RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA...

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA

CUENTA PÚBLICA 2016

TABASCO

COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL JULIO DE 2017

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CONTENIDO

1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE TABASCO. ............................................... 4

1.1 Informe de Resultados 2016. .................................................................................................... 4

2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE TABASCO ................................................................. 5

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SIGLAS R Recomendación PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal SA Solicitud de Aclaración PRAS Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria PO Pliego de Observaciones DH Denuncias de Hechos FRR Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria EFSL Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local ASF Auditoría Superior de la Federación

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1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE TABASCO. De 2010 a 20161, se han realizado 149 auditorías al Estado de Tabasco. Las cuales determinaron 738 acciones que generaron 387 Recomendaciones; 5 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 49 Solicitudes de Aclaración; 138 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 153 Pliegos de Observaciones y 6 Denuncias de Hechos.

TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE TABASCO 2010 a 2016

Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR 2016* 9 25 12 7 6 2015 30 80 16 28 36 2014 31 123 39 25 37 22 2013 23 146 103 1 9 7 26 2012 20 211 98 4 15 38 50 6 2011 18 69 53 7 9 2010 18 84 66 14 4 Total 149 738 387 5 49 138 153 6 0

Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas 2010-2016, ASF. */Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de junio de 2017.

1.1 Informe de Resultados 2016. En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 9 auditorías al Estado de Tabasco; practicadas directamente por la ASF. El Universo Seleccionado ascendió a 4 mil 665.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 3 mil 072.4 millones de pesos, lo que representa el 65.9% del alcance del universo. Se formularon 25 Observaciones, que generaron 25 Acciones, de las cuales 12 son Recomendaciones (48.0%); 7 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (28.0%), y 6 Pliegos de Observaciones (24.0%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 216.4 millones de pesos, de los cuales 0.0 son operados (0.0%) y 216.4 millones de pesos son probables (100%).

1 Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de junio de 2017.

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2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE TABASCO

R PEFCF SA PRAS PO M

9 4,665.6 3,072.4 65.9 25 25 12 0 7 6 216.4 0.0 216.4

1558-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

Financiera y de Cumplimiento

2,323.5 1,517.3 65.3 4 4 1 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0

1560-DS-GFRecursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa

Financiera y de Cumplimiento 1,461.2 953.1 65.2 4 4 0 0 0 3 1 0 0.0 0.0 0.0

1549-DS-GF PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud


152.8 108.2 70.8 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0

1570-DS-GF Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal


100.0 0.0 0 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0

1565-GB-GF

Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública

Financiera y de Cumplimiento 15.5 15.5 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0

1577-GB-GF

Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública

Financiera y de Cumplimiento 16.6 16.6 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0

1552-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

Financiera con Enfoque de Desempeño

595.8 461.7 77.4 6 6 2 0 0 1 3 0 216.4 0.0 216.4

1568-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado


0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0

1569-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado


0.0 0.0 0 7 7 7 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0

Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.

TOTAL

Total TotalUniverso

Seleccionado Operadas Probables

DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE TABASCO, CUENTA PÚBLICA 2016(Millones de pesos)

Núm. de Auditoría

Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias Muestra Auditada

Alcance (%)

Observa-ciones

Acciones Promovidas Recuperaciones

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Tabasco Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-27000-02-1558 1558-DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ministrados a la entidad federativa, a través del Fondo en 2016, y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado a los fines establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,323,548.8 Muestra Auditada 1,517,277.4 Representatividad de la Muestra 65.3% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) aportados por la Federación durante 2016 al estado de Tabasco, por 2,323,548.8 miles de pesos. La muestra revisada fue de 1,517,277.4 miles de pesos, monto que representó el 65.3% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente en materia de transparencia y destino de los recursos, así como en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley General de Salud, la Ley de Coordinación Fiscal y el Presupuesto de Egresos de la Federación. Asimismo, registró observaciones por falta de aplicación en los objetivos del fondo en los por 419,287.7 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,517,277.4 miles de pesos, que representó el 65.3% de los 2,323,548.8 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Tabasco del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa no había pagado 407,022.5 miles de pesos, el 17.5% de los recursos transferidos, los cuales están pendientes por acreditar su destino y aplicación en los objetivos del programa. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transparencia y destino de los recursos, así como en la Ley de Coordinación Fiscal, por la falta de aplicación de recursos en los objetivos del fondo de los intereses generados de 419,287.7 miles de pesos que representó el 27.6% del monto revisado. Se registraron igualmente incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el Gobierno del Estado de Tabasco no incluyó en el PAE la evaluación de los resultados obtenidos del fondo. En conclusión, el Gobierno del estado de Tabasco realizó en general una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016

Gobierno del Estado de Tabasco Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-27000-02-1560 1560-DS-GF Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular 2016), y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,461,231.7 Muestra Auditada 953,093.1 Representatividad de la Muestra 65.2% La revisión comprendió la verificación de los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular 2016), por 1,461,231.7 miles de pesos. La muestra revisada fue de 953,093.1 miles de pesos, monto que representó el 65.2% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente en materia de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental, y Ley General de Salud. Asimismo, registró observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por la falta de aplicación de los recursos en los objetivos del programa por 237,863.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 953,093.1 miles de pesos que representó el 65.2% de los 1,461,231.7 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Tabasco mediante el Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y el estado de Tabasco, (Programa Seguro Popular 2016); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa no había devengado 237,863.5 miles de pesos, que representa el 16.2% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y destino, así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su reglamento, por la falta de aplicación de recursos en los objetivos del programa por un importe de 237,863.5 miles de pesos, que representó el 24.9% del monto revisado. Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Seguro Popular, ya que el Gobierno del Estado de Tabasco no reportó a la Secretaría de Salud los informes trimestrales respecto del personal comisionado, pagos retroactivos y los pagos realizados al personal diferentes al costo asociado con la plaza, con cargo a la CS y la ASf 2016, lo cual limitó a la entidad federativa conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Gasto Federalizado

En conclusión, el Gobierno del Estado de Tabasco realizó en general una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.


Gobierno del Estado de Tabasco PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-27000-02-1549 1549-DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del programa en 2016, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 152,798.8 Muestra Auditada 108,181.6 Representatividad de la Muestra 70.8% La revisión comprendió la verificación de los Recursos Federales Transferidos del PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud, al Gobierno del Estado de Tabasco, por 152,798.8 miles de pesos. La muestra revisada fue de 108,181.6 miles de pesos, monto que representó el 70.8% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente el destino de los recursos, así como en el Convenio Específico de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de Acciones de PROSPERA y el Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operación del PROSPERA Programa de Inclusión Social. Asimismo, registró observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 35,272.7 miles de pesos, por recursos no pagados al 31 de marzo de 2017, en los objetivos del programa. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 108,181.6 miles de pesos que representó el 70.8% de los 152,798.8 miles de pesos de los Recursos Federales Transferidos a través del PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa no había ejercido 59,577.3 miles de pesos y 32,823.2 miles de pesos al 31 de marzo de 2017, que representan el 39.0% y 21.5% de los recursos transferidos, respectivamente. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia del destino de los recursos, así como en el Convenio Específico de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de Acciones de PROSPERA, para el Ejercicio Fiscal 2016, por la falta de aplicación de recursos en los objetivos del programa por un importe de 35,272.7 miles de pesos, que representó el 32.6% del monto revisado. En conclusión, el Gobierno del Estado de Tabasco realizó en general una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.


Municipio de Comalcalco, Tabasco Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D-27005-02-1570 1570-DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 100,000.0 Muestra Auditada 0.0 Representatividad de la Muestra 0.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Construcción de Boulevard entronque carretera Comalcalco Tecolutilla y Boulevard Otto Wolter Peralta al Boulevard Leandro Rovirosa Wade , por 100,000.0 miles de pesos. No se determinó muestra revisada, en virtud de que no se realizaron las gestiones para la disposición de los recursos aprobados. Resultados En el ejercicio de los recursos el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la emisión de las acciones correspondientes, principalmente en los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, en virtud de que no cumplió con los plazos, términos y condiciones previstos, por lo que no se dispuso de los recursos aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, ni proporcionó a la ASF evidencia de la gestión de recursos ante el gobierno del estado o a la dependencia correspondiente; por lo que se promovió ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron dichas disposiciones en su actuación. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación se abstiene de emitir opinión respecto de la revisión, toda vez que el municipio de Comalcalco, Tabasco, no proporcionó información de la gestión efectuada ante la instancia correspondiente para disponer de los recursos aprobados por la Federación durante 2016, para la realización del Construcción de Boulevard entronque carretera Comalcalco Tecolutilla y Boulevard Otto Wolter Peralta al Boulevard Leandro Rovirosa Wade , por 100,000.0 miles de pesos, lo cual se sustenta en los documentos presentados por la entidad federativa.

Gasto Federalizado

Municipio de Cárdenas, Tabasco Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D-27002-02-1565 1565-GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 15,507.1 Muestra Auditada 15,507.1 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Cárdenas, Tabasco, por 15,507.1 miles de pesos. El importe revisado fue de 15,507.1 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la emisión de las acciones correspondientes, principalmente en materia de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y su Reglamento, por lo que se promovió ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron dichas disposiciones en su actuación. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó un importe de 15,507.1 miles de pesos, que representó el 100.0% de los 15,507.1 miles de pesos transferidos al municipio de Cárdenas, Tabasco, mediante el Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por el municipio, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio no había ejercido el 20.5% de los recursos transferidos, ello generó que no se ejerciera la totalidad de los recursos en los Programas con Prioridad Nacional. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y su Reglamento, la observación determinada derivó en la promoción de la acción correspondiente. El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del subsidio; la observancia de su normativa y el manejo ordenado eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. En conclusión, el municipio realizó en general una gestión razonable de los recursos del subsidio, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.


Municipio de Huimanguillo, Tabasco Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D-27008-02-1577 1577-GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 16,648.6 Muestra Auditada 16,648.6 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del otorgamiento del subsidio a los municipios y demarcaciones territoriales del distrito federal y, en su caso, a las entidades federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública (FORTASEG) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Huimanguillo, Tabasco, por 16,648.6 miles de pesos. El importe revisado fue de 16,648.6 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la Ley Federal de Responsabilidad Hacendaria, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y su Reglamento, y los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados Sustancia Económica, Existencia Permanente, Revelación Suficiente, Registro e Integración Presupuestaria y Devengo Contable. Las observaciones determinadas derivaron en la emisión de las acciones correspondientes, principalmente por; no cancelar la documentación con la leyenda de operado; adquirir bienes que no están operando correctamente; no presentar a la SHCP los informes trimestrales de Gestión de Proyectos, ni publicarlos en internet, por lo que se promovió ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron dichas disposiciones en su actuación. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó un importe de 16,648.6 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de Huimanguillo, Tabasco, mediante el Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por el municipio, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio no había ejercido el 3.2% de los recursos transferidos, ello generó que no se ejerciera la totalidad de los recursos en los Programas con Prioridad Nacional. En el ejercicio de los recursos el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Código Fiscal de la Federación, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y su Reglamento, los Lineamientos para el otorgamiento de subsidios a los municipios y demarcaciones

Gasto Federalizado

territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las entidades federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública (FORTASEG) para el ejercicio fiscal 2016, los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operación de los recursos del Ramo General 33 y los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados Sustancia Económica, Existencia Permanente, Revelación Suficiente, Registro e Integración Presupuestaria y Devengo Contable, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del subsidio, la observancia de su normativa y el manejo ordenado eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del subsidio, ya que el municipio de Huimanguillo, Tabasco, no proporcionó a la SHCP el informe del segundo trimestre del Formato Avance Financiero, además, no publicó en su página de internet los informes trimestrales del Formato Avance Financiero, sobre los recursos del FORTASEG 2016, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el municipio realizó en general una gestión razonable de los recursos del subsidio, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Tabasco Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A-27000-14-1552 1552-DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 595,846.3 Muestra Auditada 461,689.3 Representatividad de la Muestra 77.5% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) aportados por la Federación durante 2016 al Gobierno del Estado de Tabasco, por 595,846.3 miles de pesos. La muestra revisada fue de 461,689.3 miles de pesos, monto que representó el 77.5% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos el estado incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de Coordinación Fiscal y Presupuesto de Egresos de la Federación; Asimismo, registró observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por transferir 158,500.1 miles de pesos hacia una cuenta bancaria en la que el Gobierno del Estado administra otras fuentes de financiamiento; por destinar 57,931.2 miles de pesos para el pago de gasto corriente por concepto de aportación patronal al Instituto de Seguridad Social del estado, el cual no es financiable con el fondo; y por la falta de aplicación de los recursos correspondientes al Fondo por 110,227.4 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 216,431.3 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 461,689.3 miles de pesos, que representó el 77.5% de los 595,846.3 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Tabasco mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Tabasco no había ejercido el 57.4% de los recursos transferidos y al 28 de febrero de 2017, aún no se ejercía el 17.3%, ello generó que no se realizara la totalidad de las obras y acciones programadas. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Tabasco infringió la normativa, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 326,658.7 miles de pesos, que representa el 70.7% de la muestra auditada, que corresponde a transferencia de recursos hacia cuentas bancarias donde se administran otras fuentes de financiamiento, al pago de gasto corriente, el cual no es financiable con recursos del fondo y a la falta de aplicación de los recursos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Tabasco no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el


manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. El Gobierno del Estado de Tabasco cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa, sobre el ejercicio y destino de los recursos, y evaluó los resultados del fondo. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo no se cumplieron, ya que en el indicador referente al avance en las metas se logró el 89.2%, y en el correspondiente al índice de logro operativo el 69.1 %. Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que de la totalidad de los recursos ejercidos a la fecha de auditoría se destinaron en inversión de infraestructura física el 27.2%, en saneamiento financiero el 28.8%, en programas que no cumplen con los objetivos del fondo el 11.8%, y en transferencia de recursos a otras cuenta bancarias el 32.2%. En conclusión, el Gobierno del Estado de Tabasco no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, ajustada a la normativa que regula su ejercicio, y no se cumplieron sus objetivos y metas.

Gasto Federalizado

Municipio de Centla, Tabasco Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-27003-14-1568 1568-GB-GF Objetivo Fiscalizar que el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado, en el municipio, está implementado, funciona y se desarrolla de conformidad con la normativa aplicable. Alcance En esta auditoría no se revisan recursos, sino la implementación y operación adecuada del Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado en el municipio. Antecedentes Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales mediante el Gasto Federalizado apoyan el financiamiento de las estrategias y programas realizados por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales, en materias relevantes destinadas a incrementar el bienestar de su población. La importancia financiera y estratégica del gasto federalizado (transferencias condicionadas) es significativa; en 2016, representó el 20.2% del gasto neto total federal y el 26.0% del gasto federal programable; su importe ascendió en ese año a 1,087,883.2 millones de pesos. Con el Gasto Federalizado se financian acciones en materia de educación básica; servicios de salud para población no incorporada a instituciones de seguridad social; infraestructura y servicios básicos para grupos en pobreza extrema; desayunos escolares; infraestructura educativa; seguridad pública; saneamiento financiero, y educación para adultos, entre otras. El Gasto Federalizado programable ha registrado además un dinamismo destacado, lo que refleja su trascendencia para las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales; en el periodo 2000-2016, éste creció a una tasa media anual del 5.2%, a precios constantes. Ello ha coadyuvado en el fortalecimiento de la participación de estos órdenes de gobierno en la atención de prioridades sustantivas de sus habitantes. Una insuficiencia que presenta la gestión del Gasto Federalizado se refiere a que en ese proceso no ha estado presente, con un alcance que se corresponda con su importancia estratégica, la evaluación de sus resultados, impactos y la calidad de su operación, que coadyuve en el mejoramiento de las políticas, estrategias, fondos y programas sustentados en ese gasto, en un contexto en el que la Gestión para Resultados, mediante la implantación y operación del modelo de Presupuesto basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), ha sido un tema prioritario en los últimos años en la política de administración de los recursos públicos. De acuerdo con la experiencia de fiscalización de la Auditoría Superior de la Federación (ASF) respecto del Gasto Federalizado, la evaluación de los fondos y programas financiados con estos recursos no se ha desarrollado ni institucionalizado como una práctica sistemática en su gestión y, en tal sentido, no se ha aprovechado el potencial de esta herramienta para retroalimentar la atención de sus espacios de mejora y coadyuvar con ello a fortalecer sus impactos y resultados. Con el fin de constatar la implementación del PbR-SED en la operación de los recursos federales transferidos y en el marco del principio de proactividad que orienta la actuación de la ASF, se planteó la realización de un conjunto de auditorías sobre el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado. De forma particular, se programó la revisión de 62 municipios y 2 demarcaciones territoriales de la Ciudad de México; 2 por entidad federativa. Los procedimientos de auditoría que se aplicaron fueron implementados para determinar el avance y las insuficiencias en la adopción del modelo PbR-SED, y se concentraron en las áreas siguientes: a) disponibilidad de un marco jurídico adecuado para el desarrollo del PbR-SED; b) elaboración de evaluaciones acordes con lo establecido en la normativa, y c) implementación del seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de las evaluaciones.


Los resultados de esta auditoría permitirán acreditar las buenas prácticas implementadas y señalar, con un ánimo constructivo, las insuficiencias encontradas, a efecto de coadyuvar con el desarrollo de la evaluación en la gestión del gasto federalizado. Resultados El municipio de Centla, Tabasco, carece de un programa o estrategia para orientar y conducir el proceso de implementación y desarrollo del Sistema de Evaluación del Desempeño que contenga: objetivos, estrategias, líneas de acción, metas, plazos e instancias involucradas; no elaboró un Programa Anual de Capacitación en materia de evaluación, ni registró las evaluaciones de fondos y programas del gasto federalizado en el Sistema de Formato único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, las 3 evaluaciones revisadas no se registraron en el Sistema de Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, ni se difundieron conforme al Anexo 1 incluido en la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las entidades federativas. No tiene implementado un mecanismo de atención de los Aspectos Susceptibles de Mejora, con el cual se realice su seguimiento derivado de las evaluaciones realizadas; además, no clasificó los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de las recomendaciones de las evaluaciones realizadas, de acuerdo con los tipos de actores involucrados (específicos, institucionales, interinstitucionales, e intergubernamentales), ni por su nivel de prioridad; no utilizó a federal. Asimismo, no hay evidencia de que el gobierno municipal utilizó los resultados de las evaluaciones de desempeño para apoyar una gestión eficiente y transparente del gasto federalizado. Consecuencias Sociales Las insuficiencias determinadas en la operación del Sistema de Evaluación del Desempeño en el municipio no han permitido que este sistema apoye, en los términos previstos, una gestión más eficiente de los fondos y programas del gasto federalizado, así como el logro adecuado de sus metas y objetivos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó el avance del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) en el municipio de Centla, Tabasco, ya que es fundamental en la estrategia para apoyar el desarrollo de una gestión eficiente de los recursos federales transferidos al municipio y en el logro de los objetivos previstos para los fondos y programas que financian el gasto federalizado. La auditoría se practicó con base en la información proporcionada por el municipio, de cuya veracidad es responsable. La implementación y operación del SED presenta áreas de mejora, entre las que destacan las siguientes:

El municipio carece de un programa para orientar y conducir el proceso de implementación y desarrollo del Sistema de Evaluación del Desempeño, que establezca objetivos, estrategias, líneas de acción e instancias involucradas. No elaboró un programa anual de capacitación en materia de evaluación. Las 3 evaluaciones realizadas no se registraron en el Sistema de Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Las 3 evaluaciones revisadas no se registraron en el Sistema de Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, ni se difundieron conforme al Anexo 1 incluido en la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las entidades federativas. El gobierno municipal no tiene implementado un mecanismo de atención de los Aspectos Susceptibles de Mejora con el cual se realice su seguimiento derivado de las evaluaciones. El municipio no clasificó los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de las recomendaciones de las evaluaciones realizadas, de acuerdo con los tipos de actores involucrados (específicos, institucionales, interinstitucionales, e intergubernamentales), ni por su nivel de prioridad. No utilizó el formato d

Gasto Federalizado

No existe evidencia de que el gobierno municipal utilizó los resultados de las evaluaciones de desempeño para apoyar una gestión eficiente y transparente del gasto federalizado. El balance de los elementos determinados en la auditoría practicada manifiesta que el Sistema de Evaluación del Desempeño presenta avances en el municipio; sin embargo, existen áreas de mejora que limitan cumplir de manera adecuada su función, como instrumento fundamental para coadyuvar con la mejora de la gestión y resultados del gasto federalizado. En conclusión, el municipio cumplió sólo parcialmente con las disposiciones normativas respecto de la implementación y operación del Sistema de Evaluación del Desempeño, ya que, a pesar de los avances registrados, no se ha institucionalizado ni arraigado la evaluación como una práctica gubernamental que se vincule de manera sistémica con un proceso continuo de mejoramiento de la gestión del gasto federalizado.


Municipio de Centro, Tabasco Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-27004-14-1569 1569-GB-GF Objetivo Fiscalizar que el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado, en el municipio, está implementado, funciona y se desarrolla de conformidad con la normativa aplicable. Alcance En esta auditoría no se revisan recursos, sino la implementación y operación adecuada del Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado en el municipio. Antecedentes Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales mediante el Gasto Federalizado apoyan el financiamiento de las estrategias y programas realizados por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales, en materias relevantes destinadas a incrementar el bienestar de su población. La importancia financiera y estratégica del gasto federalizado (transferencias condicionadas) es significativa; en 2016, representó el 20.2% del gasto neto total federal y el 26.0% del gasto federal programable; su importe ascendió en ese año a 1,087,883.2 millones de pesos. Con el Gasto Federalizado se financian acciones en materia de educación básica; servicios de salud para población no incorporada a instituciones de seguridad social; infraestructura y servicios básicos para grupos en pobreza extrema; desayunos escolares; infraestructura educativa; seguridad pública; saneamiento financiero, y educación para adultos, entre otras. El Gasto Federalizado programable ha registrado además un dinamismo destacado, lo que refleja su trascendencia para las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales; en el periodo 2000-2016, éste creció a una tasa media anual del 5.2%, a precios constantes. Ello ha coadyuvado en el fortalecimiento de la participación de estos órdenes de gobierno en la atención de prioridades sustantivas de sus habitantes. Una insuficiencia que presenta la gestión del Gasto Federalizado se refiere a que en ese proceso no ha estado presente, con un alcance que se corresponda con su importancia estratégica, la evaluación de sus resultados, impactos y la calidad de su operación, que coadyuve en el mejoramiento de las políticas, estrategias, fondos y programas sustentados en ese gasto, en un contexto en el que la Gestión para Resultados, mediante la implantación y operación del modelo de Presupuesto basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), ha sido un tema prioritario en los últimos años en la política de administración de los recursos públicos. De acuerdo con la experiencia de fiscalización de la Auditoría Superior de la Federación (ASF) respecto del Gasto Federalizado, la evaluación de los fondos y programas financiados con estos recursos no se ha desarrollado ni institucionalizado como una práctica sistemática en su gestión y, en tal sentido, no se ha aprovechado el potencial de esta herramienta para retroalimentar la atención de sus espacios de mejora y coadyuvar con ello a fortalecer sus impactos y resultados. Con el fin de constatar la implementación del PbR-SED en la operación de los recursos federales transferidos y en el marco del principio de proactividad que orienta la actuación de la ASF, se planteó la realización de un conjunto de auditorías sobre el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado. De forma particular, se programó la revisión de 62 municipios y 2 demarcaciones territoriales de la Ciudad de México; 2 por entidad federativa. Los procedimientos de auditoría que se aplicaron fueron implementados para determinar el avance y las insuficiencias en la adopción del modelo PbR-SED, y se concentraron en las áreas siguientes: a) disponibilidad de un marco jurídico adecuado para el desarrollo del PbR-SED; b) elaboración de evaluaciones acordes con lo establecido en la normativa, y c) implementación del seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de las evaluaciones.

Gasto Federalizado

Los resultados de esta auditoría permitirán acreditar las buenas prácticas implementadas y señalar, con un ánimo constructivo, las insuficiencias encontradas, a efecto de coadyuvar en el desarrollo de la evaluación en la gestión del gasto federalizado. Resultados El municipio de Centro, Tabasco, no dispuso de un Programa Anual de Capacitación en materia de evaluación; las evaluaciones revisadas no fueron realizadas conforme a los tipos de evaluación determinados en la normativa aplicable y de acuerdo con los Términos de Referencia establecidos. Se dispuso de un mecanismo de atención de los Aspectos Susceptibles de Mejora que no está alineado con el federal, y no los clasificó de acuerdo con los tipos de actores involucrados (específicos, institucionales, interinstitucionales, e intergubernamentales), ni por su nivel de Asimismo, no hay evidencia de que el gobierno municipal utilizó los resultados de las evaluaciones de desempeño para apoyar una gestión eficiente y transparente del gasto federalizado. Consecuencias Sociales Las insuficiencias determinadas en la operación del Sistema de Evaluación del Desempeño en el municipio no han permitido que este sistema apoye, en los términos previstos, una gestión más eficiente de los fondos y programas del gasto federalizado, así como el logro adecuado de sus metas y objetivos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 7 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó el avance del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) en el municipio de Centro, Tabasco, ya que es fundamental en la estrategia para apoyar el desarrollo de una gestión eficiente de los recursos federales transferidos al municipio y en el logro de los objetivos previstos para los fondos y programas que financian el gasto federalizado. La auditoría se practicó con base en la información proporcionada por el municipio, de cuya veracidad es responsable. La implementación y operación del SED presenta áreas de mejora, entre las que destacan las siguientes:

En el municipio no se elaboró un programa anual de capacitación en materia de evaluación. Las evaluaciones revisadas no fueron realizadas conforme a los tipos de evaluación determinados en la normativa aplicable y de acuerdo con los Términos de Referencia definidos. El mecanismo de Atención a los Aspectos Susceptibles de Mejora no está alineado con el federal. El municipio no clasificó los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de las recomendaciones de las evaluaciones realizadas, de acuerdo con los tipos de actores involucrados (específicos, institucionales, interinstitucionales, e intergubernamentales), ni por su nivel de prioridad. No hay evidencia de que el gobierno municipal utilizó los resultados de las evaluaciones de desempeño para apoyar una gestión eficiente y transparente del gasto federalizado.

El balance de los elementos determinados en la auditoría practicada manifiesta que el Sistema de Evaluación del Desempeño presenta avances en el municipio; sin embargo, existen áreas de mejora que limitan cumplir de manera adecuada su función, como instrumento fundamental para coadyuvar con la mejora de la gestión y resultados del gasto federalizado. En conclusión, el municipio cumplió sólo parcialmente con las disposiciones normativas respecto de la implementación y operación del Sistema de Evaluación del Desempeño, ya que, a pesar de los avances registrados, no se ha institucionalizado ni arraigado la evaluación como una práctica gubernamental que se vincule de manera sistémica con un proceso continuo de mejoramiento de la gestión del gasto federalizado.

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