RESUMEN

La evasión tributaria es un fenómeno socio-económico complejo y difícil que ha coexistido

desde todos los tiempos, por cuyas circunstancias no solo significa generalmente una

pérdida de ingresos fiscales, con su efecto consiguiente en la prestación de servicios

públicos, sino que implica una distorsión del sistema tributario.

Evasión, es eludir, esquivar, escapar a un compromiso determinado. Es el incumplimiento

de una obligación parcial o total. En términos de Impuestos o Tributos la evasión es, eludir

de manera parcial o total. El pago total de los impuestos o tributos legalmente establecidos

en un país o nación.

Teniendo en cuenta que un país con un gran número de evasores, es un país cada día más

pobre, pero es importante destacar que un buen manejo de los tributos recaudados es

fundamental en el desarrollo económico y social de un país o nación. Ya que el presupuesto

nacional de gastos se elabora en base a esas posibles recaudaciones.

En el caso de negocios, dirigidos al sector gastronómico como lo son los restaurantes, se

analizaran si declaran sus ingresos tanto parcial como global, según sea el caso, y a su vez,

si incumplen con este deber, según factores o motivos que los involucren. O los problemas

que establezcan que este impuesto sea poco entendible por la mayoría de los

contribuyentes; la legislación es muy compleja, siendo entendida solo por los contadores.

INTRODUCCION

Actualmente en el país se viene desarrollando la evasión tributaria, que es una figura

jurídica que consistente en el impago voluntario de tributos establecido por la ley. Es una

actividad ilícita y habitual, que está contemplado como delito o como infracción

administrativa en la mayoría de los ordenamientos jurídicos y legales.

La evasión tributaria está íntimamente ligada a la informalidad teniendo un efecto negativo

en los niveles de recaudación, esta informalidad involucra un problema a todos los sectores

económicos dando a lugar una economía irregular y ligada a actividades ilegales.

Generando un país de grandes evasores, con una premisa socio-cultural que sacarle la

vuelta a la ley es lo más normal y cotidiano en la sociedad, y que evadir es una forma

habitual de los negocios hoy en día, por cuyas circunstancias significa generalmente una

pérdida de ingresos por parte del estado.

El objetivo de la presente investigación consiste en estimar los factores en la incidencia de

la evasión de impuestos y tributos, según a que factores atañen a este sector gastronómico

que viene correspondiendo a los restaurantes, ubicados en el distrito de Cerro Colorado - La

Libertad en la Ciudad de Arequipa.

Como, se ésta desarrollando, mediante qué factores, mecanismos se tiene involucrado el

problema de el no pago de tributos y si ésta ligado en la concepción de la cultura tributaria

generando conciencia en un enfoque de la población, también si abarca como un aliado

generando conciencia para no evadir impuestos por parte de contribuyentes y la población

en general.

Como se desarrollan estos negocios de gran auge gastronómico por hoy en día, y en el

aspecto tributario, que incidencias les genera, o si tienen un problema frente a estos

aspectos en lo que corresponde a impuestos o contribuciones enmarcados por la ley.

Y si es la misma Administración Tributaria, la que no ha podido establecer los debidos

parámetros o lineamientos, para que los propios contribuyentes consideren que pagar

tributos corresponde a una obligación tributaria y si los mismos tienen una incidencia de

beneficio para ellos.

CAPITULO I

I. ANTECEDENTES

El elevado nivel de la evasión tributaria es algo que ha venido preocupando

a países desarrollados, como aquellos en vías de desarrollo, dificultando la

aplicación de una política fiscal efectiva y coherente, de ahí el interés de

reducir dichos niveles.

La Superintendencia de Administración Tributaria se ha planteado.

¿Pero cómo lograr tal propósito?, Ello se viene haciendo ingentes esfuerzos

en procurar encausar a aquellos contribuyentes que no cumplen en debida

forma con sus obligaciones fiscales frente al Estado, lo mismo que quienes

debiendo tributar nunca lo han hecho.

Como la evasión fiscal está ligada de una u otra forma a la economía

informal y al contrabando, se presentarán algunas consideraciones en tal

sentido, indicando metodologías para calcularla; señalando, además ciertos

lineamientos que permitan ubicar a posibles evasores, y finalmente presentar

al lector algunas definiciones necesarias para la mejor comprensión de los

temas tratados.

La Evasión Fiscal es un fenómeno socio-económico complejo y difícil que

ha coexistido desde todos los tiempos, por cuyas circunstancias no solo

significa generalmente una pérdida de ingresos fiscales con su efecto

consiguiente en la prestación de servicios públicos, sino que implica una

distorsión del sistema tributario. Evasión, es eludir, esquivar escapar a un

compromiso determinado. Es el incumplimiento de una obligación parcial o

total.

En término de Impuesto o Tributo la Evasión es, eludir de manera parcial o

total el pago total de los impuestos o tributos legalmente establecidos en un

país o nación.

Un país de grandes evasores, es un país cada día más pobre, pero es

importante destacar que un buen manejo de los tributos recaudados es

fundamental en el desarrollo económico y social de un país o nación. Ya que

el presupuesto nacional de gastos se elabora en base a esas posibles

recaudaciones.

1.1. DESCRIPCION

La SUNAT, dentro de sus funciones como Administración Tributaria tiene

ciertas facultades, entre las más importantes es el de recaudación de tributos, el

de determinación y fiscalización, etc. Que contribuyen al sostenimiento del

proceso de desarrollo del país; asegurando de esta manera que los

contribuyentes cumplan de una manera voluntaria con sus obligaciones

tributarias, ampliando el número de contribuyentes que declaran y pagan;

recaudando los tributos con eficacia, eficiencia y combatiendo y sancionando su

incumplimiento.

Así mismo tiene una obligación muy importante según el Art. 84 del Código

Tributario, el cual ésta dirigido a la Orientación al Contribuyente que indica “la

administración tributaria proporcionara orientación, información verbal,

educación y asistencia al contribuyente.

Bajo esta obligación la SUNAT emprendió un ambicioso programa de

“generación de la conciencia tributaria sobre la base del fortalecimiento de los

valores ciudadanos”.

El cual ésta establecido en un Plan Estratégico Institucional llevado a cabo entre

2007 – 2011, al cual refiere un sentido en la educación peruana como aliado

para llevar adelante este proyecto; a base de una Conciencia Tributaria, siendo

este sector comprendido por un conjunto de valores que delinean el perfil del ser

peruano, incorporando representaciones sociales, principios y reglas formales y

no formales que producen ciudadanos pasivos respecto a sus derechos y

obligaciones.

Según, Carolina Roca (Estrategias para la formación de la cultura tributaria –

Asamblea General del CIAT N°42, Guatemala, 2008 – Serie Temática

Tributaria, Asistencia al Contribuyente pág. 66), define cultura tributaria como

un “conjunto de información y el grado de conocimientos que en un

determinado país se tiene sobre los impuestos, así como el conjunto de

percepciones, criterios, hábitos y actitudes que la sociedad tiene respecto a la

tributación.

Según, Felicia Bravo (Los Valores Personales no Alcanzan para explicar la

Conciencia Tributaria: Experiencia en el Perú – CIAT Revista de

Administración Tributaria N° 31 Junio 2011, Pág. 1), define un concepto de

conciencia tributaria, es “la motivación intrínseca de pagar impuestos”

refiriéndose a las actitudes y creencias de las personas, es decir a los aspectos no

coercitivos, que motivan la voluntad de contribuir por los agentes, reduciéndose

al análisis de la tolerancia hacia el fraude y se cree que ésta determinada por los

valores personales.

Otro enfoque de gran aceptación es el de discrepancias en la parte informal ya

que al evadir impuestos se ésta generando una política de comercio no legal, a lo

que conlleva a un aspecto de estudio informal por parte de contribuyentes

generando una economía irregular.

Teniendo una Evasión Tributaria pura la cual se produce cuando los individuos

no reportan todos los ingresos generados a partir de actividades desempeñadas

en negocios propiamente registrados y contabilizados en las estadísticas

nacionales.

La economía irregular comprende la producción de bienes y servicios legales en

pequeños establecimientos que no son registrados y por ende, se encuentran

exentos de mayores impuestos que se vincula con las actividades ilegales. Que

finalmente, las actividades ilegales se desarrollan fuera del marco legal,

básicamente, abarcan toda la producción y distribución ilegal de bienes.

Finalmente las actividades ilegales se desarrollan fuera del marco legal,

básicamente, abarcan toda la producción y distribución ilegal de bienes y

servicios.

1.2. FORMULACION DEL PROBLEMA

1.2.1. INTERROGATIVA

1.2.1.1. PROBLEMA GENERAL

¿Qué factores generan la evasión tributaria en el Perú?

1.2.1.2. PROBLEMA ESPECÍFICO

¿Por qué se puede generar la evasión tributaria en el país?

1.3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION

1.3.1. Objetivos Principales

Analizar los factores que generan la evasión tributaria en los

restaurantes de Cerro Colorado – La Libertad en la Ciudad de

Arequipa.

1.3.2. Objetivos Específicos

Identificar los principales factores de la evasión tributaria en el sector

gastronómico, que permita formular políticas para disminuir la

evasión tributaria.

Analizar los factores que genera la evasión tributaria y determinar

lineamientos que permita su formalización progresiva.

1.4. HIPOTESIS

1.4.1. HIPOTESIS PRINCIPAL

La escasa práctica en el conjunto de información y el grado de

conocimiento sobre los tributos en los contribuyentes (restaurantes),

y la inadecuada política de fiscalización de la SUNAT. Son factores

que inciden en la evasión tributaria por parte de los restaurantes de

Cerro Colorado – La libertad.

1.4.2. HIPOTESIS SECUNDARIA

La falta de un cumplimiento tributario voluntario de los

contribuyentes (restaurantes), no facilita una adecuada recaudación

de los impuestos.

La aplicación de una metodología de revisión y rediseño de procesos

de comunicación aplicados a los contribuyentes (restaurantes),

permitirá la disminución de la evasión tributaria.

1.5. MÉTODOS Y METODOLOGÍA.

1.5.1. Descriptivo

El que permite detallar, especificar, particularizar la incidencia de la

cultura tributaria, en el sistema tributario en la evasión fiscal de los

restaurantes de Cerro Colorado, como medio para llegar a

conclusiones válidas para ser utilizadas en el trabajo de

investigación. 

1.5.2. Analítico

Este método permite examinar la incidencia del desafío tributario en

los niveles de ingreso, como forma de formular conclusiones sobre su

incidencia en la optimización de la gestión y el control de la

Administración Tributaria.

CAPITULO II