CASO PRACTICO PERCEPCIONES

EMPRESA RONNY S.A.C.RUC 20123456789

1. La empresa RONNY S.A.C. es una empresa que comercializa gaseosas y otras bebidas al por mayor, ha sido

designada por la Sunat como agente de percepción del IGV. En la fecha ha vendido mercaderías consistentes

en 300 jabas de agua mineral por S/ 6, 800 más IGV al crédito, a su cliente La Bodeguita S.R.L., mediante la

Factura N° 001-421. Los bienes vendidos se encuentran afectos al régimen de percepciones.

2. Se cobra la Factura N° 001-4005421 por S/ 8,024 a nuestro cliente La Bodeguita S.R.L., cobrando además S/

160.48 que es el 2 % sobre el precio de venta, por lo que se emite el Comprobante de Percepción N° 002-564,

por lo cual nos depositan en la cuenta corriente de la empresa.

3. Se compra mercaderías a nuestro proveedor Estrella S.A. por S/ 12, 300 más IGV al crédito según Factura N°

002-780001.

4. Se vende mercaderías a nuestro cliente Molino S.A. diversas mercaderías por S/ 21,200.00 más IGV, al crédito

no afecto al régimen de percepciones.

5. Se realiza la liquidación del IGV, y se cancela con giro de cheque.

6. Se cancela el monto recibido por la percepción del IGV.

EMPRESA TOTTA S.R.L.

RUC 20123456789

1. Se compra al crédito 300 jabas de agua mineral a Molinos S.A.C.RUC 20123456787 (agente de percepción), por S/.6, 800 más IGV, mediante la Factura N° 001- 400 (mercadería afecta a la percepción 2 %).

2. Se compra mercaderías al proveedor Milagros S.A. con RUC 20123456788 por S/ 9, 780 más IGV al contado mediante la Factura N° 002- 3210021, no afecto a percepciones.

3. Se cancela la Factura N° 001-4005421 con giro de cheque 001-500 que incluye el 2 % de la percepción que se sustenta con el Comprobante de Percepción N° 002-5643201.

4. Se vende mercaderías por S/.22, 500 más IGV, según Factura N° 001-1133122 al crédito.

5. Se aplica la percepción, se liquida el IGV, y se cancela con giro de cheque 001-524.

CASO PRÁCTICO RETENCIONES

La empresa ROBIN SAC con ruc 20123456789, designado como agente de retención por la SUNAT a partir del 01-01-2015, tiene las siguientes operaciones económicas en el mes de abril del 2016:

01-04 Se compra un total de 1000 mochilas al precio de S/.45.00 cada uno a la empresa MALETAS SRL con ruc 20123456987, según factura 001-245 el pago se realiza en su totalidad según cheque 001-245.

03-04 Se compra el servicio de asesoría empresarial a la empresa ASESORES EMPRESARIALES SRL con ruc 20123456989, según factura 001-654, por el monto de S/.1000.00 incluido el IGV, lo cual será cancelado en 2 partes, la primera parte se cancelará el 15 de abril y la segunda parte el 28 de abril, en efectivo.0

05-04 Nos remiten la nota de crédito 001-231 de la compra de 1000 mochilas, realizándonos un descuento del 10%. El pago nos deposita en nuestra cuenta corriente.

07-04 Se compra 500 mochilas al precio de S/.50.00 cada uno, según factura 001-245, la compra es al crédito por el pago canjeamos la factura por la letra 001-256 que se cancelará con cheque 001-263 a 15 días vista.

09-04Se vende a la empresa ROKA SAC con ruc 20123456783 agente de retención, la cantidad de 800 mochilas por el precio de S/.90.00 cada uno, el cobro nos depositan en la cuenta corriente de la empresa.

Con fecha 29 de abril la empresa deja de ser agente de retención.

Con fecha 30 de abril se vende 500 mochilas al precio de S/.95.00 cada uno, según factura 0001-258 a TARBUS SAC con ruc 20123456985 que es agente de retención, según factura 001-254, el pago nos deposita en la cuenta corriente.

Se solicita el registro de compras, registro de ventas, libro diario, comprobantes de retención en los casos que corresponda, en el reverso de la hoja indique el tratamiento tributario de cada operación. Determinar el igv a pagar o saldo a favor correspondiente al mes de abril.

CASO PRACTICO PERCEPCIONES

EMPRESA RONNY S.A.C.RUC 20123456789

1. La empresa RONNY S.A.C. es una empresa que comercializa gaseosas al por mayor, ha sido designada por la

Sunat como agente de percepción del IGV. En la fecha ha vendido mercaderías consistentes en 300 jabas de agua

mineral por S/. 6, 800 más IGV al crédito, a su cliente La Bodeguita S.R.L., mediante la Factura N° 001-421. Los

bienes vendidos se encuentran afectos al régimen de percepciones.

2. Se cobra la Factura N° 001-4005421 por S/.8,024 a nuestro cliente La Bodeguita S.R.L., cobrando además

S/.160.48 que es el 2 % sobre el precio de venta, por lo que se emite el Comprobante de Percepción N° 002-564,

por lo cual nos depositan en la cuenta corriente de la empresa.

3. Se compra mercaderías a nuestro proveedor Estrella S.A. por S/.12, 300 más IGV al crédito según Factura N°

002-780001.

4. Se vende mercaderías a nuestro cliente Molino S.A. diversas mercaderías por S/.21,200.00 más IGV, al crédito

no afecto al régimen de percepciones.

5. Se realiza la liquidación del IGV, y se cancela con giro de cheque.

6. Se cancela el monto recibido por la percepción del IGV.

Se solicita el registro de compras, registro de ventas, libro diario, comprobantes de retención en los casos que corresponda, en el reverso de la hoja indique el tratamiento tributario de cada operación. Determinar el igv a pagar o saldo a favor correspondiente al mes.

EMPRESA TOTTA S.R.L.

RUC 20123456789

1. Se compra al crédito 300 jabas de agua mineral a Molinos S.A.C.RUC 20123456787 (agente de percepción), por S/.6, 800 más IGV, mediante la Factura N° 001- 400 (mercadería afecta a la percepción 2 %).

2. Se compra mercaderías al proveedor Milagros S.A. con RUC 20123456788 por S/.9, 780 más IGV al contado mediante la Factura N° 002- 3210021, no afectos a percepciones.

3. Se cancela la Factura N° 001-4005421 con giro de cheque 001-500 que incluye el 2 % de la percepción que se sustenta con el Comprobante de Percepción N° 002-5643201.

4. Se vende mercaderías por S/.22, 500 más IGV, según Factura N° 001-1133122 al crédito.

5. Se aplica la percepción, se liquida el IGV, y se cancela con giro de cheque 001-524.

Se solicita tratamiento contable y tributario en cada caso.

DETRACCIONES

CASO PRÁCTICO1. La empresa LA TOMI SAC con RUC 20123456789 emite una factura con fecha de emisión 15-04-2016 por

servicio de asesoría empresarial por el monto de S/. 4,500.00. El contador registro la factura en el registro de compras en el periodo abril del 2016, el depósito de la detracción se realizó el día 15-04-2016. Por el cobro nos depositan en la cuenta corriente.

2. La empresa LA TOMI SAC con RUC 20123456789 recibe una factura con fecha de emisión 15-04-2016 por servicio de asesoría empresarial por el monto de S/. 2,500.00. El contador registro la factura en el registro de compras en el periodo abril del 2016, el depósito de la detracción se realizó el día 15-05-2016. Por el cobro nos depositan en la cuenta corriente. El empresario desea saber si cometió alguna infracción, y está dispuesto a subsanar el error el 15-05-2016.

3. La empresa LA TOMI SAC con RUC 20123456789 recibe una factura con fecha de emisión 25-04-2016 por la compra de arena al valor de S/.2000.00 a la empresa ARENAS SRL con RUC 20123456788. El contador registro la factura en el registro de compras en el periodo abril del 2016, el depósito de la detracción se realizó el día 25-04-2016. Por el cobro nos depositan en la cuenta corriente.

4. La empresa LA TOMI SAC con RUC 20123456789 recibe una factura con fecha de emisión 29-04-2016 por el servicio de transporte de carga a la empresa TRANSPORTES PEGASO SRL con RUC 20123456778. El contador registro la factura en el registro de compras en el periodo abril del 2016, el depósito de la detracción se realizó el día 25-04-2016. Pagamos en efectivo.

Se solicita tratamiento contable y tributario para el comprador y vendedor en cada caso.

CASO RESUELTO EN:

CONSULTAS A: https://www.facebook.com/andy.choquemamani