RÉGIMEN de - cac.com.ar
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RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
RÉGIMEN de
FISCAL
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Fechas clave
Preexistencia
Personas humanas
22/07/2016
Personas Jurídicas
Último ejercicio cerrado al
31/12/2015
Limite para depositar
el efectivo
31-10-2016
Vencimiento del Sinceramiento
31-03-2017
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Estructura de la
declaración
Presentación y
pago
Cierre de la declaración especial
Liquidación
Base imponible y opción de pago
Se confecciona una liquidación que da como resultante el
tipo y monto a pagar
Registración
Ingreso de los bienes
Identificar los bienes a exteriorizar, valuarlos (*)
y adjuntar los antecedentes
necesarios
(*) cuando no se indica un criterio
especial se considera según BsPs o IGMP
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
2015 2016 2017 Promulgación de la Ley
Inicio del Sinceramiento Fiscal
Plazo final
Primer vencimiento
Tasa impuesto especial
Depositado hasta el 10 % 15 % Efectivo indisponible -sólo para Argentina-
22.07 31.12 31.12 01.08 31.03 31.12 31.03
Efectivo disponible -depósito por 3 meses-
PJ Antes • Adquisición de bienes inmuebles o muebles no fungibles • Incorporación como capital de empresas (inmovilizados por 6 meses) • Préstamos a terceros
Aplicado a 10 % 15 % 31.12 31.03
PJ
PH
10 % 15 %
10 % 15 %
Disponible 31.12 Depósito
PJ
PH
10 % 15 %
10 % 15 %
Bienes en general
PJ
PH 31.03
5 %
5 %
31.03
Inmuebles
0 %
0 %
a 3 años
a 7 años
30.09 Entrega o compra de bonos
no negociable durante los primeros 4 años de su vigencia
no negociable durante su vigencia
0 % Cuota parte en FCI 31.03 deberán permanecer invertidos por no menos de 5 años
Indisponible por 6 meses (31.03 al 30.04)
-excepto pago del impuesto especial o adquisición de inmuebles o bienes registrables-
31.10
Disponible
Disponible
31.12
31.12
Disponible
Disponible
Disponible
22.07
22.07
22.07
ETAPAS DEL SINCERAMIENTO FISCAL Exteriorización
Participación en sociedades
31.12
Entrega de Global o BONAR 2017 10 %
Inversión
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
2015 2016 2017 Promulgación de la Ley
Inicio del Sinceramiento Fiscal
Plazo final
Primer vencimiento
Tasa impuesto especial
A depositar hasta el 10 % 15 % Efectivo indisponible -sólo para Argentina-
22.07 31.12 31.12 01.08 31.03 31.12 31.03
Efectivo disponible -depósito por 3 meses-
PJ Antes • Adquisición de bienes inmuebles o muebles no fungibles • Incorporación como capital de empresas (inmovilizados por 6 meses) •Préstamos a terceros
Aplicado a 10 % 15 % 31.12 31.03
PJ
PH
10 % 15 %
10 % 15 %
Disponible 31.12 Depósito
PJ
PH
10 % 15 %
10 % 15 %
Bienes en general
PJ
PH 31.03
5 %
5 %
31.03
Inmuebles
Indisponible por 6 meses (31.03 al 30.04)
-excepto pago del impuesto especial o adquisición de inmuebles o bienes registrables-
31.10
Disponible
Disponible
31.12
31.12
Disponible
Disponible
Disponible
22.07
22.07
22.07
ETAPAS DEL SINCERAMIENTO FISCAL Exteriorización
Participación en sociedades
0 %
0 %
a 3 años
a 7 años
30.09 Entrega o compra de bonos
no negociable durante los primeros 4 años de su vigencia
no negociable durante su vigencia
0 % Cuota parte en FCI 31.03 deberán permanecer invertidos por no menos de 5 años
31.12
Entrega de Global o BONAR 2017 10 %
Inversión
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Deber de inmovilización
Depositadas hasta el 31 de octubre de 2016 e inmovilizados al menos por 6 meses, o hasta el 31 de marzo de 2017, lo que ocurra después. Excepción: compra de bienes registrables, bonos y pago del impuesto especial
Tenencias de moneda
nacional o extranjera en
el país
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Depósitos en el país Acreditados a la fecha de preexistencia
Depósito en moneda
nacional y extranjera Depósitos en el
exterior
• Declaración de su depósito en entidades radicadas en jurisdicciones cooperantes a fecha de preexistencia
• Adjuntar resumen bancario en PDF
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Existentes en el país y
en el exterior
Bienes en general
• Tenencia de moneda nacional y extranjera depositadas en entidades bancarias del país o del exterior
• Bienes muebles e inmuebles
• Acciones y participaciones
• Bienes de cambio
• Créditos y aportes de capital
• Demás bienes (objetos de arte,
etc.)
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Participación en
sociedades
Dos opciones:
1. Declarar la participación societaria total
2. Declarar a su nombre un inmueble de la sociedad, y la participación societaria por el activo remanente
Ejemplo opción 2 Activo Sociedad
Inmueble (1) $ 100.000 Otros Bienes $ 200.000 Total $ 300.000 (1) valor de mercado $ 300.000
Exteriorización del titular
Inmueble (1) $ 300.000 Particip. societaria $ 200.000 Total $ 500.000
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Criterio de valuación a fecha de preexistencia
Inmuebles
• A valor de plaza a fecha de preexistencia • Tasación por corredor público matriculado o entidad
bancaria oficial • Confirmación de tasación vía web
En el país
• A valor de plaza a fecha de preexistencia • Dos tasaciones por corredor público, compañía
aseguradora o entidad bancaria del país respectivo • Adjuntar tasación en PDF
En el exterior
Impuesto especial 5 %
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
RÉGIMEN de
FISCAL Beneficios 2
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Beneficios para
cumplidores
Exención de Bienes Personales y, de corresponder, devolución de anticipos
Devolución de Ganancias sobre la 1era cuota del SAC 2016, de corresponder
Bloqueo fiscal mediante ratificación de la DJ de Bienes Personales 2015
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
RÉGIMEN de
FISCAL Particularidades 3
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
• Falta de exteriorización de la totalidad de los bienes a la fecha de preexistencia (excepto Bagatela)
• Incumplimiento al depósito del efectivo antes del 31 de octubre de
2016 • Incumplimiento a inmovilización de depósitos por 6 meses o hasta
el 31 de marzo de 2017, lo que suceda después -salvo en caso de los destinos taxativamente autorizados-
• Incumplimiento a los plazos de mantenimiento de las inversiones
en bonos o FCI
Causales de pérdidas de beneficios
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Otros aspectos
No es posible utilizar la Regularización para la exteriorización de bienes (únicamente se exteriorizan)
Excluyente
No decae el Sinceramiento si se omitió registrar bienes equivalentes a $ 305.000 o al 1% de los activos exteriorizados.
Deben exteriorizarse a la tasa normal del impuesto
Bagatela
La participación de tasadores en el país y terceros identificados por el
declarante, se realiza vía clave fiscal
Participación de terceros
16
Simplificación 1
Inducción 2
RÉGIMEN de
FISCAL
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Nuestra parte es hacerlo fácil
Simplificación 1
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Bienes Personales
Clave Fiscal nivel 3 Obtención o elevación
Prórroga del 2
anticipo: 25/8/2016
Para que los cumplidores no deban realizar el trámite de devolución
Se puede tramitar en todas las dependencias DGI No se requiere la captura de datos biométricos
Simplificación 1
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Beneficios para cumplidores
Simplificación 1
• Exención de Bienes Personales y, de corresponder, devolución de anticipos
• Devolución de Ganancias sobre la 1era cuota del SAC 2016, de corresponder
• Bloqueo fiscal mediante ratificación de la DJ de Bienes Personales 2015
TRANSACCIÓN DISPONIBLE EL 16/AGO/2016
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Micrositio www.afip.gob.ar/sinceramiento
Asistencia
Simulador Descargable a PC y dispositivos móviles
A partir del 10/8/2016
En Sede Central AFIP: DDJJ hasta $305.000 y asesoramiento general
Con turno web
Simplificación 1
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Formulario de depósito Simplificación 1
Tu parte es sincerarte
Inducción 2
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Divulgación • Materiales
• Entidades
• Alianzas / cooperación
Inducción 2
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Análisis de conductas local
• Patrimoniales
• Ingresos
• Consumos
• Compañías de seguros
• Guarderías náuticas
• Habilitación de construcciones
Nuevas fuentes Fuentes preexistentes
Inducción 2
Ejemplo: 2.431 sujetos que operaron dólar futuro en el 2015
por $ 1.900 millones
operaciones no incluidas en la DJ 2015
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Análisis de conductas internacional Inducción 2
Fuente (i) Datos iniciales
Brokers Inmobiliarios
• 33 inmobiliarias
• Pedidos de información sobre 2200
propiedades en USA, Uruguay, Brasil y Chile
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Análisis de conductas internacional Inducción 2
Fuente (ii) Datos iniciales
Intercambio
automático de
información financiera
• 55 países a partir de 2017
• 46 países más a partir de 2018
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Análisis de conductas internacional Inducción 2
Fuente (iii) Datos iniciales a cotejar con DDJJ 2015
Acuerdos bilaterales
de intercambio de
información fiscal
• 13.000 personas
• $ 1.100 millones
• $ 600 M - Países Bajos
• $ 160 M - Canadá
• $ 140 M – Bélgica
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Análisis de conductas internacional Inducción 2
Nuevos Contactos • Brasil
• Suiza
• Uruguay
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Contactos
Domicilio electrónico
Servicio web “Nuestra parte”
Inducción 2
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Nuestra parte Inducción 2
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Nuestra parte Inducción 2
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Nuestra parte Inducción 2
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Nuestra parte Inducción 2
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
Nuestra parte Inducción 2
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL
z Fiscalizaciones
A iniciar: Con información sobre nuevas inconsistencias
Preexistentes: Estímulo a la adhesión
Inducción 2
HERRAMIENTAS
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RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 37
Micrositio específico
Un apartado por cada temática,
Preguntas frecuentes y envío de las consultas relacionadas.
MICROSITIO
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 38
APARTADO DECLARACIÓN PATRIMONIAL
MICROSITIO
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 39
APARTADO MORATORIA
MICROSITIO
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 40
APARTADO BENEFICIOS
A CUMPLIDORES
MICROSITIO
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 41
Canal exclusivo
Tratamiento diferenciado dentro de AFIP
Se publican todas las respuestas que no incluyen datos particulares del consultante
CONSULTAS – PREGUNTAS FRECUENTES
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 42
En la web del organismo se publica una clave del día sobre cualquiera de las 3 temáticas de la ley.
Se replica en Twitter y en el micrositio
CLAVES DEL DÍA
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 43
Calculadora de exteriorización
Prevé todas las opciones de cancelación o sustitición del impuesto especial
SIMULADOR
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 44
Servicio con clave fiscal nivel de seguridad 3, a través del cual se podrá: exteriorizar los bienes, elegir cómo pagar el impuesto
especial, generar el VEP y enviar la declaración jurada.
Habilitado por defecto para todos los
ciudadanos
SERVICIO "Ley 27.260 - Declaración voluntaria y excepcional de bienes en el país y en el exterior“.
PANTALLA INICIAL
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 45
LISTADO POR TIPO DE BIENES A EXTERIORIZAR
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 46
Servicio con clave fiscal a través del cual se podrá conformar la deuda o reformular un plan vigente, generar el VEP del pago a cuenta, y realizar el envío del plan.
SERVICIO MIS FACILIDADES
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 47
Folleto del estilo de tarjeta donde el QR direcciona para ingresar al
simulador de la declaración patrimonial. También figura la dirección
del micrositio del tema..
ENTREGABLES - Postal
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 48
Explicación resumida de la información que puede brindar una Entidad o Colegio a sus asociados sobre el Sinceramiento Fiscal.
ENTREGABLES – Advertorial a Cámaras
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 49
Explicación resumida de los pasos para realizar la Declaración Patrimonial y adherir a la Moratoria.
ENTREGABLES – Pasos para Declaración y Moratoria
RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 50
Explicación resumida del Régimen, señalando las consideraciones fundamentales de la Declaración Patrimonial.
ENTREGABLES – Resumen del Régimen