SAÍN ALTO, ZAC. 2010 · 2018. 4. 11. · RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

SAÍN ALTO, ZAC.

2010

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2010

SAÍN ALTO, ZAC.


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ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 9

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 12

BANCOS ............................................................................................................................................................... 14

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 15

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 18

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 19

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 22

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 22

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 25

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 29

PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS ............................................................................................. 30

PROGRAMA FONREGION ..................................................................................................................................... 31

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 32

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 32

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 34

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 45

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 46

PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS ........................................................................ 49

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 51

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 52

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 53


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010 Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos - -

Pliego de observaciones 3 1

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3 1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

- -

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

- 12

Señalamientos - -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

- -

Solicitud de Aclaración - 1

Subtotal 6 15

Acciones Preventivas

Recomendación2 - 20

Recomendación al Desempeño - -

Subtotal - 20

TOTAL 6 35


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Saín Alto, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Saín Alto, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2010 por un monto total de $59,898,124.38, los cuales se encuentran conformados por $35,621,788.66 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 89.64%. Además de $20,248,690.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $4,027,645.72 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física.

Resultado AF-01, Observación AF-01 Que corresponde a la administración 2007-2010 Mediante el oficio INMUJERES/CAJ/423-105/11 de fecha 13 de julio de 2011, suscrito por el Lic. Pablo Navarrete Gutiérrez, Coordinador de Asuntos Jurídicos del Instituto Nacional de las Mujeres, se informó a esta Auditoría Superior del Estado, sobre el incumplimiento en la entrega de Informe Final y de recibos y/o facturas para acreditar la ejecución por $100,000.00 correspondientes al Fondo para el Desarrollo de las Instancias Municipales de las Mujeres (FONDEIMM); con base en lo anterior se realizó análisis al rubro de Ingresos y en específico a la cuenta número 4105-04.- Apoyos Extraordinarios, verificándose que el ente auditado registró ingresos por este concepto en fecha 11 de agosto de 2009, según póliza de ingresos número 435, corroborándose que este corresponde a una transferencia bancaria por parte del Instituto Nacional de las Mujeres (INMUJERES), en cumplimiento a un convenio celebrado entre este Instituto y el municipio de Saín Alto, Zacatecas. Del resultado obtenido se corroboró que este recurso efectivamente fue depositado a la cuenta bancaria número 00126218576 el día 15 de septiembre de 2009, por lo que dentro de la revisión a la Cuenta Pública y en visita de campo al municipio, se solicitó los registros contables y documentación comprobatoria referente al FONDEIMM, respecto de lo cual el L.A.E. Margarito Ávila Ávila, Tesorero Municipal en la Administración Municipal 2007-2010, entregó al personal de esta Auditoría Superior del Estado un expediente con documentación referente a este Fondo, consistente en una Guía para la presentación del proyecto categoría A, y documentación referente a las actividades del proyecto y a la aplicación de recursos por el importe de $100,000.00. El proyecto se denominó "Equipamiento del Instituto de la Mujer y Sensibilización a la Administración Pública y a la Población del Municipio de Saín Alto", para efecto del cual el ente auditado exhibió:

I) Un informe que contiene reporte fotográfico y datos principales de los cursos impartidos, firmado por la Profra. María de Lourdes Rayas Ochoa y L.A.E. Margarito Ávila Ávila, Síndica y Tesorero Municipales de la Administración 2007-2010, mismos que a

AF-10/41-001 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. José Ángel Zamora Flores, Profra. María de Lourdes Rayas Ochoa y L.A.E. Margarito Ávila Ávila quienes se desempeñaron por el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre como Presidente, Síndica y Tesorero Municipales respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Lo anterior en virtud a que no presentaron elementos probatorios relativos a la aplicación de recursos recibidos, en los conceptos convenidos con el FONDEIMM.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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INGRESOS


continuación se detallan: II)

NOMBRE DEL CURSO

COMUNIDADES PARTICIPANTES

CONFERENCISTA COSTO TOTAL

Empoderamiento de la mujer.

Cabecera Saín Alto, El Sauz y Barrancas.

Lic. Gloria Jiménez.

$ 17,500.00

Equidad de género y violencia intrafamiliar.

Cabecera Saín Alto, La Laborcita y Emiliano Zapata.

Lic. Mayra Guadalupe Cordero Treviño.

20,500.00

Auto-estima y valores.

Cabecera Saín Alto, El Sauz.

Lic. Selene Lira Salazar.

22,300.00

Planificación familiar, y prevención de cáncer de mama y cervico uterino.

Cabecera Saín Alto, El Sauz.

Lic. Cristóbal Fraga Bañuelos.

21,800.00

TOTAL $82,100.00

De lo anterior se observa que no se indican las fechas de los cursos, lista de los asistentes, así como tampoco exhibieron recibos de honorarios firmados por los conferencistas con relación a sus servicios. II) Asimismo informa haber adquirido equipo para la oficina del Instituto Municipal de la Mujer de Saín Alto, el cual se indica consiste en lo siguiente:

CONCEPTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO

TOTAL

Conjunto ejecutivo que consta de escritorio peninsular con base cilíndrica lateral con un pedestal de 2 cajones lapiceros y gaveta archivadora y capa en general en color caoba y mampara de piso en forma de L.

2 4,070.00 $ 8,140.00

Archivero línea modernista de 4 gavetas, con chapa general en color caoba.

1 2,156.73 2,156.73

Silla modelo 10200 con asiento y respaldo de polipropileno en color negro.

5 298.26 1,491.30

Lap Top CQ 40-302 1 9,205.98 9,205.98

TOTAL $20,994.01

De lo cual incluyen reporte fotográfico firmado por la Profra. María de Lourdes Rayas Ochoa y L.A.E. Margarito Ávila Ávila, Síndica y Tesorero Municipales, de la administración Municipal 2007-2010, así como vales de resguardo, firmados de recibidos los bienes por la C. Josefina Hernández Gómez, Directora de INMUSA, y con sello de la Presidencia Municipal. A lo que se anexa copia de la factura número 0556 del proveedor Javier Ojeda de León, de fecha 9 de diciembre de 2009 por los siguientes conceptos:


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INGRESOS


CONCEPTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO

TOTAL

Conjunto ejecutivo que consta de; escritorio peninsular con base cilíndrica lateral con un pedestal de 2 cajones lapiceros y gaveta archivadora y capa en general en color caoba y mampara de piso en forma de L.

10 4,070.00 $ 40,700.00

Silla modelo 10200 con asiento y respaldo de polipropileno en color negro.

20 298.26 5,965.20

Banca Tándem de 4 plazas, modelo 10200 con asiento y respaldo en color negro

4 1,370.00 5,480.00

Archivero línea modernista de 4 gavetas, con chapa general en color caoba.

2 2,156.53 4,313.06

TOTAL $56,458.26

Observándose que la copia de la anterior factura, que se exhibe como soporte de las adquisiciones de los muebles (conjuntos ejecutivos, archivero y sillas modelo 10200) para el equipamiento del Instituto, se encuentra en original como soporte documental del cheque número 185 de la cuenta bancaria número 00604955342, denominada "Municipio de Saín Alto, Zac, Fondo III, 2009" por igual importe, de fecha 11 de diciembre de 2009 a favor del C. Javier Ojeda de León, bienes que en visita al municipio durante la revisión a la Cuenta Pública 2009 fueron revisados físicamente y localizados en su totalidad en diferentes departamentos de la Presidencia Municipal, por lo que se determina que no corresponden a la aplicación de los recursos aportados por el Instituto Nacional de la Mujer. En lo que respecta a la computadora Lap Top, se exhibió reporte fotográfico firmado por la Profra. María de Lourdes Rayas Ochoa y L.A.E. Margarito Ávila Ávila, Síndica y Tesorero Municipales de la Administración Municipal 2007-2010, así como vale de resguardo firmado de recibido el bien por la C. Josefina Hernández Gómez, Directora de INMUSA, del municipio de Saín Alto, con sello de Presidencia Municipal, anexando copia de la factura número 23071 del proveedor Nueva Wal Mart de México, S. de R.L. de C.V., de fecha 8 de mayo de 2009 por concepto de una “Laptop CQ 40-302 por la cantidad de $9,205.98.

Referente a lo ya citado se presume que la firma plasmada en el vale de resguardo está falsificada ya que los rasgos y líneas no son coincidentes con la que se incluye en nóminas por la percepción de sueldo de la C. Josefina Hernández Gómez, asimismo la ya mencionada factura refiere que la adquisición del bien fue cuatro meses y medio aproximadamente antes de haber recibido los recursos del FONDEIMM, además de que no se localizó la póliza de


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INGRESOS


registro, en la que se contabilizó la erogación con la que fue cubierta la factura presentada por el ente auditado como soporte de la adquisición de la computadora Lap Top. Cabe señalar que durante el ejercicio 2009 el municipio no informó haber adquirido un bien de estas características. Es importante señalar que durante la visita al municipio en fecha del 19 al 23 de septiembre de 2011 no se localizó físicamente dicho bien. Finalmente, se analizaron los movimientos del mes de septiembre de 2009 relativos al estado de la cuenta bancaria número 00126218576 de la Institución Banco Mercantil del Norte (BANORTE), a la cual ingresaron los recursos del FONDEIMM, resultando lo siguiente:

CONCEPTO FECHA MOVIMIENTOS BANCARIOS

SALDO

1) Saldo antes del traspaso vía SPEI por parte del FONDEIMM.

15 de septiembre de 2009

144,766.38

2) Depósito vía SPEI. (último movimiento del día).

15 de septiembre de 2009

100,000.00 244,766.38

Es conveniente señalar que los recursos que dicha cuenta presenta al 15 de septiembre fueron posteriormente erogados en actividades relacionadas con el ente municipal, presentando el soporte documental relativo. Derivado de lo anterior se determina que los recursos ministrados por parte del FONDEIMM por la cantidad de $100,000.00 no fueron aplicados por el municipio en lo convenido para el proyecto denominado "Equipamiento del Instituto de la Mujer y Sensibilización a la Administración Pública y a la Población del Municipio de Saín Alto", habiéndose destinado a otros conceptos. Cabe señalar que el ente auditado en proceso de solventación de confronta exhibió escrito de aclaraciones suscrito por el L.A.E. Margarito Ávila Ávila, Tesorero Municipal de la Administración 2007-2010, del municipio de Saín Alto, en fecha 03 de Octubre de 2011, en el que manifiesta: "A la observación 1 de la póliza 10435 de fecha 11 de Agosto de 2009, se anexan comprobantes correspondientes sobre un escrito del contralor pasado y el presente avalando que se llevaron a cabo los cursos y poner a sus disposición una nueva factura que yo compre para ese fin" (sic), además de incluir el documento suscrito por los CC. Ramón Montañez Gómez y Profr. Fidel Villegas Rivera, Contralores Municipales, Administraciones 2010-2013 y 2007-2010


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INGRESOS


respectivamente, en el que se manifiesta lo siguiente: " ...ratificar de los cursos que se impartieron por el departamento de inmusa (sic), "...ponerle a su disposición la compra de computadora laptop cuyos datos se tienen en la factura 0025 de fecha 14 de abril del 2010 y que todo el tiempo se manejó que era para el departamento de inmusa"(sic)., póliza de egresos E00281 de fecha 14 de abril de 2010 por concepto de compra de laptop compaq, factura número 0025 de fecha 14 de abril 2010 expedida por Roca.Com por un importe de $8,660.00. No obstante lo argumentado, no se exhiben elementos probatorios de la aplicación de los recursos en los conceptos convenidos con el FONDEIMM, además existe incongruencia respecto de la factura exhibida en solventación ya que no corresponde a la inicialmente presentada y la computadora incluida en el concepto tampoco corresponde a la inicialmente reportada, además el soporte presentado en solventación, relativo a la adquisición de una Laptop corresponde al registro de bien adquirido con Recursos Propios, mismo que se encuentra a cargo de la Secretaría de Gobierno Municipal


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EGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN

PROMOVIDA

El presupuesto ejercido por el municipio de Saín Alto, Zacatecas, fue por $59,881,805.67 los cuales se encuentran conformados por $33,157,716.18 de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 30.85%. Además de $1,423,501.95 de Obra Pública, $18,935,958.23 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $6,364,629.31 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes:

Resultado AF-02, Observación AF-02 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2010 del rubro de Servicios Personales, en específico a la partida de Maestros Comisionados, se detectó que el ente fiscalizado cuenta con el servicio profesional de 12 maestros comisionados, al llevar a cabo análisis a las actas de Cabildo celebradas en el ejercicio 2010, se verificó que no existe autorización en dónde se especifique el total de percepciones de estos funcionarios tanto Compensación pagada a través de la Tesorería Municipal como el pago a través de los descuentos del Fondo Único de Participaciones, cabe señalar que en la plantilla de personal sólo se informa una percepción como "Compensación" y no se menciona otra percepción como Maestros, motivo por el que se determinaron pagos en exceso por un total de $178,349.53 con relación al periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, tal como se detalla a continuación:

Maestro Comisionado

CARGO Percepción vía nómina

Percepción de Maestro

Total Percibido

Percepciones autorizadas según plantilla

Diferencia

Percepción procedente

Importe Observado

(Según Deducción de Part.)

GUILLERMO ROMÁN LONGORIA

AUXILIAR SAGARPA

7,500.00 60,317.04 67,817.04 7,500.00 60,317.04

60,317.04 7,500.00

GILDA COYO MAGALLANES ROMÁN

SUBDIRECTORA DE DESARROLLO ECONOMICO

7,500.00 32,877.41 40,377.41 7,500.00 32,877.41

32,877.41 7,500.00

AF-10/41-002 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC: Lic. Adolfo Trejo Partida Presidente Municipal (Responsable Subsidiario); Profr. Rene Zamora Aparicio Tesorero Municipal (Responsable Directo); así como Guillermo Román Longoria, Gilda Coyo Magallanes Román, Avigail Flores Galván, José de la Paz Monreal Salas, Rosalba Cardiel Ruiz, Damiana Hernández García, Ruperto Cisneros, Manuel de Jesús Gutiérrez García, María

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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EGRESOS




PROMOVIDA

RENE ZAMORA PARICIO

TESORERO 42,000.00 39,288.50 81,288.50 42,000.00 39,288.50

42,000.00 39,288.50

AVIGAIL FLORES GALVÁN

COORDINADORA DE BIBLIOTECAS

7,500.00 39,796.29 47,296.29 7,500.00 39,796.29

39,796.29 7,500.00

JOSÉ DE LA PAZ MONREAL SALAS

OFICIAL MAYOR

15,000.00 81,106.23 96,106.23 15,000.00 81,106.23

81,106.23 15,000.00

ROSALBA CARDIEL RUIZ

DIRECTORA DE COMUNICACIÓN SOCIAL

7,500.00 59,331.29 66,831.29 7,500.00 59,331.29

59,331.29 7,500.00

DAMIANA HERNÁNDEZ GARCIA

SINDICO MUNICIPAL

60,000.00 32,993.30 92,993.30 60,000.00 32,993.30

60,000.00 32,993.30

RUPERTO CISNEROS GÓMEZ

DIRECTOR CASA DE LA CULTURA

10,500.00 39,373.30 49,873.30 10,500.00 39,373.30

39,373.30 10,500.00

de la Luz Rodríguez Torres y Edgar Arceo Vacio, todos Responsables Directos y Maestros Comisionados que se desempeñaron en diferentes puestos de la Administración Municipal durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Maestros Comisionados, por un importe de $178,349.53, por concepto de erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por sueldos, compensaciones y otras prestaciones superiores a las percepciones procedentes. Lo anterior de acuerdo a los artículos 50 fracción IV, 179, 181, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 5° de la Ley de


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EGRESOS




PROMOVIDA

MANUEL DE JESÚS GUTIERREZ GARCIA

DIRECTOR DE ENLACE EJECUTIVO

10,500.00 71,148.14 81,648.14 10,500.00 71,148.14

71,148.14 10,500.00

MARIA DE LA LUZ RODRIGUEZ TORRES

DIRECTORA DIF MUNICIPAL

20,000.00 51,433.88 71,433.88 20,000.00 51,433.88

51,433.88 20,000.00

EDGAR ARCEO VACIO

ENC. SERVICIO ESTATAL DE EMPLEO

28,000.00 20,067.73 48,067.73 28,000.00 20,067.73

28,000.00 20,067.73

TOTAL $743,733.11

$565,383.58

$178,349.53

En proceso de solventación de Confronta el ente fiscalizado presentó acta certificada del H. Ayuntamiento municipal de fecha 29 de septiembre de 2011 donde se aprueba por mayoría las percepciones y compensación de Maestros Comisionados que laboraron en esa Entidad por el periodo del 15 de Septiembre al 31 de Diciembre del 2010. Sin embargo la observación persiste, aún y cuando el ente auditado exhibió certificación de extracto de acta de Cabildo de fecha 29 de septiembre de 2011, en la que se autorizó la compensación y las percepciones que reciben como docentes, las erogaciones realizadas, lo fueron antes de la aprobación y por ende no es aplicable para el ejercicio sujeto a revisión.

Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas y artículo 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Saín Alto, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2010 un Superávit por el orden de $16,318.71, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-03, Observación 03 Que corresponde a la administración 2010-2013 El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2010 arrojó un saldo negativo de $4.70, saldo que aún siendo contrario a la naturaleza de la cuenta es irrelevante, así mismo el ente fiscalizado cuenta con un fondo fijo por la cantidad de $30,000.00, observándose que los registros contables no se realizaron de manera correcta ya que cada vez que se realiza el reembolso del mismo, se crea y se cancela contablemente, no obstante al ser revisado se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles.

AF-10/41-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual llevar a cabo el registro contable de su Fondo Fijo correctamente de tal manera que cada vez que realice el reembolso se vean afectadas únicamente las cuentas del Gasto y como contrapartida la de Bancos.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/41-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Se solventa y se le dará seguimiento.


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BANCOS


Resultado AF-04, Sin Observación La cuenta de Bancos muestra un saldo al 31 de diciembre de 2010 de $2,971,779.19, integrado por 16 cuentas bancarias de la Institución Banorte, mismas que al ser revisadas se observó que están bajo el cuidado y custodia del Tesorero Municipal, las chequeras se encuentran debidamente resguardadas. Además se observó que existe un adecuado control en el manejo de las cuentas bancarias en virtud de que no se detectaron cheques firmados en blanco ni posfechados y se lleva un orden cronológico en la emisión de los mismos.


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ACTIVO FIJO


Resultado AF-05, Sin Observación El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por $9,945,837.80, el cual incluye $45,000.00 correspondiente a incorporaciones del ejercicio 2008 y $87,700.00 de reclasificaciones derivadas de la depuración de inventarios y consolidación de saldos del Sistema Municipal de Agua Potable, además disminuciones por $4,489.00 relativo a la reclasificación y depuración de activos. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $221,304.81, de las cuales $56,786.89 (25.66%) se realizaron con Recursos Propios y $164,517.92 (74.34%) con Recursos Federales. Cabe mencionar que en lo correspondiente a las adquisiciones con Recursos Federales, no fue incorporado al Activo Fijo del municipio un importe de $2,200.00.

Resultado PF-01, Observación 01 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 En el ejercicio 2010, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $164,517.92, de los cuales $57,200.00 provienen de recursos de Fondo III correspondientes a mobiliario y equipo de administración y equipo de cómputo y comunicación y $107,317.92 del Fondo IV correspondiente a la adquisición de mobiliario y equipo de administración, así como de herramientas y refacciones; dichas adquisiciones fueron incorporadas al Activo Fijo y por lo tanto se reflejan como incremento en el Patrimonio del municipio, con excepción de una impresora adquirida con recursos del Fondo III con fecha 8 de noviembre de 2010 por un importe de $2,200.00.

PF-10/41-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que la adquisición de 1 una impresora con recursos del Fondo III, se registre contablemente en el Activo Fijo y en el Patrimonio del municipio y sea considerada en el inventario del mismo con su correspondiente vale de resguardo.


Resultado AF-06, Observación 04 Que corresponde a la administración 2010-2013 Al realizar la revisión física a los expedientes del parque vehicular del municipio de Saín Alto, se observó la falta de documentos en los mismos, como lo es la factura original y copia de la licencia de manejo del responsable del resguardo. Es de importancia mencionar que los vehículos propiedad del ente fiscalizado no se encuentran asegurados, no se omite mencionar que dicho parque vehicular incluye unidades que continuamente salen a cubrir comisiones fuera del municipio.

AF-10/41-005 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal actual llevar a cabo la actualización de cada uno de los expedientes de vehículos, realizar la regularización de todos aquellos que no cuenten con su factura original, asegurar las unidades vehiculares que representen mayor riesgo de



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ACTIVO FIJO


siniestralidad, así mismo que todo el personal usuario de un vehículo oficial, cuente con licencia vigente.

AF-10/41-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-07, Observación AF-05 Que corresponde a la administración 2010-2013 Mediante la revisión de los Activos Fijos propiedad del municipio, se constató que 42 bienes inmuebles no están inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio y tampoco cuentan con escrituras, lo anterior informado por el municipio con relación a los siguientes bienes:

No. DESCRIPCIÓN Y/O UTILIZACIÓN

UBICACIÓN SUPERFICIE

1 PLAZUELA DEL ANGEL SALIDA A SAIN BAJO 1223,00 m2

2 JARDIN CONSTITUCION CENTRO DE SAIN ALTO 1442,00 m2

3 JARDIN HIDALGO SAIN ALTO 241,5 m2

4 PARQUE MUNICIPAL C. 5 DE FEBRERO 1187,00 m2

5 SALON DE USOS MULTIPLES BULEBARD JOSE SALBADOR RIOS C. 358,00m2

6 AREAS VERDES BULEVARD JOSE SALBADOR RIOS C. 1645,00m2

7 CAMPO AZECA BULEBARD JOSE SALBADOR RIOS C. 12900,00m2

8 UNIDAD DEPORTIVA BULEBARD JOSE SALBADOR RIOS C. 10710,00m2

9 BALNEARIO LAS ARBOLEDAS. C. EL VERGEL 9272,00m2

10 BAÑITO DE FERRER C. BARRIO NUEVO 120,00 m2

11 BAÑO OJO CALIENTE C. OJO CALIENTE 187,00 m2

12 ESTANQUE DE RIEGO BARRIIO LOS TANQUES. 1350,00m2

13 EDIFICIO DE LA PRESIDENCIA MPAL.

C. CONSTITUCIOIN. 800,00 m2

14 AUDITORIO MPAL. C. JUAREZ 900,00m2

15 CAMPO DE BASE BOLL RIO FRIO.

A UN COSTADO DEL RIO FRIO 10710 m2

16 BIBLIOTECA PÚBLICA PROFR. "NICOLAS OLIVA ORTIZ"

C. PANTEON ESQ. RAMON LOPEZ VELARDE.

351,00m2

17 PANTEON MPAL. C. PANTEON 8673,00 m2

18 RASTRO MPAL. SALIDA A SAIN BAJO. 1-00-00,has

19 TERRENO DEL SUTSEMOP C. PANTEON 100.00m2

20 CANCHA MORELOS C. JOSE MA. MORELOS. ESQ. 18 DE JULIIO

620,00m2

AF-10/41-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en la medida de sus posibilidades, a través de la Sindicatura Municipal y de acuerdo con lo establecido en el artículo 152 de la Ley Orgánica de Municipio que señala que el patrimonio inmueble de los municipios deberá inscribirse en la sección correspondiente del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, realice los trámites pertinentes para la escrituración e inscripción de los bienes inmuebles descritos en el resultado que antecede.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-10/41-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del


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ACTIVO FIJO


21 DIF. MPAL C. VICTORIA 1405,00 m2

22 COLONIA VECINO DE ZACATECAS

A UN COSTADO DEL PANTEON 2-72-88. has

23 ESCUELA DE EDUCACION ESPECIAL

C. VICTORIA 1405,00m2

24 CAMPO DEPORTIVO "EL POTRERO

A UN COSTADO DEL RASTRO 11080,00m2

25 MONUMENTO A LA MADRE C. CENTENARIO 175,00m2

26 PLAZUELA NIÑOS HEROES C. NIÑOS HEROES 900,00m2

27 PLAZUELA EL TRIQUE C.20 DE NOVIEMBRE 500,00 m2

28 BIBLIOTECA PUBLICA "BENITO JUAREZ"

COM. MIGUEL HIDALGO 63,00 m2

29 BIBLIOTECA PUBLICA " 20 DE NOVIEMBRE"

COM.LUIS MOYA. 126,00 m2

30 BIBLIOTECA PUBLICA "COL8485"

COM. CANTUNA" 2440,00 m2

31 BIBLIOTECA PÚBLICA. "COL 5072"

COM. EMILIANO ZAPATA. 120,00m2

32 BIBLIOTECA PUBLICA " COM. NICOLAS BRAVO 672,00m2

33 BIBLIOTECA PÚBLICA. COMUNIDAD DE CAÑAS SAIN ALTO 46 m2

34 BIBLIOTECA PUBLICA Y C.C.A, COM. RIO DE MEDINA 656,00 m2

35 BIBLIOTECA PUBLICA " COM. JOSE MA. MORELOS. 625,00m2

36 C.C.A SAIN BAJO SAIN BAJO 20,00m2

37 TERRENO RUSTICO COLONIA PRADO LAS DELICIAS 187,97m2

38 BIBLIOTECA PUBLICA COM. Barrancas " SIN DATOS

39 BIBLIOTECA PUBLICA COM "LA LABORCITA" SIN DATOS

40 BIBLIOTECA PUBLICA COM. MINA MECURIO. SIN DATOS

41 PREDIO URBANO C. CENTENARIO S/N, SAIN ALTO 135.00 M2

42 ESTANQUE CERRO DE SAN ANTONIO

ESTANQUE CERRO DE SAN ANTONIO SIN DATOS

Contraloría Municipal actual, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Órgano Interno de Control.


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-08, Sin observación El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2010 ascendió a un importe de $3,042,451.98, del cual $17,437.79 corresponde a Proveedores, $3,006,910.00 a Acreedores Diversos y $18,104.19 a Impuestos y Retenciones por Pagar. En la cuenta denominada Acreedores Diversos se registró un financiamiento con Gobierno del Estado por $3,000,000.00 como adelanto de Participaciones del año 2011.


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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se examinó muestralmente los recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma.

El municipio de Saín Alto, Zacatecas, presentó una modificación al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2010, según consta en acta de Cabildo número 69 del 29 de abril de 2010.

Con relación al Presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2010, el municipio recaudó y recibió 1.14% más de lo presupuestado, observándose que en las cuentas de Participaciones y Aportaciones Federales se registraron incrementos considerables; asimismo existe un sobreejercicio en el Presupuesto de Egresos de 1.11%, registrándose desfase importante en el rubro de Servicios Generales.

Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante, además el incremento recibido y recaudado en los Ingresos es mayor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación conveniente para el municipio.

Resultado AF-09, Observación AF-06 Que corresponde a la administración 2010-2013 El H. Ayuntamiento Constitucional del municipio de Saín Alto, Zacatecas, presentó en fecha 31 de mayo de 2011 ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2010, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala lo siguiente: “... A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura...”.

AF-10/41-009 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre del 2010 como Presidente, Síndico y Regidores por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Lo anterior en virtud de que se presentó extemporáneamente la Cuenta Pública Municipal a la Legislatura del Estado.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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INFORME DETALLADO:




Resultado AF-10, Observación AF-07 Que corresponde a la administración 2010-2013 De la comparación entre la nómina del mes de diciembre de 2010 y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales del IMSS del mismo mes, se detectó que 85 trabajadores del municipio de Saín Alto, Zac., no se encuentran inscritos en ningún régimen de seguridad social.

AF-10/41-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal inscribir a todos sus trabajadores en un régimen de seguridad social. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio y 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social.


AF-10/41-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal actual, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-11, Observación AF-08 Que corresponde a la administración 2010-2013 De la revisión practicada al rubro de Servicios Personales, se observó que el municipio no cuenta con un Tabulador de Sueldos y Salarios autorizado en el cual se señalen las categorías que existen así como las percepciones que se les asigna a cada una de ellas. Es de importancia señalar que en proceso de solventación de Confronta el ente fiscalizado presentó oficio número 192 de fecha 04 de Octubre de 2011, suscrito por el Lic. Adolfo Trejo Partida, Presidente Municipal en el que manifiesta: "…se sometió a Cabildo y se quedó pendiente este punto para la próxima reunión de Cabildo, se anexa copia tal y como se presentó a Cabildo para dar respuesta en la próxima reunión." (sic).

AF-10/41-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, establecer un Tabulador de Sueldos y Salarios que señale los montos autorizados para cada una de las categorías de todos los trabajadores del Municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI en último párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-12, Observación AF-09 Que corresponde a la administración 2010-2013 De la revisión practicada al rubro de Viáticos y Pasajes, se observó que el municipio no cuenta con un Tabulador de Viáticos autorizado por el Cabildo, en el cual se

AF-10/41-014 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, establecer un Tabulador de Viáticos que señale los montos autorizados para cada una de las comisiones de acuerdo a las distancias y destinos, indicando las cuotas



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INFORME DETALLADO:




señalen las tarifas pernoctables y no pernoctables, de acuerdo a los lugares de la comisión, además se encontró que se elaboran Pliegos de Comisión, los cuales se integran a la documentación comprobatoria, sin embargo se requisitan de acuerdo a lo erogado en cada comisión y no con base en un tabulador.

pernoctables y no pernoctables, e implementar políticas para el pago y comprobación de los mismos, con la debida autorización del H. Ayuntamiento, así como elaborar los Pliegos de Comisión con base en el citado tabulador. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 17 fracciones II y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.



Resultado AF-13, Observación AF-10 Que corresponde a la administración 2010-2013 De la revisión practicada al rubro de Combustibles, Lubricantes y Aditivos, se observó que el municipio tiene implementadas las bitácoras de Combustible únicamente en los Departamentos de Obras Públicas, Seguridad Pública y DIF Municipal, sin embargo el resto de los vehículos no se encuentran bajo este control interno.

AF-10/41-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual el uso de bitácoras para el suministro de combustible para todos y cada uno de los vehículos del municipio de Saín Alto, a fin de contar con un adecuado manejo en el consumo de dichos insumos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2010 asciende a $12’557,380.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras por un importe de $11’929,511.00, 3.00% para Gastos Indirectos por $376,721.00 y 2.00% para Desarrollo Institucional por $251,148.00. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 91.40% y revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2010, se recibió un monto de $7,236.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior, los cuales no fueron aplicados en el ejercicio sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2010-2013 Con base en el seguimiento al flujo de efectivo en el estado de cuenta bancario y del auxiliar de Bancos en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) de la cuenta operativa del Fondo III número 06284229160 del Banco Mercantil del Norte, S.A, se detectó como cargo el cheque número 125 de fecha 17 de diciembre de 2010 por un monto de $101,229.00, del cual el municipio no exhibió la póliza cheque ni la documentación comprobatoria que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas del Fondo. De lo antes referido, el municipio manifiesta que el cheque en mención se encuentra cancelado, presentando oficio 0215 donde manifiesta la cancelación de la obra denominada "Rehabilitación del Centro de Acopio (Techado y Enjarre), en la Comunidad del Cazadero”, para la cual se expidió el cheque referido; se presenta conciliación bancaria del 01 al 30 de junio de 2011 de la cuenta número 0628422916 donde se indica que el cheque número 125 por un importe de $101,229.00 se encuentra en tránsito, póliza de egresos número E01086; copia de póliza relativa al cheque número 125 de fecha 17 de diciembre de 2010 a favor de Alan Murillo Murillo, sin firma de recibido, recibo de tesorería número 077 de fecha 17 de diciembre de 2010, por pago de primera ministración de la

PF-10/41-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en los casos que se realice la cancelación de cheques se anexe a la póliza relativa los originales de los mismos como evidencia y sustento de dicha situación, así como el estado de cuenta bancario que demuestre que dichos cheques no fueron cobrados. Lo anterior, para asegurar que no haya afectación a la Hacienda Pública Municipal y mantener un adecuado control de los recursos.



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obra “Rehabilitación del Centro de Acopio (techo y enjarre) en la Comunidad del Cazadero”, sin firmas de funcionarios municipales y del beneficiario, hoja simple con logotipo del Banco Mercantil del Norte, S.A. de fecha 4 de octubre de 2011 donde se indica que el cheque número 125 se encuentra extraviado, la cual se encuentra firmada sólo por funcionarios municipales, así como póliza de diario número D00252 del 30 de julio de 2011, por concepto de cancelación del cheque número 125 del Fondo III 2010 por extravío.

Resultado PF-03, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con recursos del Fondo III y dentro de los rubros de Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional, se aprobaron las adquisiciones de un equipo de fotocopiado y un equipo de sonido, de las cuales se realizaron erogaciones soportadas documentalmente en su totalidad, sin embargo no se presentaron copias de los vales de resguardo debidamente firmados por funcionarios municipales y por las personas responsables de los bienes adquiridos. Cabe señalar que durante la auditoría de campo se verificó su existencia física, comprobándose que se encuentran al servicio del municipio.

PF-10/41-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo tratándose de adquisiciones de bienes muebles realizadas con Recursos del Fondo III, se elaboren los vales de resguardo respectivos en los que se indique marca, modelo y número de serie, con nombre y firma de las personas responsables de los bienes adquiridos y por Funcionarios Municipales que autorizan, incluyendo al Síndico Municipal como responsable de los activos fijos, integrando copia del mismo al expediente unitario y conservando el original en los archivos de los inventarios, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.


PF-10/41-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-04, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III se aprobaron por el Consejo de Desarrollo Municipal 4 obras por un importe total de $1’026,556.00, dicha autorización y erogación se considera improcedente por tratarse de obras que no están vinculadas a la operación del Fondo

PF-10/41-005 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las Autoridades Competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del


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III, infringiendo lo dispuesto en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, ya que dicha inversión no corresponde a Infraestructura Básica de Servicios en beneficio de personas con rezago social o pobreza extrema. Las obras se detallan a continuación:

NO. DE OBRA

NOMBRE DE LA OBRA

LOCALIDAD MONTO APROBADO

109940009

TERMINACIÓN DE PLANTA BAJA EN SALÓN COMUNITARIO EN LAS HACIENDAS

SAÍN ALTO $90,000.00

109940012

TECHADO DE CANCHA COMUNITARIA

JOSÉ MA. MORELOS

287,181.00

109940013

TECHADO DE CANCHA COMUNITARIA

RÍO DE MEDINA

419,375.00

109940010

CONSTRUCCIÓN DE BIBLIOTECA COMUNITARIA

EL CAZADERO

230,000.00

TOTAL $1,026,556.00

Cabe señalar que según el Informe Físico Financiero al 31 de diciembre de 2010, los recursos destinados a las referidas obras se encuentran ejercidos y estas concluidas en su totalidad.

del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. José Ángel Zamora Flores e Ing. Alberto Mendoza Almanza, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Lo anterior en virtud de que existió inversión de recursos por un monto de $1’026,556.00, misma que no corresponde a Infraestructura Básica de Servicios que beneficie a personas con rezago social y pobreza extrema.

Estado.


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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $7’677,070.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: 64.71% para Obligaciones Financieras por un importe de $4’969,126.00, 9.90% para Seguridad Pública por $758,510.00 y 25.39% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por $1’949,434.00. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 91.52% y revisados documentalmente al 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2010 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $4,006.00. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-05, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con recursos del Fondo IV y dentro del rubro de Obligaciones Financieras, se programó la acción número 10FM40043 denominada “Pago de Bono trianual a Regidores”, para la cual se realizaron erogaciones de la cuenta bancaria número 0632825420 del Banco Mercantil del Norte S.A. del Fondo IV 2010 mediante la expedición de varios cheques por un total de $319,878.00, presentando como soporte documental recibos del municipio con firmas de los beneficiarios y autorizados por Tesorero y Contralor Municipal anexando copias de identificación oficial de los mismos, sin embargo no fue registrado el pasivo correspondiente en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) para su posterior pago con recursos del Fondo IV, en virtud de lo cual se realizó análisis de la partida presupuestal relativa al mencionado Bono, determinándose desfase presupuestal en dicha cuenta, siendo esta la número 1500-8 denominada Bono Especial, cuyo monto presupuestado fue de $420,0000.00 y las erogaciones realizadas por la cantidad de $490,122.00, monto al cual se le suma lo erogado mediante Fondo IV por el orden de $319,878.00, concluyéndose que para dicho concepto se ejerció un importe total de $810,000.00, existiendo por ende un desfase presupuestal y por tanto erogación no procedente por la cantidad de $390,000.00. Cabe señalar que se exhiben actas de Cabildo la no. 09 de fecha 16 de junio del 2010 donde indica que el H. Cabildo, por mayoría aprueba y autoriza un bono de retiro por fin de trienio, para los integrantes del Cabildo por la cantidad de $50,000.00 y la no.11 de fecha 31 de agosto de 2010 en la que se aprueba que se autorice el bono de $50,000.00 a los Regidores. Al respecto es procedente señalar que no existió modificación presupuestal alguna respecto de la cuenta de Bono Especial, tampoco registro del adeudo relativo a fin de que pudiera ser cubierta con recursos de Fondo IV mediante la vertiente de Obligaciones Financieras. A continuación se detallan los cheques expedidos de la cuenta

PF-10/41-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $390,000.00 relativo al monto no presupuestado y por tanto no procedente con relación a la cuenta 1500-8 denominada Bono Especial, la cual se presupuestó por la cantidad de $420,000.00, erogándose con relación a este concepto un total de $810,000.00, conforme a lo siguiente: de la cuenta bancaria de Gasto Corriente un monto de $490,122.00 mediante la expedición de los cheques números 7068, 7541, 7542, 7543, 7544, 7545, 7546 y 7547; y de la cuenta bancaria número 0632825420 denominada Fondo IV 2010 del Banco Mercantil del Norte S.A. la expedición de: los cheques números 83, 88, 86, 89, 87, 90 y 84 estos por pago de bono trianual a Regidores dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras, sin estar registrado el pasivo en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), realizando los pagos directamente sin previa

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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bancaria de Fondo IV 2010:

FECHA

NÚM. DE CHEQUE

BENEFICIARIO IMPORTE

11-sep-10 83 GRACIELA CASANOVA HERRERA $50,000.00

11-sep-10 88 HILDA MARIBEL ZAMORA RAMÍREZ 50,000.00

11-sep-10 86 BERLY GUADALUPE LÓPEZ VACIO 50,000.00

11-sep-10 89 ENRIQUE CASTRO ALMANZA 50,000.00

11-sep-10 87 ENRIQUE MAGALLANES CASTAÑEDA 50,000.00

11-sep-10 90 GASPAR VARELA ALCALÁ 19,878.00

11-sep-10 84 JOEL VACIO MARRUFO 50,000.00

TOTAL $319,878.00

Asimismo lo erogado de la cuenta bancaria de Gasto Corriente se detalla enseguida:

FECHA NÚM. DE CHEQUE

BENEFICIARIO IMPORTE

18/Ene/2010 7068 MARGARITO ÁVILA ÁVILA 160,000.00

11/Sep/2010 7541 PATRICIO TORRES ORDAZ 50,000.00

11/Sep/2010 7542 TERESA GARCÍA GARCÍA 50,000.00

11/Sep/2010 7543 LOURDES OLIVA FLORES 50,000.00

11/Sep/2010 7544 VICTOR MANUEL LAZALDE MURILLO

50,000.00

11/Sep/2010 7545 VICTORIA LÓPEZ RODRÍGUEZ

50,000.00

11/Sep/2010 7546 NOEL RAYAS GONZÁLEZ 50,000.00

11/Sep/2010 7547 GASPAR VARELA ALCALÁ 30,122.00

TOTAL $490,122.00

programación, además de no considerar dicho monto dentro del presupuesto inicial, lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, 50 fracción IV, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. A los CC. José Ángel Zamora Flores, L.A.E. Margarito Ávila Ávila e Ing. Alberto Mendoza Almanza, así como los Regidores que se indican en el Resultado que antecede, quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Tesorero, Director de Desarrollo Económico y Social e integrantes del Cabildo, durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, asimismo Directos los Regidores por el monto recibido de manera improcedente.

Resultado PF-06, Observación PF-06 Que corresponde a la administración 2010-2013 De los recursos de Fondo IV, se aprobó la acción número 10FM40044 denominada “Pago de adeudo a diferentes Proveedores”, con erogación de recursos en octubre de 2010. Dentro de los citados adeudos, se observó que el relativo a la adquisición de material y uniformes deportivos se encuentra debidamente documentado mediante la factura respectiva, sin

PF-10/41-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que con relación a las Ayudas por concepto de material y uniformes deportivos, además de la factura soporte de la erogación se incluya: solicitud

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas


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embargo no anexa los documentos que avalen la recepción por parte de los beneficiarios.

de apoyo y documento que ampare la recepción por parte de la institución solicitante o representante de los beneficiarios, incluyendo copia de la identificación respectiva. Lo anterior a fin de transparentar la aplicación de los recursos erogados.

correspondientes.

PF-10/41-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-07, Observación PF-07 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Con base en el seguimiento al flujo de efectivo del auxiliar de Bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) se detectó al 01 de enero de 2010 las cuentas bancarias números 0535391839, 0563647445 y 0604955351 de Fondo IV 2007, 2008 y 2009 con recursos pendientes por ejercer, mismos que fueron erogados en su totalidad al 31 de diciembre de 2010. De lo antes citado se refleja un inadecuado control programático y presupuestal al no realizar las obras y/o acciones dentro del ejercicio fiscal para el que fueron programadas, además de no cumplir con las metas y objetivos del Fondo y por consecuencia el incumplimiento con lo establecido en el artículo 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Presupuesto de Egresos Municipal, Estatal y Federal del ejercicio correspondiente.

PF-10/41-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, establecer un adecuado control programático y presupuestal que permita la aplicación oportuna de los recursos del Fondo IV, realizando las obras y acciones en el ejercicio fiscal para el que fueron programadas, así como el cumplimiento de las metas y objetivos del Fondo en beneficio de la población en condiciones desfavorables, asimismo para optimizar y eficientar el manejo de los Recursos Federales.


PF-10/41-010 Solicitud de Intervención del Órgano interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del


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competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Órgano Interno de Control.

Resultado PF-08, Observación PF-08 Que corresponde a la administración 2010-2013 De los recursos del Fondo IV se realizaron erogaciones mediante la expedición de dos cheques de la cuenta bancaria del Fondo IV a nombre del Profr. René Zamora Aparicio (Tesorero Municipal), incurriendo en irregularidades fiscales y administrativas, e incumpliendo los artículos 31, 102 y 172 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 4 de la Ley Orgánica del Municipio, al expedir los cheques a nombre de funcionario municipal y no de manera nominativa a los proveedores de bienes y/o servicios.

PF-10/41-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual establecer un control administrativo y presupuestal adecuado que permita la expedición de cheques de la cuenta bancaria del Fondo IV, en forma nominativa a los proveedores, prestadores de servicios ó contratistas, conforme a lo señalado en las disposiciones fiscales y administrativas vigentes, con el fin de transparentar la entrega y aplicación de los recursos del Fondo.


PF-10/41-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES



RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Del Programa 3X1 para Migrantes se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $2’061,152.00, correspondiente a dos obras de la muestra, las cuales fueron aprobadas en los rubros de Infraestructura Básica Educativa y Urbanización Municipal. La aplicación de los recursos al cierre del año 2010 fue del 80.59% y su revisión documental se realizó al 100.00% de lo ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que mencionar.


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PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS




Del Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $1’600,000.00, correspondiente a tres obras de la muestra, las cuales fueron aprobadas en el rubro de Agua Potable y Drenajes y Letrinas. La aplicación y revisión documental de los recursos fue del 100.00% al cierre del año 2010. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que mencionar.


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PROGRAMA FONREGION




Del Programa de FONREGIÓN se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $8’371,384.00, correspondiente a ocho obras de la muestra, las cuales fueron aprobadas en los rubros de Urbanización Municipal y Electrificación. La aplicación y revisión documental de los recursos fue del 100.00% al cierre del año 2010. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que mencionar


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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 El municipio destinó para el Programa Municipal de Obras un importe de $1,377,000.00, al 31 de diciembre de 2010 ejerció $1,200,883.06 existiendo un subejercicio del 12.79% para dicho programa, así mismo según el informe al 31 de diciembre presentado por el municipio las 10 obras programadas se concluyeron, por lo que se observó cumplimiento en la ejecución del Programa Municipal de Obras.


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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Derivado de la revisión física y documental de 18 (dieciocho) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones.

Resultado OP-02, Observación OP-01 Que corresponde a la administración 2007-2010

Para la obra "Techado de la cancha comunitaria, en Río de Medina", se aprobó un monto federal de $419,375.00, para la construcción del techo (domo) a base de lámina galvanizada, cabrilla y monten, la cual fue ejecutada en el periodo de la administración 2007-2010.

Con base en la solicitud de la Administración Municipal 2010-2013, para que la Auditoría Superior del Estado diera fe del colapso de la obra referida, se llevó a cabo visita el día 24 de mayo de 2011, constatando que efectivamente el techo de la cancha comunitaria en Río de Medina se había venido abajo, hecho ocasionado por un fuerte viento presentado el día 3 de febrero del presente año, según se manifestó por los funcionarios de la actual administración, contratista y habitantes del lugar; durante la visita a la obra se llegó a un acuerdo en el cual se compromete el contratista a poner la mano de obra para rehabilitar la estructura dañada y el municipio a aportar los materiales necesarios con recurso proveniente del Fondo IV, rehabilitación que comenzaría el día 30 de mayo del 2011, acuerdo que fue respaldado por la Profra. Olivia Alvirde G. Regidora del Municipio, MVZ Martín Arturo Zamora Ramírez Director de Desarrollo Económico y Social, Omar Zúñiga Canales Contratista de la obra, Profra. Damiana Hernández García Síndica Municipal y C. Ramón Edgar Montañés Gómez Contralor Municipal.

Durante la revisión física realizada el 7 de septiembre de 2011, como parte de la revisión de la Cuenta Pública, la obra se encontró rehabilitada casi en su totalidad observándose aún pendientes de concluir los trabajos siguientes: techo de lámina galvanizada calibre 18 de 20.00 x 33.50 m, 10 columnas redondas de acero de 6.00 m de altura incluye zapata y dado de concreto, 2 tableros, 5 cabrillas en forma de triángulo, faltando 3 luminarias marca osmar power

OP-10/41-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar las acciones necesarias para que las 3 lámparas marca osmar power 400 w M59/E Mi 400/u, 3 protecciones para la lámpara tipo canastilla y 80.40 m2 de lámina correspondientes a la parte central del techo sean colocados en la obra "Techado de la cancha comunitaria, en Río de Medina", realizada mediante el Fondo III, a fin de que sea puesta en operación y cumpla con los fines para la cual fue proyectada, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de su operación, exhibiendo reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal.



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400 w M59/E Mi 400/u, por un importe de $12,450.00.

Durante el proceso de solventación el Ex Director de Desarrollo Económico y Social el C. Ing. Alberto Mendoza Almanza, presenta oficio S/N de fecha 4 de octubre de 2011 mediante el cual presenta acta de sitio del Contralor Municipal de fecha 4 de febrero de 2011, dando fe del colapso de la obra, fianza de vicios ocultos con vigencia hasta el día 15 de mayo de 2011, 3 fotografías de la obra firmadas por el Contralor Municipal, 3 estimaciones con los conceptos desglosados, números generadores y acta como constancia de que el techo está rehabilitado al 100%.

Después de acta final la administración 2010-2013 presentó acta de Cabildo No. 051 de fecha 4 de octubre de 2011 del Secretario de Gobierno Municipal T.S.C José Guadalupe Armando Cordero Román, en la cual el Director de Desarrollo Económico y Social informa que se tiene un recurso en el Fondo IV para obras convenidas y de allí se puede tomar $200,000.00 para la reparación del domo, recurso que se aprueba y autoriza por unanimidad para realizar trabajos de rehabilitación del domo.

Cabe señalar que también la administración municipal informa que las lámparas inicialmente colocadas en la techumbre se encuentran resguardadas en el salón ejidal, derivado de lo cual se procedió a realizar revisión física con fecha 13 de octubre de 2011, constatándose la existencia de las 3 lámparas y 3 protecciones tipo canastilla para las mismas, faltando el poliducto y cable para la instalación eléctrica el cual está bajo el resguardo del contratista, así mismo falta la colocación de 2.40 x 33.50 m de lámina en la parte central del techo dando un área de 80.40 m2, misma que aportará la Presidencia Municipal.

Resultado OP-03, Observación OP-02 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Pavimentación de camino Cantuna-Nicolás Bravo-Cañas km 6+100 al 7+320, en Cañas,

OP-10/41-002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por

Se solventa.


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Nicolás Bravo, San Martín, Nuevo Saucillo", se aprobó un monto federal de $2,046,250.00, para la construcción de 1,220.00 ml de concreto asfáltico incluye terracerías, estructuras y obras de drenaje (paso de aguas broncas), pavimentos y señalamiento. Durante la revisión física realizada el día 6 de septiembre de 2011 en la obra se encontró la construcción de 1,200.00 ml de base hidráulica, suministro y aplicación de concreto asfáltico, sin embargo presentó deficiencias constructivas en una alcantarilla de tubo de lámina de diámetro 1.05 m en su interior, derivado de que no se consideró un colchón de are

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