San Lucas Toliman

GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS TOLIMNDEPARTAMENTO DE SOLOL

AUDITORA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Guatemala,25demayode2015

SeorOscarPicSolsAlcaldeMunicipalMunicipalidaddeSanLucasTolimnDepartamentodeSololSeor(a)AlcaldeMunicipal:EnmicalidaddeSubcontralordeCalidaddeGastoPblicoyencumplimientodelo regulado en la literal k) del artculo 13 de la LeyOrgnica de laContraloraGeneral de Cuentas, conforme la delegacin que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditorarealizadoporlosauditoresgubernamentales;quefueronnombradosparaelefectoyquienes,deconformidadconelartculo29de laprecitadaLeyOrgnica,sonresponsablesdelcontenidoyefectoslegalesdelmismo.Sinotroparticular,atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS TOLIMNDEPARTAMENTO DE SOLOL

AUDITORA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

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NDICE Pgina1. INFORMACIN GENERAL

1.1BaseLegal

1.2Funcin

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA

3.1reaFinanciera

3.1.1Generales

3.1.2Especficos

4. ALCANCE DE LA AUDITORA

4.1reaFinanciera

5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1InformacinFinancierayPresupuestaria

5.1.1BalanceGeneral

5.1.2EstadodeResultados

5.1.3EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosyEgresos

5.2OtrosAspectos

5.2.1PlanOperativoAnual

5.2.2PlanAnualdeAuditora

5.2.3Convenios

5.2.4Donaciones

5.2.5Prstamos

5.2.6Transferencias

5.2.7SistemasInformticosUtilizadosporlaEntidad

5.3EstadosFinancieros

5.3.1BalanceGeneral

5.3.2EstadodeResultados

27

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26

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19

19

13

125.3.3EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosyEgresos5.3.4NotasalosEstadosFinancieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORA

HallazgosRelacionadosconelCumplimientoaLeyesyRegulacionesAplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIN DE AUDITORA

INFORMACIN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visin(Anexo1)Misin(Anexo2)EstructuraOrgnica(Anexo3)ReportedeEjecucindeObrasRealizadasporContratoporFuentedeFinanciamiento(Anexo4)ReportedeEjecucindeObrasrealizadasporAdministracin(Anexo5)ReportedeEjecucindeProyectosdeInversinSocial(ActivoIntangible)(Anexo6)NombramientoFormanicadeEstadsticaFormularioSR1

1.2.3.4.

Guatemala,25demayode2015

SeorOscarPicSolsAlcaldeMunicipalMunicipalidaddeSanLucasTolimnDepartamentodeSololSeor(a)AlcaldeMunicipal:El(Los)Auditor(es)Gubernamental(es)designado(s)deconformidadconel(los)Nombramiento (s)No. (s)DAM-0455-2014de fecha07deoctubrede2014,he(hemos) efectuado auditora financiera y presupuestaria en laMunicipalidad deSanLucasTolimn,delDepartamentode Solol, conelobjetivodeevaluar larazonabilidad de la informacin financiera, resultados y la ejecucinpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al perodocomprendidodel01deeneroal31dediciembrede2014.Nuestro examen incluy la evaluacin de la estructura de control interno de laMunicipalidaddeSanLucasTolimn, delDepartamentodeSolol, la ejecucinpresupuestariade ingresosensusdiferentesconceptosydeegresosaniveldeprogramas,actividades,proyectos,gruposyrenglonespresupuestariosdegastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicacin depruebasselectivas,deacuerdoalasreascrticas,considerandolamaterialidadeimportancia relativa de lasmismas, y como resultado del trabajo realizado, sedetectaronaspectosimportantesarevelar,loscualessedescribenacontinuacin:

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

rea Financiera

IncumplimientoenelenvodeinformesalaDireccindeCrditoPblicoFaltademanualesdefuncionesyprocedimientosAprobacindecontratossinpreviaconstitucindelafianzadecumplimientoIncumplimientodeNormasyDisposicionesLegales

La comisin de auditora nombrada se integra por el (los) auditor (es): Licda.GloriaVirginiaTzunumMorenodeLeiva (Coordinador)yLic. JuanAdrianSosaEsteban(Supervisor).

El(Los)hallazgo(s)quecontiene(n)elpresenteinforme,fue(fueron)discutido(s)porlacomisindeauditoriaconlaspersonasresponsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalleenelinformedeauditoraadjunto. Atentamente,

REA FINANCIERA

Licda.GLORIAVIRGINIATZUNUMMORENODELEIVA

CoordinadorGubernamental

Lic.JUANADRIANSOSAESTEBAN

SupervisorGubernamental

Contralora General de Cuentas 1 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)

Municipalidad de San Lucas Tolimn, Departamento de Solol

Auditora Financiera y Presupuestaria Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. INFORMACIN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institucin autnoma del derecho pblico, tiene personalidadjurdica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los trminos legalmente establecidos y deconformidad con sus caractersticas multitnicas, pluriculturales y multilinges. La autoridad del municipio, en representacin de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual est integrado con el Alcalde, Sndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un perodode cuatro aos, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las polticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios pblicos municipales. Su mbito jurdico se encuentra regulado en la Constitucin Poltica de laRepblica, artculos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepblica de Guatemala, Cdigo Municipal. 1.2 Funcin El municipio, para la gestin de sus intereses, en el mbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades econmicas, sociales, culturales,ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la poblacin del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar polticas, planes y programas relativos a: abastecimientodomiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado pblico, mercados, rastros,administracin y autorizacin de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento dedesechos y residuos slidos, pavimentacin de vas urbanas y su mantenimiento,regulacin del transporte, gestin de biblioteca, parques y farmacias municipales,servicio de polica municipal, generacin de energa elctrica, delimitacin dereas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales,reforestacin para la proteccin de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORA La auditora se realiz con base en: La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, segn lo establecido ensus artculos 232 y 241. El Decreto Nmero 31-2002 Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas ysus reformas, artculos 2 mbito de competencia y 4 Atribuciones. Los Acuerdos Gubernativos Nmeros 318-2003 y 192-2014 Reglamento de la LeyOrgnica de la Contralora General de Cuentas. Las Normas Internacionales de Auditora y Normas de Auditora del SectorGubernamental. Nombramiento DAM-0455-2014 de fecha 07 de octubre de 2014. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA 3.1 rea Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestaria contenidaen los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados,Estado de Liquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivasNotas, correspondientes al ejercicio fiscal 2014; asi como el estudio y evaluacinde la estructura del control interno y la verificacin del cumplimiento de leyes,reglamentos, normas y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Especficos

Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidadaplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorera.Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General enlas cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economa,eficiencia y eficacia.




Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologas aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentacin legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversin en infraestructura fsica ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORA 4.1 rea Financiera El examen comprendi la evaluacin de la estructura de control interno y larevisin selectiva de las operaciones, registros y documentacin de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes alperodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, con nfasis enlas reas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo asu naturaleza, determinadas como reas crticas, incluidas en el Balance General,Estado de Resultados y Estado de Liquidacin del Presupuesto de Ingresos yEgresos, como se describe a continuacin: Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Edificios Instalaciones,Construccin en Proceso de Bienes de Uso Comn, Bienes de Uso Comn,Proyectos de Inversin Social, Retenciones a Pagar, Prstamos Internos de LargoPlazo y Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, en el rea de Ingresos, las siguientes cuentas: Ventade Servicios, Transferencias Corrientes del Sector Pblico y del rea de gastos,las cuentas: Depreciacin y Amortizacin y Transferencias de Capital al SectorPrivado. Del Estado de Liquidacin de la Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del rea de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPblico de la Administracin Central y Transferencias de Capital del Sector




Pblico de la Administracin Central. Del rea de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11 RedVial y 12 Salud y Ambiente, considerando los eventos relevantes de los Proyectos,Obras y Actividades, as como de los Grupos de Gasto siguientes: 00 ServiciosPersonales, 01 Servicios no Personales y 03 Propiedad, Planta y Equipo. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verific el Plan Operativo Anual as como el PlanAnual de Auditora. 5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Informacin Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditora, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades porun valor de Q80,666.81, integrada por 2 cuentas bancarias como se resume acontinuacin: Una Cuenta nica del Tesoro (Pagadora), 1 Cuenta receptora y 7cuentas de proyectos; abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias segn los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2014. Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 1230 presenta un saldo de Q38,395,558.58,integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta en OperacinQ5,951,428.78; 1232 Maquinaria y Equipo Q785,389.50; 1233 Tierras y TerrenosQ1,726,795.93; 1234 Construcciones en Proceso Q12,553,820.91; 1237 OtrosActivos Fijos Q540,604.20; 1238 Bienes de Uso Comn Q16,837,519.26 Y segn




muestra determinada, se evaluaron las cuentas 1231.01 Edificios Instalaciones,1234.01 construcciones en Proceso de Bienes de Uso Comn y 1238.00 Bienesde Uso Comn. Determinndose que los saldos de las cuentas segn el BalanceGeneral, concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad aesa fecha. Activo Intangible Al 31 de diciembre de 2014, en la cuenta 1241 se capitalizaron las erogacionesde fondos con destino especfico para inversin, que corresponden a ejecucin deproyectos que no generan capital fijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas deconformidad con los lineamientos contables emitidos por el ente rector, yascienden a la cantidad de Q17,119,867.24. PASIVO Cuentas a Pagar a Corto Plazo La Cuenta 2113, corresponde a las deducciones y/o retenciones que seefectuarn a cada empleado hasta el 31 de diciembre de 2014, y que ascienden ala cantidad de Q29,922.87, la cual se encuentra integrada de la siguiente forma:Plan de Prestaciones del Empleado Municipal Q4,744.24; Timbre y Papel Sellado Q1,617.00; Cuota IGSS Q18,714.26; Impuesto sobre la Renta Q2,152.37; ISRsobre Dietas Q2,695.00. Prstamos Internos a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 2232, Prstamos Internos a Largo Plazo,presenta un saldo por pagar de Q714,148.52, en concepto de Prstamo con lassiguientes entidades: Banco de Desarrollo Rural, S. A., destinado para laejecucin del proyecto Construccin Infraestructura, Tratamiento DesechosSlidos Basurero Municipal, San Lucas Tolimn, Solol, segn Resolucin No.DC-1,591-2013 (Ver Hallazgo Relacionado con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables No. 1). PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q97,435,872.88.




5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditora, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Venta de Bienes y Servicios de la Administracin Pblica Los ingresos percibidos en concepto de Venta de Bienes y Servicios de laAdministracin Pblica, durante el ejercicio fiscal 2014 ascendieron a la cantidadde Q867,381.89, de los cuales se evalu la cuenta 5142 Venta de Servicios, queascendi a la cantidad de Q867 ,331.89. Transferencias Corrientes Recibidas La cuenta 5172 de Las transferencias corrientes del sector pblico recaudadas yregistradas al 31 de diciembre de 2014, ascienden a la cantidad deQ1,933,720.73. Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicios ydepreciacin y amortizacin, los que en el ejercicio 2014 ascienden a la cantidadde Q4,891,115.88, de los cuales se evalu la sub-cuenta 6113 Depreciacin yAmortizacin, que en el ejercicio fiscal 2014 ascendi a la cantidad deQ.1,630,924.65. Transferencias de Capital Las transferencias de capital al sector privado durante el ejercicio 2014 fueronde Q220 ,000.00. 5.1.3 Estado de Liquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2013, fue aprobado mediante Acta No. 092-2013 del Concejo Municipal de fecha11 de diciembre de 2013.




Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a lacantidad de Q13,100,000.00, el cual tuvo una ampliacin de Q9,381,219.43, paraun presupuesto vigente de Q22,481,219.43, ejecutndose la cantidadde Q18,527,604.99 (82% en relacin al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidadde Q288,136.11; 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q165,649.23; 13Venta de Bienes y Servicios de la Administracin, la cantidad de Q47,517.00; 14Ingresos de Operacin, la cantidad de Q819,864.89; 15 Rentas de la Propiedad, lacantidad de Q41,236.05; 16 Transferencias Corrientes, la cantidadde Q1,933,720.73 y 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q15,231,480.98;esta ltima Clase es la ms significativa, en virtud que representa un 82% del totalde ingresos percibidos. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a lacantidad de Q13,100,000.00, el cual tuvo una ampliacin de Q9,381,219.43, paraun presupuesto vigente de Q22,481,219.43, ejecutndose la cantidadde Q19,936,679.36 (89% en relacin al presupuesto vigente) a travs de losprogramas especficos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidadde Q3,265,941.23 (Ver Hallazgo Relacionado con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables No. 2); 11 Red Vial, la cantidad de Q3,210,097.21 (VerHallazgo Relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables No.

; 12 Salud y Ambiente, la cantidad de Q8,347,109.69 3) (Ver Hallazgo Relacionadosiendo estos loscon el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables No. 1),

ms importantes con respecto al total ejecutado, en virtud que representan el 74%;13 Servicios Pblicos, la cantidad de Q488,892.36; 14 Alumbrado Pblico, lacantidad de Q50,546.10; 15 Educacin, la cantidad de Q1,277,002.58; 16Recreacin y Deporte, la cantidad de Q1,482,258.28; 17 Desarrollo Urbano yRural, la cantidad de Q1,056,790.95; 18 Gastos Imprevistos, la cantidad de Q0.00y 99 Partidas no Asignables a Programas, la cantidad de Q758,040.96. La liquidacin presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal No. 009-2015 de fecha 02 de febrero de 2015. Modificaciones presupuestarias En el periodo auditado la Municipalidad realiz modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q9,381,219.43 ytransferencias por un valor de Q3,876,177.17, verificndose que las mismas estn




autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en Mdulo dePresupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprob que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, as mismo severific que se cumpli con presentar el mismo a la Contralora General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditora El Plan Anual de Auditora Interna, fue autorizado por la mxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contralora General de Cuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Lucas Toliman report que al 31 de diciembre de 2014,no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Lucas Toliman, reporto que durante el ejercicio 2014, norecibi donacin de Institucin alguna. 5.2.5 Prstamos La Municipalidad de San Lucas Toliman, reporto que durante el ao 2014, nogestion prestamos. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad report transferencias o traslados de fondos a diversas entidadesu organismos, efectuadas durante el perodo 2014, siendo las siguientes:

ENTIDADES ESPECIALES

ONGs, Transferencia a la Asociacin de apoyo y Desarrollo Rural Asader Proyectodenominado Distribucin de cinco mil quintales de fertilizantes 15-5-15 en el Municipio de SanLucas Toliman pago del noveno desembolso segn convenio 01-2009 Q75,000.00.




ONGs, Transferencia a la Asociacin de apoyo y Desarrollo Rural Asader Proyectodenominado Distribucin de cinco mil quintales de fertilizantes 15-5-15 en el Municipio de SanLucas Toliman pago del Dcimo desembolso segn convenio 01-2009 Q45,000.00.

5.2.7 Sistemas Informticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Informacin de Contrataciones y Adquisiciones Se verific que la municipalidad public y gestion en el Sistema de Informacinde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudic 10 concursos, finalizados anulados 0 y finalizados desiertos 0, segnreporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de 2014. Sistema Nacional de Inversin Pblica La municipalidad cumpli con registrar mensualmente, en el Mdulo deSeguimiento Fsico y Financiero del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP),el avance fsico y financiero de los proyectos a su cargo.




5.3 Estados Financieros5.3.1 Balance General




5.3.2 Estado de Resultados




5.3.3 Estado de Liquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES rea Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento en el envo de informes a la Direccin de Crdito Pblico CondicinSe determin que el Director de Administracin Financiera Integrada Municipal, noha presentado el detalle de los prstamos internos vigentes y el saldo de la deudacontratada mensualmente, a la Direccin de Crdito Pblico del Ministerio deFinanzas Pblicas, a travs del Sistema de Contabilidad Integrada de GobiernosLocales. CriterioEl Decreto nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, CdigoMunicipal y sus Reformas, Artculo 115, Informacin Financiera, establece: "ElConcejo Municipal deber presentar mensualmente, dentro de los diez (10) dasdel mes siguiente, a travs del mdulo de deuda del Sistema Integrado deAdministracin Financiera, en cualquiera de sus modalidades el detalle de losprstamos internos y externos vigentes y el saldo de la deuda contratada. LaDireccin de Crdito Pblico del Ministerio de Finanzas Pblicas, velar porque lasMunicipalidades mantengan la informacin actualizada; cuando determine queuna Municipalidad no est cumpliendo dicha obligacin, lo comunicar a laControlara General de Cuentas para que le aplique la sancin legalmentecorrespondiente". CausaIncumplimiento a la normativa vigente por parte del Director de AdministracinFinanciera Integrada Municipal con relacin a actualizar detalle de la DeudaPblica Municipal. EfectoEl Ministerio de Finanzas Pblicas no dispone de la informacin del detalle de losprstamos internos vigentes y el saldo de la deuda contratada por lamunicipalidad.




RecomendacinEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministracinFinanciera Integrada Municipal a efecto que presente a la Direccin de CrditoPblico del Ministerio de Finanzas Pblicas, a travs del Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales, el detalle de los prstamos internos y externosvigentes y el saldo de la deuda detallada oportunamente. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin numero de fecha 08 de abril de 2015, el seor Director deAdministracin Financiera Integrada Municipal, manifiesta: Segn decreto N.22-2010 y Circular No. 2-2010 a este respecto indica el artculo 31 de dichodecreto la informacin financiera, entre otras cosas, la presentacin de lainformacin del detalle de los prstamos internos y externos vigentes y el saldo dela deuda contratada, a travs del modulo de deuda del sistema Integrado deAdministracin Financiera, en cualquiera de sus modalidades. Por tal razn apartir de la vigencia de las reformas indicadas, quedan sin efecto el envo delFormulario DCP-01 a la direccin de Crdito Pblico como se haca anteriormenteel envio mensual de dicho informe Comentario de AuditoraSe confirma el hallazgo, en virtud de que el seor Director de AdministracinFinanciera Integrada Municipal, en su comentario menciona, que queda sin efectoel envo del Formulario DCP-01, sin embargo, la informacin del detalle de losprstamos internos y externos, debe actualizarse en el mdulo de deuda delSistema Integrado de Administracin Financiera, situacin que no se efectu en elejercicio 2014, respecto al Prstamo contrado por la Municipalidad, ni tampoco sepresent pruebas de descargo en relacin al mismo, por lo que no se desvanece. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artculo 39, reformado por el Artculo 67 del Decreto13-2013, Numeral 6, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ALBERTO (S.O.N.) CUMEZ CALI 2,662.50Total Q. 2,662.50

Lineas en Blanco Luego de Accin Legal




Hallazgo No. 2 Falta de manuales de funciones y procedimientos CondicinAl evaluar el rea Administrativa, se estableci que la Municipalidad, no cuentacon Manuales de Funciones y Procedimientos, que determinen los procesosrelativos a las diferentes actividades de la entidad. CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-03, emitido por la Controlara General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno, numeral 1.10, Manuales de Funciones yProcedimientos, indica: La mxima autoridad de cada ente pblico, debe apoyar ypromover la elaboracin de manuales de funciones y procedimientos para cadapuesto y procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes,Directores y dems Ejecutivos de cada entidad son responsables de que existanmanuales, su divulgacin y capacitacin al personal, para su adecuadaimplementacin y aplicacin de las funciones y actividades asignadas a cadapuesto de trabajo. CausaFalta de polticas por parte del Alcalde Municipal, al no implementar Manuales deFunciones y Procedimientos, que definan el que hacer en cada puesto de trabajo. EfectoQue los empleados municipales no desarrollen sus labores acorde al puesto detrabajo asignado y en algunos casos duplicidad de actividades. RecomendacinEl Alcalde Municipal gire instrucciones a cada una de las Jefaturas y Direccionesde la municipalidad a efecto de crear los Manuales de Funciones y Procedimientosy as proponerlos ante el Concejo Municipal para su respectiva aprobacin,divulgacin e implementacin. Comentario de los ResponsablesEn acta nmero ciento sesenta y cinco guin dos mil quince, del libros dos,veintisis mil ochocientos noventa y cuatro, de fecha trece de abril de dos milquince, se hace constar que el responsable no se presento a la discusin dehallazgos, as mismo se le notific el presente hallazgo, por medio de oficio6-DAM.-0455-2024, de fecha veintisiete de marzo de dos mil quince.




Comentario de AuditoraSe confirma el hallazgo, en virtud de que el responsable, no se present a ladiscusin de hallazgos, ni envi pruebas de desvanecimiento en relacin almismo. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artculo 39, reformado por el Artculo 67 del Decreto13-2013, Numeral 3, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL OSCAR (S.O.N.) PIC SOLIS 2,725.00Total Q. 2,725.00

Hallazgo No. 3 Aprobacin de contratos sin previa constitucin de la fianza decumplimiento CondicinSe comprob que no se requirieron las Fianzas de Cumplimiento, previo a laaprobacin de los siguientes contratos:

No. PROYECTO No, DECONTRATO Y

FECHA

ACUERDO DEAPROBACION

Y FECHA

No. DE FIANZADE

CUMPLIMIENTOY FECHA

MONTOCONTRATOCON IVA Q.

1 MEJORAMIENTOCAMINO RURAL

COMUNIDADTIERRA SANTA

04-2014, Acta No.51-2014,

10-908-98069

385,000.00

11/07/2014 14/07/2014de fecha 18-07-2014

2 MEJORAMIENTOCALLE CAMINO

PAVAROTI II

08-2014,

Acta No.53-2014 21-07 2014

N o .10-908-98604

179,000.00

18/07/2014de fecha23-07-2014

TOTAL 564,000.00

CriterioEl Decreto Nmero 57-92 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, Artculo 65 De Cumplimiento, establece: "Paragarantizar el cumplimiento de todas las obligaciones estipuladas en el contrato, elcontratista deber presentar fianza, depsito en efectivo o constituir hipoteca en




los porcentajes y condiciones que seale el reglamento. Para el caso de obras,adems esta garanta cubrir las fallas o desperfectos que aparecieren durante laejecucin del contrato, antes de que se constituya la garanta de conservacin". ElAcuerdo Gubernativo No.1056-92 del Presidente de la Repblica, Reglamento dela Ley de Contrataciones del Estado, Artculo 26 Suscripcin y aprobacin delcontrato, establece: "La suscripcin del contrato deber hacerla el funcionario degrado jerrquico inferior al de la autoridad que lo aprobar. Tales instrumentosdebern ser suscritos preferentemente en las dependencias interesadas. Previo ala aprobacin del contrato deber constituirse la garanta de cumplimientocorrespondiente. El contrato deber ser aprobado en todos los casos, dentro delos diez (10) das calendario contados a partir de la presentacin por parte delcontratista de la garanta de cumplimiento a que se refiere el artculo 65 de la ley. CausaEl Secretario Municipal, traslado los contratos descritos, para su aprobacin, sinque se presentara en el tiempo establecido, la fianza de garanta de cumplimientopor parte del contratista. EfectoRiesgo de incumplimiento de las obligaciones estipuladas en los contratosadministrativos, al ser autorizados sin estar previamente garantizados mediante lafianza de cumplimiento. RecomendacinEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal, para queprevio a trasladar los contratos para su respectiva aprobacin, verifique que elcontratista presente la fianza de cumplimiento en el tiempo establecido. Comentario de los ResponsablesEn acta nmero ciento sesenta y cinco guin dos mil quince, del libros dos,veintisis mil ochocientos noventa y cuatro, de fecha trece de abril de dos milquince, se hace constar que el responsable no se presento a la discusin dehallazgos, as mismo se le notific el presente hallazgo, por medio de oficio10-DAM.-0455-2024, de fecha veintisiete de marzo de dos mil quince. Comentario de AuditoraSe confirma el hallazgo, en virtud de que el responsable no se presento a ladiscusin de hallazgos, ni present pruebas por escrito y/o documentacin derespaldo para su desvanecimiento.




Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Nmero 57-92, del Congreso de la Repblica, Artculo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL GASPAR (S.O.N.) CHOLOTIO HERNANDEZ 10,071.43Total Q. 10,071.43

Hallazgo No. 4 Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales CondicinDe acuerdo a la revisin, segn la muestra efectuada al Programa 12 Salud yAmbiente, grupo 0 Servicios Personales, regln 022 sueldos y salarios, sedetermin que al personal contratado en este rubro, no cuenta con el contratorespectivo, en los siguientes casos: No. Nombres del Empleado Regln 0221 PETRONA CASTRO CASTRO2 JUAN SAJBIN SICAY3 EDGAR ROBERTO MALDONADO ARREAGA4 MAYLIN MARINA JACINTO5 ROGELIO COROXOM CHOJON

CriterioEl Acuerdo Ministerial Nmero 291-2012, del Ministerio de Finanzas Pblicas,Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Pblico de Guatemala,5ta. edicin, 02 Personal Temporal, 022 Personal por Contrato, establece:Contempla los egresos por concepto de sueldo base a trabajadores pblicos,contratados para servicios obras y construcciones de carcter temporal, en loscuales en ningn caso los contratos sobre pasarn el perodo que dura el servicio,proyecto u obra; y, cuando estos abarquen ms de un ejercicio fiscal, los contratosdebern renovarse para el nuevo ejercicio. Acuerdo Gubernativo No. 628-2007.del Presidente de la Repblica, Reglamento para la Contratacin de ServiciosDirectivos Temporales con cargo al rengln presupuestario 022, personal porcontrato Captulo II Artculo 8, Procedimiento para la Contratacin, Para contratarpersonal temporal con cargo al rengln 022 Personal por contrato, deberobservarse lo siguiente: Inciso d) Suscripcin de los Contratos. Emitido elDictamen por la Oficina Nacional de Servicio Civil y concluidas las gestiones decreacin de los puestos la Autoridad Nominadora, proceder a elaborar y suscribirlos contratos administrativos de trabajo respectivos..."




CausaEl Secretario Municipal no cumpli con la normativa legal de elaborar losContratos para el personal bajo en el rengln 022. EfectoCuando no se elabora el contrato respectivo, se carece de certeza legal, tanto delempleado como de la municipalidad para el cumplimiento de los derechos yobligaciones de la relacin laboral. RecomendacinEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal para que almomento de contratar al personal bajo el rengln 022, se elabore el contratocorrespondiente. Comentario de los ResponsablesEn acta nmero ciento sesenta y cinco guin dos mil quince, del libros dos,veintisis mil ochocientos noventa y cuatro, de fecha trece de abril de dos milquince, se hace constar que el responsable no se presento a la discusin dehallazgos, as mismo, se le notific el presente hallazgo, por medio de oficio 10-DAM-0455-2014, de fecha veintisiete de marzo de dos mil quince. Comentario de AuditoraSe confirma el hallazgo, en virtud de que el responsable no se pronuncio alrespecto, ni envi documentacin para el desvanecimiento del mismo. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artculo 39, reformado por el Artculo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL GASPAR (S.O.N.) CHOLOTIO HERNANDEZ 1,500.00Total Q. 1,500.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditora anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementacin por parte de las personas responsables, establecindose que sele dio cumplimiento y se implementaron las mismas.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 OSCAR PIC SOLIS ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/20142 FELIPE OTONIEL THOL SOSOF SINDICO PRIMERO 01/01/2014 - 31/12/20143 JOSE MARIA HERNANDEZ PANJOJ SINDICO SEGUNDO 01/01/2014 - 31/12/20144 MARIO ROBERTO BALAN

GONZALEZCONCEJAL PRIMERO 01/01/2014 - 31/12/2014

5 ROBERTO CUJ TUN CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2014 - 31/12/20146 ISAIAS CASTRO MATEO CONCEJAL TERCERO 01/01/2014 - 31/12/20147 ELVIS SANTIAGO MORALES SICAN CONCEJAL CUARTO 01/01/2014 - 31/12/20148 ANTONIO LOPEZ JACINTO CONCEJAL QUINTO 01/01/2014 - 31/12/20149 GASPAR CHOLOTIO HERNANDEZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/201410 ALBERTO CUMEZ CALI DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2014 - 31/12/2014

11 JOSE VASQUEZ REANDA DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2014 - 31/12/201412 MANUEL ALFREDO PEREZ

JURACANAUDITOR INTERNO 01/01/2014 - 31/12/2014

9. COMISIN DE AUDITORA REA FINANCIERA

Licda. GLORIA VIRGINIA TZUNUM MORENO DE LEIVA

Coordinador Gubernamental

Lic. JUAN ADRIAN SOSA ESTEBAN

Supervisor Gubernamental

GESTIN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepblica, Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas, Artculo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector nicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficializacin que en ley corresponde.




INFORMACIN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visin (Anexo 1)Ser la institucin responsable de la Planificacin, coordinacin, integracin ymonitoreo de actividades econmicas, sociales, culturales, deportivas y prestacinde servicios en el municipio, para optimizar los esfuerzos y recursos con el fin delograr un impacto en el desarrollo general de la poblacin. Misin (Anexo 2)Somos una entidad autnoma que impulsa permanentemente el desarrollo delmunicipio a travs de la promocin de actividades econmicas, sociales,culturales, y deportivas, velando por la integridad territorial, el fortalecimiento delpatrimonio natural y cultural. Brindamos los servicios pblicos para contribuir amejorar la calidad de vida, satisfacer las necesidades y expectativa de los vecinos,tomando en cuenta la participacin ciudadana en la ejecucin de Proyectos y en latoma de decisiones a beneficio de la poblacin.




Estructura Orgnica (Anexo 3)




Reporte de Ejecucin de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecucin de Obras realizadas por Administracin (Anexo 5)




Reporte de Ejecucin de Proyectos de Inversin Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

San Lucas Toliman

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