SEMANA 5

5/20/2018 SEMANA 5

1/17

SEMANA 5

MANEJO CONTABLE DEL CRDITO

PRESENTADO POR:

LUZ NEIDY VERGARA OSORIO

PRESENTADO A

CAROLINA PEA VALENCIA

SENAADMINISTRACION Y RECUPERACION DE LA CARTERA DE CREDITOS

2014

5/20/2018 SEMANA 5

2/17

1. Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.000,

plazo 18 meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual

pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garanta personal, el cliente

est vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con

cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 das de anticipacin.

RTA/

Prstamo: 10.000.000

N: 18

Tasa inters mensual: 25%

0.25/12 = 0,020833333

10.000.000*0,020833333= 208.333

Tasa mora: 29,40%

Cancela 10 das anticipados: 208.333/30 das = 6.944

6.944*20 das =138889

Amortizacin: 10.000.000/18 meses =555.555

Para el primer periodo se toma la cuota de 10.000.00 y se le resta la

amortizacin que corresponde a 555.555, para los 18 meses la

amortizacin es la misma.

En el ao 1 la tasa de inters corresponde a 208.333, para los aos

siguientes se calcula sobre el valor inicial del mes anterior y se multiplica

por 0,020833333.

El valor inicial de cada mes corresponde al valor final del mes anterior

La cuota de cada mes corresponde a la suma de la tasa de inters de ese

mes ms la amortizacin

5/20/2018 SEMANA 5

3/17

PERIODOS INICIAL INTERES AMORTIZACION CUOTA FINAL

0 10.000.000

1 9.444.444 208.333 555.556 763.889 8.888.8892 8.888.889 196.759 555.556 752.315 8.333.333

3 8.333.333 185.185 555.556 740.741 7.777.777

4 7.777.777 173.611 555.556 729.167 7.222.221

5 7.222.221 162.037 555.556 717.593 6.666.665

6 6.666.665 150.463 555.556 706.019 6.111.109

7 6.111.109 138.889 555.556 694.445 5.555.553

8 5.555.553 127.315 555.556 682.871 4.999.997

9 4.999.997 115.741 555.556 671.297 4.444.441

10 4.444.441 104.167 555.556 659.723 3.888.885

11 3.888.885 92.593 555.556 648.149 3.333.329

12 3.333.329 81.018 555.556 636.574 2.777.773

13 2.777.773 69.444 555.556 625.000 2.222.217

14 2.222.217 57.870 555.556 613.426 1.666.661

15 1.666.661 46.296 555.556 601.852 1.111.105

16 1.111.105 34.722 555.556 590.278 555.549

17 555.549 23.148 555.556 578.704 -7

18 11.574 555.556 567.130

CONTABILIZACION.

CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN

6120 Crditos aprobados no desembolsados. 612005 Obligaciones estipuladas en

M.L. $10.000.000.

6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra.

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 10.000.000.

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4/17

CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE DESEMBOLSO. (Entrega del dinero al

cliente)

144115 Prestamos ordinarios $ 10.000.000

212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos $10.000.000

CANCELACIN DEL REGISTRO REALIZADO EN LA FECHA DE

APROBACIN

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000

612005 Crdito aprobado No Desembolso Estipulados M.L: 10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515. Depsitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556

144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria. $ 555.556

CONTABILIZACION DE INTERESES.

210515. Deposito en cuenta de ahorro activa. $138.889 410205. Inters recibido

de cartera por descubiertos en cuanta de ahorro. $138.889

2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de

$300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa 25% nominal,

pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garanta

hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalo de $500.000.000. De

ese crdito registrado cancelan la primera cuota con 9 das de anticipacin

con un cheque de otro banco.

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5/17

RTA/

Prstamo: 300.000.000

N: 36

36 /3: 12 semestres en 3 aos

Tasa inters nominal trimestral vencido : 25%

0.25/ 4 trimestres: 0,06250

300.000.000* 0.06250 =18.750.000

Tasa mora: 28,60%

Garanta hipotecaria: 5.000.000

Capital: 300.000.000/12 = 25.000.000

25.000.000 + 18.750.000 = 43.750.000

Cancela cuota 9 das anticipacin: 18.750.00/30 * 21 =13.125.000

Para el periodo 1 es valor de prstamo 300.000.000 menos el capital de

25.000.000, la tasa de inters para el periodo 1 es 300.000.000 multiplicada por latasa de inters trimestral, la amortizacin es el valor del capital, mientras el valor

de la cuota es la tasa de inters ms la amortizacin, el valor final corresponde al

valor inicial menos la amortizacin

5/20/2018 SEMANA 5

6/17


0 300.000.000

1 275.000.000 18.750.000 25.000.000 43.750.000 250.000.000

2 250.000.000 17.187.500 25.000.000 42.187.500 225.000.000

3 225.000.000 15.625.000 25.000.000 40.625.000 200.000.000

4 200.000.000 14.062.500 25.000.000 39.062.500 175.000.000

5 175.000.000 12.500.000 25.000.000 37.500.000 150.000.000

6 150.000.000 10.937.500 25.000.000 35.937.500 125.000.000

7 125.000.000 9.375.000 25.000.000 34.375.000 100.000.000

8 100.000.000 7.812.500 25.000.000 32.812.500 75.000.000

9 75.000.000 6.250.000 25.000.000 31.250.000 50.000.000

10 50.000.000 4.687.500 25.000.000 29.687.500 25.000.000

11 25.000.000 3.125.000 25.000.000 28.125.000 0

12 0 1.562.500 25.000.000 26.562.500 -25.000.000

CONTABILIZACION. CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN

6120 Crditos aprobados no desembolsados

612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 300.000.000.

6221 Crditos aprobados no desembolsados por el contrato

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000.

CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE DESEMBOLSO.

144115 Prestamos ordinarios 300.000.000

212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 300.000.000

CANCELACIN DEL REGISTRO REALIZADO EN LA FECHA DEAPROBACIN


612005 Crdito. Aprobado. No desembolso. Estipulados M.L: 300.000.000

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7/17


210515 depsitos en cuentas ahorro privadas activas $25.000.000 Cheque otro

bancaria 25.000.000

CONTABILIZACION DE INTERESES

210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $13.125.000

40205 Inters recibido de cartera por descubrimiento en cuenta de ahorros

$13.125.000

CONTABILIZACIN DE LA GARANTA HIPOTECARIA

8405 Deudoras por el contra 500.000.000

8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea

82135 Crditos comerciales 500.000.000

3. De un crdito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un

plazo de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado,

garanta personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el da del

vencimiento.

RTA/

Prstamo: 15.000.000

N: 24

Tasa: 23,80%

0.2380/12 =0,019833333

15.000.000*0,019833333 =297500

Amortizacin:15.000.000/24 meses = 625000

625000+297500= 922500

5/20/2018 SEMANA 5

8/17

El valor inicial se toma 15.000.000 y se le resta el valor de la amortizacin, el valor

de la cuota se suma el inters ms la amortizacin, para el valor final se resta el

valor inicial menos la amortizacin

PERIODOS INICIAL INTERES AMORTIZACION CUOTA FINAL0 15.000.000

1 14.375.000 297.500 625.000 922.500 13.750.000

2 13.750.000 285.104 625.000 910.104 13.125.000

3 13.125.000 272.708 625.000 897.708 12.500.000

4 12.500.000 260.313 625.000 885.313 11.875.000

5 11.875.000 247.917 625.000 872.917 11.250.000

6 11.250.000 235.521 625.000 860.521 10.625.0007 10.625.000 223.125 625.000 848.125 10.000.000

8 10.000.000 210.729 625.000 835.729 9.375.000

9 9.375.000 198.333 625.000 823.333 8.750.000

10 8.750.000 185.938 625.000 810.938 8.125.000

11 8.125.000 173.542 625.000 798.542 7.500.000

12 7.500.000 161.146 625.000 786.146 6.875.000

13 6.875.000 148.750 625.000 773.750 6.250.00014 6.250.000 136.354 625.000 761.354 5.625.000

15 5.625.000 123.958 625.000 748.958 5.000.000

16 5.000.000 111.563 625.000 736.563 4.375.000

17 4.375.000 99.167 625.000 724.167 3.750.000

18 3.750.000 86.771 625.000 711.771 3.125.000

19 3.125.000 74.375 625.000 699.375 2.500.000

20 2.500.000 61.979 625.000 686.979 1.875.00021 1.875.000 49.583 625.000 674.583 1.250.000

22 1.250.000 37.188 625.000 662.188 625.000

23 625.000 24.792 625.000 649.792 0

24 0 12.396 625.000 637.396

5/20/2018 SEMANA 5

9/17

CONTABILIZACION

110505 CAJA

860.104 144115 Prstamo ordinario 612.604

160518 Cuenta por cobrar inters 247500

4. Se desembolsa un crdito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA

DE ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garanta personal,

amortizacin trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre

anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se

encuentra vinculada con una cuenta corriente. De este crdito cancelan la

primera cuota con 12 das de mora, autorizan cargar su valor a la cuentacorriente del cliente.

RTA/

Prstamo: 250.000.000

N: 18

18/3 =6 trimestres

Tasa inters trimestral anticipado : 25%

0,250 : 0.250/4 =0,0625

250.000.000*0.0625= 15.625.000

Tasa mora: 29,30%

Amortizacin : 250.000.000/6 =41.666.667

5/20/2018 SEMANA 5

10/17

Cancela cuota 12 das anticipacin

CONTABILIZACION

CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE DESEMBOLSO.

144115 Prestamos ordinarios 250.000.000

212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 250.000.000

CANCELACIN DEL REGISTRO REALIZADO EN LA FECHA DE

APROBACIN


612005 Credito.aprobado. No desembolsado. Estipulados M.L: 250.000.000


210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $41.666.667

144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $41.666.667

CONTABILIZACION DE INTERESES

210515 Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $12.533.333


0 41.666.667 250.000.000

1 208.333.333 15.625.000 41.666.667 57.291.667 166.666.6672 166.666.667 13.020.833 41.666.667 54.687.500 125.000.000

3 125.000.000 10.416.667 41.666.667 52.083.333 83.333.333

4 83.333.333 7.812.500 41.666.667 49.479.167 41.666.667

5 41.666.667 5.208.333 41.666.667 46.875.000 0

6 0 2.604.167 41.666.667 44.270.833

5/20/2018 SEMANA 5

11/17

40205 Inters recibido de cartera por descubrimiento $12.533.333 En cuenta de

corrientes

5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito

con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo

de gracia un ao, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa

de mora 29.3% efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria,

el terreno hipotecado tiene un avalo de $200.000.000, tasa de

redescuento 17%margen de redescuento 75%.

RTA/

Prstamo: 120.000.000

N: 4 AOS

12 trimestres

Tasa inters anual trimestre vencido 22%

0.22/ 4 = 0,055

Tasa mora: 29,30%

120.000.000*0.055 =6.600.000

Amortizacin trimestral: 120.000.000/12 =10.000.000

Hipotecario: 200.000.000

Tasa de descuento : 17%

Margen redescuento: 75%

5/20/2018 SEMANA 5

12/17

CONTABILIZACION

ENTREGA DE DESEMBOLSO AL CLIENTE

145930 Prstamo con recursos otras entidades 120.000.000

210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000

CONTABILIZACIN DE LA OPERACIN DEL REDESCUENTO

1110 Depsitos Banco de la Repblica

111005 Cuenta corriente Bancaria 90.000.000

2405 Banco de la Repblica 90.000.000


0 10.000.000 120.000.000

1 110.000.000 6.600.000 10.000.000 16.600.000 100.000.000

2 100.000.000 6.050.000 10.000.000 16.050.000 90.000.000

3 100.000.000 5.500.000 10.000.000 15.500.000 90.000.000

4 90.000.000 5.500.000 10.000.000 15.500.000 80.000.000

5 80.000.000 4.950.000 10.000.000 14.950.000 70.000.000

6 70.000.000 4.400.000 10.000.000 14.400.000 55.600.000

7 55.600.000 3.850.000 10.000.000 13.850.000 41.750.000

8 41.750.000 3.058.000 10.000.000 13.058.000 28.692.000

9 28.692.000 250.500.000 10.000.000 260.500.000 18.692.000

10 18.692.000 1.578.060 10.000.000 11.578.060 7.113.940

11 7.113.940 1.028.060 10.000.000 11.028.060 -3.914.120

12 -3.914.120 391.267 10.000.000 10.391.267

5/20/2018 SEMANA 5

13/17

CANCELACIN DEL REGISTRO EN LA FECHA DE APROBACIN


612005 Cred.aprob. No desem.estilados M.L: 120.000.000

CONTABILIZACIN DE LA GARANTA HIPOTECARIA

8405 DEUDORAS POR EL CONTRA 200.000.000

8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea

82135 Crditos comerciales 200.000.000

6. El 25 de Octubre 2002 se concedi un crdito a LENOR RESTREPO por

un valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortizacin

mensual, tasa efectiva anual 23% mes vencido, garanta personal, la citada

seora no haba vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y

cancela en efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%

RTA/

Prstamo: 14.000.000

N: 24 meses

Tasa inters anual mes vencido: 23%

0,23/12 =0.01916

14.000.000* 0.01916= 268.333

Tasa mora 28,80%

Amortizacin mensual: 14.000.000/24 = 583.333

5/20/2018 SEMANA 5

14/17


0 583.333 14.000.000

1 13.416.667 268333,333 583.333 851.667 12.833.333

2 12.833.333 257152,778 583.333 840.486 12.250.0003 12.250.000 245972,222 583.333 829.306 11.666.667

4 11.666.667 234791,667 583.333 818.125 11.083.333

5 11.083.333 223611,111 583.333 806.944 10.500.000

6 10.500.000 212430,556 583.333 795.764 9.916.667

7 9.916.667 201250 583.333 784.583 9.333.333

8 9.333.333 190069,444 583.333 773.403 8.750.000

9 8.750.000 178888,889 583.333 762.222 8.166.66710 8.166.667 167708,333 583.333 751.042 7.583.333

11 7.583.333 156527,778 583.333 739.861 7.000.000

12 7.000.000 145347,222 583.333 728.681 6.416.667

13 6.416.667 134166,667 583.333 717.500 5.833.333

14 5.833.333 122986,111 583.333 706.319 5.250.000

15 5.250.000 111805,556 583.333 695.139 4.666.667

16 4.666.667 100625 583.333 683.958 4.083.33317 4.083.333 89444,4444 583.333 672.778 3.500.000

18 3.500.000 78263,8889 583.333 661.597 2.916.667

19 2.916.667 67083,3333 583.333 650.417 2.333.333

20 2.333.333 55902,7778 583.333 639.236 1.750.000

21 1.750.000 44722,2222 583.333 628.056 1.166.667

22 1.166.667 33541,6667 583.333 616.875 583.333

23 583.333 22361,1111 583.333 605.694 024 0 11180,5556 583.333 594.514

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7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al seor

RICARDO REYES, quien no tiene ninguna garanta constituida en el banco.

Tres das despus el citado seor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. ocho

das despus de haber concedido el sobregiro del el seor REYES efecta

una consignacin en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al

26.5% efectiva anual.

RTA/

Prstamo: 3.000.000

2.500.000

Consignacin: 5000000

Inters anual: 26,5%1/12 = 0,083333

(1+0.265) =1.265

0,01978

2.500.000*0.01978= 49.450

49.450/30 =1.648

1.648*8 =13.187

210515 Depsitos en cuentas corrientes privadas activas 13.187

410205 Intereses recibidos d cartera por descubiertos en cta. cte. 13.187

8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20

das, comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba

constituido hace dos aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente.

El da del vencimiento de la aceptacin bancaria registrada es presentada

para su pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de

$52.300.000 presentada para su pago, el solicitante tiene un saldo en la

cuenta corriente de $52.300.000.

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RTA/

Prstamo: 50.000.000

N: 120 das corresponde a 4meses

Comisin: 0,75% de 2 AOS = 0,0075

Saldo 52.300.000

Amortizacin 50.000.000/12 =12.500.000

50.000.000*0.0075= 375.000

375.000*4= 1.500.000

CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE CONSTITUCIN DE LA

ACEPTACIN

1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000 2305 Aceptacionesbancarias en plazo 50.000.000

CONTABILIZACIN DE LA COMISIN

210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.000

2715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000

271510 comisiones

2170 Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000Pago total $ 51.740

210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740

144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740

9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito aCAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tieneninguna otra vinculacin con el banco.

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RTA/

Contabilizacin en la fecha de aprobacin

6120 Crditos aprobados no desembolsados

612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 1.500.000.

6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra


No se realiza ninguna otra contabilizacin considerando que no se conoce

cuando realiza la utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de inters

10. Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es

presentada el da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta parasu pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $2.000. El

banco procede a cancelar la aceptacin.

RTA/

CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE CONSTITUCIN DE LA ACEPTACIN

1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000

2305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000

CANCELACIN DE LA ACEPTACIN.

144105 Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000.

2305 Aceptacin Bancaria a plazo 29.998.000

1505 Aceptacin bancaria $30.000.000.

SEMANA 5

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