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SEMINARIO DE ELEMENTOS FISCALES Y JURIDICOS Beneficio y perjuicio de estar dado de alta en la SHCP...
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SEMINARIO DE ELEMENTOS FISCALES Y JURIDICOS
Beneficio y perjuicio de estar dado de alta en la SHCP
MAESTRÍA: ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS.
MTRA. Esperanza Berenice Albarrán Santacruz
16 Mayo 2015
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Beneficio (bien hacer): derecho que compete a una persona por ley o privilegio.
Provecho, rentabilidad, fruto, utilidad, lucro.
Perjuicio: causar detrimento, quebranto, daño material o económico.
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Los principales objetivos de los gobernantes es; aumentar el bienestar de los ciudadanos y para lograrlo se requiere solucionar los problemas sociales, satisfacer la necesidades de la población y que el país se desarrolle y crezca.
¿Cómo lograrlo si los recursos que se tienen para dar solución a esa problemática son escasos?
2014 (Evasión del ISR) Investigación, Facultad de Economía, Universidad Autónoma de Nuevo León
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Propuesta o Soluciones:
Uso eficiente de los recursos,Mejorar la eficiencia recaudatoria,Disminuir el déficit fiscal,Reducir la evasión fiscal, auditando a
los contribuyentes, yCrear las condiciones para cumplir las
obligaciones fiscales, sin evadir.
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Son obligaciones de los mexicanos
Contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como del Distrito Federal, del Estado y Municipios en que residan, de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
Art. 31-IV CPEUM
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El gasto publico, son las erogaciones por concepto de gasto corriente , incluyendo los pagos de pasivo de la deuda publica, inversión física y financiera, la responsabilidad patrimonial, que realizan los siguientes ejecutores:
I. El Poder Legislativo, II. El Poder Judicial,III. Los Tribunales Administrativos,IV. La Procuraduría General de la Republica, V. La Presidencia de la Republica,VI. Las Dependencias,VII.Las Entidades.
Art. 4º, Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
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BENEFICIOS Y CONTRAS DE ESTAR DADOS DE ALTA EN HACIENDA
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BENEFICIOS Y PERJUICIO DE ESTAR DADO DE ALTA EN HACIENDA
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Acciones del SAT: Cultura de cumplimiento
Reducir los costos en la actualización del padrón y mejora de la información,
Aumentar la eficiencia para la localización de los contribuyentes,
Desde octubre 2013, Programa Participa,
A partir de 2011, sesiones informativas en escuelas publicas, fomento de valores cívicos y éticos,
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Acciones del SAT: Estudios de Evasión Fiscal
Tener un diagnostico de los niveles de evasión y su evolución,
Detectar grupo de evasores,
Identificar los principales orígenes de la evasión,
Emitir recomendaciones para reducir la evasión.
2013, Instituto Tecnológico de Estudios Superiores Monterrey
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Factores que se relacionan con la tendencia a evadir
DeshonestidadJustificación
Sistema injusto
Genero
Ingresos
Percepción de riesgo
Rentas
No Beneficio
Edad
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Argumentos frecuentes
Para que pago impuestos si no se van a canalizar adecuadamente a los servicios públicos,
El gobierno es ineficiente y derrochador,
El gobierno no tiene derecho legitimo a los frutos de mi trabajo,
Es muy alto el porcentaje administrativo,
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Medios que informan a la SHCP
Sistema Bancario: depósitos, inversiones, retiros, tarjetas de crédito,
Empresa o patrón: salarios, honorarios pagados,
Comercios o industrias: compras realizadas al contado o crédito,
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Conozcas o no la Ley, serás juzgado por ella
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SAT, cultura tributaria es:
El conjunto de valores que se manifiestan en el cumplimiento permanente de los deberes tributarios con base en la razón, la confianza y la afirmación de la ética personal, respeto a la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad social de los contribuyentes.
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Civismo fiscal en México
Creciendo con mi país,
Entender para contribuir,
Mi mejor carta, cumplir,
Educar con integridad,
El buen vecino.
www.sat.gob.mx
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Impuestos directos, indirectos
Grava la riqueza;
Impuesto Sobre la Renta,
Pagos parciales.
Grava la utilización de la
riqueza;
Impuesto al valor agregado,
Pagos definitivos.
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Carga fiscal a Personas Físicas, % del PIB
Impto. Sobre la RentaImpto. Al Valor Agregado
Canadá 13.4Alemania 10.4EUA 9.8Brasil 2.5
México 1.8 (4.8)% del Presupuesto 51.02
www.diputados.gob.mx 2012
Canadá 5.6Alemania 7.1Japón 1.5Chile 7.9
México 3.2 % del Presupuesto 37.94
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Nuestra defensa personal: juego limpio, asesoría contable fiscal,Evitar las amonestaciones
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Cumplir mis obligaciones
Presentar en tiempo y forma mis declaraciones y pago provisional de contribuciones mensuales (ISR),
Declaración y pago definitivo de contribuciones (IVA),
Declaración y pago anual de contribuciones (ISR),
Información anual de ingresos que no gravan: donativos, prestamos, herencias, premios, crédito hipotecario,
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Discrepancia fiscal, Anual
Ingresos y gastos reales
Ingresos y gastos declarados
IngresosSalarios $ 120,000.00Honorarios $ 50,000.00 Total $ 170,000.00
Gastos $ 130,000.00
Resultado Ahorro-inversión $ 40,000.00
IngresosSalarios $ 120,000.00Honorarios $ 20,000.00 Total $ 140,000.00
Diferencia de ingresos $ 30,000.00
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Cuidado: ingresos no declarados
Persona física informal: abrir una cuenta bancaria $ 45,000.00 necesita su RFC,
Compra de una casa: registro ante notario publico, le emite un CFDI con su RFC.
Enganche de un auto en una agencia automotriz pago en Efectivo $ 50,000.00, lo reportaran al SAT,
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Cultura de la prevención vs. cultura de la corrección
Cumplir adecuadamente con nuestras obligaciones fiscales bajo un amplio conocimiento de las leyes, puede convertirse en una ventaja.
Nota: Las personas físicas con actividades profesionales y empresariales, Si pueden realizar una suspensión de actividades, cuando por un tiempo razonable no perciban ingresos, en base a sus obligaciones registradas.