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MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

I. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Nuestra intervención tendrá por objeto efectuar un examen de los estados financieros

de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con el fin de emitir una

opinión independiente sobre los mismos.

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Estado de Flujos de Efectivo

De la empresa L.V Salamanca Ingenieros Perú, por el periodo comprendido entre el

1º de enero al 31 de diciembre de 2015.

Nuestro examen comprenderá la apreciación de la marcha administrativa, de acuerdo

a la evaluación de controles que efectuemos y las labores que detallamos a

continuación:

a. Evaluación de los sistemas contables y del control interno, a fin de sugerir, en

caso necesario, recomendaciones tendentes a la mejora de los mismos.

b. Asesoramiento tributario permanente.

II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Nuestro examen de los estados financieros será practicado de conformidad con las

normas de auditoría generalmente aceptadas y siguiendo los procedimientos de

auditoría que consideremos necesarios en las circunstancias.

Los procedimientos de auditoría por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad de

los mismos estarán sujetos a la evaluación de los sistemas de control interno y

administrativo, y las circunstancias del caso. Sin embargo, a manera de información,

mencionaremos algunos de los procedimientos por aplicar.

2.1 Caja y bancos

El examen de este capítulo será proyectado a determinar si los saldos de las cuentas

de caja y bancos están establecidas adecuadamente, y si los procedimientos

contables pertinentes a los ingresos y desembolsos suministran controles confiables.

Nuestros procedimientos incluirán:

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a. Arqueos de fondos

b. Revisión de las conciliaciones de las cuentas bancarias

c. Confirmación de saldos, directamente a nosotros, por los bancos.

d. Revisión de las transacciones de setas cuentas, para comprobar las autorizaciones de

desembolsos, depósitos de ingresos, etc.

2.2 Cuentas por cobrar

El examen de los saldos que los clientes y otros adeuden a las empresas, tendrá por objeto

comprobar la validez y cobrabilidad de los mismos.

Nuestros procedimientos de auditoría incluirán:

a. Confirmación directa de los deudores.

b. Inspección de documentación sustentatoria,

c. Apreciación de los saldos para efectos de presentación en el balance.

d. Revisión de los saldos en cuanto a la factibilidad de su cobranza.

e. Revisión de las operaciones y registros de la comercialización de sus productos.

2.3 Otras cuentas por cobrar

El examen de las otras cuentas por cobrar estará dirigido básicamente a determinar si los

saldos están establecidos adecuadamente, si los procedimientos pertinentes suministran

controles razonables, tanto para las cuentas que afectan a resultados como las cuentas de

préstamos y adelantos. Nuestros procedimientos incluirán:

a. Confirmación directa con los deudores.

b. Evaluación de los saldos para determinar su cobrabilidad.

c. Estudio de las cuentas relacionadas para determinar si se han contabilizado todas las

cuentas por cobrar, provenientes de intereses.

d. Apreciación de los saldos para efectos de presentación del balance.

2.4 Existencias

Nuestro examen estará dirigido a examinar la evaluación de las existencias que la

empresa mantiene en sus almacenes; determinación de costos apropiados; su correcta

presentación contable; debido a que el nombramiento fue posterior al cierre del ejercicio,

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aplicaremos procedimientos alternativos para determinar la racionalidad de las existencias

al 31 de diciembre de 2015.

2.5 Gastos pagados por anticipado

El examen de este capítulo estará dirigido a determinar si los saldos de esta cuenta están

correctamente establecidos, principalmente seguros e impuestos pagados por adelantado.

Nuestros procedimientos incluirán:

a. Verificación de la aplicación futura de los gastos pagados por adelantado.

b. Verificación de las pólizas de seguros.

c. Verificación de las facturas, contratos y otros que justifiquen las operaciones de esta

cuenta.

2.6 Inversiones en Valores

El examen de este capítulo estará destinado a determinar si los costos están bien

registrados así como su correcta presentación contable.

2.7 Inmueble, maquinaria y equipo

El examen de este capítulo estará destinado a determinar si los costos registrados son

capitalizables y si la depreciación responde a cálculos adecuados. Nuestros

procedimientos incluirán:

a. Inspección física de las principales adquisiciones de activo fijo.

b. Revisión de los comprobantes de las compras de activo fijo.

c. Revisión y verificación de los cómputos de la depreciación y la uniformidad del

método empleado, por los dos últimos años.

2.8 Otros activos

Nuestro examen estará dirigido a determinar si los saldos de esta cuenta están

correctamente contabilizados.

2.9 Pasivos corrientes y deudas a largo plazo

El examen de estos pasivos tendrá como propósito fundamental determinar si están

contabilizados por los montos adecuados. Nuestros procedimientos incluirán:

a. Confirmación de los bancos sobre cualquier deuda a ellos, ya sea directa o

contingente, a la fecha del balance.

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b. Revisión de los registros de contabilidad y verificación de los pagos posteriores.

c. Inspección de las facturas recibidas después de la fecha de balance, para

determinar si todos los pasivos de importancia están considerados al cie rre del

ejercicio.

d. Comprobación de los cómputos de los datos relacionados con las provisiones

para los gastos.

2.10 Provisión para beneficios sociales

El examen de este capítulo estará dirigido a determinar lo apropiado de los saldos

por concepto de indemnizaciones de la empresa. Nuestros procedimientos

incluirán:

a. Revisión de los cálculos para la determinación de las provisiones.

b. Confirmación directa del personal acerca de los adelantos que hayan recibido.

2.11 Patrimonio neto

Nuestro examen comprenderá la comprobación de los cambios registrados, durante

los dos últimos años, para determinar si las transacciones han sido consideradas

adecuadamente.

2.12 Ingresos, costos y gastos

Nuestra revisión comprenderá las operaciones correspondientes al período bajo

estudio. El examen de los ingresos estará destinado a determinar si están

registrados por los montos adecuados, en el período aplicable y si existen controles

razonables sobre los procedimientos para el procesamiento de los mismos. El

examen de los costos y gastos estará destinado a determinar si las cantidades

registradas están clasificadas adecuadamente y si tales costos y gastos fueron

incurridos por la empresa en el curso normal de su actividad. Nuestros

procedimientos incluirán:

a. Comprobación de los cambios en las diversas partidas del balance que afecten a

la cuenta de resultados.

b. Comprobación de los detalles de las cuentas de ingresos, compras, planillas,

desembolsos, etc.

c. Comprobación de las cuentas operacionales del año con aquellas del año anterior:

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2.13 Pasivos contingentes y compromisos

Nuestro examen tendrá como objetivo establecer que los estados financieros reflejen

adecuadamente este tipo de pasivos. Nuestros procedimientos incluirán:

a. Revisión de la documentación sustentatoria, inspección de actas, contratos, convenios,

etc.

b. Confirmación de partidas seleccionadas.

c. Obtención de cartas de los abogados de la empresa con respecto a juicios y reclamos

pendientes, especialmente sobre la resolución que se encuentra en etapa de apelación en

el tribunal fiscal con respecto a los expedientes números 4798 y 4799.

III. OTROS ASPECTOS

3.1 Oportunidad de nuestra intervención

Nuestra intervención estará programada para ser desarrollada en tres visitas, de acuerdo

con el requerimiento de las empresas, en las etapas siguientes:

a) Reuniones de coordinación con ejecutivos de la empresa sobre el planeamiento de

nuestro trabajo: cuarta semana de junio del 2015.

b) Primera visita para evaluar el Control Interno y Contable: 15 de agosto del 2015.

c) Segunda visita para la realización de arqueos de caja, valores, pólizas de seguro,

facturas y letras por pagar,; supervisión de los inventarios de existencias; y

circularización de saldos a bancos, cuentas por cobrar y por pagar, compañías de

seguros y abogados: 1 de noviembre de 2015.

d) Visita final de la recepción de los Estados Financieros y análisis de cuentas al 31

de diciembre del 2015: 28 de febrero 2016.

3.2 Asignación de Personal

El desarrollo de las labores consignadas precedentemente estará a cargo del personal

permanente de nuestra firma. Los profesionales que tendrán la responsabilidad directa

en el desarrollo de las labores serán:

CPC Mariel Elena Chiroque Sotelo (socio), Miguel Hernández Ríos (Jefe de comisión),

Ana García Ascencio (supervisora), Responsable Especialista en CPD Especialista en

Impuestos Clarita Yauricasa Garavito

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Los Asistentes de Auditoria serán miembros del personal permanente de nuestra firma,

con amplia experiencia en labores similares.

3.3 Dictamen e Informes

Culminadas las labores emitiremos:

a. Informe independiente sobre los Estados Financieros de la empresa al 31 de

diciembre del 2015.

b. Carta conteniendo nuestras recomendaciones tendentes a mejorar el control interno y

contable de la empresa.

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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2014 2013

S/. S/.

ACTIVO CORRIENTE

Caja y Bancos (Nota 4) 94.838 493.337

Cuentas por cobrar comerciales 4,848.232 13,390.328

Otras cuentas por cobrar 1,168.047 1586.988

Existencias 1,037.207 1,062.903

Gastos pagados por anticipado 1,612.046 660.374

Total activos ctes. 8,760.370 17,193.930

Inversiones en valores 34.896 34.894

Inmuebles maquinaria y equipo 2,558.120 2,056.049

Depreciación de inmuebles Maq. Y equipo (459.264) (259.334)

Otros Activos 160.538 139.440

TOTAL ACTIVOS 11,054.660 19,164.981

PASIVO CORRIENTE

Sobregiros bancarios 213.505 245.118

Cuentas por pagar comerciales 3,590.444 8,133.110

Obligaciones bancarias 561.483 7,906.160

Otras cuentas por pagar 492.279 468.081

Deuda a largo plazo parte corriente 1,393.359 304.166

Total pasivos corrientes 6,251.359 17,056.635

PASIVO NO CORRIENTE

Deuda a largo plazo parte Cta. Cte. 3,247.864 954.594

Provisión para beneficios sociales 193,276 181.039

Impuesto a la renta y participaciones diferido 38.061 ---

Total pasivos 9,730.271 18,192.268

PATRIMONIO NETO

Capital social 876.092 201.200

Resultado social 448.297 771.513

Resultado Acumulados 1,324.389 972.713

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 11,054.660 19,164.981

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ESTADO DE RESULTADOS

2015 2012

S/. S/.

Ventas netas 36,669.258 38,948.720

Costo de ventas (28,599.681) (27,579.709)

Utilidad Bruta 8,069.577 11,369.011

Gastos de administración (3,009.420) (1,432.543)

Gastos de ventas (3,898.342) (7,933.459)

1161.815 2,003.009

OTROS INGRESOS (EGRESOS)

Ingresos financieros 2.096 2.287

Gastos financieros (822.672) ( 1,533.968)

Ingresos diversos 13.002

Ingresos excepcionales 1,522.515

Cargas excepcionales (113.514) (1,549.946)

Resultado antes de impuestos 240.727 443.897

Impuesto a la renta (64.862) (179.346)

Impuesto a la renta diferido (32.380) --

Resultado del ejercicio 143.765 264.561

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Ubicación de oficinas y Sucursales

Oficina Principal Teléfonos

Av. Arequipa 998-Lima 417-0500

Almacén General

Av. Argentina 1999-Lima 419-2120

Sucursal

Av. Sáenz Peña Nro. 111-Callao 521-2214

Av. Melgar Nro.421 –Arequipa 421-1414

Av. Grau Nro. 141-Piura 399-1491