Sistema de presupuestos y precios la empresa

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Carlos Mario Morales C ©2014 Sistema de Presupuestos y Precios Unidad 1- La Empresa y su planeación

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Sistema de Presupuestos y

PreciosUnidad 1- La Empresa y su planeación

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Al finalizar la unidad los estudiantes estarán en

capacidad de comprender la estructura funcional de la

empresa, su objetivo básico y las funciones de dirección, en particular la función de

planeación y su relación con los presupuestos

Objetivo de la Unidad

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LA EMPRESA

Bienes

Servicios

Trabajo

Capital

Recursos Naturales

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LA EMPRESA

Bienes

Servicios

Trabajo

Capital

Recursos Naturales

Ingresos Egresos

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LA EMPRESA

Ingresos Egresos

Ingresos Egresos Utilidades

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LA EMPRESA

Ingresos Egresos Utilidades Utilidades Inversión Rentabilidad

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Alta Gerencia • Satisfacer necesidades de los trabajadores

• Satisfacer las necesidades de los Clientes

• Productividad: mas cantidad y calidad a menor costo

• Incrementar el Valor de los Dueños

CONTABILIDAD Y FINANZAS PRODUCCIÓN

RECURSOS HUMANOS MERCADEO

Organización Funcional

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El Éxito de la Empresa depende de que las áreas funcionales alcancen sus objetivos básicos, para lo cual los directores deben toman decisiones apoyadas en una

serie de herramientas y técnicas propias de su área

Organización Funcional

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Área de Mercadeo

Objetivos Complementarios

Herramientas

SATISFACCION DE LAS NECESIDADES DE LOS CONSUMIDORES

METAS DE VENTAS

PENETRACION DEL MERCADO

CANALES DE DISTRIBUCIÓN

TÉCNICAS DE VENTAS

SISTEMAS DE DISTRIBUCIÓN Y

PROMOCIÓN

INVESTIGACION DE MERCADOS

PUBLICIDAD

Objetivo Básico

GRUPO DE INTERES: CONSUMIDORES

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Área de Producción

Objetivos Complementarios

Herramientas

OBTENER LA MAYOR CANTIDAD DE UNIDADES AL MENOR COSTO Y MEJOR CALIDAD (PRODUCTIVIDAD)

NIVEL DE EFICIENCIA DE

LAS PERSONAS

NIVEL DE EFICIENCIA DE LAS MAQUINAS

NIVELES MINIMOS DE DESPERDICIO

ESTUDIOS DE TIEMPOS Y

MOVIMIENTOS

PROGRAMACIÓN LINEAL

ESTADISTICA

DISEÑO

Objetivo Básico

GRUPO DE INTERES: CONSUMIDORES

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Área del Talento Humano

Objetivos Complementarios

Herramientas

SATISFACCIÓN DE LAS NECESIDADES DE LOS TRABAJADORES

CAPACITACIÓN RECREACIÓN BIENESTAR SOCIAL

TECNICAS DE MOTIVACIÓN

ESTUDIOS DE

SALARIOS

ANALISIS TRANSACCIONA

L

CIRCULOS DE

CALIDAD

Objetivo Básico

GRUPO DE INTERES: TRABAJADORES

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¿Cuáles son las herramientas de la función financiera?

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Objetivo Financiero

El objetivo financiero no debe remitirse exclusivamente a la

maximización de las utilidades

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El Objetivo Básico Financiero (OBF) de la empresa es el incremento del

patrimonio de los accionistas en armonía con los objetivos asociados con clientes, trabajadores y demás

grupos de interés

Objetivo Financiero

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El OBF de la empresa consiste en incrementar el valor de la empresa (Valor Agregado) en mayor proporción que lo que se haya invertido para

ello

Objetivo Financiero

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¿Cómo puede el propietario de una

empresa saber si se esta cumpliendo con el Objetivo Básico

Financiero?

Valor agregado

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EVA“El valor agregado se produce cuando la

empresa obtiene una rentabilidad superior al costo de capital”

El concepto del EVA está estrechamente ligado al OBF de la empresa. Este indicador

compara la rentabilidad lograda por la empresa y el costo del capital.

Concepto de EVA

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Rentabilidad

Utilidades Inversión Rentabilidad

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Existe una relación entre la rentabilidad y el riesgo;

mientras mayor sea el riesgo percibido por el inversionista

mayor será la rentabilidad que este esperará de su

inversión

Riesgo versus Rentabilidad

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Menor riesgo menor rentabilidad

Mayor riesgo mayor rentabilidad

Riesgo versus Rentabilidad

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Financieros

Operativos

Mercado

Gerenciales

RIESGOS

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Factores

Política de reparto de Utilidades

Maximización de las utilidades

Tipo de actividad que desarrolla la empresa

Perspectivas futuras del negocio

Situación financiera de la empresa

El interés del mercado por la empresa

Factores le permiten al inversionista evaluar el RIESGO

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Costo de Capital

Se calcula como el Costo Promedio ponderado de las diferentes fuentes de financiación que utiliza la empresa para

financiar sus activos

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Fuente Monto Costo % Participación Ponderación

Proveedores 150 50,04 % 15 % 7,51 %

Préstamo Corto Plazo

200 36,00 % 20 % 7,20 %

Préstamo Largo Plazo

300 42,00 % 30 % 12,60 %

Patrimonio 350 55,00 % 35 % 19,25 %

TOTAL 1.000 Costo Ponderado 46,56 %

Calculo del Costo de Capital

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Ejemplo: Se desea determinar si durante el año 2008 la Comercializadora la Rendidora S.A. ha generado valor para sus socios. Para ello se cuenta con la siguiente información: la tasa de impuesto sobre la renta es del 33%, la tasa de rentabilidad esperada por los accionistas es del 20%, el costo de la deuda es del 31,84%, el valor de los activos es de $11.802 millones de pesos, los pasivos de $3.259 y el patrimonio de $8.543.

A continuación se presenta el Estado de Resultados da la Compañía

.

Concepto de EVA(Valor Económico Agregado)

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La Utilidad neta de la empresa durante el periodo fue $3003 Millones.

Rentabilidad = 3.003/11.802 X100 = 25,44%

Calculo del EVA

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Para determinar si se Genero Valor se debe calcular el costo del capital, para ello debemos tener en

cuenta la siguiente regla. Es la sumatoria de costo ponderado de las fuentes de financiamiento que

son utilizados por la empresa.

La rentabilidad de acuerdo al Costo de Capital debería haber sido: $11.802 X 23,27%

= 2.746,32

Calculo del EVA

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El EVA se calcula, de acuerdo a la definición, como:

EVA = Rentabilidad – Costo de CapitalEVA = 25,44% - 23,27% = 2,17%EVA = 3003,0 - 2.746,32 = 256,68

De acuerdo al resultado anterior podemos afirmar que durante el año 2008 la comercializadora la Rendidora S.A. ha generado riqueza para sus accionistas por un valor de 256,68 millones de pesos.

Calculo del EVA

Calculo del EVA

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Herramientas

Análisis Financiero

Presupuestos

Matemáticas Financieras

Gestión Tesorería

Fuentes y Aplicación de

Fondos

Contabilidad Administrativa

Herramientas en el Manejo Financiero

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El Éxito de la Empresa depende de que las áreas funcionales alcancen sus objetivos básicos, para lo cual los directores deben toman decisiones apoyadas en una

serie de herramientas y técnicas propias de su área

El éxito de la empresa

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Objetivo de la Empresa

Objetivo Financiero

Objetivo Mercadeo

Objetivo Recursos Humanos

Objetivo Producción

Objetivos Básicos de la Empresa“Crecimiento y Permanencia”

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Objetivos de la EmpresaD

ES

AR

RO

LLO

- C

REC

IME

INTO

PERMANENCIA - TIEMPO

¿Cómo lograr los objetivos básicos de la Empresa?

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La Administración

Planear

Organizar

Dirigir

ControlarProceso

Administrativo

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La Administración

PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN DIRECCIÓN CONTROL

Decisión sobre los objetivos. Definición de planes para alcanzarlos. Programación de Actividades

Recursos y actividades para alcanzar los objetivos: organos y cargos. Atribución de Autoridad y Responsabilidad

Designación de cargos. Comunicación, liderazgo y motivación de personal. Direccion para los objetivos

Definición de Estandares para medir el desempeño, corregir desviaciones o discrepancias y garantizar que se realice lo planeado

EL PROCESO ADMINISTRATIVO

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Planeación

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La PlaneaciónPlanear es definir y programar las actividades de la empresa en el corto y largo plazo: programas, proyectos y tareas que sumados procuren los objetivos generales y específicos de la empresa.

Es decir, es la forma de asegurar el desarrollo y permanencia de la organización en el tiempo

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La Planeación

Fuente: Claudio Ascoly, Planeamiento estrategico. Probleza Urbana y desarrollo

Evaluación de Alternativas y su

Viabilidad

Evaluación

Modelo de Planeación Tradicional

Aprobación de las Alternativas

Implementación

Evaluación

Recolección de Datos

Definición de los Problemas

Definición de los Objetivos

Formulación de Alternativas

Selección de Alternativas

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Planeación Estratégica

“La administración estratégica es un conjunto de decisiones y acciones administrativas que determinan el rendimiento a largo

plazo de una corporación. Incluye el análisis ambiental (tanto externo como interno), la formulación de la estrategia

(planificación estratégica o a largo plazo), implementación de la estrategia, así como la evaluación y el control.

Por lo tanto, el estudio de la administración estratégica hace hincapié en la vigilancia y la evaluación de oportunidades y

amenazas externas a la luz de las fortalezas y debilidades de una corporación. Conocida originalmente como política empresarial, la

administración estratégica incorpora temas como planificación estratégica, análisis ambiental y análisis de la industria”

Fuente: Introducción a la administración estratégica y política de negocios

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Planeación Estratégica

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Planeación Estratégica

Fuente: Adaptado de Introducción a la administración estratégica y política de negocios

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Plan de Marketing Estratégico

Análisis de la Situación

Diagnostico de la Situación

Objetivos de Marketing

Estrategias de Marketing

Decisiones Operativas

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Los Objetivos de Mercadeo

Objetivos de corto plazo Ventas Cartera

Rentabilidad Lanzamiento de nuevos productos

Vinculación de clientes Deserción de clientes/retención

Satisfacción Recuperación de clientes Deserción de vendedores

Cotizaciones colocadas

Objetivos de largo plazo Recordación de marca

Top of mind Top of heart (preferencia de marca)

Participación en el mercado Posicionamiento

Cobertura geográfica

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Acciones que se llevan a cabo para lograr un determinado objetivo relacionado con el marketing.

Las Estrategias de Mercadeo

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Las Estrategias de MercadeoDe Producto De Precios

Nuevas características al producto Nuevo producto con un precio bajoNuevos atributos al producto Nuevo producto con un precio alto-calidadNueva línea de producto Reducir el precio - Aumento ventas Ampliar nuestra línea de producto Reducir los precios-Ganar mercadoLanzar una nueva marca Nuevos servicios adicionales

De Plaza De Promoción Nuevos Canales: Internet, telefonos, otros Nuevas ofertas Hacer uso de intermediarios - mayor cobertura Ofrecer cupones o vales de descuentos.Distribución intensiva Obsequiar regalos por la compraDistribución selectiva Ofrecer descuentos por cantidad Distribución exclusiva Sorteos o concursosOtros Descuentos por temporadas.

Publicar anuncios publicitariosCrear boletines Participar en ferias.Organizar eventos o actividades.

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Programas o Plan de acción

La determinación del plan de acción es concretar las actividades y medios con las que se alcanzaran los objetivos establecidos siguiendo las estrategias determinadas en la fase anterior. Para definir correctamente una acción hay que dar respuesta a: qué se va a hacer, cuándo se va a hacer, quién lo va a hacer y cuánto dinero se va a destinar para hacerlo. El nivel de desagregación de las actividades dependerá del tipo de plan que se esté elaborando

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A. Precios B. Publicidad y promoción

Plan de MediosPromoción al distribuidorPromoción al consumidor

C. Ventas y DistribuciónD. Mercadeo DirectoE. Mercadeo por InternetF. Desarrollo de productoG. ServicioH. Investigación de Mercados

Plan de Acción de Mercadeo

¿Cuánto dinero se va a

destinar?

¿Qué se va a hacer?

¿Cuándo se va a hacer?

¿Quién lo va a hacer?

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¿Cuánto dinero se va a

destinar?

PRESUPUESTOS DE MERCADEO