Sistemas Contables - Segundo Semestre
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SISTEMAS CONTABLES
ConceptoLa contabilidad es un sistema de informacin econmica financiera que, mediante un proceso de registro y medicin de hechos econmicos y en consulta a unos archivos, transforma datos de entrada en informacin de salida.
Ciclo Contable
Hechos Econmicos
Tcnica Tratamiento Contable de la Informacin
Reportes Contables
Toma de Decisiones
Libros Utilizados (Cdigo Comercio)
Libro Diario Libro Mayor Libro Inventarios y Balances Libro Copiador de Cartas
Etapa ProcesoSecuencia en el Registro de las Transacciones:
Sistema Jornalizador Sistema Diario- Mayor Sistema Centralizador
SISTEMA JORNALIZADORHecho Econmico
Documento Mercantil
Voucher
Libro Diario Auxiliar Mayor
Libro Mayor
Caractersticas Sistema Jornalizador
Registro de transacciones da a da Orden cronolgico No permite la divisin del trabajo
SISTEMA DIARIO- MAYORLibro Compras Transacciones Balance Tabular Libro Ventas Libro Diario Mayor
Informes
Libro Bancos
Otros
Caractersticas del Sistema Americano
Es una fusin del Libro Diario y Libro Mayor Utiliza Libros Auxiliares Es de uso en la pequea y mediana empresa Simplifica el registro de asientos Reduce margen de error
SISTEMA CENTRALIZADORHecho Econmico
Documento Mercantil Voucher
Remuneraciones
Ventas
Compras
Banco
Caja
Libro Diario Auxiliar Mayor
Libro Mayor
CARACTERISTICAS SISTEMA CENTRALIZADOR
Agrupa Transacciones repetitivas y de igual naturaleza La cantidad de libros auxiliares depende de la necesidad de informacin cada empresa Existen legales) libros auxiliares obligatorios (disposiciones
Facilita la Divisin del trabajo
LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS
Libro Caja: contenido en el artculo N28 del Cdigo del Comercio Libro Compras: Contenido en Decreto Ley N825 (ao 1974) y Cdigo del Comercio Libro Ventas: contenido en Decreto Ley N825 (ao 1974) y Cdigo del Comercio Libro de Remuneraciones: Artculo N98 Ley 16.840 (ao 1968) obligatorio para empleadores y empresas que tienen cinco o ms trabajadores. Libro Letras por Cobrar: Circular N72 (ao 1980) del Servicio de Impuestos Internos
Libro Auxiliar de Compras
Su finalidad es determinar el Crdito Fiscal soportado en las compras. Los Datos que se anotan en este libro (Reglamento del Decreto Ley N825)son: Fecha y nmero de documento Nombre o razn social del proveedor Nmero de Rut o Run del proveedor Monto de la compra o servicio exento de IVA Monto de la compra o servicio afecto a IVA Valor del I.V.A. Total del Documento
FormatoFecha 10/06 1206 N Doc. F.4589 NC12 Proveedor Arias Ltda. Dev. Compra Arias Ltda Neto 320.000 (100.000) IVA 60.800 (19.000) Total 380.800 (119.000) Nombre Cuenta Mercaderas Mercaderas
Asiento de CentralizacinMercaderas Vehculos Gastos Generales IVA CF a Proveedores G: se centraliza libro compras mes xx
Libro Auxiliar de Ventas
Responde al mismo origen, propsito del libro de compras, slo que se refiere a la ventas de bienes y servicios. Dependiendo del volumen de ventas con boletas, se llevar un libro independiente. Si el volumen es pequeo se podrn agregar las ventas efectuadas con boletas al Libro de Ventas en un regln aparte incluyendo la informacin de la numeracin, el monto total, determinacin del impuesto recargado.
FormatoFecha N Doc. Clientes Neto IVA Total
08/06 10/06 15/06
F.441 F.442 NC.11
Barrios SA Andina Ltda. Dev. Vta. Barrios
200.000 505.000 (125.000)
38.000 95.950 (23.750)
238.000 600.950 (148.750)
Asiento de CentralizacinClientes a Ventas a IVA DF G: centralizacin libro ventas Mes xx
Libro Auxiliar de CajaSu objetivo es registrar y controlar el movimiento de efectivo. Existen diversos formatos, los que deben adecuarse a la necesidad y caractersticas de la empresa. Formatos:
Caja Clsica: Caja Tabular Caja Americana
Caja Clsica
Formato: DEBE
CAJA CLASICA
HABER
Fecha
Detalle
Parcial
Total
Fecha
Detalle
Parcial
Total
Caja TabularFormato DEBE
CAJA TABULARClientes Banco Varios Valor cta. Fecha Detalle C Banco
HABERProveed. Vario Valos Cta.
Fecha
Detalle
C
Caja Americana
Formato:Fecha Detalle Control Caja Debe Haber Clientes Debe Haber Varias Debe Haber Cta.
Asientos de Centralizacin
Un asiento
Dos Asientos
Caja Banco de Chile Proveedores a Caja a Clientes G: se centraliza ingresos Y egresos de caja mes xx
Caja a Clientes G: por ingresos mes xx Banco de Chile Proveedores a Caja G: por egresos de mes xx
Libro Auxiliar de Banco-Giros
Permite descongestionar y racionalizar las operaciones del Libro Caja Se deben anotar todas las operacionesrelacionadas con la cuenta corriente, como son: Giro de cheques Comisiones de cobranza Intereses por Prstamos Bancarios Gastos de Protestos (letras en el Banco) Gastos Talonarios de cheques Los depsitos al Banco sern registrados por el Libro Caja, como un egreso de esta con un cargo a la cuenta Banco
Formato
Da
Detalle
Control
Proveed
Gastos Generales
Cuentas Valor
Varias Cuenta
Asiento de CentralizacinProveedores Gastos Generales Arriendosa Banco G: centralizacin libro banco, giros Mes xx
Libro Auxiliar de Letras por Cobrar
Permite la determinacin de impuesto de timbre y estampilla que afecta a estos documentos, el que asciende a 0.134% sobre el valor del documento por cada mes que medie entre la aceptacin y vencimiento de este con un tope de 1.608% Es de utilidad para tener detalle de las deudas, fecha de vencimiento, nombre del cliente, etc. Formato:Da Librado Vencimiento Valor Tasa Impuesto
Asiento de CentralizacinLetras por Cobrar Impuesto Timbre a Clientes a Impuesto Timbre por pagar G: centralizacin de libro letras por cobrar
Libro de Remuneraciones
Permite conocer los componentes principales, como son:
Haberes: distintos conceptos de sueldo y asignaciones Descuentos: retenciones de carcter legal y voluntario Remuneracin Lquida: diferencia entre Haberes y descuentos
FormatoTrabajador Sueldo H. Extras Gratificacin Imponible Asignaciones Total Haberes
Trabajadores
AFP
Salud Impto. Unico
Seg. Ces.
Total Descuentos
Lquido A Pagar
Asiento de CentralizacinSueldo Horas Extras Gratificaciones Asignaciones a AFP a Salud a AFC a Impto. Unico a Remuneracin por Pagar G: centraliza remuneraciones
Honorarios
Trabajadores independientes No tienen descuentos previsionales Retencin impuesto segunda categoras (10%) No existe obligacin de llevar un libro, solo registro para informar al SII
RegistroHonorarios a Impuesto Retenido a Honorarios por Pagar G: honorarios asesoras profesionales