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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
SISTEMA INFORMÁTICO PARA AUDITORES
LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS Y SU APLICACIÓN EN EL
CAMPO DE LA AUDITORÍA
INTEGRANTES:
BRIONES ZAMBRANO MELISSA
CEDEÑO MOREIRA CRISTINA
CEVALLOS CERÓN ESTEFANÍA
ESPINOZA MACÍAS ALICIA
SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
INDICE
LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS Y SU APLICACIÓN EN EL CAMPO DE LA AUDITORÍA
Sistemas de información………………………………………………………...Pág 2
Tipos de sistemas de información………………………………………….…..Pág 3
Sistemas de información en la empresa………………………………………Pág 4
Aspectos éticos y sociales de los sistemas de información………….……..Pag 5
Técnicas de auditoría asistidas por computadoras…………….…..………...Pag 7
Ofimática para auditores………………...………………………………………Pag 8
1
SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Es un conjunto formal de procesos que, operando sobre una colección de datos
estructurada según las necesidades de la empresa, recopila, elabora y
distribuye la información necesaria para las operaciones de dicha empresa y
para actividades de dirección y control, correspondientes para desempeñar su
actividad de acuerdo a sus estrategias de negocio.
El sistema de información en una empresa debe responder a objetivos de la
organización en los niveles operativos, táctica y estratégica. Ejemplo la
actividad contable de una empresa como es el suministro de datos sobre las
actividades, el suministro de informes y el mantenimiento de registros es un
sistema de información contable que responde al objetivo de la empresa.1
Según Bôrge Langefors. El sistema de información ha de suministrar la
información necesaria en cualquier punto y en cualquier momento, en un
sistema de objetos. Este último será a menudo una organización, es decir, una
empresa o un cuerpo administrativo.2
1 EMAGISTER.COM, 2009, “Informática, Qué es. Sistemas de información”, http://www.emagister.com/curso-comunicación-informática-historia-computación/informática-que-es-sistemas-onformación2 BÔRGE LANGEFORS, 1982, “Teoría de los sistemas de información”, Librería “El Ateneo” Editorial – 2º Edición Reimpresión
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LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS Y SU APLICACIÓN EN EL CAMPO DE LA AUDITORÍA
SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Debido a que el principal uso que se da a los SI es el de optimizar el desarrollo
de las actividades de una organización con el fin de ser más productivos y
obtener ventajas competitivas, en primer término, se puede clasificar a los
sistemas de información en:
Sistemas Competitivos
Sistemas Cooperativos
Sistemas que modifican el estilo de operación del negocio
Esta clasificación es muy general, de manera que detallamos clasificaciones
más concretas (y reales) de sistemas de información.
Desde un punto de vista empresarial
La primera clasificación se basa en la jerarquía de una organización y se llamó
el modelo de la pirámide. Según la función a la que vayan destinados o el tipo
de usuario final del mismo, los sistemas de información pueden clasificarse en:
Sistema de procesamiento de transacciones (TPS).- Gestiona la
información referente a las transacciones producidas en una empresa u
organización, también se le conoce como Sistema de Información operativa.
Sistemas de información gerencial (MIS).- Orientados a solucionar
problemas empresariales en general.
Sistemas de soporte a decisiones (DSS).- Herramienta para realizar el
análisis de las diferentes variables de negocio con la finalidad de apoyar el
proceso de toma de decisiones.
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
Sistemas de información ejecutiva (EIS).- Herramienta orientada a
usuarios de nivel gerencial, que permite monitorizar el estado de las
variables de un área o unidad de la empresa a partir de información interna
y externa a la misma. Es en este nivel cuando los sistemas de información
manejan información estratégica para las empresas.3
SISTEMA DE INFORMACIÓN EN LA EMPRESA
Debido a los enormes cambios sufridos por el mercado en los últimos años con
la incorporación de tecnologías informáticas que facilitarán la administración de
los datos, con el fin de ofrecer mejoras en la toma de decisiones
gerenciales, en la actualidad todas las empresas, incluso las Pymes,
requieren de la implementación de un sistema de información que colabore con
los procesos de gestiones empresariales4.
El sistema de información en la empresa es el conjunto formal de procesos
que, operando sobre una colección de datos estructurada de acuerdo con las
necesidades de una empresa, recopila, elabora y distribuye (parte de) la
información necesaria para la operación de dicha empresa y para las
actividades de dirección y control correspondientes, apoyando al menos en
parte, la toma de decisiones necesarias para desempeñar las funciones y
procesos de negocio de la empresa de acuerdo con su estrategia5.
3 WIKIPEDIA, 2013, “Sistemas de información”, http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_información4 INFORMATICAHOY, 2011, ‘’La importancia de los sistemas de información en la empresa’’, http://www.informatica-hoy.com.ar/informatica-tecnologia-empresas/La-importancia-de-los-sistemas-de-informacion-en-la-empresa.php5 MONOGRAFIAS.COM, 2012, ‘’Los Sistemas de Información en la Empresa’’,
http://www.monografias.com/trabajos21/sistemas-informacion/sistemas-informacion.shtml
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
Se lo puede definir también como cualquier tipo de sistema de computación
que es de "clase enterprise". Esto significa normalmente que ofrece alta calidad
de servicio, lidia con grandes volúmenes de datos - capaz de soportar cualquier
organización grande ("enterprise").
Los Sistemas de Información de Empresa suministran una plataforma
tecnológica que permiten a las organizaciones integrar y coordinar sus
procesos de negocio. Ellos suministran un sistema individual que es central
para la organización y asegura que la información puede ser compartida a
través de todos los niveles funcionales y jerarquías de gestión. Los sistemas
Enterprise son indispensables para eliminar el problema de la fragmentación de
la información causada por la existencia de múltiples sistemas de información
en una organización, creando una estructura de datos estándar.
Con el fin de mejorar la productividad y el rendimiento de una organización
competitiva, es fundamental evaluar las técnicas actuales y la tecnología
disponible para desarrollar sistemas que brinden eficiencia y eficacia de la
gestión de la información relevante.6
ASPECTOS ÉTICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
Ética se refiere a los principios de lo correcto o lo incorrecto que los individuos,
en su calidad de agentes morales libres, emplean para tomar decisiones que
normen su comportamiento. Los sistemas de información dan lugar a nuevos
aspectos éticos tanto para los individuos como para las sociedades porque
crean oportunidades para un cambio social intenso y, por consiguiente,
6 WIKIPEDIA, 2013, ‘’Sistema de Información Empresarial’’, es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_Información_Empresarial
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
amenazan las estructuras existentes de poder, dinero, derechos y
obligaciones.7
La Ética en la informática estudia la forma de transparentar e idoneizar los
métodos que son utilizados para transformar la información, los mecanismos
que permiten realizar las transformaciones, la valoración de los modos de
comunicación más apropiados entre las personas y los que hacen de la
información su filosofía de vida.
Los aspectos éticos de los sistemas de información han cobrado nueva
importancia por el surgimiento de internet y el comercio electrónico. Internet y
las tecnologías para las empresas digitales facilitan más que nunca la
recopilación, integración y distribución de la información, y desencadenan
nuevas preocupaciones acerca del uso apropiado de la información del cliente,
la protección de la privacidad personal y la protección de la propiedad
intelectual.
Otros aspectos éticos que surgen por el uso de los sistemas de información
incluyen fincar la responsabilidad formal por las consecuencias de los sistemas
de información, establecer estándares para salvaguardar la calidad del sistema
que protejan la seguridad de los individuos y de la sociedad, y preservar los
valores e instituciones considerados esenciales para la calidad de vida en una
sociedad de la información.8
7 BUENAS TAREAS, 2011, ‘’Aspectos Éticos y Sociales de los Sistemas de Información’’, http://www.buenastareas.com/ensayos/Aspectos-Eticos-y-Sociales-De-Los/2190003.html 8 BLOGSPOT.COM, 2011, ALMARZA Saimar y YEDRA Milena, ‘’Administración de los Sistemas de Información’’, http://administracionsistemasdeinformacion.blogspot.com/2008/06/aspectos-eticos-y-sociales-de-los.html
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
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OFIMÁTICA PARA AUDITORES
MICROSOFT OFFICE (WORD – EXCEL)
Microsoft Office es un paquete de programas informáticos para oficina
desarrollado por Microsoft Corp. (una empresa estadounidense fundada en
1975). Se trata de un conjunto de aplicaciones que realizan tareas ofimáticas,
es decir, que permiten automatizar y perfeccionar las actividades habituales de
una oficina.
El Microsoft Word es un creador de trabajos, en los cuales se pueden hacer
Cartas formales, Documentos legales, Investigaciones, Portadas, etc, el cual es
de mucha ayuda para el auditor ya que le permite facilitar su trabajo día a día
debido a que este cuenta con un sin número de funciones las cuales nos agilita
el trabajo. El Microsoft Excel, es para usar Hojas de cálculos y planillas, y
como auditores esta nos permite tener más control de nuestro trabajo, ya que
nos permite realizar operaciones aritméticas de manera automática, lo que
facilita el desarrollo de balances y estados contables.
9 GALÁN Leonor, 1996, “Informática y Auditoría para las Ciencias Empresariales”, Editorial UNAB Universidad Autónoma de Bucaramanga, primera edición, Colombia.
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
COMBINACIÓN DE CORRESPONDENCIA
TABLA DINÁMICA
VISIO
Es un software de dibujo vectorial para Windows. Las herramientas que lo
componen permiten realizar diagramas de oficinas, diagramas de bases de
datos, diagramas de flujo de programas, UML, y más, que permiten iniciar al
usuario en los lenguajes de programación. Visio es una herramienta dedicada a
la creación de Vectores los cuales podemos realizar para crear diferentes tipos
de trabajos.
Microsoft Visio es aplicado por los auditores para crear diagramas de
auditoría, los cuales nos sirven de herramienta para auditar los procesos
contables, la gestión financiera, el seguimiento de la información financiera, de
administración monetaria y los diagramas de flujo de decisión. Estos diagramas
facilitan el trabajo del auditor, permitiendo que la información compleja pueda
ser visualizada y analizada de forma comprensible y sencilla.
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
INTERNET
Internet es una gran red mundial que está formada por miles de redes
(oficiales, educativas, empresariales) y computadores. Los servicios de Internet
que se identifican inmediatamente son: correo electrónico, transmisión de
archivos, conversaciones en línea, telefonía, televisión, boletines electrónicos
y acceso remoto a dispositivos. En el día a día muchas personas usan uno o
más de estos servicios en forma natural y cotidiana
A nosotros los Auditores es de gran ayuda porque podemos enviar un archivo o
alguna carta a nuestros empleados o colegas, y así nos ahorramos tiempo,
también nos permite obtener información y estar comunicados con otros
colegas y así poder hacer cualquier tipo de negociación.
BUSQUEDA AVANZADA
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
CREAR LISTAS DE DIRECCIONES
ACL
ACL es reconocido por la comunidad de auditores como la solución de software
preferida para la extracción y análisis de datos, detección de fraudes y
monitoreo continuo. ACL es poderoso y fácil de usar, le permite convertir datos
en información significativa, lo cual le ayuda a alcanzar sus objetivos de
negocios y agregar valor a su organización.
Este software es aplicado para que el auditor pueda reflejar confiabilidad e
integridad de la información para la toma de decisiones, investigaciones más
detalladas y rapidez en su uso, lo que permite el análisis de grandes
volúmenes de información, cubriendo el 100% de los datos.
En las auditorías financieras, de operaciones o de sistemas, análisis de ventas,
control de calidad, y otros, el auditor utiliza el programa ACL para analizar los
siguientes rubros:
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
Análisis de Riesgos.
Análisis y detección de fraudes.
Identificación de excepciones y anomalías.
Identificación de problemas de control.
Evaluación de procesos y cumplimiento de estándares.
Señalar excepciones y destacar áreas que requieren atención.
Localizar errores y posibles irregularidades.
Recuperar gastos o ingresos perdidos, detectando pagos duplicados.
Total del campo especifico QTYOH, el cual muestra la cantidad de inventario
existente corriente, el que es realizado con el comando TOTALIZAR.
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
Comprobación de datos del campo numérico PRODCLS con la finalidad de ver
datos erróneos, a través del comando VERIFICAR.
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
CONCLUSIONES
Hacemos énfasis en la importancia de la auditoria como herramienta
gerencial para la toma de decisiones y para poder verificar los puntos
débiles de las organizaciones con el fin de tomar medidas y precauciones a
tiempo. Principalmente, la conclusión a la que hemos podido llegar, es que
toda empresa, pública o privada, que posean sistemas de información
medianamente complejos, deben de someterse a un control estricto de
evaluación de eficacia y eficiencia.
Hoy en día, un alto porcentaje de las empresas tienen toda su información
estructurada en sistemas informáticos, de aquí, la vital importancia que los
sistemas de información funcionen correctamente. La empresa hoy, debe y
precisa informatizarse. El éxito de una empresa depende de la eficiencia de
sus sistemas de información, es decir que debe tener un staff de gente de
primera y también un sistema informático propenso a errores, si no hay un
balance entre estas dos cosas, la empresa nunca saldrá a adelante.
Se concluye que el uso de los TAAC´s le permite al auditor obtener
suficiente evidencia confiable sobre el cual, sustentar sus observaciones,
recomendaciones, lo que obliga al auditor a desarrollar destrezas
especiales en el uso de estas técnicas.
Las técnicas de auditoría asistidas por computador nos permitirán generar
información relevante para el desarrollo del proceso de una auditoría,
utilizando técnicas y herramientas que lograran un adecuado análisis de los
principales hallazgos
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
RECOMENDACIONES
Se recomienda este sistema porque es de gran ayuda para los auditores,
porque cada organización debe de contar con un sistema para así tener
respaldada toda su información, esto para que después no estén con
temores de perder o tener algún tipo de error en su información, ya que han
sido precavidos.
Es recomendable que la empresa este informándose siempre de los
sistemas informáticos que se van dando a menudo, porque como la
tecnología avanza cada vez más entonces hay que estar siempre
informados. Ya que es de gran importancia que su empresa pueda contar
con un buen sistema porque de esta manera también se mide la eficacia.
Se recomienda porque es muy confiable, y de esta manera pueden estar
más seguros de la información brindad u obtenida, y así los auditores
pueden desarrollar los trabajos con mucha más eficacia y seguridad.
Es recomendable la utilización de las CAATs, porque ayudan a simplificar el
trabajo del auditor, permitiendo un mejor desempeño en las pruebas de
control y en el desarrollo de sus actividades.
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SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES
BIBLIOGRAFIA
INFORMATICAHOY, 2011, ‘’La importancia de los sistemas de información en la empresa’’,
http://www.informatica-hoy.com.ar/informatica-tecnologia-empresas/La-importancia-de-los-sistemas-
de-informacion-en-la-empresa.php
MONOGRAFIAS.COM, 2012, ‘’Los Sistemas de Información en la Empresa’’,
http://www.monografias.com/trabajos21/sistemas-informacion/sistemas-informacion.shtml
WIKIPEDIA, 2013, ‘’Sistema de Información Empresarial’’,
es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_Información_Empresarial
BUENAS TAREAS, 2011, ‘’Aspectos Éticos y Sociales de los Sistemas de Información’’,
http://www.buenastareas.com/ensayos/Aspectos-Eticos-y-Sociales-De-Los/2190003.html
BLOGSPOT.COM, 2011, ALMARZA Saimar y YEDRA Milena, ‘’Administración de los Sistemas de
Información’’, http://administracionsistemasdeinformacion.blogspot.com/2008/06/aspectos-eticos-y-
sociales-de-los.html
EMAGISTER.COM, 2009, “Informática, Qué es. Sistemas de información”,
http://www.emagister.com/curso-comunicación-informática-historia-computación/
informática-que-es-sistemas-onformación
BÔRGE LANGEFORS, 1982, “Teoría de los sistemas de información”, Librería “El Ateneo”
Editorial – 2º Edición Reimpresión
WIKIPEDIA, 2013, “Sistemas de información”,
http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_información
GALÁN Leonor, 1996, “Informática y Auditoría para las Ciencias Empresariales”, Editorial UNAB
Universidad Autónoma de Bucaramanga, primera edición, Colombia.
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