Solución Problemas NÓMINA B-07
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Problema 1 S.S.O. Y R.P.E. L.P.H. INCE ISLR Trabajad or Aporte Retenció n Aporte Retenció n Aporte Retenció n 1 99.519,0 0 41.466,0 0 26.300,0 0 13.150,0 0 2 94.673,0 0 39.447,0 0 24.900,0 0 12.450,0 0 3 102.115. 00 42.548,0 0 27.050,0 0 13.525,0 0 4 128.977, 00 53.740,0 0 61.50,00 15.750,0 0 27.945,0 0 5 142.460, 00 59.358,0 0 35.300,0 0 17.650,0 0 36.011,0 0 TOTALES 567.744, 00 236.559, 00 145.050, 00 72.525,0 0 328.380, 00 63.956,0 0 Trabajador 1 SSO y R.P.E. = (1.315.000 + 122.500) x 12m = 331.730,76 52 sem 331.730 x 5 lunes = 1.658.650 x (4 +2) % = 99.519,00 1.658.650 x 2.5% = 41.466,00 LPH = 1.315.000 x 2 % = 26.300 1.315.000 x 1% = 13.150 INCE = (8.200.750 + 8.218.235,00 ) x 2% = 328.380,00
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Problema N 2
Problema 1S.S.O. Y R.P.E.L.P.H.INCEISLR
TrabajadorAporteRetencinAporteRetencinAporteRetencin
199.519,0041.466,0026.300,0013.150,00
294.673,0039.447,0024.900,0012.450,00
3102.115.0042.548,0027.050,0013.525,00
4128.977,0053.740,0061.50,0015.750,0027.945,00
5142.460,0059.358,0035.300,0017.650,0036.011,00
TOTALES567.744,00236.559,00145.050,0072.525,00328.380,0063.956,00
Trabajador 1 SSO y R.P.E. = (1.315.000 + 122.500) x 12m = 331.730,76 52 sem331.730 x 5 lunes = 1.658.650 x (4 +2) % = 99.519,00 1.658.650 x 2.5% = 41.466,00LPH = 1.315.000 x 2 % = 26.300 1.315.000 x 1% = 13.150
INCE = (8.200.750 + 8.218.235,00 ) x 2% = 328.380,00TrabajadorAnticipo (4 meses)
4.1667%Utilidad (12 meses)
9,74%Utilidad a pagarINCE
%ISLR
1239.585,001.680.150,001.440.565,007.203,00-----------
2227.918,001.598.334,001.370.416,006.852,00-----------
3245.835,001.723.980,001.478.145,007.391,00----------
4310.502,002.177.474,001.866.972,009.335,0028.005,00
5342.961,002.405.098,002.062.137,0010.311,0036.087,00
Total1.366.801,009.585.036,008.218.235,0041.092,0064.092,00
Factor = 15% x 63.950.000 = 9,74%98.409.0004,1667% > 9,74% < 16,667
Por lo tanto se toma 9,74 %TABLA DE DISTRIBUCIN DE LA UTILIDADUtilidad del Ejercicio 63.950.000,00
Utilidad a los Trabajadores(9.585.036,00)
Utilidad Gravable54.364.964,00
ISLR(8.154.745,00)
Utilidad despus de ISLR46.210.219,00
Reserva Legal (2.310.511,00)
Utilidad disponible para accionistas43.899.708,00
Dividendos decretados: 21.949.854
Dividendos en efectivo: 25% x 21.949.854(5.487.464,00)
Dividendos en acciones: 75% x21.949.854(16.462.390,00)
Utilidades por Distribuir21.949.854,00
ISLR54.364.964,00/37.632 = 1.444,64 UT X 15%= 216,69 216,69 x 37.632 = 8.154.745,00 -1-Salarios
Prima por Hogar
Gastos de Representacin
Viticos
Retencin SSO y R.P.E Retencin LPH
Retencin ISLR
Banco8.200.750,00
612.500,00335.750,00
460.500,00236.559,0072.525,0063.956,00
-2-
Aporte SSO y R.P.EAporte LPH
Aporte INCE
Aporte SSO y R.P.Ex pagar
Aporte LPH por pagar
Aporte INCE por pagar567.744,00145.050,00328.380,00567.744,00145.050,00
328.380,00
-3-
Utilidad del Ejercicio
Utilidad a trabaj. por pagar
ISLR por pagar
Reserva legal
Dividendos por pagar
Dividendos por distribuir
Utilidades por Distribuir63.950.000,009.585.036,008.154.745,00
2.310.511,00
5.487.464,00
16.462.390,00
21.949.864,00
-4-
Utilidad a trabaj. por pagar Anticipo de utilidad
Retencin INCE
Retencin ISLR
Banco9.585.036,001.366.801,00
41.092,00
64.092,00
8.113.051,00
-5-
ISLR por pagar ISLR estimado y/o Banco8.154.745,008.154.745,00
-6-
Dividendos por pagarDividendos por distribuir
Banco
Capital Social Comn
Retencin ISLR5.487.464,00
16.462.390,00xxxxxxxxxxxxx16.462.400,00
xxxxxxxxxxxxx
-7-
Problema 3
S.S.O. Y R.P.E.L.P.H.INCEI.S.L.R.
TrabajadorAporteRetencinAporteRetencinAporteRetencin
1249.74986.45125.50012.750
2242.99984.11524.50012.250
3187.49964.90325.00012.5003.125
4271.49993.98026.00013.00013.575
5283.49998.13427.00013.50023.625
6293.999101.76928.00014.00029.400
TOTALES1.528.244529.352156.00078.00069.725
Trabajador 1
SSO y R.P.E. = (1.665.000) x 12m = 384.230,77
52sem384.230 x 5 lunes = 1.921.150
1.921.150 x 13 % = 249.7491.921.150x 4.5% = 86.451LPH = 1.275.000 x 2 % = 25.500 1.275.000 x 1% = 12.750 INCE = (10.195.000 + 7.544.279) x 2% = 354.785,00
TrabajadorAnticipo (6meses)
4.1667%Utilidad (12 meses)
8.25% Neto a pagarINCE
%ISLR
1416.2531.648.3501.232.0976.161
2405.0031.603.8001.198.7975.994
3312.5031.237.500924.9974.6252.313
4452.5041.791.9001.339.3966.69710.046
5472.5041.871.1001.398.5966.99317.483
6490.0041.940.4001.450.3967.25221.756
Total2.548.77110.093.0507.544.27937.72251.598
Factor = 15% x 67.250.000 = 8.25% 122.340.0004.1667 < 8.25 < 16.667TABLA DE DISTRIBUCIN DE LA UTILIDADUtilidad del Ejercicio 67.250.000,00
Utilidad a los Trabajadores(10.093.050,00)
Utilidad Gravable57.156.950,00
ISLR(8.573.543,00)
Utilidad despus de ISLR48.583.407,00
Reserva Legal(2.429.170,00)
Utilidad disponible para accionistas46.154.237,00
Dividendos decretados: 23.077.118,50
Dividendos en efectivo: 5.769.279,50
Dividendos en acciones: 17.307.839,00
Utilidades por Distribuir23.077.118,50
ISLR57.156.950,00/37.632 = 1.518,84 X 15%= 227,83255,16 x 37.632 = 8.573.543,00ISLR ESTIMADO1.518,84 x 80% = 1.215,07 x 15% = 182,26204,13 X 75% = 136,69 x 37.632 = 5.144.129,00Salarios
Horas Extras fijas
Gastos de Representacin
Viticos
Bono de produccin
Retencin SSO y RPE Retencin LPH
Retencin ISLR
Banco7.800.000515.000
1.090.000
520.000
270.000529.352
78.00069.7259.517.923
-2-
Aporte SSO y RPEAporte LPH
Aporte INCE
Aporte SSO y RPE x pagar
Aporte LPH por pagar
Aporte INCE por pagar1.528.244
156.000354.7851.528.244
156.000
354.785
-3-
Utilidad del Ejercicio
Utilidad a trabaj. por pagar
ISLR por pagar
Reserva legal
Dividendos por pagar
Dividendos por distribuir
Utilidades por Distribuir67.250.000,0010.093.050,008.573.543,002.429.170,00
5.769.279,5017.307.839,0023.077.118,50
-4-
Utilidad a trabaj. por pagar
Anticipo de utilidad
Retencin INCE
Retencin ISLR
Banco10.093.0502.548.771
37.72251.598
7.454.959
-5-
ISLR por pagar
ISLR estimado
Banco8.573.543
4.350.000
4.223.543
-6-
Dividendos por pagar
Dividendos por distribuir
Banco
Capital Social Comn
Retencin ISLR5.769.279,5017.307.839,00
xxxxxxxxxx
17.307.899
xxxxxxxxxx
-7-
ISLR Estimado
ISLR Estimado por pagar5.144.1295.144.129
Problema N 4TRABAJADORDEVENGADOANTICIPO
1* 17.450.000400.000
24.185.000200.000
33.325.500100.000
42.530.000150.000
51.555.000150.000
62.148.000150.000
El trabajador N 1 es un directivo. La renta bruta es de Bs. 35.350.000 El beneficio lquido es de Bs. 52.250.000. El Capital Social de la empresa es de 25.000.000
Calcule el monto que le corresponde a cada trabajador por concepto de utilidad.35.350.000,00 x 15% = 5.302.500 < 17.450.000 artculo 27 LISLR
