Problema N 2

Problema 1S.S.O. Y R.P.E.L.P.H.INCEISLR

TrabajadorAporteRetencinAporteRetencinAporteRetencin

199.519,0041.466,0026.300,0013.150,00

294.673,0039.447,0024.900,0012.450,00

3102.115.0042.548,0027.050,0013.525,00

4128.977,0053.740,0061.50,0015.750,0027.945,00

5142.460,0059.358,0035.300,0017.650,0036.011,00

TOTALES567.744,00236.559,00145.050,0072.525,00328.380,0063.956,00

Trabajador 1 SSO y R.P.E. = (1.315.000 + 122.500) x 12m = 331.730,76 52 sem331.730 x 5 lunes = 1.658.650 x (4 +2) % = 99.519,00 1.658.650 x 2.5% = 41.466,00LPH = 1.315.000 x 2 % = 26.300 1.315.000 x 1% = 13.150

INCE = (8.200.750 + 8.218.235,00 ) x 2% = 328.380,00TrabajadorAnticipo (4 meses)

4.1667%Utilidad (12 meses)

9,74%Utilidad a pagarINCE

%ISLR

1239.585,001.680.150,001.440.565,007.203,00-----------

2227.918,001.598.334,001.370.416,006.852,00-----------

3245.835,001.723.980,001.478.145,007.391,00----------

4310.502,002.177.474,001.866.972,009.335,0028.005,00

5342.961,002.405.098,002.062.137,0010.311,0036.087,00

Total1.366.801,009.585.036,008.218.235,0041.092,0064.092,00

Factor = 15% x 63.950.000 = 9,74%98.409.0004,1667% > 9,74% < 16,667

Por lo tanto se toma 9,74 %TABLA DE DISTRIBUCIN DE LA UTILIDADUtilidad del Ejercicio 63.950.000,00

Utilidad a los Trabajadores(9.585.036,00)

Utilidad Gravable54.364.964,00

ISLR(8.154.745,00)

Utilidad despus de ISLR46.210.219,00

Reserva Legal (2.310.511,00)

Utilidad disponible para accionistas43.899.708,00

Dividendos decretados: 21.949.854

Dividendos en efectivo: 25% x 21.949.854(5.487.464,00)

Dividendos en acciones: 75% x21.949.854(16.462.390,00)

Utilidades por Distribuir21.949.854,00

ISLR54.364.964,00/37.632 = 1.444,64 UT X 15%= 216,69 216,69 x 37.632 = 8.154.745,00 -1-Salarios

Prima por Hogar

Gastos de Representacin

Viticos

Retencin SSO y R.P.E Retencin LPH

Retencin ISLR

Banco8.200.750,00

612.500,00335.750,00

460.500,00236.559,0072.525,0063.956,00

-2-

Aporte SSO y R.P.EAporte LPH

Aporte INCE

Aporte SSO y R.P.Ex pagar

Aporte LPH por pagar

Aporte INCE por pagar567.744,00145.050,00328.380,00567.744,00145.050,00

328.380,00

-3-

Utilidad del Ejercicio

Utilidad a trabaj. por pagar

ISLR por pagar

Reserva legal

Dividendos por pagar

Dividendos por distribuir

Utilidades por Distribuir63.950.000,009.585.036,008.154.745,00

2.310.511,00

5.487.464,00

16.462.390,00

21.949.864,00

-4-

Utilidad a trabaj. por pagar Anticipo de utilidad

Retencin INCE

Retencin ISLR

Banco9.585.036,001.366.801,00

41.092,00

64.092,00

8.113.051,00

-5-

ISLR por pagar ISLR estimado y/o Banco8.154.745,008.154.745,00

-6-

Dividendos por pagarDividendos por distribuir

Banco

Capital Social Comn

Retencin ISLR5.487.464,00

16.462.390,00xxxxxxxxxxxxx16.462.400,00

xxxxxxxxxxxxx

-7-

Problema 3

S.S.O. Y R.P.E.L.P.H.INCEI.S.L.R.

TrabajadorAporteRetencinAporteRetencinAporteRetencin

1249.74986.45125.50012.750

2242.99984.11524.50012.250

3187.49964.90325.00012.5003.125

4271.49993.98026.00013.00013.575

5283.49998.13427.00013.50023.625

6293.999101.76928.00014.00029.400

TOTALES1.528.244529.352156.00078.00069.725

Trabajador 1

SSO y R.P.E. = (1.665.000) x 12m = 384.230,77

52sem384.230 x 5 lunes = 1.921.150

1.921.150 x 13 % = 249.7491.921.150x 4.5% = 86.451LPH = 1.275.000 x 2 % = 25.500 1.275.000 x 1% = 12.750 INCE = (10.195.000 + 7.544.279) x 2% = 354.785,00

TrabajadorAnticipo (6meses)

4.1667%Utilidad (12 meses)

8.25% Neto a pagarINCE

%ISLR

1416.2531.648.3501.232.0976.161

2405.0031.603.8001.198.7975.994

3312.5031.237.500924.9974.6252.313

4452.5041.791.9001.339.3966.69710.046

5472.5041.871.1001.398.5966.99317.483

6490.0041.940.4001.450.3967.25221.756

Total2.548.77110.093.0507.544.27937.72251.598

Factor = 15% x 67.250.000 = 8.25% 122.340.0004.1667 < 8.25 < 16.667TABLA DE DISTRIBUCIN DE LA UTILIDADUtilidad del Ejercicio 67.250.000,00

Utilidad a los Trabajadores(10.093.050,00)

Utilidad Gravable57.156.950,00

ISLR(8.573.543,00)

Utilidad despus de ISLR48.583.407,00

Reserva Legal(2.429.170,00)

Utilidad disponible para accionistas46.154.237,00

Dividendos decretados: 23.077.118,50

Dividendos en efectivo: 5.769.279,50

Dividendos en acciones: 17.307.839,00

Utilidades por Distribuir23.077.118,50

ISLR57.156.950,00/37.632 = 1.518,84 X 15%= 227,83255,16 x 37.632 = 8.573.543,00ISLR ESTIMADO1.518,84 x 80% = 1.215,07 x 15% = 182,26204,13 X 75% = 136,69 x 37.632 = 5.144.129,00Salarios

Horas Extras fijas

Gastos de Representacin

Viticos

Bono de produccin

Retencin SSO y RPE Retencin LPH

Retencin ISLR

Banco7.800.000515.000

1.090.000

520.000

270.000529.352

78.00069.7259.517.923

-2-

Aporte SSO y RPEAporte LPH

Aporte INCE

Aporte SSO y RPE x pagar

Aporte LPH por pagar

Aporte INCE por pagar1.528.244

156.000354.7851.528.244

156.000

354.785

-3-

Utilidad del Ejercicio

Utilidad a trabaj. por pagar

ISLR por pagar

Reserva legal

Dividendos por pagar

Dividendos por distribuir

Utilidades por Distribuir67.250.000,0010.093.050,008.573.543,002.429.170,00

5.769.279,5017.307.839,0023.077.118,50

-4-

Utilidad a trabaj. por pagar

Anticipo de utilidad

Retencin INCE

Retencin ISLR

Banco10.093.0502.548.771

37.72251.598

7.454.959

-5-

ISLR por pagar

ISLR estimado

Banco8.573.543

4.350.000

4.223.543

-6-

Dividendos por pagar

Dividendos por distribuir

Banco

Capital Social Comn

Retencin ISLR5.769.279,5017.307.839,00

xxxxxxxxxx

17.307.899

xxxxxxxxxx

-7-

ISLR Estimado

ISLR Estimado por pagar5.144.1295.144.129

Problema N 4TRABAJADORDEVENGADOANTICIPO

1* 17.450.000400.000

24.185.000200.000

33.325.500100.000

42.530.000150.000

51.555.000150.000

62.148.000150.000

El trabajador N 1 es un directivo. La renta bruta es de Bs. 35.350.000 El beneficio lquido es de Bs. 52.250.000. El Capital Social de la empresa es de 25.000.000

Calcule el monto que le corresponde a cada trabajador por concepto de utilidad.35.350.000,00 x 15% = 5.302.500 < 17.450.000 artculo 27 LISLR