Solucion Taller 3 (Recuperado)

CUENTAS REALES

TALLER 3 “PRACTICANDO CUENTAS REALES”

ELIANA MARCELA LONDOÑO GARCIA

(798390)

TUTOR

CAMILO ALEJANDRO TRIANA AVILA

SENA

CURSO CUENTAS CONTABLES

MEDELLIN

2014

CUENTAS REALES

INTRODUCCION

El Proceso Contable surge en Contabilidad como consecuencia de reconocer una serie de funciones o actividades eslabonadas entre sí, que desembocan en el objetivo de la propia Contabilidad, esto es, la obtención de información financiera.

El proceso contable es la información contable que presenta una empresa es elaborada a través de lo que llamamos proceso contable.

El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una empresa son registradas y resumidas para la obtención de los Estados Financieros.

La partida doble es el método o sistema de registro de las operaciones más usado en la contabilidad. Este se asemeja a una balanza ya que tienen que estar en iguales condiciones para estar en equilibrio. Por eso es importante hacer un análisis acerca de la partida ya que como ya la mencionamos es un método o registro de las operaciones en una entidad lucrativa.Este trabajo está hecho con la intención de mostrar las cuentas más importantes de la partida doble, como registrar las cuentas, cuando se debe cargar, abonar, también mostrara algunos ejemplos para lograr su comprensión más detallada.En particular este trabajo está dedicado a todas las personas que inician con el estudio de la contabilidad.por partida doble , cada operación o transacción celebrada , por las entidades debe registrarse considerando tanto la causa como el efecto de la operación , en virtud de que cualquier operación involucra cuando menos a dos cuentas, las cuales aumentan o disminuirán , originando una anotación en el debe de la cuenta , es decir , un cargo ( aplicación ) y otra en el haber , es decir un abono ( origen ) …. (Aplicar ejemplos de aumento y disminución de las cuentas)

CUENTAS REALES

TABLA DE CONTENIDO

1. CUENTAS REALES O DE BALANCE………………………………………….4

1.1 CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O DE

BALANCE……………………………………………………………………………..5

2. CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS (PUC)………………………………..5

3. DIFERENCIA ENTRE CUENTAS ACTIVO Y PASIVO………………………..5

4. ESQUEMA DE LAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO)……...6

5. RESUELVA…………………………………………………………………………7

6. PARTIDA DOBLE………………………………………………………………….8

7. EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE…………………………………………….9

8. SALDO DE LAS CUENTAS BANCOS NACIONALES, PROVEEDORES Y CLIENTES……………………………………………………………………………15

9. EJERCICIOS DE ASIENTOS CONTABLES….............................................17

10. PREGUNTA……………………………………………………………………..18

11. REFERENCIAS…........................................................................................19

CUENTAS REALES

1. CUENTAS REALES O DE BALANCE

Estas cuentas representan valores tangibles como las propiedades, las deudas y el capital, formando parte de un estado financiero llamado: Balance General, el cual es requerido en cualquier empresa y sirve de base para el análisis financiero y la toma de decisiones gerenciales. Las cuentas reales o de Balance, pueden corresponder a:

ACTIVO, PASIVO y PATRIMONIO. Las cuáles serán definidas y explicadas en detalle partiendo de las interpretaciones de Lobos (2011) en el desarrollo de esta actividad.

ACTIVO

Son los bienes y derechos de propiedad de una empresa que pueden generar dinero o ingresos en el futuro, es decir, pueden generan beneficio económico. Se entiende por ingresos en el futuro, es decir, pueden generan beneficio económico. Se entiende por vehículos; se entiende por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor.

PASIVO

Son las obligaciones contraídas por la empresa, para su cancelación en el futuro, son las deudas que debe pagar por cualquier concepto. Se conocen también como pasivo externo y representa lo una empresa debe a terceros, como el pago a bancos, proveedores, impuestos, salarios a empleados, etc.

PATRIMONIO

Es el valor resultante de la diferencia entre el Activo y el Pasivo. Son los aportes del dueño o dueños para constituir la empresa, es decir, el capital o bienes aportados; también incluye las utilidades y reservas. Este rubro constituye un Pasivo interno u obligación de la empresa a favor de sus dueños, por lo cual se maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.

CUENTAS REALES

1.1 CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O DE BALANCE.

ACTIVOS

1305 Clientes Nacionales13555 Anticipo de impuestos1705 Gasto pagado por anticipado

PASIVOS

2205 Proveedores Nacionales 2105 Bancos Nacionales 21 Obligaciones Financieras 23 Cuentas por Pagar 25 Obligaciones Laborales 2705 Ingresos Recibidos por Anticipado

PATRIMONIO

330505 Reserva legal 3605 Utilidad del Ejercicio 3610 Perdida del Ejercicio

2. CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS (PUC).

1305 Clientes Nacionales 2335 Costos y Gastos por Pagar 3105 Capital Suscrito y Pagado 1520 Maquinaria y Equipo 2105 Bancos Nacionales

3. DIFERENCIA ENTRE CUENTAS ACTIVO Y PASIVO.

Activo: Es todo aquello que le genera entradas de dinero a la compañía.

Pasivo: Es todo aquello que genera salidas de dinero.

La diferencia es que en los activos se inician y aumentan en el debe y se disminuyen o se cancelan en el haber y su saldo es débito, mientras que en los pasivos se inician o aumenta en el haber, y se disminuyen o se cancelan en el debe y su saldo es crédito.

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4. ESQUEMA DELAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO).

ACTIVOS

PASIVOS

DEBE

+

Aquí disminuyen

Y se cancelan

HABER

-

Aquí empiezan

Y aumentan

SALDO CRÈDITO

DEBE

+

Aquí empiezan y

Aumentan

SALDO DEBITO

HABER

-

Aquí disminuyen y se

Y se cancelan

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PATRIMONIO

La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos

Débito: 150.000, 280.000, 350.000

Crédito: 120.000, 310.000

Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es débito o crédito.

BANCOS NACIONALES 2105

DEBE

+

Aquí disminuyen

Y se cancelan

HABER

-

Aquí empiezan

Y aumentan

SALDO CRÈDITO

DEBE

150.000 280.000 350.000

HABER

120.000 310.000

780.000 430.000

350.000

SALDO DÈBITO

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6. LA PARTIDA DOBLE

Al examinar cualquier operación mercantil y recordar el manejo de las cuentas, se descubrirá que en cada una de ellas se efectúan por lo menos, dos cuentas, una que se debita y otra que se acredita.

La partida doble se basa en que todo hecho económico tiene origen en otro hecho de igual valor pero de naturaleza contraria, como por ejemplo; cuando se presta dinero, el que recibe debe y el que entrega tiene. Las cosas no surgen de la nada, cada valor es el resultado de una acción u hecho económico. Cuando recibo dinero por una venta, debo también despojarme de un bien, debo entregar algo a la otra parte que me entrega un dinero.

En la partida doble cada que hay una entrada, se debe registrar una salida, o si en la empresa existe una salida, también se debe registrar una entrada

El Método de la partida doble, es un principio universal introducido por Fray Lucas Peciolo, según el cual si se debita una cuenta por un valor, se debe acreditar otra u otras por igual valor. Es un sistema universalmente aceptado para el registro contable de transacciones comerciales. Se fundamenta en el siguiente hecho:* Cuando una persona vende, hay otra que compra.* Cuando una persona entrega, hay otra que recibe.* No puede existir deudor sin acreedor.* No puede existir acreedor sin deudor. Tal situación da lugar a los asientos de contabilidad, que no son otra cosa que el registro de las transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas afectadas. Esto quiere decir que toda transacción comercial implica: entrega de mercancías o servicios y entrega de efectivo o aceptación de la deuda. El principio universal de la Partida Doble significa que en cualquier asiento contable, la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos Permite el control matemático de las anotaciones: como siempre se da entrada y salida simultáneamente a dos valores que se cambian, el ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha, fija como condición de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre sí. Permite incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por cobrar o por pagar por ejemplo, sino también todos los elementos abstractos que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un balance general.

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7. EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE.

Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la

empresa “Arbeláez Ltda.”:

Para iniciar un socio aporta $15.000.00 con un cheque


CODIGO CUENTA DEBE HABER

2105 Bancos Nacionales 15.000.000 3115 Aportes sociales 15.000.00

Compra mercancías a crédito por $4.380.000

COMPRA DE MERCANCIAS 6205

PROVEEDORES NACIONALES

DEBE

15.000.000

HABER

APORTES SOCIALES 3115

DEBE HABER

15.000.000

DEBE

4.380.000

HABER

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2205


6205 Compra de mercancías 4.380.000 2205 Proveedores Nacionales 4.380.000

Compara mercancías la mitad al contado y la mitad a crédito por valor de

$8.550.000

COMPRA DE MERCANCIAS 6205

PROVEEDORES NACIONALES 2205

DEBE HABER 4.380.000

DEBE

8.550.000

HABER

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CAJA 1105


6205 Compra de mercancía 8.550.000 2205 Proveedores Nacionales 4.275.000 1105 Caja 4.275.000

Vende mercancías al contado por $11.250.000

COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR 4135



DEBE

HABER 11.250.000

CUENTAS REALES

CAJA 1105


4135 Comercio al x mayor y menor 11.250.0001105 Caja 11.250.000

Vende mercancías a crédito por $10.850.000

COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR 4135

CLIENTES 1305


DEBE

11.250.000

HABER

DEBE

HABER 10.850.000

DEBE

10.850.000

HABER

CUENTAS REALES

4135 Comercio al por mayor y menor 10.850.000 1305 Clientes 10.850.000

Gira un cheque para pagar la factura de papelería por $480.000

GASTO POR PAPELERIA



Gasto por papelería 480.000 2105 Bancos Nacionales 480.000

Un cliente abona a la cartera $1.380.000

CLIENTES

DEBE

480.000

HABER

DEBE

HABER 480.000

CUENTAS REALES

1305

CAJA 1105


1105 Caja 1.380.000 1305 Clientes 1.380.000

Se le cancela con cheque a un proveedor un saldo por $1.710.000


DEBE

HABER 1.380.000

DEBE

1.380.000

HABER

DEBE

HABER 1.710.000

CUENTAS REALES



2105 Bancos Nacionales 1.710.0002205 Proveedores Nacionales 1.710.000

8. DEL EJERCICIO ANTERIOR DETERMINE EL SALDO DE LA CUENTA BANCO NACIONALES, CLIENTES Y PROVEEDORES.


DEBE

1.710.000

HABER

DEBE

15.000.000

HABER 480.000 1.710.000

15.000.000 2.190.000

12.810.000

SALDO DEBITO

CUENTAS REALES

CLIENTES 1305


9. ELABORE 5 ASIENTOS CONTABLES DONDE PONGA EN PRÁCTICA LOS TEMAS CUENTA T Y PARTIDA DOBLE.

a) 1. Venta de mercancía al contado por $2.500.000

Entonces:

CODIGO CUENTA DEBE HABER1105 Caja 2.500.0004135 Comercio al por mayor y menor 2.500.000

b). se consigna en Bancolombia $350.000

Entonces:

DEBE 10.850.000

HABER 1.380.000

10.850.000 1.380.000

9.470.000

SALDO DEBITO

DEBE

1.710.000

HABER 4.380.000 4.275.000

1.710.000 8.655.000

6.945.000

SALDO CREDITO

CUENTAS REALES

CODIGO CUENTA DEBE HABER1110 Bancos 350.0001105 Caja 350.000

c). Se compra mercancía al contado por $600.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER6205 Compra de mercancías 600.0001105 Caja 600.000

d). Se compra mercancía a crédito por $400.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER6205 Compra de mercancías 400.0002205 Proveedores Nacionales 400.000

e). Se compra a crédito muebles para la oficina por $2.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER1524 Equipo de oficina 2.000.0002205 Proveedores Nacionales 2.000.000

f). La empresa obtiene un préstamo de Bancolombia por 5.000.000 que se consigna en la cuenta de ahorros.

CODIGO CUENTA DEBE HABER2105 Bancos Nacionales 5.000.0001110 Bancos 5.000.000

CUENTAS REALES

10. ¿CONSIDERA USTED QUE LAS EMPRESAS QUE LLEVAN CONTABILIDAD TIENE VENTAJAS SOBRE LAS QUE NO LA TIENEN? (SUSTENTE LA RESPUESTA)

Para muchas personas la contabilidad no es vista más que una obligación legal, algo que debe llevarse porque no hay más remedio, ignorando lo importante y lo útil que puede llegar a ser.

La contabilidad, quizás es el elemento más importante en toda empresa o negocio, por cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de la empresa, su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de ella.

La contabilidad no sólo permite conocer el pasado y el presente de una empresa, sino el futuro, lo que viene a ser lo más interesante.

La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Permite tomar decisiones con precisión. Permite conocer de antemano lo que puede suceder. Todo está plasmado en la contabilidad.

La contabilidad es mucho más que unos libros y estados financieros que se tienen para presentárselos a las diferentes autoridades administrativas que lo pueden solicitar.Para el pequeño empresario, la contabilidad no es más que un gasto que tratan de evitar por todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos.

Pero ignoran la herramienta que les permitirá administrar correctamente su efectivo, sus inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos y gastos y hasta sus ingresos.

Tener el conocimiento global la empresa, y de cómo funciona, permite el empresario tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones difíciles, o poder prever grandes oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y por consiguiente no podrá aprovechar.

La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a fondo su empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la basura posibilidades de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas.

REFERENCIAS

La partida doble | aprendiendo contabilidad consultado el día 28 de julio de 2104 en areatecnicacontable.wordpress.com/la-partida-doble-2/

http://www.gerencie.com/el-futuro.html

http://www.gerencie.com/la-contabilidad.html

http://www.gerencie.com/contabilidad.html

http://www.gerencie.com/obligados-a-llevar-contabilidad.html

CUENTAS REALES

30/4/2013 Partida Doble y Ec. Patrimonial Taller 3 (1) - Scribd consultado el día28 de julio de 2014 es.scribd.com/doc./.../3-Partida-Doble-y-Ec- Patrimonial-Taller-3-1

10/9/2013Contabilidad | Gerencie.com consultado el día 28 de julio de 2014 en www.gerencie.com › Contabilidad

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