SOLUCIONARIO_1ra_Guia._1 (3)contageneral.xlsx

219
  Activid ad de ap rendiza je 1.1. 1. Determine con un ejemplo los ti pos de medición de los el ementos de los es COSTO HISTORICO ACTIVOS.- Para el caso de los activos conciste en el valor justo pagado o entregado el Ejemplo !a empresa "#$% con &ec'a ( de enero de )*(+% 'a adquirido una maquina para sus ope si en los est ados nanci eros se r egistra con el costo de compra% estamos 'a lando de u PASIVO.- Para el caso de los pasivos se registran por las sumas de enecios reciidos a en algunas circuns tan cias por las sumas de e&ectivo o equivalente de e &ec tivo que se es oligacion en el curso ordinario del negocio. Ejemplo !a empres a "# $% durante el ejercicio sca l )*(+% 'a otenido una ganancia de ,)****% destina al pago de impuesto a la ren ta% en tonces este i mpor te es el in curr ido que se de COSTO CORRIETE ACTIVOS.- !os activos que se llevan por la suma de e&ectivo o equivalte de e&ectivo que mismo activo% o un activo equivalente% &uera a ser adquirido actualmente. Ejemplo !a empresa "#$% 'a destinado un valor de ,()***%** en la cuenta ancos% para la adqu incrementar la producción. P ASIVOS.- !os pasivos se llevan a la suma no descon tada de e&ectivo o equivalente de e para cancelar la oligación actualmente. Ejemplo !a empresa "#$% acredita un valor de ,)***%** a cuentas por pagar por la compra de m !"#OR DE RE"#I$"CIO. AC TI VOS.- !os activos se llevan por la suma de e&ectivo o equivalente de e&ectivo que p nida vendiendo el activo en una disposición ordenada. Ejemplo !a empresa "#$% a la terminación de l a etapa de pr oducción decide vender una m1quin restructuraci ón organi2aciona l% por lo que deitar1 un valor de ,3***%** a cuentas por la reali2a a cr4dito. P ASIVOS.- !os pasivos se llevan por sus valores de liquidación% es decir% las sumas no d equivalente de e&ecti vo que se espera pagar para sat is&acer los pasivos en el curso nor Ejemplo !a e mpr esa "#$% a cr edita el valor de ,+***%* * por el cons ept o de cr edito ancario% utili r0a. !"#OR %RESETE. ACTIVOS.- !os activos se llevan a l valor pr esente descontado de las entrada s netas &u tur genere la partida en el curso normal de los negocios. Ejemplo !a empresa "#$% decide vender una m1quina en ,((***%**5 considerando que el valor

Transcript of SOLUCIONARIO_1ra_Guia._1 (3)contageneral.xlsx

ACTIVIDAD 1.1.Actividad de aprendizaje 1.1. 1. Determine con un ejemplo los tipos de medicin de los elementos de los estados financieros (marco conceptual).COSTO HISTORICOACTIVOS.- Para el caso de los activos conciste en el valor justo pagado o entregado el momento de su adquisicin.Ejemplo: La empresa XYZ, con fecha 1 de enero de 2013, ha adquirido una maquina para sus operaciones a un valor de $ 10000,00 si en los estados financieros se registra con el costo de compra, estamos hablando de un costo con valor hitrico.PASIVO.- Para el caso de los pasivos se registran por las sumas de beneficios recibidos a cambio de la obligacin o, en algunas circunstancias por las sumas de efectivo o equivalente de efectivo que se espera pagar para satisfacer la obligacion en el curso ordinario del negocio.Ejemplo: La empresa XYZ, durante el ejercicio fiscal 2013, ha obtenido una ganancia de $20000,00, de los cuales $5000,00 se -destina al pago de impuesto a la renta, entonces este importe es el incurrido que se debe pagar para liquidar el pasivo.COSTO CORRIENTEACTIVOS.- Los activos que se llevan por la suma de efectivo o equivalte de efectivo que tendra que ser pagada si elmismo activo, o un activo equivalente, fuera a ser adquirido actualmente.Ejemplo:La empresa XYZ, ha destinado un valor de $12000,00 en la cuenta bancos, para la adquisicin de una mquina para -incrementar la produccin.PASIVOS.- Los pasivos se llevan a la suma no descontada de efectivo o equivalente de efectivo que se requerira -para cancelar la obligacin actualmente.Ejemplo:La empresa XYZ, acredita un valor de $2000,00 a cuentas por pagar por la compra de maquinara.VALOR DE REALIZACION.ACTIVOS.- Los activos se llevan por la suma de efectivo o equivalente de efectivo que pudiera actualmente ser obte-nida vendiendo el activo en una disposicin ordenada.Ejemplo:La empresa XYZ, a la terminacin de la etapa de produccin decide vender una mquina adquirida, debido a una -restructuracin organizacional, por lo que debitar un valor de $8000,00 a cuentas por cobrar debido a que la venta sela realiza a crdito.PASIVOS.- Los pasivos se llevan por sus valores de liquidacin, es decir, las sumas no descontadas de efectivo o -equivalente de efectivo que se espera pagar para satisfacer los pasivos en el curso normal de los negocios. Ejemplo:La empresa XYZ, acredita el valor de $3000,00 por el consepto de credito bancario, utilizado para compra de maquina-ra.VALOR PRESENTE.ACTIVOS.- Los activos se llevan al valor presente descontado de las entradas netas futuras de efectivo que se espera genere la partida en el curso normal de los negocios.Ejemplo:La empresa XYZ, decide vender una mquina en $11000,00; considerando que el valor de compra original fue de - $12000,00.PASIVOS.- Los pasivos se llevan al valor presente descontado de las salidas netas futuras de efectivo que se espera sean necesarias para cancelar los pasivos en el curso normal de los negocios.Ejemplo:La empresa XYZ, reliquida una deuda por concepto de prestamo bancario por un valor de $5000,00 a una taza de -inters del 8% anual, a un plazo de 24 meses. Obteniendo un descuento del 2% sobre el saldo de la deuda, si se - considera que le falta 9 meses para el cumplimiento del plazo.VALOR RAZONABLE.Aunque no est definido especficamente en el Marco Conceptual, el concepto de valor razonable se ha vuelto ms y ms importante. El valor razonable se define como la suma por la cual puede ser intercambiado un activo o puede ser liquidado un pasivo, entre partes dispuestas y conocedoras, en una operacin libre de mercado.Ejemplo:La empresa XYZ, entrega como parte de pago de una deuda adquirida, por la compra de mercadera a crdito, un vehculo cuyo avaluo comercial es de $15000,00; cabe indicar que ha existido un acuerdo mutuo. puntos0.50.42. Realice un ejemplo de estado de situacin financiera y resultado integral considerando los requisitos de la NIC-1. (Debe realizarlo no copiar imgenes). Resalte con diferente color de letra los requisitos obligatorios.Las Orquidias S.ALas Orquidias S.AESTADO DE RESULTADO INTEGRALESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Del 01 de enero al 31 de junio del 2013 al 31 de Junio del 2013EXPRESADO EN US$ 0,00EXPRESADO EN US$ 0,00VENTAS NETAS62,800.00ACTIVO31/06/20131-Jul-13Matriz28,800.00Activo Corriente279,224.54236,000.00Agencia34,000.00Efectivo242,574.70200,000.00COSTOS DE VENTAS48,000.00 Efectivo o Equivalente Efectivo177,099.70200,000.00Matriz24,000.00 Fondo de Trabajo de la agencia65,475.00Agencia21,100.00Activos Financieros19,353.60UTILIDAD BRUTA17,700.00 Clientes19,353.60 Matriz4,800.00Inventarios13,650.0036,000.00Agencia12,900.00Activos por Impuestos Corrientes3,646.24GASTOS ORDINARIOS2,652.00 Anticipo IR retenido628.00 IVA Compras Crdito Tributario3,018.24TOTAL ACTIVO236,000.00Gastos de venta agecia2,652.00PASIVOPasivo CorrienteProveedores20,360.00UTILIDAD OPERACIONAL15,048.00IVA en Ventas7,536.0015% PARTICIPACION TRABAJADORES2,257.20IR Retenido 1%227.50UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA12,790.80IR Retenido 2%53.0422% IMPUESTO A LA RENTA2,813.98IR Retenido 10%0.00UTILIDAD NETA DEL PERIODO9,976.82IVA Retenido 100%0.0015% Participacin Trabajadores2,257.20Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderos23% Impuesto a la Renta2,813.98Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financieraTOTAL PASIVO33,247.72 PATRIMONIOCapital 236,000.00236,000.00Utilidad del ejercicio9,976.82FIRMA DE REPRESENTANTE LEGALFIRMA DE CONTADORTOTAL PATRIMONIO245,976.82236,000.00NOMBRENOMBRETOTAL PASIVO + PATRIMONIO279,224.54236,000.00RUC:RUCDeclaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderosLos estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financiera

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGALFIRMA DE CONTADORNOMBRENOMBRERUC:RUCREQUISITOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.a).- el nombre de la entidad u otra forma de identificacin de la misma, as como los cambios relativos a dicha informacin desde el final del periodo precedente.b).- si los estados financieros pertenecen a una entidad individual o a un grupo de entidades.c). la fecha del cierre del periodo sobre el que se informa o el periodo cubierto por el juego de los estados financieros o notas.d).- la moneda de presentacin, tal como se define en la NIC 21.e).- el grado de redondeo practicado al presentar las cifras de los estados financieros.INFORMACIN A PRESENTAR EN EL ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL(a) ingresos de actividades ordinarias.(b) costos financieros.(c) participacin en el resultado del periodo de las asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen con el mtodo de la participacin.(d) gasto por impuestos(e) un nico importe que comprenda el total de:(i) el resultado despus de impuestos de las operaciones discontinuadas(ii) la ganancia o prdida despus de impuestos reconocida por la medicin a valor razonable menos costos de venta, o por la disposicin de los activos o grupos para su disposicin que constituyan la operacin discontinuada.(f) resultados(g) cada componente de otro resultado integral clasificado por naturaleza (excluyendo los importes a los que se hace referencia en el inciso (h)).(h) participacin en el otro resultado integral de las asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen con el mtodo de la participacin.(i) resultado integral total.INFORMACIN A PRESENTAR EN EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA(a) propiedades, planta y equipo(b) propiedades de inversin.(c) activos intangibles.(d) activos financieros (excluidos los importes mencionados en los apartados (e), (h) e (i)).(e) inversiones contabilizadas utilizando el mtodo de la participacin.(f) activos biolgicos.(g) inventarios.(h) deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.(i) efectivo y equivalentes al efectivo.(j) el total de activos clasificados como mantenidos para la venta y los activos incluidos en grupos de activos para su disposicin, que se hayan clasificado como mantenidos para la venta de acuerdo con la NIIF 5 Activos No corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas.(k) acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.(l) provisiones.(m) pasivos financieros (excluyendo los importes mencionados en los apartados (k) y (l)).(n) pasivos y activos por impuestos corrientes, segn se definen en la NIC 12 Impuesto a las Ganancias(o) pasivos y activos por impuestos diferidos, segn se definen en la NIC 12.(p) pasivos incluidos en los grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para la venta de acuerdo con la NIIF 5.(q) participaciones no controladoras, presentadas dentro del patrimonio.(r) capital emitido y reservas atribuibles a los propietarios de la controladora.puntos0.50.53. Establezca un ejemplo en el que se genere el valor neto de realizacin.Valor neto realizable es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operacin menos los costos estimados para terminar su produccin y los necesarios para llevar a cabo la venta.Ejemplo:EMPRESA XYZDetallevalor por unidadunidades producidastotalPrecio de venta$ 1.305000$ 6,500.00Gastos directos de venta$ 0.055000$ 250.00Valor de realizacin$ 1.255000$ 6,250.00Porcentaje de utilidad$ 0.265000$ 1,300.00Este concepto no lo contemplaValor neto de realizacin$ 0.995000$ 4,950.00puntos10.54. Plantee un ejemplo del reavalo por el mtodo proporcional.(35) Cuando se revale un elemento de propiedades, planta y equipo, la depreciacin acumulada en la fecha de la revaluacin puede ser tratada de la siguiente manera.(a) Reexpresada proporcionalmente al cambio en el importe en libros bruto del activo, de manera que el importe en libros del mismo despus de la revaluacin sea igual a su importe revaluado. Este mtodo se utiliza a menudo cuando se revala el activo por medio de la aplicacin de un ndice para determinar su costo de reposicin depreciado.

Ejemplo:Una mquina cuyo costo fue de $250.000 posee un valor estimado de salvamento de $20.000, luego de 50.000 horas de -operacin. Determine la depreciacin anual y elabore la tabla de depreciacin, si las horas de operacin anuales se -estiman en: 15.000, 12.000, 10.000, 6.000 y 7.000.Cargo por depreciacion anual=(4,6)(15000)=69000 anualMETODO PROPORCIONALCargo por depreciacion anual=(4,6)(12000)=55200 anualBIEN BIEN MAS REAV.DIFERENCIAAJUSTECargo por depreciacion anual=(4,6)(10000)=46000 anualACT10,000.0013,333.333,333.331000GASTO DEPREC.1,333.33 Cargo por depreciacion anual=(4,6)(6000)=27600 anualDEP1,000.001,333.33333.33DEPREC. ACUM1333.3333333333argo por depreciacion anual=(4,6)(7000)=32200 anualVL9,000.0012,000.003,000.003,000.00 0.33 SUPERAVID POR REAVALUO333.333333333310%3,333.33TABLA DE DEPRECIACIONASIENTOUtilidades retenidas333.3333333333TIEMPOUNIDADES PRODUCIDASCARGO POR DEPRECIACIOM $FONDOS PARA DEPRECIACIONVALOR EN LIBROSACT3,333.33 DEP ACUM1000$ 250,000.00SUPERAVIT REAVALUO3,000.00 ACTIVO2000115000$ 69,000.00$ 69,000.00$ 181,000.00DEPREC. ACUM333.33 SUPERAVIT POR REAVA3000212000$ 55,200.00$ 124,200.00$ 125,800.00310000$ 46,000.00$ 170,200.00$ 79,800.00METODO CONTRA EL VALOR EN LIBROS46000$ 27,600.00$ 197,800.00$ 52,200.00ACT10,000.0020,000.0010,000.001000GASTO DEPREC.2,000.00 57000$ 32,200.00$ 230,000.00$ 20,000.00DEP1,000.002,000.001,000.00DEPREC. ACUM2000VL9,000.0018,000.009,000.00puntos109,000.00 1.00 SUPERAVID POR REAVALUO1000ObjetivoCalificacionUtilidades retenidas1000Actividad de aprendizaje 1.1.31.4ACT10,000.00 DEP ACUM1000SUPERAVIT REAVALUO9,000.00 ACTIVO2000DEPREC. ACUM1,000.00 SUPERAVIT POR REAVA3000

ACTIVIDAD 1.2.Actividad de aprendizaje 1.2. KARDEX LIBRO DIARIOARTCULO _AAO 2014MTODOPEPSEXPRESADO EN DLARES ($0,00)UNIDADES:UNIDADCOMPRACant.V.Unit.V. TotalDESCUENTOVNIVARETENCIONES% IR.FECHADETALLEPARCIALDEBEHABERENTRADASSALIDASEXISTENCIASArtculos20600.0012,000.0024011,760.001411.2117.61%1-Jan_1_FECHADETALLECANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTALCANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTALCANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTALTransporte205.00100.00100.000.0011%Efectivo o Equivalente Efectivo120,000.001-JanInv. Inicial100500.0050,000.00Embalaje202.0040.0040.004.80.41%Inventario Mercadera50,000.002-JanCompra20595.0011,900.0020595.0011,900.00Suma12,140.0011,900.001416119Capital170,000.003-JanDevolucin compra-1595.00-595.00100500.0050,000.00Descuento 2%240.00595P/r Situacin inicial de la empresa19595.0011,305.00Tarifa 0100.00bien588.002-Jan_2_4-JanVenta100500.0050,000.0000.000.00Tarifa 1211,800.00trans5.00Inventario Mercadera11,900.0010595.005,950.009595.005,355.00IVA 12%1,416.00emba2.0012% IVA Compras1,416.005-JanDevolucin venta-2500.001,000.002500.001,000.00TOTAL13,316.00595.00Proveedores7,989.609595.005,355.00IVA70.56Efectivo o Equivalente Efectivo5,207.40116,355.00SALDO FINALNC658.561% IRF por pagar119.00P/r Adquisicin de mercadera 40%efectivo yANALISIS PARA DETERMINAR LA UTILIDAD SOBRE LA CUOTA60% crdito a 30 das.3-Jan_3_Proveedores658.567,331.04VENTA EN ABONOSCant.V.Unit.V. TotalVENTAS %CAPITALIVA%Otros gastos5.00Artculos1101,000.00110,000.005%5,500.00660.00CAPITALIVAOtros gastos2.00Transporte00.000.0095%104,500.0012,540.0089%11%Inv. Mercaderas595.00665.56Embalaje00.000.00110,000.0013,200.0050,492.616,059.1156,551.7212% IVA Compras70.56600-2%desc. = 600-12 = 588.00Suma110,000.00CAPITAL PAGADOP/r Devolucin de mercadera70.56Tarifa 12%110,000.004-Jan_4_(+) 12% IVA13,200.00Efectivo o Equivalente Efectivo5,007.07TOTAL123,200.00Clientes abonos117,040.00Clientes ctas inters5,292.74EFECTIVO 5%6,160.00IRF 1%1,100.00TOTAL EFECTIVO5,007.071%IRF Anticipo1,152.93CRDITO 95%117,040.00Ventas110,000.00IVA ventas13,200.00INTERS:5,292.74IRF 1%52.9274482759Inters a favor a devengar5,292.74TOTAL RETENCIN 1%1,152.93P/r venta de 100 artculos, 5% efectivo, 95% abonos4-Jan_5_Capital:117,040.00Costo de ventas55,950.00Tiempo (trimestre)2Inv. Mercaderas55,950.00Tasa de inters 12%anualP/r Costo de ventas5-Jan_6_Ventas2,000.00IVA en Ventas240.00Intereses a favor por devengar101.30 Clientes intereses101.30UtilidadCONTADOCRDITOValor neto de realizacin segn NIC 2 Clientes ventas por abonos2,240.00Ventas110,000.005,500.00104,500.00P/r Devolucin en ventas(-)Devolucin en ventas-2,000.00Precio de venta estimado2400.00PVIFA=1.91355-Jan_7_(=) Ventas netas108,000.00(-) Costo de terminacin0.00Inv. Mercadera1,000.00(-)Costo de ventas-55,950.00(-) Costos necesarios para realizar la venta (20% descuento)180.00Costo de ventas1,000.00Costo de ventas1,000.00(=) Valor neto de realizacin480.00 P/r ingreso de artculo por devolucin(=) Costos de ventas-54,950.006-Jan_8_(=) Utilidad53,050.00PMT=117,040.00Utilidades por realizar debe53,050.00% utilidad49.12%AJUSTES1.9135Utilifdades por realizar haber53,050.00P/r reconocimiento en cuentas de orden Valor UnitarioCantidadValor totalPMT=61,166.37de la utilidad bruta por realizarCosto Inventario6,355.006-Jan_9_(-) VNR(5,280.00)DEVOLUCIN VENTACANT.V.UNIT.V. TOTALUtilidad realizada debe2,701.621,075.00Artculos21,000.002,000.00Utilidad realizada haber2,701.62IVA 12%240.00P/r utilidad bruta realizada pago en efectivoTOTAL2,240.007-Jan_10_Clientes en abonosEfectivo o Equivalente Efectivo59,995.72117,040.002,240.00Clientes ventas en abonos56,551.72114,800.00Clientes cuentas intereses3,444.00P/r cobro de la primera cuota de la venta realizada8-Jan_11_Intereses a favor por devengar3,444.00R= 59,995.72Intereses ganados clientes3,444.00P/r intereses ganados en la primera cuota de laventa 8-Jan_12_Utilidad realizada (debe)24,802.16Utilidad realizada (haber)24,802.16P/r utilidad realizada con el pago de la primeracuota de la venta8-Jan_13_Proveedores7,331.04 Efectivo o equivalente del efectivo7,331.04Reg. Pago cuota por compra de mercaderia

9-Jan_14_VNR inventarios1,075.00Provisin VNR inventarios1,075.00P/r ajuste por valor neto realizable31-Jan_15_Ventas108,000.00Costo de ventas54,950.00Utilidad diferida en ventas por abono53,050.00P/r Utilidad bruta del ejercicio31-Jan_16_Utilidad diferida en ventas por abono27,503.78Utilidad bruta realizada en ventas por abonos27,503.78P/r Cierre de utilidades brutas31-Jan_17_Utilidad bruta realizada en ventas por abono27,503.78Intereses ganados clientes3,444.00Otros gastos5.00Otros Gastos2.00Prdidas y ganancias30,940.78P/r Utilidad bruta del ejercicio31-Jan_18_Prdidas y ganancias30,940.7815% Participacin trabajadores4,641.1222% Imp. Renta5,785.93Utilidad neta del ejercicio20,513.74P/r cierre de periodoTOTAL$ 721,557.48$ 721,557.48

ii. Tabla de amortizacinN CUOTADEUDAINTERSCUOTAPAGOSALDO1117,040.003,511.2061,166.372457,655.1759,384.83259,384.831,781.5461,166.372459,384.830.005,292.74

Tabla de amprtizacin con devolucin realizadoN CUOTADEUDAINTERSCUOTAPAGOSALDOajuste interes1114,800.003,444.0059,995.7256,551.7258,248.28101.30258,248.281,747.4559,995.7258,248.280.05,191.45 iii. Libro mayorEMPRESA DELTA S.ALIBRO MAYORAO 2014EXPRESADO EN DLARES ($0,00)

Efectivo o Equivalente EfectivoInv, MercaderaCapital120,000.005,207.4050,000.00595.000.00170,000.005,007.077,331.0411,900.0055,950.0059,995.721,000.001,075.00185,002.8012,538.44172,464.3662,900.0057,620.005,280.00

ProveedoresIVA COMPRAS1% IRF por pagarGasto transporte658.567,989.601,416.0070.56119.005.005.007,331.041,345.447,989.607,989.60

Gasto embalajeClientes venta abonosClientes cuentas interes1% IRF Anticipo2.002.00117,040.0056,551.725,292.743,444.001,152.932,240.00101.30117,040.0058,791.725,292.743,545.3058,248.281,747.45

VentasIVA VENTASIntereses a favor a devengarCosto de ventas2,000.00110,000.00240.0013,200.00101.305,292.7455,950.001,000.00108,000.0012,960.003,444.0054,950.00110,000.00110,000.003,545.305,292.741,747.4555,950.0055,950.00

Utilidades realizada debeUtilidades realizadas haberIntereses ganados clientesUtilidad diferida x venta abono2,701.6224,802.163,444.003,444.0027,503.7853,050.0024,802.162,701.6225,546.2227,503.7827,503.78

Utilidad bruta realizada por venta abonoPrdidas y ganancias15% participacin trabajadores22% Impuesto a la renta27,503.7827,503.7830,940.7830,940.784,641.125,785.93

Utilidad neta dej ejercicioUtilidad por realizar debeutilidad por realizar haberValor neto de realizacin20,513.7453,050.0053,050.001,075.00

Provisin VNR inventarios0.00

iv. Estado de resultado integral

EMPRESA DELTA S.AEstado de Resultado Integraldel 1 al 31 de Enero del 2014Cifras en US$

INGRESOSINGRESOS OPERACIONALESVentas 108,000.00Costo de Ventas54,950.00Utilidad Bruta diferida en Venta por abonos53,050.00Utilidad Bruta por devengar25,546.22Utilidad Bruta realizada 27,503.78Otros IngresosIntereses Ganados3,444.00GASTOSGastos de OperacinGastos transporte5.00Gastos embalaje2.00Utilidad Antes de Impuestos y Participacin Empleados30,940.7815% Participacin Empleados4,641.1222% Impuesto a la Renta5,785.934,641.12Utilidad Neta del ejercicio20,513.7426,299.665785.9254529739 v. Estado de situacin financieraEMPRESA DELTA S.AEstado de Situacin Financiera (Inicial)Enero del 2014 US$ (0,00)ACTIVOS1/31/1412/1/13Efectivo o Equivalente Efectivo172,464.36120,000.00Inventario de Mercadera5,280.0050,000.00

IVA en Compras1,345.44Clientes cuentas Intereses1,747.45Clientes Ventas Abonos58,248.28Valor neto de realizacin1,075.00Anticipo IR1,152.93Total Activo241,313.45170,000.00PASIVOSIntereses a favor por devengar1,747.45Utilidad Diferida en Ventas por abonos25,546.22Proveedores0.00IR Retenido 1%119.00IVA en Ventas12,960.0015% Participacin Trabajadores4,641.1222% Impuesto a la Renta5,785.93Total Pasivo50,799.71PATRIMONIOCapital170,000.00170,000.00Utilidad Neta del Ejercicio20,513.74Total Patrimonio190,513.74170,000.00PASIVO + PATRIMONIO241,313.45170,000.00

LB1817ER10ESF102017ObjetivoCalificacionActividad de aprendizaje 1.1.32.55

ACTIVIDAD 1.3.Actividad de aprendizaje 1.3. 1. Mediante mapas conceptuales determine el tratamiento contable de las siguientes cuentas:a. Fondo de trabajo de la agencia

b. Clientes de la agencia

c. Ventas de la agencia

d. Costo de ventas de la agenciae. Gastos de venta de la agenciaf. Casa matriz, cuenta corriente.g. Sucursal, cuenta corriente2. Utilizando mapas conceptuales, explique qu es una matriz, una agencia y una sucursal y resalte las diferencias que existen entre estos organismos.2.1) Diferencias, entre matriz, sucursal y agencia.ObjetivoCalificacionActividad de aprendizaje 1.1.33

CATIVIDAD 1.4.Actividad de aprendizaje 1.4.Ejercicio sobre agenciasSe pide:

1. El libro diario

GALAPAGOS S.A.LIBRO DIARIOJan-14COMPRACant.V.Unit.V. TotalVENTACant.V.Unit.V. TotalVENTA AGENCIACant.V.Unit.V. Totalexpresado en $ 0,00Artculos10550.005,500.00Artculos1051,000.00105,000.00Artculos1001,100.00110,000.00FECHADETALLEPARCIALDEBEHABER(-) Descuento 5%1027.50-275.00(-) Descuento 8%10580.00-8,400.00(-) Descuento ??%0.001/1/14_1_(=)Suma10522.505,225.00(=)Suma105920.0096,600.00(=)Suma110,000.00Efectivo o Equivalente Efectivo100,000.00(+)Transporte102.0020.00(+)Transporte00.000.00(+)Transporte00.000.00Inv. Mercaderas100,000.00(=) Suma10524.505,245.00(=) Suma96,600.00(=) Suma110,000.00Capital social200,000.00(+)12%IVA627.00(+)12%IVA11,592.00(+)12%IVA13,200.00P/r Situacin inicialTOTAL5,872.00TOTAL108,192.00TOTAL123,200.001/2/14_2_Inv. Mercaderas5,245.00KARDEX IVA compras627.00ARTCULO _AEfectivo o Equivalente Efectivo2,296.35MTODOPEPSProveedores15,739.203523.2UNIDADES:UNIDAD1% IRF por pagar52.45ENTRADASSALIDASEXISTENCIASP/r compra de 10 artculos, 40% efectivoFECHADETALLECANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTALCANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTALCANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTAL60% crdito 20 das.1-JanInv. Inicial200500.00100,000.001/3/14_3_2-JanCompra10524.505,245.0010524.505,245.00Efectivo o Equivalente Efectivo63,949.203-JanVenta105500.0052,500.0095500.0047,500.00Clientes43,276.800.0010524.505,245.001% anticipo IRF966.006-JunVenta agencia95500.0047,500.0000.000.00Ventas96,600.005524.502,622.505524.502,622.50IVA ventas11,592.00P/r venta de 105 artculos por la matriz1/3/14_4_Costo de ventas52,500.00CLCULO DE COMISIONESInv. Mercaderas52,500.00VENTASCOMISIONESTOTAL COMISIONESP/r costo de ventasCONTADOCRDITOCONTADOCRDITO1/4/14_5_80%20%8%8%Fondo de trabajo de la agencia2,000.0088,000.0022,000.007,040.001,760.008,800.00Efectivo o Equivalente Efectivo2,000.00GALAPAGOS S.A.P/r establecimiento de fondo de trabajoLIBRO MAYOR1/5/14_6_EXPRESADO EN $Gastos administrativo1,500.00se les separa solo por cuestin didcticaIva compras180.00Efectivo o Equivalente Efectivo1,678.501 por 1000 IRF por pagar1.50Gasto de venta1,000.00Iva compras120.00Efectivo o Equivalente Efectivo1,016.002% IRF por pagar20.0070% retencion del IVA fte.84.00Efectivo o equivalente del efectivo1 por 1000 IRF por pagarInv. MercaderasCapital socialP/r pago de seguro contra incendio y mantenimiento de vehculo100,000.002,296.351.50100,000.0052,500.00200,000.001/5/1463,949.202,000.005,245.0050,122.5097,460.002,694.50105,245.00102,622.5024,640.009,152.002,622.50286,049.2016,142.85269,906.35Proveedores1% IRF por pagarClientes1% anticipo IRF1/6/14_7_15,739.2052.4543,276.80966.00Efectivo o Equivalente Efectivo97,460.000.001,100.00Clientes agencia24,640.0052.452,066.001% Anticipo IRF1,100.00Ventas agencia110,000.00VentasVentas agenciaIVA ventasCosto de ventasIVA ventas13,200.0052,500.0096,600.0050,122.50110,000.0011,592.0052,500.0052,500.00P/r pedidos para la venta de 100 art.44,100.0059,877.5013,200.0080% contado y 20% crdito96,600.0096,600.00110,000.00110,000.0024,792.001/6/14_8_Costo de ventas agencia50,122.50Fondos de trabajo de agenciaCosto de ventas agenciaClientes agenciaGasto de venta agenciaInv. Mercaderas50,122.502,000.009,152.0050,122.5050,122.5024,640.0024,640.008,800.008,800.00P/r costo de venta agencia9,152.000.000.00

0.001/7/14_9_11,152.009,152.00Efectivo o Equivalente Efectivo24,640.002,000.00Clientes agencia24,640.002% IRF por pagarGasto administrativoGasto ventas10% IR retenidoP/r cobro del valor de la venta a 20.001,500.001,000.00crdito1/8/14_10_Gastos de la venta de la agencia8,800.0070% IVA retenidoPrdidas y ganaciasUtilidad del ejercicio15% trabajadores Contado7,040.0084.0059,877.5061,445.1813,901.63 Crdito1,760.002,500.0044,100.00IVA Compras1,056.008% IRF por pagar8,800.00Fondo de trabajo de la agencia9,152.00704.0031,232.328% IRF por pagar704.0061,445.18P/r cobre de comisin de la agencia103,977.50103,977.50UTILIDAD92,677.501/9/14_11_15%13,901.63Fondo de trabajo de la agencia9,152.0022% impuesto a la renta22%17,330.69Efectivo o Equivalente Efectivo9,152.0017,330.69UN61,445.18P/r reposicin del fondo de trabajoIVA comprasGasto ventas627.001/31/14_12_300.00Ventas de la agencia50,122.501,056.00Costo de venta de la agen.50,122.501,983.00P/r determinacin de utilidad bruta porVentas de la agencia1/31/14_13_Ventas 52,500.00Costo de ventas52,500.00P/r determinacin de utilidad bruta porventas matriz1/31/14_14_Ventas de la agencia59,877.50Prdidas y Ganancias59,877.50P/r traspaso de la utilidad bruta agencia1/31/14_15_Ventas44,100.00Prdidas y Ganancias44,100.00P/r traspaso de utilidad bruta matriz 1/31/14_16_Prdidas y ganancias8,800.00Gastos de ventas agencias8,800.00P/r Cierre de gastos de la agencia1/31/14_17_Prdidas y ganancias2,500.00Gastos seguro1,500.00Gasto mantenimiento vehculo1,000.00P/r Cierre de gastos de la matriz1/31/14_18_Prdidas y ganancias31,232.3215% part. Trabajadores13,901.6322% Imp. Renta17,330.69P/r participacin a trabajadores e impuesto a la renta1/31/14_19_Prdidas y ganancias61,445.18Utilidad del ejercicio61,445.18P/r utilidad del ejercicio$ 898,912.00$ 911,128.00

2. El Estado de resultado integral con los requisitos de la NIC-1GALAPAGOS S.A.ESTADO DE RESULTADO INTEGRALDel 01 de enero al 31 de Enero de 2014EXPRESADO EN US$ 0,00VENTAS NETAS206,600.00Matriz96,600.00Agencia110,000.00COSTOS DE VENTAS102,622.50Matriz52,500.00Agencia50,122.50UTILIDAD BRUTA103,977.50 Matriz44,100.00Agencia59,877.50GASTOS ORDINARIOS11,300.00Gastos de venta agecia8,800.00Gastos seguros1,500.00Gastos mantenimiento vehculo1,000.00UTILIDAD OPERACIONAL92,677.5015% PARTICIPACION TRABAJADORES13,901.63UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA78,775.8823% IMPUESTO A LA RENTA17,330.69UTILIDAD NETA DEL PERIODO61,445.18

Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderosLos estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financiera

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGALFIRMA DE CONTADORNOMBRENOMBRERUC:RUC:

GALAPAGOS S.A.ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA al 31 de enero de 2014EXPRESADO EN US$ 0,00ACTIVO31-Jan-141-Jan-14 Activo Corriente321,854.65200,000.00Efectivo271,906.35100,000.00 Efectivo o Equivalente Efectivo269,906.35100,000.00 Fondo de Trabajo de la agencia2,000.00Activos Financieros43,276.80 Clientes43,276.80Inventarios2,622.50100,000.00Activos por Impuestos Corrientes4,049.00 Anticipo IR retenido2,066.00 IVA Compras Crdito Tributario1,983.00TOTAL ACTIVO321,854.65200,000.00PASIVOPasivo CorrienteProveedores15,739.20IVA en Ventas24,792.00IR Retenido 1%52.451 por 1000 IRF por pagar1.50IR Retenido 2%20.00IR Retenido 8%704.00IVA Retenido 70%84.0015% Participacin Trabajadores13,901.6322% Impuesto a la Renta17,330.69TOTAL PASIVO72,625.47 PATRIMONIOCapital 200,000.00200,000.00Utilidad del ejercicio61,445.18TOTAL PATRIMONIO261,445.18200,000.00TOTAL PASIVO + PATRIMONIO334,070.65200,000.0012,216.00Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderosLos estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financiera

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGALFIRMA DE CONTADORNOMBRENOMBRERUC:RUC:

libro diario1914.00libro mayor21.00estado de resultado20.00estado de situacion financiera20.00total2515.00

ObjetivoCalificacionActividad de aprendizaje 1.1.53

ACTIVIDAD 1.5.Actividad de aprendizaje 1.5. "Solo Andes S.A.""Solo Andes S.A."CASA MATRIZSUCURSAL CuencaLIBRO DIARIOLIBRO DIARIOJan-14Jan-14expresado en $expresado en $FECHADETALLEPARCIALDEBEHABERKARDEX FECHADETALLEPARCIALDEBEHABERKARDEX 1-Jan_1_ARTCULO _A1-Jan_1_ARTCULO _AEfectivo o equivalente efectivo200,000.00MTODOPEPSEfectivo o EE20,000.00MTODOPEPSInv. Mercaderas10,000.00UNIDADES:UNIDADCasa matriz cta. Corriente20,000.00UNIDADES:UNIDADVehculo12,000.00ENTRADASSALIDASEXISTENCIASP/r apertura de cuenta corrienteENTRADASSALIDASEXISTENCIASMaquinara10,000.00FECHADETALLECANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTALCANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTALCANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTAL5-Jan_2_FECHADETALLECANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTALCANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTALCANTIDADVALOR UNIT.VALOR TOTALCapital Social232,000.001-JanInv. Inicial20050.0010,000.00Inv. Mercaderas2,000.001-JunInv. Inicial405020004050.002,000.00P/r Saldo inicial2-JanVenta10050.005,000.0010050.005,000.00Casa matriz cta. Corriente2,000.006-JunDev. Casa matriz2501003850.001,900.003-Jan_2_4-JanTransf. Sucursal4050.002,000.006050.003,000.00P/r transferencia de mercaderas 7-JunCompra6054.003,240.006054.003,240.00Efectivo o equivalente efectivo4,645.506-JunDev. Sucursal250.00100.006250.003,100.00desde casa matriz.3850.001,900.00Clientes11,172.006-Jan_3_8-JunDev. Compra254.00108.005854.003,132.001% Anticipo IRF142.50Casa matriz, cuenta corriente100.009-JunVentas3850.001,900.0000.000.00Ventas14,250.00Inv. Mercaderas100.003254.001,728.002654.001,404.00IVA ventas1,710.00P/r devolucin de 2 artculos a casa-2-50.00100.00250.00100.00P/r venta en la matrizmatriz9-JunDev. Ventas26541,404.00_3_VENTASCantidad V.UTotal7-Jan_4_1,504.00Costo de ventas5,000.00Artculos10015015000Inv. Mercaderas3,240.00Inv. Mercaderas5,000.00Descuento 5%1007.5750IVA compras388.80VENTA EN ABONOSCant.V.Unit.V. TotalCOMPRACant.V.Unit.V. TotalP/r costo del inventario venta matrizSubtotal$ 14,250.00Efectivo o EE2,144.88Artculos70200.0014,000.00Artculos6060.003,600.004-Jan_4_Tarifa 00 Proveedores1,451.52Transporte00.000.00(-) Descuento 10%606.00-360.00Sucursal cuenta corriente20,000.00Tarifa 12$ 14,250.001% IR retenido32.40Embalajje00.000.00(=)Suma6054.003,240.00Efectivo o EE20,000.00IVA 12%1710P/r compra de 60 artculosSuma14,000.00Contadocrdito(+)Transporte00.000.00P/r envio de fondos a sucursalTotal$ 15,960.008-Jan_5_(-) Descuento 10%7020.001,400.0060%40%(=) Suma3,240.005-Jan_5_Proveedores120.96(=) Suma70180.0012,600.007,560.005,040.0012,600.0089.29%(+)12%IVA388.80Sucursal cuenta corriente2,000.00Inv. Mercaderas108.00(+) IVA1,512.00907.20604.801,512.0010.71%TOTAL3,628.80Inv. Mercadera2,000.00Tabla de depreciacin(10.000-10%)IVA compras12.96(=) TOTAL14,112.0014,112.00P/r envio de articulos a sucursal (transfer)10.285714285790002,571.43P/r devolucin de 2 artculosc/ artculo2180.00360.006-Jan_6_20.238095238190002,142.869-Jan_6_1% retencin126Gasto de administracin2,571.4330.190476190590001,714.29Efectivo o EE8,330.8560% CONTADO8467.2Derpeciacin acumulada maquinaria2,571.4340.142857142990001,285.71Clientes abonos5,644.80P/r envio de articulos a sucursal (transfer)50.09523809529000857.14_7_60.04761904769000428.57Efectivo o equivalente efectivo10,080.00219,000.00Clientes cuentas interes1,035.24Depreciacin acumulada maquinaria2,571.431% IRF anticipado136.35Maquinara10,000.00Ventas12,600.0040% CRDITO5644.8IVA ventas1,080.00IVA ventas1,512.00Utilidad en Vta. De PPE.1,571.43Inters a favor a devengar1,035.24P/r venta de maquinaraP/r venta de 70 artculos 60% contado, 40% crdito6-Jan_8_9-Jan_7_Capital:5,644.80Inv. Mercaderas100.00Costo de ventas3,628.00Tiempo (trimestre)2Sucursal Cuenta corriente100.00Inventario mercaderas3,628.00Tasa de inters 12%anualP/r devolucin de sucursalVC10,000.00P/r costo de venta6-Jan_9_Deprec.acum2,571.4310-Jan_8_Efectivo o equivalente efectivo11,432.29V.L7,428.57Ventas360.00Sucursal Cuenta corriente11,432.29P.V9,000.00IVA en Ventas43.20P/r envio de dinero de sucursalUtilidad Vta. PPE.1,571.43Intereses a favor por devengar73.9531-Jan_10_IVA1,080.00Clientes intereses73.95Gasto de ventas 111.72EEE10,080.00Clientes ventas por abonos403.20Provisiones cuentas incobrables111.72P/r Devolucin en ventasPVIFA=1.6901P/r provisin del 1% de ctas incobrables10-Jan_9_31-Jan_11_vehiculoInv. Mercaderas100.00Gasto de ventas 1,700.0012000Costo de ventas100.00Depreciacin acumulada vehculo1,700.001800P/r ingreso de artculos por devolucinP/r depreciacin vehculo en el periodo1020011-Jan_10_PMT=5,644.8031-Jan_12_1700Utilidades por realizar debe8,712.001.6901Ventas14,250.00Utilidades por realizar haber8,712.00Costo de ventas5,000.00P/r cuentas de ordenPMT=3,340.02Prdidas y ganancias9,250.0011-Jan_11_P/r traslado de utilidad bruta matriz a prdidasUtilidades realizada debe5,380.94Intereses=1,035.24y gananciasUtilidades realizada haber5,380.941% retencin10.35_13_Utilidad en Vta. De PPE.1,571.43Prdidas y ganancias1,571.43P/r cierre de ingrersos31-Jan_14_P/r utilidad bruta realizada pago en efectivoPMT3,340.02Prdidas y ganancias1,811.7212-Jan_12_I=0.12Gasto de ventas1,811.72Efectivo o EE3,101.44n=2P/r traslado de gastos de venta a prdidas y gananciasClientes intereses628.9931-Jan_15_Clientes ventas por abonos2,472.45TOTAL RETENCIN136.35Perdidas y ganacias2,571.43P/r cobro de la primera cuota de la ventaBANCOS8,330.85Gasto administracin2,571.4312-Jan_13_TABLA DE AMORTIZACINP/r traslado de gastos administrativos a prdidas y ganaciasDeposito cta cte?Intereses a favor por devengar628.99N CuotaCapital insolutoInteresCuota o pagoCapitalSaldo31-Jan_16_Inters ganados clientes628.9915,644.80677.383,340.022,662.642,982.16Sucursal cuenta corriente7,550.17P/r intereses ganados en el cobro de la 22,982.16357.863,340.022,982.160.00Prdidas y ganancias sucursal7,550.17primera cuota1,035.24P/r traslado de utilidad sucursal a prdidas y ganancias12-Jan_14_DEVOLUCIN EN VENTACant.V.uV.T31-Jan_17_Utilidad realizada debe1571.25Artculo2180.00360Prdidas y ganancias sucursal7,550.17Utilidad realizada haber1571.25Subtotal360Prdidas y ganancias7,550.17P/r utilidad realizada con el pago de la IVA 12%43.2P/r traslado de utilidad de la sucursal a prdidas yprimera cuotaTOTAL403.2ganancias de la matriz31-Jan_15_Capital5,241.6031-Jan_18_Casa matriz, cuenta corriente11,432.29Perdidas y ganacias4,184.54Efectivo o EE11,432.29Capital:5,241.6015% participacin trabajadores1,862.55P/r transferencia Tiempo (trimestre)222%impuesto a la renta2,321.98P/r determinacin de prestaciones31-Jan_16_Tasa de inters 12%anual31-Jan_19_ajuste vnr?Proveedores1,330.56Perdidas y ganacias9,803.92Efectivo o EE1,330.56Utilidad neta del ejercicio9,803.92P/r pago a proveedor en compra a P/r prdida del ejercicio$ 352,820.25$ 352,820.25crdito31-Jan_17_Gasto cuentas incobrables31.01Provisin cuentas incobrables31.01P/r cuentas incobrablesPVIFA=1.690131-Jan_18_Ventas12,240.00Costo de ventas3,528.00Utilidad diferida en venta por abonos8,712.00P/r utilidad bruta de la sucursalPMT=5,241.6031-Jan_19_1.6901Utilidad diferida en venta por abonos6,952.20Utilidad bruta realizada en venta por abono6,952.20PMT=3,101.44P/r cierre de utilidades brutas realizadas31-Jan_20_TABLA DE AMORTIZACIN DEVOLUCINUtilidad bruta realizada en venta por abono6,952.20N CuotaCapital insolutoInteresCuota o pagoCapitalSaldoIntereses ganados clientes628.9915,241.60628.993,101.442,472.452,769.15Gasto cuentas incobrables31.0122,769.15332.303,101.442,769.150.00Prdidas y ganacias7,550.17961.29P/r utilidad bruta del ejercicio73.95"Solo Andes S.A."31-Jan_21_UtilidadCONTADOCRDITOMatriz QuitoPrdidas y ganancias7,550.17Ventas Neras12,240.0075604,680.0012,240.00LIBRO MAYOR(-) Costo de ventas-3,528.00EXPRESADO EN US$(=) Utilidad8,712.00Casa matriz cta. Corriente7,550.17% utilidad71%Efectivo o EEINVENTARIO MERC.VEHCULOP/r utilidad del ejercicio200,000.0020,000.0010,000.005,000.0012,000.00$ 111,714.20$ 111,714.204,645.50100.002,000.0010,080.0010,100.007,000.00MAQUINARIACUOTABIENIVA11,432.293,100.0010,000.0010,000.002,472.452,207.55264.91226,157.7920,000.00206,157.790.00

CAPITALEQUIPO DE CMPUTOIVA COMPRASvalor recaudado232,000.0011,432.29

0.0232,000.000.000.00

CLIENTES1% IRF POR PAGARPROVEEDORES11,172.00"Solo Andes S.A."SUCURSAL CUENCALIBRO MAYORIVA EN VENTAS1% ANTICIPO IRFVENTASEXPRESADO EN US$1,080.00142.5014,250.0014,250.001,710.000.000.00Efectivo o EECASA MATRIZ, CTA. CTE.INV. MERCADERAS2,790.0014,250.0014,250.0020,000.002,144.88100.0020,000.002,000.00100.000.000.008,330.8511,432.2911,432.292,000.003,240.00108.00PROVISION CTAS INCOBRABLESGASTOS DE VENTADEP. ACUM. VEHCULO3,101.441,330.560.07,550.17100.003,628.00111.721,700.001,811.721,700.0031,432.2914,907.7311,532.2929,550.175,340.003,836.00111.7216,524.5618,017.881,504.00

IVA COMPRASPROVEEDORES1% IR RETENIDO1,811.721,811.72388.8012.96120.961,451.5232.401,330.560.00388.8012.961,451.521,451.52GASTO CTAS INCOBRABLESDEP. ACUM. MAQUINARIA15% PART. TRABAJADORESCOSTO DE VENTAS375.840.000.0031.0131.012,571.432,571.431,862.555,000.005,000.000.000.00

PRDIDAS Y GANACIASSUCURSAL CUENTA CORRIENTEP y G SUCURSALCLIENTES ABONOSCLIENTES CTAS INTERES1% ANTICIPO IR1,811.729,250.0020,000.00100.007,550.177,550.175,644.80403.201,035.2473.95136.352,571.437,550.172,000.0011,432.290.000.002,472.45628.994,184.547,550.175,644.802,875.651,035.24702.94136.359,803.9218,371.6016,800.17Utilidad en Vta. De PPE.2,769.15332.3029,550.1711,532.291,571.4318,017.880.000.00VENTASIVA VENTASPROV CTAS INCOBRABLESutilidad12,417.02360.0012,600.0043.201,512.0031.0115%1,862.5512,240.001,468.8022%2,321.98GASTOS ADMINISTRACIONUtilidad del Ejercicio22% DEL IMPUESTO A AL RENTA12,600.0012,600.002,571.432,571.439,803.922,321.9800.00COSTO DE VENTASUTILIDADES POR REALIZAR DEBEUTIL. POR REALIZAR HABER2,571.432,571.433,628.00100.008,712.008,712.000.000.003,528.003,628.003,628.008,712.00008,712.00

INTERESES A FAVOR POR DEVENGARINTERESES GANADOS CLIENTESUTILIDAD REALIZADA DEBE"Solo Andes S.A."628.991,035.24628.99628.991,571.25Matriz Quito (Individual)73.955,380.94ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL702.941,035.246,952.20del 1 de Enero al 31 de Enero del 2014332.30EXPRESADO EN US$0,00UTILIDAD REALIZADA HABERPRDIDAS Y GANANCIASUTILIDAD NETA EJERCICIO20141571.257,550.177,550.17INGRESOS5,380.94INGRESOS OPERACIONALES6952.20Ventas Netas14,250.00COSTO DE VENTAS5,000.00UTILIDAD DIFERIDA VENTA ABONOUTILIDAD BRUTA REALIZADA POR VENTA ABONOS15% PARTICIP. TRABAJADORESGANANCIA BRUTA9,250.006,952.208,712.006,952.206,952.200.00OTROS INGRESOS1,571.431,759.8023% IMPUESTO A LA RENTAUTILIDAD EN VENTA PPE.1,571.430.00GASTOS OPERACIONALES4,383.15Gastos de Venta1,811.72Gastos de Administracin2,571.43EMPRESA "Solo Andes S.A."GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO6,438.28Estado de Resultado Integral15% Participacin Trabajadores965.74del 1 al 31 de Enero del 2014GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS5,472.54Cifras en US$22% Impuesto a la Renta1,203.963026912014GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO4,268.58297371Ingesos op5320Ventas 12,240.00Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderosCosto de Ventas(3,528.00)Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financieraUtilidad Bruta diferida en Venta por abonos8,712.00Utilidad Bruta por devengar1,759.80Utilidad Bruta realizada 6,952.20Otros gastosFIRMA DE REPRESENTANTE LEGALFIRMA DE CONTADORGastos transporte0.0NOMBRENOMBREGastos embalajeRUC:RUCgasto ctas incobrables31.01Otros IngresosIntereses Ganados628.99Utilidad Antes de Impuestos y Participacin Empleados7,550.17"Solo Andes S.A."15% Participacin Empleados0.0Matriz Quito (Individual)23% Impuesto a la Renta0.0ESTADO DE SITUACINUtilidad Neta del ejercicio7,550.17al 31 de Enero de 2014Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderosCIFRAS EN US$Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financiera2014ACTIVOActivo CorrienteEfectivo o Equivalente efectivo206,157.79FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL FIRMA DE CONTADORInventario de Mercaderas3,100.00NOMBRE NOMBRE IVA en Compras0.0RUC: RUCAnticipo IR Retenido142.50Clientes11,172.00(-) Provisin de Incobrables(111.72)Total Activo Corriente220,460.57EMPRESA "Solo Andes S.A."Activo FijoEstado de Situacin Financiera (Inicial)Enero del 2014 US$ (0,00)ACTIVOS1/31/14Efectivo o equivalente efectivo16,524.56Vehculos12,000.00Inventario de Mercadera1,504.00(-)Depreciacin acumulada Vehculos(1,700.00)IVA en Compras375.84Total Activo Fijo10,300.00Clientes cuentas Intereses332.30Otros ActivosClientes Ventas Abonos2,769.15Sucursal, cuenta corriente18,017.88(-) Provisin ctas incobrables(31.01)TOTAL ACTIVO248,778.45Anticipo IR136.35PASIVOTotal Activo21,611.18Proveedores0.0PASIVOSIVA en Ventas2,790.00Intereses a favor por devengar332.3015% PART. TRABAJADORES1,862.55Utilidad Diferida en Ventas por abonos1,759.8022% DEL IMPUESTO A AL RENTA2,321.98IR Retenido0.0ProveedoresTOTAL PASIVO6,974.54 IR Retenido 1%32.40IVA en Ventas1,468.8015% Participacin Trabajadores0.00PATRIMONIO23% Impuesto a la Renta0.00Capital232,000.00Total Pasivo3,593.30Utilidad neta del ejercicio9,803.92PATRIMONIOTOTAL PATRIMONIO241,803.92Casa matriz, cuenta corriente10,467.71TOTAL PASIVO + PATRIMONIO248,778.450.0Utilidad Neta del Ejercicio7,550.17Total Patrimonio18,017.88Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderosPASIVO + PATRIMONIO21,611.18Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financieraDeclaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderosLos estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financiera

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGALFIRMA DE CONTADORNOMBRENOMBREFIRMA DE REPRESENTANTE LEGALFIRMA DE CONTADORRUC:RUCNOMBRENOMBRERUC:RUC

"Solo Andes S.A."Hoja de Trabajo relativa al Estado de Resultados Combinadodel 1 de enero del 2014 al 31 de enero de 2014EXPRESADOS EN US$0,00Casa MatrizSucursalesSaldos Combinados

INGRESOSINGRESOS ORDINARIOSVentas Netas14,250.0012,240.0026,490.00COSTO DE VENTAS5,000.003,528.008,528.00Utilidad bruta diferida x venta abonos0.08,712.008,712.00Utilidad bruta por devengar1,759.801,759.80GANANCIA BRUTA9,250.006,952.2016,202.20OTROS INGRESOS0.00.00.0Utilidad en vta. PPE.1,571.431,571.43Intereses ganados0.0628.99628.99Otros gastos4,383.154,383.15Gastos de Venta1,811.720.01,811.72Gastos de Administracin2,571.430.02,571.4331.0131.01Gasto provisin ctas incobrables0.031.0131.01GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO6,438.287,550.1713,988.4515% Participacin Trabajadores965.740.0965.74GANANCIA (PRIDA) ANTES DE IMPUESTOS5,472.547,550.1713,022.7122% Impuesto a la Renta1,203.960.01,203.96GANANCIA (PRIDA) NETA DEL PERIODO4,268.587,550.1711,818.75

"Solo Andes S.A." (COMBINADO)ESTADO DE RESULTADO INTEGRALdel 1 de Enero al 31 de enero de 2014EXPRESADO EN US$ 0,00

INGRESOSINGRESOS ORDINARIOSVentas Netas26,490.00COSTO DE VENTAS8,528.00Utilidad bruta diferida x venta abonos8,712.00Utilidad bruta por devengar1,759.80GANANCIA BRUTA16,202.20OTROS INGRESOS2,200.42Utilidad en vta. PPE.1,571.43Intereses ganados628.99GASTOS OPERACIONALES4,414.16Gastos de Venta1,811.72Gastos de Administracin2,571.43OTROS GASTOS31.01Gasto provisin ctas incobrables31.01GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO13,988.4515% Participacin Trabajadores2,098.27GANANCIA (PRIDA) ANTES DE IMPUESTOS13,022.7122% Impuesto a la Renta2,865.00GANANCIA (PRIDA) NETA DEL PERIODO11,818.75

Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderosLos estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financiera

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGALFIRMA DE CONTADORNOMBRENOMBRERUC:RUC

"Solo Andes S.A."Hoja de Trabajo relativa al Balance General Combinadoal 31 de enero de 2014EXPRESADO EN US$

Casa MatrizSucursalEliminacionesSaldos CombinadosCONCEPTODeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorEfectivo o Equivalente efectivo206,157.7916,524.56222,682.35Inventario de Mercaderas3,100.001,504.004,604.00IVA en Compras0.0375.84375.84Anticipo IR Retenido142.50136.35278.85Clientes11,172.0011,172.00Clientes cuentas intereses332.30332.30Clientes ventas abonos2,769.152,769.15(-) Provisin de Incobrables111.7231.010.0142.73Maquinara0.00.0Depreciacin Acumulada Maquinara0.00.00.0Muebles y Equipos0.00.00.0Depreciacin Muebles y equipos0.00.00.0Vehculos12,000.0012,000.000.0Depreciacin acumulada Vehculos1,700.000.01,700.00Sucursal cta corriente18,017.8818,017.880.00.0Proveedores0.00.000.0IVA en Ventas2,790.001,468.804,258.8015% Participacin trabajadores1,862.550.01,862.5522% Impuesto a la renta2,321.980.02,321.98IR Retenido0.032.4032.40Interes a favor por devengar332.30332.30Utilidad diferida en venta x abonos1,759.801,759.80Capital232,000.00232,000.00Casa matriz cuenta corriente18,017.8818,017.880.00.0Utilidad de ejercicio9,803.920.09,803.92250,590.17250,590.1721,642.2021,642.2018,017.8818,017.88254,214.49254,214.49

"Solo Andes S.A." (COMBINADO)ESTADO DE SITUACIN FINANCIERAal 31 deenero de 2014EXPRESADO EN US$ 0,002014ACTIVOActivo CorrienteEfectivo o EE222,682.35Inventario de Mercaderas4,604.00IVA en Compras375.84Anticipo IR Retenido278.85Clientes11,172.00Clientes cuentas intereses332.30Clientes ventas abonos2,769.15(-) Provisin de Incobrables(142.73)Total Activo Corriente242,071.76Activo no corrienteMaquinara0.0Depreciacin Acumulada Maquinara0.0Muebles y Equipos0.0Depreciacin Muebles y equipos0.0Vehculos12,000.00Depreciacin acumulada Vehculos(1,700.00)Total activo no corriente10,300.00TOTAL ACTIVO252,371.76PASIVOProveedores0.0IVA en Ventas4,258.8015% Participacin trabajadores1,862.5523% Impuesto a la renta2,321.98IR Retenido32.40Interes a favor por devengar332.30Utilidad diferida por venta abonos1,759.80TOTAL PASIVO10,567.84PATRIMONIOCapital232,000.00Ganancia neta del Ejercicio9,803.92TOTAL PATRIMONIO241,803.92TOTAL PASIVO + PATRIMONIO252,371.76

Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderosLos estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financiera

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGALFIRMA DE CONTADORNOMBRENOMBRERUC:RUCObjetivoCalificacionActividad de aprendizaje 1.5.66

Para la matriz:matrizsucursalmatrizsucursal

1. Libro diario. 192119212. Libro mayor. 11113. Estado de resultado Integral. 11114. Estado de situacin financiera. 11115. Hoja de trabajo relativa el estado de resultados combinado. 116. Estado de resultados combinado. 117. Hoja de trabajo relativa al estado de situacin financiera combinado.11Estado de situacin financiera combinado1126242624

Actividades de aprendizaje 506506PuntajeAlcanzadoActividad de aprendizaje 1.1.3Actividad de aprendizaje 1.2.3Actividad de aprendizaje 1.3.3Actividad de aprendizaje 1.4.5Actividad de aprendizaje 1.5.66206

RESPALDO DE ACT. 1.5.RESPALDO CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES DE LA ACTIVIDAD 1.5.MAQUINARIA$ 10,000.00VIDA UTIL6 AOSVALOR RESIDUAL 10%10%$ 1,000.00IMPORTE DEPRECIABLE$ 9,000.00EMPRESA LOS ALPES S.A.TABLA DE DEPRECIACION METODO SUMA DE DIGITO DECRECIENTETABLA DE DEPRECIACION METODO LINEA RECTAACTIVO:MAQUINARIACOSTO:10000ACTIVO:VEHICULOCOSTO:12000VIDA UTIL :6 AOSVALOR RESIDUAL:$ 1,000.00VIDA UTIL :6AOSVALOR RESIDUAL:$ 1,800.00CALCULOIMPORTE DEP.DEP. ANUALDEP. ACUMULADAIMPORTE EN LIBROSVIDA UTILPERIODOSUMA VIDA UTILPORCENTAJE DEP. ASIG.PERIODOCUOTA DE DEP.DEP. ACUMULADAVALOR NETO EN LIBROS162128.57%9000$ 2,571.43$ 2,571.43$ 7,428.5711700170010300252123.81%9000$ 2,142.86$ 4,714.29$ 5,285.712170034008600342119.05%9000$ 1,714.29$ 6,428.57$ 3,571.433170051006900432114.29%9000$ 1,285.71$ 7,714.29$ 2,285.71417006800520052219.52%9000$ 857.14$ 8,571.43$ 1,428.57517008500350061214.76%9000$ 428.57$ 9,000.00$ 1,000.0061700102001800