SolucionEjercicios_S7.docx

8/12/2019 SolucionEjercicios_S7.docx

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Finanzas Administrativas 1

Instituto de Educacin Abierta IDEATrimestre Enero-Marzo 2013

SESIN SIETESolucin

EJERCICIO

1.- La empresa Maqui Todo, iniciara un departamento dedicado a la comercializacin de

repuestos, accesorios y maquinaria para la industria de la confeccin. Y para ello desea

presupuestar los costos de operacin que tendr, en promedio mensualmente, as como

proyectar el monto que podran alcanzar dichos costos anualmente.

PRESUPUESTO

ESTIMACIN DE COSTOS DE OPERACIN

CLASIFICACION DE COSTOS Promedio Total primer COSTOS FIJOS Referencia Mensual AoSueldos y salarios base 4,500.00 54,000.00Bonificaciones sobre ventas - -

Bonificacin Incentivo 500.00 6,000.00Prestac iones Irrenunciables (Ag,Ind,B14,Vac, 30%) 1,350.00 16,200.00Cuota Patronal (12.67%) 570.15 6,841.80

Alquileres - -Energia Electrica - -Telefono 500.00 6,000.00

Agua - -Rep. Y Mantenimiento de edificios - -Reparacin y Mantenimiento de equipo - -Reparacin y Mantenimiento de maquinaria - -Seguridad - -Papelera y Utiles 500.00 6,000.00Viaticos - -Combustible y lubricantes 1,000.00 12,000.00Cuota Depreciacin a vehiculos del personal 500.00 6,000.00Utiles de limpieza - -Depreciacin de Activos Fijos 265.28 3,183.40

Amortizacin de Gastos de Organizacin 770.83 9,250.00Intereses Pagados - -Gastos del personal - -Fletes y gastos de distribucin - -Publicidad y promocin (monto o cuota fija) 300.00 3,600.00Gastos de caja chica - -Otros Gastos 2,067.00 24,804.00TOTAL DE COSTOS FIJOS 12,823.27 153,879.20

Promedio Total primer COSTOS VARIABLES Referencia Mensual AoCosto de la mercadera vendida o servicios prestado 50% 37,458.33 449,500.00Comisiones sobre ventas 3.0% 2,247.50 26,970.00Comisiones sobre cobro - -Publicidad y promocin variable (% sobre ventas) - -Otros costos variables - -TOTAL COSTOS VARIABLES 53% 39,705.83 476,470.00

GRAN TOTAL DE COSTOS DE OPERACIN 52,529.10 630,349.20

Hoja de Ejercicios


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2.- Despus de un ao de iniciado el departamento de venta de maquinaria, accesorios yrepuestos, de la empresa MAQUITODO, se desea comparar los montos que se presupuestogastar en relacin a los resultados reales, para determinar cules fueron las variaciones masimportantes. Como presupuesto mensual y anual, utilice la informacin que estableci en elejercicio anterior, los datos reales son los siguientes:

ANALISIS COMPARATIVO DE PRESUPUESTO

CLASIFICACION DE COSTOS Real Presupuesto Variacin Real Presupuesto Variacin

CO Referencia Mensual Mensual Q. % Anual Anual Q. %

Sueldos y salarios base 6,950.00 4,500.00 2,450.00 54% 83,400.00 54,000.00 29,400.00 54%

Bonificaciones sobre ventas - - - 0% - - - 0%

Bonificacin Incentivo 750.00 500.00 250.00 50% 9,000.00 6,000.00 3,000.00 50%

Prestaciones Irrenunciables (Ag,Ind,B14,Vac, 30%) 2,085.00 1,350.00 735.00 54% 25,020.00 16,200.00 8,820.00 54%

Cuota Patronal (12.67%) 880.57 570.15 310.42 54% 10,566.78 6,841.80 3,724.98 54%

Alquileres - - - 0% - - - 0%

Energia Electrica - - - 0% - - - 0%

Telefono 725.00 500.00 225.00 45% 8,700.00 6,000.00 2,700.00 45%

Agua - - - 0% - - - 0%

Rep. Y Mantenimiento de edificios - - - 0% - - - 0%

Reparacin y Mantenimiento de equipo 310.00 - 310.00 0% 3,720.00 - 3,720.00 0%

Reparacin y Mantenimiento de maquinaria - - - 0% - - - 0%

Seguridad - - - 0% - - - 0%

Papelera y Utiles 460.00 500.00 40.00- -8% 5,520.00 6,000.00 480.00- -8%

Viaticos - - - 0% - - - 0%

Combustible y lubricantes 1,000.00 1,000.00 - 0% 12,000.00 12,000.00 - 0%

Cuota Depreciacin a vehiculos del personal 500.00 500.00 - 0% 6,000.00 6,000.00 - 0%

Utiles de limpieza - - - 0% - - - 0%

Depreciacin de Activos Fijos 284.72 265.28 19.43 7% 3,416.60 3,183.40 233.20 7%

Amortizacin de Gastos de Organizacin 770.83 770.83 - 0% 9,250.00 9,250.00 - 0%

Intereses Pagados - - - 0% - - - 0%

Gastos del personal - - - 0% - - - 0%

Fletes y gastos de distribucin - - - 0% - - - 0%

Public idad y promoc in (monto o cuota fija) 275.00 300.00 25.00- -8% 3,300.00 3,600.00 300.00- -8%

Gastos de caja chica - - - 0% - - - 0%

Otros Gastos 2,074.00 2,067.00 7.00 0% 24,888.00 24,804.00 84.00 0%

TOTAL DE COSTOS FIJOS 17,065.11 12,823.27 4,241.85 33% 204,781.38 153,879.20 50,902.18 33%

Promedio Promedio Total primer Total primer

CO Referencia Mensual Mensual Ao AoCosto de la mercadera vendida o servicios prestados 124,088.75 37,458.33 86,630.42 231% 1,489,065.00 449,500.00 1,039,565.00 231%

Comisiones sobre ventas 3,539.10 2,247.50 1,291.60 57% 42,469.20 26,970.00 15,499.20 57%

TOTAL COSTOS VARIABLES 127,627.85 39,705.83 87,922.02 221% 1,531,534.20 476,470.00 1,055,064.20 221%

GRAN TOTAL DE COSTOS DE OPERACIN 144,692.96 52,529.10 92,163.87 175% 1,736,315.58 630,349.20 1,105,966.38 175%


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3.- La estimacin de ventas de la empresa LOS CORRALES, es la siguiente:

l

Se estima que las ventas se comportarn as:

Ventas al contado Q276, 250.00 Venta al crdito Q.1, 105,000.00

Precio de venta unitario sin IVA en US$ 400.00 3.50 4.25

Tipo de cambio de referencia 1.00 1.00 1.00Precio de venta unitario sin IVA en Quetzales 400.00 3.50 4.25Mes 1 1,200.00 10,500.00 21,250.00Mes 2 1,200.00 17,500.00 21,250.00Mes 3 1,200.00 17,500.00 42,500.00Mes 4 2,000.00 35,000.00 63,750.00Mes 5 3,200.00 52,500.00 85,000.00Mes 6 3,200.00 70,000.00 127,500.00Mes 7 4,000.00 91,000.00 170,000.00Mes 8 4,000.00 91,000.00 170,000.00Mes 9 4,000.00 91,000.00 170,000.00Mes 10 4,000.00 91,000.00 170,000.00Mes 11 4,000.00 91,000.00 170,000.00Mes 12 4,000.00 91,000.00 170,000.00

TOTAL INGRESOS PROYECTADOS 1er. AO 36,000.00 749,000.00 1,381,250.00

Libras de azucarVTAS EN VALORES Quintales de Arroz Libras de fri jol

Costo unitario sin IVA en US$ 340.00 2.25 3.00Tipo de cambio de referencia 1.00 1.00 1.00Costo unitario sin IVA en Quetzales 340.00 2.25 3.00Mes 1 1,020.00 6,750.00 15,000.00Mes 2 1,020.00 11,250.00 15,000.00Mes 3 1,020.00 11,250.00 30,000.00Mes 4 1,700.00 22,500.00 45,000.00Mes 5 2,720.00 33,750.00 60,000.00Mes 6 2,720.00 45,000.00 90,000.00Mes 7 3,400.00 58,500.00 120,000.00Mes 8 3,400.00 58,500.00 120,000.00Mes 9 3,400.00 58,500.00 120,000.00Mes 10 3,400.00 58,500.00 120,000.00Mes 11 3,400.00 58,500.00 120,000.00Mes 12 3,400.00 58,500.00 120,000.00TOTAL COSTOS PROYECTADOS 1er. AO 30,600.00 481,500.00 975,000.00

UTILIDAD BRUTA ESTIMADA PARA PRIMER AO 5,400.00 267,500.00 406,250.00

Libras de fri jolCOSTO VTA O SERVICIO Quintales de Arroz Libras de azucar

tasa de

PROYECCIN ANUAL DE INGRESOS Q. crecimientoAo 1 2,166,250Ao 2 2,647,158 22.20%Ao 3 3,102,469 17.20%Ao 4 3,480,970 12.20%Ao 5 3,905,648 12.20%Total proyectado 15,302,494


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4.- La empresa LOS CORRALES, despus de cinco aos de operaciones, desea que usted comparela estimacin de ventas realizada. Para ello use la proyeccin calculada en el ejercicio anterior.La venta real alcanzada en el primer ao se presenta a continuacin:

1er. Ao 1er. Ao Variacin

Ventas Reales Proyectadas Q. %Mes 1 29,694 32950 3,256.00- -10%

Mes 2 28,832 39950 11,118.00- -28%

Mes 3 50,792 61200 10,408.00- -17%

Mes 4 92,688 100750 8,062.00- -8%

Mes 5 149,792 140700 9,092.00 6%

Mes 6 191,088 200700 9,612.00- -5%

Mes 7 250,476 265000 14,524.00- -5%

Mes 8 271,776 265000 6,776.00 3%

Mes 9 284,474 265000 19,474.00 7%

Mes 10 274,672 265000 9,672.00 4%

Mes 11 243,888 265000 21,112.00- -8%

Mes 12 255,288 265000 9,712.00- -4%

TOTAL 2,123,460 2166250 42,790.00- -2%

Costo de 1er. Ao 1er. Ao Variacin

Ventas Reales Proyectadas Q. %

Mes 1 20,915 22770 1,855.00- -8%

Mes 2 20,360 27270 6,910.00- -25%

Mes 3 35,720 42270 6,550.00- -15%

Mes 4 65,080 69200 4,120.00- -6%

Mes 5 104,900 96470 8,430.00 9%

Mes 6 133,880 137720 3,840.00- -3%

Mes 7 175,710 181900 6,190.00- -3%

Mes 8 190,610 181900 8,710.00 5%

Mes 9 199,540 181900 17,640.00 10%

Mes 10 192,720 181900 10,820.00 6%

Mes 11 170,830 181900 11,070.00- -6%

Mes 12 178,800 181900 3,100.00- -2%

TOTAL 1,489,065 1487100 1,965.00 0%

utilidad bruta 634,395 679,150 44,755.00- -7%

Variacin

Ventas Reales Proyectadas Q. %

Ao 1 2,123,460.00 2,166,250 42,790.00- -2%

Ao 2 2,505,682.80 2,647,158 141,474.70- -5%

Ao 3 2,856,478.39 3,102,469 245,990.20- -8%Ao 4 3,199,255.80 3,480,970 281,713.96- -8%

Ao 5 3,535,177.66 3,905,648 370,470.41- -9%

total 14,220,054.65 15,302,494 1,082,439.27- -7%

real presupuesto variacin %

contado 530,865 433,250 97,615 23%

crdito 1,592,595 1,733,000 (140,405) -8%

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