Sistema de Acreditación de Los Servicios Municipales - Subdere
Subsecretaria de Desarrollo Regional y...
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DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA DE ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
INFORME FINAL
Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo
Nomero de Informe: 189/2011
13 de marzo de 2012
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
DAA. N° 450/2012 REMITE INFORME N° 189, DE 2011, SOBRE AUDITORIA EFECTUADA AL PRESTAMO BIRF N° 7485-CH, EN LA SUBSECRETARIA DE DESARROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO.
SANTIAGO, 1 3 Ma I 2* 0 1 4 3 7 2
Cumplo con enviar a Ud. para su conocimiento, copia del Informe Final N' 189, de 2011, de la auditoria efectuada al "Fortalecimiento de la Administracion Financiera en el Nivel Municipal', del Segundo Proyecto de Administracion del Gasto Public() ejecutado por la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2011.
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4 SIJE3 ECRETARIO
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Saluda atentamente a Ud.,
Por Orden del Contralor General MARIA ISABEL CARRIL CABALLERO
Abogado Jefe Division de Auditoria Administrative
AL SENOR AUDITOR INTERN() / E ta
SUBSECRETARIA DE DESARROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO PRESENTE
tor\ orden del Contralor General Subjefe Subrogante
DivisiOn de Auditoria Administrativa
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL ``.;.. 26 IR 1917
DAA. N° 1.678/2011 REMITE INFORME N' 189, DE 2011, SOBRE AUDITORIA EFECTUADA AL PRESTAMO BIRF N° 7485-CH, EN LA SUBSECRETARIA DE DESARROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO.
SANTIAGO, 16SLT11 *59041
Remito a Ud. para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe Final N° 189, de 2011, de la auditoria efectuada al "Fortalecimiento de la Administracion Financiera en el Nivel Municipal", del Segundo Proyecto de Administracion del Gasto Public° ejecutado por la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2011.
Saluda atentamente a Ud.,
AL SENOR SUBSECRETARIO DE DESARROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO PRESENTE
Incluye lo indicado
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AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL In 1911
CHILE
PTMO. 13.030 INFORME N' 189. DE 2011, SOBRE AUDITORIA AL PRESTAMO N' 7485 — CH DEL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCION Y FOMENTO EN LA SUBSECRETARIA DE DESARROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO .
SANTIAGO, 1 6 SEP 2011
En cumplimiento del programa anual de fiscalizacion, esta Contraloria General procedio a efectuar una auditoria en la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo, SUBDERE, referida al Componente C, "Fortalecimiento de la Administracion Financiera en el Nivel Municipal", del Segundo Proyecto de Administraci6n del Gasto Public°. financiado con recursos del contrato de prestamo N' 7485 — CH, del Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento, BIRF, y con aportes del Gobierno de Chile, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2011.
OBJETIVO
El analisis realizado tuvo por finalidad comprobar la veracidad y fidelidad de las cuentas, la autenticidad de la documentacion de respaldo, de conformidad con lo dispuesto en el articulo 95 de la ley N° 10.336, Organica Constitucional de esta Contraloria General, en el articulo 55 del decreto ley N° 1.263 de 1975, Ley Organica de Administracion Financiera del Estado y en la resolucion N° 759 de 2003, de esta Entidad Fiscalizadora. Asimismo, verificar el cumplimiento de los objetivos establecidos en el contrato de prestamo N 7485 — CH. en el Reglamento Operativo del Programa y en los anexos complementarios del contrato.
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METODOLOGIA cr
cc; El trabajo se realiza sobre la base de
principios, normas y procedimientos de control aprobados por esta Contraloria ") General. incluyendo, por lo tanto, una evaluacion de control interno, la revision de los
registros y documentos, como la aplicacion de otros medios tecnicos en la medida que se estimaron necesarios en las circunstancias, utilizandose para tales efectos, la Metodologia de Auditoria de la Contraloria, MAC.
A LA SENORA SUBJEFA DE LA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA (5) PRESENTE EKL
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UNIVERSO Y MUESTRA
Durante el periodo de enero a junio de 2011, los gastos del programa ascendieron a S 615.246.799, de los cuales, el 97 % correspondia a gastos financiados con recursos del BIRF y el 3% con aporte local.
La revision practicada consider6 el 100% de los gastos serialados, efectuados en el primer semestre de 2011.
Por otra parte. se procedio a revisar el 100% de los gastos ejecutados con aporte local durante el periodo 2010, con cargo al programa, suma que asciende a $ 150.780.529.
ANTECEDENTES GENERALES
El contrato de prestamo N' 7485 — CH, Segundo Proyecto de Administracion del Gasto PUblico, fue suscrito entre la RepUblica de Chile y el Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento, BIRF, con data 29 de noviembre de 2007.
El objetivo del proyecto es incrementar la eficiencia de las operaciones relacionadas con la administracion financiera, la formulacion y ejecuci6n del presupuesto, y la transparencia en la gestion del gasto pUblico en los niveles central y municipal, a traves de la implementaciOn de un sistema de administraci6n financiero actualizado, funcionalmente mejorado y ampliado.
Para cumplir con este objetivo. el Proyecto se estructura en 4 componentes: (A) Mejoramiento y Extension del Sistema de Informacion Financiera a las Entidades del Gobierno Central; (B) Mejoras al Proceso Presupuestario y al Sistema de Control de Gestion; (C) Fortalecimiento de la Administraci6n Financiera en el Nivel Municipal; (D) Administracion del Proyecto.
Al respecto, con fecha 14 de diciembre de 2007, en el contexto del proceso de modernizacion del Sector Public°, la Direccion de Presupuestos. DIPRES. y la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo, SUBDERE, en use de las facultades que le son propias, y sobre la base de lo establecido en el decreto ley N° 1.263, de 1975, Ley Organica de la Administraci6n Financiera del Estado, celebraron un convenio, en el cual determinaron un trabajo conjunto y coordinado para desarrollar e implementar el Componente C, denominado "Fortalecimiento de la Administracibn Financiera en el Nivel Municipal", tal como se contempla en el Segundo Proyecto de AdministraciOn del Gasto PUblico.
En el marco del convenio antes referido, la SUBDERE cumple el rol de Unidad Ejecutora del componente C. antes citado, para lo cual se han desarrollado proyectos a nivel municipal. que comprendieron inicialmente a 120 municipalidades y 10 corporaciones. Posteriormente. se incorporaron a la cobertura del proyecto 8 municipalidades, las que en su totalidad seran provistas de un Sistema Financiero Contable; un Sistema de Red Electrica y
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de Datos; Equipamiento Computacional; y servicios de alojamiento de la Plataforma Financiero Contable (Anexo N° 1).
Los aspectos mas relevantes del trabajo efectuado dicen relacion con as siguientes materias:
1.- CONTROL INTERNO
Avance del proyecto
En el marco del convenio precitado, cabe informar que la SUBDERE como Unidad Ejecutora del componente C. a la fecha, ha desarrollado as etapas correspondientes a la construccion de las redes electricas y de datos, distribucion del equipamiento computacional contemplado para las entidades edilicias involucradas en el proyecto, asi como la capacitacion para el adecuado use de los sistemas informaticos de presupuesto, contabilidad municipal, adquisiciones, personal y remuneraciones para la gestion del municipio y los servicios de educaci6n y salud incorporados a su administracion.
No obstante, respecto a los servicios de Datacenter, considerados para el sistema de Agregaci6n de Informacion Financiera Municipal en el Nivel Central, se constato que aOn se encuentra en borrador el convenio de colaboracian entre la Subsecretaria del Interior y la SUBDERE.
2.- EXAMEN DE CUENTAS
2.1. Ejecucion de fondos
El presupuesto contemplado para la DIPRES en la ley N° 20.481. de Presupuestos para el Sector Public() alio 2011, ascendi6 a $ 597.659.000, por concepto de endeudamiento, correspondiente al Aporte BIRF para financiar actividades relacionadas con el componente "Fortalecimiento de la Administraci6n Financiera en el Nivel Municipal", establecidas en la Parte C del contrato de prestamo con el BIRF N' 7485 — CH, conforme al convenio suscrito con la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo.
Los recursos antes senalados, fueron transferidos por la DIPRES a la SUBDERE, contra las respectivas "Solicitudes de Fondos", recursos que al 30 de junio de 2011, se habian ejecutado en un 100%.
El aporte local invertido a la misma fecha fue de S 17.587.799, que representa el 1,3% del presupuesto programado para el periodo bajo examen.
Con todo, al 30 de junio de 2011, se habia ejecutado con recursos BIRF la suma de $ 4.311.467.303, equivalente al 100% del total del presupuesto de gastos asignados para el programa durante los arias 2009 al 2011.
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2.2. Movimiento de fondos
Se constato que el Unica movimiento de fondos existente durante el primer semestre del ano en curso. se presento con data 4 de abril de igual ano. con cargo a la cuenta corriente N' 90001514, del Banco del Estado, denominada "Fortalecimiento de la Administracion Financiera en el Nivel Municipal", habilitada para el manejo de los recursos del componente C, correspondiente a la transferencia de fondos efectuada por la DIPRES, por la suma de S 597.659.000.
Por otra parte, del analisis realizado a la cuenta corriente general de la SUBDERE N° 9016911, se verifica que durante el ano 2010 y primer semestre de 2011, los fondos ascendentes a un total de S 168.368.328, fueron invertidos como aporte local en el programa.
2.3. Pagos efectuados sin ordenes de compra aceptadas por el proveedor
Mediante orden de compra N' 761-402- CM10, de marzo de 2010, la SUBDERE adquirio bajo la modalidad de convenio marco el "Equipamiento Computacional" para 112 municipalidades y 10 corporaciones. consistente en 3.518 cables de poder. por un monto total de USS 11.018,66, equivalente a S 6.238.519.
Dicha adquisicion se pago contra la factura N' 88949. de 31 de marzo de 2010. de la empresa de Comercializacion y Distribucion Computacional S.A., no obstante, que la orden de compra antes mencionada no se encontraba aceptada por el proveedor.
Sobre el particular, el articulo 57°, letra a). del decreto N' 250. de 2004. de Ministerio de Hacienda, que aprueba el reglamento de la ley N' 19.886, de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestaci6n de Servicios, establece respecto al convenio marco que "Las Entidades deberan publicar y realizar en el Sistema de Informacion: La orden de compra emitida por las entidades a traves del sistema de informacion...". Cabe advertir que de acuerdo a la citada disposicion, la orden de compra es el Unica documento que se publica en el sistema de informaci6n, y del que emanan los derechos y obligaciones, tratandose de adquisiciones via convenio marco. en consecuencia, se hace necesario que exista constancia de la aceptacion de la compra por parte del proveedor.
A su vez, cabe agregar que la situacion descrita anteriormente. no se condice con lo dispuesto en el articulo 18' del citado reglamento, el cual senala que "Cada convenio marco se regira por sus Bases, el contrato definitivo si fuere el caso y la respectiva orden de compra".
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26 III 1927 CHIL E
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3. - ESTADO DEL PROYECTO
Sistema financiero contable
Para Ia ejecucion del proyecto, se neva a cabo un proceso de licitacion, siendo adjudicada la empresa CAS Chile S.A., segun se indicara con antelaciOn, por un monto total de $ 1.752.869.785, desglosado de la siguiente manera: Lote 1: $ 400.625.823; Lote 2: $ 43.096.723; Lote 3: $ 550.290.257; y Lote 4 : $ 258.856.983.
El contrato respectivo incluia Ia implementaciOn para cada municipio y corporacion, de los siguientes sistemas: Presupuesto, Contabilidad y Giradores, Tesoreria y ConciliaciOn Bancaria, Adquisiciones y Personal y Remuneraciones.
La presente auditoria se centre) en la ejecucion del proyecto en las municipalidades y corporaciones de la Region Metropolitana, pertenecientes al Lote 2 (Zona Centro), que Ia conforman las Municipalidades de Til Til y Lampa y las Corporaciones Municipales de Buin e Isla de Maipo.
Por otra parte, cabe indicar que la empresa CAS Chile S.A., para Ilevar a cabo la implementacion del Sistema Financiero Contable, dividi6 su ejecucion en tres etapas: (1) Difusi6n, (2) InstalaciOn, Capacitaci6n, Migracion y Puesta en marcha, (3) Mantenimiento Preventivo y Correctivo, Ayuda y Soporte en Terreno.
En relacion con el trabajo ejecutado por CAS Chile S.A. en la Zona Centro, al 31 de mayo de 2011, se puede senalar lo siguiente:
• El proveedor ha dado por concluido el proceso de Difusion del proyecto a las municipalidades y corporaciones integrantes del mismo.
• A dicha fecha, CAS-CHILE se encuentra entregando soporte a las 40 municipalidades y/o corporaciones integrantes del Lote 2 (Zona Centro), ya sea via telefonica (Mesa de Ayuda), personalmente via Profesional de Soporte en Terreno, via control del servidor municipal/corporacion a traves del use de software.
• Conforme a la Carta Gantt del Proyecto, la ejecucion de Ia Etapa de "MigraciOn de datos, InstalaciOn, CapacitaciOn y Puesta en Marcha", se ejecuto conforme a lo dispuesto en el Plan de Proyecto previamente aprobado por Ia SUBDERE. Sin embargo, quedo pendiente Ia ejecucion de dicha etapa en la Municipalidad de La Cruz.
• El proveedor no ha cumplido con la instalacion, configuracion y puesta en marcha de la plataforma Sistema Financiero Contable, en coordinaci6n con la Plataforma Tecnologica dispuesta en el Data Center, ya que el proyecto no dispone de dicha plataforma.
• La empresa CAS Chile S.A. continua entregando los servicios de "Mantenimiento Preventivo y Correctivo" a las entidades, mediante Ia Mesa de
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ayuda y en terreno, situacion que se extenders hasta el 13 de febrero de 2012.
4.- CONCLUSIONES
En merito de lo expuesto en el presente informe, cabe concluir que, en general, los gastos efectuados a traves del componente C "Fortalecimiento de la Administraci6n Financiera en el Nivel Municipal" se ajustan a la normativa que le es aplicable, verificandose que el proyecto se encuentra administrativamente terminado y que las actividades de arrastre pendientes de ejecuci6n corresponden a gastos con fondo local.
No obstante, el Servicio debera adoptar medidas tendientes a optimizar el sistema de control interno del programa, considerando. a lo menos. las siguientes:
1. Formalizar el convenio de colaboracion entre SUBDERE y la Subsecretaria del Interior.
2. Disponer las medidas necesarias para validar el cumplimiento de las entregas de los servicios que se encuentran pendientes por parte de las empresas proveedoras.
Saluda atentamente a Ud.,
JEFE (S) A ADMINISTRACION GENERAL
Y DEFENSA NACI'"IAL DIVISION DE AUDITORIA A: ' 1 ATIVA
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(" C t CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA 1, , DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA
0 j AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL 24 19 1927
ANEXO
MUNICIPIOS DEL PROGRAMA Zona Norte
Regi6n Nombre Region Comuna
01 TARAPACA Pozo Almonte
01 TARAPACA Colchane
01 TARAPACA Huara
01 TARAPACA Pica
02 ANTOFAGASTA Antofagasta CorporaciOn
02 ANTOFAGASTA 011agUe
02 ANTOFAGASTA San Pedro de Atacama
02 ANTOFAGASTA Maria Elena
03 ATACAMA Tierra Amarilla
03 ATACAMA Diego de Almagro
03 ATACAMA Vallenar
03 ATACAMA Alto del Carmen
03 ATACAMA Freirina
04 COQUIMBO La Serena CorporaciOn
04 COQUIMBO Andacollo
04 COQUIMBO La Higuera
04 COQUIMBO Paihuano
04 COQUIMBO Illapel
04 COQUIMBO Combarbala
04 COQUIMBO Monte Patria
04 COQUIMBO Punitaqui
04 COQUIMBO Rio Hurtado
04 COQUIMBO Salamanca
15 ARICA Y PARINACOTA Camarones 15 ARICA Y PARINACOTA General Lagos
Zona Centro
Region Nombre Region Comuna
05 VALPARAISO ConcOn
05 VALPARAISO Juan Fernandez
05 VALPARAISO Quintero
05 VALPARAISO Los Andes
05 VALPARAISO San Esteban
05 VALPARAISO Papudo
05 VALPARAISO Petorca
05 VALPARAISO Hijuelas
05 VALPARAISO La Cruz
05 VALPARAISO Nogales
05 VALPARAISO Olmue
05 VALPARAISO Catemu
05 VALPARAISO Llay Llay
7
24 111 192? C HII.E
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05
05
05
VALPARAISO
VALPARAISO
VALPARAISO
Panquehue
Santa Maria
Juan Fernandez
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Codegua 06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Coltauco
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Donihue
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Graneros
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Machali
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Malloa
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Litueche
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Marchihue
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Navidad
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Paredones
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Chapica
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Lolol
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Peralillo
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Rancagua Corporacian
06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Pumanque
07 MAULE Curepto
07 MAULE Maule
07 MAULE Pencahue
07 MAULE Chanco
07 MAULE Sagrada Familia
07 MAULE Co'bun
07 MAULE Longavi
07 MAULE Retiro
07 MAULE Villa Alegre
07 MAULE Yerbas Buenas
13 METROPOLITANA DE SANTIAGO Til til
13 METROPOLITANA DE SANTIAGO Buin Corporacion
13 METROPOLITANA DE SANTIAGO Isla de Maipo
13 METROPOLITANA DE SANTIAGO Isla de Maipo CorporaciOn
Zona Sur
Region Nombre Region Comuna
08 BIOBIO Lota
08 BIOBIO Antuco
08 BIOBIO Quilaco
08 BIOBIO San Rosendo
08 BIOBIO Alto Biobio
08 BIOBIO Coihueco
08 BIOBIO Niquan
08 BIOBIO Pemuco
08 BIOBIO Pinto
08 BIOBIO Quirihue
08 BIOBIO San Nicolas
08 B101310 Yungay
8
09 LA ARAUCANIA Cunco
09 LA ARAUCANIA Freire
09 LA ARAUCANIA Galvarino
09 LA ARAUCANIA Gorbea
09 LA ARAUCANIA Melipeuco
09 LA ARAUCANIA Pitrufquen
09 LA ARAUCANIA Tolten
09 LA ARAUCANIA VilcOn
09 LA ARAUCANIA Cholchol
09 LA ARAUCANIA Curacautin
09 LA ARAUCANIA Ercilla
09 LA ARAUCANIA Lonquimay 09 LA ARAUCANIA Lumaco
09 LA ARAUCANIA Traiguen
10 LOS LAGOS Cochamo
10 LOS LAGOS Los Muermos
10 LOS LAGOS Chonchi Corporaci6n
10 LOS LAGOS Dalcahue
10 LOS LAGOS Dalcahue Corporaci6n
10 LOS LAGOS PuqueldOn Corporaci6n
10 LOS LAGOS PuqueldOn Corporaci6n
10 LOS LAGOS Quail&
10 LOS LAGOS Queilen Corporaci6n
10 LOS LAGOS Quenon
10 LOS LAGOS QueII6n Corporaci6n
10 LOS LAGOS Rio Negro
10 LOS LAGOS San Pablo
10 LOS LAGOS Futaleuf0
10 LOS LAGOS Hualaihue
14 LOS RIOS Lanco
14 LOS RIOS Mafil
14 LOS RIOS Mariquina
14 LOS RIOS Futrono
14 LOS RIOS Lago Ranco
14 LOS RIOS Rio Bueno
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA
= AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL 26 III 1927 ,
Zona Extremo Sur
Region Nombre Region Comuna
11 AYSEN Lago Verde
11 AYSEN Cisnes
11 AYSEN Guaitecas 11 AYSEN O'Higgins
11 AYSEN Tortel
11 AYSEN Chile Chico
11 AYSEN Rio Ibanez
9
s CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
IFI if DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA J! AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
m elm '•_CHILE
12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Laguna Blanca
12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Rio Verde
12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA San Gregorio
12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Cabo de Hornos
12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Porvenir
12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Primavera
12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Timaukel
12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Natales
12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Natales Corporacion
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