SUPLEMENTO N: 6 CICA 2018 Pag 2...SUPLEMENTO N: 6 CICA 2018 Pag 3 La gerencia estratégica,...

SUPLEMENTO N: 6 CICA 2018 Pag 1


Suplemento CICA, es un órgano de difusión de todo tipo de investigaciones de la Uleam Ext. El Carmen. Ahora incorpora a docentes de otras Extensiones, Campus e IES

BIENVENIDA

En el transcurso del número 6 se presenta investigaciones de los docentes, en las áreas económicas, administrativas, contables entre otras.

Marlene Jaramillo Argandoña Decana

Uleam Ext. El Carmen

Comité Editorial

Editor: Marlon Serrano Valdiviezo Revisores: Lic. Marlene Jaramillo Argandoña Mg. - Dra. Omaida Romeu PhD – Dr. Gonzalo Díaz Troya PhD. - Dra. Adriana Sánchez PhD.- Dr. Estuardo Cevallos PhD. INDICE Página

La gerencia estratégica, análisis del enfoque en las empresas 3 El proceso contable y su impacto en la toma de decisiones de las Pymes 16

Eloy Alfaro líder revolucionario para el triunfo del liberalismo y su sentido histórico

actual 24

Influencia de lavado de activos y dinero en generación de empleo en el Ecuador 36

La legalidad de los actos relativos a los métodos especiales de investigación criminal 51

La ULEAM en El Carmen quiere ser un referente en el desarrollo académico-científico de la región, por eso hemos gestionado que este Suplemento CICA tenga las garantías metodológicas y legales para nuestros docentes investigadores. Hoy contamos con el ISSN aprobado por el Senescyt. Aprovechamos esta oportunidad para mostrar a la comunidad universitaria los resultados de nuestras investigaciones, así como también las investigaciones de nuestros invitados de otras universidades nacionales e internacionales. Esperamos intercambiar y divulgar ideas y experiencias para contribuir como colectivo académico al progreso y sostenibilidad de la ciencia y la tecnología. Exhortamos a todos quienes hacen investigación para que publiquen en nuestro suplemento. Saludos cordiales Marlene Jaramillo A


La gerencia estratégica, análisis del enfoque en las empresas Strategic management, analysis of the focus on companies

Pablo Edison Ávila Ramírez1

[email protected]

Alexandra Auxiliadora Mendoza Vera2 [email protected]

Lytyen Fernández Caspestany3

[email protected]

Joamely Lilibeth Meza Valencia4 [email protected]

RESUMEN El objetivo de esta investigación es realizar una revisión teórica acerca del enfoque de la gerencia estratégica en las empresas, para tal efecto la metodología utilizada tiene un enfoque cualitativo y el proceso investigativo es descriptivo – explicativo. Como resultado del estudio se puede concluir que la gerencia estratégica es un proceso continuo que evalúa y controla el negocio y las industrias en las que está involucrada una empresa, además ayuda a los líderes de la compañía a evaluar la situación actual de su empresa, diseñar estrategias, implementarlas y analizar la efectividad de las estrategias implementadas; sin embargo la innovación, las tecnologías emergentes y las expectativas de los clientes obligan a las organizaciones a pensar y tomar decisiones estratégicamente para tener éxito. Palabras claves: Gerencia, estrategia, empresas, innovación, decisiones, acciones.

Summary The objective of this research is to perform a theoretical review about the strategic management approach in companies, for this purpose the methodology used has a qualitative approach and the research process is descriptive - explanatory. As a result of the study, it can be concluded that strategic management is a continuous process that evaluates and controls the business and the industries in which a company is involved, as well as helps the company's leaders assess the current situation of their company, design strategies, implement them and analyze the effectiveness of the strategies implemented; however, innovation, emerging technologies and customer expectations force organizations to strategically think and make decisions to succeed.

Keywords: Management, Strategy, companies, innovation, decisions, actions

1 Ingeniero comercial, Diploma superior en docencia universitaria por competencias, Magister en Administración de empresa, Profesor Titular Auxiliar de la Universidad Laica “Eloy Alfaro de Manabí” Extensión en El Carmen, Carrera de Contabilidad y Auditoría y Consultor privado. 2 Ingeniera comercial, Diploma superior en docencia universitaria por competencias, Magister en Marketing, Profesor Titular Auxiliar de la Universidad Laica “Eloy Alfaro de Manabí” Extensión en El Carmen, Carrera en Sistemas y Consultora privada. 3 Licenciada en Contabilidad y Finanzas, Magister en Tecnología de apoyo a la toma de decisiones empresariales, Profesor Ocasional Auxiliar de la Universidad Laica “Eloy Alfaro de Manabí” Extensión en El Carmen, Carrera de Contabilidad y Auditoría, Consultora privada. 4 Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Profesor en el centro de capacitación Integral PuntoNec y Gerente del grupo Consultor Meza & Asociados.


INTRODUCCIÓN Imagina que quieres pilotar un bote de remos por un río desconocido sin estudiar las características de la costa o los posibles obstáculos en tu camino. Sin un mapa, tendrías que navegar por instinto, y sería difícil tomar decisiones. Algunos obstáculos podrían incluso causar que el bote se hunda. En una empresa, es importante planear cómo usted y su equipo cumplirán los objetivos de la organización, especialmente asignando a los empleados tareas esenciales que respalden los objetivos de su compañía.

La gerencia estratégica permite que una organización sea capaz de crear su propio futuro a través de formulación, ejecución y su evaluación de acciones que permiten a una determinada organización el logro de sus objetivos. La gerencia es la responsable del éxito o fracaso de su organización ya que de las decisiones estratégicas que tome depende la posición y la ventaja competitiva que la organización ocupe dentro del mercado. Además la gerencia estratégica tiene que ver con la identificación y descripción de las estrategias que los gerentes pueden llevar a cabo para lograr un mejor rendimiento y una ventaja competitiva para su organización. Se dice que una organización tiene una ventaja competitiva si su rentabilidad es superior a la rentabilidad promedio de todas las empresas de su industria.

Existen muchos marcos y metodologías diferentes para la planificación estratégica y la gestión. Si bien no existen reglas absolutas con respecto al marco correcto, la mayoría sigue un patrón similar y tiene atributos comunes. Muchos marcos modifican algunas variaciones en algunas fases muy básicas: 1) análisis o evaluación, donde se desarrolla una comprensión de los entornos internos y externos actuales, 2) formulación de estrategias, donde se desarrolla una estrategia de alto nivel y se elabora un plan estratégico de nivel básico de organización documentado 3) ejecución de la estrategia, donde el plan de alto nivel se traduce en elementos de acción y planificación más operacionales, y 4) fase de evaluación o gestión / sostenimiento, donde se refina y evalúa el rendimiento, la cultura, las comunicaciones, los informes de datos y otros aspectos estratégicos problemas ocurre. En atención a estos planeamientos el presente trabajo se proyectó como objetivo realizar una la revisión teórica acerca del enfoque de la gerencia estratégica en las empresas, para lo cual se abordó bibliografía utilizando como principales autores a Wheelen & Hunger (2007), Porter (2008), Hill & Jones (2011), (Fred, 2003), (Hitt, Ireland, & Hoskisson, 2008) y (Serna, 2008), que proporcionaron una base de conocimientos fiables, ayudando a la descripción de los hechos más relevante dentro de esta problemática.

Desarrollo La gerencia estratégica es un concepto muy utilizado y veces mal entendido en los negocios. Ayuda a considerar las dos palabras por separado primero. Las estrategias son las iniciativas que una empresa toma para maximizar sus recursos y hacer crecer su negocio. Esto puede implicar planificación financiera, gestión de recursos humanos o centrarse en una declaración de misión. La administración es el proceso de operar el negocio día a día y planificar el éxito futuro. Cuando juntas las dos palabras, la gerencia estratégica se trata de impulsar el crecimiento de la empresa a través de técnicas de gestión eficaces centradas en la fijación de objetivos. Los planteamientos estratégicos determinan el futuro competitivo de una organización, por tal razón, las decisiones que se tomen determinarán su éxito o su fracaso; son tan importantes que se convierten en el


objetivo central para que la organización se posicione en la cima del triángulo competitivo, es decir, que la empresa se ubique por encima de cualquier tipo de competencia que pueda afectar su integridad. (López & Rodríguez , 2008)

A continuación se plantean algunas preguntas y respuestas sobre el enfoque de la Gerencia estratégica:

Creencias en que está soportado el enfoque El proceso de la Gerencia estratégica significa definir la estrategia de la organización. También se define como el proceso mediante el cual los gerentes eligen una serie de estrategias para la organización que le permitirán lograr un mejor desempeño. Para Wheelen & Hunger (2007) el proceso de gestión estratégica tiene cuatro pasos siguientes:

1. Análisis ambiental: Exploración ambiental se refiere a un proceso de recolección, escrutando y proporcionar información para los propósitos estratégicos. Ayuda a analizar los factores internos y externos que influyen en una organización. Luego de ejecutar el proceso de análisis ambiental, la gerencia debe evaluarlo de manera continua y esforzarse para mejorarlo.

2. Formulación de la estrategia: Formulación de estrategias es el proceso de decidir mejor curso de acción para el logro de objetivos de la organización y por lo tanto lograr el propósito de la organización. Después de realizar el análisis del entorno, los gerentes formulan estrategias corporativas, comerciales y funcionales.

3. Implementación de la estrategia: Implantación de la estrategia implica hacer que la estrategia funcione según lo previsto o poner la estrategia elegida por la organización en acción. La implementación de la estrategia incluye el diseño de la estructura de la organización, la distribución de recursos, el desarrollo de procesos de toma de decisiones y la administración de recursos humanos.

4. Evaluación y control de la estrategia: Evaluación de la estrategia es el paso final del proceso de gestión de la estrategia. Las actividades de evaluación de la estrategia clave son: evaluar los factores internos y externos que son la raíz de las estrategias actuales, medir el desempeño y tomar medidas correctoras / correctivas. La evaluación se asegura de que la estrategia de la organización así como su implementación cumpla con los objetivos de la organización.

Valores en que se fundamenta el enfoque: Existe un número casi infinito de factores que podrían considerarse valores estratégicos. Unos son más estables y universales mientras otros tienen un carácter más bien situacional. Para su buen uso la organización debe concentrarse en ocho a diez valores centrales y que estos sean los que ostenten el mayor impacto sobre su futuro. Thompson, Gamble, Peteraf, & Strickland (2012) consideran un conjunto de distintos valores que se detallan a continuación:

- Excelencia operacional: El concepto de eficacia de los procesos ocupa en el presente un lugar de primera fila dentro de la gestión empresarial. Reingeniería, Normas ISO, Informe COSO, Perfeccionamiento Empresarial…, todos estos modelos y más exigen una amplia y racional capacidad de respuesta por parte de la organización. Ser excelente, ágil y confiable en sus procesos se constituye en un valor estratégico para la mayoría de las instituciones.


- Capacidad de aprendizaje: La capacidad de aprender, pasar de la Solución de Problemas al Aprendizaje Organizacional, donde toda la empresa y en especial la Alta Dirección logra cuestionarse y replantear sus supuestos, es una de las cualidades más destacadas, necesarias e insistidas por toda la comunidad empresarial. Probablemente estamos hablando de un valor estratégico universal.

- Recursos Humanos: Cuando entendemos que las personas son el activo más importante y asumimos su desarrollo y bienestar total. Para aquellas organizaciones que operan fundamentalmente con el capital intelectual de su gente, este valor puede tener un carácter marcadamente estratégico.

- Compromiso con el cliente: Este valor implica una posición de compromiso total con el cliente. Nada es más importante y todo puede esperar si se trata de atenderlo. Compromiso Total puede ser el distintivo de muchas actividades.

- Ética: Es uno de esos valores universalmente determinados. Todos esperamos y necesitamos confiar en que estamos frente a alguien que opera éticamente su empresa, entiéndase con transparencia, sinceridad, compromiso con la palabra empeñada, etc.

- Calidad: Igual que la ética, este también es un valor determinado de antemano. No cabe pensar su ausencia en el mercado contemporáneo.

- Innovación: Es un valor que tiene asociados altos costos y riesgos. Estar en el “punto crítico” implica que nos adelantaremos a la competencia y que estamos dispuestos a experimentar con ideas no comprobadas. Esta es la característica de muchas industrias pioneras en el terreno de la Informática.

- Imagen: Cuando es importante para la empresa ser identificada por sus rasgos distintivos o liderazgo. Es lo contrario de permanecer en el anonimato abriéndose sólo a aquellos con quien se hace negocios. El valor Imagen conlleva normalmente importantes gastos por concepto de publicidad, promociones y relaciones públicas.

- Seguridad: Este es un valor fundamental dentro de la industria química, la minería, el transporte. En una empresa donde los accidentes son raros, quizás este no sea un valor estratégico.

- Ambiente: Como la Seguridad, este valor será de extrema importancia para las industrias con fuerte impacto en el medio ambiente, ya sea a través de sus productos o procesos.

- Diversión: Cada vez más organizaciones encuentran productivo que sus lugares de trabajo sean vistos por los clientes, empleados o ambos como lugares divertidos.

- Estructura organizativa: La valoración de una estructura abierta, descentralizada, con un mínimo de control; o la centralización con la mayoría de las decisiones importantes tomadas a los niveles superiores de la jerarquía, son opciones que pueden tener en algunas empresas un verdadero peso estratégico.

El cuerpo normativo del enfoque: Principios, características, hipótesis, ventajas y desventajas: Principios.- La estrategia no consiste en encontrar la mejor manera universal de competir, ni es un esfuerzo ser todo para cada cliente. La estrategia consiste en definir una forma de competencia que ofrezca un valor único en un conjunto particular de usos o para un conjunto particular de clientes. Para establecer y mantener un posicionamiento estratégico distintivo, Porter (2008) estipula que una empresa debe seguir seis principios fundamentales:


1. Debe comenzar con el objetivo correcto: un rendimiento superior de la inversión a largo plazo. Solo mediante la estrategia de arraigo en una rentabilidad sostenida se generará un valor económico real. El valor económico se crea cuando los clientes están dispuestos a pagar un precio por un producto o servicio que excede el costo de producirlo.

2. La estrategia de una compañía debe permitirle entregar una propuesta de valor, o un conjunto de beneficios, diferente a los que ofrecen los competidores.

3. La estrategia debe reflejarse en una configuración de valores distintivos. Para establecer una ventaja competitiva sostenible, una empresa debe realizar actividades diferentes a las de sus rivales o realizar actividades similares de diferentes maneras.

4. Las estrategias robustas implican compensaciones. Una empresa debe abandonar o renunciar a algunas características, servicios o actividades del producto para ser único en otros.

5. La estrategia define cómo todos los elementos de lo que encaja una empresa junta. Una estrategia implica tomar decisiones a lo largo de la configuración del valor que son independientes; todas las actividades de una empresa deben reforzarse mutuamente.

6. La estrategia implica continuidad de dirección. Una empresa debe definir una propuesta de valor distintiva que representará, incluso si eso significa renunciar a ciertas oportunidades

Características.- Hill & Jones (2011) consideran a la Gerencia estratégica como un enfoque moderno para gestionar con éxito las empresas y enfrentar los desafíos futuros. Las siguientes son las características principales.

1. Método de gestión organizado y sistematizado: la gestión estratégica es un método organizado y sistematizado de gestión de empresas que implica dos fases. Planificación estratégica y ejecución.

a. la fase de planificación estratégica implica la determinación de los objetivos de la organización, las estrategias para alcanzar los objetivos y la selección del mejor curso de acción para desplegar los recursos para explotar las oportunidades presentes y futuras y contrarrestar las amenazas presentes y futuras.

b. la fase de implementación sobre todas las actividades necesarias para ejecutar el plan estratégico. Implica el desarrollo del plan de acción, la implementación y el monitoreo, el reciclaje y el plan de reformulación de la empresa.

2. Basado en la estructura de los planes: consiste en planes como planes estratégicos, planes funcionales, planes operativos y planes organizacionales.

3. Seguir el enfoque de sistemas: los conceptos de gestión estratégica siguen el enfoque del sistema. Es un tratado como un sistema. En este sistema, los objetivos organizacionales tienen prioridad sobre los objetivos departamentales.

4. Orientado al futuro: se relaciona con el impacto de las decisiones presentes sobre el camino futuro producto-mercado de la organización.

5. Proceso dinámico: es un proceso dinámico continuo que revisa todo el proceso de planificación de forma continua.


6. Largo plazo: el plan de tiempo de planificación estratégica es de largo alcance. Significa que la organización debe planificar por un período de 5 a 10 años.

Hipótesis.- En el corazón del pensamiento de Ansoff estaba la idea de que la planificación estratégica podría enfocarse de una manera rigurosa, utilizando una variedad de herramientas prácticas. La más notable de estas herramientas es su matriz 2 × 2, ahora mejor conocida como The Ansoff Matrix. Este apareció por primera vez en un papel en 1957, mientras estaba en Lockheed. Para (Wheelen & Hunger, 2007) la matriz ofrece una herramienta simple para evaluar cuatro estrategias de crecimiento.

1. Estrategia de penetración de mercados: esta primera opción consiste en ver la posibilidad de obtener una mayor cuota de mercado trabajando con nuestros productos actuales en los mercados que operamos actualmente. Para ello, realizaremos acciones para aumentar el consumo de nuestros clientes (acciones de venta cruzada), atraer clientes potenciales (publicidad, promoción) y atraer clientes de nuestra competencia (esfuerzos dirigidos a la prueba de nuestro producto, nuevos usos, mejora de imagen). Esta opción estratégica es la que ofrece mayor seguridad y un menor margen de error, ya que operamos con productos que conocemos, en mercados que también conocemos.

2. Estrategia de desarrollo de nuevos mercados: esta opción estratégica de la Matriz de Ansoff, plantea si la empresa puede desarrollar nuevos mercados con sus productos actuales. Para lograr llevar a cabo esta estrategia es necesario identificar nuevos mercados geográficos, nuevos segmentos de mercado y/o nuevos canales de distribución. Ejemplos de esta estrategia son: la expansión regional, nacional, internacional, la venta por canal online o nuevos acuerdos con distribuidores, entre otros.

3. Estrategia de desarrollo de nuevos productos: en esta opción estratégica, la empresa desarrolla nuevos productos para los mercados en los que opera actualmente. Los mercados están en continuo movimiento y por tanto en constante cambio, es totalmente lógico que en determinadas ocasiones sea necesario el lanzamiento de nuevos productos, la modificación o actualización de productos, para satisfacer las nuevas necesidades generadas por dichos cambios.

4. Estrategia de diversificación: por último en la estrategia de diversificación, es necesario estudiar si existen oportunidades para desarrollar nuevos productos para nuevos mercados. Esta estrategia es la última opción que debe escoger una empresa, ya que ofrece menor seguridad, puesto que cualquier empresa, cuanto más se aleje de su conocimiento sobre los productos que comercializa y los mercados donde opera, tendrá un mayor riesgo al fracaso.

Ansoff introdujo muchos conceptos nuevos, dos de los cuales se han convertido en lugares comunes de gestión. El primero es el concepto de sinergia, demasiado usado ya menudo mal entendido: que al juntar los componentes correctos e integrarlos de manera efectiva, el resultado final es más valioso que la suma de sus partes: '2 + 2 = 5' en Ansoff's memorablemente explicación simple. El segundo es el concepto de análisis de brechas. Esta es la idea de determinar a dónde quiere llegar, comprender dónde se encuentra y luego identificar qué se necesitará para cerrar la brecha.

El problema que encontró Ansoff fue que su enfoque en la racionalidad y su amplio conjunto de herramientas de pensamiento estratégico y toma de decisiones estaban


llevando a los gerentes a lo que él llamaba "parálisis por análisis", otra acuñación que se ha vuelto común. Esto lo llevó a centrar sus esfuerzos en comprender por qué sucedía esto y cómo superarlo. Al hacerlo, se convirtió efectivamente en su propio crítico más ardiente. Esto lo llevó de la Estrategia Corporativa a la Gestión Estratégica: una comprensión de cómo las personas se comportaron estratégicamente. Este fue un análisis bastante teórico, sintetizando ideas de muchos campos. Así que su 1979 Implanting Corporate Management puso el foco en técnicas prácticas de cómo hacerlo.

Su investigación posterior buscó apuntalar muchas de sus hipótesis con una fuerte evidencia empírica. Ansoff siempre se mantuvo cerca de los líderes empresariales en activo y sus estudiantes pudieron realizar una investigación detallada de lo que Ansoff llamó su "Hipótesis Estratégica de Éxito". Esto aseveró que una empresa podría optimizar sus rendimientos combinando actividades estratégicas con su entorno cambiante y desarrollando estructuras y capacidades internas para respaldar su estrategia. De esta manera, él anticipó el modelo McKinsey 7S, de la misma manera en que Ansoff anticipó una gran parte de nuestra comprensión moderna de la administración estratégica. (Serna, 2008) Ventajas y desventajas.- El proceso de gestión estratégica es una colección integral de diferentes tipos de actividades continuas y también los procesos que se utilizan en la organización. La gestión estratégica es una forma de transformar el plan estático existente en un proceso sistemático adecuado. La gestión estratégica puede tener algunos cambios inmediatos en la organización. A continuación Fred (2003) menciona algunos consejos que lo ayudan a identificar la relevancia de la gestión estratégica y sus beneficios:

- Creando un futuro mejor: Siempre hay una diferencia entre las acciones reactivas y proactivas. Cuando una empresa practica la gestión estratégica, la empresa siempre estará del lado defensivo y no del lado ofensivo.

- Identificar direcciones estratégicas: La gestión estratégica define esencial y claramente los objetivos y la misión de la empresa. El objetivo principal de esta gestión es definir objetivos y metas realistas, esto debe estar en línea con la visión de la empresa.

- Tomar mejores decisiones comerciales: Es importante entender la diferencia entre una gran idea y una buena idea. Si tiene una visión correcta y clara de su empresa, tener una misión y métodos para lograr la misión siempre parece una muy buena idea. Aquí vienen los beneficios del enfoque estratégico.

- Longevidad comercial: Los tiempos cambian rápidamente y hay cambios dinámicos que suceden todos los días. Las industrias en todo el mundo están cambiando a un ritmo acelerado y, por lo tanto, la supervivencia es difícil para las empresas que no tienen una base sólida y perfecta en la industria.

- Incrementar la cuota de mercado y la rentabilidad: Con la ayuda de la gestión estratégica, es posible aumentar la cuota de mercado y también la rentabilidad de la empresa en el mercado.

- Evitar la convergencia competitiva: La mayoría de las empresas se han acostumbrado tanto a centrarse en los competidores que han comenzado a imitar sus buenas prácticas.

- Beneficios financieros: Las empresas que siguen el proceso de gestión estratégica demuestran tener más ganancias durante un período de tiempo en comparación con las empresas que no optan por las decisiones de gestión estratégica.


- Beneficios no financieros: Las empresas que utilizan la gestión estratégica también ofrecen diversos beneficios financieros y no financieros de la gestión estratégica.

El proceso de gestión estratégica incluye un conjunto de metas y objetivos a largo plazo de la empresa: usar este método ayuda a la empresa a enfrentar mejor a la competencia y también a aumentar sus capacidades. Estos son definitivamente algunos de los beneficios de gestión estratégica, pero cada moneda tiene dos lados: el mismo es el caso de la administración estratégica. Para (Fred, 2003) estas son algunas de las limitaciones de la planificación estratégica en la administración.

- Proceso complejo: La gestión estratégica incluye varios tipos de procesos continuos que verifican todo tipo de componentes críticos importantes. Esto incluye los entornos internos y externos, los objetivos a corto y largo plazo, el control estratégico de los recursos de la compañía y, por último, pero no menos importante, también tiene que verificar la estructura de la organización. Este es un proceso largo porque un cambio en un componente puede afectar todos los factores.

- Proceso que consume tiempo: Para implementar la gestión estratégica, es necesario que la alta dirección dedique el tiempo de calidad adecuado para que el proceso sea correcto. Los gerentes deben dedicar mucho tiempo a investigar, preparar e informar a los empleados sobre esta nueva administración. Este tipo de entrenamiento y orientación a largo plazo y lento obstaculizaría las actividades regulares de la empresa.

- Implementación difícil: Cuando hablamos la palabra gestión estratégica, parece ser una palabra enorme y grande. Pero también es un hecho que la implementación de este sistema de gestión es difícil en comparación con otras técnicas de gestión. El proceso de implementación requiere una comunicación perfecta entre los empleados y el empleador.

- Planificación adecuada: Cuando decimos sistemas de gestión, se necesita una planificación perfecta. No puedes escribir cosas en papel y dejarlas. Esto requiere una planificación práctica adecuada. Esto no es posible solo por una persona, pero es un esfuerzo de equipo. Cuando se van a implementar estos tipos de procesos, entonces necesita dejar de lado varias actividades regulares de toma de decisiones que afectarían adversamente el negocio en el largo plazo.

Actitudes que son las valoraciones que se han planteado respecto al enfoque: La gestión estratégica se divide en varias escuelas de pensamiento. Un enfoque prescriptivo para la gestión estratégica describe cómo deben desarrollarse las estrategias, mientras que un enfoque descriptivo se centra en cómo las estrategias deben ponerse en práctica. Estas escuelas difieren sobre si las estrategias se desarrollan a través de un proceso analítico en el que se toman en cuenta todas las amenazas y oportunidades, o se asemejan más a los principios rectores generales que deben aplicarse. (Hill & Jones, 2009)

La cultura empresarial, las habilidades y competencias de los empleados y la estructura organizacional son factores importantes que influyen en cómo una organización puede lograr sus objetivos establecidos. Las empresas inflexibles pueden tener dificultades para tener éxito en un entorno comercial cambiante. Crear una barrera entre el desarrollo de estrategias y su implementación puede dificultar que los gerentes determinen si los objetivos se cumplieron de manera eficiente.


Si bien la administración superior de una organización es en última instancia responsable de su estrategia, las estrategias en sí mismas a menudo son provocadas por acciones e ideas de gerentes y empleados de bajo nivel. Una organización puede tener varios empleados dedicados a la estrategia en lugar de depender del director ejecutivo (CEO) para recibir orientación. Debido a esta realidad, los líderes de la organización se enfocan en aprender de estrategias pasadas y examinar el ambiente en general. El conocimiento colectivo se utiliza luego para desarrollar estrategias futuras y para guiar el comportamiento de los empleados a fin de garantizar que toda la organización avance. Por estas razones, una gestión estratégica eficaz requiere una perspectiva tanto interna como externa. (Hill & Jones, 2009)

Conductas: Acciones desplegables en base a los contenidos y directrices emanados del enfoque: Wheelen & Hunger (2007) manifiestan que en la medida en que los administradores intentan manejar mejor su mundo cambiante, por lo general las empresas evolucionan a través de las siguientes cuatro etapas de la gerencia estratégica.

- Etapa 1. Planificación financiera básica: los administradores inician una planificación seria cuando se les so licita que propongan el presupuesto del año siguiente. Los proyectos se proponen con base en un análisis poco profundo, en el que la mayoría de la información procede de la misma empresa. Por lo general, la fuerza de ventas proporciona la pequeña cantidad de información ambiental. Esta planificación operativa simplista, que sólo pretende ser administración estratégica, consume demasiado tiempo. Con frecuencia, las actividades normales de la empresa se suspenden durante semanas mientras los administradores tratan de atiborrar de ideas la propuesta de presupuesto. El horizonte temporal es regularmente de un año.

- Etapa 2. Planificación basada en pronósticos: debido a que los presupuestos anuales comienzan a perder utilidad para estimular la planificación a largo plazo, los administradores intentan proponer planes a cinco años. En este momento, consideran proyectos que abarcan más de un año. Además de la información interna, los administradores recaban cualquier dato ambiental disponible, generalmente de manera específica, y extrapolan las tendencias corrientes a cinco años hacia el futuro. Esta etapa requiere también mucho tiempo, pues con frecuencia implica to d o un mes de actividad administrativa para tener la seguridad de que todos los presupuestos propuestos concuerdan entre sí. El proceso se politiza en la medida en que los administradores compiten por porciones mayores de fondos. Se llevan a cabo juntas interminables para evaluar las propuestas y justificar los supuestos. El horizonte temporal es generalmente de tres a cinco años.

- Etapa 3. Planificación (estratégica) orientada externamente: frustrada con planes a cinco años altamente políticos aunque ineficaces, la administración de alto nivel toma el control del proceso de planificación, con lo cual da inicio la planificación estratégica. La empresa trata de responder más a los cambios en los mercados y la competencia mediante la utilización del pensamiento estratégico. La planificación es retirada del control de los administradores de nivel inferior y se concentra en un equipo cuya tarea es desarrollar planes estratégicos para la corporación. A menudo, los consultores proporcionan complejas e innovadoras técnicas que el equipo de planificación usa para reunir información y predecir tendencias futuras. Ex militares expertos desarrollan


unidades de inteligencia competitiva. Los administradores de nivel superior participan una vez al año en un “retiro" que se lleva a cabo e n un centro recreativo y es dirigido por miembros clave del equipo de planificación con el fin de evaluar y actualizar el plan estratégico presente. Esta planificación de arriba a hacia abajo destaca la formulación de la estrategia formal y deja los aspectos de implementación a los administradores de niveles inferiores. Por lo general, la administración de alto nivel desarrolla planes a cinco años con la ayuda de consultores, pero con u na participación mínima de los niveles inferiores.

- Etapa 4. Administración estratégica: al darse cuenta de que incluso los mejores planes estratégicos son inútiles sin la participación ni el compromiso de los ejecutivos de niveles inferiores, la administración de alto nivel forma grupos de planificación integrados por administradores y empleados clave de muchos estratos que participan en diversos departamentos y grupos de trabajo. Desarrollan e integran una serie de planes estratégicos dirigidos hacia el logro de los objetivos principales de la empresa. En este momento, los planes estratégicos detallan aspectos de implementación, evaluación y control. En vez de intentar predecir perfectamente el futuro, los planes contienen escenarios probables y estrategias de contingencia. El complejo plan estratégico a cinco años realizado anualmente es reemplazado por el pensamiento estratégico en todos los niveles de la organización a lo largo del año. La información estratégica, antes disponible sólo a nivel central por la administración de alto nivel, se encuentra diseminada a través de redes de área local e intranets entre el personal de toda la organización. En lugar de un equipo de planificación grande y centralizado, existen consultores de planificación, tanto internos como externos, que están dispuestos a ayudar a dirigir los debates grupales sobre la estrategia. Aunque la administración de alto nivel puede aún iniciar el proceso de planificación estratégica, las estrategias resultantes pueden surgir de cualquier parte de la organización. La planificación es comúnmente interactiva a través de los niveles y ya no fluye de arriba hacia abajo. A hora participa el personal de todos los niveles.

Resultados o respuestas esperadas y también no deseadas que obtuvieron a través de la aplicación del enfoque:

Resultados esperados: Hacer que las empresas puedan competir es el objetivo de la Gerencia estratégica. Con ese fin, poner en práctica los planes de gestión estratégica es el aspecto más importante de la planificación en sí. Los planes en la práctica implican la identificación de puntos de referencia, la realineación de recursos, financieros y humanos, y el establecimiento de recursos de liderazgo para supervisar la creación, venta e implementación de productos y servicios. La gestión estratégica se extiende a las prácticas de comunicación interna y externa, así como al seguimiento para garantizar que la empresa cumpla con los objetivos definidos en su plan de gestión estratégica. (Fred, 2003) Una organización efectiva suele ser una que ha iniciado programas y servicios dentro de su estructura que aseguran una comunicación abierta, una buena gestión y un liderazgo efectivo. Sin estas características distintivas del gobierno corporativo, es difícil gestionarlo estratégicamente porque falta el marco básico de establecimiento de metas y toma de decisiones. Establecer un mecanismo de control e informe, también es


importante para la gestión estratégica como parte de un impulso más amplio de gobierno corporativo. Esto le permite a la organización hacer cambios cuando son necesarios para monitorear constantemente su propio progreso.

La Gerencia estratégica es de vital importancia incluso a pequeña escala dentro de una empresa. Sin embargo, la gestión estratégica es difícil de lograr sin un conjunto de objetivos claramente definidos para la operación del negocio. Saber cuáles son sus principales competencias es bueno desde el punto de vista de la comprensión de sus puntos fuertes en el mercado, pero esto también le ayuda a identificar áreas de mejora y establecer metas y objetivos en función de esas debilidades. Si sabe, por ejemplo, que su negocio se está quedando atrás en el uso del poder de Internet para vender sus productos, uno de sus objetivos puede ser introducir una plataforma de comercio en línea dentro de los próximos seis meses. Es importante destacar que los objetivos que establece su empresa deben ser medibles, específicos y tienen un marco de tiempo adjunto. (Hitt, Ireland, & Hoskisson, 2008)

Resultados no esperados Business Week (2007) considera los siguientes problemas:

- El primer problema es que, aunque las estrategias deben desarrollarse alrededor de las unidades de negocio de la corporación, estas unidades a menudo no corresponden a partes de la estructura de la organización. Las unidades de negocio tienen un mercado externo para bienes y servicios, y su administración puede planificar y ejecutar estrategias independientes de otras partes de la empresa. Además, la estructura de la organización, y cómo funciona, deriva de su historial de absorción, consideraciones fiscales, consideraciones de los accionistas, economías de escala, fortalezas y debilidades del personal, requisitos legales nacionales, etc. Por lo tanto, en cualquier momento, la estrategia y la estructura deben combinarse y apoyarse mutuamente.

- Un segundo problema es que los informes de gestión tradicionales no son lo suficientemente sensibles como para supervisar las estrategias de implementación, por lo que el gerente estratégico no está completamente al tanto de lo que está sucediendo. Por lo tanto, el rendimiento de la estructura existente no se controla adecuadamente y, como resultado, los mecanismos de control pueden ser ineficaces.

- En tercer lugar, la implementación de la estrategia implica un cambio, que a su vez implica incertidumbre y riesgo. Por lo tanto, motivar a los gerentes a hacer cambios es un determinante clave.

- Finalmente, los sistemas de gestión (como esquemas de compensación, desarrollo de gestión, sistemas de comunicación, etc.) a menudo se implementan como resultado de estrategias pasadas; rara vez se ajustan o revisan para satisfacer las necesidades de los nuevos.

CONCLUSIONES - La Gerencia estratégica es un proceso continuo que evalúa y controla el negocio

y las industrias en las que está involucrada una organización; evalúa a sus competidores y establece objetivos y estrategias para cumplir con todos los competidores existentes y potenciales; y luego reevalúa las estrategias de manera regular para determinar cómo se ha implementado y si fue exitoso o si necesita ser reemplazado.


- La gerencia estratégica implica tomar una serie de decisiones sobre qué acciones piensa tomar la compañía para tener más éxito. Una empresa a menudo pasa por un proceso de planificación estratégica una vez al año, creando un documento que, en esencia, es una guía para que el equipo de gestión la use en el próximo año. Las empresas deben esforzarse para que el pensamiento estratégico sea un proceso continuo durante todo el año. En el corazón del pensamiento estratégico está la capacidad de anticipar grandes cambios en el mercado competitivo e identificar oportunidades emergentes.

- La cultura organizacional puede determinar el éxito y el fracaso de un negocio y es un componente clave que los líderes estratégicos consideran al desarrollar una organización dinámica. La cultura es un factor importante en la forma en que las personas en una organización describen los objetivos, ejecutan tareas y organizan recursos. Una sólida cultura empresarial facilitará que los líderes motiven a su personal a ejecutar sus tareas en alineación con las estrategias descritas.

- La Gerencia estratégica es aplicable tanto a organizaciones pequeñas como a grandes, ya que incluso la organización más pequeña enfrenta competencia y, al formular e implementar estrategias apropiadas, puede lograr una ventaja competitiva sostenible.

1 Referencias bibliográficas

Ahmed, P., Shepherd, C., Ramos, L., & Ramos, C. (2012). Administración de la innovación. México: Pearson Educación.

Benjamín, E., & Fincowsky, F. (2009). Organización de empresas. México: McGrawHill .

Betancourt, J. (2006). Gestión estratégica: Navegando hacia el cuarto paradigma . Málaga: Eumed .

Business Week. (2007). Casos de éxito en Estrategía . México : McGrawHill. Fred, D. (2003). Conceptos de administración estratégica . México: Pearson Educación

. Hill, B. (2017). http://smallbusiness.chron.com. Obtenido de

http://smallbusiness.chron.com: http://smallbusiness.chron.com/strategic-thinking-important-success-business-4661.html

Hill, C., & Jones, G. (2009). Administración estratégica . México: McGrawHill. Hill, C., & Jones, G. (2011). Administración estrátegica, un enfoque integral. México:

Cengage Learning. Hitt, M., Ireland, D., & Hoskisson, R. (2008). Administración estratégica,

competitividad y globalización . México : Cengage Learning . Kaplan, R., & Norton , D. (2004). Mapas estratégicos . Barcelona: Gestión 2000.

Lehmann, F. (2014). Soy Gerente ¿y ahora qué? México: Cengage Learning . López, J., & Rodríguez , R. (2008). Gerencia estratégica creativa . Bogotá: Universidad

Manuel Beltrán .


Moyano, J., Bruque, S., Maqueira , J., Fidalgo , F., & Martínez, P. (2011). Administración de empresas: Un enfoque teórico Práctico. Madrid : Pearson Educación .

Porter, M. (2008). Ser competitivo. madrid: Harvard Business School. Serna, H. (2008). Gerencia estratégica . Bogotá : 3R ediciones .

Thompson, A., Gamble, J., Peteraf, M., & Strickland, A. (2012). Administración estratégica, teoría y casos . México : McGrawHill.

Varela, R. (2008). Innovación empresarial. Bogotá: Pearson Educación . Wheelen, T., & Hunger, D. (2007). Administración estrátegica y políticas de negocios.

México: Pearson Educación .


El proceso contable y su impacto en la toma de decisiones de las Pymes

Karen Lilibeth Solórzano Aveiga5, [email protected] Javier Patricio Cadena Silva6, [email protected]

Jenny Mariela Moreira Robles7, [email protected]

RESUMEN

La toma de decisiones representa una parte fundamental en los cimientos empresariales,

de ella depende que la entidad crezca o decaiga en el mercado gracias a su

administración. En el cantón El Carmen se evidenció que un buen número de las pymes

no presentaron un control contable adecuado que al final de sus operaciones emitieran

informes financieros que ayuden en la toma de decisiones. Este estudio fue de carácter

mixto y asumió un problema de negocios que incluyó la comparación de diferentes

investigaciones a empresas de la localidad, presentando un diseño no experimental ya

que los hechos ocurrieron al igual que sus efectos. El objetivo de la publicación fue

investigar cual fue el impacto en la utilización del proceso contable como recurso para

la toma de decisiones en las pymes de modo que fuera posible analizar las ventajas y

desventajas que un registro empírico haya tenido ante este. Una estructura contable

básica que implique registros de las operaciones diarias es el aporte más significativo de

esta investigación que brinda al lector una visión amplia sobre el control empresarial.

Palabras clave: proceso contable, toma de decisiones, pymes.

INTRODUCCIÓN

Implementar un sistema de anotaciones que permita registrar todas aquellas actividades

económicas producto del intercambio de bienes o servicios ha sido uno de los objetivos

principales en la aparición del comercio; a medida que el tiempo transcurre estos

registros se van perfeccionando a fin de medir no solo ganancias sino de proporcionar

una imagen de la situación económica-financiera de las empresas, que ayude a sus

propietarios a controlar y manejar los recursos que conforman la misma.

5Docente de la Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí extensión en El Carmen. Ingeniera en Contabilidad y Auditoría; Magíster en Contabilidad y Finanzas. 6Ingeniero en Contabilidad y Auditoría; Magister en Administración de Empresas; Master Universitario en Investigación en Economía; Maestrante del Programa de Contabilidad y Finanzas. – Docente Investigador de la Carrera de Contabilidad y Auditoría en la Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí Extensión El Carmen. 7Docente de la Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí extensión en El Carmen. Ingeniera en Sistemas; Magister en Ingeniería de Software y Sistemas Informáticos.


Las pymes en el Ecuador forman el pilar de su economía, pero aún muchas

microempresas se manejan de forma empírica en el registro de sus actividades

económicas lo que conlleva a que se generen problemas como la desviación de recursos

por la falta de control, y de una toma de decisiones inadecuada para el manejo óptimo

de la empresa. Cuando el registro contable no es el óptimo la empresa no está al tanto de

cuál es su ganancia o pérdida al finalizar el año comercial, no se tienen datos de compra

y venta, y como es de esperarse tampoco posee un control de inventario adecuado.

La información contable es un elemento indispensable para las organizaciones, siendo

una bitácora de todas sus actividades y labores. Abolacio (2013) sostuvo que “la

información contable está compuesta por el conjunto de informes de carácter económico

y financiero que pretende mostrar la situación de la empresa, de modo que esta sirva

como base informativa para la toma de decisiones empresariales”.

En esta investigación se determina las características para la implementación de un buen

registro contable y de los beneficios que trae su aplicación en las pymes. En el caso

particular de Ecuador se aspira mejorar la cultura tributaria con la aplicación de

registros de ingresos y egresos. Se visualiza a empresas competitivas que dan lo mejor

para que el país progrese desarrollando una propuesta sólida que sirve como modelo

para futuras generaciones.

Su objetivo está enfocado en conocer más sobre el impacto de la utilización del proceso

contable como recurso para la toma de decisiones de las pymes. Tener una visión clara

de la situación contable y financiera de la empresa genera resultados confiables sobre

los indicadores que ayudan a la toma de decisiones empresariales, si bien es cierto una

buena decisión depende en gran medida del tipo de administrador que posea la entidad

este requiere informes pertinentes que sustenten el manejo de la misma. Finalmente, se

deja abierta la temática para nuevas interpretaciones e investigaciones.

MATERIALES Y MÉTODOS

La estructura metodológica utilizada fue de carácter mixto; en esta investigación no se

probaron hipótesis y los métodos incluyeron la revisión bibliográfica en casos

particulares de Pymes de El Carmen investigadas en el periodo 2017 por varios autores

por lo que se utilizó instrumentos de recolección de datos como fichas de registro.


Además, se realizó una investigación exhaustiva que dio paso a la redacción del marco

teórico sustentatorio para esta investigación.

MARCO TEÓRICO

El proceso contable

A este concepto se le suma el aporte de Soto (2015) en el que señaló que la información

contable debe ser notable y confiable, logrando mostrar a los usuarios de la información

la situación real de la empresa con el fin de que se tomen decisiones que mejoren y

fomenten el crecimiento de la entidad. Finalmente, para Alcarria (2009) el proceso

contable consiste en el “conjunto de métodos, procedimientos y recursos materiales y

humanos que una entidad utiliza para llevar a cabo el registro de sus actividades

económicas y para poder elaborar información, detallada o sintetizada, de manera que

sea útil a aquellos que tienen que tomar decisiones.”

Si se pretende detallar de mejor forma las actividades comerciales de las pymes se

puede adoptar el sistema de registro por procesos contables, el mismo que para Muñoz

(2008) debe cumplir con el siguiente orden:

a) Obtención de la información, en la que deberá identificar el tipo de operación

sea rutinaria o no rutinaria.

b) Análisis y valoración, el contador tendrá que asegurarse que la información

obtenida sea confiable.

c) Registro de hechos contables, utilizando el esquema basado en el principio de

partida doble (causa – efecto) y;

d) Elaboración de informes, en los que podrán presentar resúmenes intermedios

(de ser el caso) y los estados financieros finales al término del periodo

contable.

El fin de realizar el proceso contable es el de tener evidencia suficiente que sustente los

movimientos de la empresa y su contabilización se lleva a cabo a través de lo que

llamamos cuentas y la representamos en rubros. La aplicación de los procesos contables

tendrá la siguiente información:


Figura 1. Flujograma aplicación de Procesos Contables

Fuente: investigativa, elaborado por los autores.

Es importante definir el término “periodo contable” para poder hacer uso de una

información financiera confiable y oportuna, y es que generalmente los resultados de las

operaciones efectuadas por una entidad se RESUMEN y presentan al final de un

periodo determinado. Se distingue un periodo como una fracción del ejercicio (tres

meses) y como un ejercicio completo (año natural, 12 meses). Como ejemplo se puede

mencionar el balance general presentado de forma anual para efectos fiscales y de forma

mensual para efectos administrativos, para la toma de decisiones cualquier periodo

sobre el que se informe es importante.

Algunas políticas contables que se mantienen de forma general en el proceso contable

se detallan a continuación: el contador será el responsable de entregar la información

tributaria y contable a tiempo; los pagos se realizarán previa autorización del

administrador, deberán contar con los documentos de respaldos respectivos; el método

de depreciación será el de línea recta; el inventario y su registro en el Kárdex se

manejará bajo el sistema promedio ponderado.

CREACIÓN NUEVAS

CUENTAS

NUEVOS CLIENTES

EMISIÓN FACTURAS

RESPALDO DATOS

FIN

LIBRO DIARIO

MAYORES

BALANCES

INICIO

INGRESO DE DATOS

PROCESO REPORTE

ACTUALIZACIÓN

INGRESO DE ASIENTOS

CONTABLES

VALIDACIÓN DEL LIBRO

DIARIO

REGISTRO EN MAYORES


Toma de decisiones

“La toma de decisiones está presente en la vida diaria de todo individuo, ya sea en el

hogar, en el trabajo o en su vida social. La calidad y la aceptabilidad de las decisiones

tomadas ejercen una influencia directa en su vida, en la empresa y en el ambiente que lo

rodea” (Álvarez, 2003). Bajo este concepto es importante destacar que la toma de

decisiones es el pilar del proceso administrativo ya que todas las actividades

empresariales deben ser planificadas, organizadas, dirigidas y controladas y que para

tomar las mejores decisiones se debe reconocer la influencia de las emociones que le

afectan para reducirlas y controlarlas de forma eficiente.

“Las decisiones empresariales son difíciles cuando tienen algo de incertidumbre, cuando

presentan muchas alternativas, cuando son complejas y cuando tratan temas

interpersonales” (Harvard Business Essentials, 2006). Para evaluar la importancia de

tomar decisiones hay que tener en cuenta los siguientes factores: el compromiso, cuan

flexible son los planes, los objetivos, las políticas y si sus variables son cuantificables,

finalmente deberán tomar en cuenta el impacto humano que tengan esas decisiones.

Alcarria (2009) mencionó que existen decisiones básicas que utilizan las empresas para

el desarrollo de sus actividades, estas decisiones son: de financiación, relacionadas con

la obtención de fondos para operar; responde preguntas básicas como ¿se debe solicitar

un préstamo?, ¿cuánto es el monto que se necesita?; de inversión, aquí se identifica

cómo utilizar los recursos financieros disponible; y por último, de operación,

relacionada con la gestión diaria de las empresas y sus actividades.

RESULTADOS

En la publicación “Toma de decisiones gerenciales” de Solano (2014) se muestran cinco

factores que forman parte de las características de las decisiones empresariales, estos

factores son: impacto, haciendo referencia a las áreas afectadas por la toma de

decisiones; periodicidad, cuando una decisión es frecuente o excepcional es medida en

periodo de tiempo; calidad, incluye la imagen de la compañías, los valores y los

principios que la rigen; reversibilidad, muestra el tiempo en el que se puede revertir una

decisión y que dificultades se encuentran en el camino; y finalmente efectos a futuro,

garantiza decisiones a largo plazo que se consideren importantes.


La importancia de las pequeñas y medianas empresas en el país recae en algunos puntos

importantes: las pymes contribuyen al desarrollo económico, social y productivo del

país; emplean costos bajos; ayudan a disminuir la pobreza; ayudan a erradicar

monopolios en el mercado de bienes y servicios; y ejecutan un ahorro interno que

fortalecerá la inversión productiva (Tarodo & Sanchez, 2012).

Lo que se pretende con el registro contable en las pymes es evitar que el administrador

(dueño) tome decisiones empresariales cargadas de incertidumbre, que presenten

muchas alternativas, algo complejas y además que estas carguen temas interpersonales

(Harvard Business Essentials, 2006); la incertidumbre hace dudar al administrador,

cuando no posee todos los recursos, es decir, cuando no cuenta con la información

necesaria. Para que esto no ocurra se necesita aplicar un procedimiento de control

contable, mediante registros de ingresos y egresos (Serra de La Figuera, 2004). Y como

lo mencionaron los autores Finney y Miller (2008) si el proceso contable se lleva acorde

a las expectativas el administrador podrá implementar las mejores decisiones.

En la revisión literaria de casos particulares sobre las pymes del sector a las cuales se les

ha realizado investigaciones sobre el proceso contable y su influencia en la toma de

decisiones se pudo observar la escasa aplicación de un procedimiento que garantice el

registro de las operaciones diarias de la empresa, y más aún que no se presentaron

resultados confiables al final de un periodo contable. Los autores Rivera, Yépez y

Moreira en sus investigaciones a las empresas: Almacén de Ropa, Almacén de

Repuestos y Asociación de Ganaderos respectivamente, encontraron que no existe un

proceso contable definido ya que la mayoría de sus operaciones se las ejecuta de forma

empírica. La información financiera no se mantiene registrada, ordenada y archivada de

forma adecuada y no existe un correcto control de inventarios.

Estos datos conjuntamente arrojaron un nivel de confianza en su control contable del

39,88% (bajo) y un nivel de riesgo 60,12% (alto) esto corrobora la teoría sobre la escasa

aplicación de procesos contables que sirvan como bases para la toma de decisiones

empresariales lo que perjudica significativamente a la entidad. Y como lo menciona

Rojo (2004) la importancia de utilizar un sistema contable radica en que los datos que se

comunican a través de él, sean relevantes para quienes toman decisiones.


DISCUSIÓN

Sin un sistema de información contable la administración no podría controlar los

procesos de una empresa, los sistemas arrojan información precisa, clara y oportuna

para la toma de decisiones, una ventaja importante es que con esta información se

disminuiría el nivel de riesgo en la empresa. El proceso de toma de decisiones es una de

las mayores responsabilidades para los directivos: sean gerentes, presidentes, jefes de

área, entre otros. Se conoce de antemano que el futuro de toda institución depende en

gran parte de ellos; ya que el motor de las empresas son las decisiones y en efecto, de la

apropiada elección de alternativas depende el éxito de la organización.

Pero cómo sabe el administrador o dueño de la empresa ¿cuál sería el mejor camino

para cumplir con un registro contable adecuado?, tal vez sea un programa informático, o

se trate de registros físicos para abaratar costos, o por qué no un programa en línea. Esta

decisión será tomada con el asesoramiento del contador quien pasará de ser un

declarador de impuestos a cumplir con las funciones contables propias de la entidad y

manejará bajo su custodia los archivos claves para la elaboración de los estados

financieros.

Es importante seguir una correcta evaluación de los resultados que arrojan los procesos

contables para determinar la efectividad de los mismos, por lo tanto, se requiere

verificar los niveles de cumplimiento en los procedimientos contables y que a su vez se

revise el desempeño de los encargados para cada proceso, con esto se logrará determinar

si existen variaciones o diferencias en los procesos y en el caso de existir alguna

variación los administrativos deberán tomar las respectivas medidas correctivas.

CONCLUSIONES

El registro contable es fundamental en una entidad, pero no lo es todo, ya que la

contabilidad ayuda a los administradores en el análisis e interpretación de los

resultados; estos datos además involucran una perspectiva sobre el sistema contable

eficiente deseado que incluya procedimientos que no están siendo atendidos en ese

momento.

El impacto que tiene el proceso contable sobre la toma de decisiones es en RESUMEN

relevante, si no se poseen registros que permitan visualizar la realidad de la empresa sus

administradores tomarán decisiones empíricas que la puedan perjudicar


significativamente. Y por el contrario si se disponen de estos registros se pueden aplicar

indicadores financieros que ayuden a la toma de decisiones.

El mejor proceso contable no se encuentra aún definido y es que esta condición depende

de las características y necesidades propias de la entidad, para el efecto se deja abierta la

investigación planteando una propuesta sobre el cloud computing y el impacto que

genera en la toma de decisiones empresariales.

BIBLIOGRAFÍA

Abolacio, M. (2013). Gestión Contable (1er ed.). España: IC Editorial.

Alcarria, J. (2009). Contabilidad Financiera I. España: Universitat Jaume I.

Álvarez, H. (2003). INTRODUCCIÓNa la toma de decisiones gerenciales. Panamá:

Universidad Tecnológica de Panamá.

Finney, H., & Miller, H. (2008). Contabilidad Intermedia. Barcelona: Uteha.

Harvard Business Essentials. (2006). Toma de decisiones para conseguir mejores

resultados. (B. Trabal, Trad.) Barcelona, España: Deusto.

Muñoz , Á. (2008). Fundamentos de contabilidad (2da ed.). Madrid: CERA.

Rojo, A. A. (2004). Sistemas Contables y nuevas necesidades de información.

Argentina: CIME.

Serra de La Figuera, D. (2004). Métodos cuantitativos para la toma de decisiones.

España: Gestión 2000.

Solano, A. (2014). Toma de decisiones gerenciales. Tecnología en Marcha, 45-51.

Soto, D. (2015). Contabilidad Financiera: el plan general de la Contabilidad (1ra ed.).

Madrid: Difusora Laurousse.

Tarodo, C., & Sanchez, O. (2012). Gestión contable. España: Ediciones Paraninfo S.A.


Eloy Alfaro líder revolucionario para el triunfo del liberalismo y su sentido

histórico actual

Eloy Alfaro revolutionary leader for the triumph of liberalism and its current

historical sense

1.1 Wilmer Eisenhower Rengel Jiménez8

RESUMEN

Con el objetivo analizar el proceso histórico previo a la Revolución Liberal y la acción

desarrollada por Eloy Alfaro en calidad de líder revolucionario y la comparación con el

líder de un proceso que dice ser llamado revolucionario, triunfante en las elecciones

desde el 2008, se analizó el escenario histórico sociopolítico cercano al fin de la

dominación española, dentro del cual apareció. Se puntualizaron faces históricas de la

vida republicana ecuatoriana (1830 a 1895), con figuras como la de García Moreno; el

levantamiento indígena dirigido por Daquilema; el paso por la historia de los Generales

Urbina y Veintemilla con las propuestas políticas de la Restauración y El Progresismo;

se analizaron los vaivenes del accionar de Eloy Alfaro, persecución y muerte de varios

de sus colaboradores como Luis Vargas Torres en el Gobierno de Caamaño. Con el

último gobierno progresista de Luis Cordero, dado entre el año de 1892 a1895, ante la

venta de la bandera ecuatoriana: cae, hecho culminante que afirmó la figura de Alfaro y

el paso al triunfo de la Revolución Liberal. El método histórico, análisis, síntesis y el

sociológico empleados para la explicación socioeconómica y la conclusión, han exigido

una lectura de los hechos históricos, presentar autores, compararlos y señalar el

acontecimiento. La conclusión afirmó el criterio de un proceso revolucionario, la

preparación, connotación, y la participación en los hechos, atendiendo a las necesidades

de transformación socioeconómica.

8 Profesor de la Universidad Laica “Eloy Alfaro” de Manabí, Extensión en El Carmen. Av. 3 de

Julio y Carlos Alberto Aray. Manabí, Ecuador. https://orcid.org/0000-0002-6434-0018.

Teléfonos: +593 05 2660240; 05 2660695. Correo electrónico: [email protected], correo

personal [email protected]; Cel.0984468494. Domicilio: Av. Río Yamboya y Caracas,

Cooperativa de vivienda 9 de Diciembre. Santo Domingo.


Palabras clave: clase social, iniquidad, lucha, terratenientes.

Abstract

The objective of clarifying the sense of historical process prior to the Liberal Revolution

and the reason for being called to be a triumphant revolutionary in the elections since

2008, analyzed the sociopolitical historical scenario close to the end of Spanish

domination, within which it appeared. Historical aspects of the Ecuadorian republican

life were pointed out (1830 to 1895), with figures such as Garcia Moreno; the

indigenous uprising led by Daquilema; the passage through the history of Generals

Urbina and Veintemilla with the political proposals of the Restoration and Progress; the

swings of the action of Eloy Alfaro, persecution and death of several of his

collaborators like Luis Vargas Torres in the Government of Caamaño were analyzed.

With the last progressive government of Luis Cordero, given between the year 1892 to

1895, before the sale of the Ecuadorian flag: falls, culminating fact that affirmed the

figure of Alfaro and the step to the triumph of the Liberal Revolution. The historical

method, análisis, synthesis and the sociological one, used for the socioeconomic

explanation and the conclusion, have demanded a reading of the historical facts,

presenting authors, comparing them and pointing out the event. The conclusion affirmed

the criterion of a revolutionary process, the preparation, connotation, and participation

in the facts, attending to the needs of socioeconomic transformation.

Keywords: social class, iniquity, struggle, landowners.

Introducción

Se ha escrito con profundidad y amplitud mucha literatura sobre la Revolución Liberal,

impulsada en Ecuador entre los años 1895 a 1912. El presente análisis es necesario

hacerlo, porque que se dice existir una “revolución”9 (Runes, 1969), que se impone en

la sociedad ecuatoriana como un señalamiento de un movimiento político, que llegó al

poder luego de triunfar en elecciones, con un discurso y propuestas tomados de la

izquierda revolucionaria y con el apoyo amplio del voto popular; pero, desprovista del

proceso de lucha popular revolucionaria, y la organización de una fuerza necesaria para 9Revolución social: proceso de transformación radical, impulsado, desarrollado y sostenido a través de la organización popular y la vanguardia de los sectores explotados de los pueblos del Ecuador.


defender las medidas de transformación social, que exigen el cambio de estructuras;

además, está desprovista de la representación política de los sectores obrero-campesino

y pequeño burgueses organizados, que garantizarían el ejercicio del poder popular y por

lo menos la construcción de un gobierno patriótico.

Toda lucha social es el resultado de la contradicción de las clases sociales a través de

largos procesos históricos, consecuentemente desde el punto de vista de las clases

explotadoras se refiere a la lucha económica por la acumulación de riqueza; y política,

por el control del poder del Estado. Marx y Engels (1848) puntualizaron que: “Toda la

historia de la sociedad humana, hasta la actualidad, es una historia de luchas de clases”;

y los movimientos militares apoyados por los terratenientes criollos, descendientes de

los señores feudales españoles, lucharon contra estos, enmascarándose en la

independencia de España, alcanzada en 1822 a través de golpes militares clave, como

fue la Batalla del Pichincha.

Siendo así el proceso histórico, se puede decir que, en los revolucionarios del presente

gobierno, no existe esfuerzo alguno para eliminar las causas de la explotación, situados

en dicha estructura socioeconómica, basada en la propiedad privada de los medios de

producción, que impiden disponer de la producción con equidad para toda la sociedad;

al contrario, en realidad profundiza los niveles de injusticia e iniquidad.

De la praxis de Eloy Alfaro se rescatan los valores de un líder democrático, en los que

cimienta sus principios y desenvolvimiento como líder de la revolución liberal,

elementos necesarios para afirmar el valor humano genuino, y emprender el homenaje

auténtico a ese hombre de cualidades insignes, digno de imitar su faceta humanista

revolucionaria.

El objetivo de la investigación es analizar el proceso histórico previo a la Revolución

Liberal y la acción desarrollada por Eloy Alfaro, en calidad de líder revolucionario y la

comparación con el líder de un proceso que dice ser llamado revolucionario.

Materiales y métodos

La metodología ha sido empleada desde el enfoque del materialismo histórico de la

investigación, por esa razón se recolectó la información bibliográfica, la observación de


los acontecimientos políticos, legales y económicas de la actual desenvolvimiento del

gobierno, que afectaron a las organizaciones y líderes populares y a los pueblos del

Ecuador, la participación en debates sobre el curso de la historia y los objetivos sociales

señalados y practicados para la dirección de la sociedad ecuatoriana, han servido para

desarrollar las estrategias en el marco del método histórico, el análisis y síntesis,

empleados para la explicación el curso de los hechos de la etapa histórica analizada

(1830-185) y en cierto modo comparada.

Desarrollo

Fundación de la República

La Batalla del Pichincha, es un hecho culminante que marcó el triunfo político y militar

de terratenientes criollos y la naciente burguesía costeña, ante la necesidad urgente de

gobernar el Estado para irrumpir con más libertad y mejores posibilidades de

acumulación de la riqueza “esencialmente de agricultura exportable de la costa, y que

contrariaba a la economía de consumo doméstico- agrícolamente cerealera y

artesanalmente textilera en la sierra” (Cueva, 1997); pues, al exportar la producción sin

control de la corona española, terratenientes y burgueses criollos, obtendrían mejores

beneficios.

Con estas capas sociales dominantes y muchas más dominadas en la categoría del

pueblo llano, empezaba la república con profundas iniquidades; y, la lucha por el poder

del Estado enfrentaba el poderío económico y político de los terratenientes serranos en

asocio con la cúpula de la iglesia católica, herederos del feudalismo español, en contra

de una incipiente burguesía costeña, que se desarrollaba con mayor intensidad debido a

la agricultura de exportación. La mayoría de la población o clases sociales explotadas

eran hombres y mujeres para la servidumbre de la ciudad y del campo10, militares de

bajo rango, pocos empleados, trabajadores estatales, los esclavos, entre otros, de esa

composición social del Ecuador naciente, un porcentaje mayor al 80% fue analfabeto.

10En el feudalismo pleno europeo, serían los clásicos siervos de la gleba.


Primer presidente del Ecuador

Juan José Flores, militar venezolano que combatió junto a Simón Bolívar y Antonio

José de Sucre en la guerra por la independencia, se vinculó a la vida política ecuatoriana

por matrimonio con una descendiente de la familia Jijón, terrateniente de Quito; por esta

razón llegó a ser el primer presidente del Ecuador, gobernó con una constitución

política11, que señalaba que para ser ciudadano debía ser propietario o tener ingresos

libres de 300 pesos… sirviente doméstico, jornalero, campesino indígena, analfabetos,

no podían ser ciudadanos12 (Congreso de Diputados, 1830), y la mayor parte de los

pueblos eran campesinos indígenas, trabajadores del campo en las haciendas de

terratenientes, sirvientes… los derechos de esos pueblos, en gobiernos de Vicente

Rocafuerte, los Gobiernos Civilistas y Militaristas y los que se sucedieron hasta 1895,

contaban como fuerza de trabajo y eran elementos de guerra, obligatoriamente formaban

parte de los ejércitos de uno u otro bando.

Con lo señalado anteriormente, queda claro que primero estuvieron los intereses

económicos de las clases pudientes feudales de inicios de la república, compuestas por

civiles (terratenientes y agroexportadores), la cúpula del clero y militares de alto rango.

Escenario histórico de Eloy Alfaro y el autoritarismo de García Moreno

Es en ese escenario que Eloy Alfaro nace en Montecristi en 1842 (Pareja, 1986),

tempranamente comprendió por enseñanzas de sus padres y de sus preceptores, e

interpretó consternado lo que sucedía en la vida nacional inequitativa e injusta, y

entendió la necesidad de actuar junto al pueblo, organizándose con la juventud

montonera, constituyendo el paso más firme a la defensa de los derechos de los

ecuatorianos.

Ejerciendo su vida política, Eloy Alfaro, con varios jóvenes de su provincia Manabí,

irrumpe en Portoviejo en 1864 en una primera participación contra el Gobernador13 de

García Moreno14; su posición política era muy clara: oponerse a un oprobioso sistema

11Primera Constitución de 23 de septiembre de 1830 12Artículo 12. Para entrar en el goce de los derechos de ciudadanía, se requiere: 2. Tener una propiedad raíz, valor libre de 300 pesos, o ejercer alguna profesión, o industria útil, sin sujeción a otro, como sirviente doméstico, o jornalero. 13Coronel Francisco Javier Salazar y su escuadrón militar, apresados en El Colorado (Manabí). 14García Moreno proyectaba poner al país bajo el protectorado de un país europeo


ideológico y político, que correspondía estructuralmente a una formación económica

social semifeudal, y debía ser impulsada hacia el capitalismo por el Dr. Gabriel García

Moreno y la iglesia católica; esa acción encabezada por Alfaro, estuvo a tono con otras

acciones liberales en la provincia del Oro15, donde el General José María Urbina en

representación de las fuerzas liberales, libraba La Batalla de Jambelí, cuyos resultados

fueron favorables al conservador García Moreno, y más tarde le significó a Eloy Alfaro

el primer exilio en Panamá.

Sin poder actuar más directamente en Ecuador, Eloy Alfaro decide radicarse en ese país

caribeño, allí emprendió varios negocios con éxito y cimentó las bases de su numerosa

familia, y pudo así ayudar en la publicación de las obras de Juan Montalvo, que también

se encontraba en el exilio por orden de García Moreno.

Gabriel García Moreno, figura dominante entre 1860 - 1875, gobernó con el apoyo

clerical y de los terratenientes, además de la naciente burguesía de la costa, sometió a

los pueblos del país. Convencido que el país requería de bases para el desarrollo

capitalista, restableció la unidad administrativa, implementó medidas de modernización

institucional, dictó leyes para facilitar la acción capitalista, constituyó el sistema

bancario, abrió las puertas al capital extranjero; inició el ferrocarril, disolvió a la

Universidad Ecuatoriana (Universidad Central del Ecuador) y creó la Escuela

Politécnica. Fue autor de la Constitución denominada la “Carta Negra”, porque allí se

codificaron las medidas coercitivas para callar al pueblo, perseguirlo y fusilarlo; no se

compadeció con el retraso educativo de la población. Los privilegios no estuvieron de

lado del pueblo, fueron para el círculo del presidente, alto clero, terratenientes y

agroexportadores costeños.

Levantamiento indígena contra García Moreno

Para ese tiempo en 1871, la historia registra uno de los levantamientos más altos de los

indígenas ecuatorianos y, dadas las condiciones de explotación, se realizó, en pleno

gobierno Garciano. Al llamado de Fernando Daquilema16 (Pareja, 1986), sucesor de la

nobleza aborigen, los hombres y mujeres indígenas acudieron desde los diversos

rincones de la provincia de Chimborazo como Punín, Yaruquí, Cajabamba, Sicalpa,

Licto, Cacha, Amulá, entre otras poblaciones, miles se levantaron a rechazar la orden 15Batalla de Jambelí 25 de junio de 1865. 16Daquilema, rey de Cacha. Alfredo Pareja. Ecuador, Historia de la república, fascículo No. 16.


presidencial de trabajar una vez más gratuitamente para la construcción de la carretera,

jamás fueron escuchados, la respuesta fue la persecución militar y la muerte de muchos

de ellos en los campos de protesta. Fernando Daquilema para evitar la matanza de sus

hermanos, se entregó; pero, sin más razón que la unidad de la patria, fue hallado

culpable de traición y fusilado junto con sus comandantes. Indicaba la decisión “para

escarmiento de los desobedientes”.

En 187517, poco tiempo antes de posesionarse para un nuevo mandato, García Moreno

es asesinado en las escaleras de ingreso al Palacio de Carondelet, por Faustino Rayo...

Señala la historia que Juan Montalvo al conocer de estos hechos publicó literariamente

desde el exilio “mi pluma lo mató” (Pareja, 1986).

Acciones del Movimiento de Restauración

Luego de suceder en el poder los Presidentes Encargados de manera respectiva

Francisco Xavier León en 1875 (6 de agosto-6 de octubre) y José Xavier Eguiguren

1875 (16 de septiembre-9 de diciembre) y cumplir la etapa de transición a la muerte de

García Moreno, es posesionado un nuevo Presidente en la persona de Antonio Borrero

Cortázar, que luego fue derrocado por fuerzas liberales, sin durar un año en el poder; en

esas acciones militares de las fuerzas liberales combatieron el General Urbina, Ignacio

Veintemilla, Eloy Alfaro y varios connotados liberales.

El General Ignacio Veintemilla ejerció el poder entre 1876 - 1883, inicialmente fue

posesionado a nombre del movimiento de Restauración, como Jefe Supremo; luego

como Presidente Constitucional, y nuevamente Dictador. Su gobierno experimentó el

auge cacaotero como agricultura de exportación (Cueva, 1997), con ello se quedaba

atrás la agricultura de consumo de la serranía; pero, aparte de expulsar a los pequeños

propietarios, proletarizó la fuerza de trabajo, mantuvo el concertaje y los esclavos; en

esa sucesión del tiempo, aparecían formas de explotación capitalista más claras.

El movimiento liberal, en el que militaba Eloy Alfaro, con las decisiones políticas del

Gobierno de Veintemilla, se vio traicionado, y rechazó esas formas de dirección; se

organizó la oposición y se planificaron las acciones por la toma del poder. Desatadas las

acciones militares, Eloy Alfaro y Vicente Piedrahita junto a su ejército de combate,

fueron capturados, e irían a la cárcel de Guayaquil denominada “El Infiernillo”, donde 176 de agosto.


permanecieron por meses, y solamente fueron liberados con la intermediación del

Cónsul colombiano de la época. Eloy Alfaro luego de haber logrado la libertad de sus

compañeros, fue expulsado a Panamá. Lejos del Ecuador, arruinado económicamente

pero no ideológicamente, persiste en sus ideales patrióticos desde sus principios

liberales.

Movimiento terrateniente-liberal denominado Progresismo

En 1883 inicia la llamada: Nueva Revolución de Alfaro, y es nombrado Jefe Supremo

de Manabí y Esmeraldas, en Guayaquil las fuerzas liberales y el pueblo nombró a Pedro

Carbo, Jefe Supremo de Guayaquil; por su parte en Quito se instaló un Pentavirato18 con

el nombre de Gobierno Provisorio. Establecidas las conversaciones para el control del

poder del Estado, Eloy Alfaro dispuso de su investidura y renunció a la posibilidad de

dirección. José María Plácido Caamaño, encargado primero en 1883, como Presidente

Interino, la Asamblea Constituyente lo posesionaba luego como Presidente en 1884. Las

fuerzas liberales y Eloy Alfaro, al ver postergadas las posibilidades de dirección del

Estado en base al ideal liberal, y que ahora se encontraba en manos del movimiento

terrateniente-liberal denominado Progresismo, Alfaro categóricamente señaló:

“Después de la victoria me conduje como un recluta”.

José María Plácido Caamaño el Gobierno de la Argolla

El nuevo Presidente José María Plácido Caamaño (1884-1888), con su alternativa: El

Progresismo, favorecía la rápida adaptación del país a las nuevas condiciones del

sistema internacional, evitaba al mismo tiempo la separación de la Iglesia del Estado,

emuló las acciones de García Moreno y realizó varias obras públicas; implementó una

política represiva con lo que reprimió, persiguió y encarceló a los líderes liberales, a sus

enemigos políticos y contrapuestos, insultaba, menospreciaba y los ridiculizaba; aparte

de otros epítetos con los que ridiculizaba a Eloy Alfaro, lo llamó: “El General de las

derrotas”, amordazó a la prensa, varios liberales fueron fusilados en el acto o luego19.

18Gobierno Provisorio, Quito. Agustín Guerrero, Luis Cordero, Rafael Pérez Pareja, Pablo Herrera, José María Plácido Caamaño, 14 ene.-15 oct. 1883. Eloy Alfaro, jefe supremo de Manabí y Esmeraldas, 5 jun.-15 oct. 1883. Pedro Carbo, jefe supremo de Guayaquil, 10 jul.-15 oct. 1883. 19Gumercindo Sepúlveda, Nicolás Infante, Leopoldo Gonzáles, El Capitán Carrasco, José Gabriel Moncayo, entre muchos otros valiosos luchadores liberales.


El pueblo no se doblegó, y el gobierno de Caamaño enfrentó la insurrección de las

montoneras20 con un poderoso ejército oficialista, por lo que ante esta situación Alfaro

señaló: “como soldado de la República mi deber es claro…”, y combatía a lo que llamó:

“el Gobierno de la Argolla”. El 5 de diciembre de 1884, se libró la Batalla de Jaramijó,

sufrió una muy grave derrota, pierde los buques Alajuela y Pichincha, obtenidos con la

colaboración de gobiernos liberales amigos de países de América Central,

milagrosamente se salvó, luego de haber permanecido por varios días en el mar a bordo

de un barril. Las fuerzas del gobierno de Caamaño lo dieron por muerto, pero entre

penurias y desconsuelos regresó a Panamá, desde donde continuó las relaciones

políticas, ante la necesidad de derrocar al “Estado Oligárquico Terrateniente” (Ayala,

2008).

“Viva Alfaro carajo”

Según Pareja (1986), esas acciones hicieron que el pueblo y el sector liberal del país,

vieran en Eloy Alfaro el líder popular con el que se identificaban y el potencial Jefe de

la Revolución, y aun con la represión, ser alfarista era sinónimo de valiente, de allí que

el pueblo acuñó la frase: “Viva Alfaro carajo”. Varios liberales habían impulsado la

lucha armada en contra del Gobierno de la Argolla, muchos ofrendaron sus vidas.

En ese devenir de la historia, ya en 1887 en el sur del país las milicias liberales

combatían contra el ejército gobiernista, el esmeraldeño Luis Vargas Torres, amigo de

Eloy Alfaro, es tomado preso y fusilado en Cuenca; pues su odio a los terratenientes y

sus injusticias, hizo que se lance a la luchar, Luis Vargas Torres llevaba una frase

determinante que se leía en su sombrero: “Libertad o Muerte”, en el pendón de

fusilamiento, no permitió que le venden los ojos y gritó: “el fuego se recibe de frente”.

El gobierno sucesor de Caamaño, Antonio Flores (1888-1892), aceleró los cambios

modernizadores y también los conflictos que definieron la etapa con la reforma del

régimen bancario, sustitución del diezmo, renegociación de la deuda externa, contratos

ferrocarrileros. En esos años se inauguró el servicio de telégrafo.

Con el gobierno del último progresista Luis Cordero (1892-1895), la fórmula liberal-

católica llegó a su límite. En un nuevo proceso eleccionario, la presión de conservadores

20Montonera, equivale a la organización de montubios, indígenas, afroecuatorianos de la época de la república, que se organizaron con la finalidad de apoyar militarmente al proceso impulsado por Alfaro.


y liberales quitó espacio a una alternativa que no pudo afrontar las definiciones

radicales, aun con las perspectivas de triunfo de Alfaro, éste perdió las elecciones.

Venta de la Bandera y el 5 de junio de 1895

Avanzado poco tiempo en el gobierno de Cordero, un negociado de Caamaño (ex

presidente), entonces Gobernador del Guayas y hombre fuerte del régimen, fue acusado

por la oposición de haber vendido la bandera; ante la reacción del pueblo liderada por

los liberales, el Presidente Cordero, cayó. Semanas después, el 5 de junio de 1895, se

proclamó en Chone y Guayaquil la Jefatura Suprema de Eloy Alfaro, quien encabezó la

lucha armada con un ejército popular y combatió en varios sitios de la serranía contra el

Ejército Oficial, al que derrotó para poder entrar a Quito y posesionarse en Carondelet.

El pueblo de manera incondicional le habían dado el respaldo, era necesario impulsar de

manera profunda sus aspiraciones; entonces, resultaba imprescindible usar la fuerza de

las armas, y al final de todo ese proceso se instaló el Gobierno de Eloy Alfaro, con lo

que se inicia el proceso de cambio, que implicó desarrollar el liberalismso en el

Ecuador. Este proceso de transformación impulsados por la Revolución Liberal,

históricamente denominada como la revolución democrático burguesa, de manera

incompleta la vivió el país, entre 1895 - 1912, fundamentalmente.

Revolución inconclusa

Para entender este amplio proceso, que Eloy Alfaro lideró con su pensamiento liberal y

sus acciones político-militares, no es el punto culminante, sino el inicio de un proceso

nuevo denominado “Revolucuón Liberal”, que no precisamente estuvo a la altura de la

exigencias de los pueblos del Ecuador que formaron parte de sus ejércitos y sus

montoneras; éste proceso como se ha dicho muchas veces, no alcanzó a llevar adelante

la reforma agraria, toda la estructura de tenencia y concentración de la hacienda feudal

quedó intocada, y con ello la revolución incompleta, prueba de ello es que el mismo

Don Eloy Alfaro fue asesinado, ante los acuerdos de la iglesia, los terratenientes y el ala

derecha del liberalismo, de lo cual resultó la página más negra de la historia ecuatoriana,

denominada la Hoguera Bárbara (Pareja, 1986), acción criminal que ha quedado

historicamente en la impunidad total.

A 113 años del 5 de Junio de 1895, en el 2008, ante el triunfo electoral de un

movimiento, jactanciosamente su lider señaló que iniciaba con una nueva revolución,


este personaje con su estilo, usó los mismos métodos del pasado Movimiento de “El

Progresismo” y con la ventaja del desarrollo tecnológico, realizó las acciones contra los

opositores, que en muchos casos persiguió y encarceló …; basado en la Constitución

Política que se aprobó en su primer período, desencadenó la aprobación de Leyes

Orgánicas, que han afirmado el poder Estatal y de nuevos grupos económicos

neoliberales, nacionales e internacionales, en contra de las aspiraciones populares.

CONCLUSIONES

Luego del triunfo político-militar de los liberales, la clase explotadora de raigambre

feudal y compuesta por terratenientes y la cúpula de la Iglesia, que habian gobernado a

Ecuador a partir de su fundación, fueron superados por la burguesía costeña, con ello

modernizaron las relaciones de producción, impulsaron transformaciónes

socioeconómicas y políticas, desarrollaron leyes que les permitió afirmar y modernizar

el capitalismo.

Aun con el triunfo democrático-burgués, los intereses de concentracion de riqueza y

poder no terminaron, y la lucha de clases se expresó en todo el proceso con

encarnizadas batallas ideológicas, políticas y militares, sin llegar ser una revolución

aunténcia, en favor de los pueblos que pusieron la sangre y los muertos. Es decir, fue

una revolución inconclusa, donde la estructura económica y social terrateniente

permaneció intacta; pero, además se afirmó el poder burgués.

En su accionar intenso, Alfaro practicó valores como: la valentía, el patriotismo, la

paciencia, la cordura, la veracidad, el respeto, la honestidad, la organización del pueblo;

ante los fracasos la perseverancia, defendió celosamente la soberanía, son valores que

junto a otros no vienen de una inspiración romántica, sino de una interpretación política

de la realidad lacerante que vivian los pueblos ecuatorianos y latinoamericanos. Estos

valores no son las de un lider que se considere revolucionario, por eso el pueblo a dado

su respuesta.

En estas condiciones la actitud servil de funcionarios o caudillismo local, el concertaje,

el aporte gratuito de trabajo, los diezmos e impuestos obligados por la Iglesia y Estado,

los altos niveles de analfabetismo y la ausencia de programas de salud; en sí, la

postergación de elementales derechos humanos, planteaban una líneas de acción radical,

que reivindiquen esas falencias socioeconómicas y políticas, de las que Alfaro tuvo


clara conciencia, y era la razón de su accionar politico-revolucionario, con su Partido

Liberal en su expresión de izquierda (Albornoz, 1966) y calificado por sus enemigos de

liberalismo machetero.

La Universidad Laica “Eloy Alfaro” de Manabí y su Extensión en El Carmen, rinde

homenaje a la memoria de quien diera su vida por los pueblos de la patria, y que

orgullosamente en su nombre se ha construido; pero, debe señalarse que los procesos

revolucionarios21 auténticos no son de nombre, de palabras necias o altisonantes, dichas

desde el poder; al contrario, como dijo Alfaro muy autenticamente: “la verdadera

revolución se conquista en el campo de batalla” y debería añadirse: se construye

democraticamente junto a los pueblos de la patria.

2 Bibliografía:

Albornoz, O. (1966). Del crimen de el ejido a la revolución del 9 de julio de 1925.

Quito. Sistema Nacional de Bibliotecas.

Ayala, M. E. (2008). RESUMEN de historia del ecuador. Quito. Corporación Editora

Nacional.

Congreso de Diputados. (1830). Constitución de 1830. Riobamba: Cancillería.

Cueva, A. (1997). El proceso de dominació política en el Ecuador. Quito:. Editorial

Planteta del Ecuador S.A.

Durán, J. (2011). Historia de la educación en el Ecuador. Quito:. Ediciones Opción.

Marx, L., & Enges, F. (1848). Manifiesto del partido comunista. Londres: Ere.

Disponible en: https://www.marxists.org/espanol/m-e/1840s/48-manif.htm.

Fecha de consulta: 10 dicvimbre 2018.

Pareja, A. (1986). Ecuador, historia de la repúbica. Quito. Editorial El Conejo. unes, D.

R. (1969). Diccionario de filosofía. México. Grijalbo.

21El 5 de Junio de 2014, al celebrarse los 119, maestros y estudiantes de la Extensión El Carmen, impulsamos en una marcha por las calles de la ciudad, representando lo que fueron los 31 años del proceso revolucionario; representación sociodramática que ha sido acompañada de personajes, trajes, relatos históricos y otros enseres de la época, y que ha sido saludada por el pueblo de El Carmen.


“Influencia del lavado de activos y dinero en la generación de

empleo en el Ecuador”

Henrry Marcelino Pinargote Pinargote22

Tito Alexander Cedeño Loor23

Milton Geovanny Zambrano24

RESUMEN

El objetivo de esta investigación fue analizar el problema del lavado de capitales, su incidencia e impacto social y el grave daño comunitario. Como se ha advertido en los últimos años, el lavado de capitales ha evolucionado en directa relación con el aumento de los niveles de circulación económica que ha posibilitado y generado empleos y ayudado a ciertas familias de modo positivo en las grandes ciudades del Ecuador y en especial de Santo Domingo y El Carmen, donde se determinó mediante datos no estadísticos levantados por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos del Ecuador fue consecuencia de los hechos públicos acaecidos en el año 2018, con referencia a grandes corporaciones involucradas en el lavado de dinero, sondeo realizado por los participantes del trabajo bibliográfico propuesto. Como consecuencia de la indagación se determinó el nivel de pobreza que afectó a las personas que quedaron cesantes por las decisiones tomadas por los empresarios y como se reflejó en los indicadores laborales, especialmente en la tasa de desempleo, por lo tanto ésta exploración permitió determinar además de la tasa de desempleo, la tasa de subempleo; y, el crecimiento del sector informal que según los datos analizados tuvo un crecimiento estadísticamente significativo.

Palabras clave: lavado de activos, actividades ilícitas, generación de empleo, activación económica.

Introducción

El lavado de activos o blanqueamiento de dinero, se trata de un proceso por el cual se oculta la procedencia ilícita de ingresos obtenidos por actividades ilegales en cualquier ámbito, identificados como tales en la ley y haciendo que sus resultados económicos formen parte del sistema financiero mundial. Esta actividad se ha desarrollado a través de la historia, es así que en la edad media se concibió este concepto principalmente como usura, con el paso del tiempo ha crecido sustancialmente en todos los rincones del planeta. Considerando la generación de capitales desde el contexto económico y 22Docente Investigador de la Universidad Laica “Eloy Alfaro” de Manabí Extensión en El Carmen en la Carrera de Contabilidad y Auditoría, EC130401, [email protected] 0995868260. Ingeniero en Administración de Empresas (UTE-Ecuador); Magíster en Gerencia de Negocios (UTE-Ecuador); Program Gobernamet de la George Washintong University y Banco Interamericano de Desarrolllo BID, PhD (Doctorante en la Universidad del Zulia, Maracaibo, Venezuela). 23Docente Titular Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí Ext. El Carmen, en la Carrera de Contabilidad y Auditoría, 0993798689, [email protected], Docente de la Universidad Autónoma Regional de los Andes, UNIANDES, Santo Domingo. Doctorando de la Universidad de Cordova, España. 24Docente Investigador de la Universidad Laica “Eloy Alfaro” de Manabí Extensión en El Carmen en la Carrera de Contabilidad y Auditoría, [email protected]., 0993398451, Magíster en Auditoría Integral (UTPL-Ecuador).


financiero todas aquellas actividades ilegales que conciben recursos económicos necesitan la creación fluida de dinero, a diferencia de las actividades licitas estás no cuentan con una operación libre teniendo que ocultar su procedencia y naturaleza, en este proceso de lavado de activos los empresarios utilizan las empresas con el objeto de cambiar actividades delictivas con altos ingresos ilícitos por ingresos obtenidos de manera totalmente legal, si bien aportan al crecimiento y sustento económico de cientos de familias dinamizando la economía del país.

Esta investigación tiene como objetivo analizar exhaustivamente todos aquellos indicadores que permitan relacionar la temática de manera global, el lavado de activos y su influencia en la generación de plazas de empleo, como indirectamente ayuda a la economía de miles de familias, pero también afecta al equilibrio económico de un país. Basados en varios casos ya investigados de empresas que han tenido relación con esta actividad ilícita poder determinar la cantidad de empleos que se han generado y al mismo tiempo perdido. Relacionando datos estadísticos se busca determinar el efecto que ha tenido el combatir esta actividad delictiva y su impacto en el sector laboral sobre todo en el Ecuador.

Estructura teórica del lavado de activos

Históricamente el origen del lavado de activos se remonta a la edad media, época en la cual la actividad usuraria fue prohibida por la iglesia católica. Con este impedimento aquellas personas dedicadas a cobrar intereses se vieron en la necesidad de crear fachadas que les permitieran seguir con sus negocios sin ser sancionados por el delito de usura. Su principal actividad era la de prestamistas25, sus beneficios eran los elevados intereses que generaban por la desesperación de las personas que necesitaban un capital contable, para no ser detectados por las autoridades los usureros acudían a técnicas como el cambio de moneda, intereses por mora, beneficios por deudas, entre otros.

El desarrollo actual de la delincuencia es hacia una criminalidad organizada, y no individual; empresas regidas por las leyes del mercado que dirigen su acción a la obtención de beneficios económicos aprovechando las oportunidades que brinda una economía mundial globalizada. Las estimaciones sobre los alcances del lavado de dinero indican que éste supera el producto bruto interno de la mayoría de los países, lo cual permite comprender fácilmente que las organizaciones criminales manejan fortunas y que resulta importante estudiar y legislar a efectos de combatir este fenómeno (Pinto y Chevalier, 2001).

Con este modus operandi se comenzó con una cadena de fachadas que permitieron la legitimización de los ingresos de aquellas actividades ilícitas, ocultando su existencia e índole y esparciéndose alrededor del mundo. Para inicios del siglo XX en Estados Unidos inició este flagelo como medida de respaldo a las actividades ilícitas que ya se estaban desarrollando en sus calles. Desde Italia la mafia había trasladado gran parte de sus negocios a territorio americano y junto con esto también se trasladaron todas aquellas fachadas que permitieron su realización de manera legal. La principal actividad

25Secretaria de prevención de lavado de dinero o bienes. Concepto y Origen del Lavado de Dinero. Tomado de: http://www.seprelad.gov.py/biblioteca/5-sobre-el-lavado-de-dinero/13-concepto-y-origen-del-lavado-de-dinero


ilegal que generaba ingresos era el tráfico de alcohol, la destilación y el reparto de manera prohibida y para cubrir estas cuantiosas entradas de dinero se procedía principalmente a la compra de negocios de diferente índole, sobre todo aquellos de fácil manejo como lavanderías, tintorerías, negocios de expendio, bares, entre otros.

“Este ilícito en EUA se remonta a 1920, cuando Al Capone se unió a Torrio en Chicago, donde este último se había convertido en el hombre fuerte de la familia Colosimo. Los disturbios que se originaron debido a la Ley Volstead crearon un caldo de cultivo para que surgieran las industrias criminales de mayor crecimiento” (Barrios Solano, 2018).

El objetivo principal de la mafia al trasladarse a un país nuevo, sin duda era el hecho de expandir no solo sus negocios ilícitos sino el de transferir fondos de un lugar a otro, lo que les permitiría mayor facilidad al ocultar sus actividades. Para 1920 en Estados Unidos aún no se habían establecido leyes contra el lavado de activos, ni era una actividad considerada ilegal en el marco jurídico y penal. Por estas razones el hecho de mezclar dinero era tan práctico, y convertir aquellos fondos obtenidos de manera ilegal a fondos lícitos no era una tarea difícil. La principal forma de camuflar el delito era separando por completo los ingresos generados de la actividad en cuestión, ingresarlos en uno de los negocios fantasma y hacerlos pasar como ganancias convirtiéndolos prácticamente en fondos totalmente legales.

50Minutos.es (2017) “aunque la ley seca no crea el crimen organizado, lo favorece y permite que los gánsteres construyan verdaderos imperios. En este periodo aparecen numerosos criminales que desean enriquecerse rápidamente”.

La Ley Volstead aprobada en 1919 fue el detonante para que en Estados Unidos se inició un desenfrenado índice de delincuencia. Esta ley principalmente sancionaba la comercialización de alcohol, se prohibió la distribución y elaboración del mismo; sin embargo, esta “Ley seca” lo único que hizo fue fortalecer la actividad ilegal, al existir un índice bajo de productores de alcohol no existía competencia y por consiguiente los pocos individuos que se arriesgaron a producir de forma clandestina licor inmediatamente se hicieron millonarios, uno de los más conocidos, Al Capone. Este hecho incurrió definitivamente en el fortalecimiento del lavado de dinero, los cuantiosos ingresos que estos personajes presentaban los obligaban a crear fachadas para la legalización del capital, sustentar sus ingresos y evitar ser víctimas del conocimiento público.

Cuando se habla de lavado de activos, se hace referencia principalmente al proceso de obtener ingresos de manera ilícita y ocultarlos utilizando una fachada que permite mezclar aquellos ingresos ilegales con actividades desarrolladas de manera legal. Este tipo de procesos hace que sea sumamente complicado determinar cuando el dinero ha tenido una procedencia turbia, pero no es lo único que dificulta sino también erradicar aquellas actividades que producen esto ingresos que en gran medida vienen dadas por distintos delitos de índole mayor.

“La definición dogmática del termino tal como la conocemos actualmente, desde una perspectiva de la teoría del delito, también nace a mediados del siglo pasado con la intervención de los organismos multinacionales en el tema. Las primeras definiciones indicaban que se trataba de un proceso por el cual los activos derivados de actividades criminales eran manipulados de tal manera que


aparecían como si fueran proveniente de actividades y negocios legítimos” (Durrieu, 2006).

Dentro de un marco legal, el lavado de activos puede ser conocido con distintos nombres como lo son: lavado de dinero, blanqueamiento de dinero, lavado de activos, blanqueamiento de activos, legalización de capital, entre otros. De la misma manera el número de conceptos que se presentan es variado, pero siempre manteniendo una misma idea, que el dinero ilícito se convierta en lícito.

Para Gabriel Adriasola el lavado de activos es “una actividad dirigida a disfrazar como lícitos fondos derivados de una actividad ilícita. Se trata de ocultar dichos fondos y a sus reales titulares y devolverlos al mercado de dinero, bienes y servicios, con la apariencia de haber sido generados en una actividad o inversión legitima” (Durrieu, 2006).

Según Guillermo Richter, Presidente de la Comisión de Gobierno, Policía Nacional y Acción Antidrogas del Congreso de Bolivia, ha definido al lavado de dinero como:

“El procedimiento subrepticio, clandestino, mediante el cual los fondos o ganancias provenientes de actividades ilícitas, como son: armamento, prostitución, trata de blancas, delitos comunes, económicos, políticos y conexos, contrabando, evasión tributaria y narcotráfico, son reciclados al circuito normal de capitales o bienes y luego usufructuados mediante ardides tan heterogéneos como tácticamente hábiles” (Hernández, 1997).

El concepto de lavado de activos va mucho más allá de una única idea centrada en transformar ingresos ilícitos, sino que abarca una serie de situaciones incontrolables delictivas detrás de una fachada de legalidad, la amplitud de este tema hace que sea imprescindible abordar dichas situaciones que provocan la causa y efecto del delito. El blanqueamiento de dinero en sí, es una actividad propiamente financiera que conlleva un grado considerable de conocimiento en acciones contables y económicas complejas en las que mediante ciertos procesos se introduce paulatinamente bienes con origen ilícito a la economía global formal, con el fin de hacerlos pasar como bienes obtenidos por actividades propiamente legales.

El lavado de activos como toda acción planeada conlleva un proceso ordenado y sistemático que permite el éxito de la transacción. Desde que se genera ingresos de manera ilegal se comienza con una serie de etapas según el Grupo de Acción Financiera (GAFI) que consta de tres partes: La colocación, la estratificación o interpretación y la integración o inversión.

La colocación es la primera fase en el proceso de lavado de activos. Esta fase se realiza inmediatamente después de que las actividades ilegales como el narcotráfico, terrorismo, extorsión, entre otros, dan sus frutos económicos.

Galvez (2017) en esta fase los delincuentes tratan de desembarazarse materialmente de las sumas en efectivo que genera su actividad delictiva, cambiando la ubicación del dinero para que esté fuera del alcance las autoridades.

Cuando un delincuente posee el dinero en sus manos lo primero que busca es colocar dicho dinero en cuentas bancarias, instituciones que le permitan darle apariencia y legalidad a los fondos que esta persona tenga, es decir, al momento que se coloca este dinero en diferentes partes, ya sea en cuentas nacionales e internacionales será casi


imposible ser detectado por algún ente ya que podría justificar de manera rápida y coherente la procedencia de este dinero. Pasando la primera etapa llega la segunda que se la conoce con diversos nombres como diversificación, estructuración, estratificación, entre otras.

Bautista et al. (2005) señalaron que en esta segunda etapa del proceso de lavado de activos consiste en desligar los fondos ilícitos de su origen, generando para ello un complejo sistema de encadenamiento de transacciones financieras, encaminadas a borrar la huella contable de tales fondos ilícitos.

Este es el proceso de transferir los fondos, a través de cuentas o transacciones complejas, para alejarlo de su origen criminal, es ahí donde los productos financieros tales como certificados de depósito a plazo, tarjetas de crédito, actividades comerciales como desarrollos constructivos, compra de bienes, transferencias internacionales y préstamos personales funcionan como una red o cadena de movimientos utilizadas por el crimen organizado para la diversificación de operaciones debido a que mediante todos estos movimientos se torna muy complicado determinar su procedencia delictiva ya que mientras más transacciones se realicen mayor cantidad de pistas van a separar el dinero de lo ilícito, es decir, mayor cantidad de documentos justificantes separarían el dinero lográndolo maquillar de esa manera rápida y efectiva.

“En esta fase el dinero ilícito ya está en el sistema financiero legal, y trata de poner distancia con su origen para dificultar su rastreo, a la vez que lo desvincule de su titular. Es la fase más compleja y en la que se utilizan a profesionales especializados en cuestiones financieras. Tratarán que el dinero sufra mucho movimiento mediante una multiplicidad de operaciones rápidas y seguras, pasando por diferentes países, que oscurezcan aún más su origen. En esta fase adquiere especial importancia la actuación de las sociedades pantalla, testaferros y los paraísos fiscales” (Galvez, 2017).

En la tercera etapa o etapa de integración se da una apariencia legítima a riquezas ilícitas mediante los ingresos propios que tiene una persona, es decir, con transacciones comerciales o personales pudiendo aparentar ser normales, es por eso que muchas personas que ejercen esta actividad ilícita optan por invertir su dinero en bienes raíces, artículos de lujo, mansiones entre otros, y así poder gastar su dinero en estas actividades sin ser detectadas. El blanqueador, una vez que los fondos ilegales se han enmascarado, querrá recuperar el dinero, y para eso tendrá que integrarlos en la economía sin que levanten las suspicacias de las autoridades. La manera de hacerlo será a través de negocios o inversiones con los registros contables y tributarios que justifiquen la legalidad del capital.

Gálvez (2017) indicó que es la fase más difícil de investigar si no se ha seguido su rastro en etapas anteriores, pues el dinero blanqueado, además de su apariencia legal, está mezclado con dinero de origen legal.

A nivel mundial la economía ha sido víctima de un sinnúmero de alzas y bajas que consecuentemente han llevado a crear una inestabilidad que ha sido sentida no únicamente en aquellos países desarrollados sino también en los que están en vías de crecimiento. Lo que se puede entender como desarrollo económico es la capacidad que tiene un país para generar recursos que limiten la pobreza y aseguren un estilo de vida digno para cada uno de sus habitantes, pero ¿cómo lograrlo cuando la situación no lo permite?.


Un claro ejemplo son los países menos desarrollados, estos países siguen teniendo la difícil tarea de acumular recursos económicos que les permitan mantener un índice de pobreza relativamente aceptable, sin embargo, esto no asegura el desarrollo de la población ni una vida digna para su gente. Todo esto se ve influenciado en gran medida por la baja tasa de inversión extranjera en estos países que indirectamente están siendo excluidos, marginados y vulnerabilizados del desarrollo económico global.

La gran mayoría de países subdesarrollados dependen económicamente de la exportación de materias primas que se ven afectadas por la volatilidad de los precios en el mercado mundial. Esto sumado a la baja demanda de los recursos crea un vacío en la recepción de capital, limitando aspectos como la salud, la educación, la vivienda, la alimentación, etc. A más de esto los impedimentos para el desarrollo de la industria nacional por los bancos y entidades financieras de carácter público y privado influyen en la mala toma de decisiones de los habitantes.

Según la Oficina de Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, el comercio ilegal del crimen organizado suma ganancias anuales de más de US $2 billones. Esta cifra equivale a un 3,6% de todo lo que produce y consume el planeta en un año, o en clave latinoamericana, a cuatro veces el PIB de Argentina o casi diez veces el de Colombia, dos países de ingreso medio alto a nivel mundial (Justo, 2016).

El desorbitante índice económico que representan las actividades ilegales para la estabilidad financiera mundial hace que actividades como el lavado de activos sean fundamentales para permitir que los ingresos obtenidos de manera ilícita terminen circulando dentro de la corriente financiera mundial. Para esto las organizaciones delictivas acuden principalmente a lugares donde la inyección de capital se hace indispensable para el desarrollo económico y financiero.

En Ecuador varios son los sectores vulnerables con incidencia en el lavado de activos, sobre todo aquellos sectores informales en los que no existe un riguroso control por parte de los entes reguladores, es por este motivo la gran atracción que tienen los organismos criminales por países que no tienen definida una rigurosa política de control. Entre los sectores más vulnerables se encuentran el sector agrícola, los mercados de frutas, verduras, flores, la minería, el sector hotelero y turístico, restaurantes, locales de comida rápida, mercado inmobiliario, supermercados de venta mayorista y minorista, el sector automotriz, entre otros.

Por lo general estos sectores empresariales y comerciales sufren un déficit presupuestario, sus gastos sobrepasan a sus ingresos provocando una incontrolable recesión, disminuyen sus ganancias, existe disminución del salario, la actividad laboral se ve impedida, disminuye su producción y en la mayoría de los casos existe recorte de personal incidiendo directamente en la generación de desempleo. Todo esto sumado a la casi imposible tarea de encontrar inyección de capital mediante obtención de préstamos por entidades públicas o privadas lleva al desespero de los dueños de las empresas a caer en la tentativa de aceptar dinero de terceros que con bajos intereses buscan el introducir el capital ilícito en estos sectores y al verse en la necesidad de no cerrar sus negocios no les queda más alternativa que aceptar.


Si se toma en cuenta uno de los sectores más vulnerables tenemos que según la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros en Ecuador se registran al menos 500 empresas entre pequeñas, medianas y grandes dedicadas al sector de la agricultura, ganadería, silvicultura y pesca, si se relaciona con el hecho de que cada empresa genera al menos en promedio 100 plazas de trabajo se estaría estimando que un total de 50000 personas se ven beneficiadas por este tipo de actividades económicas solo en este sector.

Se entiende por desempleo según el INEC26 desde el aspecto de los derechos humanos, a la no realización del derecho a trabajar, a consecuencia de la carencia de oportunidades. El desempleo se produce cuando existe un desequilibrio entre la oferta y la demanda de trabajo. Cuando las tasas de participación se incrementan implica que existen más personas en el mercado laboral, trabajando o buscando trabajo. Si el mercado no tiene la capacidad para absorber este flujo de nuevos trabajadores se puede elevar la tasa de desempleo.

Consideraciones analíticas del tema

En Ecuador para junio de 2018 la tasa de desempleo disminuyo a 4,1% en comparacion con el 4,6% que se registro en diciembre de 2017 (Figura 1); sin embargo, si se lo compara con la tasa de pobreza que aumentó para junio de 2018 al 43% en las zonas urbanas y al 15,9% en las zonas rurales se podría determinar que existe una recesión interpuesta en la economía del país, esto supone el hecho de que no existe un flujo de capital que permita aportar al crecimiento economico familiar (Figura 2). La necesidad y la desesperacion de las familias por mantener una situacion financiera estable incurre en la generacion de subempleo, el trabajo informal, y en ultimas instancias se recurre al lavado de activos por el método de pitufeo.

En el último año en las principales ciudades del Ecuador, únicamente Guayaquil ha disminuido su tasa de desempleo de 5,3% en junio de 2017 a 3,4% en junio de 2018, si se relaciona estos índices con el hecho de que la provincia de Guayas ocupa el primer lugar en la incidencia de micro tráfico y tráfico de drogas, hace de esta provincia y principalmente de la ciudad de Guayaquil un lugar propicio para los “inversionistas ilícitos”. En cuanto al subempleo en la ciudad de Guayaquil aumento de 22,3% en junio de 2017, a 22,5% en junio de 2018, a diferencia de ciudades como Quito, Cuenca y Ambato que disminuyeron significativamente el porcentaje de subempleo (Figura 3). Guayas y Pichincha representan más del 40% del número de empresas en Ecuador por lo que es relativamente fácil entender la vulnerabilidad del sector financiero en estas provincias por la gran cantidad de negocios existentes (Figura 4).

26 Instituto Nacional de Estadísticas y Censos


EVOLUCIÓN DEL DESEMPLEO

dic-07 dic-08 dic-09 dic-10 dic-11 dic-12 dic-13dic-14 dic-15 dic-16 jun-17 dic-17 jun-18

Figura 1: Evolución del desempleo en Ecuador

Fuente: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos. Reporte de Pobreza y Desigualdad. Junio 2018. Elaborado por: Pinargote et al., 2019

Figura 2: Evolución de la pobreza y evolución de la pobreza extrema en Ecuador.


Fuente: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos. Reporte de Pobreza y Desigualdad. Junio 2018. Elaborado por: Pinargote et al. (2019)

Figura 3: Evolución de indicadores laborales (Tasa de desempleo) en Ecuador


igura 4: Evolución de indicadores laborales (Tasa de subempleo) en Ecuador



Para junio de 2018 se registró la tasa más alta de empleos en el sector informal de la economía de la última década, uno de los sectores económicos más vulnerables a la tentativa del lavado de dinero. Prácticamente 47,5% de personas con empleo se sitúan en el sector informal, esto representa casi la mitad del total de empleos en el país (Figura 5).

Figura 5: Empleo en el sector informal en Ecuador.


En el 2014, Ecuador tuvo la mayor cantidad de casos investigados por lavado de activos, solo en el primer semestre fueron investigados alrededor de 250 casos27, coincidentemente en este mismo año la tasa de desempleo fue la menor registrada en la última década. Para 2015 luego de ser enjuiciados gran parte de los casos investigados por lavado de activos el índice de desempleo sufrió un aumento significativo, paso de 3,8% en 2014 a 4,8% en 2015.

Ecuador posee una ubicación geográfica estratégica, posicionándose entre dos de los países productores de drogas más grandes como lo son Colombia y Perú. Sumándole el hecho de que Ecuador es un país dolarizado, convirtiéndolo en un paraíso para las transacciones ilícitas haciendo del lavado de dinero uno de los negocios más lucrativos. Según Fernando Carrión, analista financiero, en el país se estarían lavando 4 mil millones de dólares lo que equivale al 4% del Producto Interno Bruto Nacional28.

Materiales y métodos

La investigación es cualitativo-cuantitativa. En el aspecto se describieron las cualidades del fenómeno estudiado, en este caso se determinaron varias características y cualidades de las dos variables sobre todo de aquella que estuvo más relacionada al lavado de activos. En el aspecto cuantitativo fue indispensable el análisis de datos numéricos recolectados, sobre todo estadísticamente. Este trabajo cuenta con tablas de 27El Telégrafo. Ecuador investiga 250 casos de lavado. Tomado de: https://www.eltelegrafo.com.ec/noticias/judicial/12/ecuador-investiga-250-casos-de-lavado-infografia 28Ecuador TV. $4 mil millones se lavarían en Ecuador, según Fernando Carrión. Tomado de: http://www.ecuadortv.ec/noticias/actualidad/1/lavado-dinero-ecuador-frontera-fernando-carrion


porcentajes obtenidas del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos y de información pública a través de prensa para sustentar información acerca del empleo en el Ecuador. A más de esto la tabulación de las encuestas se basó en un análisis estadístico de los datos recolectados.

A lo largo de este trabajo se abordaron ciertos temas de gran relevancia, la historia y concepto del lavado de activos, sus etapas y su influencia en la economía mundial, además los índices de empleo, subempleo y desempleo en el Ecuador en los últimos años. La opinión de la ciudadanía es importante por lo que se realizó una encuesta a varios comerciantes del cantón El Carmen, Manabí, Ecuador, para conocer de primera mano lo que opina el sector más vulnerable de la economía. Para finalmente llegar a la conclusión que ayude a disipar la duda que engloba el tema central de investigación.

Con respecto al método, el deductivo predomina permitiendo realizar un exhaustivo análisis de las variables partiendo de lo general para llegar a lo específico. Se realizó un análisis independiente de las variables para facilitar la relación entre el lavado de dinero y el empleo. Entre los principales instrumentos de recolección de datos están, una encuesta realizada a varios comerciantes de la ciudad de Santo Domingo y El Carmen y mediante la pertinente observación.

Resultados de la investigación

El empleo representa el sustento de muchas familias, si no existe empleo el índice de pobreza aumenta considerablemente, para esto mantener una economía relativamente estable es indispensable en todos los países. Actualmente el desarrollo económico depende en gran medida de la inversión e inyección de capital, lamentablemente no existe la facilidad de conseguir este tipo de inversiones en países subdesarrollados, por este motivo muchas veces se recurre a actividades como el lavado de activos.

Pero, ¿En que se relaciona el lavado de activos o dinero en la generación de empleos?.

A partir del análisis de las dos variables en el trabajo de investigación, se determinó que el lavado de activos a nivel mundial ejerce una gran presión económica y aporta en el sistema financiero, el modo en que operan en estas actividades influyeron en el desarrollo de la micro, pequeñas, medianas y grandes empresas sobre todo en países donde su economía y políticas dificultaron la inversión extranjera y la gran cantidad de trabas para obtener una inyección de capital, hacen de estos países propicios para legalizar aquellos ingresos o bienes obtenidos por actividades ilegales como el narcotráfico o terrorismo.

Para que una empresa surja o se mantenga se necesita de un capital, en variadas ocasiones no se cuenta con dicho capital, por lo que varios proyectos empresariales quedan truncados, en otros casos empresas que necesitan del capital tienen que cesar su funcionamiento, lo que provoca que su fuerza laboral quede a la deriva, sin empleos ni sustento económico, aquí es donde surgen las necesidades y muchas veces se acude a la alternativa más fácil, el lavado de dinero.


Por ejemplo, en Ecuador uno de los casos más sonados fue el de CASA TOSI que cerró sus puertas en el año 2013, esta empresa estaba vinculada en aquel entonces con el BANCO TERRITORIAL que fue enjuiciado por lavado de activos. Con el enjuiciamiento del Banco a quien pertenecía el 98% de las acciones la inversión a la empresa CASA TOSI ceso, sus ingresos disminuyeron de 31 millones en 2008 a tan solo 8 millones en 201329 por lo que tuvo que cerrar sus puertas, dejando sin empleo a aproximadamente 500 personas. En Santo Domingo de los Tsáchilas, y El Carmen, Ecuador para mayo de 2018, siete inmuebles fueron allanados por presunto lavado de activos, uno de los inmuebles fue clausurado provocando la pérdida del empleo de los trabajadores que allí ejercían30.

Si se expande el alcance, en toda Latinoamérica uno de los casos más relevantes es el conocido como caso ODEBRECHT, en el que se vincula a la empresa Odebrecht en varios delitos entre ellos el lavado de activos. Por ejemplo, en Perú:

“Desde febrero de 2017, han quebrado 175 empresas de la brasilera Odebrecht, de un total de 562 pequeñas y medianas firmas proveedoras. Este panorama ha significado que 60 mil trabajadores hayan sido despedidos desde febrero del año pasado. De estos, 40 mil laboraban en las empresas proveedoras y 20 mil en la misma brasilera.” (La Republica, 2018)

De 20 personas encuestadas en el cantón El Carmen, un total de 13 personas supieron manifestar que conocen el concepto de lavado de activos lo que significa aproximadamente el 65% de los encuestados. El 35% restante afirmo no conocer el concepto de lavado de activos.

A pesar de existir un porcentaje mayor de personas que dicen conocer el concepto de lavado de activos, aún es preocupante el índice de desconocimiento en la ciudadanía carmense, de cada 20 personas, 7 no conocen el concepto de este ilícito, lo que hace muy propenso la intervención de los “inversionistas” o “prestamistas” que detrás de una fachada muy bien elaborada buscan insertarse en el flujo económico licito, utilizando el desconocimiento de ciertas personas que por necesidad aceptan la participación en este tipo de actividades.

De 20 personas encuestadas en la pregunta que hace referencia a las consecuencias del lavado de activos, un total de 12 personas que representan el 60% supieron manifestar no conocer las consecuencias que conlleva esta actividad ilícita. El 40% restante por su parte afirmaron si conocerlas.

Relacionando los datos estadísticos de la primera pregunta con los datos obtenidos de la segunda, se tiene que, a pesar de que el índice de personas que conocen el concepto de lavado de activos es mayor, esto no significa que conozcan las 29 El Telégrafo. El deterioro de las ventas determinó el cierre de Casa Tosi. Tomado de: https://www.eltelegrafo.com.ec/noticias/economia/8/el-deterioro-de-las-ventas-determino-el-cierre-de-casa-tosi 30 El Comercio. Una persona detenida por supuesto lavado de activos en Santo Domingo. Tomado de: http://www.elcomercio.com/actualidad/detenido-lavadodeactivos-santodomingo-fiscalia-investigacion.html.


consecuencias que conlleva realizar esta actividad ya que el porcentaje es mayor en las personas que lo desconocen.

De 20 personas encuestadas el 65% manifestaron que consideran que el lavado de activos si influye en la economía del país, mientras que el 35% restante refutó quizá por el desconocimiento del concepto que implica el lavado de activos.

Según la opinión vertida por las personas que conocen el concepto de lavado de activos, esta actividad tiene gran repercusión en la economía del país. Un total de 13 personas, la misma cantidad de personas que manifestaron conocer el concepto del ilícito opinaron a favor de la influencia que tiene en el desarrollo económico, lo que implica que cualquier persona con un mínimo de conocimientos acerca del tema sabe que independientemente si es positiva o negativa la influencia que tiene el lavado de dinero y activos, si afecta a la economía del país.

En la encuesta realizada a los 20 comerciantes del cantón El Carmen, la pregunta más relevante hacía referencia a la influencia que tiene el lavado de activos y dinero en la generación de empleos, tema principal de la investigación. Un 50% de los encuestados manifestaron que, si existe una influencia, el otro 50% contradigo este postulado.

Partiendo de los datos recolectados en esta pregunta, se puede determinar que existe una diferencia de 15% entre las personas que supieron manifestar que el lavado de activos influye en la economía de un país y manifestaron que no influye en la generación de empleo, mientras que un 50% manifestó que influye tanto en la economía como en la generación de empleo.

La dolarización de El Salvador o de Ecuador (Gonzáles Molina, 2012), solo ha permitido la mayor concentración del ingreso, la pérdida del poder adquisitivo en los sectores populares y mayor proliferación de la economía subterránea; mayor lavado de dinero y una profunda pérdida de sus soberanías.

CONCLUSIONES

Como conclusión al tema tratado se ha determinado que definitivamente el lavado de activos y dinero influye en la generación de empleo alrededor del mundo. Tratar hechos referentes a actividades ilegales es sumamente delicado sobre todo cuando aquellos temas tienen que ver con el desarrollo social, económico, político, y con la calidad de vida de todos y cada uno de quienes forman parte de la sociedad.

Independientemente de donde provenga el dinero ilícito que se adentra en la economía mundial licita, su función conlleva muchos más aspectos que tan solo legalizar estos ingresos, detrás de esta actividad vienen dadas características importantes como la creación de empresas, la inyección de capital, la inversión, etc. que, aunque a muchos les cueste creer ayudan a generar empleos, a reducir la pobreza, al desarrollo social y económico de un país.

Países en subdesarrollo son los más propensos en caer en este tipo de actividades ilícitas. Estos países dependen en gran medida económica de la exportación de materias primas, por lo que en la mayoría de casos sufren de déficit haciéndolos vulnerables ante la dura situación económica. Los principales afectados siempre serán las micro, pequeñas y medianas empresas que por diversas causas en la mayoría de los casos


terminan por recortar personal, y en condiciones extremas cerrando sus puertas, acabando con el sustento de muchos.

Aquí es donde el lavado de activos, dinero y bienes ejerce su influencia, sustentado por actividades ilícitas que representan casi el 4% de la economía mundial. Pero independientemente de su procedencia sustentan la vida de millones de familias alrededor del mundo generando miles de empleos que ante la ley y los ojos de la sociedad son totalmente legales.

3 Bibliografía

50Minutos.es. (2017). La Ley Seca: La lucha contra el alcohol en Estados Unidos. 50Minutos.es. Obtenido de https://books.google.com.ec/books?id=1b6kDgAAQBAJ&pg=PT11&dq=ley+volstead&hl=es-419&sa=X&ved=0ahUKEwip4Jr2mpHcAhViRN8KHe-SDlcQ6AEIJjAA#v=onepage&q=ley%20volstead&f=false

Barrios Solano, H. (25 de 03 de 2018). Orígenes del lavado de activos. La Tribuna. Obtenido de http://www.latribuna.hn/2018/03/25/origenes-del-lavado-activos/

Bautista, N., Castro, H., Rodriguez, O., Moscoso, A., & Rusconi, M. (2005). Aspetos Dogmáticos , Criminológicos y procesales del Lavado de Activos. Santo Domingo Republica Dominicana: Proyecto Justicia y Gobernabilidad.

Durrieu, R. (2006). El Lavado de Dinero en la Argentin. Buenos Aires: Lexis Nexis.

Ecuador TV. (04 de mayo de 2018). $4 mil millones se lavarían en Ecuador, según Fernando Carrión. Obtenido de Ecuador TV: http://www.ecuadortv.ec/noticias/actualidad/1/lavado-dinero-ecuador-frontera-fernando-carrion

El Comercio. (16 de mayo de 2018). Una persona detenida por supuesto lavado de activos en Santo Domingo. Obtenido de El Comercio: http://www.elcomercio.com/actualidad/detenido-lavadodeactivos-santodomingo-fiscalia-investigacion.html

El Telegrafo. (04 de junio de 2014). Ecuador investiga 250 casos de lavado. Obtenido de El Telegrafo: https://www.eltelegrafo.com.ec/noticias/judicial/12/ecuador-investiga-250-casos-de-lavado-infografia

El Telegrafo. (02 de abril de 2014). El deterioro de las ventas determino el cierre de Casa Tosi. Obtenido de El Telegrafo: https://www.eltelegrafo.com.ec/noticias/economia/8/el-deterioro-de-las-ventas-determino-el-cierre-de-casa-tosi

El Universo. (29 de junio de 2017). En Ecuador hay más de un millón de Mipymes, según el ministerio de Industrias. Obtenido de El Universo: https://www.eluniverso.com/noticias/2017/06/29/nota/6255031/ecuador-hay-mas-millon-mipymes-segun-ministerio-industrias

Galvez, B. R. (2017). Los modus operandi en las operaciones de blanqueo de capitales (Vol. 2 da edicion). España.


Gonzáles Molina, R. I. (2012). Desarrollo económico de América Latina y las integraciones regionales del siglo XXI. Ecos de Economía, 123-161.

Hernandez, H. (1997). El Lavado de Activos. GUSTAVO IBÁÑEZ.

Justo, M. (31 de marzo de 2016). Las cinco actividades del crimen organizado que recaudan más dinero en el mundo. Obtenido de BBC Mundo: https://www.bbc.com/mundo/noticias/2016/03/160316_economia_crimen_organizado_mj

La Republica. (04 de marzo de 2018). Hay 60 mil trabajadores despedidos por causa Odebrecht . Obtenido de La Republica: https://larepublica.pe/politica/1206155-hay-60-mil-trabajadores-despedidos-por-causa-odebrecht

Pinto, R., & Chevalier, O. (2001). El delito de lavado de activos como delito autonomo. Washigton : CICAD.


La legalidad de los actos relativos a los métodos especiales

de investigación criminal

Autor: Temístocles Bravo T31

Iván Medranda Saltos32

Marllely Vàsconez Arteaga

Artículo de revisión.

Resumen

Los delitos de cuello blanco la criminalidad organizada, son temas recurrentes en las

sociedades modernas, sobre todo, a la hora de investigar los hechos en concreto, una vez

que se transgreden barreras territoriales, en busca del material probatorio que lleve a

demostrar cada acto. Es en ese terreno que aparecen los métodos especiales de

investigación criminal, como formas o mecanismos de enfrentar hechos de esta

naturaleza, con una significativa complejidad, tanto en la ejecución y los medios

utilizados, formas de participación, estructuras y organización delincuencial. Temas que

para Cuba se vuelven complejos, en tanto sólo se regulan en normativas institucionales

y no en las leyes penales sustantivas o adjetivas.

Palabras clave

Legalidad, métodos especiales, delincuencia organizada, derechos humanos, garantías.

Abstract

White collar crime (also called unconventional crime) and organized crime is a

recurring theme in modern societies. Above all, when it comes to investigating the

specific facts, once territorial barriers are transgressed, in search of probative material

that leads to demonstrate each act. It is in this terrain that the special methods of

criminal investigation appear, as forms or mechanisms to face facts of this nature, with a

significant complexity, both in the execution and the means used, forms of participation,

structures and criminal organization. Issues that become complex for Cuba, as they are

31 Aspirante de doctorado, Facultad de Derecho, Universidad de La Habana. Abogado de los Juzgados y Tribunales de la República. Universidad Laica “Eloy Alfaro” de Manabí Facultad de Jurisprudencia. Manta – Ecuador. Doctor en Jurisprudencia. Universidad Laica “Eloy Alfaro” de Manabí. Manta – Ecuador. 32 Docentes Uleam


regulated only by institutional regulations and not by substantive or adjective criminal

laws.

Key words

Legality, special methods, organized crime, human rights, guarantees.

Introducción

El fenómeno de la delincuencia organizada en el contexto contemporáneo ha hecho

necesaria la aparición de los métodos especiales de investigación criminal, los cuales

responden, por una parte, a la utilización de las tecnologías de las comunicaciones y la

informática, nuevos modus operandi en la comisión de hechos delictivos; y, por otra

parte, son organizaciones con estructuras propias, distribución de funciones, asesoradas

desde todos los frentes que posee una empresa convencional y con pirámide jerárquica

que asegura su continuidad más allá de la presencia de un hombre. Tanto es así, que el

autor Muñoz Conde expone:

Que el Derecho Procesal Penal se divide, por un lado, en la misión de investigar los delitos y castigar a los culpables, y por otro, la de respetar en esa tarea determinados principios y garantías que se han convertido en el moderno Estado de Derecho, en derechos y garantías fundamentales del acusado. (Muñoz, 2003, p. 14)

Esta afirmación explica un conflicto relacionado con el respeto a las garantías y los derechos fundamentales del acusado y, además, con el límite que debe existir en el procedimiento de obtención y colección de los elementos probatorios. Justo en ese momento se puede ubicar la utilización de los métodos de investigación criminal, como

instrumento del Estado para combatir en un terreno de igualdad de armas a la

criminalidad organizada.

Los métodos especiales de investigación criminal constituyen una forma de instituir una

serie de acciones que coinciden con lo prohibido o ilegal, pero que al ser incluidas en

tratados internacionales y llevadas a las legislaciones nacionales se convierten en

legítimas. El Estado ante el empuje de la criminalidad organizada los ha implementado,

aun y cuando son, en muchos aspectos, tangenciales con las garantías del debido

proceso, basando su legalidad en el cumplimiento de una serie de condiciones que prevé

la propia legislación.


Las leyes penales cubanas, tanto sustantiva como procesal, no incluyen no incluyen

pronunciamiento alguno relativo a estos métodos de investigación criminal; sin

embargo, el Consejo de Gobierno del Tribunal Supremo Popular, ha señalado al

respecto mediante el Dictamen 441 de 25 de marzo de 2014, que se establece lo que se

considera bien a los efectos de homogenizar la interpretación del delito regulado en el

artículo 346 de nuestro Código penal. De la misma forma ha salido a la luz el Dictamen

443 de 18 de marzo de 2015, regulando las entregas vigiladas en franca postura de

apoyo a la lucha contra el narcotráfico y los delitos subyacentes de tal actividad.

Este es el terreno en el que se desarrolla hoy día el proceso penal cubano en cuanto a los

métodos especiales de investigación, con asuntos por resolver su aplicación efectiva, y

el respeto de derechos y garantías procesales.

Las garantías procesales frente al poder del Estado

El origen de la delincuencia organizada según Anderson:

Está en determinados factores, por una parte, el vacío de poder o imposibilidad del Estado de asegurar el orden público, y por otro, el control burocrático excesivo y basado en discrecionalidad, sin exactos límites legales y donde los criterios para la toma de decisiones no son claros y a la vez difíciles de monitorear y evaluar, lo cual posibilita el desarrollo de la corrupción en todas sus formas. Estos elementos no restan importancia a la existencia de un mercado ilegal. Este mercado genera considerable cantidad de dinero que puede ser usado en otras actividades. (Anderson, 1995, p. 68)

La doctrina en materia penal (Muñoz Conde, Jiménez de Asúa, González Cussac,

Zaffaroni, Ferrajoli y Binder) se refiere bajo la denominación de delincuencia

organizada, a aquella que comprende la acción ilícita económicamente motivada y

promovida por cualquier grupo, asociación u otra forma de organización integrada por

dos o más personas, formal o informalmente organizadas, donde el impacto negativo de

dicha actividad podría ser considerado significante desde una perspectiva económica,

social, de generación de violencia, e inseguridad o daño del medio ambiente.

Una de las aristas teóricas conceptuales, es la del autor Jiménez de Asúa cuando asevera

que:

La delincuencia organizada es el grupo estructurado de tres o más personas que durante

cierto tiempo actúa convenientemente para asegurar la persistencia de la asociación


criminal y la creación de capital limpio producto de la misma mediante el lavado de

activos. Para garantizar su existencia, el grupo genera de forma sistemática, mucha

violencia, corrupción y obstrucción de la justicia. (Jiménez de Asúa, 1993, p. 4)

La Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada

Transnacional, afirma que:

Por grupo delictivo organizado, un grupo estructurado de tres o más personas que exista durante cierto tiempo y que actúe concertadamente con el propósito de cometer uno o más delitos graves o delitos tipificados con arreglo a la presente Convención con miras a obtener, directa o indirectamente, un beneficio económico u otro beneficio de orden material. (Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional, artículo segundo, Literal “a”)

El análisis no es tan simple para restringirlo al criterio de que todo es válido si se trata

de enfrentar el crimen organizado, pues se interpone el Estado de Derecho y sus

garantías legales, donde juega un papel fundamental el debido proceso. En consonancia

con ello, expone Ferrajoli que:

El ideal de justicia impone que el derecho de la sociedad de defenderse contra el delito sea conjugado con el del individuo sometido al proceso, de manera que ninguno sea sacrificado en aras del otro. Sólo un Derecho Penal reconducido únicamente a las funciones de tutela de bienes y derechos fundamentales puede, en efecto, conjugar garantismo, eficiencia y certeza jurídica. (Ferrajoli, 1995, p. 10)

Esos elementos, bien conjugados y aplicados, implicarían una mejor administración de

justicia, acorde a los principios de legalidad, igualdad y proporcionalidad, teniendo en

cuenta la necesidad de su ejecución en la práctica penal.

Los métodos especiales de investigación criminal: la entrega vigilada

La entrega vigilada tiene su nacimiento en la Convención de Viena de 1988 en su

artículo 11, cuando establece que las decisiones de recurrir a la entrega vigilada se

adoptarán caso por caso y podrán, cuando sea necesario, tener en cuenta los arreglos

financieros y los relativos al ejercicio de su competencia por las partes interesadas.

Luego, en la Convención de Palermo, como se ha dado en conocer la Convención de las

Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional, se identificó estos

procedimientos como técnicas especiales de investigación. Aclarando, en todo caso, que


serán de aplicación siempre que lo permitan los principios fundamentales del

ordenamiento jurídico interno de cada Estado. De una forma llana, se refiere al tránsito

de un cargamento de drogas o estupefacientes que entren, salgan de un país o lo

atraviesen, bajo el control secreto de las autoridades y con el objetivo de conocer la ruta

y los implicados a ambos lados de la cadena de venta.

Se manejan otros criterios dentro de la propia entrega vigilada, que la subdivide en tres

opciones:

A) Entrega vigilada con sustitución o limpia. B) Entrega vigilada interna o de destino C) Entrega vigilada externa o de origen y tránsito

(Almazán, 2005, p. 5) En la primera, se sustituye la carga ilícita por otra similar, pero con sustancias inocuas o

lícitas; por su parte, en la segunda, la información de la entrega viene del Estado que se

convertirá en receptor de las sustancias en cuestión, y en tal situación, el requerimiento

para activar el procedimiento de la entrega vigilada se plantea a los Estados de origen o

de tránsito de la remisión por aquél, mientras que, en la tercera, el procedimiento se da

de manera inversa.

Las operaciones bajo cobertura o técnicas de investigación encubierta son armas

eficaces en tales empeños, condicionado por la legalidad de su aplicación.

Las operaciones encubiertas

En las legislaciones foráneas se encuentran ejemplos de cómo definir dichos métodos, y

su regulación, tal es así, que en Guatemala, en su Ley contra la delincuencia organizada

del 2006, artículo 21, se define las operaciones encubiertas, como aquellas que realizan

agentes encubiertos con la finalidad de obtener información o evidencias que permitan

procesar a las personas que forman parte de grupos delictivos organizados y su

desarticulación mediante el diseño de estrategias eficaces con estricto control del

Ministerio Público.

Mientras que en Paraguay, en la Ley 1881, artículo 82, se entiende por operaciones

encubiertas, aquellas que posibilitan mantener la confidencialidad de las operaciones de

las personas que intervengan en ellas, quienes pueden asumir transitoriamente

identidades y papeles ficticios con la finalidad de incautar estupefacientes y demás

drogas peligrosas, acumular elementos probatorios de la comisión de hechos punibles


castigados por esta ley, identificar a los organizadores, transportadores, compradores y

demás partícipes del tráfico ilegal, sea en el país o en el extranjero o de aprehenderlos y

someterlos a la justicia.

Según Prado (2015) dentro de estas operaciones encubiertas hay variantes entre las que se incluye el agente encubierto, la entrega vigilada y la vigilancia electrónica. A pesar de que estos métodos han sido empleados informalmente desde hace años, su recogida en los ordenamientos legales es bastante reciente, ya en pleno siglo XXI. Ejemplo de ello, se encuentra en Argentina, en su Ley 23.737 de 1989, reservada para el tráfico de drogas y regulado en leyes específicas. Otros, sin embargo, la instituyen en los códigos procesales penales como procedimientos especiales de investigación del crimen organizado, es así en España, en la Ley orgánica 5 de 1999 que modificó la Ley de Enjuiciamiento Criminal

artículos 263 bis y 282 bis, también en Perú, en los preceptos 340 y 341 del código

procesal penal del 2004. Estos procedimientos encubiertos reúnen los elementos

comunes siguientes:

a) Requieren para su aplicación de una autorización expresa y que se decide caso por

caso.

b) La autorización debe ser otorgada de modo formal y por la autoridad competente.

c) Debe asegurarse la necesidad de la medida y la eficacia de su supervisión por la

autoridad.

d) Tienen como finalidad la identificación o el descubrimiento de los autores y

participes de delitos de criminalidad organizada y prestar auxilio, con igual finalidad, a

las autoridades extranjeras competentes.

Por su propia naturaleza estos procedimientos han recibido duras críticas sobre su

carencia de ética procesal y legitimidad. La dicotomía está dada por estos fundados

prejuicios y la experiencia nefasta acumulada por años de las acciones terroristas, la

capacidad de infiltración de la corrupción, y las nuevas estructuras flexibles del crimen

organizado.

La doctrina identifica el inicio de la aplicación del agente encubierto desde el siglo XV,

al decir de Zaffaroni “El surgimiento de esta figura está en la inquisición, y precisa que

el agente encubierto se emplea para aumentar la eficacia policial e intenta legitimar la

coacción de las instituciones del Estado destinadas a investigar”. (Zaffaroni, 1998, p.

726)


El agente encubierto es un medio de amplia utilización en los sistemas jurídicos de

varios países. En España, definen esta figura como el sujeto, ordinariamente integrado

en las fuerzas de seguridad del Estado, especialmente un agente de policía, que utilizará

una identidad diferente a los fines de lograr infiltrarse y obtener la confianza de los

otros miembros de la organización criminal.

También deberá, según Pérez (1999) “Poseer el designio de investigar y descubrir una

conducta delictiva en marcha o desarrollo, buscando pruebas, datos e informaciones que

ayuden en la desarticulación de una concreta organización criminal” (p. 228).

En Portugal, el agente encubierto puede ser una tercera persona, ciudadano particular,

que actúe bajo supervisión policial. Igual posibilidad, a criterio de Ramírez (2010),

brinda la legislación colombiana. Mientras que en Argentina, según Cafferata (2003), se

retoman los postulados que enarbola la doctrina española y refiere que agente

encubierto solo será el funcionario policial que fingiendo no serlo investiga y se infiltra

en una organización criminal cuando otras técnicas hayan fallado o sea previsible su

fracaso.

El agente encubierto encuentra distinciones teóricas que lo enmarcan incluso como

agente infiltrado o como agente provocador. Tal diferenciación se basa

fundamentalmente en una cuestión de roles. En el caso del primero, ya analizamos

como puede ser en dependencia de lo que regule cada legislación, o un agente policial, o

un tercero que se limita a observar el actuar delictivo de un grupo e incluso a tomar

acción en alguna ocasión determinada.

Cuestión distinta ocurre con el agente provocador, se dice que es el funcionario policial

que incita a otro a cometer un delito o crea una situación con actos de autoría o auxilio

que determinan al otro a delinquir, lo cual realiza sin intención de lesionar un bien

jurídico sino tan sólo para lograr que el provocado sea sancionado.

En el desarrollo de la operación encubierta, según Montoya (1998):

El agente encubierto puede tomar parte en el tráfico jurídico bajo su falsa identidad, realizando todo tipo de actos jurídicos, participar en la comisión de algún delito propio de la organización delictiva y/o actuar como inductor o agente provocador del delito. En cuanto a la responsabilidad penal del agente por estos delitos, se señala, en principio, su impunidad debido a razones de política criminal o diversas causas de justificación. (p. 159 - 161)


Se señala también, por Gimeno (2005):

Que la operación con agentes encubiertos restrinja ostensiblemente los derechos fundamentales de la persona investigada, como el amparo domiciliario, la intimidad y el derecho a no auto incriminarse, pues el Estado se vale de un engaño para entrar en la vida privada de un individuo. (p. 471)

Una vez realizada la acción ilícita constitutiva de delito por parte del agente encubierto,

se debe decidir que mecanismo posibilita su exoneración de responsabilidad.

Inicialmente están dadas las razones de política criminal que han aconsejado la

utilización de este sujeto en la investigación de la criminalidad no convencional y, ello,

en principio justificaría su accionar, lo que, compartiendo el criterio de Zaffaroni, no

sería conveniente otorgar carta blanca a todos los agentes para que cometan delitos de

manera indiscriminada en su actuar, ello desnaturalizaría también el propósito de la

institución.

Por eso la doctrina, al decir de Arciniegas (2007:

Se debe prever con claridad los mecanismos de exoneración, normalmente las leyes establecidas al efecto regulan este particular, bien eximiendo de responsabilidad al autor por la concurrencia de una circunstancia eximente o por la apreciación de la excusa legal absolutoria como causa que excluye la punibilidad. (p. 320)

Estos principios siguiendo el pensamiento de Muñoz (2003) se denominó inicialmente

en la doctrina la Teoría monista, superada en la actualidad, teniendo en cuenta que

existen varias causas de justificación, por lo que se pueden resumir en el principio de

ausencia de interés, el de interés preponderante, prevalencia del derecho, el de

proporcionalidad y el de necesidad.

Por su parte, las causas de justificación también tienen elementos objetivos y subjetivos,

toda vez que no es suficiente con que se dé la justificación en el actuar, sino que el

sujeto conozca la existencia de esa justificación.

La causa de justificación se definirá entonces, como el elemento negativo de la

antijuridicidad, por lo cual en este caso la conducta será típica, pero no llegará a

constituir un ilícito penal.

Un aspecto medular, que se comparte por el autor Fernández (2014:

En la utilización de los agentes encubiertos lo constituye el derecho del imputado a conocer todos los elementos de cargo y contradecirlos en el acto del juicio oral. Por lo que se deben buscar alternativas que posibiliten someter a


debate el testimonio y los indicios presentados por dicha figura, valorando además el riesgo de que se revele su identidad afectando su propia seguridad, lo que traduce en el dilema entre el respeto a derechos y garantías fundamentales como el derecho a la defensa y el principio de contradicción como su manifestación más genuina y la preservación de la seguridad de un ciudadano que se ha puesto al servicio de la sociedad. (p. 89)

Elementos de interés, sobre las operaciones encubiertas, que ponen la temática sobre diversos enfoques teóricos y de su aplicación práctica.

Las escuchas radioelectrónicas

Los avances científico técnicos, e informáticos, traen consigo muchas ventajas al

desarrollo social y cultural, pero a la vez, implican grandes riesgos a tal punto de dejar

expuestos los derechos individuales frente a cualquier agresión. El autor Quintero

(1991) asevera que:

Existen varios tipos de interceptación de las comunicaciones, entre las comunicaciones escritas se encuentran las cartas, la que puede ser identificada como medio de comunicación escrito por un emisor a un receptor que lleva información y que puede tener un remitente desconocido, lo que dificulta la investigación; el telégrafo, que se corresponde con el dispositivo de telecomunicación destinado para la transmisión de señales a distancia y los mensajes, consistentes en encargos de decir algo a alguien, Y aunque son las formas más tradicionales de comunicación entre los humanos, no son necesariamente las menos usadas para delinquir. (p. 54)

Dentro de la interceptación de las comunicaciones, especial referencia merece como

método especial de investigación criminal, la intervención telefónica, la que es definida

por Gimeno(1997):

Como todo acto de investigación, limitativo del derecho fundamental al secreto de las comunicaciones, por el que el Juez, en relación con el hecho punible de especial gravedad y en el curso de un procedimiento especial, decide, mediante auto especialmente motivado, que por la policía judicial se proceda al registro de llamadas y/o a efectuar la grabación magnetofónica de las conversaciones telefónicas del imputado durante el tiempo imprescindible para poder preconstituir la prueba del hecho punible y la participación de su autor. (p. 428)

Frente a esta generalización de nuevos métodos de injerencia en la esfera íntima de los

ciudadanos, mediante escuchas audiovisuales o auditivas, resulta imprescindible tutelar

la intimidad, derecho moderno que aparece al compás del desarrollo de estas formas de

intrusión en la esfera personal.

Esta tutela es necesaria, además, si se tiene en cuenta que el derecho a la intimidad es un

derecho que está expresamente previsto en numerosos documentos de derecho

internacional público. En países como por ejemplo Argentina, según expresa Sáez Capel


(2016), las intervenciones telefónicas se utilizan como medidas instructoras dentro de

un proceso penal, y como son restrictivas del derecho a las comunicaciones privadas, las

mismas deben ser judicialmente ordenadas y practicadas bajo la autoridad del órgano

jurisdiccional competente, con el fin de investigar un delito, para averiguar su autoría y

apostar en la etapa oral, determinados elementos de prueba.

Estas escuchas son a menudo indispensables para probar ciertas actividades propias de

la criminalidad organizada. Los sistemas son casi unánimes en la posibilidad de realizar

escuchas telefónicas, sin embargo, las condiciones son muy estrictas, y según De la

Cruz (2014), dichas condiciones son:

1) La decisión debe ser tomada de acuerdo al sistema procesal de cada país por un fiscal o juez que tenga la misión de velar por la legalidad y el respeto a las libertades individuales.

2) La decisión solo debe ser aceptada para ciertas infracciones de especial gravedad.

3) Las grabaciones deben ser destruidas después de terminado el procedimiento. (p. 189)

Otros elementos a tener en cuenta son los principios que rigen la ejecución de las

interferencias de las comunicaciones. Algunos de ellos son el de legalidad,

procedibilidad, motivación, proporcionalidad y la necesidad y la idoneidad. Su análisis

nos lleva a la reflexión de que esta técnica debe estar contenida en ley, existir una

sospecha fundada y elementos que indiquen la culpabilidad del sujeto con fuerza tal que

se demuestre la necesidad de utilizar esta técnica. De este análisis podemos colegir que

la interceptación de las comunicaciones debe ser la última de las alternativas, basando

esta conjetura precisamente en su fricción con el derecho constitucional a la

inviolabilidad de las comunicaciones y la intimidad.

Una mirada a Cuba vs la delincuencia organizada

El representante de Cuba desde el año 2013 ante la ONU presentó los documentos que

suscriben a la Isla como signataria de los tratados internacionales contra la delincuencia

organizada, conocida como Convención de Palermo. En correspondencia con tal

postura, el Consejo de Estado cubano aprobó el Decreto Ley 316 de fecha 7 de

diciembre de 2013, el cual tiene como objetivo el de ampliar la regulación del artículo

346 de nuestro actual Código Penal. Dicho artículo en su redacción original se

denomina “lavado de dinero”, pasando ahora a calificarse como lavado de activos.


Este cambio normativo ocurrió como lógica consecuencia de las recomendaciones

dejadas por la GAFI - Grupo de Acción Financiera conocido por sus siglas GAFI,

organismo que se encarga de elaborar recomendaciones para los países y evaluar los

estándares de eficacia en la persecución de estos delitos, creado en la Cumbre que el

grupo de los siete países más desarrollados (G-7) celebró en París en julio de 1989, para

luchar contra el blanqueo de capitales procedentes del narcotráfico y el terrorismo. El

GAFI está integrado por 33 países u organizaciones regionales33. En las reuniones

participan además observadores y organizaciones internacionales como el Banco

Mundial, el Fondo Monetario Internacional, Interpol y Europol, las Naciones Unidas y

la Organización para la Cooperación Económica y el Desarrollo (OCDE). Al respecto

dicho organismo aconseja se invita a los países a adoptar las medidas cautelares o

provisionales consagradas en la Convención de Viena que permitan el congelamiento o

embargo para impedir la comercialización, transferencia o disposición de bienes

vinculados al proceso por lavado de activos, según su artículo 7. Pronunciamiento que

en igual sentido se contrae al comiso de los bienes utilizados o adquiridos mediante el

lavado de activos, y adicionalmente consagra que deberían implantar sanciones

económicas y civiles y explorar en la búsqueda de procedimientos o figuras jurídicas

tendientes a lograr la anulación de aquellos contratos efectuados por las partes, cuando

éstas sean conocedoras que, frente al tipo contractual, el Estado no puede iniciar

acciones que le permitan resarcir los daños.

De igual manera, uno de los aspectos que debe contener una política integral contra el

lavado de activos, de acuerdo con lo consagrado en el Reglamento Modelo de la

CICAD –Organización de Estados Americanos, artículo 4, es el de establecer medidas

cautelares (incautación, embargo preventivo) para preservar la disponibilidad de bienes

o activos relacionados con los delitos fuente del lavado de activos.

En demostración de la buena voluntad de Cuba con respecto al objetivo común que es la

lucha contra el narcotráfico, sus delitos subyacentes y toda forma de delincuencia

organizada se aprobó el ya mencionado Decreto Ley, previendo el legislador en este

caso, que por las características de la delincuencia en Cuba y de la propia economía el

33 Alemania, Argentina, Australia, Austria, Bélgica, Brasil, Canadá, la Comisión Euro- pea, Dinamarca, España, EE.UU., Finlandia, Francia, Grecia, el Consejo de Cooperación del Golfo Pérsico, Hong Kong, China, Islandia, Irlanda, Italia, Japón, Luxemburgo, México, Holanda, Nueva Zelanda, Noruega, Portugal, la Federación Rusa, Singapur, Sudáfrica, Suecia, Suiza, Turquía y el Reino Unido.


lavado puede estar relacionado con otras actividades delictivas más allá de la

organizada.

Como continuación de este Decreto Ley podemos mencionar el Dictamen 341 del 2014,

del Consejo de Gobierno del Tribunal Supremo Popular. El mismo fijó los criterios a

seguir en lo referente a lo que a instancias judiciales se consideraría como bien. Esta

homogenización conceptual se lleva a cabo con el objetivo de alcanzar una

interpretación adecuada del artículo 346 de nuestro Código Penal, al expandir el

concepto de bien a otros objetos que tradicionalmente no eran vistos así.

Para ilustrar de una forma más clara lo expresado, el máximo órgano juzgador expresa

que bien será “los activos de diversa índole, corporales o incorporales, tangibles o

intangibles, y los documentos o instrumentos legales que acrediten la propiedad u otros

derechos sobre dichos activos” Tribunal Supremo Popular de Cuba, Consejo de

Gobierno (2014).

Esta inclusión, o modificación en nuestro ordenamiento legal, al dársele un alcance al

delito de lavado de activos que hasta la fecha no poseía ha condicionado también la

entrada en vigor de una disposición que regula las entregas vigiladas. Es el comienzo de

las incursiones legislativas cubanas en las nuevas técnicas de investigación criminal.

Este inicio lo marca el Dictamen 443 de 18 de marzo de 2015 del consejo de Gobierno

del Tribunal Supremo Popular.

Si un detalle prendiera los reflectores sobre la norma cubana, es precisamente que un

tema tan polémico como este arribe a la cotidianeidad jurídica desde contenido en un

instrumento como es el Dictamen. Mucho ha hecho, ciertamente nuestro más alto

órgano de justicia en pos de atemperar nuestras leyes a las prácticas más actuales. Pero

no se puede perder de vista que en la aplicación de las nuevas técnicas ocurre un

constreñimiento de las garantías procesales del acusado. El requisito de legalidad es, por

tanto, imprescindible. Una legalidad que en nuestro criterio debe estar marcado por su

inclusión en normas de alta jerarquía como son las leyes.

Reconocimiento de los métodos especiales de investigación en Cuba ¿Legalidad de

los actos?

La entrega vigilada será aprobada por la instancia que en ese determinado caso esté

rigiendo la investigación. Puede corresponder al Ministerio del Interior la ejecución de


las acciones, diligencias, los trámites realizados se harán constar por escrito y, una vez

que, se obtenga el resultado de su aplicación, formarán parte del expediente de fase

preparatoria conforme a los artículos 108 y 131 de la Ley de Procedimiento Penal

cubana.

De igual manera, el Dictamen 443/2015 del Consejo de Gobierno del Tribunal Supremo

Popular, prevé la posibilidad de que se sustituya el producto ilícito total o parcialmente

para la ejecución de la entrega. Poniendo especial atención en estos casos, en la cadena

de custodia de la prueba y dejando constancia de los motivos que llevaron a tal decisión.

Se regula de igual manera la aplicación de la circunstancia atenuante del artículo 52 ch

y la atenuación extraordinaria del 54, apartado 1 de la Ley penal cubana número 62 de

1987. Esta adecuación le sería aplicable a lo que en la doctrina se conoce como

arrepentido.

La Convención de Naciones Unidas contra el Crimen Organizado, conforme al artículo

26, establece que cada Estado Parte adoptará medidas apropiadas para alentar a las

personas que participen o hayan participado en grupos delictivos organizados a:

a) Proporcionar información útil a las autoridades competentes con fines investigativos

y probatorios sobre diversas cuestiones;

b) Prestar ayuda efectiva y concreta a las autoridades competentes que puedan

contribuir a privar a los grupos delictivos de sus recursos o del producto del delito. En

algunas ocasiones la asistencia se presta sin una base legislativa, sin embargo, si esta

asistencia tiene consecuencias en el proceso penal, la legislación es imprescindible.

La Convención también estipula que los Estados deberán considerar las opciones de

inmunidad y mitigación de la pena para quienes cooperen con las autoridades. En estos

casos los jueces pueden requerir autoridad específica para mitigar las penas de las

personas que han sido declaradas culpables pero que han cooperado, incluso pudieran y

deberían según cada caso recibir sanciones por debajo de las mínimas establecidas.

La concesión de la inmunidad judicial puede requerir, si se aplica, la promulgación de

legislación para crear la facultad discrecional de no enjuiciar en casos apropiados o para

estructurar la discreción de que ya dispongan los fiscales. Será necesario prever alguna

forma de revisión y ratificación judicial a fin de establecer las condiciones de arreglos


oficiosos y garantizar que las decisiones de inmunidad sean vinculantes, según De la

Cruz Ochoa (2014).

Regresando a la regulación que ofrece el dictamen del Supremo, podemos precisar que

la entrega vigilada se convertiría en una acción de instrucción más y que una vez

concluida se unirá al expediente de fase. Ello obedece, a que en nuestro país no existe

un procedimiento independiente para investigar la criminalidad organizada, y cualquier

acción que se ejecute, tiene que ser incorporada al expediente de fase preparatoria para

alcanzar fuerza de prueba en dicho proceso.

La utilización de estos métodos está marcada por una controversia, y es la referida a que

si en Cuba existe o no delincuencia organizada. En las entregas vigiladas que ya

analizamos up supra la forma de actuar es distinta. Esta distinción se basa en el hecho

de que las entregas se regulan en nuestro país independientemente de que exista un

desarrollo del narcotráfico en la Isla. Se debe a que el producto ilícito puede, en muchos

casos, venir de otras naciones y utilizar el nuestro como trampolín.

El 10 de noviembre de 2011 el Vicefiscal general de Cuba aseguraba “… en nuestro

país, la reaparición de casos de corrupción se ha localizado principalmente en el sector

empresarial y en el nivel de dirección intermedio estatal, caracterizándose por la

inexistencia de organización delictiva”34.

Esta aseveración unida al hecho de que tanto la Constitución cubana de 1976 en su

artículo 57 sobre la inviolabilidad de la correspondencia, como las proyecciones de

política exterior protegen la inviolabilidad de las comunicaciones, dificultan su

aplicación en el proceso penal cubano. El 9 de marzo de 2016 Cuba reivindicó en

Ginebra el derecho humano a la intimidad35.

Por su parte, el caso de la interceptación de las comunicaciones es regulado en la Ley de

procedimiento penal cubana en los artículos del 228 al 240, donde se refiere a la

retención y apertura de correspondencia cuando la autoridad así lo entienda, fundando

su decisión en la trascendencia de esa información para la investigación. Es clara

también la ley para identificar el tratamiento que se le dará a la correspondencia no

34 Véase Concepción Rangel, Carlos Raúl. En Cuba no existe delincuencia organizada. Artículo publicado en el diario Juventud Rebelde. Disponible en http://www.juventudrebelde.cu/cuba/2011-11-10/en-cuba-no-existe-delincuencia-organizada/. Fecha de la consulta: 16/5/16. 35 Véase Pérez, Claudia. Cuba defiende en Ginebra derecho humano a la privacidad. Artículo publicado en el semanario Trabajadores. Disponible en http://www.trabajadores.cu/20160309/cuba-defiende-ginebra-derecho-humano-la-privacidad/. Fecha de la consulta: 16 de mayo de 2016


pertinente, artículo 239. Esta debe ser devuelta al acusado y no ser incluida por ningún

motivo en el expediente de fase.

No obstante, este proceder cuando se utiliza es posterior a la radicación de una

denuncia, lo que no coincide con el accionar de las nuevas técnicas de investigación. No

existe disposición en nuestra Ley procesal penal referente al empleo de dichos métodos

en una etapa sumarial del proceso. Aunque puede existir un divorcio entre lo que se

realiza de forma operativa y lo legislado.

En el caso del agente encubierto, es necesario acotar que existen dos realidades igual

que en el caso anterior, una, la que ocurre operativamente, y otra la que acontece a la luz

de la sustanciación del expediente. Ya analizamos en epígrafes anteriores que es

necesario que el agente tenga autorización y que los descargos para que formen parte

del proceso se hagan de forma oficial y se reproduzcan en el juicio oral, momento donde

la prueba alcanza su verdadero valor en nuestro sistema de enjuiciar.

La Ley de Procedimiento Penal no hace referencia expresa a la vía de incorporar la

información obtenida mediante el empleo de agentes. Realizando un análisis de la

norma podemos encontrar cierta relación con el artículo 180 en relación con el 323 de la

mencionada norma penal. Se le dirigen las mismas a regular la prestación de declaración

de los testigos de referencia.

Se trata de una norma de importancia extraordinaria para la peritación del testimonio.

Razón de su dicho, significa que el testigo exponga el modo en que obtuvo la

información que está brindando al Tribunal; si la observó, escuchó, tocó, olió, o

percibió el sabor, por ejemplo. De dónde y cómo obtuvo la información el testigo. En

este caso el oficial operativo declararía lo que conoció a través de sus agentes y que por

cuestiones de seguridad no pueden venir a la sede judicial.

Es entendible este modo de actuar, pero no disminuye la inseguridad para el acusado,

que tendrá que defenderse de informaciones suministrados por un sujeto no

identificado. El uso de agente encubierto como instrumento de lucha contra la

delincuencia organizada es admisible, pero debe prestarse una especial atención cuando

su aplicación incluye a la delincuencia tradicional, pues limita las posibilidades de

defensa y las constriñe las garantías procesales del encausado.


Ideas de cierre

- Es la delincuencia organizada uno de los rebenques más peligrosos de la

sociedad actual. Los grupos dedicados a tales actividades han superado al Estado

y sus tradicionales formas de enfrentamiento al delito. Obligando por esta vía a

la institucionalidad a buscar maneras alternativas de enfrentamiento.

- Los métodos especiales de investigación criminal en el proceso penal

representan el intento estatal de alcanzar a los grupos del crimen organizado en

lo que se refiere a recursos y accesibilidad. Las operaciones encubiertas fueron

reconocidas en la Convención de Palermo, dándole un toque de legalidad a las

entregas vigiladas, interceptación de las comunicaciones y el agente encubierto.

- La Convención de Palermo y sus países signatarios, han llevado a sus

legislaciones nacionales el uso de las operaciones encubiertas. Es este un

principio indispensable para su puesta en práctica, pues la legalidad es un

paliativo al hecho de que son una limitante al derecho a la defensa y a otras

garantías procesales del encausado.

- El derecho a la defensa se ve limitado con el uso de las nuevas técnicas. Es una

certeza que el acusado entra al proceso cuando ya existe un cúmulo significativo

de material en su contra. El límite de estas operaciones encubiertas con la

ilicitud probatoria es muy fino por lo que debe cuidarse cada uno de los

requisitos que el derecho internacional exige, comenzando por su legalidad,

además de ser utilizadas exclusivamente contra el crimen organizado y no contra

la criminalidad convencional.

- Cuba es signataria de la Convención de Palermo desde el 2013. Como

consecuencia lógica de dicha adherencia se han aprobado en la Isla normas

como el Decreto Ley 316/13 el Dictamen 441/14 y el 443/15, este último

regulando las entregas vigiladas. El resto de los métodos especiales de

investigación encuentran escasa o nula regulación. Al menos no en el sentido en

que ellas surgieron en el escenario jurídico, como instrumentos de lucha contra

el crimen organizado.


Referencias bibliográficas

- ALMAZÁN SEPÚLVEDA, Francisco. Entrega Vigilada o Controlada: Herramienta Eficaz para Desarticular el Crimen Organizado. Ponencia al Taller Internacional Entregas (Remesas) Vigiladas: Herramienta Eficaz contra el Crimen Organizado. Naciones Unidas-Oficina Contra la Droga y el Delito. Lima. Agosto de 2005, p. 5

- ANDERSON, ANNELISE The economics of organized crime. Editado por Gianluca Fiorentini y San Peltzman.1995 Cambridge University Press, p. 68.

- ARCINIEGAS MARTÍNEZ, Guillermo Augusto. Policía judicial y sistema acusatorio. Bogotá, Ediciones Nueva Jurídica, 3ª edición, 2007. p. 320.

- CAFFERATA NORES, JI. La prueba en el proceso penal, Buenos Aires, 2003, p. 223.

- CONCEPCIÓN RANGEL, Carlos Raúl. En Cuba no existe delincuencia organizada. Artículo publicado en el diario Juventud Rebelde. Disponible en http://www.juventudrebelde.cu/cuba/2011-11-10/en-cuba-no-existe-delincuencia-organizada/. Fecha de la consulta: 16/5/16.

- DE LA CRUZ OCHOA, Ramón. El proceso penal y la delincuencia organizada: un estudio comparado. El Derecho Penal de los inicios del siglo XXI en la encrucijada entre las garantías penales y el expansionismo irracional. Editorial UNIJURIS. La Habana, 2014, p. 189.

- FERNÁNDEZ ROMO, Rodolfo Máximo. Las Técnicas especiales de investigación criminal en la lucha contra la delincuencia organizada contemporánea. En “El proceso penal y la delincuencia organizada: un estudio comparado. El Derecho Penal de los inicios del siglo XXI en la encrucijada entre las garantías penales y el expansionismo irracional”. Editorial UNIJURIS. La Habana, 2014.

- FERRAJOLI, Luigi. Derecho y Razón. Teoría del Garantismo Penal. Editorial Trotta, Madrid 1995, p. 10.

- GIMENO SENDRA, Vicente. Derecho procesal penal. Madrid, Editorial Colex, 2005, p. 471.

- GIMENO SENDRA, Vicente. “Las intervenciones telefónicas en la jurisprudencia del TC y TS”. En AAVV Derecho Procesal en Vísperas del siglo XXI, Sociedad Anónima Editora, Comercial, Industrial y Financiera, Buenos Aires, 1997, p. 428.

- JIMÉNEZ DE ASÚA, L. Principios del Derecho penal. Parte General. Editorial Heliaste. Buenos Aires, 1993, p. 4.

- Ley contra la delincuencia organizada. Decreto número 21 - 2006. Disponible en Centro nacional de análisis y documentación judicial. http://mingob.gob.gt/wp-content/uploads/Ley_Contra_la_Delincuencia_Organizada.pdf

- Ley No. 1881 – 2002 del Poder Legislativo de Paraguay, que modifica la ley n° 1340 del 22 de noviembre de 1988. Disponible en


http://www.cicad.oas.org/fortalecimiento_institucional/legislations/PDF/PY/ley_1881.pdf

- Ley 23.737 de 1989 sobre tráfico de drogas en Argentina. Disponible es http://www.ppn.gov.ar/?q=node/430

- MONTOYA, Mario Daniel. Informantes y técnicas de investigación encubiertas: análisis constitucional y procesal penal. Buenos Aires, Ad-Hoc S.R.L., 1998, p. 159 - 161.

- MUÑOZ CONDE, Francisco. La búsqueda de la verdad en el proceso penal. 2da edición, Buenos Aires, 2003. p. 14.

- PÉREZ, Claudia. Cuba defiende en Ginebra derecho humano a la privacidad. Artículo publicado en el semanario Trabajadores. Disponible en http://www.trabajadores.cu/20160309/cuba-defiende-ginebra-derecho-humano-la-privacidad/. Fecha de la consulta: 16 de mayo de 2016

- PÉREZ ARROYO, MR. La prueba provocada como supuesto de prueba prohibida en el proceso penal. Revista Jurídica de Castilla la mancha, núm. 27. 1999, p. 228.

- PRADO SALDARRIAGA, Víctor Roberto. La entrega vigilada: orígenes y desarrollos. Los procedimientos y técnicas especiales de investigación.

- RAMÍREZ JARAMILLO, AD. El agente encubierto frente a los derechos fundamentales a la intimidad y a la no autoincriminación, Medellín 2010, p. 33.

- QUINTERO OSPINA, T. Las pruebas en materia penal. Editorial Jurídica Wilches, Bogotá, 1991, p. 54.

- SÁEZ CAPEL, José. Doctrina sobre sobre escuchas telefónicas. Publicado en Estudio Jurídico Badín y Asociados. Disponible en Word Wilde Web https://www.unifr.ch/ddp1/derechopenal/articulos/a_20080526_66.pdf. Fecha de la consulta 9 de mayo de 2016.

- ZAFFARONI, Eugenio Raúl. Impunidad del agente encubierto y del delator: una tendencia legislativa latinoamericana” en Revista de Derecho Penal. Editorial Leyer. Bogotá, número 6 (1998). p.10

SUPLEMENTO N: 6 CICA 2018 Pag 2...SUPLEMENTO N: 6 CICA 2018 Pag 3 La gerencia estratégica,...

Documents

Transcript of SUPLEMENTO N: 6 CICA 2018 Pag 2...SUPLEMENTO N: 6 CICA 2018 Pag 3 La gerencia estratégica,...