Tabla Renta 2010-2015
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Luis Ml. Zúñiga Bonilla - Administrador Contador Tel. Fax. (506)2221-6556 Celular:(506)8840-1316 e-mail: [email protected] TABLAS PARA EL CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES LUCRATIVAS $$$$$$ DETALLE 2010 2011 2012 2013 2014 2015 10% EXENTO 2,747,000.00 2,890,000.00 3,042,000.00 3,171,000.00 3,339,000.00 3,522,000.00 525.00 6,708.57 DEL 2,747,000.00 2,890,000.00 3,042,000.00 3,171,000.00 3,339,000.00 3,522,000.00 525.00 6,708.57 AL 4,102,000.00 4,316,000.00 4,543,000.00 4,735,000.00 4,986,000.00 5,259,000.00 525.00 10,017.14 DIFERENCIA 1,355,000.00 1,426,000.00 1,501,000.00 1,564,000.00 1,647,000.00 1,737,000.00 525.00 3,308.57 Impuesto 135,500.00 142,600.00 150,100.00 156,400.00 164,700.00 173,700.00 525.00 330.86 15% DEL 4,102,000.00 4,316,000.00 4,543,000.00 4,735,000.00 4,986,000.00 5,259,000.00 525.00 10,017.14 AL 6,843,000.00 7,199,000.00 7,577,000.00 7,898,000.00 8,317,000.00 8,773,000.00 525.00 16,710.48 DIFERENCIA 2,741,000.00 2,883,000.00 3,034,000.00 3,163,000.00 3,331,000.00 3,514,000.00 525.00 6,693.33 Impuesto 411,150.00 432,450.00 455,100.00 474,450.00 499,650.00 527,100.00 525.00 1,004.00 ACUMULADO 546,650.00 575,050.00 605,200.00 630,850.00 664,350.00 700,800.00 525.00 1,334.86 20% DEL 6,843,000.00 7,199,000.00 7,577,000.00 7,898,000.00 8,317,000.00 8,773,000.00 525.00 16,710.48 AL 13,713,000.00 14,427,000.00 15,185,000.00 15,827,000.00 16,667,000.00 17,581,000.00 525.00 33,487.62 DIFERENCIA 6,870,000.00 7,228,000.00 7,608,000.00 7,929,000.00 8,350,000.00 8,808,000.00 525.00 16,777.14 Impuesto 1,374,000.00 1,445,600.00 1,521,600.00 1,585,800.00 1,670,000.00 1,761,600.00 525.00 3,355.43 ACUMULADO 1,920,650.00 2,020,650.00 2,126,800.00 2,216,650.00 2,334,350.00 2,462,400.00 525.00 4,690.29 25% MÁS DE 13,713,000.00 14,427,000.00 15,185,000.00 15,827,000.00 16,667,000.00 17,581,000.00 525.00 33,487.62 CRÉDITO FISCAL SOLO PARA PERSONAS FÍSICAS Por MES DEDUCIBLE: X c. hijo 1,170.00 1,230.00 1,290.00 1,340.00 1,410.00 1,490.00 525.00 2.84 Por Mes DEDUCIBLE: X c. conyuge 1,730.00 1,820.00 1,920.00 2,000.00 2,110.00 2,230.00 525.00 4.25 Anual DEDUCIBLE: X c. hijo 14,040.00 14,760.00 15,480.00 16,080.00 16,920.00 17,880.00 525.00 34.06 Anual DEDUCIBLE: X c. Conyuge 20,760.00 21,840.00 23,040.00 24,000.00 25,320.00 26,760.00 525.00 50.97 PERSONAS JURÍDICAS (EMPRESAS) DETALLE 2010 2011 2012 2013 2014 2015 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 10% HASTA 41,112,000.00 43,253,000.00 45,525,000.00 47,451,000.00 49,969,000.00 52,710,000.00 525.00 ### 20% HASTA 82,698,000.00 87,004,000.00 91,573,000.00 95,447,000.00 100,513,000.00 106,026,000.00 525.00 ### 30% MÁS 82,698,000.00 87,004,000.00 91,573,000.00 95,447,000.00 100,513,000.00 106,026,000.00 525.00 ### El % se escoge sobre el ingreso total (bruto) y se calcula sobre la utilidad neta. TIMBRE DE EDUCACIÓN Y CULTURA 2010 2011 2012 2013 2014 2015 De HASTA IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO - 250,000.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 525.00 1.43 250,000.00 1,000,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 525.00 5.71 ### 2,000,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 525.00 11.43 ### O más 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 525.00 17.14 SEGÚN CAPITAL NETO AL FINAL DE CADA PERIODO FISCAL Solo sociedades inscritas en el Registro Público ASALARIADOS (Personas Físicas) DETALLE 2010 2011 2012 2013 2014 2015 IMPUESTO SOBRE LA RENTA EXENTO 619,000.00 651,000.00 685,000.00 714,000.00 752,000.00 793,000.00 525.00 1,510.48 10% HASTA 929,000.00 977,000.00 1,028,000.00 1,071,000.00 1,128,000.00 1,190,000.00 525.00 2,266.67 15% MÁS 929,000.00 977,000.00 1,028,000.00 1,071,000.00 1,128,000.00 1,190,000.00 525.00 2,266.67 También se le aplican el crédito fiscal para personas físicas OTRAS RETENCIONES DE RENTA 15% Por honorarios, comisiones, dietas y otras prestaciones personales sin relación de dependencia. 15% Por utilidades, dividendos o participaciones sociales. Salarios Base 1/01 al 31/12 293,400.00 316,200.00 360,600.00 379,400.00 399,400.00 Tipo Cambio
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Tabla para calcular los impuestos en Costa Rica
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tabla clculo impuesto renta
Tabla 2010-2014TABLAS PARA EL CLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTAPERSONAS FSICAS CON ACTIVIDADES LUCRATIVASTipo Cambio$$$$$$DETALLE20102011201220132014201510%EXENTO2,747,000.002,890,000.003,042,000.003,171,000.003,339,000.003,522,000.00525.006,708.57DEL2,747,000.002,890,000.003,042,000.003,171,000.003,339,000.003,522,000.00525.006,708.57AL4,102,000.004,316,000.004,543,000.004,735,000.004,986,000.005,259,000.00525.0010,017.14DIFERENCIA1,355,000.001,426,000.001,501,000.001,564,000.001,647,000.001,737,000.00525.003,308.57Impuesto135,500.00142,600.00150,100.00156,400.00164,700.00173,700.00525.00330.8615%DEL4,102,000.004,316,000.004,543,000.004,735,000.004,986,000.005,259,000.00525.0010,017.14AL6,843,000.007,199,000.007,577,000.007,898,000.008,317,000.008,773,000.00525.0016,710.48DIFERENCIA2,741,000.002,883,000.003,034,000.003,163,000.003,331,000.003,514,000.00525.006,693.33Impuesto411,150.00432,450.00455,100.00474,450.00499,650.00527,100.00525.001,004.00ACUMULADO546,650.00575,050.00605,200.00630,850.00664,350.00700,800.00525.001,334.8620%DEL6,843,000.007,199,000.007,577,000.007,898,000.008,317,000.008,773,000.00525.0016,710.48AL13,713,000.0014,427,000.0015,185,000.0015,827,000.0016,667,000.0017,581,000.00525.0033,487.62DIFERENCIA6,870,000.007,228,000.007,608,000.007,929,000.008,350,000.008,808,000.00525.0016,777.14Impuesto1,374,000.001,445,600.001,521,600.001,585,800.001,670,000.001,761,600.00525.003,355.43ACUMULADO1,920,650.002,020,650.002,126,800.002,216,650.002,334,350.002,462,400.00525.004,690.2925%MS DE13,713,000.0014,427,000.0015,185,000.0015,827,000.0016,667,000.0017,581,000.00525.0033,487.62
CRDITO FISCAL SOLO PARA PERSONAS FSICASPor MES DEDUCIBLE: X c. hijo1,170.001,230.001,290.001,340.001,410.001,490.00525.002.84Por Mes DEDUCIBLE: X c. conyuge1,730.001,820.001,920.002,000.002,110.002,230.00525.004.25Anual DEDUCIBLE: X c. hijo14,040.0014,760.0015,480.0016,080.0016,920.0017,880.00525.0034.06Anual DEDUCIBLE: X c. Conyuge20,760.0021,840.0023,040.0024,000.0025,320.0026,760.00525.0050.97PERSONAS JURDICAS (EMPRESAS)DETALLE201020112012201320142015IMPUESTO SOBRE LA RENTA10%HASTA41,112,000.0043,253,000.0045,525,000.0047,451,000.0049,969,000.0052,710,000.00525.00100,400.0020%HASTA82,698,000.0087,004,000.0091,573,000.0095,447,000.00100,513,000.00106,026,000.00525.00201,954.2930%MS82,698,000.0087,004,000.0091,573,000.0095,447,000.00100,513,000.00106,026,000.00525.00201,954.29El % se escoge sobre el ingreso total (bruto) y se calcula sobre la utilidad neta.
TIMBRE DE EDUCACIN Y CULTURA201020112012201320142015DeHASTAIMPUESTOIMPUESTOIMPUESTOIMPUESTOIMPUESTOIMPUESTO0.0250,000.00750.00750.00750.00750.00750.00750.00525.001.43250,000.001,000,000.003,000.003,000.003,000.003,000.003,000.003,000.00525.005.711,000,000.002,000,000.006,000.006,000.006,000.006,000.006,000.006,000.00525.0011.432,000,000.00O ms9,000.009,000.009,000.009,000.009,000.009,000.00525.0017.14SEGN CAPITAL NETO AL FINAL DE CADA PERIODO FISCALSolo sociedades inscritas en el Registro PblicoASALARIADOS (Personas Fsicas)DETALLE201020112012201320142015IMPUESTO SOBRE LA RENTAEXENTO619,000.00651,000.00685,000.00714,000.00752,000.00793,000.00525.001,510.4810%HASTA929,000.00977,000.001,028,000.001,071,000.001,128,000.001,190,000.00525.002,266.6715%MS929,000.00977,000.001,028,000.001,071,000.001,128,000.001,190,000.00525.002,266.67Tambin se le aplican el crdito fiscal para personas fsicasOTRAS RETENCIONES DE RENTA15%Por honorarios, comisiones, dietas y otras prestaciones personales sin relacin de dependencia.15%Por utilidades, dividendos o participaciones sociales.
Salarios Base1/01 al 31/12 293,400.00316,200.00360,600.00379,400.00399,400.00
Luis Ml. Ziga Bonilla - Administrador ContadorTel. Fax. (506)2221-6556 Celular:(506)8840-1316 e-mail: [email protected]
Sanciones 11-14Clculo de sanciones por infracciones administrativasAos 2011-2012-2013-2014Base legal: Cdigo de Normas y Procedimientos TributariosInfracciones: Omisin de la declaracin de inscripcin, modificacin de datos o desinscripcin, D140 (mximo 3 salarios base) - (Art. N 78) y omisin de la presentacin de las declaraciones de autoliquidacin de obligaciones tributarias (Art. N 79)Sancin salario baseSalario baseMonto de la sancinReduccin de la sancinSubsana voluntariamente Actuacin de la Adm. TributariaPresentacin declaracin (75%) Presentacin declaracin y autoliquidacin sancin (80%)Presentacin antes de notificacin (50%)Presentacin declaracin y Autoliquidacin sancin (55%)Presentacin despus de notificacin (25%)Presentacin declaracin y Autoliquidacin sancin despus de notificacin (30%)Ao 2011316,200.00158,100.0039,525.0031,620.0079,050.0071,145.00118,575.00110,670.00Ao 2012360,600.00180,300.0045,075.0036,060.0090,150.0081,135.00135,225.00126,210.00Ao 2013379,400.00189,700.0047,425.0037,940.0094,850.0085,365.00142,275.00132,790.00Ao 2014399,400.00199,700.0049,925.0039,940.0099,850.0089,865.00149,775.00139,790.00
Infraccin: Morosidad en el pago del tributo (Art. 80 y 80 bis)Multa del 1% por cada mes o fraccin de mes, por el plazo transcurrido desde el momento en que debi efectuarse el pago del tributo hasta la fecha del pago efectivo. Esta sancin no tiene reduccin; se calcula sobre el monto del impuesto no pagado a tiempo y no puede superar el 20% de esa suma.Infraccin: Incumplimiento en el suministro de informacin (Art. 83)Sancin 2 salario baseSalario baseMonto de la sancinReduccin de la sancinSubsana voluntariamente Actuacin de la Adm. TributariaPresentacin declaracin (75%) Presentacin declaracin y autoliquidacin sancin (80%)Presentacin antes de notificacin (50%)Presentacin declaracin y Autoliquidacin sancin (55%)Presentacin despus de notificacin (25%)Presentacin declaracin y Autoliquidacin sancin despus de notificacin (30%)Ao 2011316,200.00632,400.00158,100.00126,480.00316,200.00284,580.00474,300.00442,680.00Cambi la sancin de esta infraccin mediante ley N 9069 y se aplica a partir del 28 de setiembre 2012:a) No presentacin de la declaracin informativa: 2% de los ingresos brutos en el periodo del impuesto sobre las utilidades anterior a aquel en que se produjo la infraccin (mnimo de 10 y mximo de 100 salarios base)MnimoMximoAo 2012360,600.003,606,000.0036,060,000.00Ao 2013379,400.003,794,000.0037,940,000.00Ao 2014399,400.003,994,000.0039,940,000.00b) Presentar informacin con errores de contenido o que no corresponda a lo solicitado: 1% de un salario base por cada registro incorrectoAo 2013379,400.003,794.00Ao 2014399,400.003,994.00
Infraccin: No emisin de facturas (Art. 85). No tiene reduccinSancin 1 salario baseAo 2011-2012316,200.00* Aplicable hasta el 27 de setiembre del ao 2012 ya que la ley N 9069 cambi el monto de esta sancin (ver texto siguiente).Sancin 2 salarios baseA partir del 28 de setiembre 2012, antes de esta fecha aplica la sancin de 1 salario baseAo 2012 * 360,600.00721,200.00Ao 2013379,400.00758,800.00Ao 2014399,400.00798,800.00
Tomado de Tributacin
CesantaCESANTALEY VIEJA, HASTA FEBRERO 2001Tabla para liquidar y renuncia de empleados3 meses3 a 6 meses6 a 1 aoms de 1 aoCesantaNo10Das20Das1Mes por ao hasta 8 meses. Despus de 1,6 aos se pagan 2 meses y sigue as hasta los 7,6 que se pagan 8 meses.PreavisoNo8Das15Das1MesVacaciones1 da por mes trabajadoAguinaldoSumas los salarios y dividirlos entre 12 mesesLEY NUEVA, DESDE 01 MARZO 2001De acuerdo a la nueva ley la cesanta vara de la siguiente forma3 a 6 mesesSe pagan 7Das6 meses a un aoSe pagan 14DasDespus de un ao *1aoPaga19.50Das2aosPaga20.00Das* Por ao laborado3aosPaga20.50Das4aosPaga21.00Das5aosPaga21.24Das6aosPaga21.50Das7aosPaga22.00Das8aosPaga22.00Das9aosPaga22.00Das10aosPaga21.50Das11aosPaga21.00Das12aosPaga20.50Das13aos o msPaga20.00Das
