TALLER –01 Especialidad de Valuación de Maquinaría & Equipo · 2012-06-27 · Muestra de...

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TALLER – 01 Especialidad de Valuación de Maquinaría & Equipo Hermosillo, 2009. Elaborado : M. y Esp. en Val. Ing. M.L. Alejandra Álvarez Ortega PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

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  • TALLER 01

    Especialidad de

    Valuacin de

    Maquinara & Equipo

    Hermosillo, 2009.Elaborado : M. y Esp. en Val. Ing. M.L. Alejandra lvarez Ortega

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  • Hermosillo, 2009.Elaborado : M. y Esp. en Val. Ing. M.L. Alejandra lvarez Ortega

    CONTENIDO TEMTICO

    1.- Marco Normativo de la Valuacin de Bienes Muebles2.- Definicin de trminos valuatorios y relativos a los bienes muebles

    2.1 Definiciones de trminos valuatorios.2.2 Definicin de valores aplicables a la valuacin de bienes muebles 2.3 Definicin de otros trminos relativos a la valuacin de bienes muebles.2.4 Tipos de Avalos

    3.- Clasificacin e identificacin de los bienes muebles3.1. Definicin de cuentas3.2. Clasificaciones3.3. Trminos para describir los bienes 3.4. Muestra de Clasificaciones de Maquinaria y Equipo.

    4.- Procedimientos para la prctica de un avalo de bienes muebles 4.1. Seguridad en Campo4.2. Preparativos para efectuar un avalo.4.3. Trabajo en Campo.4.4. Trabajo en Gabinete.

    4.4.1 Enfoques de Valuacin4.4.2 Problemas de Aplicacin.

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  • Hermosillo, 2009.Elaborado : M. y Esp. en Val. Ing. M.L. Alejandra lvarez Ortega

    5.- Equipos de Servicio en los Inmuebles Industriales.

    5.1. Definicin de conceptos bsicos aplicables en la identificacin de los equipos de servicio5.2. Smbolos en Instalaciones Elctricas 5.3. Diagrama Unifilar.5.4. Formulas Principales para Clculos Elctricos.5.5. Subestacin Elctrica

    5.5.1. Gabinetes 5.5.2. Transformadores5.5.3. Tableros5.5.4. Centro de Carga5.5.5. Centro de Control de Motores.5.5.6. Capacitor.

    5.6. Motor Elctrico.5.7. Problemas de Aplicacin.

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  • Guaymas, 2009.Elaborado : M. y Esp. en Val. Ing. M.L. Alejandra lvarez Ortega

    6. Tipos de Operaciones Bsicas de Maquinas Herramientas Comunes.

    6.1. Tornos, operaciones del torneado, partes principales y su clasificacin.6.2. Cepillos de codo, operaciones de cepillado, partes principales y su clasificacin.6.3. Fresadora, operaciones de Fresado, partes principales y su clasificacin.6.4. Taladros, operaciones de taladrado, partes principales y su clasificacin.6.5. Rectificadoras, operaciones del rectificado, partes principales y su clasificacin.6.6. Forjado y mtodos de conformar.

    7.- Reporte de Avalo de Bienes Muebles. 7.1. Reporte de un Avalo de Bienes Muebles 7.2. Contenido del Reporte del Avalo de Bienes muebles7.3. Aplicacin caso prctico

    8.- tica en el Proceso de Valuacin8.1. Conducta8.2. Desempeo8.3. Confidencialidad8.4. Mantenimientos de Registro

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  • CIRCULAR 12-01 CIRCULAR 11-18

    CLIENTEEJECUTIVO

    VALUADOR

    +

    1. Marco Normativo de la Valuacin de Bienes Muebles.

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  • 2 de Diciembre, 2005 CIRCULAR 14-62

    VIGENTE -2009CIRCULAR UNICA

    14 de Febrero, 2000

    1. Resolucin Modificatoria

    2 de Febrero, 2006

    Clculo del nivel de reservas para la cartera no calificada bajo el esquema individual de calificacin

    CIRCULAR 1480

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  • NORMA OFICIAL MEXICA

    13 de Septiembre, 2007

    Establece los requisitos generales que deben cumplirse a fin deproporcionar la confianza de que el servicio de valuacin seaotorgado con :

    Competencia tcnica Imparcialidad Confidencialidad Esmero que el cliente merece

    Aplicacin

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  • PROCEDIMIENTO TECNICO (PT-MEH).Para la elaboracin de trabajos valuatorios que permitandictaminar el valor de maquinaria, equipo y herramienta.

    12 de Enero, 2009

    El artculo 142 de la Ley General de Bienes Nacionales confierefacultades a la Secretara de la Funcin Pblica para emitir :

    q Normasq Procedimientosq Metodologas de carcter tcnico

    Conforme a las cuales se llevarn a cabo los avalos yjustipreciaciones de rentas a que se refieren los artculos 143 y144 de la Ley General de Bienes Nacionales.

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  • 2. Definicin de Trminos Valuatorios y Relativos a losAvalos de Bienes Muebles.

    2.1 Definiciones de trminos valuatorios.

    q Estimacin del valor de un bien.q Una opinin de valor sobre el valor de

    una propiedadq Informe realizado por una Unidad de

    Evaluacin, para determinar el valorcomercial de un bien inmueble

    q Etc.

    Avalo.

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  • TIPO DE VALOR QUE SERA CONCLUIDO

    BIENES A VALUAR

    DE LA ESPECIALIDAD VALUATORIA

    PROPSITO DEL AVALO.

    OBJETO DEL AVALO

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  • Es el fin para el cual se solicit el servicio de avalo.

    Es el uso que se le dar al reporte del avalo

    Los valores a reportar dependern del propsito que tenga el

    avalo, aunque siempre se concluir en el Valor Comercial.

    Propsito del Avalo.

    Tipos de Propsitos

    Los Objetos / Valores

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  • Compra -Venta o Enajenacin a) Operaciones de compra- ventab) Arrendamientoc) Remates

    Aseguramiento a) Avalos para la determinacin de las plizas de seguro

    Crdito.a) Definicin de montos de financiamiento b) Garanta hipotecaria y/o prendara.

    Proyectos de Inversin.

    a) Estudios de rentabilidad de inversionesb) Anlisis de factibilidadc) Estudios socio-econmicos.

    Algunos Propsito de Avalo.

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  • Liquidacin de Sociedades

    Aspectos Legales

    a) Donacionesb) Sucesionesc) Cesiones de derechod) Indemnizacionese) Dacin en pagof) Avalos judiciales

    Re-expresin de estados financieros

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  • (INDAABIN)

    I. AD-BM, Adquisicin de Bienes Muebles

    II. EN-BM, Enajenacin de Bienes Muebles

    III. IN-BM, Indemnizacin de Bienes Muebles

    IV. REF-BM, Reexpresin de Estados Financieros de

    Bienes Muebles

    V. AS-BM, Aseguramiento contra Dao de Bienes

    Muebles

    VI. DJ-BM, Diligencias Judiciales de Bienes Muebles

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  • La fecha a la cual se estiman los valores corresponderpreferentemente a la fecha en la que se realiz la ltimainspeccin de los bienes.

    No se puede asegurar que despus de la fecha de la ltimainspeccin no ocurran cambio en el o los bienes queafecten significativamente sus valores, por lo cual debemosprotegernos de alteraciones, modificaciones o daosposteriores a los equipos realizados en forma dolosa o porcausas fortuitas sobre los cuales no se tiene control.

    Fecha de Referencia de los Valores

    Fecha de Visita de Inspeccin

    Fecha de Avalo

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  • q Cada Institucin emite a travs de su rea correspondienteinstrucciones para que los avalos lleven o no fecha devigencia o referencia en este aspecto.

    q Cada usuario determinar por cuenta propia la vigencia olas condiciones bajo las cuales sern vlidos los valoresestimados en cada avalo.

    Vigencia de los Avalos

    En virtud de que no se pueden estar valuando todos los bienesconstantemente, es de aceptacin general utilizar hasta por seismeses un avalo con los valores reportados, suponiendo que noocurren sucesos o se presentan situaciones internas o externas a losbienes que afecten significativamente su valor.

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  • Valor.

    Es la cantidad actual en trminos monetarios o importancia de un bientangible o intangible en funcin de su utilidad, demanda y oferta. (Nonecesariamente equivale a precio o costo).

    2.2 Definicin de valores aplicables a la valuacin de bienes muebles

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  • Valor de Reproduccin Nuevo.

    Es el costo a precios actuales de la reproduccin de una nueva rplicade un bien utilizando materiales idnticos o muy similares.

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  • Valor de Reposicin Nuevo. (V.R.N.)

    Es el costo a precios actuales, de un bien nuevo similar, que tenga lautilidad o funcin equivalente ms prxima al bien que se estvaluando, con las caractersticas que la tcnica o tecnologa hubieraintroducido dentro de los modelos considerados equivalentes.

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  • Valor Neto de Reposicin. (V.N.R.)

    Es la cantidad estimada, en trminos monetarios, a partir del :

    Valor de Reproduccin Nuevo o Reposicin Nuevo

    Deduciendo demritos existentes debidos al :

    q Deterioro Fsico

    q A la Obsolescencia Funcional y

    q A la Obsolescencia Econmica de cada bien valuado.

    Valor Neto de Reposicin. (V.N.R.)

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  • Valor de Mercado (V.M.)

    Es la cantidad estimada, en trminos monetarios, a partir del anlisis ycomparacin de bienes iguales o similares al bien objeto de estudio,que han sido vendidos o que se encuentran en proceso de venta en elmercado abierto.

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  • Valor Comercial. (V.C.)

    Es el precio ms probable en que se podra comercializar un bien, enlas circunstancias prevalecientes a la fecha del avalo,

    En un plazo razonable de exposicin,

    En una transaccin llevada acabo entre un oferente y un demandantelibres de presiones, bien informados .

    Como resultado de ponderar

    q El valor fsico,q El valor de capitalizacin de rentas yq El valor de mercado del bien de que se trate.

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  • Valor de Liquidacin en Obra. (V.L. en O.)

    Es la cantidad bruta estimada expresada en trminos monetarios quese espera obtener por una planta o instalaciones en quiebra,asumiendo que toda la planta se vendera intacta o entera dentro de unlmite de tiempo ( ya hay compulsin ) para llevar acabo la transaccin.

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  • Valor de Liquidacin Ordenada. (V.L.O.)

    Es la cantidad estimada, en trminos monetarios, por la cual un biendebera ser intercambiado en la fecha de valuacin, a partir de unaventa negociada entre las partes, con una comercializacin apropiada,por un vendedor obligado a encontrar y vender a un comprador en unperiodo razonable y determinado de tiempo, y en el estado,condiciones y ubicacin donde se encuentra el bien.

    TERRENO INMUEBLE ( BODEGA )

    MAQUINARIA

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  • Valor de Liquidacin Forzada (V.L.F.)

    Es la cantidad estimada, en trminos monetarios, por la cual un bien debera ser intercambiado en la fecha de valuacin, a partir de una venta pblica debidamente conducida, con una comercializacin apropiada, por un vendedor obligado a vender de inmediato con un sentido de urgencia tal como esta y donde esta.

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  • Valores Estimados Considerando los Bienes Instalados.

    Se considera al bien instalado cuando no ser trasladado a otralocalizacin para su uso y por tanto las instalaciones y gastosrelacionados de transportacin y montaje contribuyen al valor del bien.

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  • Valores Estimados Considerando los Bienes para ser Removidos.

    Se considera al bien para ser removido cuando ser trasladado a otralocalizacin para su uso y por tanto las instalaciones y gastosrelacionados de transportacin y montaje actuales no contribuyen alvalor del bien, as como los gastos y riesgos de la remocin, traslado yreinstalacin corrern por cuenta del posible comprador.

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  • Valores Estimados Considerando los Bienes ya Removidos.

    Se considera al bien ya removido cuando se encuentre desinstaladolisto para ser trasladado a otra localizacin para su uso y por tanto lasinstalaciones y gastos relacionados de transportacin y montaje en queincurrieron originalmente no contribuyen al valor del bien, as como losgastos y riesgos del traslado y reinstalacin corrern por cuenta delposible comprador. Se considera un castigo adicional en el valorestimado por tratarse de la compra de un bien al cual no se le puedenhacer las pruebas necesarias para verificar su correcto funcionamiento.

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  • Valor de Rescate.

    Es la cantidad estimada en trminos monetarios, por la cual un biendebera ser intercambiado en la fecha de valuacin, cuando ya no esde ninguna utilidad para el propietario actual y se considera el total,uno o varios componentes del mismo, para su uso en otro lugar ocomo refacciones.

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  • Valor de Desecho

    Es la cantidad estimada, en trminos monetarios, por la cual un biendebera ser intercambiado en la fecha de valuacin, solo en base altipo de material del que est compuesto y no para destinarse a un usoproductivo.

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  • Valor de Reposicin Asegurable.

    Es el valor de reemplazo o reposicin nuevo por la cual un biendebera ser intercambiado en la fecha de valuacin, despus dededucir el costo de las partidas especficamente excluidas de la plizade seguros si es que existe.

    Valor Asegurable Depreciado.

    Es el valor resultante por el cual un bien debera ser intercambiado enla fecha de valuacin, despus de deducir la depreciacin, basada enun anlisis de edad, condicin, vida til de un bien partiendo del valorde reposicin asegurable, como se seala en la pliza del seguro ocualquier otro contrato con estos fines

    22..33 DefinicionesDefiniciones dede otrosotros trminostrminos relativosrelativos aa loslos avalosavalos dedeBienesBienes MueblesMuebles..

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  • Costo Histrico.

    Es el costo inicial capitalizado de un activo o bien enel momento que fue puesto por primera vez enservicio o funcionamiento.

    Costo Original.

    Es el costo inicial capitalizado de un activo o bien enmanos del presente dueo. Este costo puede ser ono ser igual al Costo Histrico.

    Valor en Libros.

    El valor del activo tal como se indica en los libros decontabilidad. Usualmente el costo histrico menosuna reserva por depreciacin.

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  • Existen otros conceptos, cantidades o cifras que puedenser solicitadas de estimar y reportar dentro del avalo.Estas son:

    Edad Efectiva. (E.E.)

    Es la edad supuesta de un bien en comparacin conel de un bien nuevo similar. Generalmente secalcula :

    E.E. = Vida til Normal - Vida til Remanente

    (Econmicos)

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  • Edad Efectiva a la Reconstruccin.

    Es la edad aparente del activo al momento de realizar unareconstruccin significativa del bien en comparacin con unactivo nuevo similar.

    q El mantenimiento normal del equipo no constituye unareconstruccin significativa, si bien contribuye a lograr unaEdad Efectiva menor comparando el bien con otro al cual sele ha dado menor mantenimiento.

    q Nunca un equipo o maquinara podr ser llevado a unaEdad Efectiva de cero con una reconstruccin.

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  • Edad Cronolgica.

    Es el nmero de aos transcurridos desde que elbien fue originalmente construido.

    Vida til Remanente. (V.U.R.)

    Es la vida fsica remanente que se estima tendrun bien, en condiciones aceptables de utilizacin.Se calcula deduciendo la edad efectiva del biende los de la vida normal.

    Vida Econmica Remanente. (V.E.R.)

    Es el periodo estimado de tiempo expresado entrminos de aos, durante el cual el bien o activocontinuar siendo productivo en trminoseconmicos para el propietario actual.

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  • Vida til Normal. (V.U.N.)

    Es la vida, en termino de aos que un bienfuncionara antes de su deterioro hasta alcanzar unacondicin de inutilizable, Esta informacin deriva dedatos de mortalidad y estudios de algunos bienesbajo actuales condiciones de operacin. (Ver VidaEconmica).

    Vida til Econmica. (V.U.E)

    Es el periodo estimado de tiempo en cual seanticipa que un bien puede obtener gananciassiendo utilizado con el propsito para el cual fuehecho. Este lapso de tiempo puede ser restringidopor factores de obsolescencia o de vida fsica.

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  • * DEPRECIACIN DEL BIEN

    * INCREMENTOS DE COSTOS

    DE EXPLOTACIN

    * DEPRECIACIN DEL BIEN

    * INCREMENTOS DE COSTOS

    DE EXPLOTACIN

    0

    200

    400

    600

    800

    1000

    1200

    1 2 3 4 5 6 7

    ($)

    PERIODO DE VIDA (AOS)

    VIDA ECONMICA

    (G. TAYLOR)

    VIDA ECONMICA

    De acuerdo a George A. Taylor la vida econmica existe en tantoel valor de un bien sea superior a sus costos de explotacincapitalizados.

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  • Depreciacin.

    Es la prdida real de valor de un bien debido a su antigedad,desgaste fsico, servicio, uso, obsolescencia funcional, etc.

    Los factores que determinan la depreciacin son:

    Deterioro Fsico

    Obsolescencia Econmica.

    Obsolescencia Funcional

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  • Atribuible nicamente a causas fsicas comoel uso, desgaste y la exposicin a loselementos.

    Deterioro FsicoDeterioro Fsico

    Obsolescencia Econmica.Obsolescencia Econmica.

    Obsolescencia FuncionalObsolescencia FuncionalLa prdida de valor es debida a factoresinherentes al bien mismo y a cambios endiseo, materiales o procesos resultandoprincipalmente en costos excesivos deoperacin, as como falta de adecuacin,exceso de capacidad, exceso de construccino materiales, falta de utilidad funcional, etc.

    Es una forma de depreciacin en la cual laprdida de valor es causada por condicionesexternas desfavorables del entornoeconmico en el cual se vala el equipo omaquinaria.

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  • Depreciacin Curable.

    Depreciacin en forma de deterioro u obsolescenciaque es econmicamente viable de remediar por queel incremento resultante en la utilidad del bien y elvalor del mismo es igual o mayor que el gastorequerido.

    Depreciacin Incurable.

    Depreciacin en forma de deterioro u obsolescenciaque no es econmicamente viable de remediar porque el incremento resultante en la utilidad del bien yel valor del mismo es menor que el gasto requerido

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  • Activo.Son propiedades de todo tipo, pueden ser tangibles ointangibles.

    Activo Fijo.

    q Maquinaria, Instalaciones y Equipo que le pertenecena la empresa, que se emplean de manera permanentecon objeto de proporcionar un servicio o manufacturarun producto.

    q Cualquier elemento tangible que se tiene en razn delos servicios que presta en la produccin de bienes.Cualquier activo de capital o activo no circulante.

    q Clasificacin del balance general que denota activosde capital, diferentes a los intangibles y a lasinversiones en valores u otros bienes no productivos.

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  • Se incluyen : - Terrenos,- Edificios,- Maquinaria y Equipo,- Mobiliario, Equipo de Oficina,- Modelos, Troqueles, Herramientas.

    Se excluyen : Generalmente el crdito mercantil, laspatentes , marcas y otros intangibles.

    El activo fijo, tiene una vida limitada (los terrenos constituyen aeste respecto la excepcin).

    Activo Tangible. Propiedad fsica como terrenos, edificios,maquinaria y equipo.

    Activo Intangible. Es un activo el cual, an cuando no tieneexistencia fsica, tiene valor basado en losderechos sobre los privilegios generados eincrementados por un negocio o empresa.

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  • Principio de Sustitucin.

    Es una teora donde el valor de reemplazo de unapropiedad es establecido por el valor de otra igual osimilar y que preste la misma funcin, lo cual estafundamentado en que no es razonable que uncomprador pague ms por un bien que esta siendovaluado que el costo de adquirir un sustituto igual osemejante.

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  • Enfoques de Valuacin.

    Metodologa o tcnica que utilizar el Valuadorpara llegar a una conclusin de l o los valoresa estimar.

    La investigacin Parte medular de la valuacin.

    Significado q Los clientes

    CREDIBILIDADAVALO

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  • Enfoques de Valuacin.

    El bien deber ser analizado mediante los enfoquessiguientes :

    Enfoque de Costos.

    Enfoque de Ingresos

    Enfoque de Mercado.

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  • Enfoque de Costos.

    Establece que el valor de bien es comparable al :

    Valor de ReposicinValor de Reproduccin

    De uno Nuevo igualmente deseable y con la utilidad semejante a aqul que se vala

    Perdida de Valor

    q Deterioro Fsico (Edad y Edo de Conservacin) q Obsolescencias (funcional y econmica)

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  • Enfoque de Ingresos.

    Consiste en estimar un indicativo del valor del bien en baseal valor presente de los beneficios futuros derivados delbien y es generalmente medido a travs de la capitalizacinde un nivel especifico de ingresos.

    Tasa de CapitalizacinSoporte

    Se deber considerar :

    La renta o los Ingresos que generara la Maquinariay Equipo y no los aplicables al negocio en general,ya que stos involucran otros bienes e intangiblesnecesarios para el funcionamiento del negocio oempresa.

    Este enfoque slo ser aplicable cuando estn claramenteidentificados los ingresos del bien.

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  • Enfoque de Mercado

    Consiste en estimar un indicativo del valor del bien valuadopor medio del anlisis y comparacin de bienes iguales osimilares que han sido vendidos o que se encuentran enproceso de venta en el mercado correspondiente.

    Se identificarn bienes que presenten caractersticas ycondiciones iguales o parecidas a las del bien valuado.

    Se especificarn claramente los factores de homologacinque, en su caso, se vayan a utilizar.

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  • 2.4 Tipos de Avalos.

    Para avalos de maquinaria y equipo:

    q Si la fecha de terminacin del reporte est dentro deun mes mximo de diferencia con respecto a la fechadel avalo, la valuacin es actual.

    q Si la fecha del avalo es anterior a la fecha delreporte en ms de un mes, es un avaloretrospectivo.

    q Si la fecha del avalo es posterior a la fecha delreporte o las consideraciones o supuestos se darnen fecha posterior al avalo, la valuacin esprospectiva.

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  • Avalo Fraccional.

    Si un elemento es considerado como una parteintegrada de toda la propiedad, su valor, en general,es diferente del valor que tendra el mismo elementosi se considerara como una fraccin separada detoda la propiedad.

    Un avalo de un elemento de toda una propiedadconsiderada por si misma e ignorando su relacincon el resto de la propiedad, es llamado un avalofraccional.

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  • 3.1. Definicin de cuentas

    El contar con un grupo estandarizado de cuentas yclasificacin para los bienes valuados, proporcionauniformidad y consistencia al trabajo, es entonces que enla industria encontramos:

    qCuentas

    Es una divisin de propiedad tangible.

    Se definen como agrupaciones generales de activos denaturaleza similar.

    3. Clasificacin e Identificacin de la Maquinaria &Equipo.

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  • Unidad industrial

    1) Terreno

    2) Construccin

    3) Maquinaria y Equipo

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  • 3.2. Clasificaciones

    Las clasificaciones, representan un desglose finito decuentas.

    Se puede dar el caso que haya quemodificar las cuentas o clasificaciones.

    Durante la primer visita a la planta es importanteIdentificar :

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  • Maquinaria.

    Abarca dispositivos mecnicos, hechos por elhombre, generalmente con fuente propia demovimiento, diseados para alterar el estado deun material, o elaborar parcial o totalmente unproducto.

    Equipo.

    Es un trmino que abarca toda maquinaria, peroadems otros dispositivos o implementosutilizados para realizar una operacin o actividad.

    As, toda maquinaria queda incluida en el trmino equipo,pero no todo el equipo es maquinaria.

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  • Maquinaria y Equipo.

    Se define como :

    Los elementos fsicos disponibles para laproduccin, incluyendo la instalacin ysuministro de servicios correspondientes, juntocon todo el resto del equipo designado onecesario para propsitos industriales defabricacin, sin importar el mtodo deinstalacin y sin excluir aquellos artculos demobiliario y aditamentos requeridos para laadministracin y operacin apropiadas de laempresa.

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  • Mobiliario.

    Abarca una clasificacin especfica de equipos utilizadosen funciones auxiliares de una operacin.Se disea para ubicaciones : Cmodas

    Eficientes(Almacenamiento )

    Aditamentos.

    Dispositivos de propiedad personal, fijos al inmueble.(Sistemas contra incendios, iluminacin, plomera, aireacondicionado, etc.)

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  • 3.3. Trminos para describir los bienes

    Activos fuera de la planta:Bienes que se encuentran fuera de la planta.Ejemplo: Maquinaria y Equipo en talleres de reparacin.

    Activos no inspeccionados:Bienes localizados en un rea remota.

    Activos rentados:Pueden incluir activos arrendados, capitalizados y

    activos rentados convencionalmente..

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  • Activos no productivos

    Son los que no intervienen en las operacionescontinuas de negocio y que se conservan comoinversin o para un uso posterior.

    (Propiedad excedente: Son activos que nocontribuyen a generar utilidades).Ejemplo: Yates, Aeronaves, etc.

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  • 3.4. Muestra de Clasificaciones de M&E.

    1. Maquinaria.

    Esta clasificacin por lo general representa los activosms importantes de la propiedad personal en trminosde valor. Los bienes que usualmente abarca estacategora son unidades de maquinaria y unidades osistemas de procesos de manufactura. El valuadordeber ejercer su criterio para determinar lo que irespecficamente en este apartado.

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  • 2. Cableado alimentador de corriente.

    Incluye todo el cableado, conduit, interruptores,tableros de distribucin, protectores de circuito,interruptores de seguridad, ducto o barra colectora,cajas de enlace, transformadores, etc., que se utilicepara distribuir energa elctrica al equipo que se opereelectrnicamente, (con excepcin del equipo que seapropiedad de la Compaa de Luz).

    Tambin se debe incluir el equipo de la subestacinelctrica, si es propiedad del cliente. De igual modo, estaclasificacin puede abarcar las cimentaciones deconcreto y plataformas necesarias para sostener elequipo, as como el alumbrado que sirva como cerco deseguridad.

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  • 3. Tubera para procesamiento.Esta clasificacin se deber emplear slo cuando seutilicen sistemas de procesos de fabricacin. Ejemplo:refineras de petrleo, procesadoras de alimentos,fbricas de papel, etc.

    4. Tubera de la planta.Esta categora se reserva para instalaciones industrialesno relacionadas con procesos de manufactura. Abarca,entre otros, accesorios para montaje de tubera, vlvulas,sujetadores, instrumentos de medicin, etc.

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  • 4 2

    3

    2

    1

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  • 5. Equipo general de planta.

    Aqu se incluyen principalmente las piezas de bajo costonecesarias para la operacin de la planta. Consiste demobiliario y accesorios de la planta, bancos, rejillas ycasilleros, bsculas, relojes checadores, escaleras,extinguidores, etc.

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  • 6. Vehculos de planta.-Incluye vehculos tales como montacargas, gras,tractores, etc., sin licencia para circular por la va pblica.

    7. Equipo de laboratorio/prueba.- Todo lo necesario parala operacin de un laboratorio o centro de pruebas. Entreel equipo ms comn se cuentan: microscopios, mesas,campanas, extractores de humo, sistemas de ventilacin,espectrgrafos, hornos, destiladores, probetas y otrosaparatos.

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  • 8. Mobiliario y accesorios de oficina.Abarca escritorios, mesas, sillas, credenzas, archiveros,gabinetes, cajas de seguridad, mamparas porttiles, etc.

    9. Mquinas y equipo de oficina.Esta clasificacin incluye mquinas de escribir,calculadoras, fotocopiadoras, protectoras de cheques,equipo de dictado, cajas registradoras, duplicadoras, etc.

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  • 10. Equipo para procesamiento de datos.Incluye computadoras, impresoras, graficadoras,terminales, mdems, monitores, procesadores depalabras, etc.

    11. Vehculos automotores.Incluye automviles, camiones, tractores, trailers, etc.,con licencia para circular por la va pblica.

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  • 12. Herramientas. Esta clasificacin se debe dividir entreherramientas de larga y de corta duracin.

    Herramientas de larga duracin.- Incluye herramientasporttiles elctricas y neumticas, yunques, tornillos decarpintero, calibradores, platos para torno, etc.

    Herramientas de corta duracin.- (Herramientas con altodesgaste), incluye cinceles, brocas, anillos metlicos,espitas, etc.

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  • 13. Herramientas especiales. (Tambin se le puede llamarHerramientas, dados, matrices y accesorios). Son todos losaparatos diseados para operaciones o aplicacionesespecficas, incluye: Dados, matrices, accesorios, moldes,cintas de control numrico.

    14. Patrones y plantillas. Incluye todos los patrones y plantillasque se utilizan en los procesos de produccin.

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  • 15. Cuentas especiales.

    Esta clasificacin cubre activos relacionados con Industriasespecficas tales como:

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    q Maquinaria y equipo aeronuticoq Pantallas (Impresin)q Machos y moldes (Fundicin)q Charolas y moldes (Panaderas).q Etc.

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  • 16. Construccin en progreso.

    Incluye proyectos en construccin. En esta clasificacinse deben anotar los costos incurridos por el cliente a lafecha del avalo.

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  • El proceso de valuacin debe ser un procedimiento ordenado y lgicoque de respuesta a las preguntas particulares del avalo, apegndosea la estructura de un slido argumento. Esta conclusin es entonces unestimado de valor soportado por hechos substanciales. Cada preguntade valuacin es nica y cada conclusin de la valuacin es investigadapor ciertos pasos especficos

    Antes de aceptar cualquier asignacin de avalo es muy importanteque exista un claro entendimiento por parte del Valuador y del clientesobre los objetivos y alcance del trabajo que se va a desarrollar. Cadaavalo est basado en la respuesta a las preguntas de: qu, para qu,de quin, cundo, cmo y dnde. Estas preguntas limitan y clarifican eltrabajo del Valuador, la planeacin y asignacin.

    4. Procedimientos para la Prctica del Avalo.

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  • Para tal efecto es importante analizar desde el primer contacto entre elcliente y la institucin que solicita, cada uno de los siguientes puntos:

    Determinacin de los bienes a valuar. Propsitos del avalo. Alcance del avalo. Exclusiones del avalo. Fecha de referencia de los valores. Informacin que ser requerida por el Valuador y deber entregar

    el cliente. Informacin que se entregar al cliente dentro del reporte de

    valuacin. Tiempo de entrega del reporte de avalo.

    Partiendo de esta informacin y del comn acuerdo entre losparticipantes del avalo es entonces cuando inicia propiamente lo quehemos denominado Proceso Valuatorio.

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  • El personal que participa en el trabajo de campo est expuestoa una multiplicidad de posibles riesgos de seguridad. Algunosde estos riesgos se pueden expresar en trminos de proteccinotros requieren de lineamientos especficos para minimizar laposibilidad de dao personal.

    Por lo que es importante en la primer visita conocer las reglasde seguridad de cada empresa, portar el equipo de seguridadque nos indiquen como:

    4.1. Seguridad en Campo

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  • Casco, Gafas, Zapatos de seguridad Bata de trabajoY segn el caso y de requerirse (plantas de proceso): Guantes especiales Ropa especial Protectores de ruido Mascarillas Cubre bocas Etc.

    Tambin es importante :

    No usar blusas o camisas de mangas largas y sueltas. No usas corbata durante el levantamiento fsico. No tocar residuos resultado de los procesos (rebabas,

    virutas, materiales fibrosos, etc.) No operar ningn equipo (pedir que lo enciendan u operen) Respetar las zonas de riesgo fundicin, alta tensin y

    prueba.Elaborado : M. y Esp. en Val. Ing. M.L. Alejandra lvarez Ortega

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  • Las estadsticas de accidentes demuestran que quienes searriesgan muy a menudo pierden. El resultado es dolor, prdidade tiempo y dinero, herramientas y equipo deteriorado, trabajoechado a perder. A ello debe aadirse la posibilidad dedeformidad e inhabilitacin permanente.

    La mayora de los accidentes que se presentan son :

    - Manejo (vehculos motorizados)

    - Cadas

    - Manejo de materiales

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  • Manejo

    Disminuir la velocidad

    Indicar cambio de carril, el conocimiento de la operacin de unvehculo se basa en tres factores generales:

    a) Conocimiento. (Que hay que hacer)

    b) Destreza. (Como hacerlo)

    c) Las Decisiones. (Cuando hacerlo)

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  • Cadas

    Son una causa importantes debido a :Las malas practicas de orden, limpieza y del mismo trabajo,para prevenir este tipo de accidentes se requiere unreconocimiento de los riesgos potenciales provocados porsituaciones en apariencias menores.

    Siempre se debe mirar hacia donde uno va por eso esimportante evitar lo siguiente:

    Pasar por encharcamiento sobre el piso. Usar escaleras mal colocadas o averiadas. Si se sube una escalera hay que asegurarse que el calzado

    este limpio de aceite, grasa, agua, lodo, hielo, etc.

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  • Si padece de Vrtigo de las alturas No debe subir.

    Las escaleras metlicas son conductores de electricidad.Por lo cual para evitar el riesgo elctrico nunca debeutilizarse cerca de circuitos con los que la escalera o elusuario pueda entrar en contacto.

    No subir por anaqueles, apilamientos de materiales,maquinaria o equipos inseguro, hay que buscar la solidez ypiso estable, utilizar los barandales.

    No utilizar las orquillas de un montacargas paratransportarse o pararse.

    No saltar de ningn vehculo ya sea en movimiento oestacionado.

    Usar zapatos adecuados (antiderrapantes y dielctricos )para evitar cadas por piso de terminado fino, cermica etc.

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  • Manejo de Materiales

    Es importante tener cuidado con lo siguiente:

    Desplazamiento de malacates y gras viajeras (golpespor columpiarse el material al ser desplazado de lugar)

    Montacargas industriales (Volcaduras golpes en lospies )

    Bandas transportadoras motorizadas (piezas enmovimiento)

    Elevadores o plataformas levadizas de material opersonal (cadas de los sostenes)

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  • Lo primero que debes hacer antes de iniciar el trabajo de Avaloasignado es:

    LEER Y COMPRENDER LAS INSTRUCCIONES

    Se debe tener una clara comprensin de losrequisitos del avalo antes de iniciar el trabajo.

    ESTO ES INDISPENSABLE.

    Se tomaran muchas decisiones en base en lainterpretacin de los requisitos del cliente.

    Si no entiende lo que est haciendo y por qu,incrementara la probabilidad de cometer errores.

    NO DUDE EN PREGUNTAR

    4.2 Preparativos para efectuar un avalo.

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  • q Tablilla con sujetapapeles, Papel, Plumas y lpices, Regla,

    q Flexmetro ( Metro )

    q Linterna(s), Pilas, Lupa, Espejo, Lentes protectores y botas

    q Tapones para los odos, Ropa Protectora, Un Imn,

    q Cmara para tomar video con casett,

    q Cmara para tomar fotos con pelcula,

    q Un Trapo, Luces de Bengala y Casco(s).

    MATERIALES NECESARIOS PARA CAMPO DE TRABAJO

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  • 4.3. Trabajo en Campo.

    Programacin.

    Aceptacin propuesta Tcnica Econmica del Avalo.Inicindose propiamente el trabajo de campo.

    Realiza Cita para Visita.

    El Valuador se pone en contacto con la persona quese le indique en la orden de trabajo para establecer elda y la hora para poder llevar a cabo la(s) visita(s) deinspeccin.

    Se Entrevista con el Responsable de los Activos y OtrasPersonas de la Empresa.

    El Valuador debe realizar una cita para identificar losaspectos generales de los bienes a valuar.

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  • Informacin Complementaria.

    o Contar con un inventario detallado que haya sido elaboradopor el propio cliente, permite ir identificando cada uno de losbienes y tener una mejor descripcin de los mismos.

    o Se deber buscar tambin una descripcin de los bienes enbase al flujo del proceso de produccin. (copias de planos:Lay-out de: instalaciones elctricas, tuberas de agua, vapory aire, sistema contra incendio, subestaciones,cimentaciones, edificios, etc).

    o Existen ciertos bienes que por su naturaleza son difciles decuantificar al momento de la inspeccin fsica.Equipo de transporte, Equipos de comunicacin porttiles,Herramientas, Moldes, Dados, Troqueles, Extintores yMontacargas, Equipo para manejo de materiales, equiposque se encuentren en reparacin fuera de las instalaciones yequipos que hayan sido prestados o arrendados a terceros)

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  • o La revisin de la informacin contable y financiera EstadosFinancieros auditados deber abarcar.

    Facturas

    Costos histricos

    Aos de adquisicin

    Condiciones de adquisicin,

    Adiciones de equipo y cualquier elementocomplementario que sea necesario considerar para elperitaje que se este realizando.

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  • o Es de suma importancia hacer una revisin de ladocumentacin relacionada con.

    Permisos especiales

    Bitcoras

    Informacin relacionada con regulaciones ecolgicas yde contaminacin ambiental (estudios de impactoambiental, etc.) y

    Cualquier otro documento de carcter oficial que puedainfluir en el valor de los bienes valuados.

    Se deber llevar un control de la informacin recibida y anotar cual noestuvo disponible o no fue posible revisar. Lo anterior con objeto deconsiderar en el cuerpo del avalo aquellas que pudiesen afectar laestimacin de valores.

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  • o Explicar el proceso y aclarar las dudas que se vayanpresentando.

    o Tener una pltica de instruccin para que se conozcanlas medidas de seguridad que debern seguirse en lavisita.

    o Contar con el equipo de seguridad con el que se debercontar en todo momento que se este en las instalacionesde la planta.

    o Explicar la existencia de materiales y maquinariapeligrosos o txicos y sus riesgos.

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    Del Gua Tcnico.

    Es necesario que la empresa propietaria de la maquinaria y/o equipo que va a ser valuado, asigne a un gua tcnico calificado y conocedor de los activos y procesos a valuar, que acompae al Valuador durante su recorrido, con el fin de

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  • Realiza Recorrido de Identificacin.

    Durante esta identificacin es muy importante que se hagaun recorrido previo a la elaboracin del inventario detallado,junto con el personal de la planta en cuestin y se vayaverificando el listado de los equipos relevantes por cadaedificio, rea o departamento que se visite.

    Este recorrido y la elaboracin del listado le permitirnconocer los aspectos generales del proceso productivo paraque cuando se regrese a obtener la informacin detallada decada bien, ya se tenga perfectamente identificada esta.

    Identificacin de las Lneas de Produccin Principales.

    El Valuador debe identificar las lneas de produccinprincipales, as como la macroidentificacin ymicroidentificacin (unidad mnima indivisible)

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  • Identificacin de Equipos de Servicios Perifricos yAccesorios.

    Identificacin de Mobiliario y Equipo de Oficina.

    Identificacin de Refacciones.

    Determinar Plan para Inspeccin Fsica.

    Inspeccin Fsica.

    Por ningn motivo el Valuador responsable del avalo podrfirmar un Reporte de Avalo (Certificado de Valores) sinhaber realizado personalmente una inspeccin fsica de losbienes valuados.

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  • Anlisis Individual por Equipo.

    En este paso del proceso de valuacin, la propiedad deber seridentificada clara y precisamente.

    Descripcin del Equipo.

    Los activos que estn siendo valuados debern serdescritos de manera que se puedan distinguir decualquier otro activo similar.

    El vocabulario usado deber ser claro para cualquierlector potencial de un reporte, incluso para aquellos queno estn relacionados con el tema.

    Para tal efecto se debe contar con ciertos formatosprefabricados que permitan concentrar la informacinnecesaria de cada activo que se este valuando con elobjeto de agilizar y estandarizar el levantamiento de lainformacin.

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  • La informacin recabada y posteriormente reportada, debe ser lanecesaria para que cualquier persona pudiera cotizar los equipo ymaquinaria valuados.

    Dicha informacin es la siguiente:

    DescripcinNombre genrico : Marca. Modelo o tipo y nmerode serie.

    Pas de procedencia o donde se fabric el bien.

    Fecha de fabricacin(s se trata de un bien reconstruido, aadir fecha dereconstruccin y especificar s es estimado o real).

    Ao de adquisicin(especificar s es estimado o real).

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  • Fecha de puesta en marcha(especificar s es estimado o real).

    Condiciones de adquisicin(nuevo, usado, especial, reconstruido),

    Situacin actual(se encuentra en operacin o fuera de uso, instaladoo desinstalado).

    Funcin del equipo(que hace).

    Capacidad aprovechada,(en equipos productivos especificar s es estimado oreal).Caractersticas principales(las que apliquen): tamao o medidas significativas,capacidad, potencia, voltaje, corriente, materiales deconstruccin, accesorios, etc

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  • Equipo o Unidades Compuestas (donde aplique): Cuando setrate de un equipo o unidad productiva compuesta de varioselementos, se deber listar dichos elementos.

    Generales (a criterio del Valuador y cuando se juzguenconvenientes):

    Cualquier otro dato que el Valuador considere importante.

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    Motor o accionamientos, ControlesConexiones elctricas,Conexiones (tubos), Sistemas de enfriamiento y lubricacinSistemas de calibracinInstalaciones y cimientos, etc.

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  • Estado de Conservacin

    Es un factor a ser considerado en la determinacin de ladepreciacin.

    La condicin o estado de conservacin puede serdeterminado nicamente por medio de la inspeccindetallada y no superficialmente.

    Es indispensable que al hacerse la inspeccin fsica severifique el funcionamiento de cada equipo o maquinaria.

    Cuando esto no sea posible, deber reportarseclaramente esto y la situacin por la cual no se pudorealizar la verificacin del funcionamiento.

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  • Lo anterior no implica impericia o falta de calificacin del Valuador,implica que existen ciertas reas donde es mejor auxiliarse de otraspersonas que emitir opiniones sin conocimiento pleno y profundo de loque se esta valuando.

    Esta situacin es especialmente importante en :

    Valuador No cuente con losconocimientos especficos enlos bienes valuados

    AsesorarEspecialistas de

    Amplia experiencia

    Avalos para Daciones en Pago o Adjudicaciones.

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  • Cuando esta verificacin no sea posible realizarse, deber ser reportada yjustificar el por que no se hizo. Las definiciones de las condiciones fsicas quese presentan a continuacin sern las utilizadas para estas descripciones.

    TABLA DE CONDICIONES DEL BIEN.

    Condicin.

    Descripcin.

    Nuevo Sin uso previo. (Nuevo).Sin prdida de valor por deterioro fsico.

    Excelente Como nuevo. Poco uso y no requiere ninguna reparacin.

    Muy Bueno Bien usado en excelente condiciones (grado mximo para bienes recientemente reconstruidos).

    Bueno Bien usado que requiere algunas reparaciones de partes menores.

    Regular Bien usado en condiciones de operacin, pero que requiere de reparaciones mayores.

    Malo Bien usado en malas condiciones que requiere de reparaciones muy importantes.

    Rescate Cuando no puede usarse el bien. Valor por componentes unitarios.

    Desecho Valor por kilogramo de los materiales que constituye el bien.

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  • Entrevista con el Responsable de Mantenimiento.

    Revisar si existen polticas de mantenimiento de los bienesa evaluar, identificando si existen bitcoras o no, as comolos programas o mtodos de mantenimiento.

    q Planes, Turnos de Mquinas, Tiempo de Trabajo Real.

    Se debe platicar y revisar los presupuestos y gastos quese asignan para los distintos planes de mantenimiento quese llevan acabo (si es que existen) y que reparacionesmayores, mejoras o cambios se han hecho en cada uno delos equipos.

    Se debe analizar cual es el tiempo real de trabajo de lasmquinas, los turnos laborales y fechas de puesta enmarcha.

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  • q Existen dos tipos de mantenimiento:

    Preventivo

    Correctivo.

    Predictivo

    Se deben analizar los programas de cada tipo demantenimiento que se lleven en la empresa.

    q Equipo de Fabricacin Local o Hecho Bajo Diseo nico.

    Se debe platicar con los responsables sobre los equiposde fabricacin local, entender su funcin y los cambios deconstruccin, diseo o funcionamiento que se les hayanaplicado; as como conocer cada una de sus partes,preferentemente en base a planos o croquis.

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  • q Equipo de Alto Grado de Obsolescencia.

    Se debern identificar aquellos bienes que representen unriesgo econmico importante, considerando a aquellos queya no se fabriquen, de los que no se consigan refacciones, yde los que su vida til remanente sea muy corta.

    q Casos Especiales

    Se deber especificar cuando los bienes no sean de marcay hayan sido diseados y construidos o reconstruidosespecialmente para desempear una funcin especfica delproceso productivo de la empresa.

    En estos casos se podr calcular el costo de reproduccin,tambin podran obtenerse valores de equipos similares encapacidad y aplicar el principio de sustitucin. Esto sedeber justificar y el mtodo se deber explicar dentro delavalo.

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  • Para maquinaria y equipo descontinuado, sin especifica-ciones tcnicas, se debern identificar :

    Capacidad de produccin, Nmero de serie, Tipo de controles,Caractersticas elctricas o de combustible, Sistema de transmisin, Herramientas, Dimensiones, Peso del equipo, Tipo de funcionamiento, Sistema de lubricacin ySistema de enfriamiento, Capacidad de la unidad motriz.

    En caso de que no hubiera sido posible obtener lainformacin sealada o que no se haya podido verificar elfuncionamiento del bien, este hecho deber indicarse encomentarios generales y condiciones limitantes del avalo.

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  • Aclaracin de Dudas y Detalles Finales.

    El Valuador debe aclarar todas las dudas y detalles finales.

    Es recomendable que una vez que se conocen la maquinariay equipo de la empresa se aclare con el personal deoperacin y contabilidad cualquier duda o detalle, para tenerms informacin de referencia que se llegase a considerarnecesaria.

    Se deber identificar el centro de costos o la cuenta contabley obtener los costos de mantenimiento de los ltimos tresaos.Verificar Manuales de operacin o mantenimiento, catlogos,listas de precios, etc. que tambin pueden ser una fuente deinformacin importante para el trabajo del avalo.

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  • Reporte Fotogrfico.

    Se deben tomar fotografas de todos los equipos y mquinasrelevantes de forma que se pueda visualizar el estado en elque se encuentra el activo.

    Por equipos y mquinas relevantes, se entiende aquellas dela cuales sern anexadas sus memorias de clculo al reportedel avalo.

    Cuando se trate de menos de 10 equipos o maquinasvaluados, se debern tomar fotos de todos ellos.

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  • Una estimacin de valor no es unasuposicin, sino por el contrario, es laconclusin de una investigacin construida ysoportada por los hechos reunidos,analizados e interpretados del mercadocorrespondiente.

    Una estimacin de valor no es unasuposicin, sino por el contrario, es laconclusin de una investigacin construida ysoportada por los hechos reunidos,analizados e interpretados del mercadocorrespondiente.

    4.4. Trabajo en Gabinete.

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  • 1. Es determinar el nivel adecuado del Costo deReproduccin, el cual es el costo de produciro construir una propiedad igual a la valuada; obien el Costo de Reemplazo o Reposicin, elcual es el costo de produccin o construccinde una propiedad de utilidad equivalente a lavaluada, tambin considerado como la basede costo adecuada para la investigacin deuna opinin de valor usando este enfoque.

    1. Es determinar el nivel adecuado del Costo deReproduccin, el cual es el costo de produciro construir una propiedad igual a la valuada; obien el Costo de Reemplazo o Reposicin, elcual es el costo de produccin o construccinde una propiedad de utilidad equivalente a lavaluada, tambin considerado como la basede costo adecuada para la investigacin deuna opinin de valor usando este enfoque.

    Enfoque de Costos.

    4.4.1 Enfoques de Valuacin.

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  • Cotizaciones de Maquinaria Nueva.

    q Lo primero, es obtener el precio del equipo nuevo con lautilidad ms cercana al bien valuado. En los casosdonde el equipo o maquinaria sea de fabricacinespecial o sobre diseo, se deber realizar un anlisisde costos para determinar el monto que se requerirapara construir una rplica igual.

    Siempre se deber justificar el uso del Valor deReproduccin como punto de partida para la estimacinde valor por el enfoque de costos.

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  • q Si el bien se encuentra en produccin, cotizar el mismomodelo nuevo con el fabricante o con algn distribuidor.

    q Si el bien ya no se fabrica, cotizar el modelo sustituto delmismo fabricante.

    q Si la empresa fabricante ya no trabaja, cotizar un bien de otraempresa con las mismas o casi mismas caractersticas.

    Se debe cotizar la maquinaria nueva para lo cual se envansolicitudes de cotizacin a la o a las diferentes empresas defabricacin de los activos.

    En la solicitud de cotizacin debe incluir la informacin que seseal anteriormente para identificar y cotizar los bienes valuados.

    En el proceso de cotizacin se debe observar el siguientecriterio de orden:

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  • Cuando se usa el enfoque de costos el Valuador puede estarcomparando una instalacin o bien existente contra su complementomoderno.

    Comentarios Sobre el Uso de Comparables Distintos al BienValuado.

    El desarrollo y cambios en :

    v El Lay-outv Diseov Materialesv Flujo del productov Mtodos de construccinv Dimensiones del equipo y la mezcla

    Hacen que el equivalente moderno sea ms deseabledesde el punto de vista del costo de construccin y delcosto de operacin. Generalmente el Costo de Reposicinpara un sustituto moderno, es ms bajo que el Costo deReproduccin del bien valuado.

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  • La diferencia representa una forma de Obsolescencia Funcional, enocasiones llamada tambin Obsolescencia Tecnolgica.

    Este exceso de costos significa que la inversin requerida de capital hadisminuido para un sustituto deseable resultado del desarrollo en latecnologa y materiales.

    Queda a consideracin del Valuador si aplicaran estos ajustes paradeterminar un Valor de partida comparable al sujeto para aplicar lasdistintas depreciaciones o aplicar las diferencias entre el biencomparable y el sujeto al momento de aplicar los demritos queaplicar por obsolescencia funcional.

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  • 4.4.1.1 Ejemplo.

    Supongamos que se vala una maquinaria removida odesmontada y tiene una capacidad para realizar 4operaciones distintas, tiene una Vida til Normal de 20aos y una Edad Efectiva de 5 aos. Este modelo ya no seproduce ni comercializa por el fabricante y la mquina quela sustituye tiene ahora una capacidad para realizar 5operaciones y tiene un costo de $500,000.00. Se consideraque la operacin extra de la mquina comparableconstituye una obsolescencia funcional de un 20%aplicable al sujeto. No existen otros tipos de obsolescenciafuncional o econmica. Existen dos posibilidades deacuerdo a lo comentado:

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  • a) Hacer el ajuste por las mejoras del comparable sobre el

    sujeto antes de aplicar depreciaciones:

    Costo Comparable: $500,000.00

    Reduccin por mejoras del comparable

    sobre el sujeto (-20%): $100,000.00

    Valor de Reposicin Nuevo: $400,000.00

    Depreciacin por deterioro fsico (-25%): $100,000.00

    V.R.N. - deterioro. fsico: $300,000.00

    Depreciacin por obsolescencia funcional: $0.00

    V.R.N. - deterioro fsico - ob. Funcional: $300,000.00

    Depreciacin por obsolescencia econmica: $0.00

    Valor Neto de Reposicin: $300,000.00

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  • b) Aplicar las mejoras en el comparable como una forma de

    obsolescencia funcional:

    Valor de Reposicin Nuevo: $500,000.00

    Depreciacin por deterioro fsico (-25%): $125,000.00

    V.R.N. - deterioro. fsico: $375,000.00

    Depreciacin por obsolescencia funcional (-20%) $75,000.00

    V.R.N. - deterioro fsico - ob. Funcional: $300,000.00

    Depreciacin por obsolescencia econmica: $0.00

    Valor Neto de Reposicin: $300,000.00

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  • No es motivo del presente ejercicio definir que enfoque sea el

    correcto, simplemente se establece que en cualquier caso

    utilizado, el criterio del Valuador y las circunstancias particulares

    de cada avalo definirn como debern hacerse los ajustes y

    estas circunstancias debern reportarse en la parte del avalo

    que corresponda.

    Como ltimo comentario, es muy importante cuidar no hacer

    una doble depreciacin cuando se traten estas formas de

    obsolescencia.

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  • Una vez que se tiene el precio del bien comparable, sedeben considerar los gastos en los que normalmentese incurren para la instalacin y puesta en marcha delequipo o maquinara para llegar al Valor de ReposicinNuevo.

    Determinar los Gastos Relacionados en Funcin del Alcance.

    Estos gastos podrn ser, entre otros:

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  • Es el costo total de cargar, embarcar a y descargar en elalmacn del comprador. Usualmente la compaatransportista tiene incluido el seguro de transporte,aunque las grandes corporaciones contratan plizas detransporte contra todo riesgo.

    La obtencin de costos de fletes y seguros es con lascompaas transportistas, ferrocarriles, navieras, lneasareas, servicios de mensajera, dependiendo de dondeprocede el bien y cual es el medio comn utilizado.

    En el caso de seguros es necesario determinarlocontactando a las empresas de ese ramo.

    Fletes y Seguros.

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  • Alguna maquinaria y equipo es preparada para suenvo al comprador, mediante un empaque yembalaje adecuados que en ocasiones lo absorbeel proveedor y en otras el comprador. Se debetener cuidado en el momento de obtenercotizaciones para averiguar quien absorbe el costode empaque y embalaje, cuando los importes poreste rubro son importantes.

    Empaque y Embalaje.

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  • Instalacin, Ensamble y Pruebas de Funcionamiento.

    Se carga generalmente la mano de obra que se requierepara armar o ensamblar equipos que son embarcados enpartes.

    Este trabajo puede ser realizado por la propia empresacon su personal o a travs de contratistas externos que sededican al ensamble de maquinaria.

    Los costos de instalacin y ensamble pueden serdeterminados estimando el tiempo y personal requerido,as como si se requiere de algn tipo de equipo especialpara el trabajo (gras, montacargas, maniobristas, etc.).

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  • Instalacin, Ensamble y Pruebas de Funcionamiento.

    El fabricante del equipo es probablemente la mejor fuentede informacin respecto a los tiempos y costos para lainstalacin y ensamble del equipo.

    Adicionalmente se deben considerar los gastos en que seincurra para probar que los equipos funcionencorrectamente.

    Es importante distinguir y no incluir aqu gastos dearranque del equipo como parte de los procesosproductivos de la empresa.

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  • Mano de Obra y Materiales de Instalacin.

    Incluye ;

    Las cimentaciones Tuberas Cableado elctrico interconexiones, etc.

    para cada uno de los equipos, considerando la unidadmnima indivisible.

    Adicionalmente se deben considerar los gastos en que seincurra para probar que los equipos funcionen correctamente.

    Es importante distinguir y no incluir aqu gastos de arranque delequipo como parte de los procesos productivos de la empresa.

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  • Para el caso de activos de procedencia nacional,usualmente el distribuidor ya import directamente elequipo y en consecuencia en su precio de venta ya se hareflejado el importe por concepto de impuestos deimportacin y gastos aduanales.

    Para el caso de bienes comprados en el extranjero la Leydel Impuesto General de Importacin de Mxico, clasificatodos los bienes objeto de comercio internacional ydetermina el pago de impuestos de importacin para cadaproducto especfico, incluyendo por supuesto a lamaquinaria y equipo.

    Gastos de Importacin.

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  • Representa un cargo indirecto por el diseo, ingeniera ysupervisin. No se incluyen gastos por tramitacin delicencias o permisos requeridos.

    Pueden existir otros gastos en los que se incurri parainstalar y poner en marcha el bien valuado, estos gastosdebern ser siempre los que se consideren comonormales. Cualquier gasto extraordinario no deber serincluido.

    Ingeniera de Detalle.

    Otros Gastos.

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  • Deterioro Fsico.

    El deterioro fsico (o determinacin de la condicin fsica) del

    equipo es un factor a ser considerado en la determinacin de la

    depreciacin. Sus causas son principalmente las siguientes:

    Calculo de Depreciaciones.

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    1. Deterioro fsico debido a la edad.

    2. Desgaste y rupturas debido al uso.

    3. Fatiga, carga, etc.

    4. Exposicin a elementos de diversos agentes externos (aire,

    humedad, calor, fro, ambiente corrosivo, polvo, etc.)

    5. Falta o deficiencia en el mantenimiento de los equipos o

    maquinaria.

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  • Elaborado : M. y Esp. en Val. Ing. M.L. Alejandra lvarez Ortega

    Para determinar el deterioro fsico es muy importante que elValuador considere sus plticas sostenidas con los encargadosde mantenimiento, ya que ellos conocen el verdadero estado delas mquinas, as como de cada una de sus partes.

    Para determinar este elemento de la depreciacin el Valuadordeber aplicar alguno o una combinacin de los siguientespuntos:

    v El anlisis de la vida del activo (age-life analysis).v Las consideraciones pertinentes para premiar o

    castigar las condiciones antes citadas en cuanto auso, mantenimiento, desgaste, exposicin aelementos corrosivos, reparaciones, etc.

    v La determinacin de su estado, de acuerdo a laobservacin y pruebas realizadas durante lainspeccin fsica.

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  • A continuacin se presenta una metodologa que puede seraplicada sin necesidad de justificacin o explicacinadicional por parte del Valuador, en virtud de que sereconoce como vlida por las Instituciones para avalosIndustriales; existen otras metodologas para el mismo fin,las cuales pueden ser utilizadas, pero debern serexplicadas claramente en el Reporte de Avalo por elValuador.

    El anlisis de la vida del activo es una forma de medir ladepreciacin fsica y parte de la base de que el % dedepreciacin de un equipo es equivalente a la edad o vidatranscurrida con respecto a la vida til total del activo.

    Anlisis de la Vida del Activo

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  • Para fines de los avalos de maquinaria y equipo, las frmulas paradeterminar depreciacin fsica a travs del anlisis de edad - vida sernlas siguientes:

    Edad efectiva = % DepreciacinEdad Efectiva + Vida til Remanente

    Vida til Normal = Edad Efectiva + Vida til Remanente

    Favor de referirse a la parte de definiciones de estos apuntes paraaclarar a que se refiere cada trmino.

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  • Supongamos que un equipo con una Vida til Normal de 20 aos, fuereconstruido en su totalidad hace 5 aos. Supongamos adems que elbien ha recibido el mantenimiento indicado por el fabricante.Necesitamos calcular su depreciacin fsica. Como principiogeneralmente aceptado, ningn equipo reconstruido puede ser llevadoal 100% de su Vida til Normal. Para este ejercicio supondremos que lareconstruccin llevo al equipo a un 85% de su VUN, por tanto:

    Hace 5 aos su Vida til Remanente qued a un 85% de su VUN:

    VUR = VUN * 0.85 = 20 * 0.85 = 17 aos

    De acuerdo a la segunda frmula, la Edad Efectiva se calculara como:

    Edad Efectiva = Vida til Normal - Vida til Remanente = 20 - 17 = 3

    Ejemplo

    Elaborado : M. y Esp. en Val. Ing. M.L. Alejandra lvarez Ortega

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  • A fecha actual la Edad Efectiva ser entonces de 8 aos que resultade sumar los cinco aos transcurridos a la Edad Efectiva calculada ala reconstruccin. Aqu se supone que no se premia ni se castiga laEdad Efectiva por factores de mantenimiento, uso, desgaste, etc. ypor tanto se supone un desgaste normal del equipo igual al tiempocronolgico transcurrido.

    Por tanto la Vida til Remanente ser de 12 aos de acuerdo a lasegunda frmula:

    Vida til Remanente = Vida til Normal - Edad Efectiva = 20 - 8 = 12

    De acuerdo a la primera frmula, la depreciacin fsica del equiposera de:

    Edad efectiva ________ = __8 __Edad Efectiva + Vida til Remanente 8 + 12

    = % Depreciacin Fsica = 0.40 = 40%Elaborado : M. y Esp. en Val. Ing. M.L. Alejandra lvarez Ortega

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  • Es importante recalcar, como ya se mencion, que en el

    ejemplo no se est haciendo ningn premio o demrito

    adicional al bien por conservacin o uso del equipo.

    Cada situacin variar y ser el Valuador quien determine si

    se debe castigar o premiar la Edad Efectiva del bien en

    virtud de los mantenimientos que se le den a los bienes, si

    es sobre-utilizado o sub-utilizado, si est expuesto a

    corrosin excesiva, etc.

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  • Depreciacin por la condicin observada del bien.

    A continuacin se presenta una tabla como referencia, en la cual,

    con relacin al estado observado, se estima el porcentaje de

    depreciacin. En caso de utilizarse otro criterio, este deber ser

    explicado en el reporte del avalo.

    TABLA DE FACTORES DE DEPRECIACION DE ACUERDO A LA

    CONDICION DEL BIEN.

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  • Condicin. Descripcin. %Depreciacin

    % Vida Remanente

    Nuevo Sin uso previo. (Nuevo).Sin prdida de valor por deterioro fsico.

    05

    10095

    Excelente Como nuevo. Poco uso y no requiereninguna reparacin.

    1015

    9085

    Muy Bueno Bien usado en excelente condiciones(pudo haberse reconstruido).

    202530

    807570

    Bueno Bien usado que requiere algunasreparaciones de partes menores.

    3540455055

    6560555045

    Regular Bien usado en condiciones de operacin,pero que requiere de reparacionesmayores.

    60657075

    40353025

    Malo Bien usado en malas condiciones querequiere de reparaciones muyimportantes.

    80859095

    2015105

    Psimo Cuando no puede usarse el bien, valorpor componentes unitarios.

    NA NA

    Chatarra Valor por kilogramo de los materialesque constituye el bien.

    NA NA

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  • Horas Transcurridas o Unidades Producidas.

    Para ciertos bienes, como aviones o embarcaciones, se establecenciclos de vuelo u horas de funcionamiento, despus de las cuales sedeben dar, incluso por ley, ciertos mantenimientos especiales. Lamayora de los equipos estn diseados para trabajar un cierto nmerode horas o procesar un determinado nmero de unidades o piezas. Elporcentaje de demrito por depreciacin fsica se puede aplicar enfuncin del nmero de partes procesadas contra la cantidad de diseo.

    Matemticamente quedara as la frmula:

    Piezas Procesadas = % DepreciacinPiezas Totales a Procesar durante su Vida til

    Horas Trabajadas = % Depreciacin

    Horas Totales que Trabajar durante su Vida til

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  • Ejemplo.

    Supongamos una maquinaria que est diseada para procesar10,000,000 de piezas, despus de las cuales deber ser retirada de lalnea de produccin. Supongamos que a la fecha de la inspeccin haprocesado 6,500,000 piezas. En funcin de lo antes dicho, laDepreciacin fsica sera de:

    Piezas Procesadas = % DepreciacinPiezas Totales a Procesar durante su Vida til

    6,500,000 = 0.65 = 65 %10,000,000

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  • EFICIENCIA DE INGENIERIA

    EFICIENCIA DE INGENIERIA

    EFICIENCIA FINANCIERAEFICIENCIA FINANCIERA

    DISMINUCINDISMINUCIN

    VIDA ECONMICA

    Anlisis de las Obsolescencias

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  • * DEPRECIACIN DEL BIEN

    * INCREMENTOS DE COSTOS

    DE EXPLOTACIN

    * DEPRECIACIN DEL BIEN

    * INCREMENTOS DE COSTOS

    DE EXPLOTACIN

    0

    200

    400

    600

    800

    1000

    1200

    1 2 3 4 5 6 7

    ($)

    PERIODO DE VIDA (AOS)

    VIDA ECONMICA

    (G. TAYLOR)

    VIDA ECONMICA

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  • INEFICIENCIA DE INGENIERIAINEFICIENCIA DE INGENIERIA

    OBSOLESCENCIA FUNCIONALOBSOLESCENCIA FUNCIONAL

    Es una forma de depreciacin en la cual la prdida devalor es debida a factores inherentes al bien mismo.En general, es la inhabilidad del bien para realizaradecuadamente la funcin para la cual esta diseada.Esta obsolescencia puede o no ser econmicamentecorregible o curable.

    Es una forma de depreciacin en la cual la prdida devalor es debida a factores inherentes al bien mismo.En general, es la inhabilidad del bien para realizaradecuadamente la funcin para la cual esta diseada.Esta obsolescencia puede o no ser econmicamentecorregible o curable.

    Elaborado : M. y Esp. en Val. Ing. M.L. Alejandra lvarez Ortega

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  • Las principales causas de la obsolescenciafuncional son:Las principales causas de la obsolescenciafuncional son:

    Carencia de uti