Tatiana Judith Tapia Ocampo -...

AUTORAS:

Tatiana Judith Tapia OcampoDiana Maribel Valencia Robles

GESTIÓN ESTRATÉGICA Y PLANIFICACIÓN FINANCIERA AL RESTAURANT POLLOS GUSY DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO 2011 - 2014”

TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE INGENIERAS EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA. CONTADOR PÚBLICO AUDITOR

DIRECTORA:

Dra. Tamara Cajas Mg. Sc.

i

DRA. TAMARA CAJAS MG. SC., DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD

NACIONAL DE LOJA, ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA,

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, Y DIRECTORA DE

TESIS

CERTIFICO:

Que el presente trabajo de investigación titulado “GESTIÓN

ESTRATÉGICA Y PLANIFICACIÓN FINANCIERA AL RESTAURANT

POLLOS GUSY DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2011-2014”,

realizado por Diana Maribel Valencia Robles y Tatiana Judith Tapia

Ocampo, previo a optar el Grado de Ingenieras en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público – Auditor, ha sido realizado bajo mi dirección

y luego de haber revisado su contenido teórico-práctico, cumplen con los

parámetros generales para la graduación en la Universidad Nacional de

Loja, por lo que autorizo su presentación ante el Tribunal de Grado

respectivo.

Loja, 11 de Noviembre de 2011

……………………………………. Dra. Tamara Cajas. Mg. Sc.

DIRECTORA DE TESIS

ii

AUTORÍA

El contenido del presente trabajo, conceptos, ideas, opiniones,

interpretaciones, procedimientos de investigación y más datos vertidos,

son de exclusiva responsabilidad de las autoras.

………………………………… .…………………………………...

Tatiana Judith Tapia Ocampo Diana Maribel Valencia Robles

iii

DEDICATORIA

El presente trabajo de tesis va dedicado a Dios por

haberme brindado la vida y ser mi fortaleza, a mis

queridos padres Ilma Adelaida y José Elucio que me han

sabido proteger, cuidar y brindar su amor y apoyo

incondicional para la culminación de esta nueva etapa de

mi vida.

A mi Hermanita Martha Maritza quien me ha dado la

fuerza y el aliento para seguir adelante y, a mi sobrinito

José Gabriel que con su alegría y cariño ha sido mi fuente

de inspiración para la culminación de esta meta.

DIANA MARIBEL

Dedico el presente trabajo con mucho amor a Dios,

a mis queridos padres y hermanos que con su

inmenso amor, cariño y sabios consejos llenos de fe

y esperanza supieron guiar mi camino para

enfrentar cada una de las dificultades que se fueron

presentando y que me supieron apoyar en todo

momento para así cumplir mi sueño de graduarme.

TATIANA JUDITH

iv

AGRADECIMIENTO

Dejamos constancia del imperecedero agradecimiento a las Autoridades y

Docentes de la Universidad Nacional de Loja, Área Jurídica, Social y

Administrativa; de manera especial a la Carrera de Contabilidad y

Auditoría; que desinteresadamente dirigen e imparten sus conocimientos,

los que sirvieron de guía en la formación profesional.

Al culminar la presente investigación queremos expresar la gratitud a la

Directora de Tesis Dra. Tamara Cajas, Mg. Sc., por la acertada dirección

del mismo, quien con sus sabios conocimientos guió la ejecución del

presente trabajo con dedicación, afecto y cariño.

Así mismo expresamos las gracias al Sr. Hernán Delgado, Gerente-

Propietario del Restaurant Pollos Gusy, por brindarnos toda la información

necesaria para la realización de la presente Tesis; y a todos quienes de

una u otra manera colaboraron para la feliz culminación del presente

trabajo académico e investigativo.

LAS AUTORAS

v

a. TÍTULO

GESTIÓN ESTRATÉGICA Y PLANIFICACIÓN FINANCIERA AL

RESTAURANT POLLOS GUSY DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO 2011 - 2014.

1

b. RESUMEN

El presente trabajo de GESTIÓN ESTRATÉGICA Y PLANIFICACIÓN

FINANCIERA AL RESTAURANT POLLOS GUSY DE LA CIUDAD DE

LOJA, PARA EL PERIODO 2011-2014, se cumplió a través de la

estructuración de los Fundamentos Estratégicos y el Plan Táctico

Operativo 2011-2014 que permita su identificación y direccionamiento

organizacional, que fue argumentado con el pronóstico de ventas y su

incidencia en los Estados Financieros Proforma 2011, como iniciativa de

generar la rentabilidad deseada basada en los objetivos empresariales.

La Gestión Estratégica y Planificación Financiera al Restaurant Pollos

Gusy, se basó en principios teóricos de la Gestión Estratégica y

Planificación Financiera así como en la información que al respecto

proporcionó el Gerente- Propietario del Restaurant. Es por ello que para

el cumplimiento de los objetivos se planteó un instrumento de

planificación estratégica, que le permita diagnosticar su situación actual,

definir sus fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas; establecer

una programación tanto a corto como a largo plazo así como también se

ha definido un instrumento de Planificación Financiera que le permita

establecer la rentabilidad deseada a fin que se constituya en pilares

fundamentales de la situación financiera del Restaurant.

2

Los resultados obtenidos permitieron conocer y mostrar los aspectos

positivos y negativos de la situación administrativa y financiera del

Restaurant Pollos Gusy, pues a través del análisis FODA, se identificó las

áreas con mayor y menor riesgo, a las que se propusieron la aplicación

estratégica que comprende programas y funciones, un Plan Táctico

Operativo 2011-2014, una Planificación Financiera mediante la proyección

de Ventas para el 2011, Estado de Resultados Proforma 2011, Balance

General Proforma 2011.

3

ABSTRACT

This work STRATEGIC MANAGEMENT AND FINANCIAL PLANNING

THE POLLOS GUSY RESTAURANT LOJA CITY, FOR THE PERIOD

2011-2014, was carried through the structuring of Strategic Foundations

and Operational Plan 2011-2014 Tactical enabling identification and

organizational address, which was argued with the sales forecast and its

impact on the Proforma Financial Statements 2011, as an initiative to

generate the desired profitability based on business objectives.

Strategic Management and Financial Planning at Pollos Gusy Restaurant,

was based on theoretical principles of Strategic Management and

Financial Planning as well as provided information about the Manager-

Owner of the Restaurant. That is why for the fulfillment of the objectives

set itself a strategic planning tool that allows you to diagnose your current

situation, identify their strengths, weaknesses, opportunities and threats,

set a schedule in both the short and long term and also has defined a

financial planning tool that allows you to set the desired return to which

becomes a fundamental pillars of the financial situation of the Restaurant.

The results allowed to know and show the positive and negative aspects

of administrative and financial situation Pollos Gusy Restaurant, because

through the swot analysis, identified areas with higher and lower risk,

4

which were proposed including the strategic application programs and

functions, a Tactical Operational Plan 2011-2014, a financial plan by

projecting sales for 2011, 2011 Proforma Income Statement, Balance

Sheet Proforma 2011.

5

c. INTRODUCCIÓN

La Gestión Estratégica permite un análisis de la actividad administrativa

de la empresa mediante una evaluación, diagnóstico y formulación de

medidas de organización, dirección y control; para minimizar riesgos y

maximizar oportunidades. Por otra parte la Planificación Financiera es

importante porque proporciona guías de las trayectorias a seguirse a la

vez que sirve como mecanismo de control para establecer un patrón de

funcionamiento respecto al cual pueden evaluarse los resultados reales.

El Restaurant Pollos Gusy requiere ciertos ajustes en su modelo

administrativo y financiero que podrán ser controlados a través de la

aplicación de una Gestión Estratégica y Planificación Financiera que

permita la evaluación, diagnóstico y control de cada una de las áreas que

conforman la empresa; por lo que el aporte de este trabajo investigativo

estará encaminado a proponer una Gestión Estratégica y Planificación

Financiera al Restaurant Pollos Gusy, para que de esta manera su

Gerente- Propietario pueda disponer de medios y planes que le permita

un adecuado desarrollo administrativo y financiero.

El contenido del trabajo se enmarca según lo establecido en el

Reglamento de Régimen Académico vigente en la Universidad Nacional

de Loja y su estructura es la siguiente: Titulo de la investigación,

Resumen, en donde se detallan el cumplimiento de los objetivos,

6

metodología utilizada y resultados globales, Introducción que resalta la

importancia del tema, el aporte al Restaurant y la estructura del trabajo;

así mismo la Revisión de Literatura que contiene el sustento científico -

técnico de la Gestión Estratégica y Planificación Financiera; los

Materiales y Métodos, en donde se explica la utilización de los

materiales y métodos de investigación empleados, los Resultados que

reflejan la parte práctica del trabajo de campo realizado en el Restaurant y

que está relacionado con la Gestión Estratégica para el periodo 2011-

2014 y una Planificación Financiera para el 2011; la Discusión que es el

contraste de lo encontrado y las ventajas generadas después de la

propuesta.

Finalmente se dan a conocer los puntos sobresalientes a través de

Conclusiones y Recomendaciones con el propósito de dar posibles

soluciones a las inconsistencias en la operatividad administrativa –

financiera; finalizando con los Anexos que son el respaldo del presente

trabajo.

7

d. REVISIÓN DE LITERATURA

EMPRESA

La empresa es una unidad de producción económica integrada por

diversos elementos personales y materiales, los mismos que ayudan para

lograr su supervivencia y crecimiento”1

Por lo tanto la empresa está compuesta por capital y trabajo, dedicada a

actividades de producción, comercialización y prestación de bienes y

servicios a la colectividad a fin de satisfacer sus múltiples necesidades y

así mismo con el ánimo de obtener una rentabilidad u utilidad que le

permita su crecimiento y permanencia.

Objetivos

“Satisfacer las necesidades de bienes y servicios que tiene la

sociedad.

Proporcionar empleo productivo a todos los factores de producción.

Aumentar el bienestar de la sociedad mediante el uso económico de

los factores de producción.

Crear un ambiente en el que las personas puedan satisfacer una parte

de sus necesidades humanas normales 11

RUIZ MARQUILLO, Darwin. Organización y Administración de Empresas. Trujillo – Perú, 2000. Pág. 124

8

Proporcionar un retorno justo a los factores de entrada.

Obtener utilidad, rentabilidad o ganancia, mediante la prestación de

servicios o la producción de un bien económico, que retribuya los

valores consumidos para poder continuar su actividad comercial.

Funciones de una Empresa

Las funciones de una empresa, se refieren a las actividades que la ponen

en funcionamiento; es decir, son aquellos trabajos que ayudan a la

transformación o prestación de los productos y servicios. Entre ellas

tenemos las siguientes:

Dirección.- Se refiere al proceso por el cual una o varias personas

tratan de lograr los objetivos de la organización que se han marcado a

largo, mediano y corto plazo.

Gestión Económica y Financiera.- Esta se encarga de los temas

relacionados con la contabilidad, las finanzas y temas tributarios y

fiscales. La función financiera se ocupa de conseguir los recursos

financieros necesarios para que la actividad empresarial pueda

desarrollarse.

Comercialización.- Se trata sobre la investigación de mercados, la

gestión de ventas y marketing.

9

Producción o Servicios.- Esta función es conocida también como

función técnica, incluye todo el conjunto de actividades a través de las

cuales la empresa crea los productos o presta los servicios que son el

objeto de su actividad.

Recursos Humanos.- Se encarga de seleccionar al personal y de las

relaciones laborales

Por ello el éxito de una empresa depende en gran medida de las áreas

descritas anteriormente para lograr sus objetivos básicos y apoyar su

toma de decisiones en una serie de herramientas y técnicas propicias

para sus funciones y tareas.

Es decir, la empresa desempeña un papel muy importante en el desarrollo

socio-económico del país, por cuanto mediante su actuación ofrece a los

consumidores y a otras empresas, lo que éstos pueden necesitar. El

servicio económico de la empresa está representado por la oferta de

bienes o servicios para la satisfacción de las necesidades de la

colectividad.

Recursos de la Empresa

La empresa es la unidad de producción económica. Está integrada por

diversos elementos tales como:

10

Materiales: Es decir los instrumentos necesarios para el buen

funcionamiento de la empresa.

Técnicos: Sirven como herramientas e instrumentos auxiliares en la

coordinación de los otros recursos.

Personales: Son las personas que actúan en la empresa.

Financieros: Son los recursos monetarios propios y ajenos con los

que cuenta la empresa.

Formales: Establecen las normas y vínculos que delimitan el ámbito o

esfera de actuación de cada persona dentro de una empresa

Según lo descrito anteriormente, se recalca la importancia que tiene para

la empresa contar con dichos recursos que le permitan coordinar sus

actividades dependiendo de ello una estrategia para su participación en el

mercado y extensión de su línea de productos o servicios.

Clasificación de las Empresas

Existen diversos criterios para clasificar a las empresas, para efectos

contables se considera más útiles los siguientes:

1. Por su actividad: Las empresas pueden clasificarse de acuerdo a la

actividad que desarrollan en:

11

Industriales: La actividad primordial es la producción de bienes

mediante la transformación y/o extracción de materias primas.

Comerciales: Son aquellas que se dedican a la compra - venta de

productos terminados.

Servicios: Como su nombre lo indica son aquellos que brindan

servicio a la comunidad y pueden tener o no fines lucrativos.

2. Según el origen del capital: Dependiendo del origen de las

aportaciones de su capital y del carácter a quien se dirijan sus

actividades las empresas pueden clasificarse en:

Públicas: En este tipo de empresas el capital pertenece al Estado

y generalmente su finalidad es satisfacer necesidades de carácter

social.

Mixtas: En éstas existe la coparticipación del Estado y particulares

para producir bienes y servicios.

Privadas: Lo son cuando el capital es propiedad de inversionistas

privados y su finalidad es cien por ciento lucrativa.

3. Por la integración del Capital: Estas pueden ser:

Unipersonales: En aquellos negocios en que el capital le

pertenece a una persona natural.

12

Pluripersonales: Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más

personas naturales.

RESTAURANT

Comprende todos los establecimientos cualquiera sea su denominación

que sirvan al público mediante un precio, bebidas y comidas para ser

consumidas en un mismo local o para llevar.

Los precios de los alimentos son de acuerdo a la categoría del

establecimiento, que varía según el lugar donde se halle situado, la

comodidad de sus instalaciones y la calidad de su servicio.

Tipos de Restaurant

Esta clasificación se hace tomando como base el tipo de comida que

sirven además de su metodología de servicio.

Grill.- Tipo de restaurant orientado a la cocina americana donde se

sirve carnes, pescados y mariscos a la plancha y a la parrilla. El

servicio debe ser rápido y eficiente en estos establecimientos.

13

Restaurant Buffet.- Esta modalidad ha servido de gran ayuda para

poder alimentar a grandes grupos de turistas en los hoteles con

servicios de Todo Incluido. Estos comedores, en los hoteles de playa

son de gran dimensión y para colocar las bandejas con los diferentes

tipos de alimentos constan de varios dis−plays especiales con

calentadores y refrigeradores integrados para mantener los alimentos

a la temperatura adecuada.

Restaurants de especialidades (temáticos).- Son restaurants que se

especializan en un tipo de comida como los de Mariscos, Asaderos,

cuya especialidad es la carne.

ADMINISTRACIÓN

Es un proceso social que lleva consigo la responsabilidad de planear y

regular en forma eficiente las operaciones de una empresa para lograr un

propósito dado

Proceso Administrativo

Es el conjunto de pasos o etapas necesarias para llevar a cabo una

actividad, a través de las cuales se efectúa la administración.

14

Fases del Proceso Administrativo

FUENTE: MUNCH, Galindo y GARCIA, Martínez. Fundamentos de Administración. Editorial Ariel S.A

ELABORADO: Las Autoras

PLANIFICACIÓN

Consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de

seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo,

la secuencia de operaciones para realizarlo y la determinación

de tiempo.

ORGANIZACIÓN

Consiste en agrupar las actividades necesarias para alcanzar

los objetivos, asignar a cada grupo un administrador con

autoridad para supervisar y coordinar tanto en sentido

horizontal como vertical la estructura de la empresa.

DIRECCIÓN

Consiste en dirigir las operaciones mediante la cooperación del

esfuerzo de los subordinados, para obtener altos niveles de

productividad, mediante la motivación y la supervisión.

CONTROL

Es el proceso para determinar lo que se está llevando a cabo,

valorizando y si es necesario aplicando medidas correctivas de

manera que la ejecución se desarrolle de acuerdo a lo planeado.

15

PLANIFICACIÓN

“Es la acción y efecto de planificar. En otras palabras es un plan general,

metódicamente organizado y frecuentemente de gran amplitud, para

obtener un objetivo determinado, tal como el desarrollo armónico de una

ciudad, el desarrollo económico, la investigación científica, entre otros”2

Clases de Planificación

Planificación Operativa: Consiste en formular planes a corto plazo

que pongan de relieve las diversas partes de la organización. Se utiliza

para describir lo que estas partes deben hacer para que el ente

cumpla sus objetivos en un tiempo determinado.

Planificación Estratégica: Es una herramienta de la gerencia

estratégica que busca una o más ventajas competitivas de la

organización, todo en función de la misión, sus objetivos y de los

recursos disponibles.

Planificación Financiera: Proporciona esquemas para guiar, conducir

y controlar las actividades de la empresa a fin de lograr el éxito.

Representa el futuro de la empresa.

2 ALPANDER, Guvene. Planificación Estratégica Aplicada a los Recursos Humanos. Bogotá – Colombia, 1985. Pág. 38.

16

GESTIÓN ESTRATÉGICA

La gestión estratégica es el arte o ciencia de anticipar y gerenciar

participativamente el cambio con el propósito de crear permanentemente

estrategias que permitan garantizar el futuro de la empresa.

La gestión estratégica requiere la generación de acción, planificación y

control de acciones que permitan conducir una empresa con el fin de

sobrevivir en corto plazo y mantenerse competitivos a largo plazo.

Toma en cuenta a todos los miembros de la organización a fin de conocer

sus inquietudes, sus aportes al proceso productivo y establecer sus

objetivos a fin de lograr a través del poder la consecución de los objetivos

empresariales.

Así, la planificación estratégica como instrumento de la Gestión

Estratégica forma parte de un proceso mucho más amplio, de

descentralización y desconcentración en la toma de decisiones y de

participación temprana y vinculante, que permite la integración real de los

objetivos estratégicos de la organización con las demandas de desarrollo,

calidad de vida de los miembros de la misma, lo que determina, en gran

parte la sustentabilidad de las organizaciones.

De acuerdo a todo lo expresado, un instrumento de planificación de

carácter estratégico, es aquel enfoque de gestión que da cuenta de un

17

proceso continuo de toma de decisiones, de definición de estrategias y de

planes de acción; y a su vez, de revisión de planteamientos, acciones y

estrategias.

Se entiende así como un instrumento de desarrollo pues sin la existencia

de un plan de carácter estratégico, las organizaciones derivarán hacia una

forma de gestión sin un norte y sin un objetivo claro, sin la capacidad de

evaluar su avances o retrocesos ensimismándose en pugnas de poder

que pueden favorecer las aspiraciones de figuración y poder personales

pero no el desarrollo de la organización como conjunto.

Características

Establece la visión

Analiza el ambiente interno y luego se interesa por analizar el

ambiente externo para anticipar hechos que se podrían presentar.

Las estrategias y la gestión son responsabilidad de cada gerente y su

equipo de trabajo.

Establece estrategias anticipativas y adaptivas.

Es descentralizada y participativa.

18

Se centra en el análisis FODA, centrado en las fortalezas que pueden

hacernos aprovechar las oportunidades a fin de obtener el éxito.

Importancia

La Gestión Estratégica es importante para administrar y ordenar los

cambios, donde se definen los objetivos de la organización y se

establecen estrategias para lograrlos y se reconoce la participación

basada en el liderazgo de los ejecutivos de la empresa para tomar las

decisiones que correspondan a las demandas del ambiente inmediato y

futuro.

La planificación estratégica como herramienta de la gestión, en la

actualidad es necesaria para las pequeñas y grandes organizaciones que

aspiran tener una correcta visión de futuro, desarrollando la capacidad de

Administrar Estratégicamente la Organización tomando en cuenta la

misión y visión de la misma. Además incrementa la capacidad de la

organización para implementar el plan estratégico de manera completa y

oportuna, ajustándose constantemente a los sucesos y acciones actuales

de la competencia.

19

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

“La planificación estratégica es la toma deliberada y sistemática de

decisiones que incluyen propósitos que afectan o deberían afectar toda la

empresa durante largos periodos, es una planeación que incluye pasos

más largos, es más amplio y se desarrolla en los niveles jerárquicos más

elevados de la empresa es decir en el nivel institucional”3

Objetivos de la Planificación Estratégica

“Ilustrar como determinan los objetivos principales de la empresa.

Explicar cómo la empresa elabora análisis ambientales y análisis

organizacionales.

Explicar cómo la empresa formula sus alternativas estratégicas y como

las implementa mediante planes tácticos y operacionales”4

Etapas de la Planificación Estratégica

La estructuración de la planificación estratégica está basada en el

proceso que le permite la construcción de un puente entre ¿Dónde 3 FRED, David. La Gerencia Estratégica. Editorial Legis. Tercera Reimpresión. Año 2000. Pág. 12

4 CHIAVENATO, Idalberto. Administración Proceso Administrativo. Bogotá – Colombia, 2001. Pág. 147

20

estamos y hacia dónde vamos? y ¿vamos hacer y cómo lo vamos hacer?;

para ello se realizaran las siguientes etapas:

ETAPA 1: DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL

Comprende los siguientes pasos:

PASO 1: Expectativas de usuarios externos y determinación de sus

demandas

PASO 2: Expectativas de usuarios internos y determinación de sus

demandas

PASO 3: Análisis del entorno (Oportunidades – Amenazas)

PASO 4: Análisis organizacional (Fortalezas – Debilidades)

ETAPA 2: ELABORACIÓN DEL PLAN ESTRATÉGICO

Comprende los siguientes pasos:

PASO 1: Formulación de la misión

PASO 2: Diseño de la visión

PASO 3: Definición de valores corporativos

PASO 4: Formulación de objetivos estratégicos

PASO 5: Definición de estrategias

ETAPA 3: EJECUCIÓN

Se inicia la instrumentación de lo planeado este paso puede denominarse

etapa de acción. Significa la movilización tanto de empleados como

gerentes, para llevar a cabo las estrategias ya formuladas.

ETAPA 4: EVALUACIÓN DE RESULTADOS

Es imprescindible que los administrativos de la empresa mantengan una

constante vigilancia, monitoreo y control del avance de la ejecución de los

distintos proyectos que permita reformular cualquiera de sus fases.

ELABORADO: Las Autoras

21

ETAPA 1: DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL

El diagnóstico de la situación actual de la empresa, constituye una etapa

previa que proporciona una base para continuar con el proceso de

planificación estratégica. No existe una metodología única para realizar el

diagnóstico; varias empresas utilizan procedimientos bastantes detallados

y otras aplican métodos más simples y concretos.

Dentro de esta etapa se tiene los siguientes pasos a seguir:

PASO 1: Expectativas de usuarios externos y determinación de sus

demandas

“Los usuarios externos son aquellas personas, organizaciones, grupos o

sectores de gran importancia para la institución. Sus puntos de vista,

expectativas y demandas deberán tomarse en consideración para

posteriormente decidir si pueden ser atendidos.

La determinación sistemática de los clientes externos permitirá a la

institución disponer de valiosa información para diseñar y entregar

productos y servicios de calidad que satisfagan cada vez más las

expectativas” 5

5 MINTZBERG, Henry; BRIAN, James y VOYER, Jhon. El Proceso Estratégico. Primera Edición. Editorial Prentice Hall. México, 1997. Pág. 68.

22

PASO 2: Expectativas de usuarios internos y determinación de sus

demandas

Son personas, grupos, áreas o departamentos internos vinculados directa

y permanentemente con la gestión de la empresa.

Las demandas de los usuarios internos son importantes para la

planificación, sus puntos de vista deben ser considerados

cuidadosamente ya que servirán de base para la formulación de objetivos

y estrategias de la empresa.

PASO 3: Análisis del Entorno (Oportunidades – Amenazas)

Se refiere a la identificación de los factores exógenos, más allá de la

organización, que condicionan su desempeño tanto en los aspectos

positivos como negativos.

Estos factores externos se determinan con el propósito de explotar las

oportunidades y evitar las amenazas; así como, para crear una capacidad

empresarial de mantenerse en una posición ventajosa a largo plazo.

PASO 4: Análisis Organizacional (Fortalezas – Debilidades)

Las fortalezas son fuerzas impulsadoras que contribuyen positivamente al

desarrollo empresarial y las debilidades en cambio son fuerzas

obstaculizantes o problemas que impiden el adecuado desempeño de la

23

gestión. El análisis organizacional permite identificar las fortalezas para

impulsarlas y las debilidades para eliminarlas o corregirlas.

ANÁLISIS FODA

“El FODA es un método de análisis institucional que analiza distintos

datos de la organización, su coteja y entorno permite diagnosticar la

situación de una organización, su posición en el contexto, su estado

interno y luego definir y planear su acción en el medio. A partir del

conocimiento que se obtiene con un FODA se pueden tomar decisiones y

formular la misión, estrategias de la organización”6

Fortalezas

“Son las capacidades especiales con que cuenta la empresa, y por los

que tienen una posición privilegiada frente a la competencia, es decir, los

recursos que controla, capacidades y habilidades que se poseen.

Oportunidades

Son aquellos factores, favorables, explotables, que se deben descubrir en

el entorno en el que actúa la empresa y permiten obtener ventajas

competitivas.

6 ETKIN, J. y SCHVARSTEIN, L. Identidad de las Organizaciones. Paídos – Buenos Aires, 2007. Pág. 34.

24

Debilidades

Son aquellos factores que provoca una posición desfavorable frente a la

competencia como recursos de los que se carecen, habilidades que no se

poseen, actividades que no se desarrollan positivamente, etc.

Amenazas

Se refiere a los factores ambientales externos que los miembros de la

empresa sienten que les puede afectar negativamente los cuales pueden

ser de tipo político, económico, tecnológico; pueden llegar a tentar incluso

contra la permanencia de la organización”7

Matriz de Evaluación de Factores Internos

“Una vez identificados los factores internos de la empresa, se procede a

realizar la matriz de evaluación de factores internos para lo cual es

necesario seguir los siguientes pasos:

1. Identificar las Fortalezas y Debilidades de la empresa.

2. Asignamos una ponderación a cada factor: los valores oscilan entre

0,01 – 0,09 cuyo resultado es 1 (uno), de estas ponderaciones.

3. Hacer una clasificación de uno a cuatro para indicar si dicha variable

presenta: 7 GARCIA, Estela y VELASCO, María. Planeación Estratégica Teórica y Práctica. Editorial Trillas, México,

2007. Pág. 12.

25

Debilidad Mayor 1

Debilidad Menor 2

Fortaleza Menor 3

Fortaleza Mayor 4

4. Multiplicar la ponderación de cada factor por su clasificación para

establecer el resultado ponderado para cada variable.

5. Sumar los resultados ponderados para cada variable con el fin de

determinar el resultado total ponderado para una organización que

varían entre 1 y 4.

6. Si la sumatoria de los resultados ponderados da un valor mayor a 2,5

hay predominio de las fortalezas sobre las debilidades y no tiene

problemas internos, si es menor a 2,5 indica que existe predominio de

las debilidades sobre las fortalezas y que si tiene problemas internos;

si es igual a 2,5 quiere decir que en la empresa hay estabilidad y

equilibrio.

ANÁLISIS ORGANIZACIONAL

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES INTERNOS

FACTOR PONDERACIÓN CALIFICACIÓN RESULTADO

Fortalezas

Debilidades

TOTAL

26

Matriz de Evaluación de Factores Externos

Una vez identificados los factores externos relacionados al análisis del

entorno se ha procedido a realizar la Matriz de Evaluación de Factores

Externos, para lo cual se ha seguido el siguiente proceso:

1. Se identifican las oportunidades y amenazas de la empresa.

2. Asignamos una ponderación a cada factor: los valores oscilan entre

0,01 – 0,09, cuyo resultado total es 1 (uno), de estas ponderaciones.

3. Hacer una clasificación de uno a cuatro para indicar si dicha variable

presenta:

Amenaza Mayor 1

Amenaza Menor 2

Oportunidad Menor 3

Oportunidad Mayor 4

4. Multiplicar la ponderación de cada factor por su clasificación para

establecer el resultado ponderado para cada variable.

5. Sumar los resultados ponderados para cada variable con el fin de

determinar el resultado total ponderado para una organización que

varían entre 1 y 4.

6. Si la sumatoria de los resultados ponderados da un valor mayor a 2,5

hay predominio de las oportunidades sobre las amenazas y no tiene

problemas externos, si es menor a 2,5 indica que existe predominio de

27

las amenazas sobra las oportunidades y que si tiene problemas

externos; si es igual a 2,5 quiere decir que en la empresa hay

estabilidad y equilibrio”8


MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES EXTERNOS

FACTOR PONDERACIÓN CALIFICACIÓN RESULTADO

Oportunidades

Amenazas

TOTAL

ETAPA 2: ELABORACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

Dentro de esta etapa tenemos los siguientes pasos a seguir:

PASO 1: Formulación de la Misión

Misión

Toda organización tiene una misión que la define, en esencia, es la razón

de ser de la organización. Esta debe contestar a la pregunta: ¿Quiénes

somos? , ¿A qué nos dedicamos? , ¿En qué nos diferenciamos?, ¿Por

qué y para qué hacemos lo que hacemos?, ¿Qué valores respetamos?

8 PONCE TALACÓN, Humberto. Construcción de una Matriz de Evaluación de Factores y Determinación de Estrategias en las Organizaciones productivas y Sociales. Capítulo I. Año 2006. Págs. 47, 56 y 59

28

Es decir la misión describe la naturaleza y el campo al cual se dedica la

organización, en otros términos es para que exista la organización.

PASO 2: Diseño de la Visión

“La visión se define como el camino al cual se dirige la organización a

largo plazo y sirve de rumbo para orientar las decisiones estratégicas de

crecimiento junto a las de competitividad”9

Es decir es el conjunto de ideas generales, que la organización quiere ser

en el futuro, para lo cual tiene que señalar el rumbo y la dirección que va

a tomar, los elementos de la visión como el entorno regulatorio,

económico y competitivo.

PASO 3: Definición de Valores Corporativos

Valores Corporativos

“Se los considera como valores innatos que posee la organización

dependiendo de su nivel organizacional y de su equipo humano los cuales

se identifican a través de la honestidad, credibilidad, honradez, entre

9 THOPSON, Arthur y STRUCKLAND, A.J. 2001. Administración Estratégica. 11va. Edición. Editorial Mc Graw Hill. Año 2001. Pág. 4

29

otros. Los valores corporativos son los que diferencian a las

organizaciones del resto del mercado competitivo”10

Según el concepto anterior se entiende por valores corporativos el

conjunto de principios creencias, reglas que regulan la gestión de la

empresa. Los valores corporativos son elementos de la cultura

empresarial propios de cada empresa, de acuerdo a sus características

competitivas, las condiciones de su entorno, su competencia y la

expectativa de los clientes y propietarios.

PASO 4: Formulación de Objetivos Estratégicos

“Los objetivos describen de manera concreta y mensurable, cada uno de

los resultados que se desea alcanzar estableciendo puntos de tensión

entre lo que es y lo que se quiere lograr, por tanto pueden ser medidos en

sus tiempos de cumplimiento y en sus formas”11

Estos objetivos deben ser conocidos por todo el personal que labora en la

empresa para que los tenga presente y sepan hacia dónde va la

organización.

Los objetivos estratégicos se los define con base a lo establecido en la

misión, análisis interno y externo. Estos objetivos deben ser

10

GOODETEIN, Leonardo; NOLAN, Timothy y PFEIFER, William. Planeación Estratégica Aplicada. Editorial Mc Graw Hill. Interamericana. Bogotá – Colombia, 1998.

11 BORJA, Germania y PAZMIÑO Araceli. Planificación y Liderazgo Organizacional. Primera Edición. Editorial IACOBOS. Quito – Ecuador, 2006. Pág. 11

30

cuantificables, fijados para un tiempo de periodo factible, entendido,

flexible, consistentes con la misión y visión de futuro y redactados con

verbos en infinitivo.

PASO 5: Definición de Estrategias

“Es la determinación de las metas y objetivos básicos a largo plazo en

una empresa, junto con la adopción de recursos de acción y la

distribución de recursos necesarios para lograr estos propósitos”12

Formulación de Estrategias

“La formulación de la estrategia consiste en elaborar la misión de la

empresa, detectar las oportunidades las amenazas externas de la

organización, definir sus fuerzas y debilidades, establecer objetivos a

largo plazo, generar estrategias alternativas y concretas que se

seguirán”13

Políticas

Conjunto de directrices que definen el énfasis con que deberán ejecutarse

las acciones para asegurar la consecución de los objetivos del plan

12

W. L. HILL, Charles y JONES R. Gareth. Administración Estratégica, Un Enfoque Integrado. Tercera Edición. Editorial Mc Graw Hill. Año 2001. Pág. 5

13 HITT, Michael y Otros. Administración Estratégica Competitividad y Conceptos de Globalización. Quinta Edición. Editorial International Thompson, S.A. Año 2004. Pág. 118

31

propuesto. Las políticas se pueden definir como líneas de acción

permanentes que debe seguir la institución a corto y mediano plazo, que

apunta a conseguir los objetivos o metas propuestas. Al igual que los

objetivos deben definirse en relación a las funciones diarias del desarrollo.

ETAPA 3: EJECUCIÓN

“Se inicia la instrumentación de lo planeado este paso puede

denominarse etapa de acción. Significa la movilización tanto de

empleados como gerentes, para llevar a cabo las estrategias ya

formuladas. Con frecuencia se considera que la ejecución de estrategias

es el paso más difícil del proceso de la dirección estratégica debido al

hecho que requiere disciplina personal, sacrificio y dedicación”14

Ejecutar lo planteado es el paso determinante de la labor ejecutiva, si la

ejecución no se encuentra acompañada de talento directivo y liderazgo, la

misma no funcionara; por ello los administradores deberán ser cuidadosos

en definirlas.

ETAPA 4: EVALUACIÓN DE RESULTADOS

Conforme se da el proceso de planeación es imprescindible que los

administrativos de la empresa mantengan una constante vigilancia,

14

IVANCEVCH, Jhon. Gestión Calidad y Competitividad. Editorial Cargraphics S.A. Colombia, 1996. Pág. 222

32

monitoreo y control del avance de la ejecución de los distintos proyectos

que permita reformular cualquiera de sus fases. Todo proceso de

planeación es incompleto si carece de elementos evaluatorios, que

permitan medir, comparar y evaluar los resultados obtenidos.

ORGANIGRAMA

Es la representación gráfica de la estructura de una empresa. Representa

las estructuras departamentales y en algunos casos las personas que la

dirigen hacen un esquema sobre las relaciones jerárquicas.

Los organigramas son útiles instrumentos de organización y nos revelan

la división de funciones, niveles jerárquicos las líneas de autoridad y

responsabilidad, los fejes de cada grupo de empleados, entre otros.

Tipos de Organigramas

Organigrama Estructural.- Contiene información respectiva de la

organización hasta determinado nivel jerárquico según magnitud y

características. Muestra la organización completa, dando a primera

vista un panorama de todas las relaciones entre las divisiones y

departamentos.

33

Organigrama Funcional.- Incluye las principales funciones que

tienen asignadas, este tipo de organigrama es de gran utilidad para

capacitar al personal y presentar a la empresa en forma general.

Manual de Funciones

Es un documento para las unidades de recursos humanos del ente será

cual fuere su carácter, puesto que propicia conocer sus actividades que el

individuo debe cumplir determinada función, permitiendo de esta manera

seleccionar correctamente el personal previo a su ingreso, considerando

para ello la instrucción que debe poseer las actitudes, destrezas y otros

factores que le permitan desempeñarse con eficiencia en el puesto e

integrarse a la organización

Un manual de funciones permite conocer el funcionamiento interno en lo

que respecta a descripción de tareas, ubicación y requerimientos.

PLANIFICACIÓN FINANCIERA

La Planificación Financiera forma parte fundamental de las tareas del

ejecutivo de finanzas los planes y presupuestos financieros proporcionan

guías de las trayectorias a seguirse a la vez que sirven como mecanismo

34

de control para establecer un patrón de funcionamiento respecto al cual

pueden evaluarse los resultados reales.

Importancia

La planificación financiera es importante porque otorga múltiples ventajas,

permite al directivo tomar en cuenta los acontecimientos que pueden

presentarse con el buen desempeño de la compañía expresada en forma

de programas y presupuestos e informes del probable estado futuro de las

cuentas a fin de tomar medidas que mejoren a la empresa. Así mismo

constituye una herramienta de control efectiva que permite hacer

proyecciones a corto y largo plazo con el objetivo de cumplir los ideales

con los que fue creada la empresa.

Beneficios

“El objetivo del proceso de planificación es ayudar a maximizar el valor de

la compañía. A la luz de este objetivo, hay beneficios que una compañía

espera obtener del proceso de planificación:

Supuestos Estandarizados.- El proceso de evaluación puede revelar

incongruencias en los métodos de la toma de decisiones.

35

Orientación Futura.- El proceso de planificación nos obliga a pensar

en futuro. Esto genera nuevas ideas y puede eliminar ideas malas.

Objetividad.- Al hacerse explícitos los expuestos y los modelos de

planeación puede dejar al descubierto decisiones que se basan en

políticas o emociones así la planeación incrementa la persecución

objetiva de las metas de la compañía.

Desarrollo de empleados.- El proceso recibe el aporte de muchas

personas la capacidad para proporcionar tales aportes hacer que un

empleado se sienta más participe en la compañía. El proceso de

planificación educa a los participantes a lo que respecta a compañía,

fomenta la coordinación y la cooperación”15

PRONÓSTICO DE VENTAS

“La preparación de pronóstico de ventas es la parte esencial del proceso

de planificación y constituye el componente más importante en la

elaboración de pronósticos financieros. Por lo general el pronóstico de

ventas empieza con una revisión de las ventas de los últimos cinco y diez

años”16.

15

DOUGLAS, Emery. Fundamentos de Administración Financiera. Primera Edición. Pág. 650.

16 SAAVEDRA, Juan. Módulo de Análisis y Planeación Financiera. Editorial Universidad de Cuenca, Ecuador,

2006. Pág. 153.

36

Con base en el pronóstico de ventas el administrador financiero estima los

flujos mensuales de efectivo que resultaría de los ingresos por concepto

de ventas y de los egresos relacionados con la producción el inventario y

las ventas.

PROYECCIÓN DEL PRONÓSTICO DE VENTAS POR EL ÍNDICE

ESTACIONAL

¨El índice estacional se utiliza en ventas para determinar con anterioridad

a los hechos cuales van a ser los periodos en los que va a estar por

debajo de la línea media establecida como óptima de rentabilidad, esto

nos da la posibilidad de diagramar estrategias puntuales, para mantener

un equilibrio durante todo el período analizado.¨17

PROCEDIMIENTO DE LA PROYECCIÓN DEL INDICE ESTACIONAL

Para el desarrollo del método de pronóstico de ventas se realiza un

cuadro de cuatro columnas, el mismo que comprende:

Los meses del año anterior que vamos a proyectar.

El valor correspondiente al índice de estacionalidad, el mismo que se

obtiene mediante la división de las ventas realizadas de cada mes

para el valor presente.

17

CALLAOAPAZA CHAVEZ, Giancarlo. Modelo de Planificación Financiera a Corto Plazo. Editorial

Universidad Privada del Norte. Trujillo – Perú. Año 2007

37

Y en la última columna se calcula y se coloca el valor que va a

corresponder a cada mes del año proyectado, valor que resulta de la

multiplicación del índice estacional y el valor futuro; este último lo

obtenemos mediante la aplicación de la siguiente fórmula:

En donde,

VF = Valor Futuro

VP = Valor Presente

i = Porcentaje de incremento

n = Mes proyectado

Cabe recalcar que el valor presente resulta de la división del total de

las ventas generadas en el año anterior para 12 meses.

PRONÓSTICO DE COMPRAS

En el pronóstico de compras se prevé las compras de los insumos que se

harán durante determinado periodo.

VF = VP (1+ i) n

http://www.monografias.com/trabajos5/elciclo/elciclo.shtml

38

PROGRAMA DE ENTRADA DEL EFECTIVO

Este programa incluye la totalidad de entradas de efectivo en un período

de tiempo cualquiera, entre los más usuales se encuentran las ventas al

contado, el recaudo de las cuentas por cobrar o a crédito y todas aquellas

que en el corto plazo sean susceptibles de representar una entrada de

efectivo.

PROGRAMA DE SALIDA DEL EFECTIVO

Los desembolsos de efectivo comprenden todas aquellas erogaciones de

efectivo que se presentan por el funcionamiento total de la empresa, en

cualquier período de tiempo, entre los más comunes están las compras

en efectivo, cancelación de cuentas por pagar, el pago de dividendos, los

arrendamientos, los sueldos y los salarios, pago de impuestos, pago de

intereses sobre los pasivos, el pago de préstamos y readquisición o retiro

de acciones.

PRESUPUESTO DE CAJA

El presupuesto de caja ofrece a los encargados de la dependencia

financiera de la empresa, una perspectiva muy amplia sobre la ocurrencia

39

de entradas y salidas de efectivo en un período determinado,

permitiéndole tomar las decisiones adecuadas sobre su utilización y

manejo.

El presupuesto de caja, permite que la empresa programe sus

necesidades de corto plazo, el departamento financiero de la empresa en

casi todas las ocasiones presta atención a la planificación de excedentes

de caja como a la de sus déficits, ya que al obtener remanentes estos

pueden ser invertidos, pero por el contrario si hay faltante planear la forma

de buscar financiamiento a corto plazo.

MATRIZ DE PROYECCIÓN DE RESULTADOS

Para la elaboración de esta matriz se toma los valores del programa de

entrada y salida del efectivo así como también del Estado de Situación

Financiera del periodo anterior; en la cual se muestra los ingresos, gastos

y los resultados esperados en forma mensual, facilitando la elaboración

del Estado de Resultados proforma.

MATRIZ DE PROYECCIÓN FINANCIERA

Esta matriz facilita la elaboración del Estado de Situación Financiera

Proforma, esta matriz se elabora en base al presupuesto del efectivo, del

40

programa de entrada y salida del efectivo así como también del Balance

General del periodo anterior; en la cual se muestra el valor de los activos,

pasivos y patrimonio esperados.

ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

“Los Estados Financieros Proforma muestran los efectos de las

decisiones de la compañía sobre sus estados financieros futuros. Además

de ayudar en el proceso de toma de decisiones los estados financieros

proforma también ayudan a la compañía a crear planes de contingencia

que les permitan responder a situaciones inesperadas”18

Estos estados se basan en decisiones que se toman como resultado del

proceso de planificación, pronósticos de ventas y de otro tipo convenido.

Un plan financiero completo incluye un conjunto de estados financieros

proforma que muestran la posición financiera que la compañía planea

tener.

Estado de Resultados Proforma

“Consiste en utilizar un método porcentual de ventas, el cual predice las

ventas para luego establecer el costo de los bienes vendidos, costos de

18

GERRIT BURWAL. Planificación Estratégica. Primera Edición. Año 1996. Pág. 24

41

operación y gastos de intereses en forma de porcentaje de ventas

proyectadas. Es la estimación de las utilidades o pérdidas, es decir, la

estimación de los resultados de las operaciones que se planean realizar a

futuro”19

Balance General Proforma

Es el Estado contable que muestra cantidades tentativas, preparado con

el fin de mostrar una propuesta de la situación financiera futura probable.

“Es un Balance de carácter conjetural que se practica para estimar la

situación y los resultados probables de una empresa, con arreglo a las

operaciones o planes en curso de realización. Para su cálculo se toma en

cuenta determinados niveles deseados de algunas partidas del balance y

la estimación de otras utilizando el financiamiento como cifra de

compensación.

El método del Balance General Proforma es sencillo, pues solo deben

proyectarse los requerimientos de activos para el próximo periodo y

posteriormente los pasivos y el capital contable que generaran las

operaciones normales”20

19

ORTIZ ANAYA, Héctor. Flujo de Caja y Proyecciones Financieras. Pág. 150

20 SAAVEDRA, Juan. Módulo De Análisis y Planeación Financiera. Editorial Universidad de Cuenca, Ecuador,

2005. Pág. 153.

42

PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio es una herramienta financiera que permite

determinar el momento en el cual las ventas cubrirán exactamente los

costos, expresándose en valores, porcentaje y/o unidades, además

muestra la magnitud de las utilidades o pérdidas de la empresa cuando

las ventas excedan o caen por debajo de este punto, de tal forma que

este viene e ser un punto de referencia a partir del cual un incremento en

los volúmenes de venta generará utilidades, pero también un decremento

ocasionará perdidas, por tal razón se deberán analizar algunos aspectos

importantes como son los costos fijos, costos variables y las ventas

generadas.

Para la determinación del Punto de Equilibrio se debe aplicar la siguiente

fórmula:

Para hallar su punto de equilibrio, la empresa debe conocer cuáles son

sus costos. Este cálculo debe considerar todos los desembolsos es decir,

toda la salida de dinero de las áreas de la empresa. Es necesario,

además, clasificar los costos en variables y fijos, entonces se podrá

aplicar la fórmula del punto de equilibrio, comprobar los resultados y

analizarlos.

43

e. MATERIALES Y MÉTODOS

MATERIALES

De conformidad a la naturaleza y características del proyecto académico

ejecutado, fue necesaria la utilización de los siguientes materiales como

sustento y aporte al trabajo de campo y a la presentación del informe final

de investigación:

Material bibliográfico.

Material de oficina

Materiales y accesorios informáticos.

MÉTODOS

Científico.- A través de este método se profundizó en el estudio de la

problemática para proceder a su análisis y conceptualizar teorías que

den lugar a la aclaración de Gestión Estratégica y Planificación

Financiera.

44

Inductivo.- Este método permitió verificar las operaciones del

Restaurant y así obtener una visión global del objeto a investigar

permitiendo tener conocimientos básicos sobre Gestión Estratégica

Planificación Financiera para realizar su aplicación.

Deductivo.- Este método permitió tomar la información desde los

contenidos bibliográficos y aplicarlos a la realidad y finalmente llegar a

conclusiones que determinen la situación actual del Restaurant.

Matemático.- Este método se lo utilizó en la parte práctica del trabajo

en donde se aplicaron fórmulas para obtener los resultados que luego

se analizaron para determinar la situación del objeto de investigación.

Analítico.- Este método consiste en la desmembración de un todo,

descomponiéndola en sus partes o elementos para observar las

causas, la naturaleza y los efectos, sirvió para establecer las fortalezas

y debilidades del Restaurant Pollos Gusy.

45

f. RESULTADOS

CONTEXTO EMPRESARIAL

Reseña Histórica

En la ciudad de Loja se forma un grupo que aporta con la economía del

país y ciudad incursionando en diferentes actividades en beneficio de la

población lojana denominado GRUPO DELBUS. Este nace como un

nuevo aporte de la familia DELGADO-BUSTAN, para el desarrollo turístico

de nuestra ciudad y región, los proyectos que integran este grupo son:

Restaurant Pollos Gusy y la Hostería Las Lagunas.

Uno de los Restaurants de gran acogida en la ciudad de Loja es POLLOS

GUSY que incursiona en la actividad alimenticia de comida rápida con su

principal producto de pollo a la brasa. En la actualidad el Restaurant es un

local moderno con instalaciones de primera; cuenta con dos plantas,

excelente atención, sala de juegos infantiles y los más altos estándares

de calidad. Se encuentra ubicado en la provincia de Loja, cantón Loja,

parroquia Sucre en la Avenida Manuel Agustín Aguirre y Colon, frente al

parque Simón Bolívar.

Tras varios inconvenientes que se presentaron en el Restaurant desde su

creación, estos fueron superados convirtiéndose en el motor para la

46

consecución del éxito, generando fuentes de trabajo y haciéndose

merecedores de premios Internacionales como el Águila de Oro

Internacional, premio SEADE – BDE y reconocimientos por parte de

SEAFE (Sistema Ecuatoriano de Apoyo a la Formación de

Emprendedores) y demás organizaciones municipales, provinciales,

educativas e internacionales por su incansable labor en bien del comercio

y la sociedad en general, es así que con innovación ha conseguido la

tecnificación y primicia en la obtención de maquinaria y tecnología de

punta en gratitud a sus clientes llevando de la manera más sana y

correcta la elaboración de sus productos que crecen a medida de la

demanda de la ciudadanía.

Base legal

El Restaurant Pollos Gusy es creada en marzo de 1986, registrada en el

Servicio de Rentas Internas con el RUC Nro. 1101791984001 como

Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad, con el fin de prestar el

servicio de alimentación a la ciudadanía; y se encuentra regulada bajo la

siguiente Normativa Legal:

Constitución Política de la República del Ecuador 2008.

Ley de Régimen Tributario Interno.

Ley de Seguridad Social

47

Ley de Protección al Consumidor

Ley de Higiene.

Código de Trabajo.

Código de Comercio.

Normas de la Publicidad en Defensa del Consumidor.

Normas del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.

Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención.

Ordenanzas y permisos municipales.

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Estructura Organizacional

El Restaurant Pollos Gusy mantiene la siguiente estructura:

Nivel Directivo: Se encuentra la Gerencia, que se encarga de tomar

las decisiones financieras del Restaurant.

Nivel Operativo: Departamento de Producción y Ventas.

Nivel de Apoyo: Departamento Financiero, que se encarga del

registro de las operaciones económicas generadas.

48

MATRIZ FODA

OPORTUNIDADES AMENAZAS

Reconocimiento y

seriedad en el mercado

local

Posibilidad de apertura

de nuevas sucursales

Convenios con empresas

e instituciones

Acceso a tecnología y

materiales de punta.

Realizar convenios con

diferentes medios de

comunicación

Capacidad para

financiamiento.

Amplia gama de

proveedores

Aumentar el volumen de

ventas.

Competencia de

productos similares.

Nivel empresarial con

mejores propuestas

salariales.

Servicios similares a

costos competitivos.

Crisis económica.

Incremento de

impuestos.

Modificaciones

constantes de

normas.

FORTALEZAS ESTATEGIAS (FO) ESTATEGIAS (FA)

Infraestructura propia

Buena clientela

Cuenta con un sistema contable

Posicionamiento de mercado.

Ubicación céntrica

Permisos correspondientes

para el funcionamiento.

Equipos e inmobiliarios

adecuados propios.

Eficiencia en el servicio

Costos accesibles.

Aprovechar el

financiamiento externo

Apertura de una

sucursal dentro de la

ciudad.

Estandarizar los

precios que maneja

la competencia.

Remunerar el

recurso humano

considerando la

tabla salarial para

generar mayor

productividad

Mantenerse en el

mercado ofreciendo

productos de

calidad.

DEBILIDADES ESTATEGIAS (DO) ESTRATEGIAS (DA)

Falta de organización

empresarial.

Ausencia de planes

estratégicos.

Carencia de capacitación al

personal.

No existe políticas definidas

para la recuperación de la

cartera vencida.

Ausencia de una estructura

orgánica y funcional.

Estructurar un

organigrama estructural

y manual de funciones

para el Restaurant

Pollos Gusy.

Definir un Plan de

Capacitación.

Ampliar la

publicidad.

Mejorar la calidad

de los productos

Aplicación oportuna

de estrategias para

recuperación de

créditos

Definición de los

fundamentos

estratégicos.

FUENTE: MATRIZ FODA

ELABORADO POR: LAS AUTORAS

FUENTE: Restaurant Pollos Gusy

ELABORADO POR: Las Autoras


MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES INTERNOS

FACTORES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN RESULTADO

FORTALEZAS

Infraestructura propia

Buena clientela

Cuenta con un sistema contable

Posicionamiento de mercado.

Ubicación céntrica

Permisos correspondientes para el funcionamiento.

Equipos e inmobiliarios adecuados propios.

Eficiencia en el servicio

Costos accesibles.

0,09

0,04

0,06

0.06

0,08

0,08

0,07

0,07

0,07

3

3

3

3

4

3

3

3

4

0,27

0,12

0,18

0,18

0,32

0,24

0,21

0,21

0,28

DEBILIDADES

Falta de organización empresarial.

Ausencia de planes estratégicos.

Carencia de capacitación al personal.

No existe políticas definidas para la recuperación de la cartera vencida.

Ausencia de una estructura orgánica y funcional.

0,08

0,08

0,07

0,07

0,08

2

1

1

1

1

0,16

0,08

0,07

0,07

0,08

TOTAL 1.00 36 2,47

FORTALEZA MAYOR = 4 FORTALEZA MENOR = 3 DEBILIDAD MENOR = 2 DEBILIDAD MAYOR = 2

FUENTE: MATRIZ FODA


49

50

INTERPRETACIÓN DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES

INTERNOS

De acuerdo a los resultados obtenidos en la Matriz de Evaluación de

Factores Internos de fortalezas y debilidades el resultado obtenido de la

ponderación es de 2,47 por debajo del valor equilibrado de 2,50; por lo

que se puede decir que el Restaurant Pollos Gusy en su desenvolvimiento

presenta algunos problemas que pueden inferir en el crecimiento

organizacional, los cuales se debe considerar para tomar los correctivos

necesarios y poder mejorar dichas falencias.

Las mayores fortalezas con las que cuenta el Restaurant Pollos Gusy es

tener infraestructura propia, buena clientela, ubicación céntrica, además

cuenta con un sistema contable, permisos correspondientes para el

funcionamiento, equipos e inmobiliarios adecuados, costos accesibles,

posicionamiento de mercado y eficiencia en el servicio; las mismas que

hacen que el local obtenga prestigio. También cabe destacar que alguna

de las debilidades que posee Pollos Gusy es la falta de organización

empresarial, de planes estratégicos, falta de capacitación al personal,

ausencia de un manual orgánico funcional y la inexistencia de la fijación

de un tiempo definido para la recuperación de la cartera vencida. Por lo

que se sugiere que se aprovechen las fortalezas existentes y se tomen

medidas correctivas para minimizar las debilidades a fin de lograr el

crecimiento económico del Restaurant.


MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES EXTERNOS

FACTORES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN RESULTADO

AMENAZAS

Competencia de productos similares.

Nivel empresarial con mejores propuestas salariales.

Servicios similares a costos competitivos.

Crisis económica.

Incremento de impuestos.

Modificaciones constantes de normas.

0,08

0,07

0,07

0,08

0,07

0.06

2

1

2

1

1

1

0,16

0,07

0,14

0,08

0,07

0,06

OPORTUNIDADES

Reconocimiento y seriedad en el mercado local.

Posibilidad de apertura de nuevas sucursales.

Convenios con empresas e instituciones.

Acceso a tecnología y materiales de punta.

Realizar convenios con diferentes medios de comunicación.

Capacidad para financiamiento.

Amplia gama de proveedores.

Aumentar el volumen de ventas.

0,08

0,06

0,06

0,07

0,08

0,07

0,07

0,08

4

3

3

3

4

4

3

4

0,32

0,18

0,18

0,21

0,32

0,28

0,21

0,32

TOTAL 1.00 35 2,60

OPORTUNIDAD MAYOR = 4 OPORTUNIDAD MENOR = 3 AMENAZA MENOR = 2 AMENAZA MAYOR = 1

FUENTE: MATRIZ FODA


51

52

INTERPRETACIÓN DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES

EXTERNOS

Asignada la ponderación a cada uno de los factores externos

(oportunidades – amenazas) que influyen en la vida empresarial del

Restaurant Pollos Gusy de la ciudad de Loja, el resultado ponderado es

de 2,60 cifra que se ubica sobre el margen de equilibrio que corresponde

a 2,50 determinando que existen problemas externos pero no afectan

considerablemente el crecimiento y desarrollo empresarial del local.

Por lo tanto las oportunidades no han sido aprovechadas por el

Restaurant de manera adecuada y oportuna, con la finalidad de

incrementar su estabilidad que la llevará a tener un mejor posicionamiento

en el mercado, fortalecer convenios en las empresas con instituciones,

apertura de nuevas sucursales, tener acceso a tecnología, generar mayor

volumen de ventas. Así mismo existen amenazas que deben ser

consideradas para poderlas mejorar como la competencia de productos

similares a menor costo, incremento de impuestos, nivel empresarial con

mejores propuestas salariales, crisis económica, modificaciones

constantes de normas, factores provocados por la economía nacional

pero que se ven reflejados directamente con la situación económica del

Restaurant, por lo que la empresa debe minimizar estas amenazas a

través del aprovechamiento de las oportunidades que se presentan a fin

de que estos factores no perjudiquen en un futuro a la misma.

FUENTE: MATRIZ FODA


53

PROPUESTA

GESTIÓN ESTRATÉGICA PARA EL RESTAURANT POLLOS GUSY DE

LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2011 – 2014

PRESENTACIÓN

Conscientes de los cambios a nivel empresarial y a los retos que una

empresa debe asumir; la necesidad de una dirección eficaz, eficiente,

transparente y con una visión a futuro conlleva a emprender la

elaboración de una Planificación Estratégica para el Restaurant Pollos

Gusy, periodo 2011-2014 como parte de la Gestión que existe en la

organización económica.

Al planificar estrategias estas se convertirán en una fuente de apoyo que

ayudarán al propietario y a sus colaboradores a tener clara su misión,

visión y objetivos; a alinear los recursos para lograr mejores resultados,

optimizando el tiempo y esfuerzo.

OBJETIVO

Mejorar el desarrollo empresarial del Restaurant Pollos Gusy a través de

la elaboración de la Planificación Estratégica ajustada a sus necesidades

organizacionales.

54

JUSTIFICACIÓN

Con el desarrollo de la sociedad se ha hecho necesaria la superación

empresarial debido a la competitividad que existe y una forma de lograrlo,

es mediante una Gestión Estratégica aplicada en este caso al objeto de

estudio, específicamente al Restaurant Pollos Gusy, periodo 2011-2014,

que permitirá tener un esquema de lo que está haciendo y a donde quiere

llegar, a fin de cumplir con la misión, visión, valores y las estrategias

propuestas en este proceso activo con la cooperación de todos sus

informantes como actores claves en las decisiones y con beneficio común.

Además mejorarán sus actividades empresariales capacitando a su

personal en forma permanente y favoreciendo en la buena marcha del

negocio; aprovechando sus fortalezas y oportunidades e identificando sus

debilidades y amenazas para la aplicación de soluciones que le

garantizará la efectividad en el servicio que ofrece a la sociedad.

55

EJES DE DESARROLLO

El Restaurant Pollos Gusy de la ciudad de Loja establece para sus

próximos años, los siguientes ejes de desarrollo o ámbitos principales en

los cuales se sustenta la gestión estratégica 2011 – 2014, que coadyuve

al impulso de la gestión administrativa y operativa de la empresa.

EJES DE

DESARROLLO

(GESTIÓN

ESTRATÉGICA)

Capacitación

Imagen

Corporativa

Estructura

Organizacional

56


PARA EL RESTAURANT

POLLOS GUSY

DE LA CIUDAD DE LOJA

RESPONSABLE: Lic. Hernán Delgado.

Gerente - Propietario

AUTORAS:

Diana Valencia Robles

Tatiana Tapia Ocampo

57

MISIÓN

Ofrecer un servicio innovador de comida rápida de

excelente calidad en un ambiente cálido, limpio y con la

mayor eficiencia a un buen precio para satisfacción de los

clientes.

58

VISIÓN

Ser un Restaurant líder en el año 2014 ofreciendo el mejor

Pollo dorado además de exquisitos platos; que cubran las

exigencias y requerimientos de las demandas y estándares

de calidad.

59

VALORES EMPRESARIALES

Honestidad.- Proceder con rectitud, disciplina, honradez y mística en

el cumplimiento de sus obligaciones.

Compromiso.- Poner al máximo nuestras capacidades para el

desempeño responsable y organizado de las actividades a cargo de

cada miembro.

Amabilidad.- Demostrar cortesía al cliente brindando una sonrisa y

otorgando un buen trato.

Transparencia.- Actuar con idoneidad y efectividad en el marco de

principios éticos y morales de la convivencia empresarial y social.

Puntualidad.- Cumplir satisfactoriamente el horario de trabajo sin

retrasos ni escusas, para prestar un oportuno servicio.

PRINCIPIOS

Eficiencia.- Cumplir responsablemente con las tareas asignadas,

brindando un servicio ágil y oportuno.

Efectividad.- Adopción de procedimientos que garanticen el óptimo y

adecuado uso de los recursos humanos, materiales y financieros.

Integridad. – El personal deberá ser franco, honesto e íntegro en el

desempeño de sus actividades laborales.

60

Calidad.- Realizar el trabajo con excelencia para la satisfacción plena

de los clientes.

Equidad.- Es el principio fundamental en toda organización por lo cual

se debe conducir la actividad comercial en forma justa, honesta y

transparente.

Ética.- En cada accionar de nuestra vida tanto laboral como personal,

siendo justos y fiables.

POLÍTICAS

Es un conjunto de medidas o actividades encaminadas al cumplimiento de

un fin en este caso específico, va dirigido al cumplimiento de la Gestión

Estratégica del Restaurant Pollos Gusy de la ciudad de Loja, periodo

2011-2014

Capacitar al personal para mantener buena comunicación con los

clientes.

Limitación de créditos a clientes con créditos vencidos.

Incentivar económicamente a los empleados a través de incentivos.

Trabajo en equipo con la finalidad de llegar a cumplir con la visión y

misión del Restaurant.

Fomentar e incrementar valores éticos y morales esenciales en el

local.

61

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

1. Estructura Organizacional

Fortalecer e incorporar la estructura organizacional del Restaurant

Pollos Gusy mediante un eficiente sistema normativo que regule los

procesos de planificación, organización, dirección y control empresarial

en los ámbitos orgánico – funcional, administrativo – financiero y

gestión – operación; con la utilización correcta de los canales de

información, comunicación y tecnología que coadyuve a mejorar y

desarrollar su capacidad organizacional.

2. Capacitación

Proponer programas de capacitación al personal en ámbitos de

relaciones humanas, contabilidad y atención al cliente para que

puedan desarrollar sus actividades laborales con eficiencia y eficacia.

3. Imagen Corporativa

Mejorar la imagen corporativa del Restaurant Pollos Gusy de la ciudad

de Loja, a través de la publicidad en los medios de comunicación; a fin

de mejorar su posicionamiento e identificación en el mercado local y

provincial.

62

OBJETIVOS ESTRATEGICOS GENERALES

OBJETIVOS ESTRATEGICOS ESPECIFICOS

1. Fortalecer e incorporar la

estructura organizacional del

Restaurant Pollos Gusy mediante

un eficiente sistema normativo

que regule los procesos de

planificación, organización,

dirección y control empresarial en

los ámbitos orgánico – funcional,

administrativo – financiero y

gestión – operación; con la

utilización correcta de los canales

de información, comunicación y

tecnología que coadyuve a

mejorar y desarrollar su

capacidad organizacional.

1.1 Facilitar el desarrollo de las

funciones operativas y

administrativas, así como la

coordinación y la

comunicación de sus

integrantes, para mantener un

efectivo sistema de control

interno.

1.2 Establecer un manual de

funciones que permita el mejor

desempeño de las actividades

que desarrolla el personal.

2. Proponer programas de

capacitación al personal en

ámbitos de relaciones humanas,

contabilidad y atención al cliente

para que puedan desarrollar sus

actividades laborales con

eficiencia y eficacia.

2.1 Fomentar y difundir la

actualización y capacitación

de los miembros del

Restaurant mediante la

programación de cursos

mínimos para cada año.

2.2 Realizar convenios para

capacitación con organismos

formadores.

2.3 Lograr que el personal pueda

mejorar el servicio, su

capacidad de gestión y evitar

problemas operativos o con

los clientes.

63

OBJETIVOS ESTRATEGICOS GENERALES

OBJETIVOS ESTRATEGICOS ESPECIFICOS

3. Mejorar la imagen corporativa del

Restaurant Pollos Gusy de la

Ciudad de Loja a través de la

publicidad en los medios de

comunicación, a fin de mejorar su

posicionamiento e identificación

en el mercado local y provincial.

3.1 Establecer técnicas que

permitan mostrar las diversas

líneas de comercialización que

posee la empresa.

3.2 Utilizar la publicidad y

propaganda para dar a

conocer los servicios que

ofrece con la finalidad de

atraer nuevos usuarios y

mantener la fidelidad de los

clientes que posee.

MATRIZ DE PROGRAMACIÓN

OBJETIVO ESTRATEGICO

GENERAL 1

Fortalecer e incorporar la estructura organizacional del Restaurant Pollos Gusy mediante un eficiente

sistema normativo que regule los procesos de planificación, organización, dirección y control empresarial

en los ámbitos orgánico – funcional, administrativo – financiero y gestión – operación; con la utilización

correcta de los canales de información, comunicación y tecnología que coadyuve a mejorar y desarrollar

su capacidad organizacional.


ESPECIFICO 1.1

1.1 Facilitar el desarrollo de las funciones operativas y administrativas, así como la coordinación y la

comunicación de sus integrantes, para mantener un efectivo sistema de control interno.

ESTRATEGIAS RESPONSABLES ACTIVIDADES INDICADOR

1.1.1 Reflejar los diversos tipos de trabajo,

especializados o no, que se realizan

en el local debidamente asignados

por área de responsabilidad o

función.

Directivos del

Restaurant

Estudio, análisis y elaboración de una

lista de funciones probables en el

Restaurant a fin de diseñar los

organigramas.

Grado de cumplimiento de

la actividad planificada.

1.1.2 Fortalecimiento del restaurant

mediante la representación de las

diferentes unidades que la

constituyen con sus respectivos

niveles jerárquicos.

Directivos del

Restaurant

Elaboración del organigrama estructural

– funcional del Restaurant Pollos Gusy.

Medición del cumplimiento

de los niveles jerárquicos

establecidos en los

organigramas.

64


GENERAL 1

Fortalecer e incorporar la estructura organizacional del Restaurant Pollos Gusy mediante un eficiente sistema normativo que regule los procesos de planificación, organización, dirección y control empresarial en los ámbitos orgánico – funcional, administrativo – financiero y gestión – operación; con la utilización correcta de los canales de información, comunicación y tecnología que coadyuve a mejorar y desarrollar su capacidad organizacional.

OBJETIVO ESTRATEGICO ESPECIFICO 1.2

1.2 Establecer un manual de funciones que permita el mejor desempeño de las actividades que desarrolla el personal.


1.2.1 Definir claramente los papeles y

las responsabilidades de cada

uno de los miembros del

Restaurant.

Directivos del

Restaurant

Establecimiento de aptitudes y profesionalismo de cada empleado.

Elaboración de un manual de funciones donde se indique las funciones de cada empleado.

Supervisión de la función de cada empleado.

Nivel de acatamiento del

manual de funciones.

1.2.2 Garantizar el compromiso de

los empleados con el

Restaurant

Directivos del

Restaurant

Personal Operativo

Difusión de la misión y visión del Restaurant para que el personal pueda saber su compromiso para poder llegar al cumplimiento de la visión

Motivación al personal para el cumplimiento de las actividades, mediante reuniones de trabajo.

Porcentaje de objetivos

alcanzados.

1.2.3 Mejorar las relaciones laborales

mediante la delimitación de

actividades.

Directivos del

Restaurant

Supervisión a cada empleado para que cumpla con su labor en los tiempos determinados para evitar futuros inconvenientes.

Eficiencia de los

empleados.

65


GENERAL 2

Proponer programas de capacitación al personal en ámbitos de relaciones humanas, contabilidad y

atención al cliente para que puedan desarrollar sus actividades laborales con eficiencia y eficacia.


ESPECIFICO 2.1

2.1 Fomentar y difundir la actualización y capacitación de los miembros del Restaurant mediante la

programación de cursos mínimos para cada año.


2.1.1 Diagnosticar las áreas

operativas y directivas que

merezcan fortalecimiento

empresarial.

Directivos del

Restaurant

Revisión de los niveles de productividad laboral y profesional.

Selección las áreas críticas para la determinación de las temáticas a capacitaciones.

Numero de diseños de

capacitación.

2.1.2 Proporcionar cursos que

permitan mejorar la actitud de

directivos y empleados para

crear un clima satisfactorio,

aumentar su motivación y

hacerlos más receptivos a las

técnicas de supervisión y

gerencia

Directivos del

Restaurant

Realización de cursos de capacitación

sobre relaciones humanas que permita

mejorar la aptitud y valores de los directivos

y trabajadores.

Planificación y ejecución de capacitación

para que exista una buena formación que

ayude al aprendizaje y comunicación,

facilitando un ambiente favorable en el

Restaurant.

Productividad laboral

2.1.3 Dar oportunidad al personal

para que asista a cursos de

capacitación.

Directivos del

Restaurant

Establecimiento de un cronograma y horarios de salida para la asistencia de cursos o talleres de capacitación.

Nivel de cumplimiento del

cronograma aprobado.

66


GENERAL 2




ESPECIFICO 2.2

2.2 Realizar convenios para capacitación con organismos formadores


2.2.1 Realizar convenios con

organismos formadores para

promover métodos alternos y

complementarios que

fortalezcan las capacidades de

los directivos y empleados.

Directivos del

Restaurant

Estructuración de la base de datos

referentes a instituciones, organizaciones y

profesionales independientes que ofrecen

capacitaciones.

Análisis de las propuestas académicas y

financieras.

Celebración de convenios de capacitaciones

Cantidad de convenios

celebrados.

2.2.2 Dictar conferencias que

incentiven a los trabajadores al

buen desempeño de sus

responsabilidades.

Directivos del

Restaurant

Elaboración y ejecución de conferencias

permanentes que incentive y responda a

las necesidades de los trabajadores.

Realización de un estudio sobre las

inconsistencias de desempeño que tengan

los trabajadores.

Cantidad de conferencias

efectuadas.

67


GENERAL 2




ESPECIFICO 2.3

2.3 Lograr que el personal pueda mejorar el servicio, su capacidad de gestión y evitar problemas

operativos o con los clientes.


2.3.1 Con la capacitación el

empleado podrá incrementar la

productividad y calidad de

trabajo con una actitud más

positiva.

Directivos del

Restaurant

Programación de momentos de distracción

que permitan que los directivos y

empleados obtengan aptitudes positivas

en sus labores habituales.

Optimización de recursos a través de la

capacitación bien administrada.

Nivel de productividad y

Rentabilidad Laboral

2.3.2 Preparar al personal mediante

la información profesional para

desarrollar sus conocimientos y

destrezas, y así identificarse

con los objetivos del

Restaurant.

Directivos del

Restaurant

Evaluación permanente a los procesos de

atención al cliente, relaciones humanas,

tributación, contabilidad, entre otras

Inducción al personal sobre técnicas y

destrezas aplicadas al sector empresarial.

Numero de seminarios

desarrollados

68


GENERAL 3

Mejorar la imagen corporativa del Restaurant Pollos Gusy de la Ciudad de Loja a través de la publicidad

en los medios de comunicación, a fin de mejorar su posicionamiento e identificación en el mercado local y

provincial.


ESPECIFICO 3.1

3.3 Establecer técnicas que permitan mostrar las diversas líneas de comercialización que posee la

empresa.


3.1.1 Suministrar recursos financieros

enfocados a mostrar los

servicios que ofrece el

Restaurant

Directivos del

Restaurant

Establecimiento de recursos financieros

para mostrar los servicios que brinda el

Restaurant.

Evaluación y supervisión de los recursos

de financiamiento que han sido destinados

para posesionar los servicios que ofrece la

empresa.

Aceptación del servcio.

3.1.2 Diseñar sistemas de

comunicación que permitan que

el restaurant sea reconocido

dentro del medio social.

Directivos del

Restaurant

Selección del personal idóneo que diseñe

sistemas de comunicación eficientes, para

que el Restaurant sea reconocido en el

medio social.

Evaluación de los sistemas de

comunicación para saber si son aptos

para que el restaurant los implemente.

Nivel de posicionamiento

del mercado

69


GENERAL 3

Mejorar la imagen corporativa del Restaurant Pollos Gusy de la Ciudad de Loja a través de la publicidad

en los medios de comunicación, a fin de mejorar su posicionamiento e identificación en el mercado local y

provincial.


ESPECIFICO 3.2

3.2 Utilizar la publicidad y propaganda para dar a conocer los servicios que ofrece con la finalidad de

atraer nuevos usuarios y mantener la fidelidad de los clientes que posee.


3.3.1 Proyectar en los canales de

televisión, radio, periódico y

trípticos los servicios que ofrece

el Restaurant.

Directivos del

Restaurant

Repartición de hojas volantes al público en

general

Realización de publicidad en los medios

de comunicación de los servicios que

ofrece el restaurant.

Nivel de aceptación del

servicio.

3.3.2 Fomentar la calidad del servicio

aplicando técnicas eficientes de

comercialización que atraigan a

distribuidores y consumidores.

Directivos del

Restaurant

Promover la calidad de los productos

mediante la atención que brinden los

empleados a los clientes.

Difusión de la calidad de productos

utilizando técnicas de comercialización

eficientes.

Nivel de calidad del

servicio.

70

71

LINEAS DE ACCIÓN

EJES DE

DESARROLLO

PROGRAMA

PROYECTO

ESTRUCTURA

ORGANIZACIONAL

Fortalecer e

incorporar la

estructura

organizacional

1. Diseño de los organigramas

estructural y funcional

2. Elaboración e implantación

del manual de funciones.

CAPACITACION

Programas de

capacitación

continuo

1. Plan de capacitación,

actualización y

perfeccionamiento del

personal.

2. Capacitación al

departamento financiero en

el manejo del Paquete

Informático VISUAL FAC

3. Conferencias sobre

relaciones humanas y

atención al cliente para

mejorar la aptitud y valores

de los directivos y

trabajadores.

4. Actualización del

departamento financiero

sobre Declaraciones

Tributarias.

Elaboración: Las Autoras

72

EJES DE

DESARROLLO

PROGRAMA

PROYECTO

IMAGEN

CORPORATIVA

Imagen

empresarial

reconocida en el

mercado

1. Plan de publicidad en los

medios de comunicación

para mejorar su

identificación en el mercado

local y provincial.

ELABORACIÓN: LAS AUTORAS

PLAN OPERATIVO ANUAL (POA) PARA EL PERIODO: 2011- 2014

AÑO 2011

EJES DE DESARROLLO

PROYECTO COSTO O INSUMOS

TIEMPO RESPONSABLES

ESTRUCTURA

ORGANIZACIONAL

1. Diseño de los organigramas

estructural y funcional

$ 1.500,00

3 meses Directivos del Restaurant

CAPACITACIÓN

2. Plan de capacitación,

actualización y

perfeccionamiento del

personal.

$ 1.270,00

1 mes Directivos del Restaurant

IMAGEN

CORPORATIVA


medios de comunicación para

mejorar su identificación en el

mercado local y provincial.

$ 8.760,00

12 meses

Directivos del Restaurant

73

AÑO 2012

EJES DE DESARROLLO


TIEMPO RESPONSABLES

ESTRUCTURA

ORGANIZACIONAL

1. Elaboración e implantación del

manual de funciones.

$ 260,00 2 meses Directivos del Restaurant

CAPACITACION

2. Actualización del

departamento financiero sobre

Declaraciones Tributarias.

$ 50,00

40 horas


Personal del

Departamento Financiero.

IMAGEN

CORPORATIVA





$ 8.760,00

12 meses


74

AÑO 2013

EJES DE DESARROLLO


TIEMPO RESPONSABLES

CAPACITACION

5. Conferencias sobre

relaciones humanas y

atención al cliente para

mejorar la aptitud y valores

de los directivos y

trabajadores.

$ 560,00

1 mes


Personal del Restaurant

IMAGEN

CORPORATIVA





$ 8.760,00

12 meses


75

AÑO 2014

EJES DE DESARROLLO


TIEMPO RESPONSABLES

IMAGEN

CORPORATIVA


medios de comunicación

para mejorar su

identificación en el mercado

local y provincial.

$ 8.760,00

12 meses


CAPACITACION

2. Capacitación al departamento

financiero en el manejo del

Paquete Informático VISUAL

FAC

$ 200,00

40 horas


Personal del

Departamento

Financiero

ELABORACIÓN: LAS AUTORAS

76

77

RESTAURANT POLLOS GUSY

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

GERENCIA

ASESORÍA JURÍDICA

DEPARTAMENTO

DE PRODUCCIÓN

DEPARTAMENTO

FINANCIERO

COCINA CONTABILIDAD

BODEGA

CAJA

SERVICIO DE

MESEROS

DESPACHADURÍA

DEPARTAMENTO

DE VENTAS

DISEÑO: LAS AUTORAS

78


ORGANIGRAMA FUNCIONAL

GERENTE Tomar medidas para la conservación del Restaurant. Cumplir y hacer cumplir los objetivos propuestos Celebrar contratos

DEPARTAMENTO

DE PRODUCCIÓN DEPARTAMENTO DE

VENTAS

COCINERO Pedir todos los

ingredientes para la preparación de los alimentos.

Mantener el aseo.

CAJERO Recaudación de ventas. Realizar arqueos de caja Colaborar con la

Contadora

MESERO

Atender al cliente. Tener aseadas las

mesas Mantener el aseo Ayudar a otras áreas

cuando se lo necesite

ASESOR JURÍDICO Representar legalmente

al Restaurant Resolver asuntos legales Asesorar a los directivos

DESPACHADOR

Despachar el producto. Tener fundas y pedir

cuando se lo necesite Mantener el aseo.

DEPARTAMENTO

FINANCIERO

CONTADOR

Llevar los sistemas contables

Elaborar los EE-FF Elaborar roles de pago Realizar los pagos de

los impuestos

Determinar retenciones tributarias

BODEGUERO

Llevar tarjetas kardex

Controlar los ingresos y salidas de los insumos y alimentos

Tener codificados los Activos No Corrientes

Presentar informes.


79

PROYECTO MANUAL DE FUNCIONES

El manual de funciones permite que el personal del Restaurant Pollos

Gusy conozca las funciones específicas que deben desarrollar llevando a

cabo una eficiente gestión administrativa en cuanto a la planificación,

organización, dirección y control de las actividades emprendidas por el

Restaurant.

MANUAL DE FUNCIONES DEL RESTAURANT

“POLLOS GUSY”

TÍTULO DEL PUESTO: GERENTE

INMEDIATO SUPERIOR: NO HAY

NIVEL JERARQUICO: DIRECTIVO

SUBALTERNOS: TODOS LOS EMPLEADOS

NATURALEZA DEL TRABAJO

Planificar, organizar, dirigir y controlar las actividades administrativas y

operativas de la empresa.

CARACTERÍSTICAS DEL PUESTO

Conocimientos básicos en el área administrativa y Financiera

Actuar con independencia profesional usando su criterio para las

soluciones los problemas inherentes al cargo.

FUNCIONES

Ejercer la representación legal de la empresa.

Celebrar por sí solo los contratos que interesen al Restaurant.

80


“POLLOS GUSY”

Designar los empleados que requiera para el normal funcionamiento del

Restaurant.

Tomar todas las medidas que reclame la conservación de los bienes de

la empresa, vigilar la actividad de los empleados de la administración de

la empresa e impartirles órdenes e instrucciones que exija la buena

marcha de la misma.

Cumplir y hacer cumplir los objetivos propuestos por el restaurant.

CONDICIONES DE TRABAJO

Dedicación a tiempo completo

Trabajar bajo presión con responsabilidad y solvencia

TÍTULO DEL PUESTO: ASESOR JURÍDICO

INMEDIATO SUPERIOR: GERENTE

NIVEL JERARQUICO: ASESOR

SUBALTERNOS: TODOS LOS EMPLEADOS


Representar legalmente al Restaurant.


Actuar con independencia profesional usando su criterio para las

soluciones los problemas inherentes al cargo.

81


“POLLOS GUSY”

FUNCIONES

Representar legalmente al Restaurant

Resolver asuntos legales del Restaurant

Asesorar a los directivos de Pollos Gusy


Responsabilidad en el ejercicio de su cargo.

REQUISITOS MÍNIMOS

Instrucción: Abogado

Experiencia: Mínimo 5 años de experiencia profesional

TÍTULO DEL PUESTO: CONTADORA


NIVEL JERARQUICO: APOYO

SUBALTERNOS: CAJERO


Ejecutar operaciones contables y realizar el análisis financiero.


Responsabilidad técnica en la ejecución correcta de las operaciones

contables y tributarias del Restaurant

82


“POLLOS GUSY”

FUNCIONES Llevar los sistemas contables de la empresa

Elaborar los estados financieros

Determinar un control previo a los gastos que incurre la empresa

Elaborar los roles de pago

Realizar los pagos de los impuestos

Determinar las retenciones tributarias

CONDICIONES DE TRABAJO Dedicación a tiempo completo

Trabajar bajo presión con responsabilidad y solvencia

REQUISITOS MÍNIMOS

Titulo Superior en Contabilidad y Auditoría

Disponibilidad de tiempo

Deseo de superación

Sentido de honradez y responsabilidad

Experiencia: Mínimo 2 años

TÍTULO DEL PUESTO: BODEGUERO


NIVEL JERARQUICO: APOYO

SUBALTERNOS: COCINA

83


“POLLOS GUSY” NATURALEZA DEL TRABAJO Controlar los ingresos de los insumos y alimentos que ingresan al

Restaurant.

CARACTERÍSTICAS DEL PUESTO Llevar en forma clara, ordenada y al día los registros de entrada y salida

de los insumos y alimentos de bodega.

FUNCIONES Llevar tarjetas kardex

Controlar los ingresos y salidas de los insumos y alimentos

Tener codificados los Activos no Corrientes y custodiarlos

Presentar informes.

Participar en el levantamiento de inventarios físicos de los bienes

existentes de bodega.

Efectuar el aseo del local de su trabajo.

Demás funciones que le asigne el jefe inmediato

CONDICIONES DE TRABAJO Dedicación a tiempo completo.

Trabajar con responsabilidad y solvencia.

84


“POLLOS GUSY”

REQUISITOS MÍNIMOS

Bachiller en Contabilidad o afines




Experiencia: Mínimo 1 año

TÍTULO DEL PUESTO: CAJERO

INMEDIATO SUPERIOR: CONTADORA

NIVEL JERARQUICO: OPERATIVO

SUBALTERNOS: TRABAJADORES


Recaudar el dinero recibido por concepto de ventas o cualquier otra

transacción que realice el Restaurant.


Buena presencia

Excelente relaciones humanas

Responsabilidad y honestidad en el cumplimiento de sus tareas.

85


“POLLOS GUSY”

FUNCIONES

Recaudación de la ventas

Realizar los respectivos arqueos de caja al finalizar cada jornada de

trabajo

Atención al cliente

Colaborar con la contadora en la realización de registros contables

CONDICIONES DE TRABAJO Conocimientos básicos en contabilidad y computación

REQUISITOS MÍNIMOS

Título de técnica en Contabilidad o Computación

Edad comprendida entre 20 a 30 años




Experiencia: Mínimo 1 año en funciones similares

TÍTULO DEL PUESTO: MESERO



SUBALTERNOS: NINGUNO

86


“POLLOS GUSY” NATURALEZA DEL TRABAJO Atención al cliente.

CARACTERÍSTICAS DEL PUESTO Excelente relaciones humanas

Responsabilidad y honestidad en el cumplimiento de sus tareas

FUNCIONES Pelar papa por la mañana y sanear y dejar bien aseada.

Responsable de mantener el orden y la pulcritud en la empresa.

Poner ensaladas y tener bien aseado.

Tener mesas bien aseadas y sala de fuegos.

Llevar los pedidos completos.

Verificar que la vajilla este limpia y el producto vaya de calidad.

Dar al cliente un servicio educado y muy amable.

Tener cuidado con dispensador de papel y jabón caiga en stop.

Pedir su material de trabajo en la hora que es asignada.


Responsabilidad en la ejecución de sus labores.

87


“POLLOS GUSY”

REQUISITOS MÍNIMOS

Título de Bachiller (opcional)

Buenas relaciones personales

Recomendaciones laborales


Experiencia: Mínimo 1 años en funciones similares

TÍTULO DEL PUESTO: DESPACHADOR




NATURALEZA DEL TRABAJO Despachar los productos adquiridos por los clientes.

CARACTERÍSTICAS DEL PUESTO Buena presencia

Excelente relaciones humanas

Responsabilidad y honestidad en el cumplimiento de sus tareas.

FUNCIONES Tener funda de halar grande de logotipo Gusy y de rollo.

88


“POLLOS GUSY”

Tener funda de un cuarto de halar y funda de rollo 8*12 transparente.

Tener funda económica de halar grande y pequeña y funda amarilla de

pollo.

Tener pinchos, servilleta y vasos grandes y pequeños para mayonesa.

Verificar que el producto este de excelencia caso contrario será

descontado.

Tener ensaladas, franela y detergente para uso de limpieza.

Tener aceite en para su uso de labor diario.

Tener bien aseado pisos, azulejos y mesones.

Asear extractores cada 8 días.

Tener basurero bien aseado



REQUISITOS MÍNIMOS Título de Bachiller (opcional)




Experiencia: Mínimo 1 años en funciones similares

89


“POLLOS GUSY”

TÍTULO DEL PUESTO: COCINERO





Preparar los alimentos al gusto del cliente.

CARACTERÍSTICAS DEL PUESTO Excelente relaciones humanas

Responsabilidad y honestidad en el cumplimiento de sus tareas

FUNCIONES

Pedir arroz, salsa de tomate, maggi, sal, ajino moto, lenteja, arrocillo,

fideo en la hora que es indicada

Tener lechuga, tomate, pepino picado, mayonesa, salsa de tomate y ají.

Prepara arroz consomé, horchata

Verificar si tiene chuleta, pollo a la plancha, carne de hamburguesa

mostaza y pan de hamburguesa.

Mantener pisos, mesones, ollas y recipientes bien aseados.

Verificar en el congelador sino hay producto anterior preparado.

Apoyar en otra área en caso de estar libre.

Envarillar pollo y brosterizar

90


“POLLOS GUSY”



REQUISITOS MÍNIMOS




91

PROPUESTA DE UN PLAN DE PUBLICIDAD PARA EL RESTAURANT

POLLOS GUSY

Con la finalidad de lograr un mejor posicionamiento empresarial; Pollos

Gusy va a emprender una campaña publicitaria que dé a conocer a la

colectividad lojana los servicios que ofrece.

OBJETIVOS

Lograr un posicionamiento empresarial, utilizando una masiva

campaña publicitaria de gran cobertura local.

Realizar la difusión de la misión y visión del Restaurant a través de los

medios de comunicación.

MERCADO AL QUE SE DIRIGE LA PUBLICIDAD

El plan publicitario está dirigido a toda la colectividad lojana.

MEDIOS DE COMUNICACIÓN

Los medios de comunicación seleccionados para su cobertura y alta

sintonía son UV Televisión, Radio “Luz y Vida” y Diario “La Hora”

FRECUENCIA DE LOS ANUNCIOS PUBLICITARIOS

Los anuncios en UV Televisión se harán según el stop publicitario

adquirido que consta de seis menciones de 20 segundos cada una; dos

92

en el Noticiero de la mañana de 20 segundos cada una; dos en el

Noticiero de las 19H00, y dos en el Programa Deportivo.

Las cuñas radiales se publicaran dos veces por día en el Noticiero de la

mañana todos los días de la semana. Mientras que los anuncios

publicitarios en el Diario La Hora se los realizara dos veces los fines de

semana

RESPONSABLE

La responsabilidad está a cargo del gerente del Restaurant Pollos Gusy.

PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

El presente plan determina realizar una inversión por parte del gerente del

Restaurant. El financiamiento se hará con capital propio del Restaurant y

servirá para cubrir especialmente la campaña publicitaria, cuyos gastos se

detallan a continuación:

PRESUPUESTO DEL PLAN DE PUBLICIDAD PARA EL RESTAURANT POLLOS GUSY

MEDIOS DE COMUNICACIÓN

EMPRESA HORARIO DE DIFUSIÓN DURACIÓN VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

Televisión

UV

TELEVISIÓN

3 veces al día en dos menciones por

emisión, en el noticiero matinal, en el

Programa Deportivo y en el noticiero

nocturno.

2 minutos

$ 520,00

mensuales

$ 6.240,00

Radio

LUY Y VIDA

El valor de cuña publicitaria es de $

3,00. Los anuncios se harán dos veces

por semana todos los días del mes lo

que equivale a $180,00 mensuales.

1 minuto

$ 180,00

mensuales

$ 2.160,00

Prensa Escrita

LA HORA

Las publicaciones se harán dos veces

por semana dándonos un valor de

$30,00 mensuales.

-

$ 30,00

mensuales

$ 360,00

Hojas Volantes

-

500 hojas volantes de 14x 10cm a

colores a un valor de 0,15 ctvs. Por 10

meses al año.

10 meses

$ 75

mensuales

$ 750,00

TOTAL $ 9.510,00


93

94


Ofrece el mejor Pollo dorado del mercado

además de exquisitos platos en un

ambiente cálido, limpio y con la mayor

eficiencia a un buen precio para la

satisfacción de su paladar.

“VISITENOS” Dirección: Avenida Manuel Agustín y Colon

Teléfono: 072573 – 654

LOJA – ECUADOR

DISEÑO DE PUBLICIDAD

HOJAS VOLANTES

95


En la ciudad de Loja, el Restaurant

Pollos Gusy Ofrece el mejor Pollo dorado

del mercado además de exquisitos platos

en un ambiente cálido, limpio y con la

mayor eficiencia a un buen precio para la

satisfacción de su paladar.

Está ubicada en la Avenida Manuel Agustín

y Colon a pocos pasos del Parque Bolívar

Teléfono: 072573 – 654

Visítenos y se Convencerá

CUÑA RADIAL

96

PROPUESTA DE ELABORACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN

FINANCIERA APLICADA AL RESTAURANT POLLOS GUSY, PERIODO

2011.

PRESENTACIÓN

El modelo de Planificación Financiera diseñado para el Restaurant Pollos

Gusy, permitirá orientar de mejor manera los recursos económicos que

dispone, en procura de lograr el desarrollo y crecimiento de la misma,

consolidando el valor de la empresa con el mercado competitivo.

La presente planificación financiera detalla el presupuesto de caja hasta

llegar al Estado de Situación Financiera Proforma que muestra la posición

financiera esperada, es decir Activo, Pasivo y Patrimonio, el Estado de

Resultados Proforma el cual muestra los ingresos y gastos esperados.

OBJETIVOS

Presentar un modelo de planificación financiera al Restaurant Pollos

Gusy a fin de que sirva de guía para gestionar la consecución de las

metas propuestas y rentabilidad financiera

Promover la optimización de los recursos financieros a fin de mejorar

la situación económica del Restaurant.

97

JUSTIFICACIÓN DE LA PROPUESTA

La realización de la presente propuesta está encaminada a que el

Restaurant Pollos Gusy de la ciudad de Loja, implante una planificación

financiera para optimizar los recursos y buen manejo de la empresa,

puesto que esta forma parte importante de las operaciones de la empresa

porque proporciona esquemas para guiar, coordinar y controlar las

actividades con el propósito de lograr los objetivos.

98

DETERMINACIÓN DEL INCREMENTO PORCENTUAL DE LOS

PRONÓSTICOS DE VENTAS 0 Y 12%

Previo a elaborar el pronóstico de ventas se realizó el análisis de las

ventas realizadas en los años anteriores para determinar los promedios

de aumento o disminución y posteriormente el total de promedios dividido

para dos y se obtuvo el porcentaje de incremento promedio del 30%,

como se detalla a continuación:


CUADRO DE VENTAS ANUALES 12%

AÑOS VENTAS 12%

PROMEDIO DE AUMENTO O

DISMINUCION

PORCENTAJE

PROMEDIO

2008 318.054,85

2009 365.769,99 47.715,14 15,00

2010 475.471,02 109.701,03 29,99

TOTAL 1.159.295,86 157.416,17 30 %


CUADRO DE VENTAS ANUALES 0%

AÑOS VENTAS 12%


DISMINUCION

PORCENTAJE

PROMEDIO

2008 1.984,98

2009 2.302,63 317,65 16,00

2010 2.947,05 644,42 27,99

TOTAL 7.234,66 962,07 30%

99


PRONOSTICO DE VENTAS 0%

Cuadro Nro. 001

MESES VENTAS REALES

0%

INDICE DE

ESTACIONALIDAD

PROYECCION

VENTAS 2011

Enero 198,97 0.81 258,67

Febrero 215,32 0.88 279,92

Marzo 255,89 1.04 332,66

Abril 147,87 0.60 192,23

Mayo 454,41 1.85 590,74

Junio 345,76 1.41 449,50

Julio 125,78 0.51 163,52

Agosto 256,65 1.05 333,65

Septiembre 225,65 0.92 293,35

Octubre 133,00 0.54 172,90

Noviembre 286,88 1.17 372,95

Diciembre 300,87 1.23 391,14

TOTAL 2,947.05 12 3.831,24

PROCEDIMIENTO

Para realizar el pronóstico de ventas para el año 2011 se incrementó un

30% en base al incremento porcentual de las ventas realizadas en los

años anteriores.

Fuente: Incremento porcentual de las ventas de años anteriores Elaborado por: Las Autoras

100

Posteriormente se procedió a calcular el valor presente dividiendo el total

de las ventas 0% para 12 meses, la cual dio un resultado de 245,59. El

índice de estacionalidad se obtuvo mediante la división de las ventas

realizadas de cada mes para el valor presente; seguidamente se procedió

a realizar la siguiente fórmula para determinar el valor futuro:

VF = VP (1+ i) n

VF = 245,59 (1+0.30)1

VF = 319,27

En donde,

VF = Valor Futuro

VP = Valor Presente


n = Mes proyectado

El pronóstico de ventas para el 2011 se obtuvo mediante la multiplicación

del índice estacional y el valor futuro.

Enero 2011

Índice de Estacionalidad = Venta Real 0% x Valor Presente

Índice de Estacionalidad = 198,97 / 245,59

Índice de Estacionalidad = 0,81

Proyección de Venta 2011 = Valor Futuro x Índice de Estacionalidad

Proyección de Venta 2011 = 319,27 x 0,81

Proyección de Venta 2011 = 258,67

101


PRONOSTICO DE VENTAS 12%

Cuadro Nro. 002

MESES VENTAS REALES

12%

INDICE DE ESTACIONALIDAD

PROYECCIÓN VENTAS

2011

Enero 40.543,85 1,02 52.707,01

Febrero 41.564,89 1,05 54.034,37

Marzo 36.857,90 0,93 47.915,28

Abril 37.897,64 0,96 49.266,94

Mayo 41.675,19 1,05 54.177,76

Junio 40.629,59 1,03 52.818,48

Julio 38.768,00 0,98 50.398,41

Agosto 36.564,85 0,92 47.534,31

Septiembre 41.867,45 1,06 54.427,70

Octubre 34.876,00 0,88 45.338,81

Noviembre 38.567,89 0,97 50.38,27

Diciembre 45.657,77 1,15 59.355,11

TOTAL 475.471,02 12 618.112,44

PROCEDIMIENTO

Para realizar el pronóstico de ventas se realizó el mismo procedimiento de

las ventas 0%. El valor futuro se lo cálculo de la siguiente manera:

Fuente: Incremento porcentual de las ventas de años anteriores Elaborado por: Las Autoras

102

VF = VP (1+ i)n VF = 39.622,59 (1+0.30)1 VF = 51.509,37

En donde,

VF = Valor Futuro

VP = Valor Presente


n = Mes proyectado

Enero 2011


Índice de Estacionalidad = 40.543,85 / 39.622,59


Proyección de Venta 2011 = Valor Futuro x Índice de Estacionalidad

Proyección de Venta 2011 = 51.509,37 x 1,02

Proyección de Venta 2011 = 52.707,01

ÁNALISIS DEL PRONÓSTICO DE VENTAS

Para el desarrollo del pronóstico de ventas se tomó como base los valores

correspondientes al año 2010, con lo cual se llegó a establecer el índice

de estacionalidad de las ventas para cada mes.

103

Una vez desarrollado el pronóstico de ventas se estableció que el

Restaurant genera más ingresos las ventas con tarifa 12%.

Las proyecciones realizadas dan como resultado que los meses con

mayor porcentaje de ventas serán principalmente febrero, mayo,

septiembre y diciembre, mientras que los meses en los que existirá una

disminución en las ventas será marzo, agosto y octubre, en tanto que los

meses de enero, abril, junio, julio y noviembre serán meses en los que

existirá un punto medio.

Con estos resultados se espera que el Restaurant pueda tomar las

precauciones necesarias para evitar incurrir en gastos en los meses que

se prevé una disminución en sus ventas, así mismo será necesario que se

adquieran los suficientes insumos y alimentos para satisfacer la demanda

que se pronostica para determinados meses del año, especialmente para

el mes de diciembre.

104

DETERMINACIÓN DEL INCREMENTO PORCENTUAL DE LOS

PRONÓSTICOS DE COMPRAS 0 Y 12%

Para elaborar el pronóstico de compras se realizó el análisis de las

compras de los años anteriores como se detalla a continuación:


CUADRO DE COMPRAS ANUALES 12%

AÑOS COMPRAS 12%


DISMINUCION

PORCENTAJE

PROMEDIO

2008 40.892,94

2009 47.167,11 6.274,17 15,34

2010 60.995,12 13.828,01 29,32

TOTAL 149.055,17 20.102,18 30%


CUADRO DE COMPRAS ANUALES 0%

AÑOS COMPRAS 12%


DISMINUCION

PORCENTAJE

PROMEDIO

2008 156.338,15

2009 179.815,14 23.476,99 15,02

2010 233.699,03 53.883,89 29,97

TOTAL 569.852,32 77.360,88 30%

105


PRONÓSTICO DE COMPRAS 0%

Cuadro Nro. 003

MESES COMPRAS

REALES 0% INDICE DE

ESTACIONALIDAD

PROYECCIÓN COMPRAS

2011

Enero 19.927,73 1,02 25.906,05

Febrero 20.429,58 1,05 26.558,46

Marzo 18.116,05 0,93 23.550,87

Abril 18.627,09 0,96 24.215,22

Mayo 20.483,80 1,05 26.628,95

Junio 19.969,87 1,03 25.960,84

Julio 19.054,88 0,98 24.771,35

Agosto 17.972,01 0,92 23.363,62

Septiembre 20.578,29 1,06 26.751,78

Octubre 17.141,92 0,88 22.284,50

Noviembre 18.956,53 0,97 24.643,49

Diciembre 22.441,28 1,15 29.173,67

TOTAL 233.699,03 12 303.808,80

PROCEDIMIENTO

Para realizar el Pronóstico de Compras para el año 2011 se incrementó

un 30% en base al incremento porcentual de las compras realizadas en

los años anteriores.

Fuente: Incremento porcentual de las compras de años anteriores Elaborado por: Las Autoras

106

Posteriormente se procedió a calcular el valor presente dividiendo el total

de las Compras para 12 meses, dando un resultado de 19.474,92. El

índice de estacionalidad se obtuvo mediante la división de las ventas

realizadas de cada mes para el valor presente; seguidamente se procedió

a realizar la siguiente fórmula para determinar el valor futuro:

VF = VP (1+ i)n VF = 19.474,92 (1+0.30)1 VF = 25.317,40

En donde,

VF = Valor Futuro

VP = Valor Presente


n = Mes proyectado

Finalmente la proyección de compras para cada mes del año 2011 se

obtuvo mediante la multiplicación del índice de Estacionalidad por el Valor

Futuro obtenido anteriormente.

Enero 2011




Proyección de Compra 2011 = Valor Futuro x Índice de Estacionalidad

Proyección de Compra 2011 = 25.317,40 x 1,02

Proyección de Compra 2011 = 25.906,05

107


PRONÓSTICO DE COMPRAS 12%

Cuadro Nro. 004

MESES COMPRAS

REALES 12% INDICE DE

ESTACIONALIDAD

PROYECCIÓN COMPRAS

2011

Enero 3.508,13 0,69 4.560,57

Febrero 4.456,48 0,88 5.793,43

Marzo 5.296,16 1,04 6.885,01

Abril 3.562,12 0,70 4.630,76

Mayo 5.837,23 1,15 7.588,41

Junio 5.446,86 1,07 7.080,92

Julio 4.239,16 0,83 5.510,91

Agosto 5.574,95 1,10 7.247,44

Septiembre 6.343,07 1,25 8.246,00

Octubre 4.098,87 0,81 5.328,54

Noviembre 5.764,04 1,13 7.493,26

Diciembre 6.868,05 1,35 8.928,47

TOTAL 60.995,12 12 79.293,72

PROCEDIMIENTO

Para realizar el pronóstico de compras con tarifa 12% para el 2011 se

incrementó en un 30% en base al incremento porcentual de las compras

Fuente: Incremento porcentual de las compras de años anteriores Elaborado por: Las Autoras

108

realizadas en los años anteriores; y se realizó el mismo procedimiento

para las compras 0%. El valor futuro se lo cálculo de la siguiente manera:

VF = VP (1+ i)n

VF = 5.082,93 (1+0.30)1

VF = 6.607,81

En donde,

VF = Valor Futuro

VP = Valor Presente


n = Mes proyectado

Enero 2011




Proyección de Compra 2011 = Valor Futuro x Índice de Estacionalidad

Proyección de Compra 2011 = 6.607,81 x 0,69

Proyección de Compra 2011 = 4.560,57

RESTAURANT “POLLOS GUSY”


Cuadro Nro. 005

DESCRIPCIÓN

DIC 2010

MESES PROYECTADOS 2011

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

PROYECCIÓN DE VENTAS 45.958,64 52.965,68 54.314,29 48.247,94 49.459,18 54.768,50 53.267,97

Ventas 0% 45.657,77 258,67 279,92 332,66 192,23 590,74 449,50

Ventas 12% 300,87 52.707,01 54.034,37 47.915,28 49.266,94 54.177,76 52.818,48

COBRANZAS

Ventas al Contado 95% 43660,71 50.317,40 51.598,57 45.835,55 46.986,22 52.030,08 50.604,57

Cobro de Vtas de Diciembre 2.297,93

Cobro de Vtas de Enero 2.648,28

Cobro de Vtas de Febrero 2.715,71

Cobro de Vtas de Marzo 2.412,40

Cobro de Vtas de Abril 2.472,96

Cobro de Vtas de Mayo 2.738,43

Cobro de Vtas de Junio

Cobro de Vtas de Julio

Cobro de Vtas de Agosto

Cobro de Vtas de Septiembre

Cobro de Vtas de Octubre

Cobro de Vtas de Noviembre

Total de Cobro de Ventas 43660,71 52.615,33 54.246,86 48.551,26 49.398,61 54.503,04 53.343,00

Otras Entradas del efectivo

Otros al Personal 86,62 86,62 86,62 86,62 86,62 86,62

Otros Ingresos 532,71 532,71 532,71 532,71 532,71 532,71

Total Otras Entradas del Efectivo 619,33 619,33 619,33 619,33 619,33 619,33

TOTAL DE ENTRADAS 53.234,66 54.866,19 49.170,59 50.017,94 55.122,37 53.962,33

1 - 2

Fuente: Cuadro Nro. 001 y 002, Estado de Resultados 2010 Elaborado por: Las Autoras

RESTAURANT “POLLOS GUSY”


Cuadro Nro. 005

DESCRIPCIÓN

MESES PROYECTADOS 2011 TOTAL 2011 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

PROYECCIÓN DE VENTAS 50.561,93 47.867,97 54.721,05 45.511,71 50.511,22 59.746,25 621.943,68

Ventas 0% 163,52 333,65 293,35 172,90 372,95 391,14 3.831,24

Ventas 12% 50.398,41 47.534,31 54.427,70 45.338,81 50.138,27 59.355,11 618.112,44

COBRANZAS

Ventas al Contado 95% 48.033,83 45.474,57 51.984,99 43.236,13 47.985,66 56.758,94

Cobro de Vtas de Diciembre

Cobro de Vtas de Enero

Cobro de Vtas de Febrero

Cobro de Vtas de Marzo

Cobro de Vtas de Abril

Cobro de Vtas de Mayo

Cobro de Vtas de Junio 2.663,40

Cobro de Vtas de Julio 2.528,10

Cobro de Vtas de Agosto 2.393,40

Cobro de Vtas de Septiembre 2.736,05

Cobro de Vtas de Octubre 2.275,59

Cobro de Vtas de Noviembre 2.525,56

Total de Cobro de Ventas 50.697,23 48.002,66 54.378,39 45.972,18 50.261,24 59.284,50 621.254,30

Otras Entradas del efectivo

Otros al Personal 86,62 86,62 86,62 86,62 86,62 86,62

Otros Ingresos 532,71 532,71 532,71 532,71 532,71 532,71

Total Otras Entradas del Efectivo 619,33 619,33 619,33 619,33 619,33 619,33 7.431,96

TOTAL DE ENTRADAS 51.316,56 48.621,99 54.997,72 46.591,51 50.880,57 59.903,83 628.686,26

2 - 2


110

111

DETERMINACIÓN DE LAS ENTRADAS DEL EFECTIVO

Para determinar los valores de las entradas del efectivo se consideró lo

siguiente:

Que el 95% de las ventas se las realizará al contado mientras que el

5% serán a crédito con vencimiento a 30 días.

Las entradas adicionales del efectivo están en función a las Multas y

Sanciones al personal para lo cual habrá un incremento del 30%

anual.

La cuenta Otros Ingresos se da por efecto de intereses y por venta de

activos fijos por lo cual se incrementará en un 30% anual.



Cuadro Nro. 006

ENER 2011 FEB 2011 MAR 2011 ABR 2011 MAY 2011 JUN 2011 JUL 2011 AGOST 2011 SEPT 2011 OCT 2011 NOV 2011 DIC 2011

Proyección de compras 29.309,33 30.466,63 32.351,89 30.435,88 28.845,98 34.217,35 33.041,76 30.282,26 30.611,06 34.997,78 27.613,04 32.136,75 38.102,14 383.102,52

Compras 12% 22.441,28 25.906,05 26.558,46 23.550,87 24.215,22 26.628,95 25.960,84 24.771,35 23.363,62 26.751,78 22.284,50 24.643,49 29.173,67 303.808,80

Compras 0% 6.868,05 4.560,57 5.793,43 6.885,01 4.630,76 7.588,41 7.080,92 5.510,91 7.247,44 8.246,00 5.328,54 7.493,26 8.928,47 79.293,72

Pago por Compras

Compras al contado 80% 23.447,46 24.373,30 25.881,51 24.348,71 23.076,79 27.373,88 26.433,41 24.225,81 24.488,85 27.998,22 22.090,43 25.709,40 30.481,71 306.482,02

Compras a Crédito 20% 5.861,87 6.093,33 6.470,38 6.087,18 5.769,20 6.843,47 6.608,35 6.056,45 6.122,21 6.999,56 5.522,61 6.427,35 7.620,43 76.620,50

30 días plazo (20%) 5.861,87 6.093,33 6.470,38 6.087,18 5.769,20 6.843,47 6.608,35 6.056,45 6.122,21 6.999,56 5.522,61 6.427,35 74.861,94

Total pago por compras 23.447,46 30.235,17 31.974,84 30.819,08 29.163,96 33.143,08 33.276,88 30.834,16 30.545,30 34.120,44 29.089,98 31.232,01 36.909,06 381.343,96

SUELDOS Y SALARIOS

Sueldos y salarios 4.620,33 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 60.988,32

Décimo tercer sueldo 5.043,86 5.043,86

Décimo cuarto sueldo 4.480,00 4.480,00

Fondos de Reserva 484,97 484,97 484,97 484,97 484,97 484,97 533,46 533,46 533,46 533,46 533,46 533,46 6.110,58

Aporte Patronal 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51 7.410,08

Horas Extras 670,20 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22 8.846,64

Vacaciones 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77 2.541,18

DESCRIPCIÓN DIC 2010MESES PROYECTADOS 2011

TOTAL

1 - 3



SERVICIOS CONTRATADOS

Capacitación Empleados 19,17 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09 253,08

Imprenta y Reproducción 99,67 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64 1.315,68

Uniforme al Personal 4,42 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86 58,32

Seguros 49,98 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98 659,76

SERVICIOS BÁSICOS

Agua Potable 23,23 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55 306,60

Energía Electrica 631,00 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10 8.329,20

TV Cable 60,31 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34 796,08

Internet 59,91 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90 790,80

Teléfono 122,11 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32 1.611,84

Otros 18,14 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95 239,40

GASTOS VARIOS

Combustible y Lubricantes 89,65 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61 1.183,32

Aporte Cámara de Comercio y Turismo 32,92 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21 434,52

Repuestos 89,14 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05 1.176,60

Mantenmiento y Reparación de Equipo de Computación 9,58 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54 126,48

Reparación Muebles y Enseres 181,15 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26 2.391,12


TOTAL



Cuadro Nro. 006

2 - 3


113


Mantenimiento y Reparación de Efificios 1,06 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 14,04

Mantenimiento Vehículo 221,10 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21 2.918,52

Mantenimiento Rep. Maquinaria y Equipo 278,07 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88 3.670,56

Copias 6,25 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88 82,56

SUMINISTROS

Suministros de Oficina 117,46 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21 1.550,52

Suministros de Aseo y Limpieza 510,29 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32 6.735,84

Otros Suministros (plásticos, fundas) 7,10 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81 93,72

IMPUESTOS -

Impuesto Municipal 92,38 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62 1.219,44

Otros Impuestos 58,53 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38 772,56

GASTOS DE VENTA -

Publicidad y Propaganda 485,77 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35 6.412,20

Donaciones y Degustaciones 16,67 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34 220,08

GASTOS FINANCIEROS

Intereses 1.583,74 1.553,66 1.523,30 1.492,76 1.561,94 1.430,87 1.399,54 1.367,96 1.336,13 1.304,03 1.271,67 1.239,06 17.064,66

Comisiones Bancarias 26,40 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04 348,48

OTROS GASTOS

Prestamo Bancario 3.584,37 3.728,62 3.758,95 3.789,52 3.820,34 3.851,41 3.882,74 3.914,32 3.946,15 3.978,25 4.010,61 4.043,22 46.308,50

IVA Por Pagar 5.289,37 6.242,75 6.358,98 5.559,80 5.823,12 6.301,00 6.159,78 5.928,77 5.495,39 6.293,84 5.319,17 5.809,78 70.581,75

Gasto Impuesto a la Renta Pagado 306,14 306,14

TOTAL DE SALIDAS 51.469,08 54.276,30 53.542,89 50.782,47 55.124,91 55.636,59 53.101,14 57.061,27 55.723,03 51.491,03 52.658,38 63.869,91 654.736,99


TOTAL



Cuadro Nro. 006

3 - 3


114

115

DETERMINACIÓN DE LAS SALIDAS DEL EFECTIVO

Para determinar los valores correspondientes a las salidas del efectivo

para el periodo proyectado se consideraron los siguientes datos:

Compras 0 y 12%

Estos valores corresponden a las compras proyectadas para cada

mes. Para establecer este rubro se tomó en cuenta los datos

proporcionados por el Restaurant, quienes señalaron que

normalmente del total de las compras, el 80% corresponden a

desembolsos en efectivo y el restante 20% lo financian a través de sus

proveedores a 30 días plazo.

Todos los rubros de salidas restantes

Todos los rubros por lo que existe salidas del efectivo, se proyectaron

en un 10% del monto que presenta cada una de las cuentas del

Estado de Resultados.

Con respecto a la proyección de los Activos no Corrientes no se

incorporarán nuevas adquisiciones al Restaurant, y se depreciarán

por el método de depreciación de Línea Recta.

116

Las cuotas de interés y de capital por el préstamo obtenido en el

Banco de Loja para los meses del año proyectado se tomaron de la

Tabla de Amortización del referido Préstamo.

Los gastos que se suscitan en la parte administrativa es decir los

sueldos y salarios tendrán un incremento del 10%, la proyección se la

realizo en forma mensual para luego obtener el valor anual, así mismo

se hizo con las horas extras para así poder presupuestar las

provisiones del décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de

reserva, vacaciones, y aporte patronal.

Cabe recalcar que para la elaboración del Programa de Salida del

Efectivo no se tomaron en cuenta los siguientes rubros:

Depreciaciones

Consumo de Activos

Gasto IVA pagado

Gastos No deducibles

Gastos diferidos

Ajuste de cuentas

Pérdida en Ventas

Esto se debe a que estas cuentas se cargan directamente al gasto y no

constituyen salida del efectivo del Restaurant.


PRESUPUESTO DE CAJA

Cuadro Nro. 007

DESCRIPCIÓN


ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Total Entradas de Efectivo 53.234,66 54.866,19 49.170,59 50.017,94 55.122,37 53.962,33 ( - ) Salidas de Efectivo 51.469,08 54.276,30 53.542,89 50.782,47 55.124,91 55.636,59

( = ) Flujo de Efectivo Neto 1.765,58 589,89 -4.372,30 -764,53 -2,54 -1.674,26 ( + ) Efectivo Inicial 10.109,13 11.874,71 12.464,60 8.092,30 7.327,77 7.325,23

( = ) Efectivo Final 11.874,71 12.464,60 8.092,30 7.327,77 7.327,77 5.650,97

( - ) Saldo Mínimo Requerido 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 ( = ) Financiamiento Requerido 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

( = ) Saldo Efectivo en Exceso 6.874,71 7.464,60 3.092,30 2.327,77 2.325,23 650,97

DESCRIPCIÓN


JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Total Entradas de Efectivo 51.316,56 48.621,99 54.997,72 46.591,51 50.880,57 59.903,83 ( - ) Salidas de Efectivo 53.101,14 57.061,27 55.723,03 51.491,03 52.658,38 63.869,91 ( = ) Flujo de Efectivo Neto -1.784.58 -8.439,28 -725,31 -4.899,52 -1.777,81 -3.966,08

( + ) Efectivo Inicial 5.650,97 3.866,38 -4.572,89 -5.298,20 -10.197,72 -11.975,53 ( = ) Efectivo Final 3.866,38 -4.572,89 -5.298,20 -10.197,72 -11.975,53 -15.941,60

( - ) Saldo Mínimo Requerido 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 ( = ) Financiamiento Requerido 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ( = ) Saldo Efectivo en Exceso -1.133,62 -9.572,89 -10.298,20 -15.197,72 -16.975,53 -20.941,60

Fuente: Cuadro Nro. 005 y 006, Estado de Situación Financiera 2010 Elaborado por: Las Autoras

118

DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA

El Presupuesto de Caja muestra el pronóstico de las futuras entradas y

salidas de dinero de una empresa, para un periodo de tiempo

determinado. La importancia, es que éste permite prever la futura

disponibilidad del efectivo, saber si va a tener un financiamiento

requerido, o si va a tener un excedente; y, de acuerdo a ello, tomar

decisiones, por ejemplo si prevé que va a tener un financiamiento o va a

ser necesario contar con un mayor efectivo; se puede solicitar

oportunamente un financiamiento y si prevé que va tener un excedente de

efectivo, entonces se lo podrá invertir en la adquisición de nueva

maquinaria o equipos, inventarios o en la expansión del negocio.

Respecto al Presupuesto de Caja planteado para el periodo enero –

diciembre del 2011 para el Restaurant Pollos Gusy, se observa que para

el primer semestre del año existe un excedente positivo lo que significa

que hay liquidez; mientras que en el resto de meses existe un déficit por lo

que se requiere un financiamiento a fin de que pueda cubrir con los

gastos que se originarán.


PROYECCIÓN DE ESTADO DE RESULTADOS 2011

Cuadro Nro. 008

DESCRIPCIÓN

DICIEMBRE 2010

FUENTE DE INFORMACIÓN

V. PROYECT. 31 Enero

V. PROYECT. 28 Febrero

V. PROYECT. 28 Marzo

V. PROYECT. 30 Abril

V. PROYECT. 31 Mayo

V. PROYECT. 30 Junio

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas 12% 475.471,02 Programa de Entradas del Efectivo 52.707,01 54.034,37 47.915,28 49.266,94 54.177,76 52.818,48

Ventas 0% 2.947,05 Programa de Entradas del Efectivo 258,67 279,92 332,66 192,23 590,74 449,50

Total Ingresos Operacionales 478.418,07 52.965,68 54.314,29 49.459,18 54.768,50 54.768,50 53.267,97

INGRESOS NO OPERACIONALES

Otros al Personal 799,56 Programa de Entradas del Efectivo 86,62 86,62 86,62 86,62 86,62 86,62

Otros Ingresos 4.917,36 Programa de Entradas del Efectivo 532,71 532,71 532,71 532,71 532,71 532,71

Total Ingresos No Operacionales 5.716,92 619,33 619,33 619,33 619,33 619,33 619,33

TOTAL INGRESOS 484.134,99 53,585,01 54.933,62 48.867,27 50.078,51 55.387,83 53.887,30

GASTOS

GASTOS DE OPERACIÓN

COMPRAS

Insumos y Alimentos 0% 233.669,15 Programa de Salidas del Efectivo 4,560,12 5.792,85 6.884,33 4.630,30 7,587.65 7.080,22

Compras de bebidas, refrescos y otros 28.329,61 Programa de Salidas del Efectivo 12.033.36 12.336,40 10.939,38 11.247,97 12.369,15 12.058,81

Transporte en Compras 29,89 Programa de Salidas del Efectivo 0.46 0,58 0,69 0,46 0,76 0,71

Insumos y Alimentos 12% 14.982,48 Programa de Salidas del Efectivo 6.362,53 6.522,76 5.784,09 5.917,26 6.540,07 6.375,98

Utensilios de Cocina 3.002,01 Programa de Salidas del Efectivo 1.274,58 1.306,68 1.158,70 1.191,39 1.310,14 1.277,27

Plásticos, fundas, etc. 14.681,02 Programa de Salidas del Efectivo 6.235,59 6.392,62 5,668.69 5.828,60 6.409,59 6.248,77

Pérdida en Ventas 172,86 Programa de Salidas del Efectivo 18,73 18,73 18,73 18,73 18,73 18.73,

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 294.867,02 30.485,36 32.370,62 30.454,61 28.864,71 34.236,08 33.060,49

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

SUELDOS Y SALARIOS

Salario básico Unificado 55.444,00 Programa de Salidas del Efectivo 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36

Décimo Tercer Sueldo 5.239,97 Programa de Salidas del Efectivo

Décimo Cuarto Sueldo 4.323,33 Programa de Salidas del Efectivo

Aporte Patronal 14.367,00 Programa de Salidas del Efectivo 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51


1- 8


PROYECCIÓN DE ESTADO DE RESULTADOS

Cuadro Nro. 008

DESCRIPCIÓN


V. PROYECT. 31 Julio

V. PROYECT. 31 Agosto

V. PROYECT. 30 Septiemb.

V. PROYECT. 31 Octubre

V. PROYECT. 30 Noviembre

V. PROYECT. 31 Diciembre

VALOR PROYECT.

TOTAL

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas 12% Programa de Entradas del Efectivo 50.398,47 47.534,31 54.427,70 45,338,81 50.138,27 59.355,11 618.112,44

Ventas 0% Programa de Entradas del Efectivo 163.52 333,65 293,35 172,90 372,95 391,14 3.831,24

Total Ingresos Operacionales 50.561,93 47.867,97 54.721,05 45.511,71 50.511,22 59.746,25 621.943,68


Otros al Personal Programa de Entradas del Efectivo 86,62 86,62 86,62 86,62 86,62 86,62 1.039,44

Otros Ingresos Programa de Entradas del Efectivo 532,71 532,71 532,71 532,71 532,71 532,71 6.392,52

Total Ingresos No Operacionales 619,33 619,33 619,33 619,33 619,33 619,33 7.431,96

TOTAL INGRESOS 51.181,26 48.487,30 55.340,38 46.131,04 51.130,55 60.365,58 629.375,64

GASTOS


COMPRAS

Insumos y Alimentos 0% Programa de Salidas del Efectivo 5.510,36 7.246,72 8.245,17 5.328,00 7.492,51 8.927,58 79.285,79

Compras de bebidas, refrescos y otros Programa de Salidas del Efectivo 11.506,29 10.852,40 12.426,20 13.351,15 11.446,90 13.551,17 141.119,19

Transporte en Compras Programa de Salidas del Efectivo 0,55 0,72 0,82 0,53 0,75 0,89 7,93

Insumos y Alimentos 12% Programa de Salidas del Efectivo 6.083,84 5.738,10 6.570,24 5.473,07 6.052,44 7.165,05 74.615,44

Utensilios de Cocina Programa de Salidas del Efectivo 1.218,75 1.149,49 1.316,19 1.096,40 1.212,46 1.435,34 14.947,39

Plásticos, fundas, etc. Programa de Salidas del Efectivo 5.962,46 5.623,62 6.439,15 5.363,88 5.931,69 7.022,10 73.126,78

Pérdida en Ventas Programa de Salidas del Efectivo 18,73 18,73 18,73 18,73 18,73 18,73 224,76

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 30.300,99 30.629,79 35.016,51 27,631,77 32.155,48 38.120,87 383.327,28


SUELDOS Y SALARIOS

Salario básico Unificado Programa de Salidas del Efectivo 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 5.082,36 60.988,32

Décimo Tercer Sueldo Programa de Salidas del Efectivo 5.043.86 5.043,86

Décimo Cuarto Sueldo Programa de Salidas del Efectivo 4.480,00 4.480,00

Aporte Patronal Programa de Salidas del Efectivo 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51 617,51 7.410,08

2 - 8

1- 4


120



Cuadro Nro. 008

DESCRIPCIÓN

DICIEMBRE 2010






V. PROYECT. 31 Mayo


Fondo de Reserva 4.374,06 Programa de Salidas del Efectivo 484,97 484,97 484,97 484,97 484,97 484,97

Horas extras 8.042,06 Programa de Salidas del Efectivo 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22

Vacaciones 277,73 Programa de Salidas del Efectivo 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77

Total Sueldos y Salarios 92.068,46 7.133,82 7.133,82 7.133,82 7.133,82 7.133,82 7.133,82


Capacitación Empleados 230,00 Programa de Salidas del Efectivo 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09

Imprenta y Reproducción 1.196,00 Programa de Salidas del Efectivo 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64

Uniforme al Personal 53,07 Programa de Salidas del Efectivo 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86

Seguros 599,80 Programa de Salidas del Efectivo 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98

Total Servicios Contratados 2.078,87 190,57 190,57 190,57 190,57 190,57 190,57

SERVICIOS BÁSICOS

Agua Potable 278,78 Programa de Salidas del Efectivo 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55

Energía Eléctrica 7.572,05 Programa de Salidas del Efectivo 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10

TV Cable 723,67 Programa de Salidas del Efectivo 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34

Internet 718,90 Programa de Salidas del Efectivo 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90

Teléfono 1.465,37 Programa de Salidas del Efectivo 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32

Otros 217,65 Programa de Salidas del Efectivo 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95

Total Servicios Básicos 10.976,42 1.006,16 1.006,16 1.006,16 1.006,16 1.006,16 1.006,16

GASTOS VARIOS

Combustible y Lubricantes 1.075,79 Programa de Salidas del Efectivo 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61

Aporte Cámara Comercio y Turismo 395,00 Programa de Salidas del Efectivo 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21

Repuestos 1.069,72 Programa de Salidas del Efectivo 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05

Mant. y Reparación Equipo

Computación

115,00 Programa de Salidas del Efectivo 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54

Reparación Muebles y Enseres 2.173,82 Programa de Salidas del Efectivo 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26

Mantenimiento y Reparación Edificios 12,67 Programa de Salidas del Efectivo 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17

Mantenimiento Vehículo 2.653,16 Programa de Salidas del Efectivo 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21

Mant. y Rep. Maquinaria y Equipo. 3.336,78 Programa de Salidas del Efectivo 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88

3 - 8

1- 4


121



Cuadro Nro. 008

DESCRIPCIÓN




V. PROYECT. 30 Septiemb




VALOR PROYECT.

TOTAL

Fondo de Reserva Programa de Salidas del Efectivo 533,46 533,46 533,46 533,46 533,46 533,46 6.110,58

Horas extras Programa de Salidas del Efectivo 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22 737,22 8.846,64

Vacaciones Programa de Salidas del Efectivo 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77 211,77 2.541,18

Total Sueldos y Salarios 7.182,31 11.662,31 7.182,31 7.182,31 7.182,31 12.226,17 95.420,66


Capacitación Empleados Programa de Salidas del Efectivo 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09 21,09 253,08

Imprenta y Reproducción Programa de Salidas del Efectivo 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64 109,64 1.315,68

Uniforme al Personal Programa de Salidas del Efectivo 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86 4,86 58,32

Seguros Programa de Salidas del Efectivo 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98 54,98 659,76

Total Servicios Contratados 190,57 190,57 190,57 190,57 190,57 190,57 2.286,84

SERVICIOS BÁSICOS

Agua Potable Programa de Salidas del Efectivo 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55 25,55 306,60

Energía Eléctrica Programa de Salidas del Efectivo 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10 694,10 8.329,20

TV Cable Programa de Salidas del Efectivo 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34 66,34 796,08

Internet Programa de Salidas del Efectivo 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90 65,90 790,80

Teléfono Programa de Salidas del Efectivo 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32 134,32 1.611,84

Otros Programa de Salidas del Efectivo 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95 19,95 239,40

Total Servicios Básicos 1.006,16 1.006,16 1.006,16 1.006,16 1.006,16 1.006,16 12.073,92

GASTOS VARIOS

Combustible y Lubricantes Programa de Salidas del Efectivo 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61 98,61 1.183,32

Aporte Cámara Comercio y Turismo Programa de Salidas del Efectivo 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21 36,21 434,52

Repuestos Programa de Salidas del Efectivo 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05 98,05 1.176,60

Mant. y Reparación Equipo Computación Programa de Salidas del Efectivo 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54 10,54 126,48

Reparación Muebles y Enseres Programa de Salidas del Efectivo 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26 199,26 2.391,12

Mantenimiento y Reparación Edificios Programa de Salidas del Efectivo 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 14,04

Mantenimiento Vehículo Programa de Salidas del Efectivo 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21 243,21 2.918,52

Mant. y Reparación Maquinaria y Equipo. Programa de Salidas del Efectivo 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88 305,88 3.760,56

4 - 8

1- 4


122



Cuadro Nro. 008

DESCRIPCIÓN

DICIEMBRE 2010






V. PROYECT. 31 Mayo


Copias 75,02 Programa de Salidas del Efectivo 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88

Total Gastos Varios 10.906,96 999,81 999,81 999,81 999,81 999,81 999,81

SUMINISTROS

Suministros de Oficina 1.409,57 Programa de Salidas del Efectivo 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21

Suministros de Aseo y Limpieza 6.123,43 Programa de Salidas del Efectivo 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32

Otros Suministros (plásticos, fundas) 85,25 Programa de Salidas del Efectivo 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81

Total Gastos Varios 7.618,25 698,34 698,34 698,34 698,34 698,34 698,34

IMPUESTOS

Impuesto Municipal 1.108,56 Programa de Salidas del Efectivo 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62

Otros Impuestos 702,36 Programa de Salidas del Efectivo 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38

Total Impuestos 1.810,92 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00

GASTOS DE VENTA

Publicidad y Propaganda 5.829,27 Programa de Salidas del Efectivo 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35

Donaciones y Degustaciones 200,00 Programa de Salidas del Efectivo 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34

Ajuste de Cuentas 13,39 Programa de Salidas del Efectivo 1,23 1,23 1,23 1,23 1,23 1,23

Dep. Equipo de Oficina 410,70 Programa de Salidas del Efectivo 34,23 34,23 34,23 34,23 34,23 34,23

Dep. Equipo de Computación 112,39 Programa de Salidas del Efectivo 9,37 9,37 9,37 9,37 9,37 9,37

Dep. Maquinaria y Equipo de Trabajo 1.181,02 Programa de Salidas del Efectivo 98,42 98,42 98,42 98,42 98,42 98,42

Dep. Herramientas y Repuestos 205,43 Programa de Salidas del Efectivo 17,12 17,12 17,12 17,12 17,12 17,12

Dep. Enseres de Cocina y Vajilla 776,77 Programa de Salidas del Efectivo 64,73 64,73 64,73 64,73 64,73 64,73

Dep. Edificios 3.101,00 Programa de Salidas del Efectivo 258,42 258,42 258,42 258,42 258,42 258,42

Dep. Vehículos 4.098,70 Programa de Salidas del Efectivo 341,56 341,56 341,56 341,56 341,56 341,56

Dep. Muebles y Enseres 3.540,73 Programa de Salidas del Efectivo 295,06 295,06 295,06 295,06 295,06 295,06

Gasto de Amortización de Activos 209,58 Programa de Salidas del Efectivo 17,47 17,47 17,47 17,47 17,47 17,47

Consumo de Activos 7.707,35 Programa de Salidas del Efectivo 706,51 706,51 706,51 706,51 706,51 706,51

Dep. Vajilla y Utensilios 818,13 Programa de Salidas del Efectivo 68,18 68,18 68,18 68,18 68,18 68,18

Dep. Equipo de Música 65,40 Programa de Salidas del Efectivo 5,45 5,45 5,45 5,45 5,45 5,45

Total Gastos de Venta 28.269,86 2.470,44 2.470,44 2.470,44 2.470,44 2.470,44 2.470,44

5 - 8

1- 4


123



Cuadro Nro. 008

DESCRIPCIÓN








VALOR PROYECT.

TOTAL

Copias Programa de Salidas del Efectivo 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88 6,88 82,56

Total Gastos Varios 999,81 999,81 999,81 999,81 999,81 999,81 11.997,72

SUMINISTROS

Suministros de Oficina Programa de Salidas del Efectivo 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21 129,21 1.550,52

Suministros de Aseo y Limpieza Programa de Salidas del Efectivo 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32 561,32 6.735,84

Otros Suministros (plásticos, fundas) Programa de Salidas del Efectivo 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81 7,81 93,72

Total Gastos Varios 698,34 698,34 698,34 698,34 698,34 698,34 8.380,08

IMPUESTOS

Impuesto Municipal Programa de Salidas del Efectivo 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62 101,62 1.219,44

Otros Impuestos Programa de Salidas del Efectivo 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38 64,38 772,56

Total Impuestos 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 1.992,00

GASTOS DE VENTA

Publicidad y Propaganda Programa de Salidas del Efectivo 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35 534,35 6.412,20

Donaciones y Degustaciones Programa de Salidas del Efectivo 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34 18,34 220,08

Ajuste de Cuentas Programa de Salidas del Efectivo 1,23 1,23 1,23 1,23 1,23 1,23 14,76

Dep. Equipo de Oficina Programa de Salidas del Efectivo 34,23 34,23 34,23 34,23 34,23 34,23 410,76

Dep. Equipo de Computación Programa de Salidas del Efectivo 9,37 9,37 9,37 9,37 9,37 9,37 112,44

Dep. Maquinaria y Equipo de Trabajo Programa de Salidas del Efectivo 98,42 98,42 98,42 98,42 98,42 98,42 1.181,04

Dep. Herramientas y Repuestos Programa de Salidas del Efectivo 17,12 17,12 17,12 17,12 17,12 17,12 205,44

Dep. Enseres de Cocina y Vajilla Programa de Salidas del Efectivo 64,73 64,73 64,73 64,73 64,73 64,73 776,76

Dep. Edificios Programa de Salidas del Efectivo 258,42 258,42 258,42 258,42 258,42 258,42 3.101,04

Dep. Vehículos Programa de Salidas del Efectivo 341,56 341,56 341,56 341,56 341,56 341,56 4.098,72

Dep. Muebles y Enseres Programa de Salidas del Efectivo 295,06 295,06 295,06 295,06 295,06 295,06 3.540,72

Gasto de Amortización de Activos Programa de Salidas del Efectivo 17,47 17,47 17,47 17,47 17,47 17,47 209,64

Consumo de Activos Programa de Salidas del Efectivo 706,51 706,51 706,51 706,51 706,51 706,51 8.478,12

Dep. Vajilla y Utensilios Programa de Salidas del Efectivo 68,18 68,18 68,18 68,18 68,18 68,18 818,16

Dep. Equipo de Música Programa de Salidas del Efectivo 5,45 5,45 5,45 5,45 5,45 5,45 65,40

Total Gastos de Venta 2.470,44 2.470,44 2.470,44 2.470,44 2.470,44 2.470,44 29.645,28


6 - 8

1- 4

124



Cuadro Nro.008

DESCRIPCIÓN

DICIEMBRE 2010






V. PROYECT. 31 Mayo


GASTOS FINANCIEROS

Intereses 20.798,34 Programa de Salidas del Efectivo 1.583,74 1.553,66 1.523,30 1.492,76 1.561,94 1.430,87

Comisiones Bancarias 316,80 Programa de Salidas del Efectivo 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04

Total Gastos Financieros 21.115,14 1.612,78 1.582,70 1.552,34 1.521,80 1.590,98 1.459,91

OTROS GASTOS

Gastos en IVA Pagado 38,14 Programa de Salidas del Efectivo 465,18 570,07 636,17 466,78 710,28 671,27

Gastos No Deducibles 915,12 Programa de Salidas del Efectivo 83,89 83,89 83,89 83,89 83,89 83,89

Gasto Impuesto renta Pagado 23,61 Programa de Salidas del Efectivo 306,14

Gastos Diferidos 254,84 Programa de Salidas del Efectivo 25,52 25,52 25,52 25,52 25,52 25,52

Total Otros Gastos 1.231,71 Programa de Salidas del Efectivo 574,59 679,48 1.051,72 576,19 819,69 780,68

Total Gastos de Administración 176.076,59 14.852,52 14.927,32 15.269,20 14.763,13 15.075,81 14.905,73

TOTAL GASTOS 470.943,61 45.337,87 47.297,94 45.723,82 43.627,84 49.311,89 47.966,22

UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 13.191,38 8.247,14 7.635,68 3.143,46 6.450,66 6.075,94 5.921,08

15% Participación a Trabajadores 1.237,07 1.145,35 471,52 967,60 911,39 888,16

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 7.010,07 6.490,33 2.761,94 5.483,06 5.164,55 5.032,92

7 - 8

1- 4


125



Cuadro Nro. 008

DESCRIPCIÓN



2011


2011


2011


2011


2011


2011

VALOR PROYECT.

TOTAL

GASTOS FINANCIEROS

Intereses Programa de Salidas del Efectivo 1.399,54 1.367,96 1.336,13 1.304,03 1.271,67 1.239,06 17.064,66

Comisiones Bancarias Programa de Salidas del Efectivo 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04 29,04 348,48

Total Gastos Financieros 1.428,58 1.397,00 1.365,17 1.333,07 1.300,71 1.268,10 17.413,14

OTROS GASTOS

Gastos en IVA Pagado Programa de Salidas del Efectivo 542,27 660,96 752,04 517,93 692,38 824,99 7.510,32

Gastos No Deducibles Programa de Salidas del Efectivo 83,89 883,89 83,89 83,89 83,89 83,89 1.006,68

Gasto Impuesto renta Pagado Programa de Salidas del Efectivo 306,14

Gastos Diferidos Programa de Salidas del Efectivo 25,52 25,52 25,52 25,52 25,52 25,52 306,24

Total Otros Gastos Programa de Salidas del Efectivo 651,68 770,37 861,45 627,34 801,79 934,40 9.129,38

Total Gastos de Administración 14.793,89 19.361,00 14.940,25 14.674,04 14.816,13 19.959,99 188.339,02

TOTAL GASTOS 45.094,88 49.990,79 49.956,76 42.305,81 46.971,61 58.080,86 571.666,30

UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 6.086,37 -1.503,49 5.383,61 3.825,23 4.158,93 2.284,72 57.709,34

15% Participación a Trabajadores 912,96 807,54 573,79 623,84 342,71 8.881,92

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5.173,42 -1.503,49 4.576,07 3.251,45 3.535,09 1.942,01 48.827,41

8 - 8

1- 4


126

127

DETERMINACIÓN DE LA MATRIZ DE RESULTADOS PROFORMA

Para la elaboración de la Matriz de Resultados Proforma, se partió de los

programas de entrada y de salida del efectivo, en la cual se debe tener

presente que algunos rubros como ventas y compras se incrementaron de

la misma manera, ya que dependen del nivel de ventas esperado.

El porcentaje que se utilizó para los gastos del Restaurant fue de un

incremento del 10% a fin de mantener valores no muy elevados para así

lograr los objetivos del Restaurant y alcanzar al término del año una

utilidad neta de $ 48.827,41 con respecto al año 2010 que fue de

$13.191,38.

La Matriz de Resultados Proforma refleja los ingresos que se obtendrán

así como los gastos en que se incurrirán durante cada uno de los meses

proyectados y dar también a conocer el valor total proyectado para el

periodo 2011.


PROYECCIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Cuadro Nro. 009

DESCRIPCIÓN

DICIEMBRE

2010



2011


2011


2011


2011

V. PROYECT. 31 Mayo

2011


2011

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE

CAJA GENERAL

Caja 335,42 Presupuesto de Caja 394,24 413,82 268,66 243,28 243,20 187,61

Total Caja 335,42 394,24 413,82 268,66 243,28 243,20 187,61

BANCOS

Banco Bolivariano 906,68 Presupuesto de Caja 1.065,16 1.118,07 725,88 657,30 657,07 506,89

Banco de Loja 8.867,03 Presupuesto de Caja 10.415,30 10.932,70 7.097,76 6.427,19 6.424,96 4.956,46

Total Bancos 9.773,71 11.480,47 12.050,77 7.823,64 7.084,49 7.082,03 5.463,36

CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por Cobrar Empleados 2.000,00 Efecto de las Vtas. proyectadas 30% 216,67 216,67 216,67 216,67 216,67 216,67

Cuentas por Cobrar Empresas 1.436,24 Programa de Entrada del efectivo 2.648,28 2.715,71 2.412,40 2.472,96 2.738,43 2.663,40

Cuentas por Cobrar Relacionadas 1.187,08 Efecto de las Vtas. proyectadas 30% 128,60 128,60 128,60 128,60 128,60 128,60

Total Cuentas por Cobrar 4.623,32 2.993,55 3.060,98 2.757,67 2.818,23 3.083,70 3.008,67

ANTICIPOS

Anticipos por Contratos 5.000,00 Efecto de las Vtas. proyectadas 541,67 541,67 541,67 541,67 541,67 541,67

Total Anticipos 5.000,00 541,67 541,67 541,67 541,67 541,67 541,67

INVENTARIOS

Insumos y Alimentos 0% 7.680,84 Efecto de las Vtas. proyectadas 832,09 832,09 832,09 832,09 832,09 832,09

Insumos y Alimentos 12% 751,74 Efecto de las Vtas. proyectadas 81,44 81,44 81,44 81,44 81,44 81,44

Envases, Fundas y Utensilios 5.449,09 Efecto de las Vtas. proyectadas 590,32 590,32 590,32 590,32 590,32 590,32

Suministros de Aseo y Limpieza 3.893,07 Efecto de las Vtas. proyectadas 421,75 421,75 421,75 421,75 421,75 421,75

Suministros de Oficina 189,22 Efecto de las Vtas. proyectadas 20,50 20,50 20,50 20,50 20,50 20,50

Bebidas, Gaseosa y Aguas 3.997,02 Efecto de las Vtas. proyectadas 433,02 433,02 433,02 433,02 433,02 433,02

Vajilla y Utensilios de Cocina 14.976,19 Efecto de las Vtas. proyectadas 1.622,42 1.622,42 1.622,42 1.622,42 1.622,42 1.622,42

Muebles Plásticos 1.047,36 Efecto de las Vtas. proyectadas 139,64 139,64 139,64 139,64 139,64 139,64

Fuente: Cuadro Nro. 007, Estado de Situación Financiera 2010 Elaborado por: Las Autoras

1 - 8

1- 4


PROYECCIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Cuadro Nro. 009

DESCRIPCIÓN



2011


2011


2011


2011


2011


2011

VALOR PROYECT.

TOTAL

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE

CAJA GENERAL

Caja Presupuesto de Caja 128,36 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 2.709,18

Total Caja 128,36 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 2.709,18

BANCOS

Banco Bolivariano Presupuesto de Caja 346,81 448,50 448,50 448,50 448,50 448,50 7.319,70

Banco de Loja Presupuesto de Caja 3.391,21 4.385,50 4.385,50 4.385,50 4.385,50 4.385,50 71.573,07

Total Bancos 3.738,02 4.834,00 4.834,00 4.834,00 4.834,00 4.834,00 78.892,77

CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por Cobrar Empleados Efecto de las Vtas. proyectadas 30% 216,67 216,67 216,67 216,67 216,67 216,67 2.600,04

Cuentas por Cobrar Empresas Programa de Entrada del efectivo 2.528,10 2.393,40 2.736,05 2.275,59 2.525,56 2.987,31 31.097,18

Cuentas por Cobrar Relacionadas Efecto de las Vtas. proyectadas 30% 128,60 128,60 128,60 128,60 128,60 128,60 1.543,20

Total Cuentas por Cobrar 2.873,37 2.738,67 3.081,32 2.620,86 2.870,83 3.332,58 35.240,42

ANTICIPOS

Anticipos por Contratos Efecto de las Vtas. proyectadas 541,67 541,67 541,67 541,67 541,67 541,67 6.500,04

Total Anticipos 541,67 541,67 541,67 541,67 541,67 541,67 6.500,04

INVENTARIOS

Insumos y Alimentos 0% Efecto de las Vtas. proyectadas 832,09 832,09 832,09 832,09 832,09 832,09 9.985,08

Insumos y Alimentos 12% Efecto de las Vtas. proyectadas 81,44 81,44 81,44 81,44 81,44 81,44 977,28

Envases, Fundas y Utensilios Efecto de las Vtas. proyectadas 590,32 590,32 590,32 590,32 590,32 590,32 7.083,84

Suministros de Aseo y Limpieza Efecto de las Vtas. proyectadas 421,75 421,75 421,75 421,75 421,75 421,75 5.061,00

Suministros de Oficina Efecto de las Vtas. proyectadas 20,50 20,50 20,50 20,50 20,50 20,50 246,00

Bebidas, Gaseosa y Aguas Efecto de las Vtas. proyectadas 433,02 433,02 433,02 433,02 433,02 433,02 5.196,24

Vajilla y Utensilios de Cocina Efecto de las Vtas. proyectadas 1.622,42 1.622,42 1.622,42 1.622,42 1.622,42 1.622,42 19.469,04

Muebles Plásticos Efecto de las Vtas. proyectadas 139,64 139,64 139,64 139,64 139,64 139,64 1.675,68


2 - 8

1- 4

129


PROYECCIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Cuadro Nro. 009

DESCRIPCIÓN

DICIEMBRE

2010



2011


2011


2011


2011

V. PROYECT. 31 Mayo

2011


2011

Mobiliario 931,16 Efecto de las Vtas. proyectadas 100,88 100,88 100,88 100,88 100,88 100,88

Cristalería 791,10 Efecto de las Vtas. proyectadas 105,21 105,21 105,21 105,21 105,21 105,21

Total Inventarios 39.886,79 4.347,27 4.347,27 4.347,27 4.347,27 4.347,27 4.347,27

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 59.619,24 19.757,20 20.414,52 15.738,91 15.034,94 15.297,86 13.548,58

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y Enseres 12.392,66 12.392,66 12.392,66 12.392,66 12.392,66 12.392,66 12.392,66

Dep. Acum. Muebles y Enseres -2.166,09 Método de Línea Recta -2.641,15 -2.756,21 -3.051,27 -3.346,33 -3.641,39 -3.936,45

Equipo de Oficina 4.592,86 4.592,86 4.592,86 4.592,86 4.592,86 4.592,86 4.592,86

Dep. Acum. Equipo de Oficina -2.400,00 Método de Línea Recta -2.434,83 -2.469,06 -2.503,29 -2.537,52 -2.571,75 -2.605,98

Equipo de Computación 4.046,73 4.046,73 4.046,73 4.046,73 4.046,73 4.046,73 4.046,73

Dep. Acum. Equipo de Computación -1.962,55 Método de Línea Recta -1.971,92 -1.981,29 -1.990,66 -2.000,03 2.009,40 -2.018,77

Maquinaria y Equipo de Trabajo 38.578,62 38.578,62 38.578,62 38.578,62 38.578,62 38.578,62 38.578,62

Dep. Acum. Maquinaria y Equipo Trabajo -6.098,69 Método de Línea Recta -6.197,11 -6.295,53 -6.393,95 -6.492,37 -6.590,79 -6.689,21

Herramientas y Repuestos 1.734,43 1.734,43 1.734,43 1.734,43 1.734,43 1.734,43 1.734,43

Dep. Acum. Herramientas y Repuestos -660,83 Método de Línea Recta -677,95 -695,07 -712,19 -729,31 -746,43 -763,55

Vehículos 32.145,91 32.145,91 32.145,91 32.145,91 32.145,91 32.145,91 32.145,91

Dep. Acumulada de Vehículos -12.936,90 Método de Línea Recta -13.278,46 -13.620,02 -13.961,58 -14.303,14 -14.644,70 -14.986,26

Edificios 153.412,32 153.412,32 153.412,32 153.412,32 153.412,32 153.412,32 153.412,32

Dep. Acumulada de Edificios -9.308,75 Método de Línea Recta -9.567,17 -9.825,59 -10.084,01 -10.342,43 -10.600,85 -10.859,27

Muebles y Enseres de Cocina y Vajilla 44.198,48 44.198,48 44.198,48 44.198,48 44.198,48 44.198,48 44.198,48

Dep. Acum. Mueb. y Enseres Cocina y V. -19.811,70 Método de Línea Recta -19.876,43 -19.941,16 -20.005,89 -20.070,62 -20.135,35 -20.200,08

Terreno 6.800,00 6.800,00 6.800,00 6.800,00 6.800,00 6.800,00 6.800,00

Equipo de Música 267.86 267,86 267,86 267,86 267,86 267,86 267,86

Dep. Acumulada de Equipo de Música -65,47 Método de Línea Recta -70,92 -76,37 -81,82 -87,27 -92,72 -98,17

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 242.758,29 241.633,93 240.509,57 239.385,21 238.260,85 237.136,49 236.012,13

OTROS ACTIVOS

IMPUESTOS PAGADOS

IVA Pagado en Compras 1.309,09 Efecto de las Vtas. proyectadas - - - - - -

3 - 8

1- 4


130

RESTAURANT POLLOS GUSY PROYECCIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Cuadro Nro.009

DESCRIPCIÓN



2011


2011


2011


2011


2011


2011

VALOR PROYECT.

TOTAL

Mobiliario Efecto de las Vtas. proyectadas 100,88 100,88 100,88 100,88 100,88 100,88 1.210,56

Cristalería Efecto de las Vtas. proyectadas 105,21 105,21 105,21 105,21 105,21 105,21 1.262,52

Total Inventarios Efecto de las Vtas. proyectadas 4.347,27 4.347,27 4.347,27 4.347,27 4.347,27 4.347,27 52.167,24

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11.628,69 12.627,61 12.970,26 12.509,80 12.759,77 13.221,52 175.509,65

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y Enseres 12.392,66 12.392,66 12.392,66 12.392,66 12.392,66 12.392,66 12.392,66

Dep. Acum. Muebles y Enseres Método de Línea Recta -4.231,51 -4.526,57 -4.821,63 -5.116,69 -5.411,75 -5.706,81 -5.706,81

Equipo de Oficina 4.592,86 4.592,86 4.592,86 4.592,86 4.592,86 4.592,86 4.592,86

Dep. Acum. Equipo de Oficina Método de Línea Recta -2.640,21 -2.674,44 -2.708,67 -2.742,90 -2.777,13 -2.811,36 -2.811,36

Equipo de Computación 4.046,73 4.046,73 4.046,73 4.046,73 4.046,73 4.046,73 4.046,73

Dep. Acum. Equipo de Computación Método de Línea Recta -2.028,14 -2.037,51 -2.046,73 -2.056,25 -2.065,62 -2.074,99 -2.074,99

Maquinaria y Equipo de Trabajo 38.578,62 38.578,62 38.578,62 38.578,62 38.578,62 38.578,62 38.578,62

Dep. Acum. Maquinaria y Equipo Trabajo Método de Línea Recta -6.787,63 -6.886,05 -6.984,47 -7.082,89 -7.181,31 -7.279,73 -7.279,73

Herramientas y Repuestos 1.734,43 1.734,43 1.734,43 1.734,43 1.734,43 1.734,43 1.734,43

Dep. Acum. Herramientas y Repuestos Método de Línea Recta -780,67 -797,79 -814,91 -832,03 -849,15 -866.27 -866.27

Vehículos 32.145,91 32.145,91 32.145,91 32.145,91 32.145,91 32.145,91 32.145,91

Dep. Acumulada de Vehículos Método de Línea Recta -15.327,82 -15.669,38 -16.010,94 -16.352,50 -16.694,06 -17.035,62 -17.035,62

Edificios 153.412,32 153.412,32 153.412,32 153.412,32 153.412,32 153.412,32 153.412,32

Dep. Acumulada de Edificios Método de Línea Recta -11.117,69 -11.376,11 -11.634,53 -11.892,95 -12.151,37 -12.409,79 -12.409,79

Muebles y Enseres de Cocina y Vajilla 44.198,48 44.198,48 44.198,48 44.198,48 44.198,48 44.198,48 44.198,48

Dep. Acum. Mueb. y Enseres Cocina y V. Método de Línea Recta -20.264,81 -20.329,54 -20.394,27 -20.459,00 -20.523,73 -20.588,46 -20.588,46

Terreno 6.800,00 6.800,00 6.800,00 6.800,00 6.800,00 6.800,00 6.800,00

Equipo de Música 267,86 267,86 267,86 267,86 267,86 267,86 267,86

Dep. Acumulada de Equipo de Música Método de Línea Recta -103,62 -109.07 -114,52 -119,97 -125,42 -130,87 -130,87

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 234.887,77 233.763,41 232.639,05 231.514,69 230.390,33 229.265,97 229.265,97

OTROS ACTIVOS

IMPUESTOS PAGADOS

IVA Pagado en Compras Efecto de las Vtas. proyectadas - - - - - - -

4 - 8

1- 4


131


CUADRO Nro. 009

DESCRIPCIÓN

DICIEMBRE

2010



2011


2011


2011


2011

V. PROYECT. 31 Mayo

2011


2011

Anticipo Impuesto a la Renta 2.535,86 Efecto de las Vtas. proyectadas

Anticipo Retención IVA 360,66 Efecto de las Vtas. proyectadas 469,19 498,22 468,71 444,23 526,95 508,84

Anticipo Retención Fuente 742,95 Efecto de las Vtas. proyectadas 304,67 323,52 304,36 288,46 342,17 330,42

Crédito Tributario Renta 6.998,13 Efecto de las Vtas. proyectadas 0,00 0,00 0.00 0,00 0,00 0,00

Total Impuestos Pagados 11.946,69 Efecto de las Vtas. proyectadas 773,85 821,74 773,07 732,69 869,12 839,26

TOTAL OTROS ACTIVOS 11.946,69 773,85 821,74 773,07 732,69 869,12 839,26

ACTIVO ITANGIBLE

PROGRAMAS Y SEGUROS

Programas Computarizados 591,18 Efecto de las Vtas. proyectadas 591,18 591,18 591,18 591,18 591,18 591,18

Amort. Acum. De Activos 239,58 Efecto de las Vtas. proyectadas -193,27 -210,74 -228,21 -245,68 -263,15 -280,62

Total Programas y Seguros 415,38 Efecto de las Vtas. proyectadas 397,91 380,44 362,97 345,50 328,03 310,56

TOTAL ACTIVO ITANGIBLE 415,38 397,91 380,44 362,97 345,50 328,03 310,56

TOTAL ACTIVO 314.739,60 262.562,89 262.126,27 256.260,16 254.373,98 253.631,50 250.710,53

FINANCIAMIENTO ADICIONAL

NECESARIO

58.957,17

63.481,72

67.395,71

70.199,7-7-708

73.770,66

78.057,88

TOTAL 321.520,05 325.607,99 323.655,87 324.573,75 327.402,16 328.768,40

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR

Cuentas por Pagar Proveedores 246,90 Efecto de las Vtas. proyectadas 6.093,33 6.470,38 6.087,18 5.769,20 6.843,47 6.608,35

Cuentas por Pagar Terceros 37.550,00 Efecto de las Vtas. proyectadas 37.643,88 37.643,88 37.643,88 37.643,88 37.643,88 37.643,88

Otras Cuentas por Pagar 11.000,01 Efecto de las Vtas. proyectadas 11.027,51 11.027,51 11.027,51 11.027,51 11.027,51 11.027,51

IVA en Ventas 6.874,98 Efecto de las Vtas. proyectadas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Cuentas por Pagar Relacionadas 3.770,00 Efecto de las Vtas. proyectadas 3.779,43 3.779,43 3.779,43 3.779,43 3.779,43 3.779,43

IVA por pagar Efecto de las Vtas. proyectadas 5.289,37 6.242,75 6.358,98 5.559,80 5.823,12 6.301,00

15 %participación trabajadores por pagar Efecto de las Vtas. proyectadas 1.237,07 1.145,35 471,52 967,60 911,39 888,16

IESS por pagar Efecto de las Vtas. proyectadas 1.092,71 1.092,71 1.092,71 1.092,71 1.092,71 1.092,71

Total Cuentas por pagar 62.646,49 66.163,29 67.402,01 66.461,20 65.840,12 67.121,51 67.341,04

5 - 8

1- 4


132


CUADRO Nro. 009

DESCRIPCIÓN



2011


2011


2011


2011


2011


2011

VALOR PROYECT.

TOTAL

Anticipo Impuesto a la Renta Efecto de las Vtas. proyectadas 274,72 274,72

Anticipo Retención IVA Efecto de las Vtas. proyectadas 466,35 471,41 538,97 425,94 494,91 586,77 586,77

Anticipo Retención Fuente Efecto de las Vtas. proyectadas 302,82 306,11 349,98 276,13 321,37 381,02 381,02

Crédito Tributario Renta Efecto de las Vtas. proyectadas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Impuestos Pagados Efecto de las Vtas. proyectadas 1043,89 777,52 888,94 701,37 816,27 967,79 1.242,51

TOTAL OTROS ACTIVOS 1043,89 777,52 888,94 701,37 816,27 967,79 1.242,51

ACTIVO ITANGIBLE

PROGRAMAS Y SEGUROS

Programas Computarizados Efecto de las Vtas. proyectadas 591,18 591,18 591,18 591,18 591,18 591,18 591,18

Amort. Acum. De Activos Efecto de las Vtas. proyectadas -298,09 -315,56 -333,03 -350,50 -367,97 -367,97 -367,97

Total Programas y Seguros Efecto de las Vtas. proyectadas 293,09 275,62 258,15 240,68 223,21 223,21 223,21

TOTAL ACTIVO ITANGIBLE 293,09 275,62 258,15 240,68 223,21 223,21 223,21

TOTAL ACTIVO 247.853,44 247.444,16 246.756,41 244.966,54 244.189,58 243.678,50 406.241,34

FINANCIAMIENTO ADICIONAL

NECESARIO

81.429,66 75.460,94 78.099,65 78.050,40 78.480,41 78.391,26

TOTAL 329.283,10 322.905,10 324.856,05 323.016,94 322.669,99 322.069,75

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR

Cuentas por Pagar Proveedores Efecto de las Vtas. proyectadas 6.056,45 6.122,21 6.999,56 5.522,61 6.427,35 7.620,43 7.620,43

Cuentas por Pagar Terceros Efecto de las Vtas. proyectadas 37.643,88 37.643,88 37.643,88 37.643,88 37.643,88 37.643,88 37.643,88

Otras Cuentas por Pagar Efecto de las Vtas. proyectadas 11.027,51 11.027,51 11.027,51 11.027,51 11.027,51 11.027,51 11.027,51

IVA en Ventas Efecto de las Vtas. proyectadas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Cuentas por Pagar Relacionadas Efecto de las Vtas. proyectadas 3.779,43 3.779,43 3.779,43 3.779,43 3.779,43 3.779,43 3.779,43

IVA por pagar Efecto de las Vtas. proyectadas 6.159,78 5.928,77 5.495,39 6.293,84 5.319,17 5.809,78 5.809,78

15 %participación trabajadores por pagar Efecto de las Vtas. proyectadas 912,96 0,00 807,54 573,79 623,84 342,71 8.881,92

IESS por pagar Efecto de las Vtas. proyectadas 1.092,71 1.092,71 1.092,71 1.092,71 1.092,71 1.092,71 1.092,71

Total Cuentas por pagar 66.672,72 65.594,51 66.846,02 65.933,76 65.913,89 67.316,44 75.855,66

6 - 8

1- 4


133


CUADRO Nro. 009

DESCRIPCIÓN

DICIEMBRE

2010



2011


2011


2011


2011

V. PROYECT. 31 Mayo

2011


2011

RETENCIONES DEL IVA POR PAGAR

Retención IVA 30% Bienes 23,89 Efecto de las Vtas. proyectadas 15,86 20,15 23,95 16,11 26,40 24,63

Retención IVA 70% Servicios 36,72 Efecto de las Vtas. proyectadas 20,57 30,97 36,81 24,76 40,57 37,86

Total Retenciones del IVA Por Pagar 60,61 36,43 51,13 60,76 40,87 66,97 62,49

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

1% Impuesto a la Renta 405,03 Efecto de las Vtas. proyectadas 268,95 340,81 406,03 273,09 447,51 417,58

2% Impuesto a la Renta 5,32 Efecto de las Vtas. proyectadas 3,53 4,49 5,33 3,59 5,88 5,48

Total Impuestos a la renta Por Pagar 410,35 272,48 345,30 411,36 276,68 453,39 423,07

TOTAL PASIVO CORRIENTE 63,117,45 66.472,21 67.798,43 66.933,33 66.157,67 67.641,87 67.826,60

PASIVOS NO CORRIENETES

PRÉSTAMOS BANCARIOS

Banco de Loja Nº 2 194.608,11 Efecto de las Vtas. proyectadas 191.023,74 187.295,12 183.536,17 179.746,65 175.926,31 172.074,90

Total Préstamos Bancarios 194.608,11 Efecto de las Vtas. proyectadas 191.023,74 187.295,12 183.536,17 179.746,65 175.926,31 172.074,90

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 194.608,11 191.023,74 187.295,12 183.536,17 179.746,65 175.926,31 172.074,90

TOTAL PASIVO 257.725,56 257.495,95 255.093,55 250.469,50 245.904,32 243.568,18 239.901,50

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

Capital Hernán Delgado 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76

Total Capital Social 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76

RESULTADOS

Utilidad del Presente Ejercicio 13.191,38 Efecto de las Vtas. proyectadas 7.010,07 6.490,33 2.671,94 5.483,06 5.164,55 5.032,92

Utilidad de Ejercicios Anteriores 46.067,71 Efecto de las Vtas. proyectadas 59.259,09 66.269,16 72.759,48 75.431,42 80.914,49 86.079,04

(-) Pérdida de Ejercicios Anteriores -76.098,81 Efecto de las Vtas. proyectadas -76.098,81 -76.098,81 -76.098,81 -76.098,81 -76.098,81 -76.098,81

Total Resultados -16.839,72 Efecto de las Vtas. proyectadas -9.829,65 -3.339,33 -667,39 4.815,68 9.980,23 15.013,14

TOTAL PATRIMONIO 57.014,04 64.024,11 70.514,43 73.186,37 78.669,44 83.833,99 88.866,90

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 314.739,60 321.520,05 325.607,99 323.655,87 324.573,75 327.402,16 328.768,40 FINANCIAMIENTO ADICIONAL NECESARIO

TOTAL

7 - 8

1- 4


134


CUADRO Nro. 009

DESCRIPCIÓN



2011


2011


2011


2011


2011


2011

VALOR PROYECT.

TOTAL


Retención IVA 30% Bienes Efecto de las Vtas. proyectadas 19,17 25,21 28,68 18,53 26,06 31,06 31,06

Retención IVA 70% Servicios Efecto de las Vtas. proyectadas 29,46 38,75 44,09 28,49 40,06 47,74 47,74

Total Retenciones del IVA Por Pagar 48,63 63,96 72,77 47,02 66,13 78,79 78,79


1% Impuesto a la Renta Efecto de las Vtas. proyectadas 325,00 426,35 486,29 314,24 441,90 526,54 526,54

2% Impuesto a la Renta Efecto de las Vtas. proyectadas 4,27 5,61 6,39 4,13 5,80 6,92 6,92

Total Impuestos a la renta Por Pagar 329,26 431,96 492,68 318,37 447,70 533,46 533,46

TOTAL PASIVO CORRIENTE 67.050,61 66.090,43 67.411,46 66.299,15 66.427,72 67.928,69 76.467,91

PASIVOS NO CORRIENETES


Banco de Loja Nº 2 Efecto de las Vtas. proyectadas 168.192,16 164.277,84 160.331,69 156.353,44 152.342,83 148.299,61 148.299,61

Total Préstamos Bancarios Efecto de las Vtas. proyectadas 168.192,16 164.277,84 160.331,69 156.353,44 152.342,83 148.299,61 148.299,61

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 168.192,16 164.277,84 160.331,69 156.353,44 152.342,83 148.299,61 148.299,61

TOTAL PASIVO 235.242,77 230.368,27 227.743,15 222.652,59 218.770,55 216.228,30 224.767,52

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

Capital Hernán Delgado 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76

Total Capital Social 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76 73.853,76

RESULTADOS

Utilidad del Presente Ejercicio Efecto de las Vtas. proyectadas 5.173,42 -1.503,49 4.576,07 3.251,45 3.535,09 1.942,01 48.827,41

Utilidad de Ejercicios Anteriores Efecto de las Vtas. proyectadas 91.111,95 96.285,37 94.781,88 99.357,95 102.609,40 106.144,49 106.144,49

(-) Pérdida de Ejercicios Anteriores Efecto de las Vtas. proyectadas -76.098,81 -76.098,81 -76.098,81 -76.098,81 -76.098,81 -76.098,81 -76.098,81

Total Resultados Efecto de las Vtas. proyectadas 20.186,56 18.683,07 23.259,14 26.510,59 30.045,68 31.987,69 78.873,09

TOTAL PATRIMONIO 94.040,32 92.536,83 97.112,90 100.364,35 103.899,44 105.841,45 152.726,85

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 329.283,10 322.905,10 324.856,05 323.016,94 322.669,99 322.069,75 377.494,37 FINANCIAMIENTO ADICIONAL NECESARIO 28.746,97

TOTAL 406.241,34

8 - 8

1- 4


135

136

DETERMINACIÓN DE LA PROYECCIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

Para realizar la proyección del Estado de Situación Financiera, se partió

del Estado Financiero del 2010 y con los valores reflejados en el

Presupuesto del Efectivo y Programas de Entrada y Salida del Efectivo;

en el cual el rubro Cuentas por cobrar-empresas refleja los valores

concedidos a crédito a 30 días de las ventas realizadas; las mismas que

se encuentran reflejados en el Programa de Entrada del Efectivo (Ver

cuadro Nro. 005)

Cuentas por cobrar- relacionadas, cuentas por cobrar- empleados,

inventarios y anticipos de contrato tendrán un incremento del 30% en

relación con el efecto de las ventas proyectadas, con respecto a los

Activos no Corrientes estos mantendrán el mismo valor puesto que no se

adquirirán y se venderán dichos activos y su depreciación acumulada

corresponderá a la suma del saldo del periodo anterior más depreciación

determinada por el método de línea recta.

Con respecto a los Pasivos el rubro cuentas por pagar proveedores

corresponde al valor del Programa de Salida del Efectivo (Ver cuadro Nro.

006) por las compras adquiridas a crédito con vencimiento de treinta días.

Mientras que el valor de cada mes correspondiente al préstamo bancario

proviene de la tabla de amortización de dicho pasivo.

137

En el patrimonio se mantendrá el mismo valor del capital social mientras

que la utilidad incrementará debido a la ganancia obtenida en cada uno

de los meses a excepto del mes de agosto en el cual se obtendrá una

pérdida.

138

ESTADOS PROFORMA

La Planificación Financiera tendrá un Estado de Situación financiera y un

Estado de Resultados, los mismos que se los conoce como Estados

Financieros Proforma. Para el desarrollo de estos balances se partió de

las matrices de proyección de los dos estados.

Con la elaboración del Estado de Resultados Proforma, se evidencia la

nueva utilidad neta de $ 48.827,41 esta es la utilidad estimada en la cual

en el año 2011 se llegaría ha obtener, utilidad que en relación al año 2010

es significativa esto se debe a que en el año proyectado se incrementará

el 30% de ventas y se hará una reducción de algunos de los gastos y por

lo tanto se podrá alcanzar con la rentabilidad deseada.

En el Estado de Situación Financiera Proforma se refleja la posición

financiera esperada, es decir, activo, pasivo y capital contable al finalizar

el periodo pronosticado.

139


ESTADOS DE RESULTADOS PROFORMA

Del 01 de Enero Al 31 de Diciembre del 2011

INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES Ventas 12% 618.112,44

Ventas 0% 3.831,24

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 621.943,68


Otros al Personal 1.039,44

Otros Ingresos 6.392,52

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 7.431,96

TOTAL INGRESOS 629.375,64

GASTOS


COMPRAS

Insumos y Alimentos 0% 79.285,79

Compras de bebidas, refrescos y otros 141.119,19

Transporte en Compras 7,93


Utensilios de Cocina 14.947,39

Plásticos, fundas, etc. 73.126,78

Pérdida en Ventas 224,76

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 383.327,28


SUELDOS Y SALARIOS

Salario básico Unificado 60.988,32

Décimo Tercer Sueldo 5.043,86

Décimo Cuarto Sueldo 4.480,00

Aporte Patronal 7.410,08

Fondo de Reserva 6.110,58 Horas Extras 8.846,64 Vacaciones 2.541,18

TOTAL SUELDOS Y SALARIOS 95.420,66 SERVICIOS CONTRATADOS Capacitación Empleados 253,08 Imprenta y Reproducción 1.315,68

140




Uniforme al Personal 58,32 Seguros 659,76

TOTAL SERVICIO CONTRATADOS 2.286,84

SERVICIOS BÁSICOS

Agua Potable 306,60

Energía Eléctrica 8.239,20

TV Cable 796,08

Internet 790,80

Teléfono 1.611,84

Otros 239,40

TOTAL SERVICIOS BÁSICOS 12.073,92

GASTOS VARIOS

Combustible y Lubricantes 1.183,32

Aporte Cámara Comercio y Turismo 434,52

Repuestos 1.176,60

Mant. y Reparación Equipo Computación 126,48

Reparación Muebles y Enseres 2.391,12

Mantenimiento y Reparación Edificios 14,04

Mantenimiento Vehículo 2.918,52

Mant. y Reparación Maquinaria y Equipo. 3.670,56

Copias 82,56

TOTAL GASTOS VARIOS 11.997,72

SUMINISTROS

Suministros de Oficina 1.550,52

Suministros de Aseo y Limpieza 6.735,84

Otros Suministros (plásticos, fundas) 93,72

TOTAL GASTOS VARIOS 8.380,08

IMPUESTOS

Impuesto Municipal 1.219,44

Otros Impuestos 772,56

TOTAL IMPUESTOS 1.992,00

141




GASTOS DE VENTA

Publicidad y Propaganda 6.412,20

Donaciones y Degustaciones 220,08

Ajuste de Cuentas 14,76

Depreciación Equipo de Oficina 410,76

Depreciación Equipo de Computación 112,44

Dep. Maquinaria y Equipo de Trabajo 1.181,04

Depreciación Herramientas y Repuestos 205,44

Dep. Enseres de Cocina y Vajilla 776,76

Depreciación Edificios 3.101,04

Depreciación Vehículos 4.098,72

Depreciación Muebles y Enseres 3.540,72

Gasto de Amortización de Activos 209,64

Consumo de Activos 8.478,12

Depreciación Vajilla y Utensilios 818,16

Depreciación de Equipo de Música 65,40

TOTAL GASTOS DE VENTA 29.645,28

GASTOS FINANCIEROS

Intereses 17.064,66

Comisiones Bancarias 348,48

TOTAL GASTOS FINANCIEROS 17.413,14

OTROS GASTOS

Gastos en IVA Pagado 7.510,32

Gastos No Deducibles 1.006,68

Gasto Impuesto renta Pagado 306,14

Gastos Diferidos 306,24

TOTAL OTROS GASTOS 9.129,38

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 188.339,02

TOTAL GASTOS 571.666,30

UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 57.709,34

15% Participación a Trabajadores 8.891,92

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 48.827,41

GERENTE CONTADOR

142


ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA PROFORMA

Al 31 de Diciembre del 2011

ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE CAJA GENERAL

Caja 2.709,18

TOTAL CAJA GENERAL 2.709,18

BANCOS

Banco Bolivariano 7.319,70

Banco de Loja 71.573,07

TOTAL BANCOS 78.892.77

CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por Cobrar Empleados 2.600,00

Cuentas por Cobrar Empresas 31.097,18

Cuentas por Cobrar Relacionadas 1.543,20

TOTAL CUENTAS POR COBRAR 35.240,42

ANTICIPOS

Anticipo por Contratos 6.500,04

TOTAL ANTICIPOS 6.500,04

INVENTARIOS

Insumos y Alimentos0% 9.985,08 Insumos y Alimentos 12% 977,28 Envases, Fundas y Utensilios 7.083,84 Suministros de Aseo y Limpieza 5.061,00 Suministros de oficina 246,00 Bebidas, Gaseosas y Aguas 5.196,24 Vajilla y Utensilios de Cocina 19.469,04 Muebles Plásticos 1.675,68 Mobiliario 1.210,56 Cristalería 1.262,52

TOTAL INVENTARIOS 52.167,24

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 175.509,65 ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres 12.392,66 Dep. Acumulada de muebles y Enseres -5.706,81

143




Equipo de Oficina 4.592,86

Dep. Acum. Equipo de Oficina -2.811,36

Equipo de Computación 4.046,73

Dep. Acum. Equipo de Computación -2.074,99

Maquinaria y Equipo de Trabajo 38.578,62

Dep. Acum. Maquinaria y Equipo Trabajo -7.279,73

Herramientas y Repuestos 1.734,43

Dep. Acum. Herramientas y Repuestos -866,27

Vehículos 32.145,91

Dep. Acumulada de Vehículos -17.035,62

Edificios 153.412,32

Dep. Acumulada de Edificios -12.409,79

Muebles y Enseres de Cocina y Vajilla 44.198,48

Dep. Acum. Muebles y Enseres Cocina y V. -20.588,46

Terreno 6.800,00

Equipo de Música 267,86

Dep. Acumulada de Equipo de Música -130,87

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 229.265,97

OTROS ACTIVOS

IMPUESTOS PAGADOS

IVA Pagado en Compras 0,00

Anticipo Impuesto a la Renta 274,72

Anticipo Retención IVA 586,77

Anticipo Retención Fuente 381,02

Crédito Tributario Renta 0,00

TOTAL IMPUESTOS PAGADOS 1.242,51

TOTAL OTROS ACTIVOS 1.242,51

ACTIVO ITANGIBLE

PROGRAMAS Y SEGUROS

Programas Computarizados 591,18

Activos Diferidos -367,97

Total Programas y Seguros 223,21

TOTAL ACTIVO ITANGIBLE 223,21

TOTAL ACTIVO 406.241,34

144




PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR

Cuentas por Pagar Proveedores 7.620,43

Cuentas por Pagar Terceros 37.643,88

Otras Cuentas por Pagar 11.027,51

IVA en Ventas 0,00

Cuentas por Pagar Relacionadas 3.779,43

IVA Por Pagar 5.809,78

15% Participación trabajadores por Pagar 8.881,92

IESS Por Pagar 1.092,71

TOTAL CUENTAS POR PAGAR 75.855,66


Retención IVA 30% Bienes 31,06

Retención IVA 70% Servicios 47,74

TOTAL RETENCIONES IVA POR PAGAR 78,79


1% Impuesto a la Renta 526,54

2% Impuesto a la Renta 6,92

TOTAL IMPUESTO RENTA POR PAGAR 533,46

TOTAL PASIVO CORRIENTE 76.467,91

PASIVOS NO CORRIENTES


Banco de Loja Nº 2 148,299,61

TOTAL PRÉSTAMOS BANCARIOS 148,299,61

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 148,299,61

TOTAL PASIVO 224.767,52

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

Capital Hernán Delgado 73.853,76

TOTAL CAPITAL SOCIAL 73.853,76

RESULTADOS

Utilidad del Presente Ejercicio 48.827,41

145




Utilidad de Ejercicios Anteriores 106.144,49

(-) Pérdida de Ejercicios Anteriores -76.098,81

TOTAL RESULTADOS 78.873,09

TOTAL PATRIMONIO 152.726,85

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 377.494,37

FONDOS ADICIONALES NECESARIOS 28.746,97

TOTAL 406.241,34

GERENTE CONTADOR

146


CLASIFICACIÓN DE COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

Cuadro Nro. 010

COSTOS COSTOS

FIJOS VARIABLES

COMPRAS


Compras de bebidas, refrescos y otros 141.119,19

Transporte en Compras 7,93


Utencilios de Cocina 14.947,39

Plásticos, Fundas, etc 73.126,78

Pérdidas en Ventas 224,76


SUELDOS Y SALARIOS

Salario Básico Unificado 60.988,32

Décimo Tercer Sueldo 5.043,86

Décimo Cuarto Sueldo 4.480,00

Aporte Patronal 7.410,08

Fondo de Reserva 6.110,58

Horas Extras 8.846,64

Vacaciones 2.541,18


Capacitación Empleados 253,08

Imprenta y Reproducción 1.315,68

Uniforme al Personal 58,32

Seguros 659,76

SERVICIOS BÁSICOS

Agua Potable 306,60

Energía Electrica 8.329,20

TV Cable 796,08

Internet 790,80

Teléfono 1.611,84

Otros 239,40

AÑO 2011 PROYECTADO

RUBROS

Fuente: Estado de Resultados Proforma Elaborado por: Las Autoras

147

COSTOS COSTOS

FIJOS VARIABLES

GASTOS VARIOS

Combustible y Lubricantes 1.183,32

Aporte Cámara de Comercio y Turismo 434,52

Repuestos 1.176,60

Mantenmiento y Reparación de Equipo de Computación 126,48

Reparación Muebles y Enseres 2.391,12

Mantenimiento y Reparación de Efificios 14,04

Mantenimiento Vehículo 2.918,52

Mantenimiento Rep. Maquinaria y Equipo 3.670,56

Copias 82,56

SUMINISTROS

Suministros de Oficina 1.550,52

Suministros de Aseo y Limpieza 6.735,84

Otros Suministros (plásticos, fundas) 93,72

IMPUESTOS

Impuesto Municipal 1.219,44

Otros Impuestos 772,56

GASTOS DE VENTA

Publicidad y Propaganda 6.412,20

Donaciones y Degustaciones 220,08

Ajuste de Cuentas 14,76

Depreciación de Equipo de Oficina 410,76

Depreciación de Equipo de Computación 112,44

Depreciación de Maquinaria y Equipo de Trabajo 1.181,04

Depreciación de Herramientas y Repuestos 205,44

Depreciación de Enseres de Cocina y Vajilla 776,76

Depreciación de Edificios 3.101,04


RUBROS



Cuadro Nro. 010


148

COSTOS COSTOS

FIJOS VARIABLES

Depreciacion de Vehículos 4.098,72

Depreciación Muebles y Enseres 3.540,72

Gasto de Amortización de Activos 209,64

Consumo de Activos 8.478,12

Depreciación de Vajilla y Utencilios 818,16

Depreciación de Equipo de Música 65,40

GASTOS FINANCIEROS

Intereses 17.064,66

Comisiones Bancarias 348,48

OTROS GASTOS

Gastos en IVA Pagado 7.510,32

Gastos no deducibles 1.006,68

Gasto Impuesto Renta Pagado 306,14

Gastos Diferidos 306,24

TOTAL 146.624,60 425.041,70

COSTO TOTAL


RUBROS

571666,30



Cuadro Nro. 010


149

VT

CVT

CFTPeFórmula

1

68,621943

70,4250411

60,146624

PeFórmula

.23,135.463$ RtaPeFórmula

683408664,01

60,146624

PeFórmula

100xCVTVT

CFTPeFórmula

PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL AÑO PROYECTADO 2011 DEL


MÉTODO MATEMÁTICO

En función de las ventas

CFT= $ 146.624,60

VT= $ 621.943,68

CVT= $ 425.041,70

En función de la capacidad instalada

CFT = $ 146.624,60

VT= $ 621.943,68

CVT= $ 425.041,70

150

10070,42504168,621943

60,146624xPeFórmula

10098,196901

60,146624xPeFórmula

1007447,0 xPeFórmula

.%47,74 RtaPeFórmula

PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL RESTAURANT “POLLOS GUSY”

EN FUNCIÓN DE LAS VENTAS Y CAPACIDAD INSTALADA

Fuente: Estado de Resultados Proyectados 2011 Elaborado por: Las Autoras

CV = 425.041,70

151

INTERPRETACIÓN

El análisis de esta gráfica demuestra que según el comportamiento de la

operatividad económica del año proyectado 2011, se necesitará la

utilización del 74,47% de la capacidad instalada y un nivel de ingresos de

$ 463.135,23 para fijar el punto neutro, es decir no obtener utilidad o

pérdida; a partir de ello el Restaurant Pollos Gusy para el año 2011

generará una utilidad neta de $ 48.827,41. Técnica que permitirá realizar

un análisis de costos que impulsen la aplicación de políticas de

minimización de costos sin perder la calidad y posicionamiento en el

mercado.

152

g. DISCUSIÓN

La motivación principal de este trabajo es contribuir con el Restaurant

Pollos Gusy, ya que de acuerdo con el sondeo realizado se encontraron

puntos débiles, los mismos que podrán ser superados a través de la

Gestión Estratégica y Planificación Financiera que permita mejorar su

desenvolvimiento en el mercado; es así que la presente investigación se

desarrolló en cumplimiento al objetivo general y los específicos que

tuvieron como finalidad estructurar los Fundamentos Estratégicos y el

Plan Táctico Operativo 2011-2014 que permita su identificación y

direccionamiento organizacional así como también realizar pronóstico de

ventas y su incidencia en los Estados Financieros Proforma 2011, que

conlleve a obtener una rentabilidad deseada.

Para cumplir con el objetivo planteado de realizar una Gestión Estratégica

fue necesario partir con la elaboración de la Matriz FODA, en la que se

pudo establecer los puntos que se deben tomar en cuenta y luego de

realizar el análisis de los factores se presentó los elementos importantes

de la planificación para su validación tanto de la misión, visión, valores y

políticas.

Una vez que estos elementos principales se diseñaron tomando en

cuenta los factores internos y externos, se definieron los objetivos de

mayor importancia a implementarse en el Restaurant; se estableció tres

grandes áreas en donde se desarrollarán los objetivos de Estructura

153

Organizacional, Capacitación e Imagen Corporativa, en función a estos se

definió las estrategias y actividades principales que se prevén tomar en

cuenta y desarrollar para los distintos años de la planificación; para ello se

ha diseñado un Plan Táctico Operativo en el cual los proyectos

propuestos fortalecerán la estructura y capacidad organizativa en un

proceso a largo plazo que será evaluado constantemente mediante un

ambiente de compromiso y trabajo en equipo.

El cumplimiento del objetivo de realizar una Planificación financiera se dio

con la elaboración de un pronóstico de ventas y compras, programas de

entrada y salida del efectivo, presupuesto de caja hasta llegar a los

Estados Financieros Proforma y el punto de equilibrio que servirá para la

toma de decisiones que se encaminen al éxito y rentabilidad empresarial.

Con los resultados de la Planificación Estratégica se verificó que este

brinda puntos importantes para las actividades del Restaurant al servirse

de los objetivos determinados con claridad y estrategias para lograrlos;

esta herramienta ayudará a prever los problemas antes que surjan

afrontándolos antes que se agraven; y, a reconocer las oportunidades

seguras evadiendo amenazas. Mientras que con la aplicación de un

modelo de Planificación Financiera se recomienda al Gerente –

Propietario considerar el trabajo realizado ya que beneficia sus intereses y

lo proyecta al futuro, con una idea clara de los pasos a seguir para lograr

incrementar sus ingresos.

154

h. CONCLUSIONES

Una vez obtenido los resultados de este trabajo investigativo se ha

llegado a las siguientes conclusiones:

1. El diagnóstico de la situación actual de la empresa tanto a nivel

interno como a nivel externo, se ha cumplido mediante el análisis

de la matriz FODA realizada al Restaurant Pollos Gusy

2. El Restaurant no cuenta con un proceso de Planificación

Estratégica que permita mejorar su desempeño, puesto que todas

sus actividades se basan en conocimientos empíricos del

Propietario.

3. La empresa no tiene definida su misión, visión, valores

institucionales, políticas y objetivos que le orienten al futuro

deseado.

4. Se determina que el Restaurant no cuenta con una estructura

organizacional y un manual de funciones para el desarrollo de las

diferentes actividades por lo que los trabajadores no cumplen con

sus verdaderas obligaciones y funciones.

5. La capacitación en lo referente a relaciones humanas, servicio al

cliente, tributación y actualización en paquetes informáticos

contables presenta limitantes, lo que ha ocasionado una variedad

de problemas entre sus miembros; considerando que estos

155

disminuyen el nivel de imagen y credibilidad en procesos

administrativos y operativos del Restaurant.

6. Limitados mecanismos de publicidad y promoción de los servicios

que ofrece el Restaurant.

7. El Restaurant no realiza la elaboración de la Planificación

financiera lo que limita a la misma obtener un mayor y más óptimo

aprovechamiento de los recursos con los que cuenta, por lo tanto

no ayudará a maximizar el valor de la empresa

8. El Departamento Financiero no elabora Estados Financieros

Proforma lo que dificulta la toma de decisiones y la elaboración de

planes para situaciones imprevistas que puedan presentarse.

9. El presente trabajo investigativo se desarrolló en función de los

objetivos planteados en el proyecto aprobado por lo que

consideramos que los mismos se cumplieron satisfactoriamente.

156

i. RECOMENDACIONES

Al término de esta tesis es pertinente presentar algunas

recomendaciones:

1. Considerar el análisis de la matriz FODA realizado como una base

para aprovechar las fortalezas y oportunidades ahí formuladas, así

como también buscar soluciones a las debilidades y evitar las

amenazas.

2. El Restaurant Pollos Gusy debe considerar la aplicación de la

Planificación Estratégica con el propósito de mejorar su desarrollo

empresarial; fortaleciendo la estructura organizacional,

capacitación e imagen corporativa que permita brindar al usuario

confianza y seguridad en el servicio y en la organización.

3. Tener en cuenta la misión, visión, valores y políticas institucionales

propuestos como un modelo para proyectar otros similares desde

todos los ámbitos del Restaurant.

4. Se debe estructurar e implantar la estructura organizacional y el

manual de funciones con la asesoría legal, en el cual estén bien

definidos las obligaciones y funciones de los administrativos y

operativos del Restaurant, tendientes a articular procesos y

resultados deseados con un adecuado control.

157

5. Ofrecer programas de capacitación sobre relaciones humanas,

servicio al cliente, tributación y actualización en paquetes

informáticos contables a cada uno de los miembros del Restaurant

lo que permitirá brindar un eficiente servicio y atención de calidad a

los clientes.

6. Ampliar la publicidad en los diferentes medios de comunicación a

fin de dar a conocer los servicios que ofrece el Restaurant y lograr

un mayor posicionamiento en el mercado.

7. El Restaurant Pollos Gusy de la ciudad de Loja deberá implementar

un modelo de planificación Financiera para la generación de

resultados financieros positivos y provechosos y de esta manera

asegurar el éxito y disminuir riesgos.

8. El Departamento Financiero deberá elaborar Estados Financieros

Proforma que sirvan durante el proceso de Planificación Financiera

para evaluar la correcta toma de decisiones que se tomen en el

Restaurant.

9. Se recomienda a futuras generaciones que sigan realizando

proyectos de investigación sobre Gestión Estratégica y

Planificación Financiera para las diferentes empresas o entidades,

las cuales ayudarán a enriquecer su crecimiento y mejoramiento

empresarial.

158

j. BIBLOGRAFÍA

ALPANDER, Guvene. Planificación Estratégica Aplicada a los

Recursos Humanos. Bogotá – Colombia, 1985

BORJA, Germania y PAZMIÑO Araceli. Planificación y Liderazgo

Organizacional. Primera Edición. Editorial IACOBOS. Quito – Ecuador,

2006

CALLAOAPAZA CHAVEZ, Giancarlo. Modelo de Planificación

Financiera a Corto Plazo. Editorial Universidad Privada del Norte.

Trujillo – Perú. Año 2007

CHIAVENATO, Idalberto. Administración Proceso Administrativo.

Bogotá – Colombia, 2001

DOUGLAS, Emery. Fundamentos de Administración Financiera.

Primera Edición

ETKIN, J. y SCHVARSTEIN, L. Identidad de las Organizaciones.

Paídos – Buenos Aires, 2007.

FRED, David. La Gerencia Estratégica. Editorial Legis. Tercera

Reimpresión. Año 2000

GARCIA, Estela y VELASCO, María. Planeación Estratégica Teórica y

Práctica. Editorial Trillas, México, 2007

GOODETEIN, Leonardo; NOLAN, Timothy y PFEIFER, William.

Planeación Estratégica Aplicada. Editorial Mc Graw Hill.

Interamericana. Bogotá – Colombia, 1998.

159

GERRIT BURWAL. Planificación Estratégica. Primera Edición. Año

1996

HITT, Michael y Otros. Administración Estratégica Competitividad y

Conceptos de Globalización. Quinta Edición. Editorial International

Thompson, S.A. Año 2004

IVANCEVCH, Jhon. Gestión Calidad y Competitividad. Editorial

Cargraphics S.A. Colombia, 1996

MINTZBERG, Henry; BRIAN, James y VOYER, Jhon. El Proceso

Estratégico. Primera Edición. Editoriall Prentice Hall. México, 1997

ORTIZ ANAYA, Héctor. Flujo de Caja y Proyecciones Financieras

PONCE TALACÓN, Humberto. Construcción de una Matriz de

Evaluación de Factores y Determinación de Estrategias en las

Organizaciones productivas y Sociales. Capítulo I. Año 2006

SAAVEDRA, Juan. Módulo De Análisis y Planeación Financiera.

Editorial Universidad de Cuenca, Ecuador, 2005

RUIZ MARQUILLO, Darwin. Organización y Administración de

Empresas. Trujillo – Perú, 2000

THOPSON, Arthur y STRUCKLAND, A.J. 2001. Administración

Estratégica. 11va. Edición. Editorial Mc Graw Hill. Año 2001

W. L. HILL, Charles y JONES R. Gareth. Administración Estratégica,

Un Enfoque Integrado. Tercera Edición. Editorial Mc Graw Hill. Año

2001

i

k. ANEXOS

ANEXO 1. PROYECTO APROBADO

a. TEMA

“GESTIÓN ESTRATÉGICA Y PLANIFICACIÓN FINANCIERA AL

RESTAURANT POLLOS GUSY DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO

2011 - 2014”

b. PROBLEMÁTICA

En el sentido más amplio a las empresas se las considera como

organizaciones en las cuales se coordinan el capital y trabajo para

producir y comercializar bienes y servicios con la finalidad de obtener

ganancia, es así que toda empresa debe diseñar estrategias y

planificaciones financieras para lograr sus objetivos, aprovechando de

la mejor manera los bienes que posee.

El Sector comercial juega un papel muy importante en el desarrollo

socio económico del país, por ello planificar estratégica y

financieramente esta actividad es importante para lograr su éxito y con

ello conseguir un adecuado control, el mismo que permitirá a sus

propietarios medir la eficiencia, efectividad y rentabilidad de los

capitales invertidos que buscan cada día mejorar su situación y el

servicio brindado a la sociedad.

ii

En la Ciudad de Loja el Restaurant Pollos Gusy, se crea en Marzo de

1986 con el propósito de ofrecer a la ciudadanía Lojana el servicio de

alimentación; actualmente se encuentra ubicada en la Avenida Manuel

Agustín Aguirre y Colón; por pertenecer al Sector Privado sus

actividades se encuentran reguladas por la Ley de Régimen Tributario

Interno, Código de Trabajo, Código de Comercio, Código de Turismo y

las Normas que expide el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.

Tras varios inconvenientes que se presentaron en el Restaurant desde

su creación, estos fueron superados convirtiéndose en el motor para la

consecución del éxito, generando fuentes de trabajo y haciéndose

merecedores de premios Internacionales como el Águila de Oro

Internacional, premio SEADE – BDE y reconocimientos por parte de

SEAFE (Sistema Ecuatoriano de Apoyo a la Formación de

Emprendedores) y demás organizaciones municipales, provinciales,

educativas e internacionales por su incansable labor en bien del

comercio y la sociedad en general, es así que con innovación ha

conseguido la tecnificación y primicia en la obtención de maquinaria y

tecnología de punta en gratitud a sus clientes llevando de la manera

más sana y correcta la elaboración de sus productos que crecen a

medida de la demanda de la ciudadanía.

iii

De la entrevista realizada al Gerente - Propietario de Pollos Gusy se

pudo evidenciar lo siguiente:

El Restaurant Pollos Gusy desde su creación no ha definido su

gestión estratégica y planificación financiera, debido al

desconocimiento de la importancia del mismo.

La inexistencia de una organización administrativa dificulta la

coordinación de sus actividades, imposibilitando conocer los

resultados obtenidos.

No existe una planeación financiera, por lo que no se conoce la

rentabilidad para la toma de decisiones.

No tiene delimitada sus políticas y estrategias Institucionales que le

aseguren una ventaja competitiva sostenible a largo plazo.

Las circunstancias anteriores pueden llevar al Restaurant a

desaprovechar oportunidades que brindan el medio y las fortalezas con

las que cuenta la misma para la obtención de buenos resultados.

Por ello es necesario generar un plan estratégico que defina misión,

visión, objetivos y estrategias empresariales y establecer una

planificación financiera que se constituya en un medio para su

crecimiento y permanencia.

iv

Por lo expuesto anteriormente y luego de haber analizado las

problemáticas existentes, consideramos que el problema central a

investigar es:

¿CÓMO INCIDE LA INEXISTENCIA DE LA GESTIÓN ESTRATÉGICA Y

PLANIFICACIÓN FINANCIERA EN EL RESTAURANT POLLOS GUSY

DE LA CIUDAD DE LOJA?

c. JUSTIFICACIÓN

El sistema de aprendizaje SAMOT, adoptado por la Universidad Nacional

de Loja, tiene como objetivo formar profesionales capaces para

desenvolverse en los diferentes ámbitos del diario vivir de la sociedad

aplicando los conocimientos impartidos en las aulas universitarias, gracias

a lo cual se ha logrado hacer que el alumno asuma la responsabilidad de

iniciar el cambio que el País necesita.

Este trabajo investigativo se realiza con la finalidad de dar cumplimiento a

la misión institucional frente al progreso de la sociedad; y así mismo para

cumplir con uno de los requisitos básicos para la obtención del título

profesional de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, adquiriendo

mayores conocimientos, los mismos que serán aplicados en la práctica

que fundamenta este trabajo.

v

La investigación propuesta busca mediante la aplicación de la teoría y los

conceptos básicos de gestión estratégica y planificación financiera diseñar

un proceso continuo mediante el cual quienes toman decisiones en el

restaurant obtengan, procesen y analicen la información, para evaluar la

situación presente y dar el direccionamiento necesario para el futuro,

dando solución a la problemática existente como es la ausencia de

planificación financiera y falta de misión, visión, organigramas, manual de

funciones, objetivos y estrategias encaminadas al desarrollo de la misma.

Es necesario resaltar el aporte que se brindara a los directivos del

Restaurant Pollos Gusy, en el plano de planificación estratégica y

financiera, puesto que al concluir el presente trabajo de investigación se

dispondrá de una guía práctica de planificación con el que podrán tomar

decisiones que contribuyan eficazmente al logro de sus objetivos.

Además es factible realizar el presente proyecto de investigación, por

cuanto contamos con toda la información bibliográfica, recursos

económicos asesoría de personas que tienen conocimientos referentes a

la contabilidad, contando con información verídica de los directivos de la

entidad.

vi

d. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL:

Realizar una Gestión Estratégica y Planificación Financiera al

Restaurant Pollos Gusy de la Ciudad de Loja, para el periodo 2011-

2014

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Estructurar los fundamentos Estratégicos y el Plan Táctico

Operativo 2011 – 2014 para el Restaurant Pollos Gusy, que

permita su identificación y direccionamiento organizacional.

Realizar pronóstico de venta y su incidencia en los Estados

Financieros Proforma 2011, que permita obtener una rentabilidad

deseada basada en los objetivos empresariales.

vii

e. MARCO TEÓRICO

EMPRESA

“La empresa es una organización en todos sus estamentos, se

caracteriza por su coordinación, sincronización de recursos, instrumentos

y materiales, que son necesarios para la producción, encaminados a una

dirección común; en resumen la empresa requiere objetivos plenamente

clarificados y una cabeza directriz coordinadora de esfuerzos necesarios

para conseguir.”21

Por lo tanto una empresa es importante por cuanto está compuesta por

capital y trabajo orientado al desarrollo de actividades de producción,

comercialización y prestación de bienes y servicios a la colectividad, con

el ánimo de obtener una rentabilidad u utilidad que le permita su

crecimiento y permanencia.

OBJETIVOS

El objetivo fundamental de la empresa es el de obtener utilidad,

rentabilidad o ganancia, mediante la prestación de servicios o la

21

HNO. NARANJO, Salguero. 2006. Contabilidad comercial y de servicios. Edición Décima Segunda. Editorial

Don Bosco, Quito – Ecuador. Pág. 19

viii

producción de un bien económico, que retribuya los valores consumidos

para poder continuar su actividad comercial.

FUNCIONES Y TAREAS DE UNA EMPRESA

“Las funciones de una empresa, se refieren a las actividades que la

ponen en funcionamiento; es decir, son aquellos trabajos que ayudan a la

transformación o prestación de los productos y servicios. Entre ellas

tenemos las siguientes:

DIRECCION.- Se refiere al proceso por el cual una o varias personas

tratan de lograr los objetivos de la organización que se han marcado a

largo, mediano y corto plazo.

GESTION ECONOMICA Y FINANCIERA.- Esta se encarga de los

temas relacionados con la contabilidad, las finanzas y temas tributarios

y fiscales. La función financiera se ocupa de conseguir los recursos

financieros necesarios para que la actividad empresarial pueda

desarrollarse.

COMERCIALIZACIÓN.- Se trata sobre la investigación de mercados,

la gestión d ventas y marketing.

PRODUCCIÓN O SERVICIOS.- Esta función es conocida también

como función técnica, incluye todo el conjunto de actividades a través

ix

de cuales la empresa crea los productos o presta los servicios que son

el objeto de su actividad.

RECURSOS HUMANOS.- Se encarga de seleccionar formar al

personal y de las relaciones laborales”22.

Por ello el éxito de una empresa depende en gran medida de las áreas

descritas anteriormente para lograr sus objetivos básicos y apoyar su

toma de decisiones en una serie de herramientas y técnicas propicias

para sus funciones y tareas.

Es decir, la empresa desempeña un papel muy importante en el desarrollo

socio-económico del país, por cuanto mediante su actuación ofrece a los

consumidores y a otras empresas, lo que éstos pueden necesitar. El

servicio económico de la empresa está representado por la oferta de

bienes o servicios para la satisfacción de las necesidades de la

colectividad.

RECURSOS DE LA EMPRESA

“La empresa es la unidad de producción económica. Está integrada por

diversos elementos tales como:

22

HILL, Graw Mc. 2008. Organización de empresas. Editorial McGraw-Hill. Disponible en:

www.mailxmail.com (Consultado Marzo 29, 2011)

http://www.mailxmail.com/

x

Materiales: Es decir los instrumentos necesarios para un buen

funcionamiento de la empresa.

Técnicos: Sirven como herramientas e instrumentos auxiliares en la

coordinación de los otros recursos.

Personales: Son las personas que actúan en la empresa.

Financieros: Son los recursos monetarios propios y ajenos con los

que cuenta la empresa.

Formales: Establecen las normas y vínculos que delimitan el ámbito o

esfera de actuación de cada persona dentro de una empresa”23

Según lo descrito anteriormente, se recalca la importancia que tiene para

la empresa contar con dichos recursos que le permitan coordinar sus

actividades dependiendo de ello una estrategia para su participación en el

mercado y extensión de su línea de productos o servicios.

PLANIFICACIÓN

“Es el diseño de un futuro deseado y el establecimiento del curso de

acción necesaria para alcanzarlo.

23

UNL. Carrera de Contabilidad y Auditoría. 2007. La Actividad Contable en el Contexto Empresarial. II Modulo,

Loja – Ecuador. Pág. 24

xi

PROCESO DE PLANIFICACIÓN

El proceso de la planificación es un conjunto ordenado de etapas de

naturaleza progresiva y dinámica que conlleva a la obtención de un

resultado o producto final.

Un proceso de desarrollo económico planificado comprende las siguientes

fases:

Definición de la política.

Elaboración del plan.

Discusión y aprobación del plan

Implantación del plan

Ejecución del plan

Control y evaluación del plan

Reformulación del plan”24

La importancia dada a la planificación radica por cuanto constituye el

futuro deseado por la entidad fijando principios o fases que lo presidan y

orienten, para la consecución de operaciones necesarias para alcanzarlo

y fijación de tiempo ya sea a corto o largo plazo.

24

ARGUIN, Gerard. 1988. Planificación Estratégica en la Universidad de Canadá. segunda Edición, Québec

Canadá. Pág. 128- 130.

xii


“Es el arte o ciencia de anticipar y gerenciar participativamente el cambio

con el propósito de crear permanentemente estrategias que permitan

garantizar el futuro de la empresa.

En la Gestión Estratégica se toma en cuenta a todos los miembros de la

organización, a fin de conocer sus inquietudes, sus aportes al proceso

productivo y establecer los objetivos específicos de cada área con el

propósito de lograr, a través del poder que se le concede a la gente la

consecución de los objetivos empresariales”25.

Cabe señalar que la gestión estratégica se constituye en una herramienta

eficaz enfocada a la búsqueda de ventajas competitivas de la

organización, en función del establecimiento de misión, visión, objetivos y

estrategias; ejerciendo así un control sobre su destino y proporcionando

múltiples beneficios.

IMPORTANCIA

“La gestión estratégica es importante debido a qué:

25

GARCÍA, Estela, VELASCO, María. 2007. Planeación Estratégica Teórica y Práctica. Editorial Trillas,

México.

xiii

Propicia el desarrollo de la empresa al establecer métodos de

utilización racional de los recursos.

Reduce los niveles de incertidumbre que se pueden presentar en el

futuro.

Prepara a la empresa para hacer frente a las contingencias que se

presenten, con las mayores garantías de éxito.

Mantiene una mentalidad futurista teniendo más visión del porvenir y

un afán de lograr y mejorar las cosas.”26

Por ello la gestión estratégica es importante dentro de una entidad u

organización por cuanto brinda las ventajas anteriormente mencionadas,

propiciándole principalmente de una herramienta efectiva para el logro de

su crecimiento presente y futuro.

CARACTERÍSTICAS

“Establece primero la visión, es decir que si quiere lograr.

Establece estrategias anticipativas y adaptivas, previendo posibles

situaciones y anticipando lo que pudiere suceder.

26

CARL, Mc. Daniel Jr. Curso de mercadotécnica. Edición segunda. Pág. 16

xiv

Es descentralizada, participativa y se realiza en forma consensuada

entre todos los miembros de la organización.

Se centra en el análisis FODA, centrando en las fortalezas que

pueden hacernos aprovechar las oportunidades, a fin de obtener el

éxito.

ELABORACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

“Es el proceso organizacional de desarrollo y análisis de la misión y la

visión; de metas, objetivos generales y específicos; las estrategias

formuladas para la estructura de la planificación y la asignación de

actividades y recursos. La desarrollar la planificación estratégica, los

directivos deben adoptar en enfoque que abarque a toda la organización

para obtener un buen direccionamiento empresarial”27

En la elaboración de la planificación estratégica es importante que los

directivos tomen en cuenta a todo el personal de la entidad a fin que

propicien una mirada y visión de futuro como percepción dinámica de la

realidad.

27

RODRÍGUEZ, Pablo.1997. Manual De Planificación Estratégica para Instituciones Universitarias. Edición

Primera, Bogotá- Colombia. Pág. 65

xv

MISIÓN

Es una breve declaración de lo que la compañía hace donde lo hace y

para quien lo hace. Define la actividad a la que se dedica la empresa y la

imagen pública de la empresa u organización.

VISIÓN

Es una descripción mediante una fotográfica del futuro deseado para la

organización su propósito es guiar, controlar y alentar a la entidad en el

cumplimiento de sus objetivos.

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

Es la formulación de propósito que marca la posición en que deseamos

estar a largo plazo. Implica un riesgo y un resultado; son en su conjunto

las victorias que necesitamos para alcanzar la posición deseada.

ESTRATEGIAS

“Es el plan de acción que se realiza para posicionar a la empresa en el

mercado, conducir sus operaciones, competir con éxito, atraer y satisfacer

a los clientes y, lograr cumplir los objetivos de la organización.

xvi

Las estrategias tienen cuatro características esenciales:

Se elaborar antes que se realicen las acciones

Se desarrollan de manera consciente

Se busca un propósito determinado, aunque no siempre estén por

escrito

Proporcionan ventajas sobre los competidores.”28

La finalidad de las estrategias es comprometer a los miembros de la

organización, las mismas que se desarrollaran de manera consciente al

logro de los objetivos y proporcionando ventaja sobre los competidores.

ORGANIGRAMA

Es la estructura organizativa en la cual se identifica claramente la división

de funciones, los niveles jerárquicos, las líneas de autoridad y

responsabilidad.

Existen dos tipos de organigramas:

Organigrama Estructural.

Organigrama Funcional.

28

PONCE Talancón, Humberto. 2006. Construcción de una matriz de evaluación de factores y determinación

de estrategias en las organizaciones productivas y sociales. Pág. 68

xvii

FODA

“El análisis FODA es una herramienta que permite conformar un cuadro

relacionado con la situación actual de la empresa u organización logrando

de esta manera obtener un diagnóstico preciso que facilite tomar

decisiones acordes con los objetivos y políticas formuladas” 29.

Según el concepto entendemos que las fortalezas son las capacidades

con las que cuenta la empresa; las oportunidades, son aquellos factores

que resultan positivos, favorables y que permiten obtener ventajas

competitivas; las debilidades, son aquellos factores que provocan una

posición desfavorable frente a la competencia; y, las amenazas, son

aquellas situaciones que provienen del entorno y que pueden llegar a

atentar incluso contra la permanencia de la organización.

PLANIFICACIÓN FINANCIERA

“Se relaciona con la proyección futura de la empresa, es decir consiste en

proyectar los estados financieros en bases de ciertos supuestos que

previamente son determinados por la administración; para de esta manera

proyectar el posible desempeño de la empresa pero siempre teniendo en

29

GARCÍA, Estela, VELASCO, María. 2007. Planeación Estratégica Teórica y Práctica. Editorial Trillas,

México. . Pág. 10

xviii

cuenta el plan estratégico que se esté desarrollando en ese momento. Es

un proceso que comienza con un pronóstico de ventas para los siguientes

años”30.

Al referirnos al concepto de planificación financiera la entendemos como

una proyección de los estados Financieros a futuro encaminada a la toma

de decisiones que permitan la expansión y utilidad en la empresa.

PRONÓSTICO DE VENTAS

Es una parte esencial del proceso de planeación, a la vez es el

componente más importante en la elaboración de pronósticos financieros;

por lo general empieza con una revisión de las ventas de los últimos años.

PRONÓSTICO DE CAJA

EL presupuesto de caja ofrece a los encargados de la dependencia

financiera de la empresa, una perspectiva amplia sobre la ocurrencia de

entradas y salidas de efectivo en un periodo determinado, permitiéndole

tomar las decisiones adecuadas sobre su utilización y manejo.

El presupuesto de caja, permite que la empresa programe sus

necesidades de corto plazo, el departamento financiero de la empresa en 30

CALDERÓN, Fausto. 2008. Análisis y Planeación Financiera. Universidad de Cuenca. Pág. 49

xix

casi todas las ocasiones presta atención a la planeación de excedentes

de caja como a la planeación de sus déficits, ya que al obtener

remanentes estos pueden ser invertidos, pero por el contrario si hay

faltante planear la forma de buscar financiamiento a corto plazo.

Los factores fundamentales en el análisis del presupuesto de caja se

encuentran en los pronósticos que se hacen sobre las ventas, los que se

hacen con terceros y los propios de la organización.

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

“Implica determinar la cantidad de dinero que necesitara la empresa de un

periodo determinado, determinar el dinero que la empresa generara

internamente dentro del mismo periodo y sustraer de los fondos

requeridos fondos generados para determinar los requerimientos

financieros externos. Un método utilizado para estimar los requerimientos

externos es el conocido método del balance general proyectado o

proforma.”31

Proyectar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados es

importante la planeación financiera por cuanto determina los activos que

se requieren para satisfacer las metas de venta y tomar decisiones.

31

CALDERON, Fausto. 2008. Análisis y Planeación Financiera. Universidad de Cuenca. Pág. 49

xx

Además proporcionan información para la toma de decisiones en

salvaguarda de los intereses de la empresa, en tal sentido la claridad y

veracidad de la información que pueda contener.

BALANCE GENERAL PROFORMA

“Es un balance de carácter conjetural que se practica para estimar la

situación y los resultados probables de una empresa, con arreglo planes

en curso de realización.

El método del balance general proyectado es sencillo, pues solo deben

proyectarse los requerimientos de activos para el próximo periodo, y

posteriormente, los pasivos y el capital contable que generaran las

operaciones normales”32

La proyección de este Estado es sencillo, sus valores se reflejan en las

decisiones tomadas por los administrativos que tienen por objeto buscar el

crecimiento de sus entidades y su inclusión en el mercado ya sea local,

nacional o internacional.

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

“Resume de modo proyectado los ingresos y gastos de una empresa.

Una forma sencilla para desarrollar dicho estado consiste en pronosticar

32

SAAVEDRA, Juan, 2005. Módulo de Análisis y Planeación Financiera. Editorial Universidad de Cuenca, Ecuador. Pág. 151 - 155

xxi

las ventas y utilizando un método porcentual de ventas, es decir los

valores del costo de ventas, gastos de operación y gastos por intereses

que corresponden a un determinado porcentaje de ventas proyectadas”33

Su proyección es similar al Estado anterior que consiste en pronosticar las

ventas y Gastos que se ocasionan por la actividad realizada por la

entidad.

PUNTO DE EQULIBRIO

El punto de equilibrio es una herramienta financiera que permite

determinar el momento en el cual las ventas cubrirán exactamente las

costos, expresándose en valores, porcentaje y/o unidades, además

muestra la magnitud de las utilidades o pérdidas de la empresa cuando

las ventas excedan o caen por debajo de este punto, de tal forma que

este viene a ser un punto de referencia a partir del cual un incremento en

volúmenes de venta generará utilidades, pero también un incremento

ocasionará pérdidas, por tal razón se deberán analizar algunos aspectos

importantes como son los costos fijos, costos variables y las ventas

generadas.

33

CALDERÓN. Fausto. 2008. Análisis y Planeación Financiera, Universidad de Cuenca. Pag. 49

xxii

f. METODOLOGÍA

Para el desarrollo de la presente investigación se utilizará los siguientes

métodos y técnicas:

MÉTODOS

Científico.- A través de este método se profundizará en el estudio de

la problemática para proceder a su análisis y conceptualizar teorías

que den lugar a la aclaración de Gestión Estratégica y Planificación

Financiera.

Inductivo.- Este método permitirá verificar las operaciones del

Restaurant y así obtener una visión global del objeto a investigar

permitiendo tener conocimientos básicos sobre planeación estratégica

financiera para realizar su aplicación.

Deductivo.- Este método permitirá tomar la información desde los

contenidos bibliográficos y aplicarlos a la realidad y finalmente llegar a

conclusiones que determinen la situación actual del Restaurant.

Matemático.- Este método se lo utilizará en la parte práctica del

trabajo en donde se aplicará formulas e indicadores, los cuales darán

los resultados que luego se analizarán para determinar la situación del

objeto de investigación.

xxiii

Analítico.- Es aquel método de investigación que consiste en la

desmembración de un todo, descomponiéndola en sus partes o

elementos para observar las causas, la naturaleza y los efectos.

servirá para establecer las fortalezas y debilidades del Restaurant

Pollos Gusy.

TECNICAS

Observación.- Esta técnica permitirá tener una visión clara y objetiva

de las actividades del Restaurant Pollos Gusy, para destacar las

características e identificar falencias existentes dentro de la misma.

Entrevista.- Esta técnica servirá para conocer la realidad empresarial

en el aspecto Administrativo - Financiero y así identificar situaciones

que inciden en la misma a través de un dialogo que se mantendrá con

el Gerente – Propietario y personal que conforma el Restaurant Pollos

Gusy.

Recolección Bibliográfica.- Se basará en la información obtenida de

libros, internet y de documentos escritos en general para el respaldo

científico en el desarrollo teórico y práctico de la investigación.

xxiv

PROCEDIMIENTOS

Los procedimientos que se aplicarán en el desarrollo de la Gestión

Estratégica en el Restaurant Pollos Gusy de la ciudad de Loja se

iniciará con la identificación del personal de la empresa, que permitirá

desarrollar talleres de trabajo como el análisis actual, la construcción

de un diagnóstico, análisis interno y externo que permitirá desarrollar

la matriz FODA, en la que se definirá las fortalezas, debilidades,

oportunidades y amenazas que posee; a continuación se formulará la

misión, visión, valores, organigrama, políticas y objetivos estratégicos.

En lo que se refiere a la planificación financiera se realizará una

proyección de ventas a futuro al Restaurant Pollos Gusy, Estado de

Situación Financiera y Estado de Resultados proyectados para el

período 2011 – 2014.

Finalmente se dará a conocer los puntos sobresalientes que se

encontrarán al finalizar el trabajo investigativo a través de las

Conclusiones y Recomendaciones.

xxv

g. CRONOGRMA

ACTIVIDADES

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1. Aprobación del tema

X

X

X

2. Presentación y

Aprobación del

proyecto.

X

X

X

3. Obtención de

información y trabajo

de campo.

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

4. Presentación del

Borrador de tesis.

X

X

5. Correcciones

X

X

6. Presentación revisión

y calificación del

borrador.

X

X

7. Presentación

definitiva y

sustentación pública.

X

X

xvi

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

PRESUPUESTO

CANTIDAD RECURSOS COSTO

6 Resmas de papel bond $ 30.00

2 Útiles de escritorio $ 50.00

3 Impresiones del informe $ 180.00

5 Empastados del informe $ 40.00

5 Reproducciones del informe $ 50.00

3 Anillados del Informe $ 15.00

8 Pasajes y subsistencias $ 10.00

2 Costo de Apoyo a la Graduación $1952.00

1 Imprevistos $ 50.00

TOTAL $ 2377.00

FINANCIAMIENTO

RECURSOS COSTO

Aporte Individual de la Srta. Tatiana Tapia $ 1188.50

Aporte Individual de la Srta. Diana Valencia $ 1188.50

TOTAL $ 2377.00

xvii

i. BIBLIOGRAFIA

ARGUIN, Gerard. 1988. Planificación Estratégica en la Universidad

de Canadá. segunda Edición, Québec Canadá.

CARL, Mc. Daniel Jr. Curso de mercadotécnica. Edición segunda.

CALDERÓN, Fausto. 2008. Análisis y Planeación Financiera.

Universidad de Cuenca.

COTRINA, Saúl. 2005. Proyectos de Inversión. Capítulo 9: Estados

financieros proyectados. Disponible en: www.mailxmail.com

GARCÍA, Estela, VELASCO, María. 2007. Planeación Estratégica

Teórica y Práctica. Editorial Trillas, México.

HILL, Charles. 2005. Administración estratégica un enfoque

integrado. Editorial Mc. Graw Hill, México.

HILL, Graw Mc. 2008. Organización de empresas. Editorial

McGraw-Hill. Disponible en: www.mailxmail.com

HNOS. NARANJO, Salguero. 2006. Contabilidad comercial y de

servicios. Edición Décima Segunda. Editorial Don Bosco, Quito –

Ecuador.

PONCE TALANCÓN, Humberto. 2006. Construcción de una matriz

de evaluación de factores y determinación de estrategias en las

organizaciones productivas y sociales.

http://www.mailxmail.com/

xviii

RODRÍGUEZ, Pablo.1997. Manual De Planificación Estratégica

para Instituciones Universitarias. Edición Primera, Bogotá-

Colombia.

SAAVEDRA, Juan. 2005. Módulo De Análisis y Planeación

Financiera. Editorial Universidad de Cuenca, Ecuador.

THOMPSON, Iván. 2006. Empresa. Artículo Publicado en Enero

2006. Disponible en: www.promonegocios.net

UNL. Carrera de Contabilidad y Auditoría. 2007. La Actividad

Contable en el Contexto Empresarial. II Modulo, Loja – Ecuador.

20

ANEXO 2. ENTREVISTA AL GERENTE - PROPIETARIO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

AREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ENTREVISTA APLICADA AL GERENTE PROPIETARIO DEL

RESTAURANT POLLOS GUSY DE LA CIUDAD DE LOJA

Nos dirigimos a usted para pedirle se digne contestar las siguientes preguntas,

la misma que nos permitirá conocer la situación actual del Restaurant y a la vez

realizar una tesis de “GESTION ESTRATÉGICA Y PLANIFICACION

FINANCIERA AL RESTAURANT POLLOS GUSY DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO 2011 - 2014”, en la que se planteará posibles soluciones a la

problemática existente, con el objetivo de contribuir a mejorar su gestión

administrativa.

DATOS GENERALES:

1. Identificación de la Entidad

Nombre de la Institución: …………………………………………….

Número del RUC: ………………………………………………………

Horario de Trabajo: ……………………………………………………

Dirección: ……………………………………………………………….

21

2. ¿Qué nivel de aceptación considera usted que tiene el Restaurant

por parte de la ciudadanía?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

3. ¿Se ha presentado algún tipo de inconveniente en el manejo de

su negocio?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

4. ¿En el transcurso de si vida empresarial se ha presentado algún

problema con sus empleados o proveedores?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

5. ¿Se han presentado oportunidades de desarrollo para el

Restaurant?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

6. ¿Existe alguna meta empresarial que pretenda cristalizar?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

7. ¿Cree usted que existen amenazas que atenten contra el

desarrollo del restaurant?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

22

8. ¿La infraestructura del restaurant es la adecuada?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

9. ¿La empresa otorga un tipo de facilidades al momento de realizar

la compra de productos

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

10. ¿La empresa posee algún tipo de clientes en particular?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

11. ¿El restaurant ha brindado algún tipo de capacitación a los

empleados?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

12. ¿La empresa ha realizado algún tipo de publicidad?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

ANEXO 3. ESTRUCTURA DE TALLERES

Taller Nro.1

Fecha: 16 de mayo de 2011

Lugar: Restaurant Pollos Gusy

Hora: 16h00 a 18h00

GUIA DE LAS TESISTAS

HORA TEMA METODO MATERIALES RESPONSABLE

16H00 Bienvenida Plenaria Dueño del Local

16H10 Presentación objetivo del taller Plenaria Papelote

Tesistas

16H20 Introducción a la planificación estratégica

Plenaria Papelote y maskin

Tesistas

16H50 Formulación de Valores Participativo en Plenaria

Papelote y maskin

Tesistas

17H10 "Determinación de fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas

(FODA)"

Participativo en Plenaria

Trabajo en grupo

Papelote, maskin y marcadores

Tesistas

18H00 Cierre Plenaria - Tesistas

25

CONCLUSION TALLER 1

Se dio a conocer al propietario de la empresa juntamente con el personal

que labora en la misma lo que es la planificación estratégica, su

importancia para su desarrollo empresarial presente y futuro.

Se analizó la situación actual de la empresa conociendo su entorno

interno como externo lo que permitió determinar sus fortalezas,

debilidades, oportunidades y amenazas las mismas que nos permitieron

armar la matriz FODA.

Taller Nro.2

Fecha: 20 de mayo de 2011

Lugar: Restaurant Pollos Gusy

Hora: 16h00 a 18h00

GUIA DE LAS TESISTAS

HORA TEMA METODO MATERIALES RESPONSABLE

16H00 Bienvenida Plenaria Dueño del Local

16H10 Presentación objetivo del taller Plenaria Papelote

Tesistas

16H20 Definición de la visión y misión Plenaria Papelote, marcadores y

maskin

Tesistas

16H50 Identificación y selección de

estrategias

Participativo en Plenaria

Papelote, marcadores y

maskin

Tesistas

17H10 Posibles planes y Proyectos Participativo en Plenaria

Trabajo en grupo

Papelote, maskin y marcadores

Tesistas

17h30 Formulación de políticas Participativo en Plenaria

Papelote, marcadores y

maskin

Tesistas

18H00 Cierre Plenaria - Tesistas

i

CONCLUSIÓN TALLER 2

En el segundo taller que se efectuó con los directivos y trabajadores del

Restaurant se socializó la importancia de la Gestión Estratégica para el

crecimiento de la empresa y como medida de garantizar el futuro de la

misma manteniéndose competitiva dentro del mercado local.

Después conjuntamente con los miembros del Restaurant se realizó las

siguientes actividades:

Establecimiento de la visión, misión y políticas de la empresa.

Determinación de las estrategias y los planes a seguir.

Con los talleres realizados, quedó claro la importante utilidad de la misión,

visión, valores y políticas, que no es más que corroborar los principios con

los que se proyectó al iniciar este negocio; tanto los valores que se

reconocen como los principios que son el reflejo de las convicciones de

quienes ofertan este servicio.

Los objetivos que se plantearon reflejan las áreas de mayor proyección

del Restaurant; el hecho de trabajar en la estructura organizacional,

capacitación e imagen corporativa refleja por un lado la visión clara acerca

del negocio y por otro lado, el poder de decisión del propietario.

iii

ANEXO 4. ESTADOS FINANCIEROS

iv

l. ÍNDICE

CONTENIDOS PAGINA

CERTIFICACION ................................................................................................. i

AUTORIA ............................................................................................................ ii

DEDICATORIA .................................................................................................. iii

AGRADECIMIENTO .......................................................................................... iv

RESUMEN .......................................................................................................... 1

INTRODUCCIÓN ................................................................................................ 5

REVISIÓN DE LITERATURA.............................................................................. 7

Empresa ............................................................................................................. 7

Restaurant ........................................................................................................ 12

Administración .................................................................................................. 13

Planificación ...................................................................................................... 15

Gestión Estratégica ........................................................................................... 16

Planificación Estratégica ................................................................................... 19

Etapas de la Planificación estratégica .............................................................. 19

Etapa 1: Diagnóstico de la Situación ................................................................ 21

Etapa 2: Elaboración del Plan Estratégico ........................................................ 27

Etapa 3:Ejecución ............................................................................................. 31

Etapa 4: Evaluación de Resultados .................................................................. 31

Organigrama ..................................................................................................... 32

Planificación Financera ..................................................................................... 33

v

Pronóstico de Ventas ........................................................................................ 35

Pronóstico de Compras .................................................................................... 37

Presupuesto del Efectivo .................................................................................. 38

Estados Financieros Proforma .......................................................................... 40

Punto de Equilibrio ............................................................................................ 42

MATERIALES Y METODOS ............................................................................. 43

RESULTADOS .................................................................................................. 45

Contexto Empresarial ....................................................................................... 45

Base Legal ........................................................................................................ 46

Estructura Organizacional ................................................................................. 47

DIAGNOSTICO DE LA SITUACION ................................................................. 48

PROPUESTA .................................................................................................... 53

Gestión Estratégica ........................................................................................... 53

Planificación Financiera .................................................................................... 96

DISCUSIÓN .................................................................................................... 152

CONCLUSIONES ........................................................................................... 154

RECOMENDACIONES ................................................................................... 156

BIBLIOGRAFIA ............................................................................................... 158

ANEXOS ......................................................................................................... 160

Tatiana Judith Tapia Ocampo -...

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