Teórico Contabilidad
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CAPACITACIÓNMÓDULO CONTABILIDAD
– AGOSTO 2014 –
AGENDA
6. Bloqueo y Cierre de Períodos
5. Principales procesos contables
4. Esquemas de Distribución de Costos
3. Centros de Costo y Actividades UdelaR
2. Plan de Cuentas
1. Cambios a partir de la implantación K2B
7. Consultas y Reportes
1. Cambios a partir de
la implantación de K2B
Cambio Conceptual
Futuro Método
Contabilidad Patrimonial
Actual MétodoContabilidad Financiera
Pautas Generales
●El criterio de reconocimiento de los Ingresos es de acuerdo a lo percibido
● El criterio de reconocimiento de los Egresos es en función de lo devengado
●DGAF utilizará solo cuentas de Activo , Pasivo y Patrimonio
●Las cuentas de Pérdidas y Ganancias se imputarán en cada Servicio
2. Plan de Cuentas
Área de Control
Área de Control = UDELAR
● Plan de Cuentas
UnidadOrganizacional
UnidadOrganizacional
UnidadOrganizacional
Facultad deVeterinaria
Facultad deArquitectura
Facultad deCCEE
Plan de Cuentas● Plan de Cuentas: UDELAR
Jerarquía Nivel 1 1. ACTIVO
Jerarquía Nivel 2 1.1 ACTIVO CORRIENTE
Jerarquía Nivel 3 1.1.1 DISPONIBILIDADES
Jerarquía Nivel 4 1.1.1.1 CAJA Cuenta Contable: 1.1.1.1.01 CAJA PESOS 1.1.1.1.02 CAJA DÓLARES
Análisis de saldos Contables
Cuenta Auxiliar ContableEjemplo:
Cuenta Contable > Proveedores
Cuenta Auxiliar Contable >CC-UYU-FUMAYA S.A.
Cuentas Operativas (cuenta comercial) >CC-UYU-FUMAYA S.A.-Mobiliario >CC-UYU-FUMAYA S.A.-Informática
Saldos Contables
Saldo On-Line
HOY
Período 1 Período 2
Saldo Período 1 Saldo Período 2
• Saldo Período N = “Sumatoria” de los Asientos del Período N
• Saldo On-Line = “Sumatoria” de todos los Asientos del Sistema
Saldo Acumulado al Período 2
• Saldo Acumulado al Período N = Saldo Acumulado al Período (N–1) + Saldo Período N
3. Centros de Costo y Actividades UdelaR
Centros de CostosDefinición: se utilizan para medir los costos de los recursos utilizados al desarrollar las actividades en una Organización.
Es una forma de obtener información más desagregada sobre los gastos que se realizan en el Servicio.Ejemplo:
Cada área que se desea analizar se define como un Centro de Costos
Gastos en Papelería
Centro de Costos A
Centro de Costos B
Actividades de UdelaROtra dimensión que vamos a utilizar para el análisis son las Actividades de UdelaR:
● Administración● Educación Permanente● Carrera de Grado● Postgrado● Producción
En K2B Actividad = Item de Proyecto
4. Esquemas de
Distribución de Costos
Imputación
ComprasCuentas por Pagar Almacén Tesorería
Módulos operativos - Transacciones
Imputación
Contable Presupuestal
Esquemas de Distribución de Costos
Para facilitar el ingreso de las transacciones se crean esquemas de distribución predefinidos que indican dónde se debe realizar la imputación contable y presupuestal
Al esquema se le debe indicar: > Imputación Contable: Centro de Costos / Actividad UdelaR
> Imputación Presupuestal: Item presupuestal / Funciones UdelaR
Imputación Contable y Presupuestal
5. Principales procesos
contables
Principales Procesos
- Posting contable automático desde los Módulos
- Asientos manuales para ajustes
- Ajuste por diferencia de cambio
- Ajuste por inflación
- Cierre de Períodos
Posting Contable Automático
Ejemplo
Asientos manuales
● Propósito: sólo ajustes específicos
● Usuarios habilitados
● Cuentas contables habilitadas
● No tienen impacto presupuestal automático
Ajuste contable por diferencia de cambio
● Representación del cambio de valor de la moneda extranjera
➔ Ajusta el valor en Pesos, de aquellas cuentas con movimientos originados en moneda extranjera
➔ Mide el resultado originado por diferencia de cambio
● Cotización de la M/E es cargada centralizadamente en forma diaria por DGAF
Ajuste por inflación
● Representación del cambio de valor de la moneda local ante los cambios generales de precios (IPC) ➔ Ajusta el valor de las cuentas definidas como
no monetarias (ej. Bienes de Consumo)
➔ Mide la pérdida/ganancia (RDM) por el mantenimiento de activos y pasivos monetarios (Caja, Banco, Deudores, etc.)
6. Bloqueo y Cierre de
Períodos
Bloqueo y Cierre de Períodos● BLOQUEO:
- Inhabilita el ingreso de datos temporariamente. (ej. mientras se realiza un Arqueo)
- Bloqueo Parcial: bloquea hasta una fecha (de ese período)
- Bloqueo Total: bloquea todo el período
● CIERRE:- Marca el período con el estado “Inhabilitado para el ingreso de datos”.
- Períodos definidos en UdelaR: mensual
Cierre de Ejercicio contable
● Cierre último período del Ejercicio genera:
- Asiento de cierre de Resultados- Asiento de cierre de cuentas integrales- Apertura nuevo Ejercicio- Asiento de apertura
7. Consultas y Reportes
Consultas Contables
● Mayor por Cuenta Contable● Mayor por Cuenta Auxiliar● Mayor por Centro de Costos● Mayor por Actividad UdelaR● Posición Persona● Consultas Query (ej.: Asientos realizados en un período)
Reportes Contables
● Diario de Asientos● Balance (por UO y por Área Control)● Estado de Resultados (por UO y por Área Control)● Mayor (Cuenta Contable, Cuenta Auxiliar, Centro de
Costos, Actividad UdelaR)● Futura Versión: Estado de Evolución del Patrimonio y
Estado de Flujo de Efectivo)
¡MUCHAS GRACIAS!
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