Tesis Huapaya Ernesto

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AGRADECIMIENTO Quiero expresar mi profundo agradecimiento en especial al IESTP “Víctor Álvarez Huapaya” y su plana de docentes de la Carrera Profesional de Contabilidad de que con su constante dedicación lograron formarme profesionalmente. Así mismo a todos los trabajadores de la Municipalidad Distrital Santo Tomas de Pata quienes con mucha voluntad me acogieron y orientaron durante todo este tiempo por brindarme toda clase de facilidades y colaboración para cumplir con este trabajo.

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AGRADECIMIENTO

Quiero expresar mi profundo agradecimiento en especial al IESTP “Víctor

Álvarez Huapaya” y su plana de docentes de la Carrera Profesional de

Contabilidad de que con su constante dedicación lograron formarme

profesionalmente.

Así mismo a todos los trabajadores de la Municipalidad Distrital Santo Tomas de

Pata quienes con mucha voluntad me acogieron y orientaron durante todo este

tiempo por brindarme toda clase de facilidades y colaboración para cumplir con

este trabajo.

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ÍNDICE

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO 1.

ASPECTOS GENERALES DEL CENTRO DE PRÁCTICAS Pág

1 .1. Localización de Centro de Prácticas 08

1.2. Sector al que pertenece 11

1.3. Reseña Histórica 12

1.4. Objetivos, Visión y Misión 13

1.5. Organigrama y funciones del área de práctica. 17

CAPÍTULO II.

PLANTEAMIENTO DE LAS PRÁCTICAS

2.1. Justificación 27

2.2. Objetivos de la práctica 29

2.3. Equipos y materiales utilizados en la Municipalidad 29

CAPITULO III.

DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO

3.1. Área de prácticas 32

3.3. Descripción de las actividades 33

CAPÍTULO IV.

ANALISIS CRÍTICO Y APORTE TECNICO A LA INSTITUCION

DONDE REALIZO LA PRÁCTICA

4.1. Marco Teórico 37

4.2. Análisis crítico sobre los conocimientos y capacidades adquiridos 43

4.3. Aporte Técnico a la Municipalidad 45

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CONCLUSIONES 47

DIFICULTADES 48

RECOMENDACIONES 49

BIBLIOGRAFIA 50

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INTRODUCCIÓN

El presente informe, representa una gran satisfacción para mi persona, y ha sido

elaborado como resultado de los conocimientos adquiridos dentro de las aulas del

Instituto de Educación Superior Tecnológico Público “Víctor Álvarez Huapaya” y

las actividades prácticas realizadas en el área de Tesorería de la Municipalidad

Distrital de Santo Tomás de Pata — Huancavelica, para lo cual se tuvo como

referencia la guía de elaboración del informe de práctica profesional, para la

obtención del Título de Técnico en Contabilidad, El contenido del presente

informe consta de cuatro capítulos de los que se enfocan temas relacionados con

la carrera profesional y se sintetiza en:

El Primer capítulo, comprende temas relacionados con la Localización del Centro

de práctica, se comenta al sector donde se ubica, se relata brevemente la reseña

histórica de la Municipalidad, de otro lado se enfoca sobre sus objetivos, visión y

misión, y por último se diseña su organigrama y sus funciones de cada

dependencia según corresponde.

El Segundo Capítulo, trata sobre el planeamiento de las prácticas profesionales,

indicando la justificación, sus objetivos y los materiales utilizados.

El Tercer Capítulo, generaliza los planteamientos del área de práctica y su

correspondiente descripción de las actividades desarrolladas en el centro de

prácticas.

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El Cuarto Capítulo, Se enfoca en temas relacionados con el marco teórico, se

generaliza un análisis crítico sobre las capacidades y conocimientos adquiridos, a

la vez se comenta sobre los aportes técnicos, y por ultimo una referencia de la

bibliografía autorizada.

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CAPITULO I

INFORMACION GENERAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

SANTO TOMAS DE PATA

1.1. LOCALIZACION DE CENTRO DE PRÁCTICAS

1.1.1. UBICACIÓN POLÍTICA.

El distrito de Santo Tomás de Pata pertenece geográfica y

políticamente a la jurisdicción de la provincia de Angaraes, Región de

Huancavelica.

1.1.2. UBICACIÓN GEOGRÁFICA.

Se encuentra a 84,200 Kilómetros, al sur este de la ciudad de Lircay,

capital de la Provincia de Angaraes. Entre las coordenadas: latitud sur

l3°06’36” y longitud oeste 74°25’06”.

La ciudad capital de Santo Tomás de Pata, se encuentra a 3,156

m.s.n.rn; El Distrito de Ayacucho se encuentra ubicado en la región

Sur Central de los Andes, entre las coordenadas: Latitud Sur 13° 09’

26” y Longitud Oeste 74° 13’ 22” del meridiano de Greenwich; a una

altitud de 2,746 m.s.n.m.

1.1.3. LÍMITES.

• Al norte con las Comunidades de Maicena y Antaparco (Distrito

de San Antonio de Antaparco).

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• Al Sur con la Comunidad de Paccha, Distrito de Vinchos

(Provincia Huamanga, Departamento de Ayacucho).

• Al Este con el río Cachi (límite con el Departamento de

Ayacucho) al Oeste con los Distritos de Secclla y Lircay el acceso

principal, de donde parten tres trochas carrozables.

• A la altura de la Comunidad de Atuna —Quihuay.

• La segunda aproximadamente a tres kilómetros de la capital del

Distrito de Julcamarca.

• Una tercera vía se une a la trocha carrozable de acceso al Distrito

de Antaparco, (altura del puente Laramate).

• La cuarta vía de Ayacucho vía Libertadores, Vinchos, Paccha y

Santo Tomás de Pata.

1.1.4. ALTITUD.

La ciudad capital de Santo Tomás de Pata, se encuentra a 3,156

m.s.n.m.; El Distrito de Ayacucho se encuentra ubicado en la región

Sur Central de los Andes, entre las coordenadas: Latitud Sur 13° 09’

26” y longitud Oeste 74° 13’ 22” del meridiano de Cireenwich; a una

altitud de 2.746 m.s.n.m.

1.1.5. EXTENSIÓN TERRITORIAL.

La superficie total del distrito es de 7,529 Has’ según la Carta

Nacional y el Levantamiento CATASTRAL 2004 elaborado por el

Instituto Nacional de Estadística INEI (Censo Agropecuaria 94).

Respecto a las altitudes referenciales se tiene en cuenta 02 puntos:

Punto más bajo: 4,847 m.s.n.m.

Punto más alto: 2,750 m.s.n.m.

1.1.6. RELIEVE

El relieve topográfico está definido por áreas suaves, ligeramente

onduladas, con laderas de moderado a fuerte declive, hasta presentar

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en algunos sitios afloramientos rocosos. El escenario edáfico está

conformado por suelos relativamente profundos, de reacción acida. En

muchos sitios se notan majadales y afloramientos de agua.

La Región de Huancavelica tiene una Topografía accidentada con

escasos terrenos disponibles para la agricultura, que son aprovechados

solo en las épocas de lluvias.

En un 90% de terrenos son aptos para forestación con especies nativas

como: molle, tuna, cabuya, tara, retama, chamana, sauce, casuarina,

etc.

1.1.7. CLIMA.

En general es templada; sin embargo se puede distinguir variaciones

de acuerdo a los pisos ecológicos existentes y estaciones del año. En

la parte baja, riberas del río Cachi el clima se comporta

moderadamente cálido en la mayor parte del año. En la franja donde

asentada la mayor parte de la población, entre las altitudes de 3,100 a

3,300 m.s.n.m. el clima es templado.

Las estaciones de lluvia y sequía, como también las variaciones de la

temperatura ambiental son bien marcadas durante el año.

• El periodo comprendido entre los meses de setiembre y abril la

temperatura ambiental es abrigada, con menor variación entre el

día y la noche.

• Entre los meses de mayo y agosto hay una fuerte variación de la

temperatura ambiental. Esta temperatura desciende bastante

durante las noches, alcanzando escalas más bajas hacia el

amanecer, produciendo heladas que perjudican la agricultura.

Mientras el pico más alto de temperatura se registra entre 2 y 3 de

la tarde.

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1.1.8. RECURSOS NATURALES.

Entre los recursos de flora tenemos como especies nativas e

introducidas los siguientes:

- Tuna

- Molle.

- Cabuya. Retama.

- Chamana.

- Eucaliptos.

Entre los recursos de fauna tenemos:

- Elcaprino.

- El ovino. El vacuno.

- El porcino.

- Cuy

- Aves, etc.

1.2. SECTOR AL QUE PERTENECE LA MUNICIPALIDAD

La Municipalidad Distrital de Santo Tomas de Pata, como ente de gobierno

Local, tiene por objetivo de promover y conducir el desarrollo social y

económico del Distrito de acuerdo a una planificación de priorización y

planificación de sus necesidades considerando sus recursos presupuestales

disponibles y según su capacidad de gestión de las autoridades, así como

normar la estructura orgánica y funcional de la Municipalidad y garantizar

que los servicios que brinda sean de máxima confiabilidad, eficiencia y

eficacia y efectivo, en concordancia con los lineamientos de política y logro

de la misión, visión asignadas su estructura orgánica, sus relaciones

interinstitucionales, su régimen laboral, su régimen económico están de

acuerdo a los establecido por la Ley N° 27972 Ley Orgánica de

Municipalidades, El Decreto supremo N° 074-95-PCM y la Directiva N° 005-

82-TNAP/DNR, Normas para la formulación del Reglamento de

Organización y Funciones de los Órganos de la Administración Pública.

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La Municipalidad Distrital Santo Tomas de Pata, es una entidad pública que

forma parte de los Gobiernos Locales, dependen jerárquicamente de la

Municipalidad Provincial de Angaraes, es una entidad del Sector Público

Nacional, conformante de la Municipalidad de Huancavelica.

1.3. RESEÑA HISTÓRICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

SANTO TOMAS DE PATA

La historia de Santo Tomás de Pata, al igual que los distritos que hoy

conforman la provincia de Angaraes, se remonta al principio de la época Pre

Inca contemporánea, con el desarrollo de la cultura Warpa; esta cultura fue

parte de la confederación Anccara; cultura formada por varios grupos etnias

importancia, antes de la expansión Inca cuzqueña. La Confederación Anccara

conformó una alianza con la nación Chanka, con el propósito de impedir la

expansión Inca, librándose de batallas,, en la cual, la Confederación fue

derrotada y posteriormente sometida al poderío Inca (1,440 a 1,450 D.C).

En la Época Inca los hechos posteriormente a la derrota, dividen el territorio

Anccara en dos mitades, ubicándose por un lado, la parte de los Astros al

oeste de la provincia de Huancavelica y por otra parte, los Chankas asentadas

en las actuales provincias Acobamba, Angaraes y Tayacaja.

El distrito de Santo Tomás de Pata fue creado mediante la ley N 12310, el 10

de mayo de 1955, con la categoría de Pueblo, desmembrándose del distrito de

Julcamarca, del cuál había sido Anexo, con el nombre original de “PATA

LLACCTA”. La historia socio- económico de Santo Tomás de Pata, gira en

tomo a la actividad agropecuaria, del cual se puede diferenciar cuatro grandes

momentos que han marcado la vida de sus pobladores.

La explotación agropecuaria antes de 1968, se caracterizó por la presencia de

haciendas y fundos en gran parte del territorio, a diferencia de otros distritos

de Acobamba que alcanzaron una relativas especialización en sus productos;

Santo Tomas de Pata, se orientó hacia la diversificación de cultivos,

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determinados en gran parte por su relieve accidentado y diversidad de pisos

ecológicos, caracterizado por los bosques y arbustos en las partes altas.

La ubicación geográfica del distrito y cercanía con el departamento de

Ayacucho, abren posibilidades de un mejor acceso al mercado de Huamanga,

esta posibilidad trajo el incremento significativo de la población; ello

significó, la recuperación del potencial productivo en la ganadería y frutales,

como principal fuente de ingresos para las familias del distrito. La demanda

de producción y apertura de nuevas trochas carrozables orientan la

articulación de la mayoría de anexos del distrito; sin embargo esto afectaría

los terrenos de cultivos en algunas comunidades y el descuido de los caminos

de herradura.

1.4. OBJETIVOS VISIÓN Y MISIÓN DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL

OBJETIVOS:

Los objetivos estratégicos de la Municipalidad Distrital, son los siguientes:

• Planificar íntegramente el desarrollo local y el ordenamiento territorial,

es el responsable de promover e impulsar el proceso de planeamiento

para el desarrollo socio-económico, en lo que corresponda al ámbito de

su jurisdicción.

• Promover permanentemente la coordinación estratégica de los planes de

desarrollo del Distrito.

• Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversión y servicios públicos

municipales para el beneficio de su población, que presenten

objetivamente la escala de su ámbito distrital, para cuyo efecto se

deberán suscribirse convenios con las diferentes entidades públicas y

privadas.

• Emitir normas técnicas generales, en materia de organización del espacio

físico y uso del suelo, así como sobre protección y conservación

ecológica y medio ambiente de acuerdo a las funciones específicas

exclusivas.

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• Lograr mejorar la calidad de vida de la población, así como su avance en

relación a su infraestructura que sea basado en el proceso de desarrollo.

• Creación de fuentes de trabajos como respuesta al grave problema de

desocupación existente en el Distrito.

• Fortalecer la capacidad institucional organizada y técnica de la

municipalidad y sus centros poblados o consejos menores, a efectos de

desarrollar una gestión eficiente en alianza estratégica con entidades

públicas y privadas.

• Afianzar el tratamiento de Residuos Sólidos (recojo, traslado, y

disposición final) y propiciar la conservación y mantenimiento de las

áreas verdes de la ciudad.

• Desarrollar y promover las actividades y servicios turísticos, relevando el

patrimonio histórico y cultural.

VISION DE LA MUNICIPALIDAD

El Distrito Santo Tomas de Pata es un Distrito que ha logrado un desarrollo

sostenible, sustentable y prospero, es un Distrito moderno, ordenado y seguro, con

buenos servicios públicos y de un sistema de transporte moderno, eficiente y

cómodo con niveles altos de producción y productividad agropecuaria:

• Tiene como visión liderar y promover como gobierno local a las

diferentes instituciones públicas y privadas, la búsqueda del desarrollo en

un marco de trasparencia, participación, equidad y concertación.

• El gobierno local actúa coordinadamente con las organizaciones,

instituciones y la población en general, trabajando activamente para el

desarrollo del Distrito.

• Ser una municipalidad participativa y líder, abierta al diálogo. Sus

recursos humanos son altamente calificados. Los servicios que presta son

de calidad.

MISION DE LA MUNICIPALIDAD

La Municipalidad Distrital Santo Tomas de Pata tiene como visión el contribuir en

el mejoramiento de vida de la población, administrando con eficiencia los fondos

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públicos, regulando y normando las interrelaciones sociales, productivas y

económicas, dentro de un marco de valores éticos.

• Esta comprendida con la búsqueda de un mejor nivel de calidad de vida

de la población.

• La realización de actividades que mejoren las actividades que mejoren la

calidad de vida de su población, construyendo la infraestructura urbana y

rural, administrando los servicios públicos municipales dentro de un

marco de valores.

• Actuar dentro de los parámetros legales para lograr un desarrollo

agropecuario, económico con equidad y justicia social.

• Ser una instancia de representación

Son los ciudadanos y ciudadanas, quienes democráticamente deciden

otorgar un mandato para que tanto alcaldes como regidores asuman su

representación en la conducción del Gobierno Local, dicho mandato, está

sujeto a un conjunto de reglas, que, si no son cumplidas pueden generar

el retiro de la confianza ciudadana y por tanto el resquebrajamiento de la

legitimidad para ej ercer dicha representación. En ese sentido, la

importancia el vinculo de ida y vuelta que debe existir entre las

autoridades municipales y la población, de tal manera que se permita a la

población estar informada, intervenir en los asuntos de la gestión y a las

autoridades municipales ejercer el mandato para el cual Rieron elegidas,

con transparencia.

SERVICIOS QUE PRESTA LA MUNICIPALIDAD

Los servicios públicos que presta la Municipalidad Santo Tomas de Pata y que

estos beneficien a los pobladores del distrito son:

• Saneamiento ambiental, salubridad y salud.

• Transito, circulación y transporte público.

• Educación, cultura, deporte y recreación.

• Programas sociales, de apoyo a la familia y al discapacitado.

• Seguridad ciudadana.

Page 14: Tesis Huapaya Ernesto

• Abastecimiento y comercialización de productos y servicios.

• Registros civiles, conforme a ley.

• Promoción del desarrollo económico local para la generación del empleo.

• Establecimiento, conservación y administración de parques zonales,

parques zoológicos, jardines botánicos, bosques naturales.

Page 15: Tesis Huapaya Ernesto

CONCEJO MUNICIPAL

COMISIÓN DE REGIDORES

ALCALDIA

CONCEJO DE COORDINACIÓN

DISTRITAL

JUNTA – DELEG. VECINALES

COORD.. INTERIN. DES. LOC. (CIDEL)

SUB GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN

SUB GER. PLAN DE PTO.

SUB GERENCIA SECRETARIA

ÁREA DE TESORERÍA

ÁREA DE RENTAS Y PERSONAL

ÁREA DE ABASTECIMIENTO

SECCIÓN DE OBRAS

SECCIÓN DE SERVICIOS

COMUNALES

SECCIÓN DE SERVICIOS SOCIALES

1.5. ORGANIGRAMA Y FUNCIONES DEL ÁREA DE PRÁCTICA

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL SANTO TOMAS DE PATA

Page 16: Tesis Huapaya Ernesto

ADMINISTRACIÓN

TESORERÍA

SIAF - SP

CAJA

GIRADOR DE CHEQUES

1.6. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

DE SANTO TOMÁS DE PATA

ESTRUCTURA ORGÁMCA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

SANTO TOMÁS DE PATA

La Municipalidad Distrital Santo Tomas de Pata, tiene la siguiente estructura:

1. ÓRGANOS DE GOBIERNO:

• Consejo Municipal o Comisión de regidores

• Alcaldía

2. ÓRGANOS CONSULTIVOS Y DE COORDINACION:

• Comisión de Regidores.

• Consejo de Coordinación Local.

• Junta de Delegados Vecinales.

• Coordinación institucional para el desarrollo local (CIDEL).

3. ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO:

• Oficina de Asesoría Jurídica.

• Oficina de Asesoría Contable.

Page 17: Tesis Huapaya Ernesto

4. ÓRGANOS DE APOYO:

• Sub Gerencia de Informática

• Sub Gerencia de Administración

• Unidad personal

• Unidad de Abastecimiento y Servicios Auxiliares.

5. ÓRGANOS DE LINEA:

• Unidad de Registro CM1

• Policía Municipal

• Oficina de Ingeniería y Proyectos.

6. ÓRGANOS DE GOBIERNO:

Los órganos de gobierno son los encargados de establecer y disponer la

ejecución de políticas, objetivos y estrategias del desarrollo socio

económico del distrito.

El consejo municipal es el máximo órgano del gobierno de la

Municipalidad. Está integrada por el Alcalde, quien lo preside; 07

regidores que ejercen funciones normativas y fiscalizadoras.

Corresponde al Consejo Municipal formular la política integral de

desarrollo del distrito, así como establecer el régimen económico

financiero y Administrativo.

El alcalde es el representante máximo de la voluntad ciudadana y así como

el Presidente de la República personifica a la nación, el Alcalde

personifica a su comunidad, por eso la importancia de su rol radica

principalmente en la atención y solución de las necesidades básicas de su

circunscripción, gestionando el financiamiento de Obras a través de las

entidades públicas respectivas.

Los regidores son representantes del vecindario o de la comunidad, como

quiera que hayan sido elegidos por el pueblo y junto con el alcalde

constituyen el Consejo Municipal. Ejercen función de gobierno y gozan de

prerrogativas y preeminencias que establece la Ley.

Los regidores tienen las siguientes atribuciones

Proponer Proyectos de ordenanzas, edictos y acuerdos.

Page 18: Tesis Huapaya Ernesto

Desempeñar las funciones ejecutivas que las encomienda el consejo.

Ejercitar la función de fiscalización y vigilancia de los actos de

Administración Municipal.

Integrar las comisiones permanentes o especiales de regidores que

determinen mediante su Reglamento de Organización Interior.

ASAMBLEA MUNICIPAL DE VECINOS (ASAMBLEAS

COMUNALES)

La Asamblea Municipal de vecinos, son los órganos de apoyo hacia el

alcalde y los regidores, por que permite la plena y activa participación para

el desarrollo económico, social y cultural.

FUNCIONES ESPECÍFICAS:

Evaluar y supervisar la adecuada prestación de los servicios públicos.

Apoyar el cumplimiento de las disposiciones emanadas por el Consejo

Municipal.

Supervisar las obras de ejecución.

ORGANOS DE APOYO

SUB GERENCIA DE ADMINISTRACION

ADMINISTRADOR

La oficina de administración, es el órgano de apoyo encargado a dirigir,

ejecutar, controlar y evaluar el cumplimiento de las normas establecidas en

las unidades del Personal, Tesorería, informática, contabilidad

Abastecimiento y Servicios Auxiliares y otras unidades que está a su

entera responsabilidad, quienes orientan a las acciones de la gestión

municipal.

FUNCIONES ESPECÍFICAS:

• Participar en la programación de actividades administrativos de

trámite documentario.

• Realizar actividades relacionadas con el movimiento documentario.

Page 19: Tesis Huapaya Ernesto

• Estudiar y/o revisar todos los documentos que se procesa, siguiendo la

naturaleza de trámite interno en armonía con los dispositivos vigentes.

• Supervisar y controlar la aplicación de procesos técnicos de normas y

procedimientos de recepción de registros, distribución, control y

archivo de documentos que ingresan y/o salen de la oficina.

• Proporcionar el público en general la información eficiente, veraz y

oportuna sobre el estado de trámite de sus expedientes.

• Revisar y aprobar estudios y proyectos y/o trabajos de investigación

en áreas de su competencia.

• Asesorar y orientar sobre métodos, normas y otros dispositivos

propios del sistema.

• Otras funciones que se les encomiende.

UNIDAD DE CONTABILIDAD Y TESORERIA

NATURALEZA DE SUS FUNCIONES

Es la encargada de organizar, programar, ejecutar, controlar y evaluar el

desarrollo del sistema de Contabilidad Gubernamental de acuerdo a las

normas vigentes.

Programar, organizar, coordinar, ejecutar y controlar las operaciones

contables de recaudación y distribución de los fondos financieros de la

Municipalidad Distrital de Santo Tomas de Pata.

LINEA DE AUTORIDAD Y COORDINACION

Depende jerárquicamente de la Oficina de Administración

Ejerce autoridad sobre el personal a su cargo.

Coordina internamente con diferentes unidades orgánicas del Municipio.

FUNCIONES ESPECÍFICAS DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD

Y TESORERIA.

Corresponde las siguientes funciones:

• Llevar la contabilidad y la ejecución del Presupuesto, de acuerdo al

Sistema de Contabilidad Gubernamental y demás normas de tesorería.

• Participar en la formulación y programación del Presupuesto

Municipal de acuerdo a la normativa del Gobierno Central.

Page 20: Tesis Huapaya Ernesto

• Llevar el control y mantener actualizado la Contabilidad Municipal,

confeccionando y remitiendo la información contable y presupuestaria

en los plazos que señala la Ley.

• Realizar la operación de registros y control de la ejecución

presupuestal.

• Mantener el control de liquidez de cada una de las partidas que

conforma el presupuesto con el objeto de asegurar los compromisos

presupuestales.

• Ejerce el control previo de los gastos de acuerdo con el presupuesto y

planificación.

• Formular los proyectos de los calendarios de los compromisos y

efectuar el análisis de cada cuenta patrimonial.

• Confeccionar los auxiliares standards de los asientos contables, así

como las partes diarios y parte mensual con los respectivos asientos

contables.

• Elaborar los comprobantes de pago en función al presupuesto

asignado, así mismo el Balance de Comprobación, Balance

Constructivo, Balance General con sus respectivos análisis y notas.

• Efectuar las provisiones para los beneficios sociales.

• Programar, ejecutar y controlar las acciones de tesorería, supervisando

el cumplimiento de las normas y procedimientos relacionados con la

unidad.

• Formular la programación de caja, en concordancia a la aceptación de

ingresos y el Calendario de Compromisos de gasto.

• Recaudar y controlar los ingresos de fondos de la Municipalidad de

acuerdo a la naturaleza de sus funciones y por fuentes de

financiamiento.

UNIDAD DE ABASTECIMIENTO Y SERVICIOS AUXILIARES

Organizar, programar, ejecutar, controlar las acciones referidas al sistema

de Abastecimiento y Servicios Auxiliares de la Municipalidad, en

concordancia con las normas Legales del Sistema de Abastecimiento.

Page 21: Tesis Huapaya Ernesto

LINEA DE AUTORIDAD Y COODJNACTON

La oficina de Abastecimiento y servicios Auxiliares, depende

jerárquicamente a la Oficina de Administración.

Coordina internamente con las diferentes unidades estructuradas de la

Municipalidad.

FUNCIONES BASICAS

Ejecución, coordinación, supervisión y control de los procesos técnicos de

abastecimiento, catalogación de bienes, registros de proveedores,

programación, registro y control de adquisiciones, recuperación de bienes,

almacenamiento, seguridad, distribución y disposición final de bienes y

servicios.

FUNCIONES ESPECÍFICAS

Corresponde las siguientes funciones:

• Programar, dirigir, ejecutar y controlar el abastecimiento de Bienes y

Servicios, en concordancia a las Normas y Procedimientos del Sistema

Nacional de Abastecimiento.

• Ejecutar los procesos técnicos de Programación, adquisición,

almacenamiento y distribución oportuna de bienes materiales.

• Elaborar el cuadro de Necesidades de Planes y Servicios para el

Presupuesto Anual y formular el Calendario de Adquisiciones.

• Dirigir y controlar las operaciones de recepción, registro de entrega y

control de los materiales, así como velar por su conservación.

• Administrar, dirigir, disponer, controlar los servicios de

mantenimiento y conservación de las instalaciones de los locales y

edificios de propiedad de la municipalidad.

• Planificar, dirigir, disponer, controlar los servicios auxiliares de

limpieza, gasfitería, carpintería, electricidad y similar.

• Mantener actualizado el inventario y marca de los bienes y

documentos sustentatorios de la propiedad de los bienes patrimoniales

de la Municipalidad.

• Mantener actualizado los saldos de las cuentas de activo fijo y de

bienes.

Page 22: Tesis Huapaya Ernesto

• Mantener actualizado el cargo por afectación bienes en uso, de los

bienes de capital adquiridos su actividad de administración directa,

encargos y convenios.

• Mantener actualizado los inventarios ambientales acorde a las

unidades ambientales.

• Participar en la conformación del comité de inventario anual en el

comité de adjudicación de bienes y servicios.

• Proyectar el pan operativo institucional acorde a las normas que emite

el INAP/DNA.

• Participar en el comité anual de las bajas y ventas de bienes de capital.

DIVISION DE INFRAESTRUTURA Y DESARROLLO SOCIAL

NATURALEZA DE SUS FUNCIONES:

Es el órgano de línea, encargado de normar, planificar, dirigir y evaluar los

servicios locales, Obras y Proyectos de Inversión.

LINEA DE AUTORIDAD Y COORDINACION

La división de Proyectos e Infraestructura, depende jerárquicamente del

Órgano de Gobierno; coordina con las dependencias de la Municipalidad,

Autoridades Municipales, así como sectores Públicos y Privados. Coordina

con todas las dependencias de la Municipalidad así como los sectores

Públicos y Privados.

FUNCIÓN BÁSICA

Dirección programación, supervisión y evaluación de las actividades

técnicos administrativos relativos al desarrollo de nivel Provincial de

acuerdo a los respectivos planes integrales de desarrollo.

FUNCIONES ESPECÍFICAS DE LA DIVISION DE PROYECTOS E

INFRAESTRUCTURA

Cumple las funciones siguientes:

• Dirigir y supervisar las actividades técnico administrativo de la

dependencia de su cargo.

Page 23: Tesis Huapaya Ernesto

• Planificar, supervisar, evaluar y controlar los proyectos, planes

programas, estudios y obras que ejecuta la Municipalidad.

• Organizar y controlar la ejecución de obras políticas dentro de la

jurisdicción sea por encargos o por Administración directa.

• Otorgar, reglamentar las licencias de remodelación, construcción,

refacción y demolición de viviendas y/o edificios de uso público y

privado.

• Velar por el cumplimiento de las Normas del Reglamento Nacional de

Construcciones y el Reglamento Provincial respectivo en resguardo de

la seguridad vecinal.

• Ejecutar, mantener y administrar los proyectos de inversión municipal

de beneficio comunal.

• Realizar estudios sobre las necesidades primordiales para la ejecución

de Obras en la provincia que se constituyan en apoyo a la producción,

transporte, servicios sociales y comercialización, abastecimiento de

alimentos, tales como: construcción de canales, frigoríficos, viviendas

populares, vías vecinales, etc.

• Controlar y supervisar las obras de construcción y refacción de

carácter público y privado en concordancia con las normas vigentes.

• Formular y establecer las especificaciones técnicas para concursos de

licitación en lo referente a la ejecución de obras.

SUB GERENCIA DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

FUNCIONES BASICAS

Ejecución de actividades de gran complejidad de actividades relacionadas

con la planificación y presupuesto.

FUNCIONES ESPECÍFICAS

• Analizar y sistematizar los documentos recepcionadas por la

Dirección.

• Preparar y ordenar permanentemente la documentación relacionado

con el proceso presupuestario.

Page 24: Tesis Huapaya Ernesto

• Tomar notas taquigráficas de asuntos confidenciales en reuniones y/o

conferencias de la Sub Gerencia.

• Recepcionar y atender las solicitudes de Audiencia y preparar agenda

respectiva.

• Coordinar aspectos de organización y programación de actividades

relacionados al apoyo de la alcaldía.

• Llevar el archivo de la documentación clasificada en orden

cronológico, conforme la estructura municipal.

• Elaborar el Presupuesto institucional de Apertura (PIA)

• Formular el Presupuesto Institucional Modificado (HM)

• Formular el Texto Único de Procedimiento Administrativo (TUPA)

• Preparar las evaluaciones presupuestarias semestrales.

• Formular los Estados Presupuestarios de Balance Presupuestal y el

Estado de Fuentes y Usos de Fondos.

• Mantener la existencia de útiles de escritorio.

• Orientar al público en forma oportuna y veraz sobre la situación del

trámite de su documentario.

Page 25: Tesis Huapaya Ernesto

CAPITULO II

PLANTEAMIENTO DE LAS PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES

2.1. JUSTIFICACIÓN DE LA PRÁCTICA

La justificación de mis prácticas profesionales realizado en el Distrito de

Santo Tomás de Pata fue el de fortalecer en forma solida los conocimientos

teóricos adquiridos en aulas del Instituto de Educación Superior Tecnológico

Público “Víctor Álvarez Huapaya”, con las prácticas efectuadas en el Sistema

Administrativo de Abastecimiento de la Municipalidad, habiendo logrado todo

este tiempo la aplicación práctica efectiva de los conocimientos prácticos,

dicho sea, la debida forma de aplicación de los Actos Teóricos en la Práctica.

Las prácticas profesionales lo efectúe en cumplimiento a los lineamientos y

exigencias dispuestos por el Ministerio de Educación, las cuales son

indispensables requisitos para que se pueda optar previo examen Teórico

Práctico, el Título Profesional de Técnico en Contabilidad.

La duración de mis prácticas profesionales en la Municipalidad Distrital fue en

los Niveles de Inicial, Intermedia y Final, las cuales constan de 1 mes, 2 meses

y de 3 meses respectivamente, cabe indicar, que es el periodo requerido por

los Entes Superiores para que el egresado pueda elaborar su informe de

Práctica Profesional de acuerdo a las Actividades que se desarrollaron en el

centro de prácticas.

En el nivel inicial que tuvo una duración de un mes se efectúo labores de

organización, ordenamiento y archivo adecuado de los documentos de carácter

Page 26: Tesis Huapaya Ernesto

administrativo y contable asimismo se organizó la debida planificación a

efectos de que la Municipalidad adecue el control de los bienes que ingresaban

y salían de almacén.

En el nivel intermedio, las actividades desarrolladas se enmarcaron en la

elaboración de los documentos fuentes de carácter administrativo y contable

vía aplicación del SIAF, entre estos documentos tenemos: la Orden de

Compra, este documento se elaboraba una vez que el sistema de

abastecimiento había cumplido con la convocatoria de adquisiciones bajo el

SEACE, previo los requisitos de Ley que se tenían que cumplir, siguiendo la

secuencia le correspondía al Sistema de Tesorería el giro del Comprobante de

Pago que correspondía a la fase SL4F de Girado, por lo que se elaboraba este

documento previo giro de cheque para la cancelación de los bienes y servicios

comprometidos, también se elaboró el documento fuente llamado Nota de

Entrada a Almacén, este era un documento que consolidaba los ingresos de los

bienes a almacén distintos a lo adquirido, pudiendo ser por Transferencias

Donaciones, bienes producidos, reingreso de bienes y otros que se generaba en

la Municipalidad para la elaboración de estos documentos era necesario la

utilización del Clasificador de Ingresos y Gastos del Sector Público.

En el nivel final de la práctica que tenía 03 meses de duración, se efectuaron

labores de apoyo en la formulación de los registros contables, así mismo se

apoya en actividades de elaboración de las evaluaciones semestrales del

presupuesto de gastos e ingresos ejecutados.

En definitiva con las prácticas profesionales realizados en la Municipalidad,

he podido profundizar la aplicación práctica de los conocimientos teóricos, se

adquirió experiencias, se asumió responsabilidades, se practicó, las buenas

relaciones humanas, aplicación de los deberes y principios que rigen para las

Municipalidades, y un aspecto que lo considero de mucha importancia, es

obtener experiencias de mucha magnitud las mismas que sirvieron para la

elaboración del presente informe de Práctica Profesional.

Page 27: Tesis Huapaya Ernesto

2.2. OBJETIVOS DE LA PRÁCTICA:

Los objetivo de mis prácticas profesionales efectuando en la Municipalidad

Distrital de Santo Tomás de Pata, se detallan a continuación.

• Adquirir experiencias y profundizar conocimientos.

• Consolidación efectiva de las Actas Prácticos, como resultado de los

conocimientos teóricos.

• Asumir responsabilidades en todas las actividades que se me

responsabilizaron.

• Asumir con mucha responsabilidad el ejercicio de los derechos y

obligaciones.

• Práctica efectiva de las buenas relaciones humanas.

• Actúa con respeto y transparencia en el ejercicio de la práctica

profesional.

• Aplicación efectiva de la forma como deben de anotarse las operaciones

fiscales en los registros contables.

• Aplicación práctica del uso del clasificador presupuestal de ingresos y

gastos.

• Aplicación adecuada del manejo del Sistema Integrado de

Administración Financiera (SIAF).

2.3. EQUIPOS Y MATERIALES UTILIZADOS EN LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO TOMAS DE PATA.

Como en cualquier actividad que se ejerza, sea esta una entidad del Sector

Privado o del sector Público Nacional, todo trabajador debe de contar con los

bienes corrientes y bienes de capital para poder cumplir con sus obligaciones

con eficiencia, es así, que en la Municipalidad Distrital donde efectué mis

prácticas se utilizó para el desenvolvimiento de mis actividades bienes

corrientes y bienes de capital.

BIENES CORRIENTES UTILIZADOS:

• Bolígrafos

• Correctores líquidos

Page 28: Tesis Huapaya Ernesto

• Papelería en general

• Plumones de punta gruesa

• Resaltador

• Correctores líquidos

• Tintas de diversos colores

• Portaminas

• Portapapeles

• Grapas

• Saca grapas

• Sobres de carta

• Sobres de Manila

• Fólder de Cartón

• Fechadores

• Archivadores

• Cinta adhesiva

• Frascos de goma

• Atenderos

• Faz tener

• Tinta de impresora

• Porta clips

• Porta lapiceros

• Perforadores

• Engrampador tipo alicate

• Tijeras

• Diskettes

• CD

• USB

• Papeles carbón

• Cartulinas

• Papel cartón.

BIENES DE CAPITAL

• Escritorio

Page 29: Tesis Huapaya Ernesto

• Sillón giratorio

• Estantes de madera

• Estantes de metal

• Sillas metálicas

• Mesas de madera

• Módulo de madera

• Módulo de computadora

• Computadora

• Impresora

• Máquina sumadora

• Equipo de sonido

• Laptop.

• Manual de Organización y Funciones

BIENES CULTURALES:

• Reglamento de Organización y Funciones

• Libros de Contabilidad Gubernamental

• Textos y folletos de carácter administrativo

• Ley Anual del Presupuesto de la República

• Clasificador de Ingresos y Gastos

• Plan Contable Gubernamental

• Informativos Contables, Laborales y Financieros.

• Manual del SEACE y SIAF.

• Sistema de Abastecimiento

• Sistema de Contabilidad Gubernamental

• Sistema de Internet

• Sofart del SIAF

• Sofart del SICON

• Correo electrónico

• Página web

• Leyes y Dispositivos Legales vigentes.

Page 30: Tesis Huapaya Ernesto

CAPITULO III

DESCRIPCION DEL TRABAJO REALIZADO

2.1. ÁREA DE PRÁCTICA

• Mis prácticas profesionales lo efectué en la oficina de tesorería de la

Municipalidad Distrital Santo Tomas de Pata, entre componente de la

Municipalidad Provincial de Angaraes, con la jerarquía superior de la

Municipalidad de Huancavelica.

• La Municipalidad Distrital de Santo Tomas de Pata, es un órgano de

gobierno local en la jurisdicción distrital, entidad básica de la organización

territorial del estado y canal inmediato de participación vecinal en los

asuntos públicos que institucionaliza y gestiona con autonomía los

intereses propios de la correspondiente colectividad.

• La Municipalidad Distrital Santo Tomas de Pata promueve el desarrollo

integral y sostenible de la economía, así como la prestación de servicios

públicos de su responsabilidad.

• La Municipalidad Distrital planifica, ejecuta, promociona y controla el

conjunto de acciones destinadas a promover el bienestar del ciudadano y el

desarrollo integral de su jurisdicción.

• La Municipalidad Distrital ejerce las funciones y tiene las competencias y

atribuciones que se señalan en la Constitución Política del Estado, la Ley

de Bases de la descentralización y la Ley Orgánica de las Municipalidades,

en su concordancia con las demás disposiciones legales vigentes.

Page 31: Tesis Huapaya Ernesto

• La Organización de la Municipalidad en el Ejercicio de sus funciones y

competencias considera como valores de organización, el bien común, la

transparencia, la democracia participativa, la honestidad, la cooperación, la

responsabilidad, la excelencia de trabajo y otros.

• En el desarrollo de las funciones en el ejercicio de las competencias y la

ejecución de actividades de gestión municipal, los integrantes de la

Municipalidad deben observar as políticas que orienten al proceso

gerencial en cuanto a la planificación, organización, dirección,

administración y otros.

3.2. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES

Las actividades específicas realizadas en la Municipalidad Distrital de Santo

Tomas de Pata se sintetizan en las siguientes:

a) Organización de documentos fuentes.

b) Apoyo en las rendiciones de Fondos fijos y Fondos para pagos en

Efectivo.

c) Elaboración de Auxiliar Estándar.

d) Conciliaciones de los Extractos Bancarios y Auxiliares de Bancos.

e) Formulación de los Comprobantes de Pago.

f) Formulación de los Recibos de Ingresos.

g) Apoyo en las liquidaciones financieras.

h) Apoyo en actividades y aplicación del SIAF-GL.

i) Preparación del Registro Auxiliar de Caja.

a) ORGANIZACIÓN DE DOCUMENTOS FUENTES

Durante el inicio de mis prácticas se procedió con la organización de los

diversos documentos fuentes de carácter contable, como son: los

comprobantes de pago, los recibos de ingresos, las valorizaciones de obras,

las liquidaciones, los extractos bancarios, las notas de cargo y abono.

b) APOYO EN RENDICIONES DE FONDOS FIJOS Y FONDOS

PARA PAGOS EN EFECTIVO

Page 32: Tesis Huapaya Ernesto

Conjuntamente con el encargado del manejo de Fondos Fijos se efectuó las

rendiciones de los fondos de caja chica y los fondos de los pagos en

efectivo, constando los documentos o comprobantes de pagos que

sustentaban los gastos, aplicado para cada caso las respectivas partida

presupuesta de gastos.

c) OTRAS ACTWIDADES DE APOYO DURANTE MIS PRÁCTICAS

• Llevar el control de las diferentes actividades a desarrollar en la

Unidad de Tesorería.

• Registro de ingresos en el SIAF-SP debidamente sustentados con

documentos como: recibo de ingresos, papeleta de depósitos, notas de

abono, factura, boletas de venta y entre otros.

• Controlar las especies valoradas de la recaudación de ingresos propios

de la Municipalidad encargándose de la impresión, distribución y

utilización incluso de la captación de recursos.

• Recaudar y controlar los ingresos de la Municipalidad de acuerdo a las

fuentes de financiamiento que determinan la normatividad llevando el

registro cronológico.

• Formular la programación de caja, en concordancia a los ingresos y el

calendario de compromisos de gastos.

• Diseñar, implementar y mantener al día los gastos de servicios que

presta la Municipalidad a los vecinos.

• Registrar diligentemente todas las cuentas corrientes bancarias de la

Municipalidad girando los cheques debidamente sustentados y

autorizados, para efectuar la cancelación de los compromisos que la

institución contrae de acuerdo a su presupuesto.

• Ejecutar el pago de remuneraciones, a proveedores de bienes y

servicios y otras cuentas por pagar, de acuerdo a las normas legales y

en coordinación con la Dirección de Administración y Finanzas.

• Controlar y ejecutar el pago de las Leyes Sociales dentro de los plazos

establecidos por la SUNAT, ESSALUD y AFP.

Page 33: Tesis Huapaya Ernesto

• Ejecutar las conciliaciones bancarias, mensuales de todas las cuentas

de bancos de la Municipalidad.

• Custodiar cartas fianzas, cheques de gerencia y otros valores

propiedad de la institución que garanticen el fiel cumplimiento de

contratos, adelantos a proveedores y otros derechos a favor de la

Municipalidad, velando cautelosamente por su permanente vigencia y

exigibilidad de renovación oportuna.

• Administrar y controlar el movimiento de dinero y especies valoradas.

• Controlar los ingresos y gastos, mediante el auxiliar Estándar y su

conciliación con el extracto bancario, de todas las cuentas que

administra la Municipalidad.

• El control del archivo de los documentos sustentatorios de ingresos y

egresos.

• Elaborar los recibos de ingresos diarios.

• Velar por el cumplimiento de las normas legales que regulan las

actividades del sistema de Tesorería.

• Coordina la formulación del Plan de Trabajo de Tesorería.

• Formular el calendario de pagos.

• Informar al día de saldos de los compromisos ejecutados.

• Proponer normas y procedimientos técnicos.

• Controlar los documentos sustentatorios de ingresos y egresos.

• Controlar las especies valoradas de la recaudación de ingresos propios

de la Municipalidad.

• Control de la afectación presupuestal de las órdenes de compra y de

servicios.

• Girar cheques para el pago de todos los compromisos.

• Elaborar todo los comprobantes de pago de todas las cuentas

corrientes.

Page 34: Tesis Huapaya Ernesto

CAPITULO IV

ANÁLISIS CRÍTICO Y APORTE TÉCNICO

4.1. MARCO TEORICO

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

La Contabilidad Gubernamental es el conjunto de principios, normas y

procedimientos para registrar, analizar e interpretar las transacciones

realizadas por los entes públicos con la finalidad de preparar estados

presupuestarios y financieros que faciliten el análisis de los mismos y la

obtención de los indicadores que permitan una racional evaluación de

ingresos y gastos; así como la situación Financiera de la Hacienda Pública,

durante y al término de cada ejercicio fiscal.

En la actualidad la Contabilidad Gubernamental. constituye una fuente de

información que significa un verdadero apoyo a los niveles directivos ya que

precisan disponer de información adecuada para la adopción de decisiones,

articulando un sistema de información que apoya a la administración y

alimenta la proceso de planificación, programación, presupuestario, ejecución

y control de las actividades de los Organismos del Sector Público.

La Contabilidad Gubernamental es total porque abarca todas las actividades

que se desarrollan en las universidades y Dependencias, del nivel de

Gobierno en donde se aplica y porque procesa toda la información de tipo

Page 35: Tesis Huapaya Ernesto

presupuestario, financiero, patrimonial, económico y administrativo

pertinente que se genera en su ámbito, junto con aquella proveniente del

entorno que se útil para la gestión.

“SISTEMA ADMINISTRATIVO DE ABASTECIMIENTO”

Sistema de Abastecimiento, es un conjunto de políticas, orientados al racional

flujo, distribución y utilización y conservación de bienes materiales, así como

los servicios especializados, cuyos resultados garantizan la continuidad de la

actividad que desarrolla la institución.

a).- FINALIDAD

Es finalidad del Sistema de Abastecimiento, es la obtención de resultados de

los procesos de abastecimiento que apunte gradualmente, la eficiencia y la

eficacia, para lo cual se deberá tener en cuenta la aplicación de ¡as normas y

principios de abastecimiento.

b).- OBJETIVOS

Como objetivo fundamental ,es la de suministrar y/o abastecer de bienes y

servicios, adquiriendo la calidad adecuada en las apropiadas, en forma

oportuna, de los proveedores adecuados, con entrega a tiempo y a precio

justo, velando la continuidad y mejor cumpliendo de las actividades que la

entidad tiene prevista.

ADQUISICION

Proceso técnico a través del cual se forrnaliza de manera más conveniente,

adecuada y oportuna para el Estado, la adquisición, obtención, contratación

de bienes, servicios obras, consultoría, siguiendo un conjunto de acciones

técnicas administrativas.

EL REGISTRO DE INGRESOS

a. Fase de Determinación. Es el acto en virtud del cual se establece o

identifica con precisión el concepto, monto, la oportunidad y la persona

Page 36: Tesis Huapaya Ernesto

natural o jurídica, que deberá efectuar el pago o desembolso de recursos

públicos a favor de una dependencia o Entidad de Sector Público.

b. Fase de Recaudación. Es el proceso a• través del cual se efectiviza la

percepción de los recursos públicos.

SISTEMA DE TESORERÍA

El sistema de tesorería se encarga de la gestión y control de los ingresos y

egresos monetarios de la Municipalidad. Se organiza a través de cuatro

módulos que facilitan su gestión:

Caja

• Permite definir la Caja Chica, por área o centro de costo, y realiza

desembolsos menores. En la mayoría de operaciones requiere de

autorización para realizar desembolsos.

• Registra los ingresos y salidas de efectivo en la Caja Chica.

• Permite realizar el seguimiento de documentos definitivos o por rendir

cuenta.

• Realizar aperturas o cierres de caja.

Bancos

• Registra operaciones bancarias.

• Organiza la emisión y programación de entrega de cheques.

• Controla la situación de cheques y movimientos bancarios.

• Controla los saldos bancarios y tas conciliaciones bancarias automáticas.

• Permite registrar saldos reales en bancos.

• Registra negocios bancarios tales como cartas fianzas, pagarés, etc.

• Realiza los procesos de cierre mensual de cada cuenta bancaria de la

Municipalidad.

Cuentas por Pagar

Page 37: Tesis Huapaya Ernesto

• Permite llevar el registro de lo que la Municipalidad adeuda a los

proveedores.

• Gestiona y controla los compromisos de pago a futuro. Controla los

anticipos otorgados a los proveedores.

• Organiza el registro de Letras de Cambio de proveedores, manteniendo

operaciones de canje, renovación y seguimiento de letras.

• Lleva el control efectivo de Letras de Cambio por proveedor, banco,

agencia y estado (aceptada en cartera, en descuento, en cobranza,

protestada, etc.).

• Controla rendiciones de gastos desde entregas a rendir.

• Permite la programación de las cuentas por pagar.

• Registra pagos a proveedores (cancelaciones).

• Entre el estado de cuentas por pagar y reportes de estado de cuenta,

haciendo un análisis por antigüedad de las obligaciones y vencimiento de

las mismas.

Cuentas por Cobrar

• Permite llevar el registro de las deudas que tienen terceros con la

Municipalidad.

• Organiza la programación de cobranzas, a la vez que realiza la emisión y

liquidación de planilla de cobradores.

• Permite realizar el control y seguimiento de planillas, cobranzas y

protestos en bancos.

• Permite realizar la cancelación de documentos con notas de abono.

• Emite reportes de estado de cuenta, haciendo un análisis por antigüedad

de las deudas y vencimientos de las mismas.

SISTEMA DE PERSONAL

Es un conjunto de normas, procedimientos y técnicas que regulan los

procesos de selección, evaluación, remuneraciones, bonificaciones,

beneficios, compensaciones y pensiones del personal en las municipalidades.

Page 38: Tesis Huapaya Ernesto

Este sistemas está orientada a hacer eficiente el aporte de los servidores

municipales, tanto funcionarios como trabajadores, sustentándose en el

Cuadro de Asignación de Personal (CAP) aprobado por la Municipalidad.

El sistema de personal tiene tres componentes centrales, para lo cual el

Estado ha creado un software denominado SISPER que contiene:

• Módulo de Plantillas, el cual elabora las planillas del personal.

• Módulo de Escalafón, el que registra el legajo de los empleados.

• Módulo de control de Asistencia, registra la asistencia del personal.

SISTEMA INTEGRADO DE ADM1NISTRACION FINANCIERA -

SIAF GOBIERNOS LOCALES

El SIAF-GL es una herramienta para ordenar la gestión administrativa de los

Gobiernos Locales, simplificar sus tareas en este ámbito y reducir los

reportes que elaboraban así como el tiempo dedicado a la conciliación.

El Sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de los Órganos

Rectores y de Control y promueve las buenas prácticas, el orden en el uso de

recursos públicos, la rendición de cuentas y la transparencia.

El SIAF-GL cuenta con los siguientes Módulos:

• Presupuestario (Formulación, Modificaciones, Asignación mensual)

• Ejecución Presupuestal - Tesorería (Administrativo)

• Contabilización de Operaciones y Elaboración de los EE.FF. para la

cuenta de la República y rentas.

• El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión

Financiera del Tesoro Público en su relación con las denominadas

Unidades Ejecutoras.

- El registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado)

- Registro Contable (Contabilización de las fases así como Notas

Contables)

El Registro Contable requiere, previamente, se haya realizado el Registro

Administrativo. Puede realizarse inmediatamente después de cada fase, pero

no es requisito para el registro de la Fase siguiente.

Page 39: Tesis Huapaya Ernesto

Productos del Sistema

• Mejora en la Gestión Financiera del Tesoro Público.

• Base de Datos con información oportuna confiable y con cobertura

adecuada.

• Monitoreo por los Sectores y pliegos de la ejecución del presupuesto

• Ventajas de la Base de Datos

• Proporciona a los Órganos Rectores información oportuna y consistente.

• Permite obtener reportes consistentes de estados presupuestales

financieros y contables.

• Permite un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes

fases.

• Proporciona una visión global y permanente de la disponibilidad de los

recursos financieros del Estado.

• Pondrá a disposición de la Contraloría General de la República,

información de detalle, reduciendo los requerimientos de reportes y

mejorando la capacidad de control en oportunidad, cobertura y

selectividad.

Flujo de Información

Las entidades del Sector Público pueden consultar los datos registrados en el

Base de Datos Central del SIAF, esto según su área de responsabilidad y

nivel de acceso.

• Organismos Rectores del MEF (DNPP, DGTP y CPN)

• Organismos Sectoriales y Pliegos.

• Otras Instituciones usuarias de la información (Contraloría General de la

República y SUNAT)

SIAF: FLUJO DF INFORMACION

EL SIAF es una herramienta para ordenar la gestión administrativa de los

Gobiernos Locales, simplifica sus tareas en este ámbito y reduce los reportes

que elaboraban así como el tiempo dedicado a la conciliación.

Page 40: Tesis Huapaya Ernesto

El sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de los Órganos

Rectores y de control y promueve las buenas prácticas, el orden en el uso de

recursos públicos, la rendición de cuentas y la transparencia.

Es importante precisar, a la luz de lo observado en otros países, que el

objetivo de integración de procesos del Sistema de Administración

Financiera, tiene diferentes enfoques.

LIBROS AUXILIARES

La forma más eficaz para mantener un control actualizado y ordenado de

todas las operaciones realizadas con las entidades de crédito es el uso de una

contabilidad auxiliar de bancos.

Estos libros son menos usuales ya que el banco proporciona a la

Municipalidad información periódica de todos los movimientos mediante

extractos.

4.2. ANÁLISIS CRÍTICO SOBRE CONOCIMIENTO Y CAPACIDADES

ADQUIRIDOS EN EL INSTITUTO

En el sistema de Tesorería se puede distinguir la existencia de ciertos

principios que sirven de marco general para la normatividad establecida para

su funcionamiento no están siendo cumplidos en su cavidad, entre estos

principios tenemos.

1.- Unidad de caja

2.- Programación

3.- Desconcentración

4.- Prioridad

5.- Información

6.- Seguridad

7.- Responsabilidad

1.- UNIDAD DE CAJA

Se denomina unidad de caja al principio que se aplica en el sistema de

tesorería para centralizar la totalidad de los recursos financieros y ponerlos a

cargo de tesorería en la entidad.

Page 41: Tesis Huapaya Ernesto

2.- PROGRAMACION

Para evitar cualquier problema en la ejecución de pagos la unidad de tesorería

hace su programación de acuerdo a su disponibilidad financiera, en

coordinación con el área de Planificación y Presupuesto.

3.- DESCONCENTRACION

Esta parte constituye un procedimiento técnico, el jefe inmediato superior

permite al subordinado a tomar decisiones más rápidas en beneficio de

agilizar cualquier trámite administrativo.

4.- PRIORIDAD

Permite evitar la evasión de la ejecución de todo lo programado dentro de la

fecha indicada, tal es el caso el pago de Leyes Sociales, Pago de AFPs, entre

otros.

5.- INFORMACION

Es tener al día los movimientos financieros de la entidad; ejemplo: los saldos

exactos de todas las cuentas corrientes, debidamente conciliación con el

extracto bancario.

6.- SEGURIDAD

Es la confianza que se gana uno mismo durante la permanencia de la práctica

pre profesional.

7.- RESPONSABILIDAD

Es el valor que ésta en la conciencia de cada persona, para poder ejercer con

eficiencia todas las labores encomendadas en la entidad.

• El sistema Administrativo de Tesorería es un equipo que funcionalmente

depende de la Gerencia de Administración, esta dependencia es el

encargado del control de ingresos y egresos de Fondos Públicos, para el

cumplimiento de Funciones se rige de las Normas Generales

Administrativo de Tesorería, las funciones de este equipo es de carácter

confidencial y reservado.

• Como parte del análisis crítico, se menciona que este equipo en la

Municipalidad no cuentan con la oportuna dotación de materiales y otros

insumos que son materiales indispensables para el eficaz cumplimiento

de sus funciones como son: la energía eléctrica que es solo con un motor

Page 42: Tesis Huapaya Ernesto

generador que solo funciona hasta las 8:00 pm, acceso a internet

permanente.

• La oficina de tesorería no cuenta con los equipos de computo necesarios,

trabaja con computadoras que no están acorde al avance de la tecnología.

• El personal administrativo que labora en esta dependencia, requiere de

capacitaciones constantes, pero las autoridades de la Municipalidad no

toman en consideración esta deficiencia, acto que demuestra la

incompetencia funcional de las autoridades le importa poco o nada que el

personal que labora este debidamente capacitado.

• Casi todos los servidores administrativos de la oficina de tesorería,

desconocen las normas administrativas, siendo este aspecto muy

importante para que estos trabajadores eviten de cometer ilícitos

administrativos y consecuentemente no pueden general

responsabilidades, estas acciones deben ser superados y para esto es muy

importante que las autoridades de la Municipalidad capaciten a todo el

personal en relación al conocimiento e interpretación de las leyes.

• El personal practicante que apoya en esta Municipalidad es insuficiente,

puesto que cada practicante se esmera cada día para ganar experiencia

por su esmero y empeño, por lo que los trabajadores en la Entidad son

cuidadosos; y para superar esta eficiencia las autoridades deben de

escribir convenios con Institutos Superiores y Universidades, para que de

esta manera poder contar con el número suficiente de practicantes, que en

definitiva será de beneficio para la Municipalidad.

4.3. APORTES TÉCNICOS EN EL CENTRO DE PRÁCTICA

El aporte técnico en mis prácticas fue la colaboración en todo con el personal

Innovando nuevos sistemas de Excel, para la mejor ordenamiento de todo los

Documentos de Municipalidad, aportando nuevas ideas para el uso de los

Sistemas, creando un sistema para ingreso de documentos como Ordenes de

Compra, Ordenes de Servicio.

Page 43: Tesis Huapaya Ernesto

• Se procedió con la regularización de auxiliar estándar que correspondan a

esta oficina, se logro regularizar el Auxiliar de Bancos, Auxiliar Estándar

de cuentas por cobrar, cuentas por Pagar, Auxiliar estándar de Caja, etc.

• Se procedió a regularizar el control de movimiento de fondos, que

definitivamente se plasmaron en la formulación del libro de caja

mensualizado, generando para el futuro un debido control de ingresos y

gastos.

• Se aporto y se deja constancia de la práctica de valores y virtudes, actos

que en definitiva repercutan en el buen desenvolvimiento de las

actividades, los principios que puse en práctica y que sirvió de ejemplo

de todos los trabajadores fueron la puntualidad, respeto a las leyes, la

legalidad, la transparencia, la lealtad y obediencia a los superiores, etc.

• Se colaboro activamente en el manejo del sistema integrado de

Administración Financiera (SJAF), en lo que respecta a la fase de gastos

SIAF — Girado, también se colaboro y logro una mejor acción

administrativa por los apoyos que realicé en las diferentes áreas como

son: En el Sistema Administrativo de Abastecimiento, específicamente

en el equipo de Adquisiciones y Contratación, a través del SEACE, en

sus diferentes etapas hasta la afectación de los documentos fuentes,

(orden de compra — guía de internamiento, Orden de Servicio y otros

documentos) en la etapa del SIAF que le corresponde, la fase SIAF

comprometido.

• Durante mi permanencia como practicante en la Municipalidad se

cumplió con las obligaciones con honestidad, responsabilidad,

puntualidad y lealtad, estos actos sirvieron como ejemplo de demostrar

valores y virtudes, los cuales fueron de reconocimiento de todas las

autoridades y trabajadores de la Municipalidad.

Page 44: Tesis Huapaya Ernesto

CONCLUSIONES

• En la Municipalidad Distrital de Santo Tomás de Pata el área de

Contabilidad es una unidad independiente a otras unidades, con funciones

y órganos bien definidos.

• La Unidad de Contabilidad de la Municipalidad Distrital de Santo Tomás

de Pata aplica las leyes y Reglamentos basados en el sistema de

contabilidad gubernamental.

• La Unidad de Contabilidad de la Municipalidad Distrital de Santo Tomás

de Pata cumple con emisión de la información a la Unidad de Contabilidad

en forma oportuna

• Las informaciones lo realiza a través del SIAF — GL.

• Dentro de la carrera Administrativa del Sector Público todos los

trabajadores tienen obligaciones y derechos que les corresponde, los cuales

tienen que ser cumplidas de acuerdo a ley.

• Durante el tiempo que realicé mis prácticas he complementado mi

conocimiento práctico.

• Asumir responsabilidades en las actividades encomendadas.

• Conocer derechos y obligaciones de carácter laboral.

Page 45: Tesis Huapaya Ernesto

DIFICULTADES

ETAPA INICIAL DE LAS PRÁCTICAS

En esta etapa las dificultades fueron presentándose día a día, el afán de no poder

aplicar lo aprendido a la práctica y el temor a equivocarme en la ejecución de la

elaboración de los destinos documentos del Área como:

Orden de Compra, Orden de Servicio, Solicitud de Requerimiento Solicitud de

Cotizaciones, etc.

Además, toda documentación referida a la adquisición de bienes o servicios debía

ser revisado como una acción de control, luego de ellos procesar su respectiva

asiento contable de compromiso y clasificador.

ETAPA INTERMEDIA DE LAS PRÁCTICAS

En esta etapa mis dificultades fueron referente a corregir los errores de los

documentos de requerimiento provenientes de algunas oficinas, los cuales

carecían del detalle en la descripción de la unidad de medida y otros; los

memorando no guardaban una relación correlativa y ello originaba en algunos

casos su duplicidad y ello inducía a error en la elaboración de las Ordenes de

Compra y Servicios.

ETAPA FINAL DE LAS PRÁCTICAS

Esta etapa las complicaciones era con el equipo de computo que se encontraba

infectado de virus informático y lo cual dañaba a los documento guardados que

impedía el avance de labores.

Page 46: Tesis Huapaya Ernesto

RECOMENDACIONES

• La instituci6n done realice mis practicas debe contar con funcionarios

capacitados que sean líderes en su campo de competencia.

• La adquisición de programas informáticos, específicamente un antivirus

original para la implementación de la computadora y una mayor seguridad

en la protección de los datos existentes.

• Se recomienda capacitar a todo el personal en vista de que las normas y

leyes en el Perú cambian a cada momento.

• Que no exista ninguna marginación con los practicantes de parte de los

trabajadores.

• Mantener comunicación estrecha entre la administración y demás áreas de

la entidad para una mayor comunicación y atención oportuna en sus

necesidades y cumplir las metas en los tiempos previstos.

• Realizar actividades de capacitación, dirigidos en forma general a todo el

personal de la planta, en forma permanente.

• El Instituto Superior Tecnológico “Víctor Álvarez Huapaya” debería

preocuparse por la mejora de los técnicos una vez egresados en sus

diferentes campos el lograr que ellos tengan la facilidad de realizarse no

solo como técnicos sino también como profesionales y es por eso que se

debe dar prioridad a la firma de convenio con las diferentes Universidades

que demanda ahora el mercado local, para poder continuar con nuestros

estudios universitarios.

Page 47: Tesis Huapaya Ernesto

BIBLIOGRAFÍA

• Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades.

• Ley N° 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector

Público

• Ley N° 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.

• Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público.

• Ley N° 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.

• Ley N° 29142 Ley de Presupuestos del Sector Público Para el Año Fiscal

2008 y2009.

• Ley N° 27245 Ley de Prudencia y Transferencia Fiscal y Modificatoria

Ley N°27958.

• Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de

Santo Tomás de Pata.

• Plan Estratégico de Desarrollo de la Municipalidad Distrital de Santo

Tomás de Pata.

• http:www.mef.gob.pe.

• Entre otros.

Page 48: Tesis Huapaya Ernesto
Page 49: Tesis Huapaya Ernesto

MUNTCIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO TOMAS DE PATA

CASUISTICA N°01

REGISTRO SIAF : 0000000006

RH : 18

MNE : 0017

FUNCIONAL : 10

ACTIVIDAD : 2005898

META : 00001

FINAL : 00001

TIPO DE OPERACIÓN : Confección Puertas Metálicas

PRESUPUESTO : 2009

ESPECÍFICA DE GASTO : 2.6.23.44

CUENTA PATRIMONIAL : 1503020102

ORDEN DE COMPRA : 005

FACTURA : 001-000115

PROCESO SELECCIÓN : ASP

PROVEEDOR : Carpintería Metálica “San Basilio”

COMPROBANTE DE PAGO : 003

IMPORTE LÍQUIDO : S/. 600.00

CHEQUE N° : 55408232

PRESUPUESTO ANALÍTICO : Puertas

FUENTE DE FINANCIAMIENTO : Canon Sobre Canon

PROYECTO Construcción de Reservorio en la Comunidad de Mos

Page 50: Tesis Huapaya Ernesto

SIAFTIPO DE OPERACIÓN: CONFECCIÓN COMPUERTAS METÁLICAS

FASE SIAF: COMPROMETIDOSIAF REPORTE OPERACIÓNREPORTE UNIDAD EJECUTORA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO DOMINGO AÑO EJECUCIÓNIDENTIFICACIÓN TIPO OPERACIÓN

SIAFNOTA

CONTAB

CICLOFASE CLASIFIC DIV

CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTAL CUENTAS DE ORDENDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP5 C 2.3.23.44 15,03 83010504 600.00 84010504 600.00 910108 600.00 91020

8600.00

FASE SIAF: DEVENGADOSIAF REPORTE OPERACIÓNREPORTE UNIDAD EJECUTORA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO DOMINGO AÑO EJECUCIÓNIDENTIFICACIÓN TIPO OPERACIÓN

SIAFNOTA

CONTAB

CICLOFASE CLASIFIC DIV

CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

CUENTAS DE ORDEN

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABERCTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP

6 D 2.3.23.44 15,03 15030201 21030101

600.00 910208

600.00 910108 600.00

Page 51: Tesis Huapaya Ernesto

FASE SIAF: GIRADOSIAF REPORTE OPERACIÓNREPORTE UNIDAD EJECUTORA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO DOMINGO AÑO EJECUCIÓNIDENTIFICACIÓN TIPO OPERACIÓN

SIAFNOTA

CONTAB

CICLOFASE CLASIFIC DIV

CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTAL CUENTAS DE ORDENDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP7 G 2.3.23.44 15,03 210301 600.00 1101030110 600.00 84010504 600.00 86010504 600.00

FASE SIAF: DEVENGADOSIAF REPORTE OPERACIÓNREPORTE UNIDAD EJECUTORA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO DOMINGO AÑO EJECUCIÓNIDENTIFICACIÓN TIPO OPERACIÓN

SIAFNOTA

CONTAB

CICLOFASE CLASIFIC DIV

CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

CUENTAS DE ORDEN

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABERCTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP

6 D 2.3.23.44 15,03 15030201 21030101

600.00 910208

600.00 910108 600.00

Page 52: Tesis Huapaya Ernesto

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO TOMAS DE PATA

TIPO DE OPERACIÓN: CONFECCION DE COMPUERTAS

83,01

84,01

91,01

91,02

15,03

21,03

91,02

91,01

21,03

1PRESUPUESTO DE GASTOS830105 Recursos Determinados83010504 Canon y Sobre Canon

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS840105 Recursos Determinados84010504 Canon y Sobre CanonCONTABILIDAD: PRESUPUESTALESPEC. GASTO: 2.6.23.44FASE SIAF: ComprometidoPor el compromiso presupuestal de la orden de compra N° 0005

2CONTRATOS Y COMPROM. APROBADOS910108 Ordenes de Compra Aprobados

VALOR. Y GARAN. POR EL CONT.91.02.08 Ord. De Comp. Por ejecutarCONTABILIDAD: CTAS. DE ORDENESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SIAF: ComprometidoPor la emisión de la orden de compra N° 0005

3VEHICULO MAQUINARIAS MOBILIARIO1503020102 Mobiliario de Oficina

CUENTAS POR PAGAR21030101 Bienes y servicios por PagarCONTABILIDAD: PatrimonialESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SIAF: DevengadoPor el ingreso de bienes al almacén, O/C N° 0005.

4CONTRATOSYCOMPROMISOS CONT.910208 Ordenes de compra por ejecutar

CONTRATOS Y COMPROMISOS A.91.01.08 Ordenes de compra aprobadCONTABILIDAD: Cuentas de OrdenESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SIAF: DevengadoPor la atención de la orden de compra N° 005

5CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios por pagar

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

Page 53: Tesis Huapaya Ernesto

11,01

84,01

86,01

91,03

91,04

91,04

91,03

CAJA Y BANCOS11.01.03 Depósitos en Instit. Fin. Púb.1101030110 Canon y SobrecanonCONTABILIDAD: PatrimonialESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SIAF: GiradoPor el pago de la o/c N° 005, según c/p N° 0003

6ASIGNACIONES COMPROMETIDAS84010504 Canon y Sobre Canon

EJECUCIÓN DE GASTOS86010504 Canon y SobrecanonCONTABILIDAD: PresupuestalESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SIAF: GiradoPor la ejecución presupuestal de la o/c005 y c/p 003.

7VALORES Y GARANTIAS910308 Cheques girados

VALORES Y GARANTÍAS910408 Cheques girados por entregarCONTABILIDAD: CTAS. DE ORDENESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SÍAF: GiradoPor el control del cheque N° 55408232 - girado.

8VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA910408 Cheques girados por entregar

VALORES Y GARANTIAS910308 Cheques giradosCONTABILIDAD: CTAS. DE ORDENESPECIFICA GASTO: 2.3.23,44FASE SIAF: GiradoPor la entrega de cheque al beneficiario.

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00

600,00