TESORERIA: CURSO BASICO DE GESTION DE TESORERIA MUNICIPAL

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Curso Básico de Gestión de Tesorería Municipal Tesorería, Análisis y Aplicaciones S.A. Martes 01/04/2014

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La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones. Primera ponencia de D. José Manuel Farfán Pérez en el Webinars CURSO BASICO DE GESTION DE TESORERIA MUNICIPAL organizado por la empresa TAyA el 1-4-2014

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Curso Básico de Gestión de Tesorería Municipal

Tesorería, Análisis y Aplicaciones S.A.

Martes 01/04/2014

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Curso Básico de Gestión de Tesorería Municipal

JORNADA 1: Martes 01 de abril de 2014• La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones.

Jose Manuel Farfán.• Gestión de la Liquidez: indicadores e informes de los procesos básicos de

Tesorería. Juan Luis Blat.

JORNADA 2: Miércoles 09 de abril de 2014• La Planificación de Tesorería y su relación con la Estabilidad Presupuestaria y

Sostenibilidad Financiera. Jose Manuel Farfán.• Riesgo Financiero y Planificación de Tesorería: obtención de Informes Orden

HAP 2105/2012. Mónica Comellas.

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La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones

Funcionario de Habilitación Nacional de la Subescala de Intervención-Tesorería y ejerce sus funciones como Tesorero general de la Diputación de Sevilla y del Organismo Provincial de Recaudación (OPAEF), tiene experiencia docente, ha escrito de forma individual o conjunta varias obras y múltiples artículos sobre finanzas locales. Es Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Sevilla. Economista del Ayuntamiento de Sevilla, Técnico Admón. Especial (excedencia). Profesor Universitario .Interventor Municipal y Gerente de la Gerencia Territorial del Centro de Gestión Catastral y Cooperación (Ministerio de Economía y Hacienda). Académico correspondiente Real Academia de Ciencias, Bellas Artes y Buenas Letras "Luis Vélez de Guevara”.

Acaba de editar un nuevo libro sobre Gestión de Tesorería Municipal. En el mismo explica la  experiencia que tiene en el mundo público, y fundamentalmente en la Tesorería Municipal. Expone además, que la Gestión Financiera local a través de las tesorerías públicas, y en este caso las tesorerías locales, es un instrumento muy importante para conseguir el equilibrio financiero. Esta obra trata fundamentalmente de establecer los postulados de una buena gestión financiera, para conseguir los objetivos de liquidez a corto plazo, la solvencia, la gestión del endeudamiento, y la sostenibilidad presupuestaria y financiera. El libro habla también del Sistema Financiero, de los activos financieros, pero fundamentalmente se centra en lo que es la Gestión Financiera Local, y como contribuye en esa primera fase la tesorería a conseguir ese objetivo. 

http://farfantesoreriamunicipal.blogspot.com.es/

@ jmfarfanperez

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NOTICIAS BLOGRESPONSABILIDAD CONTABLE DEL TESORERO EN LOS PAGOS

Muy frecuentemente los compañeros Tesoreros Locales me hacen esta pregunta:¿ cual es mi responsabilidad en el proceso de ejecución presupuestaria de pagos?                                                                                                                                                                                      Siempre les digo: que lean LOS FUNDAMENTO DE DERECHO de  la Sentencia del Tribunal de Cuentas número 5/2000 de  Procedimiento de reintegro por alcance. EN ESTA SE DETERMINA CLARAMENTE EL CONTROL MATERIAL QUE LA TESORERÍA DEBE REALIZAR SOBRE LOS ORDENES DE PAGO.

Estos fundamentos de derecho tienen el SIGUIENTE TENOR LITERAL:

En este esquema la función del depositario o tesorero dentro del ciclo presupuestario se plantea como una tarea meramente material en cuyo desempeño debe comprobar que el mandamiento de pago que se le libra o presenta ha sido ordenado por el órgano competente y debidamente intervenido por el órgano de control, sin que consten reparos o, en su caso, solventando los mismos. Deberá comprobar si sobre el destinatario del pago pesan retenciones judiciales o administrativas de la clase que sean, y practicándolas en su caso así como las que legalmente correspondan. En definitiva, la orden de pago recibida por el tesorero, siempre que esté debidamente intervenida, es una orden que está obligado a cumplir.

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CONCEPTO DE GESTION FINANCIERA

• DIFERENCIACION CON LO ECONOMICO• OBJETIVOS DE LA GESTION FINANCIERA

– LIQUIDEZ / SOLVENCIA– OPTIMIZACION RECURSOS FINANCIEROS

PLANIFICACION

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CONCEPTO DE GESTION FINANCIERA

• GESTION FINANCIERA: FLUJOS MONETARIOS

A) FLUJOS OPERATIVOS: PRESUPUESTARIOS Y EXTRAPRESUPUESTARIOS

B) FLUJOS FINANCIEROS: INV-FINANC Y NEC FINANC/ CTA FRA

A) FLUJOS OPERATIVOS: PRESUPUESTARIOS Y EXTRAPRESUPUESTARIOS

B) FLUJOS FINANCIEROS: INV-FINANC Y NEC FINANC/ CTA FRA

GESTION FINANCIERA

ENDEUDAMIENTO

TESORERIA

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CRITERIOS DE GESTION

• GESTION DE RIESGOS FINANCIEROS• CONTROL DE GESTION• INFORMACION MERCADOS• PLANIFICACION FINANCIERA• DIVERSIFICACION FUENTES• DIVERSIFICACION TAMAÑO

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OBJETIVOS

Vida Media de la Cartera Minimización coste medio

Adaptación al plan financiero

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RIESGOS FINANCIEROS• (RIESGO TOTAL)2= (RIESGO SISTEMATICO) 2 + (RIESGO ESPECIFICO) 2*

RIESGO DE MERCADO

PRECIOS-RENTA FIJATIPO INTERES

TIPO DE CAMBIO

RIESGO ACTIVO

RENTABILIDAD ACTIVO

SOLVENCIA EMISOR

+ RIESGO LIQUIDEZ /SOLVENCIA

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L.R.H.L RIESGOS FINANCIEROS

ART. 49 LRHL: operaciones financieras de cobertura y gestión del riesgo de tipo de interés y de tipo de cambio. ART.177.1 c) : Funciones Tesorería-PLANIFICACION

ART 54 : SANEAMIENTO FINANCIERO

ART.180: INV. ACTIVOS FROS: LIQUIDEZ-SEGURIDAD

Ley 18/2001, de 12 de diciembre : Ley General de Estabilidad Presupuestaria

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EMISION DE DEUDA PUBLICA

• NOVEDADES

• Necesidad De “RATING”= F ( PRECIOS)

• “ LA CALIFICACION ES UNA OPINION DE LACAPACIDAD Y COMPROMISO JURIDICO DE UNEMISOR PARA EFECTUAR LOS PAGOS DECAPITAL E INTERESES DE UNA EMISION DERENTA FIJA DENTRO DE LOS PLAZOS FIJADOS”

• SISTEMA ALFANUMERICO ( Ej: LARGO PLAZO)– AAA -BBB -CCC -D INCUMPLIMIENTO

– AA (+, -) - BB -CC

– A - B - C

– PERSPECTIVAS: “ESTABLE”,”POSITIVA”, “NEGATIVA”

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RENTABILIZACION Y ADMINISTRACION DE LA TESORERIA

INSTRUMENTOS RELEVANTES DE OPERACIONES ACTIVAS

# CUENTAS DE TESORERIA # REPOS DE DEUDA # EURODEPOSITOS # DEPOSITOS GARANTIZADOS ( PRINCIPAL + COMPRA OPCION)

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MODALIDAD TRLRHL

ICAL

CONCEPTO

Cuentas operativas de ingresos y pagos.

Art.197 TR L.H.L.

570 ,CAJA

571,BANCO/IC. OP

Cuentas en Entidades Financieras para el normal desarrollo de la Tesorería, suelen tener el carácter de cuentas corrientes.

Cuentas restringidas de recaudación.

Art.197 TR L.H.L.

573,BANCO/IC. CR

Formalizadas en las Entidades Financieras colaboradoras de la Recaudación. El carácter restringido implica que recogen transitoriamente los ingresos tributarios, cargándose mediante traspaso a las cuentas operativas.

Cuentas restringidas de pagos. Art.197 TR L.H.L.

575,BANCO E IC, CTAS RESTRIN.

5750: CR. Pagos justificar.

5751: CR CR Anticipos Caja Fija.

5759:Otras Ctas restringidas pagos.

Utilizables para pagos de nominas, anticipos de caja fija, pagos a justificar y, en general, para cualquier procedimiento especial y colectivo de pago. Ejemplo: Devoluciones de ingresos.

Cuentas financieras de

colocación de excedentes.

Art. 199 TR .L.H.L.

577. BANCO E IC, CTAS FRAS

Cuentas de depósitos de fondos en Entidades

Financieras con vencimiento, remuneración y

disposición, negociada.

Inversiones financieras

temporales.

Art. 199 TR .L.H.L.

SUBGRUPO 54

Adquisición de activos financieros que reúnan

las condiciones de solvencia, liquidez

y seguridad. Por ejemplo: letras y

pagares del tesoro y fondos de

inversión SIN RIESGO.

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El régimen contable local . Novedades Actas de Arqueo

POTENCIACIÓN DE LA UTILIZACIÓN DE LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS EN LA FUNCIÓN CONTABLE:

Conservación de la información contable.Regla 92-93 Rendición de cuentas y Justificantes a través de medios

electrónicos, informáticos o telemáticos. Regla 87 a 91.

IMPORTANCIA DE LA MEMORIA: Pag- 91 y ss.Párrafo 12.

Información de las Op. No presup. De Tesorería. Pag 85.

Actas de Arqueo y Conciliacion: Regla 98.3. Regla 101.1, a).

-Diferencia y concepto.

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CONCILIACION CONTABLE DE LA TESORERIA

OBJETIVO:EXPLICAR DIFERENCIAS CONTABLES Y BANCARIAS EN FECHAOPERACION

#SALDO CONTABLE ( SC)

#SALDO BANCO (SB) = SC + P.CONT. NO REALIZADOS BANCO (PCNORB) (Pagos en circulación)

+ INGRESOS BANCO NO CONT (IBNOC) - CARGOS BANCO NO CONT. (CBNOC)

NO CONFUNDIR CON CONCILIACION DE GESTION

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5 7 2

Saldo según certificado Bancario................................................................................

Saldo según contabilidad igual a saldo bancario conciliado 0.00

El Tesorero,

En , de de 200

- 0.00

Fecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe

- 0.00

Pagos Efectuados por el Ayuntamiento no registrados por el Banco

Cobros Efectuados por el Banco no registrados por el Ayuntamiento

Fecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe

+ 0.00

Pagos Efectuados por el Banco no registrados por el Ayuntamiento

Fecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe

+ 0.00

Fecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe

Código cta.Contable:

Cobros Efectuados por el Ayuntamiento no registrados por el Banco

Signo Importe

BANCO:

Nº de Cuenta:

Tipo de Cuenta:

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ORGANISMO AUTÓNOMO CASA DE LA PROVINCIA

MES: FEBREROAÑO: 2007

ESTADO DE CONCILIACIÓN DE SALDO DE LA CUENTA CORRIENTE

Arqueo realizado al cierre de las operaciones del día 28/02/07

200 CAJA SAN FERNANDO C.C. 2071 0916 11 0000239013

658.036,29Saldo contable

AJUSTES

658.036,29SALDO IGUAL AL COMUNICADO POR LA ENTIDAD FINANCIERA

150 CAJA SAN FERNANDO 2071 0916 17 0100631013 (ANTICIPOS DE CAJA FIJA)

4.846,39Saldo contable

AJUSTES

Pagos pendientes de contabilizar

89,82Fact. de Victoria Romero (A.C.F.)12/01/2007382,80Fact. de Artes Gráficas (A.C.F.)25/01/2007

4.373,77SALDO IGUAL AL COMUNICADO POR LA ENTIDAD FINANCIERA

Sevilla, 2 de Marzo de 2007EL TESORERO,