Tips DeclaraSAT 2012

5/14/2018 Tips DeclaraSAT 2012 - slidepdf.com

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Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo Núm. 77, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, México, D. F.,C.P. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx

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RECOMENDACIONES PARA EL USO ADECUADO DELDECLARASAT VERSIÓN 2012

Contenido Página

Aspectos generales 2

Salarios 10

Actividades empresariales y profesionales 14

Régimen intermedio 15

Arrendamiento (uso o goce temporal de bienes inmuebles) 18Enajenación de bienes 20

Intereses 21

Dividendos 24

Demás ingresos 25

Deducciones personales

Pagos por servicios educativos (Colegiaturas)

26

28

Datos complementarios 31

Detalle de cálculo 34

Hoja de ayuda 37

Guías 39

Opción sin cálculo automático de impuestos 40

Servicios 42

Sugerencias 44




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Aspectos generales

El programa DeclaraSAT se instala fácilmente en su PC y le ofrece lassiguientes opciones:

A) Con cálculo automático de impuestos. Sólo aplica para el ejercicio 2011 y entodos los regímenes fiscales del ISR (excepto enajenación de acciones) ya sea enforma individual o con acumulación de ingresos incluyendo los impuestosadicionales: IVA, IETU e IDE.

B) Sin cálculo automático de impuestos. Para llenar manualmente la DeclaraciónAnual correspondiente a los ejercicios 2002 al 2011 en el formato DID (DeclaraSATImpresión Didáctica).

Recomendaciones de configuración de su PC

En panel de control, elija la opción: Reloj, idioma y región, y seleccione Configuraciónregional y de idioma, para asegurarse que el idioma sea Español (México); y en lapestaña Formatos, en el apartado Formato de fecha y hora, en el campo Fecha corta elija el formato dd/mm/aaaa.

Nota: Es importante que la fecha del sistema esté acorde con la fecha de captura.

Consideraciones generales

Permite la captura del RFC integrado con & (Ampersand).

Si ya se tiene capturado un caso y se detecta que existe un error en el RFC delcontribuyente cuya declaración se está elaborando, puede seleccionar la opción

Cambio de RFC en el icono y hacer la corrección correspondiente.

Permite verificar el certificado de la Fiel (Firma electrónica avanzada), en cuanto acontraseña correcta, así como la vigencia del mismo. No se puede validar si elcertificado esta revocado derivado a que el programa no trabaja en línea.

En caso de contar con un sólo apellido, deberá capturarlo en el campo de apellidopaterno.

Si por algún motivo no se cuenta con CURP, el programa se podrá utilizar sinnecesidad de su captura.

En Datos del domicilio; si la colonia no se encuentra dentro del catálogo, podráseleccionar la opción: zzz - Otra - zzz (que se encuentra al final del catálogo), con loque se habilitarán los campos de colonia y localidad para su captura manual. Encaso de que capture su número telefónico, el campo de Lada es obligatorio el cual,dependiendo de la Entidad Federativa correspondiente deberá ser de 2 a 3 dígitos.




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La barra de menú contiene las siguientes opciones:

Principal:

Datos del contribuyente.

Declaración anual.

Tablas:

Art. 177 (Tarifa vigente para el cálculo del ISR anual 2011).

INPC (permite su actualización mensual).

Recargos (cuenta con los recargos hasta el 2011, permitiendo sumodificación bajo la responsabilidad del usuario y adición para añosposteriores).

Salario Mínimo General (áreas geográficas A, B y C).

Nota: Para consultar las tarifas del ISR de los ejercicios de 2002 a 2011 y

las tablas de subsidio de ejercicios 2002 a 2007, puede visualizar eldocumento que se encuentra en C:\Decl2012\TARIFAS_Y_TABLAS_ISR_ PF_2002_A_2011.pdf

Mantenimiento:

Respaldo (se guarda en disco duro o en dispositivos alternos: USB).

Recuperación (Cuando el archivo por recuperar se encuentre en CD oDVD, primero se grabará en un directorio del disco duro de la PC o en otromedio de almacenamiento).

Carga Colegiaturas (Carga masiva.- Con ayuda del sistema, se estructurael archivo de texto).

Carga Deducciones Personales (Carga masiva.- Con ayuda del sistema, seestructura el archivo de texto).

Carga Retenciones (Carga masiva.- Con ayuda del sistema, se estructurael archivo de texto).

.Nota: En la opción Con cálculo automático de impuestos no aplica cargamasiva de retenciones para los regímenes de salarios, enajenación ydividendos. La captura de información debe ser manual.




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Accesorios:

Calendario Fiscal.

Directorio Fiscal.

Calculadora.

Ayuda: El programa DeclaraSAT 2012, cuenta con ligas de acceso al Portal deinternet del SAT, donde encontrará información actualizada, sobre lassiguientes opciones:

Preguntas y Respuestas.

Ayuda del Sistema.

Ley del ISR 2011.

Ley del IDE 2011.

Ley del IETU 2011.

Ley del IVA 2011.

Acerca del DeclaraSAT.

Salir del Sistema

Opción de captura con cálculo automático de impuestos

Permite capturar la información de Copropietarios, Sociedad conyugal oSucesión, conteniendo los datos del representante común e información relativa ala participación y RFC de los copropietarios, entre otra.

Impuesto al valor agregado (IVA). En caso de ser sujeto de este impuesto, lepermite capturar el impuesto causado en cada uno de los meses del ejercicio, el IVAretenido, acreditable, saldos a favor de periodos anteriores acreditados en el mes,así como el saldo a cargo o a favor determinados y en este último caso si optó poracreditarlo, compensarlo o solicitarlo en devolución. Por otra parte, si presentódurante todos los meses de 2011 la Declaración Informativa de Operaciones con

Terceros (DIOT), podrá optar por no presentar en la Declaración Anual estainformación, por lo que en su caso, NO deberá seleccionar esta obligación en elDeclaraSAT.

Impuesto recaudado por concepto de IDE. Se habilita para todos los regímenes,en caso de que se haya seleccionado el citado impuesto. En su captura esimportante tener en cuenta lo siguiente:




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Monto de IDE, deberá capturar el monto del IDE que por los depósitos enefectivo efectuados en su cuenta bancaria le haya retenido la institución decrédito correspondiente, o en su caso el IDE que pagó personalmente en lasoficinas autorizadas.

Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución del

sistema financiero; seleccione el recuadro correspondiente si el montocapturado en el campo Monto del IDE lo pago personalmente en las oficinasautorizadas como resultado de la determinación por parte de la autoridad de uncrédito fiscal, en este supuesto se inhabilitará para su captura el campo RFC dela Institución del sistema financiero.

RFC de la Institución del sistema financiero sólo se captura cuando el montodel IDE haya sido retenido y pagado por la institución del sistema financiero enla que tenga su cuenta bancaria.

Datos adicionales del IDE

Relaciona los montos del IDE que acreditó contra el ISR retenido a terceros,compensó, solicitó en devolución o el aplicado por concepto de otras disminuciones

del impuesto retenido o pagado directamente por el contribuyente durante el 2011,así como los montos de dicho impuesto que compensó o solicitó en devolucióndesde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentación de la DeclaraciónAnual 2011.

Importante: No deberá considerar dentro del monto de pagos provisionalesefectuados a la Federación en el ejercicio, aquellas cantidades que hubiera pagadovía acreditamiento del IDE.

El procedimiento general que aplica el programa para capturar el IDE en laDeclaración Anual es el siguiente:

En la página 6 del Anexo 1, apartado IMPUESTO RECAUDADO PORCONCEPTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO, se relacionan los montos por

concepto del IDE que se hubieran pagado vía retención por parte de lasinstituciones del sistema financiero incluyendo, en este caso, el RFC de dichasinstituciones, así como los que se hubieran pagado directamente por elcontribuyente, reflejando el total de IDE pagado en el campo E.

En la página 6 del Anexo 1 del programa DeclaraSAT, apartado DATOSADICIONALES DEL IDE, se detallará en los campos G, H, I, J, K y L, la formaen que durante el ejercicio y hasta la fecha de presentación de la DeclaraciónAnual de 2011 se recuperó el IDE, para manifestar cero o en su caso montospendientes de aplicar contra el ISR del ejercicio, en el campo M. DIFERENCIADE IDE.




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En el caso de que en el campo M. existiera diferencia del IDE el DeclaraSAT loaplicará contra el IMPUESTO A CARGO hasta el monto de éste último, en elcampo Z1. (página 1 del formato), o

Si subsistiera una diferencia del IDE del campo M. (página 6 del formato), unavez acreditado conforme al párrafo anterior, ésta se reflejará en el campo BB.

IDE pendiente de aplicar del ejercicio (página 1 del formato), cuando resulteISR pagado en exceso en el ejercicio, o cuando no se hubiera podido acreditaren su totalidad contra el IMPUESTO A CARGO y existiera una diferencia afavor.

El DeclaraSAT 2012, al dar clic en Datos adicionales del IDE, abre el siguiente mensaje:




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Derivado de lo anterior, los contribuyentes que en 2011, NO utilizaron el servicio deDeclaraciones y Pagos, y realizaron acreditamientos del IDE contra el ISR propiodeterminado en los pagos provisionales de 2011, NO capturarán cantidad alguna en elcampo Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR a cargo (propio) ,

Impuesto empresarial a tasa única (IETU). En este apartado se captura lainformación relacionada con la determinación de la base del IETU del ejercicio,como son: ingresos y deducciones, en la parte inferior se tiene la liga deacreditamientos, la cual nos permite la captura de datos complementarios para ladeterminación del IETU de acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes.

En esta versión 2012 del programa DeclaraSAT, se adicionó el apartado Datosinformativos en el que deberá informar ciertos conceptos que intervinieron, comoacreditamientos, en la determinación del IETU del ejercicio.

La información de los conceptos que sirvieron de base para determinar elimpuesto empresarial a tasa única correspondiente al ejercicio 2011, se

presentara a través del DeclaraSAT 2012.




8

El DeclaraSAT 2012, incluye la mejora de realizar el cálculo del ISR propio delejercicio que se acredita contra el IETU, cuando se obtienen ingresos por salariosy además se perciben ingresos afectos a pago del IETU, para efectuar el citadoacreditamiento, el programa le sugiere el monto del ISR propio del ejercicioacreditable contra el IETU del ejercicio.

Cuando no esté de acuerdo con el ISR propio acreditable contra el IETU que lesugiere el programa, puede determinarlo en papeles de trabajo realizando elsiguiente procedimiento:

Total de ingresos acumulables sin incluir salarios (por ejemplo: ingresospor honorarios menos deducciones autorizadas)

( / )Total de ingresos acumulables incluyendo salarios (cantidad del renglónanterior más los ingresos gravados por salarios que podrá ubicar en elcampo F de su constancia de percepciones y retenciones)

( = ) Proporción (considerada hasta diezmilésimo, ejemplo: 0.7566)

( x )ISR causado en el ejercicio (esta cantidad es la que determina el sistemade manera automática y la puede obtener de la pantalla Detalle de

cálculo del DeclaraSAT

( = ) ISR propio del ejercicio proporcional acreditable contra el IETU

Si derivado del acreditamiento de los pagos provisionales del IETU efectuadosdurante el ejercicio, obtiene diferencias a su favor, el programa le envía un mensajeindicándole que tiene un saldo a favor, el cual puede compensar contra el ISRpropio, preguntando Sí desea aplicar o No dicha compensación.




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En la carátula del DeclaraSAT Impresión Didáctica, el campo R. Pagosprovisionales efectuados a la federación, se integra por la suma de los montoscapturados por concepto de los pagos efectuados en Honorarios, Arrendamiento,Actividades empresariales, etcétera, capturados en el apartado de datoscomplementarios del ISR, así como con los pagos provisionales efectuados porcuenta de asalariados que perciben ingresos de un organismo no obligado a

efectuar retenciones del ISR.

Para los siguientes regímenes, se adiciona en el apartado de deduccionesautorizadas el campo Deducción adicional del fomento al primer empleo:

Actividad empresarial y profesional,

Régimen intermedio y

Arrendamiento de inmuebles




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Salarios

1. Si en la constancia de percepciones y retenciones el total de ingresos es igual a lasuma de ingresos exentos por salarios, el programa permite continuar con la capturade los ingresos por indemnización o jubilación y con la conclusión de la declaración.

2. El programa permite capturar y realizar el cálculo del ISR de trabajadores deorganismos internacionales y estados extranjeros. Al no existir RFC del retenedor, lacaptura es de acuerdo a lo siguiente:

Los campos de Retenciones y Datos del retenedor se dejan en blanco,considerando que se obtienen ingresos de organismos no obligados a realizarretenciones. Al salvar la información, se abre el siguiente mensaje, dé clic enAceptar:

Posteriormente en el siguiente mensaje, dé clic en Aceptar:

Si está de acuerdo con la información, el programa asignará un RFC patronal

genérico.




11

En caso de tener dos o más patrones no obligados a efectuar retenciones del ISR,se asigna un RFC genérico consecutivo; los datos del retenedor no se van a reflejaren el formato.

3. El apartado de Subsidio para el empleo se habilita únicamente cuando se capturaningresos por concepto de Salarios.

Al momento de ingresar a este apartado, en el primer campo se captura la suma delsubsidio que le correspondió al contribuyente durante el ejercicio, sin exceder dichomonto conforme a la tabla, en el segundo campo, se capturan las diferencias que

por concepto de dicho subsidio se le entregaron al trabajador en efectivo durante elmismo ejercicio.

Cuando se hubieran prestado servicios por salarios a dos o más patrones demanera simultánea, el subsidio para el empleo en efectivo entregado (diferencias)al trabajador por cualquiera de los patrones, se disminuirá de la suma de lasretenciones efectuadas por sus patrones antes de acreditarlas contra el ISR delejercicio.




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4. El DeclaraSAT considera una liga para capturar los ingresos correspondientes a losingresos Asimilados a Salarios, a fin de hacer la diferenciación precisa deconceptos y de aplicar correctamente las disposiciones fiscales respecto delsubsidio para el empleo.

5. Para evitar duplicar los ingresos exentos como: Aguinaldo, participación de lostrabajadores en las utilidades (PTU) y prima vacacional, se capturan solamentehasta por el monto límite establecido en la Ley del ISR, ya sea de uno o variospatrones, de acuerdo al ejemplo siguiente:

CONCEPTO PATRÓN A PATRÓN B

Ingresos por Salarios $ 230,000.00 $185,300.00*Aguinaldo $ 1,500.00 $ 400.00

*Prima vacacional $ 200.00 $ 1,300.00*P.T.U. $ 350.00 $ 450.00

*Otros ingresos exentos $ 12,000.00 $ 11,500.00

Retenciones $ 25,000.00 $ 21,800.00* Estos conce tos se encuentran incluidos dentro del total de in resos or salarios.




13

Tomando en consideración los datos que anteceden, la captura en el programa serealizará de la siguiente manera:

Como se puede observar, en el patrón A los ingresos exentos son menores a loslímites establecidos en la LISR, por lo que se considerarán en su totalidad y en su

caso, incluyendo los otros ingresos exentos, es decir, en el campo Exento secapturará la cantidad de $ 14,050.00, como se muestra a continuación:

Una vez capturados los ingresos del patrón A, se capturarán los ingresoscorrespondientes al patrón B de la siguiente manera:

En atención a la tabla anterior en donde se determina el monto de los ingresosexentos a considerar en el patrón B, se puede observar que únicamente se toma lacantidad necesaria para llegar al límite de los ingresos exentos que establece laLISR para aguinaldo, PTU y prima vacacional, por lo que en el campo Exento del

patrón B se capturará la cantidad de $ 12,942.00, misma que incluye los otrosingresos exentos, como se muestra a continuación:

Para ver un ejemplo adicional de la forma en que debe capturar estos datos, cuando eltrabajador laboró para dos o más patrones, en la pantalla que antecede, verifique la ayudadel sistema pulsando la tecla F1.




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Actividades empresariales y profesionales

Reducción de ISR

Cuando se trate de actividades empresariales, el apartado de Reducción de ISR sólo aplica a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o de pesca.




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Régimen intermedio

En este apartado al seleccionar ISR correspondiente a Entidades Federativas se abreel siguiente mensaje especificándole que debe capturar cada uno de los meses en los queestá obligado a declarar, de clic en Aceptar:

Debe proporcionar la información del ISR correspondiente a la Entidad Federativa dondeobtuvo sus ingresos durante 2011, en caso de no determinar base de impuesto seleccioneúnicamente la Entidad federativa de los meses en los que se encuentra obligado adeclarar durante el año y guarde la información.

Los pagos provisionales efectuados a la Entidad Federativa son 100% acreditables contrael ISR, pero únicamente hasta por el monto del ISR causado, es decir, no pueden darlugar a saldo a favor. La diferencia que en su caso determine, se reflejará en datosinformativos obligatorios, en el campo G. Diferencia de pagos efectuados a la EntidadFederativa, que se encuentra en la página 2, del formato “DeclaraSAT ImpresiónDidáctica”, contenido en el programa.




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Módulos de Cálculo

El DeclaraSAT 2012, cuenta con los siguientes módulos de uso optativo:

Cálculo de Deducción de Inversiones. Determina el cálculo de inversiones deacuerdo a la LISR, partiendo del inicio de utilización o del ejercicio siguiente y

contemplando si se prescindió del mismo durante el ejercicio que declara (ejemplo;se enajenó, se perdió por caso fortuito o fuerza mayor, etcétera).




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Nota: En este módulo se tiene que considerar el monto deducible de la inversiónconforme a los límites señalados en la LISR. Ejemplo; Para efectos del ISRun Automóvil es deducible hasta por el monto de $175,000.00 para el año2011.

Amortización de Pérdidas Fiscales. Actualiza y aplica las pérdidas fiscalesgeneradas en cada ejercicio.

Al hacer uso de estos módulos, por cada uno de los registros, es importante salvar lainformación correspondiente y al concluir con la captura seleccione Ver Resultados. Siestá de acuerdo elija Transferir Resultados, los cuales se integran automáticamente alos apartados de Deducciones Autorizadas, Pérdidas fiscales aplicadas, y en su caso,Pérdidas pendientes de aplicar actualizadas, en donde es importante Salvar laincorporación al cálculo.

Nota: En el caso de inversiones, cuando los bienes dejen de ser útiles para obtener losingresos el programa mantiene sin deducción un peso en sus registros.




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Arrendamiento (uso o goce temporal de bienes inmuebles)

En este apartado el programa considera los dos tipos de deducción a que tienen derecholos contribuyentes que tributan bajo este régimen:

Opcional. Es la deducción del 35% del total de los ingresos obtenidos por otorgar eluso o goce temporal de bienes inmuebles, cantidad que podrá disminuir para

determinar la base gravable, además de tomar en cuenta el impuesto predial y en sucaso, el estímulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores.

Comprobable. Es la deducción de acuerdo a los gastos que hayan generado en suactividad como arrendador de bienes inmuebles durante 2011, de los cuales debecontar con los comprobantes correspondientes que cumplan con todos los requisitosfiscales.

Tratándose de ingresos simultáneos por arrendamiento y subarrendamiento, podrácapturar la información correspondiente por separado, como se muestra a continuación:

Capture la información correspondiente a los ingresos como Arrendador:




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Posteriormente ingrese al apartado Subarrendador y capture la informacióncorrespondiente:

Por último seleccione Salvar para guardar la información capturada.




20

Enajenación de bienes

En este apartado, el programa determina el ISR en la enajenación de:

Bienes inmuebles. Bienes muebles (excepto acciones).

Seleccione el tipo del bien enajenado durante el ejercicio.

Asimismo, el programa calcula el ISR en enajenación a plazos (recibiendo el pago enparcialidades), partiendo del ingreso efectivamente percibido en el año de la declaración.

También realiza el cálculo de enajenaciones exclusivamente del terreno (sinconstrucción), es importante que cuando se encuentre en este supuesto en el tipo decaptura seleccione Integrados y en datos de adquisición del inmueble el rubro de costode la construcción deberá estar en blanco o en cero.

El DeclaraSAT 2012 considera los casos de enajenación de inmuebles que sonparcialmente deducibles (casas habitación enajenadas a un precio superior a 1’500,000UDIS. En estos casos el programa determina automáticamente las cantidades deduciblesproporcionales al monto del ingreso gravado).




21

Intereses

Si cuenta con varias inversiones, el DeclaraSAT 2012 determina la pérdida o el interés

real acumulable, para tal efecto bastará con capturar el total de intereses reales, así comoen su caso, el total de las pérdidas obtenidas y se reflejará automáticamente en el formatola pérdida o el interés real acumulable.

El DeclaraSAT versión 2012 en el apartado de intereses, considera además un campopara manifestar pérdidas obtenidas en ejercicios anteriores.

En este campo deberá capturar la totalidad que de las pérdidas de ejercicio anterioreshaya aplicado en el ejercicio que declara.




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Al visualizar el formato “DeclaraSAT Impresión Didáctica”, en su página 7, en el apartadode intereses, campo q1, se refleja el monto de la pérdida inflacionaria aplicada en primertérmino, contra el interés real acumulable que se hubiere manifestado.

En el detalle de cálculo, el DeclaraSAT 2012 según sea el caso, detalla el remanente dela pérdida inflacionaria o acumula el interés real del ejercicio.

En su caso podrá optar por que el DeclaraSAT no realice el cálculo del interés realacumulable o la pérdida inflacionaria, para lo cual deberá realizar su cálculomanualmente, disminuyendo las pérdidas a los intereses reales, para obtener así el valorneto del interés real acumulable o la pérdida inflacionaria correspondiente.




23

Para los intereses pagados por aseguradoras (Art. 158 de la LISR), deberá señalar lastasas correspondientes a cada uno de los cinco ejercicios inmediatos anteriores paradeterminar la tasa promedio del ejercicio que declara; cuando la tasa promedio del ISRsea igual a cero, implica que no se ha causado impuesto hasta por los cinco ejerciciosinmediatos anteriores, por lo que no existe tasa promedio y no se causará impuesto.

En caso de que se determine impuesto correspondiente a retiros de primas de seguro,antes de que ocurra el riesgo amparado, se reflejará en el campo V. IMPUESTO SOBREEL INTERÉS REAL POR RETIROS PARCIALES como se muestra en la siguiente

imagen:




24

Dividendos

Tratándose de dividendos o utilidades percibidos, el DeclaraSAT 2012, refleja de manera

automática el ISR pagado por la sociedad y lo considera ingreso acumulable para efectosdel cálculo del ISR del ejercicio.

Si opta por no acreditar el ISR pagado por la sociedad que distribuyó el dividendo contrael ISR del ejercicio, en el campo Monto del ISR acreditable capture cero, o bien, deje en

blanco el espacio, así el ISR pagado por la sociedad no se acumulará a sus ingresos.




25

Demás ingresos

En la pantalla de los DEMÁS INGRESOS, capture los ingresos registrados en cada uno

de los apartados que los integran y en su caso incluir los obtenidos por los demásingresos no considerados en dichos apartados y que correspondan a éste capítulo.

Además, deberá proporcionar la información que corresponda al ingreso percibido, en lossiguientes apartados:

Ingresos provenientes de Planes personales de retiro o de la subcuenta deaportaciones voluntarias al SAR.

Intereses reales y ganancia/pérdida cambiaria. Considera intereses provenientesde depósitos o préstamos al extranjero conforme a la fracción IV del artículo 168 dela LISR, misma que tiene dos opciones de cálculo:

Procedimiento de acuerdo al último párrafo del artículo 168 de la LISR. Interésnominal menos ajuste anual por inflación.

Procedimiento opcional del artículo 221 del RLISR.

Ingresos obtenidos por el condómino o fideicomisario, provenientes deinmuebles destinados al hospedaje. Cuenta con la opción de acumular esteingreso al total de los ingresos del ejercicio, utilizando el factor 1.4286 y acreditandola cantidad que resulte de aplicar sobre el ingreso acumulable la tasa máxima delartículo 177 de la Ley del ISR (30%).

Operaciones financieras derivadas de deuda y de capital.




26

Deducciones personales

En el rubro de deducciones personales, establece límites en la captura de Gastos

funerales, aportaciones voluntarias al SAR y Depósitos en cuentas personales especialespara el ahorro, pagos de primas contratadas de seguro que tengan como base planes depensiones, así como adquisición de acciones de sociedades de inversión, conforme a losmontos máximos deducibles establecidos en las disposiciones fiscales.




27

Para los pagos efectuados por concepto de gastos médicos y funerarios que se realicen auna persona física o moral ubicada en el extranjero y los mismos sean realizados porfuncionarios del Estado o trabajadores del mismo, deberán utilizar para la captura enel DeclaraSAT 2012, los siguientes RFC:

Para personas morales extranjeras: EXT990101NI9

Para personas físicas extranjeras: EXT990101NI4

También se podrán utilizar los RFC citados cuando se trate de donativos otorgados adonatarias extranjeras.




28

Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

El DeclaraSAT 2012, incluye un apartado especial para que las personas físicas que

durante 2011 efectuaron pagos por concepto de servicios educativos a nivel preescolar,primario, secundario, profesional técnico y bachillerato, para sí mismas, para su cónyugeo la persona con quien vivan en concubinato, para sus ascendientes o descendientes enlínea recta, realicen la captura correspondiente:

En este apartado, es obligatorio señalar el beneficiario de los servicios educativos yanotar la CURP del mismo, de lo contrario NO podrá guardar la información y continuarcon la captura de su Declaración Anual:




29

Si el contribuyente que presenta la Declaración Anual, es el beneficiario del servicioeducativo, el DeclaraSAT 2012 automáticamente transfiere el dato de la CURP, en virtudde que ya fue capturado en el apartado Datos Contribuyente, de lo contrario, deberácapturarlo en este apartado ya que de no hacerlo, al igual que el punto que antecede, NO podrá guardar la información y continuar con la captura de su Declaración Anual.

En el apartado Detalle de pagos, capture el RFC de la Institución educativa y el montopagado durante el 2011, sin exceder los límites establecidos en cada uno de losniveles correspondientes. El DeclaraSAT 2012, permite la captura de más de unbeneficiario, para el mismo nivel educativo.




30

El monto del estímulo aplicado, se reflejará en la página 5 del Anexo 1, Deduccionespersonales, identificado como tipo de deducción con la letra J, Pagos por servicioseducativos (colegiaturas).

Derivado de lo anterior, en la citada página 5 del Anexo 1, se adicionan dos columnas:

II. Nivel Educativo y

III. CURP del beneficiario.

En el apartado Detalle de Cálculo los montos declarados se incluyen en el total deDeducciones Personales:




31

Datos complementarios

En el régimen de actividades empresariales debe señalar además de la fecha de

presentación de la declaración, lo siguiente: Si es obligado o no a dictaminar sus Estados Financieros; si opta o no por

dictaminarlos. El DeclaraSAT por default señala que no se está obligado y que noopta por dictaminarlos.

Si es obligado a dictaminar sus estados financieros deberá seleccionar además, siopta o no por presentar la información alternativa al dictamen conforme a loestablecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación del 30 de

junio de 2010.

La opción señalada en el párrafo anterior, es únicamente para los contribuyentesobligados a dictaminar sus estados financieros, en el supuesto de señalar que opta pordictaminar sus estados financieros, la opción comentada se inhabilita.




32

El tipo de declaración que se presenta:

Normal.

Complementaria.

Complementaria por dictamen.

Corrección Fiscal.

Crédito parcialmente impugnado.

Tratándose de declaraciones complementarias, deberá señalar Sí o No, según seael caso.

En el apartado de Cantidades a compensar, en su caso, indique contra quéimpuesto se aplica el saldo a favor; capture el monto y la fecha en que se manifestódicho saldo a favor en la declaración correspondiente. El DeclaraSAT realiza demanera automática la actualización del saldo a favor, el cual no debe tener unaantigüedad superior a 5 años.

En copropiedad o sociedad conyugal en Detalle de información se captura atodos los integrantes, incluyendo al contribuyente que presenta la declaración.

En sucesión si se presenta la declaración del de cujus1, se anota el RFC delrepresentante de la sucesión y en Detalle de información el de los herederos olegatarios que hayan optado por acumular en su Declaración Anual a sus demásingresos los que les correspondan de la sucesión.

1 Autor de la Herencia. Testador.




33

Cuando los herederos o legatarios presenten su Declaración Anual, y opten poracumular los ingresos de la sucesión, deben manifestar el RFC del representante dela sucesión y en Detalle de información capturar el RFC del de cujus y losingresos que le correspondan en la sucesión.

Contiene ligas del ISR y del IETU para capturar los acreditamientos a que se tienederecho por cada impuesto.

En la liga del ISR, en el campo Pagos provisionales efectuados a la federación para capturar el monto correspondiente:

No deberá considerar aquellas cantidades que hubiera pagado víaacreditamiento del IDE, toda vez que estos montos se aplican contra el ISR delejercicio.

Se mantiene el campo para aquellos contribuyentes que durante el ejercicio generaroningresos sujetos a Regímenes Fiscales Preferentes.




34

Detalle de cálculo

En caso de determinar ISR a cargo, el DeclaraSAT 2012 le permite, en su caso, aplicar elacreditamiento por concepto de Crédito al Salario y Subsidio para el Empleo:

Así mismo, podrá acreditar contra el citado ISR a cargo, los acreditamientos o estímulos aque tenga derecho.

En esta versión 2012 del DeclaraSAT, se adiciona un apartado para manifestar elacreditamiento del ISR propio del ejercicio aplicado contra el IETU del ejercicio.




35

En caso de determinar ISR a cargo en su Declaración Anual, el programa le permite laopción para realizar el pago correspondiente hasta en 6 parcialidades iguales y sucesivas.

Si opta por pagar en parcialidades, el programa abre el mensaje en donde le informasobre la excepción de presentar el escrito libre.

A continuación, capture el número de parcialidades elegidas.

La primera parcialidad será la cantidad que resulte de dividir el monto total del adeudo,entre el número de parcialidades que haya elegido, sin que dicho número exceda de seis,cantidad que deberá cubrir al presentar su Declaración Anual.

Las posteriores parcialidades se cubren durante cada uno de los siguientes meses de

calendario, utilizando para ello exclusivamente la forma oficial FMP-1 que debe solicitarante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domiciliofiscal. La última parcialidad debe cubrirse a más tardar en septiembre de 2012.

En el apartado Detalle de cálculo puede observar que en Cantidad a pagar se señalaexclusivamente el monto correspondiente a su primera parcialidad que se origina dedividir el ISR total a cargo entre el número de parcialidades elegidas.




36

Importante

Se debe prestar atención a la pantalla que se abre para complementar los datos de lashojas de ayuda de los impuestos causados (ISR, IETU e ISR REFIPRES), el programa lesugiere datos de acuerdo al llenado realizado previamente, sin embargo se puedenmodificar de acuerdo a las necesidades del contribuyente.

Las hojas de ayuda no forman parte de la Declaración Anual, por lo que puede generar elarchivo de envío sin el llenado total de las hojas, ya que, el Número de operación derecibido en el SAT y la Fecha de la declaración del ejercicio son datos que tendráhasta que obtenga el acuse de recibo electrónico emitido por la autoridad una vez enviadala declaración vía internet.




37

Hoja de ayuda

Para imprimir la hoja de ayuda, dé clic en Formatos y continúe hasta llegar a la siguiente

pantalla, donde seleccionará el icono .

Enseguida, seleccione del lado superior izquierdo el impuesto por el cual obtuvo el saldo a

cargo y dé clic en el icono .




38

Inmediatamente se abre la hoja de ayuda correspondiente, dé clic de nueva cuenta en el

icono para imprimirla.

ISR

La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo y en su caso, los acreditamientosaplicables por crédito al salario, subsidio para el empleo, estímulos a los que tengaderecho, así como las compensaciones realizadas y la debe presentar ante cualquierinstitución de crédito (banco) para realizar el pago correspondiente; sin embargo, eldocumento que debe conservar como comprobante es el recibo de pago debidamentesellado que le proporciona dicha institución.




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Guías

La guía no es un formato válido para la presentación de la Declaración Anual, únicamente

muestra la información que contiene el archivo *.DEC; misma que puede imprimir:

Reimpresión de la hoja de ayuda: Contiene información de apoyo para lacaptura dentro de la aplicación bancaria (detalle de impuestos, accesoriosy otras aplicaciones).

Imprimir la Consulta de la Guía: Refleja el reporte de información que se

envío por internet.

Nota: Los reportes antes señalados no se presentan en el banco, sólo son de carácterinformativo.




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Opción sin cálculo automático de impuestos

Este apartado muestra pantallas de captura de formato electrónico para la DeclaraciónAnual, de acuerdo a lo siguiente:

Captura de información de 10 ejercicios incluyendo 2011 (2002 a 2011); indicando eltipo de declaración: normal, complementaria, de corrección fiscal, complementariapor dictamen o crédito parcialmente impugnado.

Captura de la información en cada uno de los campos del formato DID (DeclaraSATImpresión Didáctica) de acuerdo al régimen y obligaciones fiscales delcontribuyente.

Salvar los datos capturados en cada una de sus páginas.

Si únicamente se encuentra obligado a declarar información correspondiente a la

sección de Datos Informativos Obligatorios y no tributa en ninguno de losregímenes establecidos en la LISR, deberá ingresar a la opción Sin CálculoAutomático de Impuestos y capturar sus datos generales, capturando un cero enlos campos del Impuesto Sobre la Renta Causado (campo L) y en el campo ISR acargo (campo AA), así como los datos informativos obligatorios segúncorresponda.

Ejemplo: Una ama de casa que enajenó su casa habitación por un monto mayor a$ 500,000.00 pero menor a 1’500,000 UDIS, por tal motivo se encuentraobligada a declarar la información correspondiente en la sección DatosInformativos Obligatorios, asimismo, es conveniente declarar laoperación por la cantidad correspondiente en el Anexo 2, en la página 7

del formato DID, como ingreso total y a la vez como ingreso exento paraobtener como ingreso acumulable cero.

Las pantallas de prellenado son:

PANTALLAS DE PRELLENADO




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La información que se captura en los rubros antes citados, se refleja de maneraautomática en el formato, inhabilitando los campos para llenado directo (campos en colorazul claro). En caso de detectar errores, deberá corregirlos desde la pantalla deprellenado.

Ejemplo:

Nota: El DeclaraSAT permite cambiar la opción de SIN Cálculo a CON Cálculo oviceversa, conservando solamente la siguiente información:

ISR correspondiente a entidades federativas.

Pagos por servicios educativos (colegiaturas).

Deducciones personales.

Copropietarios, sociedad conyugal o sucesión.

Información del IVA.

Información del IDE.

Marque o desmarque la información que desee conservar o eliminar al cambiar la opción.




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Servicios

Declaración Impresión Didáctica (DID). Para uso exclusivo del contribuyente elDeclaraSAT 2012 realiza la impresión de la Declaración Anual únicamente por el anversoen hojas blancas (Bond estándar).

Genera archivo por internet. Ingrese al apartado Detalle de Cálculo en la opción Vistaprevia de formato o en Formatos y dé clic al icono de generación de archivo, duranteeste procedimiento el DeclaraSAT despliega una ventana que indica que se generará elformato DID en archivo PDF.

El archivo .DEC que genera el programa DeclaraSAT se guarda en la carpeta en dondese guardaron los archivos de instalación del programa o bien puede seleccionar la rutadonde desea que se guarde el archivo generado.




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Importante

Consideraciones al enviar la Declaración Anual por internet:

Sin Impuesto a Cargo, Sin Cantidad a Pagar, Con saldo a Favor. Con el simple

envío de su Declaración Anual a través del Portal de internet del SAT, concluye conel procedimiento y cumplimiento de su obligación.

Con Impuesto a Cargo, Sin Cantidad a Pagar. Derivado de la aplicación decrédito al salario pagado al trabajador, compensaciones o estímulos;independientemente de aplicarse en la Declaración Anual enviada al SAT, debereflejarse a través del Portal bancario por internet o ventanilla bancaria, posterior ala recepción del número de operación emitido por el SAT.

Con Impuesto a Cargo, Con Cantidad a Pagar. Debe ingresar al Portal bancariopara realizar el pago por internet o presentar la hoja de ayuda que genera elDeclaraSAT en ventanilla bancaria, posterior a la recepción del número deoperación proporcionado por el SAT.

Con Saldo a Favor. Al generar su archivo de envío puede presentarla con claveCIEC actualizada2, sin embargo se recomienda utilizar Firma Electrónica Avanzada(Fiel) vigente para agilizar el trámite de devolución.

En saldos a favor iguales o mayores a 13,970 pesos, deberá utilizar su Fiel algenerar su archivo de envío y en caso de proceder su devolución se llevará a cabode manera automática.

En saldos a favor mayores a 150,000 pesos deberán solicitarse mediante el FED(Formato Electrónico de Devoluciones) disponible en “Mi portal” en la páginaprincipal del Portal de internet del SAT, y deberán contar con certificado de Fielvigente para realizar su envío, acompañando la documentación correspondiente.

Concluida la generación del archivo .DEC, el sistema de manera automática envía unmensaje señalando el nombre del archivo, así como la ruta en donde quedo guardado.Asimismo, señala el nombre del archivo .pdf de la impresión didáctica de la declaración:

Si el archivo generado es igual o mayor a 100 Kb, guarde en disco el archivo conextensión *.DEC para presentarlo en la Administración Local de Servicios alContribuyente.

2 Actualmente para generar o actualizar la clave CIEC, el trámite se realiza ante las Administraciones Localesde Servicios al Contribuyente o si cuenta con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente, también lo podráhacer a través del Portal de internet del SAT www.sat.gob.mx

http://www.sat.gob.mx/







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Sugerencias

Al registrar el RFC de un contribuyente, el programa no permite volver a capturar unregistro igual, por lo que no es posible manejar diferentes tipos de DeclaraciónAnual de un mismo contribuyente en la misma base de datos.

Ejemplo; si se tiene registrada una Declaración Anual normal, no se puede realizaruna complementaria en la misma base de datos con el mismo RFC de uncontribuyente.

Lo que se puede hacer es trabajar con la misma información de la DeclaraciónAnual que desea modificar, sustituyendo los datos y el tipo de declaración que va apresentar.

Se recomienda no utilizar ninguna otra aplicación, ni minimizar el programa, alimprimir el formato, ya que puede ocasionar que la impresión se interrumpa.

Para mayor información de los temas expuestos, se sugiere consultar la ayudaincluida en el programa DeclaraSAT, utilizando en cada pantalla el botón F1.

Importante

Preste especial atención a los mensajes que le envía el programa, mismos que pueden variar en función de los resultados que se generan con cada declaración elaborada.
































Tips DeclaraSAT 2012

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