UNSE-Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la SaludCarreras: Lic. en Administración y Contador PublicoEspacio Curricular: CONTABILIDAD I 2010 TRABAJO PRACTICO N° 31

TRABAJO PRÁCTICO Nº 31 Deudas Financieras

Descuento de Documentos a Sola Firma: Cancelación total y renovación Descuento de Documentos de Terceros Adelantos en cuenta corriente

Ejercicio Nº 1 DESCUENTO DE DOCUMENTO A SOLA FIRMA

CASO 1 -Cancelación Total a su Vencimiento.-

El 08/11 Proyectar S.A. presenta una solicitud de préstamo ante el Bco. Río que se instrumentara a través de la firma de un documento, adjunta a la misma los Estados Contables de la Empresa. La Institución Bancaria luego de analizar los antecedentes y la solicitud de la Firma, decide otorgar el mismo, por la suma requerida que asciende a $ 15.000 e incluyen intereses 8% anual y previa deducción de gastos de tramitación del 1%, con un plazo de cancelación de 60 días a contar de la fecha en que se formaliza la operación 12/11, acreditándole en la cuenta corriente el importe neto.

Al concederse el préstamo, el cliente firma un pagare a la orden del Banco por el monto acordado y conforme el plazo estipulado.

El 15/11 se extraen $10.000 de la Cuenta Corriente para cancelar un pagare adeudado por la compra de mercaderías.

El 20/12 la Empresa deposita $ 18.000 en efectivo.El 31/12 Cierre de Ejercicio.El 12/01 El banco debita en cuenta corriente el importe del Documento.

CASO 2-Amortización Parcial.-

El 01/04 la Empresa Futuro S.R.L. descuenta en el Banco Galicia, un documento de propia firma en los siguientes términos:

Monto del Documento: $18.000Intereses: Adelantados del 12% anualPlazo: 4 mesesAmortización: mensual en efectivoGastos: 1% sobre el total del créditoNeto: Se acredita en la cuenta corriente del Banco Galicia.

Cierre de Ejercicio: 30/06CASO 3- Renovación.-

El 01/06 La Firma Calidad S.A. descuenta en el Banco Patagonia un documento de la Propia firma conforme a la Siguiente liquidación:

Importe del Crédito $ 8.000Condiciones: Gastos de Sellado $80

Gastos de Bancarios $10Vencimiento del Pagare: 1/08Tasa de la Operación: 12% anual30/06 Cierre del Ejercicio de la Empresa.01/07 Se libran cheques de la cuenta corriente, para pagar a un acreedor $

5.000 en concepto del saldo adeudado por la compra de un Rodado.

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01/08 La empresa informa al Banco su imposibilidad de abonar el pagare a su vencimiento, por lo cual solicita su renovación por un plazo de 30 días, idéntica tasa y sellado, conceptos que se abonan en efectivo.

20/08 Se depositan Cheques recibidos de un cliente por $ 20.000.01/09 El banco debita en cuenta corriente el importe del Pagaré.

Ejercicio Nº 2: DESCUENTO DE DOCUMENTO DE TERCEROSEl 01/09 Creatividad S.R.L. solicita al Banco Galicia el descuento de los

Siguientes documentos:FIRMANTE VENCIMIENTO IMPORTE VENCIMIENTOSTELLA ARTOISMISION S.A.

90 días150 días

$4.000$ 5.800

30/1030/01

El Banco aprueba el descuento de los documentos, cobrando intereses por adelantado a razón del 18% anual y gastos del 2 %. Acredita el neto en cuenta corriente. Los documentos fueron firmados el 01/09.

01/12 STELLA ARTOIS, no abona el documento por lo que el banco debita el importe en Cta. Cte. La empresa recibe el documento e intima al deudora a hacerlo efectivo en el termino de 10 días. 06/12 Ante el incumplimiento del deudor se envía el pagare al abogado para que inicie acción judicial.

10/12 STELLA ARTOIS abona el pagare mas un recargo de interés de $500, efectuando un deposito judicial por el total.

31/12 Creatividad S.R.L. cierra su ejercicio económico30/01 MISION S.A. abona el documento al Bco. Galicia.

Observaciones: Los documentos no incluyen intereses cobrados a sus firmantes. Los saldos iniciales de las cuentas del Rubro Créditos son: Documentos a Cobrar $ 18.500; Deudores por Ventas $ 21.380 y Deudores Morosos $ 8.750.-

Ejercicio Nº 3ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE

14/06 Debido a inconvenientes financieros transitorios la Firma Siglo XXI requiere autorización para girar en descubierto al gerente del Banco Nación Argentina, quien le otorga la autorización por 30 días y hasta un monto máximo de $ 20.000; cobrando un 14% de interés anual. El saldo de la cuenta corriente es de $ 2.700.

El 15/06 se libran los siguientes cheques de dicha cta. Cte. Cheque Nº 1827193 para pagar a un proveedor por $ 4.500 Cheque Nº 1827194 para cancelar un documento de $ 17.000

El 30/06 Cierre del Ejercicio.El 15/07 Al vto. Del plazo acordado, se depositan en la cuenta valores por $ 20.000El 18/07 El Banco Nación Argentina carga intereses correspondientes al monto utilizado

SE PIDE Contabilizar en los libros de la Empresa las operaciones planteadas. Registrar el devengamiento de los intereses si correspondiere. Exponer el Rubro al cierre del Ejercicio económico según

Resoluciones Técnicas Vigentes. Analizar las cuentas utilizadas La empresa trabaja con meses de 30 días.

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