Trabajo aplicativo 2016 2
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AUDITORÍA TRIBUTARIA
Mg. CPC Oscar Panibra
ANEXO 1: TRABAJO APLICATIVO GRUPAL
El desarrollo del curso Auditoría Tributaria incluye la presentación y exposición de un
Trabajo Aplicativo Grupal. Consiste en desarrollar un tema elegido del listado propuesto por
el profesor, considerando las fechas y estructura señalado en el presente documento. La
presentación y exposición del Trabajo Aplicativo es indispensable para aprobar este curso.
Elegido el tema, el grupo debe comunicarlo al profesor del curso hasta el viernes 09 de
setiembre 2016. El profesor brindará la asesoría respectiva a los alumnos para el desarrollo
del trabajo y su exposición durante el desarrollo del curso.
Debe presentarse en formato Word y/o en físico; la exposición se realizará utilizando el
Power point o similar. Deben citar las fuentes a las que recurrieron. Los dos archivos deben
ser enviados oportunamente al correo electrónico: [email protected]
La exposición estará a cargo de todos los integrantes del grupo con un tiempo máximo de 45
minutos y debe incluir elementos que agreguen valor a su presentación (videos, imágenes,
entre otros), en forma didáctica y completa.
A. Temas a desarrollar
1. El procedimiento contencioso tributario. Etapas. Medios probatorios. La
Reclamación; actos reclamables; admisibilidad y requisitos; plazos. La Apelación:
requisitos; medios probatorios; plazos. Jurisprudencia. Recurso de queja.
Fecha de exposición: miércoles 02 de noviembre 2016
Máximo 3 personas.
2. El delito tributario. Base legal. La evasión tributaria; la elusión tributaria; diferencia
entre la infracción y el delito tributario. Ley Penal Tributaria. Defraudación
tributaria con atenuación y con agravación de penas. Exclusión y reducción de
penas. La responsabilidad penal del Contador Público. Casos.
Fecha de exposición: miércoles 09 de noviembre 2016.
Máximo 4 personas.
3. Gastos deducibles sujeto a límites: a) Gastos en investigación e innovación
científica y tecnológica; b) Gastos de personas con discapacidad. c) Valor de
mercado de las remuneraciones del Titular de la EIRL, accionistas y socios que
trabajan en la empresa. Casos prácticos.
Fecha de exposición: miércoles 16 de noviembre 2016.
Máximo 3 personas.
4. Gastos deducibles de la renta de tercera categoría. a) Valor de mercado de las
remuneraciones de los trabajadores vinculados; b) Gastos de personal con
discapacidad; c) Pérdidas neta tributaria de tercera categoría. Casos prácticos.
Fecha de exposición: miércoles 23 de noviembre 2016.
Máximo 3 personas.
5. Gastos no deducibles para la determinación de la renta empresarial: a) Inversión en
bienes del activo fijo, depreciación, revaluaciones y bajas; b) Amortización de
intangibles; c) Instrumentos Financieros Derivados. Casos prácticos.
Fecha de exposición: miércoles 30 de noviembre 2016.
Máximo 3 personas.
AUDITORÍA TRIBUTARIA
Mg. CPC Oscar Panibra
6. Fiscalidad internacional: a) Impuesto a la Renta de las empresas no domiciliadas; b)
Precios de transferencia. Estudio Técnico de Precios de Transferencia, Declaración
jurada anual Informativa, gastos relacionados con los “paraísos fiscales”; c)
Convenios para evitar la doble imposición del impuesto. Caso práctico.
Fecha de exposición: miércoles 30 de noviembre 2016.
Máximo 4 personas.
B. Fechas de presentación de los trabajos y exposición.
1. Plazo máximo de presentación del trabajo: miércoles 19 de octubre 2016.
2. Exposición de los trabajos en las fechas establecidas por cada tema.
C. Estructura del trabajo. El trabajo presentado debe contener por lo menos los
siguientes ítems:
1. Carátula
2. Índice
3. Resumen ejecutivo: Expresar una breve descripción del estudio a realizar; debe
incluir además los objetivos del trabajo y su justificación.
4. Desarrollo del trabajo
5. Casos prácticos
6. Conclusiones
7. Recomendaciones
8. Referencias bibliográficas.
D. Criterios de evaluación
1. Los trabajos deben representar el esfuerzo del alumno en aplicar los conocimientos
adquiridos en el curso y en cursos previos. El contenido no debe ni puede limitarse a
copiar lo escrito por otros autores o lo que encuentren publicado en internet.
2. Uso de la literatura. Se debe incluir una revisión de la literatura relacionada al tema
que se está desarrollando. Las fuentes deben ser académicas y de calidad. No se debe
recurrir a literatura de dudosa reputación.
3. Marco teórico y conceptual. Los trabajos deben demostrar la comprensión del
alumno de las teorías y conceptos relevantes al tema que se desarrolla.
4. Claridad y lógica de la presentación. Deben presentar las ideas de una manera clara y
con una estructura organizacional sólida. Los aspectos de forma son fundamentales
en la calidad del trabajo.
5. Gramática y referencias. El lenguaje usado debe ser claro, preciso, y apropiado para
una audiencia académica, cuidando las reglas gramaticales y el apropiado uso de los
signos de puntuación. Cuando se incluya opiniones y/o conceptos de otros autores,
obligatoriamente debe citarse las fuentes. Utilizar el Manual APA.
6. Se recomienda el mayor cuidado en el uso de la información que se tome del
internet; asegurarse que se trata de fuentes fiables, además es obligatorio citar la
fuente. Evitar el plagio de información del internet; aquellos trabajos en los que se
detecten párrafos copiados sin referenciar, serán merecedores de la nota mínima (00).
7. La página de Referencias Bibliográficas es fundamental; allí se debe presentar las
fuentes utilizadas en su trabajo según el estilo del Manual APA.