Trabajo NIIF1 2014

Analisis de las Principales cuentas:Balance General Otras cuentas por cobrar:

Al 31 de diciembre del 2011

(Expresado en nuevos) Garantías

Bajo PePCGA Préstamos trabaj.Caja y bancos 37,500

Cuentas por cobrar comerciales 1,512,969

Otras cuentas por cobrar 80,000 Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.Existencias (MP) 1,285,000

Gastos pagados por anticipado 12,500 Terrenos Total activo corriente 2,927,969 Edificios(*)Otras cuentas por cobrar 10,000 Maquinarias(#)

Inmuebles, maquinaria y equipo neto 4,210,000

Intangibles, neto 50,000 (*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años)Total activo no corriente 4,270,000 La nueva vida útil del valor revaluado es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea rectaTotal activo 7,197,969 (#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años).

Obligaciones financieras 550,000 La nueva vida útil del valor revaluado es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea rectaCuentas por pagar comerciales 1,120,000

Otras cuentas por pagar 260,000 Los Activos intangibles(AI) se valuan al costo.Total pasivo corriente 1,930,000

Obligaciones financieras 250,000 Marca adquiridaOtras cuentas por pagar 75,000 Los AI no se habían amortizado. Tributariamente(vida útil ilimitada). Total pasivo no corriente 325,000 Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinidaCapital social 4,095,519 Los AI desde la fecha de adquisición solo se tuvieron expectivas de usar 5 años Reserva legal 200,000 A la fecha tiene sofwares adquiridos(30.06.11) que contabilizó como gasto(Tributario).Resultados acumulados 647,450 Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. CompradoTotal Patrimonio neto 4,942,969 Existen diversas marcas generadas internamente.

Total pasivo y patrimonio neto 7,197,969 En el saldo de cuentas por cobrar comerciales: 0 Se consideró como pagado por clientes letras enviadas en descuento al banco

Desarrollo: La fecha de transición del valor del intangible es de



(Expresado en nuevos) Garantías

Bajo PePCGA Adelanto Remun.Caja y bancos 35,000


Otras cuentas por cobrar 25,000 Las existencias se valuan al costo.

Existencias (MP) 1,325,000

Gastos pagados por anticipado 9,800 Materias primasTotal activo corriente 3,310,769

Otras cuentas por cobrar 10,000

Inmuebles, maquinaria y equipo neto 3,820,000 Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.Intangibles, neto 50,000

Total activo no corriente 3,880,000

La empresa Siento Perú SAC, en el ejercicio del 2013 decide adoptar las NIIF. La fecha de presentación de sus primeros estados financieros con IFRS es el 31 de diciembre de 2013, debe presentar períodos comparativos, como parte de sus estados financieros(31.12.12). Presentó estados financieros anteriores PCGA de Perú cada año, hasta el 31 de diciembre de 2012.La fecha de transición a las NIIF es el 01.01.12Se elabora el ESF de apertura conforme a NIIF al 01.01.12 con los siguientes datos

Total activo 7,190,769 Terrenos Obligaciones financieras 558,000 Edificios(*)Cuentas por pagar comerciales 110,000 Maquinarias(#)Otras cuentas por pagar 210,000

Total pasivo corriente 878,000 (*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años). F. Adquisición 31.12.09Obligaciones financieras 90,000 La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea rectaOtras cuentas por pagar 50,000 (#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años). F. Adquisición 31.12.09Total pasivo no corriente 140,000 La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea rectaCapital social 4,095,519

Reserva legal 220,000 Los Activos intangibles(AI) se valuan al costo.

Resultados acumulados 227,450

Resultados del ejercicio 1,629,800 Marca adquiridaTotal Patrimonio neto 6,172,769 Los AI no se habían amortizado. Tributariamente es intangible de vida útil ilimitada.

Total pasivo y patrimonio neto 7,190,769 Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinida0 A la fecha tiene sofwares adquiridos(30.06.11) que contabilizó como gasto(Tributario).

Siento Siento SAC Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. CompradoEstado de Ganancias y Pérdidas

Por el año terminado el 31 de diciembre del 2012 La empresa es enjuciada por clientes por no cumplir un contrato de venta en la fecha indicada(Expresado en nuevos soles) Los asesores creen que este juicio se perderá estiman que la perdida será:

bajo PePCGA No se efectuo el registro contable por que no era aceptado para efectos tributariosVentas 31,542,687 Determinación del I. a la renta 2012Costo de ventas (23,840,000)UTILIDAD BRUTA 7,702,687 RAPEIGastos de venta (2,270,312) Dif. Permanente

Gastos de administracion (2,855,704) D.T.Otros ingresos 187,362 Otros gastos (121,000) ParticipacionesUtilidad de Operación 2,643,033 Ingresos financieros 20,464 I.RentaGastos financieros (67,704)

2,595,793 Distribución de la Participac. Trabajadores(PT)Participaciones a los trabajadores (261,079) PT Costo de ventas ERImpuesto a la renta (704,914) PT Gastos Administ ERResultado del ejercicio 1,629,800 PT Gasto de Ventas ER

Siento Siento SACEstado de Cambios en el patrimonio neto

Por el año terminado el 31 de diciembre del 2012

(Expresado en nuevos soles)

Capital Reservas Result. Acumul.Saldo al 31.12.11 4,095,519 200,000 647,450 Detracción reser 20,000 (20,000)Pago dividendos (400,000)Resultado del ejercicio 1,629,800 Saldo al 31.12.12 4,095,519 220,000 1,857,250

Analisis de las Principales cuentas:Otras cuentas por cobrar: Otras cuentas por pagar

Cte No cte60,000 10,000 Impuesto a la renta20,000 IGV y otros impuestos80,000 10,000 Servicios comunicaciones

Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.Costo D.Acumul. Neto

190,000 190,000 1,800,000 (180,000) 1,620,000 3,000,000 (600,000) 2,400,000 4,990,000 (780,000) 4,210,000

(*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años) La nueva vida útil del valor revaluado es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta(#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años). La nueva vida útil del valor revaluado es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta

Los Activos intangibles(AI) se valuan al costo.Costo Amort. Acum. Neto

50,000 50,000 Los AI no se habían amortizado. Tributariamente(vida útil ilimitada). Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinidaLos AI desde la fecha de adquisición solo se tuvieron expectivas de usar 5 años A la fecha tiene sofwares adquiridos(30.06.11) que contabilizó como gasto(Tributario).Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. CompradoExisten diversas marcas generadas internamente.En el saldo de cuentas por cobrar comerciales: Se consideró como pagado por clientes letras enviadas en descuento al bancoLa fecha de transición del valor del intangible es de

Analisis de las Principales cuentas:Otras cuentas por cobrar: Otras cuentas por pagar

Cte No cte20,000 10,000 Impuesto a la renta

5,000 IGV y otros impuestos25,000 10,000 Servicios comunicaciones

Las existencias se valuan al costo.Costo

1,325,000 Incluye anticipo a proveedores (MP no recibido) de1,325,000

Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.

Costo D.Acumul. Neto


190,000 190,000 1,800,000 (270,000) 1,530,000 3,000,000 (900,000) 2,100,000 4,990,000 (1,170,000) 3,820,000

(*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años). F. Adquisición 31.12.09 La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta(#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años). F. Adquisición 31.12.09 La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta

Los Activos intangibles(AI) se valuan al costo.Costo Amort. Acum. Neto

50,000 50,000 Los AI no se habían amortizado. Tributariamente es intangible de vida útil ilimitada.Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinidaA la fecha tiene sofwares adquiridos(30.06.11) que contabilizó como gasto(Tributario).Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. Comprado

La empresa es enjuciada por clientes por no cumplir un contrato de venta en la fecha indicadaLos asesores creen que este juicio se perderá estiman que la perdida será:No se efectuo el registro contable por que no era aceptado para efectos tributariosDeterminación del I. a la renta 2012

Contable Legal Registro contable2,595,793 2,595,793 Gasto Participación

15,000 15,000 Gasto Impuesto a la Rta Participación

2,610,793 2,610,793 I.Rentapor pagar261,079 261,079

2,349,714 2,349,714 704,914 704,914

Distribución de la Participac. Trabajadores(PT)85.00%10.00%5.00%

Siento Siento SACEstado de Cambios en el patrimonio neto



Total4,942,969

0 (400,000)

1,629,800 6,172,769

Otras cuentas por pagarCte No cte

90,000 140,000 60,000

Servicios comunicaciones 30,000 15,000

260,000 75,000

V.Rev 31.12.11600,000

1,800,000 F. Adquisición 31.12.092,800,000 F. Adquisición 31.12.095,200,000

F. Adquisición 31.12.10

10,000

5,000 40000


85,000 120,000 50,000

Servicios comunicaciones 5,000

210,000 50,000

Incluye anticipo a proveedores (MP no recibido) de 20,000

V.RevaluadoDep. Ejerc. Al 31.12.11


600,000 90,000 1,800,000

300,000 2,800,000 390,000 5,200,000

(*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años). F. Adquisición 31.12.09

(#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años). F. Adquisición 31.12.09

10,000

La empresa es enjuciada por clientes por no cumplir un contrato de venta en la fecha indicada30,000

Registro contable261,079 704,914

261,079 704,914

965,993 965,993


Al 31 de diciembre del 2011 Cte

(Expresado en nuevos) Garantías 60,000

Bajo PePCGA Préstamos trabajadores 20,000

Caja y bancos 37,500 80,000


Otras cuentas por cobrar 80,000 Otras cuentas por pagar:

Existencias (MP) 1,285,000 Cte

Gastos pagados por anticipado 12,500 Impuesto a la renta 90,000 Total activo corriente 2,927,969 IGV y otros impuestos 140,000 Otras cuentas por cobrar 10,000 Servicios comunicaciones 30,000

Inmuebles, maquinaria y equipo neto 4,210,000 260,000

Intangibles, neto 50,000

Total activo no corriente 4,270,000 Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.

Total activo 7,197,969 Costo D.Acumul.

Obligaciones financieras 550,000 Terrenos 190,000 Cuentas por pagar comerciales 1,120,000 Edificios(*) 1,800,000 (180,000)Otras cuentas por pagar 260,000 Maquinarias(#) 3,000,000 (600,000)

Total pasivo corriente 1,930,000 4,990,000 (780,000)

Obligaciones financieras 250,000 (*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años)Otras cuentas por pagar 75,000 La nueva vida útil del valor revaluado es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea rectaTotal pasivo no corriente 325,000 (#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años).

Capital social 4,095,519 La nueva vida útil del valor revaluado es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta

a) La empresa Siento Perú SAC, en el ejercicio del 2013 decide adoptar las NIIF. b) La fecha de presentación de sus primeros estados financieros con IFRS es el 31 de diciembre de 2013, debe presentar períodos comparativos, como parte de sus estados financieros(31.12.12). Presentó estados financieros anteriores PCGA de Perú cada año, hasta el 31 de diciembre de 2012.c) La fecha de transición a las NIIF es el 01.01.12Se elabora el ESF de apertura conforme a NIIF al 01.01.12 con los siguientes datos

Reserva legal 200,000

Resultados acumulados 647,450 Costo Dep. Contable

Total Patrimonio neto 4,942,969 Edificios(*) 1,800,000 (180,000)

Total pasivo y patrimonio neto 7,197,969 Maquinarias(#) 3,000,000 (600,000)

0 4,800,000 (780,000)

Costo Historico Costo Revaluado

190,000 600,000

Edificios(*) 1,800,000 1,800,000

Maquinarias(#) 3,000,000 2,800,000

4,990,000 5,200,000

Los Activos intangibles(AI) se valuan al costo.Costo Amort. Acum.

Marca adquirida 50,000

Los AI no se habían amortizado. Tributariamente (vida útil ilimitada). Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinidaLos AI desde la fecha de adquisición solo se tuvieron expectivas de usar 5 años La fecha de transición del valor del intangible es de

A la fecha tiene sofwares adquiridos (30.06.11) que contabilizó como gasto (Tributario).

Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. CompradoExisten diversas marcas generadas internamente.

En el saldo de cuentas por cobrar comerciales: Se consideró como pagado por clientes letras enviadas en descuento al banco

Otras cuentas por cobrar:

No cte

10,000

10,000

Otras cuentas por pagar:

No cte

60,000 15,000

75,000

Neto V.Rev 31.12.11

190,000 600,000 1,620,000 1,800,000 F. Adquisición 31.12.092,400,000 2,800,000 F. Adquisición 31.12.09

4,210,000 5,200,000

La nueva vida útil del valor revaluado es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta(#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años).

La nueva vida útil del valor revaluado es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta

b) La fecha de presentación de sus primeros estados financieros con IFRS es el 31 de diciembre de 2013, debe presentar períodos comparativos, como parte de sus estados financieros(31.12.12). Presentó estados financieros anteriores PCGA de Perú cada año,

D. Tributaria Neto Diferencia Temp.

(180,000) 1,620,000 0

(600,000) 2,400,000 0

(780,000) 4,020,000 0

Reajuste

410,000

0

(200,000)

210,000

Neto

50,000 F. Adquisición 31.12.10

Los AI desde la fecha de adquisición solo se tuvieron expectivas de usar 5 años

40,000

A la fecha tiene sofwares adquiridos (30.06.11) que contabilizó como gasto (Tributario). 10,000

Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. Comprado

5,000 Se consideró como pagado por clientes letras enviadas en descuento al banco

Desarrollo:

-------------------x------------------Obligaciones Financieras 5,000

Letras por cobrar 5,000

-------------------x------------------

Depreciación Acumulada 780,000

Inmueble Maquinaria y Equipo 780,000

-------------------x------------------

Inmueble Maquinaria y Equipo 210,000 Excedente de Revaluación 210,000

-------------------x------------------

Excedente de Revaluación 63,000

Pasivo Diferido 63,000

-------------------x------------------

Pasivo Diferido 63,000 Resultados acumulados 63,000

-------------------x------------------

Resultados Acumulados 10,000 Desvalorización de Activos Intangibles 10,000

-------------------x------------------

Intangible 10,000

Amortización 1000Resultados acumulados 9,000

-------------------x------------------

Pasivo Diferido 300

Resultados acumulados 300

Estado de Situación Financiera 31.12.11 Ajustes según NIIF Sub total ESF Según NIIF al 01.01.12

Activo

Caja y bancos 37,500 37,500 37,500 Cuentas por cobrar comerciales 1,512,969 5,000 1,507,969 1,507,969 Otras cuentas por cobrar 80,000 80,000 80,000

Existencias (MP) 1,285,000 1,285,000 1,285,000

Gastos pagados por anticipado 12,500 12,500 12,500

Total activo corriente 2,927,969 2,922,969

Otras cuentas por cobrar 10,000 10,000 10,000 Inmuebles, maquinaria y equipo neto 4,210,000 990,000 780,000 4,420,000 4,420,000 Intangibles, neto 50,000 10,000 11,000 49,000 49,000 Total activo no corriente 4,270,000 4,479,000

Total Activo 7,197,969 7,401,969

Pasivo 0 Obligaciones financieras 550,000 550,000 550,000 Cuentas por pagar comerciales 1,120,000 1,120,000 1,120,000 Otras cuentas por pagar 260,000 260,000 260,000 Pasivo Diferido 63,300 63,000 (300) (300)Total pasivo corriente 1,930,000 1,929,700

Obligaciones financieras 250,000 5,000 245,000 245,000 Otras cuentas por pagar 75,000 75,000 75,000 Total pasivo no corriente 325,000 320,000

Patrimonio Neto

Capital social 4,095,519 4,095,519 4,095,519 Excedente de Revaluación 63,000 210,000 147,000 147,000 Reserva legal 200,000 200,000 200,000 Resultados acumulados 647,450 10,000 72,300 709,750 709,750 Total Patrimonio neto 4,942,969 5,152,269

Total pasivo y patrimonio neto 7,197,969 7,401,969

Balance General


(Expresado en nuevos)

Bajo PePCGA

Caja y bancos 35,000




Gastos pagados por anticipado 9,800

Total activo corriente 3,310,769


Inmuebles, maquinaria y equipo neto 3,820,000

Intangibles, neto 50,000

Total activo no corriente 3,880,000

Total activo 7,190,769

Obligaciones financieras 558,000

Cuentas por pagar comerciales 110,000

Otras cuentas por pagar 210,000

Total pasivo corriente 878,000



Total pasivo no corriente 140,000

Capital social 4,095,519


Resultados acumulados 227,450

Resultados del ejercicio 1,629,800

Total Patrimonio neto 6,172,769

Total pasivo y patrimonio neto 7,190,769

0 Siento Siento SAC

Estado de Ganancias y Pérdidas



bajo PePCGA

Ventas 31,542,687 Costo de ventas (23,840,000)UTILIDAD BRUTA 7,702,687

Gastos de venta (2,270,312)

Gastos de administracion (2,855,704)

Otros ingresos 187,362

Otros gastos (121,000)Utilidad de Operación 2,643,033 Ingresos financieros 20,464

Gastos financieros (67,704)2,595,793

Participaciones a los trabajadores (261,079)

Impuesto a la renta (704,914)

Resultado del ejercicio 1,629,800

Siento Siento SAC

Estado de Cambios en el patrimonio neto



Capital Reservas Result. Acumul.

Saldo al 31.12.11 4,095,519 200,000 647,450 Detracción reser 20,000 (20,000)Pago dividendos (400,000)Resultado del ejercicio 1,629,800

Saldo al 31.12.12 4,095,519 220,000 1,857,250

Siento Siento SAC

Estado de Cambios en el patrimonio neto



Total

4,942,969 0

(400,000)1,629,800

6,172,769

Analisis de las Principales cuentas:

Otras cuentas por cobrar:Cte No cte

Garantías 20,000 10,000

Adelanto Remun. 5,000

25,000 10,000


Impuesto a la renta 85,000 IGV y otros impuestos 120,000 50,000 Servicios comunicaciones 5,000

210,000 50,000

Las existencias se valuan al costo.Costo

Materias primas 1,305,000

20,000

1,325,000

Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.

Costo D.Acumul. Neto

Terrenos 190,000 190,000 Edificios(*) 1,800,000 (270,000) 1,530,000 Maquinarias(#) 3,000,000 (900,000) 2,100,000

4,990,000 (1,170,000) 3,820,000

Costo Dep. Contable D. Tributaria

Edificios(*) 1,800,000 (180,000) (270,000)Maquinarias(#) 3,000,000 (600,000) (900,000)

4,800,000 (780,000) (1,170,000)

Costo Historico Costo Revaluado Reajuste

190,000 600,000 410,000 Edificios(*) 1,800,000 1,800,000 0 Maquinarias(#) 3,000,000 2,800,000 (200,000)

4,990,000 5,200,000 210,000

Del ejercicioCosto Dep. Contable D. Tributaria

Edificios(*) 600,000 Maquinarias(#) 1,800,000 (100,000) (90,000)

2,800,000 (350,000) (280,000)

4,600,000 (450,000) (370,000)

(*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años)

Incluye anticipo a proveedores (MP no recibido) de

La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta


La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta

Los Activos intangibles (AI) se valuan al costo.Costo Amort. Acum. Neto

Marca adquirida 50,000 50,000

Los AI no se habían amortizado. Tributariamente es intangible de vida útil ilimitada.Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinidaA la fecha tiene sofwares adquiridos(30.06.11) que contabilizó como gasto(Tributario).Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. CompradoLa fecha de transición del valor del intangible (debido a una desvalorización) es de

La empresa es enjuciada por clientes por no cumplir un contrato de venta en la fecha indicadaLos asesores creen que este juicio se perderá estiman que la perdida será:No se efectuo el registro contable por que no era aceptado para efectos tributarios

Determinación del I. a la renta 2012

Contable LegalRAPEI 2,595,793 2,595,793 Dif. Permanente 15,000 15,000

D.T.2,610,793 2,610,793

Participaciones 261,079 261,079 2,349,714 2,349,714

I.Renta 704,914 704,914

Registro contable

Gasto Participación 261,079 Gasto Impuesto a la Rta 704,914

Participación 261,079 I.Renta por pagar 704,914

965,993 965,993

Distribución de la Participac. Trabajadores(PT)PT Costo de ventas ER 85.00%PT Gastos Administ ER 10.00%PT Gasto de Ventas ER 5.00%

2011---------------x---------------

Depreciación AcumuladaInmueble Maquinaria y Equipo

---------------x---------------Inmueble Maquinaria y Equipo

Excedente de Revaluación

---------------x---------------Excedente de Revaluación

Pasivo Diferido

--------------x--------------Pasivo Diferido

Resultados acumulados

---------------x---------------Resultados Acumulados

Desvalorización de Activos Intangibles

---------------x---------------Intangible

AmortizaciónResultados acumulados

---------------x---------------Pasivo Diferido


2012---------------x---------------

Anticipos a ProveedoresMaterias Primas

---------------x---------------Activos Diferidos


---------------x---------------Resultados acumulados

Provisiones

Estado de Situación Financiera 31.12.12 Ajustes según NIIF

Activo

Caja y bancos 35,000




Gastos pagados por anticipado 9,800

Total activo corriente 3,310,769


Inmuebles, maquinaria y equipo neto 3,820,000 990,000 Intangibles, neto 50,000 10,000 Activo diferido 24,000 Total activo no corriente 3,880,000

Total Activo 7,190,769

Pasivo


Cuentas por pagar comerciales 110,000

Otras cuentas por pagar 210,000 20,000 Pasivo Diferido 63,300 Total pasivo corriente 878,000



Total pasivo no corriente 140,000

Patrimonio Neto

Capital social 4,095,519


Excedente de revaluación 63,000 Resultados acumulados 227,450 40,000 Resultados del ejercicio 1,629,800

Total Patrimonio neto 6,172,769


Siento Siento SAC

Estado de Situación Financiera


(Expresado en nuevos)

Activo

Caja y bancos 35,000 Cuentas por cobrar comerciales 1,915,969 Otras cuentas por cobrar 25,000 Existencias (MP) 1,305,000 Gastos pagados por anticipado 9,800 Total activo corriente 3,290,769

Otras cuentas por cobrar 10,000 Inmuebles, maquinaria y equipo neto 4,030,000 Intangibles, neto 47,000

Activo diferido 24,000 Total activo no corriente 4,111,000

Total Activo 7,401,769

Pasivo 0

Obligaciones financieras 558,000 Cuentas por pagar comerciales 110,000 Otras cuentas por pagar 190,000 Pasivo Diferido (300)Total pasivo corriente 857,700

Obligaciones financieras 90,000 Otras cuentas por pagar 80,000 Total pasivo no corriente 170,000

Patrimonio Neto

Capital social 4,095,519 Reserva legal 220,000 Excedente de revaluación 147,000 Resultados acumulados 281,750 Resultados del ejercicio 1,629,800 Total Patrimonio neto 6,374,069


Dep. Ejerc. Rev. Al 31.12.11

600,000 90,000 1,800,000

300,000 2,800,000

390,000 5,200,000

Neto Diferencia Temp.

1,620,000 90,000 2,400,000 300,000

4,020,000 390,000

Neto Contable Neto Tributaria Diferencia Temp.

600,000 600,000 1,700,000 1,710,000 (10,000)2,450,000 2,520,000 (70,000)

4,750,000 4,830,000 (80,000)


10,000 40,000

30,000

---------------x---------------780000

780000

---------------x---------------210000

210000

---------------x---------------63000

63000

--------------x--------------63000

63000

---------------x---------------10000

10000

---------------x---------------10000

30007,000

---------------x---------------300

300

---------------x---------------20,000

20,000

---------------x---------------24,000

24,000

---------------x---------------30,000

30,000

Ajustes según NIIF Sub total

35,000 35,000 1,915,969 1,915,969

25,000 25,000 20,000 1,305,000 1,305,000

9,800 9,800 3,290,769

10,000 10,000 780,000 4,030,000 4,030,000 13,000 47,000 47,000

24,000 24,000 4,111,000

7,401,769

0 558,000 558,000 110,000 110,000 190,000 190,000

63,000 (300) (300)857,700

90,000 90,000 30,000 80,000 80,000

170,000

4,095,519 4,095,519 220,000 220,000

210,000 147,000 147,000 94,300 281,750 281,750

1,629,800 1,629,800 6,374,069

7,401,769

Siento Siento SAC

Estado de Ganancias y Pérdidas



Ventas 31,542,687 Costo de ventas (24,061,917)UTILIDAD BRUTA 7,480,770

Gastos de venta (2,283,366)Gastos de administracion (2,881,812)Otros ingresos 187,362

ESF Según NIIF al 01.01.13

Otros gastos (121,000)Utilidad de Operación 2,381,954 Ingresos financieros 20,464

Gastos financieros (67,704)2,334,714

Impuesto a la renta (704,914)

Resultado del ejercicio 1,629,800

Trabajo NIIF1 2014

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