TRANCOSO, ZAC. 2010 · 2018-04-11 · El municipio de Trancoso, Zacatecas, obtuvo ingresos en el...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

TRANCOSO, ZAC.

2010

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2010

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 8

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 20

BANCOS ............................................................................................................................................................... 23

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 24

ANTICIPO A PROVEDORES .................................................................................................................................. 31

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 32

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 34

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 48

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 53

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 53

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 60

PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS ........................................................................ 67

PROGRAMA DE EMPLEO TEMPORAL .................................................................................................................. 68

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 69

PROGRAMA PESO X PESO .................................................................................................................................. 69

REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA ............................................................................................................... 72

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 73

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 83

PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS ........................................................................ 84

PROGRAMA EMPLEO TEMPORAL........................................................................................................................ 87

PROGRAMA POR PESO POR PESO ..................................................................................................................... 88

INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA ...................................................................................... 89

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 91

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 92

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 93


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010 Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos - -

Pliego de observaciones 15 4

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

6 1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

- -

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

- 28

Señalamientos - -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

- -

Solicitud de Aclaración 7 4

Subtotal 28 37

Acciones Preventivas

Recomendación2 - 32

Recomendación al Desempeño - -

Subtotal 0 32

TOTAL 28 69


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Genaro Codina, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del que a continuación se señala: Revelación Suficiente: en virtud de que el municipio no muestra amplia y claramente los resultados y su situación financiera real, ya que se observaron errores en registros que afectan directamente a los saldos de los rubros de Ingresos, Egresos, Activo y Pasivos.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Trancoso, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2010 por un monto total de $37,317,604.05 los cuales se encuentran conformados por $21,280,863.80 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión del 94.19%. Además de $14,501,329.93 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,535,410.32 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física.

Resultado AF-01, Observación AF-01 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión efectuada al rubro de Ingresos, se observó la cantidad de $287,272.43 que no fueron depositados por Tesorería en las cuentas bancarias propiedad del municipio, dicha cantidad se determinó en virtud de que en las pólizas de ingresos correspondientes al periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010 se afecta la cuenta de Caja, y de la verificación de que durante este mismo periodo, el ente auditado no registró pagos en efectivo. De igual manera se procedió a comparar los importes de las pólizas contra los estados de cuenta bancarios, determinándose que los ingresos no fueron depositados ni ejercidos en el gasto corriente del ente auditado. El importe observado se detalla a continuación:

FECHA N° PÓLIZA

CARGO A PÓLIZA

MONTO DEL DEPÓSITO

DIFERENCIA MONTO OBSERVADO

COMENTARIO / OBSERVACIÓN

18/01/2010 I00010 $ 11,386.60

0.00 $ 11,386.60 $ 11,386.60

El municipio no presenta documentación que ampare el depósito del monto observado.

09/02/2010 I00027 114,975.04 0.00 114,975.04 114,975.04

15/02/2010 I00029 18,176.21 0.00 18,176.21 18,176.21

22/02/2010 I00034 4,182.93 0.00 4,182.93 4,182.93

26/02/2010 I00038 2,938.08 0.00 2,938.08 2,938.08

04/03/2010 I00045 2,673.71 0.00 2,673.71 2,673.71

08/03/2010 I00047 52,675.12 $ 2,828.88

49,846.24 440.00

$49,406.24 corresponden a Agua Potable, y la cantidad de $440.00, el municipio no presenta documentación que ampare el ingreso.

16/03/2010 I00052 18,374.65 0.00 18,374.65 18,374.65


17/03/2010 - 0.00 6,287.78 -6,287.78 6,287.78

18/03/2010 - 0.00 2,932.54 -2,932.54 2,932.54

22/03/2010 I00054 6,176.57 0.00 6,176.57 6,176.57

23/03/2010 I00055 50,621.54 0.00 50,621.54 50,621.54

24/03/2010 I00056 10,179.68 10,072.27 107.41 107.41

AF-10/50-001 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. L.E. Daniel Hernández Juárez y L.C. Juan Carlos López Almanza, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, por no ingresar a las cuentas bancarias del municipio los ingresos recaudados por $287,272.43, desconociéndose además su aplicación en actividades propias del municipio, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo de los citados. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I y 151 de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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INGRESOS


25/03/2010 I00057 1,536.94 0.00 1,536.94 1,536.94

26/03/2010 I00058 1,927.06 0.00 1,927.06 1,927.06

07/04/2010 I00066 3,736.08 0.00 3,736.08 3,736.08

08/04/2010 I00067 2,324.57 4,649.14 -2,324.57 2,324.57

Se duplica el depósito de los ingresos del 08 de abril, depositándose el 12 y 14 de ese mes la misma cantidad.

12/04/2010 I00069 5,523.34 0.00 5,523.34 5,523.34


13/04/2010 I00070 2,220.76 0.00 2,220.76 2,220.76

14/04/2010 I00071 2,447.85 0.00 2,447.85 2,447.85 El municipio no presenta documentación que ampare el depósito del monto observado.

15/04/2010 I00072 1,476.00 0.00 1,476.00 1,476.00

16/04/2010 I00073 4,290.69 0.00 4,290.69 4,290.69

03/05/2010 I00089 5,446.94 6,126.94 -680.00 680.00

Existe un depósito por $680.00 del cuál no se exhibe registro contable.

26/05/2010 I00105 1,805.50 0.00 1,805.50 1,805.50 El municipio no presenta documentación que ampare el depósito del monto observado.

25/06/2010 I00132 1,694.00 0.00 1,694.00 1,694.00

30/06/2010 I00135 1,317.00 0.00 1,317.00 1,317.00

20/07/2010 - 0.00 3,465.00 -3,465.00 3,465.00

El municipio no presenta póliza de ingresos que demuestre el registro del ingreso.

27/07/2010 I00157 465.00 400.00 65.00 65.00


28/07/2010 I00158 1,377.00 0.00 1,377.00 1,377.00

19/08/2010 I00179 9,186.58 0.00 9,186.58 9,186.58

09/09/2010 I00198 2,926.00 0.00 2,926.00 2,926.00

TOTAL $ 342,061.44

$ 36,762.55

$ 305,298.89

$ 287,272.43

Resultado AF-02, Observación AF-02 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Derivado de la revisión realizada al rubro de Ingresos

AF-10/50-002 Recomendación Se recomienda a la

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA


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INGRESOS


específicamente a la cuenta de Derechos por renovación de licencias para la venta de bebidas alcohólicas, se corroboró que Tesorería Municipal informa ingresos por un importe de $311,658.25, sin embargo no se pudo realizar la conciliación con los expedientes de cada una de las licencias, en virtud de que el ente auditado no cuentan con los mismos.

Administración Municipal actual, elaborar expedientes por cada una de las licencias de bebidas alcohólicas, que contengan la anuencia expedida por la Secretaría de Finanzas del Estado, acta de Cabildo, solicitud de renovación, recibos de pago, convenios, actas, etc., con el fin tener un control más adecuado de dicho rubro y una mayor identificación de las mismas. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción IX, 78 fracción II, 92 fracción XIV, 93 fracción I y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

En virtud de que la Entidad Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada.

AF-10/50-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-03, Observación AF-03 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión al rubro de Ingresos específicamente a la cuenta de Derechos por renovación de licencias para la venta de bebidas alcohólicas, se corroboró que Tesorería Municipal informó en sus registros contables una recaudación, durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, un importe de $20,909.02, los cuales al comparar con la relación de licencias entregada por el Departamento de Alcoholes, que asciende a un monto de $14,021.06, se determinó una diferencia informada de más

AF-10/50-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, establecer mecanismos de control y conciliación de la recaudación por concepto de Bebidas Alcohólicas a fin de que la información sobre los

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación


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INGRESOS


por la Tesorería Municipal por un importe de $6,887.96 respecto de lo informado por la Tesorería Municipal, cabe señalar que la diferencia no constituye un daño a la Hacienda Pública Municipal, pero denota falta de control interno y conciliación entre las áreas involucradas.

cobros recaudados por este concepto sea coincidente con los montos reportados por la Tesorería Municipal en la Cuenta Pública. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II, 151 fracción II, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.

realizada.




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EGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El presupuesto ejercido por el municipio de Trancoso, Zacatecas, fue por $40,789,495.75 los cuales se encuentran conformados por $21,816,795.06 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 44.38%. Además de $593,237.59 de Obra Pública, $14,625,494.58 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,854,890.18 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física.

Resultado AF-04, Observación AF-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental por un importe de $43,839.50, cuyo desglose se detalla a continuación:

No.

FECHA No. PÓLIZA

No. SUBCTA

No. CHEQUE

IMPORTE DEL CHEQUE

BENEFICIARIO DEL CHEQUE

OBSERVACIÓN

IMPORTE OBSERVADO

1 13/07/2010

D00334

2301 Refacciones, accesorios y herramientas menores

S/N 32,540.50

S/N El municipio realizó transferencia electrónica por concepto de pago de facturas 4696, 4656, 4659 y 4658 de DICOZAC, sin embargo no se exhibió la documentación que respalde y justifique la erogación realizada.

$32,540.50

2 06/07/2010

D00332

3502 Mantenimiento de equipo de cómputo

S/N 6,299.00

AARON GONZALEZ TREJO

El municipio realizó transferencia electrónica por concepto de mantenimiento de quipo de cómputo, sin embargo no se exhibió la documentación que respalde y justifique la erogación realizada.

6,299.00

3 24/06/2010

E00508

4101 Ayudas

2107 5,000.00

TRINIDAD MORALES

El municipio realizó erogación por concepto de apoyo económico para asfalto, sin embargo no se exhibió la documentación que respalde y justifique el gasto realizado.

5,000.00

TOTAL

$43,839.50

AF-10/50-006 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. L.E. Daniel Hernández Juárez y L.C. Juan Carlos López Almanza, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, relativa a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental que justifique y respalden la aplicación de los recursos erogados por $43,839.50, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo de los citados. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169,184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


Resultado AF-05, Observación AF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental por un importe de $28,538.00, mismos que a continuación se detallan:

AF-10/50-007 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. L.E. Daniel Hernández Juárez y L.C. Juan Carlos López Almanza,

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabili


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EGRESOS




Póliza de egresos número 28 que registra el cheque número 1773 de fecha 18 de enero de 2010, por un importe de $20,200.00, en la que se informan gastos por concepto de Mantenimiento y Conservación de Bienes Informáticos por $5,550.00, observándose que no se exhibió soporte documental. Cabe señalar que como solventación de confronta, el ente auditado presentó nuevamente póliza de egresos número 28, así como copia fotostática de la nota de venta número 32 de fecha 30 de noviembre de 2010, expedida por el L.C. Aarón González Trejo que ampara conceptos de mantenimiento de equipo de cómputo, así como 22 toners y 2 memorias USB, y 1 disco duro por un total de $20,220.00.

Una vez analizada la documentación antes referida por el personal actuante, se detectaron incongruencias tales como: la fecha de la nota de venta es del 30 de noviembre de 2009, misma que no fue provisionada; se presenta en copia fotostática y además no se encuentra foliada, por lo que no se pudo corroborar la ubicación de la original en la documentación que el ente auditado remitió a esta Auditoría Superior como parte de la glosa 2010, motivo por el que se observa el total del gasto por $20,200.00

Se informó la póliza de diario número 238 de fecha 20 de mayo de 2010, en la que se registra el gasto a través de una transferencia bancaria por un importe de $14,600.00 a favor del L.C. Aarón González por concepto de mantenimiento e insumos de cómputo, del cual no exhibe soporte documental. Cabe señalar que en solventación de confronta el ente auditado solamente presentó nuevamente el reporte de transferencia SPEI, emitido por la Institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A. faltando el documento que acredite el concepto y destino de la aplicación de los recursos erogados.

De igual forma se informa la póliza de egresos número 6 de fecha 12 de enero de 2010 en la que se registra el cheque número 1751 por la cantidad de $12,978.00 a favor del L.C. Juan Carlos López Almanza, Tesorero Municipal, por concepto de gastos de ceremonia y orden social, del cual no se exhibe soporte documental. En solventación de confronta, el ente fiscalizado presenta el original de la factura número 213 con fecha 26 de diciembre de 2009, la cual muestra tachaduras en el año de la fecha de expedición y ampara un monto diferente al observado. Por lo anterior, se concluye que

quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, por la cantidad de $47,798.00 relativa a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental y/o éste presenta incongruencias, por lo que no se justifica ni respalda los gastos realizados, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo de los citados. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169,184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

dades Resarcitorias.


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EGRESOS




la documentación presentada para solventar la erogación citada no es suficiente ni competente para subsanar el gasto.

Resultado AF-06, Observación AF-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada del rubro de Egresos, se observó que el municipio realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican, en virtud que no se comprueba la aplicación del gasto y/o presentan documentación comprobatoria incompleta, por un importe de $447,066.89. Dicha cantidad se detalla a continuación:

No

FECHA

No. PÓLIZA

No. SUBCTA

No. CHEQUE

IMPORTE DEL CHEQUE

OBSERVACIONES

IMPORTE OBSERVADO

1 11/01/2010

D00013


S/N 13,840.08

Se anexa copia de la factura expedida por el proveedor Distribuidora de Combustibles de Zacatecas, S.A. de C.V. con el número de folio 20661, así mismo sellada por la empresa demostrando la veracidad del contenido, sin embargo no se presenta documentación que permita verificar a que unidad se le suministró las llantas adquiridas.

$ 13,840.08

2 12/01/2010

D00014


S/N 6,617.08

Se anexa copia de la factura expedida por el proveedor Distribuidora de Combustibles de Zacatecas, S.A. de C.V. con el número de folio 20813, así mismo sellada por la empresa demostrando la veracidad del contenido, sin embargo no se presenta documentación que permita verificar a que unidad se le suministró los faros, focos y selector adquiridos.

6,617.08

3 15/01/2010

D00016


S/N 19,690.00

Se anexa copia de la factura expedida por el proveedor Distribuidora de Combustibles de Zacatecas, S.A. de C.V. con el número de folio 20817, así mismo sellada por la empresa demostrando la veracidad del contenido, sin embargo no se presenta documentación que permita verificar a que unidad se le suministró los filtros para aceite, bujías, válvulas, llantas, etc, adquiridos.

19,690.00

AF-10/50-008 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010, presentar las aclaraciones a cada una de las observaciones contenidas en la tabla superior, por erogaciones que presentan soporte documental incompleto o que no justifica la aplicación del gasto por un importe de $447,066.89, debiendo presentar para ello la evidencia suficiente y competente que demuestre plenamente el destino de los recursos erogados. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170 de la Ley Orgánica del Municipio y artículos 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.


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EGRESOS




4 05/02/2010

D00086


S/N 16,120.00

Se anexan facturas originales a nombre de Distribuidora de Combustibles de Zacatecas S.A. de C.V. con los siguientes números e importes: factura 20741 por $920.00, 20781 por $2,020.00, 20888 por $833.00, 20972 por $10,847.00, 21057 por 1,500.00, sin embargo no se presenta documentación que permita verificar a que unidad se le suministró los banda de tiempo, balata, bomba de gasolina, filtros, etc, adquiridos.

16,120.00

5 24/05/2010

D00240


S/N 31,311.00

Se presentan copias al carbón de las facturas 22324 y 22329 por un importe de $7,750.00 y $17,300.00 respectivamente; copia simple de la factura número 22214 por un importe de $1,600.00, sin embargo no se presenta documentación que permita verificar a que unidad se le suministró el alternador, amortiguadores, etc, adquiridos. Además de que el soporte documental presentado es por $26,650.00, faltando se comprobar y justificar la cantidad de $4,661.00.

31,311.00

6 30/06/2010

D00284


S/N 32,706.00

Se anexa factura no. 22818 original de fecha 13/05/2010 por un importe de $32,706.00 así como el vale de compra y las notas de venta que amparan el importe de la factura, sin embargo dicha documentación no permite verificar a que unidad se le suministró los filtros, balatas, llantas, etc, adquiridos.

32,706.00

7 04/05/2010

D00236

2601 Combustibles

S/N 8,000.00

Se anexa factura número 149268 de fecha 22 de mayo de 2010 por un importe de $7,790.75, del cual no justifica la aplicación puesto que no se presenta documentación que permita verificar a que unidad se le suministró el combustible adquirido.

8,000.00

8 11/05/2010

D00201

2601 Combustible

S/N 8,000.00

Se anexa factura número 143444 de fecha 17 de noviembre de 2009 por un importe de $7,900.00, sin embargo no se justifica la adquisición, puesto que no se presenta documentación que permita verificar a que unidad se le suministró el combustible adquirido.

8,000.00


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EGRESOS




9 29/06/2010

D00271

2601 Combustible

S/N 32,706.00

Se anexan facturas originales no. 149320 por un importe de $6,000.00, 148151 por $15,000.00, 149558 por un importe de $7,000.00 y 149566 por un importe de $4,999.99, el municipio exhibe factura que justifica el gasto realizado, así mismo se justifica la aplicación, puesto que se presenta documentación que permita verificar a que unidad se le suministró el combustible adquirido por un importe de $13,000.00, sin embargo el importe restante de $19,706.00 aún y cuando se adjunta la comprobación fiscal, no se exhibe documentación que permita verificar a que unidad se le suministró el combustible adquirido.

19,706.00

10

28/07/2010

D00318

2601 Combustible

S/N 150,000.00

El municipio presenta factura no. 145532 de fecha 25 de julio de 2010 por un importe de $150,000.00, que el municipio presenta soporte documental con varias irregularidades: 1ra. Esta llenada a mano, a diferencia de todas las facturas expedidas por la misma empresa, las cuales son elaboradas con impresora de punto; 2da. Presenta un folio 4,000 números más abajo que los utilizados en las facturas expedidas en el mes de febrero del mismo año; 3ra. No presenta bitácoras de combustible que justifiquen el pago realizado.

150,000.00

11

01/08/2010

D00374

2601 Combustible

S/N 118,194.00

El municipio presenta facturas no. 149318, 149319 y 149317 por un importe de $13,999.99 cada una que suman un importe de $41,999.97; factura 148814 por un importe de $1,200.00, factura 148815 por $13,801.70, factura 148816 por $15,000.02, factura 148407 por $15,050.00, 149825 por $5,000.01, 147323 por $8,399.63, 148552 por $14,999.99, 149975 por $4,000.00, así como bitácoras de combustible que justifican las erogaciones realizadas por un importe de $76,194.03, sin embargo aún cuando se exhibe factura que justifica la erogación realizada por el importe restante de $41,999.97, sin embargo no se justifica la aplicación, puesto que no se presenta documentación que permita verificar a que unidad se le suministró el combustible adquirido.

41,999.97


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EGRESOS




12

02/02/2010

E00070

3601 Gastos de Propaganda

1811 6,960.00

Factura 63 expedida por Rubelia García Arriaga por concepto de publicación, que no justifica el gasto ya que no se exhibe la evidencia documental tal como un ejemplar de la publicación periodística, en proceso de solventación de confronta el ente auditado anexa la revista Trayectoria del mes de enero de 2009, por lo que la observación subsiste, en virtud de que el municipio presenta como soporte documental una revista del mes de enero del 2009, por lo que no corresponde con la fecha en la que se realizó la erogación observada.

6,960.00

13

29/04/2010

E00317

3605 Gastos de Difusión e Información

1999 6,960.00

Factura 754 expedida por Carlos Francisco Torres Soriano por concepto de publicación. No justifican el gasto ya que no se exhibe la evidencia documental tal como un ejemplar de la publicación periodística, en solventación de observaciones de confronta, el ente auditado anexa la revista Ímpetu que no tiene fecha de publicación, por lo que la observación subsiste en virtud que el contenido de la misma maneja información relativa al año 2008, por lo que no corresponde con la fecha en la que se realizó la erogación observada.

6,960.00

14

29/04/2010

E00318

3605 Gastos de Difusión e Información

2000 6,960.00

Factura 164 del proveedor Celia Arriaga Estrada, por concepto de servicios periodísticos. No justifican el gasto ya que no se exhibe la evidencia documental tal como un ejemplar de la publicación periodística.

6,960.00

15

24/06/2010

E00490

3601 Gastos de Propaganda

2137 29,000.00

Factura 230 del proveedor Jesús Eugenio Rodríguez Torres, por concepto de Producción Versión Ecológica y Medio Ambiente. No justifican el gasto ya que no se exhibe la evidencia documental tal como un ejemplar de la publicación periodística.

29,000.00

16

23/06/2010

E00485

3801 Gastos de Ceremonia y Orden Social

2132

20,000.00

No justifica el gasto realizado, además sólo presentan facturas números 27 y 28 por un importe de $13,150.00 cada una, faltando soporte documental y justificativo por el total observado.

20,000.00

17

17/03/2010

E00188

4210 Fomento al Deporte

1907

5,818.56

Factura E11469 del proveedor Deportes Medina por concepto de uniformes. No justifican el gasto ya que no se exhibe la evidencia documental tal como lista de integrantes de equipos beneficiados con uniformes.

5,818.56


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EGRESOS




18

25/03/2010

E00197

4204 Escuelas

1916 9,600.00

Recibo de Egresos No. 3510 firmado por el C. Lucio López Lira, por concepto de construcción de sanitarios en Escuela Pánfilo N., en la comunidad de El Porvenir. No justifican el gasto en virtud de que no presenta la solicitud de apoyo firmada y con el sello de la institución beneficiada.

9,600.00

19

30/04/2010

E00326

4201 Ayudas

2008 8,361.00

Facturas 12304B, 12264B, 12265B y 12266B expedidas por Juguetiplastic Márquez, S.A. de C.V. y orden de pago firmada por el Presidente Municipal L.E. Daniel Hernández Juárez, girada al Tesorero para que se pague a Daniel Hernández Juárez (el propio presidente) por compra de juguetes del evento de diciembre de 2009. No justifican el gasto en virtud de que no se anexa la evidencia fotográfica de la realización del evento.

8,361.00

20

12/07/2010

E00560

4210 Fomento al Deporte

2194 5,417.20

Solicitud de apoyo firmada por el L.C. Daniel Hernández Juárez (Presidente Municipal) para que se otorgue apoyo a la C. María Magdalena Alvarado García por $5,417.20 por apoyo para balones a distintos equipos, dirigido al Tesorero, y credencial de elector de la beneficiaria. Falta recibo firmado por la beneficiaria donde conste que se recibió el subsidio, además de que no presenta factura que ampare la erogación realizada.

5,417.20

TOTAL $ 447,066.89

Resultado AF-07, Observación AF-07

Que corresponde a la administración 2010-2013 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada del rubro de Egresos, se observó que el municipio realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican, en virtud que no se comprueba la aplicación del gasto por un importe de $10,363.25. Dicha cantidad se detalla a continuación:

No

FECHA

No. PÓLIZA

No. SUBCTA

No. CHEQ

UE

IMPORTE DEL

CHEQUE OBSERVACIONES

NO SOLVENTA

1 01/10/2010

E00813

2601

Combustible

2378 9,972.92 De la revisión a la póliza de egresos 813, presenta facturas varias que amparan un total de $6,296.14, sin embargo se observa que el ente auditado no presenta la justificación y aplicación del gasto, es decir a que unidades les fue suministrado el combustible.

$6,296.14

AF-10/50-009 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal actual presentar las aclaraciones a cada una de las observaciones contenidas en la tabla superior por erogaciones que no se justifican en virtud que no se comprueba la aplicación del gasto por un importe de $10,363.25, debiendo presentar para ello la evidencia suficiente y competente que demuestre plenamente el destino de los recursos erogados. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170 de la Ley Orgánica del Municipio y artículos 7 y 17

NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó la documentación a través de la cual se justifique la aplicación del combustible adquirido por el orden de $10,363.25 mediante los


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EGRESOS




2 04/10/2010

E00826

2601

Combustible

2391 8,371.50 De la revisión a la póliza de egresos 826, presenta facturas varias que amparan un total de $4,067.11, sin embargo se observa que el ente auditado no presenta la justificación y aplicación del gasto, es decir a que unidades les fue suministrado el combustible.

4,067.11

T O T A L $ 10,363.25

Por su parte el ente auditado presenta aclaración en proceso de solventación de observaciones de confronta, en la que manifiesta lo siguiente: "a la fecha no se llevaba el control de bitácoras ni ningún control, ahora, se lleva algo de control con los vales de gasolina por vehículo, pero aún está por implementarse el uso de la bitácora a cada vehículo para mejor control de combustible", sin embargo la observación subsiste en virtud que no se exhiben evidencia que justifica la aplicación de los recursos erogados.

fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

cheques números 2378 y 2391. Por lo que se emitirá un Pliego de Observaciones.


Que corresponde a la administración 2007-2010 De la revisión a la muestra seleccionada de egresos, se detectó que el municipio de Trancoso, Zacatecas, realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos, las cuales presentan documentación comprobatoria incompleta por $45,000.00, según el detalle siguiente:

No

FECHA

No. PÓLIZA

No. SUBCTA

No. CHEQUE

IMPORT

E DEL CHEQUE

OBSERVACIONES

IMPORTE

OBSERVADO

1 11/08/2010

E00639

3801 Gastos de Ceremonia y Orden Social

2256 69,600.00

Falta soporte documental, como contrato de prestación de servicios, así como evidencia fotográfica en donde la agrupación musical participó en el evento del grito de Independencia de conformidad a lo plasmado en el concepto de recibo simple presentado por el municipio.

$30,000.00

2 16/02/2010

E00099

3801 Gastos de Ceremonia y Ord

1840 15,000.00

El municipio presentó soporte documental incompleto, en virtud de que no se exhibe reporte fotográfico y/o evidencia documental que permita corroborar

15,000.00

AF-10/50-010 Solicitud de Aclaración

Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010, aclarar lo referente a las erogaciones por el orden de $45,000.00, respecto a los gastos descritos en el resultado que antecede, presentando ante esta Auditoría Superior del Estado contrato de prestación de servicios y evidencia que acredite la realización de los eventos informados. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170 de la Ley Orgánica del Municipio y artículos 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

NO SOLVENTA

En virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó el soporte documental faltante por el orden de $45,000.00 consistente en contrato de prestación de servicios y reporte fotográfico de evento oficial (Grito de Independencia).

Por lo que se emitirá un


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EGRESOS




en Social

la realización del evento realizado.

T O T A L $45,000.

00

Pliego de Observaciones.

Resultado AF-09, Observación AF-09 Que corresponde a la administración 2007-2010 Del análisis de la cuenta 1501.-Estímulos al Personal, se observa la cantidad de $22,392.00 por Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por sueldos, compensaciones y otras prestaciones superiores a las autorizadas en la plantilla de personal, cuyo detalle es el siguiente:

NOMBRE IMPORTE RECIBIDO

IMPORTE AUTORIZADO SEGÚN PLANTILLA DE PERSONAL Y AUTORIZADAS POR CABILDO

PAGO EXCEDENTE

PICAZO GARCÍA OSWALDO

$ 16,797.00

.00 $ 16,797.00

MARTÍNEZ ALVARADO ESTHER

5,595.00 0.00 5,595.00

TOTAL

$ 22,392.00

0.00 $ 22,392.00

Es conveniente mencionar que el Cabildo autorizó en acta ordinaria número 63 de fecha 07 de mayo de 2010, estímulos sólo para algunos empleados, observándose que las personas antes señaladas recibieron pagos excedentes por dicho concepto.

AF-10/50-011 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. L.E. Daniel Hernández Juárez y L.C. Juan Carlos López Almanza, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, así como a los CC. Oswaldo Picazo García y Esther Martínez Alvarado, referente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por $22,392.00, correspondientes al pago de estímulos al personal de la Presidencia Municipal superiores a las autorizadas en la plantilla de personal y a los montos aprobados por el Honorable Cabildo, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos todos los demás. Lo anterior con fundamento en los artículos 50 fracción IV, 179, 181, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.


Resultado AF-10, Observación AF-10 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con atención a la denuncia presentada por el H. Ayuntamiento de Trancoso, Zacatecas, según escrito simple de fecha 14 de octubre de 2010 suscrito por la Lic. Alejandra Rocha

AF-10/50-012 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del

Esta acción se promoverá ante las autoridades


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EGRESOS




Hernández, Síndico Municipal, se procedió a verificar la situación que guarda la erogación realizada por el municipio bajo el concepto de pago a Regidores destituidos del H. Ayuntamiento de Trancoso, Zac. según resolución del procedimiento administrativo de responsabilidad número DD/110/2008 dictada por la H. Quincuagésima Novena Legislatura del Estado Libre y Soberano de Zacatecas. Por lo anterior esta Auditoría Superior del Estado solicitó al ente auditado, presentar aclaración documentada del motivo por el cual no se acató dicha resolución, así como la razón de la destitución de los Regidores Gloria Estela Rosales Díaz, José Hernández Romo, Ismael Tenorio Cabrera y J. Guadalupe Juárez, en virtud de que el municipio erogó la cantidad de $1,344,000.00 derivada de la resolución de controversia constitucional interpuesta por dicha Administración, sin embargo el municipio no exhibió evidencia documental ni aclaración alguna, observándose por lo tanto que no acató la resolución del procedimiento administrativo de responsabilidad dictada por la H. Quincuagésima Novena Legislatura del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, suscitando que el ente auditado afectara su Hacienda Municipal por la cantidad citada.

Estado promoverá ante la autoridad competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. L.E. Daniel Hernández Juárez y Lic. Jesús Almanza Jiménez quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Síndico Municipales, por no cumplir con la resolución del procedimiento administrativo de responsabilidad número DD/110/2008 dictada por la H. Quincuagésima Novena Legislatura del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, generando que el ente auditado afectara su Hacienda Municipal por la cantidad de $1,344,000.00, lo anterior con base en los artículos 49 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio y 5 fracciones I, XX y XXIV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Derivado de la revisión a la cuenta de egresos al capítulo 1000.- Sueldos y Salarios, se observó que el ente auditado presenta como soporte documental de las erogaciones realizadas por dicho

AF-10/50-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, en lo sucesivo adjunte a las pólizas contables en las que se registran el pago de

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA En virtud de


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EGRESOS




concepto, la póliza de diario, así como documento donde se refleja la transferencia y dispersión de recursos a las cuentas bancarias individuales de cada trabajador y además las nómina correspondientes; sin embargo estas últimas carece de las firmas de los beneficiarios.

sueldos y salarios, las nóminas debidamente firmada por cada uno de los trabajadores, a fin de dar certeza y seguridad en cuanto a las erogaciones vía transferencia electrónica por concepto de sueldos y otras prestaciones. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170, 186 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, así como 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

que la Entidad Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada



Resultado AF-12, Observación AF-12 Que corresponde a la administración 2010-2013 De conformidad con el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Control Presupuestal, se observó que el municipio de Trancoso, Zacatecas, reflejó variación presupuestal en la partida 5000-01-4203.- Agua Potable, en virtud de que no se programaron recursos, sin embargo se detectó erogación por concepto de servicio de energía del pozo 2 del Sistema Municipal de Agua Potable sin contar con suficiencia presupuestal, lo que denota un inadecuado manejo del ejercicio de su Presupuesto de Egresos.

AF-10/50-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en lo sucesivo antes de realizar cualquier erogación, se vigile que se cuente con suficiencia presupuestal, puesto que el artículo 179 de la Ley Orgánica del Municipio señala que el ejercicio del gasto público municipal corresponde a las tesorerías municipales, y deberá ajustarse estrictamente a los montos autorizados en las partidas presupuestales.

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada.

AF-10/50-016 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su



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EGRESOS




competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Trancoso, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2010 un Déficit por el orden de $3,471,891.70, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio y de la contratación de pasivos en el mismo.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-13, Sin Observación El municipio muestra un saldo en Caja por $227,408.21 al 31 de diciembre de 2010 según su Estado de Posición Financiera, habiéndose verificado que corresponde a ingresos diarios así como a seis fondos fijos.

Resultado AF-14, Observación AF-13 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado del análisis realizado al rubro de Caja se detectó que las cuentas de fondo fijo números 101-02-0001 y 1101-02-0002 reportan saldos por -$34.10 y -$0.20, respectivamente, saldos que provienen de ejercicios anteriores. Con respecto al saldo de la cuenta número 1101-01.-Caja por $20,941.81, corresponde a movimientos contables registrados por la Administración Municipal 2010-2013 al 31 de diciembre de 2010. De estos se determinó que $18,019.81 fueron recaudaciones de los meses de septiembre y noviembre, mismas que no se detectaron su depósito en las cuentas bancarias del ente auditado, así como tampoco se localizó en efectivo o en documentos en la caja recaudadora del Ayuntamiento.

AF-10/50-017 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Ing. Hugo de la Torre García e Ing. Jaime Alvarado Zapata, quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, por no exhibir el recurso en efectivo o documentación que respalde el importe de $18,019.81, obtenido de la recaudación obtenida durante el periodo del 15 de septiembre al 30 de noviembre de 2010, misma que no se detectó su depósito en las cuentas bancarias del municipio, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

Se solventa.

AF-10/50-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que cuando las cuentas contables presenten un saldo contrario a la naturaleza de las mismas, se analice y verifique para realizar lo procedente, exhibiendo a la Auditoría Superior del Estado, la evidencia documental de las acciones realizadas, a fin de que las cifras presentadas en los estados financieros reflejen la situación real del ente. Lo antes citado con fundamento en los artículos 93

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA No obstante que la Entidad Fiscalizada no manifestó conformidad de la recomendación realizada, se procedió a analizar el saldo de la cuentas de Caja en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental al 31 de diciembre del 2011 donde nuevamente se


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CAJA


fracciones III y IV, 96 fracción I, 191 y 192 de la Ley Orgánica del Municipio.

constató que las cuentas de fondo fijo números 101-02-0001 y 1101-02-0002 siguen reportando saldos negativos por -$34.00 y -$0.20 respectivamente. Por lo que nuevamente se promoverá una Recomendación.




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BANCOS


Resultado AF-15, Sin Observación La cuenta de Bancos muestra un saldo al 31 de diciembre de 2010 de $1,819,831.73, integrado por 16 cuentas bancarias de la Institución Banorte, mismas que al ser revisadas se observó que están bajo el cuidado y custodia del Tesorero Municipal, las chequeras se encuentran debidamente resguardadas. Además se observó que existe un adecuado control en el manejo de las cuentas bancarias en virtud de que no se detectaron cheques firmados en blanco ni posfechados y se lleva un orden cronológico en la emisión de los mismos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-16, Sin Observación El municipio informa un saldo en la cuenta de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2010 por la cantidad de $4,251,249.62, integrado por $983,634.55 que representa el 23.13% de Empleados de base, de Otros Deudores, $3,267,615.07 que representa el 76.87%. Observándose que hubo una disminución del 14.45% con respecto al saldo del cierre del ejercicio inmediato anterior.

Resultado AF-17, Observación AF-14 Que corresponde a la administración 2007-2010 Del análisis efectuado a la cuenta Deudores Diversos del municipio de Trancoso, Zacatecas, se verificó que en el deudor 1105-01-0005 Daniel Hernández Juárez (Presidente Municipal 2007-2010) refleja un saldo final de $732,000.00 al 15 de septiembre de 2010, del cual se desprenden que $405,000.00 fueron observados en los ejercicios 2008 y 2009 para lo que se emitieron acciones de Pliego de Observaciones y que a la fecha del presente Informe se encuentran en su proceso legal conducente; el importe restante por el orden de $326,500.00 se observó que se encuentra en proceso de recuperación por un importe de $227,500.00 por la administración actual, ya que se pudo corroborar en visita al municipio realizada el 24 de febrero de 2011, ya se había iniciado el Proceso Administrativo de Ejecución. Observándose por lo tanto la cantidad de $99,000.00, en virtud que no se exhibió documento mercantil que garantice su exigibilidad legal ni evidencia documental de su recuperación.

AF-10/50-020 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. L.E. Daniel Hernández Juárez y L.C. Juan Carlos López Almanza, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, por un importe de $99,000.00 correspondiente a préstamos otorgados que no cuentan con pagaré o documento mercantil alguno que les permita efectuar su recuperación legal, ambos en la modalidad de Responsables Directos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.



Que corresponde a la administración 2007-2010 AF-10/50-021 Pliego de Observaciones

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de


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También se determinó con base del auxiliar de Deudores Diversos al 15 de septiembre de 2010, las observaciones siguientes:

a) Recuperación de préstamos de los cuales no fue posible identificar el ingreso o depósito en cuentas bancarias del municipio, o en su caso, no se exhibe el soporte documental que respalde y justifique su amortización por el orden de $37,000.00. Cuyo detalle es el siguiente:

FECHA

CHEQUE

NO PÓLIZA /

CONCEPTO POR MOVIMIENTO

IMPORTE OBSERVADO

OBSERVACIÓN

1105-01-0002 --> ANTONIO PAREDES RODRIGUEZ

11/09/2010 S/N D00405 / ANTONIO PAREDES

$7,300.00 Se detectó amortización del Deudor Diverso por $7,300.00, registrada en póliza de diario número 405 de fecha 12 de septiembre de 2010, informando como contrapartida la cuenta de Caja. Observándose que el ente auditado no exhibió el recibo de ingresos y/o ficha de depósito realizado por este ingreso, así como tampoco se localizó algún depósito por igual importe en los estados de cuanta bancarios de los meses de septiembre y octubre de 2010.

1105-01-0010 --> LAURA ARELLANO ROMO

Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. L.E. Daniel Hernández Juárez y L.C. Juan Carlos López Almanza, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, por realizar erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por $745,550.00, relativos préstamos otorgados por la Administración Municipal 2007-2010 y que no fueron recuperados ni garantizados mediante algún documento mercantil, así como por la recuperación de préstamos de los cuales no fueron ingresados o depositados los importes respectivos en cuentas bancarias del municipio, o en su caso, no se exhibe el soporte documental que respalde y justifique su amortización, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 74, 93 fracción III, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del

Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


TRANCOSO, ZAC.


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30/07/2010 S/N D00340 / GASTOS EVENTOS

CULTURALES

9,200.00 Del análisis a este deudor se verificó que se registró una amortización por $9,200.00 en póliza de diario número 340 de fecha 30 de julio de 2010, informando como contrapartida la cuenta de egresos número 4211 Fomento a Cultura, considerándose que no se justifica en virtud de que el municipio no exhibe soporte documental que compruebe y respalde la cancelación del deudor en mención, o bien, el depósito íntegro del recurso.

1105-01-0025 --> JUAN CARLOS LOPEZ ALMANZA

30/06/2010

S/N

D00275 / RECLASIFICACION PE00189 DE 17-03-

10

20,500.00

Del análisis a este deudor se verificó que se registró una amortización por $20,500.00 en póliza de diario número 275 de fecha 30 de junio de 2010, informando como contrapartida la cuenta de egresos número 1510 Compensación Garantizada, considerándose que no se justifica en virtud de que el municipio no exhibe soporte documental (como recibo de nómina firmado por el beneficiario indicando a que quincenas corresponde) que compruebe y respalde la cancelación del deudor en mención, o bien el depósito íntegro del recurso.

TOTAL 37,000.00

Estado y Municipios de Zacatecas. AF-10/50-022 Solicitud de Aclaración

Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 aclarar documentalmente el origen del saldo negativo por el orden de $387,852.00, que presenta los Deudores Diversos descritos en el resultado que antecede, lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

NO SOLVENTA

En virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó aclaración en relación al importe negativo de Deudores Diversos por el orden de $387,852.00.

No obstante lo anterior se promoverá una Recomendación, toda vez que no existe un daño patrimonial a la hacienda pública municipal.

Lo que se describe en el recuadro siguiente:

DEUDORES DIVERSOS IMPORTE OBSERVADO

1105-01-0004 --> LUCIO RIVERA JUAREZ

$ 500.00

1105-01-0024 --> JESUS ALMANZA JIMENEZ

4,000.00

1105-01-0032 --> ESTHER MARTINEZ ALVARADO

100.00

1105-01-0034 --> MARIO TENORIO BADILLO

4,000.00

1105-01-0037 --> MARIA MAGDALENA ALVARADO GARCIA

200.00

1105-01-0044 --> JESUS NORIEGA RUVALCABA

100.00

1105-01-0048 --> JUAN MARTIN RODRIGUEZ JUAREZ

100.00

1105-03-0019 --> SIST. MPAL AGUA POTABLE TRANCOSO

378,852.00

TOTAL $ 387,852.00


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b) Préstamos realizados por la Administración 2007-2010 no recuperados y que no cuentan con pagaré que ampare la deuda a favor del municipio por un importe de $708,550.00, mismos que se desglosan a continuación:

DEUDOR DIVERSO IMPORTE

OBSERVADO OBSERVACIÓN

1105-01-0003 --> JUAN MAURICIO JUAREZ

$3,500.00 Sin movimiento, creado según póliza de egresos 1100 de fecha 7 de noviembre 2007, mediante cheque número 46 de la cuenta bancaria denominada Fondo Único, misma que no se ha recuperado a la fecha y no cuenta con pagaré que ampara la obligación con el municipio.

1105-03-0032 --> PATRONATO FERIA TRANCOSO 2008

705,050.00 Sin movimiento, préstamos realizados durante los ejercicios 2008 y 2009 según pólizas de diario números 24 y 57, así como póliza de egresos 331 correspondientes al ejercicio 2008 y póliza de diario número 78 de fecha 10 de febrero 2009, mismos que no se han recuperado a la fecha y no cuentan con pagaré que ampara la obligación con el municipio.

Importe observado 708,550.00

c) Saldos de Deudores Diversos que presentan saldo negativo por un importe de $387,852.00, los cuales se detallan a continuación:

DEUDORES DIVERSOS IMPORTE OBSERVADO

1105-01-0004 --> LUCIO RIVERA JUAREZ

$ 500.00

1105-01-0024 --> JESUS ALMANZA JIMENEZ

4,000.00

1105-01-0032 --> ESTHER MARTINEZ ALVARADO

100.00

1105-01-0034 --> MARIO TENORIO BADILLO

4,000.00


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1105-01-0037 --> MARIA MAGDALENA ALVARADO GARCIA

200.00

1105-01-0044 --> JESUS NORIEGA RUVALCABA

100.00

1105-01-0048 --> JUAN MARTIN RODRIGUEZ JUAREZ

100.00

1105-03-0019 --> SIST. MPAL AGUA POTABLE TRANCOSO

378,852.00

TOTAL $ 387,852.00

Cabe señalar que los importes derivados de la revisión al rubro de Deudores Diversos observados en las revisiones a los ejercicios 2007, 2008 y 2009 y para los cuales se emitió la acción a promover de Pliego de Observaciones, no fueron considerados para este resultado, ya que aquellos se encuentran

en su proceso legal conducente. Resultado AF-19, Observación AF-16 Que corresponde a la administración 2010-2013 Del auxiliar de Deudores Diversos se puede determinar que el saldo al 31 de diciembre de 2010 ascendió a $4,251,249.62 y al ser analizado se determinaron las observaciones siguientes:

a) Préstamos realizados por la Administración 2010-2013 durante el periodo del 16 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, no recuperados por el importe de $40,000.00, los cuales aún cuando cuentan con pagaré, éstos no señalan fecha de vencimiento, aspecto importante que dificultaría hacer efectiva su recuperación, o en su caso, se encuentran vencidos.

b) Saldos de Deudores Diversos que presentan saldo negativo por un importe de -$1,500.00.

c) El importe de $2,412,672.81 corresponde a préstamos internos registrados durante el ejercicio sujeto a revisión, transferencias de recursos federales registrado como préstamo y pago de los mismos, lo anterior afectando las cuentas 1105-03-0002 Gasto Corriente, 1105-03-0003 Sistema Municipal de Agua Potable, 1105-03-0005 Fondo IV, 1105-03-010 Programa Tres por Uno, 1105-03-0017 Fondo III y 1105-03-0019 Sistema Municipal de Agua Potable, así como las cuentas 2103-01-0003 Fondo III, 2103-01-0004 Fondo IV, 2103-01-0019 SMAPAT y la

AF-10/50-023 Solicitud de aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2010-2013 que en relación a los Deudores Diversos se recaben pagarés que contengan todos los datos necesarios para hacer efectivo su cobro por el importe de $40,000.00, descrito en el Resultado que antecede, presentando copia de los mismos ante esta Auditoría Superior del Estado, o en el caso de ya haber sido recuperados las fichas de depósito correspondientes, así como las pólizas de los registros contables efectuados. También se solicita aclarar el saldo negativo por el orden de $1,500.00, para tal efecto deberán exhibir elementos probatorios de que se han realizado los asientos contables necesarios con el fin de presentar información real en la cuenta referida. Todo lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96

NO SOLVENTA

En virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó la documentación solicitada con relación al importe de $40,000.00

relativo a Deudores Diversos, consistente en documentos mercantiles (pagarés) a fin de hacer efectivo su cobro.

Por lo que se emitirá un Pliego de Observaciones.


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2103-01-0033 Aportación de Beneficiarios.

fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. Lo que acumulado representa un monto total por aclarar de $41,500.00.

AF-10/50-024 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realizar la recuperación de los préstamos otorgados, asimismo se recomienda abstenerse de otorgar nuevos préstamos, en virtud de que los recursos públicos tienen fines específicos definidos en los programas y presupuestos del ente auditado. Referente a los préstamos internos se recomienda efectuar las acciones de cobro o bien el análisis correspondiente y determinar así la viabilidad de la depuración debidamente documentada y autorizada por el Cabildo, o bien la transferencia de recursos entre cuentas del municipio que corresponda. Todo lo anterior con fundamento en los artículos 96 fracción II, 177 y 181 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-10/50-025 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.


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antecede e informe de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.


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ANTICIPO A PROVEDORES



Que corresponde a ambas administraciones El municipio de Trancoso, Zacatecas, presentó un saldo en Anticipos a Proveedores al 31 de diciembre de 2010 en el Estado de Posición Financiera por la cantidad de $106,922.00, mismos que provienen de ejercicios anteriores y que no presentaron movimiento alguno durante el ejercicio sujeto a revisión.

Cabe mencionar que en los informes de resultados de los ejercicios 2007, 2008 y 2009, se promovieron acciones por una observación similar, emitiéndose para el primero ejercicio la acción número AF-07/50-021 consistente en una recomendación, mientras que para el segundo y tercer ejercicio se promovieron las acciones números AF-08/50-021 y AF-09/50-32 respectivamente, consistentes cada una en Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

AF-10/50-026 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar los trámites necesarios para recuperar los bienes o servicios motivo de los anticipos otorgados, o realizar los ajustes correspondientes, debidamente autorizados por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio.

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA No obstante que la Entidad Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada, se procedió a analizar en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental al 31 de diciembre del 2011, constatándose nuevamente la inexistencia de movimiento alguno durante el ejercicio 2011.

Por lo que la Entidad Fiscalizada no ha realizado trámite alguno para la recuperación de los bienes o servicios motivo de los anticipos otorgados o en su caso los ajustes correspondientes, se emitirá nuevamente una Recomendación.

AF-10/50-027 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.



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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por $9,913,347.72 el cual incluye un importe de $2,450.01, relativo a ajustes de reclasificación. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $350,961.64, de las cuales $289,959.07 (82.62%) se realizaron con Recursos Propios, $59,952.57 (17.08%) con Recursos Federales y $1,050.00 (0.30%) con Recursos del Sistema de Agua Potable. Cabe señalar que de las adquisiciones realizadas con Recursos Federales se omitió la incorporación al Activo Fijo y Patrimonio del municipio por $6,361.30. Resultado PF-01, Observación PF-01 Que corresponde a la administración 2010-2013 Durante el ejercicio 2010 se realizaron adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $59,952.57, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III por $2,601.30 y del Fondo IV por $57,351.27, correspondientes a la adquisición de equipo de cómputo y comunicación, maquinaria y equipo de defensa de seguridad pública y un bien inmueble. Es conveniente señalar que dichas adquisiciones fueron incorporadas al Activo Fijo e incrementadas en el Patrimonio del municipio, salvo un monto de $2,601.30, correspondiente a la compra de una impresora adquirida con Fondo III y dos armas adquiridas con Fondo IV, cuya aportación del municipio fue de $3,760.00, señalando que el Consejo Estatal de Seguridad Pública aportó el 50% del valor de las mismas, por lo cual no fueron incorporadas por el costo total de las mismas.

PF-10/50-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por las cantidades de $2,601.30 correspondiente a la compra de una impresora con Fondo III y $3,760.00 por la adquisición de dos armas con Fondo IV, convenidas con el CESP, considerando el costo total de las mismas, asimismo incluirlas en el inventario del municipio.

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA No obstante que la Entidad Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada, se procedió a analizar en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental al 31 de diciembre del 2010, no encontrando la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por las cantidades de $2,601.30 correspondiente a la compra de una impresora con Fondo III y $3,760.00 por la adquisición de dos armas con Fondo IV. Por lo que nuevamente se promoverá una Recomendación.

Resultado AF-21, Observación AF-18 Que corresponde a la administración 2010-2013 De la revisión efectuada al Parque Vehicular propiedad del municipio, se observó que el ente auditado no cuenta con expedientes correspondientes que permitan un control sobre cada una de las unidades vehiculares.

AF-10/50-028 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, integrar el expediente de cada una de sus unidades vehiculares propiedad del ente auditado, que contengan la documentación que permita su adecuado control y resguardo, así como su acreditación de la propiedad legal a nombre del municipio. Lo anterior con fundamento en el artículo 78



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ACTIVO FIJO


fracción V, 92 fracción XVII y 155 Ley Orgánica del Municipio.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-22, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2010 es por un importe de $12,422,184.11 de los cuales corresponden $2,257,948.54 a Proveedores, $6,141,257.36 a Acreedores Diversos, $2,576,890.72 a Impuestos y Retenciones por Pagar y $1,446,087.49 a Deuda Pública a Largo Plazo, de cuyo análisis se determinó lo siguiente:

Resultado AF-23, Observación AF-19 Que corresponde a la administración 2007-2010 Del análisis efectuado a las obligaciones contraídas por el municipio de Trancoso, Zacatecas, se verificó que en la primer quincena del mes de septiembre 2010, registró adeudos por conceptos derivados de Sueldos y Salarios por un importe de $2,957,183.32, observándose para tal caso que dichos compromisos carecen de soporte documental que acredite la exigibilidad de los mismos.

No. FECHA No.

PÓLIZA No.

SUBCTA RUBRO O ASPECTO OBSERVACIONES

IMPORTE OBSERVADO

1 14/Sep/10 D00421 5000-01-1101

Sueldos Administrativos/Dietas a Regidores

El municipio registra dentro del Pasivo la cantidad de $148,280.99 bajo el concepto de "...creación de pasivos de nómina primer quincena de septiembre", observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia de la provisión antes citada, cabe señalar que dicho compromiso sufre una disminución por el orden de $71,044.09 en fecha 1 de octubre 2010, plasmado en la póliza de egresos número 815, amparando al cheque 2379 de la cuenta 553914036 denominada Fondo Único, observándose que las nóminas anexadas carecen de firma de beneficiarios por un importe de $13,657.48..

$ 148,280.99

2 14/Sep/10 D00422 5000-01-1306

Liquidaciones e Indemnizaciones

El municipio provisiona dentro del Pasivo la cantidad de $896,591.39 bajo el concepto de "...Liquidaciones personal de confianza admón

896,591.39


Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 que para efectos de solventación, presente ante esta Auditoría Superior del Estado, documentación que respalde la creación de pasivos por concepto de Sueldos, Dietas, liquidaciones e indemnizaciones, cuotas al IMSS y Otras Prestaciones registradas en el mes de septiembre de 2010, que justifiquen y respalde las obligaciones contraídas por un importe de $2,957,183.32. Todo lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó la documentación que respalde el registro de deuda por el orden de $2’957,183.32, derivada de conceptos diversos de Sueldos y Salarios. Por lo que la acción deriva en una Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.


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2007-2010", observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia de la provisión antes citada dado que no se presenta soporte documental que justifique el citado adeudo.

3 01/Sep/10 D00411 5000-01-1402

Cuotas al Ins. Mex. Del Seg. Social

El municipio provisiona dentro del Pasivo la cantidad de $1,844,759.14 bajo el concepto de "...Creación de Pasivos", observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia de la provisión antes citada dado que no se presenta soporte documental que justifique el citado adeudo.

1,844,759.14

4 14/09/2010 D00413 5000-01-1503

Otras Prestaciones El municipio provisiona dentro del Pasivo la cantidad de $67,551.80 bajo el concepto de "...Creación de Pasivos de Varios Pendientes del Sindicato", observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia de la provisión antes citada dado que no se presenta soporte documental que justifique el citado adeudo.

67,551.80

T O T A L

$2,957,183.32

Resultado AF-24, Observación AF-20 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión a la muestra seleccionada de Egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos según póliza de egresos número 815 de fecha 1 de octubre de 2010, en la que se registra el cheque número 2379 de la cuenta bancaria número 553914036 a favor del C. Jaime Alvarado Zapata por un importe de $71,044.09 por concepto de “pago de nómina a exdirectores de la administración 2007-2010 correspondiente a la segunda quincena de septiembre de 2010”, anexando como soporte documental nóminas por un importe de $63,849.09, así como un recibo de ingresos por concepto de reintegro de recursos por $7,195.00.

AF-10/50-031 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por la presunción del daño al erario público municipal de Trancoso, Zac., a los CC. Ing. Hugo de la Torre García e Ing. Jaime Alvarado Zapata, quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de

Se solventa.


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Sin embargo, en dicha nómina sólo se plasman las firmas de algunos trabajadores que representan un importe de $50,191.61, y los restantes $13,657.48 carecen de evidencia de que los beneficiarios recibieron los recursos.

diciembre como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, por realizar erogaciones por $13,657.48 con cargo al presupuesto de egresos sin presentar evidencia de haber entregado el recurso a los beneficiarios, según la nómina correspondiente a la primera quincena del mes de septiembre de 2010, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero, y Directo el segundo de los citados. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones III y IV, 96 fracción I y 151 de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-25, Observación AF-21 Que corresponde a la administración 2007-2010 Del análisis efectuado a los compromisos del municipio de Trancoso, Zacatecas, se verificaron los movimientos realizados por éste durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, observándose lo siguiente:

1. Registro de 20 adeudos derivados de varios conceptos por un importe de $467,879.77, observándose para tal caso que dichos compromisos carecen de soporte documental que acredite la exigibilidad de los mismos. Lo anterior se detalla a continuación:

No. FECHA No.

PÓLIZA

CONCEPTO POR

MOVIMIENTO OBSERVACIONES IMPORTE


Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 que para efectos de solventación, presente ante esta Auditoría Superior del Estado, documentación suficiente y competente que respalde la creación de pasivos detallados en el resultado que antecede por el orden de $467,879.77, así como evidencia de la aplicación de los bienes y servicios adquiridos. Todo lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III,

NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó el soporte documental por el orden de $467,879.77 que respalde el registro de pasivos realizado, a fin de acreditar la exigibilidad legal de los mismos. Además de no presentar evidencia de su aplicación en actividades de la Administración Municipal. Por lo que se emitirá


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1

2102-01-0055 --> LUIS BASILIO HERNANDEZ HERNÁNDEZ

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 17988

El municipio provisiona la cantidad de $7,930.41 por concepto de Man. y Conserv. de Mob. y Equipo. Observándose para tal caso que éste no exhibe documentación que justifique el registro antes citado, además de contar con adeudos pendientes desde años anteriores.

$ 2,644.80

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 17985

2,517.20

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 17938

1,028.41

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 17763

1,740.00

2

2102-01-0156 --> PERLA ELIZABETH MIER GARCÍA

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 4360

El municipio registró un pasivo con la proveedora Perla Elizabeth Mier García en póliza de diario número 411 de fecha 1° de septiembre del 2010 por un importe total de $67,572.22 sin presentar documentación que justifique su registro contable.

986.00

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 4356

2,161.94

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 4438

476.31

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 4473

1,547.44

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 4776

1,296.02

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 4361

29,232.29

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 4362

991.10

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 4353

4,246.50

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 4354 6,156.48

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 4355 7,897.50

01/09/2010 D00411

FACTURA NO. 4355 5,916.10

01/09/2010 D00411

FACTURA NO. 4367 1,190.04

01/09/2010 D00411

FACTURA NO. 4364 1,792.00

01/09/2010 D00411

FACTURA NO. 4357 1,329.00

01/09/2010 D00411

FACTURA NO. 4477 786.00

01/09/2010 D00411

FACTURA NO. 4365 253.50

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 4366

1,314.00

3 2102-01-0167 --> NOÉ GALLEGOS BATRES

96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

una Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

AF-10/50-033 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. L.E. Daniel Hernández Juárez y L.C. Juan Carlos López Almanza, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, relativa a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental que justifique la aplicación de los recursos erogados, relativos a pagos de pasivos por el orden de $214,792.27, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo de los citados. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169,184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 de



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19/01/2010 E00035 NOE GALLEGOS BATRES

En esta póliza se crea un pasivo, sin documentación que justifique su registro, por la cantidad de $31,000.00.

31,000.00

4

2102-01-0182 --> SOLUCIONES IMPRESAS DEL CENTRO, S.A.

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 1473

El municipio provisiona la cantidad de $4,437.00 por concepto de formas valoradas, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado, dado que no se presenta soporte documental que justifique el adeudo.

4,437.00

5

2102-01-0193 --> ALEJANDRO HERRERA

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 371

El municipio provisiona la cantidad de $5,030.69 por concepto de material eléctrico, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado, dado que no se presenta soporte documental que justifique el adeudo.

5,030.69

6

2102-01-0198 --> JOSE ANTONIO VELA RIVAS

13/09/2010 E00755 JOSE ANTONIO VELA RIVAS

Soporte documental de casa comercial dedicada a otro giro, por lo que no se justifica el adeudo.

7,400.00

7 2102-01-0202 --> AARON GONZALEZ TREJO

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


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01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 0336

El municipio provisiona la cantidad de $14,930.00 por concepto de Mantenimiento y Conservación de Bienes de Inf, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado, dado que no se presenta soporte documental que justifique el adeudo.

14,930.00

8

2102-01-0203 --> ERNESTO MOLINA PANTOJA

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 0335

El municipio provisiona la cantidad de $2,385.00 por concepto de gastos menores, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado, dado que no presenta soporte documental que justifique el adeudo.

2,385.00

9

2102-01-0206 --> MANUEL GARZA VERASTEGUI

08/02/2010 E00083 MANUEL GARZA VERASTEGUI

Derivado del análisis al rubro de pasivos, se verificó que el municipio contrajo obligaciones con el Lic. Manuel Garza Verastegui (Industrias Vermak) por un importe de $7,320.20 según factura número 2630 de fecha 30 de enero del 2010, plasmada en la póliza de egresos número 83, haciendo un doble registro al pasivo por la cantidad de $7,160.10 plasmado en la póliza de egresos número 268 determinándose un adeudo real por la cantidad de $7,160.10.

7,320.20

06/04/2010 E00268 MANUEL GARZA VERASTEGUI

7,160.10

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 2752

El municipio provisiona la cantidad de $28,522.10 bajo los conceptos de Materiales de Mantenimiento y Refacc, Accesorios

3,828.00

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 2751

3,828.00


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01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 3260

y Herramientas Menores, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado dado que no presenta soporte documental que justifique el adeudo.

6,385.80

10

2102-01-0207 --> ARTURO CALZADA PUENTES

31/01/2010 D00043

FACTURA DE RENTA DE SONIDO PARA FERETRA 09

El municipio provisiona la cantidad de $40,250.00, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado, dado que no presenta soporte documental que justifique el adeudo.

40,250.00

11

2102-01-0210 --> ISMAEL MARTINEZ ORTIZ

11/08/2010 E00639 ISMAEL MARTINEZ ORTIZ

Como resultado de la revisión hecha a este pasivo, se observa que presenta documentación incompleta, haciendo la petición al municipio que proporcione el contrato de prestación de servicio de la banda contratada.

39,600.00

12

2102-01-0212 --> J CRUZ HERNANDEZ JUAREZ

01/09/2010 D00410

30 ANIVERSARIO SECUNDARIA GENERAL

El municipio provisiona la cantidad de $26,400.00 bajo el concepto de Gastos de Ceremonia y Orden Social, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado dado que no presenta soporte documental que justifique el adeudo.

3,600.00

01/09/2010 D00410 PRESENTACION DE CANDIDATAS

3,600.00

01/09/2010 D00410 INAUGURACION INJUTRA

2,400.00

01/09/2010 D00410 DESFILE 12 DE FEBRERO

2,400.00

01/09/2010 D00410 DESFILE 20 DE NOVIEMBRE 2009

2,400.00


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01/09/2010 D00410 DIA DEL SERVIDOR PUBLICO

6,000.00

01/09/2010 D00410 POSADA PERSONAL PRESIDENCIA

6,000.00

13

2102-01-0213 --> GAEL ESCOBEDO DEL MURO

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 01359 Y S/N

El municipio provisiona la cantidad de $6,000.00 bajo el concepto de gastos de difusión e información, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado dado que no presenta soporte documental que justifique el adeudo.

6,000.00

14

2102-01-0214 --> DISTRIBUIDORA DE COMBUSTIBLES DE ZACATECAS

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 24438

El municipio provisiona la cantidad de $44,758.01 bajo el concepto de Refacc, Accesorios y Herramientas Menores, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado dado que no presenta soporte documental que justifique el adeudo.

1,290.00

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 24439

13,200.00

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 23867

8,738.00

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 23429

21,530.01

15

2102-01-0215 --> OSWALDO VICTOR INFANTE MENDEZ

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 238

El municipio provisiona la cantidad de $26,761.20 bajo el concepto de mantenimiento, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado dado que no presenta soporte documental que justifique el adeudo.

01/09/2010 D00410 FACTURA NO. 293

12,852.80


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16

2102-01-0216 --> JAIME DE JESUS MARTINEZ GONZALEZ

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 0049

El municipio provisiona la cantidad de $3,500.00 bajo el concepto de gastos menores, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado dado que no presenta soporte documental que justifique el adeudo.

3,500.00

17

2102-01-0217 --> EXTIN CENTRO GRUPO FILADELFIA DE ZACATECAS

01/09/2010 D00411 FACTURA NO.

32744 El municipio provisiona la cantidad de $3,816.34 el concepto de Gastos Menores, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado dado que no presenta soporte documental que justifique el adeudo.

2,848.00

01/09/2010

D00411 FACTURA NO. 32328

968.34

18

2102-01-0218 --> AYDEE GUADALUPE LOPEZ MENDEZ

01/09/2010 D00411 FACTURA NO. 0064

El municipio provisiona la cantidad de $105,000.00 bajo el concepto de mantenimiento, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado dado que no presenta soporte documental que justifique el adeudo.

105,000.00

19

2102-01-0219 --> CONSTRUCCIONES OJOCALIENTE, S.A. DE C.V.

01/09/2010 D00411 FACTURA NO.

0966 El municipio provisiona la

4,280.40


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01/09/2010

D00411 FACTURA NO. 0967

cantidad de $16,495.20 bajo el concepto de mantenimiento, observándose para tal caso que éste no exhibe evidencia del registro antes citado dado que no presenta soporte documental que justifique el adeudo.

12,214.80

TOTAL

$467,879.77

2. Registro de 3 amortizaciones de pasivos por un importe de $214,792.27, observándose que dichas disminuciones carecen de soporte documental que respalden las erogaciones realizadas para tal efecto. Lo anterior se detalla a continuación:

No. FECHA No.

PÓLIZA

CONCEPTO POR

MOVIMIENTO

OBSERVACIONES IMPORTE

2102-01-0001 --> JOSE DE JESUS LOPEZ LOPEZ

1 30/04/2010 S/N

D00184 / JOSE DE JESUS LOPEZ LOPEZ

Del análisis a esta amortización, afectando como contrapartida la cuenta de bancos mediante transferencia bancaria el día 30 de abril de 2010, corroborando que no se presentó soporte documental (factura) por parte del municipio, es importante mencionar que en póliza de diario 554 de fecha 30 de abril de 2009, fecha en que se registró el pasivo tampoco se exhibió dicho documento. Motivo por el cual se observa este gasto.

$100,000.00

2102-01-0156 --> PERLA ELIZABETH MIER GARCÍA

2 24/02/2010 S/N

D00065 / PERLA ELIZABETH MIER GARCIA

De la revisión practicada a la póliza de diario n° 65 por concepto de "pago de facturas 2085, 2157, 2158, 2160, 2161"sic., en la que se registra esta amortización, se corroboró que el municipio no exhibió la póliza de diario y consecuentemente el soporte documental. Es importante señalar que la póliza de diario n° 467 de fecha 31 de diciembre de 2008 no fue exhibida por parte del municipio y consecuentemente tampoco el soporte documental correspondiente. Asimismo se analizó el estado de cuenta bancario observándose que el día 24 de febrero de 2010 se realizó una transferencia

100,469.67


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bancaria a cuenta de terceros por un importe de $100,469.67. Motivo por el que se observa esta erogación.

3 17/03/2010 S/N

D00120 / PERLA ELIZABETH MIER GARCIA

De la revisión practicada a la póliza de diario n° 120 por concepto de "pago de facturas 938, 2162, 2163, 2285"sic., en la que se registra esta amortización, se corroboró que el municipio no exhibió la póliza de diario y consecuentemente el soporte documental. Es importante señalar que la póliza de diario n° 467 de fecha 31 de diciembre de 2008 en la que se creó el pasivo por un importe de $9,095.99 no fue exhibida por parte del municipio y consecuentemente tampoco el soporte documental correspondiente y la póliza de diario numero 332 de fecha 31 de octubre del 2008 donde se crea el pasivo por un importe de $3,958.19, se soportó con copia de la factura numero 0938. Asimismo se analizó el estado de cuenta bancario observándose que el día 24 de febrero de 2010 se realizó una transferencia a cuenta de terceros por un importe de $14,322.60, motivo por el que se observa esta erogación.

14,322.60

SUBTOTAL

$214,792.27

Resultado AF-26, Observación AF-22 Que corresponde a la administración 2007-2010 Del análisis efectuado al proveedor Deportes Medina S.A. de C.V., se observó un saldo negativo al 15 de septiembre de 2010 por un importe de $5,945.50, detectándose un saldo inicial de $4,151.50 y amortizaciones por el orden de $10,097.00, no detectando la provisión correspondiente. Adicionalmente se detectaron las siguientes incongruencias en la documentación exhibida, mismas que se detallan a continuación:


Se solicita a la Administración Municipal aclarar documentalmente el origen del saldo negativo por el orden de $5,945.50, que presenta el proveedor Deportes Medina S.A. de C.V., así como las incongruencias en la documentación exhibida por un monto $10,097.00 y de la omisión de pasivos por la misma cantidad. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del

NO SOLVENTA

En virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó aclaración ni justificación en relación al:

-Saldo negativo por el orden de $5,945.50 arrojado en la cuenta del proveedor Deportes Medina S.A. de C.V., lo cual no representa un daño patrimonial a la administración municipal.


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No. FECHA No. PÓLIZA

CONCEPTO POR MOVIMIENTO

OBSERVACIONES IMPORTE

1 08/03/2010 1892 EO0173 DEPORTES MEDINA, S.A. DE C.V.

Del análisis realizado a éste proveedor se determinó lo siguiente: 1.- En el ejercicio 2009 se registra el pasivo por un importe de $8,741.00 de la factura número 9837 según póliza de diario 81 de fecha 20 de febrero de 2009. 2.- En póliza de egresos n° 603 de fecha 31 de agosto de 2009 se registra una amortización por un importe de $4,588.50, presentando como soporte la factura n°9520 de fecha 29 de octubre de 2008 por el mismo importe que se paga, infiriendo que no corresponde a un abono de la factura 9837. 3.- En póliza de egresos n°173 de fecha 8 de marzo de 2010 se registra otra amortización por un importe de $5,048.50, presentando como soporte la factura n°9515 de fecha 29 de octubre de 2008 por el mismo importe pagado en esta póliza, infiriendo que no corresponde a un abono de la factura 9837.

$5,048.50

2 09/04/2010 1955 EO0173 DEPORTES MEDINA, S.A. DE C.V.

4.- En póliza de egresos n°273 de fecha 9 de abril de 2010 se registra otra amortización por un importe de $5,048.50, presentando como soporte la factura n°9517 de fecha 29 de octubre de 2008 por el mismo importe pagado en

5,048.5

Municipio y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, lo que acumula un monto total por aclarar de $16,042.50.

-Importe de $10,097.00 que se desprende del pago respecto de las facturas número 9515 y 9517 emitidas en fecha 29 de octubre de 2008, y afectadas como amortización del proveedor en cita; de lo cual se concluye que las facturas pagadas no se encontraban registradas como pasivo, por ende no corresponde al registro de pasivo relativo a la factura número 9837 de fecha 20 de febrero de 2009.

Por lo que se emitirá:

En relación al saldo negativo de la cuenta de proveedores una recomendación, ya que no existe daño patrimonial.

En cuanto al pago de pasivos no registrados en la contabilidad municipal se promoverá una Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


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esta póliza, infiriendo que no corresponde a un abono de la factura 9837. Motivo por el que se observan estos dos pagos al proveedor 5,048.5Deportes Medina S.A. de C.V.

TOTAL 10,097.00

Resultado AF-27, Observación AF-23 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Derivado del análisis efectuado al rubro de Pasivo se observó que 9 saldos no tuvieron afectaciones contables durante el ejercicio sujeto a revisión, lo que representa un importe de $135,203.39, situación similar se observó durante la revisión a la Cuenta Pública Municipal 2009, emitiéndose la Recomendación AF-09/50-042.

AF-10/50-035 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, llevar a cabo las acciones necesarias para analizar la certeza de los adeudos y programar sus pagos o realizar los ajustes correspondientes, debidamente autorizados por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-28, Observación AF-24 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Del análisis efectuado al rubro de Deuda Pública a Largo Plazo se verificó el importe reflejado por el municipio dentro del rubro de pasivos correspondiente a BANOBRAS, mismo que asciende a $1,446,087.49 al 31 de diciembre 2010, el cual se comparó con el


Se solicita aclaración debidamente documentada, con relación a la diferencia entre lo incluido en el Estado de Posición

NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad Fiscalizada, no presentó aclaración debidamente documentada, con relación a la diferencia


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monto reflejado en los estados de cuenta emitidos por BANOBRAS los cuales arrojan importes de $235,585.98 y $2,733,333.27 sumando un adeudo total con la citada institución de $2,968,919.25, determinándose una diferencia no informada por el ente auditado de $1,522,831.76.

Financiera por lo que se refiere a la cuenta de Deuda Pública a Largo Plazo, los estados de cuenta emitidos por BANOBRAS, por la cantidad de $1,522,831.76, presentando en su caso los asientos contables respectivos con el fin de que la información presentada refleje la situación financiera real del municipio de conformidad con lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio y Revelación Suficiente de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

entre lo incluido en el Estado de Posición Financiera por lo que se refiere a la cuenta de Deuda Pública a Largo Plazo y los estados de cuenta emitidos por BANOBRAS, por la cantidad de $1,522,831.76. Considerando que no existe daño patrimonial se promoverá una Recomendación.


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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se examinó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de Trancoso, Zacatecas, no realizó modificaciones a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2010. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2010, el municipio recaudó y recibió 5.94% menos de lo presupuestado, observándose decrementos en los todos los rubros con excepción de Productos, Participaciones y Aportaciones Federales; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 2.81%, registrándose desfases considerables en los conceptos de Servicios Generales, Ayudas, Subsidios y Transferencias y Bienes Muebles e Inmuebles. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante, observándose además que lo recibido y recaudado en el Ingreso es mayor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio. Resultado AF-29 Observación AF-25 Que corresponde a la administración 2010-2013 El H. Ayuntamiento Constitucional de Trancoso, Zacatecas, presentó de manera extemporánea, en fecha 23 de agosto de 2011 ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2010, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala: “...a más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura del Estado la Cuenta Pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda

AF-10/50-038 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante la autoridad competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como miembros del H. Ayuntamiento de Trancoso, Zacatecas, por no haber entregado oportunamente ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2010, infringiendo así los artículos 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio y 5° párrafo 1, fracciones I, V y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, así como los artículos 7,

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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INFORME DETALLADO:




pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura...”.

8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 121 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.

Resultado AF-30, Observación AF-26 Que corresponde a la administración 2010-2013 De la solicitud de documentación emitida por esta Entidad Superior de Fiscalización el día 19 de enero de 2011, con número de oficio PL-02-07-132/2011, mismo que se encuentra recibido por el Presidente Municipal, el Ing. Hugo de la Torre García en fecha 19 del mismo mes y año, el municipio no presentó lo siguiente: Tesorería:

Relación de licencias para bebidas alcohólicas.

Sindicatura: Relación de Bienes Muebles e

Inmuebles. Secretaría:

Organigrama. DIF Municipal:

Auxiliar de ingresos y egresos de todos los programas.

Tarjetas de Control de existencias de almacén.

Adeudos con el DIF Estatal. Relación de pagos realizados al DIF

Estatal durante el ejercicio 2010.

AF-10/50-039 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal actual, para efectos de revisión y validación por parte de este Ente de Fiscalización Superior, la documentación e información mencionada en el resultado anterior. De conformidad a los artículos 170 segundo párrafo del Ley Orgánica del Municipio y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización superior del Estado de Zacatecas.

NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó la documentación solicitada y que se describe en el resultado que antecede se promoverá una Recomendación.

Resultado AF-31, Observación AF-27 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión al rubro de Refacciones y Mantenimiento de Vehículos, se observó que el municipio no cuenta con bitácoras ni políticas internas establecidas respecto al control del mantenimiento de los vehículos oficiales.

AF-10/50-040 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, implementar políticas y medidas de control interno para el suministro de refacciones y mantenimiento, elaborando bitácoras por cada vehículo oficial con el objeto de optimizar los recursos erogados por los conceptos mencionados. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192, 193 y 194 de



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INFORME DETALLADO:




la Ley Orgánica del Municipio.



Resultado AF-32, Observación AF-28 Que corresponde a la administración 2010-2013 De la revisión al capítulo 1000 Servicios Personales, se llevó a cabo la comparación entre la Nómina, Plantilla de personal y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales del IMSS, de lo que se determinó que existen 14 personas que se encuentran relacionadas en la nómina, más no así inscritos en un régimen de seguridad social, asimismo se detectó el nombre de una persona inscrita en el Instituto Mexicano del Seguro Social sin haberse localizado en la nómina ni en la Plantilla de Personal.

AF-10/50-042 Recomendación Se Recomienda a la Administración Municipal actual, afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tenga relación laboral y solamente a ellas, así como dar de baja a quienes no cumplan la condición mencionada. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX, 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y artículos 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social.




Resultado AF-33, Observación AF-29 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado del análisis al rubro de Viáticos, se detectó que el ente auditado no cuenta con tabulador autorizado por el H. Ayuntamiento, pliego de comisión, políticas para su pago ni reglas para la comprobación de los mismos, careciendo de un adecuado control interno sobre este rubro.

AF-10/50-044 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual establecer un tabulador de viáticos que señale los montos autorizados para cada una de las comisiones de acuerdo a las distancias y destinos, indicando las cuotas pernoctables y no pernoctables, e implementar las políticas para el pago y comprobación, con la debida



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INFORME DETALLADO:




autorización del H. Ayuntamiento, utilizando pliegos de comisión para cada encomienda. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 17 fracciones II y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.



Resultado AF-34, Observación AF-30 Que corresponde a la administración 2010-2013 De la revisión practicada al rubro de egresos, se observó que la entidad fiscalizada no cuenta con tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento, que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada servidor público de la Administración Municipal, dependiendo del puesto y función que le sean encomendados.

AF-10/50-046 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual la implementación de un tabulador de sueldos y salarios debidamente autorizado por el Cabildo, el cual muestre las categorías acorde con los 52 sueldos y salarios de los trabajadores. Lo anterior con fundamento en el artículo 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio; así como artículo 17 fracciones II y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.




Resultado AF-35, Observación AF-31 Que corresponde a la administración 2010-2013

AF-10/50-048 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar las acciones

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad


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INFORME DETALLADO:




Como resultado de la revisión efectuada a la Administración Municipal de Trancoso, Zacatecas, se detectó que el ente auditado no cuenta con contratos individuales o colectivos de trabajo ni con políticas de contratación de personal.

necesarias para que se elaboren los contratos de trabajo correspondientes y se establezcan políticas de contratación de personal. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción IX, 78 y 92 de la Ley Orgánica del Municipio y artículos 20 y 24 de la Ley Federal del Trabajo.

Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada.




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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


Resultado PF-02, Sin Observación El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2010 asciende a $7,158,555.00, y fue distribuido de la siguiente manera: $6,866,545.00 para Infraestructura Básica de Obras que representa el 95.92%, $169,121.00 a Gastos Indirectos constituyendo el 2.36% y el 1.72% restante para Desarrollo Institucional por $122,889.00. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 93.11% y revisados documentalmente al 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2010 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $4,125.00, los cuales no fueron aplicados en el ejercicio sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-03, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III dentro de los rubros de Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional, el municipio aprobó a través del Consejo de Desarrollo Municipal, la ejecución de dos acciones por un monto de $36,391.00, las cuales no benefician directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de

PF-10/50-002 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el período del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, como Presidente Municipal L.E. Daniel



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Coordinación Fiscal, 182 de la Ley Orgánica del Municipio y 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas. Es conveniente mencionar que al cierre del ejercicio que nos ocupa, dichas acciones fueron realizadas y los recursos erogados en su totalidad, como a continuación se lista:

No. ACCIÓN

DESCRIPCIÓN LOCALIDAD

IMPORTE APROBADO

101257009

ADQUISICIÓN DE CAJA DE VELOCIDADES PARA LA PIPA DE PROTECCIÓN CIVIL.

TRANCOSO

$ 30,976.00

101157007

CONTRATACIÓN DE PERSONAL PARA LIMPIEZA DE PERIFERIA DE BASURERO.

TRANCOSO

5,415.00

TOTAL $36,391.00

Hernández Juárez y Directora de Desarrollo Económico y Social L.E. Diana Fabiola Alvarado Jasso; por haber incumplido con las obligaciones inherentes a sus respectivos cargos previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, 182 de la Ley Orgánica del Municipio, 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal al programar, autorizar y ejecutar con recursos del Fondo III acciones no previstas en la misma, ya que no corresponden a inversiones que beneficien directamente a sectores de población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema.

Resultado PF-04, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con base en el seguimiento del flujo de efectivo en estado de cuenta bancario y en registros contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectó que se realizaron transferencias bancarias de la cuenta del Fondo III 2009 número 0603839575 a la cuenta del Fondo III 2010 número 00636900389, ambas del Banco Mercantil del Norte, S.A. por un importe total de $350,000.00, sin exhibir el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del Fondo en mención, lo que incumple lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-10/50-003 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, como Presidente Municipal L.E. Daniel Hernández Juárez y Tesorero Municipal L.C. Juan Carlos López Almanza; por haber incumplido con lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación



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Fiscal, así como las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y en el artículo 5º de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Lo anterior en virtud de haber realizado transferencias de recursos por un importe total de $350,000.00 de la cuenta bancaria del Fondo III 2009 a la cuenta bancaria del Fondo III 2010, sin exhibir elementos probatorios del reintegro de los mismos, acciones que no permitieron dar cumplimiento a las metas y objetivos del citado Fondo, al no contar con los recursos disponibles para su ejecución.

Resultado PF-05, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con base en el seguimiento del flujo de efectivo en estado de cuenta bancario y en registros contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectó que se realizaron transferencias bancarias de la cuenta del Fondo III 2010 número 00636900389 del Banco Mercantil del Norte, S.A., por un importe total de $521,148.00 a otras cuentas del municipio de la misma institución, sin exhibir el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del Fondo en mención, incumpliendo los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. A continuación se listan los movimientos bancarios realizados:

FECHA

TRANSFERENCIAS BANCARIAS

NÚMERO DE PÓLIZA (SACG)

IMPORTE

14/09/2010

DE LA CUENTA DEL FONDO

D00417 $ 300,000.00

PF-10/50-004 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, como Presidente Municipal L.E. Daniel Hernández Juárez y Tesorero Municipal L.C. Juan Carlos López Almanza; por haber incumplido con lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y en el artículo 5º de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Lo anterior en virtud de haber transferido



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14/09/2010

III 2010 A LA CUENTA 0553914036 (FONDO ÚNICO)

200,000.00

SUBTOTAL $ 500,000.00

02/09/2010

DE LA CUENTA DEL FONDO III 2010 A LA CUENTA 0552165792 (AGUA POTABLE)

D00416 21,148.00

SUBTOTAL $ 21,148.00

TOTAL DE TRANSFERENCIAS $ 521,148.00

recursos por un importe total de $521,148.00 de la cuenta bancaria del Fondo III 2010 a cuentas bancarias del municipio de la misma institución, sin exhibir elementos probatorios del reintegro de los mismos, acciones que no permitieron dar cumplimiento a las metas y objetivos del citado Fondo, al no contar con los recursos disponibles para su ejecución.

Resultado PF-06, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con base en el seguimiento del flujo de efectivo en el estado de cuenta bancario y registros contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectó que se realizaron erogaciones de la cuenta bancaria número 0603839575 denominada “Fondo III 2009” del Banco Mercantil del Norte, S.A., por un monto de $155,118.81, mediante transferencias bancarias realizadas a cuentas de terceros, de las cuales el municipio no exhibió la documentación comprobatoria en original que justifique su aplicación en obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, mismas que se listan a continuación:

FECHA NÚMERO DE CHEQUE


IMPORTE

17/03/2010

Transferencia

D00119 $ 55,118.81

10/04/2010

Transferencia

D00182 100,000.00

TOTAL $ 155,118.81

PF-10/50-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $155,118.81, relativo al importe de las transferencias realizadas de la cuenta bancaria número 0603839575 denominada “Fondo III 2009” del Banco Mercantil del Norte, S.A. a cuentas de terceros, descritas en el Resultado que antecede y de las cuales el municipio no presentó el soporte documental respectivo que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose el destino de aplicación de dichos recursos. Lo anterior con fundamento en los artículos, 17 fracción XVI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I, 97, 169 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Dicho Pliego emitido a los CC. L.E. Daniel Hernández Juárez, L.C. Juan Carlos López Almanza y L.E. Diana Fabiola Alvarado Jasso quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorero Municipales y Directora de Desarrollo Económico y Social respectivamente; en la modalidad de Responsables Subsidiario y Directos

Se solventa.


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respectivamente. Resultado PF-07, Observación PF-06 Que corresponde a la administración 2007-2010

Con base en el seguimiento del flujo de efectivo en el estado de cuenta bancario y registros contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectó que se realizaron erogaciones de la cuenta bancaria número 00636900389 denominada “Fondo III 2010” del Banco Mercantil del Norte, S.A. por un monto de $99,682.00 relativo a los cheques que se listan a continuación:

FECHA NÚMERO DE

CHEQUE

NÚMERO

DE

PÓLIZA

(SACG)

IMPORTE

14/09/201

0 063

E00778 $

73,448.00

14/09/201

0 065

E00780 26,234.00

TOTAL $

99,682.00

Respecto a lo anterior, mediante escrito de fecha 04 de octubre de 2011, suscrito por la L.E. Diana Fabiola Alvarado Jasso, Directora de Desarrollo Económico y Social, señala: "...los cheques se elaboraron el día 14 de septiembre del 2010, pero no se entregaron porque no había liquidez en la cuenta…”, sin embargo no se presentaron los cheques originales como evidencia y sustento de la cancelación de los mismos. De lo antes citado, se presenta póliza de diario número 87 de fecha 31 de agosto de 2011 mediante la cual se registra la cancelación de los cheques antes citados, así como los estados de cuenta bancarios de enero a agosto de 2011 como evidencia de que dichos cheques no fueron cobrados.

Siendo importante señalar, que la

PF-10/50-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en los casos que se realice la cancelación de cheques de la cuenta bancaria del Fondo III se presenten los originales de los mismos como evidencia y sustento de dicha situación, así como los estados de cuenta bancarios respectivos que demuestren que dichos cheques no fueron cobrados. Lo anterior, para asegurar que no haya afectación a la Hacienda Pública Municipal y mantener un adecuado control de los recursos.



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Administración actual realizó el pago por dichos cheques sustituyendo éstos por los números 75 y 80 por los importes de $73,448.00 y $26,234.00 respectivamente de la cuenta bancaria número 00636900389 denominada “Fondo III 2010”. De igual manera se verificó que las obras para las cuales se expidieron dichos cheques, ya se encuentran concluidas financieramente al 31 de diciembre de 2010.

Resultado PF-08, Observación PF-07 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Con recursos del Fondo III se aprobó la acción número 101157004 “Compra de material de oficina y papelería”, de la cual se realizaron erogaciones de la cuenta bancaria número 00636900389 denominada “Fondo III 2010” del Banco Mercantil del Norte, S.A. soportadas con la documentación financiera respectiva. Sin embargo de la acción ya referida se adquirió una impresora con un costo de $2,601.30, sin que el municipio presente el vale de resguardo debidamente firmado por los Funcionarios Municipales y de la persona responsable de dicho bien.

Cabe señalar que durante la visita de campo, se verificó la existencia física de la misma, la cual se encuentra al servicio del municipio.

PF-10/50-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo tratándose de adquisiciones de bienes muebles con Recursos Federales del Fondo III, se elaboren los vales de resguardo respectivos, en los que se indique: marca, modelo y número de serie, con nombre y firma de la persona a cargo del mismo así como de los Funcionarios Municipales que autorizan, incluyendo al Síndico Municipal como responsable de los activos fijos, integrando copia de la misma al expediente unitario y conservar el original en los archivos de los inventarios, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.


PF-10/50-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-09, Observación PF-08 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Respecto a las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con los recursos del Fondo III, el municipio presenta las mismas sin contener los registros contables correspondientes y careciendo de las firmas de quien elabora, revisa y autoriza, reflejando deficiencias de control interno que

PF-10/50-009 Recomendación Se recomienda a la Administración actual que las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con Recursos Federales del Fondo III, contengan los registros contables derivados de las erogaciones, de manera que la información contable del municipio sea veraz, confiable y oportuna, reflejando un adecuado de control interno; asimismo que sean firmadas por los



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no permiten un adecuado procesamiento contable-administrativo por las áreas involucradas del municipio, además de no identificar y en su caso responsabilizar a los Funcionarios Públicos encargados de lo antes referido y en lo que respecta a los cheques expedidos con cargo a la cuenta bancaria del Fondo III.

Funcionarios Públicos responsables de la elaboración, revisión y autorización, de manera que se identifique y en su caso se responsabilice a los mismos en la expedición de los cheques con cargo a la cuenta bancaria del Fondo III.



Resultado PF-10, Observación PF-09 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo III del ejercicio fiscal 2010, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, lo que no permite tener información clara, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

PF-10/50-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras reales obtenidas de la conciliación periódica de la información relativa a las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social. Lo anterior para que el municipio pueda tener claridad y confiabilidad en la información emitida, para efecto de la toma de decisiones.





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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Resultado PF-11, Sin Observación En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $6,100,199.00, y se destinaron conforme a lo siguiente: $5,914,449.00 para Obligaciones Financieras que representa el 96.96% y $185,750.00 para Seguridad Pública que representa el 3.04%. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 90.26% y revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2010 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $3,183.00, los cuales fueron aplicados en el consumo de gasolina para los vehículos de la Dirección de Desarrollo Económico y Social. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-12, Observación PF-10 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 De la aplicación de recursos provenientes del Fondo IV, el municipio aprobó la acción número 10FM57006 denominada "Pago a proveedores (Feria Regional de Trancoso)" dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras por un monto de $300,000.00, de la cual se detectaron las irregularidades siguientes:

- Se presenta factura número 01235 de fecha 31 de enero de 2010 expedida por Gael Escobedo del Muro por concepto de grabación y edición de evento de presentación de candidatas a reina, la cual no contiene los datos del cliente.

- Se exhiben tres contratos de representaciones artísticas “ALVA” por la prestación de servicios de los artistas Lorenzo de Monteclaro, Los Pitufos y Chicos del Barrio por un importe total de

PF-10/50-013 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010, que para efectos de aclaración presente ante esta Auditoría Superior del Estado evidencia documental de los eventos realizados, copia de identificación oficial y documentos probatorios de la recepción de los recursos por el prestador del servicio el C. Alejandro Alvarado Fuentes.

NO SOLVENTA

Derivado del análisis realizado a la documentación presentada por la Entidad Fiscalizada, la observación por el orden de $300,000.00 SUBSISTE, toda vez que la documentación consistente en identificación oficial del C. Alejandro Alvarado Fuente y tres fotografías de artistas como Lorenzo de Monteclaro, Los Pitufos y Chicos de Barrio, no justifican las erogaciones realizadas en eventos de la Feria de Trancoso 2010, ya que en ninguna de las tres fotografías existe evidencia de que la actuación de los artistas pagados correspondan a


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$215,000.00 para las presentaciones en el teatro del pueblo del 6 al 15 de febrero de 2010, firmando como prestador de servicios el C. Alejandro Alvarado Fuentes, sin que el municipio exhiba evidencia documental de los eventos realizados, copia de identificación oficial ni documentos probatorios de la recepción de los recursos por el prestador del servicio.

eventos de la Feria en cita. Aunado a lo anterior no se presenta evidencia de los servicios pagados al C. Gael Escobedo del Muro por grabación de evento de presentación de candidatas a reinas de la Feria Trancoso 2010.

Poe lo que se emitirá un Pliego de Observaciones.

PF-10/50-014 Recomendación Se recomienda a la Administración actual que de las facturas que soportan las erogaciones realizadas con Recursos Federales del Fondo IV cumplan con los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación, asimismo se realice la prestación de bienes y servicios con personas que se encuentren inscritas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de manera que no se propicie la evasión fiscal y por tanto afectación a la Recaudación Federal Participable.




Resultado PF-13, Observación PF-11 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con base en el seguimiento del flujo de efectivo

PF-10/50-016 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de

Se solventa.


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en el estado de cuenta bancario y registros contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectó que se realizaron erogaciones de la cuenta bancaria número 00636900398 denominada “Fondo IV 2010” del Banco Mercantil del Norte, S.A. por un monto de $123,194.00, sin exhibir pólizas cheque ni la documentación comprobatoria en original que justifique su aplicación en obras y/o acciones aprobadas del Fondo IV, desconociéndose su destino de aplicación, mismos que se listan a continuación:

FECHA NÚMERO DE CHEQUE


IMPORTE

17/03/2010 0025 E00243 $

5,000.00

12/08/2010 0048 E00677 118,194.00

TOTAL $ 123,194.00

Observaciones por un monto de $123,194.00, relativo al importe de los cheques expedidos de la cuenta bancaria número 00636900398 denominada “Fondo IV 2010” del Banco Mercantil del Norte, S.A., descritos en el Resultado que antecede y de los cuales el municipio no presentó el soporte documental respectivo que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas del Fondo IV, desconociéndose el destino de aplicación de dichos recursos. Lo anterior con fundamento en los artículos, 17 fracción XVI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I, 97, 169 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Dicho Pliego emitido a los CC. L.E. Daniel Hernández Juárez, L.C. Juan Carlos López Almanza y L.E. Diana Fabiola Alvarado Jasso quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorero Municipales y Directora de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario y Directos respectivamente.

Resultado PF-14, Observación PF-12 Que corresponde a la administración 2010-2013

PF-10/50-017 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del

Se solventa.


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Con base en el seguimiento del flujo de efectivo en el estado de cuenta bancario y registros contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectó que se realizó erogación mediante el cheque número 50 de fecha 13 de diciembre de 2010 por un importe de $21,000.00 de la cuenta bancaria número 00636900398 denominada “Fondo IV 2010” del Banco Mercantil del Norte, S.A., del cual el municipio no exhibe documentación comprobatoria en original que justifique su aplicación en obras y/o acciones aprobadas del Fondo IV.

Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $21,000.00, relativo al cheque número 50 de fecha 13 de diciembre de 2010 expedido de la cuenta bancaria número 00636900398 denominada “Fondo IV 2010” del Banco Mercantil del Norte, S.A., descrito en el Resultado que antecede y del cual el municipio no presentó el soporte documental respectivo que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas del Fondo IV, desconociéndose el destino de aplicación de dichos recursos. Lo anterior con fundamento en los artículos, 17 fracción XVI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I, 97, 99 fracción VI, 169, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Dicho Pliego emitido a los CC. Ing. Hugo de la Torre García, Ing. Jaime Alvarado Zapata y Lic. Silvestre Cuevas Noriega quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente y Tesorero Municipales y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario y Directos respectivamente.

Resultado PF-15, Observación PF-13 PF-10/50-018 Recomendación SUBSISTE Y POR LO


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Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Con recursos del Fondo IV se aprobó la acción número 10FM57008 “Adquisición de radios portátiles marca KENWOOD TK-2302 16 canales” de los cuales se realizaron erogaciones de la cuenta bancaria número 00636900398 denominada “Fondo IV 2010” del Banco Mercantil del Norte, S.A. soportadas con la documentación financiera respectiva. Sin embargo de la acción ya referida se adquirieron cinco radios portátiles con un costo total de $20,484.90, sin que el municipio presente los vales de resguardos debidamente firmados por los Funcionarios Municipales y de las personas responsables de dichos bienes. Cabe señalar que durante la visita de campo, se verificó la existencia física de los bienes muebles, los cuales se encuentran al servicio del municipio.

Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo tratándose de adquisiciones de bienes muebles con Recursos Federales del Fondo IV, se elaboren los vales de resguardo respectivos, en los que se indique: marca, modelo y número de serie, con nombre y firma de la persona a cargo del mismo así como de los Funcionarios Municipales que autorizan, incluyendo al Síndico Municipal como responsable de los activos fijos, integrando copia del mismo al expediente unitario y conservar el original en los archivos de los inventarios, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.

TANTO NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada.



Resultado PF-16, Observación PF-14 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Respecto a las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con los recursos del Fondo IV, el municipio presenta las mismas sin contener los registros contables correspondientes y careciendo de las firmas de quien elabora, revisa y autoriza, reflejando deficiencias de control interno que no permiten un adecuado procesamiento contable-administrativo por las áreas involucradas del municipio, además de no identificar y en su caso responsabilizar a los Funcionarios Públicos encargados de lo antes referido y en lo que respecta

PF-10/50-020 Recomendación Se recomienda a la Administración actual que las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con Recursos Federales del Fondo IV, contengan los registros contables derivados de las erogaciones, de manera que la información contable del municipio sea veraz, confiable y oportuna, reflejando un adecuado de control interno; asimismo que sean firmadas por los Funcionarios Públicos



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a los cheques expedidos con cargo a la cuenta bancaria del Fondo IV.

responsables de la elaboración, revisión y autorización, de manera que se identifique y en su caso se responsabilice a los mismos en la expedición de los cheques con cargo a la cuenta bancaria del Fondo IV.



Resultado PF-17, Observación PF-15 Que corresponde a la administración 2010-2013 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV del ejercicio fiscal 2010, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, lo que no permite tener información clara, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

PF-10/50-022 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras reales obtenidas de la conciliación periódica de la información relativa a las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social. Lo anterior para que el municipio pueda tener claridad y confiabilidad en la información emitida, para efecto de la toma de decisiones.


PF-10/50-023 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta



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PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS




Se revisaron documentalmente recursos del Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias por un monto de $913,766.00, correspondientes a la muestra de cuatro obras, aprobadas en los rubros de Alcantarillado y Electrificación, los cuales fueron erogados y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican: Resultado PF-18, Observación PF-16 Que corresponde a la administración 2007-2010 y 2010-2013 Respecto a las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con los recursos del Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias, el municipio presenta las mismas sin contener los registros contables correspondientes y careciendo de las firmas de quien elabora, revisa y autoriza, reflejando deficiencias de control interno que no permiten un adecuado procesamiento contable-administrativo por las áreas involucradas del municipio, además de no identificar y en su caso responsabilizar a los Funcionarios Públicos encargados de lo antes referido y en lo que respecta a los cheques expedidos con cargo a la cuenta bancaria del Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias

PF-10/50-024 Recomendación Se recomienda a la Administración actual que las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con recursos del Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias, contengan los registros contables derivados de las erogaciones, de manera que la información contable del municipio sea veraz, confiable y oportuna, reflejando un adecuado de control interno; asimismo que sean firmadas por los Funcionarios Públicos responsables de la elaboración, revisión y autorización, de manera que se identifique y en su caso se responsabilice a los mismos en la expedición de los cheques con cargo a la cuenta bancaria del Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias.


PF-10/50-025 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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PROGRAMA DE EMPLEO TEMPORAL




Se revisaron documentalmente recursos del Programa Empleo Temporal por un monto de $68,415.00, correspondientes a la muestra de tres obras, aprobadas en el rubro de Urbanización, los cuales fueron erogados y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican: Resultado PF-19, Observación PF-17 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Respecto a las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con los recursos del Programa Empleo Temporal, el municipio presenta las mismas sin contener los registros contables correspondientes y careciendo de las firmas de quien elabora, revisa y autoriza, reflejando deficiencias de control interno que no permiten un adecuado procesamiento contable-administrativo por las áreas involucradas del municipio, además de no identificar y en su caso responsabilizar a los Funcionarios Públicos encargados de lo antes referido y en lo que respecta a los cheques expedidos con cargo a la cuenta bancaria del Programa Empleo Temporal.

PF-10/50-026 Recomendación Se recomienda a la Administración actual que las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con recursos del Programa Empleo Temporal contengan los registros contables derivados de las erogaciones, de manera que la información contable del municipio sea veraz, confiable y oportuna, reflejando un adecuado de control interno; asimismo que sean firmadas por los Funcionarios Públicos responsables de la elaboración, revisión y autorización, de manera que se identifique y en su caso se responsabilice a los mismos en la expedición de los cheques con cargo a la cuenta bancaria del Programa Empleo Temporal.





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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA PESO X PESO


Se revisaron documentalmente recursos del Programa Peso x Peso por un monto de $234,000.00, correspondientes a la muestra de cuatro obras, aprobadas en el rubro de Urbanización, los cuales fueron erogados y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican: Resultado PF-20, Observación PF-18 Que corresponde a la administración 2007-2010 y 2010-2013 Respecto a las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con los recursos del Programa Peso x Peso, el municipio presenta las mismas sin contener los registros contables correspondientes y careciendo de las firmas de quien elabora, revisa y autoriza, reflejando deficiencias de control interno que no permiten un adecuado procesamiento contable-administrativo por las áreas involucradas del municipio, además de no identificar y en su caso responsabilizar a los Funcionarios Públicos encargados de lo antes referido y en lo que respecta a los cheques expedidos con cargo a la cuenta bancaria del Programa Peso x Peso.

PF-10/50-028 Recomendación Se recomienda a la Administración actual que las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con recursos del Programa Peso x Peso, contengan los registros contables derivados de las erogaciones, de manera que la información contable del municipio sea veraz, confiable y oportuna, reflejando un adecuado de control interno; asimismo que sean firmadas por los Funcionarios Públicos responsables de la elaboración, revisión y autorización, de manera que se identifique y en su caso se responsabilice a los mismos en la expedición de los cheques con cargo a la cuenta bancaria del Programa Peso x Peso.





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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP-01, Sin Observación. Que corresponde a la Administración 2010-2013 Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2010, se asignó un monto de $500,000.00, al mes de diciembre del 2010 correspondió un monto ejercido de $652,535.96; presentando un sobre ejercicio en su egreso del 30.51%. Así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio las 6 obras programadas fueron terminadas por lo que se determina que hubo cumplimiento en la ejecución del Programa Municipal de Obras.

Resultado OP-02, Observación OP-01.

Que corresponde a la Administración 2010-2013

El gasto de obra pública, informado como ejercido del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 presenta diferencias con respecto a lo informado por la Tesorería Municipal, por $59,298.37

Durante el proceso de solventación de confronta, el Ente Fiscalizado presenta oficio No. PMT/OP/108 de fecha 5 de octubre de 2010 firmado por el Ing. Fabián Canizales Dávalos, Director de Obras y Servicios Públicos en el cual manifiesta que las facturas que avalan la cantidad observada, Tesorería las reporto como pago de pasivos del Fondo IV, por lo tanto esas facturas no pertenecen al Programa Municipal de Obras.

No obstante se presenta el oficio en el que se menciona que la diferencia en monto corresponde a facturas que Tesorería reportó como pago de pasivos con el Fondo IV, no fue posible identificar en los informes mensuales del Programa Municipal de Obras dichas facturas por parte de la Dirección de Obras y Servicios Públicos del Municipio, por lo cual persiste dicha observación.

OP-10/50-001 Recomendación

Se recomienda a la Entidad Fiscalizada que en base al presupuesto aprobado para el Programa Municipal de Obras realizar una adecuada programación, presupuestación y ejecución en su ejercicio de acuerdo como se indica en la calendarización mensual, indicada en dicho programa respetando el monto destinado para obra pública, así mismo se recomienda verificar los pagos realizados para la obra pública manera coordinada entre la Dirección de Obras Públicas y la Tesorería Municipal, lo anterior en base a lo establecido en los artículos 49 fracción XV, 74 fracción XXVI y 170 de la Ley Orgánica del Municipio (LOM).


OP-10/50-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los



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resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


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Resultado OP-03, Sin Observación. Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Derivado de la revisión física y documental de 20 (veinte) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones: Resultado OP-04, Observación OP-02. Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la obra "Pavimentación de concreto hidráulico en calle José Ma. Morelos, barrio Providencia, cabecera municipal"; se aprobó un monto de $484,751.00 del Fondo III, y metas programadas de 1,118.00 m2 de piso de concreto hidráulico de 15 cm de espesor, estas metas incluyen trabajos preliminares como preparación de terracerías, rellenos, renivelación de pozos de visita, reparación de tomas domiciliarias de agua potable y reparación de descargas domiciliarias de drenaje. Durante la revisión física realizada el 22 de febrero de 2011, la obra se encontró terminada y en operación con respecto a las metas programadas, sin embargo existen conceptos de obra faltantes cobrados en estimaciones por el contratista siendo estos los siguientes: renivelación de un pozo de visita por $2,343.20, reparación de 11 tomas domiciliarias por $8,294.00, reparación de 11 descargas domiciliarias de drenaje por $7,656.00 y el suministro y colocación de letrero alusivo a la obra por $1,401.28, por un monto total observado de $19,694.48. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante transferencias electrónicas números 130510, 030610, 160710 y 060810 de fechas 13 de mayo, 3 de junio, 16 de julio y 6 de agosto de 2010 y póliza cheque número 49 de fecha 13 de agosto de 2010 por los montos de $145,425.00, $145,426.00, $96,950.00, $93,950.00 y $3,000.00 respectivamente, con respaldo de las facturas números 29, 37, 51, 53 y 60 de Construcciones Ingeniería Civil por las mismas cantidades, respectivamente.

OP-10/50-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Trancoso, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal L.E. Daniel Hernández Juárez (Responsable Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos, Ing. Ramiro Mauricio Rodríguez (Responsable Directo), Directora de Desarrollo Económico y Social L. E. Diana Fabiola Alvarado Jasso (Responsable Directo) y constructor Aydee Guadalupe López Méndez (Responsable Solidario), por la cantidad de $19,694.48, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Pavimentación de concreto hidráulico en calle José Ma. Morelos, barrio Providencia, cabecera municipal" realizada mediante el Fondo III, correspondientes a: renivelación de un pozo de visita, reparación de 11 tomas domiciliarias, reparación de 11 descargas domiciliarias de drenaje y suministro y colocación de letrero alusivo a la obra, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución,

Se solventa.


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exhibiendo reporte fotográfico que muestre la realización de los conceptos referidos, números generadores y acta de hechos en la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.

Resultado OP-05, Observación OP-03. Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la obra "Pavimentación de concreto hidráulico en calle Cerrada Camino Real, barrio Providencia, cabecera municipal"; se aprobó un monto de $332,435.00 del Fondo III, y metas programadas de 622.00 m2 de piso de concreto hidráulico de 15 cm de espesor, estas metas incluyen trabajos preliminares como preparación de terracerías, rellenos, renivelación de pozos de visita, reparación de tomas domiciliarias de agua potable y reparación de descargas domiciliarias de drenaje. Durante la revisión física realizada el 22 de febrero de 2011, la obra se encontró inconclusa con respecto a las metas programadas, faltando 57.00 m2 de pavimento por $17,191.20, así mismo existen conceptos de obra faltantes cobrados en estimaciones por el contratista siendo estos los siguientes: renivelación de pozo de visita por $1,171.60, reparación de 9 tomas domiciliarias por $6,786.00, reparación de 8 descargas domiciliarias de drenaje por $6,264.00, el suministro y colocación de letrero alusivo a la obra por $1,401.28, por un monto total observado de $32,814.08. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante transferencias electrónicas números 130510, 010610, 25062010 y 16072010 de fechas 13 de mayo, 1 y 25 de junio y 16 de julio de 2010 por los montos de $99,730.00, $99,730.50, $96,406.00 y $36,568.50, con respaldo de las facturas números 30, 36, 46 y 50

OP-10/50-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Trancoso, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal L.E. Daniel Hernández Juárez (Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos, Ing. Ramiro Mauricio Rodríguez (Directo), Directora de Desarrollo Económico y Social L. E. Diana Fabiola Alvarado Jasso (Directo) y constructor Aydee Guadalupe López Méndez (Solidario), por la cantidad de $32,814.08, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Pavimentación de concreto hidráulico en calle Cerrada Camino Real, barrio Providencia, cabecera municipal" realizada mediante el Fondo III, correspondientes a: 57.00 m2 de pavimento de concreto hidraulico, renivelación de un pozo de visita, reparación de 9 tomas domiciliarias, reparación de 8 descargas domiciliarias de drenaje, suministro y colocación

Se solventa.


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de Construcciones ingeniería civil por las mismas cantidades, respectivamente.

de letrero alusivo a la obra, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo reporte fotográfico que muestre la realización de los conceptos referidos, números generadores y acta de hechos e la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.

Resultado OP-06, Observación OP-04. Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la obra "Pavimentación de concreto hidráulico en calle Martínez Domínguez, barrio la Cantera, cabecera municipal"; se aprobó un monto de $279,264.00 del Fondo III, y metas programadas de 620.00 m2 de piso de concreto hidráulico de 15 cm de espesor, estas metas incluyen trabajos preliminares como preparación de terracerías, rellenos, construcción de guarniciones y banquetas. Durante la revisión física realizada el 22 de febrero de 2011, la obra se encontró inconclusa con respecto a las metas programadas, faltando 55.10 m2 de pavimento por un monto de $16,529.95. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante transferencias electrónicas números 110610, 190610 y 110810 de fechas 11 y 19 de junio y 11 de agosto de 2010 por los montos de $83,779.00, $167,575.00 y $27,910.00, con respaldo de las facturas números 40, 44 y 56 Construcciones Ingeniería Civil por las mismas cantidades, respectivamente.

OP-10/50-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Trancoso, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal L.E. Daniel Hernández Juárez (Responsable Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos, Ing. Ramiro Mauricio Rodríguez (Responsable Directo), Directora de Desarrollo Económico y Social L. E. Diana Fabiola Alvarado Jasso (Responsable Directo) y constructor Aydee Guadalupe López Méndez (Responsable Solidario), por la cantidad de $16,529.95, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Pavimentación de concreto hidráulico en calle Martínez Domínguez, barrio la Cantera, cabecera municipal" realizada mediante el Fondo III, correspondientes a: 55.10 m2 de

Se solventa.


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pavimento de concreto hidráulico, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo reporte fotográfico que muestre la realización de los trabajos, números generadores y acta de hechos en la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.

Resultado OP-07, Observación OP-05. Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la obra "Pavimentación de concreto hidráulico en calle Cuauhtémoc y Picasso, barrio la Cantera, cabecera municipal"; se aprobó un monto de $278,884.00 del Fondo III, y metas programadas de 605.00 m2 de piso de concreto hidráulico de 15 cm de espesor, estas metas incluyen trabajos preliminares como preparación de terracerías y rellenos. Durante la revisión física realizada el 22 de febrero de 2011, la obra se encontró terminada con respecto a las metas programadas, sin embargo existen conceptos de obra cobrados en estimaciones por el contratista sin que exista evidencia de que fueron ejecutados: 121.00 m3 de excavación en corte desperdiciando material (b) en caja por $19,359.85 y 121.00 m3 de formación y compactación p.u.o.t. (por unidad de obra terminada) base compactada al 95% cuyo material cumpla con las especificaciones para ser utilizado en capas base por $19,359.85, por un monto total observado de $38,719.70. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante transferencias electrónicas números 130510, 030610, 250610 y 110810 de fechas 13 de mayo, 3 y 25 de junio y 11 de agosto de 2010 por los montos de $83,665.00, $83,666.00, 83,665.00 y $27,888.00, con respaldo de las

OP-10/50-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Trancoso, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal L.E. Daniel Hernández Juárez (Responsable Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos, Ing. Ramiro Mauricio Rodríguez (Responsable Directo), Directora de Desarrollo Económico y Social L. E. Diana Fabiola Alvarado Jasso (Responsable Directo) y constructor Aydee Guadalupe López Méndez (Responsable Solidario), por la cantidad de $38,719.70, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Pavimentación de concreto hidráulico en calle Cuauhtémoc y Picasso, barrio la Cantera, cabecera municipal" realizada mediante el Fondo III, correspondientes a: 121.00 m3

Se solventa.


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facturas números 31, 39, 47 y 55 de Construcciones Ingeniería Civil por las mismas cantidades, respectivamente. Durante el proceso de solventación de confronta, el Ente Fiscalizado presenta escrito de fecha 14 de abril de 2011 firmado por el Ing. Ramiro Mauricio Rodríguez Director de Obras y Servicios Públicos Administración 2007-2010 en el cual anexa acta de sitio de fecha 8 de abril de 2011 donde indican que los conceptos observados en confronta fueron realizados conforme al testimonio de los beneficiarios, firmando el acta el Ing. Ramiro Mauricio Rodríguez y L. E. Diana Fabiola Alvarado Jasso como responsables y por parte de los beneficiarios las CC. María de Jesús Puente Vázquez y María de la Luz Puente Tenorio, anexando copia de credenciales de elector de las beneficiarias, sin embargo esta documentación no es elemento suficiente que permita constatar la ejecución de los trabajos reportados dentro de las estimaciones, como lo son la evidencia fotográfica de la realización y números generadores, por lo cual dicha observación persiste.

de excavación en corte desperdiciando material (b) en caja y 121.00 m3 de formación y compactación p.u.o.t. (por unidad de obra terminada) base compactada al 95% cuyo material cumpla con las especificaciones para ser utilizado en capas base, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo reporte fotográfico que muestre la realización de los conceptos referidos, números generadores y acta de hechos en la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.

Resultado OP-08, Observación OP-06. Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la obra "Pavimentación de concreto hidráulico en calle 2a de las lomas, barrio el Panal, cabecera municipal"; se aprobó un monto de $136,116.00 del Fondo III, y metas programadas de 306.00 m2 de piso de concreto hidráulico de 15 cm de espesor, estas metas incluyen trabajos preliminares como preparación de terracerías y rellenos. Durante la revisión física realizada el 23 de febrero de 2011, la obra se encontró terminada con respecto a las metas programadas, sin embargo existen conceptos de obra cobrados en estimaciones por el contratista sin que exista evidencia que fueron ejecutados: 61.2 m3 de

OP-10/50-007 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Trancoso, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 Presidente Municipal L.E. Daniel Hernández Juárez (Responsable Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos, Ing. Ramiro Mauricio Rodríguez (Responsable Directo), Directora de Desarrollo Económico y

Se solventa.


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excavación en corte desperdiciando material (b) en caja por $9,791.93 y 61.2 m3 de formación y compactación p.u.o.t. (por unidad de obra terminada) base compactada al 95% cuyo material cumpla con las especificaciones para ser utilizado en capas base por $9,791.93, por un monto total observado de $19,583.86. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante transferencias electrónicas de fecha 1 de junio de 2010 por los montos de $40,835.00 y $44,770.00 y 10 de septiembre de 2010 por $50,511.00, con respaldo de las facturas números 232, 233 y 235 de LVM Construcciones por las mismas cantidades, respectivamente. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado presenta escrito de fecha 14 de abril de 2011 firmado por el Ing. Ramiro Mauricio Rodríguez, Director de Obras y Servicios Públicos Administración 2007-2010 en el cual anexa acta de sitio de fecha 8 de abril de 2011 donde indican que los conceptos observados en confronta fueron realizados conforme al testimonio de los beneficiarios firmando el acta el Ing., Ramiro Mauricio Rodríguez y Lic. Diana Fabiola Alvarado Jasso como responsables y por parte de los beneficiarios las CC. María Guadalupe Alvarado Badillo y Enriqueta Ruvalcaba Escobedo, anexando copia de credenciales de elector de las beneficiarias, sin embargo esta documentación no es elemento suficiente que permita constatar la ejecución de los trabajos reportados dentro de las estimaciones, como lo son la evidencia fotográfica de la realización de la obra y números generadores de la misma, por lo cual dicha observación persiste.

Social L. E. Diana Fabiola Alvarado Jasso (Responsable Directo) y constructor Ing. Lorenzo Valdez Márquez (Responsable Solidario), por la cantidad de $19,583.86, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Pavimentación de concreto hidráulico en calle 2a de las lomas, barrio el Panal, cabecera municipal"; realizada mediante el Fondo III, correspondientes a: 61.2 m3 de excavación en corte desperdiciando material (b) en caja y 61.2 m3 de formación y compactación p.u.o.t. (por unidad de obra terminada) base compactada al 95% cuyo material cumpla con las especificaciones para ser utilizado en capas base, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo reporte fotográfico que muestre la realización los conceptos referidos, números generadores y acta de hechos en la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.

Resultado OP-09, Observación OP-07. Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la obra "Ampliación de electrificación en calle del Olvido, el Porvenir"; se aprobó un

OP-10/50-008 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas


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monto de $200,000.00 del Fondo III, con metas de suministro y colocación de 6 postes de concreto 12-750, 5 luminarias suburbanas para 110 v, 1 transformador de 15 kva y 1 equipo de medición y alumbrado. Durante la revisión física realizada el 9 de septiembre de 2011 se encontró que la obra no ha sido iniciada. Cabe hacer mención que esta obra se seleccionó como parte de la muestra de auditoría ya que se encuentra relacionada dentro de los informes mensuales del Fondo III, sin embargo no se ha iniciado, argumentándose por parte de la administración 2010-2013 que no se dejó recurso para esta obra. Durante el proceso de solventación de confronta, el Ente Fiscalizado presenta escrito de fecha 3 de octubre de 2011 firmado por la L.E. Diana Fabiola Alvarado Jasso Directora de Desarrollo Económico y Social Administración 2007-2010 en el cual menciona que la obra no se inició en periodo de enero-septiembre de 2010 porque el H. Ayuntamiento aprobó transferencias de los fondos federales al gasto corriente para el pago de nómina, pago de luz eléctrica de pozo de agua y cuotas del IMSS, dejando como asunto pendiente a la administración entrante su recuperación, anexando acta de cabildo No. 67 de fecha 7 de septiembre de 2010 y estado de cuenta donde se refleja la erogación, (dicha erogación se realizo el 14 de septiembre de 2010), sin embargo esta justificación no es elementos suficiente para solventar dicha observación ya que no se apegó a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal que señala..."las aportaciones federales que con cargo al fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Infraestructura Social reciban los Estados y Municipios se destinarán exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales y básicas y a inversiones que

promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal; L.E. Daniel Hernández Juárez, Directora de Desarrollo Económico y Social L. E. Diana Fabiola Alvarado Jasso y Tesorero Municipal L.C. Juan Carlos López Almanza, por realizar transferencias de los fondos federales al gasto corriente por la cantidad de $200,000.00 para el pago de nómina, pago de luz eléctrica de pozo de agua y cuotas del IMSS, dejando de realizar la obra "Ampliación de electrificación en calle del Olvido, el Porvenir"; contraviniendo a lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 33 y 49 y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

OP-10/50-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, recuperar y

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad


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beneficien directamente a sectores de su población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema". Así mismo el artículo 49 de la misma Ley dice lo siguiente…"Las aportaciones y sus accesorios que con cargo a los fondos a que se refiere este capítulo reciban las entidades y en su caso los municipios, no serán embargables, ni los gobiernos correspondientes podrán bajo ninguna circunstancia gravarlas ni afectarla en garantía o destinarse a mecanismos de pago". Cabe señalar que aún y cuando se presenta acta de Cabildo donde se autorizan las transferencias electrónicas del Fondo III al gasto corriente se contravino lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal; además de que no se presenta evidencia de la validación del Consejo de Desarrollo Municipal a las modificaciones presupuestales previo a la aprobación del Cabildo, así mismo no se presentó justificación técnica, económica y/o social, por lo cual dicha observación persiste.

reintegrar a los recursos del Fondo III el monto de $200,000.00 originalmente aprobados para la ejecución de obra "Ampliación de electrificación en calle del Olvido, el Porvenir"; a fin de que ésta se lleve a cabo tal como estaba programada. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada.


Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado OP-10, Observación OP-08. Que corresponde a la Administración 2010-2013 Para la obra "Ampliación de alcantarillado en calle las lomas, barrio Providencia, 2a sección, cabecera municipal"; se aprobó un monto de $72,109.00 del Fondo III, con metas de construcción de 512.00 ml de red de alcantarillado y 8 pozos de visita. Durante la revisión física realizada el 6 de septiembre de 2011, la obra se encontró en proceso constructivo encontrando 312.00 ml de red de alcantarillado y 6 pozos de visita, faltando por realizar 200.00 ml y la construcción de 2 pozos de visita por un monto de $22,504.49, para cumplir con las metas programadas.

OP-10/50-011 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Trancoso, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente Municipal Ing. Hugo de la Torre García (Responsable Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Ing. Fabián Canizales Dávalos (Responsable Directo) y Director de Desarrollo Económico y Social Lic. Silvestre Cuevas Noriega (Responsable



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Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante pólizas cheque números 90 y 110 con fecha ambas del 31 de diciembre de 2010 por los montos de $61,349.68 y $10,759.32, con las facturas números 2415 y 353393 de Materiales y Aceros de Trancoso y Gasislo 2000 S.A. de C.V. por las mismas cantidades, respectivamente. Durante el proceso de solventación de confronta, el Ente Fiscalizado presenta oficio No. OP/103 sin fecha, firmado por el Ing. Fabián Canizales Dávalos, Director de Obras y Servicios Públicos en el cual manifiesta que…. "el faltante que la administración determinó es de 111.00 ml mismos que los vecinos rechazaron a través de acta circunstanciada por lo que se procedió a reubicarla en calle González Ortega y parte de la calle Loma Bonita en el mismo barrio, reubicación autorizada a través de reunión del Consejo de Desarrollo Municipal, dicha meta se ejecutará en el ejercicio fiscal 2011", además anexan acta circunstanciada y acta del Consejo de Desarrollo Municipal, sin embargo externado y presentado no son elementos suficientes para justificar y solventar dicha observación ya que esta obra se encuentra con avance financiero del 100% comprobando la compra de los materiales necesarios para concluir la obra, de los cuales no se incluye el resguardo respectivo. Cabe señalar que con respecto a la manifestación de que… “el faltante que la administración determinó es de 111.00 ml" se procedió a realizar verificación física de la obra conjuntamente con personal de la presidencia municipal, llevando a cabo otro levantamiento físico encontrando 312.00 ml de alcantarillado, misma cantidad obtenida durante la primer visita, por lo cual dicha observación persiste.

Directo), por la cantidad de $22,504.49, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación de alcantarillado en calle las lomas, barrio Providencia, 2a sección, cabecera municipal"; programada en el Fondo III, correspondientes a 253.00 ml de alcantarillado y construcción de 5 pozos de visita, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo reporte fotográfico que muestre la realización los conceptos referidos, números generadores y acta de entrega recepción en la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.

Resultado OP-11, Observación OP-09. Que corresponde a la Administración 2010-2013

OP-10/50- 012 Recomendación SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA


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Para la obra "Ampliación de electrificación en calle Reforma, barrio el Refugio, cabecera municipal"; se aprobó un monto de $210,118.00 del Fondo III, con metas de suministro y colocación de 5 postes de concreto 12-750, 5 luminarias suburbanas 100 v, 1 sistema de fotocontrol, 1 transformador monofásico de 15 kva, planos, trámites y libranza ante CFE. Durante la revisión física realizada el 6 de septiembre de 2011, la obra se encontró inconclusa faltando el suministro e instalación de 1 luminaria suburbana de 100 v, planos, trámites y libranza ante CFE por un monto de $17,274.14. Derivado de la revisión documental se constató la liberación de un importe de $146,082.20 mediante pólizas cheque números 81 y 84 de fechas 14 y 31 de diciembre de 2010 por los montos de $62,035.00 y $84,047.20, con las facturas números 431, 432 y 433 de Electrizac Ing. Luis Enrique Gallegos Saucedo por los montos de $63,035.00, $63,035.00 y $84,048.00 respectivamente. Durante el proceso de solventación de confronta, el Ente Fiscalizado presenta oficio No. OP/105 sin fecha, firmado por el Ing. Fabián Canizales Dávalos, Director de Obras y Servicios Públicos en el cual manifiesta que por cuestiones técnicas de la obra CFE notificó que se reubicaría debido a que pasaba por predios particulares, por tal motivo no fue liberada la obra por dicha entidad, estos movimientos generaron costos que no se tenían presupuestados por tal motivo se comunica que la modificación se operará en el ejercicio 2011, así mismo se presenta oficio No. PMT/DES-ECON/182 de fecha 5 de octubre de 2011 firmado por el Lic. Silvestre Cuevas Noriega, Director de Desarrollo Económico y Social, en el cual aclara que no se ha realizado el pago de la factura No. 432 de fecha 27 de diciembre de 2010 ya que la obra no se encuentra liquidada al 100.00%. Se analizó la documentación presentada por el Ente Fiscalizado verificándose que a la fecha no se ha liquidado el costo total de la obra por lo que solventa el monto observado en cuanto a los trámites y libranzas, sin embargo la obra aún no se encuentra en operación por las cuestiones técnicas ya descritas por tal motivo dicha observación persiste.

Se recomienda a la Entidad Fiscalizada realice las acciones que considere necesarias ante quién corresponda para que la obra "Ampliación de electrificación en calle Reforma, barrio el Refugio, cabecera municipal", sea puesta en operación, presentando, acta de sitio donde intervenga el Contralor Municipal, acta de entrega-recepción, evidencia fotográfica, oficio de contratación de servicio ante la CFE y demás documentación necesaria como constancia de su cumplimiento.

En virtud de que la Entidad Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada.





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Resultado OP-12, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, la cual se encuentra observada en el apartado de Programas Federales.


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Derivado de la revisión física y documental de 4 (cuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación: Resultado OP-13, Observación OP-10 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la obra "Ampliación de alcantarillado, calle del Carmen, Buenavista y varias calles, San José del Carmen" se aprobó un monto de 299,648.00 del Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias para el suministro y colocación de 970.00 ml de tubo S-25 de 10" de diámetro y construcción de 17 pozos de visita. Durante la revisión física realizada el día 24 de febrero de 2011, la obra se encontró inconclusa en estado de abandono, faltando el suministro y colocación de 62.00 ml de tubería serie 25 de 10" de diámetro por la cantidad de $12,425.90, construcción de 4 pozos de visita por $14,647.78 y el suministro y colocación del letrero alusivo a la obra por $2,000.00, por un monto total observado de $29,073.68. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció como se muestra en el siguiente anexo:

NÚMERO DE: FECHA: IMPORTE BENEFICIARIO Y/O PROVEEDOR

CHEQUE

FACTURA

CHEQUE

FACTURA

CHEQUE

FACTURA

11 42460 22-nov-10

13-sep-10

3,000.00

4,233.30

TRACSA S.A DE C.V.

6 42459 05-nov-10

14-sep-10

2,000.00

1,534.04

TRACSA S.A DE C.V.

22 4701 31-dic-10

05-nov-10

18,835.42

460.00 AFYPARSA

351266 29-nov-10

500.00 GASISLO 2000 S.A DE C.V

351265 29-nov-10


350681 22-nov-10


350294 17-nov-10


154932 10-nov-10

299.99 LAS ARSINAS

N/I 03-nov-10

500.00 LAS ARSINAS

154886 09-nov-10

400.00 LAS ARSINAS

152934 11-sep-10

669.18 LAS ARSINAS

OP-10/50-014 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Trancoso, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal L.E. Daniel Hernández Juárez (Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos, Ing. Ramiro Mauricio Rodríguez (Directo), y Directora de Desarrollo Económico y Social L. E. Diana Fabiola Alvarado Jasso (Directo), por la cantidad de $29,073.68, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación de alcantarillado, calle del Carmen, Buenavista y varias calles, San José del Carmen", programada en el Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias, correspondientes a suministro y colocación de 62.00 ml de tubería serie 25 de 10" de diámetro, construcción de 4 pozos de visita y el suministro y colocación del letrero alusivo a la obra, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo reporte fotográfico que muestre la realización los conceptos referidos, números generadores y acta de entrega recepción en la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.



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152876 10-sep-10

440.75 LAS ARSINAS

345485 09-sep-10


152834 09-sep-10

300.88 LAS ARSINAS

152809 08-sep-10

704.40 LAS ARSINAS

152753 06-sep-10

800.00 LAS ARSINAS

152655 03-sep-10

700.01 LAS ARSINAS

152752 03-sep-10

1,000.00

LAS ARSINAS

152880 03-sep-10

2,300.36

LAS ARSINAS

23 152605 31-dic-10

02-sep-10

14,800.00

500.12 LAS ARSINAS

152574 01-sep-10

704.40 LAS ARSINAS

152878 01-sep-10

2,200.75

LAS ARSINAS

344613 28-ago-10


152395 27-ago-10

452.82 LAS ARSINAS

152885 27-ago-10

400.50 LAS ARSINAS

153013 14-sep-10

805.03 LAS ARSINAS

152966 12-sep-10

450.82 LAS ARSINAS

152961 12-sep-10

470.96 LAS ARSINAS

1981 11-sep-10

160.00 REFACCIONARIA LOS RINES

4,575.00

MANO DE OBRA

4,575.00

MANO DE OBRA

2,070.00

MANO DE OBRA

3,660.00

MANO DE OBRA

20 1357 31-dic-10

29-dic-10

2,000.00

2,000.00

VINIL DE ZACATECAS

4 2287 19-oct-10

22-sep-10

58,852.58

58,852.58

MATERIALES Y ACEROS DE TRANCOSO

3 91476 03-sep-10

03-sep-10

200,160.00

200,160.23

SOLMAR FERRETERA S.A DE C.V

TOTAL

$299,648.00

$300,027.48

Durante el proceso de solventación de confronta, el Ente Fiscalizado presenta escrito de fecha 14 de abril de 2011 firmado por la L.E. Diana Fabiola Alvarado Jasso, Directora de Desarrollo Económico y Social Administración 2007-2010 en el cual informa que al 15 de septiembre de 2010 la obra quedó inconclusa con un avance físico de 80%, faltando el suministro y colocación de 62.00 ml de tubería


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serie 25 de 10" de diámetro, construcción de 4 pozos de visita, suministro y colocación de letrero alusivo a la obra por $29,073.68 quedando pendiente para la administración entrante su terminación, anexando copia de vale de resguardo de material que se le hace a la tesorera del comité C. Jova Martínez Moreno de fecha 30 de agosto de 2010 por la cantidad de 172 tramos de tubo serie 25 de 10", 17 brocales y tapa para pozo de visita, 3,060 piezas de tabicón, 34 m3 de arena, 85 bultos de cemento, 6 m3 de grava y 50 piezas especiales para descarga domiciliaria, copia de credencial de elector de la tesorera del comité de obra la C. Jova Martínez Moreno, copia de la factura No. 91747 de SolMar Ferretera S.A. de C.V. de fecha 15 de septiembre de 2010 por 5 tramos de tubo pvc alcantarillado s-25 de 10" por la cantidad de $5,813.11, copia de póliza de cheque No.003 por la cantidad de $200,160.00, copia de factura No. 91476 de SolMar Ferretera S.A. de C.V. de fecha 3 de septiembre de 2010 por 50 piezas de silleta alcantarillado s-20 250x160 y 167 tramos de tubo pvc alcantarillado s-25 10" copia de recibo de entrega de recursos de fecha 3 de septiembre de 2010 por la cantidad de $200,160.00. No obstante de presentar vale de resguardo donde se le entrega el total del material a la tesorera de comité, la obra se realizó bajo la modalidad de administración directa y es responsabilidad de dicha administración la ejecución y conclusión de los trabajos programados por lo que la observación persiste.


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PROGRAMA EMPLEO TEMPORAL


Resultado OP-14, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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PROGRAMA POR PESO POR PESO


Resultado OP-15, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 4 (cuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA


Resultado OP-16, Observación OP-11 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Durante la revisión física de las 20 obras que constituyeron la muestra seleccionada, se observó que el Municipio ejecutó 5 obra por administración directa y 15 obras por contrato, sin embargo en 7 obras contratadas no presentaron fianzas de anticipo ni cumplimiento, siendo estas las siguientes: FONDO III

Obra No. 57018 Pavimentación el calle 2a de las lomas, barrio el Panal, cabecera municipal.

Obra No. 57025 Ampliación de electrificación calle San Jerónimo barrio el Refugio, cabecera municipal.

Obra No 57028 Construcción de bardas en la escuela secundaria federal José Vasconcelos, Obra No. cabecera municipal.

Obra No. 57029 Construcción de cancha de usos múltiples en la escuela telesecundaria Salvador Vidal García, cabecera municipal

FONDO IV

Obra No. 57009 remodelación de los interiores de las oficinas de la policía municipal, cabecera municipal.


Obra No. 20184 Ampliación de la red eléctrica Félix Cuevas, San José del Carmen.

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRA

Obra No. 6 Rehabilitación de rastro municipal, cabecera municipal

OP-10/50-015 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión como Presidente Municipal; L.E. Daniel Hernández Juárez, y Directora de Desarrollo Económico y Social, L. E. Diana Fabiola Alvarado Jasso, por no solicitar a las empresas constructoras las fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos de las obras ejecutadas por contrato, incumpliendo lo establecido en los artículos 48 y 49 fracción III de la Ley de Obras y Servicios Públicos y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM) y artículos 89 y 91 de su Reglamento, así como en los artículos 85 y 86 fracción III de la Ley de Obras y Servicios Públicos y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y artículos 61 y 62 de su Reglamento y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


Resultado OP-17, Observación OP-12 OP-10/50-016 Recomendación SUBSISTE Y POR LO


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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA


Que corresponde a la Administración 2010-2013

Durante la revisión física de las 25 obras que constituyeron la muestra seleccionada, se observó que el Municipio ejecutó 15 obra por administración directa y 10 obras por contrato, sin embargo estas obras contratadas no presentaron fianzas de anticipo ni cumplimiento, siendo estas las siguientes: FONDO III

Obra No. 57032 Segunda etapa de la rehabilitación de pozo de agua potable no.2 cabecera municipal.

Obra No. 57021 Ampliación de electrificación en calle Aluminio, barrio Trancosito, cabecera municipal.

Obra No. 57023 Ampliación de electrificación en calle Plaza Madero, barrio 2a del Rancho, cabecera municipal.

Obra No. 57033 Ampliación de electrificación en calle Santa Rosa, comunidad la Blanquita.

Obra No. 57035 Ampliación de electrificación en calle Guadalupana, barrio San Isidro, Cabecera Municipal.

Obra No. 57039 Ampliación de electrificación en calle Reforma, barrio el Refugio, Cabecera Municipal.

Obra No. 57040 Ampliación de electrificación en calle Huizache, barrio Trancosito, Cabecera Municipal.


Obra No. 20403 Ampliación de la red eléctrica, calle Rio Balsas, San José del Carmen.

Obra No. 19942 Ampliación de la red eléctrica, calle 2a de Reforma, San José del Carmen.

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRA

Obra No. 5 Rehabilitación de auditorio municipal, cabecera municipal.

Se recomienda a la Entidad Fiscalizada que en cada una de las obras que se ejecuten bajo la modalidad de contrato, solicite a las empresas constructoras; las fianzas para garantizar la debida aplicación del anticipo y cumplimiento del contrato y al término de la obra durante la entrega-recepción la fianza de vicios ocultos, tal como lo establece la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, así como la Ley de Obras y Servicios Relacionados con las Mismas (Federal) y se integren al expediente unitario de cada obra.

TANTO NO SOLVENTA En virtud de que la Entidad Fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada.





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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-18, Observación OP-13 Que corresponde a la Administración 2010-2013

Se observa que el Municipio no cuenta con un Relleno Sanitario, solo un tiradero a cielo abierto, asimismo cumple en un 57.9% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que existe un tiradero a cielo abierto, ocupando 1 hectárea aproximadamente, no se realizaron estudios geotécnicos los cuales no garantizan la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna.

Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con: la distancia mínima requerida para su ubicación de 1500 m contados a partir del limite de la traza urbana, caseta de vigilancia, franja de amortiguamiento, controles de dispersión de materiales ligeros, no se tiene diseñado un drenaje pluvial para escurrimientos pluviales ni área de emergencia para recepción de residuos sólidos.


Se reitera la recomendación al ente auditado por conducto del Sindico Municipal, inicie el procedimiento ante las instancias correspondientes para que sea construido un Relleno Sanitario y cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible, conformando el expediente respectivo con la documentación que se derive de estos trámites para su seguimiento.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-19, Observación OP-14 Que corresponde a la Administración 2010-2013

El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 76.9% de las normas antes descritas.

Adicionalmente, carece de la documentación reglamentaria tal como acreditación de médico veterinario, autorización operativa de impacto ambiental, certificado de control de fauna nociva, aviso de funcionamiento sanitario del establecimiento, certificado de salud, con respecto a la infraestructura básica, carece de área de desangrado adecuada, no cuenta con incinerador, cerco perimetral seguro, firme y confiable para el control de accesos y salidas, además de un corral de recepción, un corral de cuarentena, una bascula, un corral de drenaje con red independiente para desechos orgánicos, corrales antemortem y de cuarentena, cajón de insensibilización.


Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, así mismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ADMINISTRACIÓN 2007-2010

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas:

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

15 0 15 FRR 15

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

6 - - - 6

Solicitud De Aclaración.

7 0 7 REC 7

TOTAL 28 0 22 28

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

4 0 4 FRR 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1 - - - 1

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

28

0 28 N/A 28

Solicitud De Aclaración.

4 0 4 FRA 4

Preventivas

Recomendación 32 0 32 REC 32

TOTAL 69 0 68 69


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1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2010 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TRANCOSO, ZAC. 2010 · 2018-04-11 · El municipio de Trancoso, Zacatecas, obtuvo ingresos en el...

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