Una introducción a la economía y a la sociedad del saber

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    En este libro se aclaran con ceptos financieros bsicos que ayudarn a ent end er lasoperaciones ms usuales que realizamos con las entidades financieras. Creemosqu e es una h erram ienta m uy p rctica para decidir sobre las inversiones que m s

    no s int eresan, ten iend o especialm ent e en cuent a los cond icionan tes fiscales.Se explican las diferencias existen tes entre lo s distin to s t ipo s de cuent as con el fin de

    pod er determ inar cual pued e ser la m as id nea para nu estras inversiones.Se ven otros activos como letras, pagars, bonos y obligaciones que podran servir

    com o instrum ento s a travs de los que ob teng amo s rendim ientos a nu estro s ahorros.

    Los Fon do s de inversin sigu en siend o el pro du cto f inanciero m s m ayoritario. Las ren-tabilidades pued en ser im po rt antes y la decisin difcil, dada la gran diversidad de esto sp rod uct os (rent a fija, variab le, m ixtos, etc.) .

    En el captulo de inversin en b olsa se hace un estu dio prctico sobre el funcion amien-to de m ercado b urstil. Se enum eran los factores que in tervienen en la inversin y se danconsejos prcticos para decid ir sob re la inversin m s acord e con cada per fil.

    A m edida q ue vamo s adentrnd on os en lo s tem as se van d efiniendo diversos con cep-to s ind ispensables para entend er el m un do financiero.

    En la segu nd a parte del lib ro, se desarrollan lo s segu ros de vid a y jub ilacin q ue estn

    ten iend o u na gran d ifusin especialmen te los den om inado s UNIT LINKED. En esta parte,tam bin tien e especial referencia los Planes de Pensiones.En t od os los captulo s se explica de form a clara y precisa la trib ut acin de cada uno d e

    los productos como pieza clave de la eleccin de la forma de invertir. Hay que recordarqu e cuando se invierte h ay que b uscar la m xim a rentabilidad financiero-fiscal.

    Jos A. Alm ogu eraDirector d e M EGACONSULTING y

    Director Tcnico d e ESINE

    Introduccin

    Nota: Existe una versin am pliada de este libro,

    con u n d iccionario prctico en ww w.em prendedores.navegalia.com

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    Lo

    CAPTULO IProductos financieros de pasivo

    1 - CUENTAS BANCARIAS1.1. Cuentas corr ientes1.1.1 Capacidad jurdica para abrir una

    cuenta corriente.

    1.1.2 Informacin d e la cuenta corriente1.1.3 Mto dos de liquidacin.1.1.4 Gastos y com ision es.1.1.5 Cancelacin de la cuent a.1.1.6 Fiscalidad.1.2 Cuentas de ahorro1.2.1 Caractersticas.1.3. Cuent as a p lazo1.3.1 Mto dos de liquidacin.1.3.2 Gastos y comisiones.1.3.3 Fiscalidad.

    2 - CUENTAS DE AHORRO VI VIENDA2 .1 Concep to y Desar ro l lo .

    2 .2 Aspectos f iscales.3 - LETRAS Y BONOS DEL TESORO3 .1 Le tr as d el t eso ro3.1.1 Fiscalidad.3.2. Bonos y ob ligacion es del Estado3.2.1 Fiscalidad.

    4 - FONDOS DE INV ERSION M OBILIARI4 .1 Concep to y Desar ro l lo .4.2 FIAMM4.3 FIM4.4 FONDTESORO4.5 Vent ajas de los fon do s de inversi4 .6 Tr ibu tac in de los Fondos de

    Inversin

    5 - LA IN VERSION EN BOLSA5.1 Concepto y desarro llo .5.2 Factores necesarios a tener en cue

    ta antes de invert ir.5.3 Elementos que inf luyen en la selec

    cin de un valor5 .4 Rg imen f iscal .5.4.1 Prdidas p atrimo niales.

    Jos A. AlmogueraNicomedes Gallardo

    ESINE- Centro de Estu dios Tcnicos Em presariales

    Enero 2001

    Diseo grfico: Beatriz Rico de CassoPort ada: HF Estud io Creativo

    Prohibid a la reproduccin d e este docum ento sin permiso del autor

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    form a de un a percepcin n ica (capital),m ediante cantid ades cobradas perid ica-m ente (rentas) o de una form a m ixta.

    La tr ibu tacin ser siem pre com o REN-DIMIENTO DE TRABAJO, pero variar enfuncin d e la form a adop tada.

    9.6 Fiscalidad de las prestaciones

    Prestacin en form a de CAPITALCon siste en recib ir los derechos econ m i-cos, med ian te u na PERCEPCION NICA,

    valorando las particip aciones existen tessegn el valor liqu idativo vig ente a lafecha de p ago.

    Se aplica una reduccin d el 40% a lascantidad es recibidas en Planes dePensiones con m s de 2 aos de p erma-nencia, siempre q ue sea en u n solo p ago.

    El rendim iento ob tenid o se con sideraRENDIMIENTO DE TRABAJO PERSONAL.

    Prestacin en form a de RENTA(Tem poral o vitalicia)Cuand o se recibe la p restacin en form ade una RENTA, fiscalm ent e se considerarRENDIMIENTO DE TRABAJO PERSONAL,practicnd ose la retencin correspo n-dient e, en fun cin d e la cant idad q ue sevaya a cobrar y de la situ acin fam iliar del

    perceptor.En este caso no se p racticar ning ntipo de reduccin.

    Prestacin M IXTA (capital y rent a)Otra p osibilidad de recibir la p restacinen los p lanes de p ensiones es retirand o

    una cantid ad al principio y dejando o trapart e para recibirla peridicamente enform a de rent a.

    La parte q ue se recibe al prin cipio t ieneel tratam iento d e prestacin en form a decapital y las cant idad es peri dicas recibi-das sern trat adas com o p restacin enform a de rent a.

    Esta es una f rm ula de ahorro qu e

    tien e en la fiscalidad su beneficioimp ort ante, considerand o que com onorm a general el mayor beneficio loobt ienen los cont ribuyent es con mayo-res rend imient os, al consegu ir unm ayor ahorro fiscal.

    Adem s, estas p restacion es por su con si-deracin com o rendim ientos del trabajose ben efician de las sigu ient es redu ccio-

    nes en fun cin de los rendim ientos netosdel contribuyente:- Hasta 1.350.000 un a reduccin de

    500.000 Ptas.- Ent re 1.350.000 y 2.000.000 de Ptas. se

    reducen en la cant idad qu e result e de res-tar a 500.000 Ptas. el result ado de m ult i-p licar por 0,1923 la diferencia ent re el ren-dim iento neto del trabajo y 1.350.001

    pesetas.- Para ms de 2.000.000 Ptas. la red uc-cin es de 375.000 Ptas.

    Seguros de vida y jub ilacin

    Ahorro en los planes de p ensiones segn la base liquid able(Hasta 5 2 aos de edad )

    BASE LIQUIDABLE APORTACIN M XIM A IM PORTE AHORRO % DE AHORRO

    612.000 153.000 27.540 182.142.000 535.500 128.520 244.182.000 1.045.500 295.876 28,306.732.000 1.200.000 446.400 37,2011.220.000 1.200.000 540.000 45

    Los m ejores produ ctos fina ncieros y su fiscalidad