RRHH 2.0 Nuevos perfiles profesionales. Trabajador 2.0. Autonomo 2.0 Comercial 2.0 DEFINITIVA
Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0
-
Upload
nekiito96 -
Category
Economy & Finance
-
view
73 -
download
2
description
Transcript of Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0
![Page 1: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/1.jpg)
UNIVERSIDAD EVENGELICA DE EL
SALVADORCONTABILIDAD FINANCIERA II
Unidad I
Tratamiento del efectivo
![Page 2: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/2.jpg)
UNIVERSIDAD EVENGELICA DE EL
SALVADORCONTABILIDAD FINANCIERA II
Definición de conceptos
![Page 3: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/3.jpg)
TRATAMIENTO DEL EFECTIVO
Caja Chica
Creación
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
Mediante un memorándum de Gerencia Financiera autoriza la creación o aumento de acuerdo a sus requerimientos un monto determinado, teniendo en cuenta el flujo de gastos menudos y/ o a realizar
![Page 4: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/4.jpg)
TRATAMIENTO DEL EFECTIVOCaja Chica
Qué tipos de gastos generalmente deben pagarse?
-Gastos de fotocopias- Gastos de compra de medicamentos para botiquín- Gastos en taxis- pasajes urbanos-Gastos de Revistas y periódicos-Envíos de correspondencia- Gastos de servicios telefónicos-Gastos de servicio de agua potable o agua envasada-Gastos de servicio de energía eléctrica (siempre y cuando no exceda el límite)-Gastos de servicios de limpieza-Gastos de artículos de limpieza-Se puede considerar pago de compra de suministros excepcionalmente-Pagos de remuneraciones, impuestos, y -otro.
![Page 5: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/5.jpg)
Procedimientos contables de la Caja Chica
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Julioxxx
Partida -x-
CAJA CHICA $ 2,000.00
BANCO $ 2,000.00
Asiento de Creación de la Caja Chica
1.- Creación de la Caja Chica
![Page 6: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/6.jpg)
FECHA CONCEPTO PAGOS
JUL. XXX GASTOS DE VEHICULO XXX
ARTICULOS DE OFICINA XXX
ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX
COMBUSTIBLE XXX
PAPELERIA Y UTILES XXX
OTROS XXX
TOTAL XXX
2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS
![Page 7: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/7.jpg)
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
JUL. xxx
-x-
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
XXX
IVA CREDITO FISCAL XXX
PROVISIONES Y RETENCIONES
XXX
BANCO XXX
PARA REPONER EL FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES
3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica
![Page 8: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/8.jpg)
Arqueo de Caja Chica• “ Consiste en una inspección de todos los fondos en poder
de los custodios seleccionados en una fecha Determinada”.
Consideración:
*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.
*En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos de valores deben guardarse
*Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente.
*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización
![Page 9: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/9.jpg)
ARQUEO DE CAJA CHICA EMPRESA XXX AL XX-XX-XXX
Saldo de Caja ChicaDinero en Efectivo:______x $ 20.00. = XXX______x $ 10.00 = XXX______x $ 5.00 = XXX______x $ 1.00 = XXXMonedas = XXXTotal Dinero en Efectivo XXX (1)Facturas y RecibosLuz XXXAgua XXXTeléfono XXXArtículos de Oficina XXXGastos de Limpieza XXXVales a Empleados XXXGastos Varios XXXTotal Facturas y Recibos XXX (2)Total XXX (3
=1+2)
Fondo de Caja Chica XXX (4)Menos: Efectivo y Facturas y Recibos: XXX (3)Total Diferencia XXXX
________________________________ ________________________________V.B. Contador Firma del Cajero
![Page 10: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/10.jpg)
Casos Especiales
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov. xxx
-x-
GASTOS DEADMINISTRACIÓN
XXX
IVA CRÉDITO FISCAL XXX
PROVISIONES Y RETENCIONES
XXX
BANCO XXX
SOBRANTE DE CAJA CHICA
XXX
PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN SOBRANTE
A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA
![Page 11: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/11.jpg)
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov. xxx
-x-
GASTOS DEADMINISTRACIÓN
XXX
IVA CRÉDITO FISCAL XXX
FALTANTE DE CAJA CHICA XXX
PROVISIONES Y RETENCIONES
XXX
BANCO XXX
PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN FALTANTEE
B.- FALTANTE DE CAJA CHICA
![Page 12: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/12.jpg)
FONDO DE CAJA CHICA
![Page 13: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/13.jpg)
FONDO DE CAJA CHICA
![Page 14: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/14.jpg)
TRATAMIENTO DEL EFECTIVOCaja Chica
Ejemplo
1- La Empresa El Porvenir decide crear, de acuerdo a su Manual de Control Interno, el fondo de Caja Chica por un monto de $ 2,000.00.
2- La persona responsable, que es la Señorita Recepcionista, deberá llevar el manejo de dicho fondo y sólo podrá pagar gastos menores o igual a $ 50.00
3- El desembolso se considerará como un anticipo qué deberá ser liquidado en un tiempo máximo de dos días (salvo excepciones giradas y autorizadas por la gerencia). En cada compra se deberá exigir de los proveedores un comprobante o factura para el respaldo del anticipo a liquidar.
![Page 15: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/15.jpg)
TRATAMIENTO DEL EFECTIVO
Caja Chica4- para cada desembolso anticipado se deberá llenar el formulario o vale de caja chica, con la características siguientes:
NOMBRE DE LA EMPRESA VALE DE CAJA CHICA
___________ DE __________ DE _______
POR $ ______________SIRVASE ENTREGAR A _________________________________________________
LA SUMA DE ________________________________________________________
EN CONCEPTO DE ____________________________________________________
Aplicación Contable_______________ Aplicación Presupuestaria____________
___________________________ ______________________ SOLICITANTE AUTORIZADO
![Page 16: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/16.jpg)
TRATAMIENTO DEL EFECTIVO
Caja Chica
REGISTRO CONTABLE EN EL LIBRO DIARIO
PARTIDA X
DEBE HABER110101 CAJA Y BANCOS $ 2,000.0011010101 Fondo fijo de caja chica
110101 CAJA Y BANCOS $ 2,000.0011010201 Banco Citibank1101020101 Cuentas Corrientes
TOTALES $ 2,000.00 $ 2,000.00
x/x Por la transferencia de efectivo en la apertura de un fondo fijo.
![Page 17: Unidad i. tratamiento del efectivo 2.0](https://reader035.fdocumento.com/reader035/viewer/2022081413/547ae858b4af9f7c398b47a9/html5/thumbnails/17.jpg)
TRATAMIENTO DEL EFECTIVOCaja Chica
MOVIMIENTOS POR PAGOS EFECTUADOS
El día 01-07-2012, cancela Energía Eléctrica por $ 49.50.El día 01-07-2012, se cancela el recibo de Teléfono por $ 40.00El día 02-07-2012, cancela artículos de oficina por $ 35.65.El día 04-07-2012, cancela facturas de gasolina por $ 27.00El día 05-07-2012, cancela recibo por $ 14.00 de artículos de aseo.El día 6-07-2012, se le expide un vale a la secretaria por $ 50.00El día 07-07-2012, se paga una factura por arreglo de la máquina de
escribir por $ 25.00
Hay en efectivo $ 1.725.00
Se pide Realizar los asientos necesarios para el reembolso .