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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
UNIDAD ACADÉMICA DE INGENIERÍACOMERCIAL, ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL MINIMARKET DOÑA CARMITA
TRABAJO DE GRADUACION PREVIO A LA OBTENCION DEL TITULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
PRISCILA PILAR POLO MOSQUERA
Director: ING. MARCELO SANCHEZ BECERRA.
NOVIEMBRE 2014.
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EL HONORABLE JURADO CALIFICADOR
OTORGA A ESTE TRABAJO
La Calificación de:
Equivalente a:
Presidente del Tribunal Miembro 1
Miembro 2
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DECLARACIÓN
Yo, Priscila Pilar Polo Mosquera, declaro bajo juramento que el trabajo aquí
descrito es de mi autoría; que no ha sido previamente presentado para ningún
grado o calificación profesional; y, que he consultado las referencias bibliográficas
que se incluyen en este documento.
Priscila Pilar Polo Mosquera
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CERTIFICACIÓN
Certifico que el presente trabajo fue desarrollado por Priscila Pilar Polo Mosquera,
bajo mi supervisión.
Ing. Marcelo Sánchez Becerra
DIRECTOR
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DEDICATORIA
El presente trabajo dedico primeramente a ti papito Dios por mantenerme siempre sobre sus brazos de amor, demostrándome que cada segundo es una nueva oportunidad de vida, dándome siempre la fortaleza y el valor necesario para sobresalir ante todas las circunstancia. A mi querida Madre Carmen Mosquera, el pilar fundamental para poder cumplir este sueño, gracias mamita por todos sus consejos y desvelos juntas en este logro estudiantil, gracias por esas palabras de aliento de “tu puedes” gracias por ser mi ejemplo a seguir, por ser esa mujer de hierro para luchar y de bondad para amar… gracias mamá este logro también es suyo LE AMO MAMI CARMEN. Al amor más grande del mundo mi compañero de vida, mi amigo, mi esposo, mi apoyo incondicional, mi todo Paúl Pino, gracias mi corazón, a mis pequeños y más grandes amores mis hijas Paula Priscila y Sofía Raphaela, gracias mis pedacitos de cielo por ser la fuerza, el impulso y el motor de mi vida, motivos necesarios para nunca rendirme y querer ser mejor día con día, gracias mi corazón Payitos por esas palabras de aliento “mami pero tú puedes” LES AMO MIS VIDAS. A mis hermanos Elvis, Patricia, y Jairo gracias por su apoyo y confianza los amo, gracias por la ayuda obsequiada a ti en especial mi querida hermana, Paty gracias por tu ayuda con mi hija, sin tu apoyo nunca hubiese podido terminar mi carrera. A mis queridos amigas(os) de estudios gracias por sus ánimos y ayuda, gracias por los momentos maravillosos compartidos risas, llantos y hermosas anécdotas, a mis queridos profesores que más que maestros han sabido ser grandes amigos en especial a Ud. Ing. Marquito Gordon gracias por su confianza y apoyo para mi persona. A todos estos seres humanos maravillosos que acontecieron a este nuevo triunfo en mi vida gracias los amo…
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AGRADECIMIENTO
Primero quiero agradecerle a Dios, por estar siempre junto a mí, guiando cada uno de mis pasos por el camino correcto, y llevándome a culminar este sueño maravilloso.
A mí querida mami por su apoyo incondicional y su constancia para conmigo, sus sabios consejos, su paciencia y amor invaluables gracias mamita.
A mi querida hija por ser el motor de mi vida y el motivo de la felicidad que siempre me das mi corazón te amo mi botoncito gracias.
A la Universidad Católica de Cuenca y en especial a la Facultad de Ingeniería Comercial, Contabilidad y Administración, que siempre buscaron ofrecernos a Los alumnos una educación de calidad con bases sólidas en cada una de nuestras ramas académicas y contribuyeron para culminar este nuevo reto con el éxito deseado.
Mi más sincero agradecimiento al Ing. Marcelo Sánchez, Director de Tesis, quien con mucho paciencia, carisma y responsabilidad, me guio y apoyo para poder terminar este proyecto que sella una etapa de mucho esfuerzo y trabajo.
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ÍNDICE DE CONTENIDOS
Contenido
DECLARACION-----------------------------------------------------------------------------------------------------i CERTIFICACIÓN---------------------------------------------------------------------------------------------------ii DEDICATORIA----------------------------------------------------------------------------------------------------iii AGRADECIMIENTO--------------------------------------------------------------------------------------------- iv INDICE DE CONTENIDOS-------------------------------------------------------------------------------v, vi, vii LISTA DE ANEXOS----------------------------------------------------------------------------------------------viii RESUMEN---------------------------------------------------------------------------------------------------------ix INTRODUCCIÓN------------------------------------------------------------------------------------------------1-2 CAPÍTULO I – GENERALIDADES------------------------------------------------------------------------------3 1. 1 ANTECEDENTES------------------------------------------------------------------------------------------3 1.2 OBJETIVOS Y METAS-------------------------------------------------------------------------------------3 1.2.1 OBJETIVO GENERAL---------------------------------------------------------------------------------3 1.2.2 OBJETIVO ESPECIFICO-----------------------------------------------------------------------------3 1.3M ISIÓN---------------------------------------------------------------------------------------------------------4 1.4 VISIÓN-------------------------------------------------------------------------------------------------------------4 1.5 POLITICAS Y VALORES-------------------------------------------------------------------------------------4 1.5.1 POLITICAS-----------------------------------------------------------------------------------------------4 1.5.2 VALORES-------------------------------------------------------------------------------------------------5 CAPITULO II – LA CONTABILIDAD---------------------------------------------------------------------------6 2.1 CONCEPTO------------------------------------------------------------------------------------------------6 -7 2.2 IMPORTANCIA-------------------------------------------------------------------------------------------7 - 8 2.3 OBJETIVOS----------------------------------------------------------------------------------------------------8 2.3.1 OBJETIVO GENERAL------------------------------------------------------------------------------------8 2.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS-----------------------------------------------------------------------8 – 10 2.4 USUARIOS EXTERNOS E INTERNOS DE LA CONTABILIDAD--------------------------------------10 2.4.1 USUARIOS EXTERNOS--------------------------------------------------------------------------------10 2.4.1.1 ACREEDORES----------------------------------------------------------------------------------10 – 11 2.4.1.2 ACCIONISTAS----------------------------------------------------------------------------------------11 2.4.1.3 AUTORIDADES GUBERNAMENTALES----------------------------------------------------------11 2.4.2 USUARIOS INTERNOS--------------------------------------------------------------------------------12 2.5 TIPOS DE CONTABILIDAD------------------------------------------------------------------------------12 2.5.1 CONTABILIDAD COMERCIAL O GENERAL-------------------------------------------------------12
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ÍNDICE DE CONTENIDOS
2.5.2 CONTABILIDAD DE COSTOS------------------------------------------------------------------------12 2.5.3 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL---------------------------------------------------------------13 2.5.4 CONTABILIDAD BANCARIA O FINANCIERA-----------------------------------------------------13 CAPITULO III REGISTROS BASICOS------------------------------------------------------------------------14 3.1 REGISTROS BASICOS--------------------------------------------------------------------------------14 – 15 3.2 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL------------------------------------------------------------------------16 3.3 DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA CONTABLE--------------------------------------------------------17 - 18 3.4 PLAN DE CUENTAS----------------------------------------------------------------------------------19 – 23 CAPITULO IV- PROCESO CONTABLE-----------------------------------------------------------------------24 4.1 LIBRO DIARIO-----------------------------------------------------------------------------------------24 - 28 4.2 DIARIO GENERAL------------------------------------------------------------------------------------29 - 42 4.3MAYOR GENERAL------------------------------------------------------------------------------------43 - 49 4.4 BALANCE DE COMPROBACIÓN------------------------------------------------------------------50 - 51 4.5 HOJA DE TRABAJO-----------------------------------------------------------------------------------------52 CAPITULO V -ESTADOS FINANCIEROS--------------------------------------------------------------------53 5.1 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS-----------------------------------------------------------------53 5.2 ESTADO DE SITUACION FINAL--------------------------------------------------------------------54 - 55 5.3 ESTADO FLUJO DE EFECTIVO---------------------------------------------------------------------------55 5.4 ESTADO DE VARIACION EN EL CAPITAL--------------------------------------------------------------56 CAPITULO VI-ANÁLISIS FINANCIERO--------------------------------------------------------------------------------57 6.1 INDICADORES ECONÓMICOS-------------------------------------------------------------------------------------57 6.1.1 ÍNDICE DE SOLVENCIA O LIQUIDEZ CORRIENTE---------------------------------------------------------57 6.1.2 ÍNDICE DE LIQUIDEZ INMEDIATA O PRUEBA ÁCIDA----------------------------------------------------57 6.1.3 ÍNDICE DE CAPITAL DE TRABAJO----------------------------------------------------------------------57 - 58 6.1.4 ÍNDICE RELACIONADO CON UTILIZACION DE PASIVOS------------------------------------------------58 CAPITULO VIII CONCLUSIONES---------------------------------------------------------------------------------------59 CAPITULO IX RECOMENDACIONES----------------------------------------------------------------------------------60 LINKOGRAFIA--------------------------------------------------------------------------------------------------------------61 ANEXOS---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------62
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LISTA DE ANEXOS
ANEXO 1 MODELO APROBADO PARA REALIZAR EL TRABAJO DE
GRADUACION.
ANEXO 2 CUADRE DE CAJA AL 30 DE JUNIO DEL 2014.
ANEXO 3 REPORTE DE PROVEEDORES PENDIENTES DE PAGO.
ANEXO 4 CONCILIACION BANCARIA BANCO DEL PICHINCA AL 30 DE
JUNIO DEL 2014.
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RESUMEN
El presente trabajo se lleva a cabo en EL MINIMARKET DOÑA CARMITA, ubicado
en la provincia del Azuay, cantón Cuenca, su actividad económica es la compra y
venta de productos de primera necesidad para la ciudadanía.
Mediante el estudio realizado, llegamos a la conclusión de que el Minimarket Doña
Carmita necesita de manera urgente la implementación de un sistema contable que
le ayude a la propietaria a llevar un control ordenado de sus ingresos y egresos, del
movimiento de sus inventarios y con ello de las utilidades netas o pérdidas
mensuales; ya que el mismo no tiene ningún tipo de control acerca de estos
factores importantísimos dentro del mundo comercial, de esta forma ordenada
inclusive la propietaria podrá tomar de manera fácil y correcta la mejor decisión
para dirigir su negocio.
En el desarrollo del presente encontraremos el procedimiento contable
implementado y sus respectivos estados financieros.
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ABSTRACT
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INTRODUCCIÓN
El “Minimarket Doña Carmita” realizara la implementación de un sistema
contable para poder de esta manera optimizar el manejo de este negocio y la
atención a su honorable clientela.
La importancia de los sistemas contables radica en la utilidad que tienen
estos tanto para la decisiones de los socios de las empresas como para
aquellos usuarios externos de la información.. Por lo anterior uno de los retos
de la contabilidad en el mundo de hoy aparte de seguir apoyándose en la
contabilidad normal que en sí misma plantea la validez de la información
contable, debe encontrar y aplicar nuevos elementos que le permitan de una
manera integral reflejar todo lo que ocurre en la empresa evidenciándolo en los
estados y en los respectivos informes, por esta razón se ha venido creando
diferentes sistemas contables que se acomoden a las características y los fines
que se quieren alcanzar en los entornos en los que se desenvuelven las
empresas y cumplir con la información que satisfaga los clientes, proveedores y
accionistas, como la agilidad y validez de los datos que se procesan.
El primer capítulo encontramos los antecedentes, objetivos y metas, visión,
misión, políticas y valores aplicables a la empresa en la que se implementara el
sistema contable.
En el segundo capítulo encontramos en si el concepto de Contabilidad, su
importancia y Objetivos cimientos necesarios para el desarrollo de la
implementación.
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En el tercer capítulo encontramos ya el desarrollo propicio de la implementación
contable en el “Minimarket Doña Carmita”.
En el cuarto capítulo encontramos el proceso contable que comprende el
diario general, el libro mayor y el balance de comprobación.
En el quinto capítulo encontramos la elaboración de los estados financieros.
En el sexto capítulo encontramos la evaluación financiera del “Minimarket Doña
Carmita”, para saber así el estado económico real.
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CAPITULO I
GENERALIDADES
1.1 ANTECEDENTES
El Minimarket “Doña Carmita” se creó en marzo de 2010, en la Ciudadela El
Paraíso Dos”, en las calles Raúl Andrade s/n y Humberto Salvador, en la Provincia
del Azuay, en la Ciudad de Cuenca, sin ningún tipo de registro de la inversión que
en un aproximado eran unos 5000 dólares de los estados unidos de américa,
desde entonces no se ha manejado ningún tipo de registros de ingresos y gastos;
ni se conoce a ciencia cierta cuál es el margen de utilidad que se obtiene y
tampoco si es rentable o no.
1.2 OBJETIVOS Y METAS
1.2.1 OBJETIVO GENERAL:
El objetivo general es la implementación de un sistema contable en el Minimarket “Doña Carmita”, para ayudar a la toma de decisiones administrativas y a un control óptimo de los ingresos y egresos del mismo.
1.2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Diseñar un sistema contable para el mejor funcionamiento del
Minimarket Doña Carmita.
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Ayudar en el control de ingresos y egresos del negocio.
Identificar la rentabilidad y el margen de utilidad del negocio.
1.3 MISIÓN
La misión de esta implementación es que el Minimarket tenga un
mejor orden en cuanto al manejo económico del mismo.
1.4 VISIÓN
Con la implementación de la contabilidad en el Minimarket “Doña
Carmita”, mejorara el manejo de sus componentes administrativos.
1.5 POLÍTICAS Y VALORES
1.5.1 POLÍTICAS
a) El horario de atención será de 7 h30am hasta las 22h00pm, sin cerrar al medio
día.
b) Las compras de productos serán al contado.
c) Únicamente se otorgara crédito a las personas de confianza.
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1.5.2 VALORES
El cliente siempre va a ser el espacio más importante del negocio.
a) EL Minimarket “Dña. Carmita” se va a encargar de colaborar con el
medio ambiente separando los desperdicios dependiendo las normas
establecidas por la EMAC.
b) El fiel compromiso a seguirse superando en atención al cliente
para poder seguir prosperando el negocio.
c) Limpieza, orden, moral, disciplina.
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CAPITULO II LA CONTABILIDAD
2.1 CONCEPTO
“La Contabilidad es la Ciencia que proporciona información de hechos
económicos, financieros y sociales suscitados en una empresa; con el apoyo de
técnicas para registrar, clasificar y resumir de manera significativa y en términos
de dinero, “transacciones y eventos”, de forma continua, ordenada y
sistemática, de tal manera que se obtenga información oportuna y veraz,
sobre la marcha o desenvolvimiento de la empresa u organización con relación
a sus metas y objetivos trazados, con el objeto de conocer el movimiento de las
riquezas y sus resultados ".
La Contabilidad es una herramienta clave con la que contamos hoy en día
para la toma de decisiones en materia de inversión, en todo tiempo y lugar la
humanidad ha tenido y tiene la necesidad del orden en materia económica.
Por lo tanto se reconoce que toda Organización con o sin fines de lucro necesita
encaminar su actividad con un orden de transacciones o eventos, debemos
enfatizar que toda organización fija metas y fines para alcanzarlos en el corto,
mediano y/o largo plazo, en este preciso momento la contabilidad se hace
imprescindible en proporcionar información; para obtener la misma nos vemos
en la necesidad de practicar registros (anotaciones) de las operaciones que se
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susciten a lo largo de un determinado tiempo de trabajo, ya sea diario, semanal o
anual, de dinero, mercaderías y/o servicios por muy pequeñas o voluminosas
que sean estas.
2.2 IMPORTANCIA
Importancia, de la contabilidad en función de los usuarios de la
información. La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas
tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y
financieras. Así obtendrá, mayor productividad y aprovechamiento de su
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener información de carácter legal.
La gente, que participa en el mundo de los negocios; propietarios,
gerentes, banqueros, corredores de bolsa, inversionistas utilizan los términos y
los conceptos contables para describir, los recursos y las actividades de todo
negocio, sea grande o pequeño. Aunque, la contabilidad ha logrado su progreso
más notable en el campo de los negocios, la función contable es vital en
todas las unidades de nuestra sociedad. Una persona, debe explicar sus
ingresos y presentar una declaración de renta.
Frecuentemente, una persona debe proporcionar información contable,
personal para poder comprar un automóvil o una casa, recibir una beca,
obtener una tarjeta de crédito o conseguir, un préstamo bancario. Las grandes,
compañías por acciones son responsables ante sus accionistas, ante las
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Agencias gubernamentales y ante el público. El gobierno, los estados, las
ciudades y los centros educativos, deben utilizar la contabilidad como base para
controlar sus recursos y medir sus logros. La contabilidad, es igualmente
esencial para la operación exitosa de un negocio, una universidad, una
comunidad, un programa social o una ciudad. Todos, los ciudadanos necesitan
cierto conocimiento de contabilidad si desean actuar en forma inteligente y
aceptar retos que les impone la sociedad.
Un gerente comercial, u otra persona que esté en posición de tomar decisiones
y que carezca de conocimientos de contabilidad, probablemente no apreciara
hasta qué punto la información contable se basa en estimativos más que en
mediciones precisas y exactas.
2.3 OBJETIVOS
2.3.1 OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD.-Proporcionar
información de hechos económicos, financieros y sociales suscitados en una
empresa u organización; de forma continua, ordenada y sistemática, sobre la
marcha y/o desenvolvimiento de la misma, con relación a sus metas y objetivos
trazados, con el objeto de llevar CUENTA Y RAZON del movimiento de las
riquezas públicas y privadas con el fin de conocer sus resultados, para una
acertada toma de decisiones.
2.3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA CONTABILIDAD.-La contabilidad
tiene por objeto proporcionar los siguientes informes:
1. Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el
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movimiento económico y financiero del negocio.
2. Establecer en términos monetarios, la información histórica o predictiva, la
cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.
3. Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.
4. Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación financiera del negocio. 5. Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.
6. Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo económico.
7. Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos
aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener fuerza
probatoria conforme a Ley.
8. Proporcionar oportunamente información en términos de unidades monetarias,
referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha
de emisión.
9. Suministrar información requerida para las operaciones de planeación,
evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse con
las partes interesadas y ajenas a la empresa.
10. Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y operacionales,
y ayudar a coordinar los efectos en toda la organización.
El propósito fundamental de la contabilidad es proporcionar información
relacionada con una entidad económica, así la contabilidad se refiere a la
medición, al registro y a la presentación de este tipo de información a varios tipos
de usuarios.
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La contabilidad proporciona datos para convertirlos en indicadores de actuación,
en cierto modo coadyuvan a evaluar la trayectoria de la organización, da un
parámetro general del valor de la misma en el tiempo que se precisa dicha
información, porque se llevan los registros (anotaciones) de las operaciones que
se susciten a lo largo de un determinado tiempo de trabajo, ya sea diario,
semanal o anual, de dinero, mercaderías y/o servicios por muy pequeñas o
voluminosas que sean estas.
2.4 USUARIOS INTERNOS Y EXTERNOS DE LA CONTABILIDAD
2.4.1 USUARIOS EXTERNOS.-Básicamente existen tres diferentes tipos
de usuarios externos de la contabilidad:
1. Los acreedores; es decir, las personas o instituciones a quienes se les
adeuda dinero.
2. Los accionistas; es decir, las personas físicas o morales que han
aportado sus ahorros para convertirse en propietarios de una empresa, al
menos en la parte proporcional que su aportación representa del total de
capital de la empresa escogida.
3. Las autoridades gubernamentales, dada la obligación legal que existe
por una parte y por la otra, el compromiso de las empresas de entregar
un porcentaje de sus utilidades en forma de impuestos a las autoridades
fiscales.
Veamos las necesidades de información contable de estos tres tipos de
usuarios externos con mayor detalle.
2.4.1.1 ACREEDORES.- En una entidad económica se puede ver en la
necesidad de solicitar recursos a instituciones del sistema financiero tales
como bancos, arrendadoras, casas de bolsa y a personas físicas tales
como proveedores, inversionistas, etc., para llevar a cabo sus
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proyectos de crecimiento. En cualquier caso e independientemente del
fin que tengan la utilización de estos recursos, dichas personas o
instituciones conocidas como acreedores solicitan información acerca del
resultado de las operaciones de dicha entidad en que invirtieron sus
recursos para evaluar periódicamente la capacidad que tengan para
poder hacer frente a los compromisos contraídos por ellas, en el
sentido de rembolsar los recursos prestados así como los intereses
correspondientes.
2.4.1.1.2 ACCIONISTAS.-Son propietarios de la empresa, como tales
tienen derecho de conocer, a través de la administración, los resultados
de operación así como la situación patrimonial de la empresa, con el
propósito de cuantificar el valor actual de su aportación así como de la
parte de las utilidades que serán reinvertidas en nuevos proyectos de la
entidad o repartidas a los accionistas como retribución a su aportación.
2.4.1.1.3 AUTORIDADES GUBERNAMENTALES.-Están facultadas por ley
para establecer las bases sobre las cuales se determinará y cobrará el
impuesto o la contribución que deba hacer una entidad económica hacia el
gobierno del país en que opere y como contraprestación a los servicios
que recibe dicha entidad, así como los demás integrantes de la sociedad.
Para tal fin, el gobierno federal de cada país establece dentro de las leyes
requisitos de elaboración y presentación de información contable que
reflejen los resultados de operación y la situación patrimonial de dicha
entidad, con el propósito de determinar el monto de los impuestos que
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debe de pagar.
2.4.2 USUARIOS INTERNOS.-De la misma forma que los usuarios externos
tienen necesidades de información, los administradores de una entidad
económica representados principalmente por los funcionarios de los niveles
superiores tales como directores generales, directores funcionales, gerentes de
área, jefes de departamento, etc., tienen necesidad de monitorear el desempeño
de la entidad para la cual trabajan y el resultado de su propio trabajo. Dicha
información por naturaleza es de un nivel de detalle mucho mayor que el
suministrado a los usuarios externos. Por lo mismo, no están regidos por leyes ni
por otro tipo de disposiciones sino exclusivamente por la necesidad de la
información y la creatividad de quienes la preparan.
2.5 TIPOS DE CONTABILIDAD
2.5.1 CONTABILIDAD COMERCIAL O GENERAL.- Es aquella que se utiliza
en los negocios de compra y venta de mercaderías y servicios no financieros.
Ejemplos: Almacenes de Electrodomésticos, de calzado, de vestido. Empresas
de transporte, de seguridad, de vigilancia, etc.
2.5.2 CONTABILIDAD DE COSTOS.- Se aplica especialmente en empresas
manufactureras, mineras, agrícolas, pecuarias. Ejemplos: fábricas y talleres,
pero se pueden usar también en empresas de servicios especializados o
específicos. Ejemplos: Hospitales, Eléctricas y Telefonías
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2.5.3 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.- Se aplica en las empresas y
organismos del Estado. Ejemplos: Universidades Estatales, Ministerios, etc.
2.5.4 CONTABILIDAD BANCARIA O FINANCIERA.- Este tipo de Contabilidad
se utiliza en las entidades financieras para registrar depósitos en cuentas
corrientes y de ahorro, liquidación de intereses, comisiones, carteras de
crédito, remesas, giros y otros servicios bancarios. Ejemplos: bancos,
administradoras de fondos, casas de cambios, cooperativas de ahorro y crédito,
mutualistas, etc.
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CAPÍTULO III
3.1 REGISTROS BÁSICOS
La información recolectada para valores iniciales los citamos a continuación:
1. La señora propietaria tiene en efectivo un valor de 259.48 que se detalla
en el anexo 1 de cuadre de caja.
2. Lo que dispone el Minimarket “Doña Carmita” con respecto a Muebles y
Enseres y Equipos de Oficina, computadoras, teléfono, vitrinas,
refrigeradores, etc., que se detalla en el anexo 2 de Bienes.
3. Tengo un reporte con registro de facturas pendientes de pago con
los distintos proveedores de los bienes que vendemos, por un valor de
830.00 dólares.
4. Tiene unos pagos pendientes que los cito a continuación:
o La propietaria mantiene en nómina su persona y su ayudante,
cada una con un sueldo de $292.87 que sumando tenemos un valor
a cancelar de 585.74 dólares.
o Las obligaciones con el IESS el valor cancelar es:
Aporte Personal 54.77
Aporte Patronal 71.17
TOTAL 125.94
o Tiene que cancelar por arriendo 250.00
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5. Recibí de parte de la propietaria un E/C del Banco del Pichincha con un
saldo de 572.69 dólares, conciliación bancaria Anexo 3
Una vez realizada la debida rectificación de la información procedemos a la
elaboración del
Estado de Situación inicial ya que este es el inicio de un proceso contable.
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3.2 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL MINIMARKET "DOÑA CARMITA"
AL 30 DE JUNIO DEL 2014
ACTIVO
CORRIENTES
831,87
DISPONIBLE
Caja
259,48
831,87
Banco del Austro 572,39
NO CORRIENTES
FIJO DEPRECIABLE
Equipo de oficina
200,00
3535,00
3535,00
Equipo de Computación 830,00
Muebles y Enseres 2505,00
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVO
4.366,87
CORRIENTE
CORTO PLAZO
Proveedores de bienes
175,85
1137,52
1137,52
Aporte personal por pagar 54,6
Aporte patronal por pagar 71,33
Bonificaciones y sueldos 585,74
Arriendos por Pagar 250
TOTAL DE PASIVO
PATRIMONIO
1137,52
Capital Social
TOTAL DE PATRIMONIO
3229,35
3229,35
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 4366,87
ELABORADO POR: REVISADO POR:
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3.3 BREVE DESCRIPCION DE LA CONTABILIDAD A REALIZARSE Y DEL
TIPO DE SISTEMA CONTABLE A UTILIZAR.
Debido al movimiento de la Empresa la contabilidad a manejarse es la
comercial, el sistema contable a implementarse en el Minimarket “Doña Carmita”
es el Adviser que es un sistema muy sencillo en cuanto al manejo sistemático, y
muy completo en cuanto al plan operativo y se ajusta a nuestras necesidades,
los módulos que lo conforman son:
o Contabilidad.
o Caja-arqueos y flujos de efectivo.
o Bancos-Conciliación bancaria.
o Compras.
o Ventas
o Cliente: cuentas por cobrar.
o Proveedores: Cuentas por pagar.
El programa está totalmente programado para enlazar cada uno de los módulos
es decir el momento que se genera alguna acción en el mismo, se genera
automáticamente un asiento contable respetando el momento histórico en
cuanto a día, mes, año, y hora generando de esta manera los siguientes
reportes:
o Libro diario.
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o Mayores generales.
o Balance de Comprobación.
o Balance General
o Balance de resultados por fechas
o Estado de Flujo del efectivo
o Estado de Cambios en el Patrimonio
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3.4 PLAN DE CUENTAS MINIMARKET "DOÑA CARMITA"
CODIGO CUENTA
1. ACTIVOS
1.1. CORRIENTES
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.1. Caja
1.1.1.2. Caja Chica
1.1.1.3. Banco del Pichincha
1.1.2. EXIGIBLE
1.1.2.1. Cuentas por Cobrar
1.1.2.2. Cuentas Incobrables
1.1.2.3. (-) Provisión Cuentas Incobrables
1.2 FIJOS
1.2.1. FIJO DEPRECIABLE
1.2.1.1. Muebles y Enceres
1.2.1.2. Depreciación Muebles y Enceres
1.2.1.3 Equipo de Oficina
1.2.1.4 Depreciación Equipo de Oficina
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PLAN DE CUENTAS MINIMARKET
"DOÑA CARMITA
1.2.1.5 Equipo de Computación
1.2.1.6 Depreciación de Equipo de Computación
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 IVA Pagado en Compras
2. PASIVOS
2.1. CORRIENTE
2.1.1. CORTO PLAZO
2.1.1.1. Proveedores
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes
2.1.1.1.2. Bonificaciones y Sueldos x Pagar
2.1.1.1.3. Beneficios sociales por pagar
2.1.1.2. IESS por pagar
2.1.1.2.1. Aporte personal 11,15% por pagar
2.1.1.2.2. Aporte patronal 9,35% por pagar
2.1.1.2.3. Fondos de reserva 8,33% por pagar 2.1.1.3. Servicios básicos por pagar
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PLAN DE CUENTAS MINIMARKET
"DOÑA CARMITA
2.1.1.4 Arriendos por pagar
2.1.1.5 IVA en Ventas 3. PATRIMONIO.
3.1. PATRIMONIO.
3.1.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.2. Resultados Acumulados
3.1.2.1. Utilidad acumulada
3.1.2.2. Pérdida acumulada
3.1.3. Resultados del ejercicio corriente
3.1.3.1. Utilidad del ejercicio
3.1.3.2. Pérdida del ejercicio
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1. Ventas
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.1 Intereses Ganados
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PLAN DE CUENTAS MINIMARKET
"DOÑA CARMITA
5. GASTOS
5.1. GASTOS OPERACONALES
5.1.1. Gastos Administrativos 5.1.1.1. Sueldos y Salarios
5.1.1.2. Anticipo a empleados
5.1.1.3. Aportes al IESS
5.1.1.4. Aporte personal 5.1.1.5. Aporte patronal 5.1.1.6. Beneficios sociales
5.1.1.6.1. Décimo tercer sueldo
5.1.1.6.2. Décimo cuarto sueldo
5.1.1.7. Fondos de Reserva
5.1.1.7.1. Vacaciones
5.1.1.7.2. Reparación y mantenimiento
5.1.1.7.3. Materiales de oficina
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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
PLAN DE CUENTAS MINIMARKET
"DOÑA CARMITA
5.1.1.7.4. Gasto de depreciaciones
5.1.1.7.4.1 Depreciación Equipo de Oficina
5.1.1.7.4.2 Depreciación Equipo de Computación
5.1.1.7.4.3 Depreciación Muebles y Enceres
5.1.1.8. Faltante de caja
5.1.1.9. Servicios básicos
5.1.1.10. Gastos de internet
5.1.1.11. Suministros y materiales de aseo
5.1.1.12. Otros gastos
5.1.1.13 Gastos de Ventas
5.1.1.13.1 Movilización tramites oficina
5.1.1.12. Multas con el IESS 5.1.1.13. Multas Tributarias 5.1.1.15 GASTOS FINANCIEROS
5.1.1.15.1 Mantenimiento de la Cta. Cte.
6. CUENTAS DE ORDEN
6.1.1. Deudores
6.1.2. Acreedores
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CAPITULO IV-PROCESO CONTABLE 4.1 LIBRO DIARIO
Transacciones realizadas por “MINIMARKET DOÑA CARMITA” durante los meses de Junio/Julio y Agosto del 2014.
02/06/2014.- Se emite cheque Nº3554 para la creación de Caja Chica.
02/06/2014.- Se registran las ventas del día por $100.
03/06/2014.- Se depositan las ventas del día anterior por $100.
03/06/2014.- Se compra materiales de oficina con cheque Nº3555 incluido IVA por $56,44. 03/01/2014.- Se pagan la Luz con cheque Nº3555 por un valor de 35,86.
03/06/2014.- Se registra las ventas del día por $85,00.
04/06/2014.- Se depositan las ventas del día anterior por $85,00.
04/06/2014.- Se cancela el agua y teléfono a Etapa con cheque Nº3556 por un valor de $35,00.
04/06/2014.- Se cancela el internet por $25,00 con caja chica.
15/06/2014.- Se compra a Nutri Leche un valor de $53,55 con cheque Nº3557.
15/06/2014.- Se registran las ventas del día por $205,63.
16/06/2014.- Se depositan las ventas del día anterior por $205,63.
18/06/2014.- Se compra a la Fabril un valor de 56,42 con cheque Nº3558.
18/06/2014.- Se registran las ventas del día por $75,84.
20/06/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $75,84.
20/06/2014.- Se compra a la Universal un valor de $39,45 incluido IVA con cheque N°3559
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LIBRO DIARIO
21/06/2014.- Se compra materiales de oficina por 25,64 incluido IVA con Caja Chica.
21/06/2014.- Se registran las ventas del día por $135,84.
22/06/2014.- Se deposita el valor de ventas del día anterior por $135,84.
30/06/2014.- Se cancela sueldos por $530,97 con cheque Nº3560.
30/06/2014.- Se registra el valor de ventas del día por $84,26.
01/07/2014.- Se deposita el valor de ventas del día anterior por $84,26.
01/07/2014.- Se compra a Coca Cola Company un valor de 75,96 incluido IVA con cheque Nº3561.
02/07/2014.- Se cancela el arriendo por $250 con cheque Nº3562.
02/07/2014.- Se registra las ventas del día por $125.
05/07/2014.- Se deposita el valor de las ventas del día anterior por $125,00.
05/07/2014.- Se compra materiales de Oficina por 20,86 de Caja Chica.
14/07/2014.- Se cancela al IESS por débito bancario un valor de $125,94.
14/07/2014.- Se compra a Paldoni un valor de 64,80 incluido IVA con cheque Nº3563 .
14/07/2014.-Se registran las ventas del día por $155,00.
16/07/2014.-Se deposita el valor de ventas del día anterior por $155,00.
16/07/2014.-Se compra a Abacería Pugo un valor de 180,00 con cheque Nº3565.
16/07/2014.-Se compra a Dist. Valverde un valor de $95,20 incluido IVA con cheque Nº3566.
16/07/2014.- Se registra las ventas del día por $105,23.
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LIBRO DIARIO
18/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $105,23. 18/07/2014.- Se compra a Abacería Ruiz por 45,00 incluido IVA con caja chica.
18/07/2014.- Se registra las ventas del día por $75,00.
20/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $75 .
20/07/2014.- Se compra materiales de oficina por 10,00 con caja chica. 20/07/2014.- Se registra las ventas del día por $88,96.
21/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $88,96.
21/07/2014.- Se registra las ventas del día por $126,93.
23/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $126,93.
23/07/2014.- Se registra las ventas del día por $123,45.
25/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $123,45.
25/07/2014.- Se compra al Sr. Benito Pérez 50 panes por un valor de 13,00.
25/07/2014.- Se compra a Nutri Leche un valor de $53,55 con caja chica.
25/07/2014.- Se registra las ventas del día por $85.
26/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $85 .
26/07/2014.- Se registra las ventas del día por $125.
27/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $125.
27/07/2014.- Se registra las ventas del día por $100.
28/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $100.
28/07/2014.- Se emite cheque Nº3567 para la reposición de Caja Chica.
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LIBRO DIARIO 28/07/2014.- Se compra a Frito Lays con caja chica un valor de 33,48.
28/07/2014.- Se compra refrigerios para el personal por $5,85 de caja chica.
28/07/2014.- Se registra las ventas del día por $148,97.
28/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $148,97.
28/07/2014.- Se cancela a cervecería nacional un valor de 46,8 con cheque Nº3568.
28/07/2014.- Se registra las ventas del día por $95,21.
29/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $95,21. 29/07/2014.- Se registra las ventas del día por $142,53.
30/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $142,53.
30/07/2014.- Se compra a Nestlé S.A. un valor de 52,46 incluido IVA con cheque Nº3569. 30/07/2014.- Se registra las ventas del día por $84,72.
31/07/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $84,72.
31/07/2014.- Se compra a Kraft un valor de 46,82 con cheque Nº3570.
31/07/2014.- Se registra las ventas del día por $100,36.
01/08/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $100,36.
01/08/2014.- Se compra a Coca Cola Company un valor de 40,28 incluido IVA con caja chica.
01/08/2014.- Se registra las ventas del día por $95,71.
02/08/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $95,71.
02/08/2014.- Se compra materiales de oficina incluido IVA por 24,64 se paga con
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LIBRO DIARIO Caja chica. 02/08/2014.- Se registra las ventas del día por $125,37.
03/08/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $125,37.
03/08/2014.- Se compra a Kraft un valor de 32,81 con caja chica.
08/08/2014.- Se compra a Nutri Leche un valor de 35,00 con caja chica.
08/08/2014.- Se registra las ventas del día por $92,73.
09/08/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $92,73.
09/08/2014.- Se registra las ventas del día por $102,48.
15/08/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $102,48.
15/08/2014.- Se registra las ventas del día por $88,43.
17/08/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $88,43.
17/08/2014.- Se registra las ventas del día por $93,41.
19/08/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $93,41.
20/08/2014.- Se registra las ventas del día por $89,00.
25/08/2014.- Se deposita el valor de la venta del día anterior por $89,00.
28/08/2014.- Se calcula y se contabiliza beneficios sociales. 30/08/2014.- Se registra en el estado de cuenta intereses ganados por 8,50.
31/08/2014.-En el E/C hay un debito por 2,75 por mantenimiento de cuenta.
31/08/2014.- Se contabiliza provisión de cuentas incobrables.
31/08/2014.- Se contabiliza el rol de pagos del mes.
31/08/2014.- Se contabilizan las depreciaciones
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4.2
DIARIO GENERAL
MINIMARKET "DOÑA CARMITA" FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
01/06/2014 "1"
1.1.1.1. Caja 259,48
1.1.1.3. Banco del Pichincha 572,39
1.2.1.3 Equipo de Oficina 200,00
1.2.1.5 Equipo de Computación 830,00
1.2.1.1. Muebles y Enceres 2505,00
2.1.1.1.1. a) Proveedores de bienes 830,00
2.1.1.2.1. Aporte personal 9,35% por pagar 54,77
2.1.1.2.2. Aporte patronal por pagar 71,17
2.1.1.1.2. Bonificaciones y Sueldos x Pagar 530,97
2.1.1.4 Arriendos por Pagar 250,00
3.1.1. Capital Social 2629,96
P/r el Estado de Situación Inicial
02/06/2014 "2"
1.1.1.2. Caja Chica 200,00
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 200,00
P/r la creación de caja chica ch # 3554
02/06/2014 "3"
1.1.1.1. Caja 100,00
4.1.1. a)Ventas 100,00
P/r. Ventas del día
03/06/2014 "4"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 100,00
1.1.1.1. a)Caja 100,00
P/r. Deposito Ventas día anterior
03/06/2014 "5"
5.1.1.7.3. Materiales de oficina 50,40
1.3.1 IVA Pagado en Compras 6,04
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1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 56,44
P/r compra de materiales de oficina con ch N. 3555
03/01/201 "6"
2.1.1.3. Servicios básicos por pagar 35,86 1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 35,86
P/R. Pago Energía Eléctrica Centro Sur ch.3588
03/06/2014 "7" 1.1.1.1. Caja 85,00
4.1.1. a)Ventas 85,00
P/r. Ventas del día
04/06/2014 "8" 1.1.1.3. Banco del Pichincha 85,00
1.1.1.1. a)Caja 85,00 P/r. Ventas del día
04/06/2014 "9"
2.1.1.3. Servicios básicos por pagar 35,00 1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 35,00 P/r pago de agua y teléfono a ETAPA
ch.3556
04/06/2014 "10"
5.1.1.10. Gastos de internet 25,00 1.1.1.2. a)Caja Chica 25,00 P/r el pago del internet con efectivo de
caja chica
15/06/2014 "11" 2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 53,55 1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 53,55 P/r. Compra a Nutri Leche con ch. 3557 15/06/2014 "12 1.1.1.1. Caja 205,63 4.1.1. a)Ventas 205,63 P/r. Ventas del día 16/06/2014 "13" 1.1.1.3. Banco del Pichincha 205,63 1.1.1.1. a)Caja 205,63 P/r. Ventas del día 18/06/2014 "14" 2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 56,42 1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 56,42 P/r. Compra a La Fabril con ch. Nº3558
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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
18/06/2014 "15"
1.1.1.1. Caja 75,84
4.1.1. a)Ventas 75,84
P/r. Ventas del día
20/06/2014 "16"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 75,84
1.1.1.1. a)Caja 75,84
P/r. Deposito Ventas día anterior
20/06/2014 "17"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 35,22
1.3.1 IVA Pagado en Compras 4,23
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 39,45
P/r. Pago a La Universal ch Nº3559
21/06/2014 "18"
5.1.1.7.3. Materiales de oficina 22,89
1.3.1 IVA Pagado en Compras 2,75
1.1.1.2. a)Caja Chica 25,64
P/r. Compra Materiales de Oficina con Caja Chica
21/06/2014 "19"
1.1.1.1. Caja 135,84
4.1.1. a)Ventas 135,84
P/r. Ventas del día
22/06/2014 "20"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 135,84
1.1.1.1. a)Caja 135,84
P/r. Ventas del día
30/06/2014 "21"
2.1.1.1.2. Bonificaciones y Sueldos x Pagar 530,97
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 530,97
P/r la cancelación sueldo del mes de diciembre/12 ch.Nº3560
30/06/2014 "22"
-31-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
1.1.1.1. Caja 84,26
4.1.1. a)Ventas 84,26
P/r. Ventas del día
01/07/2014 "23"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 84,26
1.1.1.1. a)Caja 84,26
P/r. Ventas del día
01/07/2014 "24"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 67,82
1.3.1 IVA Pagado en Compras 8,14
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 75,96
P/r. Compra a Coca Cola Company con ch.#3561
02/07/2014 "25"
2.1.1.4 Arriendos por pagar 250,00
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 250,00
P/r. Canc. Arriendo de Enero/2014 ch. Nº 3562
02/07/2014 "26"
1.1.1.1. Caja 125,00
4.1.1. a)Ventas 125,00
P/r. Ventas del día
05/07/2014 "27"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 125,00
1.1.1.1. a)Caja 125,00
P/r. Deposito Ventas día anterior
05/07/2014 "28"
5.1.1.7.3. Materiales de oficina 20,86
1.1.1.2. a)Caja Chica 20,86
P/r. Compra de Materiales de Oficina con Caja Chica
14/07/2014 2.1.1.2.1. Aporte personal 9,35% por pagar 54.77
2.1.1.2.2. Aporte patronal por pagar 71.17
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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 125,94
P/r pago del IESS del mes de diciembre nos
debitan de la cta. Cte.
14/07/2014 "30"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 57,86
1.3.1 IVA Pagado en Compras 6,94
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 64,80
P/r. Canc. A Paldoni con ch. Nº3564
14/07/2014 "31"
1.1.1.1. Caja 155,00
4.1.1. a)Ventas 155,00
P/r. Ventas del día
16/07/2014 "32"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 155,00
1.1.1.1. a)Caja 155,00
P/r. Deposito Ventas día anterior
16/07/2014 "33"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 180,00
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 180,00
P/r. Canc. Abacería Pugo Ch. Nº3565
16/07/2014 "34"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 85,00
1.3.1 IVA Pagado en Compras 10,20
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 95,20
P/r. Compra a Dist. Valverde Ch. Nº3566
16/07/2014 "35"
1.1.1.1. Caja 105,23
4.1.1. a)Ventas 105,23
P/r. Ventas del día
18/07/2014 "36"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 105,23
1.1.1.1. a)Caja 105,23
P/r. Deposito Ventas día anterior
-33-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
8/07/2014
"37"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 40,18
1.3.1 IVA Pagado en Compras 4,82
1.1.1.2. a)Caja Chica 45,00
P/r. compra de víveres Abacería Ruiz con caja chica
18/07/2014 "38"
1.1.1.1. Caja 75,00
4.1.1. a)Ventas 75,00
P/r. Ventas del día
20/07/2014 "39"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 75,00
1.1.1.1. a)Caja 75,00
P/r. Deposito Ventas día anterior
20/07/2014 "40"
5.1.1.7.3. Materiales de oficina 10,00
1.1.1.2. a)Caja Chica 10,00
P/r. compra de mat. De oficina
20/07/2014 "41"
1.1.1.1. Caja 88,96
4.1.1. a)Ventas 88,96
P/r. Ventas del día
21/07/2014 "42"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 88,96
1.1.1.1. a)Caja 88,96
P/r. Deposito Ventas día anterior
21/07/2014 "43"
1.1.1.1. Caja 126,93
4.1.1. a)Ventas 126,93
P/r. Ventas del día
23/07/2014 "44"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 126,93
1.1.1.1. a)Caja 126,93
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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
P/r. Deposito Ventas día anterior
23/07/2014 "45"
1.1.1.1. Caja 123,45
4.1.1. a)Ventas 123,45
P/r. Ventas del día
25/07/2014 "46"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 123,45
1.1.1.1. a)Caja 123,45
P/r. Deposito Ventas día anterior
25/07/2014 "47"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 13,00
1.1.1.2. a)Caja Chica 13,00
P/r. compra de 50 panes al Sr. Benito Contreras
25/07/2014 "48"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 53,55
1.1.1.2. a)Caja Chica 53,55
P/r. Compra a Nutri Leche en efectivo con caja chica
25/07/2014 "49"
1.1.1.1. Caja 85,00
4.1.1. a)Ventas 85,00
P/r. Ventas del día
26/07/2014 "50"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 85,00
1.1.1.1. a)Caja 85,00
P/r. Deposito Ventas día anterior
26/07/2014 "51"
1.1.1.1. Caja 125,00
4.1.1. a)Ventas 125,00
P/r. Ventas del día 27/07/2014 "52" 1.1.1.3. Banco del Pichincha 125,00 1.1.1.1. a)Caja 125,00 P/r. Deposito Ventas día anterior
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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
27/07/2014 "53"
1.1.1.1. Caja 100,00
4.1.1. a)Ventas 100,00
P/r. Ventas del día
28/07/2014 "54"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 100,00
1.1.1.1. a)Caja 100,00
P/r. Deposito Ventas día anterior
28/07/2014 "55"
1.1.1.2. Caja Chica 193,05
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 193,05
P/r. Reposición de Caja Chica ch. Nº3567
28/07/2014 "56"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 33,48
1.1.1.2. a)Caja Chica 33,48
P/r. Compra a Frito Lay de snacks.
28/07/2014 "57"
5.1.1.12. Otros gastos 5,85
1.1.1.2. a)Caja Chica 5,85
P/r. Refrigerios 17/01/13
28/07/2014 "58"
1.1.1.1. Caja 148,97
4.1.1. a)Ventas 148,97
P/r. Ventas del día
28/07/2014 "59"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 148,97
1.1.1.1. a)Caja 148,97
P/r. Deposito Ventas día anterior
28/07/2014 "60"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 46,80
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 46,80
P/r. Compra a Cervecería Nacional con cheque #3568
-36-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
28/07/2014 "61"
1.1.1.1. Caja 95,21
4.1.1. a)Ventas 95,21
P/r. Ventas del día
29/07/2014 "62"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 95,21
1.1.1.1. a)Caja 95,21
P/r. Deposito Ventas día anterior
29/07/2014 "63"
1.1.1.1. Caja 142,53
4.1.1. a)Ventas 142,53
P/r. Ventas del día
30/07/2014 "64"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 142,53
1.1.1.1. a)Caja 142,53
P/r. Ventas del día
30/07/2014 "65"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 46,84
1.3.1 IVA Pagado en Compras 5,62
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 52,46
P/r. Compra a Nestlé S.A. con cheque 3569
30/07/2014 "66"
1.1.1.1. Caja 84,72
4.1.1. a)Ventas 84,72
P/r. Ventas del día
31/07/2014 "67"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 84,72
1.1.1.1. a)Caja 84,72
P/r. Ventas del día
31/07/2014 "68"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 46,82
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 46,82
-37-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
P/r. Compra de Galletas a Kraft ch. Nº 3570
31/07/2014 "69"
1.1.1.1. Caja 100,36
4.1.1. a)Ventas 100,36
P/r. Ventas del día
01/08/2014 "70"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 100,36
1.1.1.1. a)Caja 100,36
P/r. Deposito Ventas día anterior
01/08/2014 "71"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 35,96
1.3.1 IVA Pagado en Compras 4,32
1.1.1.2. a)Caja Chica 40,28
P/r. Compra a Coca Cola Company en efectivo
01/08/2014 "72"
1.1.1.1. Caja 95,71
4.1.1. a)Ventas 95,71
P/r. Ventas del día
02/08/2014 "73"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 95,71
1.1.1.1. a)Caja 95,71
P/r. Deposito Ventas día anterior
02/08/2014 "74"
5.1.1.7.3. Materiales de oficina 22,00
1.3.1 IVA Pagado en Compras 2,64
1.1.1.2. a)Caja Chica 24,64
P/r. Compra de Materiales de Oficina con Caja Chica
02/08/2014 "75"
1.1.1.1. Caja 125,37
4.1.1. a)Ventas 125,37
P/r. Ventas del día
-38-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
03/08/2014 "76"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 125,37
1.1.1.1. a)Caja 125,37
P/r. Deposito Ventas día anterior
03/08/2014 "77"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 32,81
1.1.1.2. a)Caja Chica 32,81
P/r. Compra a Kraft.
08/08/2014 "78"
2.1.1.1.1. Proveedores de bienes 35,00
1.1.1.2. a)Caja Chica 35,00
P/r. Compra a Nutri Leche en efectivo con Caja chica
08/08/2014 "79"
1.1.1.1. Caja 92,73
4.1.1. a)Ventas 92,73
P/r. Ventas del día
09/08/2014 "80"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 92,73
1.1.1.1. a)Caja 92,73
P/r. Deposito Ventas día anterior
09/08/2014 "81"
1.1.1.1. Caja 102,48
4.1.1. a)Ventas 102,48
P/r. Ventas del día
15/08/2014 "82"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 102,48
1.1.1.1. a)Caja 102,48
P/r. Deposito Ventas día anterior
15/08/2014 "83"
1.1.1.1. Caja 88,43
4.1.1. a)Ventas 88,43
P/r. Ventas del Día
-39-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
17/08/2014 "84"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 88,43
1.1.1.1. a)Caja 88,43
P/r. Deposito Ventas día anterior
17/08/2014 "85"
1.1.1.1. Caja 93,41
4.1.1. a)Ventas 93,41
P/r. Ventas del Día.
19/08/2014 "86"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 93,41
1.1.1.1. a)Caja 93,41
P/r. Deposito Ventas día anterior
20/08/2014 "87"
1.1.1.1. Caja 89,00
4.1.1. a)Ventas 89,00
P/r. Ventas del Día
25/08/2014 "88"
1.1.1.3. Banco del Pichincha 89,00
1.1.1.1. a)Caja 89,00
P/r. Deposito Ventas día anterior
28/08/2014 "89"
5.1.1.6.1. Decimotercer sueldo 48,80
5.1.1.6.2. Decimocuarto sueldo 48,60
5.1.1.7.1. Vacaciones 24,20
5.1.1.5. Aporte patronal 71,17
5.1.1.7. Fondos de Reserva 48,79
2.1.1.1.3. a)Beneficios sociales por pagar 121,60
2.1.1.2.2. Aporte patronal 9,35% por pagar 71,17
2.1.1.2.3. Fondos de reserva 8,33% por pagar
48,79
P/r el rol de provisiones del mes de enero 2014
30/08/2014 "90"
-40-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
1.1.1.3. Banco del Pichincha 8,50
4.2.1 Intereses Ganados 8,50
P/r N/C de intereses ganados en cta.Cte.
31/08/2014 "91"
5.1.1.15.1 Mantenimiento de la Cta. Cte. 2,75
1.1.1.3. a)Banco del Pichincha 2,75
P/r N/D Emisión estado de cuenta
31/08/2014 "92"
1.1.2.2. Cuentas Incobrables 100,15
1.1.2.3. a)Provisión Cuentas Incobrables
100,15
P/r la provisión de cuentas incobrables
31/08/2014 "93"
5.1.1.1. Sueldo y Salarios 530,97
5.1.1.4. Aporte personal 54,77
2.1.1.1.2. a)Bonificaciones y Sueldos x Pagar 530,97
2.1.1.2.1. Aporte personal 9,35% por pagar 54,77
P/r. Rol de pagos mes de enero del 2014
31/08/2014 "94"
5.1.1.7.4.1 Depreciación Equipo de Oficina 1,67
5.1.1.7.4.2 Depreciación Equipo de Computación 14,07
5.1.1.7.4.3 Depreciación Muebles y Enceres 20,87
1.2.1.4 a)Depreciación Equipo de Oficina 1,67
1.2.1.6 Depreciación de Equipo de Comp. 14,07
1.2.1.2. Depreciación Muebles y Enceres 20,87
P/r depreciación del mes de enero 2011
ASIENTOS DE CIERRE
"95"
4.1.1. Ventas 3055,06
4.2.1 Intereses Ganados 8,50
3.1.3. a)Resultados del ejercicio corriente 3063,56
P/r Cierre de Ventas
"96"
-41-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
31/08/2014 3.1.3. Resultados del ejercicio corriente 1023,66
a)Sueldos y Salarios 530,97
Aporte personal 54,77
Aporte patronal 71,17
Fondos de Reserva 48,79
Decimotercer sueldo 48,80
Decimocuarto sueldo 48,60
Vacaciones 24,20
Materiales de oficina 126,15
Gastos de internet 25,00
Depreciación Equipo de Oficina 1,67
Depreciación Eq. de Comput. 14,07
Depreciación Muebles y Enceres 20,87
Mantenimiento de la Cta. Cte. 2,75
Otros gastos 5,85
"97"
31/08/2014 3.1.3. Resultados del ejercicio corriente 2039,90
3.1.3.1. a)Utilidad del ejercicio 2039,90
TOTALES 20083,25 20083,25
-42-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
4.3
MAYOR GENERAL
“MINIMARKET DOÑA CARMITA”
1.1.1.1. Caja
1.1.1.2. Caja Chica
259,48 100,00
200,00 25,00
100,00 85,00
193,05 25,64
85,00 205,63
20,86
205,63 75,84
45,00
75,84 135,84
10,00
135,84 84,26
13,00
84,26 125,00
53,55
125,00 155,00
33,48
155,00 105,23
5,85
105,23 75,00
40,28
75,00 88,96
24,64
88,96 126,93
32,81
126,93 123,45
35,00
123,45 85,00
393,05 365,11
85,00 125,00
27,94
125,00 100,00
393,05 393,05
100,00 148,97
148,97 95,21
95,21 142,53
142,53 84,72
84,72 100,36
100,36 95,71
95,71 125,37
125,37 92,73
92,73 102,48
102,48 88,43
88,43 93,41
93,41 89,00
89,00
3314,54 3055,06
259,48
3314,54 3314,54
-43-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
1.1.1.3. Bco. Pichincha
1.1.2.2. Ctas. Incob.
572,39 200,00
100,15
100,00 56,44
85,00 35,86
205,63 35,00
1.1.2.3. Prov. Ctas.
Incob.
75,84 53,55
100,15
135,84 56,42
84,26 39,45
125,00 530,97
155,00 75,96
105,23 250,00
75,00 125,94
88,96 64,80
126,93 180,00
123,45 95,20
85,00 193,05
125,00 46,80
100,00 52,46
148,97 46,82
95,21 2,75
142,53
84,72
100,36
95,71
125,37
92,73
102,48
88,43
93,41
89,00
8,50
3635,95 2141,47
1494,48
3635,95 3635,95
-44-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
1.2.1.1. Muebles y
Enceres 1.2.1.2.
Dep. Mueb.
Y Enc.
2505,00
20,87
1.2.1.5
Eq.
Computación
1.2.1.6 Dep. Eq.
Computac.
830,00
14,07
1.3.1
IVA Pag.
Comp.
2.1.1.1.1. Proveed. de
bienes
6,04
53,55 830,00
4,23
56,42
2,75
35,22
8,14
67,82
6,94
57,86
10,20
180,00
4,82 85,00
5,62
40,18
4,32
13,00
2,64
53,55
55,70
33,48
46,80
46,84
46,82
35,96
32,81
35,00
920,31 830
90,31
920,31 920,31
-45-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
1.2.1.3 Eq. De Oficina
1.2.1.4 Dep. Eq. Oficina
200,00
1,67
2.1.1.1.2.
Bonificaciones
y Sueldos x
Pagar
2.1.1.1.3. Benef. sociales x
pagar
530,97 530,97
121,6
530,97
530,97 1061,94
530,97
1061,94 1061,94
2.1.1.2.1. Ap. Pers.
9,35% IESS
2.1.1.2.2. Ap. Patron.
X Pagar
54,77 54,77
71,17 71,17
54,77
71,17
54,77 109,54
71,17 142,34
54,77
71,17
109,54 109,54
142,34 142,34
2.1.1.2.3.
F.R.8,33% x
pag.
2.1.1.3. Serv. Bas. X
Pagar
48,79
35,86
35,00
70,86
-46-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
2.1.1.4 Arriendos
por pagar
3.1.1. Capital
Social
250,00 250
2629,96
5.1.1.1.
Sueldo y
Salarios 5.1.1.10.
Gtos.
Internet
530,97
25,00
5.1.1.4.
Aporte
personal
5.1.1.5. Aporte
patronal
54,77
71,17
5.1.1.7.
Fond. de
Reserva
5.1.1.7.1. Vacaciones
48,79
24,20
5.1.1.7.4.2
Dep. Eq. de
Comp. 5.1.1.7.4.3
Dep. Mueb.
y Enc.
14,07
20,87
-47-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
4.1,1. Ventas
4.2.1 Inter. Ganados
100,00
8,5
85,00
205,63
75,84
135,84
84,26
125
155
105,23
75
88,96
126,93
123,45
85
125
100
148,97
95,21
142,53
84,72
100,36
95,71
125,37
92,73
102,48
88,43
93,41
89
3055,06
-48-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
5.1.1.12. Otros gastos
5.1.1.15.1 Manten. Cta.
Cte.
5,85
2,75
5.1.1.6.1.
Decimotercer
sueldo
5.1.1.6.2. Décimocuarto
sueldo
48,80
48,60
5.1.1.7.3. Mat. de oficina
5.1.1.7.4.1 Dep. Eq. de
Ofic.
50,40
1,67
22,89
20,86
10,00
22,00
126,15
-49-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
-50-
4.4 BALANCE DE COMPROBACIÓN MINIMARKET "DOÑA CARMITA"
AL 31 DE AGOSTO DEL 2014
N. CODIGOS CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.1.1. Caja 3314,54 3.055,06 259,48
2 1.1.1.2. Caja Chica 393,05 365,11 27,94
3 1.1.1.3. Bco. Pichincha 3635,95 2.141,47 1.494,48
4 1.1.2.2. Ctas. Incob. 100,15 100,15
5 1.1.2.3. Prov. Ctas. Incob. 100,15 100,15
6 1.2.1.1. Muebles y Enceres 2.505,00 2.505,00
7 1.2.1.2. Dep. Mueb. Y Enc. 20,87 20,87
8 1.2.1.3 Eq. De Oficina 200,00 200,00
9 1.2.1.4 Dep. Eq. Oficina 1,67 1,67
10 1.2.1.5 Eq. Computación 830,00 830,00
11 1.2.1.6 Dep. Eq. Computac. 14,07 14,07
12 1.3.1 IVA Pag. Comp. 55,70 55,70
13 2.1.1.1.1. Prov. de bienes 920,31 830,00 90,31
14 2.1.1.1.2. Bonificaciones y Sueldos x Pagar
530,97 1.061,94 530,97
15 2.1.1.1.3. Ben. Soc. x Pagar 121,6 121,6
16 2.1.1.2.1. Ap. Pers. 9,35% IESS 54,77 109,54 54,77
17 2.1.1.2.2. Ap. Patron. X Pagar 71,17 142,34 71,17
18 2.1.1.2.3. F.R. 8,33% x pag. 48,79 48,79
19 2.1.1.3. Serv. Bas. X Pagar 70,86 70,86
20 2.1.1.4 Arriendos x Pag. 250 250
21 3.1.1. Capital Social 2629,96 2629,96
23 4.1,1. Ventas 3.055,06
3.055,06
24 4.2.1 Inter. Ganados 8,50
8,50
25 5.1.1.1. Sueldo y Salarios 530,97 530,97
26 5.1.1.10. Gtos. Internet 25 25
27 5.1.1.12. Otros gastos 5,85 5,85
28 5.1.1.15.1 Manten. Cta. Cte. 2,75 2,75
29 5.1.1.4. Aporte personal 54,77 54,77
30 5.1.1.5. Aporte patronal 71,17 71,17
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
-51-
31 5.1.1.6.1. XIII sueldo 48,8 48,8
32 5.1.1.6.2. XIV sueldo 48,6 48,6
33 5.1.1.7. Fond. de Reserva 48,79 48,79
34 5.1.1.7.1. Vacaciones 24,20 24,20
35 5.1.1.7.3 Mat. de Oficina 126.15 126.15
36 5.1.1.7.4.1 Dep. Eq. De Ofic. 1.67 1.67
37 5.1.1.7.4.2 Dep. Eq. De Comp. 14.07 14.07
38 5.1.1.7.4.3. Dep. Mueb. Y Enc. 20.87 20.87
TOTAL 13.956,13 13.956,13 6.657.58 6.657,58
BALANCE DE COMPROBACIÓN
MINIMARKET "DOÑA CARMITA"
AL 31 DE AGOSTO DEL 2014
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
HOJA DE TRABAJO
MINIMARKET DOÑA CARMITA
AL 31 DE AGOSTO DEL 2014.
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
CAPITULO V-ESTADOS FINANCIEROS
5.1
ESTADO DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS MINIMARKET
"DOÑA CARMITA" AL 31 DE
AGOSTO DEL 2014
INGRESOS 3063,56 OPERACIONALES 3055,06 Ventas 3055,06
NO OPERACIONALES 8,50 Intereses ganados 8,50
GASTOS OPERACIONALES
1023,66
ADMINISTRATIVOS Sueldos y Salarios
530,97
1020,91
Aporte Personal 54,77 Aporte Patronal 71,17 Décimotercer sueldo 48,80 Décimocuarto sueldo 48,60 Fondos de reserva 48,79 Vacaciones 24,20 Materiales de oficina 126,15 Depreciación Equipo de oficina 1,67 Depreciación Equipo de computacion 14,07 Depreciación Muebles y Enseres 20,87 Gastos de Internet 25,00 Otros gastos 5,85
FINANCIEROS 2,75 Mantenimiento de cuentas 2,75
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2039,90
-53-
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5.2
-54-
MINIMARKET "DOÑA CARMITA"
ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2014
ACTIVO
CORRIENTES
1.943,07
DISPONIBLE
1.781,90
Caja 259,48
Caja chica 27,94
Banco del Pichincha 1.494,48
EXIGIBLE
161,17 Cuentas por Cobrar 161,17
Cuentas incobrables 100,15
Provisión de cuentas incobrables -100,15
FIJO
3.498,39
FIJO DEPRECIABLE
3.498,39
Muebles y Enceres 2.505,00
Depreciación Muebles Y Enceres -20,87
Equipo De Oficina 200,00
Depreciación Equipo Oficina -1,67
Equipo Computación 830,00
Depreciación. Equipo. Computación. -14,07
OTROS ACTIVOS
55,70
CARGOS DIFERIDOS
55,70
IVA Pagado en Compras 55,7
TOTAL DE ACTIVOS
5.497,16
PASIVO
CORRIENTE
827,30
CORTO PLAZO
827,30
Bonificaciones y sueldos por pagar 530,97
Beneficios Sociales por pagar 121,60
Aporte personal por pagar 54,77
Aporte patronal por pagar 71,17
Fondos de reserva por pagar 48,79
TOTAL DE PASIVO
827,30
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5.3
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MINIMARKET "DOÑA CARMITA"
AL 31 DE ENERO DEL 2014 OPERACIÓN
Utilidad neta
2039,9
Partidas que no requieren recursos
Gasto por depreciación Equipo de oficina 1,67
Gasto por depreciación Equipo de computación 14,07
Gasto por deprecación Muebles y Enseres 20,87
2076,51
Recursos generados por la operación
0
FINANCIAMIENTO
0
INVERSION
0
Efectivo al cierre del periodo
2076,51
ELABORADO
REVISADO
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PATRIMONIO
4.669,86
Patrimonio
4.669,86
Capital Social 2.629,96
Utilidad del Ejercicio 2.039,90
TOTAL DE PATRIMONIO
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
5.497,16
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5.4
-56-
MINIMARKET "DOÑA CARMITA" ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL
CONTABLE AL 31 DE AGOSTO DEL 2014
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total de capital
contable
AUMENTOS
Aportaciones de capital 2.629,96
2.629,96
Utilidad del ejercicio
2.039,90
Total de aumentos
2.039,90 2.039,90
DISMINUCIONES
Total de disminuciones
Saldos 2.629,96 2.039,90 4.669,86
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CAPITULO VI
ANÁLISIS FINANCIERO
6.1 INDICADORES ECONOMICOS
6.1.1 Índice de Solvencia o Liquidez Corriente.
Activo Corriente 1903,47 2,30
Pasivo Corriente 827,3
Significa que por cada dólar que la empresa adeuda, dispone de $2,30 para pagar
dicha deuda. Generalmente en base a este índice los Bancos e Instituciones
Financieras suelen evaluar la capacidad de pago para otorgar un préstamo, se dice
que la situación económica financiera de una empresa es buena cuando la relación
es una cantidad, en todo caso depende de la política del Banco para evaluar.
6.1.2. Índice de liquidez inmediata o Prueba Ácida
Activo Disponible 1781,9 2,15
Pasivo Corriente 827,3
Significa que por cada dólar que la empresa adeuda, disponemos de $ 2,15 para
pagar dicha deuda.
Sirve para evaluar la capacidad de los fondos más líquidos (Caja y Bancos) que
disponemos para pagar las deudas corrientes.
6.1.3. Índice Capital de Trabajo
Activo Corriente - Pasivo Corriente =1903,47-827,3 =1076,17
-57-
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Significa que la liquidez de operación y la protección hacia los acreedores de corto
plazo son de un valor de $1076,17
6.1.4. Índice relacionado con utilización de pasivos
Pasivo Total 827,3 0,15=15%
Activo Total 5497,16
Este indicador señala la proporción en que el total de recursos existentes en la
empresa han sido financiados por acreedores en este caso una porción de 15%. Es
decir de cada dólar de activos se adeuda aproximadamente 0.02 centavos de
dólar.
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CAPITULO VII
CONCLUSIONES
El estudio realizado nos permite identificar de manera oportuna los puntos que
debemos considerarlos y a su vez cubrirlos para la implementación del sistema
contable en el Minimarket Doña Carmita.
Dentro de los puntos más importantes considero el de cubrir las necesidades e
inquietudes de la propietaria del negocio para poder optimizar el uso de los
recursos que tiene a su disposición, para de esta forma brindar un mejor servicio a
sus clientes.
Con la capacitación continua a la propietaria y a la persona que trabaja con ella se
mejorara el uso de los recursos propios.
Pienso que el punto principal de este estudio es analizar lo que se quiere hacer y lo
que se espera obtener con la implementación de este sistema contable.
-59-
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CAPÍTULO VIII
RECOMENDACIONES
Implementar un sistema contable en el “Minimarket Doña Carmita”
Estar en continua capacitación e innovación para mejorar la calidad del
servicio.
Equipar de manera oportuna y estar siempre actualizándose en cuanto al
sistema contable.
Mayor control y cooperación por parte de la propietaria del negocio para que
cualquier duda o inquietud se pueda resolver a tiempo.
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LINKOGRAFIA
http://www.es.wikipedia.org http://www.angelfire.com/cantina/contaii/Activo%20Diferido.htm http://monografias.com/trabajos51/activos-fijos/activos.fijos.shtml http://www.contables.us/gestion/libros/registros/importancia_de_la_contabilidad/
http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html
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ANEXOS
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ANEXO 1
UNIDAD ACADÉMICA DE INGENIERÍA COMERCIAL, ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD
DISEÑO DE PROYECTO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
I. TEMA:
“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD EN EL MINIMARKET “DOÑA CARMITA” EN LA CIUDAD DE CUENCA”.
NOMBRE DEL AUTOR: PRISCILA PILAR POLO MOSQUERA. DIRECTOR SUGERIDO: ING. MARCELO SANCHEZ.
II.JUSTIFICACION. Institucional.- Este proyecto va a generar un mejor conocimiento dentro de los negocios familiares, para poder ayudar en el reconocimiento del movimiento de la rentabilidad del mismo. Personal.-Después de haber cumplido con todos los requisitos de acuerdo a las disposiciones que la Universidad Católica de Cuenca y la Unidad Académica de Ingeniería Comercial, Administración y Contabilidad e Ingeniería en Gestión Administrativa; me encuentro capacitada para efectuar la actual investigación, ya
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que la gestión de este método de implementación de contabilidad está basado en un alto nivel académico, para obtener un bienestar personal. Operativa.- Para efectuar este proyecto se cuenta con la información suficiente y a tiempo con los recursos materiales, humanos y las suficientes fuentes económicas para realizar el mismo. III. BREVE DESCRIPCION DEL OBJETO DE ESTUDIO. El objeto de estudio está basado en la implementación de la contabilidad en el Minimarket “Doña Carmita” de la provincia del Azuay, ciudad de cuenca; para brindar un aporte a la sociedad ayudando a los propietarios en un mayor control de los movimientos contables de su negocio, bajo el marco legal de nuestro país. En cuanto a la implementación de la contabilidad es un proceso simple por lo que tiene un grado de dificultad mínimo, por esta razón con un estudio generalizado del negocio, se podrá controlar sus inventarios y así se evitara la sobrecompra de mercadería innecesaria. IV. PROBLEMATIZACION. La problematización de la investigación de este negocio radica en que carece de un sistema contable y de un manejo oportuno de las entradas y salidas de dinero, y se hace difícil reconocer el margen de utilidad versus inversión, y carece de conocimiento de rentabilidad. V. OBJETIVOS Objetivo General Implementar un sistema contable en el Minimarket “Doña Carmita” que facilite la toma de decisiones y ayude a prevenir problemas futuros en la administración del negocio. Objetivos Específicos:
Diseñar un sistema contable para el mejor funcionamiento del Minimarket Doña Carmita.
Ayudar en el control de ingresos y egresos del negocio.
Identificar la rentabilidad y el margen de utilidad del negocio.
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VI. TECNICAS DE INVESTIGACION. Dentro de las técnicas de investigación utilizaremos los métodos de:
Cuestionario
Observación
Investigación bibliográfica. Para luego elaborar su respectiva tabulación y así emitir criterios. VII.ESQUEMA DE CONTENIDOS. CAPITULO I. Generalidades 1.1 Antecedentes. 1.2 Objetivos y Metas 1.3 Misión 1.4 Visión 1.5 Políticas y Valores CAPITULO II. La Contabilidad. 2.1 Concepto 2.2 Importancia 2.3 Objetivos CAPITULO III. Valores Iniciales. 3.1 Inventarios 3.2 Estado de Situación Inicial CAPITULO IV.
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Proceso Contable 4.1 Libro Diario General. 4.2 Libro Mayor General. 4.3 Balance de Comprobación. CAPITULO V. Estados Financieros 5.1 Estado de Pérdidas y Ganancias. 5.2 Estado de Balance General 5.3 Estado de Flujo de Efectivo 5.4 Estado de Cambios en el Patrimonio CAPITULO VI. 6.1 Evaluación Financiera I. CRONOGRAMA DE TRABAJO
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RECURSOS
Descripción Gastos
Insumos de Oficina (Hojas, esferos, perforadoras, corrector, folders) 60
Copias 10
CD'S 3
Energía Eléctrica 50
Internet (50 horas) 50
Teléfono convencional y celular 100
Transporte 100
Terminado del Proyecto 100
Otros Gastos 300
TOTAL GASTOS 773
-67-
Redacción del Informe
Análisis Demostrativo de la
Hipótesis.
Recoleccion y
Procesamiento de Datos
Actividades
Tiempo
Diseño de la Investigación
3 4 1 2 3 4
MES UNO MES DOS MES TRES
1 2 3 4 1 2
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BIBLIOGRAFIA. http://www.es.wikipedia.org http://www.angelfire.com/cantina/contaii/Activo%20Diferido.htm http://monografias.com/trabajos51/activos-fijos/activos.fijos.shtml Nombre: Director Priscila Polo Mosquera Ing. Marcelo Sánchez.
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ANEXO 2
CUADRE DE CAJA
AL 30 DE JUNIO DEL 2014
Denominación No. De Billetes Valor
20 5 100,00
10 8 80,00
º 10 50,00
1 5 5,00
Monedas
1 11 11,00
0,5 12 6,00
0,25 17 4,25
0,10 25 2,50
0,05 6 0,30
0,01 43 0,43
Total Efectivo 259,48
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ANEXO 3
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REPORTE DE PROVEEDORES
PENDIENTES DE PAGO
DETALLE #
FACTURA VALOR
La Universal
001-001-
25368 125
Nestlé S.A.
002-001-
5639 98,36
La Fabril S.A.
001-002-
4789 115
Abacería Pugo
001-001-
246 185,69
Distribuidora
Valverde
001-001-
2546 99,76
Frito Lay S. A.
001-001-
5269 115,87
Coca Cola Company
S.A.
00-002-
6254 90,32
TOTAL 830,00
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ANEXO 4
Conciliación Bancaria Banco del Pichincha Al 30 de Junio del 2014
MINIMARKET "DOÑA CARMITA"
CUENTA BANCO PICHINCHA
FECHA REF COBRADOR DETALLE DEBITOS CREDITOS ACTUAL
Saldo al 30 de Mayo de 2014
1500,00
Depósitos 1500,00
05/06/2014
Papeleta #7580162
150,00 1650,00
05/06/2014
Papeleta #7645138
75,00 1725,00
07/06/2014
Papeleta #8126751
98,00 1823,00
10/06/2014
Papeleta #1015487
105,00 1928,00
15/06/2014
Papeleta #4567831
75,00 2003,00
18/06/2014
Papeleta #5741386
85,00 2088,00
19/06/2014
Papeleta #6171823
150,00 2238,00
2238,00
CH. PAGADOS 2238,00
01/06/2014
3533
María pago de sueldo 265,49 1972,51
01/06/2014
3534
Patricia pago de sueldo 265,49 1707,02
05/06/2014
3536
IESS pago IESS 125,93 1581,09
10/06/2014
3537
SRI Débito pago por Impuestos SRI
5,00 1576,09
10/06/2014
3539
ETAPA pago de servicios básicos
28,00 1548,09
-71-
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
10/06/2014
3540
Centro Sur pago de servicios básico
35,00 1513,09
12/06/2014
3541
Caja Chica Por reposición de Caja Chica
100,00 1413,09
13/06/2014
3542
Nutri Leche Pago Proveedores
50,00 1363,09
14/06/2014
3543
La Fabril Pago Proveedores
75,00 1288,09
14/06/2014
3544
Distribuidora Maldonado
Pago Proveedores
88,00 1200,09
14/06/2014
3544
Distribuidora Maldonado
Pago Proveedores
88,00 1200,09
18/06/2014
3546
Paldoni Pago Proveedores
35,00 1165,09
18/06/2014
3547
La Universal Pago Proveedores
95,00 1070,09
20/06/2014
3548
Frito Lay Pago Proveedores
38,50 1031,59
20/06/2014
3549
Familia Pago Proveedores
45,25 986,34
22/06/2014
3551
Coca Cola Company
Pago Proveedores
85,00 901,34
26/06/2014
3552
Cervecería Nacional
Pago Proveedores
55,00 846,34
27/06/2014
3553
Nestlé Pago Proveedores
35,45 810,89
810,89
VALORES DEBITADOS
810,89
05/06/2014
Punto Net N/D por servicios de Internet
16,00 794,89
10/06/2014
María N/D Entrega E/C.
2,50 792,39
28/06/2014
María N/D Entrega de chequera
30,00 762,39
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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
Ch3538 Distribuidora Valverde 125,00
Ch3550 Comercial Sacoto 65,00
TOTAL 190,00
SALDO EN BANCOS:
762,39
SALDO EN LIBROS:
572,39
SALDO DISPONIBLE
572,39
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