UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ... · LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE...
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PROYECTO PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A
LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE CUPCAKES DE
ZANAHORIA EN LOS BARES ESCOLARES DE LAS INSTITUCIONES
EDUCATIVAS DEL DISTRITO QUITUMBE, UBICADA EN LA CIUDAD
DE QUITO
AUTOR:
EDISON RENE SARZOSA ERAS
INGENIERO EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
DIRECTOR:
MGT. JOSÉ FRANCISCO TAIPE YANEZ
QUITO, D.M MAYO 2016
i
Sarzosa Eras, Edison Rene (2016). Proyecto para la creación de
una empresa dedicada a la elaboración y
comercialización de cupcakes de zanahoria en los bares
escolares de las instituciones educativas del distrito
Quitumbe, ubicada en la ciudad de Quito. Trabajo de
investigación para optar por el grado de Ingeniero en
Administración de Empresas. Carrera de Administración
de Empresas. Quito: UCE. 121 p.
ii
DEDICATORIA
A Dios por guiar mi existencia.
A Jesús y la virgen María por darme la fortaleza.
A mis padres; Dora Mercedes Eras Sánchez y
Galo Estuardo Sarzosa Villarroel
por darme la vida y guiar mí camino.
A mis hermanos; Jorge y Alex por llenar mi vida.
A mis amigos y compañeros por ser parte de mi vida
A Maribeth por complementar mi vida.
Edison Sarzosa
iii
AGRADECIMIENTO
A la Universidad Central del Ecuador por darme la oportunidad de estudiar una carrera universitaria.
A la Facultad de Ciencias Administrativas por brindarme una profesión.
Al MGT. José Francisco Taipe Yánez, Director de Tesis, mi más profundo agradecimiento por la
confianza depositada en mí, su paciencia y la palabra de aliento, como fructífera labor, que lo
identifica como un verdadero maestro, quien hizo posible la culminación de este trabajo.
A todos aquellos profesores que durante toda la carrera han colaborado con mi conocimiento y
aprendizaje.
A todos mis compañeros de la facultad que de una u otra forma aportaron con un granito de arena
tanto en el estudio como en lo personal.
Edison Sarzosa
iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
v
APROBACIÓN DEL TUTOR DE TESIS
vi
CONTENIDO
DEDICATORIA ................................................................................................................................ ii
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ................................................................. iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DE TESIS ......................................................................................... v
CONTENIDO ................................................................................................................................... vi
LISTA DE TABLAS ....................................................................................................................... xiii
LISTA DE FIGURAS ................................................................................................................... xviii
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................ xx
ABSTRACT .................................................................................................................................... xxi
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I .............................................................................................................................. 3
1. GENERALIDADES........................................................................................................... 3
1.1 Cupcake ............................................................................................................................ 3
1.1.1 Definición .................................................................................................................. 3
1.2 Historia del cupcake ......................................................................................................... 3
1.3 Evolución del cupcake en Quito ....................................................................................... 4
1.4 Diseño de cupcakes .......................................................................................................... 5
1.5 Sabores de cupcakes ......................................................................................................... 6
1.6 Cupcake de zanahoria ..................................................................................................... 10
1.6.1 Ingredientes del cupcake de zanahoria .................................................................... 10
1.6.2 Preparación del cupcake de zanahoria ..................................................................... 10
1.6.3 Importancia de los cupcake de zanahoria en los bares escolares ............................ 11
1.6.4 Beneficios de los cupcakes de zanahoria en los bares escolares ............................. 11
CAPÍTULO II .......................................................................................................................... 13
2. ESTUDIO DE MERCADO ............................................................................................. 13
2.1 Definición del estudio de mercado ................................................................................. 13
2.2 Definición de mercado ................................................................................................... 13
vii
2.3 Objetivos del estudio de mercado .................................................................................. 13
2.3.1 Objetivo general ...................................................................................................... 13
2.3.2 Objetivos específicos ............................................................................................... 13
2.4 El Producto: característica y usos ................................................................................... 14
2.4.1 Definición de producto ............................................................................................ 14
2.4.4 Usos del producto .................................................................................................... 15
2.5 Investigación del mercado .............................................................................................. 15
2.5.1 Segmentación de mercado ....................................................................................... 15
2.5.2 Población a atender ................................................................................................. 17
2.5.3 Mercado meta .......................................................................................................... 18
2.5.4 Determinación del tamaño de la muestra ................................................................ 19
2.5.5 La encuesta .............................................................................................................. 19
2.5.5.1 Formulación de la encuesta .............................................................................. 20
2.5.6 Tabulación de datos, análisis e interpretación de resultados. .................................. 21
2.5.7 Componentes del mercado ...................................................................................... 29
2.5.7.1 Definición de demanda ..................................................................................... 29
2.5.7.2 Análisis demanda actual ................................................................................... 29
2.5.7.3 Proyección de la demanda ................................................................................ 30
2.5.8 La oferta .................................................................................................................. 32
2.5.8.1 Definición de oferta .......................................................................................... 32
2.5.8.2 Análisis de la oferta actual ............................................................................... 32
2.5.8.3 Proyección de la oferta ..................................................................................... 32
2.5.9 Balance oferta-demanda. El mercado insatisfecho .................................................. 34
2.5.9.1 Definición de demanda insatisfecha ................................................................. 34
2.5.10 Participación del proyecto en la demanda insatisfecha proyectada ....................... 35
2.5.11 Análisis del Mix del marketing ............................................................................. 35
2.5.11.1 Definición del marketing Mix ........................................................................ 35
2.5.11.2 Producto ......................................................................................................... 36
2.5.11.3 Precio .............................................................................................................. 38
viii
2.5.11.4 Plaza ............................................................................................................... 38
2.5.11.5 Promoción ...................................................................................................... 39
CAPÍTULO III ......................................................................................................................... 40
3. ESTUDIO TÉCNICO ...................................................................................................... 40
3.1 Definición de estudio técnico ......................................................................................... 40
3.2 Objetivos ........................................................................................................................ 40
3.3 Tamaño del proyecto ...................................................................................................... 40
3.3.1 Definición de tamaño de proyecto ........................................................................... 40
3.4 Localización ................................................................................................................... 41
3.4.1 Definición de localización ....................................................................................... 41
3.4.2 Macro localización .................................................................................................. 42
3.4.2.1 Definición de macro localización ..................................................................... 42
3.4.3 Micro localización ................................................................................................... 43
3.4.3.1 Definición de micro localización ..................................................................... 43
3.5 Ingeniería del proyecto ................................................................................................... 45
3.5.1 Definición de ingeniería de proyecto ...................................................................... 45
3.5.2 Descripción de los procesos operativos ................................................................... 45
3.5.2.1 Proceso de compra ........................................................................................... 45
3.5.2.2 Proceso de elaboración ..................................................................................... 45
3.5.2.3 Proceso de venta ............................................................................................... 46
3.5.3 Selección de la tecnología ...................................................................................... 46
3.5.4 Distribución de la planta (Layout)........................................................................... 47
3.5.4.1 Descripción de espacios ................................................................................... 47
3.5.5 Requerimientos de activos fijos .............................................................................. 49
3.5.6 Requerimiento de personal ...................................................................................... 55
3.5.7 Requerimiento de materias primas y materiales indirectos ..................................... 56
3.5.8 Flujo grama de procesos de la elaboración y comercialización de cupcakes de
zanahoria .......................................................................................................................... 57
3.5.8.1 Definición de flujo grama ................................................................................. 57
ix
3.5.8.2 Flujo grama: proceso de compra de materias primas ...................................... 58
3.5.8.3 Flujo grama: proceso de elaboración de cupcakes .......................................... 59
3.5.8.4 Flujo grama: Proceso de comercialización de cupcakes .................................. 60
CAPÍTULO IV ......................................................................................................................... 61
4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL .................................................................................... 61
4.1 Definición de estudio organizacional ............................................................................. 61
4.2 Constitución de la organización ..................................................................................... 61
4.2.1 Organización jurídica .............................................................................................. 61
4.3 Constitución de la compañía .......................................................................................... 63
4.4 Trámite que se debe seguir. ............................................................................................ 63
4.4.1. Constitución electrónica ......................................................................................... 64
4.4.2. Constitución física .................................................................................................. 64
4.5 Estructura organizacional ............................................................................................... 65
4.5.1 Definición de estructura organizacional .................................................................. 65
4.5.2 Organigrama ............................................................................................................ 66
4.5.2.1 Definición de organigrama ............................................................................... 66
4.5.2.2 Organigrama estructural ................................................................................... 66
4.5.2.3 Organigrama posicional ................................................................................... 66
4.5.2.4 Organigrama funcional ..................................................................................... 67
4.6 Direccionamiento estratégico ......................................................................................... 67
4.6.1 Definición de direccionamiento estratégico ............................................................ 67
4.6.2 Principios ................................................................................................................. 67
4.6.2.1 Definición de principios ................................................................................... 67
4.6.3 Valores .................................................................................................................... 68
4.6.3.1 Definición de valores........................................................................................ 68
4.6.4 Misión ..................................................................................................................... 68
4.6.4.1 Definición de misión ........................................................................................ 68
4.6.5 Visión ...................................................................................................................... 69
4.6.5.1 Definición de visión ......................................................................................... 69
x
4.6.6 Objetivos ................................................................................................................. 69
4.6.6.1 General ............................................................................................................. 69
4.6.6.2 Específicos ....................................................................................................... 69
4.6.7 Políticas ................................................................................................................... 69
4.6.8 Plan estratégico operacional .................................................................................... 70
4.6.8.1 El plan operacional ........................................................................................... 70
CAPÍTULO V .......................................................................................................................... 71
5. ESTUDIO ECONÓMICO ................................................................................................ 71
5.1 Definición de estudio económico ................................................................................... 71
5.2 Plan de inversiones ......................................................................................................... 71
5.2.1 Plan de inversión inicial del proyecto ..................................................................... 71
5.2.2 Inversión en activos fijos ......................................................................................... 72
5.2.2.1 Total de inversión de activos fijos .................................................................... 76
5.2.3 Inversión en activos diferidos.................................................................................. 76
5.3 Presupuesto de costos y gastos ................................................................................... 76
5.3.1 Costos de producción .............................................................................................. 77
5.3.1.1 Materia prima directa ....................................................................................... 77
5.3.1.2 Mano de obra directa ........................................................................................ 78
5.3.1.3 Gastos de fabricación ....................................................................................... 78
5.3.1.3.2 Mano de obre indirecta .............................................................................. 80
5.3.1.3.3 Servicios básicos ....................................................................................... 80
5.3.1.3.4 Depreciación .............................................................................................. 81
5.3.1.3.4 Seguros ...................................................................................................... 81
5.3.1.3.5 Gastos de reparación y mantenimiento...................................................... 81
5.3.1.3.6 Arriendo .................................................................................................... 82
5.3.1.3.7 Útiles de aseo y limpieza ........................................................................... 82
5.3.1.3.8 Uniformes .................................................................................................. 83
5.3.2 Gastos administrativos ............................................................................................ 83
5.3.2.1 Sueldos administrativos .................................................................................... 84
xi
5.3.2.2 Suministros de oficina ...................................................................................... 84
5.3.2.3 Servicios básicos .............................................................................................. 85
5.3.2.4 Depreciación ..................................................................................................... 85
5.3.2.5 Amortización .................................................................................................... 86
5.3.2.6 Seguros ............................................................................................................. 86
5.3.2.7 Gastos de reparación y mantenimiento............................................................. 86
5.3.2.8 Arriendo ........................................................................................................... 87
5.3.2.9 Útiles de aseo y limpieza .................................................................................. 87
5.3.2.10 Documentos fuente ......................................................................................... 88
5.3.3 Gastos de ventas ...................................................................................................... 88
5.3.3.1 Sueldos ............................................................................................................. 89
5.3.3.2 Suministros de oficina ...................................................................................... 89
5.3.3.3 Servicios básicos .............................................................................................. 91
5.3.3.4 Depreciaciones ................................................................................................. 91
5.3.3.5 Seguros ............................................................................................................. 91
5.3.3.6 Gastos de reparación y mantenimiento............................................................. 92
5.3.3.7 Gastos de reparación y mantenimiento vehículo .............................................. 92
5.3.3.8 Arriendo ........................................................................................................... 93
5.3.3.9 Útiles de aseo y limpieza .................................................................................. 93
5.3.3.10 Documentos fuente ......................................................................................... 94
5.4 Depreciaciones ............................................................................................................... 94
5.5 Capital de trabajo ........................................................................................................... 95
5.5.1 Cálculo del capital de trabajo .................................................................................. 95
5.6 Inversión total ................................................................................................................. 95
5.7 Financiamiento ............................................................................................................... 95
5.7.1 Crédito ..................................................................................................................... 96
5.7.2 Cálculo de la cuota fija ............................................................................................ 96
5.7.3 Tabla de amortizaciones .......................................................................................... 97
5.8 Proyección de costos y gastos ........................................................................................ 98
xii
5.9 Presupuesto de ingresos ............................................................................................... 100
5.10 Balance general .......................................................................................................... 100
5.11 Estado de resultados ................................................................................................... 102
5.12 Flujo de efectivo ......................................................................................................... 102
5.12.1 Flujo de efectivo del inversionista ....................................................................... 102
5.12.2 Flujo de efectivo del proyecto ............................................................................. 103
5.13 Punto de equilibrio ..................................................................................................... 104
5.14 Análisis financiero ...................................................................................................... 107
5.14.1 Tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR) ................................................ 108
5.14.2 Cálculo del valor actual neto (VAN) ................................................................... 108
5.14.3 Cálculo de tasa interna de retorno (TIR) ............................................................. 110
5.14.4 Periodo de recuperación de la inversión .............................................................. 110
5.14.5 Relación beneficio - costo ................................................................................... 111
5.15 Evaluación ambiental ................................................................................................. 113
5.15.1 Concepto de evaluación ambiental ...................................................................... 113
5.15.2 Estudio del impacto ambiental ............................................................................ 113
5.15.3 Impactos ambientales más probables .................................................................. 113
5.15.3.1 Contaminación de los recursos naturales ..................................................... 113
5.15.3.2 Efectos sobre la salud del trabajador ............................................................ 114
5.15.3.3 Medidas de protección para el trabajador ..................................................... 114
5.15.3.4 Materiales y desechos ................................................................................... 114
5.15.3.5 Empresa de cupcakes de zanahoria .............................................................. 114
CAPÍTULO VI ....................................................................................................................... 115
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................. 115
6.1 Conclusiones ................................................................................................................ 115
6.2 Recomendaciones ......................................................................................................... 116
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................... 117
ANEXOS ................................................................................................................................ 118
xiii
LISTA DE TABLAS
Tabla 2-1. Principales variable de segmentación de mercado .......................................................... 16
Tabla 2-2. Segmento de mercado ..................................................................................................... 17
Tabla 2-3. Población a atender 2013 ................................................................................................ 17
Tabla 2-4. Población a atender 2014 ................................................................................................ 18
Tabla 2-5. Población a atender 2015 ............................................................................................... 18
Tabla 2-6. Mercado meta Pichincha ................................................................................................. 18
Tabla 2-7. Mercado meta Quito ....................................................................................................... 18
Tabla 2-8. Mercado meta distrito Quitumbe .................................................................................... 19
Tabla 2-9. Sexo de las personas encuestadas ................................................................................... 21
Tabla 2-10. Adquiere cupcakes ........................................................................................................ 22
Tabla 2-11. Regala cupcakes ............................................................................................................ 23
Tabla 2-12. En qué ocasión regala un cupcake ................................................................................ 23
Tabla 2-13. Frecuencia de compra de un cupcake ........................................................................... 24
Tabla 2-14. Preferencia para adquirir un cupcake ............................................................................ 25
Tabla 2-15. Preferencia en el empaque del cupcake ........................................................................ 26
Tabla 2-16. Conoce la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria ........................ 26
Tabla 2-17. Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en
Quitumbe .......................................................................................................................................... 27
Tabla 2-18. Qué precio pagaría por un cupcake de zanahoria ......................................................... 28
Tabla 2-19. Demanda actual de cupcakes ........................................................................................ 30
Tabla 2-20. Demanda proyectada ..................................................................................................... 31
Tabla 2-21. Oferta actual de cupcakes ............................................................................................. 32
Tabla 2-22. Oferta proyectada de cupcakes ..................................................................................... 33
Tabla 2-23. Demanda insatisfecha de cupcakes ............................................................................... 34
Tabla 2-24. Precio ............................................................................................................................ 38
Tabla 3-1. Análisis cualitativo por puntos de micro localización .................................................... 44
Tabla 3-2. Tecnología ...................................................................................................................... 47
Tabla 3-3. Equipo y maquinaria de producción ............................................................................... 49
Tabla 3-4. Herramientas de producción ........................................................................................... 50
Tabla 3-5. Muebles y enseres de producción ................................................................................... 51
Tabla 3-6. Equipo de cómputo de administración ............................................................................ 51
Tabla 3-7. Muebles y enseres de administración ............................................................................. 52
Tabla 3-8. Equipo de oficina de administración............................................................................... 53
Tabla 3-9. Equipo de cómputo de ventas ......................................................................................... 53
Tabla 3-10. Muebles y enseres de ventas ......................................................................................... 54
Tabla 3-11. Equipo de oficina de ventas .......................................................................................... 54
xiv
Tabla 3-12. Vehículo de ventas ....................................................................................................... 55
Tabla 3-13. Requerimiento de persona área de producción ............................................................. 55
Tabla 3-14. Requerimiento de personal área de administración ...................................................... 55
Tabla 3-15. Requerimiento de personal área de ventas .................................................................... 55
Tabla 3-16. Materia prima ................................................................................................................ 56
Tabla 3-17. Materiales indirectos ..................................................................................................... 56
Tabla 4-1. Tipos de compañías ........................................................................................................ 61
Tabla 5-1. Plan de inversión del proyecto ........................................................................................ 72
Tabla 5-2. Equipo y maquinaria del área de producción .................................................................. 73
Tabla 5-3. Herramientas del área de producción .............................................................................. 73
Tabla 5-4. Muebles y enseres del área de producción ...................................................................... 74
Tabla 5-5. Equipo de cómputo del área administrativa .................................................................... 74
Tabla 5-6. Muebles y enseres del área administrativa ...................................................................... 74
Tabla 5-7. Equipo de oficina del área administración ...................................................................... 75
Tabla 5-8. Equipo de cómputo del área de ventas ............................................................................ 75
Tabla 5-9. Muebles y enseres del área de ventas ............................................................................. 75
Tabla 5-10. Equipo de oficina del área de ventas............................................................................. 75
Tabla 5-11. Vehículo del área de ventas .......................................................................................... 76
Tabla 5-12. Inversión fija total ......................................................................................................... 76
Tabla 5-13. Inversión diferida .......................................................................................................... 76
Tabla 5-14. Materias primas............................................................................................................. 77
Tabla 5-15. Materias primas anual ................................................................................................... 78
Tabla 5-16. Mano de obra directa .................................................................................................... 78
Tabla 5-17. Mano de obra anual ....................................................................................................... 78
Tabla 5-18. Gastos de fabricación .................................................................................................... 79
Tabla 5-19. Gastos de fabricación anual .......................................................................................... 79
Tabla 5-20. Materiales indirectos ..................................................................................................... 79
Tabla 5-21. Materiales indirectos anuales ........................................................................................ 79
Tabla 5-22. Mano de obra indirecta ................................................................................................. 80
Tabla 5-23. Mano de obra indirecta anual ........................................................................................ 80
Tabla 5-24. Servicios básicos ........................................................................................................... 80
Tabla 5-25. Servicios básicos anuales .............................................................................................. 80
Tabla 5-26. Depreciación ................................................................................................................. 81
Tabla 5-27. Depreciación anual ....................................................................................................... 81
Tabla 5-28. Seguros ......................................................................................................................... 81
Tabla 5-29. Seguros anuales............................................................................................................. 81
Tabla 5-30. Gastos de reparación y mantenimiento ......................................................................... 81
xv
Tabla 5-31. Gasto de reparación y mantenimiento anual ................................................................. 82
Tabla 5-32. Arriendo ........................................................................................................................ 82
Tabla 5-33. Arriendo anual .............................................................................................................. 82
Tabla 5-34. Útiles de aseo y limpieza .............................................................................................. 82
Tabla 5-35. Útiles de aseo y limpieza anual ..................................................................................... 83
Tabla 5-36. Uniformes ..................................................................................................................... 83
Tabla 5-37. Uniformes anual ............................................................................................................ 83
Tabla 5-38. Gastos administrativos .................................................................................................. 83
Tabla 5-39. Gastos de administración anual .................................................................................... 83
Tabla 5-40. Sueldos .......................................................................................................................... 84
Tabla 5-41.Sueldos anual ................................................................................................................. 84
Tabla 5-42. Suministro de oficina .................................................................................................... 84
Tabla 5-43. Suministros de oficina anual ......................................................................................... 85
Tabla 5-44. Servicios básicos ........................................................................................................... 85
Tabla 5-45. Servicios básicos anuales .............................................................................................. 85
Tabla 5-46. Depreciación ................................................................................................................. 85
Tabla 5-47. Depreciación ................................................................................................................. 86
Tabla 5-48. Amortización ................................................................................................................ 86
Tabla 5-49. Amortización anual ....................................................................................................... 86
Tabla 5-50. Seguros ......................................................................................................................... 86
Tabla 5-51. Seguros anuales............................................................................................................. 86
Tabla 5-52. Gastos de reparación y mantenimiento ......................................................................... 87
Tabla 5-53. Gastos de reparación y mantenimiento anual ............................................................... 87
Tabla 5-54. Arriendo ........................................................................................................................ 87
Tabla 5-55. Arriendo ........................................................................................................................ 87
Tabla 5-56. Útiles de aseo y limpieza .............................................................................................. 87
Tabla 5-57. Útiles de aseo y limpieza anual ..................................................................................... 88
Tabla 5-58. Documento fuente ......................................................................................................... 88
Tabla 5-59. Documentos fuente anual .............................................................................................. 88
Tabla 5-60. Gastos de ventas ............................................................................................................ 88
Tabla 5-61. Gastos de ventas anuales ............................................................................................... 89
Tabla 5-62. Sueldos .......................................................................................................................... 89
Tabla 5-63. Sueldos anuales ............................................................................................................. 89
Tabla 5-64. Suministros de oficina .................................................................................................. 90
Tabla 5-65. Suministros de oficina anual ......................................................................................... 90
Tabla 5-66. Servicios básicos ........................................................................................................... 91
Tabla 5-67. Servicios básicos ........................................................................................................... 91
xvi
Tabla 5-68. Depreciación ................................................................................................................. 91
Tabla 5-69. Depreciación anual ....................................................................................................... 91
Tabla 5-70. Seguros ......................................................................................................................... 92
Tabla 5-71. Seguros anuales............................................................................................................. 92
Tabla 5-72. Gastos de reparación y mantenimiento ......................................................................... 92
Tabla 5-73. Gastos de reparación y mantenimiento anual ............................................................... 92
Tabla 5-74. Gastos de reparación y mantenimiento vehículo .......................................................... 92
Tabla 5-75. Gastos de reparación y mantenimiento vehículo anual ................................................. 93
Tabla 5-76. Arriendo ........................................................................................................................ 93
Tabla 5-77. Arriendo anual .............................................................................................................. 93
Tabla 5-78. Útiles de aseo y limpieza .............................................................................................. 93
Tabla 5-79. Útiles de aseo y limpieza anual ..................................................................................... 94
Tabla 5-80. Documentos fuente ....................................................................................................... 94
Tabla 5-81. Documentos fuente anual .............................................................................................. 94
Tabla 5-82. Depreciaciones .............................................................................................................. 94
Tabla 5-83. Inversión total ............................................................................................................... 95
Tabla 5-84. Financiamiento.............................................................................................................. 96
Tabla 5-85. Condiciones de crédito .................................................................................................. 96
Tabla 5-86. Tabla de amortizaciones semestral ............................................................................... 97
Tabla 5-87. Tabla de amortizaciones anual ...................................................................................... 97
Tabla 5-88. Tasa de inflación ........................................................................................................... 98
Tabla 5-89. Costos de producción .................................................................................................... 98
Tabla 5-90. Gastos de administración .............................................................................................. 99
Tabla 5-91. Gastos de venta ............................................................................................................. 99
Tabla 5-92. Costos y gastos de la empresa "Healthy Cupcakes" ..................................................... 99
Tabla 5-93. Cupcakes vendidos ..................................................................................................... 100
Tabla 5-94. Precio cupcake ............................................................................................................ 100
Tabla 5-95. Ingreso por ventas ....................................................................................................... 100
Tabla 5-96. Balance general ........................................................................................................... 101
Tabla 5-97. Estado de resultados.................................................................................................... 102
Tabla 5-98. Flujo de efectivo del inversionista .............................................................................. 103
Tabla 5-99. Flujo de efectivo del proyecto..................................................................................... 104
Tabla 5-100. Clasificación de costos .............................................................................................. 105
Tabla 5-101. Datos para el punto de equilibrio .............................................................................. 106
Tabla 5-102. Punto de equilibrio .................................................................................................... 107
Tabla 5-103. Datos VAN ............................................................................................................... 109
Tabla 5-104. Flujo actualizado y acumulado ................................................................................. 111
xvii
Tabla 5-105. Flujo de beneficios y costos ...................................................................................... 112
xviii
LISTA DE FIGURAS
Figura 1-1. Cupcake ........................................................................................................................... 3
Figura1-2. Historia del cupcake ......................................................................................................... 3
Figura1-3. Evolución del cupcake ...................................................................................................... 4
Figura 1-4. Diseño de cupcakes ......................................................................................................... 5
Figura1-5. Diseño personalizado........................................................................................................ 5
Figura1-6. Diseño predeterminado ..................................................................................................... 6
Figura1-7. Diseño de eventos ............................................................................................................. 6
Figura1-8. Cupcake de nueces ........................................................................................................... 7
Figura1-9. Cupcake de M & M´S ....................................................................................................... 7
Figura1-10. Cupcake de banana split ................................................................................................. 7
Figura1-11. Cupcake de vainilla ........................................................................................................ 8
Figura1-12. Cupcake de chocolate ..................................................................................................... 8
Figura1-13. Cupcake de vainilla y chocolate ..................................................................................... 8
Figura1-14. Cupcake de naranja ......................................................................................................... 9
Figura1-15. Cupcake de zanahoria ..................................................................................................... 9
Figura1-16. Cupcake de banana ......................................................................................................... 9
Figura1-17. Cupcake de zanahoria ................................................................................................... 10
Figura 2-1. Sexo de las personas encuestadas .................................................................................. 22
Figura2-2. Adquiere cupcakes .......................................................................................................... 22
Figura2-3. Regala cupcakes ............................................................................................................. 23
Figura2-4. En qué ocasión regala un cupcake .................................................................................. 24
Figura2-5. Frecuencia de compra de un cupcake ............................................................................. 24
Figura2-6. Preferencia para adquirir un cupcake ............................................................................. 25
Figura2-7. Preferencia en el empaque del cupcake .......................................................................... 26
Figura2-8. Conoce de la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria ..................... 27
Figura2-9. Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en
.Quitumbe ......................................................................................................................................... 27
Figura2-10. Qué precio pagaría por un cupcake de zanahoria ......................................................... 28
Figura2-11. Proyección de la demanda ............................................................................................ 31
Figura2-12. Proyección de la oferta ................................................................................................. 34
Figura2-13. Demanda insatisfecha ................................................................................................... 35
Figura 2-14. Las 4P del marketing ................................................................................................... 35
Figura 2-15. Logo ............................................................................................................................. 36
Figura 2-16. Capacillo de cupcake ................................................................................................... 36
Figura 2-17. Empaque de cartón cupcake ........................................................................................ 37
Figura2-18. Semaforización en la etiqueta ....................................................................................... 37
xix
Figura 2-19. Cupcake de zanahoria .................................................................................................. 37
Figura 3-1. Mapa Ecuador ................................................................................................................ 42
Figura 3-2. Mapa Quito .................................................................................................................... 42
Figura 3-3. Ubicación del sector ...................................................................................................... 44
Figura 3-4. Ubicación exacta de la empresa..................................................................................... 44
Figura 3-5. Distribución de la empresa ............................................................................................ 48
Figura 3-6. Equipo y maquinaria del área de producción ................................................................ 49
Figura 3-7. Herramientas del área de producción ............................................................................ 50
Figura 3-8. Muebles y enseres del área de producción .................................................................... 51
Figura 3-9. Equipo de cómputo del área de administración ............................................................. 52
Figura 3-10. Muebles y enseres del área de administración ............................................................. 52
Figura 3-11. Equipo de oficina del área de administración .............................................................. 53
Figura 3-12. Equipo de cómputo del área de ventas ........................................................................ 53
Figura 3-13. Muebles y enseres del área de ventas .......................................................................... 54
Figura 3-14. Equipo de oficina del área de ventas ........................................................................... 54
Figura 3-15. Vehículo del área de ventas ......................................................................................... 55
Figura 3-16. Materias primas ........................................................................................................... 56
Figura 3-17. Materiales indirectos ................................................................................................... 56
Figura 3-18. Simbología del flujo grama ......................................................................................... 57
Figura 4-1. Logotipo de la empresa ................................................................................................. 62
Figura 4-2. Organigrama estructural de las áreas de la empresa ...................................................... 66
Figura 4-3. Organigrama posicional de los puestos de trabajo ........................................................ 66
Figura 4-4. Organigrama funcional .................................................................................................. 67
Figura 4-5. Plan operativo ................................................................................................................ 70
Figura 5-1. Punto de equilibrio ...................................................................................................... 107
xx
RESUMEN EJECUTIVO
PROYECTO PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA ELABORACIÓN
Y COMERCIALIZACIÓN DE CUPCAKES DE ZANAHORIA EN LOS BARES ESCOLARES
DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL DISTRITO QUITUMBE, UBICADA EN LA
CIUDAD DE QUITO.
El presente trabajo de tesis ha sido elaborado con la finalidad de realizar un proyecto que permita la
creación de una empresa dedicada a la elaboración y comercialización de cupcakes de zanahoria,
ubicada en la ciudad de Quito, servirá como soporte para la toma de decisiones de los inversionistas,
tomando en consideración toda su estructura, lo que permitirá demostrar la factibilidad del proyecto
para su posterior implementación. En el estudio de mercado se definirá la oferta y la demanda lo que
permitirá establecer una demanda insatisfecha y observar preliminarmente si el proyecto dispondrá
de un nicho de mercado para el producto. En el estudio económico se definirá que tan factible es el
proyecto ya que mediante los estados financieros se podrá tener una idea de la inversión que se
necesitará para el mismo y mediante los indicadores de rentabilidad se dará a conocer directamente
si el proyecto es aceptado o rechazado.
A la finalización de este trabajo se encontrarán las conclusiones y recomendaciones que permitirán
ser una guía para las decisiones de los inversionistas, en el caso de ser necesario.
PALABRAS CLAVES:
PROYECTO
CUPCAKE
OFERTA
DEMANDA
VAN
TIR
xxi
ABSTRACT
1
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo “Proyecto para la creación de una empresa dedicada a la elaboración y
comercialización de cupcakes de zanahoria en los bares escolares de las instituciones educativas del
distrito Quitumbe, ubicada en la ciudad de Quito”, está compuesto por seis capítulos, los mismos que
permitirán dar a conocer diferentes temas de interés relacionados con los cupcakes de zanahoria.
En el capítulo I se desarrollará un estudio de generalidades como la definición de cupcake, la
reseña histórica del cupcake, la evolución del cupcake, enfoque del cupcake que trata de analizar
cómo ha ido cambiando los diseños, importancia de los cupcakes para las personas, beneficios para
las personas que adquieren un cupcake de zanahoria. Con esta información se trata de conocer más
afondo la relación de la personas con los cupcakes de tal manera que justifique la necesidad de los
consumidores por la compra de los mismos.
En el capítulo II se realizará el estudio de mercado el cual es muy importante, aquí se llegará a
conocer cuál es el comportamiento de la oferta y la demanda del mercado respecto a los cupcakes de
zanahoria a los bares escolares de las instituciones educativas del distrito Quitumbe, también se
efectuará las proyecciones correspondientes a la oferta y la demanda, además se realizará la
descripción del producto que se pretenda ofrecer a los consumidores. También se presentará el
marketing mix.
En el capítulo III se realizará la ingeniería del proyecto que tratará asuntos relativos a la
localización de la empresa de cupcakes, la infraestructura del local, se determinará que para el
funcionamiento de la empresa se necesitará contar con recursos humanos calificados en la
elaboración de los cupcakes, así también la materia prima e insumos necesarios para la elaboración
y el diseño de los cupcakes asegurando un apropiado proceso de producción.
En el capítulo IV se desarrollará el estudio administrativo, el mismo que conlleva la constitución
de la empresa, su marco legal, la estructura organizacional, el organigrama estructural y funcional.
Además se definirá el direccionamiento estratégico.
En el capítulo V se realizará el estudio económico - financiero en el cual se determinará tanto la
inversión del capital propio como del financiamiento necesario para la puesta en marcha de la
empresa, así también los cálculos respectivos sobre presupuestos, balance general, estado de
resultados y el flujo de efectivo para tener una noción clara del horizonte económico del proyecto.
También se realizará los cálculos de TMAR, VAN, TIR, PRI, Relación Beneficio - Costo y el
Punto de Equilibrio, los mismos que nos demostrarán que tan factible es el proyecto y su rentabilidad.
2
El capítulo VI estará dedicado a las conclusiones y recomendaciones del presente proyecto, con
el fin de aportar en la nutrición de estudiantes pertenecientes a instituciones educativas,
contribuyendo al desarrollo cognitivo e intelectual y crecimiento de los niños y adolescentes del país.
Finalmente, se indicará la bibliografía consultada para la elaboración de esta tesis.
3
CAPÍTULO I
1. GENERALIDADES
1.1 Cupcake
1.1.1 Definición
El nombre de cupcake significa literalmente pastel - taza, del origen del nombre hay dos versiones,
la primera versión es que ese nombre se le dio en el siglo XIX porque se horneaban en tazas de barro
individuales (taza es cup en inglés), la segunda versión de la procedencia del nombre es que se debe
a la manera de calcular los ingredientes empleados en su elaboración que se miden por tazas. (Piassa,
2014).
Figura 1-1. Cupcake
En: Portal web objetivo del cupcake
1.2 Historia del cupcake
El origen de estos pasteles se remonta hasta el año de 1796 cuando Amelia Simmons publicó una
receta en su libro de cocina “American Cookery”, a partir del siglo XXI los cupcakes se pusieron de
moda en Estados Unidos donde se abrieron pastelerías que tenían como único protagonista este
divertido pastelillo. (Piassa, 2014).
Fuente: Cupcake Cheff
Fuente: Portal web historia del Cupcake
Figura1-2. Historia del cupcake
4
1.3 Evolución del cupcake en Quito
Hace menos de tres años surgió la fiebre del cupcake en la capital debido a su originalidad,
vistosidad y variedad de sabores. Es una de las principales alternativas para los eventos sociales,
tanto económicamente como a la hora de repartir los postres a los invitados ya que son porciones
individuales.
La mayoría de empresas que se dedican a la elaboración de este producto en la ciudad los elaboran
artesanalmente y su forma de venta es el boca a boca. Son pocas las empresas que cuenta con un
local propio dedicado únicamente a este producto o que hacen mención del mismo a través de páginas
de internet.
Dentro de esta se encuentra The Cupcake Factory que cuenta con un local propio en el norte de
Quito por el sector de la Avenida de los Shyris y una sucursal en el sur de Quito en el sector del
Recreo. Cuentan con cupcakes pequeños y gigantes, además de una gran variedad de los mismos,
dentro de los que encontramos sabores combinados, especiales y tradicionales.
Sweety Cupcakes es otra empresa Quiteña que cuenta con un local propio ubicada por el Sector
de la Avenida Amazonas y que cuenta con una variedad de 24 sabores de cupcakes adicionalmente
que se anuncian por medio de Facebook y realizan entregas a domicilio.
En: Cake Stop
Cake Stop es una empresa que cuenta con un local propio en Quito el sector de la Floresta
dedicada a la elaboración de pasteles y cupcakes, dispone de una variedad de cupcakes dedicados a
momentos especiales, cuenta con una página de Facebook para realizar su publicidad, pero su
principal fortaleza para dar a conocer sobre los cupcakes y sus ventas han sido promocionadas por
un medio verbal, es decir la comunicación de sus propios clientes a otras personas interesadas.
Figura1-3. Evolución del cupcake
5
Además de estas empresas dedicadas a la venta de cupcakes y que cuentan con locales propios.
Existen algunas más que se dedican a la elaboración de este producto y que realizan sus ventas por
medio de internet bajo pedido. Pero existen muchas panaderías que también elaboran este producto
adicionalmente a los que vienen realizando tradicionalmente.
Razón por la cual este proyecto tiene una gran oportunidad de ser viable ya que este mercado
todavía no se encuentra saturado, y muestra un gran potencial como nicho de mercado para la
elaboración y venta de cupcakes.
1.4 Diseño de cupcakes
Existen diversos diseños de cupcakes, los cuales están realizados de acuerdo a la imaginación de
quien los elabora y oferta. La elección del cliente se basa en un diseño llamativo, novedoso y
elegante. Lo que capta el interés para que él se decida por adquirir este producto pensando en una
persona u ocasión especial o simplemente para darse un gusto.
Figura 1-4. Diseño de cupcakes En: Sweety Cupcakes
Un diseño puede ser personalizado, el cliente elige uno de los modelos existentes y se le agrega
algo que desee, o simplemente aporta con ideas para plasmar un diseño diferente.
En: Cake Stop
Figura1-5. Diseño personalizado
6
Otro tipo de diseño es predeterminado para motivos especiales como: cumpleaños, aniversarios,
San Valentín, navidad, día del padre, día de la madre, entre otros. El cliente solicita el cupcake de
acuerdo a la fecha especial de la temporada, como hay incremento en la demanda del producto en
estas ocasiones, ya se ofertan anticipadamente los diseños de los cupcakes, solo queda a criterio del
consumidor, el producto que elegirá.
En: Cake Stop
Se pueden utilizar también para eventos como: graduaciones, bautizos, matrimonios, baby
showers, eventos institucionales, congresos, entre otros.
En: Cake Stop
1.5 Sabores de cupcakes
Respecto a los cupcakes, existe variedad de sabores, los cuales se dividen entre sabores especiales,
sabores tradicionales y sabores frutales. Los cupcakes se pueden realizar de un sabor específico o
con combinaciones exóticas. La práctica y el buen gusto al momento de realizarlos, será una pieza
clave para darle el toque deseado de sabor de los cupcakes. En ellos pueden usarse frutos, productos
derivados de lácteos y esencias que brindarán una gamma de sabores. De esto dependen los gustos y
preferencias de los consumidores, para este estudio se mencionará los más consumidos.
Figura1-6. Diseño predeterminado
Figura1-7. Diseño de eventos
7
Sabores Especiales:
Cupcake de nueces: Es un cupcake elaborado principalmente de nueces.
En: The Cupcake Factory
Cupcake de M y M’S: Es un cupcake con terminados de crema y que contiene chocolates M y
M’S.
En: The Cupcake Factory
Cupcake de banana split: Es un cupcake de banana con tres bolas pequeñas de helado y crema
batida de leche por encima.
En: The Cupcake Factory
Sabores tradicionales:
Figura1-8. Cupcake de nueces
Figura1-9. Cupcake de M & M´S
Figura1-10. Cupcake de banana split
8
Cupcake de vainilla: Es uno de los sabores tradicionales y también uno de los más preferidos
por su sabor a vainilla.
En: The Cupcake Factory
Cupcake de chocolate: Es un cupcake elaborado en su totalidad de chocolate, y este
precisamente este sabor el que lo hace uno de los preferidos.
En: The Cupcake Factory
Cupcake de vainilla y chocolate: Es un cupcake elaborado principalmente de vainilla y con una
decoración de chocolate.
En: The Cupcake Factory
Sabores frutales:
Figura1-11. Cupcake de vainilla
Figura1-12. Cupcake de chocolate
Figura1-13. Cupcake de vainilla y chocolate
9
Cupcake de naranja: Es un cupcake elaborado con jugo o zumo de naranja con una decoración
de vainilla.
En: The Cupcake Factory
Cupcake de zanahoria: Es un cupcake elaborado de zanahoria con decoración de vainilla y
figuras comestibles de apariencia de zanahoria.
En: The Cupcake Factory
Cupcake de banana: Es un cupcake elaborado de banana con una decoración de chocolate, para
darle un valor agregado de choco banana.
En: The Cupcake Factory
Figura1-14. Cupcake de naranja
Figura1-15. Cupcake de zanahoria
Figura1-16. Cupcake de banana
10
1.6 Cupcake de zanahoria
En su elaboración la principal materia prima es la zanahoria, al escuchar ello no parece un cupcake
muy agradable pero quienes lo prueban quedan encantados con su sabor y no pueden creer que el
ingrediente principal sea la zanahoria, son muy sencillos de preparar, además de ser un postre muy
nutritivo ya que posee vitaminas y minerales, su atributó más destacado es la presencia de una
vitamina que ayuda a uno de los órganos de los sentidos: el de la visión.
En: Dulce Sentimiento
1.6.1 Ingredientes del cupcake de zanahoria
Ingredientes para 15 cupcakes:
- 120 ml de aceite de girasol
- 2 huevos
- 150 g de zanahoria
- 130 g de harina
- 120 g de azúcar
- 1 cucharadita de polvo para hornear
- 2 cucharaditas de esencia de vainilla
- 1 cucharadita de leche
- 100 gr de mantequilla
- 30 gr de azúcar impalpable
(Escudero, 2012)
1.6.2 Preparación del cupcake de zanahoria
- Batir los huevos junto con el azúcar.
- Añadir el aceite y batir un poco más.
Figura1-17. Cupcake de zanahoria
11
- Pelar, lavar, rallar las zanahorias, y añadir a la mezcla. Contienen mucha cantidad de agua, así
que se recomienda apretar con las manos un poco y sacar antes el exceso. Tampoco se trata de
dejarlas secas, pues esa agua también aporta jugosidad.
- En un recipiente aparte, poner la harina y la levadura. Mezclarlo todo un poco y a continuación
añadir a la mezcla anterior sin olvidar tamizar.
- Repartir la masa en las cápsulas, y hornear a 180º durante 20 minutos aproximadamente. Pasado
el tiempo, sacar del horno los cupcakes y dejarlos templar en la bandeja 5 minutos antes de
traspasarlos a una rejilla para que se terminen de enfriar.
- Decorar el cupcake al gusto.
(Escudero, 2012)
1.6.3 Importancia de los cupcake de zanahoria en los bares escolares
Es un alimento distinto a los tradicionales que pueden adquirir los estudiantes, representa una
alternativa que complementa la nutrición.
En el caso de los bares escolares tienen que competir con los productos que el gobierno entrega a
los estudiantes dentro del programa gratuito de alimentación escolar, además deben ofrecer productos
que no comprometan la salud y la nutrición de los estudiantes, como son alimentos saludables. Esta
es la razón fundamental por la cual ofrecer cupcakes de zanahoria a los bares escolares es una
alternativa diferente, saludable y económica. Además que los estudiantes ya están cansados de los
productos que les brinda el gobierno porque son los mismos cada día y no han experimentado ninguna
innovación durante este tiempo.
Una vez más se demuestra la viabilidad de este producto hacia los bares escolares ya que este va
a ser el nicho de mercado al cual se dirige este proyecto y que cumple con todos los requisitos para
ubicarse y convertirse en uno de los preferidos de los estudiantes.
1.6.4 Beneficios de los cupcakes de zanahoria en los bares escolares
Debido a que la zanahoria posee muchas vitaminas, minerales y nutrientes, se puede afirmar que
el cupcake de zanahoria va a poseer casi las mismas características que la zanahoria como tal pero
en menores cantidades, ya que al ser preparada y combinada con otros ingredientes los nutrientes por
porción serán menores que las que contiene la zanahoria en su totalidad sin que ello represente algo
negativo, por el contrario las cantidades que aportará el producto estarán en base a las kilocalorías
diarias que necesita el organismo para realizar adecuadamente sus funciones.
Sin embargo dentro de los beneficios que puede ofrecer el cupcake de zanahoria están los
siguientes:
12
- La ciencia botánica expresa que la zanahoria provee sustancias beneficiosas para la salud y el
funcionamiento del cuerpo humano, entre las cuales aporta betacarotenos los mismos que se
consideran y se han comprobado tienen propiedades anticancerosas. (Maier, 2011)
- Ayuda a mantener la salud intestinal.
- Disminuye el colesterol y previene la ateroesclerosis, ayuda a depurar la sangre.
13
CAPÍTULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Definición del estudio de mercado
El estudio de mercado abarca la investigación de algunas variables sociales y económicas que
van a condicionar el proyecto. Su finalidad es demostrar o probar que existe un número suficiente de
individuos, empresas y otras entidades económicas que, dadas ciertas condiciones, presentan una
demanda, ya sea de bienes o servicios que justifican la puesta en marcha de un programa de
producción en cierto período. (Canelos, 2010, pág. 69)
Para poder establecer la viabilidad y factibilidad del proyecto para la creación de una empresa
dedicada a la elaboración y comercialización de cupcakes de zanahoria este capítulo es muy
importante ya que nos permite conocer a breves rasgos si este producto presentará demanda o no.
2.2 Definición de mercado
Se entiende por mercado al área en que confluyen las fuerzas de la oferta y la demanda para
realizar las transacciones de bienes y servicios a precios determinados. (Baca, 2013, pág. 24)
2.3 Objetivos del estudio de mercado
2.3.1 Objetivo general
Determinar que el mercado tiene la suficiente demanda para instalar una empresa dedicada a la
elaboración y comercialización de cupcakes de zanahoria.
2.3.2 Objetivos específicos
- Establecer y segmentar el mercado objetivo al que está dirigido el proyecto, para la elaboración y
comercialización de cupcakes de zanahoria.
- Conocer la competencia directa e indirecta para el proyecto.
- Conocer las expectativas, preferencias y necesidades de los potenciales clientes.
- Determinar los medios adecuados a emplearse para promocionar el producto.
14
2.4 El Producto: característica y usos
2.4.1 Definición de producto
Un producto es un conjunto de características y atributos tangibles (forma, tamaño, color...) e
intangibles (marca, imagen de empresa, servicio...) que el comprador acepta, en principio, como algo
que va a satisfacer sus necesidades. (Muñiz, 2012, pág. 72)
Para esta tesis el producto será los cupcakes de zanahoria.
2.4.2 Definición de cupcake de zanahoria
Es un pastelito del tamaño de una taza pequeña que está elaborado principalmente por zanahoria.
(Thecupcakefactory, 2015)
2.4.3 Características de producto
Las características pueden ser tangibles e intangibles.
- Tangible: quiere decir que puede ser palpable a los sentidos como es el peso, forma, color, textura
ente otros.
- Intangibles: quiere decir que no se pueden palpar por ejemplo, la marca, garantía, servicios,
beneficios entre otros.
(Hernando, 2015)
Para dar una característica real del producto que se va a elaborar y comercializar hay que definir
las necesidades de los clientes para así lograr cumplir con sus expectativas.
Tomando en cuenta las necesidades de los consumidores del producto se determinó las siguientes
características para los cupcakes de zanahoria:
- Los cupcakes de zanahoria se los presentar por medio de una página web para que los clientes
sepan más de sus beneficios y de sus valores nutricionales.
- Los cupcakes de zanahoria contarán con una página de Facebook para que los clientes puedan
realizar pedidos, sugerencias o simplemente interactuar con la empresa.
- Los cupcakes de zanahoria son productos perecibles por lo cual solo se va a trabajar bajo pedido.
- La principal materia prima y el principal ingrediente que tendrá el cupcake en mayor porción es
la zanahoria.
- Los cupcakes de zanahoria serán elaborados de una forma tradicional ya que solo contarán con
una cubierta de mantequilla.
- Los cupcakes de zanahoria tendrán todos la misma medida, pequeños del tamaño de una taza y
su molde será de papel.
- Los cupcakes de zanahoria tendrán un empaque de plástico duro transparente que cuide del
producto pero que a su vez llame la atención su presentación.
15
- Los cupcakes de zanahoria contarán con una etiqueta de semaforización la cual indicará los grados
de azúcar, grasa y sal con los que cuenta este producto.
- Los cupcakes de zanahoria contarán con un servicio adicional el cual es la entrega directamente
a los bares escolares de este producto.
2.4.4 Usos del producto
Los estudiantes que adquieran un cupcake de zanahoria como una alternativa a las ya existentes
dentro de los bares escolares podrán con algo novedoso, diferente, que saciará su hambre.
Adicionalmente podrán utilizar este producto por su valor nutricional a la hora de alimentarse y
aprovechar los nutrientes para mejorar su salud.
También podría utilizarse para un regalo ya que es un producto con un excelente sabor y agradable
a la vista.
2.5 Investigación del mercado
Es un estudio que proporciona información que sirve de apoyo para la toma de decisiones, la cual
está encaminada a determinar si las condiciones del mercado no son un obstáculo para llevar a cabo
el proyecto. (Baca, 2013, pág. 25)
Este estudió brindará suficiente información sobre la oferta y la demanda, ayudando así a tomar
la decisión de implementar o no el negocio.
2.5.1 Segmentación de mercado
Dividir un mercado en grupos definidos con necesidades, características o comportamientos
distintos, los cuales podrían requerir productos o mezclas de marketing distintos.
Las principales variables que podrían utilizarse para segmentar los mercados de consumo. Aquí
examinaremos las principales variables geográficas, demográficas, psicográficas, y conductuales.
(Kotler, 2008, pág. 165)
- Segmentación geográfica: dividir un mercado en diferentes unidades geográficas tales como
naciones, regiones, estados, municipios, ciudades, o vecindarios. (Kotler, 2008, pág. 165)
- Segmentación demográfica: dividir al mercado en grupos con base en variables demográficas tales
como edad, sexo, tamaño de familia, ciclo de vida familiar, ingreso, ocupación, educación, religión,
raza, y nacionalidad. (Kotler, 2008, pág. 167)
16
- Segmentación psicográfica: dividir un mercado en diferentes grupos con base en la clase social, el
estilo de vida, o las características de la personalidad. (Kotler, 2008, pág. 169)
- Segmentación conductual: Dividir un mercado en grupos con base en el conocimiento, las actitudes,
el uso o la respuesta de los consumidores a un producto. (Kotler, 2008, pág. 170)
El segmento de mercado al que se dirige este proyecto está basado en dos variables principales:
la segmentación geográfica y la segmentación demográfica. Las cuales darán la pauta para lograr
establecer el mercado meta de este proyecto, ya que está enfocado en el distrito Quitumbe y a los
bares escolares de las instituciones educativas.
Tabla 2-1. Principales variable de segmentación de mercado
Geográficas Región del mundo
Región del país
Tamaño de la ciudad
Densidad
Clima
Demográficas Edad
Género
Tamaño de la familia
Ingreso
Ocupación
Educación
Religión
Raza
Generación
Nacionalidad
Psicográficas Clase social
Estilo de vida
Personalidad
Conductuales Ocasiones
Beneficios
Estatus de usuario
Frecuencia de uso
Estatus de lealtad
Etapa de preparación
Actitud hacia el producto
En: Philip Kotler
17
Tabla 2-2. Segmento de mercado
Criterios de segmentación Segmento del mercado
Geográficas
País: Ecuador
Provincia: Pichincha
Ciudad: Quito
Parroquia: Quitumbe
Sector: Urbana
Demográficas
Edad: 10 años hasta los 19 años
Sexo: Masculino y femenino
Educación: Instituciones educativas del distrito Quitumbe
En: Philip Kotler
Es esencial enfocarse en el cliente, para el efecto los emprendedores del presente proyecto, una
vez que han identificado las necesidades de su mercado es indispensable satisfacer las necesidades
de demandas. Deben ser identificadas, es por eso que hay que capturar a clientes de la competencia
y conseguir nuevos clientes, de tal manera que podamos brindarle un valor agregado al producto,
para ello es necesario determinar y conocer cuáles son las necesidades y deseos en cuanto a los
cupcakes de zanahoria y poder satisfacer la demanda.
2.5.2 Población a atender
La presente investigación está destinada al distrito Quitumbe que está ubicado en el Sur de la
ciudad de Quito. El distrito Quitumbe cuenta con 66.712 estudiantes, los cuales están conformados
por estudiantes de unidades educativas particulares, fiscales, municipales y fiscomisionales. Estos
datos han sido extraídos del archivo maestro de las instituciones educativas (AMIE) actualizado en
el periodo 2012 - 2013 al inicio de clases, razón por la cual este dato hay que proyectarlo a la
actualidad utilizando como dato la tasa de crecimiento del año 2014 y 2015 para desarrollar de
correcta manera los cálculos de este proyecto y su investigación. Utilizando la tasa crecimiento
poblacional que es del 1,44 % anual para el año 2014 y 2015.
Tabla 2-3. Población a atender 2013
Instituciones educativas del distrito Quitumbe
Instituciones N° de estudiantes (2013)
Particular 29.378
Fiscal 28.547
Fiscomisional 2.060
Municipal 5.780
Total 65.765 En: AMIE
18
Tabla 2-4. Población a atender 2014
Instituciones educativas del distrito Quitumbe
Instituciones N° de estudiantes (2014)
Particular 29.801
Fiscal 28.958
Fiscomisional 2.090
Municipal 5.863
Total 66.712
Tabla 2-5. Población a atender 2015
Instituciones educativas del distrito Quitumbe
Instituciones N° de estudiantes (2015)
Particular 30.230
Fiscal 29.375
Fiscomisional 2.120
Municipal 5.948
Total 67.673
2.5.3 Mercado meta
El mercado meta son todas las personas que tengan la edad comprendida entre los 10 a 19 años
de edad que asisten a las unidades educativas del distrito Quitumbe que estén interesados en adquirir
cupcakes de zanahoria en los bares escolares, para lo cual se va a analizar los datos proporcionado
por el INEC en la población de 10-14 años y de 15-19 años.
Tabla 2-6. Mercado meta Pichincha
Grupos de edad Pichincha
10 - 14 268.106
15 - 19 260.388
Total 528.494
Por: INEC
Tabla 2-7. Mercado meta Quito
Grupos de edad Quito
10 - 14 231.884
15 - 19 225.210
Total 457.094
19
Tabla 2-8. Mercado meta distrito Quitumbe
Grupos de edad Distrito Quitumbe
10 - 14 22.332
15 - 19 21.655
Total 43.987
Tomando en cuenta esta información se observa que existe un mercado lo suficientemente amplio
para poner en marcha el proyecto de cupcakes de zanahoria.
2.5.4 Determinación del tamaño de la muestra
El tipo de muestreo que se escoge porque es probabilístico, el cual permite determinar la cantidad
de encuestas que se deberán aplicar las mismas que ayudarán a conocer a los posibles consumidores
potenciales que demandarían el producto, el cual es los cupcakes de zanahoria.
Para el cálculo de la muestra se toma el total de la Población del distrito Quitumbe con edades
entre 10-14 años y 15-19 años que son los estudiantes de las instituciones educativas
Fórmula de la muestra:
𝒏 =𝐍
𝐄𝟐 (𝐍 − 𝟏) + 𝟏
En donde:
n = Tamaño de la muestra
N = Población o universo
E2 = Error de muestreo
𝒏 =𝟒𝟑. 𝟗𝟖𝟕
(𝟎, 𝟎𝟖)𝟐 (𝟒𝟑. 𝟗𝟖𝟕 − 𝟏) + 𝟏
𝒏 = 𝟏𝟓𝟓. 𝟕𝟎
𝒏 = 𝟏𝟓𝟔 𝐩𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐚𝐬
De acuerdo a los resultados obtenidos en el cálculo del tamaño de la muestra, se aplicarán 156
encuestas a los estudiantes entre 10 y 19 años del distrito Quitumbe al sur de Quito.
2.5.5 La encuesta
Es el método más ampliamente utilizado para recabar datos primarios y el enfoque idóneo para
obtener información descriptiva. Estos datos se obtendrán mediante preguntas a las personas acerca
de sus conocimientos, actitudes, preferencias y comportamiento de compra. (Kotler, 2008, pág. 107)
20
Se aplicará la técnica de la encuesta para conseguir información que permite determinar las
oportunidades del producto en el mercado.
2.5.5.1 Formulación de la encuesta
A continuación se presenta el modelo de encuesta aplicado a 156 estudiantes del distrito
Quitumbe.
.
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Objetivo:
Analizar el mercado y nivel de aceptación de cupcakes de zanahoria en las instituciones educativas
del distrito Quitumbe, en el sur de Quito.
Esta información servirá de ayuda para la presente investigación; por lo que se agradece su
sinceridad.
SEXO: Femenino
Masculino
1.- ¿Adquiere usted cupcakes?
Si
No
2.- ¿Ha tenido la necesidad de regalar cupcakes?
Si
No
3.- ¿Para qué ocasiones usted regala un cupcake?
Cumpleaños
Día de San Valentín
Aniversarios
Otros ¿Cuál?
4.- ¿Con que frecuencia adquiere usted un cupcake?
Diario
Semanal
Mensual
Ninguna
21
5.- ¿En base a que preferencias adquiere un cupcake?
Calidad
Precio
Sabor
Presentación
6.- ¿Cuál es su preferencia en cuanto al empaque de presentación del cupcake?
Presentación en cartón
Presentación en plástico
Otro ¿Cuál?
7.- ¿Conoce la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria en Quitumbe?
Si
No
8.- ¿Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en Quitumbe?
Si
No
9.- ¿Qué precio pagaría usted por un cupcake de zanahoria?
De $ 0,50 a $ 0,75
De $ 0,75 a $ 1,00
De $ 1,00 a $ 1,25
Más de $ 1,25
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
2.5.6 Tabulación de datos, análisis e interpretación de resultados.
Los resultados de las encuesta ayudará para el desarrollo estadístico de tal manera que facilite el
análisis de las variables y la toma de decisiones. Además con el resultado de las encuestas se podrá
conocer con mayor claridad al mercado a quien está dirigido el proyecto y si este tiene una demanda
aceptable.
SEXO:
Tabla 2-9. Sexo de las personas encuestadas
Alternativas Personas Porcentaje
Femenino 65 42%
Masculino 91 58%
Total 156 100%
22
Figura 2-1. Sexo de las personas encuestadas
En: Tabla 2-9
Interpretación estadística:
Se realizaron 156 encuestas, de este total de encuestados, el 58% representa a 91 hombres
encuestados mientras que el 42% representa a 65 mujeres encuestadas, los mismos que conforman
el total de la muestra.
1.- ¿Adquiere usted cupcakes?
Tabla 2-10. Adquiere cupcakes
Alternativas Personas Porcentaje
Si 90 58%
No 66 42%
Total 156 100%
Figura2-2. Adquiere cupcakes
En: Tabla 2-10
42%
58%Femenino
Masculino
58%
42%
Si
No
23
Interpretación estadística:
Como resultado de la investigación se observa que el 58% de las personas encuestadas se
pronuncian a favor ya que constantemente adquieren cupcakes, obteniendo así un resultado optimista
para la creación del proyecto.
2.- ¿Ha tenido la necesidad de regalar cupcakes?
Tabla 2-11. Regala cupcakes
Alternativas Personas Porcentaje
Si 58 37%
No 98 63%
Total 156 100%
Figura2-3. Regala cupcakes
En: Tabla 2-11
Interpretación estadística:
Con la encuesta aplicada se determinó que el 63% de los encuestados regalan cupcakes, lo que
nos revela que las personas sienten el deseo de cupcakes, siendo una variable importante para poner
en marcha la creación del proyecto de tal manera que satisfaga las necesidades de los clientes.
3.- ¿Para qué ocasiones usted regala un cupcake?
Tabla 2-12. En qué ocasión regala un cupcake
Alternativas Personas Porcentaje
Cumpleaños 98 63%
Día de San Valentín 30 19%
Aniversarios 11 7%
Otros 17 11%
Total 156 100%
37%
63%Si
No
24
Figura2-4. En qué ocasión regala un cupcake
En: Tabla 2-12
Interpretación estadística:
De la encuesta aplicada a los estudiantes del distrito Quitumbe se ha determinado que las
ocasiones en las que se regalan cupcakes son: los cumpleaños representa el 63%, el día de San
Valentín el 19%, los aniversarios el 11% y otros el 17%, dentro de este resultados de otros algunos
contestaron que ninguno. A pesar de estos resultados la investigación determina que el cupcakes no
solo son para consumo sino una forma de regalo.
4.- ¿Con que frecuencia adquiere usted un cupcake?
Tabla 2-13. Frecuencia de compra de un cupcake
Alternativas Personas Porcentaje
Diario 3 2%
Semanal 38 25%
Mensual 63 40%
Ninguno 52 33%
Total 156 100%
Figura2-5. Frecuencia de compra de un cupcake
En: Tabla 2-13
63%19%
7%11% Cumpleaños
Día de San
Valentín
Aniversarios
Otros
2%
25%
40%
33% Diario
Semanal
Mensual
Ninguno
25
Interpretación estadística:
Como resultado de la investigación se determinó que el 40% de los encuestados adquieren
mensualmente los cupcakes, este porcentaje es medio bajo ya que se diría que un estudiante consumo
un cupcake al mes, esto a su vez nos indica que aparte de ofrecer un producto novedoso y de calidad
hay que realizar campañas publicitarias para dar a conocer mucho más sobre el producto.
5.- ¿En base a que preferencias adquiere un cupcake?
Tabla 2-14. Preferencia para adquirir un cupcake
Alternativas Personas Porcentaje
Calidad 27 18%
Precio 13 8%
Sabor 100 64%
Presentación 16 10%
Total 156 100%
Figura2-6. Preferencia para adquirir un cupcake
En: Tabla 2-14
Interpretación estadística:
De los resultados obtenidos en la investigación se determinó que el sabor con un 64% marca la
diferencia en cuanto a preferencias que tiene el consumidor al momento de adquirir un cupcake,
seguido por la calidad con un 18% y la presentación con un 10%, es importante tomar en cuenta estas
tres variables al momento de elaborar y comercializar los cupcakes, ya que son claves para la
satisfacción de los consumidores.
6.- ¿Cuál es su preferencia en cuanto al empaque de presentación del cupcake?
18%
8%
64%
10%
Calidad
Precio
Sabor
Presentación
26
Tabla 2-15. Preferencia en el empaque del cupcake
Alternativas Personas Porcentaje
Presen. en cartón 83 53%
Presen. en plástico 65 42%
Otro 8 5%
Total 156 100%
Figura2-7. Preferencia en el empaque del cupcake
En: Tabla 2-15
Interpretación estadística:
En esta pregunta podemos analizar la preferencia del cliente en cuanto a la presentación de los
cupcakes, las personas encuestadas optaron por la presentación en cartón con un porcentaje del 53%,
esto quiere decir que al momento de elaborar los cupcakes se tendrá que pensar en el cartón como su
empaque y también para su posterior comercialización, ya que el producto tiene más acogida con
esta característica, de tal manera que ayudará a incrementar las ventas.
7.- ¿Conoce la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria en Quitumbe?
Tabla 2-16. Conoce la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria
Alternativas Personas Porcentaje
Si 13 8%
No 143 92%
Total 156 100%
53%42%
5%
Presen. en
cartón
Presen. en
plástico
Otro
27
Figura2-8. Conoce de la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria
En: Tabla 2-16
Interpretación estadística:
En esta pregunta podemos analizar que las personas que estudian en este distrito y que fueron
encuestadas no tienen conocimiento de la existencia de un local en el distrito que oferte cupcakes de
zanahoria, lo cual representa el 92%, esto permitirá que se pueda ingresar al mercado más fácilmente
ya que no se cuenta con competencia directa.
8.- ¿Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en Quitumbe?
Tabla 2-17. Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria
en Quitumbe
Alternativas Personas Porcentaje
Si 124 79%
No 32 21%
Total 156 100%
Figura2-9. Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en
.Quitumbe
Fuente: Tabla 2-17
8%
92%
Si
No
79%
21%
Si
No
28
Interpretación estadística:
Para esta pregunta los resultados presenta lo siguiente: que el 79% de las personas encuestadas
señalan que están de acuerdo con la necesidad de crear un microempresa de cupcakes de zanahoria
en el distrito de Quitumbe, lo cual es muy alentador para poner en marcha el proyecto.
9.- ¿Qué precio pagaría usted por un cupcake de zanahoria?
Tabla 2-18. Qué precio pagaría por un cupcake de zanahoria
Alternativas Personas Porcentaje
De $ 0,50 a $ 0,75 90 58%
De $ 0,75 a $ 1,00 41 26%
De $ 1,00 a $ 1,25 15 10%
Más de $ 1,25 10 6%
Total 156 100%
Figura2-10. Qué precio pagaría por un cupcake de zanahoria
En: Tabla 2-18
Interpretación estadística:
Con los resultados obtenidos podemos deducir que los encuestados pagarán por un cupcake $0,50
a $0,75 centavos de dólar lo cual corresponde al 58%, esto permitirá que nosotros establezcamos un
precio para el producto dentro de este rango ya determinado por los clientes, de tal manera que sea
un precio competitivo para ingresar al mercado con mayor facilidad.
58%26%
10%6%
De $ 0,50 a $ 0,75
De $ 0,75 a $ 1,00
De $ 1,00 a $ 1,25
Más de $ 1,25
29
2.5.7 Componentes del mercado
2.5.7.1 Definición de demanda
Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o solicita para buscar la satisfacción
de una necesidad específica a un precio determinado. (Baca, 2013, pág. 28)
El principal propósito que se persigue con el análisis de la demanda es determinar y medir cuáles son
las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado respecto a un bien o servicio, así como
establecer la posibilidad de participación del producto del proyecto en la satisfacción de dicha
demanda. (Baca, 2013, pág. 28)
El objetivo del estudio de la demanda es identificar y cuantificar a las personas que estarían
dispuestos a comprar el producto y además que permitirá estimar su progreso para los próximos años,
para lo cual se realizó la investigación de campo.
2.5.7.2 Análisis demanda actual
La demanda actual está dada por el número de personas que adquieren los cupcakes.
Al no encontrar ningún dato respecto a la demanda de cupcakes, se aplicó una encuesta, la misma
que se realizó en el distrito Quitumbe a los estudiantes de las instituciones educativas de ese sector.
Tomando en cuenta los resultados obtenidos después de la tabulación de datos es posible concluir
que: dentro de la encuesta aplicada se incluyó una pregunta la misma que tiene como objetivo
conseguir la rotación probable de los productos en el mercado, esta pregunta fue la número uno,
logrando como resultado que él 58% de las personas encuestadas adquiriría los cupcakes
mensualmente, lo que es favorable para la incursión del proyecto.
Tomando como base de las 43.987 personas que forman parte del mercado meta en esta
investigación, los mismos que serán los consumidores potenciales de los cupcakes.
La demanda potencial de los cupcakes en el mercado objetivo se calcula mediante la siguiente
fórmula:
𝑫 = 𝐏 ∗ 𝐟 %
Donde:
D = demanda
P = población mercado objetivo
f = porcentaje de frecuencia del requerimiento del producto
30
𝑫 = P ∗ f %
𝑫 = 43.987 ∗ 58 %
𝑫 = 𝟐𝟓. 𝟓𝟏𝟐
Los 25.512 corresponden a las personas que si desean adquirir los cupcakes.
Tabla 2-19. Demanda actual de cupcakes
Veces Porcentaje Valor Anual Total
Ninguna 33% 8.419 0 0
Diario 2% 510 260 132.662
Semanal 25% 6.378 52 331.656
Mensual 40% 10.205 12 122.458
Total 100% 25.512 586.776
2.5.7.3 Proyección de la demanda
Debido a que en el mercado no existen datos históricos que permitan establecer una proyección
de la demanda objetiva y clara, se considerará como una variable influyente a la tasa de crecimiento
poblacional que es calculada por el Instituto Nacional de Estadística y Censo, la cual es de 1.53%.
Para la proyección de la demanda se lo realizará a 5 años desde el año 2017 al 2021, tomando en
cuenta los datos de la demanda anual que se calculó anterior mente.
Con la tasa indicada a la población identificada como objetivo, se recurre a la siguiente fórmula
matemática:
En donde:
𝑷𝒚 = Pa ( a + r)𝒏
Py = Población proyectada
Pa = Población actual
r = Tasa de crecimiento de la población
n = Número de años
Por tanto
AÑO 2017
Py = 586.776 (1+ 0,0153)
Py = 595.754
AÑO 2018
Py = 595.754 (1+ 0,0153)
Py = 604.869
31
AÑO 2019
Py = 604.869 (1+ 0,0153)
Py = 614.123
AÑO 2020
Py = 614.123 (1+ 0,0153)
Py = 623.519
AÑO 2021
Py = 623.519 (1+ 0,0153)
Py = 633.059
Tabla 2-20. Demanda proyectada
N° Años Demanda
0 2016 586.776
1 2017 595.754
2 2018 604.869
3 2019 614.123
4 2020 623.519
5 2021 633.059
Figura2-11. Proyección de la demanda
En: Tabla 2-20
570.000
580.000
590.000
600.000
610.000
620.000
630.000
640.000
2017 2018 2019 2020 2021
Proyección de la Demanda
Años
32
2.5.8 La oferta
2.5.8.1 Definición de oferta
Es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de oferentes (productores) está dispuesto
a poner a disposición del mercado a un precio determinado. (Baca, 2013, pág. 54)
El propósito que se persigue mediante el análisis de la oferta es determinar o medir las cantidades y
las condiciones en que una economía puede y quiere poner a disposición del mercado un bien o un
servicio. (Baca, 2013, pág. 54)
El estudio de la oferta al igual que el estudio de la demanda es muy importante, ya que ambos son
el complemento del estudio de mercado, lo que permiten establecer las características del ambiente
al cual está expuesto el proyecto de elaboración y comercialización de cupcakes.
2.5.8.2 Análisis de la oferta actual
La oferta actual está dada por el número de empresas dedicadas a la venta de cupcakes. Se
procedió a realizar una investigación de campo en donde se recorrió toda la zona de Quitumbe y no
se encontró una empresa que se dedique a vender este tipo de producto. Sin embargo existen
empresas en el norte de Quito que si se dedican a la elaboración y comercialización de cupcakes las
mismas que cuentan con servicio a domicilio estas son las que pueden ser nuestra competencia
directa. Se visitó a las empresas que venden cupcakes y las mismas proporcionaron datos estimados
de cuantos cupcakes venden mensualmente.
Tabla 2-21. Oferta actual de cupcakes
Local de cupcakes N° de cupcakes (Anual)
Cake Stop 72.000
Sweety Cupcakes 38.400
The Cupcake Factory 24.000
Total 134.400
2.5.8.3 Proyección de la oferta
Para la proyección de la oferta se toma como referencia el número de cupcakes elaborados por la
competencia anualmente expuestos en la tabla 21.
Para la proyección de la demanda se lo realizará a 5 años desde el año 2017 al 2021, tomando en
cuenta los datos de la oferta anual que se calculó anterior mente y la tasa de crecimiento poblacional.
Con la tasa indicada a la población identificada, se recurre a la siguiente fórmula matemática:
33
En donde:
𝑷𝒚 = Pa ( a + r)𝒏
Py = Población proyectada
Pa = Población actual
r = Tasa de crecimiento de la población
n = Número de años
Por tanto
Año 2017
Py = 134.400 (1+ 0,0153)
Py = 136.456
Año 2018
Py = 136.456 (1+ 0,0153)
Py = 138.544
Año 2019
Py = 138.544 (1+ 0,0153)
Py = 140.664
Año 2020
Py = 140.664 (1+ 0,0153)
Py = 142.816
Año 2021
Py = 142.816 (1+ 0,0153)
Py = 145.001
Tabla 2-22. Oferta proyectada de cupcakes
N° Años Oferta
0 2016 134.400
1 2017 136.456
2 2018 138.544
3 2019 140.664
4 2020 142.816
5 2021 145.001
34
Figura2-12. Proyección de la oferta
En: Tabla 2-22
2.5.9 Balance oferta-demanda. El mercado insatisfecho
2.5.9.1 Definición de demanda insatisfecha
Es la cantidad de bienes o servicios que es probable que el mercado consuma en los años futuros,
sobre la cual se ha determinado que ningún productor actual podrá satisfacer si prevalecen las
condiciones en las cuales se hizo el cálculo. (Baca, 2013, pág. 57)
La demanda insatisfecha es el resultado de la diferencia entre la demanda - la oferta, para el
proyecto se procederá a calcular tanto la demanda insatisfecha actual como la proyectada de
cupcakes. De esta manera se determina la demanda insatisfecha la misma que es considerada como
un déficit, el cual se trata de satisfacer en su totalidad o en un determinado porcentaje.
Se procede a presentar los resultados calculados en el siguiente cuadro:
Tabla 2-23. Demanda insatisfecha de cupcakes
Años Demanda Oferta Demanda insatisfecha
2016 586.776 134.400 452.376
2017 595.754 136.456 459.298
2018 604.869 138.544 466.325
2019 614.123 140.664 473.459
2020 623.519 142.816 480.703
2021 633.059 145.001 488.058
128.000
130.000
132.000
134.000
136.000
138.000
140.000
142.000
144.000
146.000
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Proyección de la Oferta
Años
35
Figura2-13. Demanda insatisfecha
En: Tabla 2-23
La demanda insatisfecha anual que actualmente existe es de 488.058 cupcakes, y su respectiva
proyección es a 5 años. Lo que nos indica que la demanda insatisfecha de cupcakes es considerable
por lo que la oferta actual no cubre toda la demanda.
2.5.10 Participación del proyecto en la demanda insatisfecha proyectada
Una vez determinada la demanda insatisfecha de los cupcakes en la zona Quitumbe, se llegará a
establecer que se cubrirá el 75% de la demanda del mercado insatisfecho en el primer año,
incrementando un 5% cada año hasta llegar al 95% en el quinto año.
2.5.11 Análisis del Mix del marketing
2.5.11.1 Definición del marketing Mix
Son las herramientas que utiliza la empresa para implantar las estrategias de marketing y alcanzar los
objetivos establecidos. Estas herramientas son es conocida también como las Cuatro P. (Canelos, 2010,
pág. 149)
A partir de la gestión de las cuatro p, se puede lograr incrementar la satisfacción del cliente, que
es el objetivo fundamental para toda empresa.
En: Pixel Creativo
430.000
440.000
450.000
460.000
470.000
480.000
490.000
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Demanda Insatisfecha
Años
Figura 2-14. Las 4P del marketing
36
Será de gran utilidad la aplicación del marketing mix para los cupcakes, pues permitirá el
posicionamiento e introducción al mercado.
2.5.11.2 Producto
Cualquier bien, servicio, idea, persona, lugar, organización o institución que se ofrezca en un
mercado para su adquisición, uso o consumo y que satisfaga una necesidad. (Canelos, 2010, pág.
149)
Nombre
HEALTHY CUPCAKES
Slogan
El perfecto regalo
Logotipo
En: Pixel Creativo
Empaque
En: Super Materias Primas
Figura 2-15. Logo
Figura 2-16. Capacillo de cupcake
37
En: Super Materias Primas
Etiqueta
En: Promoviendo el valor de las ideas
Comprar o regalar un cupcake es algo normal pues tiene un excelente sabor y vistosidad. Por esta
razón es un producto para cualquier tipo de ocasión.
El producto que ofrece este proyecto directamente es el cupcake de zanahoria, el mismo que
dentro de las instituciones educativas de la zona Quitumbe además de ser un producto nuevo e
innovador, también contara con atributos nutritivos los cuales estarán otorgados por la zanahoria.
A continuación se muestra el modelo de cupcake que se va a elaborar y comercializar, el cual es
un cupcake de zanahoria, que contará con un empaque y etiquetado de acuerdo a las normas y
políticas previamente establecidas por los organismos de control para productos alimenticios.
En: Cream Bakery
Figura 2-17. Empaque de cartón cupcake
Figura2-18. Semaforización en la etiqueta
Figura 2-19. Cupcake de zanahoria
38
Este será el diseño final del producto, cupcake de zanahoria. El mismo que cuenta con una
envoltura de papel. Estará empaquetado en una caja de cartón en la misma que contará con una parte
de plástico transparente que permitirá exhibir el producto. La caja será blanca para futuros cambios
o implementación por motivos especiales, adicionalmente a este se agregara a la caja una etiqueta en
la que constará información sobre la empresa y el producto, no olvidando la semaforización con la
que debe contar este producto para no tener ningún inconveniente en el ingreso a los bares escolares.
El producto contará con una página web y anuncios en redes sociales, donde el cliente podrá
conocer más sobre el mismo.
2.5.11.3 Precio
Es el valor de intercambio del producto, determinado por la utilidad o la satisfacción derivada de
la compra y el uso o el consumo del producto. (Canelos, 2010, pág. 150)
El precio es fundamental para que sea aceptado por el consumidor, ya que debe estar de acuerdo
a lo establecido en el mercado actual.
Es importante mencionar que de acuerdo a la encuesta realizada en la pregunta N° 9, la demanda
establecida para un cupcake está en un rango de precio de 0.50 a 0.75 centavos.
Tabla 2-24. Precio
Alternativas Porcentaje
De $ 0,50 a $ 0,75 58%
Los cupcakes tienen poca competencia en esta zona, por lo el precio debe estar en el mismo rango
de los demás locales que vende cupcakes para no afectar al consumidor final, tomando en cuenta los
costos en los cuales se va a incurrir en la elaboración y comercialización.
2.5.11.4 Plaza
Elemento del marketing mix que utilizamos para conseguir que un producto llegue
satisfactoriamente al cliente. (Canelos, 2010, pág. 150)
La empresa estará ubicada en la zona Quitumbe, el punto de venta será a través de un local el
mismo que comercializará los cupcakes de forma directa sin intermediarios, los cupcakes se
entregarán a domicilio, además al trabajar directamente, permitirá atender a nuestros clientes de
manera efectiva y cordial.
39
Por medio de la página web, las redes sociales y los teléfonos se podrán realizar los pedidos o
pedidos adicionales de los cupcakes.
2.5.11.5 Promoción
La promoción y comunicación persigue difundir un mensaje y que éste tenga una respuesta del
público objetivo al que va destinado. (Canelos, 2010, pág. 151)
Los cupcakes buscan conseguir posicionamiento e imagen en el mercado.
Para ingresar en el mercado se elaborarán tarjetas de presentación de la empresa las mismas que
serán entregadas en las instituciones educativas de la zona Quitumbe.
También los cupcakes se promocionarán mediante trípticos en los cuales se dará a conocer sobre
el producto y sus beneficios.
Se realizará anuncios mediante la web y promociones en las mismas sobre descuentos.
40
CAPÍTULO III
3. ESTUDIO TÉCNICO
3.1 Definición de estudio técnico
El estudio técnico tiene como objetivo fundamental llegar a diseñar la función de producción
óptima que mejor utilice los recursos disponibles, para obtener el producto deseado, sea este un bien
o un servicio. (Canelos, 2010, pág. 165)
Es así como el estudio técnico no solamente ha de demostrar la viabilidad técnica del proyecto,
sino que, además, debe exponer y justificar cuál es la alternativa técnica que mejor se ajusta a los
criterios de optimización que corresponde aplicar al proyecto. (Canelos, 2010, pág. 165)
Este capítulo es de vital importancia ya que servirá de guía para el estudio económico en el cuál
cuantificará de manera monetaria lo detallado en este capítulo.
3.2 Objetivos
Los objetivos del estudio técnico para el presente proyecto son los siguientes:
- Determinar la localización más adecuada para la empresa, tomando en cuenta componentes que
condicionen la mejor ubicación.
- Definir el tamaño y capacidad del proyecto.
- Presentar el diseño de las instalaciones.
- Detallar los materiales y maquinaria que se necesitará para elaborar los cupcakes de tal manera
que se pueda poner en marcha el proyecto.
- Detallar las actividades que conlleva cada proceso para elaborar los cupcakes.
3.3 Tamaño del proyecto
3.3.1 Definición de tamaño de proyecto
Es la capacidad de producción en un periodo de referencia. Técnicamente, la capacidad es el
máximo de unidades (bienes o servicios) que se pueda obtener de unas instalaciones productivas por
unidad de tiempo. (Canelos, 2010, pág. 166)
Al determinar el tamaño del proyecto, existen factores condicionantes que inciden en la decisión
del tamaño, se tomó en cuenta los siguientes factores:
41
- Demanda: El tamaño propuesto sólo puede aceptarse en caso de que la demanda sea claramente
superior. Si el tamaño propuesto fuera igual a la demanda, no sería recomendable llevar a cabo la
instalación. (Baca, 2013, pág. 108)
Es el caso de este proyecto la demanda es claramente superior a la oferta.
- Financiamiento: Si los recursos financieros son insuficientes para atender las necesidades de
inversión de la planta de tamaño mínimo, es claro que la realización del proyecto es imposible.
(Baca, 2013, pág. 108)
Para el correcto financiamiento de este proyecto se contara con recursos propios y con un crédito
que se realizará a la Corporación Financiera Nacional (CFN) que permitirá que la empresa
funcione sin ningún problema.
- Tecnología: Las relaciones entre el tamaño y la tecnología influirán a su vez en las relaciones
entre tamaño, inversiones y costo de producción. (Baca, 2013, pág. 108)
Para este proyecto se contará con maquinaria de punta la misma que ayudará al proceso de
producción ya que se tendrá eficiencia es sus procesos, pero de igual manera esta maquinaria
representara un alta inversión para la empresa.
- Insumos: El abasto suficiente en cantidad y calidad de materias primas es un aspecto vital en el
desarrollo de un proyecto. (Baca, 2013, pág. 108)
En este proyecto se contará con un lugar de almacenamiento de materias primas, el mismo que
estará cerca del lugar de elaboración de los productos por motivos de tiempos y eficiencia.
También se contarán con una lista de proveedores alternativos tanto nacionales como extranjeros
para no tener ningún problema en cuando a la adquisición de insumos.
- Organización: Es necesario asegurarse que se cuente con el personal suficiente y apropiado para
cada uno de los puestos de la empresa. (Baca, 2013, pág. 108)
Se tomará en cuenta para el reclutamiento del personal los perfiles de los puestos para tener la
mejor selección de personal y no tener problemas en un futuro.
3.4 Localización
3.4.1 Definición de localización
El estudio de la localización tiene como propósito seleccionar la ubicación más conveniente para el
proyecto, es decir, aquella que, frente a otras alternativas posibles, produzca el mayor nivel de
beneficio para los usuarios y para la comunidad, con el menor costo social, dentro de un marco de
factores determinantes o condicionantes. (Canelos, 2010, pág. 180)
42
3.4.2 Macro localización
3.4.2.1 Definición de macro localización
El estudio de la Macro-localización consiste en especificar el lugar, zona, región, provincia, ciudad
o área geográfica en la que corresponderá instalar la unidad de producción, tratando de reducir al
mínimo los costos totales de transporte.
La ubicación del proyecto está dada por la proximidad que tendrá la empresa hacia los consumidores
En cuanto a la macro localización se considera que la empresa de cupcakes se encontrará
ubicada en:
País: Ecuador
Provincia: Pichincha
Cantón: Quito
Zona: Quitumbe
En: Google Maps
En: Google Maps
Figura 3-1. Mapa Ecuador
Figura 3-2. Mapa Quito
43
3.4.3 Micro localización
3.4.3.1 Definición de micro localización
Consiste en la selección puntual del sitio para la instalación del proyecto. (Canelos, 2010, pág.
186)
Para el proyecto se aplicará el método cualitativo por puntos y se analizará dos opciones A y B,
cuatro factores donde se dará preferencia a la zona donde este aglomerado el mercado al cual se está
dirigiendo. La ponderación y calificación se determinará de acuerdo a los factores mencionados.
De tal manera que la opción que alcance mayor aceptación será la más idónea para la localización
del proyecto.
Los Factores determinantes son los siguientes:
- Cercanía al mercado: se considera que la empresa se encuentre cerca del mercado objetivo que son
todas las personas que estudian en las instituciones educativas de la zona Quitumbe y que tienen
una edad comprendida entre10 y 19 años, es por ello que se da una valoración del 40%.
- Servicios básicos e infraestructura: la infraestructura de la empresa debe ser amplia, además debe
ser segura para precautelar los recursos humanos y materiales que se encuentren en las
instalaciones, es importante que cuente con los servicios básicos que permita un buen desarrollo
del negocio, es por tal razón que se le asigna una valoración del 30%.
- Recurso humano: el recurso humano es un factor que influye directamente en el negocio, ya que
ellos son el motor productivo de la empresa, los que deben tener un compromiso de eficiencia y
calidad tanto en el proceso productivo como con los servicios que presten, por eso se le ha asignado
una valoración de 20%.
- Materiales e insumos: se considera que la empresa también se encuentre cerca de los mercados en
los cuales se adquirirá las materias primas e insumos que se va a necesitar para la elaboración de
los cupcakes, optimizando tiempo y maximizando recursos, y es eso que se le da una valoración
del 10%.
Para este proyecto se asignó una escala de 0 a 10 puntos como calificación, los mismos que están
basadas en las necesidades de acuerdo al proyecto como se detallará a continuación.
Las opciones son:
Opción A: Sector El Conde
Opción B: Sector Quitumbe
44
Tabla 3-1. Análisis cualitativo por puntos de micro localización
Factores Ponderación
%
Opción A Opción B
Calificación Calificación
Ponderada Calificación
Calificación
Ponderada
Cercanía al
mercado 0,40 8 3,2 9 3,6
Servicios
básicos e
infraestructura 0,30 8 2,4 8 2,4
Recurso
humano 0,20 7 1,4 8 1,6
Materiales e
insumos 0,10 8 0,8 9 0,9
TOTAL 1,00 7,8 8,5
Los resultados del análisis obtenido por la utilización del método por puntos, arrojaron que el
sector con mayor puntaje es Quitumbe, especialmente porque tiene una cercanía al mercado meta,
además facilita acceso a materiales e insumos en el sur de la ciudad. Es por eso que estará ubicado
en la ciudad de Quito, parroquia Quitumbe, Av. Quipu y Av. 5, pues al ser el lugar más cercano a
las instituciones educativas brinda grandes beneficios tanto para los consumidores, proveedores y
sobre todo para la distribución.
Figura 3-3. Ubicación del sector
En: Google Maps
En: Google Maps
Figura 3-4. Ubicación exacta de la empresa
45
3.5 Ingeniería del proyecto
3.5.1 Definición de ingeniería de proyecto
Es resolver todo lo concerniente a la instalación y el funcionamiento de la planta. Desde la descripción
del proceso, adquisición de equipo y maquinaria se determina la distribución óptima de la planta, hasta
definir la estructura jurídica y la organización que habrá de tener la planta productiva. (Baca, 2013,
pág. 112)
3.5.2 Descripción de los procesos operativos
Este proyecto está conformado por un proceso operativo que consta de: compra de materia prima y
materiales, proceso de elaboración, comercialización y entrega de los cupcakes.
A continuación se detallan los procesos que incurre el negocio:
3.5.2.1 Proceso de compra
El proceso de compra de materias primas consta de las siguientes fases:
1.- Selección de proveedores: Buscar y establecer contacto con los proveedores de las materias
primas, así como de los proveedores de los demás materiales o insumos para la elaboración de los
cupcakes.
2.- Selección de materias primas: Revisión de las materias primas e insumos que se va adquirir, los
mismos que deben cumplir los parámetros de calidad.
3.- Análisis de Precios: Realizar una evaluación de los precios en el mercado.
4.-Adquisición de materias primas: Ir directamente al proveedor seleccionado para realizar la compra
de los materiales.
5.-Transporte de las materiales primas: Transportar las materias primas adquiridas a la empresa.
6.- Embodegar las materias primas : Colocar las materias primas en la bodega, una vez ahí seleccionar
los productos que necesitan refrigeración y los que no para conservarlos de la mejor manera, ya
que algunos son productos perecibles, se deberá realizar adquisiciones como mínimo una vez por
semana, y en cuanto a materiales dependerá de las existencias.
3.5.2.2 Proceso de elaboración
El proceso de elaboración de cupcakes.
1.- Agregar las materias primas: Agregar las MP en la batidora.
2.- Batido de materias primas: Una vez que se tienen todas las materias primas como: la zanahoria,
harina de trigo, el azúcar, el aceite de girasol, los huevos, el polvo para hornear y la vainilla. Se
procede a agregar todos estos en la batidora para su mezcla.
3.- Colocado de mezcla: Cuando se tiene todas las materias primas mezcladas y esta mezcla es
homogénea, se procede a colocar esta mezcla en los capacillos de cupcake, no olvidando llenar
46
las ¾ de la mezcla ya que si se llena es su totalidad al hornear se desbordará. Una vez colocada la
masa en los capacillos se procede a poner estos en los moldes para cupcakes.
4.- Horneado de la mezcla: Cuando ya se tiene los capacillos en los moldes de cupcake se procede a
poner estos moldes en el horno para hornear esta masa. La temperatura será 180° centígrados y
la cocción durará entre 15 y 20 minutos, una vez concluido este tiempo se procederá a retirar los
cupcakes del horno.
5.- Decoración de los cupcakes: Una vez que se ha esperado que los cupcakes se enfríen se procede
a su decoración, esta decoración será una crema de mantequilla, la cual se colocará con la ayuda
de una manga pastelera con boquilla, en forma de espiral.
6.- Empaquetado de los cupcakes: Cuando se ha concluido con el proceso de decoración se procederá
a poner los cupcakes en las cajas de cartón para protegerlos.
7.- Etiquetado de las cajas: Para finalizar se pondrán las etiquetas, en la que constará la información
de la empresa, del producto y sobretodo la fecha de elaboración y de caducidad de los cupcakes.
3.5.2.3 Proceso de venta
El proceso de ventas de cupcakes
1.- Receptar el pedido de los clientes: Al momento en que se recepta los pedidos, se pide al cliente
todas las especificaciones correspondientes a los cupcakes, número de unidades requeridas, fecha
en la que quiere que sea entregado, y el lugar en donde se va a entregar el producto.
2.- Forma de Pago: Una vez confirmado todos los detalles del pedido se procederá a la forma de
pago, se le preguntará al cliente cuál es su forma de pago, la misma que puede ser efectivo,
transferencia bancaria, tarjeta de crédito, además la factura será enviada vía electrónica a su
correo. Una vez realizado el cobro respectivo, inmediatamente se solicitará la elaboración del
producto y su despacho, o simplemente su despacho.
3.- Cargar los cupcakes en el vehículo: Una vez despachadas las cajas de los cupcakes se procederá
a embarcar los cupcakes en el vehículo para su respectiva entrega en la o las instituciones
educativas.
4.- Entrega de los cupcakes: Cuando los cupcakes sean recibidos por el destinatario se procederá a
entregarle su pedido con la factura para no tener ningún problema y hacerle firmar una nota de
entrega del producto.
3.5.3 Selección de la tecnología
Para el proceso de la elaboración de los cupcakes se necesita de tecnología que facilitará la
elaboración de los mismos. Pero debido a que el presupuesto con el que se cuenta para este proyecto
no es muy grande, no se puede contar con tecnología de punta que permita que la empresa sea en su
47
mayor porcentaje automatizada. Por lo tanto se deberá contar con tecnología que facilite la
elaboración de los cupcakes y reduzca al mínimo la dependencia del talento humano.
Tabla 3-2. Tecnología
Tecnología Función Cantidad
Batidora profesional Sirve para batir cantidades moderadas 1
Horno rotativo Sirve para hornear grandes cantidades 1
Licuadora Sirve para licuar cantidades pequeñas 1
Rallador eléctrico Sirve para rallar grandes cantidades 1
Etiquetador Sirve para etiquetar grandes cantidades 1
3.5.4 Distribución de la planta (Layout)
3.5.4.1 Descripción de espacios
1.- Producción: Es el lugar donde se elaborará los cupcakes, en este lugar se receptarán las materias
primas y materiales indirectos para su procesamiento y transformación en artículos terminados
2.- Administración: En este lugar se encontrará el personal administrativo, los que estarán encargados
de la toma de decisiones de la empresa.
3.- Ventas: En este lugar se encontrará el personal de ventas, ellos se encargarán de la venta de los
cupcakes.
4.- Bodega de materias primas y materiales indirectos: En este lugar se encontrará las materias primas
para el proceso de elaboración de cupcakes.
5.- Bodega de artículos terminados: En este lugar se encontrarán los productos terminados, los
cupcakes en sus respectivas cajas.
6.- Vestidores: En este lugar se encontrarán los vestidores que utilizará el personal de producción
para desempeñar mejor su trabajo.
7.- Sala de espera: En este lugar se encontrará una sala para los clientes, la misma que se encontrará
junto al área de ventas en la cual esperarán hasta ser atendidos por el personal de ventas.
8.- Baños clientes, área administrativa y ventas: En este lugar se encontrarán los baños que serán
usados por el personal del área administrativa, ventas y por los clientes.
9.- Baños área de producción: En este lugar se encontrarán los baños para el personal de producción
y limpieza.
10.- Cuarto de limpieza: En este lugar se encontrará los insumos de limpieza que se necesitará en la
empresa.
11.- Parqueadero de la empresa: En este lugar se encontrará el parqueadero para el camión de la
empresa y los autos del personal de la empresa.
12.- Parqueadero de clientes: En este lugar se encontrará el parqueadero para los clientes.
48
Figura 3-5. Distribución de la empresa
49
3.5.5 Requerimientos de activos fijos
Para el área de producción se necesitará:
1. Equipo y maquinaria
2. Herramientas
3. Muebles y enseres
Tabla 3-3. Equipo y maquinaria de producción
Detalle Cantidad
Rallador eléctrico 1
Licuadora 1
Batidora profesional (4,83L) 2
Horno industrial rotativo 1
Máquina etiquetadora 1
Balanza electrónica 1
En: Google
Figura 3-6. Equipo y maquinaria del área de producción
50
Tabla 3-4. Herramientas de producción
Detalle Cantidad
Espiguero 3
Molde de cupcake 21
Cuchara medidora 1
Cuchillo 2
Espátula de plástico 2
Cuchara de plástico 2
Mangas pasteleras 2
Recipiente pequeño de plástico 11
Recipiente grande de plástico 4
Carro transportador 2
Balde grande 2
Tacho de basura grande 2
En: Google
Figura 3-7. Herramientas del área de producción
51
Tabla 3-5. Muebles y enseres de producción
Detalle Cantidad
Mesa de trabajo mediana 3
Mesa de trabajo pequeña 2
Silla plástica 5
Estantería 1
En: Google
Para el área de administración se necesitará:
1. Equipo de cómputo
2. Muebles y enseres
3. Equipo de oficina
Tabla 3-6. Equipo de cómputo de administración
Detalle Cantidad
Computador de escritorio 2
Laptop 1
Impresora 1
Figura 3-8. Muebles y enseres del área de producción
52
En: Google
Tabla 3-7. Muebles y enseres de administración
Detalle Cantidad
Escritorio 3
Silla giratoria 3
Papelera 3
Archivador 3
Basurero 3
Mesa de reuniones 1
Silla 6
En: Google
Figura 3-9. Equipo de cómputo del área de administración
Figura 3-10. Muebles y enseres del área de administración
53
Tabla 3-8. Equipo de oficina de administración
Detalle Cantidad
Central telefónica 1
Grapadora 3
Perforadora 3
Calculadora sumadora 2
En: Google
Para el área de ventas de cupcakes se necesitará:
1. Equipo de cómputo
2. Muebles y enseres
3. Equipo de oficina
4. Vehículo
Tabla 3-9. Equipo de cómputo de ventas
Detalle Cantidad
Computador de escritorio 3
En: Google
Figura 3-11. Equipo de oficina del área de administración
Figura 3-12. Equipo de cómputo del área de ventas
54
Tabla 3-10. Muebles y enseres de ventas
Detalle Cantidad
Escritorio 3
Silla giratoria 3
Papelera 3
Archivador 3
Basurero 3
Silla atención 2
Silla espera 6
En: Google
Tabla 3-11. Equipo de oficina de ventas
Detalle Cantidad
Central telefónica 1
Grapadora 3
Perforadora 3
Calculadora sumadora 3
GPS 1
Copiadora 1
En: Google
Figura 3-13. Muebles y enseres del área de ventas
Figura 3-14. Equipo de oficina del área de ventas
55
Tabla 3-12. Vehículo de ventas
Detalle Cantidad
Vehículo con furgón 1
En: Google
3.5.6 Requerimiento de personal
Tabla 3-13. Requerimiento de persona área de producción
Área Descripción Cantidad
Producción Jefe de producción 1
Operario 5
Tabla 3-14. Requerimiento de personal área de administración
Área Descripción Cantidad
Administración
Gerente 1
Contador 1
Secretaria 1
Tabla 3-15. Requerimiento de personal área de ventas
Área Descripción Cantidad
Ventas
Jefe de Ventas 1
Vendedor 2
Chofer 1
Figura 3-15. Vehículo del área de ventas
56
3.5.7 Requerimiento de materias primas y materiales indirectos
Tabla 3-16. Materia prima
Detalle Unidad Cantidad
Mantequilla sin sal Kg 0,00625
Zanahoria Kg 0,00938
Harina de trigo Kg 0,00813
Aceite de girasol L 0,00750
Azúcar Kg 0,00750
Azúcar impalpable Kg 0,00250
Huevos Kg 0,00375
Esencia de vainilla Kg 0,00044
Polvo para hornear Kg 0,00031
Leche L 0,00016
En: Google
Tabla 3-17. Materiales indirectos
Detalle Unidad Cantidad
Capacillos de cupcake Unidad 1
Cajas de cupcake Unidad 1
Etiquetas para las cajas Unidad 1
Cajas grandes Unidad (24 uni.) 1
Figura 3-16. Materias primas
Figura 3-17. Materiales indirectos
57
3.5.8 Flujo grama de procesos de la elaboración y comercialización de cupcakes de zanahoria
3.5.8.1 Definición de flujo grama
Un diagrama de flujo es una representación gráfica de un proceso. Cada paso del proceso es
representado por un símbolo diferente que contiene una breve descripción de la etapa de proceso. Los
símbolos gráficos del flujo del proceso están unidos entre sí con flechas que indican la dirección de
flujo del proceso. (Cosmar, 2013)
En: Aiteco
Figura 3-18. Simbología del flujo grama
58
Si
No
Si
No
3.5.8.2 Flujo grama: proceso de compra de materias primas
Seleccionar proveedor
Fin
Inicio
Seleccionar MP
Analizar
precios
Adquirir MP
Transportar MP
Embodegar MP
Analizar
proveedor
59
3.5.8.3 Flujo grama: proceso de elaboración de cupcakes
Inicio
Fin
Agregar las MP
Batir las MP
Colocar la mezcla
Hornear mezcla
Decorar
Empaquetar
Etiquetar
60
3.5.8.4 Flujo grama: Proceso de comercialización de cupcakes
Inicio
Receptar el pedido
Fin
Cobrar del pedido
Cargar las cajas
Entregar los cupcakes
61
CAPÍTULO IV
4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL
4.1 Definición de estudio organizacional
Para cada proyecto es posible definir la estructura organizativa que más se adapte a los requerimientos
de su posterior operación. Conocer esta estructura es fundamental para definir las necesidades de
personal calificado para la gestión y, por tanto, estimar con mayor precisión los costos indirectos de
la mano de obra ejecutiva. (Sapag, 2011, pág. 28)
4.2 Constitución de la organización
Para realizar la constitución jurídica de la empresa se tiene que proceder a registrarla en la
Superintendencia de Compañías, además cumplir con algunos pasos para su respectiva constitución.
(Superintendencia de Compañias, 2016)
4.2.1 Organización jurídica
Para fundar la empresa “HEALTHY CUPCAKES”, se analizó las clases de sociedades que se
pueden conformar en el territorio ecuatoriano, de acuerdo a la Ley de Compañías.
Tabla 4-1. Tipos de compañías
Compañías N° de socios Capital mínimo
Nombre Colectivo 2 o más -
Comandita Simple y
Dividida por Acciones 2 o más -
Responsabilidad Limitada 3 a 15 400
Anónima 2 o más 800
Economía mixta 2 o más 800
En: Superintendencia de Compañías
62
La empresa “HEALTHY CUPCAKES” se constituirá como Compañía de Responsabilidad
Limitada, tomando en cuenta ciertos artículos establecidos como: (Superintendencia de Compañias,
2016)
- “Art. 92: La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre tres o más personas,
que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones
individuales y hacen el comercio bajo una razón social o denominación objetiva, a la que se
añadirá, en todo caso, las palabras “Compañía Limitada” o su correspondiente abreviatura”.
- “Art. 94: La compañía de responsabilidad limitada podrá tener como finalidad la realización de
toda clase de actos civiles o de comercio y operaciones mercantiles permitidos por la Ley,
excepción hecha de operaciones de banco, seguros, capitalización y ahorro”.
- “Art. 95: La compañía de responsabilidad limitada no podrá funcionar como tal si sus socios
exceden del número de quince, si excediere de este máximo, deberá transformarse en otra clase
de compañía o disolverse”.
- “Art. 96: El principio de existencia de esta especie de compañía es la fecha de inscripción del
contrato social en el Registro Mercantil.”
- “Art. 97: Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de responsabilidad limitada son
sociedades de capital.”
Razón social de la empresa será: “HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda.”
Logotipo:
Slogan: El regalo perfecto
Capital: De acuerdo a la ley, el capital de esta compañía estará formado por las aportaciones de
los socios y no será inferior a $ 400 (cuatrocientos dólares) de capital suscrito, y como capital pagado
el equivalente al 50% de cada participación.
Figura 4-1. Logotipo de la empresa
63
4.3 Constitución de la compañía
Dicha Constitución se realizará por medio de la escritura pública, como una Compañía de
Responsabilidad Limitada que es el marco legal que presidirá en sus operaciones.
(Superintendencia de Compañias, 2016)
- “Art. 136.- La escritura pública de la formación de una compañía de responsabilidad limitada será
aprobada por el Superintendente de Compañías, el que ordenará la publicación, por una sola vez,
de un extracto de la escritura, conferido por la Superintendencia, en uno de los periódicos de
mayor circulación en el domicilio de la compañía y dispondrá la inscripción de ella en el Registro
Mercantil.”
- “Art. 137.- La escritura de constitución será otorgada por todos los socios, por si o por medio de
apoderado. En la escritura se expresará:”
1. Los nombres, apellidos y estado civil de los socios, si fueren personas naturales, o la
denominación objetiva o razón social, si fueren personas jurídicas y, en ambos casos, la
nacionalidad y el domicilio;
2. La denominación objetiva o la razón social de la compañía;
3. El objeto social, debidamente concretado;
4. La duración de la compañía;
5. El domicilio de la compañía;
6. El importe del capital social con la expresión del número de las participaciones en que estuviere
dividido y el valor nominal de las mismas;
7. La indicación de las participaciones que cada socio suscriba y pague en numerario o en especie,
el valor atribuido a éstas y la parte del capital no pagado, la forma y el plazo para integrarlo;
8. La forma en que se organizará la administración y fiscalización de la compañía, si se hubiere
acordado el establecimiento de un órgano de fiscalización, y la indicación de los funcionarios
que tengan la representación legal;
9. La forma de deliberar y tomar resoluciones en la junta general y el modo de convocarla y
constituirla; y,
10. Los demás pactos lícitos y condiciones especiales que los socios juzguen conveniente
establecer, siempre que no se opongan a lo dispuesto en esta Ley.
4.4 Trámite que se debe seguir.
Para la constitución de la empresa “HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda.” los trámites a seguir son
los siguientes:
(Superintendencia de Compañias, 2016)
64
4.4.1. Constitución electrónica
(Superintendencia de Compañias, 2016)
“1. Registro de usuario”
“2. Reserva de denominación”
“3. Constituir la compañía”
“4. Consulta de trámite “
4.4.2. Constitución física
(Superintendencia de Compañias, 2016)
“1. Registro de usuario y clave en línea, en la página se la superintendencia de compañías.”
“2. Reservar el nombre para la sociedad: éste trámite ayudará a revisar si todavía no existe una
compañía con el mismo nombre. Después se procederá a la aprobación del nombre o razón
social de la empresa en la Superintendencia de Compañías.”
“3. Apertura de cuenta de integración de capital: este trámite se lo realiza en banco del Pacifico.
Dependiendo del tipo se sociedad se pagará el capital mínimo. Además se debe presentar la carta
de socios en la que se detalla la participación de cada uno.”
“4. Elaboración de los estatutos o contrato social, esto es lo que administrará a la sociedad, este
documento se lo realiza a través de una minuta firmada por un abogado.”
“5. Una vez que se posea la reserva del nombre, el certificado de apertura de cuenta de integración
de capital y la minuta firmada por un abogado, con todos estos documentos se debe acudir ante
notario público, de tal manera que eleve a escritura pública dichos documentos.”
“6. Posterior a que el notario entregue los estatutos elevados a escritura pública, los mismos deben
ser ingresados a la Superintendencia de Compañías para su revisión y aprobación mediante
resolución.”
“7. Después de que se ha conseguido la aprobación de la Superintendencia, se entregará cuatro
copias de la resolución y un extracto para realizar una publicación en un diario de circulación
nacional.”
“8. Previo a la inscripción en el registro mercantil, se debe realizar la publicación del extracto en un
diario de circulación nacional; y, realizar el pago de la patente municipal y del “1.5×1000” y
conseguir el certificado de cumplimiento de obligaciones que es emitido por el Municipio.”
“9. Cuando ya se cuente con todos los documentos, se debe acudir al Registro Mercantil del cantón
correspondiente, a fin de inscribir la sociedad.”
“10. Una vez inscrita la sociedad, se procede a elaborar un acta de junta general de accionistas con
el fin de nombrar a los representantes como Presidente, Gerente, dependiendo del estatuto.”
65
“11. Con los documentos inscritos en el Registro Mercantil, se debe ir a la Superintendencia de
Compañías en donde se entregará varios documentos que son habilitantes para obtener el RUC
de la compañía.”
“12. Y como penúltimo paso, con los documentos mencionados se acude a las oficinas del Servicio
de Rentas Internas (SRI) para sacar el Registro Único de Contribuyentes (RUC).”
“13. Para finalizar el proceso, con el RUC, se debe acudir a la Superintendencia de Compañías para
que se entregue una carta dirigida al banco del Pacifico en el que se abrió la cuenta de
integración de capital.”
Cumpliendo con todos estos pasos la Compañía está lista para funcionar, ya que la empresa queda
legalmente constituida y puede iniciar sus actividades.
4.5 Estructura organizacional
4.5.1 Definición de estructura organizacional
La estructura organizacional puede definirse como el conjunto de medios que maneja la
organización, con el objetivo de definir el trabajo en diferentes tareas y lograr la coordinación
efectiva de las mismas. (Canelos, 2010, pág. 208)
La empresa HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda., presenta su estructura administrativa
conformada por un Gerente quien inicialmente administrará todos los procesos de la empresa, un
Contador, y una Secretaria / Tesorera.
Las áreas principales de la empresa son:
- Área Administrativa: Se encargará de administrar los recursos que posee la empresa, en la
organización y distribución de actividades a los colaboradores para cumplir con los
requerimientos de los clientes, en esta área estará el administrador, el contador deberá brindar a
su jefe un apoyo incondicional con las tareas establecidas, además de realizar y vigilar la
contabilidad de la empresa y la secretaria / tesorera que se encargará de ayudar al contador.
- Área de producción: Estará conformado por el jefe de producción quien se encargará de
supervisar a los operarios y en algunos casos ayudar en el trabajo de los mismos, y cinco operarios
que se encargaran de la elaboración de los cupcakes y de la bodega.
- Área de Ventas: Conformada por el jefe de ventas que se encargará de su área, de la promoción
y publicidad de los cupcakes, además de dos vendedores que se encargarán de la recepción de los
pedidos y de los cobros de los mismos, y finalmente un chofer el cual estará en cargado de realizar
las entregas de los pedidos en los bares de las instituciones educativas.
66
Área de Administración
Área de Producción
Área de Ventas
4.5.2 Organigrama
4.5.2.1 Definición de organigrama
Es la representación gráfica de la estructura formal de autoridad y de la división especializada del
trabajo de una organización por niveles jerárquicos. (Hernández, 2007, pág. 87)
4.5.2.2 Organigrama estructural
El organigrama que se presenta a continuación es la estructura de las áreas que conforma la
empresa.
4.5.2.3 Organigrama posicional
El organigrama que se presenta a continuación es la estructura jerárquica de los puestos de trabajo
dentro de la empresa.
Gerente
Jefe de Producción
Operario 2Operario 1
Operario 3 Operario 4
Operario 5
Jefe de Ventas
Vendedor 1 Vendedor 2
Chofer
Contador Secretaria / Tesorera
Figura 4-2. Organigrama estructural de las áreas de la empresa
Figura 4-3. Organigrama posicional de los puestos de trabajo
67
4.5.2.4 Organigrama funcional
Este organigrama muestra las principales funciones de cada puesto de trabajo.
4.6 Direccionamiento estratégico
4.6.1 Definición de direccionamiento estratégico
El direccionamiento estratégico se fundamenta en la obtención de un aspecto común de la
empresa; que permite unificar criterios y prosperar, a su vez que permite aprovechar las
oportunidades futuras apoyándose en el razonamiento y la experiencia. (Salazar, 2008, pág. 138)
4.6.2 Principios
4.6.2.1 Definición de principios
Son conceptos, costumbres, actuaciones, actitudes, comportamientos o pensamientos que la empresa
asume como normas o principios de conducta o que se propone tener a lograr como una característica
distintiva de su posicionamiento y de sus variables competitivas, es decir, características que se
desarrollan como ventajas competitivas. (Ponce, 2012)
Los principios que se impulsarán en la empresa “HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda.” son las
siguientes:
Gerente
- Dirigir, coordinar y supervisar lasactividades de la empresa
- Tomar las decisiones de la empresa
- Representar legalmente a la empresa
Jefe de Producción
- Supervisar la elaboración del producto
- Realizar las compras de MP
- Controlar el inventario de MP yproductos terminados
Operario
- Elaborar el producto
- Traer las MP de bodega
- LLevar el producto a la bodega
Jefe de Ventas
- Supervisar las ventas
- Verificar el stock e inventaios delproducto
- Realizar la publicidad y promocióndel producto
Vendedor
- Brindar indormación a los clientes
- Recibir el pedido
- Realizar los cobros
Chofer
- Embarcar el producto
- Desenbarcar el producto
- Entregar el producto
Contador
- Supervisar la parte financiera de laempresa
- Elaborar los estados financieros
- Llevar la información contable
Secretaria / Tesorera
- Recaudar el dinero de la empresa
- Entregar al contador la información querequiera
- Colaborar con el gerente en los asuntosadministrativos
Figura 4-4. Organigrama funcional
68
- Trabajo en equipo: Todo el personal de la empresa trabajará como una sola unidad para sobresalir
frente a la competencia.
- Excelencia en el servicio: El personal de la empresa mantendrá una destacada actitud de servicio
hacia los clientes.
- Compromiso con la calidad: El personal elaborará los productos siguiendo estándares de calidad
y eficiencia.
- Responsabilidad social: Disminuir el impacto ambiental, utilizando maquinaria que no contamina
el ambiente, el empaque del producto se puede reciclar o desintegrar en poco tiempo sin ser
perjudicial para el medio ambiente, y los desechos de las MP se utilizarán como abono orgánico.
4.6.3 Valores
4.6.3.1 Definición de valores
Son elementos de la cultura empresarial, propios de cada compañía, dadas sus características
competitivas, las condiciones de su entorno, su competencia y las expectativas de los clientes y
propietarios. (Ponce, 2012)
Los valores que prevalecerán dentro de la empresa serán:
- Puntualidad: Todo el personal cumplirá con los tiempos establecidos tanto de trabajo como de
entrega de los productos y atención al cliente.
- Respeto: Entre todo el personal de la empresa deberá existir respeto tanto dentro de la empresa
como con los clientes.
- Honestidad: El personal de la empresa estará comprometido actuar de la manera más correcta en
todas las actividades que ejecuten dentro y fuera de la empresa.
- Compromiso: Los empleados y autoridades deben comprometerse con la empresa, de tal manera
que permita el crecimiento organizacional.
- Responsabilidad: Los integrantes de la organización deberán cumplir con todas las
responsabilidades delegadas para poder conseguir un correcto desempeño laboral y organizacional.
4.6.4 Misión
4.6.4.1 Definición de misión
Se entiende como una declaración duradera de propósito que distingue a una institución de otras
similares. Es un compendio de la razón de ser de una organización, esencial para determinar objetivos
y formular estrategias. (Canelos, 2010, pág. 203)
Por lo tanto la misión de la empresa es:
“HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda.” es una empresa dedicada a la elaboración y
comercialización de cupcakes de zanahoria con alto contenido nutricional y servicios de excelencia
69
para satisfacer las expectativas de los consumidores, con innovación permanente, contribuyendo al
bienestar de los empleados y de la comunidad, con una mayor rentabilidad y eficiencia, basados en
la filosofía de calidad, salud y servicio.
4.6.5 Visión
4.6.5.1 Definición de visión
Es un conjunto de ideas generales que proveen el marco de referencia de lo que una organización
es y quiere ser en el futuro. (Canelos, 2010, pág. 204)
Por lo tanto la visión de la empresa es:
Alcanzar el liderazgo en el mercado Quiteño en la comercialización de cupcakes de zanahoria,
siendo una empresa reconocida y distinguida de las demás por la vistosidad, sabor y calidad en su
producto, siempre contando con un talento humano comprometido con la empresa, los clientes y el
medio ambiente.
4.6.6 Objetivos
4.6.6.1 General
Elaborar y comercializar cupcakes de zanahoria con una gran vistosidad y un sabor inigualable,
cumpliendo así con las expectativas de los clientes.
4.6.6.2 Específicos
- Elaborar cupcakes para satisfacer la demanda insatisfecha del mercado.
- Constituirse como una empresa sólida y confiable del mercado.
- Tener un volumen de ventas apropiado para cubrir los gastos y generar ganancias.
- Realizar campañas de marketing que servirá para la promoción y venta de cupcakes.
4.6.7 Políticas
Condiciones de entrega
La empresa se responsabiliza de entregar los cupcakes, de acuerdo a los volúmenes requeridos
por los clientes y estos a su vez serán entregados directamente en los bares escolares de la zona
Quitumbe.
Horario de atención
El horario de atención de la empresa al público será de 7:00 a.m. a 16:00 p.m. La entrega de
pedidos se realizarán a partir de las 8:00 a.m. hasta las 15:30 p.m., la entrega se podrá hacer en un
70
periodo máximo de 30 minutos, pero no hay que olvidar que el destino es un factor importante para
calcular el tiempo de entrega.
Ocasiones especiales, fiestas y programas
Los pedidos para las ocasiones especiales se realizarán con un mínimo de tres días de antelación,
ya que así se podrá aumentar la producción sin ningún problema y realizar las entregas a tiempo.
Política de sustitución de producto
En cuanto a los diseños de las cajas de los cupcakes, estas podrán ser sustituidas por empaques de
plástico en el supuesto caso que el cliente lo necesite o que no se cuente con el stock necesario en
ese momento para cubrir con la demanda.
4.6.8 Plan estratégico operacional
4.6.8.1 El plan operacional
Cuando ya se sabe qué se va a realizar es importante definir “cómo y cuándo”. A continuación se
detallará que se va a llevar a cabo.
Figura 4-5. Plan operativo
71
CAPÍTULO V
5. ESTUDIO ECONÓMICO
5.1 Definición de estudio económico
El presente capítulo tiene por objeto hacer una presentación amplia y rigurosa de cada uno de los
elementos que participan en la estructura financiera del proyecto, a saber: las inversiones, necesarias
para ponerlo en funcionamiento de cada uno de los productos o servicios, el ingreso derivado de las
ventas de los mismos; toda esta información proyectada a cada uno de los periodos que comprometen
el horizonte del proyecto. (Miranda, 2005, pág. 174)
El estudio económico financiero trata información de carácter monetario de forma sistemática y
ordenada, como resultado de la investigación y análisis realizado en el capítulo del Estudio Técnico,
por lo tanto será de gran beneficio en la evaluación de la rentabilidad económica del proyecto.
5.2 Plan de inversiones
Se trata, pues, de organizar la documentación con el fin de identificar la magnitud de los activos que
requiere la empresa para la transformación de insumos o prestación de servicios y a determinación del
monto de capital de trabajo necesario para el funcionamiento normal del proyecto después del periodo
de instalación. (Miranda, 2005, pág. 176)
5.2.1 Plan de inversión inicial del proyecto
Para llevar a cabo la elaboración de cupcakes de zanahoria es necesario disponer de
infraestructura, herramientas, muebles, vehículo y capital de trabajo, los mismos que incurren un
costo, que es la inversión.
Es necesario realizar una inversión inicial para la adquisición de todos los activos fijos y diferidos,
que nos permita iniciar las operaciones de la empresa.
A continuación se detallará los rubros necesarios de la inversión.
- Inversión en activos fijos
- Inversión en activos diferidos
- Capital de trabajo
72
Tabla 5-1. Plan de inversión del proyecto
Plan de Inversión Inicial del Proyecto
I.- INVERSIÓN FIJA: 30.400,00
Área de Producción 5.168,00
Equipo y maquinaria 2.985,00
Herramientas 1.243,00
Muebles y enseres 940,00
Área Administrativa 3.850,00
Equipo de computo 1.900,00
Equipo de oficina 490,00
Muebles y enseres 1.460,00
Área de Venta 21.382,00
Equipo de computo 1.650,00
Equipo de oficina 1490,00
Muebles y enseres 1.252,00
Vehículo 16.990,00
II.- INVERSIÓN DIFERIDA: 23.000,00
Marcas y patentes 5.000,00
Programas informáticos 3.000,00
Adecuaciones local 15.000,00
III.- CAPITAL DE
TRABAJO: 22.359,99
TOTAL DE LA INVERSIÓN 75.759,99
5.2.2 Inversión en activos fijos
Se entiende por activo fijo a los bienes propiedades de la empresa, como terrenos, edificios,
maquinaria, mobiliario, vehículos de transporte, herramientas y otros. Se llama fijo porque la empresa
no puede desprenderse fácilmente de él sin que ello ocasione problemas en sus actividades
productivas. (Baca, 2013, pág. 175)
La empresa tiene la inversión más significativa que se encuentra en la adquisición de activos fijos
ya que sin ellos no podría funcionar.
Para llevarse a cabo la empresa dedicada a elaboración y comercialización de cupcakes requieren
de ciertas inversiones, desde lo necesario para operar durante el primer año hasta adquirir ingresos,
73
empezando por el arriendo del local hasta ciertas adaptaciones físicas que permitan las operaciones
diarias de la empresa.
Para el inicio de las actividades se utilizará solamente equipos necesarios, que permitan realizar
las actividades.
a. Área de producción
El equipo y maquinaria del área de producción es el siguiente:
Tabla 5-2. Equipo y maquinaria del área de producción
Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
Rallador eléctrico 1 110,00 110,00
Licuadora 1 95,00 95,00
Batidora profesional (4,83L) 2 380,00 760,00
Horno industrial rotativo 1 1.800,00 1.800,00
Máquina etiquetadora 1 150,00 150,00
Balanza electrónica 1 70,00 70,00
Total 2.985,00
Las herramientas del área de producción son los siguientes:
Tabla 5-3. Herramientas del área de producción
Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
Espiguero 3 160,00 480,00
Molde de cupcake 21 15,00 315,00
Cuchara medidora 1 20,00 20,00
Cuchillo 2 8,00 16,00
Espátula de plástico 2 15,00 30,00
Cuchara de plástico 2 5,00 10,00
Mangas pasteleras 2 4,00 8,00
Recipiente peque. de plástico 11 4,00 44,00
Recipiente grande de plástico 4 8,00 32,00
Carro transportador 2 110,00 220,00
Balde grande 2 20,00 40,00
Tacho de basura grande 2 14,00 28,00
Total 1.243,00
Los muebles y enseres del área de producción son los siguientes:
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Tabla 5-4. Muebles y enseres del área de producción
Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
Mesa de trabajo mediana 3 180,00 540,00
Mesa de trabajo pequeña 2 140,00 280,00
Silla plástica 5 10,00 50,00
Estantería 1 70,00 70,00
Total 940,00
b. Área de administración
El equipo de cómputo del área de administración es el siguiente:
Tabla 5-5. Equipo de cómputo del área administrativa
Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
Computador de escritorio 2 550,00 1.100,00
Laptop 1 600,00 600,00
Impresora 1 200,00 200,00
Total 1.900,00
Los muebles y enseres del área de administración son los siguientes:
Tabla 5-6. Muebles y enseres del área administrativa
Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
Escritorio 3 130,00 390,00
Silla giratoria 3 70,00 210,00
Papelera 3 10,00 30,00
Archivador 3 130,00 390,00
Basurero 3 10,00 30,00
Mesa de reuniones 1 200,00 200,00
Silla 6 35,00 210,00
Total 1.460,00
El equipo de oficina del área de administración es el siguiente:
75
Tabla 5-7. Equipo de oficina del área administración
Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
Central telefónica 1 150,00 150,00
Grapadora 3 20,00 60,00
Perforadora 3 20,00 60,00
Calculadora sumadora 2 110,00 220,00
Total 490,00
c. Área de Ventas
El equipo de cómputo del área de ventas consta de lo siguiente:
Tabla 5-8. Equipo de cómputo del área de ventas
Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
Computador de escritorio 3 550,00 1.650,00
Total 1.650,00
Los muebles y enseres del área de ventas son los siguientes:
Tabla 5-9. Muebles y enseres del área de ventas
Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
Escritorio 3 130,00 390,00
Silla giratoria 3 70,00 210,00
Papelera 3 10,00 30,00
Archivador 3 130,00 390,00
Basurero 3 10,00 30,00
Silla atención 2 35,00 70,00
Silla espera 6 22,00 132,00
Total 1.252,00
El equipo de oficina del área de ventas es el siguiente:
Tabla 5-10. Equipo de oficina del área de ventas
Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
Central telefónica 1,00 150,00 150,00
Grapadora 3,00 20,00 60,00
Perforadora 3,00 20,00 60,00
Calculadora sumadora 3,00 110,00 330,00
GPS 1,00 90,00 90,00
Copiadora 1,00 800,00 800,00
Total 1.490,00
El vehículo de del área de ventas es el siguiente:
76
Tabla 5-11. Vehículo del área de ventas
Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
Vehículo con furgón 1 16.990,00 16.990,00
Total 16.990,00
5.2.2.1 Total de inversión de activos fijos
La mayor inversión está en la adquisición de activos fijos, sobretodo en el área de ventas ya que
es necesaria la adquisición del vehículo para la distribución de los cupcakes.
Tabla 5-12. Inversión fija total
Detalle Valor
Área de producción 5.168,00
Área administrativa 3.850,00
Área de venta 21.382,00
Total 30.400,00
5.2.3 Inversión en activos diferidos
Se entiende por activo intangible al conjunto de bienes propiedad de la empresa, necesarios para
su funcionamiento. Y que incluyen: patentes, marcas, diseños, nombres comerciales, asistencia
técnica o transferencia de tecnología, gastos pre operativo, de instalación y puesta en marcha. (Baca,
2013, pág. 175)
Tabla 5-13. Inversión diferida
Descripción Cantidad Valor Unitario Valor Total
Marcas y patentes 1 5.000,00 5.000,00
Programas informáticos 1 3.000,00 3.000,00
Adecuaciones local 1 15.000,00 15.000,00
Total 23.000,00
5.3 Presupuesto de costos y gastos
Este presupuesto está formado por dos conceptos de costos / gastos; el relativo a los costos
directos y el relativo a los costos indirectos de estructura o costos fijos del período. La característica
que distingue a ambos conceptos de costos está en que se asocien o no, de manera directa con las
actividades. (Puentes, 2011, pág. 124)
Este presupuesto de costos y gastos está conformado por tres rubros importantes:
- Costos de producción
- Gastos de administración
- Gastos de venta
77
5.3.1 Costos de producción
Son aquellos referidos a la etapa de operación o funcionamiento del proyecto. Son rubros en que
se debe incurrir para hacer producir la capacidad instalada generada por las inversiones. (Canelos,
2010, pág. 238)
Estos costos son los que intervienen en el proceso de transformación de las materias primas en el
producto terminado.
- Costos de Materia Prima (directa e indirecta)
- Costos de Mano de Obra (directa e indirecta)
- Gastos de Fabricación
5.3.1.1 Materia prima directa
Son aquellas materias necesarias para la fase de producción del bien o servicio, una vez que el
proyecto se encuentra operando normalmente. (Canelos, 2010, pág. 239)
En el caso de la empresa “HEALTHY CUPCAKES Cía. Ltda.” la materia prima directa es toda
aquella que se en gran cantidad y que influye directamente en la producción de los cupcakes de
zanahoria.
Tabla 5-14. Materias primas
Materia Prima Año 1
Detalle Unidad Cantidad C.U. N° de uni. Costo Total
Mantequilla sin sal Kg 0,00625 3,20 365.003 7.300,05
Zanahoria Kg 0,00938 0,96 365.003 3.286,77
Harina de trigo Kg 0,00813 1,40 365.003 4.154,46
Aceite de girasol L 0,00750 2,75 365.003 7.528,18
Azúcar Kg 0,00750 0,80 365.003 2.190,02
Azúcar impalpable Kg 0,00250 1,80 365.003 1.642,51
Huevos Kg 0,00375 3,00 365.003 4.106,28
Esencia de vainilla Kg 0,00044 5,00 365.003 796,25
Polvo para hornear Kg 0,00031 9,00 365.003 1.018,36
Leche L 0,00016 0,75 365.003 42,43
Total 32.065,31
78
Tabla 5-15. Materias primas anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materia prima 32.065,31 35.605,93 39.383,07 43.410,16 47.701,35
5.3.1.2 Mano de obra directa
Son los operarios que participan directamente en el proceso de transformación, como: obreros,
operarios de máquinas, alimentadores de equipos, cargadores, etc. Si se trata de una empresa de
transporte serán los conductores y si de un centro de salud será el médico o la enfermera. (Miranda,
2001, pág. 187)
Tabla 5-16. Mano de obra directa
MOD Año1
Salario básico 366,00
Décimo tercero 30,50
Décimo cuarto 30,50
Aporte patronal (12,15%) 44,47
Fondos de reserva (8,33%)
Vacaciones 15,25
Subtotal 486,72
# Obreros 5
2.433,60
# Meses (Año) 12
Total 29.203,14
Tabla 5-17. Mano de obra anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Mano de obra directa 29.203,14 32.770,06 41.539,86 43.755,65 53.633,36
5.3.1.3 Gastos de fabricación
También se conoce como presupuesto de costos asociados con la operación de la inversión. Son
aquellos que se derivan de las decisiones de apalancar financieramente al proyecto y se causan
independientemente de la variación de la producción. (Puentes, 2011, pág. 124)
79
Tabla 5-18. Gastos de fabricación
Gastos de fabricación Año 1 40.691,03
MOI 9.340,80
MPI 22.447,65
Servicios básicos 3.076,90
Energía eléctrica 2.333,86
Agua 743,04
Depreciación 1.014,00
Seguros 206,72
Gasto Rep. y mantenimiento 103,36
Arriendo 2.880,00
Útiles de aseo y limpieza 1.441,60
Uniformes 180,00
Tabla 5-19. Gastos de fabricación anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos de fabricación 40.691,03 44.415,39 47.924,30 51.426,88 55.342,95
5.3.1.3.1 Materiales e Insumos
Estos materiales son utilizados para elaborar los cupcakes prácticamente son complementarios.
Tabla 5-20. Materiales indirectos
Materiales Indirectos Año 1
Detalle Unidad Cantidad C.U N° de uni. Costo total
Capacillos de cupcake Unidad 1 0,0065 365.003 2.372,52
Cajas de cupcake Unidad 1 0,0300 365.003 10.950,08
Etiquetas para las cajas Unidad 1 0,0200 365.003 7.300,05
Cajas grandes Unidad
(24 uni) 1 0,1200 15.208 1.825,01
Total 22.447,65
Tabla 5-21. Materiales indirectos anuales
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materiales indirectos 22.447,65 24.926,31 27.570,53 30.389,74 33.393,83
80
5.3.1.3.2 Mano de obre indirecta
Corresponde a: gerente técnico, jefes de departamentos técnicos, supervisores, personal de
laboratorio, personal de servicios auxiliares (almacén, control de calidad, seguridad, enfermería,
etc.), con sus respectivas prestaciones. (Miranda, 2001, pág. 188)
Tabla 5-22. Mano de obra indirecta
Jefe de producción Año 1
Salario básico 600,00
Décimo tercero 50,00
Décimo cuarto 30,50
Aporte patronal (12,15%) 72,90
Fondos de reserva (8,33%)
Vacaciones 25,00
Subtotal 778,40
# Meses (Año) 12
Total 9.340,80
Tabla 5-23. Mano de obra indirecta anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materiales de obra indirecta 9.340,80 10.288,09 10.657,39 11.026,69 11.395,99
5.3.1.3.3 Servicios básicos
Dentro de los gastos generales se tiene la energía eléctrica y agua potable que son los servicios
que se incurrirán en la producción para la elaboración de los cupcakes de zanahoria.
Tabla 5-24. Servicios básicos
Servicios básicos Año 1
Detalle Unidad Cantidad C.U. Costo Total
Energía eléctrica kv / h 14.496,00 0,161 2.333,86
Agua m3 1.032,00 0,720 743,04
Total 3.076,90
Tabla 5-25. Servicios básicos anuales
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Servicios básicos 3.076,90 3.230,74 3.392,28 3.561,89 3.739,99
81
5.3.1.3.4 Depreciación
La depreciación sólo se aplica al activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos, es decir,
se deprecian. (Baca, 2013, pág. 175)
Tabla 5-26. Depreciación
Depreciación Año 1
Detalle Valor Año Vida Dep. A.
Maquinaria y equipo 2.985,00 10 298,50
Herramientas 1.243,00 2 621,50
Muebles y enseres 940,00 10 94,00
Total 5.168,00 1.014,00
Tabla 5-27. Depreciación anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Depreciación 1.014,00 1.014,00 1.066,03 1.066,03 1.122,42
5.3.1.3.4 Seguros
Son aquellos contratados para la empresa que servirán para asegurar la maquinaria y equipo, las
herramientas, los muebles y enseres. (Canelos, 2010, pág. 239)
Tabla 5-28. Seguros
Seguros Año 1
5.168,00
0,04
206,72
Tabla 5-29. Seguros anuales
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Seguros 206,72 166,16 179,48 136,84 152,59
5.3.1.3.5 Gastos de reparación y mantenimiento
Estos gastos son necesarios para la reparación y mantenimiento de la maquinaria y equipo, las
herramientas, los muebles y enseres.
Tabla 5-30. Gastos de reparación y mantenimiento
Gastos de
reparación y
mantenimiento
Año 1
5.168,00
0,020
103,36
82
Tabla 5-31. Gasto de reparación y mantenimiento anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos de reparación
y mantenimiento 103,36 103,85 134,61 119,74 152,59
5.3.1.3.6 Arriendo
Para poder realizar las actividades de la empresa de cupcakes se arrendará un terreno, con
características específicas para poder realizar las adecuaciones correspondientes para su correcto
funcionamiento, que permitan trabajar de manera satisfactoria.
Tabla 5-32. Arriendo
Arriendo Año 1
Local anual 4.800,00
Área producción (60%) 2.880,00
Tabla 5-33. Arriendo anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Arriendo 2.880,00 2.998,13 3.121,11 3.249,13 3.382,40
5.3.1.3.7 Útiles de aseo y limpieza
Son los útiles que se utilizarán para el aseo y limpieza del área de producción.
Tabla 5-34. Útiles de aseo y limpieza
Útiles de aseo y limpieza Año 1
Detalle U. Medida Cantidad C.U. Costo Total
Detergente kg 12 2,40 28,80
Balde u 3 12,00 36,00
Escobas u 6 3,00 18,00
Trapeadores u 6 5,00 30,00
Pinoklin galón 12 8,00 96,00
Cloro galón 12 9,00 108,00
Toallas desechables rollos 2 25 14,00 350,00
Papel higiénico rollos 4 25 16,00 400,00
Ambiental u 12 3,00 36,00
Fundas de basura paquete 26 0,80 20,80
Jabón Líquido galón 24 10,00 240,00
Recogedor de basura u 3 2,00 6,00
Guantes paquete 36 2,00 72,00
Total 1.441,60
83
Tabla 5-35. Útiles de aseo y limpieza anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Útiles de aseo y limpieza 1.441,60 1.500,73 1.568,79 1.633,14 1.707,17
5.3.1.3.8 Uniformes
Es la indumentaria adecuada que utilizará el personal operativo para el correcto cumplimiento en
la elaboración de los cupcakes.
Tabla 5-36. Uniformes
Uniformes Año 1
Detalle Uni. Año C.U N° Operario Costo Total
Mandiles 3 12,00 5 180,00
Total 180,00
Tabla 5-37. Uniformes anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Uniformes 180,00 187,38 234,08 243,68 295,96
5.3.2 Gastos administrativos
Son, como su nombre lo indica, los costos que proviene de realizar la función de administración
en la empresa. (Baca, 2013, pág. 174)
Tabla 5-38. Gastos administrativos
Detalle Año 1 38.670,96
Sueldo 30.266,10
Suministros de oficina 440,73
Servicios básicos 1.056,00
Energía eléctrica 240,00
Agua 96,00
Teléfono 180,00
Internet 540,00
Depreciación 828,33
Amortización 4.600,00
Seguros 154,00
Gasto Rep. y mantenimiento 77,00
Arriendo 720,00
Útiles de aseo y limpieza 324,80
Documentos fuente 204,00
Tabla 5-39. Gastos de administración anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos de administración 38.670,96 41.708,10 42.857,31 44.246,53 45.392,65
84
5.3.2.1 Sueldos administrativos
El personal administrativo estará conformado por el gerente, el contador y la secretaria.
Tabla 5-40. Sueldos
Sueldos Año 1
Detalle S.N D.3ro D.4to Aporte Pat. F. Reserva Vac. Total
Gerente 800,00 66,67 30,50 97,20 33,33 1.027,70
Contador 700,00 58,33 30,50 85,05 29,17 903,05
Secretaria / tesorera 450,00 37,50 30,50 54,68 18,75 591,43
2.522,18
* 12
Total 30.266,10
Tabla 5-41.Sueldos anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldos 30.266,10 33.257,91 34.365,81 35.473,70 36.581,60
5.3.2.2 Suministros de oficina
Es un gasto previsto en suministros de oficina que ayudan a las actividades administrativas.
Tabla 5-42. Suministro de oficina
Suministros de oficina Año 1
Detalle Unidad Cantidad C.U. C.T.
Papel bond Resma 24 3,00 72,00
Archivadores de cartón u 36 2,50 90,00
Esferos caja (x12) 6 4,00 24,00
Lápices caja (x12) 3 2,62 7,86
Clips caja (x50) 6 0,22 1,32
Grapas caja 6 0,80 4,80
Carpetas Paq. 50 5 3,64 18,20
Correctores u 6 1,70 10,20
Resaltadores u 6 0,50 3,00
Separador caja (x10) 36 2,63 94,68
Sobre manilla caja (x50) 4 5,24 20,96
Borradores caja (x24) 1 9,12 9,12
Saca grapas u 3 0,40 1,20
Estilete u 3 0,95 2,85
Sobres oficio Paq. (x50) 2 1,40 2,80
Goma u 6 1,98 11,88
Reglas u 6 0,30 1,80
Tijeras u 3 0,82 2,46
Cinta adhesiva caja (x10) 2 2,48 4,96
Saca punta u 6 0,18 1,08
85
Suministros de oficina Año 1 (Continua)
Detalle Unidad Cantidad C.U. C.T.
Tinta para impresora u 4 4,50 18,00
Cuadernos u 6 1,00 6,00
Sellos u 3 8,00 24,00
Almohadilla u 3 1,50 4,50
Tinta para sellos u 3 1,02 3,06
Total 440,73
Tabla 5-43. Suministros de oficina anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Suministros de oficina 440,73 458,81 477,63 497,22 517,61
5.3.2.3 Servicios básicos
Dentro de los gastos generales se tiene la energía eléctrica, el agua potable, el teléfono e internet
que son los servicios que se incurrirán en la administración de la empresa.
Tabla 5-44. Servicios básicos
Detalle G. Anual
Luz 240,00
Agua 96,00
Teléfono 180,00
Internet 540,00
Total 1.056,00
Tabla 5-45. Servicios básicos anuales
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Servicios básicos 1.056,00 1.056,00 1.056,00 1.056,00 1.056,00
5.3.2.4 Depreciación
La depreciación sólo se aplica al activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos, es decir,
se deprecian. (Baca, 2013, pág. 175)
Tabla 5-46. Depreciación
Depreciación Año 1
Detalle M. Original Año Vida D. Anual
Equipo de cómputo 1.900,00 3 633,33
Muebles y enseres 1.460,00 10 146,00
Equipo de oficina 490,00 10 49,00
Total 3.850,00 828,33
86
Tabla 5-47. Depreciación
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Depreciación 828,33 828,33 828,33 911,00 911,00
5.3.2.5 Amortización
La amortización solo se aplica a los activos diferidos o intangibles, es un cargo anual que se hace
para recuperar la inversión. (Baca, 2013, pág. 175)
Tabla 5-48. Amortización
Amortización Año 1
Detalle M. Original Año Vida Am. Anual
Marcas y patentes 5.000,00 5 1.000,00
Programas informáticos 3.000,00 5 600,00
Adecuaciones local 15.000,00 5 3.000,00
Total 4.600,00
Tabla 5-49. Amortización anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Amortización 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00
5.3.2.6 Seguros
Son aquellos contratados para la empresa que servirán para asegurar el equipo de cómputo, los
muebles y enseres, equipo de oficina. (Canelos, 2010, pág. 239)
Tabla 5-50. Seguros
Seguros Año1
3.850,00
0,04
154,00
Tabla 5-51. Seguros anuales
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Seguros 154,00 120,87 87,73 140,52 104,08
5.3.2.7 Gastos de reparación y mantenimiento
Estos gastos son necesarios para la reparación y mantenimiento del equipo de cómputo, los
muebles y enseres, equipo de oficina.
87
Tabla 5-52. Gastos de reparación y mantenimiento
Gastos de reparación
y mantenimiento
Año 1
3.850,00
0,020
77,00
Tabla 5-53. Gastos de reparación y mantenimiento anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos de reparación y mantenimiento 77,00 75,54 65,80 122,95 104,08
5.3.2.8 Arriendo
Para poder realizar las actividades de la empresa de cupcakes se arrendará un terreno, con
características específicas para poder realizar las adecuaciones correspondientes para su correcto
funcionamiento, que permitan trabajar de manera satisfactoria.
Tabla 5-54. Arriendo
Arriendo Año1
Área administrativa (15%) 720,00
Tabla 5-55. Arriendo
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Arriendo 720,00 749,53 780,28 812,28 845,60
5.3.2.9 Útiles de aseo y limpieza
Son los implementos que se utilizarán para el aseo y limpieza del área de administración.
Tabla 5-56. Útiles de aseo y limpieza
Útiles de aseo y limpieza Año 1
Detalle Unidad Cantidad C.U. C.T.
Detergente kg 3 2,40 7,20
Balde u 1 12,00 12,00
Escobas u 2 3,00 6,00
Trapeadores u 2 5,00 10,00
Cloro galón 3 9,00 27,00
Toallas desechables rollos 2 6 12,00 72,00
Papel higiénico rollos 4 6 14,00 84,00
Ambiental u 3 3,00 9,00
Fundas de basura paquete 7 0,80 5,60
Jabón líquido galón 6 10,00 60,00
Recogedor de basura u 1 2,00 2,00
Guantes paquete 3 2,00 6,00
Pinoklin galón 3 8,00 24,00
Total 324,80
88
Tabla 5-57. Útiles de aseo y limpieza anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Útiles de aseo y limpieza 324,80 338,12 351,99 366,43 381,46
5.3.2.10 Documentos fuente
Son los documentos que ayudarán al correcto desenvolvimiento del área de administración.
Tabla 5-58. Documento fuente
Documentos fuente Año 1
Detalle Blog. 100 C.U C.T
Comprobante de retención 5 12,00 60,00
Nota de crédito 1 12,00 12,00
Comprobante de ingreso 3 12,00 36,00
Comprobante de egreso 3 12,00 36,00
Orden de compra 4 12,00 48,00
Liquidación de compra 1 12,00 12,00
Total 204,00
Tabla 5-59. Documentos fuente anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Documentos fuente 204,00 222,99 243,74 266,42 291,22
5.3.3 Gastos de ventas
En ocasiones el departamento o gerencia de ventas también es llamado mercadotecnia. En este
sentido vender no significa solo hacer llegar el producto al intermediario o consumidor, sino que
implica una actividad más amplia como la mercadotecnia. (Baca, 2013, pág. 174)
Tabla 5-60. Gastos de ventas
Gastos de ventas Año 1 51.398,44
Sueldos 27.640,50
Suministros de oficina 482,73
Servicios básicos 1.620,00
Energía eléctrica 360,00
Agua 240,00
Teléfono 480,00
Internet 540,00
Depreciación 4.222,20
89
Gastos de ventas Año 1 (Continua)
Seguros 855,28
Gasto Rep. y mantenimiento (A.F) 87,84
Gasto Rep. y mantenimiento (Vehí.) 2.040,00
Arriendo 1.200,00
Útiles de aseo y limpieza 348,80
Publicidad 10.950,08
Gastos de embalaje 1.825,01
Documentos fuente 126,00
Tabla 5-61. Gastos de ventas anuales
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos de ventas 51.398,44 55.400,73 57.740,50 60.292,03 62.635,95
5.3.3.1 Sueldos
El personal de ventas estará conformado por el jefe de ventas, dos vendedores y un chofer.
Tabla 5-62. Sueldos
Sueldos Año 1
Detalle S.N D.3ro D.4to Aporte Pat. F. Reserva. Vac. Total
Jefe de ventas 500,00 41,67 30,50 60,75 20,83 653,75
Vendedores 1 400,00 33,33 30,50 48,60 16,67 529,10
Vendedores 2 400,00 33,33 30,50 48,60 16,67 529,10
Chofer 450,00 37,50 30,50 54,68 18,75 591,43
2.303,38
* 12,00
Total 27.640,50
Tabla 5-63. Sueldos anuales
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldos 27.640,50 30.779,92 32.257,11 33.734,31 35.211,51
5.3.3.2 Suministros de oficina
Es un gasto previsto en suministros de oficina que ayudan a las actividades de ventas.
90
Tabla 5-64. Suministros de oficina
Suministros de oficina Año 1
Detalle Unidad Cantidad C.U. C.T.
Papel bond Resma 24 3,00 72,00
Archivadores de cartón u 36 2,50 90,00
Esferos caja (x12) 6 4,00 24,00
Lápices caja (x12) 3 2,62 7,86
Clips caja (x50) 6 0,22 1,32
Grapas caja 6 0,80 4,80
Carpetas Paq. 50 5 3,64 18,20
Correctores u 6 1,70 10,20
Resaltadores u 6 0,50 3,00
Separador caja (x10) 36 2,63 94,68
Sobre manilla caja (x50) 4 5,24 20,96
Borradores caja (x24) 1 9,12 9,12
Saca grapas u 3 0,40 1,20
Estilete u 3 0,95 2,85
Sobres oficio Paq. (x50) 2 1,40 2,80
Goma u 6 1,98 11,88
Reglas u 6 0,30 1,80
Tijeras u 3 0,82 2,46
Cinta adhesiva caja (x10) 2 2,48 4,96
Saca punta u 6 0,18 1,08
Tóner u 2 30,00 60,00
Cuadernos u 6 1,00 6,00
Sellos u 3 8,00 24,00
Almohadilla u 3 1,50 4,50
Tinta para sellos u 3 1,02 3,06
Total 482,73
Tabla 5-65. Suministros de oficina anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Suministros de oficina 482,73 502,53 523,14 544,60 566,94
91
5.3.3.3 Servicios básicos
Dentro de los gastos generales se tiene la energía eléctrica, el agua potable, el teléfono e internet
que son los servicios que se incurrirán en las ventas de la empresa.
Tabla 5-66. Servicios básicos
Servicios básicos Año 1
Detalle G. Anual
Luz 360,00
Agua 240,00
Teléfono 480,00
Internet 540,00
Total 1.620,00
Tabla 5-67. Servicios básicos
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Servicios básicos 1.620,00 1.620,00 1.620,00 1.620,00 1.620,00
5.3.3.4 Depreciaciones
La depreciación sólo se aplica al activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos, es decir,
se deprecian. (Baca, 2013, pág. 175)
Tabla 5-68. Depreciación
Depreciación Año 1
Detalle M. Original A. Vida Dep. A.
Equipo de cómputo 1.650,00 3 550,00
Muebles y enseres 1.252,00 10 125,20
Equipo de oficina 1.490,00 10 149,00
Vehículo 16.990,00 5 3.398,00
Total 21.382,00 4.222,20
Tabla 5-69. Depreciación anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Depreciaciones 4.222,20 4.222,20 4.222,20 4.293,99 4.293,99
5.3.3.5 Seguros
Son aquellos contratados para la empresa que servirán para asegurar el equipo de cómputo, los
muebles y enseres, equipo de oficina. (Canelos, 2010, pág. 239)
92
Tabla 5-70. Seguros
Seguros Año1
21.382,00
0,04
855,28
Tabla 5-71. Seguros anuales
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Seguros 855,28 686,39 517,50 423,23 251,47
5.3.3.6 Gastos de reparación y mantenimiento
Estos gastos son necesarios para la reparación y mantenimiento del equipo de cómputo, los
muebles y enseres, equipo de oficina.
Tabla 5-72. Gastos de reparación y mantenimiento
Gastos de
reparación y
mantenimiento
Año 1
4.392,00
0,020
87,84
Tabla 5-73. Gastos de reparación y mantenimiento anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos de reparación y mantenimiento 87,84 89,20 82,31 132,47 115,55
5.3.3.7 Gastos de reparación y mantenimiento vehículo
Estos gastos son necesarios para la reparación y mantenimiento del vehículo.
Tabla 5-74. Gastos de reparación y mantenimiento vehículo
Gastos de reparación y
mantenimiento vehículo Año 1
Detalle V.A.
Cambio de aceite 420,00
Combustible (Diesel) 1.080,00
Llantas 240,00
Repuestos 300,00
Total 2.040,00
93
Tabla 5-75. Gastos de reparación y mantenimiento vehículo anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos de reparación
y mantenimiento vehículo 2.040,00 2.123,68 2.210,79 2.301,47 2.395,87
5.3.3.8 Arriendo
Para poder realizar las actividades de la empresa de cupcakes se arrendará un terreno, con
características específicas para poder realizar las adecuaciones correspondientes para su correcto
funcionamiento, que permitan trabajar de manera satisfactoria.
Tabla 5-76. Arriendo
Arriendos Año 1
Área ventas (25%) 1.200,00
Tabla 5-77. Arriendo anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Arriendo 1.200,00 1.249,22 1.300,46 1.353,80 1.409,33
5.3.3.9 Útiles de aseo y limpieza
Son los útiles que se utilizarán para el aseo y limpieza del área de ventas.
Tabla 5-78. Útiles de aseo y limpieza
Útiles de aseo y limpieza Año 1
Detalle Unidad Cantidad C.U. C.T.
Detergente kg 3 2,40 7,20
Balde u 1 12,00 12,00
Escobas u 2 3,00 6,00
Trapeadores u 2 5,00 10,00
Cloro galón 3 9,00 27,00
Toallas desechables rollos 2 6 14,00 84,00
Papel higiénico rollos 4 6 16,00 96,00
Ambiental u 3 3,00 9,00
Fundas de basura paquete 7 0,80 5,60
Jabón líquido galón 6 10,00 60,00
Recogedor de basura u 1 2,00 2,00
Guantes paquete 3 2,00 6,00
Pinoklin galón 3 8,00 24,00
Total 348,80
94
Tabla 5-79. Útiles de aseo y limpieza anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Útiles de aseo y limpieza 348,80 363,11 378,00 393,51 409,65
5.3.3.10 Documentos fuente
Son los documentos que ayudarán al correcto desenvolvimiento del área de ventas.
Tabla 5-80. Documentos fuente
Documentos fuente Año 1
Detalle Blog. 100 C.U. C.T
Facturas 5 12,00 60,00
Nota de venta 3 10,00 30,00
Guías de remisión 3 12,00 36,00
Total 126,00
Tabla 5-81. Documentos fuente anual
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Documentos fuente 126,00 137,73 150,54 164,56 179,87
5.4 Depreciaciones
La depreciación sólo se aplica al activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos, es decir,
se deprecian. (Baca, 2013, pág. 175)
Tabla 5-82. Depreciaciones
Detalle V.U Valor Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Área de producción
Equipo y maquinaria 10 2.985,00 298,50 298,50 298,50 298,50 298,50
Herramientas 2 1.243,00 621,50 621,50 673,53 673,53 729,92
Muebles y enseres 10 940,00 94,00 94,00 94,00 94,00 94,00
5.168,00 1.014,00 1.014,00 1.066,03 1.066,03 1.122,42
Área administrativa
Equipo de computo 3 1.900,00 633,33 633,33 633,33 716,00 716,00
Equipo de oficina 10 490,00 49,00 49,00 49,00 49,00 49,00
Muebles y enseres 10 1.460,00 146,00 146,00 146,00 146,00 146,00
3.850,00 828,33 828,33 828,33 911,00 911,00
Área de venta
Equipo de computo 3 1.650,00 550,00 550,00 550,00 621,79 621,79
Equipo de oficina 10 1.490,00 149,00 149,00 149,00 149,00 149,00
Muebles y enseres 10 1.252,00 125,20 125,20 125,20 125,20 125,20
Vehículo 5 16.990,00 3.398,00 3.398,00 3.398,00 3.398,00 3.398,00
21.382,00 4.222,20 4.222,20 4.222,20 4.293,99 4.293,99
95
5.5 Capital de trabajo
Se define como la diferencia aritmética entre el activo circulante y el pasivo circulante. Está
representado por el capital adicional con que hay que contar para que empiece a funcionar la empresa.
(Baca, 2013, pág. 177)
5.5.1 Cálculo del capital de trabajo
Se calculará el capital de trabajo por el periodo de desfase.
Este método consiste en determinar la cuantía de los costos de operación que deben financiarse desde
el momento que se efectúa el primer pago por la adquisición de la materia prima hasta el momento en
que se recauda el ingreso por la venta de los productos. (Canelos, 2010, pág. 237)
La fórmula para calcular el capital de trabajo es la siguiente:
Capital de trabajo =
Gastos totales - ( Dep. y Amortización)
* Periodo de desfase 365 días
Se consideró un margen de 45 días para la recuperación del dinero.
Capital de trabajo =
101.959,48 - ( 90.069,40 + 6.064,53 - 4.600,00 ) 45
365
Capital de trabajo = 22.359,99
5.6 Inversión total
La inversión total que necesitará para la empresa de cupcakes de zanahoria es de $ 75.759,99.
Tabla 5-83. Inversión total
Detalle Recursos propios Crédito Total
I. Inversión fija 30.400,00 30.400,00
II. Inversión diferida 23.000,00 23.000,00
III. Capital de trabajo 21.759,99 600,00 22.359,99
Inversión total
44.759,99 31.000,00 75.759,99
5.7 Financiamiento
Una empresa está financiada cuando ha pedido capital en préstamo para cubrir cualquiera de sus
necesidades económicas. (Baca, 2013, pág. 186)
96
El estudio del financiamiento es una de las funciones más importantes que tiene el proyecto,
puesto que en el país es un factor limitante. La tasa más baja que se presenta para un crédito es la
Corporación Financiera Nacional (CFN) con un interés del 11,6412% a 5 años con una forma de
pago semestral, es por esta razón que se utilizará los servicios de esta institución.
El proyecto será financiado de la siguiente manera:
Tabla 5-84. Financiamiento
Detalle Recursos propios Crédito Total %
I. Inversión fija 30.400,00 30.400,00 40.13%
II. Inversión diferida 23.000,00 23.000,00 30.36%
III. Capital de trabajo 21.759,99 600,00 22.359,99 29.51%
Inversión total 44.759,99 31.000,00 75.759,99 100%
% 59,08% 40,92% 100%
5.7.1 Crédito
Para la creación de la empresa “HEALTHY CUPCAKES” Cía. Ltda., se necesitará de un crédito
el mismo que será financiado por Corporación Financiera Nacional (CFN).
Tabla 5-85. Condiciones de crédito
Detalle Información
Entidad financiera CFN
Monto 31.000,00
Tasa anual 11,6412%
Plazo 5 años 5
Forma de pago semestral 2
Número de pagos 10
5.7.2 Cálculo de la cuota fija
La fórmula para calcular la cuota fija es la siguiente:
CF= C
1-(1+i)^-n
i
CF= 31.000,00
1-(1+0,058)^-10
0,058
97
5.7.3 Tabla de amortizaciones
Tabla 5-86. Tabla de amortizaciones semestral
Semestres Interés Amortización Cuota fija Saldo capital
0 4.176,18 31.000,00
1 1.804,39 2.371,79 4.176,18 28.628,21
2 1.666,33 2.509,85 4.176,18 26.118,36
3 1.520,25 2.655,94 4.176,18 23.462,42
4 1.365,65 2.810,53 4.176,18 20.651,90
5 1.202,06 2.974,12 4.176,18 17.677,78
6 1.028,95 3.147,23 4.176,18 14.530,55
7 845,77 3.330,42 4.176,18 11.200,14
8 651,92 3.524,27 4.176,18 7.675,87
9 446,78 3.729,40 4.176,18 3.946,47
10 229,71 3.946,47 4.176,18 0,00
Total 10.761,81 31.000,00 45.937,99
Tabla 5-87. Tabla de amortizaciones anual
Año Interés anual Amortización
1 3.470,72 4.881,64
2 2.885,90 5.466,46
3 2.231,02 6.121,34
4 1.497,68 6.854,68
5 676,49 7.675,87
Total 10.761,81 31.000,00
CF= 31.000,00
0,432066086
0,058206
CF= 31.000,00
7,423050639
CF= 4.176,18
98
5.8 Proyección de costos y gastos
Luego de haber detallado cada uno de los costos y gastos, se procederá a unificarlos en una tabla
general, la cual contara con la proyección de los mismos a cinco años, tiempo para el cual está
programado el proyecto. Para la proyección de costos y gastos se establece una tasa promedio de
inflacionaria del 4,1018%.
Tabla 5-88. Tasa de inflación
N° Año Inflación
1 2005 3,14
2 2006 2,87
3 2007 3,32
4 2008 8,83
5 2009 4,31
6 2010 3,33
7 2011 5,41
8 2012 4,16
9 2013 2,70
10 2014 3,67
11 2015 3,38
Sumatoria 45,12
Inflación 4,1018
En: Banco Central
Tabla 5-89. Costos de producción
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos de producción 101.959,48 112.791,38 128.847,23 138.592,69 156.677,65
MO 29.203,14 32.770,06 41.539,86 43.755,65 53.633,36
MP 32.065,31 35.605,93 39.383,07 43.410,16 47.701,35
Gastos de fabricación 40.691,03 44.415,39 47.924,30 51.426,88 55.342,95
MOI 9.340,80 10.288,09 10.657,39 11.026,69 11.395,99
MPI 22.447,65 24.926,31 27.570,53 30.389,74 33.393,83
Servicios básicos 3.076,90 3.230,74 3.392,28 3.561,89 3.739,99
Depreciación 1.014,00 1.014,00 1.066,03 1.066,03 1.122,42
Seguros 206,72 166,16 179,48 136,84 152,59
Gasto Rep. y Mante. 103,36 103,85 134,61 119,74 152,59
Arriendo 2.880,00 2.998,13 3.121,11 3.249,13 3.382,40
Útiles de aseo y Lim. 1.441,60 1.500,73 1.568,79 1.633,14 1.707,17
Uniformes 180,00 187,38 234,08 243,68 295,96
99
Tabla 5-90. Gastos de administración
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos de administración 38.670,96 41.708,10 42.857,31 44.246,53 45.392,65
Sueldo 30.266,10 33.257,91 34.365,81 35.473,70 36.581,60
Suministros de oficina 440,73 458,81 477,63 497,22 517,61
Servicios básicos 1.056,00 1.056,00 1.056,00 1.056,00 1.056,00
Depreciación 828,33 828,33 828,33 911,00 911,00
Amortización 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00
Seguros 154,00 120,87 87,73 140,52 104,08
Gasto Rep. y Manteni. 77,00 75,54 65,80 122,95 104,08
Arriendo 720,00 749,53 780,28 812,28 845,60
Útiles de aseo y Lim. 324,80 338,12 351,99 366,43 381,46
Documentos fuente 204,00 222,99 243,74 266,42 291,22
Tabla 5-91. Gastos de venta
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos de ventas 51.398,44 55.400,73 57.740,50 60.292,03 62.635,95
Sueldo 27.640,50 30.779,92 32.257,11 33.734,31 35.211,51
Suministros de oficina 482,73 502,53 523,14 544,60 566,94
Servicios básicos 1.620,00 1.620,00 1.620,00 1.620,00 1.620,00
Depreciación 4.222,20 4.222,20 4.222,20 4.293,99 4.293,99
Seguros 855,28 686,39 517,50 423,23 251,47
Gasto Rep. y Man. (A.F) 87,84 89,20 82,31 132,47 115,55
Gasto Rep. y Man. (Vehí.) 2.040,00 2.123,68 2.210,79 2.301,47 2.395,87
Arriendo 1.200,00 1.249,22 1.300,46 1.353,80 1.409,33
Útiles de aseo y Lim. 348,80 363,11 378,00 393,51 409,65
Publicidad 10.950,08 11.680,08 12.410,09 13.140,09 13.870,10
Gastos de embalaje 1.825,01 1.946,68 2.068,35 2.190,02 2.311,68
Documentos fuente 126,00 137,73 150,54 164,56 179,87
Tabla 5-92. Costos y gastos de la empresa "Healthy Cupcakes"
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos de producción 101.959,48 112.791,38 128.847,23 138.592,69 156.677,65
Gastos de administración 38.670,96 41.708,10 42.857,31 44.246,53 45.392,65
Gastos de ventas 51.398,44 55.400,73 57.740,50 60.292,03 62.635,95
100
5.9 Presupuesto de ingresos
El presupuesto de ingresos está dado por la cantidad de bienes vendidos a un precio determinado
o precio de venta. (Canelos, 2010, pág. 247)
Para este proyecto, el presupuesto de ingresos está conformado por el volumen de cupcakes de
zanahoria vendidos anualmente y el precio de venta de cada cupcake de zanahoria.
Tabla 5-93. Cupcakes vendidos
Año # (uni./año) de cupcakes
1 365.003
2 389.336
3 413.670
4 438.003
5 462.337
Tabla 5-94. Precio cupcake
Año Precio
1 0,60
2 0,62
3 0,65
4 0,68
5 0,70
Para calcular los ingresos tomamos en cuenta la tasa de inflación calculada promedio del
4,1018%.
Tabla 5-95. Ingreso por ventas
Año Uni. vendidas Precio Ingreso
1 365.003 0,60 218.912,92
2 389.336 0,62 243.085,11
3 413.670 0,65 268.871,97
4 438.003 0,68 296.365,30
5 462.337 0,70 325.661,70
5.10 Balance general
Mostrará la aportación neta que deberán realizar los accionistas o promotores del proyecto.
(Baca, 2013, pág. 200)
101
“La igualdad fundamental del balance:
Activo = Pasivo + Capital
Significa, por tanto, que todo lo que tiene de valor de la empresa (activos fijo, diferido y capital de
trabajo) le pertenece a alguien. Este alguien pueden ser terceros (tales como instituciones bancarias o
de crédito), y lo que no debe, entonces, es propiedad de los dueños o accionistas. Por esto es que la
igualdad siempre debe cumplirse. Todo lo que hay en la empresa siempre le pertenecerá a alguien.”
(Baca, 2013, pág. 188)
Tabla 5-96. Balance general
ACTIVO
Activo Corriente 22.359,99
Caja/Bancos 22.359,99
Activo No Corriente 30.400,00
Área de Producción 5.168,00
Maquinaria y Equipo 2.985,00
Herramientas 1.243,00
Muebles y Enseres 940,00
Área Administrativa 3.850,00
Muebles y Enseres 1.460,00
Equipo de Oficina 490,00
Equipo de Computo 1.900,00
Área de Venta 21.382,00
Equipo de Computo 1.650,00
Equipo de Oficina 1.490,00
Muebles y Enseres 1.252,00
Vehículo 16.990,00
Activo Diferido 23.000,00
TOTAL ACTIVO 75.759,99
PASIVO
Pasivo Corriente 4.881,64
Amortizaciones 4.881,64
Pasivo No Corriente 26.118,36
TOTAL PASIVO 31.000,00
PATRIMONIO
Total Patrimonio 44.759,99
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 75.759,99
102
5.11 Estado de resultados
El estado de resultados pro-forma o proyectado es la base para calcular los flujos netos de efectivo
(FNE) con los cuales se realiza la evaluación económica. (Baca, 2013, pág. 200)
Tabla 5-97. Estado de resultados
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos por ventas 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 325.661,70
(-) Costos de producción 101.959,48 112.791,38 128.847,23 138.592,69 156.677,65
(=) Utilidad bruta en ventas 116.953,44 130.293,73 140.024,74 157.772,61 168.984,05
(-) Gatos operacionales 90.069,40 97.108,83 100.597,80 104.538,56 108.028,60
(=) Utilidad operacional 26.884,04 33.184,90 39.426,94 53.234,05 60.955,45
(-) Gastos financieros 3.470,72 2.885,90 2.231,02 1.497,68 676,49
(=) Utilidad antes de participaci. 23.413,32 30.299,00 37.195,92 51.736,37 60.278,96
(-) 15% Participación utilidades 3.512,00 4.544,85 5.579,39 7.760,46 9.041,84
(=) Utilidad antes de impuestos 19.901,32 25.754,15 31.616,53 43.975,92 51.237,11
(-) 22% Impuesto a la renta 4.378,29 5.665,91 6.955,64 9.674,70 11.272,17
(=) UTILIDAD NETA 15.523,03 20.088,24 24.660,89 34.301,21 39.964,95
5.12 Flujo de efectivo
El flujo de caja del proyecto incluye los ingresos y egresos cuando se presenta la entrada y salida de
efectivo, no obstante que se excluyen algunos desembolsos, tales como los intereses, amortización de
préstamos, y se incluyen, para efectos tributarios, egresos que no constituyen desembolso de efectivo
como la depreciación y amortización. (Meza, 2013, pág. 249)
5.12.1 Flujo de efectivo del inversionista
(Flujo de caja con financiamiento) que permite medir exclusivamente la rentabilidad sobre sus
aportes. Para su correcta construcción y para medir el efecto del financiamiento se incluyen en el
flujo de caja del proyecto los cargos por intereses y amortización de capital. (Meza, 2013, pág. 250)
103
Tabla 5-98. Flujo de efectivo del inversionista
Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
A) F. Beneficios
Ingreso ventas 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 325.661,70
V. Residual. 6.376,20
Rec. Cap. Trabajo 22.359,99
Total Flujo Benef. 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 354.397,89
B) F. Costos
Inv. Fija 30.400,00 1.347,06 4.013,34 1.459,84
Inv. Diferida 23.000,00
Cap. Trabajo 22.359,99
Costo Prod.* 100.945,48 111.777,38 127.781,20 137.526,66 155.555,24
G. Operación* 80.418,87 87.458,30 90.947,27 94.733,58 98.223,62
G. Financiero 3.470,72 2.885,90 2.231,02 1.497,68 676,49
Total Flujo Costos 75.759,99 184.835,06 202.121,58 222.306,55 237.771,26 255.915,18
(A-B) F. Económico -75.759,99 34.077,86 40.963,53 46.565,42 58.594,04 98.482,71
+ Crédito 31.000,00
-
Amortización
Crédito 4.881,64 5.466,46 6.121,34 6.854,68 7.675,87
- 15% Rep. Utilidad 3.512,00 4.544,85 5.579,39 7.760,46 9.041,84
- 22% Imp. Renta 4.378,29 5.665,91 6.955,64 9.674,70 11.272,17
= FLUJO DE
EFECTIVO
-44.759,99 21.305,92 25.286,31 27.909,05 34.304,20 70.492,83
5.12.2 Flujo de efectivo del proyecto
Cuyo propósito es servir de base para medir la rentabilidad del proyecto en sí, teniendo en cuenta
toda la inversión sin importar las fuentes de financiamiento. (Meza, 2013, pág. 250)
104
Tabla 5-99. Flujo de efectivo del proyecto
Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
A) F. Beneficios
Ingreso Ventas 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 325.661,70
V. Residual. 6.376,20
Rec. Cap. Traba. 22.359,99
Total Flujo Benef. 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 354.397,89
B) F. Costos
Inv. Fija 30.400,00 1.347,06 4.013,34 1.459,84
Inv. Diferida 23.000,00
Cap. Trabajo 22.359,99
Costo Prod.* 100.945,48 111.777,38 127.781,20 137.526,66 155.555,24
G. Operación* 80.418,87 87.458,30 90.947,27 94.733,58 98.223,62
Total Flujo Costos 75.759,99 181.364,34 199.235,68 220.075,53 236.273,58 255.238,69
(A-B) F. Económico -75.759,99 37.548,58 43.849,43 48.796,44 60.091,72 99.159,20
- 15% Rep. Utilidad 3.512,00 4.544,85 5.579,39 7.760,46 9.041,84
- 22% Imp. Renta 4.378,29 5.665,91 6.955,64 9.674,70 11.272,17
= FLUJO DE
EFECTIVO
-75.759,99 29.658,29 33.638,67 36.261,41 42.656,56 78.845,19
5.13 Punto de equilibrio
El punto de equilibrio es el nivel de producción en el que los ingresos por ventas son exactamente
iguales a la suma de los costos fijos y los variables. (Baca, 2013, pág. 179)
105
Tabla 5-100. Clasificación de costos
Detalle C. Fijos C. Variables C. Total
C. Producción
MOD 29.203,14 29.203,14
MP 32.065,31 32.065,31
G. Fabricación
MOI 9.340,80 9.340,80
MPI 22.447,65 22.447,65
Servicios básicos 3.076,90 3.076,90
Depreciación 1.014,00 1.014,00
Seguros 206,72 206,72
G. Repara. y Mante. 103,36 103,36
Arriendos 2.880,00 2.880,00
Útiles de aseo y Limp. 1.441,60 1.441,60
Uniformes 180,00 180,00
G. Administrativos
Sueldos 30.266,10 30.266,10
Suministros de oficina 440,73 440,73
Servicios básicos 1.056,00 1.056,00
Depreciación 828,33 828,33
Amortizaciones 4.600,00 4.600,00
Seguros 154,00 154,00
G. Repara. y Mante. 77,00 77,00
Arriendos 720,00 720,00
Útiles de aseo y Limp. 324,80 324,80
Documentos fuente 204,00 204,00
G. Ventas
Sueldos 27.640,50 27.640,50
Suministros de oficina 482,73 482,73
Servicios básicos 1.620,00 1.620,00
Depreciación 4.222,20 4.222,20
Seguros 855,28 855,28
G. Repa. y Mante. AF 87,84 87,84
G. Repa. y Mante. (Vehí.) 2.040,00 2.040,00
Arriendos 1.200,00 1.200,00
Útiles de aseo y Limp. 348,80 348,80
Publicidad 10.950,08 10.950,08
Gastos de embalaje 1.825,01 1.825,01
Documentos fuente 126,00 126,00
TOTAL 119.892,33 72.136,54 192.028,88
106
Tabla 5-101. Datos para el punto de equilibrio
Detalle Valor
Ingreso por ventas 218.912,92
Costos fijos 119.892,33
Costos variables 72.136,54
Costo total 192.028,88
Precio de venta 0,60
Costo variable unitario 0,20
Punto de equilibrio monetario
P.E. (m)=
119.892,33
1 - 72.136,54
218.912,92
P.E. (m)= 119.892,33
0,6705
P.E. (m)=
178.816,11
Punto de equilibrio en cantidades
P.E. (q)= 119.892,33
0,60 - 0,20
P.E. (q)= 119.892,33
0,40
P.E. (q)=
298.147
𝑃.𝐸. (𝑚)= (𝐶.𝐹)/(1−𝐶𝑉/𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠)=
𝑃.𝐸.(q)=(𝐶.𝐹)/(𝑃𝑉−𝐶𝑉𝑢)=
107
Tabla 5-102. Punto de equilibrio
Unidades Costo fijo Costo variable Costo Total Ingreso Total
0 119.892,33 0,00 119.892,33 0,00
59.629 119.892,33 11.784,74 131.677,07 35.763,17
119.259 119.892,33 23.569,48 143.461,81 71.526,34
178.888 119.892,33 35.354,21 155.246,55 107.289,51
238.518 119.892,33 47.138,95 167.031,28 143.052,67
298.147 119.892,33 58.923,69 178.816,02 178.815,84
357.776 119.892,33 70.708,43 190.600,76 214.579,01
417.406 119.892,33 82.493,16 202.385,50 250.342,18
477.035 119.892,33 94.277,90 214.170,24 286.105,35
536.665 119.892,33 106.062,64 225.954,97 321.868,52
596.294 119.892,33 117.847,38 237.739,71 357.631,69
Figura 5-1. Punto de equilibrio
5.14 Análisis financiero
Se realiza sobre la estimación del flujo de caja de los costos y beneficios. La improbabilidad de
tener certeza de la ocurrencia de los acontecimientos considerados en la preparación del proyecto
hace necesario considerar el riesgo de invertir en él. (Sapag, 2011, pág. 30)
0,00
50.000,00
100.000,00
150.000,00
200.000,00
250.000,00
300.000,00
350.000,00
400.000,00
Costo Fijo
Costo Variable
Costo Total
Ingreso Total
108
5.14.1 Tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR)
Cuando el capital necesario para llevar a cabo un proyecto es aportado totalmente por una persona
física, esa persona siempre tiene en mente una tasa mínima de ganancia sobre la inversión propuesta,
llamada tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR). (Baca, 2013, pág. 184)
La tasa de inflación es del 4,1018%. Tasa de inflación promedio calculada.
La tasa de Riesgo es del 9,59 %
Se define a la (TMAR) como:
Dónde:
f= inflación
i= premio al riesgo
TMAR = 0,0959 + 0,04 + 0,0959 ( 0,04 )
TMAR = 0,0959 + 0,04 + 0,0039
TMAR = 0,1409
TMAR = 14,09%
5.14.2 Cálculo del valor actual neto (VAN)
Se define operacionalmente como el resultado de la diferencia entre los ingresos actualizados y
los costos actualizados a una determinada tasa de descuento menos la inversión inicial. (Canelos,
2010, pág. 280)
Existen criterios para la toma de decisiones:
a. VAN > 0 Indicará que el proyecto proporciona esa cantidad adicional por sobre lo exigido.
b. VAN < 0 Cantidad que falta para que el proyecto rente lo exigido por el inversionista.
c. VAN = 0 El proyecto entrega la renta que el inversionista exige de la inversión.
Su fórmula es:
𝑉𝐴𝑁 = −𝐼0 + Σ|𝐹𝑙𝑢𝑗𝑜 𝑑𝑒 𝐸𝑓𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜|
(1 + 𝑖)𝑛
109
Dónde:
VAN = Valor Actual Neto
Io = Inversión Inicial
FNF = Flujo Neto Financiero
i = Tasa de descuento
n = Tiempo de vida útil
Cálculo:
Tabla 5-103. Datos VAN
Tasa de Descuento
TD = CPPC + Ti + TRP
TD = 8,22 + 4,10 + 9,59 = 21,91
Monto %
Rec. propios 44.759,99 59,08% 5,85% 3,46%
Crédito 31.000,00 40,92% 11,64% 4,76%
Total 75.759,99 100% 8,22%
VAN Positivo
VAN = Inversión
Original +
∑ F.E
(1+i)^n
VAN = -44.759,99 + 21.305,92
+ 25.286,31
+ 27.909,05
+ 34.304,20
+ 70.492,83
1,2191 1,4862 1,8119 2,2089 2,6929
VAN = -44.759,99 + 17.476,55 + 17.013,59 + 15.403,20 + 15.529,90 + 26.177,10
VAN = 46.840,36
Por lo tanto el proyecto es aceptado ya que el resultado de la VAN es un resultado positivo y
mayor a cero, la Van es de 46.840,36 > 0.
VAN Negativo
VAN = -44.759,99 + 21.305,92
+ 25.286,31
+ 27.909,05
+ 34.304,20
+ 70.492,83
1,5609 2,43640881 3,8030 5,9361 9,2656
VAN = -44.759,99 + 13.649,77 + 10.378,52 + 7.338,71 + 5.778,92 + 7.607,98
VAN = -6,08
Este resultado solamente es calculado para ayudar como dato para el cálculo de la TIR.
110
5.14.3 Cálculo de tasa interna de retorno (TIR)
Se llama tasa interna de rendimiento porque supone que el dinero que se gana año con año se reinvierte
en su totalidad, es decir que se trata de la tasa de rendimiento generada en su totalidad en el interior
de la empresa por medio de la inversión. (Baca, 2013, pág. 209)
Su fórmula es:
TIR = Ti + ( Ts – Ti ) + VANi
VANi - VANs
Interpretaciones del resultado que entrega el TIR:
TIR ˃ TD Aceptado
TIR ˂ TD Rechazado
Cálculo:
TIR = 21,91% + 56,08% ─ 21,91% 46.840,36
46.840,36 ─ - 6,08
TIR = 21,91% + 56,08% ─ 21,91% 0,9999
TIR = 21,91% + 56,08% ─ 21,91%
TIR = 56,08%
Por lo tanto este proyecto es aceptado ya que la TIR es mayor a la TD, 56,08% > 21,91%.
5.14.4 Periodo de recuperación de la inversión
Este indicador permite conocer en qué momento de la vida útil del proyecto, una vez que empezó a
operar el negocio, se puede recuperar el monto de la inversión. Es decir, este indicador escoge los
proyectos en los cuales el tiempo de recuperación de la inversión original es menor. (Canelos, 2010,
pág. 291)
Su fórmula es:
PRI = a + I c I
d
Dónde:
a: año inmediato anterior en que se recupera la inversión
c; flujo de efectivo acumulado del año inmediato anterior en que se recupera la inversión
d: flujo de efectivo actualizado en que se recupera la inversión
111
Cálculo:
Tabla 5-104. Flujo actualizado y acumulado
Año Flujo actualizado Flujo acumulado
0 -44.759,99 -44.759,99
1 17.476,55 -27.283,44
2 17.013,59 -10.269,84
3 15.403,20 5.133,36
4 15.529,90 20.663,26
5 26.177,10 46.840,36
PRI = 17.013,59 ÷ 12 = 1.417,80
PRI = 10.269,84 ÷ 1.417,80 = 7,24
2 años 7 meses
0,24 * 30 días = 7 días
2 años 7 meses y 7 días
El periodo de recuperación de la inversión para este proyecto será de 2 años, 7 meses y 7 días.
5.14.5 Relación beneficio - costo
Se lo define como la relación entre Valor Actual Neto de los Beneficios VAN beneficios y el VAN
de los costos. El cálculo de este indicador se realiza actualizando el flujo de beneficios por un lado, y
el flujo de los costos, por otro lado y dividiendo estos dos valores (VAN beneficios / VAN cotos).
(Canelos, 2010, pág. 295)
El análisis beneficio / costo tiene las siguientes consideraciones:
- RB / C = 0 El proyecto es indiferente
- RB / C = < 1 El proyecto es rechazado
- RB / C = > 1 El proyecto es aceptado
Su fórmula es:
RB/C = VAN beneficios
VAN costos
112
Cálculo:
Tabla 5-105. Flujo de beneficios y costos
Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Flujo de beneficios 218.912,92 243.085,11 268.871,97 296.365,30 354.397,89
Flujo de beneficios
actualizado 179.567,08 163.556,95 148.392,34 134.167,90 131.603,59
Flujo de costos 75.759,99 184.835,06 202.121,58 222.306,55 237.771,26 255.915,18
Flujo de costos
actualizado 75.759,99 151.614,13 135.995,12 122.692,56 107.641,72 95.032,61
VAN beneficios = ∑ F.B
(1+i)^n
VAN beneficios = 218.912,92
+ 243.085,11
+ 268.871,97
+ 296.365,30
+ 354.397,89
1,2191 1,4862 1,8119 2,2089 2,6929
VAN beneficios = 179.567,08 + 163.556,95 + 148.392,34 + 134.167,90 + 131.603,59
VAN beneficios = 757.287,85
VAN
costos =
∑ F.C
(1+i)^n
VAN
costos = 75.759,99 +
184.835,06 +
202.121,58 +
222.306,55 +
237.771,26 +
255.915,18
1,2191 1,4862 1,8119 2,2089 2,6929
VAN
costos = 75.759,99
+ 151.614,13 + 135.995,12 + 122.692,56 + 107.641,72 + 95.032,61
VAN
costos =
688.736,12
RBC = 757.287,85
688.736,12
RBC = 1,10 veces
La relación beneficio/costo se acepta porque es mayor que uno. Eso quiere decir que el proyecto
es aceptado ya que los beneficios cubre el 1.10 veces los costos del proyecto.
113
5.15 Evaluación ambiental
5.15.1 Concepto de evaluación ambiental
Se trata de tener en cuenta en forma explícita los efectos que sobre el medio ambiente genere cualquier
clase de proyecto. Se busca entonces prever, mitigar o controlar esos efectos nocivos que afectan las
condiciones de vida de la población presente y futura, al depredar los llamados bienes ambientales.
(Miranda, 2005, pág. 95)
Es preciso entonces teniendo en cuenta la óptica económica (racionalidad en la utilización de los
recursos escasos), analizar el problema desde dos puntos de vista diferentes:
- Lo que tiene que ver con los recursos (animales, vegetales, minerales, aire, agua, etc.) y su
utilización.
- La disposición final de los desechos propios del proceso insumo – producto - consumo.
5.15.2 Estudio del impacto ambiental
El principal objetivo del estudio de impacto ambiental es evitar los posibles errores y deterioros
ambientales que resultarán costosos de corregir en las etapas avanzadas del proyecto. (Murcia, 2009,
pág. 358)
5.15.3 Impactos ambientales más probables
Tomando en cuenta que la actividad de elaboración de cupcakes de zanahoria necesita de materias
primas e insumos, dentro de las cuales la zanahoria y la cascara de los huevos generarán desechos.
Para la comercial los cupcakes necesitaran de materiales indirectos los mismos que son papel y
cartón, estos materiales son los que podrían producir algún impacto ambiental o contaminación.
5.15.3.1 Contaminación de los recursos naturales
a. Aire: Al utilizar un horno para la elaboración de cupcakes, este calor y olor que produce puede
contaminar el aire y ocasionar alteraciones en la calidad del aire. La cascara de la zanahoria y la
cascara de huevos puede causar malos olores y también contaminar el aire.
b. Agua: La contaminación del agua se puede dar al lavar las herramientas de producción ya que
para la elaboración de cupcakes de zanahoria se utilizara aceite, mantequilla y estas a su vez pueden
volver grasosa el agua.
c. Suelos: El suele puede ser dañado o contaminado por los desechos del papel que se utiliza para
los capacillos de los cupcakes y el cartón que sirve para el empaque de los cupcakes y el transporte
de los mismos.
114
5.15.3.2 Efectos sobre la salud del trabajador
Al ser la mayoría de materias primas productos naturales e insumos degradables no existirían
muchos efectos nocivos para los trabajadores. Sin embargo los trabajadores no están exceptos de
quemaduras o riesgos de algún corte dentro de la empresa razón por la cual los trabajadores contarán
con la indumentaria necesaria para su protección.
5.15.3.3 Medidas de protección para el trabajador
- Proporcionar a sus empleados materiales de protección como guantes y mandiles.
- Sistemas adecuados de aseo para el personal
- Realizar control médico periódico al trabajador para monitorear el estado de salud.
- Capacitación al personal sobre la apropiada utilización de maquinaria y herramientas para evitar
posibles accidentes.
- Evitar el uso de celulares y cualquier otro tipo de dispositivos que puedan generar algún tipo de
distracción dentro del área de producción y de embarque de productos terminados.
5.15.3.4 Materiales y desechos
Los desechos de las materias primas se venderán como productos para engorde de cerdos o como
para fertilizante. En el peor de los casos se regalarán estos desechos y así se evitara la contaminación
de los suelos o que estos a su vez se mezclen con el resto de basura y generen así mayor
contaminación.
En el caso de los insumos como es el papel y el cartón estos serán utilizados como materiales para
reciclaje o a su vez al ser productos degradables y amigables con el ambiente se descompondrán en
el mismo rápidamente evitando una mayor contaminación y deterioro del medio ambiente.
5.15.3.5 Empresa de cupcakes de zanahoria
La elaboración de cupcakes de zanahoria no es perjudicial para el medio ambiente, pero
“HEALTHY CUPCAKES” trabajará con una política, la cual procederá a recolectar los desperdicios
originados por el proceso de producción para luego ser vendidas o regaladas para que sean procesadas
como comida de cerdo o abonos.
115
CAPÍTULO VI
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1 Conclusiones
Los conocimientos adquiridos en la Universidad me han permitido llevar a cabo la evaluación de
este proyecto con el propósito de poner en marcha una empresa dedicada a la elaboración y
comercialización de cupcakes de zanahoria con entrega a los bares escolares de las instituciones
educativas de la zona Quitumbe en Quito, de tal manera que pueda contribuir con el crecimiento
económico del país.
Durante esta investigación se ha podido conocer la utilización y beneficio de la zanahoria en los
cupcakes, y saber que aunque la tecnología avanza y se crean muchos productos y sabores artificiales,
que hoy en día, los cupcakes de zanahoria son considerados como un producto innovador, sabroso
y con beneficios para la salud.
El proyecto cumple con la hipótesis planteada que supone que la creación de esta empresa
dedicada a elaboración y comercialización de cupcakes de zanahoria sea técnica y económicamente
factible.
Este proyecto de elaboración de cupcakes de zanahoria está destinado a los bares escolares de las
instituciones educativas del sector Quitumbe que cuenta con 43.987 estudiantes, y mediante el
análisis de la demanda actual indica que el 58% de los estudiantes de la zona Quitumbe estarán
dispuestos a adquirir los cupcakes de zanahoria.
Se estima que los estudiantes que demandarían los cupcakes de zanahoria son de 586.776
cupcakes demandados al año.
Se determinó que existe una demanda insatisfecha de cupcakes de zanahoria, y también hay una
oferta que no alcanza a cubrir el requerimiento de los clientes del mismo. Por lo tanto se estableció
que para iniciar las actividades de la empresa se empezará con una producción del 75% de la
capacidad instalada, que representa 365.003 cupcakes de zanahoria.
La creación de la empresa para su funcionamiento requiere de una inversión total de $75.759,99.
116
El valor actual neto indica un valor positivo $ 46.840,36 lo cual es ventajoso para la empresa.
Mientras que la tasa interna de retorno nos arroja que la empresa es rentable con un valor del
56,08%.
El periodo de recuperación de la inversión es 2 años, 7 meses y 7 días.
La ejecución de este proyecto genera fuentes de empleo, de tal manera que aporte al país,
disminuyendo la desocupación, y permitiendo que las familias ecuatorianas tengan un ingreso.
6.2 Recomendaciones
Para implantar este negocio es importante tener el suficiente conocimiento acerca del producto o
servicio que se pretenda ofrecer, ya sin este conocimiento el proyecto no crecería de manera
favorable.
Es beneficioso manejar una base de datos de clientes de manera actualizada, la misma que permita
crear la necesidad de atenderlos con oportunidad, eficiencia y eficacia.
Es necesario desarrollar un conocimiento a fondo en cuanto a empaques y diseños de los cupcakes
de zanahoria, de manera que cliente se sienta interesado al momento de adquirir los cupcakes de
zanahoria.
Sería importante hacer las debidas recomendaciones al cliente para la correcta conservación de
los cupcakes de zanahoria para que no se maltraten, conserven su presentación y su sabor.
Sería beneficioso que los empleados reciban una inducción previa, y tener capacitaciones para
brindar mejor imagen y atención a los clientes.
Dar y mantener un seguimiento al mercado teniendo en cuenta que siempre se producen cambios
en el mismo, de esta manera no perder clientes, ofreciendo un valor agregado diferenciándose de la
oferta ya existente.
Es importante que la empresa utilice nuevos diseños de decoraciones en los cupcakes de
zanahoria, estar siempre a la tentativa de creatividad y diseño de tal manera que permita elaborar
cupcakes originales e innovadores, los cuales satisfagan las necesidades de los consumidores.
Es recomendable suscribirse a revista, textos, o libros exclusivas de cocina, que permitan utilizar
nuevos materiales, diseños, etc., para no estar desactualizados en la rama de elaboración de cupcakes.
117
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119
ANEXOS
120
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Objetivo:
Analizar el mercado y nivel de aceptación de cupcakes de zanahoria en las instituciones
educativas del Distrito Quitumbe, en el sur de Quito.
Esta información servirá de ayuda para la presente investigación; por lo que se agradece su
sinceridad.
SEXO: Femenino
Masculino
1.- ¿Adquiere usted cupcakes?
Si
No
2.- ¿Ha tenido la necesidad de regalar cupcakes?
Si
No
3.- ¿Para qué ocasiones usted regala un cupcake?
Cumpleaños
Día de San Valentín
Aniversarios
Otros ¿Cuál?
4.- ¿Con que frecuencia adquiere usted un cupcake?
Diario
Semanal
Mensual
Ninguna
121
5.- ¿En base a que preferencias adquiere un cupcake?
Calidad
Precio
Sabor
Presentación
6.- ¿Cuál es su preferencia en cuanto al empaque de presentación del cupcake?
Presentación en cartón
Presentación en plástico
Otro ¿Cuál?
7.- ¿Conoce la existencia de algún local que oferte cupcakes de zanahoria en Quitumbe?
Si
No
8.- ¿Cree que existe la necesidad de crear una microempresa de cupcakes de zanahoria en
Quitumbe?
Si
No
9.- ¿Qué precio pagaría usted por un cupcake de zanahoria?
De $ 0,50 a $ 0,75
De $ 0,75 a $ 1,00
De $ 1,00 a $ 1,25
Más de $ 1,25
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN