UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE … · La tesis la dedico a Dios por haberme dado sus...
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DE
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE BIZCOCHOS DE QUINUA
ELABORADOS EN EL CANTÓN CAYAMBE
LUCÍA ELIZABETH ESPÍN IMBAQUINGO
INGENIERA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
DIRECTOR
MSC. LEONARDO PATRICIO SALVADOR PÉREZ
QUITO, D.M. JULIO 2015
ii
Espín Imbaquingo, Lucía Elizabeth (2015). Proyecto de factibilidad para
la creación de una empresa de producción y comercialización de
bizcochos de quinua elaborados en el cantón Cayambe. Trabajo
de Investigación para optar por el grado de Ingeniera en
Administración de Empresas. Facultad de Ciencias
Administrativas. Carrera de Administración de Empresas. Quito:
UCE. 171 p.
iii
DEDICATORIA
La tesis la dedico a Dios por haberme dado sus bendiciones desde el día en
que nací, a mi madre que ha sido el pilar fundamental de mi vida, quien ha
estado junto a mí en todo momento, aconsejándome, guiándome por un
buen camino, como no agradecerle si es una mujer muy bondadosa,
humilde, carismática y emprendedora que ha utilizado el subempleo como
fuente de trabajo para darme siempre lo mejor de la vida, a mi abuelita que
desde niña me ha cuidado y me ha entregado mucho amor, a mi padre
quién me apoyado en toda mi carrera universitaria, a mi tío que es como un
segundo padre, a mis hermanos quienes me han protegido desde niña, a
toda mi familia que siempre confió en mí, a mi compañera que fue más
que una amiga fue como una hermana que siempre me dio ánimos para
seguir adelante y no desmayar en este transcurso de la vida.
iv
AGRADECIMIENTO
A Dios por darme mucha fortaleza y sabiduría para cumplir mis metas.
A mis padres Rosa Imbaquingo y Juan Espín quienes me han entregado su
amor y cariño, quienes siempre han luchado para darme un buen futuro, y
me han enseñado que la vida es un reto de esfuerzos y sacrificios para
alcanzar el éxito.
A mi abuelita Amada Sánchez que es como mi segunda madre.
A mi tío Celso Imbaquingo quien me ha enseñado que la solidaridad es lo
más importante que una persona puede tener.
A mis hermanos Edison, Juan, Roberto, Wilson quienes me han
demostrado su cariño, ternura, confianza y sobre todo unidad entre
hermanos.
A mis sobrinos Sebastián, Ismael y Micaela y quienes llenan mi vida de
alegrías
A mi tía Hilda Imbaquingo quien me ha brindado sus consejos para seguir
adelante.
A mi tía Martha Panchi quien me asesoro para realizar este trabajo.
A mi prima Mayra Imbaquingo que me ha brindado su hogar para que
pueda culminar con mi tesis.
A mi gran amiga Alexandra Cuascota que siempre estuvo apoyándome.
A mi Director de Tesis Ing. Leonardo Salvador por todos sus
conocimientos impartidos, su paciencia, por la motivación que siempre ha
entregado ya que su ayuda me ha permitido culminar con éxito esta
investigación.
A la Carrera de Administración de Empresas, de la Universidad Central del
Ecuador por abrirme sus puertas logrando una formación profesional.
vii
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iv
AUTORIZACIÓN DEL AUTOR ...................................................................................................... v
CERTIFICACIÓN DE CULMINACIÓN ......................................................................................... vi
CONTENIDO .................................................................................................................................. vii
LISTA DE TABLAS ....................................................................................................................... xiii
LISTA DE FIGURAS .................................................................................................................... xvii
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................... xix
ABSTRACT ..................................................................................................................................... xx
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I ...................................................................................................................................... 2
1 GENERALIDADES................................................................................................................... 2
1.1 Historia de la Quinua.............................................................................................................. 2
1.1.1 Los bizcochos de Cayambe ........................................................................................ 4
1.2 Justificación del proyecto ................................................................................................... 5
1.3 Análisis del entorno ................................................................................................................ 5
1.3.1 Definición de Entorno .................................................................................................... 5
1.4 Clasificación del entorno ........................................................................................................ 6
1.4.1 Macro Entorno................................................................................................................ 6
1.4.1.1 Factores Demográficos ................................................................................................... 6
1.4.1.2 Factores Geográficos ...................................................................................................... 7
1.4.1.3 Factores Económicos ...................................................................................................... 8
1.4.1.4 Factores Político – Legal .............................................................................................. 14
1.4.1.5 Factor Social ................................................................................................................. 17
1.4.1.6 Factor Tecnológico ....................................................................................................... 23
1.4.2 Micro Entorno .............................................................................................................. 24
viii
1.4.2.1 Clientes ......................................................................................................................... 24
1.4.2.2 Proveedores .................................................................................................................. 25
1.4.2.3 Competencia ................................................................................................................. 25
1.4.2.4 Grupos de interés .......................................................................................................... 26
1.5 Evolución del enfoque .......................................................................................................... 26
1.6 Organizaciones de apoyo ..................................................................................................... 27
CAPÍTULO II .................................................................................................................................. 28
2 ESTUDIO DE MERCADO ..................................................................................................... 28
2.1 Base conceptual ................................................................................................................ 28
2.2 Objetivos .......................................................................................................................... 28
2.2.1 Objetivo General ...................................................................................................... 28
2.2.2 Objetivos Específicos ............................................................................................... 28
2.3 Identificación y caracterización del producto .................................................................. 29
2.3.1 Usos .......................................................................................................................... 29
2.3.2 Usuarios .................................................................................................................... 29
2.3.3 Tamaño ..................................................................................................................... 30
2.3.4 Característica del producto ....................................................................................... 30
2.4 Estructura económica del mercado .................................................................................. 30
2.5 Análisis de la demanda ..................................................................................................... 31
2.6 Segmentación del mercado ............................................................................................... 31
2.7 Determinación de la población objetivo ........................................................................... 33
2.8 Diseño de instrumentos de investigación ......................................................................... 34
2.8.1 Cálculo del tamaño de la muestra............................................................................. 34
2.8.2 Encuesta Piloto ......................................................................................................... 35
2.9 Análisis de resultados de la encuesta a la muestra poblacional ........................................ 39
2.10 Cuantificación de la demanda .......................................................................................... 48
2.10.1 Demanda Efectiva Actual ......................................................................................... 49
2.10.2 Proyección de la demanda ........................................................................................ 49
2.10.3 Análisis de la Oferta ................................................................................................. 50
ix
2.10.4 Oferta Actual ............................................................................................................ 50
2.10.5 Oferta Futura ............................................................................................................ 51
2.10.6 Demanda Insatisfecha .............................................................................................. 52
2.11 Participación de la empresa en el mercado ...................................................................... 52
2.12 Marketing mix .................................................................................................................. 53
2.12.1 Qué es un producto ................................................................................................... 53
2.12.2 Precio ........................................................................................................................ 54
2.12.3 Plaza ......................................................................................................................... 55
2.12.4 Promoción ................................................................................................................ 55
CAPÍTULO III ................................................................................................................................. 57
3 ESTUDIO TÉCNICO .............................................................................................................. 57
3.1 Base conceptual ................................................................................................................ 57
3.2 Objetivos .......................................................................................................................... 57
3.2.1 Objetivo General ...................................................................................................... 57
3.2.2 Objetivos Específicos ............................................................................................... 57
3.3 Tamaño del proyecto ........................................................................................................ 57
3.3.1 Unidad de Medida del Tamaño ................................................................................ 58
3.3.2 Factores condicionantes del tamaño del proyecto .................................................... 58
3.3.3 Capacidad instalada .................................................................................................. 59
3.3.4 Capacidad utilizada .................................................................................................. 59
3.3.5 Programa de producción ........................................................................................... 60
3.4 Localización del proyecto ................................................................................................ 60
3.4.1 Factores condicionantes de la localización del proyecto .......................................... 61
3.4.1.1 Factores locacionales ............................................................................................ 61
3.4.2 Macro localización ................................................................................................... 62
3.4.3 Micro localización .................................................................................................... 63
3.5 Calificación de alternativas de localización ..................................................................... 64
3.5.1 Selección de Localización por Sistemas de Puntaje ................................................. 64
3.6 Ingeniería del proyecto ..................................................................................................... 65
x
3.6.1 Descripción del proceso de producción .................................................................... 65
Selección de tecnología ................................................................................................................ 67
3.6.2 Área de producción .................................................................................................. 68
3.6.3 Área de ventas .......................................................................................................... 69
3.6.4 Requerimiento de recursos humanos ........................................................................ 70
3.6.5 Requerimientos de insumos para la producción ....................................................... 71
CAPÍTULO IV ................................................................................................................................. 74
4 ESTUDIO DEL MARCO LEGAL, ORGANIZACIONAL Y ADMINISTRATIVO ............. 74
4.1 Base conceptual ................................................................................................................ 74
4.2 Objetivos .......................................................................................................................... 74
4.2.1 Objetivo General ...................................................................................................... 74
4.2.2 Objetivos Específicos ............................................................................................... 74
4.3 Marco legal ....................................................................................................................... 74
4.3.1 Constitución jurídica de la empresa ......................................................................... 75
4.3.2 Tramite de Constitución de la Compañía. ................................................................ 76
4.3.3 Requisitos de Funcionamiento ................................................................................. 77
4.4 Organigramas ................................................................................................................... 80
4.4.1 Organigrama Estructural .......................................................................................... 80
4.4.2 Organigrama Funcional ............................................................................................ 81
4.4.3 Organigrama Posicional ........................................................................................... 83
4.4.4 Estructura Ocupacional ............................................................................................ 84
4.5 Manual de funciones ........................................................................................................ 84
4.6 Elementos del direccionamiento estratégico .................................................................... 93
4.6.1 Misión ...................................................................................................................... 93
4.6.2 Visión ....................................................................................................................... 94
4.6.3 Objetivos .................................................................................................................. 94
4.6.4 Políticas .................................................................................................................... 95
CAPITULO V .................................................................................................................................. 98
5 ESTUDIO ECONÓMICO- FINANCIERO ............................................................................. 98
xi
5.1 Base conceptual ................................................................................................................ 98
5.2 Objetivos .......................................................................................................................... 98
5.2.1 Objetivo General ...................................................................................................... 98
5.2.2 Objetivos Específicos ............................................................................................... 98
5.3 Plan de inversiones del proyecto ...................................................................................... 98
5.3.1 Inversión fija ............................................................................................................ 99
5.3.1.1 Activos Fijos - Área de Producción ................................................................... 100
5.3.1.2 Activos fijos - Área Administrativa .................................................................. 101
5.3.1.3 Activos fijos - Área de Ventas .......................................................................... 103
5.3.2 Inversión diferida ................................................................................................... 104
5.3.3 Capital de Trabajo .................................................................................................. 105
5.4 Financiamiento del proyecto .......................................................................................... 107
5.5 Presupuesto de costos y gastos ...................................................................................... 107
5.5.1 Costos de producción ............................................................................................. 107
5.5.1.1 Costos directos ................................................................................................... 108
5.5.1.2 Costos Indirectos ................................................................................................ 112
5.5.1 Gastos operacionales .............................................................................................. 117
5.5.1.1 Gastos de Administración .................................................................................. 117
5.5.1.2 Gasto de Área de Ventas – Almacén .................................................................. 121
5.6 Gastos financieros .......................................................................................................... 126
5.7 Presupuesto de ingresos del proyecto ............................................................................. 128
5.8 Estados financieros proforma ......................................................................................... 129
5.8.1 Balance de Situación Inicial ................................................................................... 129
5.8.2 Estado de Resultados .............................................................................................. 130
5.8.3 Flujo de Efectivo del Inversionista ......................................................................... 131
CAPÍTULO VI ............................................................................................................................... 132
6 EVALUACIÓN DEL PROYECTO ....................................................................................... 132
6.1 Base conceptual .............................................................................................................. 132
6.2 Objetivos: ....................................................................................................................... 132
xii
6.2.1 Objetivo General .................................................................................................... 132
6.2.2 Objetivos Específicos ............................................................................................. 132
6.3 Tasa de descuento........................................................................................................... 132
6.3.1 Componentes .......................................................................................................... 133
6.3.1.1 Costo Promedio Ponderado de Capital ............................................................... 133
6.3.2 Valor Actual Neto (VAN) ...................................................................................... 134
6.3.3 Tasa Interna de Retorno (TIR) ............................................................................... 135
6.3.4 Período de Recuperación de la Inversión (PRI) ..................................................... 137
6.3.5 Relación Beneficio Costo ....................................................................................... 138
6.4 Punto de equilibrio ......................................................................................................... 139
6.5 Análisis de sensibilidad .................................................................................................. 142
6.6 Evaluación ambiental (E.A) ........................................................................................... 146
6.6.1 Definición ............................................................................................................... 146
6.6.2 Objetivos ................................................................................................................ 147
6.6.3 Impacto en la actividad del negocio ...................................................................... 147
6.6.4 Acciones para el cumplimiento de medidas de mitigación del impacto ambiental 147
CAPÍTULO VII ............................................................................................................................. 148
7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ..................................................................... 148
7.1 Conclusiones .................................................................................................................. 148
7.2 Recomendaciones ........................................................................................................... 149
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 150
xiii
LISTA DE TABLAS
Tabla 1. 1 Factores demográficos ..................................................................................................... 6
Tabla 1. 2 Evolución del Producto Interno Bruto roducto Interno Bruto .......................................... 9
Tabla 1. 3 Ingreso Per Cápita en Dólares Corrientes ...................................................................... 10
Tabla 1. 4 Evolución de la Inflación ............................................................................................... 11
Tabla 1. 5 Comportamiento de la inflación. .................................................................................... 11
Tabla 1. 6 Evolución de la tasa pasiva la tasa pasiva ...................................................................... 12
Tabla 1. 7 Evolución de la tasa activa la tasa activa ....................................................................... 13
Tabla 1. 8 Tasa de Interés para el BNF para el período abril 2015 ................................................. 14
Tabla 1. 9 Evolución de la Población Económicamente Activa lución de la Población ................. 18
Tabla 1. 10 Evolución del Salario ................................................................................................... 20
Tabla 1. 11Nivel Socioeconómico iv Socioeconómico ................................................................... 22
Tabla 1. 12 Evolución del Riesgo país ............................................................................................ 23
Tabla 2.1 Segmentación de mercado ................................................................................................ 32
Tabla 2.2 Cuadro de Circulación de Vehículos Peaje Cangahua ..................................................... 33
Tabla 2.3 Evaluación del consumo de bizcochos de Cayambe de la atención al cliente ................. 36
Tabla 2.4 Cálculo del tamaño de la muestra .................................................................................... 37
Tabla 2.5 Vive en Cayambe ............................................................................................................ 39
Tabla 2.6 Visitas al Cantón Cayambe con compañía. ...................................................................... 40
Tabla 2.7 Frecuencia de visita al Cantón Cayambe ......................................................................... 41
Tabla 2.8 Consumo de bizcocho en Cayambe ................................................................................. 42
Tabla 2.9 Que prefieren del bizcocho .............................................................................................. 43
Tabla 2.10 Cuantas veces compra fundas de bizcochos al mes .................................................... 44
Tabla 2.11 Pago al consumir fundas de bizcochos .......................................................................... 45
Tabla 2.12 Número de fundas de bizcochos que comprarían .......................................................... 46
Tabla 2.13 Lugares de consumo del bizcocho ................................................................................. 47
Tabla 2.14 Evaluación de degustar un bizcocho que contenga harina de quinua ........................... 48
Tabla 2.15 Cuantificación de la demanda ........................................................................................ 49
Tabla 2.16 Proyección de la demanda .............................................................................................. 50
Tabla 2.17 Cuadro de la Oferta Actual ............................................................................................ 51
Tabla 2.18 Cuadro de la Oferta Futura ............................................................................................. 51
Tabla 2.19 Cuadro de la Demanda Insatisfecha ............................................................................... 52
Tabla 2.20 Cuadro de Participación en el mercado .......................................................................... 52
xiv
Tabla 2.21 Cuadro del Estudio del Producto .................................................................................... 53
Tabla 3.1 Unidad de medida para la empresa .................................................................................. 58
Tabla 3.2 Cuadro de Capacidad Instalada ........................................................................................ 59
Tabla 3.3 Cuadro de Capacidad Utilizada ........................................................................................ 60
Tabla 3.4 Matriz de localización ...................................................................................................... 64
Tabla 3.5 Área de Producción .......................................................................................................... 68
Tabla 3.6 Área de Ventas ................................................................................................................. 69
Tabla 3.7 Área de Administración ................................................................................................... 70
Tabla 3.8 Cuadro de requerimiento de recursos humanos ............................................................... 71
Tabla 3.9 Insumos para la producción ............................................................................................. 71
Tabla 3.10 Distribución Espacial ..................................................................................................... 73
Tabla 4.1 Perfil del puesto del Gerente Administrador .................................................................... 85
Tabla 4.2 Perfil del puesto de Contador y asistente contable ........................................................... 86
Tabla 4.3 Perfil del puesto de jefe de producción y panificador ..................................................... 88
Tabla 4.4 Perfil del puesto de jefe de comercialización, asistente de facturación y cobranza y
asistente de ventas ............................................................................................................................ 91
Tabla 5.1 Cuadro de la Inversión Inicial .......................................................................................... 99
Tabla 5.2 Cuadro de la Inversión Fija ............................................................................................ 100
Tabla 5.3 Cuadro de Área de Producción – Equipo y maquinaria ................................................. 100
Tabla 5.4 Cuadro de Área de Producción – Muebles y Enseres .................................................... 101
Tabla 5.5 Cuadro de Área de Producción – Herramientas ............................................................. 101
Tabla 5.6 Cuadro de Área Administrativa – Equipo de Computación ........................................... 102
Tabla 5.7 Cuadro de Área Administrativa – Equipo de Oficina .................................................... 102
Tabla 5.8 Cuadro de Área Administrativa – Muebles y Enseres ................................................... 103
Tabla 5.9 Cuadro de Área de Ventas – Equipo de Computación ................................................... 103
Tabla 5.10 Cuadro de Área de Ventas – Equipo de Oficina .......................................................... 104
Tabla 5.11 Cuadro de Área – Muebles y Enseres ......................................................................... 104
Tabla 5.12 Inversión Directa .......................................................................................................... 105
Tabla 5.13Inversión en Activos Diferidos ..................................................................................... 105
Tabla 5.14 Costos y gastos de operación y capital de trabajo ........................................................ 106
Tabla 5.15 Financiamiento del Proyecto ........................................................................................ 107
Tabla 5.17 Cuadro del Costo de Producción .................................................................................. 108
Tabla 5.18 Cuadro de Remuneración del personal de producción ................................................. 108
Tabla 5.19 Cuadro del Costo Mano de Obra Directa ..................................................................... 109
Tabla 5.20 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización - Harina ................. 109
Tabla 5.21 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización - Mantequilla ......... 110
Tabla 5.22 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Manteca .............. 110
xv
Tabla 5.23 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Sal ...................... 111
Tabla 5.24 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Azúcar ................ 111
Tabla 5.25 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Anís .................... 111
Tabla 5.26 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Anís .................... 112
Tabla 5.27 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Levadura ............ 112
Tabla 5.28 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización ............................... 112
Tabla 5.29 Costos Indirectos de Fabricación ................................................................................. 113
Tabla 5.30 Materiales Indirectos – Fundas Plásticas ..................................................................... 113
Tabla 5.31 Materiales Indirectos – Grapas ..................................................................................... 113
Tabla 5.32 Servicios Básicos – Energía Eléctrica .......................................................................... 114
Tabla 5.33 Servicios Básicos – Agua Potable ................................................................................ 114
Tabla 5.34 Servicios Generales – Uniformes ................................................................................. 115
Tabla 5.35 Cuadro de Gastos de Aseo y Limpieza ........................................................................ 115
Tabla 5.36 Cuadro de Depreciación – Área de Producción ........................................................... 115
Tabla 5.37 Cálculo del Valor de Reposición .................................................................................. 116
Tabla 5.38 Cuadro de Valores Residuales...................................................................................... 116
Tabla 5.39 Cuadro de Gastos de Reparación y Mantenimiento ..................................................... 116
Tabla 5.40 Cuadro de Seguros ....................................................................................................... 116
Tabla 5.41 Cuadro de Gastos Administrativos ............................................................................... 117
Tabla 5.42 Cuadro de las Remuneraciones Área Administrativa................................................... 118
Tabla 5.43 Cuadro Área Administrativa – Servicios Básicos ........................................................ 118
Tabla 5.44 Cuadro de Suministros de Oficina ............................................................................... 118
Tabla 5.45 Cuadro de Útiles de Limpieza ...................................................................................... 119
Tabla 5.46 Depreciaciones – Área Administrativa ........................................................................ 119
Tabla 5.47 Cálculo del Valor de Reposición .................................................................................. 120
Tabla 5.48 Cuadro de Seguros ....................................................................................................... 120
Tabla 5.49 Cuadro de Mantenimiento y Reparación ...................................................................... 120
Tabla 5.50 Determinación de las Tasas .......................................................................................... 121
Tabla 5.51 Documentos Fuentes .................................................................................................... 121
Tabla 5.52 Gasto Área de Ventas - Almacén ................................................................................. 122
Tabla 5.53 Remuneración Área de Ventas ..................................................................................... 122
Tabla 5.54 Cuadro de Servicios Básicos ........................................................................................ 123
Tabla 5.55 Cuadro de Publicidad y Propaganda ............................................................................ 123
Tabla 5.56 Cuadro de Material de embalaje................................................................................... 123
Tabla 5.57 Cuadro de Suministros de Oficina ............................................................................... 124
Tabla 5.58 Cuadro de Depreciación – Área de Ventas .................................................................. 124
Tabla 5.59 Cuadro de Seguros ....................................................................................................... 125
xvi
Tabla 5.60 Cuadro de Reparación y Mantenimiento ...................................................................... 125
Tabla 5.61 Cuadro de Útiles de Aseo y limpieza ........................................................................... 126
Tabla 5.62 Cuadro de Gastos Financieros ...................................................................................... 126
Tabla 5.63Tabla de Amortización del Préstamo ............................................................................ 127
Tabla 5.64 Cálculo del precio en base a los costos ........................................................................ 128
Tabla 5.65 Cuadro Consolidado de Costos y Gastos ..................................................................... 129
Tabla 5.66 Balance de Situación Inicial ......................................................................................... 130
Tabla 5.67 Balance de Estado de Resultados ................................................................................. 131
Tabla 5.68 Flujo de Efectivo de Inversionistas .............................................................................. 131
Tabla 6.1 Cálculo tasa de descuento .............................................................................................. 133
Tabla 6.2 Costo promedio ponderado de Capital .......................................................................... 134
Tabla 6.5 Valor Actual Neto (VAN) .............................................................................................. 134
Tabla 6.6 Fórmula Valor Actual Neto (VAN) ............................................................................... 135
Tabla 6.7 Tasa Interna de Retorno (TIR) ....................................................................................... 136
Tabla 6.8Cálculo de Tasa Interna de Retorno (TIR) ...................................................................... 136
Tabla 6.9 Período de recuperación de la Inversión ........................................................................ 138
Tabla 6.10 Relación Beneficio Costo del Flujo del Inversionista .................................................. 138
Tabla 6.11 Punto de Equilibrio ...................................................................................................... 140
Tabla 6.12 Fórmulas del Punto de Equilibrio................................................................................. 141
Tabla 6.13 Punto de Equilibrio ...................................................................................................... 142
Tabla 6.14 Escenario 1 – Optimista ............................................................................................... 143
Tabla 6.15 Escenario 3 - Pesimista ................................................................................................ 145
xvii
LISTA DE FIGURAS
Figura 1. 1 Beneficios de la quínoa .................................................................................................... 4
Figura 1. 2 Ciudad de Cayambe ......................................................................................................... 7
Figura 1. 3 Porcentaje PIB 2005 al 2014 ........................................................................................... 9
Figura 1. 4 Comportamiento del PIB Per Cápita en Dólares Corrientes .......................................... 10
Figura 1. 5 Comportamiento de la tasa pasiva ................................................................................ 12
Figura 1. 6 Comportamiento de la tasa activa .................................................................................. 13
Figura 1. 7 Organizaciones Sociales en el cantón Cayambe ............................................................ 15
Figura 1. 8Comportamiento del desempleo y Subempleo ............................................................... 18
Figura 1. 9 Porcentaje Pobreza Nacional ( Urbana y Rural ) ........................................................... 19
Figura 1. 10 Composición del salario ............................................................................................... 20
Figura 1. 11 Ocupados Plenos afiliados o cubiertos por el IESS Seguro General ........................... 21
Figura 1. 12Comportamiento del nivel socioeconómico. ................................................................ 22
Figura 1. 13Competencia del bizcocho ............................................................................................ 26
Figura 2.1 Evaluación del consumo de bizcochos de Cayambe ....................................................... 36
Figura 2.2 Vive en Cayambe ............................................................................................................ 39
Figura 2.3 Visitas al Cantón Cayambe ............................................................................................. 40
Figura 2.4 Frecuencia de visitas al Cantón Cayambe ...................................................................... 41
Figura 2.5 Consumo de bizcocho en Cayambe ................................................................................ 42
Figura 2.6 Preferencia en el bizcocho .............................................................................................. 43
Figura 2.7 Cuantas veces usted compra fundas de bizcochos al mes ............................................. 44
Figura 2.8 Pago al consumir fundas de bizcochos .......................................................................... 45
Figura 2.9 Número de fundas de bizcochos que usted compraría .................................................... 46
Figura 2.10 Lugares para consumir el bizcocho ............................................................................... 47
Figura 2.11 Evaluación de degustar un bizcocho que contenga harina de quinua ........................... 48
Figura 2.12 Modelo de empaque del bizcocho................................................................................. 54
Figura 2.13 Slogan del bizcocho de quinua ..................................................................................... 56
Figura 3.1 Ubicación del Cantón Cayambe...................................................................................... 62
Figura 3.2 Ubicación de la ciudad de Cayambe ............................................................................... 63
Figura 3.3 Ubicación del local ......................................................................................................... 63
Figura 3.4 Simbología Libro Ramiro Canelos ................................................................................. 66
Figura 3.5 Diagrama de flujo ........................................................................................................... 67
Figura 3.6 Área de Producción ......................................................................................................... 68
xviii
Figura 3.7 Área de Venta ................................................................................................................. 69
Figura 3.8 Materias Primas e Insumos ............................................................................................. 72
Figura 3.9 Distribución de la empresa ............................................................................................. 73
Figura 4.1 Formulario ...................................................................................................................... 79
Figura 4.2 Organigrama Estructural ................................................................................................. 81
Figura 4.3 Organigrama Funcional .................................................................................................. 82
Figura 4.4 Organigrama Posicional .................................................................................................. 83
Figura 4.5Mapa Estratégico ............................................................................................................. 97
xix
RESUMEN EJECUTIVO
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DE
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE BIZCOCHOS DE QUINUA
ELABORADOS EN EL CANTÓN CAYAMBE
Los bizcochos son típicos de la ciudad de Cayambe, esta es una gastronomía tradicional que ha
hecho que miles de turistas decidan conocer esta ciudad y regresen a degustar esta deliciosa
golosina, ya que existe una fuerte demanda, por esta razón es importante la creación de una
empresa dedicada a la producción y comercialización de bizcochos en la ciudad del mismo, este
proyecto tiene la finalidad de contribuir con la sociedad generando fuentes de empleo para los
habitantes de la ciudad y sobre todo es muy beneficioso ya que para este estudio de investigación
se elaborará el bizcocho de quinua que es nutritivo y de bajo colesterol.
El presente estudio inicia conociendo los antecedentes del bizcocho, la situación socioeconómica
del país y la evolución del producto, en la segunda parte se hace una investigación de mercado en
donde la recopilación de la información de fuentes primarias y secundarias para determinar así la
demanda insatisfecha del mercado objetivo.
El estudio técnico permite conocer la capacidad instalada y la capacidad que va a utilizar la
empresa, para luego realizar el estudio administrativo en donde se establece la estructura funcional,
organizacional, de la organización, el estudio financiero indicará si el proyecto es factible a través
de la evaluación económica y financiera
Palabras claves:
-Mercado
-Empresa
-Proyecto
-Factibilidad
-Ingresos
-Indicadores financieros
1
INTRODUCCIÓN
El presente proyecto permitirá determinar la creación de una empresa dedicada a la Producción y
Comercialización de Bizcochos de quinua en el Cantón Cayambe, cuyo objetivo principal es
ofrecer bizcochos de calidad tradicionalmente gastronómicos y nutritivos, acompañados de un buen
servicio y una cálida atención al cliente (consumidor) y a la vez, dar a conocer al turista dicho
deleite, característico del cantón.
Capítulo I.- Se describe los Antecedentes, se realiza un breve análisis del país en donde se
puede conocer los factores socioeconómicos que van a incidir en el desarrollo del proyecto.
Capítulo II.- Se describe el Estudio de Mercado, que es el más importante dentro del
desarrollo de esta investigación ya que permite conocer la estructura de mercado, características del
producto, análisis de oferta, segmentación del mercado, análisis de la demanda, proyección de la
demanda y la oferta que permite determinar la demanda insatisfecha y la participación del
producto en el mercado.
Capítulo III.- El Estudio Técnico define el tamaño del proyecto en donde se puede obtener
la capacidad instalada y utilizada para la producción de bizcochos, se determina también los
requerimientos de personal y activos que tiene la empresa
Capítulo IV.- El Estudio Administrativo, indica la constitución jurídica de la empresa, las
funciones de los empleados y la planificación estratégica.
Capítulo V.- El Estudio Económico y Financiero, muestra los estados financieros proforma
donde se obtiene la información más relevante que es la factibilidad de la empresa.
Capítulo VI.- Evaluación Económica indica si el proyecto es factible o no mediante el
análisis de los indicadores VAN y TIR.
Capítulo VII.- Contiene las recomendaciones y conclusiones del proyecto.
2
CAPÍTULO I
1 GENERALIDADES
1.1 Historia de la Quinua
Según la historia de la quinua, es una planta andina que se encontraba alrededor del Lago Titicaca
de Perú y Bolivia hace 3000 años antes de Cristo; por esta razón, comprende uno de los ocho
mayores centros de domesticación de plantas cultivadas del mundo, dando origen a uno de los
sistemas agrícolas más sostenibles y con mayor diversidad genética en el mundo y muestra la
mayor distribución de formas, diversidad de genotipos y de progenitores silvestre.
En tiempos pasados, la quinua ha tenido una amplia distribución geográfica, que se dio en
Sudamérica, según estudios va desde Nariño en Colombia hasta Tucumán en la Argentina, las Islas
de Chiloé en Chile y por las culturas precolombinas, Aztecas y Mayas en los valles de México,
denominándola Huauzontle.
Antes de la llegada de los españoles a América, la quinua tenía un desarrollo tecnológico
adecuado y una amplia distribución dentro y fuera del territorio Inca. Pedro de Valdivia
proveniente de España, es quien observar los cultivos alrededor de Concepción y señala que los
indios para su alimentación siembra la quinua y otras plantas. Luego, Bernabé Cobo, mescla la
quinua con la Kiwicha e indica que es una planta muy parecida al bledo de Europa. Garcilaso de la
Vega, en sus acotaciones reales describe que la planta de quinua es uno de los segundos granos que
se cultivan sobre la faz de la tierra denominada quinua y que se asemeja algo al mijo o arroz
pequeño donde habla sobre el primer envío de semillas hacia Europa, pero llegan muertas y sin
poder germinar por la alta humedad durante la travesía por mar. Además, Pedro Cieza de León
(fue conquistador, cronista e historiador 1560), indica que la quinua se cultivaba en las tierras altas
de Pasto y Quito, quien decía que esas tierras frías se siembra poco maíz y abundante quinua.
También Víctor Manuel Patiño (1964), menciona que en sus revisiones sobre La Paz, se habla de la
quinua como una planta que servía de alimento a los indígenas y finalmente Humboldt, al visitar
Colombia indica que la quinua siempre ha acompañado a los habitantes de Cundinamarca.
Con este relato, se puede decir, que la quinua actualmente se distribuye alrededor del
mundo con resultados favorables en cuanto a producción y nutrición. En nuestro país los centros de
producción de quinua se ubicaron en determinadas áreas de seis provincias de la sierra, de las
cuales las de mayor importancia por la frecuencia y la superficie de cultivo son: Chimborazo,
Imbabura, Cotopaxi, respectivamente; con menor cuantificación, Tungurahua, Pichincha, Carchi;
3
mientras que en Cañar y Azuay, el cultivo está en extinción y que la superficie cosechada decrece
en forma paulatina con una superficie de cultivo estimada en apenas unas 900 a 1000 ha .
Además, la quinua nace de una planta cuya altura va de entre 1 a 2,30 metros y posee ocho
aminoácidos esenciales para el ser humano, lo que la convierte en un alimento muy completo y de
fácil digestión. En la antigüedad nuestros antecesores a los granos de quinua los tostaban para
producir la harina; ahora se usa para las sopas, como cereales, como pastas e incluso para
fermentar y obtener cerveza o chicha. La quinua posee un excepcional equilibrio de proteínas,
grasas y carbohidratos (fundamentalmente almidón). Entre los aminoácidos presentes en sus
proteínas destacan la lisina (importante para el desarrollo del cerebro) y la arginina e histidina,
básicos para el desarrollo humano durante la infancia. Igualmente es rica en hierro, calcio, fósforo
y vitaminas, mientras que es pobre en grasas, complementando de este modo a otros cereales y/o
legumbres como las vainitas (Mujica, 2006).
Importancia de la Quinua
La quinua actúa como un cereal nutricional contiene calcio, hierro y otros minerales, y el
que proporcione los aminoácidos esenciales de la dieta humana la convierten en un alimento casi
perfecto con cero colesterol, sin grasa y no engorda fácil para la digestión.
Minerales:
La quínoa es una buena fuente de hierro, magnesio y zinc si se compara con las
recomendaciones relativas al consumo diario de minerales. La falta de hierro suele ser una de las
deficiencias nutricionales más comunes.
Vitaminas:
La quínoa es también una buena fuente de las vitaminas B2 (riboflavina) y ácido fólico en
comparación con otros granos, mientras que su contenido en vitamina es similar al de otros granos
y el de niacina es en promedio inferior. También contiene cantidades significativas de vitamina E,
aunque esta cantidad parece disminuir después de procesarse y cocinarse (Carrasco, 2011).
4
Figura 1. 1 Beneficios de la quínoa
En: COLLAZOS, C.P.L White, H.S. White et al, 1975 “La Composición de los alimentos peruanos”
Instituto de Nutrición-Ministerio de Salud
1.1.1 Los bizcochos de Cayambe
En la actualidad, en la ciudad de Cayambe existen numerosos lugares donde ofertan los conocidos
y tradicionales bizcochos, ya sea en forma ambulante en las principales vías de ingreso y salida de
del cantón, como también en pequeños locales, cafeterías, restaurantes, tiendas, y similares; existe
la necesidad de elaborar bizcochos de quinua, para consumidores que desean consumir un
producto con bajos niveles de grasa.
Los tradicionales bizcochos son un producto de harina de trigo, los ingredientes que
inciden en la preparación de tan delicioso y apetecido producto que nació en la ciudad de
Cayambe, y su receta ha sido fruto de una herencia de generación en generación. Inicialmente los
hogares lo consumían sustituyendo al pan, puesto que ha sido muy apetecido por niños, jóvenes y
adultos. Con el pasar de los años, poco a poco fueron comercializados en cafeterías y paraderos
del sector, constituyéndose desde entonces en un producto popular, cuya venta genera ingresos que
permite mejorar el estilo de vida de los ciudadanos, en varias familias del sector, quienes ofertaban
en las principales avenidas y parque central del cantón, como es un producto popular, trascendió
y fue pasando la voz de la tradición cayambeña. Ya que los turistas nacionales y extranjeros que
pasan por la ciudad son los principales consumidores de la exquisita gastronomía existente. Al ser
un producto muy apetecido y de acuerdo a la aceptación que tiene se propone la creación de una
Empresa de Producción y Comercialización de Bizcochos de quinua, elaborados en el cantón
5
Cayambe rescatando las propiedades nutritivas de la quinua, cuyo objetivo es cuidar la salud e
imagen de los consumidores ya que el producto contiene bajo nivel de grasa.
1.2 Justificación del proyecto
La presente investigación tiene por objeto el desarrollar un proyecto para la creación de una
empresa de producción y comercialización de bizcochos de quinua elaborados en el cantón
Cayambe; buscando la factibilidad de la misma y que en el futuro obtenga una excelente
rentabilidad ayudando así con el desarrollo social y económico del país.
Mediante la ejecución de este proyecto se va a generar fuentes de empleo para algunas
personas que habitan en el cantón, ya que al ser un lugar turístico existen visitantes que desean
consumir una gastronomía tradicional, nutritiva y agradable con un sabor delicioso como el
bizcocho de quinua; esto sin duda es un aporte muy importante para el desarrollo de la comunidad,
de la misma forma ayuda al desarrollo y crecimiento de la matriz productiva, ya que es generador
de procesos que fortalecen la producción nacional e incrementan la productividad de la industria.
Con el presente proyecto de factibilidad, se aplican los diferentes conocimientos adquiridos
durante la carrera universitaria y constituye un documento que sirve como fuente de investigación
que proporciona información de consulta académica a los futuros estudiantes de la Facultad de
Ciencias Administrativas además, ayudará a conocer la demanda del producto, en el sector.
1.3 Análisis del entorno
Todas las empresas deben conocer que hechos suceden en su alrededor, ya que existen fuerzas
internas y externas que pueden ayudar o afectar a la capacidad que tiene una empresa para
funcionar dentro del mercado satisfaciendo a los clientes de forma eficiente.
1.3.1 Definición de Entorno
Según (Jobber, 2007, pág. 29) dice: “El entorno de marketing está compuesto de fuerzas y agentes
que afectan a la capacidad que tiene una empresa para operar eficazmente proveyendo productos y
servicios a sus consumidores.”
6
1.4 Clasificación del entorno
Para realizar un estudio más detallado del entorno es necesario conocer y definir en cuantos
ámbitos se puede clasificar el entorno al que se expone una empresa y estos son los siguientes: el
micro entorno y el macro entorno.
1.4.1 Macro Entorno
El Macro entorno está compuesto por “Fuerzas generales que afectan no solo a la empresa
sino además, a las fuerzas del micro entorno. Estas fuerzas pueden ser de varios tipos: fuerzas
demográficas, fuerzas económicas, fuerzas políticas y legales, fuerzas naturales, fuerzas sociales y,
por último, fuerzas tecnológicas.”(Baena Graciá, 2011, pág. 58)
El macro entorno se clasifica en:
1.4.1.1 Factores Demográficos
“Es el estudio de poblaciones humanas en términos de tamaño, densidad, ubicación, edad, sexo,
raza, ocupación, y otros datos estadísticos. El entorno demográfico resulta de gran interés para el
mercadólogo porque se refiere a las personas y las personas constituyen los mercados” (Kotler,
2008, pág. 68)
Factores Demográficos
Tabla 1. 1 Factores demográficos
Factores demográficos
Población : El número de habitantes es 85.795
Ubicación:
País: Ecuador
Región: Sierra
Provincia: Pichincha
Cantón: Cayambe
Sector: Cayambe Av. Natalia Jarrín
ConConsumidores: De 2 años en adelante
Nota: Factores demográficos de la ciudad de Cayambe
En los últimos años la ciudad ha tenido un gran crecimiento poblacional, ya que es una
tierra caracterizada por su agricultura, ganadería, gastronomía, cultura y tradición. En esta
ciudad se encuentran asentadas grandes florícolas que han generado un crecimiento económico
7
acelerado, ya que con éstas se ha creado fuentes de empleo, y consecuentemente ha provocado la
migración de varias personas hacia el cantón en busca de un futuro mejor para sus familias.
Además de las florícolas que generan fuentes de empleo también existe la ganadería,
gastronomía y cultura que constituye otro aporte muy importante para el desarrollo social y
económico dentro de este cantón y del país. Cayambe tiene una vía principal de afluencia de
turistas que es la Av. Natalia Jarrín en donde existen los tradicionales bizcochos, que son
generadores de ingresos económicos.
1.4.1.2 Factores Geográficos
El proyecto se va a desarrollar en el Cantón Cayambe, provincia de Pichincha que está
situado al norte de Quito.
Límites
Cayambe está limitada al norte por la Provincia de Imbabura, al Sur con el Distrito
Metropolitano de Quito y la provincia de Napo, al este con las provincias de Sucumbíos y Napo
y al oeste con el cantón de Pedro Moncayo.
Figura 1. 2 Ciudad de Cayambe
Nota: Adaptado en Municipio Descentralizado del Cantón Cayambe
8
Antecedentes de Cayambe
El cantón Cayambe está situado al norte de la provincia de Pichincha, a 40 minutos de la ciudad de
Quito. Su inconmensurable acervo cultural, histórico y natural lo convierten en un lugar formidable
para la práctica del turismo científico, comunitario y de aventura. Cayambe posee el único nevado en
el planeta que se encuentra ubicado justamente en la MITAD DEL MUNDO.
Cayambe lugar turístico tiene los siguientes lugares para poder visitarlos: La Iglesia, está
ubicada en el lado sur del parque principal de Cayambe, es de estilo Ecléctico y conserva sus
formas originales de origen colonial y sufrió transformaciones en los siglos XIX y XX. El nevado
por su gran belleza es visitado por turistas nacionales y extranjeros, aficionados o profesionales en
alta montaña que vienen dispuestos a coronarlo con o sin guías especializados. A su cima los
andinistas experimentados pueden llegar en 6 horas desde su refugio. El Monumento a la Mitad del
Mundo que se encuentra en la comunidad de San Luís de Guáchala, parroquia Cangahua, tiene un
valor histórico-científico, ya que a este lugar llegaron los geodésicos franceses en junio de 1736, y
los resultados de sus investigaciones, fueron grabados en una gran plancha de piedra, que en la
actualidad reposa en el observatorio astronómico de Quito.
Fiestas de Cayambe
Las tradicionales fiestas de Cayambe son una de las festividades más largas y conocidas a
nivel nacional e internacional que tiene el Ecuador, estas empiezan a mediados del mes de junio
y finalizan a inicios de julio de cada año. La parte importante de las fiestas de la ciudad, es la
elección y coronación de la Reina de Cayambe, dando inicio oficialmente a las festividades. La
reina tiene un papel fundamental dentro del cantón ya que tiene el arduo trabajo y compromiso
de realizar obras sociales por los sectores más vulnerables, a lo largo de dichas fiestas,
numerosos turistas tanto nacionales como internacionales tiene la oportunidad de deleitar este
delicioso y característico bizcocho de Cayambe.
1.4.1.3 Factores Económicos
La economía es el principal factor que un país necesita para asegurar una vida digna, bienestar y
prosperidad a sus habitantes, esto involucra a todas las personas en especial a las empresas que
habitan el país, existen varios aspectos que deben ser analizados como los siguientes:
Producto Interno Bruto
Ingreso Per Cápita
Inflación
Tasa de Interés
9
Producto Interno Bruto
“Producto Interno Bruto. Es el valor de los bienes finales producidos al interior de un país en un
tiempo determinado, en él, se incluye la producción de los residentes en el país, tanto nacionales
como extranjeros.” (Alvarez Gomez, 2009, pág. 06)
Tabla 1. 2 Evolución del Producto Interno Bruto roducto Interno Bruto
AÑO VALOR %
2005 5,3
2006 4,4
2007 2,2
2008 6,4
2009 0,6
2010 3,5
2011 7,9
2012 5,2
2013 4,6
2014 3,8
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
Porcentaje del PIB 2005 al 2014
Figura 1. 3 Porcentaje PIB 2005 al 2014
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
El Producto Interno Bruto en los últimos diez años ha tenido varias transformaciones, a
partir del año 2009 existe un profundo estancamiento del 0,6% debido a problemas que surge en
el país, en el año 2011 existe un crecimiento del 7,9% lo que quiere decir que ese año la
economía del país estuvo estable, para los siguientes años habido una disminución del PIB, esto
refleja una oportunidad media para el proyecto, ya que no existe mucha demanda de personas
que compren lo nacional es por eso que en la actualidad el gobierno puso aranceles y
10
salvaguardias a los productos nacionales para que exista menos importaciones que
exportaciones.
Ingreso Per Cápita
El ingreso per cápita está relacionado con el ingreso nacional, se realiza el cálculo para
fijar el ingreso que recibe en promedio cada uno de los habitantes del país; esto indica cuanto es
el ingreso que recibe una persona para vivir día a día.
er Cápita en Dólares Corrientes
Tabla 1. 3 Ingreso Per Cápita en Dólares Corrientes
Año Valor
2005 3.025
2006 3.351
2007 3.589
2008 4.267
2009 4.242
2010 4.633
2011 5.193
2012 5.645
2013 6.273
2014 6.273
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
Precipita en dólares corrientes
Figura 1. 4 Comportamiento del PIB Per Cápita en Dólares Corrientes
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
Los ingresos que reciben cada persona para vivir cada día en el país, ha incrementado
notablemente desde el año 2005, gracias al desarrollo social, político y económico que ha sido
11
transformado por el Gobierno, por lo tanto, para el proyecto es una oportunidad alta ya que la
mayoría de personas perciben buenos ingresos económicos.
Inflación
La inflación es medida estadísticamente a través del Índice de Precios al Consumidor del Área
Urbana (IPCU), a partir de una canasta de bienes y servicios demandados por los consumidores
de estratos medios y bajos, establecida a través de una encuesta de hogares. Es posible calcular
las tasas de variación mensual, acumuladas y anuales; estas últimas pueden ser promedio o en
deslizamiento. (Banco Central del Ecuador, 2014) .
Evolución de la Inflación
Tabla 1. 4 Evolución de la Inflación
Año Valores %
2005 3,14
2006 2,87
2007 3,32
2008 8,83
2009 4,31
2010 3,33
2011 5,41
2012 4,16
2013 2,70
2014 3,67
Nota: Adaptada en Banco Central del Ecuador.
Inflación anual desde el 2005 al 2014
Tabla 1. 5 Comportamiento de la inflación.
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
12
La inflación desde el 2005 al 2014 ha ido evolucionando de varias formas se puede
analizar el año 2008 con 8,83%, en ese año se incrementó los precios para los consumidores,
pero de acuerdo al último año que es el 2014 la inflación ha disminuido en comparación al año
en donde más alto ha sido el porcentaje de subida de precios. La inflación en el 2014 es una
amenaza media, porque si suben los precios de los productos los consumidores no tendrán fácil
acceso a comprar y esto afecta al proyecto ya que los compradores podrían sustituir al producto
por otro de menor precio.
Tasa de Interés
“El tipo de interés es el precio del dinero, la rentabilidad que queremos obtener de
nuestras inversiones. Cuanto más arriesgada sea una inversión, mayor será la rentabilidad que
.queramos obtener con la misma.” (Miner Aranzábal, 2005, pág. 05). La tasa de interés activa
en el año 2014 es del 8,17% y la tasa de interés pasiva es del 5,48 % de acuerdo a cifras del
Banco Central del Ecuador.
Tabla 1. 6 Evolución de la tasa pasiva la tasa pasiva
Año Tasa pasiva %
2007 5,64
2008 5,09
2009 5,24
2010 4,28
2011 4,53
2012 4,53
2013 2,53
2014 5,48
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
Porcentaje de tasas pasivas en el ecuador 2007-2014
Figura 1. 5 Comportamiento de la tasa pasiva
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
13
Tabla 1. 7 Evolución de la tasa activa la tasa activa
Año Tasa activa %
2007 10,72
2008 9,14
2009 9,19
2010 8,68
2011 8,17
2012 8,17
2013 8,17
2014 8,17
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
Porcentaje de tasas activas en Ecuador 2007-2014
Figura 1. 6Comportamiento de la tasa activa
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
Las tasas de intereses activas que manejan las entidades crediticias, ha disminuido en
los últimos años, esto significa una oportunidad alta para los inversionistas del proyecto ya que
tienen más acceso a realizar créditos bancarios y las tasas de interés son accesibles para un
nuevo negocio.
Es muy importante en todo proyecto conocer la tasa de interés pasiva y activa, que
tienen las entidades bancarias, para hacer la evaluación económica y financiera y obtener así las
formas de financiamiento más acorde a las necesidades del proyecto y que se ajusten a los
requerimientos de los accionistas o dueños del proyecto con el objetivo de ponerlo en ejecución.
14
Tabla 1. 8 Tasa de Interés para el BNF para el período abril 2015
Tasa de Interés para el BNF para el período abril 2015
Crédito comercial
Detalle Interés
Producción corto 2 años 11,50%
Microcrédito comercial y de servicios 15%
Microcrédito de producción 11%
Nota: Adaptada en Banco Nacional de Fomento
En la actualidad el Gobierno está impulsando a la pequeña y grande industria con
créditos económicos a través del Banco Nacional de Fomento, con el objetivo de contribuir al
desarrollo del país, generando así fuentes de empleo y mejores condiciones de vida de los
habitantes del Ecuador. Este factor puede ser aprovechado para llevar a cabo el proyecto, sin
embargo es oportuno indagar los beneficios que ofrecen otras entidades y elegir la apropiada.
1.4.1.4 Factores Político – Legal
En el Ecuador existen varios partidos políticos, pero el que tomado fuerza ha sido Alianza País
que ha generado un cambio trascendental en los últimos años, siendo la autoridad principal el
Presidente de la República. En la actualidad no existe una estabilidad política porque hay riesgo
de inversión. Los ecuatorianos no compran lo nacional por eso se ha puesto salvaguardias y los
aranceles a los productos importados que han subido de manera acelerada, es decir lo que busca
el gobierno es proteger a la industria nacional y lograr que la gente tenga mejores condiciones
de vida.
El gobierno regula a las empresas públicas y privadas con el propósito que exista seguridad
en la inversión, para que las actividades de cada empresa sean legales y salgan bien, y no
perjudiquen al bienestar de un pueblo de acuerdo a las leyes y reglamentos que tiene un país.
Todas las empresas deben obtener licencias, permisos y ser inspeccionadas por la
Superintendencia de Compañías a través de lo determinado en la Ley de Compañías del
Ecuador.
15
Organizaciones Sociales en el cantón Cayambe
Figura 1. 7 Organizaciones Sociales en el cantón Cayambe
Nota: Plan de trabajo Alianza “Pachakutik – Avanza
El gobierno Municipal de Cayambe, es una entidad pública que apoya la producción
agrícola, ganadera y gastronómica que se produce en esta ciudad, fomentando
imperceptiblemente el turismo en el cantón, contribuyendo con el desarrollo socioeconómico
del país. El Municipio de Cayambe tiene un departamento de turismo el cuál promociona y
difunde los maravillosos lugares que tiene el cantón y su exquisita gastronomía típica, por lo que
se puede aprovechar dicho apoyo para formar parte de los lugares turísticos, estableciendo
adecuadas estrategias para posesionarse en el mercado.
Cayambe, es una ciudad llena de costumbres y tradiciones; lo cual le hace ser única y
encantadora; es donde se celebran las fiestas más largas del Ecuador, en las fechas principales
de las festividades el Gobierno de Municipal realiza varias ferias dando a conocer su
gastronomía a nivel nacional e internacional.
De acuerdo a los factores legales todas las empresas existentes en el país deben cumplir las
leyes y reglamentos establecidos por el gobierno son los siguientes:
16
Servicio de Rentas Internas (SRI)
Para realizar una actividad económica toda empresa está obligada a llevar contabilidad, el
municipio del cantón Cayambe cuentan con varias ventanillas para que las personas
naturales y sociedades obtengan el RUC y puedan realizar cualquier actividad económica,
los contribuyentes deben hacer sus declaraciones en forma mensual del el impuesto a la
Renta (IR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Ministerio de Relaciones Laborales (MRL)
La personas que van a trabajar en la empresa de bizcochos de quinua, desde el primer día
deben tener un contrato legal en donde consten todos los beneficios que debe gozar el
trabajador, los derechos y obligaciones.
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)
Todo empleador que contrata personas a su servicio desde el primer día de trabajo debe
afiliarle a su personal al Instituto de Seguridad Social, respetando las leyes de los
trabajadores.
Ministerio de Salud Pública
Toda empresa que tenga actividades comerciales están sujetas a un control sanitario con la
finalidad que los clientes adquieran productos de alta calidad.
Cuerpo de Bomberos
Para que funcione cualquier establecimiento en el cantón Cayambe debe tener un permiso el
permiso correspondiente de prevención de incendios.
Municipio de Cayambe
El municipio obliga a las organizaciones que realizan cualquier tipo de actividades
comerciales al pago anual de la patente, este es un requisito que hace el departamento de
medio ambiente ya que este departamento da los permisos de funcionamiento de los locales
comerciales.
17
1.4.1.5 Factor Social
“Las fuerzas sociales son aquellas capaces de provocar cambios en las actitudes, creencias,
normas, costumbres y estilo de vida de una sociedad por lo que en buena medida, determinan
qué, dónde, cuándo, cuánto y por qué se vende un bien y no otro.”(Baena Graciá, 2011, pág. 62).
Los factores sociales son:
Desempleo y subempleo
La población económicamente activa
Salario
Pobreza, salario, seguridad social
Tasa de crecimiento
Población Económicamente Activa: PEA
“La PEA está conformada por las personas de 10 años y más que trabajaron al menos 1
hora en la semana de referencia, o que no laboraron, pero tuvieron empleo (ocupados), o bien,
aquellas personas que no tenían empleo, pero estaban disponibles para trabajar y buscaban
empleo (desocupados).”(INEC, 2014)
“SUBEMPLEADOS.- Son las personas que han trabajado o han tenido un empleo durante
el periodo de referencia considerado, pero estaban dispuestas y disponibles para modificar su
situación laboral a fin de aumentar la "duración o la productividad de su trabajo". Este conjunto
se divide en subempleados visibles y en otras formas de subempleo.” (INEC, 2014).
Una realidad latente en la actualidad es la gran cantidad de personas subempleadas,
quienes se han visto en la necesidad de trabajar en lo que puedan, con el fin de satisfacer sus
necesidades básicas, como se puede evidenciar día a día en las calles, aceras, buses etc., con
ventas populares, pequeños negocios, etc.; dicha información sesga la información de empleo en
el país, ya que al considerar las tasas de desempleo también se debe analizar la tasa de empleo y
subempleo.
“DESEMPLEO.- Es la suma del desempleo abierto más el desempleo oculto.”(INEC,
2014)
18
Tabla 1. 9 Evolución de la Población Económicamente Activa lución de la Población
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
Tasa de desempleo y subempleo
Figura 1. 8Comportamiento del desempleo y Subempleo
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
De la información propuesta por el Banco Central del Ecuador, se observa que la tasa de
desempleo ha disminuido en 3,4% desde el 2009 (7,9%) hasta el 2014 (4,5%) y la tasa de
subempleo ha disminuido 17% en el período 2005 (60,8%) en el 2014 (43,8%)
De acuerdo al análisis de la Población Económicamente Activa se puede concluir que con la
ejecución del proyecto se va a cubrir el mínimo porcentaje de desocupación y se va a reducir el
subempleo así las personas podrán tener mejores oportunidades de vida de acuerdo a lo señalado en
la constitución del Ecuador, esto es una oportunidad alta hacia las demás personas que están
vinculadas en el proyecto.
19
Pobreza
Es cuando las personas tienen recursos económicos limitados y no pueden acceder con
facilidad a la canasta familiar básica, a la educación, salud y una vivienda digna, esta situación ha
surgido por el mal manejo de los gobiernos. En los últimos años se puede observar que la pobreza
ha ido disminuyendo y los habitantes en la actualidad tienen acceso a educación, salud, vivienda.
Porcentaje Pobreza Nacional (Urbana Rural)
Figura 1. 9 Porcentaje Pobreza Nacional ( Urbana y Rural )
Nota: Adaptado en Instituto Nacional de Estadística y Censos
En el gráfico se observa que a partir del año 2006 la pobreza ha ido disminuyendo hasta el
año 2008 que se obtuvo un 35,1%; para el año 2009 la pobreza es del 36% a partir de este año la
pobreza ha disminuido significativamente es decir que existe en el Ecuador un nivel mínimo de
gente de escasos recursos económicos. La pobreza está disminuyendo en el país es una oportunidad
alta para la creación de nuevas empresas ya que las personas adquieren mayor poder adquisitivo
para poder comprar el producto que se está ofertando.
Salario
Es el pago de manera periódica que un trabajador recibe de su empleador de acuerdo a los
servicios prestados para los cuales fue contra
20
Tabla 1. 10Evolución del Salario
Año Valores $
2005 150,00
2006 160,00
2007 170,00
2008 200,00
2009 218,00
2010 240,00
2011 264,00
2012 292,00
2013 318,00
2014 340,00
2015 354,00
Nota: Adaptado en Instituto Nacional de Estadística y Censos
Salario Unificado
Figura 1. 10 Composición del salario
Nota: Adaptado en Instituto Nacional de Estadística y Censos
El salario en el país, se ha incrementado cada año así, este incremento genera
oportunidades altas para el proyecto ya que existen mayores probabilidades de compra.
En el 2005 fue de $ 150,00 y en el año 2015 es de $ 354,00
Seguridad Social
La seguridad social es un conjunto de medidas que la sociedad proporciona a sus integrantes con
la finalidad de evitar desequilibrios económicos y sociales que, de no resolverse, significarían la
reducción o la pérdida de los ingresos a causa de contingencias como la enfermedad, los
accidentes, la maternidad o el desempleo, entre otras.(Estudios de Seguridad Social, 2014).
21
La afiliación al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social ha crecido en marzo del 2014 la
tasa llego al 65,38%; mientras que el 34,62% de los trabajadores no posee otro seguro o no están
afiliados, esto es una amenaza alta para los empresarios ya que si no cumplen con los derechos
hacia sus trabajadores tienen una sanción grave.
Tasa de Crecimiento Poblacional
Promedio porcentual anual del cambio en el número de habitantes, como resultado de un superávit (o
déficit) de nacimientos y muertes, y el balance de los migrantes que entran y salen de un país. El
porcentaje puede ser positivo o negativo. La tasa de crecimiento es un factor que determina la
magnitud de las demandas que un país debe satisfacer por la evolución de las necesidades de su
pueblo en cuestión de infraestructura (por ejemplo, escuelas, hospitales, vivienda, carreteras),
recursos (por ejemplo, alimentos, agua, electricidad), y empleo.(Tasa de Crecimiento, 2012)
De acuerdo al último Censo de Población y Vivienda del 2010 la tasa de crecimiento
Poblacional del Ecuador es de 1,24%.
Estructura de la población por niveles socioeconómicos
Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) presentó la Encuesta de Estratificación del Nivel
Socioeconómico, la misma que servirá para homologar las herramientas de estratificación, así como
para una adecuada segmentación del mercado de consumo. Este estudio se realizó a 9.744 viviendas
del área urbana de Quito, Guayaquil, Cuenca, Machala y Ambato.(INEC, 2014)
Figura 1. 11 Ocupados Plenos afiliados o cubiertos por el IESS Seguro General
Nota: Adaptado en Instituto Nacional de Estadística y Censos
22
Los hogares ecuatorianos se dividen en 5 estratos que son los siguientes:
De acuerdo a la pirámide de nivel socioeconómico, el proyecto va dirigido a las personas
de todo estrato social siendo una oportunidad alta ya que el precio del producto es de fácil acceso
para las personas.
Riesgo País
El riesgo país es un concepto económico que ha sido abordado académica y empíricamente
mediante la aplicación de metodologías de la más variada índole: desde la utilización de índices
de mercado como el índice EMBI de países emergentes de Chase-JPmorgan hasta sistemas que
incorpora variables económicas, políticas y financieras. El Embi se define como un índice de
bonos de mercados emergentes, el cual refleja el movimiento en los precios de sus títulos
negociados en moneda extranjera. Se la expresa como un índice ó como un margen de
rentabilidad sobre aquella implícita en bonos del tesoro de los Estados Unidos.(Banco Central del
Ecuador, 2014)
N Tabla 1. 11Nivel Socioeconómico iv Socioeconómico
Nivel socioeconómico Total
A alto 1,90%
B Medio alto 11,20%
C+ Medio 22,80%
C-Medio bajo 49,30%
D Bajo 14,90%
Nota: Adaptado del Instituto Nacional de Estadística y Censos
Figura 1. 12Comportamiento del nivel socioeconómico.
Nota: Instituto Nacional de Estadística y Censos
23
Tabla 1. 12 Evolución del Riesgo País del Riesgo País
Fecha Valor
abril de 2015 740.00
Nota: Adaptado en Banco Central del Ecuador
En la actualidad el riesgo país ha disminuido, debido a que el gobierno está evitando que
exista salida de dinero hacia otros países siendo una oportunidad alta para el proyecto, ya que no
existen competidores externos.
1.4.1.6 Factor Tecnológico
La tecnología evoluciona muy rápido, sobre todo en las últimas décadas, de forma que los nuevos
avances tecnológicos han dejado obsoletas herramientas que en su momento se consideraron
grandes hitos en el avance de la sociedad. Por ejemplo, la máquina de escribir se convirtió, en su
momento, en una revolución. Sin embargo, hoy en día es difícil encontrar alguna de ellas en las
tiendas, salvo que se trate un establecimiento para coleccionistas. El motivo es la aparición del
ordenador personal (PC) el cual pasó a sustituir a las máquinas de escribir en la mayoría de los
hogares y lugares de trabajo. (Baena Graciá, 2011, pág. 63)
La tecnología en el país ha generado fuertes cambios industriales hacia la producción, el
recurso principal optimizado es el humano y el tiempo, logrando mayor eficiencia en el
desarrollo de los procesos, mayor rentabilidad en la industria, también la tecnología en el
Ecuador ha formado nuevas empresas que han decidido invertir en el país por lo cual es
generadora de fuentes de empleo para los habitantes.
La utilización de los avances tecnológicos hace que la producción de bizcochos de
quinua sea de óptima calidad y sobre todo que el producto esté listo a tiempo, a la vez facilita el
trabajo para los empleados ya que antes no existían máquinas mezcladoras de harina, para el
proceso de elaboración del producto y los empleados se demoraban mucho tiempo, lo cual era
perjudicial para su salud por las largas jornadas laborales, el estrés, etc.; por lo que en la
actualidad, gracias a la tecnología estos procesos han ido mejorando, evolucionado y
adaptándose a los acelerados cambios del entorno.
24
Tecnologías de la Comunicación e Información (TIC)
“En líneas generales podríamos decir que las nuevas tecnologías de la información y
comunicación son las que giran en torno a tres medios básicos: la informática, la
microelectrónica y las telecomunicaciones; pero giran, no sólo de forma aislada, sino lo que es
más significativo de manera interactiva e interconexionadas, lo que permite conseguir nuevas
realidades comunicativas”. (Belloch,C, 2012)
En la actualidad toda empresa necesita de tecnología de punta, para realizar todos los
procesos que van a ser ejecutados en las diferentes áreas, para este proyecto se necesita tener:
Un sistema informático actualizado que contenga el proceso de pedidos y facturación, así se
puede controlar correctamente los ingresos y egresos de la empresa, cuyo objetivo principal es
conocer las utilidades que se genera cada año y realizar las declaraciones del Impuesto a la
Renta.
En la actualidad una forma más rápida de comunicación y hacer negocios en todas partes del
mundo es el uso del internet.
Tener una línea telefónica para atender llamadas de los clientes y proveedores, facilita el proceso
de adquisición de materia prima y venta de los productos.
1.4.2 Micro Entorno
“El micro entorno está compuesto por las fuerzas más cercanas a la empresa:
proveedores, intermediarios, clientes, competidores y finalmente, los grupos de interés. Todas
estas fuerzas constituyen el micro entorno de la empresa.” (Baena Graciá, 2011, pág. 72)
1.4.2.1 Clientes
Los clientes son la fortaleza para este proyecto y se debe satisfacer sus gustos y
necesidades porque de ellos se logrará incrementar los ingresos para que surja el proyecto;
además, es indispensable realizar la investigación del mercado ya que se determinan gustos,
preferencias, se comercializa, se oferta el producto y complace al consumidor.
Los clientes para este proyecto son los turistas que llegan hacia Cayambe.
25
(Pérez, 2010), dice que:
El cliente representa el papel más importante en el tema de la calidad, pues es quien demanda
de la empresa los bienes y servicios que necesita y luego es quien valora los resultados. El
cliente en si es definido como la razón de existir de nuestro negocio, entonces se entiende que
es la persona que paga por recibir a cambio un producto o un servicio. (pág. 2)
1.4.2.2 Proveedores
En toda empresa es importante que exista una buena selección del proveedor ya que él
proporciona los insumos, materias primas que necesitan para cumplir con los procesos
productivos y organizativos, el proveedor debe entregar a tiempo el pedido para que no haya
problemas; es importante contar con una lista de proveedores, para evitar sucesos lamentables,
ya que nadie está exento de eventualidades.
“Los proveedores son los agentes encargados de suministrar los recursos que la empresa
necesita (materias primas) para elaborar y comercializar sus bienes y servicios.”(Baena Graciá,
2011, pág. 72)
Proveedores de materia prima
El proveedor principal es Corporación La Favorita ya que esta empresa es una de las más
grandes en el país y distribuye varios productos de alta calidad y con precios accesibles al
mercado.
1.4.2.3 Competencia
Con este concepto, se determinan empresas que juegan un papel muy importante ya que
permite identificar las oportunidades y amenazas dentro del mercado, por eso es necesario
diseñar estrategias, mejorarlas, y evaluar el nivel competitivo. Cayambe es una ciudad turística
conocida por su gastronomía y cultura, sus mayores ingresos económicos son gastronómicos y
florícolas; existe varias empresas dedicadas a la producción y comercialización de bizcochos en
el sector, esto es una amenaza baja para el proyecto ya que la ciudad es muy visitada por turistas
nacionales y extranjeros, existiendo una fuerte demanda del producto, que además de ser un
bizcocho tradicional es nutritivo para las personas ya que tiene un ingrediente adicional que es la
quinua y contiene una cantidad mínima de manteca y mantequilla.
26
Competencia
Empresas Bizcocho San Pedro
Horno de bizcocho Delicatesen Katty
Bizcochos Hilda Ruíz
La Casa del Bizcocho
Rey del Bizcocho
Figura 1. 13 Competencia del bizcocho
1.4.2.4 Grupos de interés
Es importante tener en cuenta a los turistas quienes conforman estos grupos, ya que pueden
intervenir en varias decisiones para la empresa facilitando u obstaculizando las actividades de la
organización, lo cual se puede efectuar mediante un blog de la empresa, donde los consumidores
puedan realizar aportaciones, comentarios, etc., que puedan ser aprovechados para mejorar el
producto y servicio.
La empresa de bizcochos de quinua debe tener un permiso del Municipio de Cayambe, del
departamento de Medio Ambiente para que puedan operar con el fin de que la organización tenga
los implementos necesarios para la elaboración del producto y tomar medidas preventivas para
cuidar el medio ambiente evitando dañar el ecosistema, con el objetivo de crear un ambiente
saludable para todos los habitantes del planeta.
“Los grupos de interés están compuestos por cualquier grupo de personas que tenga un
interés o posibilidad de influir de forma real o potencial en la capacidad de una organización
para alcanzar sus objetivos.”(Baena Graciá, 2011, pág. 75)
1.5 Evolución del enfoque
La evolución histórica de la demanda se analiza en series estadísticas, cuya extensión
dependerá de la disponibilidad y confiabilidad de la información del producto en el estudio; el
propósito de este análisis es tener una idea de la evolución de la demanda, a fin de poder
pronosticar su comportamiento futuro con un margen razonable de seguridad.
“La original gastronomía de este paradisíaco lugar, es bastante diversa; no se limita a los
deliciosos bizcochos y quesos de hoja sino que los platos tradicionales que basan su preparación
en los granos concedidos generosamente por la pacha mama, son también parte del sustento
diario de un pueblo con orgullosas raíces Kayambis.”
27
En el Cantón Cayambe cuenta con una Asociación de Bizcocheras; la cual no presentan
información de este producto, pues su actividad como asociación compete a otras actividades.
La elaboración de los tradicionales bizcochos, quesos de hoja, botas de cuero, monturas, textiles
de ponchos, y vestimentas típicas, usadas durante las festividades; son herencia de una época
denominada de Las Haciendas siglo XVII y XVIII, en lo cual la cultura criolla trasformó a
Cayambe en una ciudad próspera.
Con relación al proyecto en estudio, este producto, no posee estadísticas que determinen
la demanda histórica del mismo, por lo que se ha recurrido a la observación y entrevista a
propietarios de las empresas de bizcochos, de igual forma no existe ninguna institución que
proporcione datos referentes al consumo que ha ido teniendo en el transcurso de los años.
1.6 Organizaciones de apoyo
El Cantón Cayambe cuenta con varias instituciones de financiamiento como bancos,
cooperativas, mutualistas, asociaciones entre otras como el Banco Nacional de Fomento que
apoya a la industria gastronómica, además, permite elegir e invertir el mejor crédito o vía de
endeudamiento más adecuado para la realización del proyecto.
28
CAPÍTULO II
2 ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Base conceptual
El estudio de mercado es muy importante para analizar la demanda, oferta, precios y
comercialización de bizcochos de quinua, en el mercado de Cayambe. Permite conocer
características de los consumidores, analizar a los competidores y desarrollar estrategias de
mercadeo.
(Flores Uribe, 2010)Señala que “En la investigación de mercados se aplican
herramientas como la realización de encuestas y el método de regresión lineal, los cuales
permiten obtener la información necesaria para la identificación y cuantificación del segmento
del mercado objeto del plan de negocio.” (pág. 21)
El presente estudio se realiza para crear una empresa de producción y comercialización
de bizcochos de quinua elaborados en la ciudad de Cayambe, logrando entregar un producto
nutricional que ayuda a las personas a consumir menos grasa, también se pretende mostrar a los
clientes el proceso de elaboración del producto, donde se utiliza tecnología de punta a través de
nuevas máquinas que permiten mejorar los procesos de producción y disminuir los gastos y
costos en tiempos muertos en los mismos.
2.2 Objetivos
2.2.1 Objetivo General
Demostrar que existe un número suficiente de consumidores de bizcochos de quinua, que
justificará la inversión del proyecto, de acuerdo a los gustos, preferencias y necesidades de los
consumidores.
2.2.2 Objetivos Específicos
Establecer las características, de los bizcochos de quinua.
Determinar la población objetivo al que va dirigido el proyecto de producción y
comercialización de bizcocho de quinuas elaborados en el cantón Cayambe.
Conocer los gustos, preferencias y necesidades de los consumidores.
29
Hacer el análisis de la demanda respectiva.
Definir que existe demanda insatisfecha en la ciudad de Cayambe o la probabilidad de
producir y comercializar bizcochos de quinua.
Conocer la oferta actual del producto.
Realizar el Marketing Mix para resaltar la imagen de la empresa.
2.3 Identificación y caracterización del producto
La parte fundamental de una empresa es el producto o servicio que brinda, a fin de
satisfacer las necesidades y requerimientos de los consumidores, motivo por el cual es
importante identificar de manera precisa cual es el producto principal que se va a ofertar en un
mercado, reconociendo las características y usos que puede tener el mismo, de eso depende el
existo o fracaso de un negocio.
El bizcocho de quinua es el producto sobre el que se desarrolla este proyecto, es una
deliciosa golosina para niños, jóvenes y adultos, que será comercializado en Cayambe ya que
este producto es típico de esta ciudad.
2.3.1 Usos
El bizcocho de quinua es un producto gastronómico tradicional de la ciudad de Cayambe,
su uso primordial es la alimentación de las personas, pudiendo servirse como postre, entrada,
aperitivo, bocadito o en sustituto del snack en la media mañana o en el desayuno, por lo cual,
tiene múltiples usos y viene bien a cualquier hora del día. Los consumidores del bizcocho de
quinua pueden acompañarlo con otro producto complementario para satisfacer sus deseos y
necesidades. El producto se puede consumir en el desayuno en la merienda y en fiestas como un
bocadito.
2.3.2 Usuarios
El bizcocho de quinua es considerado una deliciosa golosina para todo tipo de personas, al
adquirir el producto provoca satisfacción al cliente. Por lo cual, los principales usuarios son los
turistas tanto nacionales como internacionales, quienes indudablemente al visitar Cayambe o
pasar por ahí, no se van sin adquirir o deleitarse con tan suculento bizcocho de quinua propio del
cantón.
30
2.3.3 Tamaño
En base a los gustos y preferencias de los consumidores y al tamaño de elaboración
promedio de todas las empresas de producción y comercialización que existen en el cantón
Cayambe el tamaño del producto es de 8 cm de largo y de 2,5 cm de ancho.
2.3.4 Característica del producto
El bizcocho de quina es una gastronomía tradicional típica del cantón Cayambe ya que los
miles de turistas llegan a la ciudad a saborear la deliciosa golosina, que lo pueden acompañar
con otros productos que se producen en la zona, el bizcocho tiene varios ingredientes pero tiene
dos en especial que hace que no le cause daño a los consumidores siendo el anís de pan bueno
para la digestión y la harina de quinua un alimento nutritivo.
2.4 Estructura económica del mercado
El mercado es el espacio social para realizar transacciones de bienes o servicios entre
individuos u organizaciones.(Canelos, Ramiro, 2003) Señala que:
El Mercado lo conforma la totalidad de los compradores (demanda) y vendedores (oferta)
potenciales del producto o servicio que se vaya a elaborar con el proyecto. Es allí donde el ser
humano pone de manifiesto la jerarquización de sus necesidades y establece su propia identidad en
relación con los bienes que desea poseer o adquirir. (pág. 42)
El proyecto que se pretende implantar y operar tendrá necesariamente que recaer en cuatro
formas generales del mercado:
1) Competencia perfecta.- Se caracteriza por que existen muchos compradores y
vendedores de un producto que, por su tamaño, no pueden influir en su precio, el
producto es idéntico y homogéneo.
2) Monopolio.- Cuando un solo proveedor vende un producto para el cual no hay sustitutos
perfectos y las dificultades para ingresar a esta industria son grandes.
3) Competencia Monopolística.- Se caracteriza porque existen numerosos vendedores de
un producto diferenciado y porque, en el largo plazo, no hay dificultades para entrar o
salir de esa industria.
4) Mercado Oligopolio.- Existen cuando hay pocos vendedores de un producto
diferenciado y el ingreso o salida de la industria es posible, aunque con dificultades.
31
En el estudio presente, se considera un mercado oligopolio caracterizado por un número
pequeño de vendedores, los que pueden influir en los precios del mercado, lo cual constituye
una oportunidad para elaborar el bizcocho de quinua, ayudando a cuidar la salud y la figura en
los consumidores.
2.5 Análisis de la demanda
La finalidad de realizar el análisis de la demanda es establecer los factores que pueden
afectar el comportamiento del mercado y las probabilidades reales del producto que se va a
introducir al mercado sea aceptado.
“Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o solicita para buscar la
satisfacción de una necesidad específica a un precio determinado” (Baca Urbina, Gabriel, 2010,
pág. 15)
Para realizar el análisis de la demanda se consideró la información obtenida de fuentes
primarias, secundarias y la información real del número de turistas y los niveles
socioeconómicos bajos-medio y alto de los consumidores con el objetivo de conocer a las
personas que componen el mercado objetivo.
2.6 Segmentación del mercado
Se consideró cuatro criterios de segmentación, para definir a la población objetiva.
Las empresas que deciden operar en mercados amplios reconocen que, normalmente, no pueden
atender a todos los clientes, porque son demasiado numerosos y dispersos, y porque sus
exigencias son muy diferentes. Por ello, en lugar de competir en todos los sitios, con frecuencia
enfrentándose a competidores superiores, necesitan identificar los segmentos de mercado más
atractivos que pueden servir eficazmente.(Tirado, 2013, pág. 57)
Criterios de Segmentación
1.- Segmentación Geográfica.-“La segmentación geográfica implica dividir el mercado en
diversas unidades geográficas como naciones, estados, regiones, condados, ciudades o
vecindarios” (Armstrong K. y., 2008, pág. 165).
32
2.- Segmentación demográfica.-“Dividir al mercado en grupos con base en variables
demográficas tales como edad, sexo, tamaño de la familia, ingreso, ocupación educación
religión, raza y nacionalidad.”(Armstrong K. y., 2008, pág. 167).
3.- Segmentación psicográficas.- “Dividir un mercado en diferentes grupos con base en la clase
social, el estilo de vida o las características de la personalidad” (Armstrong K. y., 2008, pág.
169).
4.- Segmentación conductual.- “Son variables de tipo psicológico para identificar conductas de
comportamiento del individuo. Describen elementos de estatus, uso, ocasión, condición y
forma.” (Orozco, 2010, pág. 545)
Tabla 2.1 Segmentación de mercado
Segmentación de mercado
Criterio de segmentación
Segmentación de mercado
Geográficas
País: Ecuador
Provincia: Pichincha
Cantón: Cayambe
Sector: Turistas que visitan la ciudad
Área: Urbana
Demográficas
Edad: 2 Años en Adelante (Niños, Adultos, Ancianos)
Sexo: Femenino – Masculino
Ingreso Mínimo: $ 354
Religión y Raza: Sin Distinción
Psicográficas Clase Social: Baja medio y alta
Conductuales Beneficios Deseados: Productos de Calidad, Precio
Nota: Muestra de segmentación de mercado para el proyecto.
Las variables de segmentación de mercado ayudan a identificar el tipo de consumidores
al que va dirigido el producto, de acuerdo con las investigaciones realizadas el presente trabajo
tiene el propósito de producir y comercializar bizcochos de quinua elaborados en la ciudad de
Cayambe, para efectos de la investigación se dividió en tres sectores donde se detectó que la
mayor parte de afluencia de personas está en el centro de la ciudad que es la panamericana norte
donde hay una gran entrada y salida de vehículos. De acuerdo a la variable demográfica en esta
investigación es necesario conocer el nivel socio económico de las personas que es bajo, medio
y alto, ya que el producto es accesible a todos los estratos sociales y por ende se dirige a toda la
población turística que visita la ciudad, también es necesario conocer la frecuencia de compra y
33
los beneficios que buscan los consumidores, con el fin de satisfacer las necesidades del cliente y
por qué no, ofrecer un plus.
2.7 Determinación de la población objetivo
Al momento de elaborar la investigación de mercado se aplicó una encuesta como fuente
primaria de recolección de información, para la ejecución y obtención de datos e información
acerca del producto, para lo cual, previamente se debe calcular la muestra que se obtiene
mediante una fórmula, en donde el elemento fundamental es la población al que va dirigido el
producto, ya que eso nos indica cuantas encuestas se deben aplicar, permite tener una
información precisa sobre la investigación.
Las encuestas se dirigieron a los turistas que visitan el lugar, quienes les encantan los
tradicionales bizcochos y tienen el poder de compra para adquirir esta deliciosa golosina. Para
determinar la población objetivo se consideró el número de personas que llegaron a Cayambe en
el año 2014.
En este año, pasaron 567.275 carros livianos por la estación de Cangahua hacia
Cayambe y norte del país, pasando por Cayambe (dato obtenido del Ministerio de Transporte y
Obras Públicas - Secretaria de Concesiones), con un promedio estimado de tres pasajeros por
vehículo, que significan 1.701.825 personas.
El 45% de estas personas son turistas1 que visitan la ciudad por sus atractivos naturales y
tradicionales, tales como: el nevado Cayambe, la reserva Cayambe Coca, la mitad del mundo, el
castillo de Guachalá, las fiestas tradicionales de San Pedro, las piscinas de agua caliente de
Oyacachi, las cascadas de Cariacu.
Tabla 2.2 Cuadro de Circulación de Vehículos Peaje C
Circulación de Vehículos por el Peaje Cangahua durante el año 2014
Número de vehículos N° Personas
567.275 ( 3 personas por cada vehículo) 1.701.825
Visitantes el 45% 765.821
Nota: No se ha considerado a la población de Cayambe, por cuanto sus habitantes generalmente elaboran .
1 Gobierno Autónomo Descentralizado Intercultural y Plurinacional del Municipio de Cayambe (GADIP-
MC)
34
2.8 Diseño de instrumentos de investigación
Para obtener la muestra existen varios métodos que se utiliza en toda investigación, pero
el más usado en la recopilación de datos es la encuesta y observación, esto permite obtener una
información real y precisa acerca del mercado al que el producto se está dirigiendo.
Encuesta
Las encuestas permiten conocer los gustos y preferencias de los consumidores en cuanto
a los bizcochos de quinua y otras características que tiene el producto.
“Es una técnica que depende del contacto directo e indirecto con todas las personas
cuyas actitudes, conductas o características son significativas para una determinada
investigación”. (Blanco, 2011, pág. 75)
Características Físicas
Para presentar la encuesta se debe realizar preguntas cerradas que sean concretas y
precisas sin redundar en lo mismo, se debe realizar en una sola hoja, en un solo lenguaje, esto
facilitara la compresión y cooperación de las personas encuestadas.
2.8.1 Cálculo del tamaño de la muestra
Muestra
(Bernal, 2000)Define que la muestra: “Es la parte de la población que se selecciona, de la cual
realmente se obtiene la información para el desarrollo del estudio y sobre la cual se efectuaran la
medición y la observación de las variables objeto de estudio.”
Se realizó una muestra piloto a 30 personas, para determinar la muestra y se utilizó la
siguiente fórmula:
N = Población Objetivo o Población meta
Z = 1.96 valor del nivel de confianza del 95%
P = Probabilidad de éxito (en este caso 0,87)
Q = Probabilidad de fracaso (en este caso 0,13)
e = Error muestral 5%
35
2.8.2 Encuesta Piloto
Se realiza con el fin de establecer cuál es el porcentaje de aceptación que va a tener el
producto, al momento de ser lanzado al mercado, cuyo objeto es tener una estimación real
acerca de la población y de sus necesidades, de acuerdo a sus opiniones emitidas en las
encuestas, así se puede analizar la información y verificar la factibilidad del proyecto. Se aplica
las encuestas a las personas que visitan el cantón Cayambe.
En seguida se presenta el formato de la encuesta realizada a personas de nivel bajo-
medio y alto para la venta de bizcochos de quinua.
Encuesta piloto
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Buenos días, soy estudiante de la Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad
Central del Ecuador, estoy realizando una investigación de mercado sobre la creación de una
Empresa de Producción y Comercialización de Bizcochos de quinua elaborados en el cantón
Cayambe. Su aporte es de gran ayuda para mi estudio por lo cual solicito me responda la
siguiente pregunta:
¿Usted consume los bizcochos de Cayambe?
Si
No
36
Análisis de resultados de la encuesta piloto
Tabla 2.3 Evaluación del consumo de bizcochos de Cayambe de la atención al cliente
Evaluación del consumo de bizcochos de Cayambe
Cuadro consumo del bizcocho de Cayambe
Opción N° de encuestas Porcentaje
Si 26 87%
No 4 13%
Total 30 100%
Nota: Consumo de bizcochos
Figura 2.1 Evaluación del consumo de bizcochos de Cayambe
Análisis
Se elaboró 30 encuestas piloto de los cuales el 87% (26 personas) contestaron que si
consumen el producto solo el 13% (4 personas) contestaron que no consumen el producto.
Determinación del tamaño de la muestra
El cálculo del tamaño de la muestra se determina:
p: Probabilidad de éxito
q: Probabilidad de fracaso
37
Tabla 2.4 Cálculo del tamaño de la muestra
Cálculo del tamaño de la muestra
30
100%
1= p+q en donde 1= 100% entonces
26
?
q= 1-p
p= 26*100%
q=1-0,87
30
q= 0,13
p= 0,87
Nota: Determinación del tamaño de la muestra.
Aplicación de la fórmula:
174 personas
38
2.8.3 Encuesta aplicada a la muestra
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Buenos días, soy estudiante de la Facultad de Ciencias Administrativas de la
Universidad Central del Ecuador, estoy realizando una investigación de mercado sobre la creación de una
Empresa de Producción y Comercialización de Bizcochos de Quinua elaborados en el cantón Cayambe,
su aporte es de gran ayuda para mi estudio por lo cual solicito me responda la siguiente pregunta :
Masculino: Femenino:
Edad: Sexo:
1) ¿Usted vive en Cayambe?
Si No
2) ¿Cuándo vista el cantón Cayambe usted viaja con?
Solo Familia Tours Amigos
3) ¿Con qué frecuencia visita Cayambe?
Semanalmente Mensualmente Feriados
4) ¿Le gusta consumir los bizcochos de Cayambe?
Si No
5) ¿Qué es lo que preferiría en bizcocho?
Sabor Textura Empaque
6) ¿Cuántas veces al mes compra bizcochos?
Una vez al mes Dos veces al mes Más de dos veces al mes
7) ¿Cuánto estaría dispuesto usted ha pagar por una funda de bizcochos?
$ 1,00 $ 1,50
8) ¿Cuándo usted compra bizcochos cuantas fundas adquiere normalmente?
Una funda Dos fundas Más de dos fundas
9) ¿En qué lugares usted ha degustado los bizcochos?
Vendedores Ambulantes Cafeterías Locales Restaurantes
10) ¿Le gustaría degustar un bizcocho que contenga harina de quinua?
Si No
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
39
2.9 Análisis de resultados de la encuesta a la muestra poblacional
Se presentan los resultados obtenidos en las encuestas a las diferentes personas que visitan el
cantón Cayambe:
1) ¿Usted vive en Cayambe?
Tabla 2.5 Vive en Cayambe
Vive en Cayambe
Respuesta
N° de encuestas Porcentaje
Si 35 20%
No 139 80%
Total 174 100%
Nota: Porcentaje de visitas al cantón Cayambe
Porcentaje de personas que viven en Cayambe y visitantes
Figura 2.2 Visitas al Cantón Cayambe
Análisis
El 20% menciona que viven en Cayambe y el 80% vive fuera de esta ciudad.
40
2) ¿Cuándo vista el cantón Cayambe usted viaja con?
Tabla 2.6 V
isitas al Cantón Cayambe con compañía.
Visitas al Cantón Cayambe con compañía.
Respuesta N° de encuestas Porcentaje
Solo 26 15%
Familia 63 36%
Tours 47 27%
Amigos 38 22%
Total 174 100%
Porcentaje de visitantes con compañía en Cayambe
Figura 2.3 Visitas al Cantón Cayambe
Análisis
El 36 % menciona que visita Cayambe con su familia, el 27% en tour, el 22% con amigos y el
15% van solos.
41
3) ¿Con qué frecuencia visita Cayambe?
Tabla 2.7 Frecuencia de visita al Cantón Cayambe
Frecuencia de visita al Cantón Cayambe
Respuesta N° de encuestas Porcentaje
Semanalmente 54 31%
Mensualmente 19 11%
Feriados 101 58%
Total 174 100%
Porcentaje de frecuencia de visitas a Cayambe
Figura 2.4 Frecuencia de visitas al Cantón Cayambe
Análisis
El 58% visitan Cayambe los feriados ya que son fechas en donde las personas tienen mayor
disponibilidad de tiempo y son días de descanso obligatorio, el 11% visitan Cayambe cada mes
y el 31% visita el cantón cada semana.
42
4) ¿Le gusta consumir los bizcochos de Cayambe?
Tabla 2.8 C
onsumo de bizcocho en Cayambe
Consumo de bizcocho en Cayambe
Respuesta N° de encuestas Porcentaje
Si 158 91%
No 16 9%
Total 174 100%
Porcentaje de consumo de bizcocho en Cayambe
Figura 2.5 Consumo de bizcocho en Cayambe
Análisis
El 91 % menciona que les gusta consumir los bizcochos de Cayambe y solo el 9% no les gusta
consumir este producto.
43
5) ¿Qué es lo que preferiría en el bizcocho?
Tabla 2.9 Que prefieren del bizcocho
Que prefieren del bizcocho
Respuesta N° de encuestas Porcentaje
Sabor 97 56%
Textura 68 39%
Empaque 9 5%
Total 174 100%
Porcentaje de la preferencia en el bizcocho
Figura 2.6 Preferencia en el bizcocho
Análisis
El 56% prefieren un bizcocho por el sabor ya que esto hace la diferencia de otros productos y el
39% contestaron que prefieren un bizcocho por la textura y los demás que es un 5% no prefieren
ni su sabor ni textura sino el empaque.
44
6) ¿Cuántas veces al mes compra bizcochos?
Tabla 2.10 Cuantas veces compra fundas de bizcochos al mes
Cuantas veces compra fundas de bizcochos al mes
Respuesta N° de encuestas Porcentaje
Una vez 19 11%
Dos veces 66 38%
Más de dos veces 89 51%
Total 174 100%
Porcentaje de las veces usted compra fundas de bizcocho al mes
Figura 2.7 Cuantas veces usted compra fundas de bizcochos al mes
Análisis
El 51% compran al mes más de dos veces fundas de bizcochos, el 38% compran dos veces, y el
11% consumen una vez.
45
7) ¿Cuánto estaría dispuesto usted a pagar por una funda de bizcochos?
Tabla 2.11 Pago al consumir fundas de bizcochos
Pago al consumir fundas de bizcochos
Respuesta N° de encuestas Porcentaje
$ 1,00 120 69%
$ 1,50 54 31%
Total 174 100%
Porcentaje del pago al consumir los bizcochos
Figura 2.8 Pago al consumir fundas de bizcochos
Análisis
Con respecto al precio que se debería pagar por una funda de bizcochos el 69% de los encuestados
estuvieron de acuerdo que aceptarían cancelar 1,00 dólar, en cambio el 31% cree que deberá tener
un costo de 1,50 dólar, el precio que tiene mayor aceptación para el mercado es el precio de $1,00
que la empresa deberá fijar para poder comercializar el producto.
46
8) ¿Cuándo usted compra bizcochos cuantas fundas adquiere normalmente?
Tabla 2.12 Número de fundas de bizcochos que comprarían
Número de fundas de bizcochos que comprarían
Respuesta N° de encuestas Porcentaje
Una funda 115 66%
Dos fundas 42 24%
Más de dos fundas 17 10%
Total 174 100%
Porcentaje del número de fundas de bizcochos que comprarían
Figura 2.9 Número de fundas de bizcochos que usted compraría
Análisis
El 10% que están dispuestos a comprar más de dos fundas para comer en compañía de su familia,
seguido del 24% que desean comprar dos fundas ya que manifiestas que desean consumir para
toda una semana en su desayuno junto a su familia, y el 66% respondió que compran una funda una
vez al mes.
47
9) ¿En qué lugares usted ha degustado los bizcochos?
Tabla 2.13 Lugares de consumo del bizcocho
Lugares de consumo del bizcocho
Respuesta N° de encuestas Porcentaje
Vendedores ambulantes 14 8%
Cafeterías 87 50%
Locales 70 40%
Restaurantes 3 2%
Total 174 100%
Nota: Porcentaje de los lugares de consumo de bizcochos
Porcentaje de los lugares de consumo del bizcocho
Figura 2.10 Lugares para consumir el bizcocho
Análisis
El 50% menciona que han consumido los bizcochos en cafeterías de Cayambe ya que están
situadas en la panamericana, que es vía principal de afluencia de personas, el 40% compra en
locales, el 8% compra a los vendedores ambulantes que se encuentra situados en el parque central
de Cayambe y el 2% consumé en restaurantes cuando compra un desayuno le acompañan con
bizcocho.
48
10 ¿Le gustaría degustar un bizcocho que contenga harina de quinua?
Tabla 2.14 Evaluación de degustar un bizcocho que contenga harina de quinua
Evaluación de degustar un bizcocho que contenga harina de quinua
Respuesta N° de encuestas Porcentaje
Si 153 88%
No 21 12%
Total 174 100%
Porcentaje de personas que desean degustar un bizcocho que contenga harina de quinua
Figura 2.11 Evaluación de degustar un bizcocho que contenga harina de quinua
Análisis
El 88% menciona que le gustaría observar como es el proceso de elaboración del bizcocho y que
contenga harina de quinua y el 12% contesta que no tiene ningún interés de conocer dicho proceso
y tampoco desean que se añada otro ingrediente al producto.
2.10 Cuantificación de la demanda
Se consideró el número de vehículos que circularon por el peaje de Cangahua en el 2014,
considerándose como turismo interno.
49
Tabla 2.15 Cuantificación de la demanda
Cuantificación de la demanda
Número de vehículos livianos que cruzaron el peaje de la estación de
Cangahua en el año 2014 567.275
Nº personas promedio por vehículo 3 1.701.825
% turistas en Cayambe 45% 765.821
% de turistas que consumirían bizcochos (según la
encuesta definitiva, pregunta N° 4) 91% 696.897
Consumo de fundas
de bizcochos por
persona (encuesta
definitiva, pregunta
N° 8)
Frecuen
cia
absoluta
Frecuen
cia
relativa
Nº
turistas
Nº
fundas
Total
fundas /
año
1 funda 115 66% 460.593 1 460.593
2 fundas 42 24% 168.217 2 336.433
más de 2 fundas (se
consideran al menos 3) 17 10% 68.088 3 204.263
Total: 174 100% 696.897
1.001.289
consumo promedio
fundas / turista 1,44
Elaborado por: Elizabeth Espín
2.10.1 Demanda Efectiva Actual
Para calcular la demanda efectiva actual se consideró la pregunta 4) donde las personas
señalaron que les gusta consumir el bizcocho de Cayambe con un 91%, con esto la demanda
actual quedaría de la siguiente forma:
696.897 personas
2.10.2 Proyección de la demanda
Para la proyección de la demanda se utilizó los datos obtenidos en el INEC y en el
Municipio del cantón Cayambe, en los cuales indican el porcentaje de crecimiento de los
turistas, de acuerdo a la siguiente fórmula:
Df = Da (1+i)^n
50
Simbología:
Df: demanda futura del producto.
Da: demanda actual.
i : tasa de crecimiento de los turistas es 1,22% (INEC 2014)
n : número de años
En este estudio se consideró exclusivamente a los turistas.
Tabla 2.16 Proyección de la demanda
Proyección de la demanda
Año
Consumo fundas
de bizcocho
(base año 2014)
Año
proyectado
Factor de
incremento
(1,0122)^n
Demanda
objetivo
2015 1.001.289 1 1,0122 1.013.505
2016 1.001.289 2 1,025 1.025.869
2017 1.001.289 3 1,037 1.038.385
2018 1.001.289 4 1,050 1.051.053
2019 1.001.289 5 1,063 1.063.876
Elaborado por: Elizabeth Espín
2.10.3 Análisis de la Oferta
La oferta es la cantidad de bienes y servicios que un cierto número de oferentes
(productores) están dispuestos a poner a disposición del mercado, bienes y servicios a un precio
determinado. En el presente caso es la puesta a disposición de los turistas que vistan Cayambe.
2.10.4 Oferta Actual
En la investigación de campo realizada se observó que 5 empresas producen y
comercializan bizcochos, al por mayor. Existen además varios lugares (tiendas, restaurantes)
que comercializan los bizcochos al por menor. Para el análisis de la oferta se consideró a las
cinco empresas, de donde se obtuvo la siguiente información:
2 Cálculo realizado en abril 2015
51
Tabla 2.17 Cuadro de la Oferta Actual
Cuadro de la Oferta Actual
Empresas Fundas
diarias
Fundas
Mensuales Fundas Año
San Pedro de Cayambe 770 23.100 277.200
Hilda Ruiz 585 17.550 210.600
La Casa del Bizcocho 392 11.751 141.016
Delicatesen Katy 325 9.750 117.000
Rey del bizcocho 190 5.700 68.400
Oferta 2014 2.262 67.851 814.216
Elaborado por: Elizabeth Espín
Nota: Cada funda contiene 9 bizcochos
2.10.5 Oferta Futura
Según la oferta actual con la formula siguiente y la tasa por rama de actividad del sector de
alojamiento y alimentación del 1,35 % de acuerdo a los datos consultados en el INEC.
Tabla 2.18 Cuadro de la Oferta Futura
Cuadro de la Oferta Futura
Año
Base oferta
considerada año
2014
Año
proyectado
Factor de
incremento
(1,0135)^n
Oferta
proyectada
2015 814.216 1 1,0143 825.208
2016 814.216 2 1,027 836.348
2017 814.216 3 1,041 847.639
2018 814.216 4 1,055 859.082
2019 814.216 5 1,069 870.680
Elaborado por: Elizabeth Espín
NOTA: La tasa de crecimiento del PIB del sector de alojamiento y alimentación es 1,35%
3 Cálculo realizado en abril 2015
52
2.10.6 Demanda Insatisfecha
Para determinar la demanda insatisfecha se debe tener datos proyectados de la oferta y
demanda, lo cual se obtiene restado la demanda menos la oferta.
Tabla 2.19 Cuadro de la Demanda Insatisfecha
Cuadro de la Demanda Insatisfecha
Año Demanda Oferta Demanda insatisfecha
1 1.013.505 825.208 188.297
2 1.025.870 836.348 189.522
3 1.038.385 847.639 190.746
4 1.051.054 859.082 191.972
5 1.063.877 870.680 193.197
Elaborado por: Elizabeth Espín
2.11 Participación de la empresa en el mercado
En la actualidad la gastronomía de Cayambe es muy conocida a nivel nacional e
internacional, el mercado turístico es un factor importante ya que es ahí en donde se va a colocar el
producto.
Tabla 2.20 Cuadro de Participación en el mercado
Cuadro de participación en el mercado
Año
Demanda
insatisfecha
(Nº fundas)
Oferta del
proyecto
(Nº fundas)
Participación en
el mercado
Oferta del
proyecto
(unidades de
bizcochos)
1 188.297 72.0004 38% 648.000
2 189.522 77.760 41% 699.840
3 190.746 83.520 44% 751.680
4 191.972 89.280 47% 803.520
5 193.197 95.040 49% 855.360
Elaborado por: Elizabeth Espín
Nota: Crecimiento del producto en el mercado
4 Cálculos ver en la pág. 59
53
2.12 Marketing mix
2.12.1 Qué es un producto
“Es el conjunto de herramientas tácticas que la empresa combina para obtener la respuesta
que desea en el mercado meta. La mezcla de marketing consiste en todo lo que la empresa es
capaz de hacer para influir en la demanda de su producto” (Lamb, Hair, & Mc Daniel, 2006,
pág. 51).
Tabla 2.21 Cuadro del Estudio del Producto
Cuadro del Estudio del Producto
Producto Principal Producto Complementario
Bizcocho
Yogurt
Manjar de leche
Queso de Hoja
Gaseosas
El producto a ofrecer es el bizcocho de quinua, que es una deliciosa golosina para niños
y adultos. Generalmente se vende acompañado con otros productos que se elaboran en la
ciudad, tales como: yogurt, manjar de leche, queso de hoja, gaseosas, empanadas, entre otros.
Estrategias
Se debe establecer un control a cada proceso que se realiza en la elaboración del
bizcocho de quinua, de manera constante para cuidar el mínimo detalle posible.
Diseñar un empaque que contenga la marca, slogan del producto para que los
consumidores lo identifiquen y así posicionarlo en la mente del consumidor.
Tener un nombre comercial el “Bizcocho en la mitad del mundo” que es fácil de
recordar y memoriza para los clientes potenciales, que identifique que son tradicionales
y propios del cantón.
Capacitar al personal para mejorar los procesos y la atención al cliente.
54
Etiqueta
“Por etiqueta entendemos toda leyenda, marca, imagen u otro elemento descriptivo o
gráfico, escrito, impreso, estampado, litografiado, marcado, adherido o sujeto al envase o al
propio producto.”(Orozco, 2010, pág. 109)
Empaque
Para que el producto se mantenga fresco se procederá a empacar primero en una funda
plástica transparente y sobre esta funda, volvemos a empacar en una funda de papel para evitar
que el producto sea contaminado y así brinda una buena imagen del producto a los
consumidores.
Modelo de empaque del bizcocho
Figura 2.12 Modelo de empaque del bizcocho
2.12.2 Precio
“En el sentido más estricto, el precio es la cantidad de dinero que se cobra por un producto
o por un servicio, o la suma de todos los valores que los consumidores intercambian por el
beneficio de poseer o utilizar productos.” (Orozco, 2010, pág. 117)
El precio del bizcocho de quinua va a ser igual al de la competencia ya que en los períodos
actúales es de $ 1,00 dólar, las personas están acostumbradas a comprar por una funda, a ese
precio. Cabe mencionar que dicho dato será verificado con el estudio financiero, en el cual se
determina la viabilidad del proyecto, sin embargo, el precio se mantendrá en $ 1,00 ya que la
55
gente suele asociar el factor precio con la calidad del servicio, y la idea es posesionar el producto
de manera adecuada.
Estrategias
Ofrecer descuentos especiales cuando los consumidores compren fundas de bizcochos en
grandes cantidades, es decir, que los descuentos van de acuerdo al volumen de compras,
es decir compran 6 fundas de bizcochos pagan 5 dólares.
Minimizar los costos de producción para poder determinar un precio competitivo frente a
la competencia, lo cual se logra capacitando al personal, optimizando el uso de los
recursos y fundamentalmente conociendo el proceso productivo.
Establecer un precio competitivo frente a los otros vendedores.
2.12.3 Plaza
Es el lugar en donde se va a comercializar los bizcochos de quinua, se pretende que el
cliente capture los 5 sentidos (vista, olor, color y tacto).
Los canales de distribución están diseñados para los turistas que visitan el cantón Cayambe.
Estrategias
Entregar un excelente servicio a los clientes, en el lugar estratégicamente seleccionado.
Tener un buen espacio físico para todas las áreas de la empresa, para que las actividades
se puedan desarrollar adecuadamente.
2.12.4 Promoción
“Esta es quizá la variable de mercadotecnia, que por sus características resultan más
atractiva; trata en ccomunicar, informar y persuadir al cliente sobre la empresa, producto
y sus ofertas son los pilares básicos de la promoción” (Fernández, 2002, pág. 198).
Estrategias
Dar a conocer el bizcocho de quinua a los turistas que visitan la ciudad de Cayambe,
haciendo uso de los principales medios de comunicación como los web sites.
56
Realizar degustaciones del bizcocho de quinua, los fines de semana y en fechas festivas
en donde exista mayor afluencia de turistas, en ferias, etc.; resaltando la marca
distintiva del producto.
Entregar hojas volantes con la información del producto y el lugar de ubicación de la
empresa a turistas del cantón.
Hacer cuñas publicitarias del producto en la radio, en horas estratégicas del día.
Promocionar el producto en el internet ya que en la actualidad la gente está siempre
conectada con la tecnología, creando una página de la empresa para que puedan ver
horarios, presentaciones, ingredientes, etc.
Mostrar el proceso de producción a los consumidores, esto ayuda a que el cliente
observe la higiene de cómo se elabora el producto.
Logotipo y Slogan
El logotipo es la imagen que va a tener la empresa de bizcochos de quinua para que los
consumidores puedan identificar la empresa y las relacionadas con ella. El Slogan es una frase
corta fácil de recordar que tiene la empresa y envía un mensaje publicitario al cliente.
Slogan
Figura 2.13 Slogan del bizcocho de quinua
57
CAPÍTULO III
3 ESTUDIO TÉCNICO
3.1 Base conceptual
La tercera parte primordial del desarrollo de un proyecto es el estudio técnico que: “comprende
aquellas actividades en que se define las características de los activos fijos (en este caso equipo,
maquinaria, instalaciones, terrenos, edificios, etc.) que son necesarios para llevar a cabo el
proceso de producción de determinado bien o servicio.”(Morales Castro, 2009, pág. 84)
3.2 Objetivos
3.2.1 Objetivo General
Determinar cuál es la localización optima, los requerimientos de personas, materiales y el
financiamiento para poder producir y comercializar los bizcochos de quinua en la ciudad de
Cayambe.
3.2.2 Objetivos Específicos
Establecer el tamaño del proyecto.
Describir los procesos de elaboración del bizcocho de quinua.
Seleccionar la tecnología adecuada.
Establecer la distribución espacial de la empresa.
Determinar los requisitos para el requerimiento de personal.
Determinar los recursos financieros, técnicos, humanos, tecnológicos.
3.3 Tamaño del proyecto
“Por tamaño del Proyecto se entiende a la capacidad de producción en un periodo de referencia.
Técnicamente, la capacidad es el máximo de unidades (bienes o servicios) que se pueden obtener
de unas instalaciones productivas por unidad de tiempo.” (Canelos Salazar J. R., 2003, pág. 91)
El proyecto busca tener una excelente capacidad para que se pueda producir lo que se ha
proyectado y utilizar al máximo la capacidad instalada.
58
3.3.1 Unidad de Medida del Tamaño
(Miranda Miranda, Juan José , 2013, pág. 128 ) menciona que la unidad de medida del
tamaño es “la forma más utilizada es establecer la cantidad de producción o de prestación del
servicio por unidad de tiempo; si se trata, por ejemplo, de una fábrica de telas sería, entonces, el
número de metros producidos en un mes o un año; si de un hospital, el número de camas
disponibles; de un matadero, el número de sacrificios al día; de un banco, la magnitud de las
transacciones diarias; de un supermercado, el nivel de ventas al día, etc.”
Por tanto, la unidad de medida a utilizar en el presente proyecto es: una Funda de
bizcochos de 9 unidades el valor de un dólar.
Tabla 3.1 Unidad de medida para la empresa
Unidad de medida para la empresa
3.3.2 Factores condicionantes del tamaño del proyecto
Se debe analizar la localización, tecnología, financiamiento, disponibilidad de insumos y
servicios técnicos, tamaño del mercado, entre otros para que el directivo pueda tomar buenas
decisiones en beneficio de la empresa.
Tamaño del mercado.- El tamaño del proyecto se define de acuerdo con la demanda de
bizcochos de quinua, si se existe más demanda se debe ampliar el tamaño del proyecto a
fin de satisfacer los deseos y necesidades de los consumidores.
Disponibilidad de materia prima y servicios técnicos.- La empresa de producción y
comercialización de bizcochos de quinua, debe tener un proveedor de materia prima ya
que con ello puede realizar una producción de alta calidad.
Tamaño y Financiamiento.- Es un factor muy importante ya que indica si se tiene
recursos económicos altos para elegir cualquier alternativa de tamaño para la empresa de
bizcochos de quinua, y si tiene recursos económicos bajos se debería modificar el
proyecto que se va a ejecutar.
Tecnología.- Es importante en el desarrollo de toda empresa ya que en la actualidad la
tecnología ayuda en los procesos de producción y comercialización, esto consigue que
59
exista mayor eficiencia y eficacia al momento de producir el bizcocho de quinua y
ayuda a que se pueda hacer negocios en cualquier parte del mundo.
Localización.- Es en el lugar exacto en donde va estar ubicada la empresa, en donde va
existir gran afluencia de personas que deseen adquirir el producto que se está
ofreciendo.
3.3.3 Capacidad instalada
Es la producción que se obtiene de las máquinas y equipos por una unidad de tiempo, de
acuerdo a condiciones tecnológicas dadas, se puede obtener datos en días, semanas, meses y al
año.
La capacidad instalada: “corresponde a la capacidad máxima disponible
permanentemente.”(Miranda Miranda, Juan José , 2013, pág. 128)
Para la empresa de producción y comercialización de bizcochos de quinua, la capacidad
instalada es el horno en donde se va a realizar el producto el cual en una hora va a producir
1.080 bizcochos, ya que se tiene una capacidad de 18 latas y en cada lata lleva 60 bizcochos.
En el día 1 trabajador produce 5.400 bizcochos, la capacidad en 240 días laborables en el año
puede producir 144.000 fundas por año.
Tabla 3.2 Cuadro de Capacidad Instalada
Capacidad Instalada
Trabajadores Producción diaria
(unidades)
Días trabajo /
año
Producción
anual
Nº fundas
(9 u/Funda)
1 5.400 240 1.296.000 144.000
Elaborado por: Elizabeth Espín
3.3.4 Capacidad utilizada
Es la capacidad que se utilizará para hacer el producto durante una unidad de tiempo, en el
proyecto se trabajará las 8 horas diarias pero con las máquinas tanto con las mezcladoras y con
el horno de bizcochos, 5 días a la semana, 240 días en el año, ya que en este horario recae los
feriados. Para el programa de producción de la empresa de producción y comercialización de
bizcochos de quinua, consideró para el primer año se va a utilizar el 50% de la capacidad
60
instalada, obteniendo un incremento del 4% anual llegando al último año a cubrir el 66% de la
capacidad instalada con la que cuenta la empresa.
*50%
72.000 Fundas
3.3.5 Programa de producción
Es la capacidad real que se utilizará en el proceso de producción, indica el volumen de
productos que se han vendido cada año.
Las máquinas y equipos trabajan un turno de 8 horas, las maquinas como el horno se
trabaja en un tiempo de 5 horas y las mezcladoras y tiempos de reposo del producto completan
toda la jornada de trabajo, y en el año se trabajara 240 días cuya producción para el primer año
es de 72.000 fundas de bizcochos.
Tabla 3.3 Cuadro de Capacidad Utilizada
Cuadro de Capacidad Utilizada
Año Capacidad instalada
Porcentaje de
uso de la
capacidad
instalada
Capacidad utilizada
1 144.000 50% 72.000
2 144.000 54% 77.760
3 144.000 58% 83.520
4 144.000 62% 89.280
5 144.000 66% 95.040
Elaborado por: Elizabeth Espín
3.4 Localización del proyecto
La localización del proyecto tiene como finalidad buscar el lugar más conveniente que
beneficie al empresario y ayude a captar el mejor mercado., también ayuda a disminuir los
gastos y costos durante las diferentes etapas del proyecto.
61
3.4.1 Factores condicionantes de la localización del proyecto
3.4.1.1 Factores locacionales
Son elementos fundamentales para analizar la localización donde va estar ubicada la
empresa, analizando aspectos positivos o negativos para la puesta en marcha de la organización,
identificando los factores que intervienen en el desarrollo del proyecto.
La localización de la materia prima
Una vez que llega la materia prima a la empresa se ubicara en el área de producción,
esto facilita el proceso de producción, también reduce costos de transporte ya que los
proveedores entregan directamente el producto a la empresa “El bizcocho en la mitad del
mundo”.
Existencia de vías de comunicación y medios de transporte
En Cayambe la vía de comunicación que existe es la terrestre debido a que hay
carreteras en buen estado y en este cantón se desarrolla grandes actividades económicas por el
turismo y la producción florícola, esto permite una mayor afluencia de personas en esta ciudad,
la Av. Natalia Jarrín es una de las calles más transitadas por las personas.
Facilidades de infraestructura y de servicios públicos básicos
En Cayambe existe un local amplio que tiene buena distribución espacial, para que la
empresa “El bizcocho en la mitad del mundo” pueda funcionar, ya que cuenta todos los servicios
básicos, como son agua potable, energía eléctrica, teléfono, el agua es indispensable para le
elaboración del producto, el teléfono es una herramienta excelente ya que ayuda a comunicarse
con los distribuidores, proveedores y clientes.
Condiciones de salubridad
El local donde se ubicará la empresa “El bizcocho en la mitad del mundo” estará en un
sitio amplio y adecuado, siempre limpio en todas las áreas de la empresa esto ayuda a mantener
una buena imagen hacia los clientes.
62
Sistema de circulación y tránsito urbano
El sitio elegido es un lugar amplio para que los vehículos que transitan incluido el
transporte de la empresa que llegue a tiempo los productos a los clientes cuando existen pedidos
vía telefónica ya que el servicio de transporte se brinda cuando el producto se vende al por
mayor.
Tamaño y tecnología
El tamaño del local está conforme a las necesidades de la empresa y cuenta con tecnología
de punta en maquinaria y equipos para realizar el proceso de producción evitando tiempos
muertos en cada proceso.
3.4.2 Macro localización
Es la ubicación de la organización dentro del país en un sector urbano o rural, la empresa
de producción y comercialización de bizcochos de quinua se ubicará en la Provincia de
Pichincha, cantón Cayambe. El proyecto va tener una excelente ubicación, una infraestructura
adecuada a la planta de producción, un ambiente armónico que atienda a los clientes como se
merecen ya que son lo más importante para todo empresa.
País: Ecuador Región: Sierra Provincia: Pichincha Cantón: Cayambe
Figura 3.1 Ubicación del Cantón Cayambe
63
3.4.3 Micro localización
En esta etapa se selecciona el lugar exacto en donde se va a instalarse la empresa, este sitio
permitirá obtener mayores ingresos o utilidades para la organización. El proyecto está situado
en la región Sierra del Ecuador, en la provincia de Pichincha, cantón Cayambe, Parroquia urbana
de Cayambe, en la Av. Natalia Jarrín, este lugar cuenta con un local propio con vías de acceso
que facilitan el funcionamiento del mismo.
Ubicación de la ciudad de Cayambe
Figura 3.2 Ubicación de la ciudad de Cayambe
Ubicación del local
Figura 3.3 Ubicación del local
64
3.5 Calificación de alternativas de localización
Que en el lugar de instalación de la empresa no exista cortes de energía eléctrica.
Que exista suficiente suministro de agua.
Se requiere de mano de obra.
3.5.1 Selección de Localización por Sistemas de Puntaje
“Este método consiste en definir los principales factores determinantes de una localización,
para asignarles valores ponderados de peso relativo, de acuerdo con la importancia que se les
atribuye. El peso relativo, sobre la base de una suma igual a uno, depende fuertemente del
criterio y experiencia del evaluador.
Posteriormente se asigna una escala de calificación del 1 al 10 a cada factor; donde 1 es la
mínima calificación y 10 es la máxima calificación; se multiplica la escala por el peso
asignado. Finalmente se suma la puntuación y se elige la máxima puntuación. A continuación
se presenta la matriz de localización, la que ha sido elaborada en base a las tres
alternativas mencionadas con anterioridad.” (NassirSapagChain, pág.209)
Tabla 3.4 Matriz de localización
Matriz de localización
Elaborado por: Elizabeth Espín
En la matriz de localización la puntuación más alta es la primera alternativa, lo cual
señala que la empresa se ubicará en la Av. Natalia Jarrín en la vía principal de afluencia de
turistas. En este sitio existe buen funcionamiento de la energía eléctrica esto evita que las
máquinas se dañen por apagones de energía, existe suficiente suministro de agua potable, esto
65
ayuda al proceso de producción evitando que haya tiempos muertos ya que el agua es necesario
para la elaboración de los bizcocho de quinua, en este lugar existen buenos sistemas de
comunicación que permite hacer negocios como es el internet y el teléfono.
3.6 Ingeniería del proyecto
Es la descripción de detallada de forma cuantitativa y cualitativa de los procesos, de la
adquisición de maquinarias, y de la distribución adecuada de la planta de producción que es
necesaria para la realizar la producción y comercialización de bizcochos de quinua.
3.6.1 Descripción del proceso de producción
El bizcocho de quinua es un producto gastronómico tradicional de la ciudad de Cayambe.
El proceso de producción tiene 2 etapas:
a) Adquisición de la materia prima que va a ser utilizada en el proceso de producción para
elaborar los tradicionales bizcochos de quinua de Cayambe.
b) Proceso de elaboración del bizcocho de quinua.
Proceso de adquisición de materias primas:
Este proceso comprende las etapas:
1. Verificar la cantidad disponible de materia prima que se tiene en bodega.
2. Al existir poca cantidad disponible de materia prima se procede a elaborar una nueva
lista de productos para comprar.
3. Llamar al proveedor.
4. Vista del proveedor cada 30 días a la empresa ya que en ese tiempo necesita bodega la
reposición de la materia prima
5. Entrega de los productos por parte del proveedor
6. Control de calidad de los productos destinados como materia prima que llegan a la
empresa
7. Se paga la factura al proveedor.
8. Descargar y clasificar los productos destinados como materia prima.
9. Almacenar los productos en bodega.
66
Elaboración del Bizcocho de Quinua
Proceso de elaboración del bizcocho de quinua:
1. Poner los ingredientes que son: harina, levadura, manteca, mantequilla, azúcar, anís,
yemo (colorante) en la mezcladora.
2. La máquina mezcladora procede a mezclar los ingredientes en un lapso de 15 minutos.
3. Luego se procede a sacar toda la masa y poner en la mesa.
4. Se corta la masa y comienza el corte en unidades y se procede a afiliar en las latas a un
espacio de 2 cm cada bizcocho.
5. Luego se deja que repose unos 15 minutos el bizcocho en las latas para que leude.
6. Se ingresa al horno las latas de bizcochos, donde deben permanecer durante 40 minutos.
7. Una vez que el bizcocho pasó durante 40 minutos, se saca el bizcocho apanado o crudo
y se ingresa nuevamente al horno por otros 20 minutos.
8. El bizcocho ya está listo para la venta que sea enfundando.
SIMBOLOGÍA DEL DIAGRAMA DE FLUJO
SIMBOLOGÍA NOMBRE
Inicio- Fin
Actividad
Decisión
Documento
Datos de entrada y salida
Figura 3.4 Simbología tomada de libro de Ramiro Canelos
67
Diagrama de flujo de la elaboración del bizcocho de quinua
Figura 3.5 Diagrama de flujo
Elaborado por: Elizabeth Espín
Selección de tecnología
La tecnología se ha convertido en una parte muy importante de toda empresa ya que facilita
el trabajo a las personas en las diferentes áreas, la tecnología a utilizar:
Un horno que tiene 18 latas.
Dos máquinas mezcladoras.
68
3.6.2 Área de producción
Tabla 3.5 Área de Producción
Área de Producción
Equipo y maquinaria
Número Detalle Cantidad
1 Horno de 18 latas 1
2 Cocina Industrial 1
3 Mezcladora industrial 2 arrobas 2
4 Latas planas 50
Muebles y Enseres
Número Detalle Cantidad
1 Estanterías para bizcochos 5
2 Mesa de trabajo 1
3 Sillas 4
Herramientas
Número Detalle Cantidad
1 Cuchillos 3
2 Bolillos 3
Detalle
Ilustración
Cuchillos
Bolillo
Figura 3.6 Área de Producción
69
3.6.3 Área de ventas
Tabla 3.6Área de Ventas
Área de Ventas
Equipo de Computación
Número Detalle Cantidad
1 Computadora Hp 17” 1
2 Impresoras Doble Función 1
Equipo de oficina
Número Detalle Cantidad
1 Teléfono 1
2 Perforadora normal 1
3 Grapadora pequeña metálica 1
4 Caja de papel bond 1
Muebles y enseres
Número Detalle Cantidad
1 Vitrinas 1
2 Estanterías 4
3 Mesas con sillas pecables 3
4 Mini counter 1
Detalle Ilustración
Computadora Hp 17”
Impresoras Doble Función
Figura 3.7 Área de Venta
70
Tabla 3.7Área de Administración
Área de Administración
Equipo de computación
Número Detalle Cantidad
1 Computadora laptop 1
2 Impresora 1
Equipo de Oficina
Número Detalle Cantidad
1 Teléfono 1
2 Perforadora normal 1
3 Grapadora pequeña metálica 1
4 Archivador 5
5 Resma de papel Bond 2
Muebles y Enseres
Número Detalle Cantidad
1 Escritorio metálico 1
2 Silla de oficina 1
3 Sillón de espera 1
4 Archivadores vertical 1
5 Basureros 2
3.6.4 Requerimiento de recursos humanos
La parte primordial en toda empresa es el recurso humano, ya que dé él depende el
funcionamiento de la organización tanto en el área de producción, administración y de ventas,
por lo que se debe cuantificar e identificar el tipo de personas que se requiere contratar, de
acuerdo al perfil y remuneración designada por la empresa.
Se debe establecer el número de personas que se va a contratar para el primer año en las
tres áreas de la empresa como son de producción, administración y de ventas para conocer
cuáles serán los costos totales anuales que la empresa, incurrirá en el primer año hasta el último
año proyectado. En este proyecto se considera la mano de obra directa para la elaboración del
bizcocho y no existe la mano de obra indirecta.
71
Tabla 3.8 Cuadro de requerimiento de recursos humanos
Cuadro de requerimiento de recursos humanos
Requerimientos de recursos humanos
Cargo Número de empleados solicitados
Administrador 1
Ventas 1
Maestro 1
Nota: Requerimientos de recursos humanos
3.6.5 Requerimientos de insumos para la producción
En la siguiente tabla se puede observar los insumos que se necesita para realizar el proceso
de producción
Tabla 3.9 Insumos para la producción
Insumos para la producción
Número Detalle Cantidad
1 Harina de trigo y quinua 55kg
2 Azúcar 2kg
3 Sal 1kg
4 Levadura 1 kg
5 Yemo 2 onza
6 Mantequilla 16 kg
7 Manteca 16 kg
8 Agua 28 litros
Nota: Insumos para la producción del bizcocho de quinua
72
DETALLE ILUSTRACIÓN
Levadura
Harina de
trigo y quinua
Azúcar
Sal
Yemo
Manteca
Mantequilla
Agua
Figura 3.8 Materias Primas e Insumos
73
Distribución espacial
Con una buena distribución de la planta “proporciona condiciones de trabajo aceptables
y permite la operación más económica a la vez que mantiene las condiciones óptimas de
seguridad para los trabajadores." (Baca Urbina, Gabriel, 2010, pág. 94). Distribución Espacial de
la empresa de producción y distribución de bizcochos:
Tabla 3.10 Distribución Espacial
Distribución Espacial
Áreas M2
Producción 20 m2
Administración 9 m2
Ventas 35 ms
Área total: 64 m2
Nota: Distribución espacial de la empresa
Distribución espacial de la empresa de producción y comercialización de bizcochos.
Figura 3.9 Distribución de la empresa
74
CAPÍTULO IV
4 ESTUDIO DEL MARCO LEGAL, ORGANIZACIONAL Y ADMINISTRATIVO
4.1 Base conceptual
Mediante este estudio se puede mostrar los diferentes elementos administrativos como la
planificación estratégica en la cual se define el rumbo y acciones que se llevaran a cabo para
lograr los objetivos de la empresa. Este estudio también se define herramientas como los
organigramas: posicional, estructural y funcional, al igual que la planificación de los recursos
humanos.
4.2 Objetivos
4.2.1 Objetivo General
Establecer los distintos procedimientos administrativos laborales, fiscales y legales para la
constitución y creación de la empresa
4.2.2 Objetivos Específicos
Definir la constitución jurídica conforme la ley.
Elaborar los organigramas posicional, funcional y estructural.
Establecer un manual de funciones de la empresa.
Establecer un manual de funciones de la empresa.
Determinar las directrices estratégicas de la empresa en la que incluya como objetivo
principal la misión, visión, principios, valores objetivos, políticas y estrategias.
4.3 Marco legal
Es la suma de reglas, disposiciones, leyes y otras normas dictadas por las autoridades
competentes locales, las cuales se aplican y relacionan para la operación y ejecución del
proyecto mediante su estructura. Mediante ese estudio se decide formar una compañía de
responsabilidad limitada.
75
4.3.1 Constitución jurídica de la empresa
Tipos de compañías del Ecuador.
1) La compañía en nombre colectivo,
2) La compañía en comandita simple y dividida por acciones,
3) La compañía de responsabilidad limitada,
4) La compañía anónima,
5) La compañía de economía mixta.
La empresa el “Bizcocho en la mitad del mundo” se constituirá jurídicamente como una
Compañía Limitada.
De acuerdo a la (Ley de Compañías, 1999) se debe cumplir con los siguientes artículos
para la conformación y constitución de la empresa:
Art. 92.- La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre dos o más
personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de sus
aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razón social o denominación
objetiva, a la que se añadirá, en todo caso, las palabras "Compañía Limitada" o su
correspondiente abreviatura. Si se utilizare una denominación objetiva será una que no
pueda confundirse con la de una compañía preexistente.
Art. 93.- La compañía de responsabilidad limitada es siempre mercantil, pero sus
integrantes, por el hecho de constituirla, no adquieren la calidad de comerciantes.
Art. 95.- La compañía de responsabilidad limitada no podrá funcionar como tal si sus
socios exceden del número de quince; si excediere de este máximo, deberá transformarse
en otra clase de compañía o disolverse.
Art. 97.- Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de responsabilidad limitada
son sociedades de capital.
Art. 99.- No obstante las amplias facultades que esta Ley concede a las personas para
constituir compañías de responsabilidad limitada, no podrán hacerlo entre padres e hijos
no emancipados ni entre cónyuges.
Art. 102.- El capital de la compañía estará formado por las aportaciones de los socios y
no será inferior al monto fijado por el Superintendente de Compañías. Estará dividido en
participaciones expresadas en la forma que señale el Superintendente de Compañías. Al
constituirse la compañía, el capital estará íntegramente suscrito, y pagado por lo menos
en el cincuenta por ciento de cada participación. Las aportaciones pueden ser en
numerario o en especie y, en este último caso, consistir en bienes muebles o inmuebles
que correspondan a la actividad de la compañía. El saldo del capital deberá integrarse en
un plazo no mayor de doce meses, a contarse desde la fecha de constitución de la
76
compañía. Nota: Inciso primero reformado por Art. 99-g) de Ley No. 4, publicada en
Registro Oficial Suplemento 34 de 13 de Marzo del 2000.
Art. 116.- La junta general, formada por los socios legalmente convocados y reunidos, es
el órgano supremo de la compañía. La junta general no podrá considerarse válidamente
constituida para deliberar, en primera convocatoria, si los concurrentes a ella no
representan más de la mitad del capital social. La junta general se reunirá, en segunda
convocatoria, con el número de socios presentes, debiendo expresarse así en la referida
convocatoria. Art. 117.- Salvo disposición en contrario de la Ley o del contrato, las
resoluciones se tomarán por mayoría absoluta de los socios presentes. Los votos en
blanco y las abstenciones se sumarán a la mayoría. Nota: Incluida Fe de Erratas,
publicada en Registro Oficial No. 326 de 25 de Noviembre de 1999.
Art. 136.- La compañía se constituirá mediante escritura pública que será inscrita en el
Registro Mercantil del cantón en el que tenga su domicilio principal la compañía. La
compañía existirá y adquirirá personalidad jurídica desde el momento de dicha
inscripción. La compañía solo podrá operar a partir de la obtención del Registro Único
de Contribuyentes otorgado por parte del SRI. Todo pacto social que se mantenga
reservado será nulo. El Registrador Mercantil del cantón donde tuviere su domicilio
principal, remitirá los documentos correspondientes con la razón de la inscripción a la
Superintendencia de Compañías y Valores a fin de que el Registro de Sociedades
incorpore la información de los archivos.(Ley de Compañías, 1999)
4.3.2 Tramite de Constitución de la Compañía.
Para realizar la constitución del negocio se debe tomar los siguientes requisitos:
Ingresar a la página web www.supercias.gob.ec
Crear un usuario y la contraseña
Llenar el formulario de solicitud para la constitución de la compañía y adjuntar los
documentos habilitantes.
Pago en el banco del pacífico
El notario se encargara de validar la información y asignara fecha y hora para las
firmas de la escritura y el nombramiento
El sistema enviará automáticamente la información el registro mercantil que
también validará la información y facilitará la razón de inscripción de la escritura y
los nombramientos
El sistema generará un número de expediente y remitirá la información de este
trámite al SRI que de manera inmediata dará el número de RUC para la compañía.
77
Finalmente el sistema notificara que el sistema ha finalizado. (Ley de Compañías,
1999)
4.3.3 Requisitos de Funcionamiento
Requisitos para Obtener Permiso de Funcionamiento (Acuerdos Ministeriales 4712 y 4907)
1. Formulario de solicitud (sin costo) llenado y suscrito por el propietario.
2. Registro único de contribuyentes (RUC).
3. Cédula de identidad, identidad y ciudadanía, carné de refugiado, o documento equivalente
a éstos, del propietario o representante legal del establecimiento.
4. Documentos que acrediten la personería Jurídica del establecimiento, cuando corresponda.
5. Categorización emitida por el Ministerio de Industrias y Productividad, cuando
corresponda.
6. Comprobante de pago por derecho de Permiso de Funcionamiento; y,
7. Otros requisitos específicos dependiendo del tipo de establecimiento, de conformidad con
los reglamentos correspondientes. (Ministerio de Salud, 2014)
Requisitos para la obtención del número de RUC
Documento de identificación (cedula de identificación de ciudadanía) (pasaporte en
caso de ser extranjeros) original y copia.
Documento de votación (certificado de votación) original.
Factura, planilla, comprobante de pago de servicios básicos u otros servicios. Copia.
Cualquier documento emitido por una entidad pública.
Contrato o factura de arrendamiento, contrato de comodato. Copia.
Contrato de concesión o certificaciones de uso de locales u oficinas. Otorgadas por
administradores de centros comerciales, del municipio, de asociaciones de plazas y
mercados u otros. Original.
Estado de cuenta bancaria o tarjeta de crédito. Copia.
Patente municipal, permiso de bomberos. Copia.
Certificación de la junta parroquial más cercana al lugar del domicilio. Original.
Carta de cesión de uso gratuito del inmueble. Original.
Escritura de compra o venta del inmueble o certificado del registrador de la
propiedad. (Servico de Rentas Internas, 2015)
78
Obtención de la patente municipal
Proceso de regularización ambiental
Renovación de los permisos para realizar actividades económicas
Requisitos para la renovación de los permisos para realizar actividades económicas (la
patente, la licencia única anual de funcionamiento –LUAF)
Requisitos generales
Las copias de los distintos documentos deben ser a color y legibles.
1. Llenar el formulario único para la obtención de los permisos para ejercer Actividades
Económicas en el cantón Cayambe.
2. No adeudar al Municipio, el propietario y/o arrendatario, del predio donde se realiza
la actividad económica. (Esto se verifica en la Ventanilla Única del Municipio)
3. Copia de cedula y papeleta de votación.
4. Copia del RUC.
5. Copia de la patente del año anterior
6. Certificado de socialización en el barrio o comunidad. Solamente para actividades de:
bares, billas, karaokes, discotecas, prostíbulos, moteles.
7. Copia de la Calificación Artesanal vigente (solamente para los artesanos)
8. Informe Técnico Ambiental otorgado por la Dirección de Gestión Ambiental del
GADIP del Municipio de Cayambe. (SE OBTIENE EN EL PROCESO).
Formulario LUAF.
80
Registro Patronal en el Sistema de Historia Laboral: (solicitud de clave para Empleador)
Ingresar a la página web www.iess.gob.ec Servicios por Internet, Escoger Empleadores- Actualizar
datos del registro patronal. - Escoger el sector al que pertenece (privado, público o doméstico) -
Ingresar los datos obligatorios que tienen asterisco - Digitar el número de RUC y (En caso de
doméstica digitar número de cédula). - Seleccionar el tipo de empleador - En el resumen del
Registro de Empleador al final del formulario se visualizará imprimir solicitud de clave.
Una vez registrados los datos solicitados, tiene que acercarse a las oficinas de Historia
Laboral del Centro de Atención Universal del IESS a solicitar la clave de empleador, con
los siguientes documentos:
Solicitud de Entrega de Clave (impresa del Internet)
Copia del RUC (excepto para el empleador doméstico).
Copias de las cédulas de identidad a color del representante legal y de su delegado en caso
de autorizar retiro de clave.
Copias de las papeletas de votación de las últimas elecciones o del certificado de
abstención del representante legal y de su delegado, en caso de autorizar el retiro de clave.
Copia de pago de un servicio básico (agua , luz o teléfono )
Calificación artesanal si es artesano calificado.
Original de la cédula de ciudadanía. (IESS, 2015)
4.4 Organigramas
“Los organigramas son la representación gráfica de la estructura orgánica de una empresa u
organización que refleja, en forma esquemática, la posición de las áreas que la integran, sus niveles
jerárquicos, líneas de autoridad y de asesoría” (Thompson, Ivan, 2012)
4.4.1 Organigrama Estructural
“Contienen información representativa de una organización hasta determinado nivel
jerárquico, según su magnitud y características. En el sector público pueden abarcar hasta el nivel
de dirección general o su equivalente, en tanto que en el sector privado suelen hacerlo hasta el nivel
de departamento u oficina” (Thompson, Ivan, 2012)
La empresa está constituida por dos socios, un gerente administrativo quien también
realizará las funciones contables, una persona de comercialización y otra persona de producción
81
según el primer año para los siguientes años la empresa contará con más empleados de acuerdo al
organigrama siguiente:
Figura 4.2 Organigrama Estructural
4.4.2 Organigrama Funcional
“En este caso, los diversos departamentos se organizan con base en las funciones que
requieren desarrollar la compañía para lograr los objetivos para los que fue creada. Por lo general,
las funciones básicas de las empresas son ventas, producción, finanzas y recursos
humanos”(Morales Castro, 2009, pág. 121)
83
4.4.3 Organigrama Posicional
“Indican las necesidades en cuanto a puestos y el número de plazas existentes o necesarias
para cada unidad consignada. También se incluyen los nombres de las personas que ocupan las
plazas” (Thompson, Ivan, 2012)
Figura 4.4 Organigrama Posicional
84
4.4.4 Estructura Ocupacional
Serie de puesto:
Serie de gerencia
1 Gerente administrativo
Serie de contabilidad
2 Jefe de contabilidad
3 Asistente contable
Serie de producción
4 Jefe de producción
5 Panificador
6 Ayudante de panificador
Serie de comercialización
7 Jefe de comercialización
8 Asistente de ventas
9 Asistente de facturación y cobranza
4.5 Manual de funciones
Es un documento en donde están descritas las funciones básicas que tienen cada puesto de
trabajo, esto facilita al empleado un conocimiento previo de las actividades que va a realizar dentro
de la empresa. El manual de funciones se presentará para cada uno de los cargos que se
necesitará dentro la empresa de producción y comercialización de bizcochos de quinua
debe tener las siguientes características:
Título de Cargo.- Identificación del nombre del puesto haciendo una descripción corta.
Características del puesto.- Descripción de los factores guías para identificar el puesto.
Funciones y responsabilidades.-Se realiza la importancia de las tareas fundamentales de
cada puesto.
Enseguida se elabora el manual de funciones para cada cargo:
85
Manual de funciones
Tabla 4.1 Perfil del puesto del Gerente Administrador
Perfil del puesto del Gerente Administrador
Manual de funciones " EL BIZCOCHO EN LA MITAD DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Gerente – administrador
Área bajo su dirección Área, Administrativa, comercialización, producción
Objetivo del cargo: Realizar la gestión administrativa y financiera de la empresa.
Genero Indistinto
Requisitos básicos
Formación Educación superior / Tercer Nivel
Especialidad Administración de Empresas, Economía
Habilidades y destrezas: Comunicación, liderazgo, trabajo en equipo
Experiencia Mínimo 2 años en cargos administrativos
Funciones esenciales
Representar en lo legal y administrativo a la empresa
Administrar la empresa con eficiencia y eficacia, logrando así un mejor desempeño de los
procesos y optimizando los recursos humanos, materiales y tecnológicos
Planificar, dirigir y coordinarlos procesos de todas las áreas de la empresa.
Realizar los estados financieros de la empresa cada seis meses.
Contratación de personal para diferentes funciones que requiere la empresa.
Controlar que la empresa tenga todos los permisos de funcionamiento.
Verificar que los empleados realicen correctamente su trabajo mediante la evaluación del
desempeño del personal
86
Tabla 4.2 Perfil del puesto de Contador y asistente contable
Perfil del puesto de Contador y asistente contable
Manual de funciones " EL BIZCOCHO EN LA MITAD DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Contador
Área bajo su dirección Asistente Contable, cajera
Objetivo del puesto: Llevar la contabilidad con responsabilidad y ética, registrando
correctamente los asientos contables.
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Educación Superior
Estudios Cursando el tercer año de estudios universitarios
Especialidad Contabilidad y auditoria
Habilidades y Destrezas: Comunicación, liderazgo, responsabilidad, honestidad y trabajo
en equipo
Experiencia Mínimo 1 años en cargos similares
Funciones esenciales
Realizarlos procesos de contabilidad de acuerdo a los principios generalmente aceptados del
ejercicio contable.
Elaborar el presupuesto contable para todo el año.
Elaborar roles de pago de la nómina de la empresa.
Controlar y supervisar el presupuesto financiero de toda la empresa.
Supervisar y controlar los informes mensuales de los estados financieros.
Supervisar y controlar que se realicen las conciliaciones bancarias.
87
Manual de funciones " EL BIZCOCHO EN LA MITAD DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Asistente contable
Área bajo su dirección Ninguno
Objetivo del puesto: Llevar la contabilidad con responsabilidad y ética, registrando
correctamente los asientos contables.
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Bachiller
Estudios Cursando estudios secundarios
Especialidad Contabilidad
Habilidades y Destrezas: Comunicación, liderazgo, responsabilidad, honestidad y trabajo
en equipo
Experiencia Mínimo 1 años en cargos similares
Funciones esenciales
Realizarlos procesos de contabilidad de acuerdo a los principios generalmente aceptados del
ejercicio contable.
Realizar las declaraciones tributarias exigidas por la ley.
Elaborar roles de pago de la nómina de la empresa.
Elaborar el pago de décimos terceros y cuartos sueldos exigidos por la ley.
Realizar informes mensuales de los estados financieros.
Elaborar las conciliaciones bancarias.
Realizar el cuadre de caja diario con la cajera.
88
Tabla 4.3 Perfil del puesto de jefe de producción y panificador
Perfil del puesto de jefe de producción y panificador
Manual de funciones " EL BIZCOCHO EN LA MITAD DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Jefe de producción
Área bajo su dirección Panificador
Objetivo del puesto: Planificar, organizar, dirigir, supervisar, y coordinar el área de
producción
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Bachiller
Estudios Cursando el 4 curso
Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad, puntualidad y trabajo en equipo
Experiencia Mínimo 1 años en cargos similares
Funciones esenciales
Organizar, dirigir y coordinar el trabajo del personal a su cargo.
Realizar el control de los materiales y materias primas que se utiliza en el proceso de producción.
Supervisar y controlar el mantenimiento y uso de maquinaria, materiales y utensilios
Controlar que no existan desperdicios de materia prima.
89
Manual de funciones " EL BIZCOCHO EN LA MITAD DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Panadero
Área bajo su dirección No aplica
Objetivo del puesto: Limpieza de maquinaria y elaborar el bizcocho de
quinua
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Bachiller
Profesión Bachiller
Especialidad Panadería
Habilidades y Destrezas: Puntualidad, responsabilidad y trabajo en equipo
Experiencia 1 año
Funciones esenciales
Limpiar las maquinas e instrumentos para la elaboración del producto
Añadir todos los ingredientes en la mezcladora.
Realizar la masa y hacer los respectivos cortes de harina.
Calentar el horno durante 10 minutos.
Introducir el bizcocho en el horno para luego a bizcochar.
Sacar el bizcocho y almacenarlo en las gradillas de soporte de latas.
90
Manual de funciones " EL BIZCOCHO EN LA MITAD DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Ayudante panificador
Área bajo su dirección No aplica
Objetivo del puesto: Ayudar al panificador a la elaboración del
bizcocho de quinua.
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Bachiller
Profesión Bachiller
Especialidad Panadería
Habilidades y Destrezas: Puntualidad, responsabilidad y trabajo en equipo
Experiencia 1 año
Funciones esenciales
Ayudar a limpiar las maquinas e instrumentos para la elaboración del producto
Poner los ingredientes en la mezcladora.
Realizar la masa y hacer los respectivos cortes de harina.
Calentar el horno durante 10 minutos.
Sacar el bizcocho y almacenarlo en las gradillas de soporte de latas.
Enfundar el bizcocho de quinua.
91
Tabla 4.4Perfil del puesto de jefe de comercialización, asistente de facturación y cobranza y
asistente de ventas
Perfil del puesto de jefe de comercialización, asistente de facturación y cobranza y asistente
de ventas
Manual de funciones " EL BIZCOCHO EN LA MITAD DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Jefe de comercialización
Área bajo su dirección Asistente de ventas, asistente de facturación y cobranza
Objetivo del puesto: Atender al cliente y realizar estrategias de marketing
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Educación superior /Tercer nivel
Especialidad Administración de Empresas
Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad y trabajo en equipo
Experiencia Mínimo 2 años
Funciones esenciales
Planificar estrategias de marketing.
Efectuar los pronósticos de ventas.
Realizar un análisis de competencia.
Elaborar un análisis del entorno.
92
Manual de funciones " EL BIZCOCHO EN LA MITAD DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Asistente de facturación y cobranzas
Área bajo su dirección No aplica
Objetivo del puesto: Atender al cliente en la venta y realizar la facturación
correspondiente
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Bachiller
Profesión Bachiller
Especialidad Ciencias Contables
Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad y trabajo en equipo
Experiencia Mínima 1 año atención al cliente y caja
Funciones esenciales
Saludar con atención y amabilidad a todas las personas.
Recibir el producto del vendedor.
Emitir la factura con los valores correspondientes.
Entregar publicidad (tarjetas) conjuntamente con la factura del cliente.
Entregar el producto en fundas que tienen el logo de la empresa.
Realizar el cierre de caja diario.
93
Manual de funciones " EL BIZCOCHO EN LA MITAD DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Asistente de ventas
Área bajo su dirección No aplica
Objetivo del puesto: Atender al cliente a fin de satisfacer sus necesidades y
deseos.
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Bachiller
Profesión Bachiller
Especialidad Ciencias Contables
Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad y trabajo en equipo
Experiencia Mínima 1 año atención al cliente y caja
Funciones esenciales
Saludar con atención y amabilidad a todas las personas.
Atender al cliente al momento de escoger los productos.
Entregar el vendaje a sus clientes
Realizar promociones compre 6 fundas pegue 5 fundas.
Ayudar a enfundar los bizcochos cuando existan muchos clientes.
Realizar funciones de cajero si es necesario cuando existan muchos clientes.
4.6 Elementos del direccionamiento estratégico
“Es el punto estratégico el cual define lineamientos tomando como partida ¿Dónde se está? Y ¿Cómo se
está? Y desde ahí se desarrolla actividades que se van a emprender en un periodo de 5 0 más años, en
donde se da solución a preguntas ¿Qué se debe hacer? ¿Hacia dónde vamos? Y ¿Cómo se debe llegas
hasta allá?” (Escalante Cabrera, 2007)
4.6.1 Misión
“Es una declaración duradera del propósito de la organización, que la diferencia de otras
empresas similares, es una declaración de la razón de ser” (Rodriguez Valencia, 2005)
94
Para el negocio propuesto:
4.6.2 Visión
“Es la más significativa ambición empresarial, que se va construyendo día a día, a través del
esfuerzo planeado y coordinado de todas las personas que colaboran en la empresa” (Rodriguez
Valencia, 2005)
Para el negocio propuesto:
4.6.3 Objetivos
Producir y comercializar bizcochos de quinua de alta calidad a un precio competitivo, en la
ciudad de Cayambe.
Obtener una excelente participación en el mercado, cumpliendo con los estándares de
calidad.
Optimizar los recursos de producción, administración y ventas con el propósito de obtener
una mayor rentabilidad.
Obtener tecnología de punta para tener un producto de óptima calidad.
Facilitar al personal que trabaja en la empresa su crecimiento profesional, para que exista
eficiencia y efectividad.
Somos una empresa que ofrecemos los tradicionales bizcochos de quinua con altos
estándares de calidad garantizando el bienestar y la salud de nuestros clientes.
Ser una empresa de producción y comercialización de bizcochos de quinua líder en
el mercado nacional en el 2019, siempre haciendo un mejoramiento continuo de
los procesos, la tecnología y la efectividad de los trabajadores con el propósito de
entregar un producto de calidad, a un precio competitivo y con un buen servicio.
95
Principios
Trabajo en Equipo.- La empresa buscar la excelencia del trabajo esto lo logra uniendo
esfuerzos de los trabajadores, a fin de obtener un producto de calidad, que logre satisfacer
las necesidades y deseos de los clientes.
Comunicación.- Que exista una comprensión excelente del mensaje que el producto quiere
transmitir a los clientes y unas buenas formas de comunicación de los empleados de la
empresa.
Calidad: Es el compromiso de la empresa hacer los procesos bien para lograr la
excelencia y así cumplir con las expectativas de los clientes.
Integridad.- Las personas que componen la organización deben actuar con respeto y ética
al cumplimiento de las funciones que desempeñan.
Valores
Solidaridad: La empresa debe velar por los intereses de los empleados, esto ayuda a
lograr los objetivos empresariales ya que el componente más importante en toda empresa
es el personal humano.
Honestidad: Es un valor muy importante que las personas de la empresa deben demostrar
cómo es la confianza y honestidad para cumplir con los objetivos deseados.
Puntualidad: Es uno de los valores muy importantes y una disciplina que se impone
dentro de la empresa con el objetivo de que el personal llegue a tiempo al trabajo cumpla
con las normas impuestas y facilita la agilidad de las tareas cotidianas.
Responsabilidad: Cumplir con las obligaciones a tiempo por parte de las personas que
integran la empresa.
4.6.4 Políticas
Las políticas que la empresa tiene son las siguientes:
Contratar al personal idóneo para la producción y comercialización de bizcochos de quinua
manteniendo altos estándares de calidad.
El incremento de producción de cada año será del 4%.
96
Posesionar el nombre del producto.
Mantener capacitado a todo el personal de la empresa.
Realizar cambios tecnológicos continuos, ya que la tecnología es cambiante.
Llegar al 66% de la capacidad instalada del proyecto, de acuerdo a la calidad del producto.
Cumplir con el direccionamiento estratégico
Estrategias
Capacitar al personal sobre la calidad del producto.
Elaborar una excelente publicidad, del bizcocho tradicional de quinua.
Entregando un producto con altos estándares de calidad.
Determinar capacitaciones de atención a los clientes y de relaciones humanas.
Mediante revisiones periódicas de las máquinas de producción y actualizando el sistema
informático para el área administrativa.
Analizar los resultados obtenidos en el direccionamiento estratégico.
97
Mapa estratégico
Figura 4.5 Mapa Estratégico
Visión
Ser una empresa de producción y comercialización de bizcochos de
quinua líder en el mercado nacional en el 2019, siempre haciendo
un mejoramiento continuo de los procesos, la tecnología y la
efectividad de los trabajadores con el propósito de entregar un
producto de calidad, a un precio competitivo y con un buen servicio.
Objetivo año 2015
Producir y comercializar
bizcochos de quinua de alta
calidad a un precio
competitivo, en la ciudad de
Cayambe.
Objetivo año 2019
Facilitar al personal que trabaja
en la empresa su crecimiento
profesional, para que exista
eficiencia y efectividad. Objetivo año 2017
Optimizar los recursos de
producción, administración y
ventas con el propósito de
obtener una mayor rentabilidad. Objetivo año 2016
Obtener una excelente
participación en el mercado,
cumpliendo con los estándares
de calidad
Objetivo año 2018
Obtener tecnología de punta para
tener un producto de óptima
calidad.
Política Contratar al personal idóneo
para la producción y
comercialización de
bizcochos, manteniendo
altos estándares de calidad.
Estrategia
Capacitar al personal sobre
la calidad del producto.
Política
Realizar cambios
tecnológicos
continuos, ya que la
tecnología es
cambiante.
Estrategia
Mediante revisiones
periódicas de las
máquinas de
producción y
actualizando el sistema
informático para el
área administrativa
Política
Posesionar el nombre
del producto.
Mantener capacitado a
todo el personal de la
empresa.
Estrategia
Entregando un
producto con altos
estándares de calidad.
Determinar
capacitaciones de
atención a los clientes
y de relaciones
humanas.
Política El incremento de
producción de cada
año será del 4%.
Estrategia
Elaborar una excelente
publicidad, del
bizcocho tradicional.
Política
Llegar al 66% de la
capacidad instalada del
proyecto, de acuerdo a
la calidad del
producto.
Cumplir con el
direccionamiento
estratégico.
Estrategia
Analizar los resultados
obtenidos en el
direccionamiento
estratégico.
Misión
Somos una empresa que ofrecemos los tradicionales
bizcochos de quinua con altos estándares de calidad
garantizando el bienestar y la salud de nuestros clientes.
Valores:
Solidaridad
Responsabilidad
Puntualidad
Honestidad
98
CAPITULO V
5 ESTUDIO ECONÓMICO- FINANCIERO
5.1 Base conceptual
Es necesario en la investigación conocer que es el estudio económico- financiero que es “la parte
del análisis económico pretende determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios
para realizar el proyecto, cuál será el costo total de la operación de la planta, así como otra serie de
indicadores” (Urbina, Evaluación de Proyectos, 2010, pág. 139)
5.2 Objetivos
5.2.1 Objetivo General
Determinar el monto necesario para la implementación del proyecto en relación a los costos,
gastos y las inversiones que necesita cada área de la empresa.
5.2.2 Objetivos Específicos
Determinar el plan de inversiones que contiene la inversión fija, diferida y el capital de
trabajo del proyecto.
Realizar el presupuesto de financiamiento e inversiones del proyecto.
Elaborar los gastos y costos del proyecto para obtener los estados de situación inicial,
resultados y flujo de caja del proyecto.
5.3 Plan de inversiones del proyecto
Permite conocer todos los activos que la empresa de producción y comercialización de
bizcochos de quinua, debe adquirir y también con cuanto capital de trabajo debe contar para iniciar
las actividades de operación. Se debe conocer los conceptos que forman el plan de inversiones:
Inversión fija, diferida y capital de trabajo.
99
Tabla 5.1 Cuadro de la Inversión Inicial
Cuadro de la Inversión Inicial
Inversión inicial
I Inversión inicial fija
$ 59.324,05
Área producción $ 23.222,87
Maq. y equipo $ 4.840,00
Herramientas $ 39,87
Muebles y enseres $ 843,00
Edificio $ 17.500,00
Área administración $ 8.994,38
Eq. computación $ 790,00
Eq. oficina $ 123,82
muebles y enseres $ 580,56
Edificio $ 7.500,00
Área de ventas $ 27.106,80
Eq. computación $ 790,00
Eq. oficina $ 80,80
Muebles y enseres $ 1.236,00
Edificio $ 25.000,00
II Inversión diferida $ 1.530,00 $ 1.530,00
Constitución de la empresa $ 1.030,00
Estudio de Factibilidad $ 500,00
III Capital de trabajo $ 3.537,41 $ 3.793,03
Total inversión
$ 64.647,08
Nota: Para determinar la inversión inicial
5.3.1 Inversión fija
Son bienes tangibles que la empresa necesita para el funcionamiento y que por el pasar de los
años se deprecian, esto es por su el uso que se los da a esos bienes como: las máquinas y equipos,
herramientas, muebles y enseres.
“Se entiende por activo tangible o fijo, a los bienes propiedad de la empresa, como
terrenos, edificios, maquinas, equipo, mobiliario, vehículos de transporte y otros.” (Baca Urbina,
2010, pág. 143). En este proyecto la inversión inicial fija es de $ 59.324,05.
100
Tabla 5.2 Cuadro de la Inversión Fija
Cuadro de la Inversión Fija
Nota: Para determinar la inversión fija
5.3.1.1 Activos Fijos - Área de Producción
Equipo y maquinaria
La adquisición de equipos y maquinarias para el área de producción es muy importante ya
que con la maquinaria se puede desarrollar el producto final.
Tabla 5.3 Cuadro de Área de Producción – Equipo y maquinaria
Cuadro de Área de Producción – Equipo y maquinaria
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Horno de 18 latas 1 $ 1.800,00 $ 1.800,00
2 Cocina Industrial 1 $ 140,00 $ 140,00
3 Mezcladora industrial 1 quintal 2 $ 1.200,00 $ 2.400,00
4 Latas planas 50 $ 10,00 $ 500,00
Total: $ 4.840,00
Nota: Materiales de equipo y maquinaria
I Inversión inicial fija
$ 59.324,05
Área producción $ 23.222,87
Maq. y equipo $ 4.840,00
Herramientas $ 39,87
Muebles y enseres $ 843,00
Edificio $ 17.500,00
Área administración $ 8.994,38
Eq. computación $ 790,00
Eq. oficina $ 123,82
muebles y enseres $ 580,56
Edificio $ 7.500,00
Área de ventas $ 27.106,80
Eq. computación $ 790,00
Eq. oficina $ 80,80
Muebles y enseres $ 1.236,00
Edificio $ 25.000,00
101
Muebles y enseres
Los muebles y enseres que se necesita para la producción de producto son los siguientes:
Tabla 5.4 Cuadro de Área de Producción – Muebles y Enseres
Cuadro de Área de Producción – Muebles y Enseres
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Estanterías para bizcochos 4 $ 150,00 $ 600,00
2 Mesa de trabajo 1 $ 210,00 $ 210,00
3 Sillas 4 $ 8,25 $ 33,00
Total: $ 843,00
Nota: Materiales de muebles y enseres
Herramientas
Las herramientas son importantes para desarrollar cada etapa del producto y las que se
utilizara son las siguientes:
Tabla 5.5 Cuadro de Área de Producción – Herramientas
Cuadro de Área de Producción – Herramientas
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Cuchillos 3 7,79 23,37
2 Bolillos 3 5,50 16,50
Total: $ 39,87
Nota: Materiales de herramientas
5.3.1.2 Activos fijos - Área Administrativa
Equipo de computación
El equipo de computación ayuda al departamento administrativo a controlar las funciones
designadas en esa área ya que en la actualidad existen varios programas informáticos que facilitan
el trabajo de las personas.
102
Tabla 5.6 Cuadro de Área Administrativa – Equipo de Computación
Cuadro de Área Administrativa – Equipo de Computación
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Computadora laptop 1 540,00 540,00
2 Impresora 1 250,00 250,00
Total: $ 790,00
Nota: Materiales de equipo de computación
Equipo de oficina
El equipo de oficina está conformado por perforadora, teléfono, archivador entre otros,
ayuda a llevar a cabo todas las actividades dentro de cada área de trabajo de la empresa “El
bizcocho en la mitad del mundo”.
Tabla 5.7 Cuadro de Área Administrativa – Equipo de Oficina
Cuadro de Área Administrativa – Equipo de Oficina
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Teléfono 1 100,00 100,00
2 Perforadora normal 1 1,60 1,60
3 Grapadora pequeña metálica 1 1,20 1,20
4 Archivador 5 3,00 15,00
5 Resma de papel Bond 2 3,01 6,02
Total: $ 123,82
Nota: Materiales de equipo de oficina
Muebles y enseres
Los muebles y enseres que se va a utilizar en esta área son escritorios, sillas, archivadores,
esto ayuda a que las personas tengan un buen confort y hagan su trabajo con eficiencia.
103
Tabla 5.8 Cuadro de Área Administrativa – Muebles y Enseres
Cuadro de Área Administrativa – Muebles y Enseres
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Escritorio metálico 1 150,00 150,00
2 Silla de oficina 1 75,00 75,00
3 Sillón de espera 1 250,00 250,00
4 Archivadores vertical 1 95,00 95,00
5 Basureros 2 5,28 10,56
Total:
$ 580,56
5.3.1.3 Activos fijos - Área de Ventas
Equipo de computación
Para la entrega y facturación del pedido es necesario que el área de ventas tenga un equipo
de computación.
Tabla 5.9 Cuadro de Área de Ventas – Equipo de Computación
Cuadro de Área de Ventas – Equipo de Computación
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Computadora laptop 1 540,00 540,00
2 Impresora 1 250,00 250,00
Total: $ 790,00
Nota: Materiales de equipo de computación
Equipo de oficina
El equipo de oficina está conformado por perforadora, teléfono, papel bond entre otros,
ayuda a llevar a cabo todas las actividades dentro del área de ventas.
104
Tabla 5.10 Cuadro de Área de Ventas – Equipo de Oficina
Cuadro de Área de Ventas – Equipo de Oficina
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Teléfono 1 50,00 50,00
2 Perforadora normal 1 1,60 1,60
3 Grapadora pequeña metálica 1 1,20 1,20
4 Caja de papel bond 1 28,00 28,00
Total:
$ 80,80
Nota: Materiales de equipo de oficina
Muebles y enseres
Los muebles y enseres que se va a utilizar en esta área son vitrinas, estanterías, mesas con
sillas pegables, mini counter ayuda a que las personas tengan un buen confort y hagan su trabajo
con eficiencia.
Tabla 5.11 Cuadro de Área – Muebles y Enseres
Cuadro de Área de Ventas – Muebles y Enseres
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Vitrinas 2 153,00 306,00
3 Estanterías 4 150,00 600,00
4 Mesas con sillas pecables 3 60,00 180,00
5 Mini counter 1 150,00 150,00
Total 1236,00
Nota: Materiales de muebles y enseres
5.3.2 Inversión diferida
Las inversiones diferidas comprenden los gastos de constitución de la empresa, permiso de
funcionamiento, patente municipal, programas informáticos, estos activos diferidos son están
sujetos de amortización, lo que su interpretación es que no se puede recuperar su valor, y esto
afecta al flujo de efectivo.
105
Tabla 5.12 Inversión Directa
Inversión Directa
Detalle Total
Constitución de la empresa $ 1.030,00
Estudio de Factibilidad $ 500,00
Total Activos diferidos $ 1.530,00
Tabla 5.13Inversión en Activos Diferidos
Inversión en Activos Diferidos
Detalle Total ( $ )
Constitución de la empresa $ 250,00
Permiso de Funcionamiento $ 150,00
Patente Municipal $ 230,00
Programa informático $ 400,00
Estudio de Factibilidad $ 500,00
Total Activos Diferidos $ 1.530,00
5.3.3 Capital de Trabajo
El capital de trabajo es un monto de recursos económicos para poner en funcionamiento la
empresa, hasta cuando se obtenga los propios ingresos económicos. El capital cubrirá los gastos y
costos para la elaboración del bizcocho de quinua. Para calcular el capital de trabajo se va a utilizar
el método del período de desfase, por el cual se debe calcular los costos y gastos, depreciaciones
de los activos fijos y amortizaciones de activos diferidos del primer año que empieza a operar el
proyecto.
Método del periodo de desfase
“Este método consiste en determinar la cuantía de los costos de operación que debe financiarse
desde el momento en que se efectúa el primer pago por la adquisición de la materia prima hasta el
momento en que se recauda el ingreso por la venta de los productos, que se destinará a financiar el
período de desfase siguiente” (Canelos, Ramiro, 2003, pág. 134)
106
Tabla 5.14 Costos y gastos de operación y capital de trabajo
Costos y gastos de operación y capital de trabajo
Nota: Costos y gastos de operación
Fórmula y cálculo del capital de trabajo
Período de desfase
CT = $43.038,46 x 30
365
CT = $ 3.793,03
El capital de trabajo necesario para que la empresa empiece a opera es de $ 3.793,03 que
corresponde a un mes de operación.
Costos y gastos de operación
Costos de producción $ 29.009,66
Materia prima $ 18.255,09
Mano de obra $ 5.649,13
Gastos de fabricación $ 5.105,44
Gastos operacionales $ 21.261,94
Gastos administrativos $ 9.909,24
Gastos de venta $ 11.352,70
Depreciaciones $ 3.817,02
Producción $ 1.463,24
Administrativa $ 708,77
Ventas $ 1.645,01
$ 306,00
Amortizaciones $ 306,00
Total $ 54.394,62
CT = $29.009,66 + $21.261,94 - ($3.817,02 + $306,00) x 30
365
107
5.4 Financiamiento del proyecto
Para realizar un proyecto siempre se debe buscar las formas de cómo va a ser financiado,
para que pueda lograr los objetivos empresariales. Para la puesta en marcha del Proyecto de
Producción y Comercialización de Bizcochos de quinua, se buscará financiamiento en el Banco de
Fomento esta es una institución financiera pública cuyo objetivo es el de apoyar a las actividades
de producción y servicio para el desarrollo económico del Ecuador. Requisitos para que puedan las
empresas acceder a los créditos:
El que tendrá el beneficio del crédito será una persona natural o jurídica privada o mixta.
El banco financia hasta el 70% del valor total del proyecto
La tasa de interés se aplica la del Banco Central del Ecuador, en el momento que se firme
el préstamo.
El crédito está destinado para cubrir el plan de inversión.
Tabla 5.15 Financiamiento del Proyecto
Financiamiento del Proyecto
Detalle
Recursos
Propios Crédito Total
Inversión Fija $ 30.000,00 $ 29.324,05 $ 59.324,05
Inversión Diferida $ 1.530,00
$ 1.530,00
Capital de Trabajo $ 2.493,03 $ 1.300,00 $ 3.793,03
Total $ 34.023,03 $ 30.624,05 $ 64.647,08
Porcentajes 52,63% 47,37% 100%
Elaborado por: Elizabeth Espín
5.5 Presupuesto de costos y gastos
“Son todos aquellos egresos de dinero que se deben realizar en un proyecto en el proceso de
producción de un bien o servicio”
5.5.1 Costos de producción
Los costos son desembolsos de dinero que son recuperables de acuerdo a su volumen de
producción y de venta, en la producción se tiene costos de materia prima, mano de obra directa,
gastos de fabricación.
108
Tabla 5.16 Cuadro del Costo de Producción
Cuadro del Costo de Producción
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materia prima 18.255,09 20.537,63 22.978,79 25.582,92 28.374,52
Mano de obra directa 5.649,13 6.370,02 13.520,10 21.450,22 28.469,07
Gastos de fábrica 5.105,44 5.185,43 5.549,77 5.675,50 5.824,37
Total 29.009,66 32.093,08 42.048,66 52.708,64 62.667,95
Elaborado por: Elizabeth Espín
5.5.1.1 Costos directos
En los costos directos está todo lo que se necesita para la comercialización y producción de
bizcochos de quinua, como es la materia prima, remuneración del personal.
Remuneración del personal de producción
Es la suma de los salarios de las personas que prestan sus servicios a la empresa de
comercialización y producción de bizcochos de quinua, en la ciudad de Cayambe, para realizar los
cálculos correspondientes al pago de cada empleado se utilizará $ 23 de incremento para cada año,
correspondiente al salario mínimo desde el 2007 al 2014 como se indica en la tabla siguiente:
Tabla 5.17 Cuadro de Remuneración del personal de producción
Cuadro de Remuneración del personal de producción
Año
Salario
Mínimo Incremento
2007 $ 170,00 -
2008 $ 200,00 $ 30,00
2009 $ 218,00 $ 18,00
2010 $ 240,00 $ 22,00
2011 $ 264,00 $ 24,00
2012 $ 292,00 $ 28,00
2013 $ 318,00 $ 26,00
2014 $ 340,00 $ 22,00
2015 $ 354,00 $ 14,00
Total
$ 184,00
Incremento Promedio = $ 23,00
109
En los dos primeros años de funcionamiento se va a contratar un maestro que realicen el
producto a partir del tercer año se incrementa un trabajador más para que se pueda producir lo que
exige la demanda.
Tabla 5.18 Cuadro del Costo Mano de Obra Directa
Cuadro del Costo Mano de Obra Directa
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal $ 354,00 $ 377,00 $ 400,00 $ 423,00 $ 446,00
Décimo Tercero $ 29,50 $ 31,42 $ 33,33 $ 35,25 $ 37,17
Décimo Cuarto $ 29,50 $ 31,42 $ 33,33 $ 35,25 $ 37,17
Aporte Patronal
(12.15%) $ 43,01 $ 45,81 $ 48,60 $ 51,39 $ 54,19
Fondo de reserva
(8.33%) - $ 29,49 $ 31,40 $ 33,32 $ 35,24
Vacaciones $ 14,75 $ 15,71 $ 16,67 $ 17,63 $ 18,58
Subtotal $ 470,76 $ 530,84 $ 563,34 $ 595,84 $ 628,34
N° Obreros 1 1 2 3 4
Costo obreros mensual $ 470,76 $ 530,84 $ 1.126,67 $ 1.787,52 $ 2.513,37
N° Meses 12 12 12 12 12
Total Mano de obra $ 5.649,13 $ 6.370,02 $ 13.520,10 $ 21.450,22 $ 28.469,07
Materias Primas para la Producción y Comercialización de Bizcochos
La materia prima es un elemento muy importante para la elaboración del producto, para el
proyecto se debe conocer que elementos se va a utilizar y las cantidades de acuerdo al mercado
objetivo
Tabla 5.19 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización - Harina
Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización– Harina
Porcentaje de harina para el bizcocho
Detalle Cantidad Valor
Harina de trigo 50% 0.5 quintal $ 21
Harina de quinua 50% 0.5 quintal $ 18
Valor total de la harina $ 39
Año Descripción Bizcochos U. Medida u / qq qq C. Unitario Costo total
1
Harina de
quinua
648.000 0.5 quintal 2240 289 21 6075,00
2 699.840 0.5 quintal 2240 312 21,88 6834,59
3 751.680 0.5 quintal 2240 336 22,79 7646,97
4 803.520 0.5 quintal 2240 359 23,74 8515,22
5 855.360 0.5 quintal 2240 382 24,73 9442,58
110
Año Descripción Bizcochos U. Medida u / qq qq C. Unitario Costo total
1
Harina de
Trigo
648.000 0.5 quintal 2240 289 18,00 5207,14
2 699.840 0.5 quintal 2240 312 18,75 5858,22
3 751.680 0.5 quintal 2240 336 19,53 6554,54
4 803.520 0.5 quintal 2240 359 20,35 7298,76
5 855.360 0.5 quintal 2240 382 21,20 8093,64
Materia prima: harina de trigo y quinua
Año Descripción Bizcochos U. Medida u / qq qq C.
Unitario Costo total
1
Harina de
trigo y haría
de quinua
648.000 1 quintal 2240 289 $ 39,00 $ 11.282,14
2 699.840 1 quintal 2240 312 $ 40,63 $ 12.692,82
3 751.680 1 quintal 2240 336 $ 42,32 $ 14.201,52
4 803.520 1 quintal 2240 359 $ 44,09 $ 15.813,98
5 855.360 1 quintal 2240 382 $ 45,92 $ 17.536,23
Tabla 5.20 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización - Mantequilla
Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Mantequilla
Año Descripción
N° de
Bizcochos
Unidad de
medida
Quintales a
utilizar
Libras a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Mantequilla
648.000 libras 289 4.339 $ 0,60 $ 2.603,57
2 699.840 libras 312 4.686 $ 0,63 $ 2.929,11
3 751.680 libras 336 5.034 $ 0,65 $ 3.277,27
4 803.520 libras 359 5.381 $ 0,68 $ 3.649,38
5 855.360 libras 382 5.728 $ 0,71 $ 4.046,82
Nota: En cada quintal entran 15 libras de mantequilla
Tabla 5.21 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Manteca
Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Manteca
Año Descripción
N° de
Bizcochos
Unidad de
medida
Quintales a
utilizar
Libras a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Manteca
648.000 libras 289 4.339 $ 0,60 $ 2.603,57
2 699.840 libras 312 4.686 $ 0,63 $ 2.929,11
3 751.680 libras 336 5.034 $ 0,65 $ 3.277,27
4 803.520 libras 359 5.381 $ 0,68 $ 3.649,38
5 855.360 libras 382 5.728 $ 0,71 $ 4.046,82
111
Tabla 5.22 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Sal
Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Sal
Año Descripción N° de
Bizcochos
Unidad de
medida
Quintales a
utilizar
Libras a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Sal
648.000 libras 289 579 $ 0,35 $ 202,50
2 699.840 libras 312 625 $ 0,36 $ 227,82
3 751.680 libras 336 671 $ 0,38 $ 254,90
4 803.520 libras 359 717 $ 0,40 $ 283,84
5 855.360 libras 382 764 $ 0,41 $ 314,75
Nota: En un quintal se utiliza dos libras de sal
Tabla 5.23 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Azúcar
Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Azúcar
Año Descripción
N° de
Bizcochos
Unidad de
medida
Quintales a
utilizar
Libras a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Azúcar
648.000 libras 289 1.157 $ 0,42 $ 486,00
2 699.840 libras 312 1.250 $ 0,44 $ 546,77
3 751.680 libras 336 1.342 $ 0,46 $ 611,76
4 803.520 libras 359 1.435 $ 0,47 $ 681,22
5 855.360 libras 382 1.527 $ 0,49 $ 755,41
Nota: En un quintal se utiliza 4 libras de azúcar
Tabla 5.24 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Anís
Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Anís
Año Descripción
N° de
Bizcochos Unidad de
medida
Quintales a
utilizar
libras a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Anís de pan
648.000 libras 289 289 $ 0,25 $ 72,32
2 699.840 libras 312 312 $ 0,26 $ 81,36
3 751.680 libras 336 336 $ 0,27 $ 91,04
4 803.520 libras 359 359 $ 0,28 $ 101,37
5 855.360 libras 382 382 $ 0,29 $ 112,41
Nota: 1 libra se utiliza para un quintal
112
Tabla 5.25 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Anís
Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Anís
Año Descripción N° de
Bizcochos
Unidad de
medida
Quintales a
utilizar
Tarros a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Yemo
648.000 1 tarro 289 6 $ 3,70 $ 21,41
2 699.840 1 tarro 312 6 $ 3,85 $ 24,08
3 751.680 1 tarro 336 7 $ 4,02 $ 26,95
4 803.520 1 tarro 359 6 $ 4,18 $ 25,09
5 855.360 1 tarro 382 8 $ 4,36 $ 33,27
Nota: Por cada 50 quintales de bizcochos se utiliza un tarro de yemo, ya que en cada quintal de
harina se debe poner una cuchara de yemo
Tabla 5.26 Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Levadura
Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización – Levadura
Año Descripción
N° de
Bizcochos
Unidad de
medida
Quintales a
utilizar
Libras a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Levadura
648.000 libras 289 579 $ 1,70 $ 983,57
2 699.840 libras 312 625 $ 1,77 $ 1.106,55
3 751.680 libras 336 671 $ 1,84 $ 1.238,08
4 803.520 libras 359 717 $ 1,92 $ 1.378,65
5 855.360 libras 382 764 $ 2,00 $ 1.528,80
Nota: Materias primas para la Producción y Comercialización de Bizcochos de quinua.
Tabla 5.27Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización
Cuadro de Materia Prima para la producción y comercialización
5.5.1.2 Costos Indirectos
Son los costos que no se relación directamente en la elaboración del bizcocho, pero son
fundamentales para que se realice el producto final, en los que tenemos:
113
Tabla 5.28 Costos Indirectos de Fabricación
Costos Indirectos de Fabricación
Costos indirectos de fabricación
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materiales Indirectos 1.065,60 1.198,84 1.341,34 1.493,63 1.656,30
Servicios Básicos
Energía Eléctrica 307,80 314,64 321,48 324,90 325,58
Agua Potable 720,00 740,00 760,00 780,00 800,00
Depreciaciones 1.463,24 1.463,24 1.464,93 1.464,93 1.466,77
Gastos de Rep. Y Mant. 435,19 405,93 377,49 348,20 319,80
Seguros 928,91 870,39 813,59 754,99 698,27
Uniformes 14,00 14,58 30,38 47,48 65,94
Útiles de Aseo y
Limpieza 170,70 177,82 440,55 461,37 491,70
Total 5.105,44 5.185,43 5.549,77 5.675,50 5.824,37
Materiales Indirectos
Los materiales indirectos son los que actúan indirectamente en el proceso de producción
del producto, como por ejemplo las fundas plásticas, fundas de papel, grapas y en lo referente a la
mano de obra es el jefe de producción por qué no actúa en la elaboración del bizcocho de quinua
sino solo controla que el producto final sea de óptima calidad.
Tabla 5.29 Materiales Indirectos – Fundas Plásticas
Materiales Indirectos – Fundas Plásticas
Año Descripción
N° de
Bizcochos
Unidad de
medida
Fundas a
vender
Fundas a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Fundas
plásticas
648.000 100 u. 72.000 720 $ 0,56 $ 403,20
2 699.840 100 u. 77.760 778 $ 0,58 $ 453,61
3 751.680 100 u. 83.520 835 $ 0,61 $ 507,53
4 803.520 100 u. 89.280 893 $ 0,63 $ 565,16
5 855.360 100 u. 95.040 950 $ 0,66 $ 626,71
Año Descripción
N° de
Bizcochos
Unidad de
medida
Fundas a
vender
Fundas a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Fundas de
papel N°3
648.000 100 u 72.000 720 $ 0,87 $ 626,40
2 699.840 100 u 77.760 778 $ 0,91 $ 704,72
3 751.680 100 u 83.520 835 $ 0,94 $ 788,49
4 803.520 100 u 89.280 893 $ 0,98 $ 878,01
5 855.360 100 u 95.040 950 $ 1,02 $ 973,64
Tabla 5.30 Materiales Indirectos – Grapas
114
Materiales Indirectos – Grapas
Año Descripción N° de
Bizcochos
Unidad de
medida
Fundas a
vender
Grapas
a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Grapas
648.000 1000 u. 72.000 72 $ 0,50 $ 36,00
2 699.840 1000 u. 77.760 78 $ 0,52 $ 40,50
3 751.680 1000 u. 83.520 84 $ 0,54 $ 45,32
4 803.520 1000 u. 89.280 89 $ 0,57 $ 50,46
5 855.360 1000 u. 95.040 95 $ 0,59 $ 55,96
Servicios básicos
Tabla 5.31 Servicios Básicos – Energía Eléctrica
Servicios Básicos – Energía Eléctrica
Año Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
1 kw/h 4500 0,0684 $ 307,80
2 kw/h 4600 0,0684 $ 314,64
3 kw/h 4700 0,0684 $ 321,48
4 kw/h 4750 0,0684 $ 324,90
5 kw/h 4760 0,0684 $ 325,58
Tabla 5.32 Servicios Básicos – Agua Potable
Servicios Básicos – Agua Potable
Añ
o Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
1 m3 1800 0,40 $ 720,00
2 m3 1850 0,40 $ 740,00
3 m3 1900 0,40 $ 760,00
4 m3 1950 0,40 $ 780,00
5 m3 2000 0,40 $ 800,00
115
Tabla 5.33 Servicios Generales – Uniformes
Servicios Generales – Uniformes
Año N° Trabajadores
N°
Uniformes x
Trabajador
N° Total
Uniformes
Costo
Unitario Costo Total
1 1 2 2 7,00 14,00
2 1 2 2 7,29 14,58
3 2 2 4 7,60 30,38
4 3 2 6 7,91 47,48
5 4 2 8 8,24 65,94
Tabla 5.34 Cuadro de Gastos de Aseo y Limpieza
Cuadro de Gastos de Aseo y Limpieza
Gastos de aseo y limpieza
Tabla 5.35 Cuadro de Depreciación – Área de Producción
Cuadro de Depreciación – Área de Producción
Depreciaciones - Área de Producción
116
Tabla 5.36 Cálculo del Valor de Reposición
Cálculo del Valor de Reposición
Valor de Reposición
D3 = VO (1+0,0417)^2 D5 = VO (1+0,0417)^2
D3= 39,87(1+0,0417)^2 D5= 43,26(1+0,0417)^2
D3= 43,26 D5= 46,95
Tabla 5.37 Cuadro de Valores Residuales
Cuadro de Valores Residuales
Valores residuales
Tabla 5.38 Cuadro de Gastos de Reparación y Mantenimiento
Cuadro de Gastos de Reparación y Mantenimiento
Gastos de reparación y mantenimiento
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original $ 23.222,87 $ 21.759,64 $ 20.339,66 $ 18.874,73 $ 17.456,75
Depreciación $ 1.463,24 $ 1.463,24 $ 1.464,93 $ 1.464,93 $ 1.466,77
Valor Residual $ 21.759,64 $ 20.296,40 $ 18.874,73 $ 17.409,80 $ 15.989,97
Gastos Rep y
Mant (2%) $ 435,19 $ 405,93 $ 377,49 $ 348,20 $ 319,80
Tabla 5.39 Cuadro de Seguros
Cuadro de Seguros
Seguros
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original 23222,87 6009,64 5464,66 4874,73 4331,75
Seguro (4%) 928,91 870,39 813,59 754,99 698,27
117
5.5.1 Gastos operacionales
Son gastos necesarios para el funcionamiento de la empresa de acuerdo a las actividades de
administrativas y comerciales.
5.5.1.1 Gastos de Administración
Para organizar y ejecutar actividades en la empresa se debe tener una unidad
administrativa, lo cual incurre en gastos, estos no se relacionan con los gastos de producción, los
gastos que se tienen son: sueldo del gerente administrativo, compras suministros de oficina, pago
servicios básicos, amortizaciones y depreciaciones, seguros, documentos fuentes, útiles de aseo y
limpieza, del área administrativa de la empresa “El bizcocho en la mitad del mundo”.
Tabla 5.40 Cuadro de Gastos Administrativos
Cuadro de Gastos Administrativos
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo $ 7.384,26 $ 8.221,11 $ 8.611,13 $ 9.001,16 $ 9.391,18
Suministros de Oficina $ 121,72 $ 126,80 $ 132,08 $ 137,59 $ 143,33
Servicios Básicos
Luz $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00
Agua $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40
Teléfono $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00
Internet $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00
Depreciaciones $ 708,77 $ 708,77 $ 708,77 $ 743,11 $ 743,11
Amortización $ 306,00 $ 306,00 $ 306,00 $ 306,00 $ 306,00
Gastos de Rep. Y Mant. $ 165,71 $ 151,54 $ 137,36 $ 140,36 $ 125,50
Seguros $ 359,78 $ 331,42 $ 303,07 $ 310,44 $ 280,72
Útiles de Aseo y Limpieza $ 59,60 $ 62,09 $ 64,67 $ 67,37 $ 70,18
Tasas - $ 368,82 $ 356,77 $ 345,12 $ 333,06
Documentos fuente $ 93,00 $ 96,88 $ 100,92 $ 105,13 $ 109,51
Total $ 9.909,24 $ 11.083,82 $ 11.431,18 $ 11.866,68 $ 12.212,98
Remuneración Personal Administrativo
El horario de trabajo del gerente administrativo es de jueves a lunes de 10:00 a 19:00 con una
hora de almuerzo y recibirá todos los beneficios que la ley ha dispuesto.
118
Tabla 5.41 Cuadro de las Remuneraciones Área Administrativa
Cuadro de las Remuneraciones - Área Administrativa
Gerente Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal $ 470,00 $ 493,00 $ 516,00 $ 539,00 $ 562,00
Décimo Tercero $ 39,17 $ 41,08 $ 43,00 $ 44,92 $ 46,83
Décimo Cuarto $ 29,50 $ 31,42 $ 33,33 $ 35,25 $ 37,17
Aporte Patronal
(12.15%) $ 57,11 $ 59,90 $ 62,69 $ 65,49 $ 68,28
Fondo Patronal (8.33%) - $ 39,15 $ 41,07 $ 42,98 $ 44,90
Vacaciones $ 19,58 $ 20,54 $ 21,50 $ 22,46 $ 23,42
Subtotal $ 615,36 $ 685,09 $ 717,59 $ 750,10 $ 782,60
N° Meses 12 12 12 12 12
Total $ 7.384,26 $ 8.221,11 $ 8.611,13 $ 9.001,16 $ 9.391,18
Servicios básicos
Tabla 5.42 Cuadro Área Administrativa – Servicios Básicos
Cuadro Área Administrativa – Servicios Básicos
Detalle Mensual Meses Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Luz 4 12 48 48 48 48 48
Teléfono 35 12 420 420 420 420 420
Agua 6 0,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4
Internet 20 12 240 240 240 240 240
TOTAL $ 710,4 $ 710,4 $ 710,4 $ 710,4 $ 710,4
Nota: Para el área administrativa se consideró el teléfono, internet, agua y luz como servicios
básicos.
Suministros de Oficina
El área administrativa debe contar con los siguientes suministros de oficina:
Tabla 5.43 Cuadro de Suministros de Oficina
Cuadro de Suministros de Oficina
119
Útiles de Limpieza
Toda oficina debe estar limpia para ello se necesita adquirir útiles de aseo y limpieza que son
los siguientes:
Tabla 5.44 Cuadro de Útiles de Limpieza
Cuadro de Útiles de Limpieza
Depreciaciones Área Administrativa
La depreciación es la pérdida del valor inicial del activo fijo por el pasar del tiempo, para
realizarlas depreciaciones de muebles y enseres, equipo de oficina, equipo de computación, se va a
utilizar el método de línea recta, ya que determina mediante cuotas iguales de acuerdo a la vida útil
del bien.
Tabla 5.45 Depreciaciones – Área Administrativa
Depreciaciones – Área Administrativa
120
Tabla 5.46 Cálculo del Valor de Reposición
Cálculo del Valor de Reposición
Valor de reposición
D4 = VO (1+0,0417)^3
D4=970,00 (1+0,0417)^3
D4= 1.096,48
Seguros
Es importante que toda empresa tenga una póliza de seguros ya que si existen riesgos se
puedan mitigar.
Tabla 5.47 Cuadro de Seguros
Cuadro de Seguros
Seguros
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original $ 8.994,38 $ 8.285,61 $ 7.576,84 $ 7.761,07 $ 7.017,97
Seguro (4%) $ 359,78 $ 331,42 $ 303,07 $ 310,44 $ 280,72
Mantenimiento y Reparación
En el área administrativa se considera un 2% en reparación y mantenimiento de muebles y
enseres, equipo de oficina y equipo de computación.
Tabla 5.48 Cuadro de Mantenimiento y Reparación
Cuadro de Mantenimiento y Reparación
Mantenimiento y reparación
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original 8.994,38 8.285,61 7.576,84 7.761,07 7.017,97
Depreciación 708,77 708,77 708,77 743,11 743,11
Valor Residual 8.285,61 7.576,84 6.868,07 7.017,97 6.274,86
Gas Rep y Mant
(2%) 165,71 151,54 137,36 140,36 125,50
121
Tasas
Tabla 5.49 Determinación de las Tasas
Determinación de las Tasas
Tasas
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Activos Fijos $ 46.056,00 $ 38.021,33 $ 30.257,95 $ 22.212,64 $ 20.652,85
Activos
Diferidos $ 21.600,00 $ 21.600,00 $ 21.600,00 $ 21.600,00 $ 21.600,00
Capital de
Trabajo $ 178.225,14 $ 178.225,14 $ 178.225,14 $ 178.225,14 $ 178.225,14
Total $ 245.881,14 $ 237.846,47 $ 230.083,09 $ 222.037,78 $ 220.477,98
1.5 sobre Act.
Total - $ 368,82 $ 356,77 $ 345,12 $ 333,06
Documentos fuente
Tabla 5.50 Documentos Fuentes
Documentos fuentes
5.5.1.2 Gasto de Área de Ventas – Almacén
Son gastos de dinero necesarios para la venta del producto que se va a ofrecer, dentro de
estos gastos contienen sueldos, suministros de oficina, servicios básicos, depreciaciones, gastos
de reparación y mantenimiento, seguros, útiles de aseo y limpieza, documentos fuente, publicidad,
material de embalaje.
122
Tabla 5.51 Gasto Área de Ventas - Almacén
Gasto Área de Ventas – Almacén
Gasto área de ventas – almacén
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo 5.649,13 6.370,02 6.760,05 7.150,07 7.540,10
Suministros de Oficina 93,35 97,24 101,30 105,52 109,92
Servicios Básicos
Luz 48,00 48,00 48,00 48,00 48,00
Agua 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40
Teléfono 420,00 420,00 420,00 420,00 420,00
Internet 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00
Depreciaciones 1.645,01 1.645,01 1.645,01 1.679,35 1.679,35
Gastos de Rep. Y Mant. 509,24 476,34 443,44 427,71 394,12
Seguros 1.084,27 1.018,47 952,67 922,59 855,42
Documentos fuente 134,00 139,59 145,41 151,47 157,79
Útiles de Aseo y Limpieza 87,30 90,94 94,73 98,68 102,80
Publicidad 720,00 777,60 835,20 892,80 950,40
Material de Embalaje 720,00 777,60 835,20 892,80 950,40
Total 11.352,70 12.103,22 12.523,41 13.031,40 13.450,69
Remuneración Personal de Ventas
Durante los dos años se contara con un solo vendedor, a partir del tercer año se incrementará
un vendedor más y al quinto año también se incrementará otro vendedor con el objetivo de
facilitar la venta de los bizcochos de quinua.
Tabla 5.52 Remuneración Área de Ventas
Remuneración Área de Ventas
Remuneración - Área de Ventas
Vendedor Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo nominal $ 354,00 $ 377,00 $ 400,00 $ 423,00 $ 446,00
Décimo tercero $ 29,50 $ 31,42 $ 33,33 $ 35,25 $ 37,17
Décimo cuarto $ 29,50 $ 31,42 $ 33,33 $ 35,25 $ 37,17
Aporte patronal $ 43,01 $ 45,81 $ 48,60 $ 51,39 $ 4,19
Fondos de reserva $ - $ 29,49 $ 31,40 $ 33,32 $ 35,24
Vacaciones $ 14,75 $ 15,71 $ 16,67 $ 17,63 $ 18,58
Subtotal $ 470,76 $ 530,84 $ 563,34 $ 595,84 $ 628,34
Meses 12 12 12 12 12
Total $ 5.649,13 $ 6.370,02 $ 6.760,05 $ 7.150,07 $ 7.540,10
123
Servicios Básicos
Tabla 5.53 Cuadro de Servicios Básicos
Cuadro de Servicios Básicos
Detalle Mensual Meses Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Luz 4 12 $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00
Teléfono 35 12 $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00
Agua 6 0,4 $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40
Internet 20 12 $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00
Total
$ 710,40 $ 710,40 $ 710,40 $ 710,40 $ 710,40
Nota: En los servicios básicos se ha considerado la luz, teléfono, agua, internet.
Publicidad y Propaganda
Tabla 5.54 Cuadro de Publicidad y Propaganda
Cuadro de Publicidad y Propaganda
Años N° Fundas de bizcochos Costo Publicidad Total
1 72000 $ 0,01 $ 720,00
2 77760 $ 0,01 $ 777,60
3 83520 $ 0,01 $ 835,20
4 89280 $ 0,01 $ 892,80
5 95040 $ 0,01 $ 950,40
Nota: Se asignado un monto económico de dinero para que la empresa realice la publicidad y
propaganda de la empresa y es fundamental para que los consumidores conozcan la empresa y su
producto.
Material de embalaje
Tabla 5.55 Cuadro de Material de embalaje
Cuadro de Material de embalaje
Años
N° de fundas
de bizcochos Embalaje Total
1 72000 $ 0,01 $ 720,00
2 77760 $ 0,01 $ 777,60
3 83520 $ 0,01 $ 835,20
4 89280 $ 0,01 $ 892,80
5 95040 $ 0,01 $ 950,40
124
Suministros de Oficina
Tabla 5.56 Cuadro de Suministros de Oficina
Cuadro de Suministros de Oficina
Suministros de oficina
Nota: Los sumisitos que se van a utilizar en el área de ventas son los siguientes:
Depreciación – Área de Ventas
La depreciación es la pérdida del valor monetario de los activos fijos por el pasar de los años,
por su uso, se utiliza para obtención de la depreciación el método de línea recta el cual se base en
determinar cuotas iguales de acuerdo a la vida útil del bien.
Tabla 5.57 Cuadro de Depreciación – Área de Ventas
Cuadro de Depreciación – Área de Ventas
Depreciación – área de ventas
125
Seguros
Tabla 5.58 Cuadro de Seguros
Cuadro de Seguros
Seguros
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original $ 27.106,80 $ 25.461,79 $ 23.816,77 $ 23.064,77 $ 21.385,42
Seguro (4%) $ 1.084,27 $ 1.018,47 $ 952,67 $ 922,59 $ 855,42
Nota: Es fundamental que se contrate una póliza de seguros para prevenir cualquier tipo de riesgos
en el proceso de producción.
Reparación y Mantenimiento
La reparación y mantenimiento en el área de ventas es en equipos de computación, equipo de
oficina y muebles y enseres se considera un 2%.
Tabla 5.59 Cuadro de Reparación y Mantenimiento
Cuadro de Reparación y Mantenimiento
Reparación y mantenimiento
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original $ 27.106,80 $ 25.461,79 $ 23.816,77 $ 23.064,77 $ 21.385,42
Depreciación $ 1.645,01 $ 1.645,01 $ 1.645,01 $ 1.679,35 $ 1.679,35
Valor Residual $ 25.461,79 $ 23.816,77 $ 22.171,76 $ 21.385,42 $ 19.706,07
Gas Rep y Mant
(2%) $ 509,24 $ 476,34 $ 443,44 $ 427,71 $ 394,12
126
Útiles de aseo y limpieza
Tabla 5.60Cuadro de Útiles de Aseo y limpieza
Cuadro de Útiles de Aseo y limpieza
Útiles de aseo y limpieza
5.6 Gastos financieros
Los gastos financieros son los interese generados por el préstamo que necesita la empresa
para financiar el proyecto para que se pueda poner en marcha.
La empresa realizará el financiamiento a través del Banco de Fomento, con un monto de $
30.624,05 con una tasa de interés anual del 11,5% a 5 años plazo y los pagos los realizará en forma
mensual.
Tabla 5.61 Cuadro de Gastos Financieros
Cuadro de Gastos Financieros
Gastos financieros
Monto: 30.624,05
Tasa de Interés Anual: 11,50%
Plazo: 5 Años
Forma de pago Mensual
Institución Financiera Banco del Fomento
127
Tabla 5.62Tabla de Amortización del Préstamo
Tabla de Amortización del Préstamo
Tabla de amortizaciones del préstamo
Periodo Interés Cuota Fija Amortización Saldo
0 - - - 30.624,05
1 293,48 673,50 380,02 30.244,03
2 289,84 673,50 383,66 29.860,36
3 286,16 673,50 387,34 29.473,02
4 282,45 673,50 391,05 29.081,97
5 278,70 673,50 394,80 28.687,17
6 274,92 673,50 398,58 28.288,59
7 271,10 673,50 402,40 27.886,18
8 267,24 673,50 406,26 27.479,92
9 263,35 673,50 410,15 27.069,77
10 259,42 673,50 414,08 26.655,68
11 255,45 673,50 418,05 26.237,63
12 251,44 673,50 422,06 25.815,57
13 247,40 673,50 426,10 25.389,47
14 243,32 673,50 430,19 24.959,28
15 239,19 673,50 434,31 24.524,97
16 235,03 673,50 438,47 24.086,50
17 230,83 673,50 442,67 23.643,83
18 226,59 673,50 446,92 23.196,91
19 222,30 673,50 451,20 22.745,71
20 217,98 673,50 455,52 22.290,19
21 213,61 673,50 459,89 21.830,30
22 209,21 673,50 464,30 21.366,01
23 204,76 673,50 468,75 20.897,26
24 200,27 673,50 473,24 20.424,02
25 195,73 673,50 477,77 19.946,25
26 191,15 673,50 482,35 19.463,90
27 186,53 673,50 486,97 18.976,93
28 181,86 673,50 491,64 18.485,29
29 177,15 673,50 496,35 17.988,93
30 172,39 673,50 501,11 17.487,82
31 167,59 673,50 505,91 16.981,91
32 162,74 673,50 510,76 16.471,15
33 157,85 673,50 515,65 15.955,50
34 152,91 673,50 520,60 15.434,90
35 147,92 673,50 525,58 14.909,32
36 142,88 673,50 530,62 14.378,70
37 137,80 673,50 535,71 13.842,99
38 132,66 673,50 540,84 13.302,15
39 127,48 673,50 546,02 12.756,13
40 122,25 673,50 551,26 12.204,87
41 116,96 673,50 556,54 11.648,33
128
42 111,63 673,50 561,87 11.086,46
43 106,25 673,50 567,26 10.519,20
44 100,81 673,50 572,69 9.946,51
45 95,32 673,50 578,18 9.368,32
46 89,78 673,50 583,72 8.784,60
47 84,19 673,50 589,32 8.195,28
48 78,54 673,50 594,96 7.600,32
49 72,84 673,50 600,67 6.999,65
50 67,08 673,50 606,42 6.393,23
51 61,27 673,50 612,23 5.781,00
52 55,40 673,50 618,10 5.162,89
53 49,48 673,50 624,02 4.538,87
54 43,50 673,50 630,01 3.908,86
55 37,46 673,50 636,04 3.272,82
56 31,36 673,50 642,14 2.630,68
57 25,21 673,50 648,29 1.982,39
58 19,00 673,50 654,50 1.327,89
59 12,73 673,50 660,78 667,11
60 6,39 673,50 667,11 0,00
Nota: Para obtener el interés de forma anual se suma el interés mensual de la tabla de
amortización de forma acumulada hasta llegar a finalizar el último mes del año, y se procede
hacer para realizar la amortización anual este análisis de estudio.
5.7 Presupuesto de ingresos del proyecto
Los ingresos económicos se obtienen de acuerdo al volumen de ventas, para calcular los
ingresos se debe tomar en cuenta la participación del producto en el mercado, es decir de acuerdo
al volumen de ventas. En la siguiente tabla se observa los ingresos por ventas:
Tabla 5.63 Cálculo del precio en base a los costos
Cálculo del precio en base a los costos
Cálculo del precio en base a los costos
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos totales $ 53.545,16 $57.970,60 $ 68.039,95 $ 78.088,43 $ 88.813,34
Producción N° de Bizcochos en
fundas 72.000 77.760 83.520 89.280 95.040
Costo de Producción Unitario $ 0,74 $ 0,75 $ 0,81 $ 0,87 $ 0,93
Porcentaje de utilidad del 35% $ 1,00 $ 1,01 $ 1,10 $ 1,18 $ 1,26
Precio total $ 1,00 $ 1,01 $ 1,10 $ 1,18 $ 1,26
Ingresos totales $ 72.000,00 $78.260,31 $ 91.853,94 $105.419,38 $119.898,01
129
Tabla 5.64 Cuadro Consolidado de Costos y Gastos
Cuadro Consolidado de Costos y Gastos
Cuadro consolidado de costos y gastos
Costo de producción:
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materia prima $ 18.255,09 $20.537,63 $ 22.978,79 $25.582,92 $ 28.374,52
Mano de obra directa $ 5.649,13 $ 6.370,02 $ 13.520,10 $21.450,22 $ 28.469,07
Gastos de fabricación $ 5.105,44 $ 5.185,43 $ 5.549,77 $ 5.675,50 $ 5.824,37
Total costos $ 29.009,66 $32.093,08 $ 42.048,66 $52.708,64 $62.667,95
Gastos operacionales:
Gastos de administración $ 9.909,24 $11.083,82 $11.431,18 $11.866,68 $ 12.212,98
Gastos de venta $ 11.352,70 $12.103,22 $ 12.523,41 $13.031,40 $ 13.450,69
Total gastos operacionales $ 21.261,94 $23.187,03 $ 23.954,59 $24.898,08 $ 25.663,67
Gastos financieros
Gastos financieros $ 3.273,56 $2.690,48 $ 2.036,71 $ 481,71 $ 481,71
Total costos y gastos $ 53.545,16 57.970,60 $68.039,95 $78.088,43 $88.813,34
5.8 Estados financieros proforma
Los estados financieros proforma se llaman así porque son porque son proyectados, esto se
utiliza para mostrar la situación económica financiera y los cambios que existen en un periodo
determinado, con el objetivo de conocer la viabilidad del proyecto.
5.8.1 Balance de Situación Inicial
“Mostrará la aportación neta que deberán realizar los accionistas o promotores del proyecto.”(Baca
Urbina, 2010, pág. 172)
130
Tabla 5.65 Balance de Situación Inicial
Balance de Situación Inicial
Balance de situación inicial
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
ACTIVO CORRIENTE $3.793,03 PASIVO CORRIENTE
Caja/bancos $3.793,03
PRESTAMOS MENOS UN
AÑO $ 4.808,48
ACTIVO NO
CORRIENTE
$59.324,05 PASIVO NO CORRIENTE
Área de Producción 23.222,87 Préstamo más de 1 año $25.815,57
Maquinaria y Equipo 4.840,00
Herramientas 39,87 PATRIMONIO
Muebles y Enseres 843,00 $34.023,03
Edificio 17.500,00
Área Administrativa 8.994,38
Equipos de Computación 790,00
Equipos de Oficina 123,82
Muebles y Enseres 580,56
Edificio 7.500,00
Área de Ventas 27.106,80
Equipos de Computación 790,00
Muebles y Enseres 80,80
Equipos de Oficina 1.236,00
Edificio 25.000,00
II. INVERSIÓN
DIFERIDA $ 1.530,00
Constitución de la empresa
1.030,00
Estudio de factibilidad 500,00
TOTAL ACTIVOS $64.647,08 TOTAL PASIVOS $64.647,08
5.8.2 Estado de Resultados
El estado de Resultados determina la utilidad o pérdida de la empresa de acuerdo a sus
ingresos, costos y gastos.
131
Tabla 5.66 Balance de Estado de Resultados
Balance de Estado de Resultados
5.8.3 Flujo de Efectivo del Inversionista
Tabla 5.67 Flujo de Efectivo de Inversionistas
Flujo de Efectivo de Inversionistas
Detalle AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) flujo de beneficios:
Ingresos por ventas 72.000,00 78.260,31 91.853,94 105.419,38 119.898,01
Valor residual activos fijos 42.845,90
Recuperación de C. de trabajo
3.793,03
Total flujo de beneficios 72.000,00 78.260,31 91.853,94 105.419,38 166.536,95
B) flujo de costos
Inversión fija 59.324,05 43,26 1.786,01 46,95
Inversión diferida 1.530,00
Capital de trabajo 3.793,03
Costo de producción* 27.546,43 30.629,85 40.583,73 51.243,71 61.201,18
Gastos operacionales* 18.602,16 20.681,71 22.003,58 22.169,62 22.935,22
Gastos financieros 3.273,56 2.690,48 2.036,71 1.303,65 481,71
Total flujos de costos 64.647,08 49.422,14 54.002,04 64.667,27 76.503,00 84.665,06
(A-b)flujo económico -64.647,08 22.577,86 24.258,27 27.186,66 28.916,38 81.871,89
+ Préstamo 30.624,05
- Amortizaciones deuda 4.808,48 5.391,55 6.045,33 6.778,38 7.600,32
- 15% utilidad trabajadores 2.768,23 3.043,46 3.572,10 3.976,35 4.662,70
- 22% impuesto renta 3.451,06 3.794,18 4.453,21 4.957,18 5.812,83
Flujo financiero o de efectivo $ (34.023,03) $ 11.550,10 $ 12.029,08 $ 13.116,03 $ 13.204,47 $ 63.796,04
Flujo actualizado $ (34.023,03) $ 9.632,97 $ 8.367,23 $ 7.608,97 $ 6.388,80 $ 25.743,42
Nota: *Se excluyen las depreciaciones y amortizaciones
132
CAPÍTULO VI
6 EVALUACIÓN DEL PROYECTO
6.1 Base conceptual
La evaluación de un proyecto consiste en comparar los flujos de beneficios y costos, y de esta
manera se puede conocer si el proyecto va a ser rentable o no. Para realizar la evaluación del
proyecto de inversión los indicadores que más se utilizan son los siguientes:
Valor actual neto (VAN)
Tasa interna de retorno (TIR)
Período de recuperación de la inversión (PRI)
Relación Beneficio/Costo
Estos indicadores nos muestran si el proyecto va a ser factible o no, antes de la ejecución.
6.2 Objetivos:
6.2.1 Objetivo General
Determinar si el proyecto será factible mediante los indicadores de rentabilidad más aceptados
en la Evaluación Económica- Financiera.
6.2.2 Objetivos Específicos
Determinar la tasa de descuento
Establecer los indicadores de rentabilidad más aceptados que son el VAN y la TIR
Determinar el tiempo de recuperación de la inversión.
Obtener el punto de equilibrio.
Realizar el análisis de sensibilidad.
6.3 Tasa de descuento
“La tasa de descuento es la rentabilidad que el inversionista exige a la inversión por renunciar
a un uso alternativo de esos recursos, en proyectos con niveles de riesgo similares, lo que se
133
denominará costo de capital. En el costo de capital debe incluirse un factor de corrección por el
riesgo que enfrenta.”(Canelos, Ramiro, 2003, pág. 149)
6.3.1 Componentes
Para estimar la tasa de descuento por el inversionista se utilizará como base:
El costo promedio ponderado de capital.
Más el porcentaje del Riesgo País que es el 7,40% (Banco Central, año 2015).
Tasa promedio de inflación es de 4,17 % desde el año 2005 hasta el 2014, (Banco Central,
año 2015).
Tasa pasiva es de 5,48%. (Banco Central de Ecuador, Diciembre 2015).
Cálculo: Tasa de Descuento = Costo Promedio Ponderado de Capital+ Tasa promedio de
inflación+ Tasa riesgo país
Tabla 6.1 Cálculo tasa de descuento
Cálculo tasa de descuento
Cálculo tasa de descuento
Tasa de
Descuento =
Costo
Promedio
Ponderado +
Tasa
Inflación +
Tasa Riesgo
País5
19,90% = 8,33% + 4,17% + 7,40%
Tasa de descuento= 19,90%
Nota:
6.3.1.1 Costo Promedio Ponderado de Capital
“Se trata de la tasa de descuento que debe utilizarse para descontar los flujos de fondos
operativos para evaluar la empresa utilizando el descuento del flujo de fondos”.(Baca Urbina, 2010,
pág. 152)
5Banco Central abril 2015
134
Tabla 6.2 Costo promedio ponderado de Capital
Costo Promedio Ponderado de Capital
Costo promedio ponderado de capital
Detalle Valores Finan. %
Normal % Tasa
Costo Promedio
Ponderado de
Capital
Recursos 0ropios 34.023,03 53% 5,48 2,88%
Crédito 30.624,05 47% 11,5 5,45%
Total 64.647,08 100% 16,98 8,33%
6.3.2 Valor Actual Neto (VAN)
Según el autor (Nassir Sapag Chain, Preparación y Elaboración de Proyectos , 2008, pág. 321)
señala que “el proyecto debe aceptarse si su valor neto (VAN) es igual o superior a cero, donde el
VAN es la diferencia entre todos sus ingresos y egresos; expresados en moneda actual.”
Tabla 6.3Valor Actual Neto (VAN)
Valor Actual Neto (VAN)
Valor actual neto (van)
Valor Significado
VAN= 0
El proyecto cubre la inversión del
proyectista no existen ni ganancias mi
perdidas, entonces es aceptado o
rechazado.
VAN>0 El proyecto entrega ganancias por encima
de lo exigido por el inversionista, entonces
es aceptado.
VAN<0 El proyecto tiene pérdidas no renta lo
exigido por el inversionista, es rechazo.
Para el cálculo del V.A.N se utiliza la siguiente fórmula:
Fórmulas a utilizar:
135
Dónde:
Ii = Inversión Inicial del Proyecto
FFN = Flujo Financiero
i = Tasa de descuento o interés
n = Período
Tabla 6.4 Fórmula Valor Actual Neto (VAN)
Fórmula Valor Actual Neto (VAN)
Fórmula valor actual neto (van)
TD= 19,90%
Año Flujo del efectivo
Factor actualizado
(1+i)^n
Flujo actualizado
VAN
0 $ (34.023,03)
$ (34.023,03)
1 $ 11.550,10 1,20 $ 9.632,97
2 $ 12.029,08 1,44 $ 8.367,23
3 $ 13.116,03 1,72 $ 7.608,97
4 $ 13.204,47 2,07 $ 6.388,80
5 $ 63.796,04 2,48 $ 25.743,42
VAN= $ 23.718,35
El VAN es de $ 23.718,35; mayor que cero, lo que significa que el proyecto proporciona un
remanente adicional sobre lo exigido por la inversión del proyecto.
6.3.3 Tasa Interna de Retorno (TIR)
“Ésta es la tasa de descuento a la que el valor presente neto de una inversión arroja un
resultado de cero; la tasa de descuento que hace que los flujos netos de efectivo igualen el monto de
la inversión. Esta tasa tiene que ser mayor que la tasa mínima de rendimiento exigida la proyecto
de inversión.” (Morales Castro, 2009, pág. 194)
136
Tabla 6.5 Tasa Interna de Retorno (TIR)
Tasa Interna de Retorno (TIR)
Tasa Interna de Retorno (TIR)
Valor Significado
TIR= i Cuando la TIR es igual a la tasa de descuento el proyecto es aceptado
TIR> i Cuando la TIR es menor que la tasa de descuento el proyecto se rechaza
TIR<i Cuando la TIR es mayor que la tasa de descuento se debe realizar la inversión.
Cálculo de la TIR:
Tabla 6.6Cálculo de Tasa Interna de Retorno (TIR)
Cálculo de Tasa Interna de Retorno (TIR)
Cálculo de tasa interna de retorno (TIR)
TD= 19,90%
Año Flujo del efectivo Factor actualizado
(1+i)^n
Flujo actualizado
VAN
0 $ (34.023,03)
$ (34.023,03)
1 $ 11.550,10 1,20 $ 9.632,97
2 $ 12.029,08 1,44 $ 8.367,23
3 $ 13.116,03 1,72 $ 7.608,97
4 $ 13.204,47 2,07 $ 6.388,80
5 $ 63.796,04 2,48 $ 25.743,42
VAN= $ 23.718,35
TD = 40,59%
Año Flujo del efectivo (1+i)^n Flujo actualizado VAN
0 $ (34.023,03)
$ (34.023,03)
1 $ 11.550,10 1,41 $ 8.215,45
2 $ 12.029,08 1,98 $ 6.085,88
3 $ 13.116,03 2,78 $ 4.719,97
4 $ 13.204,47 3,91 $ 3.379,90
5 $ 63.796,04 5,49 $ 11.615,06
VAN: (6,77)
137
TASA INTERNA DE RETORNO
TIR = 40,59%
Tdi = 19,90%
TDs = 40,58%
Vai $ 23.718,35
Vas $ (6,77)
Desglosé del cálculo de la TIR
TIR = 0,1990 + ( 0,4058 - 0,1990) * 23.718
23.718 - (- 6,77)
TIR= 0,4058 * 0,9997146 = 0,4058
TIR = 41 %
Cuando:
TIR> a la Tasa de descuento el proyecto se acepta.
TIR< a la tasa de descuento el proyecto se rechaza
TIR> TASA DE DESCUENTO
41 % > 19,90%
El proyecto se acepta ya que la tasa interna de retorno es del 41 % lo que significa que es
mayor que la tasa de descuento del 19,90%, esto significa que el proyecto es capaz de generar
utilidad.
6.3.4 Período de Recuperación de la Inversión (PRI)
Este indicador permite conocer en qué momento de la vida útil del proyecto, una vez qué empezó a
operar el negocio, se puede recuperar el monto de la inversión. Es decir, este indicador escoge los
proyectos en los cuales el tiempo de recuperación de la inversión original es menor.
Existen dos formas de calcular el período de recuperación. La primera es ir sumando los flujos netos
de cada año y realizar una comparación cada vez, con el monto de inversión requerida y la
acumulada de esta suma en cada año, hasta que esta suma acumulada se iguale al monto de
inversión, año en cual se habrá devengado la inversión. La segunda forma es realizando esta
comparación, pero habiendo previamente descontado la tasa de interés o de oportunidad del
proyecto en cada año del flujo de caja.(Canelos, Ramiro, 2003, págs. 160-1061)
138
Tabla 6.7 Período de recuperación de la Inversión
Período de recuperación de la Inversión
Año Flujo actualizado Saldo acumulado
0 -34.023,03 -34.023,03
1 9.632,97 -24.390,06
2 8.367,23 -16.022,83
3 7.608,97 -8.413,86
4 6.388,80 -2.025,07
5 25.743,42 23.718,35
a= Último saldo acumulado negativo, b= Flujo actualizado para el primer año con saldo positivo
PRI = a
__b__
12
PRI = 2.025,07
25.743,42
12
PRI = 2.025,07
2.145,28
PRI = 0,94
La inversión se recupera en el cuarto año y 11 meses.
6.3.5 Relación Beneficio Costo
Tabla 6.8 Relación Beneficio Costo del Flujo del Inversionista
Relación Beneficio Costo del Flujo del Inversionista
139
Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Flujo beneficio
72.000,00 78.260,31 91.853,94 105.419,38 166.536,95
1,20 1,44 1,72 2,07 2,48
F. Beneficio actual 60.049,17 54.436,55 53.287,00 51.005,68 67.202,15
F. Beneficio actual 285.980,54
F. Costos 64.647,08 49.422,14 54.002,04 64.667,27 76.503,00 84.665,06
1,20 1,44 1,72 2,07 2,48
F. Costos actual
41.218,87 37.562,91 37.515,27 37.014,89 34.164,63
F. Costos actual
187.476,57
Relación B/C= 285.980,54
187.476,57
Relación B/C= 1,53
Análisis
El valor B/C de 1,53 significa que por cada dólar invertido se recupera $ 1,53.
6.4 Punto de equilibrio
Es donde la empresa no pierde ni gana, ya que los ingresos por ventas son iguales a los
egreso, es un punto donde no existe ni pérdidas ni ganancias. Para realizar el punto de equilibrio se
debe clasificar los costos fijos y variables en la que incurrirá la empresa en el tercer año.
140
Tabla 6.9 Punto de Equilibrio
Punto de Equilibrio
Concepto costo fijo costo variable
Costos directos de fabricación
Materia prima directa 22.978,79
Mano de obra directa 13.520,10
Costos indirectos de fabricación
Mano de obra indirecta
Materiales indirectos 1.341,34
Energía eléctrica 321,48
Agua 760,00
Depreciaciones 1.464,93
Gastos de reparación y mantenimiento 377,49
Seguros 813,59
Uniformes 30,38
Útiles de aseo y limpieza 440,55
Gastos de administración
Sueldos 8.611,13
Suministros de oficina 132,08
Luz 48,00
Agua 2,40
Teléfono 420,00
Internet 240,00
Depreciaciones 708,77
Amortizaciones 306,00
Gastos de reparación y mantenimiento 137,36
Seguros 303,07
Útiles de aseo y limpieza 64,67
Tasas 356,77
Documentos fuente 100,92
Gastos de venta
Sueldos 6.760,05
Suministros de oficina 101,30
Luz, agua teléfono, internet 710,40
Depreciaciones 1.645,01
Gastos de reparación y mantenimiento 443,44
Seguros 952,67
Útiles de aseo y limpieza 94,73
Documentos fuente 145,41
Publicidad 835,20
Material de embalaje
835,20
Total 40.087,92 25.915,33
Costo total 66.003,25
141
Tabla 6.10 Fórmulas del Punto de Equilibrio
Fórmulas del Punto de Equilibrio
Fórmulas Punto Equilibrio
Ventas $ 91.853,94
Costo de variable unitario $ 0,31
Precio de venta unitario $ 1,10
Costo fijo $ 40.087,92
Costo variable $ 25.915,33
Costo total $ 66.003,25
Producción = 83.520
PE$= $ 40.087,92
1-(25.915,33/91.853,94)
PE$= $ 55.843,36
PEQ= $ 40.087,92
1,10- 0,31
PEQ= 50.776,67
142
Tabla 6.11 Punto de Equilibrio
Punto de Equilibrio
Punto de equilibrio
6.5 Análisis de sensibilidad
Indica cómo cambia el VAN y la TIR al modificar indicadores como la inflación, riesgo
país, se puede establecer pronósticos pesimistas, real y optimista todo esto en base a las variaciones
del VAN y la TIR. En este proyecto se aplicó el análisis de sensibilidad unidimensional (una sola
variable) del VAN con una sola variación del decremento e incremento en los ingresos con el 5%
anual la tasa de inflación promedio es de 4,17% y se tiene 3 escenarios optimista con un
incremento del 5%, pesimista con una disminución del 5% y el real que son los ingresos reales o
probables.
Escenario 1 - Optimista
Con un incremento del 5 % en los ingresos por las ventas se puede observar que el VAN
incrementa y también la TIR lo que significa que el proyecto puede ser más rentable cuando se
incrementan las ventas.
143
Tabla 6.12 Escenario 1 – Optimista
Escenario 1 – Optimista
Flujo de efectivo del inversionista
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) FLUJO DE
BENEFICIOS:
Ingresos Por Ventas 75.600,00 82.173,32 96.446,63 110.690,35 125.892,91
Valor Residual Activos Fijos 42.845,90
Recuperación De Capital De
Trabajo
3.793,03
TOTAL FLUJO DE
BENEFICIOS 75.600,00 82.173,32 96.446,63 110.690,35 172.531,85
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión Fija 59.324,05 43,26 1.786,01 46,95
Inversión Diferida 1.530,00
Capital De Trabajo 3.793,03
Costo De Producción* 27.546,43 30.629,85 40.583,73 51.243,71 61.201,18
Gastos Operacionales* 18.602,16 20.681,71 22.003,58 22.169,62 22.935,22
Gastos Financieros 3.273,56 2.690,48 2.036,71 1.303,65 481,71
TOTAL FLUJOS DE
COSTOS 64.647,08 49.422,14 54.002,04 64.667,27 76.503,00 84.665,06
(A-B)Flujo Económico -
64.647,08 26.177,86 28.171,28 31.779,36 34.187,35 87.866,79
+ Préstamo 30.624,05
- Amortizaciones Deuda 4.808,48 5.391,55 6.045,33 6.778,38 7.600,32
- 15% Utilidad Trabajadores 2.768,23 3.043,46 3.572,10 3.976,35 4.662,70
- 22% Impuesto Renta 3.451,06 3.794,18 4.453,21 4.957,18 5.812,83
FLUJO FINANCIERO O DE
EFECTIVO
-
34.023,03 15.150,10 15.942,10 17.708,72 18.475,44 69.790,94
*Se excluyen las depreciaciones y amortizaciones
VAN= Io+ ((∑ Flujo de Efectivo)/ (1+i)^n)
TD= 19,90%
Año Flujo del efectivo
Factor
actualizado
(1+i)^n
Flujo
actualizado
VAN
0 $ (34.023,03) $ (34.023,03)
1 $ 15.150,10 1,20 $ 12.635,43
2 $ 15.942,10 1,44 $ 11.089,05
3 $ 17.708,72 1,72 $ 10.273,32
4 $ 18.475,44 2,07 $ 8.939,08
5 $ 69.790,94 2,48 $ 28.162,52
VAN $ 37.076,37
144
TD = 64%
Año Flujo del efectivo (1+i)^n FLUJO
ACTUALIZADO
VAN
0 $ (34.023,03) $ (34.023,03)
1 $ 15.150,10 1,64 $ 9.237,87
2 $ 15.942,10 2,69 $ 5.927,31
3 $ 17.708,72 4,41 $ 4.014,72
4 $ 18.475,44 7,23 $ 2.553,99
5 $ 69.790,94 11,86 $ 5.882,74
VAN (6.406,40)
TASA INTERNA DE
RETORNO
TIR
= 54,57%
Tdi = 19,90%
TDs
= 64,0%
Vai $ 37.076,37
Vas $ (6.406,40)
Desglosé del cálculo de la TIR
TIR= 0,1895+( 0,70-0,1895) * 37.076
79.773,80-(-38,94)
TIR= 64,000% 0,8526682
TIR= 55%
Escenario 2 – Real
En este escenario se conservan los valores con que se inició el proyecto.
Escenario 3 – Pesimista
Cuando existe disminución en los ingresos del 5% se obtendrá menor rentabilidad de la
empresa por ende disminuirá el VAN y la TIR.
145
Tabla 6.13 Escenario 3 - Pesimista
Escenario 3– Pesimista
FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) FLUJO DE
BENEFICIOS:
Ingresos Por Ventas 68.400,00 74.347,29 87.261,24 100.148,41 113.903,11
Valor Residual Activos Fijos 42.845,90
Recuperación De Capital De
Trabajo
3.793,03
TOTAL FLUJO DE
BENEFICIOS 68.400,00 74.347,29 87.261,24 100.148,41 160.542,05
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión Fija 59.324,05 43,26 1.786,01 46,95
Inversión Diferida 1.530,00
Capital De Trabajo 3.793,03
Costo De Producción* 27.546,43 30.629,85 40.583,73 51.243,71 61.201,18
Gastos Operacionales* 18.602,16 20.681,71 22.003,58 22.169,62 22.935,22
Gastos Financieros 3.273,56 2.690,48 2.036,71 1.303,65 481,71
TOTAL FLUJOS DE
COSTOS 64.647,08 49.422,14 54.002,04 64.667,27 76.503,00 84.665,06
(A-B)Flujo Económico -64.647,08 18.977,86 20.345,25 22.593,97 23.645,41 75.876,99
+ Préstamo 30.624,05
- Amortizaciones Deuda 4.808,48 5.391,55 6.045,33 6.778,38 7.600,32
- 15% Utilidad Trabajadores 2.768,23 3.043,46 3.572,10 3.976,35 4.662,70
- 22% Impuesto Renta 3.451,06 3.794,18 4.453,21 4.957,18 5.812,83
FLUJO DE EFECTIVO -34.023,03 7.950,10 8.116,07 8.523,33 7.933,50 57.801,13
*Se excluyen las depreciaciones y amortizaciones
VAN= Io+ ((∑ Flujo de Efectivo)/ (1+i)^n)
TD= 19,90%
Año
Flujo del
efectivo
Factor
actualizado
(1+i)^n
Flujo actualizado
VAN
0 $ (34.023,03) $ (34.023,03)
1 $ 7.950,10 1,20 $ 6.630,52
2 $ 8.116,07 1,44 $ 5.645,40
3 $ 8.523,33 1,72 $ 4.944,62
4 $ 7.933,50 2,07 $ 3.838,51
5 $ 57.801,13 2,48 $ 23.324,32
VAN $ 10.360,33
TD = 29,38%
146
Año Flujo del efectivo (1+i)^n Flujo
actualizado
VAN
0 $ (34.023,03) $ (34.023,03)
1 $ 7.950,10 1,29 $ 6.144,77
2 $ 8.116,07 1,67 $ 4.848,54
3 $ 8.523,33 2,17 $ 3.935,57
4 $ 7.933,50 2,80 $ 2.831,37
5 $ 57.801,13 3,63 $ 15.944,12
VAN (318,66)
Tasa Interna de Retorno
TIR = 28,50%
Tdi = 19,90%
TDs
= 29,4%
Vai $ 10.360,33
Vas $ (318,66)
Desglose del cálculo de la TIR
TIR = 0,1895+( 0,70-0,1895) * 10.360
79.773,80-(-38,94)
TIR = 29,380% 0,9701603
TIR = 29%
6.6 Evaluación ambiental (E. A)
6.6.1 Definición
“La EA es un proceso sistemático de evaluación de las potenciales consecuencias
(impactos) ambientales a las iniciativas propuestas de un proyecto, para que los
responsables de la toma de decisiones, puedan considerarlas lo más temprano posible en el
diseño, conjuntamente con las consideraciones socioeconómicas, con el fin de garantizar la
sustentabilidad ambiental y se aprovechan las oportunidades para mantener o mejorar las
condiciones ambientales del medio impactado por el proyecto”(Canelos, Ramiro, 2003,
pág. 180)
147
6.6.2 Objetivos
Identificar los posibles efectos naturales que puede causar la creación de la empresa de
producción y comercialización de bizcochos de quinua.
Indicar métodos para evitar daños ambientales que provoque el proyecto.
6.6.3 Impacto en la actividad del negocio
Al desarrollar el proyecto se analizó que el impacto ambiental es muy bajo ya que cuenta con
una excelente tecnología, donde se debe determinar el ruido generado por la mezcladora es mínimo
y el olor de cocción del bizcocho esta aceptado dentro del parámetro normal.
6.6.4 Acciones para el cumplimiento de medidas de mitigación del impacto ambiental
La empresa debe contar con un reglamento interno que conste el cumplimiento del cuidado
del medio ambiente.
En el área de producción estará ubicada la maquinaria en un amplio espacio físico.
Para el calor que emite el horno el área de producción y en todo el local se contará con
ventiladores.
148
CAPÍTULO VII
7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1 Conclusiones
El proyecto propuesto se basa en la producción y comercialización de los bizcochos
tradicionales dándoles un valor agregado como es añadiendo la harina de quinua que
contiene altos valores nutricionales, esta investigación está dirigido a los turistas que
visitan la ciudad de Cayambe.
Al realizar el estudio de mercado se opto por utilizar las mejores técnicas de investigación
para llegar a la información precisa que indico estadísticas sobre el nivel socioeconómico,
gustos y preferencias de los consumidores de bizcochos de quinua, también se pudo
conocer las diferentes características de la competencia, y se pudo determinar que el
negocio si tiene una gran oportunidad de llevarse a cabo y tomar posicionamiento en el
mercado.
Para determinar el tamaño del proyecto se debe conocer la capacidad instalada es decir lo
que las máquinas son capaces de producir y de esto parte la capacidad utilizada es lo que
realmente la empresa espera producir en los años de proyección para el primer año la
capacidad instalada es del 50% y para los siguientes años se incrementa un 4%.
El estudio técnico permitió conocer la capacidad que tiene la empresa para poder
desarrollar sus actividades y cuáles son los costos y gastos que debe incurrir la empresa en
el desarrollo de la investigación, de acuerdo a la información obtenida en el estudio de
mercado, gracias a esto se pudo determinar el tamaño del proyecto, el equipamiento de las
aéreas, el número de empleados entre otros.
La empresa “El bizcocho en la mitad del mundo” necesita un financiamiento de recursos
propios y prestados, los recursos propios con los que cuenta son de 34.023,03 y la otra
parte se realizará un préstamo en la Corporación Financiera Nacional de 30.624,05 esto
ayuda a cubrir la inversión total.
Genera un buen rendimiento económico de acuerdo a los estados financieros analizados y
crea fuentes de empleo para las personas que habitan en la ciudad de Cayambe.
149
Para calcular el VAN se necesita obtener la tasa de descuento que tiene los siguientes
elementos que son: el promedio ponderado que es el 8,33%, la tasa de inflación del 4,17%
y la tasa de riesgo país del 7,40%, con lo que se obtiene una tasa de descuento del 19,90%.
Se obtiene un Van de $ 24.246,49 lo que indica que le proyecto es rentable ya que se tiene
una ganancia adicional de lo que exige el inversionista. Y una TIR es 41%, tasa que es
mayor que la tasa de descuento del 19.90%, lo cual significa que el proyecto es factible.
7.2 Recomendaciones
Para lograr el beneficio propuesto en el proyecto se debe implantar normas, políticas y
lineamientos para lograr la rentabilidad que se ha proyectado.
Brindar un producto con altos estándares de calidad y con altos valores nutritivos que
proporcione al cliente el deseo y la satisfacción de comer un producto diferenciado.
Designar las actividades que debe realizar cada empleado de acuerdo a su puesto y
hacerlo de forma equitativamente para que los empleados se sientan bien de trabajar en la
empresa y ayuden a lograr los objetivos empresariales, logrando fomentar la unión el
trabajo en equipo que es muy importante en toda organización.
Para que la empresa tenga un excelente crecimiento de las utilidades debe tener un control
detallado de los costos y gastos, tratar en lo posible de no se desperdicie la materia prima, y
que no existan tiempos muertos por parte de los trabajadores, para que la producción salga
con altos estándares de calidad.
Capacitar a los empleados de la empresa en temas referentes a normas de calidad, higiene
sanitaria, manejo y manipulación de alimentos, manejo y uso de maquinarias, atención al
cliente, relaciones humanas, con la finalidad de mejorar la atención al consumidor.
Controlar los procesos que se van a ejecutar en las diferentes áreas de la empresa para que
los empleados cumplan con sus respectivas funciones a tiempo.
Optimizar los elementos del proceso de producción a fin de reducir costos para obtener un
mayor beneficio para la empresa.
150
BIBLIOGRAFÍA
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