UNIVERSIDAD DE CUENCAdspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/1385/1/tcon679.pdf · La presente...

UNIVERSIDAD DE CUENCA

Autoras: María Teresa Carrión Caguana Magaly Elizabeth Chasi Bautista 1

RESUMEN

La presente investigación sobre el Anexo ROTEF, es de vital importancia para

las Instituciones del Sistema Financiero; además de ello se estudiará a cada

uno de los Sujetos Pasivos que tienen la obligación de presentar el Anexo, los

mismo que deben estar controlados y vigiladas por la Superintendencia de

Bancos y Seguros y por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

Se realizará un análisis profundo de la Resolución NAC-DGERCGC12-00101;

la misma que contiene los aspectos más relevantes que deben reportar

quienes tienen la obligación de presentar el Anexo en las condiciones y en las

fechas previstas por la Administración Tributaria.

El caso práctico que se desarrollará será a la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“Futuro Progresista”, del Cantón Nabón; constituida por el MIES, la misma que

deberá asumir el control de la Superintendencia de Economía Popular y

Solidaria; pero que en un futuro está podrá estar regulada por la

Superintendencia de Bancos y Seguros, de acuerdo al patrimonio técnico que

la Cooperativa aumente.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Futuro Progresista”, no tiene la obligación

de presentar el Anexo, pero nos basaremos en sus datos para el desarrollo del

caso; pues los datos fueron entregados y son confiables; el cual fue

desarrollado en una hoja de cálculo de Excel de acuerdo a todas las

especificaciones de la Ficha Técnica que el SRI emitió en meses pasados;

puesto que la Administración Tributaria no cuenta con el Software necesario

para cargar tales datos; permitiendo a sus Contribuyentes diseñar un modelo

de acuerdo a sus necesidades.

Palabras Claves:

Anexo, Operaciones, Transacciones, Sujetos Pasivos, Sujetos Activos,

Instituciones Financieras, Bancos, Cooperativas de Ahorro y Crédito.



ABSTRACT

This Annex ROTEF research is of vital importance for Financial Institutions, in

addition to this is to consider each of the taxpayers who are required to file

Schedule, the same must be controlled and monitored by the Superintendency

of Banks and Insurance and the Superintendency of Popular Economy and

Development.

There will be a thorough analysis of Resolution NAC-DGERCGC12-00101;

thereof containing the most important aspects that must report who are required

to file Schedule under the conditions and by the dates set by the tax.

The case study will be developed to the Savings and Credit Cooperative

"Progressive Future", the Canton Nabón; constituted by MIES, the same that

will take control of the Superintendency of Finance Popular and Solidarity, but in

the future is may be regulated by the Superintendency of Banks and Insurance,

according to the Cooperative technical capital increase.

The Savings and Credit Cooperative "Progressive Future" has no obligation to

file Schedule, but we will build on the data for the development of the case, as

the data were delivered and are reliable, which was developed in a spreadsheet

Excel according to all specifications of the SPC issued the SRI in recent

months, since the tax authorities do not have the necessary software to load

such data, allowing its Contributors designing a model according to your needs.

Keywords:

Annex, operations, transactions, taxable Active Subjects, Financial Institutions,

Banks, Credit Unions.



ÍNDICE GENERAL

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I

1 ANTECEDENTES

1.1 DESCRIPCIÓN DEL OBJETO DE ESTUDIO 17

1.2 ASPECTOS CONCEPTUALES 20

1.2.1 TARJETAS DE CRÉDITO. 20

1.2.2 TARJETAS DE PAGO 20

1.2.3 OPERACIONES 21

1.2.4 TRANSACCIONES 21

1.2.5 INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO 21

1.2.6 LAVADO DE ACTIVOS 21

1.2.7 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS 22

1.2.8 USUARIO 22

1.2.9 CUENTA DE AHORROS 22

1.2.10 CUENTA CORRIENTE 22

1.2.11 INVERSIÓN 22

1.2.12 PRÉSTAMO 22

1.2.13 COMPRA - VENTA DE DIVISAS 23

1.2.14 GIRO ENVIADO - GIRO RECIBIDO 23

1.2.15 CHEQUE 24

1.2.16 DEPÓSITO EN CUENTA DE AHORRO O CORRIENTE 24

1.2.17 TRANSFERENCIA ENVIADA Y RECIBIDA 24

1.2.18 PAGO TARJETA DE CRÉDITO 24

1.2.19 CONCESIÓN DE PRÉSTAMO 25

1.2.20 CANCELACIÓN DE INVERSIÓN 25

1.2.21 CANCELACIÓN/ABONO AL PRÉSTAMO 25

1.2.22 PRECANCELACIÓN DEL PRÉSTAMO 25

1.2.23 EMISIÓN CHEQUE DEL EXTERIOR 26

1.2.24 EMISIÓN CHEQUE DE GERENCIA 26



CAPÍTULO II

2 DEFINICIÓN DE CADA UNO DE LOS SUJETOS PASIVOS

DEL ANEXO ROTEF

2.1 LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO 27

2.1.1 CONCEPTO 27

2.1.2 INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO 28

2.1.2.1 INSTITUCIONES BANCARIAS PRIVADAS Y PÚBLICAS 28

2.1.2.2 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO 29

2.1.2.3 LAS COMPAÑÍAS EMISORAS, ADMINISTRADORAS

U OPERADORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO 29

2.1.2.4 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS

ESTABLECIDAS EN EL ECUADOR, INCLUYENDO

SUS SUCURSALES 31

2.2 EXPLICACIÓN DE LA INFORMACIÓN QUE DEBE

CONTENER EL ANEXO 32

2.2.1 DETALLE DEL ANEXO ROTEF 32

2.2.1.1 CABECERA: IDENTICACIÓN DEL ARCHIVO POR SUJETO

PASIVO 32

2.2.1.2 CUERPO: DETALLE DE LA TRANSACCIONES Y

OPERACIONES 34

CAPÍTULO III

3 APLICACIÓN PRÁCTICA DEL ANEXO ROTEF A LA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “FUTURO

PROGRESISTA” DEL CANTÓN NABÓN.

3.1 ANTECEDENTES 43

3.2 DATOS DEL MES DE MARZO DE 2012 44

3.3 DESARROLLO DEL ANEXO 44

3.4 PRESENTACIÓN DEL ANEXO 46

CAPÍTULO IV

4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 CONCLUSIONES 49

4.2 RECOMENDACIONES 50



ANEXOS

1 ANEXO 1

1.1 DISEÑO DE TESIS 52

2 ANEXO 2

2.1 TABLAS 62

BIBLIOGRAFÍA 78




FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“Estudio del Anexo sobre el Reporte de las Operaciones y Transacciones Económicas Financieras (ROTEF), CASO PRÁCTICO: Cooperativa de Ahorro y Crédito “FUTURO

PROGRESISTA”, del Cantón Nabón”

Tesis previa a la obtención del Título

de Contador Público Auditor.

Autoras:

Carrión Caguana María Teresa. Chasi Bautista Magaly Elizabeth.

Director:

Dr. Renán Rodrigo Ramírez Redrován, Mg. Sc.

Cuenca – Ecuador



DEDICATORIA

A Dios, porque es él el motor de mi vida, porque gracias a sus bendiciones he

podido llegar a la culminación de una meta más en mi vida.

A mis padres, por todo el apoyo brindado, por confiar en mis aptitudes como

estudiante y por invertir su tiempo y amor en mi crecimiento como persona y

profesional.

A mi hija, por ser la fuerza interna que motiva mi lucha, y más aún por ser uno

de los pilares más importantes para cumplir con mis deseos de superación.

A mi abuelita por cuidar de mí como una hija más, porque a pesar de su

cansancio ha puesto sobre mi toda su confianza y amor.

A mi hermano, tíos, tías, primos y primas por ser mi parte de mi felicidad, y

sobre todo por el apoyo y cariño brindado hacia mí.

Magaly Elizabeth Chasi Bautista.



AGRADECIMIENTO

En primer lugar agradezco a Dios por haber sido mi guía espiritual, y por haber

sido parte de cada uno de los pasos buenos y malos, enseñándome con ellos

que se puede triunfar a pesar de las caídas.

A mis padres por haber puesto toda su confianza en mí, en especial a Iván

Chasi por ser más que un padre un amigo y por haber puesto todos sus

esfuerzos para poder lograr conmigo la culminación de mi carrera universitaria.

Y a todas aquellas personas que de una forma u otra contribuyeron en el

desarrollo de mi tesina, a cada uno de mis familiares por su apoyo

incondicional y por su amor y cariño que fundamentan mi vida.

A mi compañera de tesis por el sacrificio puesto en esta investigación, porque

más que una compañera es mi amiga, gracias a ese apoyo lo hemos logrado.

A nuestro director de tesis el Doctor Renán Rodrigo Ramírez Redrován, Mg.

Sc., por haber impartido sus conocimientos y haber ayudado en el desarrollo de

la misma.

Magaly Elizabeth Chasi Bautista.



DEDICATORIA

Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y

permitirme el haber llegado hasta este momento tan importante de mi

formación profesional.

A mis padres por su apoyo, consejos, comprensión, amor, ayuda en los

momentos difíciles, y por ayudarme con los recursos necesarios para estudiar.

Me han dado todo lo que soy como persona, mis valores, mis principios, mi

carácter, mi empeño para conseguir mis objetivos.

A mis hermanos y hermanas por estar siempre presentes, acompañándome

para poderme realizar.

A mis amigas, amigos, profesores, gracias por su tiempo, por su apoyo así

como por la sabiduría que me transmitieron en el desarrollo de mi formación

profesional.

María Teresa Carrión Caguana



AGRADECIMIENTO

Agradecemos en primer lugar a Dios quien nos dio la vida y la ha llenado de

bendiciones en todo este tiempo, a él que con su infinito a amor nos ha dado la

sabiduría suficiente para culminar nuestra carrera universitaria.

Quiero expresar mi más sincero agradecimiento, reconocimiento y cariño a mis

padres por todo el esfuerzo que hicieron para darnos una profesión y hacer de

mí una persona de bien, gracias por los sacrificios y la paciencia que

demostraron todos estos años; gracias a ustedes he llegado a donde estoy.

Gracias a mis hermanos y hermanas quienes han sido mis amigos fieles y

sinceros, en los que hemos podido confiar y quienes me han sabido apoyarme

para seguir adelante, y de manera en especial a mis hermanas Rosa y María.

Gracias a todas aquellas personas que de una u otra forma nos ayudaron a

crecer como personas y como profesionales.

Agradezco a mi compañera de Tesis, Magaly quien a puesto todo de sí para

poder llegar al final, y así cumplir una meta más en la vida de cada una.

Agradezco de manera especial a nuestro Director de Tesis, al Dr. Renán

Rodrigo Ramírez Redrován, Mg. Sc.; que con sus conocimientos y apoyo supo

guiar el desarrollo de la presente tesis desde el inicio hasta su culminación.

María Teresa Carrión Caguana



INTRODUCCIÓN

Esta investigación se realiza por que el Anexo de Reporte de Operaciones y

Transacciones Económicas Financieras (ROTEF), es el nuevo Anexo requerido

por Administración Tributaria (SRI), en donde las Instituciones del Sistema

Financiero deben incluir la información de las operaciones y transacciones

económicas, efectuadas a nombre de sus clientes y cuya cuantía sea igual o

superior a los cinco mil Dólares de los Estados Unidos de América

(USD5000.00). A más de ello queremos recalcar que la COOPERATIVA DE

AHORRO Y CRÉDITO “FUTURO PROGRESISTA”, no es una cooperativa

regulada por la SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS, por lo tanto

utilizaremos sus datos para demostrar el desarrollo del Anexo.

Las Cooperativas de Ahorro y Crédito que están creadas bajo la Ley de

Economía Popular y Solidaria y reguladas por la Superintendencia de

Economía Popular y Solidaria no están obligadas a presentar el Anexo ROTEF

La finalidad que se persigue al estudiar el Anexo de Reporte de Operaciones y

Transacciones Económicas Financieras (ROTEF), es dar a conocer la

importancia y el procedimiento para la aplicación de éste en el campo del

Sistema Financiero, convirtiéndose en un tema sustancial en la actualidad de

las Instituciones del Sistema Financiero.

Para lograr este propósito es necesario hacer una revisión profunda de teorías

que se vinculen con el objeto de estudio, a fin de acogerlas y aplicarlas de

acuerdo a como lo señala la Administración Tributaria (SRI), al mismo tiempo

es de vital importancia ponerse en contacto con la realidad a través de la

investigación y estudio del fenómeno, para identificar cuáles son los puntos

clave que nos llevaran al desarrollo y presentación del Anexo.

Con todos estos antecedentes, se propone el “Estudio del Anexo sobre el

Reporte de las Operaciones y Transacciones Económicas Financieras

(ROTEF), CASO PRÁCTICO: Cooperativa de Ahorro y Crédito “FUTURO

PROGRESISTA”, del cantón Nabón”, documento que servirá como medio de



información y guía de la aplicación del anexo, indicando la importancia y

actualidad del tema.

En síntesis el trabajo investigativo contiene: En el Capítulo I tratará todo lo

relacionado con el marco jurídico del Anexo ROTEF, el cual nos permite saber

sobre el movimiento de las diferentes transacciones que se realizan entre

instituciones financieras locales, nacionales e internacionales, incluyendo

también el tipo de cambio que se utilice.

El Capítulo II trata de los diferentes Sujetos Pasivos que deben presentar el

Anexo, los mismos que deberán estar controlados y vigilados por la

Superintendencia de Bancos y Seguros.

Según disposiciones de las máximas autoridades, el Anexo ROTEF se deberá

presentar cuando el monto de sus operaciones y transacciones individuales o

en conjunto supere los USD5000,00 (cinco mil dólares de Estados Unidos de

América).

La presentación de información incorrecta o cuando no se presente a tiempo el

anexo, se aplicara una respectiva sanción de acuerdo a las normas tributarias

que rigen en el Ecuador.

El Capítulo III, trata de una aplicación práctica a una Cooperativa de Ahorro y

Crédito, lo cual no se encuentra regulada por la Superintendencia de Bancos y

Seguros, ésta Cooperativa se encuentra regulada por la Ley de Economía

Popular y Solidaria, pero el procedimiento que se aplique a la Cooperativa será

el que se debe aplicar a una que se encuentre regulada por la

Superintendencia de Bancos y Seguros.

Finalmente, en el Capítulo IV, se plasmas las conclusiones que se dará a la

presente investigación; y, las recomendaciones ofrecidas.



CAPÍTULO I

1 ANTECEDENTES

1.1 DESCRIPCIÓN DEL OBJETO DE ESTUDIO

“El Servicio de Rentas Internas (SRI) es una entidad técnica y autónoma que

tiene la responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por Ley

mediante la aplicación de la normativa vigente. Su finalidad es la de consolidar

la cultura tributaria en el país a efectos de incrementar sostenidamente el

cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los

contribuyentes.”1

Según la Ley de Creación del SRI, nos dice que el Director General es la

persona la cual emitirá las diferentes Resoluciones en el ámbito tributario están

serán de carácter general y obligatorio.

La Administración Tributaria realiza una serie de controles a la diferentes

Sujetos Pasivos, uno de esos es sobre las operaciones y transacciones que

realizan las Instituciones Financieras que pertenecen al Sistema Financiero

Privado y que se encuentren debidamente controladas y vigiladas por la

Superintendencia de Bancos y Seguros, y para realizar tal control lo hacen

mediante la Presentación del Anexo ROTEF.

“Deben cargar este anexo todas las instituciones que se encuentren registradas

y con estado Activo; es decir aquellas que se encuentran detalladas en el

Artículo No. 2 de la Resolución NAC-DGERCGC12-00101 publicada en el

Registro Oficial Nº 659 del 12 de marzo de 2012, a su vez deben cumplir los

plazos establecidos para su presentación de acuerdo a lo establecido en la

misma.”2

Según el Articulo No. 2 de la Resolución NAC-DGERCGC12-00101 publicada

en el Registro Oficial Nº 659 del 12 de marzo de 2012, el Anexo será

presentado por las Instituciones del Sistema Financiera Privado, por

Instituciones Financieras Públicas, por las Cooperativas de Ahorro y Crédito

que se encuentre bajo el control de la Superintendencia de Bancos, por

Compañías Emisoras de Tarjetas de Créditos, por Instituciones Financieras

1 Concepto de SRI, http://www.sri.gob.ec/ 2 Ficha Técnica Anexo ROTEF, Junio 2012, Pág. 2



Extranjeras domiciliadas en el Ecuador, y por Sucursales de Instituciones

Financieras del Exterior que desarrollen operaciones en el país.

En la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero en el Artículo No. 2

nos dice que “son instituciones financieras privadas los bancos, las sociedades

financieras o corporaciones de inversión y desarrollo, las asociaciones

mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda y las cooperativas de ahorro y

crédito que realizan intermediación financiera con el público. Los bancos y las

sociedades financieras o corporaciones de inversión y desarrollo se

caracterizan principalmente por ser intermediarios en el mercado financiero, en

el cual actúan de manera habitual, captando recursos del público para obtener

fondos a través de depósitos o cualquier otra forma de captación, con el objeto

de utilizar los recursos así obtenidos, total o parcialmente, en operaciones de

crédito e inversión.

Las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda son

instituciones cuya actividad principal es la captación de recursos del público

para destinarlos al financiamiento de la vivienda, la construcción y al bienestar

familiar de sus asociados, que deberá evidenciarse en la composición de sus

activos.”3

Los sujetos pasivos del Anexo ROTEF, registraran “la información detallada de

todas las operaciones y/o transacciones económicas, efectuadas a nombre de

sus clientes permanentes u ocasionales, a través de cualquier medio o

mecanismo de pago, incluyendo operaciones crediticias, emisión y negociación

de cheques de viajero, operaciones electrónicas, transacciones efectuadas por

medio de tarjetas de crédito, tarjetas de débito o tarjetas de pago o cargo,

títulos valores y demás documentos que representen obligación de pago, cuya

cuantía sea superior a los cinco mil dólares de los Estados Unidos de América

(USD5.000,00) o su equivalente en otras monedas, así como las operaciones y

transacciones de valor inferior que, en conjunto, sean superiores a dicho valor,

siempre que sean realizadas en beneficio de una misma persona y dentro de

un mismo mes calendario.”4

3 Ley del Sistema Financiero Nacional, Artículo No. 2, Pág. 2 y 3. 4 Ficha Técnica Anexo ROTEF, Junio 2012, Pág. 2.



Se debe informar de todas las operaciones y/o transacciones que se realicen

en el territorio ecuatoriano o en el extranjero, sin tomar en cuenta el elemento

monetario que se utilice para las distintas transacciones.

Cuando las “instituciones financieras realicen actividades de emisión u

operación de tarjetas de crédito, de débito o tarjetas de pago o cargo, a través

de una sociedad subsidiaria de servicios financieros, estas últimas deberán

reportar los datos sobre tales transacciones.”5

Las transacciones que se realicen en moneda extranjera, el valor de la

operación será convertido a dólares de los Estados Unidos de América (USD),

utilizando la cotización que emita el Banco Central del Ecuador en el momento

que se realice la transacción.

La presentación del Anexo ROTEF será de acuerdo al formato y

especificaciones técnicas disponibles en la página del SRI, este deberá ser

presentado en las ventanillas de las oficinas respectivas y en el horario que ese

establezca.

La información será presentada en medio magnético; y, el talón resumen será

una constancia de que el Anexo fue presentado.

Lo referente a los plazos para la presentación del Anexo será de acuerdo al

noveno digito del RUC, y se lo hará de manera mensual.

NOVENO DÍGITO DEL RUC

FECHA MÁXIMA DE ENTREGA (MES

POSTERIOR AL SIGUIENTE AL QUE

CORRESPONDA LA INFORMACIÓN)

1 10

2 12

3 14

4 16

5 18

6 20

7 22

8 24

9 26

0 28

“La presentación tardía, la falta de presentación o la presentación con errores

de la información, será sancionada conforme a las normas tributarias vigentes,

5 Resolución Nº NAC-DGERCGC12-00101 del Servicio de Rentas Internas (SRI).



sin perjuicio de las demás sanciones aplicables. La sanción no exime del

cumplimiento de lo señalado en esta resolución.”6

Las operaciones y/o transacciones que correspondan a los meses de Enero,

Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio de 2012 se entregara del acuerdo al

calendario establecido en la última Resolución No. NAC-DGERCGC12-00568

del 31 de agosto de 2012.

PERÍODO FECHA MÁXIMA DE ENTREGA

ENERO, FEBRERO, MARZO 2012 30 DE NOVIEMBRE DE 2012

ABRIL, MAYO, JUNIO 2012 31 DE DICIEMBRE DE 2012

JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE 2012 31 DE ENERO DE 2013

OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE

2012

28 DE FEBRERO DE 2013

1.2 ASPECTOS CONCEPTUALES

El ROTEF es un anexo que explica, desde el punto de vista de los sujetos

pasivos dedicados a la práctica de actividades financieras, las operaciones y

transacciones desarrolladas con sus usuarios, por periodos mensuales, a partir

del año 2012.

Los principales conceptos que se utilizaran será los de:

1.2.1 TARJETAS DE CRÉDITO

“Se entenderá como “tarjeta de crédito” el documento emitido por una

institución financiera o de servicios financieros autorizada por la

Superintendencia de Bancos y Seguros, que le permita a su titular o usuario,

disponiendo de una línea de crédito concedida por el emisor, adquirir bienes o

servicios en establecimientos que, mediante un contrato, se afilian a un

sistema, comprometiéndose por ello a realizar tales ventas o servicios.

1.2.2 TARJETAS DE PAGO

Se entenderá por “tarjeta de pago de cargo” aquella en virtud de la cual el

tarjetahabiente adquiere algún bien u obtiene algún servicio, sin que a la fecha




de su pago pueda acceder a línea de crédito alguna. Al igual que las tarjetas de

crédito, pueden ser de circulación general o restringida.”7

1.2.3 OPERACIONES

Tenemos de dos tipos de operaciones: las operaciones activas y las

operaciones pasivas.

OPERACIONES ACTIVAS.- Son Aquellas mediante las cuales las

instituciones financieras otorgan a sus clientes, sumas de dinero con cargo

a los depósitos del público o con cargo a sus propios recursos financieros.

OPERACIONES PASIVAS.- Son aquellas operaciones por medio de las

cuales las instituciones financieras se proveen de recursos del público en

general (ahorristas, cuenta correntistas, inversionistas), de esta manera las

instituciones se convierten en deudores de estas terceras personas,

constituyéndose por lo tanto en un pasivo del banco.

1.2.4 TRANSACCIONES

Según el Artículo No. 37 del Reglamento a la Ley General de Instituciones del

Sistema Financiero dice que “Las instituciones del sistema financiero están

obligadas a mantener sistemas de control interno que permitan una adecuada

identificación de las personas que efectúan transacciones con la institución.”8

Las actividades bancarias propias del giro del negocio que implican

transacciones básicas que realizan los clientes e información esencial respecto

del manejo de sus cuentas, serán gratuitas.

1.2.5 INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO

Son aquellas entidades que se encuentran sujetas a la supervisión, vigilancia y

control de la Superintendencia de Bancos y Seguros.

1.2.6 LAVADO DE ACTIVOS

Es el mecanismo a través del cual se oculta o disimula la naturaleza, el

verdadero origen, ubicación, propiedad o control de los activos provenientes de

actividades ilegales, tanto en moneda nacional como extranjera, para

introducirlos como legítimos dentro del sistema económico de un país.

7 Normas Generales para la Aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema financiero, Artículo. No. 1, Inciso 2, pág. 18 8 Reglamento a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Art. No. 37, Pág. 8.



1.2.7 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

Entidad encargada de la supervisión y control del sistema financiero con la

finalidad de proteger los intereses del público en materia de prevención de

lavado de dinero y financiamiento de delitos, verificar la existencia de políticas y

cumplimiento de procedimientos para prevenir que se utilice al sistema

financiero para lavar activos y/o financiar delitos.

1.2.8 USUARIO

Es la persona natural o jurídica que, sin ser cliente de la institución controlada,

recibe de ésta un servicio.

1.2.9 CUENTA DE AHORROS

Son depósitos a la vista que devengan intereses. Su acceso se hace por medio

de una libreta de ahorros. Esta cuenta permite al cliente hacer depósitos y

retiros de dinero.

1.2.10 CUENTA CORRIENTE

Es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a cumplir las órdenes de

pago de una persona natural o jurídica hasta por las cantidades de dinero que

hubiere depositado en ellas o del crédito que se halla estipulado. Las cuentas

corrientes pueden pertenecer a personas naturales, personas jurídicas y a

otras Instituciones del Sistema Financiero.

1.2.11 INVERSIÓN

Una inversión, es una colocación de capital para obtener una ganancia futura;

esta colocación supone una elección que resigna un beneficio inmediato para

un futuro y, por lo general, improbable. La inversión por lo general se refiere a

la compra de instrumentos financieros (acciones, bonos, plazos fijos, etc.). En

este caso se intercambia un activo líquido (como el dinero) por otro menos

líquido (como acciones o títulos públicos.

La inversión otorga un rendimiento financiero en el futuro, ya sea mediante

intereses (plazo fijo, bonos), dividendos (acciones) o un rendimiento por la

variación en el precio del activo (acciones, bonos).

1.2.12 PRÉSTAMO

El préstamo es una operación financiera de prestación única y contraprestación

múltiple. En ella, una parte (llamada prestamista) entrega una cantidad de

dinero a otra (llamada prestataria) que lo recibe y se compromete a devolver el



capital prestado en el vencimiento pactado y a pagar unos intereses (precio por

el uso del capital prestado) en los vencimientos señalados en el contrato.

La operación de amortización consiste en distribuir con periodicidad la

devolución del principal, junto con los intereses que se vayan devengando a lo

largo de la vida del préstamo. Los pagos periódicos que realiza el prestatario

tienen, pues, la finalidad de rembolsar, extinguir o amortizar el capital inicial.

1.2.13 COMPRA - VENTA DE DIVISAS

El objetivo de la compra y venta de divisas consiste en la negociación o

intercambio de documentos, transferencias o billetes, denominados en moneda

extranjera por moneda nacional, para satisfacer necesidades y cubrir objetivos

propios de los participantes en el mercado de divisas.

COMPRA DE DIVISAS: El cliente vendedor de moneda extranjera recibe

del intermediario comprador una cantidad en moneda nacional de acuerdo a

la cotización pactada por ambas partes.

VENTA DE DIVISAS: El cliente comprador de moneda extranjera entrega al

intermediario vendedor una cantidad en moneda nacional de acuerdo a la

cotización pactada por ambas partes.

1.2.14 GIRO ENVIADO - GIRO RECIBIDO

En giro o una remesa es el dinero que los emigrantes envían a su país de

origen. Se entiende por remesa todos los recursos ingresados al país a través

de los Intermediarios del Mercado Cambiario en los que el beneficiario declare

que se trata de una remesa del trabajador.

Los giros, en los que el ordenante lleva una cantidad en efectivo a la ventanilla

de su entidad, para que sea enviada a la cuenta del beneficiario en otra entidad

de crédito.

GIRO ENVIADO

Son aquellos dineros que se envían a las diferentes partes del mundo, en la

mayor parte estos giros son hacia el extranjero; los mismos que se deberán

estar de acuerdo a la tasa de cambio que el Banco Central emitan para ese

entonces.

GIRO RECIBIDO

Es el dinero que se recibe por medio de las diferentes remesadoras. El

monto de remesas es ampliamente superior a las inversiones sociales,



además de que las remesas son recibidas en forma directa por los estratos

medios y bajos.

1.2.15 CHEQUE

“El cheque es un documento que amparado en la Ley Cambiaría y del Cheque

confiere a su legítimo tenedor en acreedor del librador. Así mismo se dice que

el cheque es un documento ejecutivo debido a que confiere al tenedor la

capacidad de actuar judicialmente contra el librador en el momento en que se

produzca el impago debiendo aportar el tenedor tan sólo la documentación

acreditativa de que se ha producido el impago.”9

1.2.16 DEPÓSITO EN CUENTA DE AHORRO O CORRIENTE

Es el acto mediante el cual usted transfiere a su Cuenta Corriente dinero en

efectivo, cheques o documentos por medio de un formulario de depósito.

Un depósito en una Cuenta de ahorros es una de las operaciones más

comunes que uno puede realizar al contratar la atención o servicios de un

banco y en este sentido es también una de las operaciones que menos

requisitos implica ya que es de conveniencia tanto para el cliente como para el

banco.

1.2.17 TRANSFERENCIA ENVIADA Y RECIBIDA

Una transferencia bancaria es la operación por la que una persona o entidad da

instrucciones a su entidad bancaria para que envíe, con cargo a una cuenta

suya, una determinada cantidad de dinero a la cuenta de otra persona o

empresa.

De otra forma, realizar una transferencia es pasar dinero de una cuenta a otra,

bien de la misma entidad o bien en otra entidad. Las transferencias que tienen

lugar dentro de la misma entidad se suelen denominar traspasos.

1.2.18 PAGO TARJETA DE CRÉDITO

Es cancelar los valores que se adeuden por el beneficio de tener una tarjeta.

Para el pago de dicha tarjeta existen muchos sistemas especializados para tal

efecto, como es en ventanilla, por una llamada telefónica o mediante una

página web.

9 Concepto de Cheque, http://www.abanfin.com



1.2.19 CONCESIÓN DE PRÉSTAMO

“Para que se le conceda el préstamo usted debe cumplir con los aspectos

evaluados por parte de la entidad financiera. Uno de cuáles son los siguientes:

Periodicidad de los ingresos recibidos.

Situación financiera actual.

Pago estable de lo pactado.

Histórico de crédito que permite a la entidad bancaria o financiera.

Avales personas internos o externos (personas).

Seguro de amortización del préstamo.

Nomina domiciliada, esto aumenta la posibilidad de que se le conceda el

crédito.

Ingreso superiores al ingreso mínimo establecido para profesionales.

Las cuotas mensuales a pagar no pueden superar el 40% del ingreso

recibido a fin de mes.

No estar en la base de datos de morosos.”10

1.2.20 CANCELACIÓN DE INVERSIÓN

Es la opción rápida de recuperar el patrimonio invertido y unas de las

operaciones financieras más sencillas. Por lo general, las entidades no ponen

trabas al inversor para que cancele su participación; pero siempre tratarán de

canalizar esa inversión hacia otro fondo u otro tipo de producto de la misma

marca.

1.2.21 CANCELACIÓN/ABONO AL PRÉSTAMO

Es cancelar puntualmente la cuota pacta entre la entidad que le concedió el

préstamo y el cliente, este deberá cancelar el valor del interés más el aparte del

capital.

1.2.22 PRECANCELACIÓN DEL PRÉSTAMO

La cancelación de créditos puede ser parcial o total. La primera sólo implica el

pago de una parte del préstamo, en tanto que la segunda sí supone terminar

con toda la deuda adquirida hacia la entidad financiera. Los dos supuestos

perjudican al banco, que deja de cobrar los intereses que generaría ese dinero,

por lo que suelen establecer comisiones por cancelación para protegerse.

10 Concepto Préstamo, http://www.todoprestamos.es

http://www.mejoresbancos.es/

http://www.todoprestamos.es/creditos-personales/concesion-del-credito/



1.2.23 EMISIÓN CHEQUE DEL EXTERIOR

Los cheques del exterior, es una orden escrita contra una Institución

Financiera; que se gira sobre un depósito de fondos para pagar cierta suma de

dinero a una persona determinada, indicada en el mismo instrumento, a su

orden o al portador y pagadero a la vista.

1.2.24 EMISIÓN CHEQUE DE GERENCIA

Emisión de cheques de Gerencia para pago a proveedores o por solicitud de

clientes de cuentas de ahorro para pago a terceros con fondos disponibles de

su cuenta, pago de depósitos a plazo y retiros superiores a cupos establecidos

por el Banco.

Los anexos de este tipo sirven para que el SRI mantenga en su sistema

informático las operaciones y transacciones financieras y verificar si las mismas

cuyos montos superan los USD5000,00 (cinco mil dólares de Estados Unidos

de América) han sido efectuadas a través de instituciones del Sistema

Financiero Privado y no en dinero en efectivo.

“Las instituciones del sistema financiero deben dejar constancia de cada una

de las operaciones o transacciones inusuales e injustificadas detectadas, así

como de la identificación del responsable o de los responsables de efectuar el

análisis de los soportes utilizados y de los resultados obtenidos.”11

11 Normas Generales para la Aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Artículo No. 6, Pág. 334.



CAPÍTULO II

2 DEFINICIÓN DE CADA UNO DE LOS SUJETOS PASIVOS DEL ANEXO

ROTEF

2.1 LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO

2.1.1 CONCEPTO

El sistema financiero es considerado uno de los factores más importantes en la

economía del Ecuador, es un conjunto de instituciones financieras tanto

públicas como privadas, las mismas ofertan servicios financieros a sus clientes,

para canalizar el ahorro hacia la inversión productiva, es decir, capta unidades

excedentarias (AHORRO) y deficitarias (CRÉDITO) de liquidez, mantiene una

estrecha relación con el público, sean estas personas naturales, empresas o

gobierno.

La Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, en el Artículo No. 1

nos dice: “La Superintendencia de Bancos y Seguros es la entidad encargada

de la supervisión y control del sistema financiero del País, en todo lo cual se

tiene presente la protección de los intereses del público”12.

2.1.2 INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO

Entre las principales Instituciones Financieras que están dentro del Sistema

Financiero Ecuatoriano tenemos:

Instituciones Bancarias Públicas.

Instituciones Bancarias Privada.

Cooperativas de Ahorro y Crédito, desde primero de octubre de 2012

regirá la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria

Las compañías emisoras, administradoras u operadoras de tarjetas de

crédito.

Instituciones Financieras extranjeras establecidas en el Ecuador.

Sucursales de instituciones financieras del exterior que funcionen en el

país.

Están obligadas a presentar el anexo ROTEF todas las Instituciones

Financieras que están reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros,

12 Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Artículo No. 1, Pág. 1.



teniendo en cuenta que las Cooperativas de Ahorro y Crédito están sujetas a

la Ley de Economía Popular y Solidaria por lo tanto ellos aún no están

obligados a la presentación de dicho anexo.

2.1.2.1 INSTITUCIONES BANCARIAS PRIVADAS Y PÚBLICAS

Son instituciones financieras encargadas de realizar intermediación entre los

diferentes sectores, teniendo facultades como el de recibir depósitos de

personas que poseen suficiente liquidez económica y luego otorgar créditos a

personas que les hace falta, obligados también a mantener reservas, con la

finalidad de contar con activos disponibles en beneficio de sus depositantes.

Tenemos diferentes clases de bancos como son las entidades bancarias

públicas, las intervenidas, y las privadas, a continuación detallaremos cada una

de ellas:

Bancos Públicos: La Banca Pública es la entidad bancaria en donde su

accionista es el Estado, en nuestro país tenemos al Banco Central del

Ecuador, Banco Nacional de Fomento, Banco del Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social.

Bancos Intervenidos: Son Bancos que quebraron como resultado de las

prácticas corruptas y de una mal administración financiera, los mismos

fueron intervenidos por el Estado. El Estado aplico una medida de “congelar

sus depósitos” para evitar la hiperinflación, son 17 bancos los que

quebraron y de los cuales algunos están intervenidos.

Los bancos que quebraron pasaron a manos del Estado, algunos fueron

saneados y volvieron a funcionar y otros ingresaron a la liquidación,

mientras muchos de sus ex administradores huyeron del país para evitar los

juicios que entonces se abrieron en su contra por delitos financieros.

Bancos Privados: La Banca Privada es el subconjunto más importante del

Sistema Financiero Privado, se encarga de captar dinero de personas que

en su momento no lo necesitan para luego ponerlo en préstamos, es decir,

entregan este dinero a otra parte de la sociedad que necesita de estos

recursos económicos para iniciar una actividad económica, en la Ley

General de Instituciones del Sistema Financiero en el Articulo 51 tenemos

las operaciones que los Bancos pueden realizar, entre ellas tenemos:

“Recibir recursos del público en depósitos a la vista, recibir depósitos a



plazo, recibir préstamos y aceptar créditos de instituciones financieras del

país y del exterior, otorgar préstamos hipotecarios y prendarios, con o sin

emisión de títulos, así como préstamos quirografarios, conceder créditos en

cuenta corriente, contratados o no, etc.”13

2.1.2.2 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO

La Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria del Sistema Financiero en el

Articulo 81 nos dice: “Son organizaciones formadas por personas naturales o

jurídicas que se unen voluntariamente con el objeto de realizar actividades de

intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios y, previa

autorización de la Superintendencia, con clientes o terceros con sujeción a las

regulaciones y a los principios reconocidos en la presente Ley”14, es decir las

cooperativas de ahorro y crédito trabajan en bienestar de la sociedad,

impulsando el desarrollo de la economía popular y solidaria.

Las Cooperativas de Ahorro y Crédito realizan actividades financieras como las

de: “Recibir depósitos a la vista y a plazo, bajo cualquier mecanismo o

modalidad autorizado, Otorgar préstamos a sus socios; Conceder sobregiros

ocasionales; Efectuar servicios de caja y tesorería; Efectuar cobranzas, pagos

y transferencias de fondos, así como emitir giros contra sus propias oficinas o

las de instituciones financieras nacionales o extranjeras; Cualquier otra

actividad financiera autorizada expresamente por la Superintendencia”15, según

lo dicta el Articulo No. 83 de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria

del Sistema Financiero.

2.1.2.3 LAS COMPAÑÍAS EMISORAS, ADMINISTRADORAS U

OPERADORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO

En la Norma general para la aplicación de la ley general de Instituciones del

Sistema Financiero Artículo No. 3 dice “Son compañías emisoras o

administradoras de tarjetas de crédito las sociedades anónimas que prestan

servicios de carácter financiero, mediante la emisión, administración,

financiamiento o mercadeo de tarjetas de crédito de pago y de afinidad de

circulación general, en moneda nacional o extranjera; así como tarjetas de

13 Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Artículo No. 51, Pág. 21. 14 Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, Artículo No. 81, Pág. 15. 15 Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, Artículo No. 83, Pág. 14.



crédito o de pago de circulación restringida en moneda nacional, previa

autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros”16.

Entendemos como tarjeta de crédito es una de las formas de pago o crédito

la cual es emitida por un banco o entidad financiera que autoriza a la persona

a cuyo favor un valor monetario para ser utilizado como medio de pago. Es

otra modalidad de financiación, por lo tanto, el usuario supone asumir la

obligación de devolver el importe dispuesto y de pagar los intereses,

comisiones bancarias y gastos pactados, mientras que la tarjeta de pago es

aquella en la que se anticipa el importe del consumo que se realizará con la

tarjeta. Se efectúa una carga de dinero en la tarjeta y pueden realizarse

operaciones hasta consumir el importe cargado, y por último se conoce como

tarjeta de afinidad a la tarjeta de crédito que es de circulación general y que

tiene por objeto promover una actividad determinada, mediante la asignación

de un beneficio a favor de la entidad con quien mantiene el contrato de

afinidad.

Las entidades emisoras de tarjetas de crédito, pago o afinidad deben realizar

las siguientes actividades, según la Norma general para la aplicación de la Ley

General de Instituciones del Sistema Financiero Artículo No. 4.

“Emitir y promover la tarjeta;

Calificar y aprobar las solicitudes de los tarjetahabientes y de afiliación de

establecimientos;

Conceder líneas de crédito, ya por utilización de la tarjeta de crédito en

establecimientos comerciales o por entrega de dinero en efectivo;

Efectuar cobros a los tarjetahabientes y pagos a los establecimientos;

Recibir fondos de sus tarjetahabientes con la finalidad de efectuar cargos

a sus futuros consumos; y,

Otras actividades estrictamente relacionadas con el objeto de las

compañías emisoras o administradoras de tarjetas de crédito, las que

deberán ser reportadas a la Superintendencia de Bancos y Seguros, quien

16 Norma General para la Aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Artículo No. 3, Pág. 19.



informará a la Junta Bancaria”17.

Las compañías emisoras o administradoras de tarjetas de crédito están dentro

de las Instituciones Financieras de la Banca Privada.

2.1.2.4 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS ESTABLECIDAS

EN EL ECUADOR, INCLUYENDO SUS SUCURSALES

Las cuales para poder establecerse en el Ecuador deberán obtener

autorización previa de la Superintendencia, las mismas no podrán adoptar

denominaciones que pertenezcan a instituciones financieras ecuatorianas o

que induzcan a pensar que son subsidiarias o afiliadas de dichas instituciones,

estas deberán indicar su calidad de institución financiera extranjera, siempre y

cuando esta sea legalmente establecida de acuerdo con las leyes del país en

donde está constituida, también incluimos las Instituciones Financieras que

tienen subsidiarios en el exterior, estas instituciones bancarias realizan las

mismas actividades que la banca pública o privada, recalcando que cualquier

institución financiera bancaria privada puede adquirir acciones y participaciones

en el capital de instituciones financieras del exterior, pudiendo estas ser

constituidas o por constituirse y abrir oficinas fuera del país.

Las Instituciones Financieras que nombramos con anterioridad son las

instituciones del Sistema Financiero que según la resolución Nº NAC-

DGERCGC12-00101, están obligadas a presentar el Anexo de Reporte de

Operaciones y Transacciones Económicas Financieras (ROTEF), pero el

sistema financiero no solo se encuentra formado de estas instituciones

financieras existiendo también las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito

para la vivienda, así como las instituciones de servicios financieros,

entendiéndose por estas a los almacenes generales de depósito, casas de

cambio, pudiendo o no estas pertenecer a la Banca Privada.

A más de ellas contamos ya con la Superintendencia de Economía Popular y

Solidaria que reside en la capital del Ecuador (Quito), la misma que se

encargara de regular a todas aquellas Cooperativas de Ahorro y Crédito,

Cooperativas de Vivienda, y todo aquello que funcione de acuerdo al

cooperativismo.

17 Norma General para la Aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Articulo No. 4, Pág. 19.



2.2 EXPLICACIÓN DE LA INFORMACIÓN QUE DEBE CONTENER EL

ANEXO

La resolución Nº NAC-DGERCGC12-00101 del Servicio de Rentas Internas

(SRI) dice “El Anexo de Reporte de Operaciones y Transacciones Económicas

Financieras deberá registrar la información detallada de todas las operaciones

y/o transacciones económicas, efectuadas a nombre de sus clientes

permanentes u crediticias, emisión y negociación de cheques viajero,

operaciones electrónicas, transacciones efectuadas por medio de tarjetas de

crédito, tarjetas de débito o tarjetas de pago o cargo, títulos valores y demás

documentos que representen obligación de pago, cuya cuantía sea superior a

los cinco mil dólares de los Estados Unidos de América, (USD5000,00) o su

equivalente en otras monedas, así como las operaciones y transacciones de

valor inferior que, en conjunto sean superiores a dicho valor, siempre que sean

realizadas en beneficio de una misma persona y dentro de un mismo mes

calendario”18.

2.2.1 DETALLE DEL ANEXO ROTEF

En el Anexo no se debe incluir los ingresos provenientes de intereses ganados,

de egresos por cobro de comisiones, costos operativos e impuestos. Para el

caso de la cancelación de inversiones y préstamos se deberá consignar el valor

correspondiente al capital, más los intereses, menos los impuestos.

Los sujetos pasivos estarán obligados a reportar el anexo. La información se

presentará mediante un archivo con formato XML (Excel) de acuerdo al

siguiente esquema:

ESQUEMA DEL ANEXO

CABECERA Identificación del archivo por

Sujeto Pasivo

CUERPO Detalle de Operaciones




2.2.1.1 CABECERA: IDENTICACIÓN DEL ARCHIVO POR SUJETO PASIVO

Esta información corresponde a la cabecera del anexo que contiene los datos

de identificación, período Año – mes correspondientes de la información del

sujeto pasivo, en nuestro caso los datos de la Cooperativa informante.

DESCRIPCIÓN DEL

CAMPO

LONGITUD

MÍNIMA

LONGITUD

MÁXIMA

TIPO DE

CAMPO

FORMATO

REQUISITO

Código Inst. Financiera 4 4 Numérico Código Obligatorio

Tipo Identificación

Informante

1 1 Numérico Código Obligatorio

RUC del Informante 13 13 Numérico Entero Obligatorio

Año - período informado 4 4 Carácter aaaa Obligatorio

Mes - período informado 2 2 Carácter mm Obligatorio

Código Operativo 3 3 Carácter Entero Obligatorio

La longitud mínima indica que no debe ser menor al número dado, de acuerdo

al campo al que se detalle mientras que la longitud máxima indica que no debe

exceder de este, por ejemplo en el ruc del informante siempre debe tener 13

dígitos.

- Código Institución Financiera: es el código asignado por la

Superintendencia de Bancos y Seguros. Consta de 4 dígitos enteros, para

nuestro caso utilizaremos un código ficticio, que nos permita reflejarnos a la

realidad. Toda Institución del Sistema Financiero regulada por la

Superintendencia de Bancos y Seguros tiene un código con cual se

identifica a cada Institución Financiera.

- Tipo Identificación Informante: es únicamente RUC, toda Institución

Financiera para poder constituirse debe obtener el RUC, la misma es su

identificación en toda su vida jurídica (R).

- RUC del Informante: Número de identificación asignado a la institución

financiera por parte de la Administración Tributaria. La misma consta de 13

dígitos, al final 001, por ejemplo 0190375587001.

- Período que informa: Detalla el período al que corresponde la información.

Para el efecto se informa año y mes:

- Año: compuesto por 4 dígitos enteros, en el formato aaaa (2012)



- Mes: compuesto por 2 dígitos enteros, en el formato mm (05)

- Código Institución: Se detalle el código del anexo, todo anexo requerido

por la Administración Tributaria tiene un código para ser identificado por

ejemplo mencionamos el Anexo de retenciones en la fuente de impuesto a

la renta por otros conceptos el mismo que es conocido como REOC, en

nuestro caso identificaremos al Anexo de Reporte de Operaciones y

Transacciones Económicas Financieras como RTF.

2.2.1.2 CUERPO: DETALLE DE LA TRANSACCIONES Y OPERACIONES

Esta información tiene como objetivo el registrar los detalles de las operaciones

y transacciones económicas.

Para el efecto, se requiere considerar los siguientes datos en el esquema que

se plantea a continuación:

CAMPO DESCRIPCIÓN LONGITUD

MÍNIMA

LONGITUD

MÁXIMA

TIPO DE

DATO FORMATO REQUISITO

TIPO IDENTIFICACIÓN

CLIENTE RUC, CI, PASAPORTE 1 1 Código

Obligatorio

IDENTIFICACIÓN CLIENTE

Nº RUC

Nº CI

Nº PASAPORTE

4 13 Alfanum

érico Entero Obligatorio

RAZÓN SOCIAL

NOMBRES Y

APELLIDOS DEL

CLIENTE

2 500 Alfanum

érico Entero Opcional

PAÍS DE NACIONALIDAD CADA PAÍS TIENE SU

CÓDIGO 3 3 Código

Tabla 1

(ANEXOS) Obligatorio

DIRECCIÓN ACTUAL DEL CLIENTE. 3 150 Alfanum


PROVINCIA CADA PROVINCIA

TIENE SU CÓDIGO 3 3 Código

Tabla 2

(ANEXO) Obligatorio

CANTÓN CADA CANTÓN

TIENES SU CÓDIGO 5 5 Código

Tabla 3

(ANEXO) Obligatorio

TIPO DE

CUENTA/OPERACIÓN

AHORRO

CORRIENTE

ETC

3 3 Código

Tabla de

tipo de

productos

Obligatorio

NÚMERO DE CUENTA

OPERACIÓN

IDENTIFICACIÓN DEL

CLIENTE DENTRO DE

LA INSTITUCIÓN

5 30 Alfanum


VALOR DÉBITO VALOR DEBITADO DE

LA CUENTA 1 20

Numéric

o

2

decimales Obligatorio

VALOR CRÉDITO VALOR ACREDITADO

EN LA CUENTA. 1 20

Numéric

o

2




VALOR EFECTIVO

DEPÓSITOS O

RETIROS EN

EFECTIVO.

1 20 Numéric

o

2


VALOR CHEQUE

TRANSACCIONES

REALIZADAS CON

CHEQUES.

1 20 Numéric

o

2


VALOR TOTAL SUMA DE LOS

ANTERIORES 1 20

Numéric

o

2


TIPO DE TRANSACCIÓN TIPO OPERACIÓN 2 2 Código

Tabla de

tipo de

transacció

n

Obligatorio

MONEDA CADA MONEDA TIENE

SU CÓDIGO 3 3 Código

Tabla 4

(ANEXO) Obligatorio

PAÍS DESTINO/ORIGEN

CÓDIGO DEL PAÍS

ORIGEN O DESTINA

DE LA TRANSACCIÓN

3 3 Código Tabla 1

(ANEXO) Obligatorio

NOMBRE/ RAZÓN SOCIAL

ORDENANTE

/BENEFICIARIO

REMITENTE O

RECEPTOR 2 500

Alfanum


NOMBRE DE INSTITUCIÓN

BENEFICIARIO/OTORGANT

E

REMITENTE O

RECEPTOR 2 60 Carácter Entero Obligatorio

NÚMERO DE CUENTA

ORDENANTE

/BENEFICIARIO

NÚMERO DEL

PRODUCTO 5 30

Alfanum


NÚMERO

TRANSACCIONES POR

REGISTRO

OPERACIONES

MENSUALES 1 12

Numéric

o Entero Obligatorio

Tipo de identificación del Cliente: Es el tipo de identificación del cliente de la

institución financiera informante, tres son las alternativas, el RUC que

corresponde a personas naturales o jurídicas que mantienen actividades

productivas en el país, la Cédula de identidad, es la identificación de todo

Ecuatoriano que reside o no en el país o el Pasaporte el mismo que es el

documento necesario para las personas que deseen entrar o salir del país.

Identificación del cliente: Corresponde al número de identificación del cliente

de la institución financiera informante: RUC, Cédula de identidad o Pasaporte

Este campo debe ser ingresado en forma obligatoria y debe considerar lo

siguiente:

El RUC debe ser un número válido emitido por la

Administración Tributaria de 13 caracteres, los tres últimos caracteres



siempre deben ser 001 (R).

La cédula de identidad debe ser un número válido de 10

caracteres, el mismo que se le otorga a cada Ecuatoriano para ser

identificado (C).

El número de pasaporte debe tener máximo 13 caracteres, si

tiene más de 13 caracteres debe ingresar los 13 primeros caracteres del

documento (P.)

Razón Social o Nombres Completos: Corresponde al registro de los apellidos

y nombres del cliente de la institución financiera informante por ejemplo

CABRERA BERMEO JUANA ELIZABETH; en el caso de personas naturales, o

la denominación o razón social en caso de personas jurídicas por ejemplo

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “JARDIN AZUAYO”. Este campo es

opcional cuando se trata de la Cédula de Identidad o del RUC. Pero en el caso

de que su identificación sea el número de pasaporte este es obligatorio.

País de Nacionalidad: Corresponde a la nacionalidad del cliente de la

institución financiera informante, la misma que está reflejada en la tabla número

1 de los anexos de esta investigación, por ejemplo ECUADOR con el código

593.

Dirección: Identificación de la última dirección (lugar en el que actualmente

reside) del cliente informada a la institución financiera (EL SAGRARIO)

Dirección domiciliaria, PROVINCIA: El código de la provincia en donde se

ubica la dirección del cliente informada a la institución financiera. Haremos

constar esta información como tabla número 2 en los anexos de nuestra

investigación, por ejemplo AZUAY con el código 201.

Dirección domiciliaria, CANTÓN: La ciudad en donde se ubica la dirección

del cliente informada a la institución financiera, presentamos la tabla número 3

con los códigos de los cantones del Ecuador, en nuestro caso Cuenca posee el

código 20101.

Tipo de Cuenta u Operación: Corresponde al código del producto ofertado

por la institución financiera.



PRODUCTOS

TIPO CÓDIGO

CUENTA AHORROS AHO

CUENTA CORRIENTE CTE

TARJETA DE CRÉDITO TJC

INVERSIÓN INV

PRÉSTAMO PRE

COMPRA DE DIVISAS CDD

VENTA DE DIVISAS VDD

GIRO ENVIADO GIE

GIRO RECIBIDO GIR

CHEQUE CHQ

Los mismos conceptos fueron detallados en el capítulo 1 de esta investigación.

Número de Cuenta u Operación del cliente: Corresponde al número de

cuenta de ahorros, corriente, tarjeta de crédito, operación de crédito u

operación de inversiones. No se debe consignar ningún código interno que la

institución utilice para identificar al cliente con sus productos; tampoco se debe

consignar los números de cuenta contables de la institución, no informar

espacios ni caracteres especiales es alfanumérico.

Cuando existan más de dos propietarios de una misma cuenta se deberá

registrar el propietario principal.

Valor Débito: Este campo se llenará con el valor de la transacción u operación,

cuando ésta hubiera sido efectuada con débito a la cuenta, por ejemplo retiro

de ahorros.

Valor Crédito: Este campo se llenará cuando la transacción u operación

hubiera sido efectuada con crédito a la cuenta por ejemplo acreditación por

préstamo o giro recibido.

Valor Efectivo: Este campo se llenará cuando la transacción u operación

hubiera sido efectuada con dinero en efectivo.

Valor Cheque: Este campo se llenará cuando la transacción u operación

hubiera sido efectuada con cheque.



Las transacciones que son sujetas para cada instrumento monetario (Valor

débito, valor crédito valor cheque, valor efectivo) son:

TIPO DE OPERACIÓN VALOR USD

CÓDIGO TIPO DÉBITO CRÉDITO EFECTIVO CHEQUE

01 COMPRA DE DIVISAS X X X

02 VENTA DE DIVISAS X X X

03 DEPÓSITO EN CUENTA

(CORRIENTE/AHORROS)

X X

04 TRANSFERENCIA ENVIADA (DENTRO O

FUERA DEL PAÍS)

X

05 TRANSFERENCIA RECIBIDA (DENTRO O

FUERA DEL PAÍS)

X

06 INVERSIONES O CAPTACIONES DENTRO

DEL PAÍS

X X X

08 PAGO TARJETA DE CRÉDITO X X X

11 CONCESIÓN DE PRÉSTAMO X X

12 CANCELACIÓN DE INVERSIÓN X X X

13 CANCELACIÓN/ABONO AL PRESTAMO X X X

23 PRECANCELACIÓN DEL PRÉSTAMO X X X

24 EMISIÓN CHEQUE DEL EXTERIOR X X

25 EMISIÓN CHEQUE DE GERENCIA X X

26 GIROS ENVIADOS X X X

27 GIROS RECIBIDOS X X X

Estos conceptos fueron explicados en el capítulo 1 de esta investigación.

Valor Total: Se consignará el valor total de la transacción. Suma de Valor

débito, valor crédito valor cheque y valor efectivo.

Tipo de Transacción: Corresponde al código de la transacción efectuada,

desde el punto de vista del cliente, tomando en cuenta que cada transacción

puede ser realizada con diferente instrumento monetario o combinando los

mismos. En caso de que la transacción u operación se realice con más de un

instrumento monetario, se deberá colocar el valor en el campo correspondiente

para dicho instrumento, y adicionalmente el valor total de la transacción. Los

valores consignados se reportarán en dólares.

Las transacciones estarán sujetas de acuerdo al tipo de producto, los cuales se

detallan a continuación:



TIPO DE OPERACIÓN PRODUCTO

CÓDIGO TIPO CÓDIGO

01 COMPRA DE DIVISAS CDD, AHO, CTE, CHQ

02 VENTA DE DIVISAS VDD, CHQ

03 DEPÓSITO EN CUENTA (CORRIENTE/AHORROS) AHO, CTE

04 TRANSFERENCIA ENVIADA (DENTRO O FUERA DEL PAÍS) AHO, CTE

05 TRANSFERENCIA RECIBIDA (DENTRO O FUERA DEL PAÍS) AHO, CTE

06 INVERSIONES O CAPTACIONES DENTRO DEL PAÍS INV, AHO, CTE, CHQ

08 PAGO TARJETA DE CRÉDITO TJC, AHO, CTE, CHQ

11 CONCESIÓN DE PRÉSTAMO PRE, CHQ

12 CANCELACIÓN DE INVERSIÓN INV, CHQ

13 CANCELACIÓN/ABONO AL PRÉSTAMO PRE, AHO, CTE, CHQ

23 PRECANCELACIÓN DEL PRÉSTAMO PRE, AHO, CTE, CHQ

24 EMISIÓN CHEQUE DEL EXTERIOR AHO, CTE, CHQ

25 EMISIÓN CHEQUE DE GERENCIA AHO, CTE, CHQ

26 GIROS ENVIADOS AHO, CTE, GIE

27 GIROS RECIBIDOS GIR

Moneda: Corresponde al código de la moneda en la que se realiza la

transacción, las mismas están presentadas en la tabla número 4 de los anexos,

ejemplo el dólar debe ser expresado como USD.

País Origen o Destino del dinero: Corresponde al código del país origen en

caso de transferencias o giros recibidos, o el código del país destino en caso

de transferencias o giros enviados y emisión de cheques del exterior. Este

campo no aplica para las otras transacciones.

TIPO DE OPERACIÓN REGISTRO DE PAÍS ORDENANTE /

BENEFICIARIO CÓDIGO TIPO

01 COMPRA DE DIVISAS 593

02 VENTA DE DIVISAS 593

03 DEPÓSITO EN CUENTA (CORRIENTE/AHORROS) 593

04 TRANSFERENCIA ENVIADA (DENTRO O FUERA

DEL PAÍS)

Código País DESTINO

05 TRANSFERENCIA RECIBIDA (DENTRO O FUERA

DEL PAÍS)

Código País ORIGEN

06 INVERSIONES O CAPTACIONES DENTRO DEL

PAÍS

593

08 PAGO TARJETA DE CRÉDITO 593

11 CONCESIÓN DE PRÉSTAMO 593

12 CANCELACIÓN DE INVERSIÓN 593

13 CANCELACIÓN/ABONO AL PRÉSTAMO 593

23 PRECANCELACIÓN DEL PRÉSTAMO 593

24 EMISIÓN CHEQUE DEL EXTERIOR Código País ORIGEN

25 EMISIÓN CHEQUE DE GERENCIA 593

26 GIROS ENVIADOS Código País DESTINO

27 GIROS RECIBIDOS Código País ORIGEN



Como ya observamos en la tabla número 1 de este anexo el código 593

corresponde al Ecuador, mientras que en los otros casos como es en el de

transferencia enviada tendremos que asignar del código del país al que fue

destinado el dinero.

Nombre/Razón Social Ordenante/Beneficiario/Garante: El campo se llenará

de acuerdo al tipo de transacción y como se detalla en el siguiente cuadro:

REGISTRO DE NOMBRE / RAZÓN SOCIAL

DE ORDENANTE / BENEFICIARIO / GARANTE

TIPO DE OPERACIÓN

CÓDIGO TIPO

NA 01 COMPRA DE DIVISAS

NA 02 VENTA DE DIVISAS

NA 03 DEPÓSITO EN CUENTA

(CORRIENTE/AHORROS)

** NOMBRE DEL BENEFICIARIO 04 TRANSFERENCIA ENVIADA (DENTRO O FUERA

DEL PAÍS)

** NOMBRE DEL ORDENANTE 05 TRANSFERENCIA RECIBIDA (DENTRO O FUERA

DEL PAÍS)

NOMBRE ÚLTIMO BENEFICIARIO O TITULAR

REGISTRADO

06 INVERSIONES O CAPTACIONES DENTRO DEL

PAÍS

NOMBRE DE LA TARJETA DE CRÉDITO 08 PAGO TARJETA DE CRÉDITO

*** NOMBRE DEL PRIMER GARANTE 11 CONCESIÓN DE PRÉSTAMO

** NOMBRE DEL BENEFICIARIO 12 CANCELACIÓN DE INVERSIÓN

*** NOMBRE DEL PRIMER GARANTE 13 CANCELACIÓN/ABONO AL PRÉSTAMO

*** NOMBRE DEL PRIMER GARANTE 23 PRECANCELACIÓN DEL PRÉSTAMO

NA 24 EMISIÓN CHEQUE DEL EXTERIOR

NA 25 EMISIÓN CHEQUE DE GERENCIA

** NOMBRE DEL BENEFICIARIO 26 GIROS ENVIADOS

** NOMBRE DEL ORDENANTE 27 GIROS RECIBIDOS

Nota: (** y ***) En el caso de las transacciones 01, 02, 03, 24 y 25 se

consignará NA; cuando exista más de un Ordenante (remitente o la persona

que envía el dinero) y/o Beneficiario (receptor o persona que recibe el dinero)

poner la leyenda "MÁS DE UN ORDENANTE O BENEFICIARIO”, y en las

transacciones 11, 13 y 23 cuando no exista garante (codeudor solidario) poner

la leyenda “NO EXISTE GARANTE”.



Considerar que deberá registra un detalle de transacción consolidada por el

período informado por tipo de transacción y por cada Ordenante, Beneficiario

y/o por todos los que tengan más de un Ordenante y/o Beneficiario.

Nombre de Institución Financiera Ordenante o Beneficiario: Corresponde

al nombre de la institución financiera ordenante, en caso de transferencias o

giros recibidos; y, en el caso de transferencias o giros enviados se colocará el

nombre de la institución financiera del beneficiario y en caso de pago tarjetas

de crédito se colocará el nombre de la institución financiera emisora.

TIPO DE OPERACIÓN REGISTRO DE NOMBRE INSTITUCIÓN

FINANCIERA ORDENANTE /

BENEFICIARIO

CÓDIGO TIPO

01 COMPRA DE DIVISAS NA

02 VENTA DE DIVISAS NA

03 DEPÓSITO EN CUENTA (CORRIENTE/AHORROS) NA

04 TRANSFERENCIA ENVIADA (DENTRO O FUERA DEL

PAÍS)

NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN

FINANCIERA DEL BENEFICIARIO

05 TRANSFERENCIA RECIBIDA (DENTRO O FUERA DEL

PAÍS)

NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN

FINANCIERA ORDENANTE

06 INVERSIONES O CAPTACIONES DENTRO DEL PAÍS NA

08 PAGO TARJETA DE CRÉDITO NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN

FINANCIERA EMISORA DE LA

TARJETA DE CRÉDITO

11 CONCESIÓN DE PRÉSTAMO NA

12 CANCELACIÓN DE INVERSIÓN NA

13 CANCELACIÓN/ABONO AL PRÉSTAMO NA

23 PRECANCELACIÓN DEL PRÉSTAMO NA

24 EMISIÓN CHEQUE DEL EXTERIOR NA

25 EMISIÓN CHEQUE DE GERENCIA NA

26 GIROS ENVIADOS NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN

FINANCIERA DEL BENEFICIARIO

27 GIROS RECIBIDOS NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN

FINANCIERA ORDENANTE

Número de Cuenta Ordenante/Beneficiario: Corresponde al número de

cuenta del ordenante en caso de transferencias recibidas, o del beneficiario en

caso de transferencias enviadas y el número de tarjeta de crédito en caso de

pago de la misma.



TIPO DE OPERACIÓN REGISTRO DE CUENTA

ORDENANTE / BENEFICIARIO CÓDIGO TIPO

01 COMPRA DE DIVISAS NA

02 VENTA DE DIVISAS NA

03 DEPÓSITO EN CUENTA (CORRIENTE/AHORROS) NA

04 TRANSFERENCIA ENVIADA (DENTRO O FUERA DEL

PAÍS)

NÚMERO DE CUENTA DE LA

INSTITUCIÓN FINANCIERA DEL

BENEFICIARIO

05 TRANSFERENCIA RECIBIDA (DENTRO O FUERA DEL

PAÍS)

NÚMERO DE CUENTA DE LA

INSTITUCIÓN FINANCIERA DEL

ORDENANTE

06 INVERSIONES O CAPTACIONES DENTRO DEL PAÍS NA

08 PAGO TARJETA DE CRÉDITO NÚMERO DE LA TARJETA DE

CRÉDITO

11 CONCESIÓN DE PRÉSTAMO NA

12 CANCELACIÓN DE INVERSIÓN NA

13 CANCELACIÓN/ABONO AL PRÉSTAMO NA

23 PRECANCELACIÓN DEL PRÉSTAMO NA

24 EMISIÓN CHEQUE DEL EXTERIOR NA

25 EMISIÓN CHEQUE DE GERENCIA NA

26 GIROS ENVIADOS NA

27 GIROS RECIBIDOS NA

Número de Transacciones por registro: Corresponde al número total de

operaciones efectuadas por detalle de transacción.



CAPÍTULO III

3 APLICACIÓN PRÁCTICA DEL ANEXO ROTEF A LA COOPERATIVA DE

AHORRO Y CRÉDITO “FUTURO PROGRESISTA” DEL CANTÓN

NABÓN.

3.1 ANTECEDENTES.

La Cooperativa Futuro Progresista Ltda. “COOACFT” esta domiciliado en el

sector de Zhiña, del Cantón Nabón provincia del Azuay República del Ecuador,

aprobada mediante acuerdo ministerial MIES-SRA-2011-007, del 2 de marzo

del 2011, con un capital inicial de siete mil dólares de los Estados Unidos de

América. La cooperativa cuenta con un número de 28 socios fundadores.

El presidente del consejo de Administración es el señor MOROCHO

MOROCHO FRANCO ARNOLDO, el presidente del consejo de vigilancia es el

señor MOROCHO MOROCHO CARLOS ARCENIO, el gerente de la

cooperativa es la señora MOROCHO LALVAY GLADYS CECILIA y como

secretaria la señora NIVELO ROMÁN MÓNICA YESSENIA.

La COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO FUTURO PROGRESISTA

LTDA, es una entidad dedicada a las finanzas sociales, orientada al desarrollo

económico de sus socios, ofreciendo servicios financieros y estableciendo

relaciones de confianza mutua.

La misión de la COOPERATIVA, es “Brindar un apoyo financiero y social a los

socios, contribuyendo al desarrollo socio económico de la región y el bienestar

de la comunidad”.

La visión con la cual se proyecta la COOPERATIVA es “Ser una institución

competitiva y solvente, que cuente con una cobertura regional eficiente, estar

conformada por un equipo de trabajo comprometido y motivado, y contar con

los recursos tecnológicos, que permitan ofrecer así, diversos servicios

financieros que satisfagan las necesidades de sus socios”.

Sus objetivos cooperativistas son:

Ofrecer servicios financieros efectivos a sus socios.

Crear plazas de trabajo.

Impulsar el crecimiento económico de la región.

Los servicios que ofrece la cooperativa están pensados en las necesidades de

los socios y su bienestar. La Cooperativa ofrece sus planes de ahorro en



depósitos a la vista y en depósitos a plazo fijo; así como también créditos de

producción ordinarios y extraordinarios.

3.2 DATOS DEL MES DE MARZO DE 2012.

La Cooperativa cuenta con 132 socios, la principal fuente de ingresos de los

clientes son las remesas que reciben de sus familiares del extranjero,

principalmente de Estados Unidos, las mismas que son colocadas en pólizas

de acumulación.

La entidad coloca estas pólizas de acumulación en pequeños préstamos

otorgados a sus socios, a las tasas de interés más bajas del mercado.

Las cooperativas de ahorro y crédito solo mantienen cuentas de ahorro, porque

según la Ley de Cooperativas no les permite mantener cuentas corrientes en

beneficio de sus socios.

Tomaremos como muestra el mes marzo de 2012 con los socios que tuvieron

mayor movimientos en sus cuentas, y sobrepasaron los cinco mil dólares de los

Estados Unidos de América (USD5000,00), como es el caso de los señores:

Morocho Santos Víctor Benigno quien retira varios giros del Banco Bolivariano

por la cantidad de USD24500,00 provenientes de Estados Unidos, como

segundo caso presentamos un préstamo al señor Morocho Carchi Mario

Ramiro, quien efectúa un préstamo en la Cooperativo el mismo que se le es

acreditado en su cuenta de ahorros por USD8000,00 pagaderos de forma

mensual, en el tercer caso presentamos una inversión o una póliza de

acumulación del señora Nivelo Morocho Diana Elizabeth por el valor de

$14000,00 el mismo que se le es debitado de su cuenta de ahorros y como

último presentamos varios depósitos del señor Morocho Morocho Mancel

Asunción por USD25000,00 los mismos que son acreditados en su cuenta de

ahorros con valores en efectivo, todos son Ecuatorianos habitantes en la

provincia del Azuay cantón Nabón.

3.3 DESARROLLO DEL ANEXO.

Para proceder al desarrollo del Anexo hemos procedido a sacar información del

sistema que maneja la entidad, el mismo que nos ha reportado un informe de

los depósitos más altos, de los préstamos concedidos, valores en efectivo y de

los giros recibidos en cantidades mayores a cinco mil dólares de los Estados

Unidos de América (USD5000,00) estos valores ahora los vemos reflejados en



una hoja de cálculo de Excel, el mismo que sigue cada uno de los

requerimientos que indica la ficha técnica dada por la Administración Tributaria.

ANEXO DE REPORTE DE OPERACIONES Y TRANSACCIONES

ECONÓMICAS FINACIERAS – ROTEF

CABECERA

DESCRIPCIÓN DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA

CÓDIGO DE INSTITUCIÓN 3562

TIPO DE IDENTIFICACIÓN INFORMANTE R

RUC DEL INFORMANTE 0190380149001

AÑO - PERÍODO INFORMADO 2012

MES - PERÍODO INFORMADO 3

CÓDIGO OPERATIVO RTF

CUERPO

DESCRIPCIÓN DEL CLIENTE.

TIPO IDENTIFICACIÓN

CLIENTE C C C C

IDENTIFICACIÓN

CLIENTE 0101170512 0105691521 0106216690 0100036356

RAZÓN SOCIAL MOROCHO SANTOS

VICTOR BENIGNO

MOROCHO

CARCHI

MARIO

RAMIRO

NIVELO

MOROCHO

DIANA

ELIZABETH

MOROCHO

MOROCHO

MANCEL

ASUNCIÓN

PAÍS DE

NACIONALIDAD 593 593 593 593

DIRECCIÓN LA LIBERTAD MARCOSHITA

SHCA CHIVILLIN

VÍA A

LLUCHIN

PROVINCIA 201 201 201 201

CANTÓN 21104 21104 21104 21104

TIPO DE

CUENTA/OPERACIÓN AHO AHO AHO AHO

NÚMERO DE CUENTA

OPERACIÓN 15 56 132 45

VALOR DÉBITO 0,00 0,00 14000,00 0,00



VALOR CRÉDITO 0,00 8000,00 0,00 25000,00

VALOR EFECTIVO 24500,00 0,00 0,00 0,00

VALOR CHEQUE 0,00 0,00 0,00 0,00

VALOR TOTAL 24500,00 8000,00 14000,00 25000,00

TIPO DE

TRANSACCIÓN 27 11 6 3

MONEDA USD USD USD USD

PAÍS

DESTINO/ORIGEN 110 593 593 593

NOMBRE/ RAZÓN

SOCIAL ORDENANTE

/BENEFICIARIO

"MÁS DE UN

BENEFICIARIO"

MOROCHO

LALVAY

SONIA

CECILIA

COOPERATI

VA "FUTURO

PROGRESIS

TA"

NA

NOMBRE DE

INSTITUCIÓN

BENEFICIARIO/OTOR

GANTE

"BANCO

BOLIVARIANO" NA NA NA

NÚMERO DE CUENTA

ORDENANTE

/BENEFICIARIO

NA NA NA NA

NÚMERO

TRANSACCIONES

POR REGISTRO

5 1 2 6

GIRO ENVIADO PRÉSTAMO INVERSIÓN DEPÓSITO

A más de ello recalcamos que el código de la institución es un código ficticio de

4 dígitos, ya que el Ministerio de Inclusión Económica Popular y Solidaria tiene

otra forma de identificar a sus sujetos pasivos como es el acuerdo ministerial

otorgado a cada uno de ellos al momento de su constitución legal.

3.4 PRESENTACIÓN DEL ANEXO.

El Anexo ROTEF debe ser diseñado por cada contribuyente, la Administración

Tributaria (SRI), no se encarga de entregar el software, en esta investigación

se diseñara un formato de anexo ROTEF en una hoja de cálculo de Excel, el

mismo que estará presentado en un talón resumen exigido por el SRI.



TALÓN RESUMEN

ANEXO REPORTE DE OPERACIONES Y TRANSACCIONES ECONÓMICAS

FINANCIERAS – ROTEF

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS – RIG

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "FUTURO PROGRESISTA"

IDENTIFICACIÓN: 0190380149001

AÑO: 2012 MES: 03

RESUMEN

Número de transacciones 14

TIPO DE OPERACIÓN VALOR USD

CÓDIGO TIPO DÉBITO CRÉDITO EFECTIVO CHEQUE

1 COMPRA DE DIVISAS

2 VENTA DE DIVISAS

3 DEPÓSITO EN CUENTA

(CORRIENTE/AHORROS) 25000,00

4

TRANSFERENCIA ENVIADA

(DENTRO O FUERA DEL

PAÍS)

5

TRANSFERENCIA

RECIBIDA (DENTRO O

FUERA DEL PAÍS)

6

INVERSIONES O

CAPTACIONES DENTRO

DEL PAÍS

14000,00

8 PAGO TARJETA DE

CRÉDITO

11 CONCESIÓN DE

PRÉSTAMO 8000,00

12 CANCELACIÓN DE

INVERSIÓN

13 CANCELACIÓN/ABONO AL

PRÉSTAMO



23 PRECANCELACIÓN DEL

PRÉSTAMO

24 EMISIÓN CHEQUE DEL

EXTERIOR

25 EMISIÓN CHEQUE DE

GERENCIA

26 GIROS ENVIADOS

27 GIROS RECIBIDOS 24500,00

VALOR TOTAL 14000,00 33000,00 24500,00

Debemos recalcar que la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

“FUTURO PROGRESISTA” es una entidad pequeña por lo tanto no refleja

muchos clientes que sobrepasen el monto que indica en la resolución, es por

eso que el talón resume refleja pocas transacciones en un mes corriente.



CAPÍTULO IV

4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 CONCLUSIONES

Después de haber analizado a cada una de las Instituciones Financieras estén

o no estén reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, hemos

llegado a la conclusión de que hoy en día el Sistema Financiero es uno de las

entidades más seguras del Ecuador, porque no solo los Bancos o las entidades

grandes están reguladas por una Superintendencia si no que más bien,

pensando en aquellas instituciones que se dedican a brindar el bienestar social

como son las Cooperativas, no solo las de Ahorro y Crédito si no todas

aquellas Cooperativas que se reúnen para formar una sola entidad y así poder

renacer en el ámbito productivo, se ha creado la Ley de Economía Popular y

Solidaria y la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, que permite

el cooperativismo, impulsando así el asociacionismo en forma legal.

Por otra parte al analizar cada paso del desarrollo del Anexo de Reporte de

Operaciones Económicas Financieras, hemos concluido que la Administración

Tributaria (SRI) controla a cada uno de sus sujetos pasivos de forma que la

información que cada una de ellas maneja sea reportada con exactitud a la

misma, siendo esta información la más fiable ya que es fácil de comprobar,

exigiendo a cada uno de sus sujetos pasivos subir esta información en forma

unificada y en un solo formato que permita el fácil entendimiento.

A más de ello controla a todas aquellos Sujetos Pasivos que tienen ingresos

altos o que manejan valores en efectivo muy significativos, exigiéndoles a

declarar la procedencia de ese dinero, controlando así el lavado de dinero

provenientes del narcotráfico y todo aquello que sea dinero ilegal, controla

también el nivel de endeudamiento de todo ecuatoriano ya que el anexo exige

reportar los valores entregados como préstamos a cada cliente, los abonos a

los mismos y todo aquello que signifique entrada o salida de dinero.

Al juntar toda la información obtendremos el nivel de dependencia que los

ecuatorianos tienen por las remesas extranjeras, sabiendo desde ya que la

principal fuente de ingresos del Ecuador son las remesas recibidas desde los



Estados Unidos, sin dejar a un lado las remesas que se reciben de otros países

del mundo, comprobando así el alto nivel de migración que tiene nuestro País.

La Administración Tributaria logrará con la presentación de este anexo el

máximo control sobre los contribuyentes que captan altas sumas de dinero, y al

mismo tiempo conocerá a los clientes que manejan el mismo, así también

podrá controlar el impuesto a la renta que tienen que pagar las personas

naturales o jurídicas por las rentas percibidas en el país, controlara a los

sujetos pasivos con sus gastos personales por que conocerá el monto real de

sus ingresos o más bien la procedencia de cada uno de ellos.

En la actualidad los ecuatorianos tienen un nivel de endeudamiento más alto al

de sus ingresos es por eso que se pretende controlar también el dinero que es

colocado como préstamos, a más de ello hoy en día todo ecuatoriano maneja

una tarjeta de crédito por lo que se le es más fácil endeudarse, siendo esto

conveniente para las Instituciones Financieras más no para el cliente. Es por

eso que el Gobierno Ecuatoriano busca el buen vivir de las personas,

queriendo así que todos los ecuatorianos sean iguales en sus niveles de

ingreso.

4.2 RECOMENDACIONES

Al estudiar el Anexo ROTEF, y por consiguiente haber desarrollado el caso

Práctico a una Entidad, es necesario realizar las siguientes recomendaciones:

Se recomienda que la presentación del Anexo ROTEF, lo realicen todas las

Cooperativas de Ahorros y Crédito; se encuentren estas reguladas por la

Superintendencia de Bancos y Seguros o por la Superintendencia de

Economía Popular y Solidaria; puesto que toda Cooperativa maneja una

gran cantidad de dinero, y se ve en la necesidad de saber la procedencia de

ese dinero para así poder evitar lo que se conoce como el “Lavado de

Activos”.

La Administración Tributaria debería implementar un sistema informático, en

el cual nos permita ingresar todas las operaciones y transacciones que

realizan los diferentes Sujetos Pasivos; ya que llevar un control en Excel,

sería muy dificultoso para las Sujetos Pasivos que tienen muchos clientes

que sobrepasen el monto mínimo establecido para la presentación de tal

Anexo.



Se recomienda que en los Colegio y Universidades, se profundice más

sobre la elaboración de los distintos Anexos, pero en especial el ROTEF,

puesto que es de vital importancia saber de qué manera se obtiene las

grandes cantidades de dinero que los clientes manejan en las distintas

instituciones financieras, para que así las futuras generaciones contribuyan

al desarrollo del país a través de la cultura tributaria.

La presentación mensual como se viene realizando del Anexo, es la mejor

manera de controlar las diferentes operaciones y transacciones que realizan

los Sujetos Pasivos; por lo cual se recomienda mantener esa periodicidad.

Se recomienda que el SRI como Sujeto Activo encargado de la recaudación

de los diferentes tributos; capacitar a sus empleados antes de emitir una

resolución, para que estos tengan conocimiento de los requisitos que este

debe tener.



ANEXOS

1 ANEXO 1

1.1 DISEÑO DE TESIS

1. IMPORTANCIA Y MOTIVACIÓN

1.1 IMPORTANCIA

El estudio del Anexo ROTEF se reviste de vital importancia porque acoge a

todas las Instituciones del Sistema Financiero debiendo las mismas cumplir con

la presentación de la información oportuna y veraz, a más de ello se estudiará

a cada uno de los sujetos pasivos que intervienen en el caso.

1.2 MOTIVACIÓN

El motivo importante para la realización de este tema es poder contribuir con

visión general sobre los usos que se da al dinero, que las diferentes personas

reciben; con este se contribuye a evitar que exista un lavado de dinero, es decir

a evitar actor ilícitos.

2. DELIMITACIÓN

2.1 CONTENIDO

Contabilidad Tributaria.

2.2 CAMPO DE APLICACIÓN

Estudio del Anexo de Reporte de Operaciones y Transacciones Financieras

Económicas (ROTEF).

2.3 ESPACIO

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Futuro Progresista”, del Cantón Nabón.

2.4 TIEMPO

Marzo, 2012.

TÍTULO GENERAL

“Estudio del Anexo sobre el Reporte de las Operaciones y Transacciones

Económicas Financieras (ROTEF), CASO PRÁCTICO: Cooperativa de

Ahorro y Crédito “FUTURO PROGRESISTA”, del cantón Nabón”.



3. JUSTIFICACIÓN

3.1 JUSTIFICACIÓN ACADÉMICA

La tesis se justifica académicamente porque servirá de fuente de información y

consulta a los diferentes alumnos, profesores y otras personas interesadas en

el tema.

3.2 JUSTIFICACIÓN INSTITUCIONAL

El tesis se justifica institucionalmente porque a la Administración Tributaria le

interesa saber cuáles son los movimientos económicos que realizan los

diferentes Sujetos Pasivos que tiene la obligación de presentar el Anexo, para

así llevar un control de las diferentes operaciones y transacciones que realizan

sus clientes dentro de un mes calendario.

3.3 IMPACTO SOCIAL

La tesis se justifica porque permitirá a la Administración Tributaria y a la

ciudadanía en general saber sobre los diferentes movimientos económicos que

las Instituciones Financieras realizan con sus clientes.

3.4 JUSTIFICACIÓN PERSONAL

El desarrollo de la presente tesis no será mayor problema puesto que

contamos con los conocimientos y la capacidad suficiente, y además de que el

tema es muy actual nos permitirá seguir indagando más sobre el tema.

3.5 FACTIBILIDAD

El presente tema es factible debido a que existe la colaboración de una

Cooperativa la cual nos está proporcionando los datos suficientes para la

realización de la investigación; ya que este formato les será muy útil a los

demás Sujetos Pasivos que deberán presentar el Anexo.

4. DESCRIPCIÓN DEL OBJETO DE ESTUDIO

4.1 RAZÓN SOCIAL

A la Institución a la cual tenemos como objeto de estudio es a la

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “FUTURO PROGRESISTA” DEL

CANTÓN NABÓN.

4.2 UBICACIÓN

La Cooperativa se encuentra ubicada en el Cantón Nabón, de la Parroquia

Zhiña Centro.



4.3 ESTRUCTURA ORGÁNICA

El organigrama de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Futuro Progresista”, del

Cantón Nabón es el siguiente:

4.4 OBJETIVOS COOPERATIVISTAS

La Entidad para su gestión establece los siguientes objetivos cooperativistas

que son:

Ofrecer servicios financieros efectivos a sus socios.

Crear plazas de trabajo.

Impulsar el crecimiento económico de la región.

4.5 MOVIMIENTO ECONÓMICO

La Cooperativa se beneficia en la mayor parte por las remesas que reciben sus

clientes, quienes depositan el dinero en su mayor parte en pólizas de

acumulación y muy pocos en ahorros.

4.6 ACTIVIDADES DE LA COOPERATIVA

Las actividades financieras que realizan las cooperativas de ahorro y crédito,

previa autorización de la Superintendencia, serán las siguientes actividades:

a) “Recibir depósitos a la vista y a plazo, bajo cualquier mecanismo o

modalidad autorizada;



b) Otorgar préstamos a sus socios;

c) Conceder sobregiros ocasionales;

d) Efectuar servicios de caja y tesorería;

e) Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, así como emitir

giros contra sus propias oficinas o las de instituciones financieras

nacionales o extranjeras;

f) Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en depósito

para su custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para

depósitos de valores;

g) Actuar como emisor de tarjetas de crédito y de débito;

h) Asumir obligaciones por cuenta de terceros a través de aceptaciones,

endosos o avales de títulos de crédito, así como por el otorgamiento de

garantías, fianzas y cartas de crédito internas y externas, o cualquier

otro documento, de acuerdo con las normas y prácticas y usos

nacionales e internacionales;

i) Recibir préstamos de instituciones financieras y no financieras del país y

del exterior;

j) Emitir obligaciones con respaldo en sus activos, patrimonio, cartera de

crédito hipotecaria o prendaria propia o adquirida, siempre que en este

último caso, se originen en operaciones activas de

k) crédito de otras instituciones financieras;

l) Negociar títulos cambiarios o facturas que representen obligación de

pago creados por ventas a crédito y anticipos de fondos con respaldo de

los documentos referidos;

m) Invertir preferentemente, en este orden, en el Sector Financiero Popular

y Solidario, sistema financiero nacional y en el mercado secundario de

valores y de manera complementaria en el sistema financiero

internacional;

n) Efectuar inversiones en el capital social de cajas centrales; y,

o) Cualquier otra actividad financiera autorizada expresamente por la

Superintendencia.”19

19 Ley de Economía Popular y Solidaria del Sistema Financiero, Artículo No. 83, Pág. 15.



4.7 RELACIONES QUE MANTIENE LA COOPERATIVA

La Cooperativa se relaciona principalmente con sus socios y con todas las

demás instituciones ya sean estas públicas o privadas; y, con los ciudadanos

que habitan en el cantón.

4.8 PERSPECTIVAS DE LA COOPERATIVA

MISIÓN

“Brindar un apoyo financiero y social a los socios, contribuyendo al desarrollo

socio económico de la región y el bienestar de la comunidad”.

VISIÓN

“Ser una institución competitiva y solvente, que cuente con una cobertura

regional eficiente, estar conformada por un equipo de trabajo comprometido y

motivado, y contar con los recursos tecnológicos, que permitan ofrecer así,

diversos servicios financieros que satisfagan las necesidades de sus socios”.

VALORES

Seriedad

Ética

Solidaridad

Honestidad

Respeto

Responsabilidad

Compromiso

Perseverancia

5. MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL:

5.1 SELECCIÓN DE LOS CONCEPTOS CLAVES:

Anexo ROTEF

Sistema Financiero

Economía Popular Solidaria

5.2 DEFINICIÓN DE LOS CONCEPTOS

ANEXO ROTEF: La resolución Nº NAC-DGERCGC12-00101 del Servicio de

Rentas Internas (SRI) dice “El Anexo de Reporte de Operaciones y



Transacciones Económicas Financieras es el anexo que deberá registrar la

información detallada de todas las operaciones y/o transacciones económicas,

efectuadas a nombre de sus clientes permanentes u crediticias, emisión y

negociación de cheques viajero, operaciones electrónicas, transacciones

efectuadas por medio de tarjetas de crédito, tarjetas de débito o tarjetas de

pago o cargo, títulos valores y demás documentos que representen obligación

de pago, cuya cuantía sea superior a los cinco mil dólares de los Estados

Unidos de América, (USD5000,00) o su equivalente en otras monedas, así

como las operaciones y transacciones de valor inferior que, en conjunto sean

superiores a dicho valor, siempre que sean realizadas en beneficio de una

misma persona y dentro de un mismo mes calendario”20.

SISTEMA FINANCIERO: El sistema financiero es considerado uno de los

factores más importantes en la economía del Ecuador, es un conjunto de

instituciones financieras tanto públicas como privadas, las mismas ofertan

servicios financieros a sus clientes, para canalizar el ahorro hacia la inversión

productiva, es decir, capta unidades excedentarias (AHORRO) y deficitarias

(CRÉDITO) de liquidez, mantiene una estrecha relación con el público, sean

estas personas naturales, empresas o gobierno.

ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA: En el Articulo Nº1 de la Ley Orgánica

de Economía Popular y Solidaria dice “A la forma de organización económica,

donde sus integrantes individual o colectivamente, organizan y desarrollan

procesos de producción, intercambio, comercialización, financiamiento y

consumo de bienes y servicios, para satisfacer necesidades y generar

ingresos, basadas en relaciones de solidaridad, cooperación y reciprocidad,

privilegiando al trabajo y al ser humano como sujeto y fin de su actividad,

orientada al buen vivir, en armonía con la naturaleza, por sobre la apropiación,

el lucro y la acumulación de capital.”21

6. PROBLEMATIZACIÓN

6.1. LISTADO DE PROBLEMAS

1. El Anexo ROTEF, es un tema actual por lo que no existe suficiente

información para el desarrollo.

20 Resolución Nº NAC-DGERCGC12-00101 del Servicio de Rentas Internas (SRI). 21 Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, Artículo No.1, Pág. 1.



2. No existe un software que permita el desarrollo del Anexo, por lo que

dificulta el manejo de la información.

3. La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Futuro Progresista” es una entidad

regulada por el MIES, y en la actualidad estará sujeta a la Ley de Economía

Popular y Solidaria.

4. La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Futuro Progresista”, al ser una

cooperativa solo mantiene cuentas de ahorro, por lo mismo solo capta dinero

de remesas y estos son puestos en pólizas o entregadas en préstamos.

5. La Administración Tributaria (SRI), da a conocer al anexo con una ficha

técnica, misma que debe ser aplicada de acuerdo al contribuyente.

6. Los empleados de la Administración Tributaria, aun no tienen la información

suficiente acerca del Anexo, razón por la cual no pueden brindar información

suficiente para el desarrollo del mismo.

6.2. INTEGRACIÓN DE LOS PROBLEMAS

PROBLEMA 1: El Anexo ROTEF es un tema actual por lo que no existe

suficiente información para el desarrollo, no existe un software que permita el

desarrollo del Anexo, por lo que dificulta el manejo de la información. (1+2)

PROBLEMA 2: La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Futuro Progresista”, es

una entidad regulada por el MIES, y en la actualidad estará sujeta a la Ley de

Economía Popular y Solidaria, al ser una cooperativa solo mantiene cuentas de

ahorro, por lo mismo solo capta dinero de remesas y estos son puestos en

pólizas o entregadas en préstamos. (3+4)

PROBLEMA 3: La Administración Tributaria, da a conocer al anexo con una

ficha técnica, misma que debe ser aplicada de acuerdo al contribuyente, los

empleados de la Administración Tributaria, aun no tienen la información

suficiente acerca del Anexo, razón por la cual no pueden brindar información

suficiente para el desarrollo del mismo. (5+6)

6.3. UBICACIÓN DEL PROBLEMA CENTRAL, COMPLEMENTARIO 1 Y

COMPLEMENTARIO 2.

PROBLEMA CENTRAL: El Anexo ROTEF es un tema actual por lo que no

existe la información relevante y suficiente para la elaboración del mismo,



sumando a este problema la inexistencia de un software que permita la

introducción rápida de los datos a reportar.

PROBLEMA COMPLEMENTARIO 1: La Cooperativa de Ahorro y Crédito

“Futuro Progresista”, no es una institución financiera regulada por la

Superintendencia de Bancos y Seguros, por lo mismo la aplicación de este

anexo a esta entidad será ficticia, no teniendo ellos la necesidad de reportar

este anexo, a más de ello es una institución que capta y coloca dinero, es decir

sus depósitos recibidos de remesas son colocados en pólizas y préstamos.

PROBLEMA COMPLEMENTARIO 2: La Administración Tributaria, no ha

capacitado aun a sus empleados en el desarrollo de dicho anexo por lo que se

nos es dificultoso encontrar información acerca del mismo, a más de ello da a

conocer el anexo con una ficha técnica la cual explica paso a paso el desarrollo

del mismo, no implementando el software necesario sino más bien obligando al

contribuyente a diseñar su propio anexo.

TEMA: “Estudio del Anexo sobre el Reporte de las Operaciones y

Transacciones Económicas Financieras (ROTEF). Caso Práctico:

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “FUTURO PROGRESISTA” del

Cantón Nabón”

OBJETIVOS GENERALES.

Analizar la resolución emitida por el SRI sobre los aspectos básicos del

Anexo ROTEF.

Determinar e investigar a cada uno de los sujetos pasivos obligados a

presentar el Anexo ROTEF.

Desarrollar un ejercicio práctico con la aplicación de todos los requisitos

para la presentación del Anexo ROTEF correspondiente al mes de Junio

de 2012, de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “FUTURO

PROGRESISTA”.



OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

OBJETIVO CAPÍTULO

Conocer cada uno de los entes que

están o que en el futuro estarán

obligados a la presentación de dicho

anexo.

1. Definición de cada uno de los

sujetos pasivos del anexo

ROTEF.

Desarrollar el Anexo de forma que

permita dar a conocer cuál es el objetivo

del mismo, a más de ello conocer la

implementación de la ficha técnica que

la Administración Tributaria nos dio a

conocer.

2. Aplicación práctica del anexo

ROTEF a la Cooperativa de

Ahorro y Crédito “Futuro

Progresista” del Cantón Nabón.

ESQUEMA TENTATIVO:

OBJETIVOS ESPECÍFICOS ESQUEMA

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I: ANTECEDENTES

1.1 Descripción del Objeto de Estudio

1.2 Aspectos Conceptuales

Conocer cada uno de los entes que están

o que en el futuro estarán obligados a la

presentación de dicho anexo.

CAPÍTULO II: DEFINICIÓN DE CADA

UNO DE LOS SUJETOS PASIVOS DEL

ANEXO ROTEF

2.1 Las Instituciones del Sistema

Financiero

2.2 Explicación de la información que

debe contener el anexo



Desarrollar el Anexo de forma que

permita dar a conocer cuál es el objetivo

del mismo, a más de ello conocer la

implementación de la ficha técnica que la

Administración Tributaria nos dio a

conocer.

CAPÍTULO III: APLICACIÓN PRÁCTICA

DEL ANEXO ROTEF A LA

COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO “FUTURO PROGRESISTA”

DEL CANTON NABÓN.

3.1 Antecedentes.

3.2 Datos del mes de Junio de 2012.

3.3 Desarrollo del Anexo.

3.4 Presentación del Anexo.

CAPÍTULO IV: Conclusiones y

Recomendaciones.

4.1 Conclusiones.

4.2 Recomendaciones.

Anexos

Bibliografía

3 ANEXO 2

1.2 TABLAS

TABLA 1: PAÍS

TABLA 2: PROVINCIA

PAÍS CÓDIGO

DESCRIPCIÓN CÓDIGO

AMERICAN SAMOA 16

EL ORO 107

BOUVET ISLAND 74

ESMERALDAS 108

ARGENTINA 101

GUAYAS 109

BOLIVIA 102

LOS RÍOS 112

BRASIL 103

MANABÍ 113

CANADÁ 104

SANTA ELENA 124

COLOMBIA 105

AZUAY 201

COSTA RICA 106

BOLÍVAR 202

CUBA 107

CAÑAR 203



CHILE 108

CARCHI 204

ANGUILA 109

COTOPAXI 205

ESTADOS UNIDOS 110

CHIMBORAZO 206

GUATEMALA 111

IMBABURA 210

HAITÍ 112

LOJA 211

HONDURAS 113

PICHINCHA 217

JAMAICA 114

TUNGURAHUA 218

MALVINAS ISLAS 115

SANTO DOMINGO DE

LOS TSACHILAS 223

MÉXICO 116

MORONA SANTIAGO 314

NICARAGUA 117

NAPO 315

PANAMÁ 118

PASTAZA 316

PARAGUAY 119

ZAMORA CHINCHIPE 319

PERÚ 120

SUCUMBÍOS 321

PUERTO RICO 121

ORELLANA 322

REPÚBLICA DOMINICANA 122

GALÁPAGOS 420

EL SALVADOR 123

TRINIDAD Y TOBAGO 124

TABLA 3: CANTÓN

URUGUAY 125

DESCRIPCIÓN CÓDIGO

VENEZUELA 126

MACHALA 10701

CURAZAO 127

ARENILLAS 10702

BAHAMAS 129

ATAHUALPA 10703

BARBADOS 130

BALSAS 10704

GRANADA 131

CHILLA 10705

GUYANA 132

EL GUABO 10706

SURINAM 133

HUAQUILLAS 10707

ANTIGUA Y BARBUDA 134

MARCABELI 10708

BELICE 135

PASAJE 10709

DOMINICA 136

PIÑAS 10710

SAN CRISTÓBAL Y NEVIS 137

PORTOVELO 10711

SANTA LUCÍA 138

SANTA ROSA 10712



SAN VICENTE Y LAS

GRANAD. 139

ZARUMA 10713

ANTILLAS HOLANDESAS 140

LAS LAJAS 10714

ARUBA 141

ESMERALDAS 10801

BERMUDA 142

ELOY ALFARO 10802

GUADALUPE 143

MUISNE 10803

GUYANA FRANCESA 144

QUININDE 10804

ISLAS CAIMÁN 145

SAN LORENZO 10805

ISLAS VÍRGENES

(BRITÁNICAS) 146

ATACAMES 10806

JOHNSTON ISLA 147

RIO VERDE 10807

MARTINICA 148

GUAYAQUIL 10901

MONTSERRAT ISLA 149

ALFREDO BAQUERIZO

MORENO 10902

TURCAS Y CAICOS ISLAS 151

BALAO 10903

VÍRGENES, ISLAS

(NORT.AMER.) 152

BALZAR 10904

ALBANIA 201

COLIMES 10905

ALEMANIA 202

DAULE 10906

AUSTRIA 203

DURAN 10907

BÉLGICA 204

EL EMPALME 10908

BULGARIA 205

EL TRIUNFO 10909

ALBORAN Y PEREJIL 207

MILAGRO 10910

DINAMARCA 208

NARANJAL 10911

ESPAÑA 209

NARANJITO 10912

FRANCIA 211

PALESTINA 10913

FINLANDIA 212

PEDRO CARBO 10914

REINO UNIDO 213

SAMBORONDÓN 10916

GRECIA 214

SANTA LUCIA 10918

PAÍSES BAJOS (HOLANDA) 215

SALITRE 10919

HUNGRÍA 216

SAN JACINTO DE

YAGUACHI 10920



IRLANDA 217

PLAYAS (GENERAL

VILLAMIL) 10921

ISLANDIA 218

SIMÓN BOLÍVAR 10922

ITALIA 219

CORONEL MARCELINO

MARIDUEÑA 10923

LUXEMBURGO 220

LOMAS DE

SARGENTILLO 10924

MALTA 221

NOBOL (VICENTE

PIEDRAHITA) 10925

NORUEGA 222

GENERAL ANTONIO

ELIZALDE 10927

POLONIA 223

ISIDRO AYORA 10928

PORTUGAL 224

BABAHOYO 11201

RUMANIA 225

BABA 11202

SUECIA 226

MONTALVO 11203

SUIZA 227

PUEBLO VIEJO 11204

CANARIAS ISLAS 228

QUEVEDO 11205

UCRANIA 229

URDANETA 11206

RUSIA 230

VENTANAS 11207

YUGOSLAVIA 231

VINCES 11208

ANDORRA 233

PALENQUE 11209

LIECHTENSTEIN 234

BUENA FE 11210

MONACO 235

VALENCIA 11211

SAN MARINO 237

MOCACHE 11212

VATICANO (SANTA SEDE) 238

QUINSALOMA 11213

GIBRALTAR 239

PORTOVIEJO 11301

BELARUS 241

BOLÍVAR 11302

BOSNIA Y HERZEGOVINA 242

CHONE 11303

CROACIA 243

EL CARMEN 11304

ESLOVENIA 244

FLAVIO ALFARO 11305

ESTONIA 245

JIPIJAPA 11306

GEORGIA 246

JUNÍN 11307



GROENLANDIA 247

MANTA 11308

LETONIA 248

MONTECRISTI 11309

LITUANIA 249

PAJAN 11310

MOLDOVA 250

PICHINCHA 11311

MACEDONIA 251

ROCAFUERTE 11312

ESLOVAQUIA 252

SANTA ANA 11313

ISLAS FAROE 253

SUCRE 11314

FRENCH SOUTHERN

TERRITORIES 260

TOSAGUA 11315

AFGANISTÁN 301

24 DE MAYO 11316

ARABIA SAUDITA 302

PEDERNALES 11317

MYANMAR (BURMA) 303

OLMEDO 11318

CAMBOYA 304

PUERTO LÓPEZ 11319

COREA NORTE 306

JAMA 11320

TAIWÁN (CHINA) 307

JARAMIJO 11321

FILIPINAS 308

SAN VICENTE 11322

INDIA 309

SANTA ELENA 12401

INDONESIA 310

LA LIBERTAD 12402

IRAK 311

SALINAS 12403

IRÁN (REPÚBLICA

ISLÁMICA) 312

CUENCA 20101

ISRAEL 313

GIRÓN 20102

JAPÓN 314

GUACALEO 20103

JORDANIA 315

NABÓN 20104

KUWAIT 316

PAUTE 20105

LAOS, REP. POP. DEMOC. 317

PUCARA 20106

LÍBANO 318

SAN FERNANDO 20107

MALASIA 319

SANTA ISABEL 20108

MONGOLIA (MANCHURIA) 321

SIGSIG 20109

PAKISTÁN 322

OÑA 20110

SIRIA 323

CHORDELEG 20111



TAILANDIA 325

EL PAN 20112

BAHRÉIN 327

SEVILLA DE ORO 20113

BANGLADESH 328

GUACHAPALA 20114

BUTÁN 329

CAMILO PONCE

ENRÍQUEZ 20115

COREA DEL SUR 330

GUARANDA 20201

CHINA POPULAR 331

CHILLANES 20202

CHIPRE 332

CHIMBO 20203

EMIRATOS ÁRABES

UNIDOS 333

ECHEANDIA 20204

QATAR 334

SAN MIGUEL 20205

MALDIVAS 335

CALUMA 20206

NEPAL 336

LAS NAVES 20207

OMÁN 337

AZOGUES 20301

SINGAPUR 338

BIBLIAN 20302

SRI LANKA (CEILÁN) 339

CAÑAR 20303

VIETNAM 341

LA TRONCAL 20304

YEMEN 342

EL TAMBO 20305

ISLAS HEARD Y MCDONALD 343

DELEG 20306

BRUNEI DARUSSALAM 344

SUSCAL 20307

TURQUÍA 346

TULCÁN 20401

AZERBAIJAN 347

BOLÍVAR 20402

KAZAJSTÁN 348

ESPEJO 20403

KIRGUIZISTÁN 349

MIRA 20404

TAJIKISTAN 350

MONTUFAR 20405

TURKMENISTÁN 351

SAN PEDRO DE

HUACA 20406

UZBEKISTÁN 352

LATACUNGA 20501

PALESTINA 353

LA MANA 20502

HONG KONG 354

PANGUA 20503

MACAO 355

PUJILÍ 20504

ARMENIA 356

SALCEDO 20505



BURKINA FASO 402

SAQUISILI 20506

ARGELIA 403

SIGCHOS 20507

BURUNDI 404

RIOBAMBA 20601

CAMERÚN 405

ALAUÍS 20602

CONGO 406

COLTA 20603

ETIOPIA 407

CHAMBO 20604

GAMBIA 408

CHUNCHI 20605

GUINEA 409

GUAMOTE 20606

LIBERIA 410

GUANO 20607

MADAGASCAR 412

PALLATANGA 20608

MALAWI 413

PENIPE 20609

MALI 414

CUMANDA 20610

MARRUECOS 415

IBARRA 21001

MAURITANIA 416

ANTONIO ANTE 21002

NIGERIA 417

COTA CACHI 21003

ZIMBABWE (RHODESIA) 419

OTAVALO 21004

SENEGAL 420

PIMAMPIRO 21005

SUDAN 421

SAN MIGUEL DE

URCUQUI 21006

SUDÁFRICA (CISKEI) 422

LOJA 21101

SIERRA LEONA 423

CALVAS 21102

TANZANIA 425

CATAMAYO 21103

UGANDA 426

CÉLICA 21104

ZAMBIA 427

CHAHUARPAMBA 21105

ÅLAND ISLANDS 428

ESPINDOLA 21106

BENÍN 429

GONZANAMA 21107

BOTSWANA 430

MACARA 21108

REPÚBLICA CENTROAFRICANA 431

PALTAS 21109

COSTA DE MARFIL 432

PUYANGO 21110

CHAD 433

SARAGURO 21111

EGIPTO 434

SOZORANGA 21112



GABÓN 435

ZAPOTILLO 21113

GHANA 436

PINDAL 21114

GUINEA-BISSAU 437

QUILANGA 21115

GUINEA ECUATORIAL 438

OLMEDO 21116

KENIA 439

QUITO 21701

LESOTHO 440

CAYAMBE 21702

MAURICIO 441

MEJÍA 21703

MOZAMBIQUE 442

PEDRO MONCAYO 21704

MAYOTTE 443

RUMIÑAHUI 21705

NÍGER 444

SAN MIGUEL DE LOS

BANCOS 21707

RWANDA 445

PEDRO VICENTE

MALDONADO 21708

SEYCHELLES 446

PUERTO QUITO 21709

SAHARA OCCIDENTAL 447

AMBATO 21801

SOMALIA 448

BAÑOS DE AGUA

SANTA 21802

SANTO TOME Y PRÍNCIPE 449

CEVALLOS 21803

SWAZILANDIA 450

MOCHA 21804

TOGO 451

PATATE 21805

TÚNEZ 452

QUERO 21806

ZAIRE 453

SAN PEDRO DE

PELILEO 21807

ANGOLA 454

SANTIAGO DE

PILLARO 21808

CABO VERDE 456

TISALEO 21809

COMORAS 458

SANTO DOMINGO 22301

DJIBOUTI 459

LA CONCORDIA 22302

NAMIBIA 460

MORONA 31401

ERITREA 463

GUALAQUIZA 31402

MOROCCO 464

LIMÓN - INDANZA 31403

REUNIÓN 465

PALORA 31404



SANTA ELENA 466

SANTIAGO 31405

JERSEY 499

SUCUA 31406

AUSTRALIA 501

HUAMBOYA 31407

NUEVA ZELANDA 503

SAN JUAN BOSCO 31408

SAMOA OCCIDENTAL 504

TAISHA 31409

FIJI 506

LOGROÑO 31410

PAPUA NUEVA GUINEA 507

PABLO SEXTO 31411

TONGA 508

TIWINTZA 31412

PALAO (BELAU) ISLAS 509

TENA 31501

KIRIBATI 510

ARCHIDONA 31503

MARSHALL ISLAS 511

EL CHACO 31504

MICRONESIA 512

QUIJOS 31507

NAURU 513

CARLOS JULIO

AROSEMENA TOLA 31509

SALOMÓN ISLAS 514

PASTAZA 31601

TUVALU 515

MERA 31602

VANUATU 516

SANTA CLARA 31603

GUAM 517

ARAJUNO 31604

ISLAS COCOS (KEELING) 518

ZAMORA 31901

ISLAS COOK 519

CHINCHIPE 31902

ISLAS NAVIDAD 520

NANGARITZA 31903

MIDWAY ISLAS 521

YACUAMBI 31904

NIUE ISLA 522

YANTZAZA 31905

NORFOLK ISLA 523

EL PANGUI 31906

NUEVA CALEDONIA 524

CENTINELA DEL CÓNDOR 31907

PITCAIRN, ISLA 525

PALANDA 31908

POLINESIA FRANCESA 526

PAQUISHA 31909

TIMOR DEL ESTE 529

LAGO AGRIO 32101

TOKELAI 530

GONZALO PIZARRO 32102

WAKE ISLA 531

PUTUMAYO 32103

WALLIS Y FUTUNA, ISLAS 532

SHUSHUFINDI 32104



ECUADOR 593

SUCUMBÍOS 32105

AGUAS INTERNACIONALES 594

CÁSCALES 32106

ALTO VOLTA 595

CUYABENO 32107

BIELORRUSIA 596

FRANCISCO DE

ORELLANA 32201

COTE DÍVOIRE 597

AGUARICO 32202

CYPRUS 598

LA JOYA DE LOS

SACHAS 32203

REPUBLICA CHECA 599

LORETO 32204

FALKLAND ISLANDS 600

SAN CRISTÓBAL 42001

LATVIA 601

ISABELA 42002

LIBIA 602

SANTA CRUZ 42003

NORTHERN MARIANA ISL 603

ST. PIERRE AND MIQUE 604

SYRIAN ARAB REPUBLIC 605

TERRITORIO ANTÁRTICO

BRITÁNICO 606

TERRITORIO BRITÁNICO

OCÉANO IN 607

GUERNSEY 831

JERSEY 832

ISLE OF MAN 833

GENERAL 999

TABLA 4: MONEDA

MONEDA CÓDIGO

ANDORRAN PESETA ADP

UAE DIRHAM AED

AFGHANI AFA

LEK ALL

ARMENIAN DRAM AMD



NETHERLANDS ANTILLIAN

GUILDER ANG

NEW KWANZA AON

KWANZA REAJUSTADO AOR

ARGENTINE PESO ARS

SCHILLING ATS

AUSTRALIAN DOLLAR AUD

ARUBAN GUILDER AWG

AZERBAIJANIAN MANAT AZM

CONVERTIBLE MARKS BAM

BARBADOS DOLLAR BBD

TAKA BDT

BELGIAN FRANC BEF

LEV BGL

BAHRAINI DINAR BHD

BURUNDI FRANC BIF

BERMUDIAN DOLLAR BMD

BRUNEI DOLLAR BND

BOLIVIANO BOB

MVDOL BOV

BRAZILIAN REAL BRL

BAHAMIAN DOLLAR BSD

NGULTRUM BTN

PULA BWP

BELARUSSIAN RUBLE BYB

BELIZE DOLLAR BZD

CANADIAN DOLLAR CAD

FRANC CONGOLAIS CDF

SWISS FRANC CHF

UNIDADES DE FOMENTO CLF

CHILEAN PESO CLP



YUAN RENMINBI CNY

COLOMBIAN PESO COP

COSTA RICAN COLON CRC

DINAR SERVIO CSD

CUBAN PESO CUP

CAPE VERDE ESCUDO CVE

CYPRUS POUND CYP

CZECH KORUNA CZK

DEUTSCHE MARK DEM

DJIBOUTI FRANC DJF

DANISH KRONE DKK

DOMINICAN PESO DOP

ALGERIAN DINAR DZD

SUCRE ECS

KROON EEK

EGYPTIAN POUND EGP

NAKFA ERN

SPANISH PESETA ESP

ETHIOPIAN BIRR ETB

EURO EUR

MARKKA FIM

FIJI DOLLAR FJD

FALKLAND ISLANDS

POUND FKP

ORO SOLO PARA (BCE) FOZ

FRENCH FRANC FRF

POUND STERLING GBP

LARI GEL

CEDI GHC

GIBRALTAR POUND GIP

DALASI GMD



GUINEA FRANC GNF

DRACHMA GRD

QUETZAL GTQ

GUINEA-BISSAU PESO GWP

GUYANA DOLLAR GYD

HONG KONG DOLLAR HKD

LEMPIRA HNL

KUNA HRK

GOURDE HTG

FORINT HUF

RUPIAH IDR

IRISH POUND IEP

NEW ISRAELI SHEKEL ILS

INDIAN RUPEE INR

IRAQI DINAR IQD

IRANIAN RIAL IRR

ICELAND KRONA ISK

ITALIAN LIRA ITL

JAMAICAN DOLLAR JMD

JORDANIAN DINAR JOD

YEN JPY

KENYAN SHILLING KES

SOM KGS

RIEL KHR

COMORO FRANC KMF

NORTH KOREAN WON KPW

WON KRW

KUWAITI DINAR KWD

CAYMAN ISLANDS DOLLAR KYD

TENGE KZT



KIP LAK

LEBANESE POUND LBP

SRI LANKA RUPEE LKR

LIBERIAN DOLLAR LRD

LOTI LSL

LITHUANIAN LITAS LTL

LUXEMBOURG FRANC LUF

LATVIAN LATS LVL

LIBYAN DINAR LYD

MOROCCAN DIRHAM MAD

MOLDOVAN LEU MDL

MALAGASY FRANC MGF

DENAR MKD

KYAT MMK

TUGRIK MNT

PATACA MOP

OUGUIYA MRO

MALTESE LIRA MTL

MAURITIUS RUPEE MUR

RUFIYAA MVR

KWACHA MWK

MEXICAN PESO MXN

MEXICAN UNIDAD DE

INVERSION (UDI) MXV

MALAYSIAN RINGGIT MYR

METICAL MZM

NAMIBIA DOLLAR NAD

NAIRA NGN

CORDOBA ORO NIO

NETHERLANDS GUILDER NLG

NORWEGIAN KRONE NOK



NEPALESE RUPEE NPR

NEW ZEALAND DOLLAR NZD

RIAL OMANI OMR

BALBOA PAB

NUEVO SOL PEN

KINA PGK

PHILIPPINE PESO PHP

PAKISTAN RUPEE PKR

ZLOTY PLN

PORTUGUESE ESCUDO PTE

GUARANI PYG

QATARI RIAL QAR

LEU ROL

RUSSIAN RUBLE (NEW) RUB

RUSSIAN RUBLE (OLD) RUR

RWANDA FRANC RWF

SAUDI RIYAL SAR

SOLOMON ISLANDS DOLLAR SBD

SEYCHELLES RUPEE SCR

SUDANESE DINAR SDD

DERECHOS ESPECIALES

DE GIRO (DEG) SDR

SWEDISH KRONA SEK

SINGAPORE DOLLAR SGD

ST. HELENA POUND SHP

TOLAR SIT

SLOVAK KORUNA SKK

LEONE SLL

SOMALI SHILLING SOS

SURINAM GUILDER SRG

DOBRA STD



EL SALVADOR COLON SVC

SYRIAN POUND SYP

LILANGENI SZL

BAHT THB

TAJIK RUBLE TJR

MANAT TMM

TUNISIAN DINAR TND

PA'ANGA TOP

TIMOR ESCUDO TPE

TURKISH LIRA TRL

TRINIDAD AND TOBAGO

DOLLAR TTD

NEW TAIWAN DOLLAR TWD

TANZANIAN SHILLING TZS

HRYVNIA UAH

UGANDA SHILLING UGX

US DOLLAR USD

US DOLLAR, NEXT DAY

FUNDS USN

UNIDAD DE VALOR

CONSTANTE (UVC) UVC

PESO URUGUAYO UYU

UZBEKISTAN SUM UZS

BOLIVAR VEF

DONG VND

VATU VUV

TALA WST

CFA FRANC BEAC XAF

PLATA SOLO PARA (BCE) XAG

EAST CARIBBEAN DOLLAR XCD

CFA FRANC BCEAO XOF

CFP FRANC XPF



YEMENI RIAL YER

NEW DINAR YUM

RAND ZAR

KWACHA ZMK

NEW ZAIRE ZRN

ZIMBABWE DOLLAR ZWD



BIBLIOGRAFÍA

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2 Concepto de SRI, http://www.sri.gob.ec/.

3 Ficha Técnica Anexo ROTEF, Junio 2012, Pág. 2.

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5 Ficha Técnica Anexo ROTEF, Junio 2012, Pág. 2.

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Instituciones del Sistema Financiero, Artículo No. 1, Inciso 2, Pág. 18.

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Artículo No. 37, Pág. 8.

10 Concepto de Cheque, http://www.abanfin.com

11 Concepto Préstamo, http://www.todoprestamos.es

12 Normas Generales para la Aplicación de la Ley General de

Instituciones del Sistema Financiero, Artículo No. 6, Pág. 334.

13 Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Artículo No. 1,

Pág. 1.

14 Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Artículo No. 51,

Pág. 21.

15 Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, Artículo No. 81, Pág.

15.

16 Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, Artículo No. 83, Pág.

14.

17 Norma General para la Aplicación de la Ley General de Instituciones

del Sistema Financiero, Artículo No. 3, Pág. 19.

18 Norma General para la Aplicación de la Ley General de Instituciones

del Sistema Financiero, Artículo No. 4, Pág. 19.


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http://www.abanfin.com/

http://www.todoprestamos.es/creditos-personales/concesion-del-credito/



20 Ley de Economía Popular y Solidaria del Sistema Financiero, Artículo

No. 83, Pág. 15.


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22 Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, Artículo No.1, Pág. 1.

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