Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economia y Administración

lARISA AIWENEIRO p E D E P A R T A M E N T O 'A D E E N T R A D A S

ISIDÍD NACIONAL DE MORENO

moreno, 2 2 HaR 2Gi3

VISTO el Expediente N° UNM:0000106/2013 del Registro

de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO; y

CONSIDERANDO:

Que por Resolución UNM-R N° 37/10 y sus

modificatorias, se estableció el procedimiento para la

aprobación de los Programas de las obligaciones curriculares

que integran los Planes de Estudios de las carreras que dicta

esta UNIVERSIDAD NACIONAL, el cual forma parte del REGLAMENTO

GENERAL ACADÉMICO de la misma.

Que por Resolución UNM-R N° 341/12 se integraron en

forma interina los CONSEJOS de los DEPARTAMENTOS ACADÉMICOS y

los CONSEJOS ASESORES de las CARRERAS, con las atribucionesi

previstas en los artículos 50 y 57, respectivamente, del

ESTATUTO PROVISORIO de esta UNIVERSIDAD NACIONAL.

Que en cumplimiento de lo anterior y conforme lo

dispuesto en el citado REGLAMENTO GENERAL, se ha concluido con

la formulación de la propuesta de Programa de la asignatura:

FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO (1431), del ÁREA:

POLÍTICA FISCAL, correspondiente al CICLO DE FORMACIÓN INICIAL

de la carrera CONTADOR PUBLICO NACIONAL del DEPARTAMENTO DE

ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN.

Que la SECRETARÍA ACADÉMICA de la UNIVERSIDAD ha

emitido opinión favorable, de conformidad con lo previsto en

el artículo 3° del citado REGLAMENTO GENERAL, por cuanto dicho

Programa se ajusta a los objetivos generales y contenic|os

mínimos previstos en los Planes de Estudios en vigencia, así

como también, respecto de las demás disposiciones

reglamentarias previstas en el mismo.

Que el CONSEJO del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA

ADMINISTRACIÓN, en sesión de fecha 21 de Marzo de 2013, traitó

y aprobó el Programa propuesto, conforme lo establecido en el

artículo 2° de la Parte I del REGLAMENTO GENERAL ACADÉMICO.

Que la SUBSECRETARÍA LEGAL Y TÉCNICA ha tomado ;la

intervención de su competencia.

Que en esta instancia organizativa y compartiendo lo

expresado precedentemente, procede su aprobación con vigencia

a partir del presente ciclo lectivo, de conformidad con las

atribuciones conferidas por el artículo 18 (Cláusula

Transitoria) de la Parte I del REGLAMENTO GENERAL ACADÉMICO de

la UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO, aprobado por Resolución

UNM-R N° 37/10 y su modificatoria.

S CO PIAiSIDAD NACIONAL DE MORENO

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economia y Administración

Por elio.

\R!SA AMENEIRO DE D E P A R T A M E N T O

f S A D E E N T R A D A S UNIVTS{9D4D NACIONAL DE MORENO

EL DIRECTOR GENERAL DEL DEPARTAMENTO DE ECONOMIA Y

ADMINISTRACIÓN

DISPONE:

ARTÍCULO 1°.- Aprobar el Programa de la asignatura: FINANZASi

PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO (1431), del ÁREA: POLÍTICA

FISCAL, correspondiente al CICLO DE FORMACIÓN INICIAL de la

carrera CONTADOR PÚBLICO NACIONAL del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA

Y ADMINISTRACIÓN de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO, con

vig|encia a partir del 1er. Cuatrimestre del ciclo lectivo

201'3, el que como Anexo I forma parte integrante de la

presente Disposición.

ARTÍCULO 2°.- Regístrese, comuniqúese, dese a la SECRETARÍA

ACADÉMICA a sus efectos y archívese.-

DISPOSICIÓN UNM-DEyA N°03/2013

L ic. P A B l+ rA LB E R T O TAVILLA DIRECTOR GRAL. DEL DEPTO.

e c o n o m ía y a d m in is t r a c ió nUNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO

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Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economia y Administración

/lARISA AM ENEIRO 3E D E P A R T A M E N T O

S A D E E N T R A D A S UNIÍÍRSIDAU NACIONAL DE MORENO

ANEXO I Universidad Nacional de Moreno PROGRAMA ASIGNATURA: Finanzas Piiblicas y Derecho Tributario (1431)Carrera: CONTADOR PÚBLICO NACIONAL (Plan de estudios aprobado por Resolución UNM-R N° 312/11) ^

Área: Politica FiscalTrayecto curricular: Ciclo inicial de la Carrera de Contador Público NacionalPeriodo: 5° Cuatrimestre - Año 3 Carga horaria: 64 (sesenta y cuatro) horas Vigencia: A partir del 1° Cuatrimestre 2013 Validez: 2 (dos) años Clases: 16 (dieciséis)Régimen: regularidad o libre

Responsable de la Asignatura: Valeria Analia Fasiolo Programa elaborado por: Valeria Analia Fasiolo, Iris Anahi Juretic, Hugo Omar Andrade, Jorge Daniel Argüello y Maria Clára Zamora.

FUNDAMENTACIÓN:

La asignatura "FINANZAS PUBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO (1431)" es una de las materias del Ciclo de Formación Profesional de la Carrera de CONTADOR PUBLICO NACIONAL y es correlativa de la asignatura: Derecho Constitucional y Administrativo (1022).El presente programa procura que los estudiantes conozcan la actividad financiera del Estado, procurando dotar a los futuros profesionales de los conocimientos básicos doctrinarios en que se apoyan las finanzas públicas y familiarizarlo con los conceptos esenciales del Derecho Tributario.Básicamente, se busca dotar de los conocimientos necesarios para que el alumno pueda comprender la naturaleza de los tributos y diferenciar a los impuestos, las tasas y las contribuciones, y a la vez, introducirlo en la actividad financiera del Estado, brindando un enfoque amplio en cuanto a la administración, gestión y control del sector público.

03

En la primera parte se introduce al alumno en las cuestiones y conceptos esenciales de las finanzas públicas, procurar|do señalar los distintos enfoques teóricos que conforman el debate tradicional y actual de las finanzas públicas.En la segunda parte se desarrolla el contenido y alcance del Derecho Tributario, profundizando los conceptos , e instituciones que integran el Derecho Tributarios Constitucional y el Derecho Tributario Material y se concluye en el análisis de los modos normales y anormales de extinción de las obligaciones fiscales y del instituto de :1a prescripción en materia fiscal.

OBJETIVOS GENERALES:

> Conocer los contenidos básicos de la hacienda pública.> Comprender los principales aspectos del derecho

constitucional tributario, distribución de potestades entre los distintos niveles de gobierno.

> Identificar el hecho imponible, los sujetos de la obligación tributaria y la extinción de la obligación tributaria.

CONTENIDOS MÍNIMOS:Concepto de finanzas públicas. El Estado: fines y funciones. Necesidades públicas y servicios públicos. La actividad financiera del Estado. Economia del Sector público. La Economia del bienestar y las fallas del mercado: bienes públicos, externalidades, monopolios naturales, bienes de propiedad común. Clasificación de los gastos públicos. Efectos sobre el desarrollo económico, la acción anticiclica, el empleo y la redistribución del ingreso. El presupuesto público. Tipos, naturaleza jurídica; principiospresupuestarios; ejecución y control del presupuesto. Financiamiento. Recursos públicos tributarios y no tributarios. Crédito público. Recursos tributarios: presión tributaria y límites a la imposición. Concepto y clasificación de los tributos. Impuestos, tasas y contribuciones especiales: contribución de mejoras. El peaje. Naturaleza jurídica. Contribuciones parafiscales. Uso extrafiscal de la tributación. Derecho tributario. Autonomía. Norma jurídico tributaria: caracteres y fuentes. Eficacia de las normas tributarias en el tiempo y en el espacio. Interpretación de las normas tributarias: métodos. Derecho constitucional tributario: límites constitucionales al ejercicio del poder 4;ributario o estatuto del contribuyente. Distribución de

"2013 - Año dei Bicentenario de la Asamblea General Constituyente de 1813"

Í

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economia y Administración

|AD NACIONAL DE MORENO

RISA AM ENEIRO 'E D EPA RTA M EN TO

DE E N T R A D A S ID/SD NACIONAL DE MORENO

potestades tributarias entre los distintos niveles de gobierno según la Constitución Nacional. Derecho tributario material: la relación tributaria principal en la doctrina. El hecho imponible, concepto y estructura.(aspectos material, personal, espacial, temporal y cuantitativo -base imponible y alícuotas). Exención y no-sujeción. Sujetos de la obligación tributaria: clasificación de los sujetos pasivos. Extinción de la obligación tributaria.

PROGRAMA:PARTE 1: FINANZAS PUBLICASUNIDAD 1: LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADOAparición y desarrollo de la cuestión fiscal. Orígenes pre- estatales de la tributación y el excedente común. La génesis del Estado y la necesidad de su financiamiento. Los Estados- nación de occidente y los límites al poder tributario. El nadimiento del "progresismo fiscal" (Pitt y Robespierre).Rol del Sector Público en la economía de mercado. Enfoque de la i escuela escandinava-italiana y anglosajona. Evolución del rol del Estado. Finanzas públicas positiva y normativa. Finanzas funcionales.Objetivos de la política fiscal: asignación de recursos, distribución del ingreso, estabilización de la economía, crecimiento económico. Fallas del mercado: bienes públicos y externalidades.Instrumentos de la política fiscal: gastos y recursos. Relaciones entre objetivos e instrumentos: conflictos y coherencia. Relaciones entre la política fiscal y otras políticas. Solvencia fiscal y sustentabilidad fiscal. Las posiciones keynesianas y las antikeynesianas.Lai teoría normativa tradicional y el enfoque positivo: la prociclicidad de la política fiscal y las nociones de nivelación tributaria y del gasto público.Necesidades públicas, servicios públicos, gastos y recursos públicos.

UNIDAD 2: EL PRESUPUESTOConcepto. Origen. Tipos. Naturaleza Jurídica. Principios de Derecho Presupuestario.Presupuesto. Principios generales. Erogaciones.. El ciclo presupuestario; formulación, aprobación, ejecución y „eya^li^ación. Estructura del presupuesto. Resultado

presupuestario y situación de caja. Marco legal y diferencijas entre los 3 niveles de gobierno.Organismos de control. Regímenes de responsabilidad.El Presupuesto y la Politica Fiscal. Proposiciones doctrinarias. Superávit y déficit presupuestarios: 'su determinación. La financiación del déficit y sus efectos.. j

¡

UNIDAD 3 : EL GASTO PÚBLICOConcepto. Caracteres. Clasificaciones del gasto público: institucional, por finalidad y función, económica, por objeto del gasto. Clasificación programática. Clasificación regional. Composición del Sector Público. Sector Financiero y Sector no Financiero. Sector Gubernamental y Empresas Públicas. Administración Central, Organismos Descentralizados. Los Fondos Fiduciarios. Los Organismos Parafiscales : o Paraestatales.Evolución Histórica.

UNIDAD 4: LOS INGRESOS PÚBLICOSConcepto. Caracteres. Clasificaciones. Clasificación Recursos. Tributos: impuestos, tasas, y contribuciones especiales. Principios constitucionales. Limitaciones al poder tributario. Principios de la imposición: Reglas clásicas. Modern'os principios de naturaleza económica. Proporcionalidad ' y progresividad.Diferenciación entre precios y tributos. Precios cuasd- privados, públicos y políticos; diferenciación conceptual; ejemplos. Los derechos aduaneros. Las tasas. La contribución de mejoras. Contribuciones parafiscales. Aportes a 'la Seguridad Social. 'Federalismo fiscal. El sistema tributario federal y la autonomia tributaria subnacional. Enfoques normativos , y enfoques positivos del federalismo fiscal. !Evolución Histórica. Presión tributaria y presión financiera. Presión tributaria global, sectorial y regional. Problemas metodológicos y de información.

UNIDAD 5: EL ESQUEMA AHORRO-INVERSIÓNAhorro-Inversión-Financiamiento. Desequilibrio presupuestario y metodologías para su medición. Formas de financiamiento. La Cuenta de Fuentes y Usos de Fondos.Diferencias entre los 3 niveles de gobierno.Uso del crédito. Financiamiento del presupuesto y financiamiento de la Tesoreria. Deuda pública consolidada y deuda pública flotante. Naturaleza Jurídica.

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NACIONAL DE MORENO

M ARISA A M EN EIR O I D E d e p a r t a m e n t o "

, E S A D E E N T R A D A S ÍR S ID .« D NACIONAL DE MORENO

Evolución Histórica. Crisis de Deuda Pública Externa: default y reestructuración de principios de milenio.El déficit cuasi-fiscal: naturaleza y efectos económicos. Politica fiscal y politica de liquidez.Formas alternativas de financiamiento del déficit y sus efectos económicos. El impuesto inflacionario, los rezagos fiscales y el efecto Olivera-Tanzi.

PARTE 2 : DERECHO TRIBUTARIOUNIDAD 6: INTRODUCCION AL DERECHO TRIBUTARIODerecho Tributario. Autonomia. Contenido del Derecho Tributario.La iobligación tributaria. Concepto, sujetos. Objeto, causa y hecho imponible. Fuente de la obligación tributaria y extinción. Norma jurídico tributaria: caracteres y fuentes. Eficacia de las normas tributarias en el tiempo y en el espacio.Interpretación de las normas tributarias: métodos. El principio de la realidad económica.

UNIDAD 7: DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONALEl : poder tributario. Concepto. Caracteres. Límites constitucionales al poder de imposición. Garantías de los contribuyentes. Las cláusulas constitucionales del progreso. Juriisprudencia. El poder de eximir: Beneficios fiscales. Exenciones: Clasificación. Diferencias con la exclusión o no sujeción al gravamen.Distribución constitucional de competencias tributarias en los distintos niveles de Gobierno: El Estado Federal, las provincias y el régimen municipal. Jurisprudencia. Doble o múltiple imposición. El sistema de Coparticipación Federal. Antecedentes y normativa legal vigente. La coparticipación intra provincia en Buenos Aires.

UNIDAD 8: DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIALLa relación jurídica tributaria. Naturaleza jurídica. La obligación tributaria: Elementos y causa. Sujetos activos y pasivos. La solidaridad y la sustitución. Diferencias con el derecho privado. Jurisprudencia. Los agentes de recaudación. Elidomicilío fiscal. Efectos y características.Hecho imponible. Concepto y estructura (aspectos material, personal, espacial, temporal y cuantitativo - base imponible y alícuotas).

j o

UNIDAD 9: EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIAExtinción de la obligación tributaria. El modo normal: pago. Su efecto liberatorio. Los anticipos impositivos, naturaleza.! Modos anormales de extinción: Compensación, novación, remisión, confusión y transacción.La prescripción en materia tributaria. Concepto. Supuestos |de interrupción y suspensión de la prescripción. Jurisprudencia.

BIBLIOGRAFIA GENERAL:UNIDAD: 1: LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO í

I

1. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por Susana C. Navarrine y Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", editorial. La Ley, Buenos Aires.2. VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos Aires.3. JARACH, Dino (1985): "Finanzas Públicas y Derecho Tributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires.

UNIDAD: 2: EL PRESUPUESTO1. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", editorial. La Ley, Buenos Aires.2. VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos Aires.3. JARACH, Dino (1985): "Finanzas Públicas y Derecho Tributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires.Legislación :> Constitución Nacional> Ley Nacional 24.156> Ley 13.767 de la Pcia. de Buenos Aires

UNIDAD: 3: EL GASTO PÚBLICO

1. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por Susana C. Navarrine y Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", editorial. La Ley, Buenos Aires.2. VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos Aires

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economia y Administración

UNiVERSiDAD NACIONAL DF M H R m n

MARISA AM EN'cIRO‘ DE d e p a r t a m e n t oS A D E e n t r a d a s

:SIDAD NACIONAL DE MORENO

"Finanzas Públicas3. ; JARACH, Dino (1985):Tributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires. Legislación :> ¡Ley Nacional 24.156

UNIDAD: 4: LOS INGRESOS PÚBLICOS

Derecho

Dino (1985): "Finanzas Públicas Editorial Cangallo, Buenos Aires.

y Derecho

1. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por Susana C. Navarrine y Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", editorial. La Ley, Buenos Aires.2. ¡ SECRETARIA DE HACIENDA, MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS PÚIBLICAS: "El sistema presupuestario público en Argentina" y "Manual de clasificaciones presupuestarias para el Sector Público Nacional" (en pagina w e b ) .3. I VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos A i r e s .4. : JARACH,Tributario",Legislación;> Constitución Nacional> |Ley 23.548 y los pactos fiscales> Ley Nacional 24.156

UNIDAD; 5; EL ESQUEMA AHORRO-INVERSIÓN1. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", editorial. La Ley, Buenos Aires.2. VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos A i r e s .3. JARACH, Dino (1985): "Finanzas Públicas y Derecho Tributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires.Legislación ;

Constitución Nacional> Ley Nacional 24.156

UNIDAD: 6: INTRODUCCION AL DERECHO TRIBUTARIO

1. GARCÍA VIZCAÍNO, C (2012): "Derecho Tributario - Tomo I- 4° y 5° edición. Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires2. ; GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", editorial, La Ley, Buenos Aires.

%

3. JARACH, Dino (1985): "Finanzas Públicas y Derecho Tributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires. I4. VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos Aires.Legislación :> Ley Nacional 11.683> Código Fiscal de la Provincia de Buenos Aires

UNIDAD : 7 : DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL1. GARCÍA VIZCAÍNO, C (2012): "Derecho Tributario -Tomo I- 4 y 5° edición. Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires2. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", editorial. La Ley, Buenos Aires.3. SPISSO, R. (2007): "Derecho Constitucional Tributario", LexisNexis, Buenos Aires.4. VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos Aires.Legislación :> Constitución Nacional> Ley 23.548 y los pactos fiscales

UNIDAD : 8 : DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL

1. GARCÍA VIZCAÍNO, C (2012): "Derecho Tributario -Tomo I - 4° y 5° edición, Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires2. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por RubénO. Asorey-: "Derecho Financiero", editorial. La Ley, Buenos Aires.3. JARACH, D. (1971): "El hecho imponible", Abeledo- Perrot, Buenos Aires.4. MORDEGLIA, R- M. y otros (2005): "Manual de Derecho Constitucional, Económico, Financiero y Tributario", La Ley, Buenos Aires.5. VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos Aires.Legislación :> Ley Nacional 11.683.> Código Civil Argentino.

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

ÎISA A M E N E îR O DEPARTAMENTO

^ ’ DE e n tra d a s U N IV E W jk O NACIONAL DE MORENO

> Código Fiscal de la Provincia de Buenos Aires.> Ley impositiva anual de la Provincia de Buenos Aires.

UNIDAD: 9: EXTINCIÓN DE LA OBLIGA.CION TRIBUTARIA1. GARCÍA VIZCAÍNO, C (2012); "Derecho Tributario -Tomo I- 4° y 5° edición. Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires2. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", editorial. La Ley, Buenos Aires.3. - JARACH, D. (1971): "El hecho imponible", Abeledo- Perrot, Buenos Aires.4. ' MORDEGLIA,Constitucional,Buenos Aires.5. VILLEGAS, financiero y tributario",A i r e s .Legislación :

R- M. y otros (2005) : "Manual de Económico, Financiero y Tributario",

Derecho La Ley,

H. (2012; "Curso de Finanzas, derecho editorial Astrea -9° edición, Buenos

>>

Ley Nacional 11.683.Código Civil Argentino.Código Fiscal de la Provincia de Buenos Aires.

Bibliografia optativa y complementaria:

1. ALBERDI, Juan Bautista: la Confederación Argentina Editorial Raigal, Buenos ori^ginal de 1854).2.1 ANDRADE, H. (2007): "Relaciones próvincias. Los pactos fiscales", m i m e o .

"Sistema Económico y Rentístico de según su Constitución de 1853",

Aires (reedición de su versión

fiscales Nación-

3. CASÁS, J. constitucionales A i r e s .4. ; CORTI, H. Presupuestario",

O. (2002); del contribuyente'

'DerechosEditorial

y garantías AD HOC, Buenos

ConstitucionalG. (2007), "Derecho LexisNexis, Buenos Aires.

5. JARACH, Dino (1978): "Finanzas Pública"Teoria General)", Editorial Cangallo, Buenos Aires.6. ' JARACH, Dino (1985): "Finanzas Públicas Tributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires.7. OTERO, A. (2010); "El Federalismo Fiscal Argentino y fatigas". En IR 05. Revista del instituto de la AFIP, CABA.

[Esbozo de una

y Derecho

sus