UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS · El conjunto de ingresos y gastos se han expresado en el...
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1 UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS (Universidad del Perú, DECANA DE AMÉRICA) FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UN CENTRO DE PRODUCCIÓN DE SERVICIOS EN LA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS DE LA UNMSM SOLUCIONES ESTRATEGICAS PARA LA GESTIÓN – CENPRO “ESTRATEGOS” Ciudad Universitaria, noviembre 2014
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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
(Universidad del Perú, DECANA DE AMÉRICA)
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UN CENTRO DE
PRODUCCIÓN DE SERVICIOS EN LA FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS DE LA UNMSM
SOLUCIONES ESTRATEGICAS PARA LA GESTIÓN –
CENPRO “ESTRATEGOS”
Ciudad Universitaria, noviembre 2014
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ÍNDICE
PRESENTACIÓN
RESUMEN EJECUTIVO DEL PROYECTO
CAPÍTULO I: ASPECTOS GENERALES
1.1. Definición. 06
CAPÍTULO II: IDENTIFICACIÓN
2.1. Análisis del Entorno. 11
CAPÍTULO III: FORMULACIÓN
3.1. Estudio de Mercado. 20
3.2. Estudio Organizacional. 41
3.3. Estudio Técnico. 43
3.4. Estudio Legal. 45
3.5. Estudio Económico. 46
CAPÍTULO IV: EVALUACIÓN
4.1. Evaluación Económica y Financiera. 54
4.2. Análisis de sensibilidad. 58
4.3. Sostenibilidad del Proyecto. 60
4.4. Conclusiones y Recomendaciones. 60
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RESUMEN EJECUTIVO
El presente estudio de factibilidad para la creación del Centro de Producción Soluciones
Estratégicas para la Gestión “ESTRATEGOS” de la Facultad de Ciencias Administrativas
(FCA) de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos (UNMSM) ha sido formulado de
acuerdo a lo que establece la Directiva N° 05-OGPL-2004 para la Creación de Nuevos
Centros de Producción de Bienes y Prestación de Servicios de la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos.
El objetivo del presente estudio ha sido examinar la factibilidad y viabilidad económica y
financiera de la puesta en marcha de dicho Centro de Producción.
El Centro de Producción se constituirá como una entidad con personería jurídica de la
Facultad de Ciencias Administrativas y se regirá por su reglamento interno, el
Reglamento General de los Centros de Producción de la UNMSM y las normas vigentes
de la UNMSM.
Entre los principales objetivos que persigue el proyecto de creación del Centro de
Producción “ESTRATEGOS” son: ofertar servicios de consultoría empresarial y de
gestión para satisfacer la demanda de instituciones públicas y privadas; brindar a los
docentes de la FCA oportunidades para que ejerciten y demuestren sus capacidades
empresariales, así como proporcionar a los alumnos oportunidades de efectuar prácticas
pre profesionales a los estudiantes de la FCA; y obtener utilidades y recursos propios
para la Universidad y para la FCA.
Los servicios que brindará el Centro de Producción serán los siguientes; Asesoría,
Consultoría y Auditoría. Su zona de influencia es a nivel nacional y el mercado objetivo lo
constituyen las organizaciones públicas y privadas que demanden servicios en temas
empresariales y de gestión.
El estudio de mercado ha evidenciado que existe en el mercado peruano una demanda
insatisfecha de servicios en consultoría empresarial y de gestión por parte de
instituciones públicas y privadas y que el presente proyecto de constitución del CENPRO
pretende atender dicha necesidad. El estudio de factibilidad se ha realizado para un
horizonte de 5 años, período para el que se ha estimado la demanda y ofertas
proyectadas.
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La inversión inicial del proyecto asciende a S/. 128,200.00, y se compone de
equipamiento y mobiliario que se requiere adquirir por el monto de S/. 28,800.00, capital
de trabajo por S/. 98,400.00, y materiales y suministros por el valor de S/. 1,000.00. El
proyecto será autofinanciado por la Facultad de Ciencias Administrativas.
Se ha estimado una depreciación anual, para los equipos y mobiliarios proporcionados
por la Facultad y los que se van adquirir, de S/. 6,092.00. Dicho monto se mantiene
constante para el horizonte de planeamiento del proyecto. La depreciación acumulada
permitirá la reposición de los equipos cuando estos hayan alcanzado su vida útil.
Sobre la localización del proyecto, el Centro de Producción “ESTRATEGOS” se ubicará
en la Facultad de Ciencias Administrativas, Ciudad Universitaria.
El Centro de Producción será un órgano de línea, con dependencia directa del Decanato
de la Facultad de Ciencias Administrativas y tendrá la siguiente estructura orgánica: un
Comité Directivo (Directorio), una Gerencia General, tres áreas: Comercialización,
Consultoría y Asesoría, y Logística e Infraestructura; y dos comisiones de apoyo.
El ingreso previsto del Centro de Producción en el año 1 sería de S/.600,000.00, 00
incrementándose el monto para el siguiente año a S/. 1´240,000.00 hasta alcanzar la cifra
de S/. 1´680,000.00 durante los años 4 y 5.
La ejecución del presupuesto de los costos y gastos del proyecto estarán sujetos a lo que
establece la Resolución Rectoral N° 00020-R-14, que en el artículo 33° del Reglamento
General de los Centros de Producción de la UNMSM, señala la distribución económica de
los ingresos.
El conjunto de ingresos y gastos se han expresado en el Flujo de Caja proyectado; este
instrumento señala que durante los años previstos en el proyecto, habrá un flujo favorable
de recursos que permitirá cubrir costos y permitir superávits monetarios.
Al final del presente documento se examina el proyecto a través de la técnica de
evaluación del Valor Actual Neto (VAN), para lo cual, usando una tasa de descuento del
9%, el resultado alcanzado es de S/. 401,725.60; asimismo se realizó el análisis de la
Tasa Interna de Retorno dando como resultado una TIR de 78%, lo que nos señala que el
proyecto es altamente rentable.
De acuerdo a estos resultados, el proyecto de creación del Centro de Producción
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“ESTRATEGOS” es viable y se recomienda su aceptación y ejecución.
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1. Definición.
1.1.1. Nombre y ubicación del proyecto.
El presente proyecto de denomina: Creación del Centro de Producción de
Servicios en la Facultad de Ciencias Administrativas (FCA) de la UNMSM. El
Centro de Producción a constituir se denominará: Soluciones Estratégicas
para la Gestión – “ESTRATEGOS”.
El Centro de Producción (CENPRO) se ubicará en la Facultad de Ciencias
Administrativas de la UNMSM, en la Ciudad Universitaria, Calle Germán
Amézaga N° 375 Lima.
1.1.2. Entidad solicitante y entidad ejecutora.
- Entidad solicitante:
La entidad solicitante de la formulación del estudio de factibilidad para la
creación del Centro de Producción “ESTRATEGOS” es la Facultad de
Ciencias Administrativas de la UNMSM.
- Entidad ejecutora:
La entidad ejecutora es la misma Facultad de Ciencias Administrativas de la
UNMSM.
1.1.3. Objetivos del estudio de factibilidad.
- Determinar la viabilidad económica, financiera y operativa de constitución del
Centro de Producción Soluciones Estratégicas para la Gestión –
“ESTRATEGOS” de la Facultad de Ciencias Administrativas de la UNMSM.
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1.1.4. Objetivos del proyecto.
Los objetivos que persigue el proyecto son:
- Ofertar servicios de consultoría empresarial y de gestión que contribuyan a
satisfacer la demanda de servicios del mercado y mejorar la calidad de vida
de la sociedad.
- Desarrollar modelos empresariales y de gestión, incorporando los avances
que la FCA realiza en los campos de las ciencias administrativas y la
investigación.
- Fomentar y desarrollar entre los profesores, alumnos y egresados de la FCA
experiencias en la elaboración y ejecución de programas y proyectos
empresariales, consultorías, así como en el campo de la gestión e inversión
pública.
- Brindar a los docentes de la FCA oportunidades para que ejerciten y
demuestren sus capacidades empresariales; así como proporcionar a los
alumnos oportunidades de efectuar prácticas pre profesionales.
- Obtener utilidades y recursos propios para la Universidad y para la FCA.
1.1.5. Entidades involucradas y beneficiarios.
Las entidades o grupos involucrados y beneficiarios del proyecto son:
- Asamblea Universitaria. Autoridad competente para aprobar la creación del
CENPRO.
- Comisión Permanente de Planificación Universitaria del Consejo Universitario.
Emite opinión respecto a la creación del CENPRO y propone a la Asamblea
Universitaria la creación del CENPRO.
- Rectorado. Es el órgano de Alta Dirección encargado de aprobar y ejecutar la
Gestión Administrativa, Académica, Económica, Financiera y de Relaciones
de la UNMSM. Ratifica con Resolución Rectoral la creación del CENPRO.
- Dirección General de Administración. Dirige y conduce los procesos que
integran los procesos administrativos en materia de gestión administrativa,
económica y financiera, así como el funcionamiento y prestación de servicios.
Emite opinión respecto a la creación del CENPRO.
- Oficina General de Planificación. Encargada de evaluar la viabilidad del
proyecto.
- Facultad de Ciencias Administrativas. Interesado en la constitución del
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CENPRO. Encargada de formular y ejecutar el proyecto.
- Alumnos de la FCA. Quienes tendrán la oportunidad de realizar sus prácticas
pre profesionales en el CENPRO.
- Docentes de la FCA. Quienes tendrán la oportunidad de ejercitar y demostrar
su capacidad empresarial en el CENPRO.
- Trabajadores de la FCA.
- Demandantes de los servicios. Son los que se beneficiarán de los servicios
que brindará el CENPRO.
1.1.6. Justificación del proyecto.
Dentro de un entorno internacional cada vez más competitivo y globalizado,
en las últimas décadas el mercado de la consultoría se ha vuelto muy
dinámico. El crecimiento acelerado de las economías en desarrollo y los
procesos de reforma por las que han venido atravesando, ha impulsado tanto
una expansión de una oferta doméstica vigorosa de servicios de consultoría
como una incursión agresiva de empresas de consultoría consolidadas en
países desarrollados hacia economías en desarrollo como es el caso de
nuestro país.
En los últimos 15 años la economía peruana ha conseguido consolidar una
dinámica sorprendente, con crecimiento continuo1 (acumulado de crecimiento
promedio anual de 6%), y de 7% durante los últimos 7 años. El entorno muy
favorable y los mercados internacionales se abren a Perú a través de la firma
de diversos tratados de libre comercio, que contribuyen a potenciar su ya
acelerada expansión económica y modernización. Este entorno hace
especialmente atractivo el desarrollo del mercado de la consultoría peruana,
con el concurso intensivo de actores nacionales y extranjeros, siendo los
servicios empresariales y de gestión.
El futuro del mercado de la consultoría peruana se afianza en los
fundamentos sólidos que posee la economía del Perú, dado su equilibrio
fiscal prolongado, su baja inflación, su moderado nivel de deuda externa, su
equilibrio externo y el elevado nivel de reservas internacionales, lo que le ha
permitido una mejora progresiva en su calificación riesgo-país, siendo de las
pocas economías emergentes que ha mantenido su grado de inversión en
1 http://www.inei.gob.pe/prensa/noticias/economia-peruana-crece-por-15-anos-consecutivos-7441/
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medio de la crisis mundial.
En este escenario de progreso y globalización, los gerentes peruanos
requieren de nuevos conocimientos y habilidades, lo que ha incrementado la
importancia de los servicios de consultoría. Ha surgido una nueva voluntad de
los gobiernos, las entidades de fomento de las exportaciones y los gremios
empresariales de crear capacidades nacionales y regionales para facilitar una
exportación de servicios exentas de restricciones.
Sin embargo, la oferta de servicios de consultoría en el mercado peruano es
aún limitada y escasa. Existe un mínimo número de empresas consultoras
peruanas, ya que la mayor parte de las consultorías han sido creadas por
empresas internacionales, instaladas en el Perú a través de filiales y
franquicias. Estas empresas internacionales junto a las peruanas, están
centradas en el mercado de las medianas y grandes empresas. Ello abre una
interesante oportunidad para abarcar el mercado de las micro y pequeñas
empresas, que se están enfocando crecientemente a los mercados de
exportación, en relación con lo cual vienen demandando un volumen de
servicios de consultoría cada vez mayor y especializado.
La escasa oferta de servicios de consultoría empresarial y de gestión en el
mercado de las micro y pequeñas empresas, así como de las medianas ha
generado una demanda insatisfecha. Las instituciones públicas y privadas
demandan soluciones empresariales y de gestión que no son atendidas con
servicios de calidad, generándose un problema.
En el sector privado, la demanda de servicios de consultoría por parte de las
empresas tiene un propósito de crecimiento interno, fortalecimiento de la
competitividad y eficiencia operacional
La inversión pública genera una demanda por parte del Estado de servicios
de consultoría y obras, que se caracteriza por un crecimiento constante en los
últimos años, debido a que se cuenta con mayores recursos, proceso de
descentralización, cobertura de brecha de infraestructura, pero no se ejecuta
todo el presupuesto.
En ese sentido, la Facultad de Ciencias Administrativas plantea la creación de
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un Centro de Producción a fin de brindar soluciones empresariales y de
gestión a la sociedad y contribuir con el crecimiento de país, desarrollar
sistemas empresariales que generen oportunidades de desarrollo profesional
para docentes, estudiantes, egresados y trabajadores de la Facultad.
Los Centros de Producción de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos
son entidades y/u organizaciones empresariales, constituidas, organizadas y
gerenciadas por la Universidad destinadas a producir bienes o prestar
servicios que demande el mercado, a fin de obtener utilidades que permitan a
la Universidad cumplir con sus fines.
Los Centros de Producción de la UNMSM han sido creados con el propósito
poner en contacto las actividades de la Universidad con las necesidades de
grupos de interés diversos de la sociedad (empresas, instituciones públicas-
privadas y personas naturales).
El contexto universitario presiona para que las universidades sean más
competentes al ofrecer profesionales con conocimientos, habilidades técnicas
y humanas de clase mundial; con investigaciones pertinentes a la solución de
la problemática de la sociedad y que esté fuertemente vinculada a los campos
técnico-productivo, social, cultural, político, etc. Las competencias y fortalezas
para gestionar organizaciones, en el caso nuestro la Universidad, son las
capacidades para incorporar nuevos modelos empresariales y de gestión a
los procesos, en el marco de la competitividad y la gestión del cambio.
Un CENPRO es parte del sistema universitario, cuyas actividades y recursos
provocan sinergias con las otras unidades de la Universidad a través de la
interrelación e interdependencia, teniendo como propósito la excelencia de la
Universidad; por lo que la investigación, la formación profesional y la
extensión universitaria no pueden estar desvinculadas de la producción.
La producción de bienes y la oferta de servicios que los CENPROS ofrecen a
la sociedad deben ser concebidos y desarrollados a partir de una
diferenciación de lo que ofrecen las organizaciones privadas o asociativas
(empresas, cooperativas, etc.); al incorporar los resultados de la investigación
a sus conceptos, en el mayor valor, precisamente como consecuencia del
esfuerzo de la comunidad universitaria, líder del desarrollo y acopio del
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conocimiento.
CAPÍTULO II
IDENTIFICACIÓN
2.1. Análisis del Entorno.
2.1.1. Antecedentes.
La creación de los Centros de Producción en la UNMSM se remonta a los
años 90, amparados actualmente en la Ley Universitaria N° 30220, Art. 54°
que dice: “Las universidades pueden constituir centros de producción de
bienes y servicios que están relacionados con sus especialidades, áreas
académicas o trabajos de investigación. La utilidad resultante de dichas
actividades constituye recursos de la universidad y se destinan
prioritariamente a la investigación para el cumplimiento de sus fines”, y como
una necesidad de generar recursos económicos para complementar el
reducido presupuesto que el gobierno de turno destina a las Universidades
Públicas.
Los primeros CENPROS en crearse fueron el CESGA y CEPROMA de la
FIGMMG, el CESEPI de la Facultad de Ciencias Económicas, el SECOMAT
de la Facultad de Ciencias Matemáticas y el Centro de Producción, Librería y
Distribución del Vicerrectorado Académico.
Actualmente la UNMSM cuenta con 15 Centros de Producción, constituidos
con Resolución Rectoral; 5 dependen de la Administración Central y 10 de las
facultades. Del total, 5 CENPROS de facultades se encuentran sin
funcionamiento, los demás brindan servicios en las áreas de farmacia,
matemáticas, economía, contabilidad, medicina, informática, librería, editorial
e imprenta. El último en crearse fue el Centro de Producción de la FISI de la
Facultad de Ingeniería de Sistemas, en el año 2014.
La FCA viene realizando actividades de servicios mediante convenios, pero
no en el marco de un Centro de Producción. En el año 2014 surge el interés
de la FCA de constituir un Centro de Producción de Bienes y Prestación de
Servicios con el objetivo de propiciar el desarrollo de consultorías y asesorías
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empresariales atendiendo a las necesidades de los entes productivos de la
sociedad peruana, además de generar recursos propios para el buen
funcionamiento de la Facultad, así como contribuir a la mejora del nivel de
ingresos de los miembros de la comunidad universitaria de la Facultad.
Según los registros de la Oficina de Coordinación de Centros de Producción,
dependiente de la Oficina General de Planificación, se puede verificar que la
FCA no cuenta con un Centro de Producción.
Cuadro N° 001. Relación de Centros de Producción de la UNMSM
CENTRO DE PRODUCCIÓN DEPENDENCIA PRODUCCIÓN
Observación BIENES SERVICIOS
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
1. Centro de Producción Editorial e Imprenta -CEPREDIM
Vicerrectorado Académico
Bienes Servicios Activo
2. Centro de Informática - CINFO Rectorado Servicios Activo
3. Centro de Producción Fondo Editorial. Vicerrectorado Académico
Servicios Activo
4. Centro de Producción Librería y Distribución - CENPROLID
Vicerrectorado Académico
Servicios Activo
5. Clínica Universitaria Dirección General de Administración
Servicios Activo
FACULTADES
6. CENPROFARMA Facultad de Farmacia y Bioquímica.
Servicios Activo
7. Servicio de Consultoría de Matemáticas - SECOMAT
Facultad de Ciencias Matemáticas
Servicios Activo
8. Centro de Servicios y Elaboración de Proyectos de Inversión - CESEPI
Facultad de Ciencias Económicas
Servicios Activo
9. Centro de Producción de Contabilidad-CEPROCON
Facultad de Ciencias Contables
Servicios Activo
10. Centro de Producción de Metalurgia - CEPROMA
Facultad de Ingeniería Geológica, Minera, Metalúrgica y Geográfica
Servicios Inactivos 11. Centro de Servicios Geológicos y
Ambientales - CESGA
12. SM CONSULTING Facultad de Ingeniería Industrial
Servicios Inactivo
13. Centro de Producción de Biología - CENPROBIOL
Facultad de Ciencias Biológicas
Servicios Inactivo
14. Centro de Producción de Proyectos de Ordenamiento Territorial y Calidad Ambiental - DECIGEO
Facultad de Ciencias Sociales
Servicios Inactivo
12
15. Centro de Producción de Bienes y Servicios – CENPRO FISI
Faculta de Ingeniería de Sistemas e Informática
Servicios Activo
Fuente: Oficina de Coordinación de Centros de Producción de la OGPL – UNMSM
2.1.2. Diagnóstico de la situación actual.
Dentro de un entorno internacional cada vez más competitivo y globalizado,
en las últimas décadas el mercado de la consultoría se ha vuelto muy
dinámico. El crecimiento acelerado de las economías en desarrollo y los
procesos de reforma por las que han venido atravesando, ha impulsado tanto
una expansión de una oferta doméstica vigorosa de servicios de consultoría
como una incursión agresiva de empresas de consultoría consolidadas en
países desarrollados hacia esas economías.
En este contexto, las empresas consultoras internacionales y las domésticas
han estado sujetas a una constante necesidad de adaptación eficiente, que
las ha llevado a buscar diversas modalidades de complementación y
asociación, abriendo procesos de internacionalización vía apertura de
sucursales, fusión, absorción o adquisición de empresas domésticas.
Esta tendencia a la internacionalización cobra mayor relevancia en medio de
una crisis mundial que viene mostrando un marcado contraste entre países en
desarrollo como el Perú cuyas economías han mantenido un interesante
dinamismo económico y países desarrollados cuyas economías han
sucumbido entrando en recesión.
Es así que se viene dando un renovado interés de empresas consultoras
europeas por exportar sus servicios o emprender estrategias más amplias de
internacionalización, mirando a América Latina como un mercado de destino
atractivo y relativamente accesible.
En el último lustro la economía peruana ha conseguido consolidar una
dinámica sorprendente. Los negocios gozan de un entorno muy favorable y
los mercados internacionales se abren al Perú a través de la firma de diversos
tratados de libre comercio, que contribuyen a potenciar su ya acelerada
expansión económica y modernización. Este entorno hace especialmente
atractivo el desarrollo del mercado de la consultoría peruana, con el concurso
13
intensivo de actores nacionales y extranjeros.
El futuro promisorio del mercado de la consultoría peruana se afianza en los
fundamentos sólidos que posee la economía del Perú, dado su equilibrio
fiscal prolongado, su baja inflación, su moderado nivel de deuda externa, su
equilibrio externo y el elevado nivel de reservas internacionales, lo que le ha
permitido una mejora progresiva en su calificación riesgo país, siendo de las
pocas economías emergentes que ha mantenido su grado de inversión en
medio de la crisis mundial.
En este escenario de progreso y globalización, los gerentes peruanos
requieren de nuevos conocimientos y habilidades, lo que ha incrementado la
importancia de los servicios de consultoría.
Ha surgido una nueva voluntad de los gobiernos, las entidades de fomento de
las exportaciones y los gremios empresariales de crear capacidades
nacionales y regionales para facilitar una exportación de servicios exentas de
restricciones.
Las exportaciones peruanas han venido creciendo de manera estable a tasas
del orden de 35% o más por año, mostrando cómo las empresas peruanas se
enfrentan al reto del mercado global. Para proseguir por esta senda necesitan
el apoyo estable de consultoras internacionales que les ayuden a elevar su
competitividad en todos los eslabones de la cadena de valor; desde la
provisión de insumos y la producción hasta el marketing, la distribución y la
comercialización.
Sectores de crecimiento más prometedores son: la minería, la energía, los
hidrocarburos, el turismo, la construcción de carreteras, puertos y
aeropuertos, el saneamiento, las tecnologías de la información y la
comunicación, la gestión ambiental y la gestión de recursos humanos.
También se espera un crecimiento de la consultoría especializada, motivada
por la demanda de servicios detallados, que contribuyan a crear elementos
diferenciadores frente a la competencia, así como eficiencia empresarial.
De acuerdo al Reporte Global de Competitividad 2014 - 2015 elaborado por el
Foro Económico Mundial, Perú ocupa el puesto 65 como país y los puestos
14
72 y 117 en los pilares de Sofisticación de Negocios e Innovación
respectivamente, de un total de 143 economías a nivel mundial.
La demanda de servicios de consultoría está influenciada por la inversión
privada, la inversión pública y los proyectos patrocinados por organismos
multilaterales y las entidades de cooperación para el desarrollo.
En inversión privada, la demanda de servicios de consultoría por parte de las
empresas tiene un propósito de crecimiento interno y de fortalecimiento de la
competitividad. Están en búsqueda de estrategias para obtener los mejores
resultados en cada una de sus áreas de gestión y su inserción a los nuevos
mercados y/o el mantenimiento en los mercados actuales.
Además, hoy en día las empresas intentan concentrar su actividad en el “core
business” de su negocio y para ello es necesario apoyarse en agentes
externos o servicios de “outsourcing” especializados, para atender las
actividades subsidiarias de la empresa.
En los últimos siete años la economía peruana ha crecido a una tasa anual
promedio del 7%, impulsada principalmente por el dinamismo de la demanda
interna y externa. En el 201 el crecimiento se situó en torno al 5.02% siendo
la economía que más creció en América Latina. Particularmente, la inversión
privada ha venido creciendo a una tasa del 8,2% en el mismo periodo,
principalmente en los sectores de comunicaciones, minería, industria,
finanzas, y energía, siendo estos sectores altamente demandantes de
asesoramiento de empresas consultoras y de ingeniería. Información
proporcionada por Sociedad de Comercio Exterior del Perú - COMEXPERU.
Todo ello representa una oportunidad para las empresas de consultoría tanto
nacionales como extranjeras que quieran abordar el mercado peruano. Más
aun teniendo en cuenta lo propicio que se muestra el entorno económico
peruano a la inversión extranjera, gracias a un marco legal estable.
La inversión pública genera una demanda por parte del Estado de servicios
de consultoría y obras, que se caracteriza por un crecimiento constante en los
últimos años. La descentralización del Estado ha implicado una transferencia
15
de funciones del gobierno central a los gobiernos regionales y locales, por lo
que hoy éstos son competentes para administrar su presupuesto de inversión,
pudiendo directamente realizar convocatorias de proyectos.
Los gobiernos regionales y locales que perciben ingresos por el Canon
Minero disponen en general de abundantes recursos para la inversión. La
inversión ejecutada es mucho menor que los fondos disponibles, los cuales
de acuerdo a ley se acumulan en cuentas de esos mismos gobiernos y no
retornan al Tesoro Público al final de cada ejercicio presupuestal anual.
Actualmente han ejecutado en promedio alrededor del 54.6%2 de los fondos
disponibles para inversiones, debido a la falta de proyectos realmente
interesantes y la limitada capacidad de gestión de la inversión pública.
En lo que concierne a los tres niveles de gobierno en total la demanda de
servicios de consultoría en el 2014 está presupuestada en S/.
6,706´797,904.00 mayor en 9% respecto al 2013. He aquí una oportunidad a
tener en cuenta por las consultoras que decidan incursionar en el mercado
peruano a través de procesos de selección del sector público.
Es necesario mencionar que las empresas peruanas tienen una ventaja con
respecto a las extranjeras en los procesos de selección del sector público,
según la normativa de contrataciones del Estado las empresas nacionales
gozan de un 20% adicional en el puntaje. Del mismo modo, las PYMES
peruanas también obtienen un trato preferencial.
También existen diferentes Organismos Multilaterales e Instituciones de
Cooperación Internacional que invierten fondos en proyectos para el
desarrollo del país y que para ellos demandan servicios de consultoría
especializada. Las instituciones más importantes son el Banco Interamericano
de Desarrollo, el Banco Mundial y la Cooperación Andina de Fomento.
La oferta del sector de consultoría en Perú es escasa. Existe un mínimo
número de empresas consultoras locales (totalmente peruanas), ya que la
mayor parte de las consultorías en Perú han sido creadas por empresas
2 Consulta amigable SIAF-MEF, 04.11.2014
16
internacionales, instaladas en el país a través de filiales y de franquicias. Hoy
día las principales consultoras internacionales (KPMG, Ernst&Young, PWC,
Deloitte, McKinsey, Accenture) están presentes en Perú. El gradual
crecimiento de la demanda de servicios de consultoría y la afluencia de las
grandes empresas ha dinamizado notablemente el mercado peruano.
Estas empresas de carácter internacional, junto con las locales, están
centradas en el mercado de las empresas medianas y sobre todo grandes.
Ello abre una interesante oportunidad para abarcar el mercado de las micro y
pequeñas, que se están enfocando crecientemente a los mercados de
exportación, en relación con lo cual vienen demandando un volumen de
servicios de consultoría cada vez mayor. Aunque es un colectivo complejo en
muchos sentidos (incluyendo su carácter informal [economía sumergida]), hay
una cierta tradición asociativa que puede facilitar el trabajo con este tipo de
empresas.
2.1.3. Definición del problema, causas y efectos.
• Árbol de causa y efecto.
A continuación se define el problema que el proyecto de CENPRO pretende
solucionar, en este caso el problema está expresado en una oportunidad no
aprovechada por la FCA.
- Definición del problema. Escasa oferta de servicios de consultoría
empresarial y de gestión en el mercado peruano, que satisfaga la demanda
de instituciones públicas y privadas.
- Causas del problema. Definido el problema, se han identificado las causas
directas e indirectas que lo generan.
Directas:
Causa directa 1. Escaso número de empresas consultoras peruanas que
brinden servicios en consultoría empresarial y de gestión para atender la
demanda de instituciones públicas y privadas,
17
Causa directa 2. Limitada demanda por parte de las empresas de
requerir servicios de consultoría empresarial y de gestión.
Indirectas:
Causa indirecta 1. Orientación de la inversión de las micro y pequeñas
empresas a los mercados de exportación,
Causa indirecta 2. Escaso desarrollo que perciben las empresas del
mercado de consultoría empresarial.
- Efectos del problema. Los sucesos, efectos directos e indirectos, que se
derivan del problema y permanecerán en caso de no ejecutarse el proyecto
son:
Directo:
Efecto directo. Atraso en el crecimiento de las organizaciones públicas y
privadas.
Indirecto:
Efecto indirecto. Atraso en el crecimiento de la economía del país.
Ilustración 01. Árbol de causa efecto
Atraso en el crecimiento de la economía del país
Atraso en el crecimiento de las organizaciones públicas y privadas
Escasa oferta de servicios de consultoría empresarial y de gestión en el mercado peruano que
satisfaga la demanda de instituciones públicas y
privadas
Limitada demanda por parte de las empresas de requerir servicios de
consultoría empresarial y de gestión
Escaso número de consultoras peruanas que brinden servicios en consultoría
empresarial y de gestión
Escaso desarrollo que perciben las empresas del mercado de consultoría
empresarial
Orientación de la inversión de las micro y pequeñas empresas a los mercados de
exportación
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• Árbol de medios y fines.
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
En base del árbol causa y efectos, se construye el árbol de medios y fines de
una manera opuesta y positiva, obteniéndose a partir de ello los objetivos del
proyecto.
Ilustración 02. Árbol de medios y fines
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
2.1.4. Objetivo del Proyecto.
Incrementar en el mercado peruano la oferta de servicios de consultoría
empresarial y de gestión para satisfacer la demanda de instituciones públicas
y privadas.
Contribuir al crecimiento de la economía del país
Contribuir con el crecimiento de las organizaciones públicas y privadas
Incrementar en el mercado peruano la oferta de servicios de consultoría empresarial y de gestión
para satisfacer la demanda de instituciones públicas y privadas
Mayor demanda por parte de las empresas de requerir servicios de
consultoría empresarial y de gestión
Mayor número de consultoras peruanas que brinden servicios de consultoría
empresarial y de gestión
Buen desarrollo que perciben las empresas del mercado de consultoría en
gestión empresarial y de gestión
Orientación de la inversión de las micro y pequeñas empresas al mercado de consultoría empresarial y de gestión
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CAPITULO III
FORMULACIÓN
3.1. Estudio de Mercado.
3.1.1. Bienes producidos o servicios a brindar.
Los servicios que brindará el CENPRO “ESTRATEGOS” se detalla en el siguiente
cuadro.
Cuadro N° 002. Servicios del CENPRO “ESTRATEGOS”
N° Nombre del servicio Descripción del servicio Mercado objetivo
1 Asesoría.
Apoyar a las Instituciones en
aquellos aspectos que
requieran orientación
profesional.
Comunidad
empresarial y sector
público.
2 Consultoría.
Brindar servicios
especializados o profesionales
con experiencia con el fin de
mejorar los procesos o áreas
específicas de una entidad de
negocio, así como el desarrollo
proyectos públicos o privados.
Comunidad
empresarial y sector
público.
3 Auditoría. Realizar auditorías financieras
y de gestión.
Comunidad
empresarial y sector
público.
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
3.1.2. Ámbito geográfico o área de influencia del mercado.
El mercado objetivo del Centro de Producción serán las empresas o instituciones
públicas y privadas, en el ámbito Nacional, Regional y Local.
El sector donde incursionará el Centro de Producción será el de Asesorías y
Consultorías, así como de las Auditorias.
20
3.1.3. Horizonte del proyecto.
El horizonte del proyecto será de 5 años.
3.1.4. Análisis de la Demanda, (potencial e histórica)
A. Demanda del mercado potencial.
Existen tres entes principales que forman parte de la cartera de clientes de las
empresas consultoras: el sector público (los gobiernos centrales, regionales y
municipalidades del país, siendo el público objetivo de éstas últimas las de mayor
recurso principalmente por el canon minero y gasífero), el sector privado
(empresas grandes y medianas principalmente, constituyendo las pequeñas
empresas un mercado no objetivo) y las instituciones internacionales
independientes.
Entre las empresas del sector privado, las que mayor demanda generan son las
medianas, seguidas por las grandes y luego por las pequeñas, como puede verse
en el gráfico siguiente:
Gráfica N° 001. Cartera de clientes de Consultoría
Fuente: e-Consulting. CONFIEP, 2011.
ICEX.
http://www.icex.es/icex/cma/contentTypes/common/records/mostrarDocumento/?doc=4244831
21
La demanda de consultoría es diferente dependiendo del tipo de cliente. Las
grandes empresas demandan principalmente consultoría estratégica o de negocio
con la que intentan mantener o incrementar su competitividad, en épocas de
desaceleración económica como el presente 2014 buscan eficiencia operacional3;
consultoría especializada (transporte marítimo, ingeniería, líneas de base, etc.); y
consultoría en recursos humanos, particularmente para selección de profesionales
calificados.
Por otro lado, las pequeñas y medianas empresas tienen otras necesidades,
dirigidas sobre todo al área tributaria en más de un 90% y en menor medida en
calidad de gestión, mejora de procesos productivos o el marketing; la demanda
está muy sesgada hacia los servicios de consultoría legal y tributaria, así como a
cuestiones coyunturales.
Según resultados obtenidos en un estudio de campo realizado por CONFIEP4 los
problemas que más limitan el uso de la consultoría por parte de las PYMES, son
en su mayor medida el desconocimiento de tales empresas acerca del beneficio
de la consultoría; el escaso desarrollo que perciben las empresas del mercado de
consultoría empresarial; las malas experiencias que han recibido en consultoría
con anterioridad; la baja calidad de la consultoría, la falta de coincidencia entre los
servicios ofrecidos por los consultores y los requerimientos y realidad de las
empresas, además de los altos costos en relación con el beneficio de las
empresas; y el hecho de que las empresas no consideren la consultoría como
algo prioritario dentro de un entorno poco favorable.
En cuanto a la encuesta sobre los mecanismos de selección de los servicios de
consultoría, el 55% de los encuestados seleccionan consultores según
recomendaciones o búsqueda personalizada del cliente a través de sistemas
virtuales y directorios especializados promovidos por instituciones de reconocido
prestigio. Asimismo, se encontró que el éxito depende de la satisfacción de
antiguos clientes y contactos, así como del prestigio ganado.
a.1. El sector privado.
3 http://gestion.pe/tendencias/hay-algunos-servicios-consultoria-que-son-mas-sexis-que-otros-2101176 4 Trabajo de campo realizado por CONFIEP, que incluye focus group a consultores empresariales independientes y firmas de consultoría, encuestas muestrales a empresarios y entrevistas a funcionarios y dirigentes de instituciones y organizaciones que promueven el uso de la consultoría en el Perú.
22
Dimensión del sector privado.
Si el cliente procede del sector privado, el principal canal es la venta directa, la
cual requiere el conocimiento previo de los requerimientos del cliente, con base en
los cuales se elabora una propuesta para ser presentada a los clientes;
posteriormente se lleva a cabo la negociación que termina con una toma de
decisiones. Hay que tener en cuenta que el encargado de tomar la decisión sobre
la contratación de la consultoría es el jefe del departamento del sector objetivo así
como el gerente general de la empresa.
El mercado para los servicios de consultoría puede dimensionarse considerando
la magnitud del sector empresarial, entre medianas y grandes empresas pues son
las que necesitan de asesoría formal, este año (2014) se han incrementado la
demanda de consultorías de tipo tributario por las medianas empresas dada la
disposición de la SMV5.
A continuación se dará una visión general del sector empresarial según la
dimensión de las empresas así como los principales sectores donde estas
empresas operan.
En un principio se dimensionará el mercado de la consultoría analizando el tejido
empresarial, compuesto principalmente por micro y pequeñas empresas (MYPE),
y luego se analizarán los principales sectores productivos potenciales
compradores de dichos servicios.
Debe reseñarse que hay en este colectivo un altísimo nivel de informalidad
(economía sumergida), con lo que la mayor parte de la realidad empresarial local
escapa a los registros públicos y por tanto no está recogida en las cifras que se
comentan a continuación.
En el año 2012 se ha identificado 1 millón 527 mil 529 empresas6 que realizan
actividad económica, de los cuales:
5 Conforme a la Primera Disposición Complementaria Transitoria de la Resolución SMV N° 011-2012-SMV/01 (modificada por Resolución de Superintendente N°159-2013-SMV/02), se exige la presentación de EEFF a las entidades cuyos ingresos por ventas o prestación de servicios o activos totales superen o igualen 15,000 UIT. 6 Conforme a la publicación del INEI “Perú: Estructura Empresarial 2012”, marzo 2013.
23
- El 95% de las empresas del país se encuentran clasificadas como microempresa7
cuyas ventas anuales no superan los 540 mil nuevos soles o 150 Unidades
Impositivas Tributarias (UIT).
- El 4% de las empresas del país se encuentran clasificadas en el segmento
pequeña empresa (empresas con ventas entre 150 y 1,700 UIT) y el 0,6% son
mediana y gran empresa. El 0,4% restante pertenece al Sector Público.
El número total de MYPE formales en el año 2012 ascendió a 1.799.101, lo cual
representa el 95.1% del universo empresarial formal nacional. Este estrato
empresarial se ha convertido en el más importante del país. Sólo el 0.6% del total
de empresas está conformado por medianas y grandes empresas pero que
representa más de 9,000 empresas, conforme se aprecia en el siguiente cuadro.
Cuadro N° 003. Perú: Distribución de las empresas formales según rango de
tamaño (a setiembre del 2012)
Estos números indican un incremento de la mediana y gran empresa que en el
2010 eran unas 2,376, pasando a ser a cierre del 2012 unas 9,527, esto se
explica por el crecimiento de las pequeñas empresas y que son las que demandan
servicios de consultoría formal. Las pequeñas empresas potenciales compradoras
de servicios de asesoría tributaria constituyen el 4% de las empresas peruanas;
estos incrementos es dado el propio crecimiento económico del país (y el hecho
de estar éste volcado hacia el exterior en gran medida) terminará por elevar el
tamaño medio de la empresa; también podría esperarse una creciente
formalización de empresas asociada a este proceso, si bien aquí intervienen otros
factores.
7 Clasificación conforme a la Ley N° 30056, Ley de Impulso al Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial.
24
Distribución geográfica del sector privado.
Antes de describir los canales de distribución del sector de la consultoría hay que
resaltar el desigual desarrollo del país, cuyo mercado se encuentra concentrado
en Lima.
El mercado del consumo así como el tejido empresarial en Perú se concentra en
su mayor parte en la capital. Por el puerto de El Callao ingresan la mayoría de
mercancías procedentes del exterior y transitan también de salida la mayor parte
de las exportaciones del país (éste es el único puerto peruano que tiene tráfico de
doble dirección).
El resto de las regiones tiene un desarrollo comparativamente menor, si bien se
percibe en ellas un creciente dinamismo, asociado a la aparición de grupos
económicos locales y a la riqueza natural (minera y agraria) de muchas de ellas.
Las empresas consultoras y consultores independientes se encuentran ubicados
en Lima. La apertura en otras provincias está relacionada con el área de actividad
de la consultora, según la necesidad de cercanía con el cliente y el carácter
permanente o esporádico de los servicios prestados (ej. las consultoras de RRHH
cuentan con oficinas en las principales ciudades del país, para así poder atender
en el ámbito nacional).
La distribución geográfica de las unidades empresariales muestra que el
departamento de Lima concentra el mayor número de empresas con 745 mil 455,
que representa, el 47.3% del total nacional. Los departamentos que reportan
mayor número de unidades empresariales son Arequipa con 87 mil 486 empresas
(5.6%), La Libertad con 79 mil 362 (5.0%), Piura con 65 mil 838 (4.2%) empresas,
Junín con 57 mil 212 (3.6%) y Lambayeque con 56 mil 636 (3.6%). Estos
departamentos concentran el 69.3% del total. También, se observa el grado de
concentración en la capital, dado que el departamento de Lima y la Provincia
Constitucional del Callao registran 799 mil 743 empresas que representa el 50.7%
del total del país.
Es decir, por cada dos empresas en actividad en el país, una se ubica en Lima
Metropolitana.
25
Cuadro N° 004. Distribución de las empresas, según departamentos,
setiembre 2012.
a.2. El sector público.
Cuando el cliente es el sector público, la empresa consultora tendrá que participar
en licitaciones del Estado. A través de estas licitaciones, el Estado adjudica a la
empresa más idónea, según el tipo de proyecto, la realización del mismo mediante
un proceso de selección transparente, para así obtener mejores resultados.
Las decisiones sobre contratación de consultorías responden a necesidades
estructurales y la decisión sobre los proveedores se lleva a cabo mediante
procesos de selección regidos por el Decreto Legislativo N° 1017, Ley de
26
Contrataciones del Estado y su Reglamento aprobado con D.S. N° 184-2013-EF.
El Organismo de Supervisión de la Contratación del Estado (OSCE) es el
encargado desde 2008 de supervisar las licitaciones estatales y dirimir
controversias originadas en torno a éstas.
Para poder participar en los procesos de contratación de servicios de consultoría
por parte del Estado, es necesario que la empresa consultora se inscriba en el
Registro Nacional de Proveedores, denominado RNP, a través del OSCE, que es
el único organismo encargado de desarrollar, administrar y operar este Registro.
Este registro tiene vigencia de 1 año y pueden ser inscritas empresas que no
estén domiciliadas en el país. A través de este RNP el Estado obtiene y administra
información acerca de todos sus proveedores, los que además son clasificados de
acuerdo a diversos criterios.
Además de requerir información con la que ya el Estado cuenta (RUC, DNI,
poderes de representación inscritos en SUNARP), se exige la presentación de una
serie de documentos, para calificar a los proveedores de acuerdo a ciertos
criterios. Entre los criterios mencionados se encuentran:
- Capacitación técnica y de contratación.
- Solvencia económica.
- Organización suficiente.
Según normativa, las entidades del Estado deben elaborar un Plan Anual de
Contrataciones -PAC- donde se prevén las compras de bienes, contratación de
servicios y ejecución de obras que se desarrollarán a lo largo del año.
La forma de convocar a un proceso de selección es a través de la publicación del
mismo en el SEACE y en algunos casos, se requiere además invitaciones.
PROMPYME también difunde dicha información entre las micro y pequeñas
empresas.
Cuando las entidades del Estado requieren comprar o contratar, deben convocar
un proceso de selección (excepto para el caso de Convenio Marco y
Exoneraciones). Existen diversos tipos de procesos de selección cuya
clasificación está basada directamente en el costo estimado del bien o servicio (si
el costo aumenta, el tiempo para participar se incrementa):
27
- Licitación Pública (no aplica para servicios).
- Concurso Público.
- Adjudicación Directa Pública.
- Adjudicación Directa Selectiva.
- Adjudicación de Menor Cuantía.
Los valores referenciales (valor en dinero que la Entidad Estatal estima debe
costar el Bien o Servicio que requiere) por cada tipo de Proceso de Selección en
el sector servicios, se ilustra en el siguiente cuadro.
Cuadro N° 005. Proceso de selección según valor referencial para servicios, 2014.
Fuente: Dirección del SEACE-OSCE, 2014
Demanda de servicios de consultoría por el sector público.
En total la demanda de servicios de consultoría en el 2014 está presupuestada en
S/. 6,706´797,904.00 mayor en 9% respecto al 2013, el crecimiento al 2015 es de
tendencia creciente, dado que el proyecto de Ley de Presupuesto del Sector
Público para el Año Fiscal 2015 ha planteado un incremento general del
presupuesto de 12.4% respecto al del 2014. Las consultorías en proyectos de
inversión pública (PIP), tales como: elaboración de perfiles, estudios de
factibilidad, estudios definitivos, supervisión de proyectos, liquidaciones.
Cuadro N° 006. Servicios de consultorías en el sector público, 2013 - 2014.
PROCESOS DE SELECCIÓN TOPES V.R.
CONCURSO PÚBLICO >= 400,000
ADJUDICACIÓN DIRECTA
PÚBLICA < de 400,000 > de 200,000
SELECTIVA < = de 200,000 > = de 40,000
ADJUDICACIÓN MENOR CUANTÍA
BIENES Y SERVICIOS
< de 40,000 > de 11,400
SERVICIOS 2013 2014
Consultorías en General S/. 1,500,967,575 S/. 1,661,605,685
Consultorías en PIP S/. 4,657,958,910 S/. 5,045,192,219
TOTAL S/. 6,158,926,485 S/. 6,706,797,904
Elaboración: Equipo del Proyecto - FCA
Fuente: Consulta amigable SIAF, noviembre 2014
28
SNIP (Sistema Nacional de Inversión Pública)
El SNIP se creó en el año 2000 con el fin de elevar la eficiencia en los procesos
de inversión pública. Cubre los proyectos del gobierno nacional y también de los
subnacionales, desarrollados por gobiernos regionales y municipalidades.
Gráfica N° 002. Línea de tiempo del SNIP, 2013-2014
Fuente: Informe del Proceso de Descentralización, SD-PCM, 2014
El SNIP actúa de forma descentralizada desde el año 2003, pero se profundiza a
partir del año 2007, delegando
facultades entre los gobiernos locales,
regionales y el gobierno nacional (cada
ministerio tiene un presupuesto
asignado). Como primer paso en las
funciones del SNIP, las Unidades
29
Formuladoras (responsables de la evaluación de post-inversión) formulan el
proyecto de inversión pública; posteriormente se evalúa, se declara su viabilidad,
se prioriza y autoriza la ejecución del proyecto y por último se ejecuta a través de
las Unidades Ejecutoras (encargadas de elaborar los estudios de Pre-inversión).
Estudios de Preinversión (Perfiles).
El sistema se proyecta sobre las tres fases clásicas de los proyectos de inversión:
preinversión, inversión y post-inversión. Siendo particularmente importante la
primera, pues es necesario que el SNIP dé el visto bueno a la viabilidad del
proyecto para que éste pueda ser ejecutado, los proyectos viabilizados en el 2013
en términos monetarios fue de S/. 106,314´000,000, un monto mayor en 83% al
registrado en el 2012.
De este total del 2013, los Gobiernos Locales abarcaron el 43% (S/. 45,928
millones), seguido del Gobierno Nacional quien concentró el 42% (S/. 44,301
millones) y los Gobiernos Regionales con el 15% (S/. 16,085 millones).
El número de proyectos a nivel de perfil viabilizados en el 2013 por los tres niveles
de gobierno fue de 27,5398, de este total el Gobierno Nacional viabilizo 1,205, los
Gobiernos Regionales 2,203 y los Gobiernos Locales con 24,128, conforme el
detalle en el siguiente gráfico.
Gráfica N° 003.
8 https://www.mef.gob.pe/contenidos/inv_publica/docs/politicas_i/NIP013-2013-VF.pdf
30
En términos de ejecución, en el año 2013 se alcanzó el record histórico de S/.
30,294 millones de inversión pública, conforme el detalle en el siguiente gráfico.
Gráfica N° 004.
Es necesario estudiar las diferencias que existen entre el presupuesto y la
ejecución del gasto de inversión en los diferentes niveles de gobierno: nacional,
locales y regionales.
Para esto, se incluye el siguiente gráfico. Es importante tener en cuenta que al
final del año 2013 solamente el 73.1% del presupuesto para gastos de inversión
ha sido realmente ejecutado, un 26.9% no se ejecutó lo que representa S/. 11,112
millones del presupuesto no ejecutado.
Por tanto, como resultado, existen grandes oportunidades en el país para la venta
de servicios al Gobierno Nacional, Regional y Local.
31
Gráfica N° 005. Presupuesto y ejecución del gasto de inversión,
por niveles de gobierno, 2013.
Fuente: Consulta amigable SIAF. Elaboración: Equipo del Proyecto - FCA
Analizando el gobierno local las diferencias son todavía mayores: en este caso el
presupuesto realmente ejecutado es muy inferior al disponible (66.4%). Los
gobiernos regionales son los que disponen del menor presupuesto y considerando
las dos variables: presupuesto institucional modificado y ejecutado, se pueden
concluir las mismas consideraciones hechas en los anteriores casos.
FONIPREL
El Fondo de Promoción a la Inversión Pública Regional y Local (FONIPREL), fue
implementado en el marco de la Ley N° 29125, tiene por finalidad el
cofinanciamiento de proyectos de inversión pública a los gobiernos regionales y
locales, incluyendo los estudios de pre inversión, orientados a reducir las brechas
en la provisión de los servicios públicos e infraestructura básica, que tengan
mayor impacto en la reducción de la pobreza y pobreza extrema en el país.
Desde su implementación al 2014 se han realizado nueve convocatorias en total,
aprobándose 2,387 propuestas por un monto de cofinanciamiento de S/.
3,441´634,457.
32
En el concurso 2014 el fondo fueron seleccionados 454 propuestas, de las cuales
196 corresponden a ejecución de proyectos con un cofinanciamiento de S/.
800´255,732 y 258 a la elaboración de estudios de pre inversión (perfil) con un
cofinanciamiento de S/. 26´808,999, esta elaboración de perfiles debe ser
mediante la modalidad de contrata de servicios de consultoría que garantice la
calidad respectiva. Con los datos de este último concurso el costo promedio de
una consultoría para elaborar un perfil es de S/. 104,000.
En conclusión existen grandes oportunidades para las empresas peruanas para la
venta de servicios a la administración pública: solamente el 73% del presupuesto
real del año 2013 ha sido realmente ejecutado, lo que muestra también la
debilidad de las empresas presentes en el país a presentar proyectos y participar
en licitaciones públicas.
3.1.5. Análisis de la Oferta del mercado.
A. Oferta potencial del mercado.
Mercado de Servicios
Los servicios, son actividades económicas, que consiste en la prestación de un
bien intangible.
Comprende el transporte y almacenamiento, alojamiento y servicios de comidas,
información y comunicaciones, actividades profesionales, salud, educación, entre
otros. A setiembre de 2012 el número de empresas que realizan estas actividades
(excluyendo el comercio) ascendió a 610 mil 858 de las cuales el 95% son
microempresas y el 4% pequeña empresa. El 49% de las empresas que prestan
servicios se concentran en el departamento de Lima.
Mercado de Servicios Profesionales, Técnicos y de Apoyo Empresarial
Los servicios profesionales, técnicos y de apoyo empresarial (26%), las
actividades de alojamiento y de servicios de comida (20%), el transporte y
almacenamiento (12%) son las actividades más representativas en número de los
servicios, como se detalla en el siguiente cuadro.
33
Gráfica N° 006. Mercado de Servicios
Uno de los elementos que contribuyen a dimensionar el mercado de la consultoría
en el país es el correspondiente a los niveles de facturación de las principales
empresas del sector: según los datos más recientes, en 2012 los ingresos de
estas empresas ascendieron a US$ 3,275 millones9. Esta cifra incluye los ingresos
provenientes de todas las áreas de negocio de estas empresas, que pueden ser
diferentes a la consultoría.
Analizando el siguiente gráfico, los mayores ingresos del sector derivan de las
áreas de consultoría en ingeniería – arquitectura, consultoría empresarial y de
gestión, y consultoría en Tecnologías de la Información y Comunicación.
9 Fuente: Perú: The Top 10.000 companies 2013
34
Gráfica N° 007. Tamaño del mercado considerando la facturación de las principales
empresas de consultoría, 2012 (miles de US$)
Fuente: Perú: Top 10,000 companies 2013. Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
Analizando los datos de facturación de las principales empresas del sector en
2012, de acuerdo con Perú: The Top 10,000 companies 2013, se puede deducir la
distribución de estas empresas según sus áreas de especialización; tal y como
muestra el siguiente gráfico.
Gráfica N° 008. Distribución según áreas de especialización de las principales
empresas consultoras en el Perú, 2012 (%).
Fuente: Perú: Top 10,000 companies 2013. Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
El 32% de las principales consultoras del país se dedican a la consultoría en
35
ingeniería y arquitectura, el 31% (aproximadamente US$ 1,027 millones) a la
consultoría empresarial y de gestión, a ésta última le sumamos la consultoría en
recursos humanos (obtención y dotación de personal), publicidad e investigación
de mercados, se obtiene el 42% del mercado, con un ingreso de US$ 1,392
millones.
Principales empresas de consultoría empresarial y de gestión
En el año 2011 la consultora Buenaventura Ingenieros S.A., que brinda servicios
de consultoría al sector
minero, lidero el ranking
con ingresos de US$ 75
millones.
Otra importante
consultora es
Racionalización
Empresarial S.A. con
ingresos crecientes
durante los últimos años
como la mayoría de
empresas del sector,
ésta empresa en el 2010
tuvo US$ 53.6 millones
de ingreso, en el 2011
US$ 58.8 millones y en
el 2012 US$ 70.9
millones, lo que
representa crecimientos
de 10% y 21%
respectivamente.
Fuente: Perú: Top 10,000 companies 2013. Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
Es importante destacar que algunas empresas consultoras, así como
universidades públicas y privadas, ante el creciente manejo de recursos
financieros por los gobiernos regionales y municipalidades, principalmente por las
Gráfica N° 008. Ranking de Empresas de Consultorías
36
transferencias del canon minero y gasífero, han emprendido líneas de trabajo
(consultorías/asesorías) para este sector público, como son los casos de Deloitte
& Touche S.R.L., PricewaterhouseCoopers S.Civil R.L., Apoyo Consultoría S.A.C.,
entre otros.
En el caso de Apoyo Consultoría S.A.C., mediante AC Pública brinda servicios de
consultoría en gestión pública y en el diseño e implementación de planes y
proyectos de desarrollo público en las áreas de responsabilidad social empresarial
(RSE), como obras por Impuestos (OxI) y asociaciones público-privadas (APP).
A la fecha ha realizado las siguientes acciones en sus servicios orientados a la
gestión pública10:
Diseñar la Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública, aprobada por
la Presidencia del Consejo de Ministros (DS 004-2013-PCM).
Realizar el estudio del proceso de descentralización en el Perú, desde una
perspectiva del control gubernamental.
Asesorar en la ejecución de cuatro obras financiadas a través del mecanismo
Obras por Impuesto (OxI).
Asesorar la presentación de tres iniciativas financiadas a través del mecanismo de
Asociaciones Pública Privadas (APP).
Desarrollar más de 245 perfiles y expedientes técnicos de proyectos de inversión
pública en infraestructura y productivos.
Supervisar la ejecución de cincuenta obras de infraestructura en veinte provincias
de Áncash.
Asesorar a ocho gobiernos regionales y veintitrés municipios distritales en la
mejora de la gestión de proyectos de inversión pública.
Realizar sesenta y cinco diagnósticos socioeconómicos de proyectos productivos.
10 http://www.apoyoconsultoria.com/contenidos/detalle/253/gestion-publica
37
Conducir dos procesos de selección de un total de cincuenta y cinco ternas para
el cuerpo de gerentes públicos.
Desarrollar instrumentos de monitoreo y evaluación de 20 programas sociales de
organismos descentralizados.
Estas acciones sumadas a sus otras líneas de servicios de consultoría le ha
permitido incrementar sus ingresos de US$ 5.7 millones en el 2010 a US$ 8.6
millones en el 2011, lo que representa un crecimiento de 52%, en el 2012 el
ingreso fue de US$ 10.8 millones, lo que representa un crecimiento de 25%.
B. Oferta histórica de servicios de consultoría en la Facultad de Ciencias
Administrativas.
Los antecedentes muestran que en la Facultad no se ha realizado actividad
productiva de servicios de consultoría empresarial y de gestión.
Recientemente en los años 2013 y 2014 la Facultad ha brindado algunos servicios
de apoyo técnico, iniciativas que mediante convenios se han brindado a algunas
municipalidades y mypes.
C. Oferta del Centro de Producción.
No se cuenta con el Centro de Producción, por lo que no se tiene oferta con las
características de un servicio de consultoría. En años anteriores se han dado
iniciativas para la creación del Centro de Producción de Servicios, sin embargo no
se concretaron. A partir del presente proyecto se espera la proyección conforme al
detalle del cuadro siguiente:
Cuadro N° 007. Proyección de la oferta de servicios del CENPRO.
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Asesoría 6 .10 12 12 12
Consultoría 6 10 12 12 12
Auditoría 0 6 10 12 12 Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
3.1.6. Balance Oferta - Demanda (demanda no atendida, brecha a atender).
A continuación se hará el cálculo del balance entre la demanda total y oferta total
38
de servicios de consultoría empresarial y de gestión del mercado peruano, a fin de
determinar, por diferencia, la demanda insatisfecha, no atendida, que el proyecto
de Centro de Producción “ESTRATEGOS” pretende atender.
a) Oferta total de servicios de consultoría en consultoría empresarial y de
gestión del mercado peruano (estimado).
- Las empresas del rubro de consultoría empresarial y de gestión en el país
facturaron casi US$ 1.027 millones el año 2012 (31% del mercado total de
consultorías), según Perú: Top 10,000 companies 2013. Aplicando la tasa de
crecimiento de 10% para el periodo 2013-2014, conforme lo anunciado por
Deloitte11, se estima US$ 1,130 y US$ 1,243 para el 2013 y 2014
respectivamente.
- $1,243 millones x 2.9 (T.C. noviembre 2014) = S/.3,604´700,000.
- Estimado de número de consultorías:
Para identificar el número estimado de consultorías se utilizará el precio
promedio por servicio de consultoría para la elaboración de un estudio de
preinversión (perfil) del FONIPREL 2014: S/. 104,000
- Número de consultorías que oferta el mercado:
= (S/. 3,604´700,000) / (S/. 104,000.00) = 34,660.
Por tanto, la oferta total estimada de consultorías del mercado peruano es de
34,660 consultorías.
b) Demanda total de servicios en consultoría empresarial y de gestión del
mercado peruano (estimado).
A continuación se realizará el cálculo aproximado sobre la base de demanda de
consultorías del sector público en proyectos de inversión pública conforme a su
presupuesto institucional modificado, el cual es para el 2014 de S/. 5,045´192,219.
- Número de consultorías que demandaría el Estado:
(S/. 5,045´192,219) / (S/. 104,000.00) = 48,511 consultorías.
Por tanto, la demanda total estimada de consultorías del mercado peruano es de
48,511 consultorías.
11 http://gestion.pe/empresas/deloitte-reporta-aumento-ingresos-quinto-ano-consecutivo-facturar-
us-34200-millones-2110207
39
c) Déficit o brecha a atender.
Cuadro N° 008. Brecha a atender por el CENPRO ESTRATEGOS
Oferta del mercado Demanda del mercado Brecha
34,660 48,511 13,851
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
La demanda insatisfecha de servicios de consultoría empresarial y de gestión del
mercado peruano aproximadamente es de 13,851 consultorías. Cabe mencionar
que dicha cantidad se ha calculado con la demanda del sector público, sin
considerar la demanda del sector privado.
3.1.7. Estrategias de servicio y/o de comercialización.
Las estrategias de comercialización y marketing que aplicará el Centro de
Producción para llegar a los clientes serán:
- Lograr un posicionamiento competitivo en el mercado, a través de la fortaleza
profesional y experiencia de nuestros egresados y docentes en el mercado de la
gestión empresarial y de gestión, así como del alto nivel de formación académica-
especializada de nuestros estudiantes y futuros profesionales.
- Ampliar nuestra línea de servicios y soluciones ofreciendo servicios con garantía
de calidad y satisfacción del cliente, a través de alianzas con proveedores de
servicios nacionales y extranjeros.
- Difundir los servicios del CENPRO “ESTRATEGOS” a través de la página web de
la Facultad, road show y diarios y revistas especializadas.
3.1.8. Planteamiento técnico de la alternativa de inversión.
La alternativa para satisfacer la demanda de servicios consultoría empresarial y
de gestión de parte de las instituciones públicas y privadas es la constitución del
Centro de Producción en la Facultad de Ciencias Administrativas de la UNMSM,
que pueda proveer estos servicios de calidad.
40
3.2. Estudio Organizacional.
3.2.1. Estructura funcional.
El Centro de Producción será un órgano de línea, con dependencia directa del
Decanato de la Facultad de Ciencias Administrativas y tendrá la siguiente
estructura orgánica:
Ilustración 03. Organigrama del CENPRO ESTRATEGOS
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
El Centro de Producción será un órgano de línea de nivel de Dirección, con
dependencia directa del Decanato de la Facultad de Ciencias Administrativas y
tendrá la siguiente estructura orgánica:
- Comité Directivo (Directorio).
- Gerencia General.
- Área de Comercialización.
- Área de Consultoría y Asesoría.
CONSEJO DE
FACULTAD
ÁREA DE LOGÍSTICA E
INFRAESTRUCTURA
ÁREA DE CONSULTORÍA
Y ASESORIA
ÁREA DE
COMERCIALIZACIÓN
GERENCIA GENERAL
DECANATO
DIRECTORIO
CENPRO ESTRATEGOS
41
- Área de Logística e Infraestructura.
- Comisión de Evaluación y Control (apoyo).
- Comisión de Asesoría Jurídica (apoyo).
El Directorio del Centro de Producción, estará constituido por 3 miembros
docentes de la FCA. (Según Reglamento General de CENPROS de la UNMSM).
El Gerente General, puede o no ser docente. (Según Reglamento General de
CENPROS de la UNMSM).
Las Áreas de Producción, dependientes de la Gerencia General, lo conformarán:
- Área de Comercialización, estará a cargo un coordinador especializado
con experiencia en el manejo de relaciones empresariales y clientes diversos,
manejo de procesos comerciales, de mercadeo, contratación de servicios y
facturación.
- Área de Consultoría y Asesoría, estará a cargo un coordinador
especializado con experiencia en la gestión, control y ejecución de proyectos de
servicios de asesoría, consultoría empresarial y de gestión, capacidad para definir
y sustentar propuesta de soluciones de alta rentabilidad para clientes según
requerimientos.
- Área de Logística e Infraestructura, estará a cargo de un coordinador
especializado con experiencia en la administración de bienes o materiales
logísticos tecnológicos requeridos por el Centro de Producción, así como también
en la administración, planificación, control y mantenimiento del servicio de la
infraestructura de cómputo y comunicaciones.
Los Órganos de Apoyo, estará compuesto por:
- La Comisión de Evaluación y Control.
- La Comisión de Asesoría Jurídica.
42
Cuadro N° 009. Personal Ejecutivo del CENPRO ESTRATEGOS.
Elaboración: Equipo del Proyecto - FCA.
3.3. Estudio Técnico.
3.3.1. Tamaño del proyecto / capacidad del CENPRO.
La capacidad total de producción de los servicios del CENPRO ESTRATEGOS se
indica en el siguiente cuadro:
Cuadro N° 010. Capacidad de producción de servicios del CENPRO ESTRATEGOS
Elaboración: Equipo del Proyecto - FCA.
3.3.2. Localización.
El Centro de Producción se ubicará en la Facultad de Ciencias Administrativas de
la UNMSM, en la Ciudad Universitaria, Calle Germán Amézaga N° 375 Lima.
Dentro de la FCA se ubicará en el 2do piso, contará con dos instalaciones (una
oficina administrativa y otra se asesoría y consultorías).
Las características de los ambientes físicos del Centro de Producción son las
siguientes:
- Una oficina administrativa, con 05 equipos de cómputo, 01 impresoras, equipos
de comunicación.
- Área de consultoría y asesoría, con 05 PC’s, 02 impresora.
Personal N° de personas
Presidente (Directorio) 1
Directores (Directorio) 2
Gerente General 1
Coordinador de Área 3
Comisión de Apoyo 2
Secretaria 1
Total 10
N° Tipo de servicio Capacidad de atención de servicios
(cantidad mensual)
Capacidad de producción de
servicios (cantidad anual)
1 Asesoría 1 12
2 Consultoría 1 12
3 Auditoria 1 12
43
Figura N° 001. Mapa de ubicación del CENPRO ESTRATEGOS
Fuente: https://maps.google.com.pe
3.3.3. Equipamiento y Tecnología.
El equipamiento y tecnología (máquinas/equipos/mobiliario) requerido para la
operatividad del Centro de Producción es la siguiente:
Cuadro N° 011. Equipamiento requerido para el Centro de Producción
Equipamiento Por adquirir / Proporcionado por la FCA
Mobiliario de oficina para el Gerente, Secretaria, para 03 coordinadores y área técnica (05):
Proporcionado por la FCA - 10 Escritorios con Sillas (por adquirir)
- 02 Archivadores.
- 01 Biblioteca.
Teléfonos para la Gerencia (1), para los coordinadores (1), y áreas de apoyo (1): 03 anexos telefónicos
Proporcionado por la FCA
- Equipos de comunicaciones (Celulares, RPM y RPC) Por Adquirir
PCs para Gerente (1), Secretaria (1), Coordinadores y apoyo (3), para uso de consultores y desarrollo de consultorías (05): -10PCs.
Por Adquirir
Impresoras para la Gerencia (1), coordinadores y área de asesoría (2): - 03 Impresoras.
Por Adquirir
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
44
La FCA proporcionará lo siguiente:
- 02 Archivadores.
- 01 Biblioteca.
- 03 Anexos telefónicos.
La inversión del proyecto comprende la adquisición de los siguientes equipos y
mobiliarios:
- Equipos de comunicaciones.
- 10 PCs.
- 10 Escritorios con Sillas.
- 03 Impresoras.
3.4. Estudio Legal.
3.4.1. Constitución del CENPRO.
La constitución del Centro de Producción de la FCA tiene base legal en:
- Ley Universitaria 30220.
El artículo 54° establece que “Las universidades pueden constituir centros de
producción de bienes y servicios que están relacionados con sus especialidades,
áreas académicas o trabajos de investigación. La utilidad resultante de dichas
actividades constituye recursos de la universidad y se destinan prioritariamente a
la investigación para el cumplimiento de sus fines”.
- Estatuto de la UNMSM.
El Estatuto de la UNMSM no restringe la posibilidad de establecer órganos y
actividades dedicadas a la producción de bienes y a la prestación de servicios.
- Reglamento General de Centros de Producción de la UNMSM.
El Reglamento vigente, aprobado con Resolución Rectoral N° 0020-R-14, norma
la constitución, fines, organización y funcionamiento general de los Centros de
Producción de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
3.4.2. Personería.
El CENPRO ESTRATEGOS se constituirá como una entidad con personería
jurídica de la Facultad de Ciencias Administrativas y se regirá por su
45
reglamento interno, el Reglamento General de los Centros de Producción
de la UNMSM y las normas vigentes de la UNMSM.
3.5. Estudio Económico.
3.5.1. Presupuesto de ingresos.
- Producción de servicios durante la vida útil del proyecto.
Para el presente proyecto se ha previsto un crecimiento moderado y realista de la
producción de servicios. En el siguiente cuadro se ha considerado una producción
para los servicios señalándose que en el primer año de ejecución proyectada (Año
1) el inicio de actividades considera una cifra moderada.
Cuadro N° 012. Producción de servicios del Centro de Producción.
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Asesoría 6 10 12 12 12
Consultoría 6 10 12 12 12
Auditoria 0 6 10 12 12
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
- Tarifario de servicios.
El tarifario de los servicios que brindará el Centro de Producción estará en función
de las especificaciones que se indican:
Cuadro N° 013. Servicios Ofertados y Precios.
EElaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
N° Nombre del
Servicio Precio de venta/servicio
Rango de Precios (S/.)
Precio promedio (S/.)
1 Asesoría Dependerá del número de horas/días del contrato.
10,000.00 – 30,000.00
20,000.00
2 Consultoría Dependerá del número de semanas/meses de contrato.
50,000.00 – 110,000.00
80,000.00
3 Auditoria Se implementará a partir del segundo año y dependerá de las semanas de contrato
30,000.00 – 50,000.00 40,000.00
46
- Presupuesto de ingresos por venta de servicios.
La proyección de ingresos es sobre la base de la producción de servicios
proyectados y los precios promedios detallados en los cuadros anteriores.
Cuadro N° 014. Proyecciones de Ingresos.
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Asesoría
Cantidad por año 6 10 12 12 12
Precio promedio de venta
20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
Ingresos por Venta 120,000.00 200,000.00 240,000.00 240,000.00 240,000.00
Consultoría
Cantidad por año 6 10 12 12 12
Precio promedio de venta
80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00
Ingresos por Venta 480,000.00 800,000.00 960,000.00 960,000.00 960,000.00
Auditoria
Cantidad por año 0 6 10 12 12
Precio promedio de venta
40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00
Ingresos por Venta 0.00 240,000.00 400,000.00 480,000.00 480,000.00
Total Ingresos (S/.) 600,000.00 1,240,000.00 1,600,000.00 1,680,000.00 1,680,000.00 Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
De esta manera, los ingresos proyectados del Centro de Producción serían
crecientes durante los cinco años, asumiendo la producción de servicios
planteada en el cuadro anterior, con precios constantes y trabajando
progresivamente hasta llegar al 100% de la capacidad de producción de servicios
al año 4. De modo que el ingreso previsto del Centro de Producción en el año 1
sería de S/. 600,000.00 incrementándose el monto para el siguiente año a S/.
1´240,000.00 hasta alcanzar la cifra de S/. 1´680,000.00 durante los años 4 y 5.
3.5.2. Presupuesto de costos y gastos.
Al igual que las actividades de los Centros de Producción de la Universidad, las
acciones del CENPRO ESTRATEGOS deben ser autofinanciadas, es decir,
estarán respaldadas por un presupuesto equilibrado por proyecto cuya
autorización será refrendada con sendas Resoluciones Decanal y Rectoral.
La estructura de costos y gastos del CENPRO ESTRATEGOS se ajusta a lo
dispuesto en el artículo 33° del Reglamento General de Centros de Producción de
la UNMSM, aprobado con Resolución Rectoral N° 00020-R-14.
47
El Reglamento General de Centros de Producción (RGCP) de la UNMSM, en el
artículo 33° establece lo siguiente:
La distribución económica anual para el caso de los Centros de Producción de
facultades se realizará en la siguiente proporción:
a) El 10% del total de ingresos será deducido para la Administración Central, por
concepto de gastos administrativos, infraestructura, servicios básicos,
intangibles (nombre de la UNMSM), entre otros.
b) Del 90% restante se deducirán los costos de producción, gastos de
administración, ventas y financieros del CENPRO. La utilidad resultante será
distribuida en porcentajes para la Facultad y el mejoramiento del CENPRO.
Dichos porcentajes estarán establecidos en el Reglamento de cada CENPRO y
aprobados por el Consejo de Facultad.
De acuerdo a este dispositivo, la estructura de costos y gastos del Centro de
Producción será la siguiente:
TOTAL INGRESO
(-) IGV (18%)
INGRESO NETO (100%)
(-) ADMINISTRACIÓN CENTRAL (10%)
(-) PAGO SUBVENCIÓN Y HONORARIOS (50%)
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (10%)
(-) FACULTAD (10%)
(-) BENEFICIO DEL CENTRO DE PRODUCCIÓN (20%)
SALDO (0%)
Del ingreso por venta de cada servicio se deduce el IGV, 18%. Del ingreso neto se
deducen los porcentajes:
- Administración Central (10%).
- Los costos operativos para atender el servicio de consultoría representan hasta
un máximo de 60%. 50% será destinado para pago de subvenciones y
honorarios y el 10%, para cubrir los gastos administrativos del servicio.
- Hasta un máximo del 20% será considerado como Beneficio del Centro de
48
Producción, un porcentaje será destinado a cubrir los gastos operativos
(administrativos, ventas y financieros) del Centro de Producción (subvención y
remuneración del personal del CENPRO) y la diferencia será considerado
como utilidad del CENPRO.
- El 10% restante será destinado a la Facultad, considerado también como
utilidad.
- Costos de operación / Costo de ventas
El costo de venta (también llamado costo de operación) es el costo que se incurre
para prestar un servicio.
El costo de venta del Centro de Producción ESTRATEGOS para atender un
servicio de consultoría, asesoría, auditoría se compone de PAGO DE
SUBVENCIÓN Y HONORARIOS y GASTOS ADMINISTRATIVOS.
• PAGO SUBVENCIÓN Y HONORARIOS (50%), que corresponde al pago de los
profesionales que participaron en la atención del servicio: Subvención a docentes
y honorario a los profesionales.
• GASTOS ADMINISTRATIVOS (10%), que corresponde a los gastos de recursos
materiales y económicos necesarios para atender el servicio: materiales de
escritorio, viáticos, movilidad, otros.
- Costo de Inversión.
El costo de la inversión requerida para el funcionamiento del Centro de
Producción se compone de: adquisición de equipos, capital de trabajo y materiales
y suministros.
■ El equipamiento que se necesita adquirir se detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro N° 015. Costos de equipamiento y mobiliario
Equipamiento Costo Unitario
(S/.) Costo Total
(S/.)
10 PC 2,000.00 20,000.00
03 impresoras 600.00 1,800.00
Equipos de comunicaciones 1,000.00 1,000.00
10 Mobiliarios de oficina 600.00 6,000.00
Total Inversión 28,800.00 Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
49
■ El proyecto requiere de capital de trabajo por el monto de S/.98,400.00 para
hacer frente a la planilla de remuneraciones y subvenciones del personal del
CENPRO durante el primer semestre del año 1.
■ Los materiales y suministros requeridos para el inicio de las operaciones del
Centro de Producción.
Cuadro N° 016. Costos de materiales y suministros
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
El Costo total de la inversión del proyecto asciende a S/.128,200.00.
Cuadro N° 017. Costos de inversión
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
- Gastos Administrativos.
■ Personal. En el siguiente cuadro se muestra las remuneraciones y subvenciones del personal del CENPRO ESTRATEGOS.
Cuadro N° 018. Costos de materiales y suministros
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
Descripción Costo Total (S/.)
Útiles de oficina. 300.00
Suministros de Impresión. 500.00
Materiales de procesamiento de datos. 200.00
Total Inversión 1,000.00
Descripción Costo Total (S/.)
Equipamiento 28,800.00
Capital de trabajo 98,400.00
Materiales y suministros 1,000.00
Total Costo 128,200.00
Cargo/Función del Personal
N° de Personas/
puestos
Remuneración mensual/puesto
(S/.)
Remuneración total mensual
(S/.)
Remuneración total anual
(S/.)
Presidente (Directorio) 1 1,600.00 1,600.00 19,200.00
Director (Directorio) 2 1,200.00 2,400.00 28,800.00
Gerente General 1 3,500.00 3,500.00 42,000.00
Coordinador de Área 3 2,500.00 7,500.00 90,000.00
Comisiones de Apoyo 2 1,600.00 3,200.00 38,400.00
Secretaria 1 1,400.00 1,400.00 16,800.00
Total 10 19,600.00 235,200.00
50
Las remuneraciones de los responsables de las Comisiones de Apoyo para los
dos primeros años de ejecución del proyecto serán considerados como costos
operativos, es decir el pago será por servicio de consultoría realizado. Para los
siguientes años el pago de la remuneración será mensual, gasto fijo.
Cuadro N° 019. Remuneraciones del Personal del CENPRO ESTRATEGOS para el
período de ejecución del proyecto
Cargo/Función del Personal
N° de Personas/
puestos
Remuneración Mensual
/puesto (S/.) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Presidente (Directorio) 1 1,600.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00
Director (Directorio) 2 1,200.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00
Gerente General 1 3,500.00 42,000.00 42,000.00 42,000.00 42,000.00 42,000.00
Coordinador de Área 3 2,500.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00
Comisiones de Apoyo 2 1,600.00 0.00 0.00 38,400.00 38,400.00 38,400.00
Secretaria 1 1,400.00 16,800.00 16,800.00 16,800.00 16,800.00 16,800.00
Total 196,800.00 196,800.00 235,200.00 235,200.00 235,200.00 Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
■ Materiales y suministros. Los gastos anuales en materiales y suministros de
oficina que demandará el CENPRO ESTRATEGOS se muestran en el siguiente
cuadro.
Cuadro N° 020. Gastos de materiales y suministros
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
■ Otros gastos. Se considera un monto anual de S/.9,600.00 para atender otros
requerimientos (movilidad, viáticos, otros.)
Descripción Costo Total
(S/.)
Útiles de oficina. 3,000.00
Suministros de Impresión. 3,000.00
Materiales de procesamiento de datos. 2,000.00
Total Materiales y suministros 8,000.00
51
El total de gastos administrativos se presentan en la siguiente tabla:
Cuadro N° 021. Total gastos administrativos (S/.)
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
- Depreciación
El CENPRO ESTRATEGOS requiere para su funcionamiento mobiliarios y
equipos informáticos que deberán depreciarse. En el siguiente cuadro se ha
considerado los mobiliarios y equipos y su respectiva cantidad; luego se han
valorizado a precios de adquisición y a precios actuales para aplicar la
depreciación por el método de la línea recta para una vida útil de 5 años.
Se ha estimado una depreciación anual para los mobiliarios de S/. 1,532.00 y para
los equipos informáticos y de comunicaciones de S/.4,560.00. Dichos montos se
mantienen constantes para el horizonte de planeamiento del proyecto.
Cuadro N° 022. Depreciación de mobiliario y equipos
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA. (*) Aportes en especie de la FCA.
Descripción Año 1 Año 2 Año 3, 4 y
5
Personal 98,400.00 196,800.00 235,200.00
Materiales y suministros 8,000.00 8,000.00 8,000.00
Otros gastos 9,600.00 9,600.00 9,600.00
Total Gastos Administrativos 116,000.00 214,400.00 252,800.00
Mobiliarios y equipos Cantidad Precio de
adquisición (S/.)
Total (S/.)
Precio actual (S/.)
Mobiliarios
Escritorios con Sillas 10 600.00 6,000.00 6,000.00
Archivadores. (*) 2 300.00 600.00 600.00
Biblioteca. (*) 1 700.00 700.00 700.00
Anexos telefónicos. (*) 3 120.00 360.00 360.00
Total 7,660.00 7,660.00
Depreciación del Mobiliario 1,532.00
Equipos
PCs 10 2,000.00 20,000.00 20,000.00
Impresoras 3 600.00 1,800.00 1,800.00
Equipos de comunicaciones 1 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Total 22,800.00
Depreciación del equipo 4,560.00
52
La reserva por depreciación al año 5 permitirá reponer los bienes y equipos
adquiridos para el proyecto.
3.5.3. Financiamiento de la Inversión.
El Centro de Producción ESTRATEGOS operará con presupuesto autofinanciado
por la Facultad de Ciencias Administrativas, la que asumirá la inversión inicial del
CENPRO ESTRATEGOS.
53
CAPITULO IV
EVALUACIÓN
4.1. Evaluación Económica y Financiera.
4.1.1. Estudio económico financiero del proyecto.
Con la información del presupuesto de ingresos, costos y gastos construimos el
flujo económico del proyecto durante al horizonte del proyecto.
- Ingresos
Los ingresos proyectados son crecientes conforme se incrementa el número de
servicios, en el año 2 se incrementan los servicios de asesoría y consultoría de 6
a 10 en ambos casos y se incrementan a 12 a partir del año 3 hasta el quinto año.
De igual forma con la prestación de servicios de auditoría de gestión, que se inicia
la prestación a partir del año 2 con 6 servicios y se incrementa a 10 en el año 3 y
a 12 en los dos últimos años del proyecto.
Cuadro N° 023. Ingresos Anuales del Centro de Producción.
Ingresos (Ventas) Unidad Medida
Año 0 año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
ASESORIA Unidad 6 10 12 12 12
Valor del SS S/. 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
Total S/. 120,000.00 200,000.00 240,000.00 240,000.00 240,000.00
CONSULTORIA Unidad 6 10 12 12 12
Valor del SS S/. 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00
Total S/. 480,000.00 800,000.00 960,000.00 960,000.00 960,000.00
AUDITORIA Unidad 0 6 10 12 12
Valor del SS S/. 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00
Total S/. 0.00 240,000.00 400,000.00 480,000.00 480,000.00
TOTAL (c/IGV) S/. 600,000.00 1,240,000.00 1,600,000.00 1,680,000.00 1,680,000.00
TOTAL (s/IGV) S/. 508,474.58 1,050,847.46 1,355,932.20 1,423,728.81 1,423,728.81 Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
54
- Costo de la inversión.
Cuadro N° 024. Costo de la inversión del Centro de Producción
Ingresos (Ventas) Unidad Medida
Año 0 año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
MATERIALES Y SUMINISTROS. 1,000.00
Suministros de Impresión S/. 500.00
Útiles de Oficina S/. 300.00
Materiales de procesamiento de datos
S/. 200.00
ADQUISICIÓN DE EQUIPOS 28,800.00
PCs S/. 20,000.00
Impresoras S/. 1,800.00
Equipos de Comunicaciones S/. 1,000.00
Mobiliarios S/. 6,000.00
CAPITAL DE TRABAJO S/. 98,400.00
TOTAL COSTOS DE INVERSIÓN 128,200.00 Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
- Costos y gastos de operación.
Cuadro N° 025. Costo y gastos de operación del Centro de Producción.
Ingresos (Ventas) Unidad Medida
Año 0 año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
COSTOS DE OPERACIÓN S/. 305,084.75 630,508.47 813,559.32 854,237.29 854,237.29
Pago subvencionados y honorarios de los servicios
S/. 254,237.29 525,423.73 677,966.10 711,864.41 711,864.41
Gastos administrativos de los servicios
S/. 50,847.46 105,084.75 135,593.22 142,372.88 142,372.88
GASTOS DE ADMINISTRACION
S/.
116,000.00 214,400.00 252,800.00 252,800.00 252,800.00
Personal administrativo S/. 98,400.00 196,800.00 235,200.00 235,200.00 235,200.00
Materiales y suministros S/. 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00
Otros gastos S/. 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00
DEPRECIACIÓN S/. 6,092.00 6,092.00 6,092.00 6,092.00 6,092.00
Depreciación de mobiliarios
S/.
1,532.00 1,532.00 1,532.00 1,532.00 1,532.00
Depreciación de equipos S/. 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00
TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN
S/.
427,176.75 851,000.47 1,072,451.32 1,113,129.29 1,113,129.29
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
55
- Módulo de IGV.
Cuadro N° 026. Módulo de IGV.
CONCEPTO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
IGV Ingresos 91,525.42 189,152.54 244,067.80 256,271.19 256,271.19
IGV Egresos 23,076.00 54,915.25 113,491.53 146,440.68 153,762.71 153,762.71
Diferencia IGV 23,076.00 -36,610.17 -75,661.02 -97,627.12 -102,508.47 -102,508.47
Crédito Tributario 23,076.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago de IGV 0.00 -13,534.17 -75,661.02 -97,627.12 -102,508.47 -102,508.47 Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
- Estado de pérdidas y ganancias.
Cuadro N° 027. Estado de Pérdidas y ganancias del Centro de Producción.
CONCEPTO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
INGRESOS POR VENTAS (S/IGV) 508,474.58 1,050,847.46 1,355,932.20 1,423,728.81 1,423,728.81
INGRESOS POR VENTAS (C/IGV) 600,000.00 1,240,000.00 1,600,000.00 1,680,000.00 1,680,000.00
ASESORIA 120,000.00 200,000.00 240,000.00 240,000.00 240,000.00
CONSULTORIA 480,000.00 800,000.00 960,000.00 960,000.00 960,000.00
AUDITORIA 0.00 240,000.00 400,000.00 480,000.00 480,000.00
(-) COSTO DE VENTAS 305,084.75 630,508.47 813,559.32 854,237.29 854,237.29
Pago subvenciones y honorarios de los Servicios 254,237.29 525,423.73 677,966.10 711,864.41 711,864.41
Gastos administrativos de los servicios 50,847.46 105,084.75 135,593.22 142,372.88 142,372.88
UTILIDAD BRUTA 294,915.25 609,491.53 786,440.68 825,762.71 825,762.71
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 122,092.00 220,492.00 258,892.00 258,892.00 258,892.00
Personal administrativo 98,400.00 196,800.00 235,200.00 235,200.00 235,200.00
Materiales y suministros 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00
Otros gastos 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00
Depreciación mobiliarios 1,532.00 1,532.00 1,532.00 1,532.00 1,532.00
Depreciación equipos 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 172,823.25 388,999.53 527,548.68 566,870.71 566,870.71
Gastos financieros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 172,823.25 388,999.53 527,548.68 566,870.71 566,870.71
Impuesto a la renta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
IGV 13,534.17 75,661.02 97,627.12 102,508.47 102,508.47
UTILIDAD NETA 159,289.08 313,338.51 429,921.56 464,362.24 464,362.24
Aporte a la Facultad 50,847.46 105,084.75 135,593.22 142,372.88 142,372.88
Aporte a la Administración Central 50,847.46 105,084.75 135,593.22 142,372.88 142,372.88
UTILIDAD 57,594.17 103,169.02 158,735.12 179,616.47 179,616.47
UTILIDAD / INGRESOS (%) 9.60% 8.32% 9.92% 10.69% 10.69% Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
56
- Flujo de caja.
Cuadro N° 028. Flujo de Caja Económico del Centro de Producción.
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
4.1.2. Criterios de evaluación.
Se utilizará la técnica de evaluación del Valor Actual Neto (VAN) y la Tasa Interna
de Retorno (TIR).
Cuadro N° 029. Indicadores de Rentabilidad, VAN y TIR
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
4.1.3. Valor Actual Neto (VAN).
VAN. Examinando el proyecto a través del Valor Actual Neto, a una tasa de
descuento del 9%, obtenemos una cifra positiva de S/. 401,725.60, tal valor
significa que este proyecto en términos de montos del flujo de caja a valor
presente es positivo, es decir que dadas las previsiones hechas, el proyecto es
viable y se recomienda su ejecución.
CONCEPTO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
A. FLUJO DE BENEFICIOS 600,000.00 1,240,000.00 1,600,000.00 1,680,000.00 1,680,000.00
Asesoría 120,000.00 200,000.00 240,000.00 240,000.00 240,000.00
Consultoría 480,000.00 800,000.00 960,000.00 960,000.00 960,000.00
Auditoría 0.00 240,000.00 400,000.00 480,000.00 480,000.00
B. FLUJO DE COSTOS 128,200.00 536,313.83 1,130,738.98 1,435,172.88 1,494,291.53 1,494,291.53
Inversión en adquisición de equipos y mobiliario 28,800.00
Inversión Capital de Trabajo 98,400.00
Materiales y Suministros 1,000.00
Costos de Operación 305,084.75 630,508.47 813,559.32 854,237.29 854,237.29
Gastos administrativos 116,000.00 214,400.00 252,800.00 252,800.00 252,800.00
Aportes a la Administración Central (10%) 50,847.46 105,084.75 135,593.22 142,372.88 142,372.88
Aportes a la Facultad (10%) 50,847.46 105,084.75 135,593.22 142,372.88 142,372.88
IGV a pagar 0.00 13,534.17 75,661.02 97,627.12 102,508.47 102,508.47
Impuesto a la Renta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
C. FLUJO DE CAJA (A-B) -128,200.00 63,686.17 109,261.02 164,827.12 185,708.47 185,708.47
COK Costo de Oportunidad del Capital 9%
VAN Valor Actual Neto S/. 401,725.60
TIR Tasa Interna de Retorno 78%
57
Cuadro N° 030. Valor Actual Neto Económico del Proyecto (nuevos soles)
Periodo Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Actual Neto -128,200.00 58427.6784 91962.81201 127276.7781 131560.5653 120697.7663
Valor Actual Neto Total 401,725.60 Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
4.1.3. Tasa interna de retorno (TIR).
La TIR es un indicador que mide la rentabilidad intrínseca del proyecto, en este
caso del Centro de Producción, para la cual la TIR estimada es de 78%. Tal tasa
nos señala que el proyecto es altamente rentable como la mayor parte de los
servicios orientados a Proyectos de desarrollo de un sistema o aplicación.
4.2. Análisis de Sensibilidad.
El análisis de sensibilidad del proyecto de inversión tiene por finalidad mostrar los
efectos que sobre la Tasa Interna de Retorno (TIR) y el Valor Actual Neto (VAN)
tendrían una variación o cambio en el valor de una o más variables de costo,
producción o precios, y a la vez, mostrar la holgura de la realización del proyecto
ante los eventuales cambios de tales variables.
- Escenario 1: Variación (1) en la producción anual de servicios.
El CENPRO iniciará su producción con cuatro (04) servicios anuales para cada
tipo de servicio e irá incrementando su producción en dos (02) servicios por año
hasta alcanzar su capacidad de producción de servicios. Todas las demás
variables permanecen constantes.
Cuadro N° 031.
Producción anual de servicios del CENPRO ESTRATEGOS.
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
Cuadro N° 032. VAN y TIR del Proyecto. (Nuevos soles)
COK Costo de Oportunidad del Capital 9%
VAN Valor Actual Neto S/. 155,749.39
TIR Tasa Interna de Retorno 37% Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Asesoría 4 6 8 10 12
Consultoría 4 6 8 10 12
Auditoria 4 6 8 10 12
58
Examinando los resultados la TIR es mayor a la tasa de descuento (37%>9%) y el
VAN es positivo. Por lo tanto, para este caso el proyecto es viable.
- Escenario 2: Variación (2) en la producción anual de servicios
El CENPRO iniciará su producción con seis (06) servicios/año para cada tipo de
servicio, que es la mitad de su capacidad de producción anual, e incrementará su
producción en un (01) servicio/año hasta el año 4 y se mantendrá constante para
el siguiente año. En este caso la producción anual no alcanza la capacidad
máxima de producción de servicios. Todas las demás variables permanecen
constantes.
Cuadro N° 033.
Producción anual de servicios del CENPRO ESTRATEGO.
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Asesoría 6 7 8 9 9
Consultoría 6 7 8 9 9
Auditoria 6 7 8 9 9 Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
Cuadro N° 034.
VAN y TIR del Proyecto. (Nuevos soles)
COK Costo de Oportunidad del Capital 9%
VAN Valor Actual Neto S/. 156,418.96
TIR Tasa Interna de Retorno 57% Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
Examinando los resultados la TIR es mayor a la tasa de descuento (57%>9%) y el
VAN es positivo. Por lo tanto, para este caso el proyecto es viable.
- Escenario 3: Reducción de precios en un 20%
Cuadro N° 035. Precio promedio por servicios del CENPRO ESTRATEGO
N° Nombre del Servicio Precio de venta/servicio Precio promedio
(S/.)
1 Asesoría Dependerá del número de horas/días del contrato.
16,000.00
2 Consultoría Dependerá del número de semanas/meses de contrato.
64,000.00
3 Auditoria Se implementará a partir del segundo año y dependerá de las semanas de contrato
32,000.00
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
59
Cuadro N° 036. VAN y TIR del Proyecto. (Nuevos soles)
Elaboración: Equipo del Proyecto-FCA.
Examinando los resultados la TIR es mayor a la tasa de descuento (37%>9%) y el
VAN es positivo. Por lo tanto, para este caso el proyecto es viable.
El proyecto puede soportar la reducción de precios de los servicios hasta en un
30%.
4.3. Sostenibilidad del Proyecto.
El proyecto es sostenible durante el horizonte del proyecto. Se observa un flujo
continuo y sostenido de los ingresos, además de los costos de operación, gastos
administrativos, compromisos de financiamiento y aportes a la Administración
Central y Facultad.
4.4. Conclusiones y Recomendaciones.
- El proyecto de creación del Centro de Producción ESTRATEGOS de la
Facultad de Ciencias Administrativas es viable con una VAN de
S/.401,725.60.041.00, a una tasa de descuento del 9% e inversión de
S/.128,200.00. La TIR = 78% > 9%, lo cual indica que el rendimiento del
proyecto es mayor a la tasa de descuento. Por tanto el proyecto es muy
rentable.
- Existe oportunidades en el mercado peruano para los servicios en
consultorías, asesorías y auditorias de gestión del Centro de Producción.
- El Centro de Producción devendrá en beneficios, no solo económicos sino
también académicos.
- El Centro de Producción será autofinanciado por la Facultad de Ciencias
Adminsitrativas.
- El Centro de Producción generará recursos económicos para que la Facultad
y Universidad pueda cumplir con sus fines.
COK Costo de Oportunidad del Capital 9%
VAN Valor Actual Neto S/. 134,878.86
TIR Tasa Interna de Retorno 37%
