UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANAA mis abuelitos y a mi madrecita por haber confiado en mí,...
153
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA SEDE CUENCA CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Tesis previa a la obtención del Título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría TÍTULO: “DETERMINACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS COSTOS INCURRIDOS EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DEL TERMINAL TERRESTRE, DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE MOVILIDAD “EMOV EP”, UBICADA EN LA PROVINCIA DEL AZUAY CANTÓN DE CUENCA, AÑO 2013” AUTORES: JÉSSICA MÓNICA ILLARES MUÑOZ MARICELA MAGDALENA PEÑA MEJIA DIRECTOR: ING. MIGUEL ALEJANDRO PULLA PIEDRA Msc. CUENCA _ AZUAY 2013
Transcript of UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANAA mis abuelitos y a mi madrecita por haber confiado en mí,...
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA
SEDE CUENCA
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Tesis previa a la obtención
del Título de Ingeniero en
Contabilidad y Auditoría
TÍTULO:
“DETERMINACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS COSTOS INCURRIDOS
EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DEL TERMINAL
TERRESTRE, DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE MOVILIDAD
“EMOV EP”, UBICADA EN LA PROVINCIA DEL AZUAY CANTÓN
DE CUENCA, AÑO 2013”
AUTORES:
JÉSSICA MÓNICA ILLARES MUÑOZ
MARICELA MAGDALENA PEÑA MEJIA
DIRECTOR:
ING. MIGUEL ALEJANDRO PULLA PIEDRA Msc.
CUENCA _ AZUAY
2013
II
Ing. Miguel Pulla Msc.
CERTIFICA:
Haber dirigido y revisado minuciosamente cada uno de los capítulos del trabajo final de
grado con el tema “DETERMINACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS COSTOS
INCURRIDOS EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DEL TERMINAL
TERRESTRE, DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE MOVILIDAD “EMOV EP”,
UBICADA EN LA PROVINCIA DEL AZUAY CANTÓN DE CUENCA, AÑO 2013”,
realizado por los estudiantes Jéssica Mónica Illares Muñoz y Maricela Magdalena Peña
Mejía. Por cumplir los requisitos, autorizo su presentación.
Cuenca, 25 de septiembre de 2013
Ing. Miguel Pulla Msc.
DIRECTOR DE TESIS
III
DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD
Nosotras, Jéssica Mónica Illares Muñoz y Maricela Magdalena Peña
Mejía declaramos que los conceptos desarrollados, análisis
realizados y las conclusiones del presente trabajo son de exclusiva
responsabilidad de los autores y autorizo a la Universidad
Politécnica Salesiana para que haga uso de la misma para fines
académicos
Cuenca, 25 de septiembre del 2013
Jessica Illares M. Maricela Peña M.
IV
DEDICATORIA
Dedico este trabajo a Dios, por permitirme llegar a este momento tan especial
en mi vida. Por los triunfos y los momentos difíciles que me han enseñado a
valorarlo cada día más, a mi madre y a mi padre por ser las personas que
me ha acompañado durante todo mi trayecto estudiantil y de vida porque
gracias a sus consejos han sabido guiarme para culminar mi carrera
profesional, a mis tías abuelas quienes han velado por mí durante este arduo
camino para convertirme en una profesional. A mis hermanos en especial a
Rafael por ser un gran amigo para mí, ya que junto a sus ideas hemos pasado
momentos inolvidables y es uno de los seres más importantes en mi vida. A
Gustavo quien ha sabido apoyarme para continuar y nunca renunciar, gracias
por su amor y sustento incondicional. A mis amigas, que gracias al equipo que
formamos logramos llegar hasta el final del camino y que hasta el momento,
seguimos siendo amigas: Maricela, Dolores, Sandra y Gabriela. A los
profesores, gracias por su tiempo, por su apoyo así como por la sabiduría que
transmitieron en el desarrollo de mi formación profesional.
Jessica Illares M.
V
AGRADECIMIENTO
El presente trabajo de tesis primeramente me gustaría agradecerte a ti Dios
por bendecirme para llegar hasta donde he llegado, porque hiciste realidad
este sueño anhelado.
A toda mi familia (padres, hermanos, tías, cuñados y sobrinos) quienes han
sabido brindarme su apoyo en todo momento.
A la UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA por haberme dado la
oportunidad de estudiar y ser una profesional.
A mi director de tesis, Ing. Miguel Pulla por su esfuerzo y dedicación, quien
con sus conocimientos, su experiencia, su paciencia y su motivación ha logrado
en mí que pueda terminar mis estudios con éxito.
También me gustaría agradecer a mis profesores durante toda mi carrera
profesional porque todos han aportado con un granito de arena a mi
formación.
Y por último a la EMPRESA “EMOV-EP” por habernos permitido desarrollar
nuestra tesis en la institución; en especial a la Ing. Claudia Peña por
brindarnos el apoyo necesario en la entrega de información para el desarrollo
de nuestro trabajo.
Jessica Illares M.
VI
DEDICATORIA
Esta tesis dedico en primer lugar a un gran amigo que nunca me ha fallado y
que ha sabido darme esa luz que tanto necesitaba y darme la fuerza de
enfrentar los temores de la vida. Con todo amor para ti mi Dios.
A unas personas que han sido el pilar fundamental para lograr una de mis
metas que me he propuesto en la vida, ellos son mis abuelitos (Jorge y
Clemencia) y a mí querida madrecita (Sonia Mejía), que con mucho amor y
sacrificio me han sabido ayudar, apoyar, comprender y guiar por un buen
camino.
A mi adorado príncipe Cristopher Alexander por ser lo más bello que Diosito
me pudo dar en mi vida, por ti día a día seguiré triunfando, porque tú eres
mi inspiración para seguir con los caminos de la vida. Te amo bebe precioso.
A mi amado esposo por ser mi compañero y mi apoyo en mis buenos y malos
momentos. Te amo MI AMOR.
VII
Maricela Peña M.
AGRADECIMIENTO
Agradezco a mi Dios por brindarme un regalo más a mi vida, el haber culminado mis
estudios universitarios, gracias por regalarme tu luz día a día.
A mis abuelitos y a mi madrecita por haber confiado en mí, gracias por su amor,
comprensión y por su apoyo, gracias por estar conmigo en todo momento.
A mis profesores les agradezco por todos los conocimientos académicos, experiencias
que nos han sabido compartir, y sobre todo por su amistad invaluable.
A mi querido director de Tesis Ing. Miguel Pulla gracias por su apoyo incondicional,
usted ha sido nuestro guía y sobretodo nuestro amigo que estuvo en todo este largo
camino, gracias por todos sus conocimientos brindados.
A la Institución “EMOV-EP” por brindarnos su ayuda en todos estos seis meses en
nuestra tesis, gracias a esto se pudo culminar nuestra carrera profesional.
A la Ing. Claudia Peña gracias por ser nuestro apoyo y amiga en este transcurso de
realización de la tesis.
Maricela Peña M.
VIII
INDICE DE CONTENIDOS
INTRODUCCION ............................................................................................................... 2
CAPITULO I ....................................................................................................................... 4
1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE MOVILIDAD “EMOV-
EP” ......................................................................................................................................... 4
1.1. Reseña Histórica .......................................................................................................... 4
1.2. Misión ........................................................................................................................... 5
1.3. Visión ........................................................................................................................... 6
1.4. Objetivos ...................................................................................................................... 6
1.4.1. Objetivo General ................................................................................................... 6
1.4.2. Objetivos Específicos ............................................................................................ 7
1.5. Estructura Organizacional ............................................................................................ 9
1.6. Capital y recursos productivos ................................................................................... 11
1.7. Situación Económica Actual ..................................................................................... 12
1.8. Inversiones Realizadas en el Terminal Terrestre y sus Resultados………………....12
1.9. Servicios en Funcionamiento de la “EMOV-EP”………………………………..….13
1.10. Proveedores………………………………………………………………………...15
1.11. Clientes……………………………………………………………………………..16
1.12. Proyectos futuros…………………………………………………………………...17
CAPITULO II ..................................................................................................................... 23
2. MARCO TEÓRICO .................................................................................................. 23
2.1. FUNDAMENTOS TEÓRICOS ................................................................................ 23
2.1.1. Definición de una empresa de servicios ................................................. 23
2.1.2. Contabilidad de Costos ............................................................................ 24
2.1.2.1. Definición ................................................................................... 24
2.1.3. Importancia de la aplicación de los costos ............................................. 25
2.1.4. Objetivos de la contabilidad de costos .................................................... 26
2.1.5. Diferencia entre costo y gasto ................................................................. 26
2.1.6. Clasificación de los costos ....................................................................... 27
2.1.7. Elementos del costo ................................................................................ 28
IX
2.1.8. Sistemas de Costeo……………………………………………………...32
2.1.9. Costeo Basado en Actividades (ABC) .................................................... 34
2.1.9.1. Definición ................................................................................. 35
2.1.9.2. Objetivos del ABC……………………………………………36
2.1.9.3. Características del ABC……………………………..……….37
2.1.9.4 Fortalezas y debilidades ........................................................... 37
2.1.10. Flujo de costeo por actividades ............................................................ 39
2.1.11. Los Inductores del Coste (Cost Driver)................................................. 40
2.1.11.1. Selección de Generadores ..................................................... 41
2.1.11.2. Niveles de los Inductores ..................................................... 42
2.1.11.3. Criterios Básicos para la elección de los Inductores ............ 42
2.1.12. El Proceso de Asignación de costes en el modelo ABC……………..43
2.1.13. Uso de los sistemas ABC para el mejoramiento de la
Administración de los costos y de la rentabilidad………………………….44
2.1.14. Decisiones de Reducción de costos y de mejoramiento del
proceso……………………………………………………………………..44
2.1.15. Consideraciones en la Implementación de los sistemas de costeo
basado en actividades………………………………………………………45
2.1.16. Los costos ABC en empresas de servicios………………………….46
2.1.17. Análisis de equilibrio………………………………………………..47
2.1.17.1. Definición del punto de equilibrio…………………………..47
2.1.17.2. Métodos para el cálculo del punto de equilibrio…….............48
CAPITULO III ................................................................................................................... 52
3. DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS BASADOS EN ACTIVIDADES (ABC) ... 52
3.1. Diagnóstico Preliminar ......................................................................................... 52
3.1.1. La contabilidad en la Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” . 54
3.2. Sistema de Costeo Basado en Actividades (ABC) ............................................... 58
3.2.1. Análisis de los procesos .......................................................................... 58
3.2.1.1. Flujo de las Actividades………………………………………….58
3.2.1.2. Análisis de las actividades Identificadas…………………………60
X
3.2.2. Contabilización de los costos directos e indirectos ................................. 60
3.2.2.1. Formulario ................................................................................. 61
3.2.2.1.1. Distribución de la mano de obra…………………………......61
3.2.2.1.2. Distribución de los costos indirectos de fabricación…………74
3.2.3. Determinación de costos fijos y variables………………………………97
3.2.4. Asignación del costo de las actividades a los servicios…………………98
3.2.5. Determinación de costos totales y unitarios……………………………100
3.2.6. Determinación de precios por cada servicio que brinda el T.T…….......101
3.2.7. Determinación de ingresos y gastos incurridos en cada servicio………102
3.2.7.1. Distribución de los gastos administrativo……………………...102
3.2.8. Modelo de formularios para la estimación de costos y gastos…………..114
3.2.9. Punto de equilibrio……………………………………………………....121
3.2.10. Cuadro General de Resumen…………………………………………...123
3.2.11. Cuadro de Recomendaciones…………………………………………..124
CONCLUSIONES ........................................................................................................... 125
RECOMENDACIONES ................................................................................................. 127
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................. 128
ANEXOS .......................................................................................................................... 130
XI
INDICE DE TABLAS
TABLA N°1 Detalle de las Inversiones Realizadas. ............................................................ 13
TABLA N°2 Detalle de los Proyectos Futuros ................................................................... 18
TABLA N°3 Formulario de Actividades, Procesos, Cost Drivers ....................................... 58
TABLA N°4 Clasificación Costos Directos e Indirectos del Terminal Terrestre. .............. 61
TABLA N°5 Remuneraciones y Beneficios de los Trabajadores del T.T………………....62
TABLA N° 6 Remuneraciones Directas y Tiempos Reales de los diferentes Servicios del
Terminal Terrestre.. .............................................................................................................. 64
TABLA N° 7 Información de la Remuneración del Personal por cada servicio. ................. 67
TABLA N° 8 Distribución de las Remuneraciones Directas por Servicio del T.T…….....70
TABLA N° 9 Distribución de los Costos Indirectos de Servicios del Terminal Terrestre. 74
TABLA N°10 Formulario de Costos Fijos y Variables ..................................................... 97
TABLA N°11 Formulario de Costos por servicio. .............................................................. 98
TABLA N°12 Formulario Costos Totales y Costo Unitario……………………..………100
TABLA N° 13 Distribución de los Gastos Administrativos. ........................................... 102
TABLA N°14 Formulario de Gastos Administrativos. ..................................................... 111
TABLA N° 15 Hoja de Ingresos y Gastos por cada Servicio del Terminal Terrestre. ...... 112
XII
INDICE DE GRAFICOS
GRÁFICO N°1 Estructura Organizacional de la Municipalidad de Cuenca. ........................ 9
GRÁFICO N°2 Estructura Organizacional de la Empresa de Movilidad “EMOV-EP” ...... 10
GRÁFICO N°3 Clientes de la Empresas de Movilidad “EMOV-EP” ................................. 17
GRÁFICO N°4 Proceso de Acumulación de Costos de una empresa de servicios ............. 25
GRÁFICO N°5 Diferencia entre Costo y Gasto. .................................................................. 27
GRÁFICO N°6 Elementos del Costo. .................................................................................. 29
GRÁFICO N°7 Objetos de Costos Individuales .................................................................. 36
I
2
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo pretende recopilar y presentar ciertos lineamientos básicos para la
determinación de los costos acorde a las características y necesidades del Terminal
Terrestre, así como a resaltar la importancia del empleo y aplicación de los mismos,
de manera que les permita saber con exactitud la rentabilidad de cada uno de ellos,
generando una óptima toma de decisiones.
Cada empresa dedica todo su tiempo a un oficio diferente ya sea de manera
comercial, industrial o de servicios, este oficio se llama objetivo social. De acuerdo
al objetivo social al que se dedican las empresas, se puede determinar los costos en
que incurre, por lo tanto es importante tener en cuenta que el buen manejo de los
costos hará que las empresas tengan excelentes resultados.
La empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” actualmente no ha establecido de
manera exacta los costos y gastos de cada uno de los servicios prestados en el
Terminal Terrestre que le permitan disponer de información útil para la toma de
decisiones correctas, lo que tiene es una aproximación de los mismos.
La presente propuesta se basará en el Costeo Basado en Actividades (ABC) que nos
permitirá asignar los costos y gastos de una manera técnica y minimizando errores de
los mismos; pues parte de la determinación de todas las actividades que involucran a
los determinados servicios, además se logrará medir el desempeño de los recursos y
de los objetos de costos. Los recursos se asignan a las actividades, y luego los costos
de estas actividades se asignan a los objetos según su utilización.
3
El Costeo Basado en Actividades (ABC) dará las siguientes ventajas a la
Institución:
Elimina actividades que no agregan valor al servicio.
El ABC incrementa la utilidad de la información de costos en el proceso de
toma de decisiones.
Se obtiene una mejor asignación de los costos indirectos a los objetos de
costos (productos o servicios).
El análisis de los beneficios, prevé una nueva perspectiva para el examen del
comportamiento de los costos.
Es una herramienta administrativa; gracias a su metodología, la empresa está
expuesta a un mejoramiento continuo.
4
CAPITULO I
1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE MOVILIDAD
“EMOV-EP”
1.1. RESEÑA HISTÓRICA
La Empresa Pública Municipal de Movilidad de Cuenca, es una entidad con
personería jurídica y autonomía Administrativa y Patrimonial basada en principios de
obligatoriedad, generalidad, uniformidad, eficiencia, universalidad, accesibilidad,
regularidad, calidad, responsabilidad, continuidad, seguridad y precios equitativos.
La empresa Municipal de Movilidad “EMOV- EP” fue creada el 9 de abril de 2010
en la administración del Dr. Paúl Granda, su objeto es la organización,
administración, regulación y control de las actividades de gestión, ejecución y
operación de los servicios relacionados con la movilidad, tránsito y transporte
terrestre en el cantón Cuenca, contando entre otras atribuciones, con las de organizar,
administrar y operar las líneas, paradas y terminales, así como los sitios de
estacionamiento de las unidades de transporte público de pasajeros y de carga;
5
organizar, administrar y regular estacionamientos y parqueaderos públicos en toda la
ciudad, incluyendo servicios de estacionamiento rotativo tarifado o similares, de
conformidad con la planificación municipal; organizar, administrar y regular las
terminales terrestres y los servicios que sean afines o complementarios con las
actividades de los mismos; propender a la organización, modernización y
mejoramiento de los servicios operacionales, auxiliares, complementarios y
administrativos; y, desarrollar, en coordinación con el I. Municipio, la infraestructura
física de edificios, instalaciones y equipos necesarios para la prestación de servicios
encargados a la Empresa.
La “EMOV-EP”, para el ejercicio de sus atribuciones, debe adaptar sus procesos en
relación con el uso de espacio público correspondiente al sistema de movilidad, de
forma armónica con las disposiciones del Código Orgánico de Organización
Territorial, Autonomía y Descentralización.
La EMPRESA MUNICIPAL DE MOVILIDAD “EMOV-EP” orientará su acción
con criterios de eficiencia, racionalidad y rentabilidad social, preservando el
ambiente, promoviendo el desarrollo sustentable, integral y descentralizado de las
actividades económicas de acuerdo con la Constitución, siendo su objeto organizar,
administrar, regular y controlar las actividades de gestión, ejecución y operación de
los servicios relacionados con la movilidad, tránsito y transporte terrestre en el
cantón Cuenca, propendiendo al mejoramiento y ampliación de los servicios públicos
y de sus sistemas, buscando aportar soluciones convenientes, desde el punto de vista
social, técnico, ambiental, económico y financiero.
1.2. MISIÓN
Gestionar, administrar, regular y controlar el sistema de movilidad sustentable
propendiendo a la calidad, seguridad, agilidad, oportunidad, disponibilidad,
comodidad y accesibilidad de los ciudadanos; a través de una gestión técnica,
6
integral e integrada de transporte terrestre, tránsito y movilidad no motorizada,
mejorando la calidad de vida, precautelando la salud, fortaleciendo la generación
productiva y el desarrollo social y económico del cantón.
1.3. VISIÓN
Contar en un periodo de 5 años con una organización dotada de talento humano
comprometido, motivado y capacitado, con un ordenamiento jurídico claro y preciso,
que ejecute procesos racionalizados efectivos orientados a la excelencia, con una
estructura organizacional que permita la gestión por procesos con la aplicación de
tecnologías de comunicación e información de última generación, financieramente
sostenible, dotada de infraestructura física funcional y desconcentrada, acercando los
servicios de calidad a la colectividad convirtiéndose en un sustento de desarrollo
social económico del cantón Cuenca; contribuyendo al mejoramiento de la calidad de
vida y a la conservación del medio ambiente.
1.4. OBJETIVOS
La institución cuenta con valiosos objetivos, que empleados y trabajadores harán
que se cumplan en el tiempo determinado.
1.4.1. OBJETIVO GENERAL
Organizar, administrar las operaciones de los servicios que prestan las Terminales de
Transporte Terrestre de la ciudad de Cuenca, de los puestos de estacionamiento
vehicular de parqueaderos para particulares en las áreas que para el efecto designe el
I. Concejo Cantonal y del control y regulación de las frecuencias asignadas por el
Consejo Nacional de Tránsito y del Estacionamiento Rotativo Tarifado en Cuenca.
7
1.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Diseñar y ejecutar prioritariamente el proyecto de fortalecimiento
institucional, a través de una estructura organizacional, abarcando las
variables organizacionales:
1. Talento Humano
2. Base Legal
3. Procesos Racionalizados
4. TIC ’s
5. Estructura Organizacional por Procesos.
6. Ingeniería Financiera.
7. Infraestructura Física
8. Niveles de Servicio
9. Portafolio de Productos
Implementar un Plan de Posicionamiento Institucional y de Imagen
Corporativa:
o Socializar el proceso de administración del cambio de la “EMOV –
EP” de manera interna y externa.
o Recopilar y difundir las normas técnicas-jurídicas relacionados con la
movilidad
o Recopilar información estadística relacionada con la movilidad.
Establecer un modelo de negocios que permita la Sostenibilidad
Financiera de la empresa:
8
o Revisión de tarifas, aplicación de tarifas diferenciadas
o Concesión de espacio público.
o Publicidad en los terminales, parqueaderos.
o Publicidad.
Ejecutar un Plan de Educación Ciudadana:
o Implementar la participación ciudadana en los procesos de movilidad
sustentable a llevarse a cabo (tranvía, ciclovía, bicicleta pública,
transporte público).
Proponer reformas a la normativa vigente relativa a la movilidad en lo
local.
Promover la tecnificación e investigación científica en temas de
movilidad y medio ambiente: convenios de cooperación interinstitucional,
alianzas estratégicas, contratos de servicios.
Proponer un Plan de Movilidad elaborado de manera. Participativa con los
actores del sistema para el Cantón Cuenca.
Mejorar los estándares de calidad que garanticen la seguridad ciudadana
en atención a las políticas públicas de movilidad.
Propender a la prestación de servicio de transporte público de calidad, que
brinde seguridad, agilidad, oportunidad, disponibilidad, comodidad,
accesibilidad, a los usuarios del Cantón Cuenca, mejorando la calidad de
9
vida, precautelando la salud ambientalmente sustentable, fortaleciendo la
generación productiva y económica del cantón.
1.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
GRÁFICO N°1 Estructura Organizacional de la Municipalidad de Cuenca
MUNICIPIO DE CUENCA
ORGANIGRAMA GENERAL
Fuente: Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, 14 de marzo del 2013.
10
GRÁFICO N°2 Estructura Organizacional de la Empresa de Movilidad “EMOV-
EP”
ORGANIGRAMA
“EMOV-EP”
Fuente: Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, 14 de marzo del 2013.
GERENCIA GENERAL
FINANCIERO
ADMINISTRATIVO
TALENTO HUMANO
TIC´s
SECRETARÍA GENERAL
AUDITORÍA INTERNA
RELACIONES PÚBLICAS
PLANIFICACIÓN
ASESORÍA JURÍDICA
GESTIÓN TÉCNICA DE MOVILIDAD
TRANSPORTE TERRESTRE Y
TRÁNSITO
CONTROL DE TRANSPORTE Y
TRÁNSITO
MOVILIDAD NO MOTORIZADA
TÍTULOS HABILITANTES Y
AUTORIZACIONES
ANÁLISIS TÉCNICO, ECONÓMICO, AMBIENTAL,
SOCIAL, LEGAL
SEGURIDAD VIAL (EDUCACIÓN)
SEÑALIZACIÓN Y SEMAFORIZACIÓN
MATRICULACIÓN
SIT
RTV
MONITOREO DE LA CALIDAD DEL AIRE
SERT
SIR/SAE
CONTROL DE TRÁNSITO
OIAT
CTE
DIRECTORIO
PATROCINIO
CONTRATACIÓN PÚBLICA
ASESORÍA
VENTA PUBLICIDAD ESPACIO PÚBLICO
IMAGEN INSTITUCIONAL
11
1.6. CAPITAL Y RECURSOS PRODUCTIVOS
PATRIMONIO
El Patrimonio de la Empresa está constituido por todas las acciones, participaciones,
títulos habilitantes, bienes tangibles e intangibles y demás activos y pasivos que
posea “EMOV- EP” al momento de expedición de la presente ordenanza; y todos
aquellos que adquiera en el futuro.
RECURSOS PRODUCTIVOS
Ingresos corrientes, que provinieren de las fuentes de financiamiento que se
derivaren de su poder de imposición, de la prestación de servicios de movilización,
tránsito y transporte; otros servicios conexos; contribuciones especiales de mejoras;
rentas e ingresos de la actividad empresarial; rentas e ingresos patrimoniales y otros
ingresos no especificados que provengan de la actividad de la Empresa; ingresos de
capital; recursos provenientes de la venta de bienes; de la contratación de crédito
público o privado, externo o interno; venta de activos; donaciones.
Transferencias constituidas por las asignaciones del I. Concejo Cantonal, las del
Gobierno Central y otras instituciones públicas, y privadas, para fines generales o
específicos.
Los títulos de crédito y más documentos exigidos por la ley para el cobro de
tributos; derechos; ventas de materiales y otros se emitirán en la forma que
establezcan las normas pertinentes.
12
1.7. SITUACIÓN ECONÓMICA ACTUAL
La empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” dentro de su situación económica
es una empresa solvente en el campo financiero, porque es una empresa municipal
monopolista en los servicios que presta dentro del cantón cuenca; permitiéndole de
esta manera obtener ingresos adecuados que le permiten cubrir sus gastos corrientes;
ingresos que son transferidos a la Agencia Nacional de Tránsito, los mismos que son
distribuidos por el Ministerio de Economía y Finanzas mediante una formula dando
como resultado un porcentaje el mismo que está de acuerdo al desempeño de la
institución.
1.8. INVERSIONES REALIZADAS EN EL TERMINAL TERRESTRE Y SUS
RESULTADOS.
La “EMOV-EP” es una empresa que ha realizado inversiones en distintos campos
las principales en matriculación y compra de radios de comunicación; los cuales han
dado resultados positivos permitiéndole a la empresa alcanzar sus expectativas y a la
vez satisfacer las necesidades de la ciudadanía en general; dentro sus inversiones
futuras tenemos la incorporación de los agentes de tránsito de los cuales se espera
obtener resultados convenientes.
Las inversiones realizadas en activos han proporcionado una rentabilidad positiva
para la institución y al mismo tiempo éstas inversiones no han sido expuestas a
riesgos debido a que cuenta con su seguro correspondiente.
A continuación se mencionan las inversiones correspondientes al Terminal Terrestre:
13
TABLA N°1 Detalle de las Inversiones Realizadas.
Elaborado por: Jessica Illares, Maricela Peña
Fuente: Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, 16 de marzo del 2013
1.9. SERVICIOS EN FUNCIONAMIENTO DE LA “EMOV-EP”
La Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” cuenta con los servicios que
mencionamos a continuación:
Terminal Terrestre.- Un Terminal Terrestre renovado con una nueva
apariencia y un excelente servicio para la ciudadanía y turistas que llegan a
la ciudad de Cuenca.
INVERSIONES EN BIENES DE LARGA
DURACIÓN
BIENES INMUEBLES
EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS $1,065,576.84
TERMINAL INTERPROVINCIAL 1065576.84
INVERSIONES EN OBRAS EN PROYECTOS Y
PROGRAMAS
INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO
ACUMULACION DE INVERSIONES EN OBRAS
EN PROCESO $220,779.12
CONSTRUCCION Y ADECUACION TERMINAL
NORTE 154555.20
PINTURA INTERIOR INHIBIDOR DE CORROCION
DE LA TERMINAL 11814.65
REAJUSTE DE PRECIOS 1851.85
CERRAMIENTO DE INGRESO A LOS
ESTACIONAMIENTO DEL TERMINAL 22792.22
OFICINA ADMINISTRATIVAS TERMINAL 4858.00
LINEAS, REDES E INSTALACIONES ELECTRICAS 17531.89
RECUPERACION DE LAS AREAS DE INGRESO Y
SALIDA DEL TERMINAL 3082.11
CONSTRUCCION DE MARQUESINA DE
PROTECCION EN GARITAS 1587.00
SISTEMA DE PROTECCION CONTRA INCENDIOS
DE LA TERMINAL TERRESTRE 1390.00
VIDEO VIGILANCIA DE LA TERMINAL SUR 601.20
MANTENIMIENTO CUBIERTA TERMINAL
TERRESTRE 715.00
TOTAL DE INVERSION DEL TERMINAL
TERRESTRE $1.286.355.96
14
Tránsito y transporte.- Actos administrativos con efectos jurídicos para la
prestación de servicio de tránsito en sus diversas modalidades
Público, Comercial, Cuenta Propia.
Calidad del aire.- La Red de Monitoreo de la Calidad del Aire de la
“EMOV-EP” cuenta actualmente con 19 puntos de vigilancia, distribuidos en
diferentes sitios de la ciudad, indica el código, la ubicación, los
contaminantes y la escala de la información de calidad del aire que genera
cada estación, de acuerdo con las categorías de estaciones establecidas por la
Agencia de Protección Ambiental
Control en la vía pública.- En atención a sus atribuciones y conforme a la
planificación municipal, es el ente encargado de la ejecución de esta
ordenanza, para el control y ocupación de las vías públicas por parte de los
automotores y vehículos de tracción mecánica que circulan en las vías
públicas del cantón Cuenca.
Semaforización.- Organizar e implementar semáforos en las distintas zonas
de Cuenca; de tal manera que se intente solucionar los conflictos entre
vehículo-vehículo y vehículo-peatón en las intersecciones que alcanzan
determinados volúmenes de tránsito, de tal forma que se logre un equilibrio
entre la movilidad, accesibilidad y la seguridad, mediante la regulación del
derecho de paso con semáforos, con una red semafórica actualizada
tecnológicamente, que permita la operación de manera óptima y eficiente.
Revisión técnica vehicular.- Los centros de revisión vehicular se encuentran
ubicados en Mayancela en donde se revisan vehículos pesados y livianos de
servicio público y los vehículos livianos particulares deben revisarse en el
sector de Capulispamba. El proceso de la revisión técnica vehicular es uno
15
de los requisitos que deben cumplir todos los propietarios de vehículos de la
ciudad, como requisito para la obtención de la matrícula anual. En este
proceso de revisión se ayuda a preservar el medio ambiente y a reducir la
accidentabilidad.
El objetivo municipal es que la población pueda realizar todo el trámite en
los locales de Mayancela y de Capulispamba, es decir, revisión vehicular y
matriculación.
1.10. PROVEEDORES
Algunos de los proveedores con los que cuenta la “EMOV-EP” se nombran a
continuación:
ECUAPROT (Ecuatoriana de Protección Cía. Ltda.).- Empresa de Seguridad.
PROSAL.- Fumigación y control de plagas.
MULTICOM.- Empresa de radio frecuencias
G.O.I.A.- Mantenimiento de Equipos
LA CASA DEL PERNO CIA. LTDA.
LA CASA DEL ZAPATO MCI
EDINA S.A
EDITORES E IMPRESORES EDIMPRES SA. DIARIO HOY
ETAPA EP
INDUSTRIA DE FORMULARIOS CONTINUOS CONTIFORM
CIA.LTDA
OMNISEPRYEL OMNITRON SEGURIDAD PRIVADA Y
ELECTRÓNICA CIA. LTDA.
16
1.11. CLIENTES
Todas y todos los usuarios que por su actividad necesiten los servicios en
funcionamiento que brinde la “EMOV-EP”.
De acuerdo a la información obtenida por parte de la Ing. Ana Moncayo encargada
del departamento de Planificación, los clientes de la “EMOV-EP” se clasifican en:
Peatones.- Son todos los residentes del cantón Cuenca, turistas nacionales
y extranjeros.
Ciclistas.-Son todos los usuarios que utilizan como medio sustentable de
transporte la bicicleta para trasladarse a un lugar determinado fomentando
la recreación y deporte.
Transporte público.- Es aquel servicio de transporte con la que cuenta la
ciudad de Cuenca que es utilizado por la ciudadanía para trasladarse de un
lugar. Dentro del transporte público tenemos los autobuses.
Transporte Comercial.- Dentro de este se encuentran los servicios de
transporte escolar e institucional, carga liviana, taxis, mixto, turístico al
que se presta a terceras personas a cambio de una contraprestación
económica, siempre que no sea servicio de transporte colectivo.
Transporte de carga.- Se refiere a todos los vehículos pesados que
transportan bienes de un lugar a otro tanto dentro y fuera de la ciudad.
17
Autos y motos.- Se refiere a todos los usuarios del cantón cuenca que
poseen vehículos livianos y motos, los cuales sirven para su transporte
privado.
GRÁFICO N°3 Clientes de la Empresas de Movilidad “EMOV-EP”
Elaborado por: Jessica Illares, Maricela Peña
Fuente: Ing. Ana Moncayo de la Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, 16 de
marzo del 2013
1.12. PROYECTOS FUTUROS
La Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” para el año 2013 dispone de los
siguientes proyectos:
Peatones
Ciclistas
Transporte público
Transporte comercial
Transporte de carga
Autos y motos
18
TABLA N°2 Detalle de los Proyectos Futuros.
PROYECTOOBJETIVO GENERAL
DEL PROYECTOOBJETIVOS ESPECÍFICOS COSTO TOTAL MACROACTIVIDADES TIEMPO
ESTABLECER EL FINANCIAMIENTO PARA LA EJECUCIÓN DEL ESTUDIO 3 MESES
REALIZAR EL ESTUDIO 9 MESES
ESTABLECER MODELO DE FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO 2 MESES
OPERACIÓN DE FINANCIAMIENTO 3 MESES
PROCESO DE CONTRATACIÓN 3 MESES
EJECUCIÓN DE LA OBRA 36 MESES
CAMBIO DE PORCELANATO DE PASILLO DE PREEMBARQUE Y MARQUESINA 3 MESES
REMODELACIÓN DE BATERIAS SANITARIAS 4 MESES
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL 4 MESES
MEJORAMIENTO DE INSTALACIONES DE AGUA POTABLE 3 MESES
ADECUACIÓN DE CUBIERTAS EXTERNAS DE GARITAS 2 MESES
RENOVACIÓN DE MOBILIARIOS DE LA SALA DE ESPERA 2 MESES
ADECENTAMIENTO DE LA IMAGEN INTERNA Y EXTERNA 5 MESES
MODERNIZACIÓN DEL SISTEMA DE BARRERAS DE ENTRADA Y SALIDA 3 MESES
PONER EN OPERACIÓN EL PARQUEADERO PARQUE DE LA MADRE 2 MESES
IMPLEMENTACIÓN DE MODALIDADES NO
MOTORIZADAS DE TRANSPORTE $ 1,111,000.00 IMPLEMENTACIÓN DE LA BICICLETA COMO MEDIO DE TRANSPORTE URBANO 12 MESES
PARADA DE BUSES $ - IMPLEMENTAR PARADA DE BUSES EN CANTÓN CUENCA
OPTIMIZACIÓN Y MEJORAMIENTO DE LOS PUNTOS DE MATRICULACIÓN 12 MESES
IMPLANTACIÓN DE PUNTOS DE ATENCIÓN DESCENTRALIZADOS 3 MESES
ESTABLECER BRIGADAS DE MATRICULACIÓN PARA ENTIDADES DEL CANTÓN
CUENCA5 MESES
SEÑALIZACIÓN HORIZONTAL 3 MESES
SEÑALIZACIÓN VERTICAL 11 MESES
INTEGRACIÓN DE LOS SISTEMAS SEMAFÓRICOS ACTUALES 3 MESES
MANTENIMIENTO, MEJORAMIENTO Y AMPLIACIÓN DEL SISTEMA
SEMAFÓRICO12 MESES
EDUCACIÓN EN TEMAS DE MOVILIDAD $ 90,000.00 IMPLEMENTACIÓN DE UN PLAN DE EDUCACIÓN EN MOVILIDAD Y SEGURIDAD
VIAL3 MESES
CONSTRUCCIÓN DEL NUEVO TERMINAL
MEJORAMIENTO INTEGRAL DE LA
INFRAESTRUCTURA DE LOS TERMINALES
OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO DE
PARQUEADEROS
OPTIMIZACIÓN DEL ESQUEMA DE
MATRICULACIÓN EN EL CANTÓN CUENCA
MEJORAMIENTO DE LA REGULACIÓN DE
TRÁNSITO (SEÑALIZACIÓN,
SEMAFORIZACIÓN)
$ 250,000.00
$ 218,000.00
$ 846,000.00
$ 30,000.00
ELABORAR,
IMPLEMENTAR Y
CONTROLAR EL
CUMPLIMIENTO DE
ACCIONES, EN EL
ÁMBITO DEL SISTEMA
DE MOVILIDAD PARA
EL MEJORAMIENTO DE
LA CALIDAD DE VIDA,
SEGURIDAD
CIUDADANA, SALUD
PÚBLICA, Y LA
MITIGACIÓN DE LOS
EFECTOS
AMBIENTALES
CONSTANTES EN EL
EJE DE MOVILIDAD DEL
PLAN DE
ORDENAMIENTO
TERRITORIAL DEL
CANTÓN.
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD DE VIDA,
SEGURIDAD
CIUDADANA, SALUD
PÚBLICA, Y LA
MITIGACIÓN DE LOS
EFECTOS
AMBIENTALES
CONSTANTES EN EL
EJE DE MOVILIDAD
DEL PLAN DE
ORDENAMIENTO
TERRITORIAL DEL
CANTÓN.
$ 923,065.28
19
COLABORACIÓN DE LINEAMIENTOS Y DIRECTRICES PARA CONTAR CON LOS
PLANES CONSTANTES EN EL ART. 16 DE LA RESOLUCIÓN 026 DEL CONCEJO
NACIONAL DE COMPETENCIAS
1 MES
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LOS AGENTES CIVILES DE TRÁNSITO 3 MESES
ANÁLISIS DE DOCUMENTACIÓN Y REQUISITOS 3 MESES
RENOVACIÓN DE CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
TRANSPORTE PÚBLICO, EMISIÓN DE RESOLUCIONES DE RENOVACIÓN,
PERMISOS DE OPERACIÓN, AUTORIZACIONES, EMISIÓN DE NUEVOS TÍTULOS
HABILITANTES. INSTRUCTIVO DE PROCEDIMIENTOS
12 MESES
MONITOREO DE LA CALIDAD DEL AIRE 2 MESES
REVISIÓN TÉCNICA VEHICULAR 12 MESES
MONITOREO ALEATORIO DE LA CALIDAD DE COMBUSTIBLE EN CUENCA 12 MESES
DETERMINAR LA ALTERNATIVA ÓPTIMA PARA REALIZAR EL CONTROL DE
ESPACIOS PÚBLICOS DE TRÁNSITO1 MES
IMPLEMENTACIÓN DEL ESQUEMA QUE PERMITA LA OPTIMIZACIÓN DEL
CONTROL DE ESPACIOS PÚBLICOS DE TRÁNSITO EN BASE AL INFORME
CONJUNTO DE INFORMÁTICA, FINANCIERO, JURÍDICO Y LA UNIDAD DE
CONTROL DE TRANSPORTE Y TRÁNSITO
2 MESES
CREACION DEL CUERPO DE AGENTES CIVILES DE TRANSITO
CONTAR CON UN CENTRO DE DETENCIÓN PROVISIONAL
CONTAR CON UN CENTRO DE RETENCIÓN VEHICULAR
ARRENDAMIENTO DE LOCAL PARA GERENCIA DE CONTROL
INTERACCIÓN CON DIFERENTES INSTITUCIONES: ECU911, DMT
EVENTO DE GRADUACIÓN DE AGENTES CIVILES DE TRÁNSITO
ADQUISICIÓN DE EQUIPAMIENTO
CAMPAÑA PUBLICITARIA
REGULAR EL PROCEDIMIENTO DE
OTORGACIÓN DE TITULOS HABILITANTES EN
FUNCIÓN DE LA ORDENANZA MUNICIPAL
ESTABLECIMIENTO DEL MARCO
REGULATORIO EN FUNCIÓN DE LAS
POLÍTICAS DE REGULACIÓN
GARANTIZAR EL CABAL CUMPLIMIENTO DE
LAS COMPETENCIAS TRANSFERIDAS A LA
MUNICIPALIDAD DE CUENCA EN LO QUE
CORRESPONDE AL CONTROL DE TRANSITO Y
SEGURIDAD VIAL
$ 1,318,367.04 15 MESES
ELABORAR,
IMPLEMENTAR Y
CONTROLAR EL
CUMPLIMIENTO DE
ACCIONES, EN EL
ÁMBITO DEL SISTEMA
DE MOVILIDAD PARA
EL MEJORAMIENTO DE
LA CALIDAD DE VIDA,
SEGURIDAD
CIUDADANA, SALUD
PÚBLICA, Y LA
MITIGACIÓN DE LOS
EFECTOS
AMBIENTALES
CONSTANTES EN EL
EJE DE MOVILIDAD DEL
PLAN DE
ORDENAMIENTO
TERRITORIAL DEL
CANTÓN.
MEJORAMIENTO DE LA
CALIDAD DE VIDA,
SEGURIDAD
CIUDADANA, SALUD
PÚBLICA, Y LA
MITIGACIÓN DE LOS
EFECTOS
AMBIENTALES
CONSTANTES EN EL
EJE DE MOVILIDAD
DEL PLAN DE
ORDENAMIENTO
TERRITORIAL DEL
CANTÓN.
FORTALECER LA RED DE MONITOREO DE
CALIDAD DE AIRE Y CONTROL DE LA
CONTAMINACIÓN ATMOSFÉRICA
OPTIMIZACIÓN DEL CONTROL EN ESPACIOS
PÚBLICOS Y DE TRÁNSITO
$ 15,000.00
$ 20,000.00
$ 185,000.00
$ 150,000.00
20
PROYECTO
OBJETIVO
GENERAL DEL
PROYECTO
OBJETIVOS ESPECÍFICOSCOSTO
TOTALMACROACTIVIDADES TIEMPO
IMPLEMENTAR EL REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO
HUMANO3 MESES
DIMENSIONAMIENTO DEL TALENTO HUMANO POR ÁREA DE GESTIÓN 12 MESES
IMPLEMENTAR LA ESTRUCTURA SALARIAL 2 MESES
CAPACITACIÓN Y PROFESIONALIZACIÓN DEL TALENTO HUMANO 12 MESES
ESTABLECIMIENTO DEL PLAN DE CARRERA PROFESIONAL 12 MESES
ELABORAR E IMPLANTAR EL ORGÁNICO POSICIONAL EN FUNCIÓN DE
COMPETENCIAS Y PERFILES DE PUESTOS12 MESES
CODIFICACIÓN DE LA BASE LEGAL Y NORMATIVA DE LA EMOV 3 MESES
IMPLEMENTACIÓN DE PROCESOS DE COACTIVA 6 MESES
SISTEMATIZAR EL MARCO NORMATIVO Y REGULATORIO DEL SISTEMA DE
MOVILIDAD12 MESES
RACIONALIZACIÓN DE PROCESOS 12 MESES
INCORPORACIÓN DE PROCESOS PARA ASUMIR NUEVAS COMPETENCIAS 4 MESES
REASIGNACIÓN DE ACTIVIDADES POR PROCESOS 4 MESES
ESTABLECIMIENTO DE PUNTOS DE CONTROL 8 MESES
IMPLEMENTACIÓN DE WORK FLOW 12 MESES
AUTOMATIZACIÓN DE PROCESOS 12 MESES
IMPLEMENTACIÓN DEL PLAN DE CONTINGENCIA 6 MESES
IMPLEMENTACIÓN DE SEGURIDAD INFORMÁTICA CORPORATIVA 6 MESES
DEFINIR EL PORTAFOLIO DE APLICACIONES 6 MESES
IMPLEMENTACIÓN DE LA ESTRATEGIA CERO PAPELES 12 MESES
DOTACIÓN DE INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA 12 MESES
IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE SEGUIMIENTO INSTITUCIONAL 6 MESES
RESTRUCTURA DE REDES Y COMUNICACIONES 6 MESES
MEJORA TECNOLÓGICA CONTINUA DE INFRAESTRUCTURA GENERAL DE
TODO EMOV 12 MESES
IMPLEMENTAR LA NUEVA ESTRUCTURA ORANIZACIONAL POR PROCESOS 2 MESES
IMPLANTAR EL NUEVO REGLAMENTO ORGANIZACIONAL POR PROCESOS 3 MESES
MANTENIMIENTO ORGANIZACIONAL PERMANENTE 12 MESES
INCORPORACIÓN DE ESTRUCTURAS DE UNIDADES PRIORITARIAS 1 MES
CONTRIBUIR A LA SOSTENIBILIDAD FINANCIERA EN BASE AL PLAN DE
NEGOCIOS EMPRESARIAL12 MESES
ESTABLECER ESQUEMA FINANCIERO PARA OPERACIONES DE ALIANZAS
ESTRATÉGICAS CON EL SECTOR PRIVADO12 MESES
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE COBRANZAS 3 MESES
DISPONER INFORMACIÓN ACTUALIZADA EN FORMA PERMANENTE Y
SEGURA12 MESES
CONTAR CON TALENTO HUMANO COMPROMETIDO,
MOTIVADO, CAPACITADO CON VOCACIÓN DE SERVICIO A LA
CIUDADANÍA IDENTIFICADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LOS
OBJETIVOS ORGANIZACIONALES, PREPARADO PARA CUMPLIR
CON LOS REQUERIMIENTOS DE LOS PERFILES DE PUESTOS,
ADECUADAMENTE REMUNERADO, CON UNA CONDICIÓN
ÉTICA. DIMENSIONADO EN FUNCIÓN DE CARGAS DE TRABAJO
POR UNIDAD DE GESTIÓN.
DISEÑAR Y EJECUTAR
PRIORITARIAMENTE
EL PROYECTO DE
FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL, A
TRAVÉS DE UNA
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL,
ABARCANDO LAS
VARIABLES
ORGANIZACIONALES
$ 125,000.00PROCURAR QUE EL MODELO DE NEGOCIOS PERMITA LA
SOSTENIBILIDAD FINANCIERA DE LA EMPRESA
$ 35,000.00
$ 50,000.00
$ 485,000.00
$ 50,000.00
$ 190,000.00
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL POR PROCESOS
APLICAR LAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN EN LA EJECUCIÓN DE LOS PROCESOS
CORPORATIVOS
SISTEMATIZACIÓN DE PROCESOS
CONTAR CON EL MARCO REGULATORIO DE LA EMPRESA DE
MOVILIDAD
DISPONER DE UNA
ENTIDAD FORTALECIDA
PARA GARANTIZAR EL
CUMPLIMIENTO DE SU
ROL Y ASEGURAR EL
APORTE PARA UNA
CUENCA SEGURA,
ORGANIZADA Y
ORDENADA
21
Elaborado por: Jessica Illares, Maricela Peña
Fuente: Ing. Ana Moncayo de la Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, 28 de marzo del 2013
PROYECTOOBJETIVO GENERAL
DEL PROYECTO
OBJETIVOS
ESPECÍFICOS
COSTO
TOTALMACROACTIVIDADES TIEMPO
CONTRIBUIR A LA
OPTIMIZACIÓN DE LA
ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA
DE MOVILIDAD DE LA
MANCOMUNIDAD DE
CANTONES DE LA PROVINCIA
DEL AZUAY, EN BASE A LA
EXPERIENCIA Y
CONOCIMIENTO ADQUIRIDO
POR LA EMOV EP
CONTRIBUIR A LA
OPTIMIZACIÓN DE LA
ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA
DE MOVILIDAD DE LA
MANCOMUNIDAD DE
CANTONES DE LA PROVINCIA
DEL AZUAY, EN BASE A LA
EXPERIENCIA Y CONOCIMIENTO
ADQUIRIDO POR LA EMOV EP
LOGRAR LA OPTIMIZACIÓN DE
LA ADMINISTRACIÓN DEL
SISTEMA DE MOVILIDAD A
NIVEL DE LA PROVINCIA DEL
AZUAY
$ 30,000.00
REALIZAR ESTUDIOS TÉCNICOS.
JURÍDICOS, FINANCIEROS DE
VIABILIZACIÓN DEL SOPORTE
REQUERIDO POR LA MANCOMUNIDAD
DE CANTONES, PARA APOYAR SU
DESARROLLO SOCIOECONÓMICO Y
OPTIMIZAR SU ORDENAMIENTO
TERRITORIAL
12 MESES
22
23
CAPITULO II
2. MARCO TEÓRICO
2.1. FUNDAMENTOS TEÓRICOS
El presente marco teórico que fundamenta la investigación realizada expondrá
conceptos muy básicos, complementarios y específicos que nos ayudará a tener una
visión más clara del tema de tesis planteado.
Cada empresa dedica todo su tiempo a un oficio diferente ya sea de manera comercial,
industrial o de servicios, este oficio se llama objetivo social.
De acuerdo al objetivo social al que se dedican las empresas, se puede determinar los
costos en que incurre, por lo tanto es importante tener en cuenta que el buen manejo de
los costos hará que las empresas tengan excelentes resultados.
El tema de tesis planteado se enfocará al costeo basado en actividades en una empresa de
servicios denominada: Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP”.
2.1.1. DEFINICIÓN DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS
Se define a una empresa de servicios como aquella que mediante la realización de una
variedad de actividades prestan un servicio, satisfacen las necesidades de los clientes a
través de los servicios que ofrecen; por lo tanto no transforman materiales.
24
2.1.2. CONTABILIDAD DE COSTOS
2.1.2.1 DEFINICIÓN:
“La contabilidad de costos desempeña un papel destacado en los informes financieros,
pues los costos del producto o del servicio tienen una importancia significativa en la
determinación del ingreso y en la posición financiera de toda organización. La
asignación de los costos es, también, básica en la preparación de los estados financieros.
En general, la contabilidad de costos se relaciona con la estimación de los costos, los
métodos de asignación y la determinación del costo de bienes y servicios”1
Instrumento práctico dotado de técnicas y procedimientos que sirven para cuantificar,
controlar, los costos y gastos en una empresa, para producir ingresos o fabricar un stock
de producto.
La aplicación de los costos en una empresa de servicios le permite determinar de forma
más exacta el costo aplicable a cada uno de los servicios que brinda una empresa en este
caso los diversos servicios que brinda la “EMOV-EP” a la ciudadanía; como por
ejemplo el de Semaforización. De esta manera se ejerce un adecuado control de todas las
actividades que involucran a los determinados servicios.
1 CUEVAS VILLEGAS, Carlos Fernando, Contabilidad de Costos: Enfoque Gerencial y de Gestión, 3ra.
Edición, Editorial Pearson Educación, Bogotá-Colombia, 2010.
25
2.1.3. IMPORTANCIA DE LA APLICACIÓN DE LOS COSTOS
Los costos son herramientas que nos ayudan analizar las situaciones pasadas, presentes y
futuras de una empresa con respecto a la rentabilidad. Con los costos se puede analizar
la inversión de la empresa en su proceso productivo. En una empresa de servicios se
puede observar la inversión en su proceso de acumulación de costos que a continuación
presentaremos:
GRÁFICO N°4 Proceso de Acumulación de Costos de una empresa de servicios.
Mejorar el uso de los recursos invertidos en el proceso de la prestación del servicio
ayuda a maximizar la rentabilidad de la “EMOV-EP”, porque en sus costos la prioridad
es producir rentabilidad permitiéndole de esta manera tener nuevas oportunidades,
solucionar problemas, crecer y fortalecer el patrimonio institucional.
Elaborado Por: Los autores.
ENTRADA • Objeto Intangible
(PRODUCTO)
PROCESO
• Utilización de: Horas Profesionales y Gastos Indirectos (COSTO RELEVANTE)
SALIDA • Producto: Servicio, Información (reporte)
26
2.1.4. OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS.
Acumular los costos de los servicios. La información del costo de un servicio es
utilizada por los gerentes para establecer los precios de tal servicio, controlar las
operaciones, y desarrollar estados financieros.
Ejercer un adecuado control en todas las actividades.
Reducir los costos mediante la introducción de cambios en el empleo de los
recursos materiales y humanos. La contabilidad de costos permitirá conocer si
tales cambios han sido o no positivos desde el punto de vista de la rentabilidad.
2.1.5. DIFERENCIA ENTRE COSTO Y GASTO
Con mucha frecuencia se suele confundir los conceptos entre costo y gasto por lo que se
hará una diferenciación entre estos dos términos a continuación:
27
GRÁFICO N°5 Diferencia entre Costo y Gasto
2.1.6. CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
Los costos se pueden clasificar en varias perspectivas; en la propuesta planteada de este
trabajo se usó la siguiente clasificación:
SU IDENTIFICACIÓN.
COSTOS DIRECTOS:
Son los que se pueden identificar y cuantificar sin problema en el producto o en las áreas
específicas.
Elaborado por: Los autores.
Gasto
Es la disminución de activos o incremento de pasivos que experimenta una entidad como resultado de las operaciones que constituyen sus actividades normales encaminadas a la generación de ingresos.
Costo
El costo también representa una disminución de recursos, pero a diferencia de los gastos, estos recursos se consumen para fabricar un producto o prestar un servicio. El costo se convertirá en gasto cuando ocurra la venta del servicio.
Los costos en las empresas de servicios en algunos casos se consumen costos de materiales, mano de obra y costo indirecto.En otros casos sólo mano de obra y costo indirecto o únicamente costo indirecto.
28
COSTOS INDIRECTOS:
Los costos indirectos son aquellos que no se pueden ni cuantificar ni identificar
claramente en los productos ni en las áreas específicas.
COMPORTAMIENTO RESPECTO AL VOLUMEN DE
PRODUCCIÓN O VENTA DE ARTÍCULOS TERMINADOS
COSTOS FIJOS:
Son las inversiones que permanecen constantes dentro de un período determinado, sin
importar si cambia el volumen de producción, estos costos pueden ser por arriendos,
sueldos fijos de operarios, seguros, etc.
COSTOS VARIABLES:
Varían directamente y proporcionalmente a los cambios en el volumen de producción.
2.1.7. ELEMENTOS DEL COSTO
Al igual que los bienes, para determinar el precio de un servicio, es significativo conocer
los costos totales que serán la base para brindar el servicio.
29
GRÁFICO N°6 Elementos del Costo.
Se empezará indicando como se acumulan los costos cuando se brinda un servicio, “El
costeo del servicio es muy similar a un costeo por órdenes de producción. Para el
prestador del servicio el costo total se conoce como: Costo del Servicio Rendido”2
En algunas empresas de servicios aplican los tres componentes del costo, otras solo
ocupan lo que es mano de obra directa y costos indirectos, este es el caso de la Empresa
Municipal de Movilidad “EMOV-EP”, en su servicio de Terminal Terrestre no
contienen los tres elementos del costo.
A continuación se dará una breve explicación de los tres elementos del costo con
referencia a empresas de servicio.
Materia Prima.- Constituida por los materiales de uso independiente, que únicamente
se utilizan para la persona a quien se le presta el servicio, en otras palabras son los
gastos involucrados en ofrecer el servicio. Por ejemplo: en un centro educativo son las
impresiones de trabajos, material didáctico que utilizan los estudiantes, etc. A lo que se
le llamaría Total de Insumos Utilizados.
La “EMOV EP” en el área del Terminal Terrestre no cuenta con este elemento.
2 DEL RIO GONZALEZ, Cristóbal, Costos I: Introducción al estudio de la contabilidad y control de
costos industriales, 20a. Edición, Editorial Ediciones contables, administrativas y Fiscales, México, 2000.
Materia Prima
Mano de Obra
Directa
Costos Indirectos
Costo Total
Elaborado por: Los autores.
30
Mano de Obra Directa.- En el caso de los servicios, la mano de obra especializada no
es estándar, por ello dependerá de cada tipo de servicio que se ofrece.
Los costos de trabajo humano que no pueden rastrearse físicamente en la fabricación del
producto, o que de hacerlo traerían costos adicionales o inconvenientes prácticos, son
denominados mano de obra indirecta y tratados como parte de los costos indirectos de
producción. La mano de obra indirecta incluye: los costos de salarios de aseadores,
supervisores, bodegueros, ingenieros y personal de vigilancia. Aunque la labor de estos
trabajadores es esencial para la producción o prestación del servicio, serían sus costos
imprácticos o imposibles de asignar a las unidades específicas de producto o servicio;
por esta razón, son tratados como mano de obra indirecta.
Como Mano de Obra Directa del Terminal Terrestre observamos, que en el servicio de
vigilancia son los guardias, en el cuarto de monitoreo los inspectores, etc. Y como Mano
de Obra Indirecta tenemos a los supervisores y al coordinador.
Costos Indirectos.- Son todos los costos indirectos involucrados en el manejo de una
organización que ofrece servicios; en estos casos es necesario determinar la cantidad que
ha de ser asignada a cada una de las áreas que conforman estas organizaciones.
Al igual que un sistema de costeo por órdenes, es el único costo que requiere ser
calculado y distribuido sobre una base de aplicación.
“Se necesita calcular la tasa de aplicación de los costos indirectos, para lo cual se debe
estimar primero los costos indirectos asignados, calcular la base de aplicación respectiva
y luego utilizar la fórmula siguiente”3:
3 GOÑI AVILA, Niria, El Precio: Variable clave en el marketing, 1era. Edición, Editorial Pearson
Prentice Hall, México, 2008.
31
En los costos indirectos encontramos costos como: materiales indirectos, mano de obra
indirecta, depreciación de las instalaciones, seguros, reparación, mantenimiento y todos
los demás costos de operación que involucre el determinado servicio.
Objetivos del control de los costos indirectos en la prestación de servicios.
Los objetivos del control de los costos indirectos son:
1. “Evitar el desperdicio de los materiales indirectos
2. Evitar el exceso de la mano de obra indirecta
3. Procurar el mejor aprovechamiento de los servicios que se emplean (agua, luz,
seguro, energía, etc.)
4. Facilitar la elaboración y el control de los presupuestos de la organización
5. Procurar la correcta aplicación de los costos indirectos a la producción efectuada
6. Buscar la reducción de los costos excesivos mediante el análisis sistemático y
permanente.”4
4MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos- 4ta. Edición, Editorial Taller Gráfico ACP, Quito- Ecuador,
2007.
32
Aplicación de los Costos Indirectos.
Los costos indirectos al igual que la mano de obra directa es un elemento muy
importante que es considerado para la determinación del costo unitario de cada servicio.
Sin embargo la asignación de estos costos es una tarea difícil por tres razones:
Los CI se genera para cualquier actividad que se realice y por esta razón no se
puede asignárselas directamente a un trabajo en particular.
Los CI constan de michos ítems diferentes, los cuales involucran costos fijos y
variables.
Las compañías de servicios con fuertes variaciones en distintos periodos en la
prestación de los servicios encuentran que, los CI tienden a permanecer
constantes; la razón es que los CI fijos constituyen parte importante del total de
costos indirectos.
Estos problemas ocurren al seleccionar un volumen de actividad que pueda relacionarse
con todos los servicios ejecutados en una compañía de servicios. El punto central el
escoger la base correcta para aplicar los CI de manera equitativa entre los trabajos.
2.1.8. SISTEMAS DE COSTEO
“De acuerdo a las características del proceso de producción de las empresas, se fija el
sistema con que se generará la información de costos pertinente. Un buen sistema de
información es flexible y confiable, brinda información para una variedad de propósitos
y responde a una diversidad de preguntas. El sistema de costos es el conjunto de
33
procedimientos, técnica, registros e informes estructurados que tienen por objetivo la
determinación de los costos unitarios de producción y el control de las operaciones
Al haber muy variadas formas de producir, hay diversos sistemas de acumular el costo,
aunque bien podrían reducirse de forma esquemática a dos en órdenes de producción y
en procesos”5.
Las empresas de servicios generalmente emplean el sistema de costeo por órdenes para
acumular los costos asociados al brindar sus servicios a los clientes. Entre estas
empresas que ofrecen bienes intangibles o servicios tenemos: empresas consultoras,
restaurantes, servicios de hotel e incluso animación estas empresas tienen como
finalidad adquirir un beneficio que es el cobro respectivo por el servicio brindado; es
necesario mencionar que si se trabaja con el sistema de costeo por procesos o por
órdenes de trabajo, el problema de determinar los costos unitarios implica la necesidad
de algún tipo de promedio. La diferencia esencial entre los métodos de costeo está en la
manera de lograr estos promedios.
En la “EMOV-EP” dentro del Terminal Terrestre no tiene un sistema de costeo que
permita conocer claramente los costos reales de cada servicio que esta brinda, Es por eso
que se crea la necesidad de implementar una forma de costeo acorde a las necesidades de
la institución.
5 CALLEJA BERNAL, Francisco Javier, Costos, 2da. Edición, Editorial Pearson Educación, México,
2013.
34
2.1.9. COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES (ABC)
Es importante contar con un buen sistema de costos que proporcione exactitud y
relevancia en la asignación de los costos, para evitar decisiones incorrectas; la presente
tesis tiene como solución el costeo Basado en Actividades, en las empresas de servicios
se recomienda este sistema principalmente por la asignación de los costos indirectos.
“La producción en las empresas de servicios consiste en servicios que son consumidos
cuando se producen, por lo que no requieren inventariarse ni tienen costos de
almacenaje, sin embargo estas empresas necesitan información del costo de producir sus
servicios, que les permite diseñar estrategias de los servicios que ofrecen, controlar
dichos costos y tomar decisiones correctas.
El comportamiento que guardan los costos depende del tipo de empresa y de las
actividades que se desarrollan, porque estas generan dichos costos”6.
Cuando son empresas de servicios no es fácil encontrar el Cost Driver, que es de
relevancia para el comportamiento de los costos. Por ejemplo en un autobús, el costo
variables es la gasolina que varía en relación con los kilómetros recorridos no es igual al
consumo de gasolina de un viaje de Cuenca-Girón que el de un Cuenca-Gualaceo. En
cambio la tarifa por el viaje es un costo fijo independientemente de los kilómetros
recorridos o número de pasajeros.
6 RAMIREZ PADILLA, David Noel, Contabilidad Administrativa, 8va. Edición, Editorial Mc Graw Hill
Interamericana, México, 2008.
35
Como conclusión se menciona que tanto el tipo de empresa como sus costos generadores
son clave para determinar el comportamiento de los costos, por lo que algunos autores
proponen el sistema de asignación de CI el ABC.
2.1.9.1. DEFINICIÓN
Los objetos de costos fundamentales serán las actividades individuales. Una actividad
es un evento, una tarea o una unidad de trabajo.
“Para ayudar en la toma de decisiones estratégicas, los sistemas ABC identifican las
actividades de todas las funciones de la cadena de valor, calculan los costos de las
actividades individuales y asignan los costos a los objetos de costos como los productos
y servicios con base en la mezcla de actividades necesarias para producir cada producto
o servicio.”7
7 HORNGEN Charles T, Contabilidad de Costos: Un Enfoque Gerencial, Décima 4ta. Edición, Editorial
Pearson Educación, México, 2010.
36
GRÁFICO N°7 Objetos de Costos Individuales
Elaborado por: Los autores.
2.1.9.2. OBJETIVOS DEL ABC
Asignar del valor más preciso tanto de los costos como de los gastos indirectos
involucrados en la prestación de un servicio.
Cuantificar las actividades consumidas por los objetos de acuerdo con el uso o el
consumo de los recursos que estas tengan al momento de ejecutarse, utilizando
como parámetros direccionadores de costos los más acordes para la
cuantificación del recurso consumido.
Evitar la subjetividad que caracteriza la asignación de los costes indirectos en los
modelos tradicionales.
Actividades Costo de las actividades
costos de:
productos
servicios
clientes
Asignación de otros
objetos de costos
Objetos de costos individuales
37
2.1.9.3 CARACTERÍSTICAS DEL ABC
Es una herramienta administrativa; gracias a su metodología, la empresa está
expuesta a un mejoramiento continuo.
Permite analizar los costos desde diferentes puntos de vista para generar
información relevante para la planeación, el control interno, la fijación de precios
de venta.
Incrementa la credibilidad en la información de costos para la toma de decisiones
al asignar de una manera más precisa los costos indirectos, de comercialización y
de administración.
Aportan a la determinación de la información sobre las actividades que realiza la
empresa, es decir determina cuáles son los generadores de valor y cuáles no,
para de esta manera definir cuáles son objeto de eliminación y sobretodo cuáles
se debe ejercer un mejoramiento continuo.
2.1.9.4. FORTALEZAS Y DEBILIDADES
El ABC constituye un modelo económico-contable que permite a sus usuarios identificar
áreas de mejora en la empresa, determinar en forma rigurosa el nivel necesario de
inversión para llevar a cabo tales decisiones de mejora y disponer de información
periódica sobre los beneficios, así mismo el ABC puede usarse para gestionar mejor el
coste y mejorar la rentabilidad.
Las fortalezas asociadas a la implementación de un modelo ABC son:
“Reducción de costes
Permite la fijación de precios de productos o servicios
38
Medición y mejora del rendimiento
Cálculo de coste
Elaboración de presupuestos
Análisis de rentabilidad por clientes
Decisiones sobre productos
Diseño de nuevos productos y servicios
Valoración de inventarios”8
DEBILIDADES DEL ABC
Su aplicación suele ser complicada o costosa dado su desconocimiento sobre las
consecuencias económicas y organizacionales.
Es un proceso lento de aprendizaje, juega un papel importante ya que requiere
alta participación de todas las áreas de la empresa.
“Tiene mayor grado de complejidad la determinación de la definición y del
mantenimiento del modelo, así como también la actualización de los datos y las
cifras resultantes del proceso de asignación, considerando el proceso como
complejo, arduo, demorado y costoso.”9
8 ALVAREZ María Concepción, Contabilidad de Gestión, Ediciones Pirámide, Madrid, 2010.
9 MARIN URIBE, Ricardo, Costos para la Toma de Decisiones, Editorial Mc Graw Hill Interamericana,
México, 2011.
39
2.1.10. FLUJO DE COSTEO POR ACTIVIDADES
PRODUCTOS
Cualquier tipo de bien o servicio que una organización ofrece a los clientes
específicamente en venta. Ejemplo: muebles y enseres, partes y piezas de autos,
combustibles, lubricantes; servicios odontológicos o médicos, protección y seguros,
préstamos bancarios, servicios de consultoría, espectáculos públicos, etc.
RECURSOS
Aquellos factores de la producción que permiten la realización de una actividad
específica. Ejemplo: materiales, fuerza laboral, tecnología, maquinaria y equipo,
suministros, sistemas de información, seguros, utilización real de los activos (terreno,
planta, muebles y enseres, vehículos), repuestos, capacidad administrativa y de ventas.
Los recursos tienen un costo, es decir un valor monetario para efectos de asignarlos entre
las actividades.
Elaborado por: Jessica Illares, Maricela Peña
Recurso
Actividad
Producto
40
ACTIVIDADES
Definiciones para entender el concepto en la metodología ABC:
1. Parte de un proceso que:
“Dispone de una entrada: evento por fuera de la actividad y que acciona
la ejecución de la actividad, recibir un pedido (evento) obliga a entrar en
acción (actividad). Tiene una salida: la acción implica obtener algo (un
producto, una orden, una factura, una nómina, un cheque, un certificado,
una negociación, etc.) para un cliente interno o externo.
Consume recursos: como fuerza laboral, máquinas, sistema de
información, infraestructura, capital, instalaciones, tecnología, es decir,
los factores de producción requeridos para realizar una actividad.”10
2. Conjunto interrelacionado de operaciones o tareas propias de una empresa que
constituyen una cadena de valor formando parte de los procesos, en los cuales
utilizan recursos y los transforman para conseguir un producto o servicio.
2.1.11. LOS INDUCTORES DEL COSTE (COST DRIVER)
El objetivo del Cost Driver es medir las actividades. Lo recomendable es aplicarla en
una entidad de medida porque es fundamental para el éxito del modelo.
10
ZAPATA SANCHEZ, Pedro, Contabilidad de Costos: Herramienta para la toma de decisiones,
Editorial Mc Graw Hill Interamericana,Colombia,2007
41
El término Cost Drivers se entiende como generador o causante de costes, porque está
haciendo referencia a aquellos factores que, dentro de cada actividad, generan, causan o
inducen el coste.
El Cost Driver se selecciona considerando cómo se relaciona la actividad con el objeto
de costo y cómo la relación se puede cuantificar.
2.1.11.1 SELECCIÓN DE GENERADORES
Lo adecuado es que debe existir una relación directa entre los cambios en el cost driver
de la actividad y los factores de producción; es decir si el volumen de la actividad
cambia por modificaciones en la organización, operaciones, tecnología o ventas, los
factores de producción deben variar proporcionalmente y cuando tengan lugar cambios
que afecten al modo en que se lleva a cabo una actividad, el Cost Driver debe ser
reevaluado para incorporar, si fuese necesario, dichos cambios.
La parte con mayor dificultad en los procesos es la identificación de los Cost Drivers.
La cuestión clave es identificar qué genera una actividad o un proceso. El error es buscar
generadores relacionados con el coste, normalmente utilizando criterios contable,
cuando el coste es solo uno de los atributos de los recursos. Para facilitar la
identificación de los generadores, es importante valorar los recursos físicos y su
aplicación. En general hay que partir de que el driver es la causa del coste, la actividad y
el efecto.
42
2.1.11.2. NIVELES DE LOS INDUCTORES
Los inductores pueden ser:
1. Inductores de primer nivel.- Depende del nivel del mapa de procesos, en
algunos casos estos direccionadores establecen la relación entre los recursos y las
actividades, también entre los recursos y los centros de costos.
2. Inductores de segundo nivel.- Este nivel establece la relación entre las
actividades y los objetos de costo, o los centros de costos y las actividades. Este
es un inductor que sirve para detallar por ejemplo la actividad de administrar
nómina en donde el inductor adecuado para calcular los recursos consumidos por
esta actividad es el número de personas que participan en esta actividad.
3. Inductores de tercer nivel.- Es la última asignación de costo, es decir puede
tener relación entre las actividades y los objetos de costo o entre los objetos de
costo y los clientes.
2.1.11.3. CRITERIOS BÁSICOS PARA LA ELECCIÓN DE LOS INDUCTORES
Estos criterios constituyen uno de los pasos más importantes en la implementación del
ABC; porque garantiza que el costo final del producto sea confiable y preciso.
Para realizar una selección adecuada de los inductores o generadores de costos se debe
tener en cuenta lo siguiente:
Relación de Casualidad.- Es recomendable tener total claridad de la relación
causa-efecto, precisando qué es lo que hace que el costo ocurra.
43
Independencia de Direccionador.- Hace mención a que el costo dependa
básicamente del direccionador que se elija.
Economía y facilidad de medición del direccionador.- Se debe tener una
adecuada relación entre costo-beneficio, es decir, que su medición no sea muy
costosa y que sea medible de manera sencilla.
2.1.12. EL PROCESO DE ASIGNACIÓN DE COSTES EN EL MODELO ABC
FASES ETAPAS
DETERMINACIÓN
DEL COSTE DE LAS
ACTIVIDADES DE
CADA CENTRO
1. Identificar los objetos de coste.
2. Identificar los costes directos.
3. Asignar los costes indirectos a los centros de costos.
4. Identificar las actividades por cada centro
5. Determinación de los Cost drivers.
6. Reclasificación de las actividades.
7. Cálculo del coste unitario del Cost driver.
DETERMINACIÓN
DEL COSTE DE LOS
SERVICIOS.
8. Definir los Cost drivers necesarios para el servicio.
9. Asignación de los costes a los servicios.
Elaborado por: Los autores.
Identificación de las Actividades de Cada Centro
Al determinar las actividades que se realizan en cada centro, se podrían dar dos
situaciones:
44
a) “Si la empresa cuenta con un manual de procedimientos en el que se describen
las formas de proceder, facilitara construir en mapa de actividades.
b) Si la empresa no cuenta con dicho manual, se llevará a cabo entrevistas con los
responsables de cada departamento, así como los miembros de éstos para que
definan las tareas realizadas por cada uno. La identificación de las actividades se
realiza involucrando a los responsables de los centros por medio de
entrevistas.”11
2.1.13. USO DE LOS SISTEMAS ABC PARA EL MEJORAMIENTO DE LA
ADMINISTRACIÓN DE LOS COSTOS Y DE LA RENTABILIDAD
La administración basada en actividades (ABC), es muy importante porque es un
método de toma de decisiones gerenciales que utiliza la información del costeo basado
en actividades para mejorar la satisfacción del propietario de la empresa en cuanto a la
rentabilidad. La administración basada en actividades es la que toma decisiones sobre
fijación del precio y mezcla de productos como la reducción de costos, mejoramiento del
proceso, así como diseño del costeo del servicio y su respectivo proceso.
2.1.14. DECISIONES DE REDUCCIÓN DE COSTOS Y DE MEJORAMIENTO
DEL PROCESO
El personal administrativo emplea los sistemas ABC para tener una idea más clara sobre
cómo y dónde se pueden reducir los costos. Los gerentes establecen metas de reducción
de costos en términos de la reducción del costo por unidad de la base de aplicación de
los costos correspondientes a diferentes áreas de actividad.
11
ALVAREZ María Concepción, Contabilidad de Gestión, Ediciones Pirámide, Madrid, 2010.
45
2.1.15. CONSIDERACIONES EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LOS SISTEMAS
DE COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES.
Los gerentes eligen el nivel de costeo mediante la evaluación de los costos esperados del
sistema, contra los beneficios proyectados que resultarán por mejores decisiones. Hay
signos reveladores acerca de cuándo es probable que un sistema ABC proporcione
mayores beneficios. A continuación se presentan algunos de tales signos:
“Se aplican cantidades significativas de costos indirectos usando únicamente
uno de los dos grupos comunes de costos.
Todos los costos indirectos o la mayoría de ellos se identifican como costos a
nivel de unidades de producción (un número pequeño de costos indirectos se
describen como costos a nivel de lote, costos de mantenimiento del producto o
costos de mantenimiento de las instalaciones).
El personal de operaciones tiene un desacuerdo sustancial con los costos
reportados por la prestación y la comercialización del servicios.”12
Los costos y limitaciones principales de un sistema ABC son las mediciones que se
requieren para implementarlo. Los sistemas ABC necesitan que la administración
estime los costos de los grupos comunes de actividades, y que dedique y mida los
generadores de costos para que estos grupos comunes sirvan como base de aplicación de
los costos.
12
HORNGREN, Charles T, Contabilidad de Costos: Un Enfoque Gerencial, 14va. Edición, Editorial
Cámara Nacional de la Industria, México, 2012.
46
2.1.16. LOS COSTOS ABC EN EMPRESAS DE SERVICIOS
En las empresas de servicios no se utilizaban mucho el sistema de costos ya que
únicamente realizaban un presupuesto y lo comparaban con los costos reales,
ajustándolos, pero con la llegada de los costos ABC, las empresas de servicios son de las
que más utilizan éste sistema, ya que prácticamente manejan costos indirectos, objetivo
que busca el ABC.
Las empresas de servicios que han realizado la aplicación de este sistema han
compartido que el sistema ABC provee una mayor exactitud en los costos, ayuda para
poder determinar precios y mejora la relación en los clientes entre otras ventajas
competitivas.
En muchas empresas de servicios aún no se ha aplicado el sistema de costos ABC,
debido al desconocimiento del sistema, a lo costoso que puede llegar a ser, al tiempo que
se llevaría el procesos de implementación, etc. Pero lo cierto es que lo beneficioso de
una buena aplicación del sistema es:
Origina medidas financieras y no financieras, que sirven para la gestión de
costos y evaluación del rendimiento operacional.
Permite identificar el comportamiento de costos; y de esta forma nos ayuda a
medir el potencial para mejorar la estimación de los mismos.
No afecta directamente la estructura organizativa de tipo funcional por que el
ABC gestiona las actividades y éstas se ordenan de manera horizontal a través
de la organización.
47
Es una herramienta de gestión que permite hacer proyecciones de tipo financiero
ya que simplemente debe informar del incremento o disminución en los niveles
de actividad.
Permite conocer el presupuesto de la compañía por actividades en lugar de por
conceptos de costo y áreas de responsabilidad.
La perspectiva del ABC es proporcionar información sobre las causas que
generan la actividad y el análisis de cómo se realizan las tareas.
Permite tener una visión real de lo que sucede en la empresa.
Al implementar el sistema ABC; este proporcionará una cantidad de información
que reducirá los costos de estudios especiales que algunos departamentos.
El sistema ABC es sencillo y transparente por que se basa en hechos reales y es
totalmente subjetivo es por eso que no puede ser manipulado de ninguna manera
porque está basado en actividades
2.1.17. ANÁLISIS DE EQUILIBRIO
2.1.17.1 DEFINICIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
“El punto de equilibrio se conoce como el volumen de ventas para el cual no hay
utilidades, pero tampoco se tienen pérdidas. Aunque el análisis de equilibrio es un
concepto estático, puede aplicarse a situaciones dinámicas y proporcionarle ayuda a la
gerencia en las operaciones de planeación y control.
48
El concepto es importante no por el punto de equilibrio en sí, en el cual con frecuencia
no estaría interesada una organización, sino por los efectos que sobre las decisiones de
costos y ventas, así como en los cambios que sobre el volumen de actividad, deben
adoptarse para alcanzar una utilidad deseada.”13
2.1.17.2 MÉTODOS PARA EL CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
MÉTODO DE ECUACIÓN
En los costos variables como en los costos fijos se deben incluir los de administración,
producción, ventas y financieros. Actualmente, éstos últimos son muy significativos
ante el incremento en las tasas de interés, este puede expresarse en unidades o en
dólares. El punto de equilibrio se determina dividiendo los costos Fijos totales entre el
Margen de Contribución por Unidad.
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
Es el exceso de ingresos con respecto a los costos variables; es la parte que contribuye a
cubrir los costos fijos y proporciona una utilidad. En el caso del punto de equilibrio, el
margen de contribución total de la empresa es igual a los costos fijos totales, no hay
utilidad ni pérdida.
13
CUEVAS VILLEGAS. Carlos Fernando, Contabilidad de Costos: Enfoque Gerencial y de Gestión-3ra
Edición, Editorial Pearson Educación, Bogotá, 2010.
49
Fórmula 1:
En donde:
CF = Costos fijos.
PVq = Precio de venta unitario.
CVq = Costo variable unitario.
Fórmula 2:
En donde:
CF = Costos fijos.
CVT = Costo variable total.
VT = Ventas totales
La razón del margen de contribución es la cantidad de dinero disponible de cada unidad
vendida, ésta sirve para poder cubrir los costos fijos y luego se puede visualizar las
utilidades.
50
MÉTODO GRÁFICO
En el método gráfico se trazan las líneas de costos totales e ingresos totales para obtener
su punto de intersección, que es el punto de equilibrio. Es el punto en donde los costos
totales igualan a los ingresos totales.
Elaborado por: Los autores.
51
52
CAPITULO III
3. DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
(ABC)
3.1. DIAGNÓSTICO PRELIMINAR
La Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” se encuentra ubicada en la Provincia
del Azuay, Cantón Cuenca, sector urbano ubicado en las calles Bolívar y Vargas
Machuca esquina, su actividad principal es la organización, administración y operación
de los servicios que prestan las Terminales de Transporte Terrestre de la ciudad de
Cuenca, de los puestos de estacionamiento vehicular de parqueaderos para particulares
en las áreas que para el efecto designe el I. Concejo Cantonal y del control y regulación
de las frecuencias asignadas por el Consejo Nacional de Tránsito y del Estacionamiento
Rotativo Tarifado en Cuenca.
53
El enfoque de nuestra tesis va al Terminal Terrestre, el cual se encuentra ubicado en la
Avenida Gil Ramírez Dávalos con una área de terreno de 25.739.83 m2 y de
construcción de 5.919.01 m2
El terminal terrestre de Cuenca cuenta con andenes para
las 27 cooperativas de transporte que operan en la zona
con varios horarios de atención. Existe una variedad de
servicios entre ellos: salones de espera con TV, locales
comerciales, servicios de alimentación, servicio de
vigilancia, limpieza, cuarto de monitoreo, alcoholímetros,
etc. Diariamente existen buses que recorren las principales
rutas del austro y del país con varios horarios de atención.
54
A demás cuenta con 29 locales comerciales, 67 kioscos, 20 puestos de comida, 15
locales para cooperativas, 10 bodegas, 7 baños.
También se pueden encontrar otras instituciones como el Registro Civil, Centro de
Salud, Oficinas de Turismo, Farmasol, Laboratorio Clínico.
Los pasajeros que asisten diariamente al Terminal Terrestre de lunes a viernes son de:
9.256 personas y los sábados y domingos 11.833 personas como aproximado, de acuerdo
a la información obtenida de los ingresos por frecuencia de pasajeros del mes de julio
son de 325.379 pasajeros.
El Terminal Terrestre cuenta con 1900 buses, con 646 frecuencias diarias las cuales se
dividen en 126 Intercantonal y 119 interprovincial.
Referencia de las frecuencias de los Buses Intecantonales e Interprovinciales.
Anexo 1.
3.1.1. LA CONTABILIDAD EN LA EMPRESA MUNICIPAL DE MOVILIDAD
“EMOV-EP”
Para el cálculo de los costos involucrados en cada uno de los servicios dentro del
Terminal Terrestre; no existe un sistema de costeo que les permita tener una adecuada
asignación de los recursos a los distintos centros de costos. La contabilidad es realizada
de forma computarizada por medio de un programa contable.
Al ser una Institución del sector público, esta se basa en la normativa técnica contable
del sistema de Administración Financiera emitida por el Ministerio de Economía y
finanzas junto a la cual persigue establecer y mantener en cada institución del Estado,
esta normativa integra operaciones financieras, presupuestarias, patrimoniales y de
costos e incorpora los principios de contabilidad generalmente aceptados pertenecientes
55
al sector público, el cual satisface los requerimientos operacionales y gerenciales de
información para la toma de decisiones. La característica principal de la contabilidad
gubernamental está dada por la unión de las operaciones patrimoniales con las
presupuestarias al momento en que suceden los hechos económicos, la unión de la
contabilidad con el presupuesto son el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos
y el Catálogo General de Cuentas.
De acuerdo a la entrevista realizada a la CPA. Claudia Peña, encargada del departamento
de presupuestos; nos dio a conocer que básicamente esta empresa realiza la asignación
de los costos en base a proyectos en los cuales se generalizaban todo los costos y gastos
en una sola partida presupuestaria; también nos dios a conocer la existencia de otros
gastos los cuales son de difícil asignación, a tales gastos se le denomina como gastos
permanentes. La institución lleva su registro de gastos e ingresos a través de cédulas
presupuestarias las mismas que son distribuidas de la siguiente manera:
Elaborado por: Los autores.
Para el registro contable en el Estado de Resultados los ingresos son cuentas 62 y los
gastos 63.
Referencia de las Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos Anexo 2.
Ingresos
1.Corrientes
2.De capital
3.De financiamiento
Gastos
5. Gasto corriente
6. Gasto de producción
7. Gasto inversión
8. De capital (Activos fijos)
9. Otros (cuentas de orden) Aplicación del Financiamiento.
56
Debido al crecimiento de la empresa en los últimos años se está convirtiendo en una de
las empresas municipales más grande dentro del cantón Cuenca, es por eso que existe la
necesidad de un nuevo sistema que integre todos los centros de costos; el cual está
próximo en implementarse, en tal implementación participaran los departamentos de
contabilidad conjuntamente con presupuestos y el departamento de sistemas.
Dentro del departamento financiero se ha establecido que los gastos son distribuidos de
manera equitativa entre los 16 centros de costos que detallaremos a continuación:
1. Control de tránsito
2. Gasto permanente
3. Gestión técnica de movilidad
4. Matriculación
5. Monitoreo de la calidad de aire
6. Movilidad no motorizada
7. RTV (Revisión Técnica Vehicular)
8. Seguridad vial (educación)
9. Señalización y semaforización
10. SERT (Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado)
11. SIR/ SAE Sistema para Recaudo) / (Sistema de ayuda de la explotación)
12. SIT (Sistema Integrado de Transporte)
13. Títulos habilitantes y autorizaciones
14. Transporte terrestre y tránsito
15. Unidad de control de transporte y tránsito
16. Análisis técnico, económico, ambiental, social y legal.
57
En cuanto a los servicios de Vigilancia y Limpieza la “EMOV-EP” se rige a la Ley de
Compras Públicas, en la que se indica que los dos servicios serán considerados como
Subasta Inversa.
Con respecto a las depreciaciones de los activos de la institución la Ing. Claudia Peña
nos dijo que es de vital importancia señalar como es su cálculo, por lo tanto nos indicó
que ellos se basan en la normativa del sistema de administración financiera. Al igual que
el cálculo y consideraciones del pago de las horas extras, beneficios (vacaciones).
Referencia: Extracto de la normativa del sistema de administración financiera.
Anexo 3. Extracto de la Ley Orgánica del Servidor Público. Anexo 4
El detalle de las preguntas realizadas a la C.P.A Claudia Peña se encuentra en el
anexo 5
Finalmente podemos mencionar que la “EMOV-EP” con respecto a los elementos del
costo sólo cuenta con dos: que es la mano de obra que en una empresa de servicios le
llamaremos Remuneraciones del Personal de Servicios Directos. Y los Costos Indirectos
de Fabricación que se denominarán Costos Indirectos de Servicios.
58
3.2. SISTEMA DE COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES (ABC)
PROPUESTA DE COSTOS ABC APLICADA A LOS SERVICIOS DE
VIGILANCIA, LIMPIEZA, TRANSPORTE INTERPROVINCIAL E
INTERCANTONAL, SALA DE ESPERA, INFORMACIÓN TURÍSTICA,
CUARTO DE MONITOREO.
3.2.1. ANÁLISIS DE LOS PROCESOS
3.2.1.1 FLUJO DE LAS ACTIVIDADES
Las actividades, procesos y Cost Drivers identificados en el Terminal Terrestre se detalla
a continuación:
TABLA N°3 Formulario de Actividades, Procesos, Cost Drivers.
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
FORMULARIO DE ACTIVIDADES, PROCESOS, COST DRIVER
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
N° ACTIVIDADES PROCESOS
COST
DRIVER
1 Servicio de
Vigilancia
Llegada del personal.
POR METROS
CUADRADOS
Entrega de implementos (armas, chalecos)
Designación a su puesto de trabajo.
Resguardo del área asignada.
2 Servicio de
Información
Turística
Llegada del turista.
POR
PASAJERO
Requerimiento de información
Entrega de información.
Registro de turistas
Salida del Turista
59
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Coordinador operativo del Terminal Terrestre.
3
Servicio de
Transporte
Interprovincial:
(desde y hacia la
ciudad de Cuenca)
Desembarque de los pasajeros
POR
NÚMERO DE
FRECUENCIA
DE BUSES
Revisión de Documentos(SOAT,
MATRICULA, LICENCIA) (entrada)
Emisión de tickets
Embarque de pasajeros
Revisión de Documentos (salida)
Revisión vehicular(plumas, luces, llantas)
Colocación del sello de salida.
4
Servicio de
Transporte
Intercantonal:
(desde y hacia la
ciudad de Cuenca)
Desembarque de los pasajeros
POR
NÚMERO DE
FRECUENCIA
DE BUSES
Revisión de Documentos(SOAT,
MATRICULA, LICENCIA) (entrada)
Emisión de tickets
Embarque de pasajeros
Revisión de Documentos (salida)
Revisión vehicular(plumas ,luces, llantas)
Colocación del sello de salida.
5 Servicio de
limpieza
Llegada del personal.
POR METROS
CUADRADOS
Entrega de insumos de limpieza
Designación a su puesto de trabajo.
Limpieza de las áreas asignadas.
6 Sala de espera
Recepción de los informes de los buses a salir POR
PASAJERO Comunicado de la salida de los diferentes
buses
7 Cuarto de
Monitoreo
Llegada del personal.
POR METROS
CUADRADOS Designación a su puesto de trabajo.
Resguardo del área asignada.
60
3.2.1.2 ANÁLISIS DE LAS ACTIVIDADES IDENTIFICADAS
Para la propuesta planteada se ha establecido que las actividades del Terminal Terrestre
serán los servicios que brinda el mismo, porque estas actividades clasificadas entre
generadores son de valor agregado para la empresa y usuarios; de esta manera se
obtendrá información precisa acerca de las características y resultados objetivos y
mesurables de estas actividades, la cantidad de recursos que consumen, el tiempo que
toma cada actividad, etc.
Los procesos fueron determinados con una investigación mediante la técnica visual.
3.2.2 CONTABILIZACIÓN DE LOS COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
Todo sistema contable opera mediante un proceso cuyo resultado intermedio son los
saldos de las cuentas; de estos se tomarán aquellas cuentas que expresan de costos de
producción directos e indirectos y gastos que han de direccionarse a los servicios finales
(objetos del costo). Al finalizar el mes de julio de 2013 se observó los siguientes datos:
61
TABLA N°4 Clasificación Costos Directos e Indirectos del Terminal Terrestre.
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Empresa de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, junio de 2013
3.2.2.1 FORMULARIO
3.2.2.1.1. DISTRIBUCIÓN DE LA MANO DE OBRA.
Los rubros que son perfectamente identificables, es decir, la fuerza laboral se incorporan
a los objetos de costo a fin de establecer los costos directos, a los cuales más tarde se
deben agregar los costos indirectos asignados desde las actividades.
Tomando la información contable y los datos que constan en los documentos que
aseguran el direccionamiento se detalla la siguiente información:
DENOMINACIÓN DE LAS
CUENTASCLASE DE COSTOS
DEL 01 AL 31 DE
JULIO DE 2013
Remuneraciones de Servicios Directos COSTO DIRECTO 28,226.18
Remuneraciones de servicios Indirectos COSTO INDIRECTO 2,993.50
Depreciación Mobiliario COSTO INDIRECTO 173.34
Depreciación Máquinaria y equipo COSTO INDIRECTO 854.20
Depreciación Equipos Informáticos COSTO INDIRECTO 120.25
Depreciación Edificios COSTO INDIRECTO 2763.05
Depreciación de Herramientas COSTO INDIRECTO 18.50
Materiales de Oficina COSTO INDIRECTO 44.93
Combustibles y lubricantes COSTO INDIRECTO 2,083.33
Energía Eléctrica COSTO INDIRECTO 2784.73
Mantenimiento de Edifcios, locales, residen.COSTO INDIRECTO 44.00
Arrendamiento COSTO INDIRECTO 3500.00
Publicidad COSTO INDIRECTO 4800
Materiales de construcción, elec, plo, carp. COSTO INDIRECTO 2474.56
Agua COSTO INDIRECTO 2192.38
Telefonía COSTO INDIRECTO 64.07
Internet COSTO INDIRECTO 135.39
Impresión de libretines COSTO INDIRECTO 44.93
Difusión de Información COSTO INDIRECTO 1692.60
62
APELLIDOS NOMBRESPRIMERA
QUINCENA
SEGUNDA
QUINCENABENEFICIOS TOTAL
ALBARRACIN TENESACA ANGEL IVAN 275.00 360.54 136.41 771.95
ARIAS MALDONADO JORGE MARCELO 275.00 395.29 136.41 806.70
ARROYO ARROYO VICENTE JOSE 275.00 485.53 136.41 896.94
BONILLA BONILLA FREDDY LEONARDO 275.00 474.73 136.41 886.14
CARPIO CARPIO JORGE GONZALO 275.00 380.40 136.41 791.81
CEDILLO HUIRACOCHA JORGE ENRIQUE 275.00 380.40 136.41 791.81
DUTAN ASTUDILLO ZOILA MATILDE 275.00 470.52 136.41 881.93
GONZALEZ CABRERA SUSANA ELIZABETH 295.00 400.07 144.40 839.47
LEON CORONEL ENRIQUE TEODORO 387.50 635.19 181.37 1,204.06
LOJA VELESACA VICTOR MANUEL 275.00 515.45 136.41 926.86
MANZANO TAPIA JOSE ROLANDO 275.00 320.82 136.41 732.23
NASPUD URGILES ANDRES JAVIER 275.00 275.00 136.41 686.41
NEIRA VASQUEZ JORGE GUSTAVO 387.50 712.32 181.37 1,281.19
ORELLANA DURAN EDY JAVIER 275.00 485.53 136.41 896.94
ORELLANA PAUTA GLADYS MARINA 275.00 275.00 136.41 686.41
PALACIOS AVILES WALTER LEOPOLDO 552.50 913.89 247.32 1,713.71
PESANTEZ MORALES ARTURO BOLIVAR 275.00 424.99 136.41 836.40
PEÑAFIEL ORDOÑEZ JHON FLORENCIO 387.50 684.17 181.37 1,253.04
QUIROZ BARREIRO JOFFRE ORLEY 275.00 483.30 136.41 894.71
TABLA N°5 Remuneraciones y Beneficios de los Trabajadores del T.T.
63
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, junio de 2013
Las remuneraciones destinadas al personal de servicios indirectos pertenecen al Sr. Iván
Vega -Supervisor del Terminal Terrestre y al Sr. Walter Palacios-Coordinador.
RAMIREZ OLARTE VIOLETA PATRICIA 295.00 295.00 144.40 734.40
REYES SANCHEZ HERNAN BOLIVAR 275.00 275.00 136.41 686.41
SAMANIEGO PESANTEZ HENRY PATRICIO 275.00 275.00 136.41 686.41
SANCHEZ JIMENEZ CESAR HUMBERTO 387.50 719.32 181.37 1,288.19
SEGARRA MISAX TOMAS 275.00 360.54 136.41 771.95
SIAVICHAY CASTILLO JUAN CARLOS 275.00 395.29 136.41 806.70
SOLIS ORELLANA CARLOS ALBERTO 275.00 335.71 136.41 747.12
TENORIO DELGADO JUAN CARLOS 387.50 609.65 181.37 1,178.52
TENORIO TRUJILLO JUAN ESTEBAN 387.50 721.59 181.37 1,290.46
TORRES CORDOVA FERNANDO TEODORO 387.50 627.66 181.37 1,196.53
VEGA NOVILLO IVAN JAVIER 387.50 710.92 181.37 1,279.79
VILLACIS GUERRERO JAVIER ESTEVENS 275.00 380.40 136.41 791.81
VILLAVICENCIO RAMIREZ EDWIN FERNANDO 387.50 588.27 181.37 1,157.14
ZHUZHINGO ALVAREZ WALTER BOLIVAR 275.00 414.15 136.41 825.56
10,405.00 15,781.64 5,033.03 31,219.67TOTALES
64
TABLA N° 6 Remuneraciones Directas y Tiempos Reales de los diferentes Servicios del Terminal Terrestre.
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
FORMULARIO DE REMUNERACIONES DE SERVICIOS DIRECTOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
N° ACTIVIDADES PROCESOS
TIEMPO
EFECTIVO
(MIN)
REMUNERACIÓN
MENSUAL
REMUNERACIÓN
AL DIA
1 SERVICIO DE
VIGILANCIA
Entrega de implementos (armas,
chalecos) 10
21,945.00
731.50
Designación a su puesto de trabajo. 5
Resguardo del área asignada. 1425
TOTAL 1440
2 SERVICIO DE
INFORMACIÓN
TURÍSTICA
Llegada del turista. 1
839.47
34.98
Requerimiento de información 5
Entrega de información. 10
Registro de turistas 0.5
Salida del Turista 1
TOTAL 17.5
65
3
SERVICIO DE
TRANSPORTE
INTERPROVINCIAL:
(desde y hacia la ciudad de
Cuenca)
Desembarque de los pasajeros 10
8,161.54
340.06
Revisión de Documentos(SOAT,
MATRICULA, LICENCIA) (entrada) 1
Emisión de tickets 1
Embarque de pasajeros 30
Revisión de Documentos (salida) 1
Revisión vehicular(plumas, luces, llantas) 1
Colocación del sello de salida. 1
TOTAL 45
4
SERVICIO DE
TRANSPORTE
INTERCANTONAL:
(desde y hacia la ciudad
de Cuenca)
Desembarque de los pasajeros 5
8,641.63
360.07
Revisión de Documentos(SOAT,
MATRICULA, LICENCIA) (entrada) 1
Emisión de tickets 1
Embarque de pasajeros 15
Revisión de Documentos (salida) 1.00
Revisión vehicular(plumas, luces, llantas) 1
Colocación del sello de salida. 1
TOTAL 25
66
5 SERVICIO DE
LIMPIEZA
Entrega de insumos de limpieza 1
10,588.82
352.96
Designación a su puesto de trabajo. 1
Limpieza de las áreas asignadas. 478
TOTAL 480.00
6 SALA DE ESPERA
Recepción de los informes de los buses a
salir 1
677.91
28.25 Comunicado de la salida de los diferentes
buses 2
TOTAL 3
7 CUARTO DE
MONITOREO
Designación a su puesto de trabajo. 1
9,849.14
410.38 Resguardo del área asignada. 1439
TOTAL 1440
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Empresa de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, junio de 2013.
La tabla detallada indica los diferentes procesos que involucra cada actividad que en este caso son los servicios que brinda el
Terminal Terrestre, señalamos también el tiempo efectivo que dura cada actividad realizada por una persona; y por último
indicamos las remuneraciones tanto mensual y diaria de todo el personal que interviene respectivamente en cada actividad.
67
TABLA N° 7 Información de la Remuneración del Personal por cada servicio.
PERSONAL SERVICIO DE VIGILANCIA
22 GUARDIAS ($ 997.50)
21945.00
REM DE LOS 11
GUARDIAS
HORAS
TRABAJADAS
REM DE LOS 11
GUARDIAS (AL DÍA)
$
10,972.50 12h.*30d.= 360 365.75
731.50
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero- “EMOV-EP” Cuenca, 19 de abril de 2013.
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero- “EMOV-EP” Cuenca, 19 de abril de 2013.
PERSONAL DE LIMPIEZA
22 PERSONAS ($481,31)
10,588.82
REM DE LAS 11 PERSONAS
HORAS TRABAJADAS REMUN. DEL
PERSONAL (AL DÍA)
5294.41 8h.*30d.= 240 176.48
352.96
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero- “EMOV-EP” Cuenca, 19 de abril de 2013.
PERSONAL SERVICIO DE TURÍSMO
GONZALEZ SUSANA (TURÍSMO) 839.47
68
PERSONAL SERVICIO INTERPROVINCIAL E INTERCANTONAL
CONTROL DE
TORNOS
REMUNERACIO
N+ BENEFICIOS
CONTROL DE
SELLAJE
REMUNERACIO
N+ BENEFICIOS
ALBARRACIN
ANGEL 771.95 ARIAS JORGE 806.70
ARROYO VICENTE 896.94 CARPIO JORGE 791.81
DUTAN ZOILA 881.93 CEDILLO JORGE, 791.81
LOJA VICTOR 926.86 MANZANO JOSE 732.23
ORELLANA EDY 686.41 NASPUD ANDRES, 896.94
ORELLANA
GLADYS 686.41 REYES HERNAN, 686.41
PESANTEZ
ARTURO 836.40
SAMANIEGO
HENRY 686.41
QUIROZ JOFFRE 894.71 SIAVICHAY JUAN
CARLOS 806.70
SEGARRA MISAX 771.95 SOLIS CARLOS 747.12
ZHUZHINGO
WALTER. 825.56 VILLACIS JAVIER 791.81
BONILLA FREDDY 886.14
SUBTOTAL 8,179.10 SUBTOTAL 8,624.06
TOTAL 16,803.17
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero- “EMOV-EP” Cuenca, 19 de abril de 2013.
69
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero- “EMOV-EP” Cuenca, 19 de abril de 2013.
PERSONAL DE SALA DE ESPERA
VIOLETA RAMÍREZ 734.40
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero- “EMOV-EP” Cuenca, 19 de abril de 2013.
PERSONAL CUARTO DE MONITOREO
INSPECTORES REMUNERACION+
BENEFICIOS
LEON ENRIQUE 1,204.06
NEIRA JORGE 1,281.19
PEÑAFIEL JHON 1,253.04
SANCHEZ CESAR 1,288.19
TENORIO JUAN CARLOS 1,178.52
TENORIO JUAN ESTEBAN 1,290.46
TORRES FERNANDO 1,196.53
VILLAVICENCIO EDWIN 1,157.14
TOTAL 9,849.14
70
DISTRIBUCIÓN DE LAS REMUNERACIONES DIRECTAS POR SERVICIO
TABLA N° 8 Distribución de las Remuneraciones Directas por Servicio del T.T.
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Técnico de la Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, 2 de julio
de 2013.
Para establecer el costo de la remuneración de servicios directos de vigilancia se tomó
en cuenta los metros cuadrados que ocupan cada área que resguardan. Una vez
establecido los metros se procede a sacar un porcentaje de participación dividiendo los
metros cuadrados de cada área para el total; luego se multiplica el valor del servicio por
cada porcentaje obtenido.
En el cuadro se puede observar que el vigilante que más resguarda es del área de salida
de buses y el de menos es del área de salida del terminal, se puede concluir que cada
vigilante tiene su propia área pero en inconformidad porque no todos tienen los mismos
ÁREAS DRIVER(metros
cuadrados)
% DE
PARTICIPACIÓN
$ DE ACUERDO AL % DE
PARTICIPACIÓN
PASILLOS 1Y21,300.00
9%2,061.85
BODEGAS212.50
2%337.03
SALIDA 4.50 0.03% 7.14
ALCOLIMETROS 9.50 0.07% 15.07
SALA DE ESPERA 408.25 3% 647.50
PARQUEADERO 1,803.75 13% 2,860.81
SALIDA DE BUSES5,040.00 36% 7,993.62
ENTRADA 2,527.50 18% 4,008.71
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 9% 1,993.46
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 8% 1,862.80
P. ENTRADA Y SALIDA
DE BUSES 99.00 1% 157.02
13,836.38 100% 21,945.00
SERVICIO DE
VIGILANCIA
TOTAL
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
FORMULARIO DE ASIGNACIÓN DE LAS REMUNERACIONES DE SERVICIOS DIRECTOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
71
metros cuadrados, de acuerdo a la investigación realizada, ellos realizan sorteo de las
áreas lo cual no es justo.
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Técnico de la Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, 2 de julio
de 2013.
Para la asignación de las R.S.D del servicio de Información Turística se tomó en cuenta
el número de turistas tanto extranjeros como nacionales.
Se observa que en el mes de julio han asistido más turistas nacionales que extranjeros en
busca de información.
INFORMACIÓN
TURÍSTICA N° PERSONAS % DE PARTICIPACIÓN
$ DE ACUERDO AL
PORCENTAJE
EXTRANJEROS 96.00 25% 209.87
NACIONALES 288.00 75% 629.60
TOTALES 384.00 100% 839.47
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
FORMULARIO DE ASIGNACIÓN DE LAS REMUNERACIONES DE SERVICIOS DIRECTOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
72
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Técnico de la Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, 2 de julio
de 2013.
Para establecer el costo de la remuneración de servicios directos de limpieza se tomó en
cuenta los metros cuadrados que ocupan cada área en que se realiza la limpieza.
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Técnico de la Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, 2 de julio
de 2013
ÁREAS DRIVER(metros
cuadrados)
% DE
PARTICIPACIÓN
$ DE ACUERDO AL % DE
PATICIPACIÓN
PASILLOS 1 617.38 4% 469.32
PASILLO 2 682.50 5% 518.83
SALIDA 4.50 0.03% 3.42
OFICINAS 112.50 1% 85.52
SALA DE ESPERA 408.25 3% 310.35
PARQUEADERO 1,803.75 13% 1,371.18
SALIDA DE BUSES 5,040.00 36% 3,831.33
ENTRADA 2,527.50 18% 1,921.37
AREA DE TAXIS 1,256.88 9% 955.46
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 8% 892.84 P. ENTRADA, SALIDA
DE BUSES Y 301.50 2% 229.20
13,929.26 100% 10,588.82
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
FORMULARIO DE ASIGNACIÓN DE LAS REMUNERACIONES DE SERVICIOS DIRECTOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SERVICIO DE
LIMPIEZA
TOTALES
TRANSPORTE N° DE BUSES% DE PARTICIPACIÓN
$ DE ACUERDO AL
PORCENTAJE
INTERPROVINCIAL 119 49% 3,964.18
INTERCANTONAL 126 51% 4,444.27
TOTALES 245 100% 8,408.44
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
FORMULARIO DE ASIGNACIÓN DE LAS REMUNERACIONES DE SERVICIOS DIRECTOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
73
La asignación se realizó por el número de buses que salen en una misma frecuencia
dentro del Terminal Terrestre.
Elaborado por: Los autores.
La distribución de este costo se realizó por los metros cuadrados que el personal de
cuarto de monitoreo vigila.
Elaborado por: Los autores.
Para la asignación de las R.S.D del servicio de sala de espera se tomó en cuenta el
número de pasajeros que ocupan el lugar para descanso o atracción.
ÁREAS DRIVERS(metros
cuadrados)
% DE
PARTICIPACIÓN
$ DE ACUERDO AL % DE
PARTICIPACIÓN
PASILLOS 1 617.38 4% 436.54
PASILLO 2 682.50 5% 482.58
SALIDA 4.50 0.03% 3.18
OFICINAS 112.50 1% 79.55
SALA DE ESPERA 408.25 3% 288.67
PARQUEADERO 1,803.75 13% 1275.40
SALIDA DE BUSES 5,040.00 36% 3563.70
ENTRADA 2,527.50 18% 1787.15
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 9% 888.72
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 8% 830.47P. ENTRADA, SALIDA
DE BUSES Y 301.50 2% 213.19
13,929.26 100% 9,849.14
FORMULARIO DE ASIGNACIÓN DE LAS REMUNERACIONES DE SERVICIOS DIRECTOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
TOTALES
CUARTO DE
MONITOREO
PERSONAS EN UNA HORA PERSONAS AL DIA % DE PARTICIPACIÓN $ DE ACUERDO AL % DE
PARTICIPACIÓN
142 3408 100% 734.40
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
FORMULARIO DE ASIGNACIÓN DE LAS REMUNERACIONES DE SERVICIOS DIRECTOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SALA DE ESPERA
74
3.2.2.1.2. DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.
TABLA N° 9 Distribución de los Costos Indirectos de Servicios del Terminal Terrestre.
DISTRIBUCIÓN DE LAS DEPRECIACIONES
Cuadro de Depreciaciones:
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” Cuenca, 02 de julio de 2013
N° ACTIVO FIJO DEPRECIABLE VALOR
VALOR
RESIDUAL
(10% )
VIDA ÚTIL
(AÑOS)
CUO TA DE
DEPRECIACIÓ N
PRO PO RCIO NAL
(ANUAL)
CUOTA DE DEPRECIACIÓN
PROPORCIONAL (MENSUAL)
1 MOBILIARIO 23,112.62 2,311.26 10 2,080.14 173.34
2 MÁQUINARIA Y EQUIPO 113,893.85 11,389.39 10 10,250.45 854.20
3 EQUIPOS INFORMÁTICOS 8,016.67 801.67 5 1,443.00 120.25
4 EDIFICIOS 1,289,423.85 128,942.39 35 33,156.61 2,763.05
5 HERRAMIENTAS 2,467.00 246.70 10 222.03 18.50
3,929.35
DEPRECIACIONES
TOTAL
75
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
ACTIVO SERVICIO
DRIVER
(METROS
CUADRADOS)
%
PARTICPACIÓNDEPRECIACIÓN
$ DE
ACUERDO
AL %
SALA DE
ESPERA 408.2585.65% 148.476
476.63 100% 173.34
ASIGNACIÓN COSTOS MENSUALES DE DEPRECIACIÓN MOBILIARIO
24.87
MOBILIARIO
INFORMACIÓN
TURISTICA68.38 14.35%
TOTAL
173.34
ACTIVO SERVICIO DENOMINACIÓN
DRIVER
(METROS
CUADRADOS)
%
PARTICPACIÓNDEPRECIACIÓN
$ DE
ACUERD
O AL %
INFORMACIÓN
TURÍSTICAÁREA 68.38 0.49% 0.59
0.59
PASILLOS 1Y2 617.38 4.41% 5.30
BODEGAS 682.50 4.88% 5.86
SALIDA 4.50 0.03% 0.04
ALCOLIMETROS112.50
0.80% 0.97
SALA DE ESPERA408.25
2.92% 3.51
PARQUEADERO 1,803.75
12.89% 15.50
SALIDA DE
BUSES 5,040.00 36.01% 43.30
ENTRADA 2,527.50 18.06% 21.71
AREA DE TAXIS 1,256.88
8.98% 10.80
PATIO DE
COMIDAS 1,174.50 8.39% 10.09
P. ENTRADA Y
SALIDA DE
BUSES 301.50
2.15% 2.59
119.66
13,997.64 100.00% 120.25 TOTAL
120.25 CUARTO DE
MONITOREO
ASIGNACIÓN COSTOS MENSUALES DE DEPRECIACIÓN EQUIPOS INFORMÁTICOS
SUBTOTAL
EQUIPOS
INFORMÁTICOS
SUBTOTAL
76
ACTIVO SERVICIO DENOMINACIÓN
DRIVER
(METROS
CUADRADOS)
%
PARTICIPACIÓNDEPRECIACIÓN
$ DE
ACUERDO
AL %
PASILLOS 1Y2 1,300.00 3.08% 85.18
BODEGAS 212.50 0.50% 13.92
SALIDA 4.50 0.01% 0.29
ALCOLIMETROS 9.50 0.02% 0.62
SALA DE ESPERA 408.25 0.97% 26.75
PARQUEADERO 1,803.75 4.28% 118.18
SALIDA DE
BUSES5,040.00
11.95% 330.22
ENTRADA 2,527.50 5.99% 165.60
AREA DE TAXIS 1,256.88 2.98% 82.35
PATIO DE
COMIDAS1,174.50
2.79% 76.95
P. ENTRADA Y
SALIDA DE
BUSES
99.00
0.23% 6.49
906.55
INFORMACIÓN
TURÍSTICA
ÁREA 68.38 0.16%
4.48
4.48
PASILLOS 1Y2 617.38 1.46% 40.45
BODEGAS 682.50 1.62% 44.72
SALIDA 4.50 0.01% 0.29
ALCOLIMETROS 112.50 0.27% 7.37
SALA DE ESPERA408.25 0.97% 26.75
PARQUEADERO 1,803.75 4.28% 118.18
SALIDA DE
BUSES 5,040.00 11.95% 330.22
ENTRADA 2,527.50 5.99% 165.60
AREA DE TAXIS 1,256.88 2.98% 82.35
PATIO DE
COMIDAS 1,174.50 2.79% 76.95
P. ENTRADA Y
SALIDA DE
BUSES
301.50
0.71% 19.75
912.64
SALA DE
ESPERAÁREA
408.25 0.97% 26.75
26.748
SUBTOTAL
SERVICIO DE
VIGILANCIA
2,763.05 EDIFICIOS
ASIGNACIÓN COSTOS MENSUALES DE DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SERVICIO DE
LIMPIEZA
SUBTOTAL
77
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
PASILLOS 1Y2617.38 1.46% 40.45
BODEGAS 682.50 1.62% 44.72
SALIDA 4.50 0.01% 0.29
ALCOLIMETROS 112.50 0.27% 7.37
SALA DE ESPERA408.25 0.97% 26.75
PARQUEADERO 1,803.75 4.28% 118.18
SALIDA DE
BUSES 5,040.00 11.95% 330.22
ENTRADA 2,527.50 5.99% 165.60
AREA DE TAXIS 1,256.88 2.98% 82.35
PATIO DE
COMIDAS 1,174.50 2.79% 76.95
P. ENTRADA Y
SALIDA DE
BUSES 301.50 0.71% 19.75
912.64
42,171.53 100.00% 2,763.05
EDIFICIOS
TOTAL
SUBTOTAL
CUARTO DE
MONITOREO
ACTIVO SERVICIO DENOMINACIÓN
DRIVER
(METROS
CUADRADOS)
%
PARTICIPACIÓNDEPRECIACIÓN
$ DE
ACUERDO
AL %
PASILLOS 1Y2 1,300.00 9.40% 1.74
BODEGAS 212.50 1.54% 0.28
SALIDA 4.50 0.03% 0.01
ALCOLIMETROS 9.50 0.07% 0.01
SALA DE ESPERA 408.25 2.95% 0.55
PARQUEADERO 1,803.75 13.04% 2.41
SALIDA DE BUSES5,040.00 36.43% 6.74
ENTRADA 2,527.50 18.27% 3.38
AREA DE TAXIS 1,256.88 9.08% 1.68
PATIO DE
COMIDAS 1,174.50 8.49% 1.57
P. ENTRADA Y
SALIDA DE BUSES99.00
0.72% 0.13
18.50
13,836.38 100.00% 18.50
ASIGNACIÓN COSTOS MENSUALES DE DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS
SERVICIO DE
VIGILANCIA
18.50
SUBTOTAL
HERRAMIENTAS
TOTAL
78
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
ACTIVO SERVICIO DENOMINACIÓN
DRIVER
(METROS
CUADRADOS)
%
PARTICIPACIÓNDEPRECIACIÓN
$ DE
ACUERDO
AL %
PASILLOS 1Y2 1,300.00 4.61% 39.41
BODEGAS 212.50 0.75% 6.44
SALIDA 4.50 0.02% 0.14
ALCOLIMETROS 9.50 0.03% 0.29
SALA DE ESPERA 408.25 1.45% 12.38
PARQUEADERO 1,803.75 6.40% 54.69
SALIDA DE BUSES5,040.00 17.89% 152.81
ENTRADA 2,527.50 8.97% 76.63
AREA DE TAXIS 1,256.88 4.46% 38.11
PATIO DE COMIDAS1,174.50 4.17% 35.61
P. ENTRADA Y
SALIDA DE BUSES99.00 0.35% 3.00
419.50
SALA DE
ESPERAÁREA
408.25 1.45% 12.38
12.38
PASILLOS 1Y2 617.38 2.19% 18.72
BODEGAS 682.50 2.42% 20.69
SALIDA 4.50 0.02% 0.14
ALCOLIMETROS 112.50 0.40% 3.41
SALA DE ESPERA408.25 1.45% 12.38
PARQUEADERO 1,803.75 6.40% 54.69
SALIDA DE BUSES5,040.00 17.89% 152.81
ENTRADA 2,527.50 8.97% 76.63
AREA DE TAXIS 1,256.88 4.46% 38.11
PATIO DE COMIDAS1,174.50 4.17% 35.61
P. ENTRADA Y
SALIDA DE BUSES301.50 1.07% 9.14
422.32
28,173.89 100.00% 854.20
ASIGNACIÓN COSTOS MENSUALES DE DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO
SERVICIO
DE
VIGILANCIA
854.20
CUARTO DE
MONITOREO
TOTAL
MÁQUINARIA
Y EQUIPO
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
79
DISTRIBUCIÓN DE OTROS COSTOS INDIRECTOS
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
INFORMACIÓN
TURÍSTICA
ÁREA 68.38
0.49% 0.22
PASILLOS 1 617.38 4.41% 1.98
PASILLO 2 682.50 4.88% 2.19
SALIDA 4.50 0.03% 0.01
OFICINAS 112.50 0.80% 0.36
SALA DE ESPERA 408.25 2.92% 1.31
PARQUEADERO 1,803.75 12.89% 5.79
SALIDA DE BUSES 5,040.00 36.01% 16.18
ENTRADA 2,527.50 18.06% 8.11
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 8.98% 4.03
PATIO DE 1,174.50 8.39% 3.77
P. ENTRADA,
SALIDA DE BUSES
Y
MATRICULACIÓN
301.50
2.15% 0.97
DRIVER
(metros
cuadrados)
0.22 SUBTOTAL
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (MATERIALES OFICINA)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
44.71
13,997.64 100% 44.93 TOTAL
CUARTO DE
MONITOREO
%
PARTICPACIÓN
MATERIALES
DE OFICINA
SUBTOTAL
44.93
$ DE
ACUERDO
AL %
SERVICIOS DENOMINACIÓN
La asignación del costo de los materiales de oficina se distribuyó de acuerdo a los metros
cuadrados que ocupa el servicio de información turística y cuarto de monitoreo. Los
materiales hacen referencia a los suministros necesarios para el normal desarrollo de las
80
labores del Terminal Terrestre.
PASILLOS 1Y2 1,300.00 2.61% 54.45
BODEGAS 212.50 0.43% 8.90
SALIDA 4.50 0.01% 0.19
ALCOLIMETROS 9.50 0.02% 0.40
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 17.10
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 75.55
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 211.10
ENTRADA 2,527.50 5.08% 105.87
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 52.64
PATIO DE
COMIDAS1,174.50
2.36% 49.19
P. ENTRADA Y
SALIDA DE BUSES 99.00
0.20% 4.15
INFORMACIÓN
TURÍSTICA ÁREA 68.38
0.14% 2.86
INTERPROVINCIAL ÁREA 3627.4 7.29% 151.93
INTERCANTONAL ÁREA 3940.1 7.92% 165.03
PASILLOS 1 617.38 1.24% 25.86
PASILLO 2 682.50 1.37% 28.59
SALIDA 4.50 0.01% 0.19
OFICINAS 112.50 0.23% 4.71
SALA DE ESPERA408.25 0.82% 17.10
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 75.55
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 211.10
ENTRADA 2,527.50 5.08% 105.87
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 52.64
PATIO DE
COMIDAS1,174.50
2.36% 49.19 P. ENTRADA,
SALIDA DE BUSES
Y
301.500.61% 12.63
583.43
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
2.86
151.9
$ DE
ACUERDO
AL %
SERVICIO DE
VIGILANCIA
SERVICIO DE
LIMPIEZA
579.54
165.03
SUBTOTAL
SUBTOTAL
DENOMINACIÓN
DRIVER
(metros
cuadrados)
%
PARTICPACIÓN
COMBUSTIBLES
Y LUBRICANTESSERVICIOS
2,083.33 SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
81
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
Para la asignación de los combustibles y lubricantes se tomó el criterio de metros cuadrados,
este rubro hace referencia a los combustibles que usan los generadores de energía eléctrica,
el cual es utilizado en todos los servicios.
SALA DE ESPERA ÁREA408.25 0.82% 17.10
PASILLOS 1 617.38 1.24% 25.86
PASILLO 2 682.50 1.37% 28.59
SALIDA 4.50 0.01% 0.19
OFICINAS 112.50 0.23% 4.71
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 17.10
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 75.55
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 211.10
ENTRADA 2,527.50 5.08% 105.87
AREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 52.64
PATIO DE
COMIDAS1,174.50
2.36% 49.19
P. ENTRADA,
SALIDA DE BUSES
Y
MATRICULACIÓN
301.50
0.61% 12.63
583.43
49,739.03 100% 2,083.33
17.10
2,083.33
TOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
CUARTO DE
MONITOREO
82
PASILLOS 1Y2 1,300.00 2.61% 72.78
BODEGAS 212.50 0.43% 11.90
SALIDA 4.50 0.01% 0.25
ALCOLIMETROS 9.50 0.02% 0.53
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 22.86
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 100.99
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 282.17
ENTRADA 2,527.50 5.08% 141.51
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 70.37
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 2.36% 65.76
P. ENTRADA Y
SALIDA DE BUSES 99.00 0.20% 5.54
774.65
INFORMACIÓN
TURÍSTICA ÁREA 68.38
0.14% 3.83
3.83
INTERPROVINCIAL ÁREA 3627.4 7.29% 203.09
203.09
INTERCANTONAL ÁREA 3940.1 7.92% 220.59
220.59
PASILLOS 1 617.38 1.24% 34.57
PASILLO 2 682.50 1.37% 38.21
SALIDA 4.50 0.01% 0.25
OFICINAS 112.50 0.23% 6.30
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 22.86
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 100.99
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 282.17
ENTRADA 2,527.50 5.08% 141.51
AREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 70.37
PATIO DE COMIDAS1,174.50 2.36% 65.76
P. ENTRADA, SALIDA
DE BUSES Y
MATRICULACIÓN 301.50 0.61% 16.88
779.85
2,784.73
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (ENERGÍA ELÉCTRICA)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
ENERGÍA
ELÉCTRICA
$ DE
ACUERDO AL
%
DRIVER(metros
cuadrados) % PARTICIPACIÓ N
SERVICIO DE
VIGILANCIA
SERVICIO DE
LIMPIEZA
SERVICIOS DENOMINACIÓN
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
83
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
El consumo de energía eléctrica se ha distribuido tomando en cuenta el driver por
metros cuadrados que ocupan todos los servicios que ofrece el terminal terrestre.
SALA DE ESPERA ÁREA 408.25 0.82% 22.86
22.86
PASILLOS 1 617.38 1.24% 34.57
PASILLO 2 682.50 1.37% 38.21
SALIDA 4.50 0.01% 0.25
OFICINAS 112.50 0.23% 6.30
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 22.86
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 100.99
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 282.17
ENTRADA 2,527.50 5.08% 141.51
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 70.37
PATIO DE COMIDAS1,174.50 2.36% 65.76
P. ENTRADA, SALIDA
DE BUSES Y
MATRICULACIÓN 301.50 0.61% 16.88
779.85
49,739.03 100% 2,784.73
2,784.73
TOTAL
CUARTO DE
MONITOREO
SUBTOTAL
SUBTOTAL
84
PASILLOS 1Y2 1,300.00 2.61% 78.24
BODEGAS 212.50 0.43% 12.79
SALIDA 4.50 0.01% 0.27
ALCOLIMETROS 9.50 0.02% 0.57
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 24.57
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 108.56
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 303.33
ENTRADA 2,527.50 5.08% 152.12
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 75.64 PATIO DE
COMIDAS 1,174.50 2.36% 70.69
P. ENTRADA Y
SALIDA DE BUSES 99.00 0.20% 5.96
832.73
INFORMACIÓN
TURISTICA ÁREA 68.38 0.14%
4.12
4.12
INTERPROVINCIAL ÁREA 3627.40 7.29% 218.31
218.31
INTERCANTONAL ÁREA 3940.10 7.92% 237.13
237.13
PASILLOS 1 617.38 1.24% 37.16
PASILLO 2 682.50 1.37% 41.08
SALIDA 4.50 0.01% 0.27
OFICINAS 112.50 0.23% 6.77
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 24.57
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 108.56
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 303.33
ENTRADA 2,527.50 5.08% 152.12
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 75.64
PATIO DE
COMIDAS 1,174.50 2.36% 70.69
P. ENTRADA,
SALIDA DE BUSES
Y
MATRICULACIÓN 301.50 0.61% 18.15
838.32
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (REMUNERACIÓN DEL PERSONAL DE SERVICIOS INDIRECTOS)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SERVICIO DE
LIMPIEZA
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
2,993.50
REMUNERACIÓN
DEL PERSONAL
DE SERVICIOS
INDIRECTOS
SERVICIO DE
VIGILANCIA
$ DE
ACUERDO
AL %
SERVICIOS DENOMINACIÓN DRIVER(metros
cuadrados)
%
PARTICPACIÓN
85
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
Las remuneraciones de servicios indirectos comprende el sueldo del coordinador
operativo el Sr. Walter Palacios y del Supervisor de patio el Sr. Xavier Vega. El cálculo
de asignación se realizó por metros cuadrados a todos los servicios prestados por el T.T.
SALA DE ESPERA ÁREA408.25 0.82% 24.57
24.57
PASILLOS 1 617.38 1.24% 37.16
PASILLO 2 682.50 1.37% 41.08
SALIDA 4.50 0.01% 0.27
OFICINAS 112.50 0.23% 6.77
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 24.57
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 108.56
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 303.33
ENTRADA 2,527.50 5.08% 152.12
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 75.64
PATIO DE
COMIDAS 1,174.50 2.36% 70.69
P. ENTRADA,
SALIDA DE BUSES
Y
MATRICULACIÓN 301.50 0.61% 18.15
838.32
49,739.03 100% 2,993.50
CUARTO DE
MONITOREO
2,993.50
SUBTOTAL
SUBTOTAL
TOTAL
86
PASILLOS 1Y2 1,300.00 2.61% 140.12
BODEGAS 212.50 0.43% 22.90
SALIDA 4.50 0.01% 0.49
ALCOLIMETROS 9.50 0.02% 1.02
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 44.00
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 194.41
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 543.22
ENTRADA 2,527.50 5.08% 272.42
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 135.47
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 2.36% 126.59
P. ENTRADA Y
SALIDA DE BUSES 99.00 0.20% 10.67
1491.32
INFORMACIÓN
TURÍSTICA ÁREA 68.38 0.14% 7.37
7.37
INTERPROVINCIAL ÁREA 3627.40 7.29% 390.97
390.97
INTERCANTONAL ÁREA 3940.10 7.92% 424.67
424.67
PASILLOS 1 617.38 1.24% 66.54
PASILLO 2 682.50 1.37% 73.56
SALIDA 4.50 0.01% 0.49
OFICINAS 112.50 0.23% 12.13
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 44.00
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 194.41
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 543.22
ENTRADA 2,527.50 5.08% 272.42
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 135.47
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 2.36% 126.59P. ENTRADA, SALIDA
DE BUSES Y
MATRICULACIÓN
301.50 0.61%32.50
1501.33
SALA DE ESPERA ÁREA 408.25 0.82% 44.00
44.00
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (MAN. EDIFICIOS, LOCALES Y RES.)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
$ DE
ACUERDO
AL %
SERVICIOS DENOMINACIÓN DRIVER(metros
cuadrados)
Mantenimiento
Edi, Loc.y
Residencias
%
PARTICPACIÓN
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
5,361.00
SERVICIO DE
VIGILANCIA
SERVICIO DE
LIMPIEZA
SUBTOTAL
SUBTOTAL
87
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
La distribución se realizó tomando en cuenta los metros cuadrados a todos los servicios.
Son gastos para la instalación, conservación y recuperación de la capacidad de uso normal
de los bienes muebles y otros de propiedad pública, que se emplean en la actividad
productiva.
PASILLOS 1 617.38 1.24% 66.54
PASILLO 2 682.50 1.37% 73.56
SALIDA 4.50 0.01% 0.49
OFICINAS 112.50 0.23% 12.13
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 44.00
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 194.41
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 543.22
ENTRADA 2,527.50 5.08% 272.42
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 135.47
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 2.36% 126.59
P. ENTRADA, SALIDA
DE BUSES Y
MATRICULACIÓN
301.50
0.61% 32.50
1501.33
49,739.03 100% 5361.00
5,361.00
TOTAL
CUARTO DE
MONITOREO
SUBTOTAL
88
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
PASILLOS 1Y2 1,300.00 2.64% 92.36
BODEGAS 212.50 0.43% 15.10
SALIDA 4.50 0.01% 0.32
ALCOLIMETROS 9.50 0.02% 0.67
SALA DE ESPERA408.25 0.83% 29.01
PARQUEADERO 1,803.75 3.66% 128.15
SALIDA DE BUSES5,040.00 10.23% 358.08
ENTRADA 2,527.50 5.13% 179.57
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.55% 89.30
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 2.38% 83.45
P. ENTRADA Y SALIDA
DE BUSES 99.00 0.20% 7.03
983.05
INTERPROVINCIAL ÁREA 3627.40 7.36% 257.72
257.72
INTERCANTONAL ÁREA 3940.10 8.00% 279.94
279.94
PASILLOS 1 617.38 1.25% 43.86
PASILLO 2 682.50 1.39% 48.49
SALIDA 4.50 0.01% 0.32
OFICINAS 112.50 0.23% 7.99
SALA DE ESPERA 408.25 0.83% 29.01
PARQUEADERO 1,803.75 3.66% 128.15
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.23% 358.08
ENTRADA 2,527.50 5.13% 179.57
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.55% 89.30
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 2.38% 83.45
P. ENTRADA, SALIDA
DE BUSES Y
MATRICULACIÓN 301.50 0.61% 21.42
989.65
PASILLOS 1 617.38 1.25% 43.86
PASILLO 2 682.50 1.39% 48.49
SALIDA 4.50 0.01% 0.32
OFICINAS 112.50 0.23% 7.99
SALA DE ESPERA 408.25 0.83% 29.01
PARQUEADERO 1,803.75 3.66% 128.15
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.23% 358.08
ENTRADA 2,527.50 5.13% 179.57
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.55% 89.30
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 2.38% 83.45 P. ENTRADA, SALIDA
DE BUSES Y
MATRICULACIÓN
301.500.61% 21.42
989.65
49,262.40 100% 3,500.00
3500
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (ARRENDAMIENTO)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
$ DE
ACUERDO
AL %
SERVICIOS DENOMINACIÓN
DRIVER(metros
cuadrados)
%
PARTICPACIÓNARRENDAMIENTO
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
TOTAL
SUBTOTAL
SERVICIO DE
VIGILANCIA
SERVICIO DE
LIMPIEZA
SUBTOTAL
CUARTO DE
MONITOREO
89
El costo de arrendamiento se distribuyó por metros cuadrados a los diferentes servicios.
Hace referencia al alquiler por ocupación de edificio para el patio de operaciones.
PASILLOS 1Y2 1,300.00 2.61% 125.45
BODEGAS 212.50 0.43% 20.51
SALIDA 4.50 0.01% 0.43
ALCOLIMETROS 9.50 0.02% 0.92
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 39.40
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 174.07
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 486.38
ENTRADA 2,527.50 5.08% 243.91
AREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 121.29
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 2.36% 113.34
P. ENTRADA Y
SALIDA DE BUSES 99.00
0.20% 9.55
1,335.26
INFORMACIÓN
TURÍSTICA ÁREA 68.38
0.14% 6.60
6.60
INTERPROVINCIAL ÁREA 3627.4 7.29% 350.06
350.06
INTERCANTONAL ÁREA3940.1 7.92% 380.23
380.23
PASILLOS 1 617.38 1.24% 59.58
PASILLO 2 682.50 1.37% 65.86
SALIDA 4.50 0.01% 0.43
OFICINAS 112.50 0.23% 10.86
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 39.40
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 174.07
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 486.38
ENTRADA 2,527.50 5.08% 243.91
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 121.29
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 2.36% 113.34
P. ENTRADA,
SALIDA DE BUSES Y
MATRICULACIÓN 301.50 0.61% 29.10
1,344.23
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (PUBLICIDAD)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
$ DE
ACUERDO
AL %
SERVICIOS DENOMINACIÓN DRIVER(metros
cuadrados) PUBLICIDAD
%
PARTICPACIÓN
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
4,800.00
SERVICIO DE
VIGILANCIA
SERVICIO DE
LIMPIEZA
SUBTOTAL
90
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
La asignación de la publicidad del Terminal Terrestre se refiere a la publicidad que se
realiza en los periódicos sobre el arrendamiento de locales dentro del T.T.
La asignación se realizó por metros cuadrados a todos los servicios.
SALA DE ESPERA ÁREA408.25 0.82% 39.40
39.40
PASILLOS 1 617.38 1.24% 59.58
PASILLO 2 682.50 1.37% 65.86
SALIDA 4.50 0.01% 0.43
OFICINAS 112.50 0.23% 10.86
SALA DE ESPERA 408.25 0.82% 39.40
PARQUEADERO 1,803.75 3.63% 174.07
SALIDA DE BUSES 5,040.00 10.13% 486.38
ENTRADA 2,527.50 5.08% 243.91
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 2.53% 121.29
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 2.36% 113.34
P. ENTRADA,
SALIDA DE BUSES Y
MATRICULACIÓN
301.50
0.61% 29.10
1,344.23
49,739.03 100% 4,800.00
4,800.00
TOTAL
CUARTO DE
MONITOREO
SUBTOTAL
SUBTOTAL
91
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
Se determinó la distribución de los materiales de acuerdo a los metros cuadrados que
ocupa cada servicio en sus diferentes áreas.
PASILLOS 1Y2 1,300.00 3.68% 91.05
BODEGAS 212.50 0.60% 14.88
SALIDA 4.50 0.01% 0.32
ALCOLIMETROS 9.50 0.03% 0.67
SALA DE ESPERA 408.25 1.16% 28.59
PARQUEADERO 1,803.75 5.10% 126.33
SALIDA DE BUSES 5,040.00 14.26% 352.98
ENTRADA 2,527.50 7.15% 177.01
AREA DE TAXIS 1,256.88 3.56% 88.03
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 3.32% 82.26
P. ENTRADA Y SALIDA
DE BUSES 99.00
0.28% 6.93
969.03
INTERPROVINCIAL ÁREA 3627.40 10.27% 254.05
254.05
INTERCANTONAL ÁREA 3940.10 11.2% 275.95
275.95
PASILLOS 1 617.38 1.75% 43.24
PASILLO 2 682.50 1.93% 47.80
SALIDA 4.50 0.01% 0.32
OFICINAS 112.50 0.32% 7.88
SALA DE ESPERA 408.25 1.16% 28.59
PARQUEADERO 1,803.75 5.10% 126.33
SALIDA DE BUSES 5,040.00 14.26% 352.98
ENTRADA 2,527.50 7.15% 177.01
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 3.56% 88.03
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 3.32% 82.26
P. ENTRADA, SALIDA DE
BUSES Y
MATRICULACIÓN
301.50
0.85% 21.12
975.54
35,333.14 100% 2,474.56
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (MATERIALES)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
$ DE
ACUERDO
AL %
SERVICIOS DENOMINACIÓN
DRIVER(metros
cuadrados)
MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN,
ELÉCTRICOS,
PLOMERIA, CARP.
%
PARTICIPACIÓN
SERVICIO DE
VIGILANCIA
CUARTO DE
MONITOREO
TOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
2,474.56
92
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
La asignación del agua se distribuyó utilizando el número de pasajeros que ocupan cada
servicio del Terminal Terrestre.
INFORMACIÓN
TURÍSTICA ÁREA 325,379
25.00% 548.10
548.10
PASILLOS 1
PASILLO 2
SALIDA
OFICINAS
SALA DE ESPERA
PARQUEADERO
SALIDA DE BUSES
ENTRADA
AREA DE TAXIS
PATIO DE COMIDAS
P. ENTRADA,
SALIDA DE BUSES Y
MATRICULACION
548.10
SALA DE ESPERA ÁREA 325,379 25.00% 548.10
548.10
PASILLOS 1
PASILLO 2
SALIDA
OFICINAS
SALA DE ESPERA
PARQUEADERO
SALIDA DE BUSES
ENTRADA
AREA DE TAXIS
PATIO DE COMIDAS
P. ENTRADA,
SALIDA DE BUSES Y
MATRICULACIÓN
548.10
1,301,516 100% 2192.38
25.00%
DRIVER(N°
DE
PERSONAS)
325,379
SUBTOTAL
25.00%
SUBTOTAL
325,379
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (AGUA)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SUBTOTAL
SUBTOTAL2192.38
TOTAL
%
PARTICPACIÓNAGUA
$ DE
ACUERDO
AL %
SERVICIO DE
LIMPIEZA
CUARTO DE
MONITOREO
SERVICIOS DENOMINACIÓN
548.10
548.10
93
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
El cálculo del costo de teléfono se ha distribuido por metros cuadrados a los diferentes
servicios.
INFORMACIÓN
TURÍSTICA ÁREA 68.38
0.47% 0.30
0.30
SALA DE ESPERA ÁREA 408.25 2.83% 1.82
1.82
PASILLOS 1 617.38 4.29% 2.75
PASILLO 2 682.50 4.74% 3.04
SALIDA 4.50 0.03% 0.02
OFICINAS 112.50 0.78% 0.50
SALA DE ESPERA 408.25 2.83% 1.82
PARQUEADERO 1,803.75 12.52% 8.02
SALIDA DE BUSES 5,040.00 34.99% 22.42
ENTRADA 2,527.50 17.54% 11.24
AREA DE TAXIS 1,256.88 8.72% 5.59
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 8.15% 5.22
P. ENTRADA,
SALIDA DE BUSES Y
MATRICULACION
301.50
2.09% 1.34
61.95
14,405.89 100% 64.07
SUBTOTAL
64.07
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (TELEFONÍA)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
TOTAL
TELEFONÍA
$ DE
ACUERDO
AL %
SERVICIOS DENOMINACIÓN DRIVER(metros
cuadrados)
CUARTO DE
MONITOREO
%
PARTICIPACIÓN
SUBTOTAL
SUBTOTAL
94
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
El costo del internet es usado por los servicios de Información Turística, Sala de Espera
y cuarto de monitoreo, su cálculo se realizó por metros cuadrados de acuerdo a la área
que es ocupada por el servicio.
INFORMACIÓN
TURÍSTICA ÁREA 68.38
0.47% 0.64
0.64
SALA DE ESPERA ÁREA 408.25 2.83% 3.84
3.84
PASILLOS 1 617.38 4.29% 5.80
PASILLO 2 682.50 4.74% 6.41
SALIDA 4.50 0.03% 0.04
OFICINAS 112.50 0.78% 1.06
SALA DE ESPERA 408.25 2.83% 3.84
PARQUEADERO 1,803.75 12.52% 16.95
SALIDA DE BUSES 5,040.00 34.99% 47.37
ENTRADA 2,527.50 17.54% 23.75
AREA DE TAXIS 1,256.88 8.72% 11.81
PATIO DE
COMIDAS1,174.50
8.15% 11.04
P. ENTRADA,
SALIDA DE BUSES
Y
MATRICULACION
301.50
2.09% 2.83
130.91
14,405.89 100% 135.39
SUBTOTAL
135.39
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (INTERNET)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
TOTAL
%
PARTICIPACIÓNINTERNET
$ DE
ACUERDO
AL %
SERVICIOS DENOMINACIÓN DRIVER(metros
cuadrados)
CUARTO DE
MONITOREO
SUBTOTAL
SUBTOTAL
95
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
El costo de impresión de libretines hace referencia a los libretines que usan el personal
del Servicio de Información turística para anotar los datos de los turísticas que asisten al
mismo, y en el cuarto de monitoreo usa el personal para anotar cualquier información
relevante. El cálculo de este costo se determinó de acuerdo al número de personas que
asisten al Terminal Terrestre.
INFORMACIÓN
TURÍSTICA 325,379 50% 22.47
22.47
22.47
TOTAL 650,758 100% 44.93
44.93
SUBTOTAL
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (IMPRESIÓN DE LIBRETINES)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
CUARTO DE
MONITOREO 325,379 50% 22.47
SERVICIOS DRIVER(N°
PERSONAS )
%
PARTICIPACIÓN
IMPRESIÓN
DE
LIBRETINES
$ DE
ACUERDO
AL %
SUBTOTAL
96
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal de Movilidad.
La Difusión de la Información se refiere a la información que se publica en los
periódicos sobre contratación de personal. El cálculo para la asignación del costo de
Difusión de información se determinó de acuerdo a los metros cuadrados que tiene el
espacio ocupado por el servicio de transporte interprovincial e intercantonal.
INTERPROVINCIAL ÁREA 3,627.40 16.87% 285.61
285.61
INTERCANTONAL ÁREA 3,940.10 18.33% 310.23
310.23
PASILLOS 1 617.38 2.87% 48.61
PASILLO 2 682.50 3.17% 53.74
SALIDA 4.50 0.02% 0.35
OFICINAS 112.50 0.52% 8.86
SALA DE ESPERA 408.25 1.90% 32.14
PARQUEADERO 1,803.75 8.39% 142.02
SALIDA DE BUSES 5,040.00 23.45% 396.84
ENTRADA 2,527.50 11.76% 199.01
ÁREA DE TAXIS 1,256.88 5.85% 98.96
PATIO DE COMIDAS 1,174.50 5.46% 92.48
P. ENTRADA, SALIDA DE
BUSES Y 301.50 1.40% 23.74
1,096.75
TOTAL 21,496.76 100% 1,692.60
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS (DIFUSIÓN DE INFORMACIÓN)
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
$ DE
ACUERDO
AL %
SUBTOTAL
SERVICIOS DENOMINACIÓN DRIVER(metros
cuadrados)
%
PARTICPACIÓN
DIFUSIÓN DE
LA
INFORMACIÓN
SUBTOTAL
SUBTOTAL
1,692.60 CUARTO DE
MONITOREO
97
3.2.3. DETERMINACIÓN DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES
TABLA N°10 Formulario de Costos Fijos y Variables.
Elaborado por: Las autoras.
Fuente: Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP”
1,880.00
18,930.00
21,945.00
10,588.82
1,971.63
959.00
775.77
1,734.17
874.50
1,670.24
2,424.37
173.34
854.20
120.25
2,763.05
18.50
44.93
2,083.33
2,192.38
2,784.73
135.39
64.07
5,361.00
3,500.00
4,800.00
2,474.56
44.93
1,692.60
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
FORMULARIO DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
92,860.76
Personal de seguridad (subasta inversa)
Personal de limpieza(subasta inversa)
74,495.16 18,365.60
Energia Electrica
XIV Sueldo
Fondos de Reserva
IESS Patronal
Depreciación de Moviliario
Depreciación de Maquinaria y Equipo
Depreciación edificios
Depreciación Herramientas
Materiales de oficina
Combustibles y Lubricantes
Agua Potable
COSTO TOTAL
Internet
Telefonia
Edificios, Locales y Residencias
Arrendamiento
Publicidad
Materiales de Construcción
SUBTOTAL
Impresión de Libretines
Difusión de Información
FIJOS VARIABLESDENOMIMACIÓN
Depreciación equipos informaticos
Remuneraciones Unificadas
Salarios Unificados
Horas Extras 100%
Horas Suplementaria 60%
Horas Suplementarias 25%
XIII Sueldo
98
3.2.4 ASIGNACIÓN DEL COSTO DE LAS ACTIVIDADES A LOS SERVICIOS.
TABLA N°11 Formulario de Costos por servicio.
DEPRECIACIÓN
MOBILIARIO
DEPRECIACIÓN
MAQUINARIA Y
EQUIPO
DEPRECIACIÓN
EQUIPOS
INFORMATICOS
REMUNERACIÓN
DE SERVICIOS
INDIRECTOS
DEPRECIACIÓN
EDIFICIOS
DEPRECIACIÓN
HERRAMIENTAS
MATERIALES
DE OFICINA
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS
422.32 119.66 912.64 18.50838.32
906.55832.73
4.12
2,993.50173.34 854.20 120.25 2,763.05 18.50 44.93
24.57
SERVICIO
REMUNERACIÓN
DE SERVICIOS
DIRECTOS
SERVICIO DE
VIGILANCIA21,945.00
INFORMACIÓN
TURÍSTICA839.47 24.870 0.59 4.48
INTERPROVINCIAL 8,161.54
0.22
CUARTO DE
MONITOREO9,849.14
TOTAL 60,760.00
838.32
44.71
26.74
419.50
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
FORMULARIO DE COSTOS POR SERVICIO
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
INTERCANTONAL 8,641.63
SERVICIO DE
LIMPIEZA10,588.82 912.64
218.31
237.13
SALA DE ESPERA 734.40 148.47 12.38
99
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa de Movilidad “EMOV-EP”
COMBUSTIBLES
Y LUBRICANTES
AGUA
POTALE
ENERGIA
ELECTRICA INTERNET TELEFONIA
Man.
EDIFICIOS,
LOCALES Y
RESIDENCIAS
ARRENDAMIENTO PUBLICIDAD MATERIALES DE
CO NSTRUCCIÓ N
IMPRESIÓN
DE
LIBRETINES
DIFUSIÓ N DE
LA
INFO RMACIÓ N
COSTO
POR
SERVICIO
COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS
1,501.33
380.23 275.95
254.05
165.03 220.59
203.09
579.54
350.06
983.05 1,335.26
0.30 7.373.83
1,491.32
4,800 2,474.572,784.72 135.39 64.07 5,361 3,5002,192.402,083.32
1,344.23
3.84 1.82 44.00
6.60
390.97 257.72
17.10 548.10 22.86
779.85 1,501.33
424.67 279.94
61.95
0.64
151.93
2.86 548.10
20,239.50
92,860.78
583.43 548.10
39.40
975.54583.43 989.65 1,344.23548.10 779.85 130.91
30,236.63
1,465.92
10,273.28
10,935.40
18,086.37
1,623.68
22.47
969.03774.65
989.65
22.47
44.94
285.61
310.23
1,096.75
1,692.59
100
3.2.5 DETERMINACIÓN DE COSTOS TOTALES Y UNITARIOS
TABLA N°12 Formulario Costos Totales y Costo Unitario.
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa Municipal Movilidad “EMOV-EP”
1 1,880.00 1,880.00 0.006
2 18,930.00 18,930.00 0.058
3 21,945.00 21,945.00 0.067
4 10,588.82 10,588.82 0.033
5 1,971.63 1,971.63 0.006
6 959.00 959.00 0.003
7 775.77 775.77 0.002
8 1,734.17 1,734.17 0.005
9 874.50 874.50 0.003
10 1,670.24 1,670.24 0.005
11 2,424.37 2,424.37 0.007
12 173.34 173.34 0.001
13 854.20 854.20 0.003
14 120.25 120.25 0.000
15 2,763.05 2,763.05 0.008
16 18.50 18.50 0.000
17 44.93 44.93 0.000
18 2083.33 2,083.33 0.006
19 2192.38 2,192.38 0.007
20 2784.73 2,784.73 0.009
21 135.39 135.39 0.000
22 64.07 64.07 0.000
23 5361 5,361.00 0.016
24 3500 3,500.00 0.011
25 4800 4,800.00 0.015
26 2474.56 2,474.56 0.008
27 44.93 44.93 0.000
28 1692.6 1,692.60 0.005
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
FORMULARIO DE COSTOS TOTALES Y UNITARIOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
NÚMERO
TOTALES
COSTOS
TOTALES
92,860.76
Materiales de Construccion
74,495.16 18,365.60
RUBRO COSTOS
FIJOS
COSTOS
VARIABLES
Energía Eléctrica
Arrendamiento
Publicidad
Remuneraciones Unificadas
Depreciacion equipos informaticos
Depreciacion Herramientas
Materiales de oficina
Combustibles y Lubricantes
Internet
Telefonia
Edificios, Locales y Residencias
Impresión de Libretines
Difusión de Información
COSTO
UNITARIO
0.29
Personal de seguridad (subasta inversa)
Personal de limpieza(subasta inversa)
Horas Extras 100%
Horas Suplementaria 60%
Horas Suplementarias 25%
Agua Potable
XIII Sueldo
XIV Sueldo
Fondos de Reserva
IESS Patronal
Depreciacion de Moviliario
Depreciacion edificios
Salarios Unificados
Depreciacion de Maquinaria y Equipo
101
Elaborado por: Los autores.
Los costos unitarios se calcularon de acuerdo al número de pasajeros (325.379 al mes)
3.2.6 DETERMINACIÓN DE PRECIOS POR CADA SERVICIO QUE BRINDA
EL TERMINAL TERRESTRE.
PRECIO DE SUS SERVICIOS
La Empresa Municipal de Movilidad “EMOV-EP” tiene diferentes ingresos establecidos
como directos e indirectos y son:
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
DENOMINACIÓNINGRESOS
DIRECTOS
INGRESOS
INDIRECTOS
TAXIS TACOS 495
ESTACIONAMIENTO PARTICULARES TERMINAL 17667.54
ARRIENDO DE BODEGAS 2403.7
ARRIENDO DE OFICINAS 4570.65
ARRIENDO DE LOCALES COMERCIALES (pasillo principal) 9602
ARRIENDO LOCAL COMERCIAL TRANSFERENCIA (exterior) 1218.8
ARRIENDO KIOSCOS 5660.03
BATERIAS SANITARIAS 1421.49
ARRIENDOS ESPACIOS TT 1357.81
ESPACIOS BETUNEROS 64.2
ARRENDAMIENTO DE CARRETILLEROS 134.82
FRECUENCIA DE TAXIS (camionetas) 98.4
ENERGIA ELECTRICA 257.38
ALICUOTAS POR ARRIENDOS TERMINAL TERRESTRE 7335.78
FRECUENCIAS VEHICULOS INTERPROVINCIAL 8621.43
FRECUENCIAS PASAJEROS 32537.9
FRECUENCIAS VEHICULOS INTERCANTONALES 6340.71
TARIFA POR FRECUENCIAS DE TAXIS 2082.55
65,167.58 36,702.61TOTAL
COSTOS VARIABLES
0.23
0.06
COSTOS FIJOS
COSTOS UNITARIOS
102
3.2.7 DETERMINACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS INCURRIDOS EN CADA
SERVICIO DENTRO DEL TERMINAL TERRESTRE.
3.2.7.1 DISTRIBUCIÓN DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS
Los gastos administrativos son distribuidos por el Cost Driver N° de pasajeros.
TABLA N° 13 Distribución de los Gastos Administrativos.
Elaborado por: Las autoras.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
SERVICIO DE
VIGILANCIA 325,379 23.2% 115.86
115.86
INFORMACIÓN 384 0.03% 0.14
0.14
INTERPROVINCIAL 130,152 9.27% 46.35
46.35
INTERCANTONAL 195,227 13.9% 69.52
69.52
SERVICIO DE
LIMPIEZA 325,379 23.2% 115.86
115.86
SALA DE ESPERA 102,240 7.28% 36.41
36.41
CUARTO DE
MONITOREO 325,379 23.2% 115.86
115.86
TOTAL 1,404,140 100% 500.00
500
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL GASTO PASAJES AL INTERIOR
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
PASAJES
AL
INTERIOR
$ DE
ACUERDO AL
%
DRIVER(N°
de Pasajeros) % PARTICIPACIÓNSERVICIOS
103
Elaborado por: Las autoras.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
SERVICIO DE
VIGILANCIA 325,379 23.17%
231.73
231.73
INFORMACIÓN
TURÍSTICA 384 0.03%
0.27
0.27
INTERPROVINCIAL 130,152 9.27% 92.69
92.69
INTERCANTONAL 195,227 13.90% 139.04
139.04
SERVICIO DE
LIMPIEZA 325,379 23.17%
231.73
231.73
SALA DE ESPERA 102,240 7.28% 72.81
72.81
CUARTO DE
MONITOREO 325,379 23.17%
231.73
231.73
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL GASTO PASAJES AL EXTERIOR
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
$ DE
ACUERDO
AL %
SERVICIOS DRIVER(N°
de Pasajeros)
% DE
PARTICIPACIÓN
PASAJES
AL
EXTERIOR
1,000 TOTAL 1,404,140
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
100%
1,000.00
104
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
SERVICIO DE
VIGILANCIA 325,379 23.17%289.66
289.66
INFORMACIÓN
TURISTICA 384
0.03%0.34
0.34
INTERPROVINCIAL 130,152 9.27% 115.86
115.86
INTERCANTONAL 195,227 13.90% 173.80
173.80
SERVICIO DE
LIMPIEZA 325,379 23.17%289.66
289.66
SALA DE ESPERA 102,240 7.28% 91.02
91.02
CUARTO DE
MONITOREO 325,379 23.17%289.66
289.66
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL GASTO VIATICOS Y SUBSIST. EN EL INTERIOR
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SERVICIOS
DRIVER(N°
de
PASAJEROS)
% PARTICPACIÓN
VIATICOS Y
SUBTISISTENCIAS
EN EL INTERIOR
$ DE ACUERDO
AL %
1250TOTAL 1,404,140 100%
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
1250
105
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
SERVICIO DE
VIGILANCIA 325,379 23.17%289.66
289.66
INFORMACION
TURISTICA 384
0.03%0.34
0.34
INTERPROVINCIAL 130,152 9.27% 115.86
115.86
INTERCANTONAL 195,227 13.90% 173.80
173.80
SERVICIO DE
LIMPIEZA 325,379 23.17%289.66
289.66
SALA DE ESPERA 102,240 7.28% 91.02
91.02
CUARTO DE
MONITOREO 325,379 23.17%289.66
289.66
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL GASTO VIATICOS Y SUBSIST. EN EL EXTERIOR
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SERVICIOS DIVERS(N° de
Pasajeros) % PARTICPACIÓN
VIATICOS Y
SUBTISISTENCIAS
EN EL EXTERIOR
$ DE
ACUERDO
AL %
1250TOTAL 1,404,140 100%
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
1250
106
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
SERVICIO DE VIGILANCIA325,379 23.173%
362.08
362.08
INFORMACION TURISTICA 384 0.027% 0.43
0.43
INTERPROVINCIAL 130,152 9.269% 144.83
144.83
INTERCANTONAL 195,227 13.904% 217.24
217.24
SERVICIO DE LIMPIEZA 325,379 23.173% 362.08
362.08
SALA DE ESPERA 102,240 7.281% 113.77
113.77
CUARTO DE MONITOREO 325,379 23.173% 362.08
362.08
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL GASTO CONSULTORÍA,ASE.E INV. ESPECIALIZADA
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SERVICIOS DRIVER(N° de
Pasajeros)
%
PARTICPACIÓN
CONSULTORIA,
ASESORIA E
INVESTIGACION
ESPECIALIZADA
$ DE
ACUERDO
AL %
1562.50TOTAL 1,404,140 100%
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
1562.50
107
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
SERVICIO DE
VIGILANCIAPASILLOS 1Y2
325,379 23.17% 43.45
43.45
INFORMACIÓN
TURÍSTICA ÁREA 384
0.03% 0.05
0.05
INTERPROVINCIAL ÁREA 130,152 9.27% 17.38
17.38
INTERCANTONAL ÁREA 195,227 13.90% 26.07
26.07
SERVICIO DE
LIMPIEZAPASILLOS 1
325,379 23.17% 43.45
43.45
SALA DE ESPERA ÁREA 102,240 7.28% 13.65
13.65
CUARTO DE
MONITOREOPASILLOS 1
325,379 23.17% 43.45
43.45
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL GASTO ESTUDIO Y DISEÑO DE PROYECTOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SERVICIOS DENOMINACIÓN DRIVER(N° de
Pasajeros)
%
PARTICPACIÓN
ESTUDIO Y
DISEÑO DE
PROYECTOS
$ DE
ACUERDO
AL %
187.50 TOTAL 1,404,140 100%
187.50
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
108
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
INFORMACIÓN
TURÍSTICA 384
0.1% 0.10
0.10
INTERPROVINCIAL 130,152 17.3% 32.39
32.39
INTERCANTONAL 195,227 25.9% 48.59
48.59
SALA DE ESPERA 102,240 13.6% 25.45
25.45
CUARTO DE
MONITOREO 325,379 43.2% 80.98
80.98
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SERVICIOS DRIVER(N°
Pasajeros )
%
PARTICPACIÓN
ALIMENTOS
Y BEBIDAS
$ DE
ACUERDO
AL %
187.50 TOTAL 753,382 100%
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
187.5
INFORMACIÓN
TURÍSTICA 384.00
0.1% 8.91
8.91
INTERPROVINCIAL 130,152.00 17.3% 3,021.04
3,021.04
INTERCANTONAL 195,227.00 25.9% 4,531.54
4,531.54
SALA DE ESPERA 102,240.00 13.6% 2,373.16
2,373.16
CUARTO DE
MONITOREO 325,379.00 43.2% 7,552.59
7,552.59
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL GASTO VESTUARIO, LENCERIA Y OTROS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SERVICIOS DRIVER(N°
de Pasajeros)
%
PARTICIPACIÓN
VESTUARIO,
LENCERIA
$ DE
ACUERDO AL
%
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
17,487.25 TOTAL 753,382.00 100%
17,487.25
109
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
INFORMACIÓN
TURISTICA 384
0.1% 0.84
0.84
SALA DE ESPERA 102,240 23.9% 223.95
223.95
CUARTO DE
MONITOREO 325,379 76.0% 712.71
712.71
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
937.50
937.50
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL GASTO MATERIALES DE LABORATORIO
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SERVICIOS DRIVER(N°
de Pasajeros)
%
PARTICPACIÓN
MATERIALES PARA
LABORATORIO Y
USO MEDICO
$ DE
ACUERDO
AL %
TOTAL 428,003 100%
INFORMACIÓN
TURISTICA 384
0.12% 0.11
0.11
CUARTO DE
MONITOREO 325,379 99.9% 93.64
93.64
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
93.75
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL GASTO REPUESTOS Y ACCESORIOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SERVICIOS DRIVER(N°
de Pasajeros)
%
PARTICIPACIÓN
REPUESTOS Y
ACCESORIOS
$ DE
ACUERDO
AL %
SUBTOTAL
SUBTOTAL
93.75
TOTAL 325,763 100%
110
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
SERVICIO DE
SEGURIDADPASILLOS 1Y2
325,379 23.17% 2,094.22
2,094.22
INFORMACION
TURISTICA ÁREA 384
0.03% 2.47
2.47
INTERPROVINCIAL ÁREA 130,152 9.27% 837.69
837.69
INTERCANTONAL ÁREA 195,227 13.90% 1,256.53
1,256.53
SERVICIO DE
LIMPIEZAPASILLOS 1
325,379 23.17% 2,094.22
2,094.22
SALA DE ESPERA ÁREA 102,240 7.28% 658.04
658.04
CUARTO DE
MONITOREOPASILLOS 1
325,379 23.17% 2,094.22
2,094.22
SUBTOTAL
SUBTOTAL
9,037.38
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
9,037.38 TOTAL 1,404,140 100%
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL GASTO SUELDOS ADMINISTRATIVOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
SERVICIOS DENOMINACIÓN DRIVER(N° de
Pasajeros) % PARTICIPACIÓN
SUELDOS
ADMINISTRATIVOS
$ DE
ACUERDO AL
%
111
TABLA N°14 Formulario de Gastos Administrativos.
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
ESTUDIO Y
DISEÑO DE
PROYECTOS
ALIMENTOS
Y BEBIDAS
VESTUARIO,
LENCERIA, Y
PRENDAS DE
PRODUCCIÓN
MATERIALES
PARA
LABORATORIO
Y USO MÉDICO
REPUESTOS Y
ACCESORIOS
TOTAL POR
SERVICIOSERVICIO
PASAJES
AL
INTERIOR
PASAJES
AL
EXTERIOR
VIATICOS Y
SUBSITENCIAS AL
INTERIOR
VIATICOS Y
SUBSISTENCIAS
AL EXTERIOR
CONSULTORÍA,
ASESORIA E
INVESTIGACIÓN
SUELDOS
ADMINISTRATIVOS
INTERCANTONAL
SERVICIO DE
LIMPIEZA
SALA DE ESPERA
CUARTO DE
MONITOREO
TOTAL
115.86
INFORMACIÓN
TURÍSTICA
SERVICIO DE
VIGILANCIA 2,094.22
2.47
837.69
1,256.53
2,094.22
658.04
2,094.22
9,037.39
0.14 0.27 0.34 0.34 0.43 0.05 0.10
43.45
8.91 0.84 0.11 14.00
3,426.66
26.07 48.59
4,424.09
69.52 139.04 173.80 173.80 217.24 4,531.54 6,636.13
144.83 17.38 32.39 3,021.04
36.41 72.81 91.02 91.02 113.77 13.65 25.45 2,373.16 223.95
3,426.66 115.86 231.73 289.66 289.66 362.08 43.45
7,552.59 712.71 93.64 11,866.58
3,699.28
1,250.00 1,250.00 1,562.5 187.5 187.51
43.45 80.98 115.86 231.73 289.66 289.66 362.08
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
FORMULARIO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
DEL 1 DE JULIO AL 31 DE JULIO DE 2013
INTERPROVINCIAL
362.08 289.66 289.66 231.73
46.35 92.69 115.86 115.86
17,487.24 937.50 93.75 33,493.40 500 1,000.00
112
TABLA N° 15 Hoja de Ingresos y Gastos por cada Servicio del Terminal Terrestre.
INGRESOS POR
FRECUENCIA DE
BUSES
INGRESO PO R
FRECUENCIA DE
PASAJERO S
29,769.82 3,426.66-33,196.48
905.87 14.00-919.87
495.00 495.00
17,667.54 17,667.54
2,403.70 2,403.70
4,570.65 4,570.65
9,602.00 9,602.00
1,218.80 1,218.80
5,660.03 5,660.03
1,421.49 1,421.49
1,357.81 1,357.81
11,866.58
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE INGRESOS Y GASTOS POR SERVICIO
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
20,161.38
1,438.67
6,340.71
18,748.87
13,789.03
SERVICIOS
SERVICIO DE
VIGILANCIA
INFORMACION
TURISTICA
CUARTO DE
MONITOREO-32,027.96
TAXIS TACOS
ESTACIONAMIENTO
PARTICULARES
ARRIENDOS ESPACIOS
TT
ARRIENDOS KIOSCOS
BATERIAS SANITARIAS
ARRIENDO DE
BODEGAS
ARRIENDO DE
OFICINAS
ARRIENDO DE LOCALES
COMERCIALES(pasillo
ARRIENDO LOCAL
COMERCIAL
COSTOS
UTILIDAD
O
PERDIDA
INGRESOS
INGRESOS DIRECTOSINGRESOS
POR
OTROS
SERVICIOS
8,820.60
12,362.19
19,402.21
8,621.43
GASTOS
4,424.09
6,636.13
3,426.66
INTERPROVINCIAL
INTERCANTONAL
SERVICIO DE LIMPIEZA
SALA DE ESPERA 3,699.28
14,125.61
1,131.42
-22,828.87
-5,137.95
113
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
El cuadro presentado nos demuestra que todos los servicios no tienen proporcionalmente
Ingresos y Gastos. El Terminal Terrestre cuenta con ingresos directos, es decir los
usuarios que deseen viajar deben pagar una frecuencia por pasajero, de igual manera los
buses pagan una frecuencia.
Se observa que los gastos que están ligados directamente con el Terminal Terrestre son
únicamente de los servicios que este presta, debido a que cada uno de estos no tiene un
ingreso y gasto directo.
El Terminal cuenta con una pérdida de $24.483.95.
64.20 64.20
134.82 134.82
98.40 98.40
257.38 257.38
7,335.78 7,335.78
2,082.55 2,082.55
14,962.14 32,537.90
TOTALES 101,870.19
54,370.15
ENERGIA ELECTRICA
ALICUOTAS POR
ARRIENDOS TERMINAL
TARIFA POR
FRECUENCIAS DE TAXIS
SUBTOTAL
ESPACIOS BETUNEROS
ARRENDAMIENTO DE
CARRETILLEROS
FRECUENCIA DE TAXIS
(camionetas)
-24,483.95
92,860.74 33,493.40
114
3.2.8. MODELO DE FORMULARIOS PARA LA ESTIMACIÓN DE COSTOS Y GASTOS POR CADA SERVICIO
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
N°
PASAJEROS
(MES)
325,379
DIRECTOS MONTO MONTO MONTO
419.50 983.05
832.73 1,335.26
906.55
579.54
774.65
1,491.32
969.03
ARRENDAMIENTO
PUBLICIDAD
MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN,ELÉCTRICO,
PLOMERÍA,CARPINTERÍA
ENERGÍA ELÉCTRICA
COSTO UNITARIO
COSTOS
DEPRECIACIÓN MÁQUINARIA Y EQUIPO
REMUNERACIONES DE SERVICIOS
INDIRECTOS
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
INDIRECTOS
GASTOS
DESCRIPCIÓN
TOTAL
COSTOS Y
GASTOS
Subasta
Inversa
(SALARIOS)
21,945
SUBTOTAL
MANT. EDIFICIOS, LOC. Y RESID.
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO DE VIGILANCIA
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
0.09
SUBTOTAL
30,236.63
2,318.3127,918.32
115
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
384
MONTO MONTO MONTO
24.87
4.12 7.37
0.59 6.60
4.48 22.47
0.22
2.86
548.10
3.83
0.64
0.30
1,429.48 36.44
TOTAL COSTOS Y
GASTOS1,465.92
DEPRECIACIÓN MOBILIRIO
DEPRECIACION EQUIPOS INFORMÁTICOS PUBLICIDAD
SUBTOTAL
IMPRESIÓN DE LIBRETINES
REMUNERACIONES DE
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
SUBTOTAL
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ENERGÍA ELÉCTRICA
EDIFICIOS, LOCALES Y
Subasta Inversa
(SALARIOS)839.47
COSTO UNITARIO
TELEFONÍA
MATERIALES DE OFICINA
AGUA POTALE
INTERNET
N° TURISTAS AL MES
COSTOS
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO DE INFORMACIÓN TURÍSTICA
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
3.82
DIRECTOS INDIRECTOS
GASTOS
DESCRIPCIÓN
116
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
Para el cálculo del costo se tomó en cuenta el 40% del total de pasajeros destinado para el transporte interprovincial.
130,152
MONTO MONTO MONTO
218.31 390.97
151.93 257.72
203.09 350.06
285.61
254.05
TOTAL
COSTOS Y
GASTOS
10,273.28
COSTO UNITARIO
ARRENDAMIENTO
PUBLICIDAD
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
DIFUSIÓN DE LA
SUBTOTAL
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ENERGÍA ELÉCTRICA
MAN. EDIFICIOS, LOCALES Y
RESIDENCIAS
SALARIOS
8,734.87
8161.54
SUBTOTAL 1,538.41
REMUNERACIONES DE SERVICIOS
INDIRECTOS
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO INTERPROVINCIAL
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
DIRECTOS INDIRECTOS
GASTOS
DESCRIPCIÓN
N° PASAJEROS
(MES)
COSTOS
0.08
117
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP”
Para el cálculo del costo se tomó en cuenta el 60% del total de pasajeros destinado para el transporte intercantonal.
195,227
MONTO MONTO MONTO
237.13 424.67
165.03 279.94
220.59 380.23
310.23
275.95
TOTAL COSTOS
Y GASTOS 10,935.40
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO INTERCANTONAL
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
GASTOS
DESCRIPCIÓN
SALARIO 8641.63
SUBTOTAL
N°DE
PASAJEROS COSTO UNITARIO
COSTOS
REMUNERACIONES DE SERVICIOS
DIRECTOS INDIRECTOS
0.06
SUBTOTAL
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ENERGÍA ELÉCTRICA
MANT. EDIFICIOS, LOCALES Y RES.
ARRENDAMIENTO
PUBLICIDAD
DIFUSIÓN DE LA INFORMACIÓN
1,671.02
MATERIALES DE CONS.ELEC.PLO,
9,264.38
118
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP
325,379
MONTO MONTO MONTO
838.32 1,501.33
912.64 989.65
583.43 1,344.23
548.10
779.85
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO DE LIMPIEZA
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
DIRECTOS INDIRECTOS
0.06
INGRESOS
DESCRIPCIÓN
N° DE PASAJEROS
(MES)COSTO UNITARIO
COSTOS
18,086.37
AGUA POTALE SALARIO 10,588.82
SUBTOTAL
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ENERGÍA ELÉCTRICA
MAN. EDIFICIOS, LOCALES Y
ARRENDAMIENTO
TOTAL COSTOS Y
GASTOS
PUBLICIDAD
14,251.16SUBTOTAL 3,835.21
REMUNERACIONES DE SERVICIOS
119
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP
102240
MONTO MONTO MONTO
148.47 44.00
12.38 39.40
24.57
26.74
17.10
548.10
22.86
3.84
1.82
TERMINAL TERRESTRE "EMOV-EP"
HOJA DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO DE SALA DE ESPERA
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
N° DE PASAJEROS
(MES)COSTO UNITARIO 0.02
COSTOS GASTOS
DIRECTOS INDIRECTOS DESCRIPCIÓN
ENERGÍA ELÉCTRICA
MAN. EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
REMUNERACIONES DE SERVICIOS
PUBLICIDAD
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y
TOTAL COSTOS Y
GASTOS1,623.68
SUBTOTAL SUBTOTAL
SALARIO 734.40
DEPRECIACIÓN MOBILIRIO
1,540.28
INTERNET
TELEFONÍA
83.40
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
AGUA POTALE
120
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la “EMOV-EP
325,379
MONTO MONTO MONTO
422.32 18.50
838.32 1,501.33
119.66 989.65
912.64 1,344.23
44.71 22.47
583.43 1096.75
548.10 975.54
779.85
130.91
61.95
TERMINAL TERRESTRE"EMOV-EP"
HOJA DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO DE CUARTO DE MONITOREO
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013
N° DE PASAJEROS
(MES)COSTO UNITARIO 0.06
COSTOS GASTOS
DIRECTOS INDIRECTOS DESCRIPCIÓN
IMPRESIÓN DE LIBRETINES
MAN. EDIFICIOS, LOCALES Y RESI.REMUNERACIONES DE
ARRENDAMIENTO DEPRECIACIÓN EQUIPOS INFORMÁTICOS
PUBLICIDAD DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
SALARIOS 9,849.14
DEPRECIACIÓN HERRAMIENTASDEPRECIACIÓN MÁQUINARIA Y
14,291.03
ENERGÍA ELÉCTRICA
INTERNET
TELEFONÍA
MATERIALES DE OFICINA
DIFUSIÓN DE LA INFORMACIÓNCOMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN, ELEC, AGUA POTALE
5,948.47
TOTAL COSTOS Y
GASTOS20,239.50
SUBTOTAL SUBTOTAL
121
3.2.9. PUNTO DE EQUILIBRIO:
Para alcanzar el punto de equilibrio en donde los costos totales son iguales a los
ingresos, es decir en donde la empresa ni gana ni pierda hay que tener ingresos de
$144.109.72.
INGRESO
FIJO
INGRESO
VARIABLE
TOTAL
INGRESOS
COSTOS
VARIABLES COSTO FIJO
COSTOS
TOTALES
GASTOS
ADMINISTRATIVOSUTILIDAD/PERDIDA
69,332.29 0.00 0.00 74,495.16 74,495.16 0.00 -5,162.87
69,332.29 32,537.90 18,365.60 74,495.16 92,860.76 33,493.38 -24,483.95101,870.19
FIJOS MONTO VARIABLES MONTO
Pasajes al Interior 500.00
Pasajes al Exterior 1,000.00
Viaticos y subsistencias en el interior 1,250.00
Viaticos y subsistencias en el exterior 1,250.00
Consultoría, asesoría e investigación especializada 1,562.50
Estudio de Diseños y Proyectos 187.50
Aliementos y Bebidas 187.50
Vesturio, lencería y prendas de protección 17,487.25
Materiales para laboratotio y uso médico 937.50
Repuestos y Accesorios 93.75
TOTAL 9,037.38 TOTAL 24,456.00
Remuneraciones
Unificadas9,037.38
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
COSTOS FIJOS
1-(COSTOS VARIABLES/ VENTAS)PUNTO DE EQUILIBRIO
83,532.54
1- ((18.365.60+24.456)/101870.19)PUNTO DE EQUILIBRIO
83,532.54
0.58PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO 144,109.72
122
El Terminal Terrestre tiene costos y gastos de $126.354.14, es decir está por encima de
los ingresos lo que ocasionaría como resultado una pérdida de $24.483.95
Detalle de los Ingresos y costos para el cálculo del punto de equilibrio. Anexo 6.
123
3.2.10. CUADRO GENERAL DE RESUMEN
Elaborado por: Los autores.
Fuente: Departamento Financiero de la Empresa de Movilidad “EMOV”
REMUNERACIONES UNIFICADAS 847,240.50 7,564.65 10,917.38 (3,352.73)
SALARIOS UNIFICADOS 185,672.73 11,604.55 18,930.00 (7,325.45)
DECIMOTERCER SUELDO 86,076.10 768.54 1,734.17 (965.63)
DECIMOCUARTO SUELDO 27,461.23 245.19 874.50 (629.31)
HORAS EXTRAORDINARIAS Y SUPLEMENTARIAS 15,000.00 2,142.86 3,706.40 (1,563.54)
SUBROGACIONES 10,000.00 1,428.57 1,428.57
ENCARGOS 5,000.00 714.29 714.29
APORTE PATRONAL 115,169.84 1,028.30 2,424.37 (1,396.07)
FONDO DE RESERVA 84,908.52 758.11 1,670.24 (912.13)
AGUA POTABLE 33,600.00 2,100.00 2,192.38 (92.38)
ENERGIA ELECTRICA 43,200.00 2,700.00 2,784.73 (84.73)
TELECOMUNICACIONES 146,500.00 1,308.04 64.07 1,243.97
EDICION, IMPRESION, REPRODUCCION Y PUBLICACIONES130,629.36 1,166.33 44.93 1,121.40
DIFUSION, INFORMACION Y PUBLICIDAD 120,000.00 1,071.43 1,692.60 (621.17)
SERVICIO DE VIGILANCIA 488,793.60 30,549.60 21,945.00 8,604.60
SERVICIO DE ASEO 173,882.66 10,867.67 10,588.82 278.85
OTROS 28,800.00 1,800.00 1,800.00
PASAJES AL INTERIOR 8,000.00 500.00 500.00 -
PASAJES AL EXTERIOR 16,000.00 1,000.00 1,000.00 -
VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR 20,000.00 1,250.00 1,250.00 -
VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL EXTERIOR 20,000.00 1,250.00 1,250.00 -
EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS 8,000.00 8,000.00 5,361.00 2,639.00
CONSULTORIA, ASESORIA E INVESTIGACION ESPECIALIZADA25,000.00 1,562.50 1,562.50 -
ALIMENTOS Y BEBIDAS 3,000.00 187.50 187.50 -
VESTUARIO, LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCION280,000.00 17,500.00 17,487.25 12.75
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 62,160.00 3,885.00 2,083.33 1,801.67
MATERIALES PARA LABORATORIO Y USO MEDICO15,000.00 937.50 937.50 -
MATERIALES DE CONSTRUCCION, ELECTRICOS, PLOMERIA Y CARPINTERIA80,000.00 5,000.00 2,474.56 2,525.44
REPUESTOS Y ACCESORIOS 1,500.00 214.29 93.75 120.54
EMPRESA DE MOVILIDAD EMOV- EP
COSTOS HISTÓRICOS VS COSTOS REALES
DEL 1 AL 31 DE JULIO DE 2013
SALDO DENOMINACIÓN
ASIGNACIÓN
INICIAL
ASIGNACIÓN POR
CENTRO DE
COSTOS
ASIGNACIÓN
REAL
124
3.2.11. CUADRO DE RECOMENDACIONES
Dentro del cuadro presentado se observa que algunos de los gastos tienen una estimación
adecuada, mientras que con otros rubros no sucede lo mismo es por eso que se
recomienda lo siguiente:
Asignar recursos a cada departamento acorde a las necesidades para evitar el
faltante de dinero en determinada partida. Por ejemplo es importante
mencionar que en Salarios Unificados se realizó una asignación de $7.564,65
lo cual no cubre los $10.917,38 que en realidad se gastó; es por eso que existe
inconvenientes por estos faltantes; es decir existe retraso en los pagos y se
debe esperar hasta realizar un reajuste obteniendo recursos de otras partidas.
Se recomienda tomar un solo parámetro de medida para evitar confusiones y
lograr determinar lo que necesita con exactitud por ejemplo al momento del
análisis se determina que existen cuentas que son registradas con diferentes
parámetros porque algunas de ellas están relacionadas con todos los centros
de costos, además se encuentran registradas mensualmente y de forma
acumulada correspondiente a 7 meses (enero-julio).
Es conveniente para la institución realizar una asignación exacta en cuanto a
los recursos que van hacer utilizados para evitar excedentes o faltantes en las
cuentas.
125
CAPITULO IV
CONCLUSIONES:
La Empresa de Movilidad “EMOV-EP” es una entidad de la corporación
municipal la misma que es autónoma de acuerdo a la Ley de Empresa Públicas,
es decir tienen autonomía política, financiera, administrativa, y las decisiones
toman cada una de ellas a través de sus directorios que es la máxima autoridad.
La “EMOV-EP” es una empresa sin fines de lucro debido a que está dedicada a
brindar servicios a la ciudadanía acorde a las necesidades diferenciándose así de
las empresas privadas ya que éstas solo buscan acumulación de riquezas por la
venta de sus respectivos productos ; también es necesario mencionar que
básicamente los recursos obtenidos por esta empresa o cualquier empresa del
sector público son destinados a la reinversión de manera que éstas con el
trascurso del tiempo crezcan y contribuyan a satisfacer necesidades, esta
institución cuenta con 16 centros de costos entre ellos tenemos Matriculación,
Control de Tránsito, Gestión Técnica de Movilidad, Transporte Terrestre y
Tránsito, etc.
El presente trabajo está centrado específicamente a un solo centro de costos
llamado Transporte Terrestre y Transito correspondiente al Terminal Terrestre el
mismo que presta diferentes servicios como Vigilancia, Limpieza, Transporte
Interprovincial, Trasporte Intercantonal, Sala de Espera, Información Turística, y
Cuarto de Monitoreo.
Actualmente la “EMOV-EP” no dispone de un medio para difundir la
información financiera
126
La institución no cuenta con una adecuada clasificación de las cuentas de
ingresos y gastos para cada uno de los centros de costos, porque los estados
financieros se encuentran de manera global.
Se ha detectado que la información proporcionada por los funcionarios del área
financiera es contradictoria, generando así una incertidumbre en la veracidad de
la información.
En esta empresa los elementos del costo más importantes son la Remuneración
de servicios Directos y los Costos Indirectos de servicios.
.
La institución carece de un sistema de costeo que le permita conocer cada uno de
sus procesos, costos y gastos incurridos de forma detallada en cada uno de los
centros de costos.
En relación a los activos fijos de la empresa no existe una información detallada
de cada uno de ellos.
La empresa actualmente no tiene un departamento de Auditoria Interna que
cumpla las funciones de vigilancia en la parte administrativa, financiera y
operativa.
La empresa no cuenta con un Control Interno como guía para el desempeño de
las actividades.
Debido a la contratación masiva del personal existe un aumento en los costos.
127
RECOMENDACIONES:
La Empresa de Movilidad “EMOV- EP”, al ser una de las empresas municipales más
importantes de la ciudad de Cuenca debido a su constante crecimiento debe seguir
recomendaciones que citaremos a continuación:
Generar en la página de la “EMOV-EP” un link sobre información financiera del
Terminal Terrestre.
Realizar una debida separación de cuentas correspondientes a los Ingresos,
costos y gastos.
Realizar el levantamiento de información sobre las funciones de cada área y en
base a ésta elaborar un manual de funciones que sirva de base para evaluar el
desempeño personal y desenvolvimiento en cada puesto de trabajo.
Implementar un sistema de costeo ABC para cada servicio dentro del Terminal
Terrestre para lograr una asignación correcta de todos los costos y gastos
contribuyendo así a la determinación de utilidad o pérdida de cada uno de ellos.
Considerar una posible adquisición de un sistema informático que genere un
informe de costos reales por servicio adaptándose a la metodología presentada en
el costeo ABC.
Tener un registro adecuado de cada uno de los activos del Terminal Terrestre.
128
BIBLIOGRAFÍA:
ALVAREZ, María Concepción, Contabilidad de Gestión, Ediciones Pirámide
Madrid, 2010.
CALLEJA BERNAL, Francisco Javier, Costos, 2da. Edición, Editorial Pearson
Educación, México, 2013.
CUEVAS VILLEGAS, Carlos Fernando, Contabilidad de Costos: Enfoque
gerencial y de gestión, 3ra. Edición, Editorial Pearson Educación, Bogotá-
Colombia, 2010.
DEL RIO GONZALEZ, Cristóbal, Costos I: Introducción al estudio de la
contabilidad y control de costos industriales, 20a. Edición, Editorial Ediciones
contables, administrativas y Fiscales, México, 2000.
GOÑI AVILA, Niria, El Precio: Variable clave en el marketing, 1era. Edición,
Editorial Pearson Prentice Hall, México, 2008.
HORNGEN Charles T, Contabilidad de Costos: Un Enfoque Gerencial, Décima
4ta. Edición, Editorial Pearson Educación. México, 2010.
HORNGREN, Charles T, Contabilidad de Costos: Un enfoque gerencial, 14va.
Edición, Editorial Cámara Nacional de la Industria, México, 2012.
MARIN URIBE, Ricardo, Costos para la tomas de decisiones, Mc Graw Hill,
México, 2011.
MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos- 4ta. Edición, Taller Gráfico ACP,
Quito- Ecuador, 2007.
RAMIREZ PADILLA, David Noel, Contabilidad Administrativa, 8va. Edición,
Editorial Mc Graw Hill Interamericana, 2008.
ZAPATA SANCHEZ, Pedro, Contabilidad de Costos: Herramienta para la
toma de decisiones, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Colombia, 2007.
129
DIRECCIONES WEB:
Servicios del Terminal Terrestre-Recuperado 13/03/2013
http://www.cuenca.gov.ec/?q=node/8998
Organigrama Municipal-Recuperado 13/03/2013
http://www.cuenca.gov.ec/?q=system/files/Organigrama_Estructural_Municipali
dad_Cuenca.pdf
Plan Operativo Anual- Recuperado 14/03/2013
http://www.cuenca.gov.ec/?q=system/files/POAS%202012%20MOVILIDAD.pd
f
Estructura Organizacional “EMOV-EP”-Recuperado 14/03/2013
http://www.cuenca.gov.ec/?q=page_estructura.-
Misión, Visión, Objetivos-Recuperado 14/03/2013
http://www.cuenca.gov.ec/?q-{--{{=node/10891
130
ANEXOS
Anexo1.- Referencia de las frecuencias de los Buses Intercantonal e Interprovinciales.
Intercantonal:
FECHA RAZON PLACA DISCOFRECUEN
CIATIPOFREC DESTINO HORARIO
N° DE
BUSES
HORA
SALEMINSALIDA RUC
15/06/2013 4:33 SANTA ISABEL EMP. DE TRANSPORTE AAW603 02 529 2 PUCARA 05:00 1 04:58 -2 0190098281001
15/06/2013 4:59 SANTA ISABEL EMP. DE TRANSPORTE AAP592 15 404 2 SANTA ISABEL 05:30 05:37 7 0190098281001
15/06/2013 5:04 QUEZADA AGUIRRE EMPRESA DE TRANSPORTESAAT644 17 722 2 NABON-MORASLOMA05:30 05:36 6 0190149528001
15/06/2013 5:09 CENEPA COOP. DE TRANSPORTES AAX734 12 749 2 CHORDELEG - SIGSIG05:30 05:33 3 0101331163
15/06/2013 5:29 SANTA BARBARA OAL069 03 1588 2 GUALACEO 06:00 05:56 -4 0190304434001
15/06/2013 5:33 SIGSIG COOP. DE TRANSPORTES IAH695 02 408 2 LUDO - SIGSIG 06:00 06:01 1 0190315770001
15/06/2013 5:33 RIO PAUTE EMP. DE TRANSPORTE AAK751 12 1105 2 PAUTE 06:00 05:59 -1 0190300684001
15/06/2013 5:36 CITCA EMPRESA DE TRANSPORTES PZE911 29 29 2 AZOGUES 06:00 05:55 -5 0190056600001
15/06/2013 5:42 SANTA BARBARA AAO343 07 414 2 GUALACEO 06:15 06:20 5 0190304434001
15/06/2013 5:52 CITCA EMPRESA DE TRANSPORTES UAC787 34 866 2 AZOGUES 06:15 06:15 0 0190056600001
15/06/2013 5:55 ALPES ORIENTALES COOP. DE TRANSPORTEAAA1080 15 1536 2 GUARAINAC 06:00 3 06:10 10 0190167585001
15/06/2013 5:56 COOP. DE TRANSPORTE GIRON TAT649 15 1634 2 GIRON 06:30 06:28 -2 1111111111111
15/06/2013 5:58 CAÑAR COOP. DE TRANSPORTES KAB671 11 40 2 AZOGUES-BIBLIAN-CAÑAR-TAMBO06:30 06:26 -4 0391001731001
15/06/2013 5:59 CENEPA COOP. DE TRANSPORTES HAJ906 14 413 2 SAN BARTOLOME - SIGSIG06:15 4 06:21 6 0101331163
15/06/2013 6:00 COMPANIA DE TRANS. RIOCUTILCAY PAUTE S. A.AAU094 11 605 2 PAUTE 06:30 06:30 0 0190315681001
15/06/2013 6:01 CENEPA COOP. DE TRANSPORTES AAO123 16 417 2 CHORDELEG - SIGSIG06:30 06:33 3 0101331163
15/06/2013 6:01 SANTA ISABEL EMP. DE TRANSPORTE AAP502 32 418 2 SANTA ISABEL 06:30 06:12 -18 0190098281001
15/06/2013 6:10 SANTA ISABEL EMP. DE TRANSPORTE TAO234 17 411 2 SANTA ISABEL 06:10 6 99999 0190098281001
15/06/2013 6:12 SANTA ISABEL EMP. DE TRANSPORTE TAO234 17 418 2 SANTA ISABEL 06:30 5 06:31 1 0190098281001
15/06/2013 6:13 RIO PAUTE EMP. DE TRANSPORTE TAO245 14 851 2 GUACHAPALA 06:45 06:43 -2 0190300684001
15/06/2013 6:13 SANTA BARBARA OAG377 04 420 2 GUALACEO 06:45 06:46 1 0190304434001
15/06/2013 6:16 SANTA BARBARA AAO373 15 421 2 JADAN-GUALACEO 06:45 06:49 4 0190304434001
15/06/2013 6:17 ALPES ORIENTALES COOP. DE TRANSPORTEAAA1823 07 689 2 JADAN - EL CARMEN 06:40 8 06:37 -3 0190167585001
15/06/2013 6:18 JAHUAY COOP. DE TRANSPORTE TAV1428 25 44 2 AZOGUES-BIBLIAN-CAÑAR-TAMBO06:45 7 06:44 -1 0390024843001
15/06/2013 6:18 CITCA EMPRESA DE TRANSPORTES TAP369 49 42 2 AZOGUES 06:40 8 06:35 -5 0190056600001
15/06/2013 6:25 CITCA EMPRESA DE TRANSPORTES UAC807 17 45 2 AZOGUES 06:50 9 06:44 -6 0190056600001
15/06/2013 6:30 SANTA BARBARA RAD323 09 425 2 GUALACEO 07:00 06:59 -1 0190304434001
15/06/2013 6:31 SIGSIG COOP. DE TRANSPORTES AAM276 04 422 2 CHORDELEG - SIGSIG07:00 07:03 3 0190315770001
15/06/2013 6:31 CAÑAR COOP. DE TRANSPORTES UAH631 12 54 2 AZOGUES-BIBLIAN-CAÑAR-TAMBO07:00 07:00 0 0391001731001
15/06/2013 6:32 AZUAY COOP. DE TRANSPORTE AAW808 22 737 1 ZHUMIRAL 07:00 07:02 2 0190031969001
15/06/2013 6:34 SANTA ISABEL EMP. DE TRANSPORTE AAP130 08 424 2 SANTA ISABEL 07:00 07:05 5 0190098281001
15/06/2013 6:35 AVILA GONZALEZ EMP. DE TRANSPORTESAAN470 04 609 2 PROGRESO-SUSUDEL-LA CRIA06:45 7 06:48 3 0190317226001
15/06/2013 6:35 CITCA EMPRESA DE TRANSPORTES TAR535 54 53 2 AZOGUES 07:00 06:53 -7 0190056600001
15/06/2013 6:36 COOP. DE TRANSPORTE GIRON QAB279 18 1636 2 GIRON 07:00 06:57 -3 1111111111111
15/06/2013 6:37 COMPANIA DE TRANS. RIOCUTILCAY PAUTE S. A.AAT061 12 1499 2 PAUTE 07:00 07:01 1 0190315681001
15/06/2013 6:38 PANAMERICANO EMPRESA DE TRANSPORTESUAF803 14 1583 2 LLACAO-SOLANO-DELEG06:50 9 06:58 8 0390011768001
15/06/2013 6:38 CITCA EMPRESA DE TRANSPORTES TAL731 13 56 2 AZOGUES 07:10 11 07:06 -4 0190056600001
15/06/2013 6:42 RIO PAUTE EMP. DE TRANSPORTE HAK680 06 816 2 PAUTE 07:00 07:04 4 0190300684001
15/06/2013 6:43 QUEZADA AGUIRRE EMPRESA DE TRANSPORTESAAP123 12 718 2 NABON 07:00 07:02 2 0190149528001
2
3
4
5
5
7
10
10
10
131
Interprovincial:
N° TRANSACC FECHAREC RAZÓN PLACA DISCO FRECUENCIA TIPOFREC DESTINO HORARION°DE
BUSESHORA SALE MINSALIDA RUC
1 1265783 15/06/2013 0:11 ATRAIN AAW939 20 3 1 GUAYAQUIL-PTO. INCA01:00 1 01:05 0 0190323293001
2 1265786 15/06/2013 1:12 ATRAIN AAA1980 04 7 1 GUAYAQUIL-PTO. INCA02:00 2 02:05 0 0190323293001
3 1265788 15/06/2013 2:00 ATRAIN AAA1304 27 11 1 GUAYAQUIL-PTO. INCA03:00 3 03:10 0 0190323293001
4 1265789 15/06/2013 2:11 ATRAIN AAX465 24 5 1 GUAYAQUIL-TRONCAL02:45 4 0 0190323293001
5 1265790 15/06/2013 2:36 AZUAY COOP. DE TRANSPORTE AAX105 71 9 1 MACHALA 03:30 5 03:44 0 0190031969001
6 1265791 15/06/2013 2:39 AZUAY COOP. DE TRANSPORTE AAX349 59 1471 1 HUAQUILLAS03:00 3 03:02 0 0190031969001
7 1265794 15/06/2013 3:12 SANTA COOP. DE TRANSPORTE TAT240 53 8 1 AMBATO-QUITO03:20 6 03:28 8 1890042852001
8 1265795 15/06/2013 3:16 PATRIA COOP. DE TRANSPORTE HAL796 04 12 1 RIOBAMBA 04:15 7 04:24 9 0690018632001
9 1265796 15/06/2013 3:23 ATRAIN AAA1188 02 16 1 GUAYAQUIL-PTO. INCA04:05 8 04:03 -2 0190323293001
10 1265797 15/06/2013 3:30 AZUAY COOP. DE TRANSPORTE AAW770 72 13 1 MACHALA 04:30 9 04:43 13 0190031969001
11 1265800 15/06/2013 4:01 ATRAIN AAA1673 03 14 1 GUAYAQUIL-TRONCAL04:30 9 04:37 7 0190323293001
12 1265801 15/06/2013 4:04 ATRAIN AAX555 31 22 1 GUAYAQUIL-PTO. INCA05:00 10 05:05 5 0190323293001
13 1265802 15/06/2013 4:05 TURISMO ORIENTAL COOP. DE TRANSPORTEAAV276 47 24 1 MACAS 05:00 10 05:06 6 0190018911001
14 1265804 15/06/2013 4:22 ALAUSI COOP. DE TRANSPORTES HAH209 22 636 1 ALAUSI 05:00 10 04:56 -4 0690023849001
15 1265805 15/06/2013 4:23 PATRIA COOP. DE TRANSPORTE HAA1311 58 18 1 RIOBAMBA 05:15 11 05:21 6 0690018632001
16 1265806 15/06/2013 4:27 PULLMAN VIAJEROS COOP. DE TRANSPORTEAAA1273 40 15 1 LOJA 05:00 10 05:07 7 0190018067001
17 1265808 15/06/2013 4:35 AZUAY COOP. DE TRANSPORTE AAX190 15 19 1 MACHALA 05:30 12 05:34 4 0190031969001
18 1265809 15/06/2013 4:40 ATRAIN AAY133 80 28 1 GUAYAQUIL-TRONCAL05:30 12 05:34 4 0190323293001
19 1265810 15/06/2013 4:44 PULLMAN SUCRE EMPRESA DE TRANSPORTETAQ002 16 17 1 SANTA ISABEL-MACHALA05:15 11 05:14 -1 0190310388001
20 1265812 15/06/2013 4:56 ATRAIN AAA1297 28 37 1 GUAYAQUIL-PTO. INCA05:40 13 05:45 5 0190323293001
21 1265815 15/06/2013 5:03 MACAS COOP. DE TRANSPORTE TAV294 37 1355 1 MACAS 06:00 14 06:12 12 1490004331001
22 1265817 15/06/2013 5:05 TURISMO ORIENTAL COOP. DE TRANSPORTEAAU758 06 25 1 GUARUMALES-MENDEZ-MACAS06:00 14 06:06 6 0190018911001
23 1265818 15/06/2013 5:07 ALPES ORIENTALES COOP. DE TRANSPORTEAAX168 08 1472 2 GUARUMALES05:30 12 05:41 11 0190167585001
24 1265820 15/06/2013 5:11 AZUAY COOP. DE TRANSPORTE AAA2170 66 21 1 MACHALA-STA ROSA-HUAQUILLAS05:45 15 05:47 2 0190031969001
25 1265822 15/06/2013 5:20 ATRAIN AAX760 07 55 1 GUAYAQUIL-PTO. INCA06:20 16 06:27 7 0190323293001
26 1265823 15/06/2013 5:20 ATRAIN AAW940 01 38 1 GUAYAQUIL-TRONCAL06:00 14 06:05 5 0190323293001
27 1265825 15/06/2013 5:24 PULLMAN VIAJEROS COOP. DE TRANSPORTEAAA1093 44 23 1 LOJA 06:00 14 06:07 7 0190018067001
28 1265830 15/06/2013 5:38 AZUAY COOP. DE TRANSPORTE AAX061 79 32 1 MACHALA 06:15 17 06:18 3 0190031969001
29 1265834 15/06/2013 5:52 SIGSIG COOP. DE TRANSPORTES AAV091 26 407 1 SIGSIG-CHIGUINDA-GUALAQUIZA06:00 14 06:07 7 0190315770001
30 1265842 15/06/2013 6:02 ATRAIN AAX842 05 52 1 GUAYAQUIL-TRONCAL06:30 18 06:36 6 0190323293001
31 1265843 15/06/2013 6:04 SUPER TAXIS CUENCA C. A. AAA1976 08 47 1 QUITO 07:00 19 07:11 11 0190056651001
32 1265846 15/06/2013 6:12 AZUAY COOP. DE TRANSPORTE AAA1681 33 50 1 MACHALA-NARANJAL07:00 19 06:56 -4 0190031969001
33 1265849 15/06/2013 6:14 ATRAIN AAA1832 22 65 1 GUAYAQUIL-TRONCAL07:00 19 07:06 6 0190323293001
34 1265851 15/06/2013 6:15 PULLMAN VIAJEROS COOP. DE TRANSPORTEAAX978 18 49 1 LOJA -YANZATZA07:00 19 07:09 9 0190018067001
35 1265852 15/06/2013 6:16 SUCUA COOP. DE TRANSPORTE VAC351 12 1354 1 MACAS 06:30 18 06:32 2 1490004447001
36 1265854 15/06/2013 6:17 EXPRESS SUCRE COOP. DE TRANSPORTEAAY131 57 51 1 STO DOMINGO07:15 20 07:26 11 0190007251001
37 1265858 15/06/2013 6:19 PULLMAN SUCRE EMPRESA DE TRANSPORTEMAS648 70 649 1 SANTA ISABEL-MACHALA06:30 18 06:34 4 0190310388001
38 1265860 15/06/2013 6:20 CIUDAD DE PIÑAS COOP. DE TRANSPORTEOAL156 54 1525 1 PIÑAS 06:20 21 06:30 10 0790082001001
39 1265867 15/06/2013 6:33 ATRAIN AAX959 04 69 1 GUAYAQUIL-PTO. INCA07:00 19 07:08 8 0190323293001
40 1265874 15/06/2013 6:37 AZUAY COOP. DE TRANSPORTE AAA1757 61 60 1 MACHALA 07:30 22 07:36 6 0190031969001
132
Anexo 2.- Referencia de las Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos.
Extracto de la Cédula Presupuestaria de Gastos:
N° DE
CO MPRO MISOBENCOMP CONCOMP FECHA PARTIDA DEVENGADO DPTO CLASIFICACIÓN
374
FEIJOO FAJARDO SERVIO
EFRAIN
FACTURA.- 001-001-19990 POR LA ELABORACION
DE LIBRETINES PARA CONTROL DE LOS SUP20/03/2013 630204 44,93 SIT FIJO
Total 44,93
277
EL MERCURIO CIA LTDAC.ChFACTURA.- 001-007-56665 POR LA PUBLICIDAD
DE DESIERTO PARA EL CONCURSO DE DE28/02/2013 630207 243,6 SIT
284
EDITORES E IMPRESORES
EDIMPRES SA. DIARI
FACTURA.- 005-002-972 POR LA PUBLICACION DE
LA CONVOCATORIA REAPERTURA A CONCURS28/02/2013 630207 1449 SIT VARIABLE
Total 1692,6
278
BERMEO URGILES WILIAN
HOMAR
FACTURA.- 001-001-2215 POR LA ADQUISICION DE
UN VIDRIO TEMPLADO PARA LA TERMINAL28/02/2013 630402 303,57 SIT
382
CARDENAS BARRERA
LUZMILA DE LOS DOLO
FACTURA.- 001-001-20636 POR ADQUISICION DE UN
TABLERO DE PLYWOOD PARA EL PARQUEA21/03/2013 630402 30,1 SIT VARIABLE
383
BERMEO URGILES WILIAN
HOMAR
FACTURA.- 001-001-2253 POR ADQUISICION E
INSTALACION DE UN VIDRIO TEMPLADO PARA20/03/2013 630402 497,33 SIT
528
ALVAREZ COBOS ARNULFO
VICENTE
FACTURA 2625 REPOSICION DE VIDRIO Y
VENTANAS EN LA TERMINAL TERRESTRE22/04/2013 630402 1970 SIT
868
ALMACENES DE PLASTICOS
CIA LTDA
FACTURA Nº 002-001-37128, POR PAGO
ADQUISICION DE ALFOMBRA DE ALTO TRAFICO
PARA
26/06/2013 630402 2560 SIT
Total 5361
133
Extracto de la Cédula Presupuestaria de Ingresos:
CODIGO NOMBRE PARCIAL
623.01.99.001.01 TAXIS TACOS 495
130199.000.1.01.02 ESTACIONAMIENTO PARTICULARES TERMINAL 17762,08
623.01.99.002.01 ARRIENDO DE BODEGAS 2258,21
623.01.99.002.02 ARRIENDO DE OFICINAS 4395,06
623.01.99.003.01 ARRIENDO DE LOCALES COMERCIALES(pasillo principal) 8975,91
623.01.99.003.02 ARRIENDO LOCAL COMERCIAL TRANSFERENCIA(exterior) 1598,03
623.01.99.004.01 ARRIENDOS KIOSCOS 5749,1
623.01.99.004.02.01 BATERIAS SANITARIAS 1627,2
623.01.99.004.02.02 ARRIENDOS ESPACIOS TT 1559,61
623.01.99.004.02.03 ESPACIOS BETUNEROS 64,20
623.01.99.004.02.04 ARRENDAMIENTO DE CARRETILLEROS 134,82
623.01.99.005.06 FRECUENCIA DE TAXIS (camionetas) 98,40
623.01.99.005.07 ENERGIA ELECTRICA 257,38
623.01.99.008.01 ALICUOTAS POR ARRIENDOS TERMINAL TERRESTRE 3242,4
130199.000.1.05.01 FRECUENCIAS VEHICULOS INTERPROVINCIAL 60628
130199.000.1.05.02 FRECUENCIAS PASAJEROS 227765,3
130199.000.1.05.03 FRECUENCIAS VEHICULOS INTERCANTONALES 44620,5
130199.000.1.05.06 TARIFA POR FRECUENCIAS DE TAXIS 14140,88
130199.000.1.04.03 ARRIENDO ESPACIOS PUBLICITARIOS 5749,1
TOTAL 401121,18
134
Anexo 3.-Extracto de la normativa del sistema de administración financiera.
DEPRECIACIÓN DE BIENES DE LARGA DURACIÓN
Vida útil:
Los bienes de larga duración destinados a actividades administrativas, productivas o que
se incorporen a proyectos o programas de inversión, se depreciarán empleando la
siguiente tabla de vida útil:
*UTPE. Unidades de Tiempo o de Producción Estimadas.
La vida útil de maquinarias, equipos, vehículos e instalaciones especializadas, será la
establecida en los catálogos o especificaciones técnicas del fabricante; la de los software
se establecerá en función de criterios técnicos
Las reparaciones, ampliaciones o adecuaciones que impliquen erogaciones
capitalizables obligarán al recalculo del monto de la depreciación, en términos de la
reestimación de la vida útil del bien.
135
Anexo 4.- Extracto de la Ley Orgánica del Servidor Público.
Art. 114.- Pago por horas extraordinarias o suplementarias.- Cuando las necesidades
institucionales lo requieran, y existan las disponibilidades presupuestarias
correspondientes, la autoridad nominadora podrá disponer y autorizar a la servidora o
servidor de las entidades y organismos contemplados en el Artículo 3 de esta Ley, a
laborar hasta un máximo de sesenta horas extraordinarias y sesenta suplementarias al
mes.
Las horas suplementarias y extraordinarias no podrán exceder, cada una, de 60 horas en
el mes y serán pagadas, respectivamente, con un recargo equivalente al 25 y 60 por
ciento de la remuneración mensual unificada de la servidora o servidor. Para el cálculo
de dichas horas se tomará como base la remuneración que perciba la servidora o servidor
público que corresponda a la hora de trabajo diurno.
El trabajo que se desarrollare en sábados, domingos o días de descanso obligatorio, será
pagado con el 100% de recargo y el trabajo en estos días forman parte de la jornada
ordinaria de trabajo de cinco días semanales será pagado con un recargo del 25%.
Exceptúese de los pagos de dichas horas suplementarias o extraordinarias o trabajo
desarrollado en días sábados, domingos o días de descanso obligatorio, a las servidoras y
servidores públicos que ocupen puestos comprendidos dentro de la escala remunerativa
del nivel jerárquico superior.
Art. 29.- Vacaciones y permisos.- Toda servidora o servidor público tendrá derecho a
disfrutar de treinta días de vacaciones anuales pagadas después de once meses de
servicio continuo. Este derecho no podrá ser compensado en dinero, salvo en el caso de
cesación de funciones en que se liquidarán las vacaciones no gozadas de acuerdo al
valor percibido o que debió percibir por su última vacación. Las vacaciones podrán ser
acumuladas hasta por sesenta días.
Anexo 5.- El detalle de las preguntas realizadas a la C.P.A Claudia Peña.
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA
136
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
La siguiente encuesta tiene como objetivo la obtención de información correspondiente
al Departamento Financiero de la Empresa de Municipal de Movilidad EMOV-EP.
NOMBRE: Ing. Claudia Peña
CARGO: C.P.A del Departamento Financiero.
1. ¿Cuántos servicios tiene el Terminal Terrestre?
Tiene servicio de vigilancia, limpieza, cuarto de monitoreo, sala de espera,
servicio de transporte buses intercantonal e interprovinciales, alcoholímetros,
información turística.
2. Dentro del T.T ¿cuántos locales comerciales, bodegas, baños, oficinas de
cooperativas, puestos de comida existen?
Cuenta con 29 locales comerciales, 67 kioscos, 20 puestos de comida, 15
locales para cooperativas, 10 bodegas, 4 baños.
También se pueden encontrar otras instituciones como el registro civil, centro
de salud, oficinas de turismo, farmasol, laboratorio clínico.
3. ¿Cuántos pasajeros diariamente asisten al T.T?
Al terminal van diariamente de lunes a viernes 9.256 personas y los sábados
y domingos 11.833 personas.
137
4. ¿Con Cuántos buses cuenta el T.T actualmente?
Cuenta con 1900 buses.
5. ¿Cuántas frecuencias entre buses interprovinciales e intercantonal
existen?
Existen 646 frecuencias diarias las cuales se dividen en 126 Intercantonal y
119 interprovincial.
6. ¿Cómo se maneja la contabilidad en la Institución?
Nos basamos en la normativa técnica contable del sistema de Administración
Financiera emitida por el Ministerio de Economía y finanzas junto a la cual
persigue establecer y mantener en cada institución del Estado, esta normativa
integra operaciones financieras, presupuestarias, patrimoniales y de costos e
incorpora los principios de contabilidad generalmente aceptados
pertenecientes al sector público.
A demás los ingresos y gastos se ven reflejados en cédulas presupuestarias,
las cuentas son obtenidas del clasificador presupuestario.
7. La Institución maneja algún sistema informático para la contabilidad
Si
8. Actualmente la Institución cuenta con un sistema de costos
No, pero se está desarrollando un sistema que tengan los 16 centros de costos
que ha separado la EMOV-EP.
Estos son:
o Control de tránsito
138
o Gasto permanente
o Gestión técnica de movilidad
o Matriculación
o Monitoreo de la calidad de aire
o Movilidad no motorizada
o RTV (Revisión Técnica Vehicular)
o Seguridad vial (educación)
o Señalización y semaforización
o SERT (Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado)
o SIR/ SAE Sistema para Recaudo) / (Sistema de ayuda de la
explotación)
o SIT (Sistema Integrado de Transporte)
o Títulos habilitantes y autorizaciones
o Transporte terrestre y tránsito
o Unidad de control de transporte y tránsito
o Análisis técnico, económico, ambiental, social y legal.
9. ¿Qué procedimiento siguen para el pago de las Remuneraciones de
servicios directos del T.T?
Se registran en los roles de pago los salarios de los trabajadores con todas sus
horas extras y cualquier otro beneficio. Esto es registrado por medio de un
reloj.
10. Cómo manejan los ingresos y gastos que incurre el T.T
Por medio de cédulas presupuestarias.
11. En que leyes se rige la EMOV-EP para realizar la contabilidad
Ley del servidor Público
139
Código de Trabajo
Normativa Financiera emitida por el ministerio de economía y
finanzas
Anexo 6.- Detalle de los Ingresos y costos para el cálculo del punto de equilibrio.
DENOMINACION VALOR
FRECUENCIAS PASAJEROS 32,537.90
TOTAL 32,537.90
INGRESOS VARIABLES
DENOMINACION VALOR
TAXIS TACOS 495.00
ESTACIONAMIENTO PARTICULARES TERMINAL 17,762.08
ARRIENDO DE BODEGAS 2,258.21
ARRIENDO DE OFICINAS 4,395.06
ARRIENDO DE LOCALES COMERCIALES(pasillo principal) 8,975.91
ARRIENDO LOCAL COMERCIAL TRANSFERENCIA(exterior) 1,598.03
ARRIENDOS KIOSCOS 5,749.10
BATERIAS SANITARIAS 1,627.20
ARRIENDOS ESPACIOS TT 1,559.61
ESPACIOS BETUNEROS 64.20
ARRENDAMIENTO DE CARRETILLEROS 134.82
FRECUENCIA DE TAXIS (camionetas) 98.40
ENERGIA ELECTRICA 257.38
ALICUOTAS POR ARRIENDOS TERMINAL TERRESTRE 3,242.40
FRECUENCIAS VEHICULOS INTERPROVINCIAL 60,628.00
FRECUENCIAS VEHICULOS INTERCANTONALES 44,620.50
TARIFA POR FRECUENCIAS DE TAXIS 14,140.88
ARRIENDO ESPACIOS PUBLICITARIOS 5,749.10
TOTAL 69,332.29
INGRESOS FIJOS
DENOMINACION VALOR
VARIOS 18,365.60
COSTOS VARIABLES
140
FIJOS MONTO VARIABLES MONTO
Pasajes al Interior 500.00
Pasajes al Exterior 1,000.00
Viaticos y subsistencias en el interior 1,250.00
Viaticos y subsistencias en el exterior 1,250.00
Consultoría, asesoría e investigación especializada 1,562.50
Estudio de Diseños y Proyectos 187.50
Aliementos y Bebidas 187.50
Vesturio, lencería y prendas de protección 17,487.25
Materiales para laboratotio y uso médico 937.50
Repuestos y Accesorios 93.75
TOTAL 9,037.38 TOTAL 24,456.00
Remuneraciones
Unificadas9,037.38
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
VALOR
1,880.00
18,930.00
21,945.00
10,588.82
1,734.17
874.50
1,670.24
2,424.37
173.34
854.20
120.25
2,763.05
18.50
2083.33
135.39
3500
4800
74,495.16
Materiales de Construccion
DENOMINACION
COSTOS FIJOS
TOTAL
Internet
Telefonia
Edificios, Locales y Residencias
Arrendamiento
Publicidad
Depreciacion Herramientas
Materiales de oficina
Combustibles y Lubricantes
Agua Potable
Energia Electrica
IESS Patronal
Depreciacion de Moviliario
Personal de limpieza(licitacion)
Horas Extras 100%
Depreciacion de Maquinaria y Equipo
Depreciacion equipos informaticos
Depreciacion edificios
Horas Suplementaria 60%
Horas Suplementarias 25%
XIII Sueldo
XIV Sueldo
Fondos de Reserva
Remuneraciones Unificadas
Salarios Unificados
Personal de seguridad (licitacion)
141
