UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La...
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UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ÁREA ADMINISTRATIVA TÍTULO DE MAGÍSTER EN AUDITORÍA INTEGRAL Examen de Auditoría Integral al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Montecristi (Dirección de Obras Públicas) TRABAJO DE FIN DE MAESTRÍA AUTOR: Espinoza Andrade, Julio César, Eco. DIRECTOR: Pillajo Baños, César Eugenio, Mgtr. CENTRO UNIVERSITARIO PORTOVIEJO 2015
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UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja
ÁREA ADMINISTRATIVA
TÍTULO DE MAGÍSTER EN AUDITORÍA INTEGRAL
Examen de Auditoría Integral al Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal del cantón Montecristi (Dirección de
Obras Públicas)
TRABAJO DE FIN DE MAESTRÍA
AUTOR: Espinoza Andrade, Julio César, Eco.
DIRECTOR: Pillajo Baños, César Eugenio, Mgtr.
CENTRO UNIVERSITARIO PORTOVIEJO
2015
ii
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TRABAJO A FÍN DE MAESTRÍA
Magister.
César Eugenio Píllajo Baños.
DIRECTORA DE LA TITULACIÓN
De mi consideración:
Que el presente trabajo, denominado: “Examen de Auditoría Integral al Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Montecristi (Dirección de Obras
Públicas), durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de
diciembre de 2012”, realizado por el profesional en formación: Julio César Espinoza
Andrade; cumple con los requisitos establecidos en las normas generales para la
Graduación en la Universidad Técnica Particular de Loja, tanto en el aspecto de
forma como de contenido, por lo cual me permito autorizar su presentación para los
fines pertinentes.
Loja, mayo de 2015
f)……………………………
Mgtr. César Eugenio Pillajo Baños
DIRECTOR DE TRABAJO DE TITULACIÓN
iii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA CESIÓN DE DERECHOS
“Yo, Julio César Espinoza Andrade, declaro ser autor del presente trabajo de fin de
maestría: “Examen de Auditoría Integral al Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal del Cantón Montecristi (Dirección de Obras Públicas), durante el período
comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2012”, de la
Titulación de Magister en Auditoría Integral, siendo el Mgtr. César Eugenio Pillajo
Baños, Director del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica
Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones
legales. Además certifico que el material, las ideas, conceptos, procedimientos y
resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva
responsabilidad.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 88 del Estatuto
Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente
textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad
intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de grado que se
realicen a través, o con el apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de
la Universidad”.
f)……………………………
Autor: Espinoza Andrade Julio César
Cédula: 1708863855
iv
DEDICATORIA
Gracias a Dios y a todos aquellos que confiaron en mí y con su aliento me
dieron fuerza para continuar a pesar del duro camino, en la vida no importan los
logros si no existe un motivo, mi motivo es ser mejor persona y demostrar con el
ejemplo que no hay imposibles.
“Que el fruto del esfuerzo no caiga en tierra infértil, la semilla del conocimiento y
esfuerzo de quienes te brindaron su tiempo y conocimiento permite que
continúe, despójate de egoísmos, comparte lo que sabes con quienes no
tuvieron la posibilidad”.
Julio Espinoza.
v
AGRADECIMIENTO
Dios se manifiesta en forma misteriosa y guía tu camino siempre a un mejor puerto.
Gracias a Dios por haberme permitido con los conocimientos adquiridos a mejorar
como persona y realizarme como profesional.
Gracias a mi familia, compañeros y amigos.
Gracias a mis tutores, docentes y personal de la Universidad Técnica Particular de
Loja por permitirme ser parte de esta noble institución.
Al Alcalde y funcionarios del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del
cantón Montecristi por permitirme realizar la investigación.
Gracias al Director de Tesis Mgtr. César Pillajo por la paciencia y apoyo brindado.
Julio C. Espinoza A.
vi
INDICE DE CONTENIDOS
Pág.
CARÁTULA i
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TRABAJO A FÍN DE MAESTRÍA ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA CESIÓN DE DERECHOS iii
DEDICATORIA iv
AGRADECIMIENTO v
ÍNDICE DE CONTENIDOS vi
RESUMEN EJECUTIVO 1
ABSTRACT 2
INTRODUCCIÓN 3
CAPITULO I: MARCO CONTEXTUAL 4
1. Tema. 5
1.1. Descripción del estudio y justificación. 5
1.1.1. Descripción del estudio y justificación 5
1.2 Objetivos y resultados esperados 10
1.2.1. Objetivos 10
1.2.2. Resultados esperados. 10
1.2.3. Presentación de la memoria 11
CAPITULO II: MARCO REFERENCIAL 12
2. Marco teórico 13
2.1 Marco conceptual de la auditoría integral. 13
2.1.1. Auditoría integral y los servicios de aseguramiento. 13
2.1.2. Importancia y contenido del informe de aseguramiento 15
2.2. Descripción conceptual y los criterios principales de todas las
auditorías que conforman la auditoría integral.
16
2.2.1 Auditoría financiera 16
2.2.2. Auditoría de Control Interno 17
2.2.3.. Auditoria de cumplimiento 19
2.2.4. Auditoría de Gestión 20
2.3. Proceso de la Auditoria integral 21
2.3.1. Planeación 21
2.3.2. Ejecución 24
2.3.3. Comunicación 24
vii
2.3.4. Seguimiento. 25
CAPITULO III: ANÁLISIS DE LA EMPRESA 27
3. Análisis de la entidad 28
3.1. Introducción 28
3.1.1 Proyectos viales municipales indispensables. 28
3.1.2 Antecedentes de la entidad. 28
3.2. Misión municipal. 29
3.3. Visión municipal. 29
3.4. Objetivos municipales 29
3.5. Principios rectores 30
3.6. Estructura orgánica por procesos 31
3.7 Procesos del GAD municipal. 31
3.8. Estructura orgánica 33
3.9. Dirección de Obras Públicas 36
3.9.1. Fiscalización 37
3.9.2. Presupuesto 38
3.10. Fundamento Legal con la que funciona la entidad 39
3.11. Base legal 41
3.12. Funciones primordiales del GAD Municipal del cantón Montecristi. 41
3.13 Principales actividades, operaciones e instalaciones 42
3.14 Financiamiento 42
3.15 Importancia de realizar una auditoría integral a la dirección de
Obras Públicas del GAD Municipal del cantón Montecristi.
44
CAPITULO IV: INFORME DE EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL AL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL
CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS),
DURANTE EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DE
2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012.
45
4. Descripción del proceso del auditoría integral 46
4.1. Informe del examen de auditoría integral a la Dirección de Obras
Públicas del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del
cantón Montecristi, por el período comprendido entre el 1 de enero de
2012 y el 31 de diciembre de 2012.
47
4.1.1. Tema o asunto tratado 47
4.1.2 Parte responsable 47
viii
4.1.3 Responsabilidad del auditor 47
4.1.4 Limitaciones 48
4.1.5 Criterios 48
4.2 Auditoría financiera 49
4.3 Auditoría de control interno 50
4.4 Auditoría de cumplimiento 52
4.5. Auditoría de gestión 54
CONCLUSIONES 71
RECOMENDACIONES 72
BIBLIOGRAFÍA 73
ANEXOS 74
Anexo 1: Servidores relacionados 77
Anexo 2 Autorización Alcalde y Orden de Trabajo 77
Anexo 3: Autorización Coordinadora Académica 80
Anexo 4: Notificación de inicio 81
Anexo 5: Informe de planificación 85
Anexo 6: Cuadro implementación recomendaciones 127
Anexo 7: Convocatorias y actas de conferencia final 131
Papeles de trabajo auditoria de gestión 137
Papeles de trabajo auditoría financiera 177
Papeles de trabajo auditoria de control interno 197
Papeles de trabajo auditoria de cumplimiento 211
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Afirmaciones de auditoría integral 13
Tabla 2 Numero de servidores GADMCM 42
Tabla 3 Ingresos del GADMCM 43
Tabla 4 Distribución del tiempo de auditoria 46
Tabla 5 Detalles de Obras no Publicadas 53
Tabla 6: Cuadro de mando integral 62
Tabla 7 Tableros de Control 68
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1 Mapa macro de procesos 9-39
Figura 2 Estructura orgánica del GADMCM 32
1
RESUMEN EJECUTIVO
La Auditoría Integral realizada al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal
del cantón Montecristi (Dirección de Obras Públicas), año 2012, tuvo como fin
conocer el grado de confiabilidad de la información financiera, si el control
interno implementado en la Dirección de Obras Públicas de la municipalidad es el
adecuado, si se ha difundido y socializado la normativa interna y externa para el
manejo y cumplimiento de los objetivos institucionales en la Dirección de Obras
Públicas y conocer el grado de eficiencia, eficacia y efectividad en el
cumplimiento de las metas y objetivos propuestos por la Municipalidad.
Producto del resultado de la Auditoría Integral a la Dirección de Obras Públicas,
basada en la planificación preliminar y específica, se evaluó el sistema de control
interno a fin de identificar los riesgos de esa Dirección y enfocar el programa de
trabajo para identificar las causas y consecuencias mencionadas en los
comentarios y conclusiones del informe, al final de cada comentario se
sugieren soluciones para mejorar estas deficiencias a través de las
recomendaciones que servirán como insumo a las autoridades para mejorar el
control interno actual.
PALABRAS CLAVES: Auditoría Integral; grado de confiabilidad; manejo y
cumplimiento; grado de eficiencia, eficacia y efectividad; informe; comentarios;
conclusiones; recomendaciones.
2
ABSTRACT
The comprehensive audit conducted at the autonomous decentralized Municipal
Government of canton Montecristi (Directorate of public works), 2012, had purpose
knowing the degree of reliability of financial information, if the internal control simple
men ted in the direction of public works in the municipality is suit able fit has been
circulated and socialized internal and external regulations for the management and
institutional objectives in the Directorate of public works and know the degree of
efficiency, efficacy and effectiveness in fulfilling the goals and objectives set by the
municipality.
Product of the result of the comprehensive audit to the Office of public works, based
on specific, and preliminary planning was evaluated the internal control system in
order to identify the risks of that direction and focus the program me of work to
identify the causes and con sequences mentioned in the comments and conclusions,
at the end of each comment suggest solutions to improve these short comings
through the recommendations that will serve as input to the authorities to improve and
strengthening current internal control.
KEYWORDS: Comprehensive audit; degree of reliability; management and
compliance; degree of efficiency, efficacy and effectiveness; report; comments;
conclusions; recommendations.
3
INTRODUCCIÓN
A través de la evaluación del control interno, conocimiento de la normativa legal y el
desarrollo de la visión sistémica de la entidad se pretende obtener elementos
suficientes, competentes y relevantes que permitan emitir un diagnóstico sobre la
situación actual en que se encuentra la Dirección de Obras Públicas y en base a este,
determinar los procesos o actividades de mayor riesgo que pongan en peligro el
cumplimiento de los objetivos institucionales.
En el primer y segundo capítulo se indica en forma general la importancia de
desarrollar la Auditoría Integral y el informe de aseguramiento en las entidades
públicas como privadas, al ser la Auditoría Integral una herramienta para el análisis del
control interno, la gestión institucional, el cumplimiento de normativas y la razonabilidad
de los estados financieros permite a las autoridades tener una idea precisa de la
marcha y grado de desarrollo de su organización.
En el tercer capítulo se describe a la entidad detallando los objetivos a seguir, misión y
visión e información relevante que permita tener un conocimiento general de la entidad
y realizar la planificación de la Auditoría en forma adecuada, producto de la
planificación y evaluación del control interno se aspira obtener un programa a la
medida a ser aplicada en la etapa de ejecución.
El cuarto y último capítulo describe los hallazgos relevantes obtenidos en el transcurso
de la Auditoría Integral narrados en comentarios, conclusiones y recomendaciones.
La recopilación de información servirá para implementar una matriz de sugerencias
tendientes a mejorar y fortalecer el control interno así como identificar los riesgos de
Auditoría y mitigarlos para que la Dirección de Obras Públicas se convierta en un
puntal y efectivo apoyo en el cumplimiento de los objetivos institucionales.
2
CAPITULO I
MARCO CONTEXTUAL
5
1. Tema
Examen de Auditoría Integral al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del
cantón Montecristi (Dirección de Obras Públicas)
1.1 Descripción del estudio y justificación
1.1.1. Descripción del estudio
La ciudad de Montecristi fue fundada en 1741; y, elevada a la categoría de cantón el
25 de junio de 1822, con lo que se creó la municipalidad del mismo nombre.
En sesiones ordinarias del 22 y 29 de marzo de 2010, se aprobó la ordenanza que
cambió la denominación de Ilustre Municipalidad, por la de Gobierno Municipal del
cantón Montecristi.
En sesiones ordinarias celebradas el 26 de mayo y 24 de junio de 2011, se aprobó la
ordenanza de cambio de denominación de Gobierno Municipal de Montecristi por la
de Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Montecristi.
El Gad Municipal y la Dirección de Obras Públicas basan su misión, visión, objetivos
y estructuración en la Ordenanza que contiene el Reglamento Orgánico Estructural
del GAD Municipal del cantón Monstecristi (GADMC Montecristi-2010), que fue
discutida en dos sesiones efectuadas el 9 y 23 de diciembre de 2010 y en la que se
describen:
Misión Municipal.
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Montecristi, contribuye a
la sociedad del cantón Montecristi brindando obras y servicios públicos de
buena calidad en forma equitativa respetando la biodiversidad y la diversidad
cultural en consecución del buen vivir; además, trabaja con transparencia y
crea espacios para la participación protagónica de la ciudadanía en la toma
de decisiones en los ámbitos sociocultural, ambiental, económico y político
institucional, con lo que promueve el desarrollo cantonal planificado y
sustentable del cantón en el corto, mediano y largo plazo. (GADMC
Montecristi-2010).
6
Visión Municipal.
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Montecristi, se
constituirá en un ejemplo de desarrollo local, con un personal capacitado que
trabaja planificadamente, basado en principios y valores como solidaridad,
honestidad, responsabilidad; es una institución que realiza autogestión
sostenible y eficiente; promueve la participación de la ciudadanía para la
distribución eficaz y equitativa de los recursos; sus servicios son de calidad y
trabaja en forma transparente; sus acciones permiten preservar el medio
ambiente, la diversidad cultural, la equidad de género y generacional,
convirtiéndolo en un municipio para todas y todos. (GADMC Montecristi-
2010).
Visión a largo Plazo
El Cantón Montecristi al 2016 promueve el buen manejo de los recursos naturales,
mediante una planificación territorial adecuada e infraestructura vial en buen estado,
conformándose en el centro integral del eje conurbano que fomenta las actividades
económicas agropecuarias, industriales y artesanales de centros poblados, brinda
acceso a los servicios básicos, servicios públicos y de saneamiento, promueve un
servicio e infraestructura de óptima calidad en el sector de educación y salud y
amplía la conectividad y movilidad con medios de transporte y telecomunicación para
el buen vivir de los montecristenses.
Objetivos municipales
Mejorar la calidad de vida de la población, a través de sus competencias
estipuladas en la Constitución de la República y el COOTAD y demás leyes
conexas;
Constituir un cantón democrático para el Buen Vivir;
Auspiciar la igualdad, cohesión e integración social y territorial en la diversidad
Mejorar las capacidades y potencialidades de la ciudadanía
Garantizar los derechos de la naturaleza y promover un ambiente sano y
sustentable
Garantizar el acceso a la participación pública y política de las y los ciudadanos
del cantón;
7
Fortalecer las estrategias de desarrollo integral del cantón junto con todos los
sectores sociales;
Fomentar el trabajo coordinado y articulado entre las distintas dependencias y
autoridades municipales;
Promover valores y principios municipales;
Reconocer las distintas identidades étnicas y culturales del cantón. (GADMC
Montecristi-2010).
Objetivos estratégicos
Sistema ambiental
- Formular planes de manejo ambiental que prevengan, eliminen, minimicen y
mitiguen los impactos negativos que generan diversas fuentes de contaminación.
- Fomentar y promover la conservación y uso sustentable de los recursos naturales
del cantón Montecristi.
Sistema económico
- Reactivar el sector agrícola, agropecuario, industrial de ladrillo y artesanal
mediante la tecnificación y buena utilización de los recursos.
- Impulsar las actividades en el sector de la construcción e industrial y el fomento
micro empresarial y comercial para el desarrollo económico local.
- Impulsar las actividades culturales, turísticas religiosas y de recursos naturales, así
como en las zonas rurales que permitan el desarrollo sustentable local.
Sistema sociocultural
- Fortalecer el sistema educativo local a través de la formación apropiada de los
maestros y de la inversión real que se requiere, con miras a alcanzar la excelencia
educativa en los establecimientos educativos con sostenimiento oficial.
8
- Mejorar las condiciones de vida de la población superando las inequidades
existentes, donde todos tengan derecho a una alimentación sana, a un servicio de
salud de calidad, eficiente y oportuno.
- Impulsar la elaboración de una propuesta programática de la gestión cultural de
Montecristi, que permita la participación ciudadana y el empoderamiento de la
revalorización de su cultura.
Sistema asentamientos humanos
- Planificar el uso del suelo y la ocupación del territorio en función de sus
actividades socioeconómicas y ambientales, promoviendo los asentamientos
humanos regularizados en zonas urbanizables.
- Ampliar y mejorar la cobertura de servicios básicos y de saneamiento en el cantón
en la cabecera cantonal y la parroquia rural La Pila.
- Dotar de equipamientos comunales, recreativos, comerciales, mejorar la
infraestructura educativa y de salud en la cabecera cantonal y la parroquia rural La
Pila.
Estructura orgánica
Para el cumplimiento de su misión el Gad. Municipal del cantón Montecristi se integra
con la siguiente estructura:
9
Figura 1 Estructura Orgánica del GADMCM Fuente: Gad. Municipal del cantón Montecristi Elaborado por: Autor
La necesidad de los directivos y autoridades de las entidades para conocer sobre la
marcha general de la entidad, exige a los auditores resultados globales y generales,
que permitan a las autoridades tomar las medidas correctivas para prevenir o mitigar
los riesgos a que están expuestas las organizaciones.
Surge por esta necesidad de resultados globales y no únicamente de informes
financieros de gestión o gerenciales, la Auditoría Integral como un servicio de
aseguramiento, examen que abarca resultados de la situación financiera, gestión,
cumplimiento de normas internas y externas y sobre la estructura y razonabilidad del
control interno existente.
Este nuevo enfoque de Auditoría Integral permite en los casos de los Municipios, que
con los resultados obtenidos se involucren en procesos integrales,
descentralizadores y modernos para lo cual deben asumir nuevas competencias y
responsabilidades, adaptándose y emitiendo nuevas políticas y estrategias a fin de
mitigar los riesgos que puedan impedir el cumplimiento de objetivos institucionales.
10
Tipo de investigación
El tipo de investigación será de campo en la oficina de la Dirección de Obras
Públicas y otras áreas involucradas del Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal del cantón Montecristi, cuyo objetivo principal será realizar un examen de
auditoría integral a esta Dirección municipal, correspondiente al período comprendido
entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2012.
1.2. Objetivo y resultados esperados
1.2.1. Objetivos
General
Realizar un examen de auditoría integral a la Dirección de Obras Públicas del
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Montecristi, durante el
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012.
Específicos
1. Ejecutar todas las fases del proceso de auditoría integral orientados a la Dirección
de Obras Públicas, durante el período comprendido del 1 de enero de 2012 al 31
de diciembre de 2012.
2. Opinar sobre la razonabilidad de los saldos relacionados a la cuenta de Inversiones
de Proyectos y Programas del GAD Municipal, el sistema de control interno, el
cumplimiento de las principales disposiciones legales y la gestión empresarial de la
Dirección de Obras Públicas.
3. Generar el informe de examen integral y las acciones correctivas.
1.2.2. Resultados esperados
Los resultados producto del examen de auditoría integral realizado a la Dirección de
Obras Públicas del GAD Municipal del Cantón Montecristi, son:
- Archivo de papeles de trabajo de todas las fases del examen de auditoría integral.
11
- Informe de auditoría
- Plan de implementación de recomendaciones.
1.2.3 Presentación de la memoria.
El GAD Municipal del cantón Montecristi, está involucrado en procesos
descentralizadores sujetos a cambios y a la modernización; asumiendo para ello
nuevas competencias y responsabilidades que respondan al bienestar colectivo de la
comunidad y está comprometido en establecer políticas y estrategias que mitiguen
necesidades locales de pobreza, desarrollo económico, planificación participativa,
igualdad ciudadana, fomentar prácticas culturales, implementar y ejecutar nuevos
proyectos y programas específicos de trabajo, así como a la transformación y mejora
de la institución, generando cambios en el desarrollo social y económico y en busca del
buen vivir para los ciudadanos del cantón y turistas internos y externos de la provincia.
12
CAPITULO II
MARCO REFERENCIAL
13
2. Marco teórico
2.1. Marco conceptual de la auditoría integral y los servicios de aseguramiento.
2.1.1. La Auditoría Integral
La Auditoría Integral se resume en la siguiente definición:
La Auditoría Integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un
período determinado, evidencia relativa a la siguiente temática: información
financiera, la estructura de control interno, el cumplimiento de las leyes
pertinentes y la conducción ordenada en el logro de las metas y objetivos
propuestos; con el propósito de informar sobre el grado de correspondencia
entre la temática y los criterios o indicadores establecidos para su evaluación.
(Blanco Luna, 2009, p.14).
La preparación de la información financiera; el diseño de la estructura del control
interno y su funcionamiento; el cumplimiento de las disposiciones legales y
normativas; y los reportes de gestión, son asignaciones propias de la gerencia y el
personal de la entidad que tenga relación con los temas abordados en la auditoría,
por lo tanto al auditor le corresponde evaluar objetivamente la situación financiera, de
gestión, cumplimiento y control interno de la entidad para medir el grado de
cumplimiento respecto a las siguientes afirmaciones:
Tabla 1: Afirmaciones de auditoría integral
FINANCIERA GESTIÓN CUMPLIMIENTO CONTROL INTERNO
Veracidad
Integridad
Correcta
valuación
Eficiencia
Eficacia
Calidad
Adopción de las
principales normas
y disposiciones
Legales.
- Existencia
actualización
y aplicación
del sistema de
Control interno.
Fuente: Guía didáctica Informe Auditoría Integral UTPL. (Subía.2012.p.19) Elaborado Por: JCEA
Llamaríamos entonces Integral porque cubre la revisión de las actividades
operativas, administrativas, financieras y ecológicas, incluye los resultados de la
14
evaluación del control interno, la legalidad de los actos administrativos, actos
normativos y actos contractuales. (CGE: Manual de Auditoría Gubernamental.AC-
012.2012.CAP.1.p 5).
La auditoría integral implica la ejecución de un trabajo enfocado en los procesos
financieros, de cumplimiento, de control interno y de gestión. La auditoría integral es
un modelo de cobertura global y por lo tanto no se trata de una suma de auditorías.
(Blanco Luna.2009.p.xv)
La auditoría integral genera un compromiso mayor con la administración. Su informe,
al cubrir todos los aspectos relevantes de la organización, brinda una seguridad
mayor para la toma de decisiones, pues nace de la necesidad de los directivos de las
empresas de tener un conocimiento integral de la entidad en base a informes
sustentados y generales sobre la situación financiera, gestión de la entidad,
cumplimiento de los controles y normativas aplicables, es decir de la urgencia de los
directivos por conocer las posibles causas que pondrían en riesgo el normal
desarrollo de sus empresas, no solamente enfocando a la parte financiera o la
gestión, sino también al cumplimiento de las políticas aplicables y controles internos
dispuestos para el normal desarrollo de las actividades. El resultado de las
auditorías realizadas de manera individual no eran el reflejo de la situación global de
las actividades, procedimientos y controles que normalmente se ejecuta en una
entidad, por esta razón el fundamento de la auditoría integral no se limita a un
aspecto limitado de la entidad sino que se basa en los servicios de aseguramiento
enfocado en los aspectos de análisis antes nombrados. En el Ecuador, la
Superintendencia de Compañías con resolución 06.Q.ICI.003 de 21 de agosto de
2006, dispuso la adopción de las normas internacionales de auditoría y
aseguramiento “NIAA”, a partir del 1 de enero de 2009.
¿Pero que es un servicio de aseguramiento?, Blanco Luna (2009) describe el
objetivo de un servicio de aseguramiento como:
… el de permitir que un contador profesional evalúe un asunto determinado que es
responsabilidad de otra parte, mediante la utilización de criterios adecuados e
identificables, con el fin de expresar una conclusión que transmita al supuesto
destinatario un cierto nivel de confiabilidad acera del tema en cuestión.
15
Existen varios servicios de aseguramiento que forman parte de la negociación o del
requerimiento que efectúe el contratista. Para que un contrato constituya un servicio
de aseguramiento debe contener los siguientes elementos:
- Una relación tripartita que implique a: un contador profesional, una parte
responsable y un supuesto destinatario de la información.
- Un tema o asunto determinado: criterios confiables, un proceso de contratación y
una conclusión.
2.1.2. Importancia y contenido del informe de aseguramiento
El producto final de la Auditoría Integral se recopila y desarrolla en un resumen que
constituye el valor agregado de la auditoría conocido como el informe de auditoría.
El proceso de auditoría concluye con el informe de auditoría, que constituye el
medio a través del cual el auditor comunica de manera formal y directa el
reporte final de la auditoría, junto con las recomendaciones correspondientes,
a la empresa que solicitó los servicios, específicamente a la alta gerencia. (…)
El informe de auditoría es esperado con interés por el auditado, de manera
que no se debe escatimar esfuerzo, tiempo y dedicación para su elaboración,
revisión, reproceso y presentación final. (Subía.2012. p,14).
Es decir, se constituye un documento elaborado por el auditor para emitir opinión
sobre los temas analizados. Su contenido incluye aspectos, que por su importancia,
deben ser analizados, conforme los siguientes parámetros:
- Se expresan opiniones o conclusiones independientes de cada aspecto evaluado
(Financiero, control interno, cumplimiento legal y gestión).
- Se hace referencia a la suficiencia de la muestra obtenida. Ante la imposibilidad de
analizar el cien por ciento de las operaciones administrativas, financieras y
operativas, se debe dejar constancia de que los resultados fueron sustentados en
muestras. Este requisito se respalda en papeles de trabajo que evidencian los
elementos integrados en el análisis.
16
Blanco Luna (2009), indica que por lo general los elementos que componen el
informe de aseguramiento deben incluir:
- Título
- Un destinatario
- Una descripción del contrato y la identificación de la materia sujeto
- Una declaración para identificar la parte responsable y describir las
responsabilidades del profesional en ejercicio.
- Cuando el informe tiene un propósito restringido, la identificación de las partes para
quienes está restringido el informe y el propósito para el cual fue preparado.
- Identificación de los estándares bajo los cuales fue conducido el contrato.
- Identificación del criterio.
- La conclusión del auditor, incluyendo cualquier reserva o negación de conclusión.
- Fecha del informe.
- El nombre de la firma o del auditor y el lugar de emisión del informe.
2.2. Descripción conceptual y los criterios principales de todas las auditorías
que conforman la auditoría integral.
La necesidad de obtener una información generalizada e integral respecto al
dictamen y la razonabilidad de los estados financieros, la eficiencia, eficacia y calidad
de la gestión empresarial, el cumplimiento a las disposiciones legales y normativas
en el desarrollo de las operaciones, incluidas las relacionadas con el impacto
medioambiental y la estructura y el funcionamiento del sistema de control interno,
hace que la Auditoría integral sea la compilación de las siguientes auditorías:
2.2.1 Auditoría financiera
Es el examen de los estados financieros básicos preparados por la
administración de una entidad económica, con objeto de opinar respecto a si
la información que incluyen está estructurada de acuerdo con las normas de
información financiera aplicables a las características de sus transacciones.
(Sánchez CurieL. 2006. p. 2.)
La Auditoría Financiera constituye el examen objetivo, sistemático y profesional para
determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros de
17
una organización, respecto a un período determinado, a partir de la evaluación de
sus transacciones y registros financieros.
La evaluación de las transacciones, operaciones y registros financieros de una
entidad se lo realiza con el objeto de determinar si la información financiera que se
produce es confiable, oportuna y útil.
- Adicionalmente podríamos decir que la Auditoría Financiera tiene el objeto de
comprobar si las afirmaciones de veracidad, legalidad y correcta valuación
dadas por la administración respecto a sus estados financieros son razonables.
La Veracidad.
También definida como existencia u ocurrencia; es decir que los activos, pasivos y
patrimonio de los accionistas presentados en los estados financieros existen y que
las transacciones registradas han ocurrido (Zaldumbide. 2010, p.16).
La Integridad.
Significa que la totalidad de las transacciones de activos, pasivos y
patrimonio de los propietarios, deben estar incluidas y ser presentadas en los
estados financieros. La empresa tiene derecho sobre los activos y las
obligaciones de pagar los pasivos que están incluidos en los estados
financieros. (Zaldumbide. 2010, p.16).
La valuación y exposición.-
Expresa que los activos, pasivos, patrimonio de los propietarios, ingresos y
gastos están presentados en valores determinados, en concordancia con los
principios de contabilidad generalmente aceptados. Así también que las
cuentas están descritas y clasificadas en los estados financieros, en
concordancia con los principios de contabilidad generalmente aceptados, y se
presentaron todas las revelaciones materiales. (Zaldumbide. 2010, p.17).
2.2.2 Auditoría de control interno
El control interno se define ampliamente como un proceso realizado por el consejo
de directores, administradores y otro personal de una entidad, diseñado para
18
proporcionar seguridad razonable, mirando el cumplimiento de los objetivos en las
siguientes categorías:
- Efectividad y eficiencia de las operaciones
- Confiabilidad de la información financiera
- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. (Mantilla.2005.p4).
Como parte de la Auditoría Integral, la Auditoría de Control Interno se encargará de
la evaluación del control interno integrado con que cuenta la entidad a fin de verificar
el nivel de confianza del mismo y si esta estructura otorga seguridad razonable para
la ejecución de los procesos y actividades y el cumplimiento de los objetivos
institucionales.
Entendemos al control interno como un proceso, efectuado por las autoridades de
una entidad, diseñado para proveer razonable seguridad respecto del logro de
objetivos y cumplimiento de metas en las siguientes categorías:
- Ambiente de Control
- Valoración de riesgos
- Actividades de control
- Información y comunicación
- Supervisión y seguimiento.
El ambiente de control: Establece el tono o enfoque de control de una empresa, es el
fundamento de los demás componentes del control interno.
La valoración del riesgo: Es la identificación y análisis de los riesgos relevantes que
podrían atentar con la consecución de los objetivos institucionales.
Las actividades de control: Son las políticas y los procedimientos planificados que
ayudan a asegurar que se estén llevando a cabo y cumpliendo con las directrices y
las políticas establecidas por las autoridades.
La información y comunicación: La información debe ser identificada, capturada y
comunicada de manera oportuna y efectiva a fin de que facilite a todos los servidores
a cumplir sus responsabilidades y reportar información financiera y no financiera
pertinente y real relacionada con actividades mediante sistemas de información
formal e informal.
19
La Supervisión y el seguimiento: Implica que los sistemas de control interno
requieren ser monitoreados constantemente y en tiempo real a este seguimiento se
lo conoce como el monitoreo ongoing es decir debe ser sobre la marcha, constante y
oportuno respecto a las comunicaciones recibidas externas, la estructura
organizacional, los datos registrados mediante los sistemas de información. El
monitoreo asegura que el control interno continúa operando efectivamente sin
esperar a realizar evaluaciones macros, generales y posteriores de dichos controles.
En la Auditoría de Control Interno le corresponde al equipo auditor verificar se
cumpla la afirmación sobre Existencia, actualización y aplicación del sistema de
control interno. (Subía.2012.p.19)
2.2.3 Auditoría de cumplimiento
La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las
operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una
entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta
Auditoría se practica mediante la revisión de los documentos, que soportan
legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si
los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de
acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos
están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los
objetivos de la entidad.(Blanco Luna.2009.p.189).
La Auditoría de cumplimiento es el examen encargado de verificar si las operaciones
administrativas, financieras, económicas y de otra índole de una entidad se
encuentran enmarcadas en las normas legales, reglamentarias estatutarias y de
procedimientos que le son aplicables.
Su enfoque se centra en la revisión de documentos que soportan en la parte legal,
técnica, financiera y contablemente las actividades y operaciones de la entidad.
Como producto de esta Auditoría el Auditor debe emitir un informe sobre los
incumplimientos o irregularidades encontradas en el transcurso del examen.
20
La afirmación dada por las autoridades de la entidad y que compete comprobar
al equipo auditor en esta clase de auditoría es sobre la existencia y adopción
de las principales normas y disposiciones legales. (Subía.2012.p.19)
2.2.4 Auditoría de gestión
La Auditoría de Gestión es el examen que se efectúa a una entidad por un
profesional externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia de
la gestión en relación con los objetivos generales; su eficiencia como
organización y su actuación y posicionamiento desde el punto de vista
competitivo, con el propósito de emitir un informe sobre la situación global de
la misma y la actuación de la dirección. (Blanco Luna.2009.p.233).
La auditoría de gestión es la evaluación o examen que se efectúa en una entidad por
auditores profesionales, realizada con posterioridad a la implantación de metas,
objetivos e indicadores, para obtener evidencia suficiente del grado de eficiencia,
eficacia y calidad y la incidencia de estas herramientas de gestión en el logro de los
objetivos previstos por la organización.
La Auditoría de Gestión tiene la finalidad de:
Emitir un informe sobre la situación global de la entidad y la actuación de las
autoridades o dirección.
Evaluar el grado de cumplimiento de la misión, políticas, objetivos, planes
organizacionales, a través de indicadores de gestión.
Vigilar la existencia de políticas adecuadas y su cumplimiento.
Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles.
Determinar el grado de confiabilidad del control interno a través de la evaluación de
riesgos o factores de riesgos internos y externos que podrían afectar la
consecución de objetivos institucionales.
Comprobar la utilización adecuada de los recursos.
La Auditoría de Gestión se enfoca en el análisis, evaluación y cumplimiento de los
planes estratégicos con que cuenta la entidad y el grado de cumplimiento y la
eficiencia, eficacia y calidad que la aplicación de estos planes provoca en la
consecución de los objetivos.
21
En este tipo de Auditoría el equipo auditor verificará el cumplimiento de las
afirmaciones de eficiencia, eficacia y calidad dadas por las autoridades de la
entidad y que se encuentran plasmadas en los objetivos de los planes
estratégicos institucionales. (Subía, 2012.p.19)
1.2. Proceso de la auditoría integral
Como toda auditoría es necesario que el proceso de la Auditoría Integral cumpla con
las fases de planeación, ejecución, comunicación de resultados y seguimiento, a fin
de que los resultados obtenidos estén provistos de la eficiencia, eficacia y
oportunidad requerida a fin de satisfacer las expectativas de las autoridades de la
entidad y se constituya en una herramienta para la implementación de acciones
correctivas necesarias.
Como una guía para los tiempos a utilizarse en las fases de la Auditoría el Manual de
Auditoría Gubernamental (CGE: Manual de Auditoría Gubernamental.AC-
012.2012.CAP.5.p 1), propone utilizar los siguientes porcentajes del total del tiempo
asignado para la acción de control:
Planificación 30%
Ejecución 50%
Comunicación de resultados 20%
2.3.1 Planeación
Fundamento.-
La planificación es quizá la fase más importante en el proceso de Auditoría Integral,
pues no sólo que en esta primera fase el auditor va a identificar las áreas más
importantes y los problemas potenciales del examen sino también como producto de
una adecuada planificación el auditor va a obtener un programa a la medida que
incidirá en la obtención de resultados efectivos y oportunos, a más de obtener
productos eficientes con la adecuada selección del recurso humano y provisión del
tiempo e insumos necesarios para optimizar recursos.
22
Objetivo
La planificación tiene como objetivo conocer el cuándo, cómo y porqué aplicar los
procedimientos de Auditoría en la fase de ejecución, comunicación de resultados y
seguimiento.
Fases de la planificación
La planificación empieza desde el momento mismo de la entrega de la orden de
trabajo al jefe del equipo auditor y sirve para conocer el enfoque que va tener la
auditoría y planificar la asignación de trabajo, tiempos y recursos.
La Orden de Trabajo es un documento que por ser formal debe contener mínimo los
siguientes requisitos:
- Objetivo general de la Auditoría
- Alcance de la auditoría
- Nómina del personal que inicialmente integra el equipo
- Tiempo estimado para la ejecución
- Instrucciones específicas para la ejecución
(CGE: Manual de Auditoría Gubernamental.AC-012.2012.CAP.5.p 83),
La planificación incide en todo el proceso de la auditoría en forma general y
comprende las siguientes etapas:
Definición de la evaluación
Análisis y estudio preliminar
Determinación del alcance
Diagnóstico administrativo
Programa de trabajo y aprobación
Designación de personal
Etapas que se pueden dividir en dos grupos así:
23
Diagnóstico o planificación preliminar
La Planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información
general sobre la organización o entidad y comprende las siguientes fases:
Análisis estratégico de la empresa
Solicitud y recopilación de la base legal
Normativa y estatutaria de la empresa
Estructura orgánica y cadena de valor
Información financiera y presupuestaria
Plan estratégico, planes operativos y procesos internos relacionados.
Planificación específica
En la planificación específica se define los procedimientos a seguir en la etapa de
ejecución es decir en el trabajo de campo.
En esta fase se evalúa el control interno a fin de calificar y conocer los riesgos de
auditoría para obtener de acuerdo a los resultados el enfoque o tipo de pruebas a
utilizarse en el programa de trabajo.
Comprende los siguientes procesos:
Método deductivo: Consiste en identificar y evaluar los procesos que se
relacionan con cada componente y dentro de éstos identificar los controles clave
necesarios para evaluar el control interno relacionado con cada tipo de auditoría a
la que se someterá el componente.
Observación: Necesario para identificar los controles clave de los procesos a
evaluarse, es decir confirmación de que los procesos relevados son cumplidos en
la realidad y que se incluyen los controles clave.
Observación, análisis y tabulación: En este proceso a base de los resultados de
una muestra en la que se determinará el nivel de cumplimiento de los controles
(contables, de gestión, de cumplimiento legal y de control interno) se efectuará el
cálculo de los niveles de riesgo de control en cada caso, utilizando las guías o
24
matrices relacionadas producto de la evaluación de control interno de las diferentes
auditorías.
Diseño: Proceso donde se determinan las pruebas de auditoría, (pruebas
sustantivas y de cumplimiento en función del nivel de cumplimiento de cada control
y presentados en forma separada para cada tipo de auditoría), en base a las
cuales de preparan los programas de auditoría.
2.3.2. Ejecución
En esta fase se aplican los programas de trabajo que se obtuvieron de la
planificación específica, representa la ejecución misma de la auditoría a ser aplicada
en el trabajo de campo por el grupo profesional de auditores previstos, de acuerdo a
sus competencias y necesidades resultado de la etapa de planificación.
La ejecución comprende las siguientes etapas:
Aplicación del programa de trabajo
Utilización
En la fase de Ejecución se aplican los procedimientos de auditoría integral
consensuados en el programa de auditoría específica, los hallazgos producto de la
verificación deben reflejar una condición contraria a las leyes y normativas
establecidas.
2.3.3. Comunicación
En el transcurso de la Auditoría Integral, el equipo de auditoría debe mantener
permanente comunicación con los servidores de la entidad a fin de darles la
oportunidad de presentar pruebas documentadas así como información veraz y
pertinente respecto de los asuntos sometidos a examen. La comunicación de
resultados se la atribuye como la fase posterior a la de ejecución sin embargo a fin
de cumplir con el principio constitucional del debido proceso establecido en el Art. 76
de la Constitución de la República del Ecuador debe darse en todo el transcurso de
la auditoría.
25
Es tan relevante esta fase de la Auditoría que es necesario dentro de los comentarios
mencionar que se ha cumplido con la comunicación de los resultados a los
servidores responsables o relacionados demostrando de esta forma que se les ha
dado el derecho a la defensa.
Esta fase incluye la elaboración del informe que documenta formalmente los
resultados de la Auditoría y que incluye la conferencia final de resultados donde se
comunicará todos los puntos que en el transcurso de la auditoría y que no pudieron
ser subsanados o justificados oportunamente.
La comunicación de resultados parciales así como los resultantes de la evaluación
de control interno deben ser comunicados a la máxima autoridad o directivos de la
entidad y a los involucrados en los mismos a fin de que en un tiempo prudencial
presenten los justificativos o puntos de vista respecto a las inconsistencias
encontradas.
El informe de auditoría integral es sometido a varias revisiones con la finalidad de
garantizar la objetividad respecto de los temas evaluados, los elementos que
componen la estructura del informe de auditoría integran son:
- Temas o asunto determinado
- Parte responsable
- Responsabilidad del auditor
- Limitaciones
- Estándares, normas de desempeño aplicables o criterios
- Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros
- Otras conclusiones.
Las recomendaciones deberán estar sustentadas en papeles de trabajo que
identifiquen el hallazgo; este proceso nos permitirá diseñar recomendaciones
específicas y viables para el bienestar de la empresa.
2.3.4 Seguimiento
El seguimiento al valor agregado que deja el auditor producto de las
recomendaciones constantes en el informe final de resultados corresponde ejecutar a
26
los directivos y demás servidores de la entidad para quienes se ha dirigido dichas
recomendaciones.
Para este proceso la entidad internamente debe organizarse para cumplir las
siguientes actividades que le permitan el correcto cumplimiento de las
recomendaciones:
1 Definición de los funcionarios responsables de cada una de las recomendaciones,
así como las fechas de inicio y conclusión.
2 Delegación del servidor que asumirá el liderato en la implantación de las
recomendaciones
3 Programación de reuniones periódicas de evaluación de avances, análisis de
problemas y toma de acciones correctivas.
4 Firma de un plan o acta de compromiso propuesto por los participantes.
En la función pública corresponde a los auditores de la Contraloría General del
Estado verificar el cumplimiento de las recomendaciones propuestas en los informes
aprobados y cuyo cumplimiento se considera de carácter obligatorio.
27
CAPÍTULO III
ANÁLISIS DE LA EMPRESA
28
3. Análisis de la entidad
3.1 Introducción
El sistema de Planificación llevado a efecto por la Dirección de Obras Públicas del
Gobierno Autónomo Municipal del cantón Montecristi se basa en el Plan de Desarrollo
y Ordenamiento Territorial del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del
cantón Montecristi para el quinquenio 2011 - 2016, el cual busca orientar y promover la
concreción de una visión de futuro sobre el cantón y el conjunto de su territorio urbano-
rural, que consiste en el propósito colectivo de construir y prestar servicios para los
ciudadanos del cantón.
La reafirmación de un cantón equitativo territorialmente en lo social y ambiental se
puede lograr a través de la gestión eficiente de los administradores con lo que se
logrará atender el desarrollo territorial y crecimiento urbano y obras reguladas por el
cumplimiento de estrategias y políticas de planificación puestas en marcha a través de
la Dirección de Obras Públicas.
3.1.1 Proyectos viales municipales indispensables.
Se reconocen y se aprueban como elementos viales municipales indispensables para
el desarrollo económico del cantón como parte integrante del Plan de Desarrollo
Cantonal los siguientes ejes viales:
- Vía de interconexión de la Vía Metropolitana con la Vía lateral.
- Vía de Interconexión de la Vía Metropolitana con Av. Circunvalación Tramo III
- Vía de Interconexión San Rafael – Los Corrales – Calle Rocafuerte – los Bajos
- Vía que conecta la Playa San José – con la Vía Ruta del Sol.
3.1.2 Antecedentes de la entidad.
La ciudad de Montecristi fue fundada en 1741; y, elevada a la categoría de cantón el
25 de junio de 1822, con lo que se creó la municipalidad del mismo nombre.
En sesiones ordinarias del 22 y 29 de marzo de 2010, se aprobó la ordenanza que
cambió la denominación de Ilustre Municipalidad, por la de Gobierno Municipal del
cantón Montecristi.
29
En sesiones ordinarias celebradas el 26 de mayo y 24 de junio de 2011, se aprobó la
ordenanza de cambio de denominación de Gobierno Municipal de Montecristi por la de
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Montecristi.
El Gad Municipal y la Dirección de Obras Públicas basan su misión, visión, objetivos y
estructuración en la Ordenanza que contiene el Reglamento Orgánico Estructural del
GAD Municipal del cantón Monstecristi (GADMC Montecristi-2010), que fue discutida
en dos sesiones efectuadas el 9 y 23 de diciembre de 2010 y en la que se describen:
3.2 Misión municipal.
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Montecristi, contribuye a la
sociedad del cantón Montecristi brindando obras y servicios públicos de buena
calidad en forma equitativa respetando la biodiversidad y la diversidad cultural en
consecución del buen vivir; además, trabaja con transparencia y crea espacios para
la participación protagónica de la ciudadanía en la toma de decisiones en los ámbitos
sociocultural, ambiental, económico y político institucional, con lo que promueve el
desarrollo cantonal planificado y sustentable del cantón en el corto, mediano y largo
plazo. (GADMC Montecristi-2010).
3.3 Visión municipal.
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Montecristi, se constituirá
en un ejemplo de desarrollo local, con un personal capacitado que trabaja
planificadamente, basado en principios y valores como solidaridad, honestidad,
responsabilidad; es una institución que realiza autogestión sostenible y eficiente;
promueve la participación de la ciudadanía para la distribución eficaz y equitativa
de los recursos; sus servicios son de calidad y trabaja en forma transparente; sus
acciones permiten preservar el medio ambiente, la diversidad cultural, la equidad
de género y generacional, convirtiéndolo en un municipio para todas y todos.
(GADMC Montecristi-2010).
3.4 Objetivos municipales.
- Mejorar la calidad de vida de la población, a través de sus competencias
estipuladas en la Constitución de la República y el COOTAD y demás leyes
conexas;
30
- Constituir un cantón democrático para el Buen Vivir;
- Auspiciar la igualdad, cohesión e integración social y territorial en la
diversidad
- Mejorar las capacidades y potencialidades de la ciudadanía
- Garantizar los derechos de la naturaleza y promover un ambiente sano y
sustentable
- Garantizar el acceso a la participación pública y política de las y los
ciudadanos del cantón;
- Fortalecer las estrategias de desarrollo integral del cantón junto con todos los
sectores sociales;
- Fomentar el trabajo coordinado y articulado entre las distintas dependencias y
autoridades municipales;
- Promover valores y principios municipales;
- Reconocer las distintas identidades étnicas y culturales del cantón. (GADMC
Montecristi-2010).
3.5. Principios rectores.
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Montecristi basará su
gestión en los siguientes principios rectores:
- Voluntad Política y Liderazgo.- Para la búsqueda constante de los más
altos niveles de rendimientos, a efectos de satisfacer con oportunidad las
expectativas ciudadanas, a base de concertación de fuerzas y compromisos
de los diferentes sectores internos de trabajo (LA UNIÓN DE LO POLÍTICO Y
LO TÉCNICO ES FUNDAMENTAL PARA LA CONSECUCIÓN DE LOS
OBJETIVOS PLANTEADOS);
- Trabajo en Equipo.- Dinamismo y creatividad de las autoridades y servidores
públicos para lograr una sostenida y equilibrada participación y apoyo mutuo,
como la base del mejor fortalecimiento de problemas y soluciones;
- Eficacia.- La misión, visión y objetivos de cada una de las dependencias,
definirán al ciudadano como eje de su accionar dentro de un enfoque de
excelencia en la rendición de cuentas y evaluación de programas y proyectos
con el fin de verificar cuan acertadamente se logran los objetivos (LO
PLANIFICADO VERSUS LO EJECUTADO) optimizando todos y cada uno de
los recursos disponibles: talento humano, materiales, económicos y naturales;
31
- Eficiencia.- Se perfeccionará el uso de los recursos financieros, humanos y
técnicos. Se cumplirán de manera adecuada las funciones asignadas a cada
una de las dependencias administrativas en el ORGÁNICO DE GESTIÓN
ORGANIZACIONAL POR PROCESOS.- Se crearán sistemas adecuados de
información, evaluación y control de resultados para verificar cuan
acertadamente se utilizarán los recursos.
- Transparencia.- Todos los datos de la administración municipal serán
públicos y el GADMCM facilitará el acceso de la ciudadanía a su
conocimiento;
- Honestidad.- La responsabilidad por el cumplimiento de las funciones y
atribuciones serán de las respectivas autoridades municipales. Sus
actuaciones no podrán conducir al abuso de poder y se ejercerá para los fines
previstos en la Ley, y,
- Equidad.- Las actuaciones de las autoridades y funcionarios municipales
garantizarán los derechos de todas y todos los ciudadanos sin que exista
discriminación de género y de ningún tipo. (GADMC Montecristi-2010).
3.6. Estructura orgánica por procesos.
La estructura organizacional del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del
cantón Montecristi, se alinea con su misión, y se sustenta en la filosofía y enfoque de
productos, servicios y procesos, con el propósito de asegurar su ordenamiento
jurídico. (GADMC Montecristi-2010).
3.7 Procesos del GAD municipal.
Los procesos que elaboran los productos y servicios del Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal del cantón Montecristi, se ordenan y clasifican en función
de su grado de contribución o valor agregado al cumplimiento de la misión municipal.
32
Figura 2: Mapa de Macro Procesos Del GADMCM (Caderna de Valor) Fuente: Reglamento Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Montecristi. Elaborado por: Autor
Consejo
Alcalde
Planificación Institucional
Procurador Síndico
Auditoría Itnerna
Obras Públicas
Agua Potable y Alcantarillado Sanitario
Planificación Territorial
Avalós y Catastros
Registro de la Propiedad
HIigiene, Control Ambiental y Comisaría de Servicios Públicos
Turismo, Educación Cultura
Financiero
Secretaría General
Talento Humano
Tecnología de la Información
(DTI)
Administración y Adquisición de Bienes
Comunicación Social
Patronato Municipal de Amparo Social
Concejo Cantonal de Protección Integral NNA
Junta de Protección de Derechos
Concejo de Seguridad Cantonal
Consejo Cantonal de Jóvenes
Asamblea Ciudadana Cantonal
Procesos
Desconcentrados
Procesos
Gobernantes
Procesos Habilitantes
de Apoyo
Procesos
Agregadores de Valor
Procesos Habilitantes
de Asesoría
33
- Procesos Gobernantes.- Orientan la gestión municipal a través de la
formulación de políticas públicas, le compete tomar decisiones, impartir las
instrucciones para que los demás procesos bajo su cargo se cumplan. Es el
encargado de coordinar y supervisar el cumplimiento eficiente y oportuno de
las diferentes acciones y productos.
- Procesos Agregadores de Valor (Sustantivo).- Es el encargado de la
ejecución directa de las acciones de las diferentes gerencias de productos y
de servicios hacia la ciudadanía, cumple directamente con la misión, los
objetivos y finalidades de la municipalidad, ejecuta los planes, programas,
proyectos y demás políticas y decisiones del proceso gobernante. Los
productos y servicios que entrega a la ciudadanía, los perfeccionan con el uso
eficiente de recursos y al más bajo costo.
- Procesos Habilitantes
Habilitante Asesor.- Corresponde al consultivo, de ayuda o de consejo a los demás
procesos. Su relación es indirecta con respecto a los procesos sustantivos u
operativos. Sus acciones se perfeccionan a través del Proceso Gobernante
(Alcaldía), quien podrá asumir, aprobar, modificar los proyectos, estudios o informes
presentados por el Proceso Asesor.
Habilitante Apoyo (Operativo).- Es el que presta asistencia técnica y administrativa
de tipo complementario a los demás Procesos.
- Procesos Desconcentrados.- Generan productos y servicios que
contribuyen al cumplimiento de la misión institucional, pero no dependen
exclusivamente del GADMCM.
3.8 Estructura orgánica
Para el cumplimiento de su misión el Gad. Municipal del cantón Montecristi se integra
con los siguientes procesos:
1. Procesos Gobernantes
1.1. Concejo Municipal
1.2. Alcaldía
34
2. Procesos Habilitantes de Asesoría
2.1. Procuraduría
2.2. Planificación y Desarrollo
2.2.1. Desarrollo Comunitario
2.2.2. Participación Ciudadana
2.3. Auditoría Interna
3. Procesos Agregadores de Valor
3.1. Obras Públicas
3.1.1. Fiscalización
3.1.2. Presupuesto
3.2. Agua Potable y Alcantarillado Sanitario
3.3. Planificación Territorial
3.3.1. Control Urbano
3.3.2. Comisaría de la Construcción
3.3.3. Estudios y Proyectos de Infraestructura Urbana y Rural
3.3.4. Gestión de Riesgos y Desastres
3.4. Avalúos y Catastros
3.4.1. Archivo Catastral
3.4.2. Geomática
3.5. Registro de la Propiedad
3.5.1. Seguridad Jurídica
3.5.2. Inscripciones
3.5.3. Certificaciones
3.5.4. Archivo
3.6. Dirección de Higiene, Control Ambiental y Comisaría de Servicios
Públicos
3.6.1. Inspectorías de Higiene
3.6.2. Control Ambiental
3.6.3. Comisaría de Servicios Públicos
4. Procesos Habilitantes de Apoyo
4.1. Financiera
4.1.1. Presupuesto
4.1.2. Rentas
4.1.3. Contabilidad
4.1.4. Tesorería
4.1.5. Coactivas
4.2. Secretaría General
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4.2.1. Archivo Municipal
4.2.2. Secretaría de Concejalía
4.3. Talento Humano
4.4. Tecnologías de la información
4.5. Administración y Adquisición de bienes
4.5.1. Compras Públicas
4.5.2. Bodega
4.5.3. Parque Automotor
4.6. Comunicación Social
4.6.1. Periodismo
4.6.2. Relaciones Públicas
4.6.3. Publicidad
4.7. Turismo
4.8. Educación
4.9. Cultura
4.10. Biblioteca
5. Procesos Desconcentrados
5.1. Patronato Municipal de Amparo Social
5.2 Consejo Cantonal de Protección Integral de la Niñez y la Adolescencia de
Cantón Montecristi (CCPINAMON)
5.3. Juntas Protección de Derechos
5.4. Consejo de Seguridad Cantonal
5.5. Consejo Cantonal de Jóvenes
5.6. Asamblea Ciudadana Cantonal
(Fuente Reglamento Orgánico Estructural del GAD Municipal del cantón Monstecristi)
Es por esta razón que se consideró como proceso agregador de valor del Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal (GAD) del cantón Montecristi a la Dirección de
Obras Públicas por ser responsable de dirigir, coordinar y controlar las actividades
operativas en materia de infraestructura del municipio, conducentes al desarrollo,
mejoramiento, mantenimiento y control permanente del cantón a fin de mejorar la
calidad de vida de las y los ciudadanos, dirección que cuenta con la siguiente
organización:
36
3.9 Dirección de Obras Públicas
Misión.- Dirigir, coordinar y controlar las actividades operativas en materia de
infraestructura del Municipio, conduncentes al desarrollo, mejoramiento,
mantenimiento y control permanente, asegurando superiores niveles técnicos y la
mayor productividad en la utilización y explotación de los recursos y medios
disponibles, con base a la legislación específica y a la planificación municipal; a fin
de mejorar la calidad de vida de las y los ciudadanos del cantón. (GADMC
Montecristi-2010).
Responsable.- Director de Obras Públicas.
De acuerdo a lo que determina el Artículo 305 del Código Orgánico de Organización
Territorial Autonomía y Descentralización (CCOTAD): El responsable de este
proceso es funcionario de libre nombramiento y remoción, será nombrado por el
Alcalde y conducirá sus funciones en la misma fecha que el Alcalde. (GADMC
Montecristi-2010).
Funciones:
1. Elaborar el Plan Operativo Anual de actividades, evaluar y controlar su ejecución;
2. Planificar anualmente proyectos y obras públicas a ejecutarse, en base a
prioridades del cantón para someterlas a la aprobación de Alcaldía en
concordancia al PDyOT;
3. Mantener un banco de datos de los costos de los diferentes ítems, que son
componentes de la construcción;
4. Velar por el desempeño de los procesos precontractuales y contractuales de la
obra pública municipal;
5. Asesorar al Concejo Municipal y a la Alcaldía, en estudios y trámites previos a la
suscripción de contratos para obras de ingeniería, así como coordinar las
diferentes acciones de trabajo con planificación;
6. Dirigir la construcción de obras civiles y demás actividades de infraestructura
física y realizar acciones conduncentes a su conservación y mantenimiento de
conformidad con el plan de obras aprobado en los presupuestos participativos
municipales.
7. Elaborar los diseños estructurales de las diferentes obras a ejecutarse;
8. Elaborar los presupuestos referenciales de la obra pública municipal.
37
9. Implementar la base de datos que permita al proceso de Obras Públicas tener
una capacidad de respuesta ante un evento que deteriore las obras y vías
urbanas municipales;
10. Mantener un registro sistematizado de las obras, reparación y mantenimiento
realizados y por realizar;
11. Coordinar con los diferentes procesos de gestión de la Municipalidad;
12. Preparar los informes técnicos respectivos para elaboración de ordenanzas que
normen las obras públicas municipales; y,
13. Las demás que guarden relación con su cargo y le sean asignadas por el Alcalde.
Productos y servicios
1. Plan Operativo Anual de áreas
2. Plan de Obras Aprobado
3. Elaboración de informes internos
4. Coordinación de dotación de recursos para obras
5. Ejecución de Obras Públicas
6. Diseños estructurales de proyectos
7. Mantenimiento vial
8. Donación de materiales
9. Informe de actualización de obras.
Subprocesos.- El proceso de Obras Públicas está integrado por los siguientes
subprocesos:
- Fiscalización
- Presupuesto
3.9.1 Fiscalización
Misión.- Dirigir, coordinar y controlar todas las actividades de fiscalización y
supervisión que la Municipalidad deba realizar a través de fiscalizadores de las obras
de infraestructura, para una correcta ejecución de las obras que conformen el
presupuesto municipal y exigir el cumplimiento de los cronogramas de avance y
finalización eficiente de las mismas.
38
Responsable: Técnico Unidad de Fiscalización
Productos y Servicios
1. Plan Operativo Anual del área
2. Plan de Obras aprobado
3. Elaboración de informes internos
4. Coordinación de dotación de recursos para obras
5. Ejecución de obras públicas
6. Diseños estructurales de proyectos
7. Mantenimiento vial
8. Dotación de materiales
9. Informe de actualización de obras
3.9.2 Presupuesto
Misión: Crear los presupuestos de los proyectos de obras de infraestructura
planificados por el GADMCM en concordancia con el Plan de Desarrollo y
Ordenamiento Territorial.
Responsable: Técnico Unidad de Presupuesto
Productos y servicios
1. Presupuesto
2. Análisis económico financiero en coordinación del técnico responsable de Control
Ambiental
3. Estudio de impacto ambiental en coordinación del técnico responsable del control
ambiental
4. Planos
5. Análisis estructural
6. Análisis de diseño eléctrico – mecánico de acuerdo al tipo de obra
7. Análisis de precios unitarios
8. Topografía
9. Los demás que establezca el Director
39
Figura 1 Estructura Orgánica del GADMCM Fuente: Gad. Municipal del cantón Montecristi Elaborado por: Autor
3.10 Fundamento legal con la que funciona la entidad
El Art. 226 de la Constitución de la República del Ecuador (CRE), establece que las
instituciones del Estado sus organismos, dependencias, las servidoras o servidores
públicos y las personas que actúen en virtud de una potestad estatal ejercerán
solamente las competencias y facultades que les sean atribuidas en la Constitución y
40
la Ley. Tendrán el deber de coordinar acciones para el cumplimiento de sus fines y
hacer efectivo el goce del ejercicio de los derechos reconocidos en la Constitución.
El Art. 264 de la CRE, determina las competencias exclusivas de los gobiernos
municipales.
El Art. 238 de la CRE en concordancia con el Art. 53 del Código Orgánico de
Organización Territorial, Autonomía y Descentralización (COOTAD), establecen que
los gobiernos autónomos descentralizados municipales gozan de autonomía
funcional, económica y administrativa.
El Art. 6 del COOTAD, determina que las municipalidades son autónomas y que
salvo lo prescrito por la Constitución, ninguna función del Estado ni autoridad extraña
a la municipalidad podrá interferir en su administración propia; estándole
especialmente prohibido, entre otros aspectos a: “derogar, reformar o suspender la
ejecución de estatutos de autonomía”.
El Art. 56 del COOTAD, faculta al Concejo Municipal conocer la estructura orgánica
funcional del GAD Municipal del cantón Montecristi.
El Art. 7 del COOTAD reconoce a los Concejos Municipales la capacidad para dictar
providencias normas de carácter general, a través de ordenanzas, acuerdos y
resoluciones aplicables dentro de su circunscripción territorial.
Los Art. 338 y 339 del COOTAD determinan que cada Gobierno Autónomo
Descentralizado regional, provincial, metropolitano y municipal tendrá la estructura
administrativa que requerirá para el cumplimiento de sus fines y ejercicio de sus
competencias y funcionará de manera desconcentrada. La estructura administrativa
será la mínima indispensable para la gestión eficiente, eficaz y económica de las
competencias de cada nivel de gobierno.
De acuerdo a lo dispuesto en la Ley Orgánica del Servicio Público LOSEP, las
entidades que integran el régimen autónomo descentralizado y regímenes
especiales; Los organismos y entidades creados por la Constitución o la Ley para el
ejercicio de la potestad estatal, para la prestación de servicios públicos o para
desarrollar actividades económicas asumidas por el Estado; se encuentran dentro del
41
ámbito de aplicación de dicha ley de forma obligatoria en materia de recursos
humanos y remuneraciones.
3.11. Base legal
Constitución de la República del Ecuador
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su Reglamento
Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas
Ley Orgánica de Servicio Público
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y su Reglamento
Ordenanzas y Resoluciones
Reglamentos Internos
3.12 Funciones primordiales del GAD Municipal del cantón Montecristi.
Son funciones primordiales del Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón
Montecristi, sin perjuicio de las demás que le atribuye el Código Orgánico de
Organización Territorial, Autonomía y Descentralización:
Dotación del sistema de agua potable y alcantarillado
Construcción, mantenimiento, aseo, embellecimiento y reglamentación del uso de
caminos, calles, plazas y demás espacios públicos
Recolección, procesamiento o utilización de residuos
Dotación y mantenimiento del alumbrado público
Control de alimentos: Forma de elaboración, manipuleo y expendio de víveres
Ejercicio de la policía, moralidad y buenas costumbres
Control de construcciones
Autorización para el funcionamiento de locales industriales, comerciales,
profesionales
Servicio de cementerios
Fomento de turismo
Servicio de mataderos y plazas de mercado
42
3.13 Principales actividades, operaciones e instalaciones
Las actividades del GAD Municipal del cantón Montecristi son aquellas que se derivan
de los objetivos institucionales antes descritos, su sistema financiero se encuentra
centralizado en la administración de la entidad. Para el desarrollo de sus actividades
cuenta con el siguiente personal:
Tabla 2: Número de servidores
Número de Servidores
Denominación # Servidores
Concejales 7
Servidoras (res) con nombramiento 101
Servidoras (res) con nombramiento – Registro de la
Propiedad
4
Servidoras (res) a contrato 40
Obreros a contrato 64
Obreros con nombramiento sindicalizados 125
Obreros con nombramiento que no pertenecen al Sindicato 2
Servidoras (res) con nombramiento de la Junta cantonal
de protección de derechos de la niñez y adolescencia
4
Coordinadoras técnicas comunitarias proyecto INFFA por
contrato
3
Concejo de juventudes 1
Total servidores 351
Fuente: Dirección de Talento Humano. Elaborado por: JCEA
Las oficinas de administración se encuentran ubicadas en las calles Sucre y Aníbal
San Andrés, frente a la Basílica menor del cantón Montecristi. Teléfono 052-311 700,
página web oficial www.montecristi.gob.ec.
3.14 Financiamiento
Para el cumplimiento de sus actividades y operaciones el GAD Municipal del cantón
Montecristi contó en el año 2012 con los siguientes rubros:
43
Tabla 3: Ingresos 2012-GADMCM
INGRESOS
AÑO PARTIDA USD
2012 del 1 de
enero al 31 de
diciembre
Otros no operacionales 17.330,41
Bienes inmuebles y semovientes 48.356,00
Transferencia de capital del sector
público
746.559,93
Aportes y participación de capital 6.651.845,28
Financiamiento público interno 214.451,78
Saldo en Caja y Bancos 0,00
Cuentas pendientes por cobrar 1.970.093,67
Sobre la renta, utilidades y
ganancias
3.873,98
Sobre la propiedad 1.141.510,58
Impuestos diversos 649.492,63
Tasas Generales 140.404,31
Contribuciones 48.932,60
Intereses por mora 35.864,33
Multas 6.934,25
Tasas Generales 36.737,69
Tasas Generales-Inscripciones 12.217,09
Tasas Generales- Especies de
medio amb.
237.305,21
Tasas Generales-Especies de Agua
servida
1.205,00
Venta no industriales 190.127,85
Tasas Generales-Rodaje vehículos 125.923,63
Renta por arrendamiento de bienes 10.620,35
Total USD 12.289.786,57
Fuente cédula presupuestaria de ingresos 2012
Fuente: Cédula de ejecución presupuestar Elaborado por: Autor
44
3.15 Importancia de realizar una auditoría integral a la dirección de Obras
Públicas del GAD Municipal del cantón Montecristi.
La Dirección de Obras Públicas constituye un elemento básico en la cadena de valor
del GAD Municipal del cantón Montecristi, la estratégica ubicación, la extensión
geográfica y la importancia que Montecristi ha tomado en los asuntos políticos y
económicos del país en los últimos años, como ser la sede de la Asamblea Nacional y
al estar construyéndose la Refinería del Pacifico en este cantón, ha convertido a
Montecristi en un eje turístico y empresarial, por lo cual complementariamente se han
requerido de obras públicas en temas viales, suministro de agua potable y
alcantarillado, ordenamiento urbano entre otros, razón por la cual la importancia de la
Dirección de Obras Públicas dentro de la estructura y misión Municipal y
consecuentemente el de realizar una auditoría integral a esta Dirección.
CAPÍTULO IV
INFORME DE EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL AL GOBIERNO
AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
(DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS), DURANTE EL PERÍODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DE 2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE
2012.
46
4. Descripción del proceso del auditoría integral
La auditoría integral al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón
Montecristi (Dirección de Obras Públicas), por el período comprendido entre el 1 de
enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2012, se inició el 15 de julio de 2013, con la
emisión de la Orden de Trabajo OT-001-2013 de 15 de julio de 2013, en base a la
autorización del Alcalde del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del
cantón Montecristi según oficio 061 GADM de 19 de diciembre de 2012, la
autorización mediante sumilla de la Coordinadora Académica inserta en
comunicación de 2 de enero de 2013 (Anexo 2), y en cumplimiento al oficio 031 PAA-
MAIN-UTPL de 4 de julio de 2013, suscrito por la Coordinadora Académica de la
UTPL (Anexo 3).
Mediante oficios 02, 04, 05 y 06 AU INT-NI-JCEA de 19 de julio de 2013 (Anexo 4),
se notificó el inicio de la acción de control a los servidores y servidoras relacionados,
para lo cual se asignó 60 días laborables para el desarrollo de la auditoría, la
distribución del tiempo se detalla a continuación:
Tabla 4: Distribución del tiempo de Auditoría
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR Y ESPECÍFICA 30% (18 DIAS) # DIAS
1. Orden de trabajo notificación 3
2.Visita observación y entrevista 1
3.Recopilación y revisión archivos permanentes y continuos 1
4. Diagnostico organizacional 1
5.Definición objetivos y estratégicas de auditoría 1
6. Análisis información y documentación 1
7.Evaluación del marco integral de control interno; análisis del riesgo y determinación nivel de confianza
7
6. Elaboración programa de trabajo. 3
total 18
EJECUCIÓN 50% (30 DIAS)
1.Aplicación del programa de trabajo 23
2.Hojas resumen de hallazgos por componente 3
3.Definición de la estructura del informe 4
total 30
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 20% (12 DIAS)
1.Redacción del informe 3
2.Comunicación Notificación para la conferencia final 2
3.Conferencia Final 1
4.Obtención criterio entidad (5 días) 1
5.Emisión del informe final para el control de calidad 5
total 12 Fuente: Informe de planificación Elaborado por : JCEA
47
4.1 Informe del examen de auditoría integral a la Dirección de Obras
Públicas del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón
Montecristi, por el período comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el
31 de diciembre de 2012
Al Alcalde y al Director de la Dirección de Obras Públicas
4.1.1 Tema o asunto tratado
Hemos realizado la auditoría integral al Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal del cantón Montecristi (Dirección de Obras Públicas), durante el período
comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2012, que incluyó
el análisis a la cuenta de inversiones en obras, la evaluación del sistema de control
interno, la verificación del cumplimiento de las principales leyes, regulaciones y
demás normativa aplicable y el nivel de eficiencia, eficacia y calidad en el
cumplimiento de los objetivos institucionales, plan estratégico institucional, plan anual
de contratación (PAC) y plan operativo anual (POA), a través de los indicadores de
gestión establecidos en la entidad.
4.1.2 Parte responsable
Son de competencia y responsabilidad de la administración y el personal de la
entidad la presentación de los estados financieros, el diseño e implementación del
sistema de control interno, la difusión, aplicación y cumplimiento de la las principales
leyes, regulaciones y demás normativa aplicable así como los reportes de gestión.
4.1.3 Responsabilidad del auditor
Hemos practicado un examen de auditoría integral a la Dirección de Obras Públicas
del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Montecristi, por el
período comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2012 e
incluyó el análisis de las cuentas relacionadas de los estados financieros, la
evaluación del sistema de control interno, la evaluación del cumplimiento de leyes
regulaciones demás normativa aplicable, y el grado de eficiencia, eficacia y calidad
en el manejo de sus programas y actividades evaluados con los indicadores de
desempeño.
48
Nuestra obligación es expresar los resultados de la auditoría integral en base a
conclusiones sobre cada uno de los temas analizados, basados en los
procedimientos de auditoría utilizados para la obtención de evidencia competente y
suficiente que permita obtener una seguridad razonable sobre los hechos reportados.
4.1.4 Limitaciones
Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden
existir errores o irregularidades que no hubieran podido ser detectadas por el equipo
auditor, por lo que la opinión del equipo de auditoría expresada en el presente
informe no proporciona un grado de razonabilidad absoluta sino razonable, con
respecto a las operaciones y actividades evaluadas.
4.1.5 Criterios
Realizamos nuestra auditoría integral de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría aplicables a la auditoría de estados financieros, a la auditoría de control
interno, a la auditoría sobre cumplimiento de leyes ya a la auditoría de gestión. Esas
normas requieren que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que se
obtenga una seguridad razonable en cuanto a sí las cuentas relacionadas reflejadas
en los estados financieros están exentas de errores importantes en su contenido; si
la estructura del control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera
efectiva, así mismo si se ha dado cumplimiento a lo dispuesto en las normativas
internas y externas aplicables y si es confiable la información que sirvió de base para
la elaboración e implementación de los indicadores de desempeño de la
administración.
La Auditoría financiera examinó sobre una muestra, la evidencia que sustenta las
cifras de los Estados Financieros y los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, Normas Ecuatorianas de Contabilidad, Normas de Contabilidad
Gubernamental generalmente aceptadas. La Auditoría de cumplimiento verificó la
aplicación y sujeción de las disposiciones legales y demás normativa que regula a la
entidad, principalmente a la Dirección de Obras Públicas como son Constitución de la
República del Ecuador; Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas;
Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización; Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado, Ley Orgánica de Servicio Público. La Auditoría de
49
Gestión comprendió una evaluación al cumplimiento del Plan Anual de Contratación
Pública 2012 y Plan Operativo Anual 2012.
En nuestra opinión los saldos de las cuentas de inversiones presentan
razonablemente la situación financiera de la Dirección de Obras Públicas del GAD
Municipal del cantón Montecristi al 31 de diciembre del año 2012, de conformidad
con los Principios de Contabilidad generalmente aceptados.
En base a los resultados obtenidos en la Auditoría Integral concluimos que la entidad
mantuvo en todos sus aspectos importantes un razonable sistema de control interno,
confiabilidad de la información financiera relacionada con la cuenta de inversiones de
la Dirección de Obras Públicas y cumplimiento razonable de las disposiciones
contempladas en las normativas legales vigentes. Adicionalmente como análisis a los
objetivos, metas e indicadores propuestos se concluye que la gestión en la Dirección
de Obras Públicas es razonable.
Portoviejo 24 de julio de 2013
Econ. Julio César Espinoza Andrade
AUDITOR
4.2 Auditoría financiera
Opinión sobre la razonabilidad de los saldos de las cuentas de inversiones con
respecto a los Estados Financieros
Hemos auditado la cuenta de Inversiones en Proyectos y Programas al 31 de
diciembre de 2012 del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón
Montecristi al 31 de diciembre de 2012. La preparación de los Estados Financieros
es responsabilidad de la administración de la entidad. Nuestra responsabilidad es
expresar una opinión sobre la razonabilidad de los saldos de las cuentas descritas.
Nuestra auditoría fue realizada en conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría y Normas de Auditoría Gubernamental. Estas normas requieren que la
auditoría sea planificada y ejecutada para obtener certeza razonable que las cuentas
auditadas no contienen errores u omisiones de carácter significativo. La auditoría
financiera comprendió el análisis de la razonabilidad de los saldos de las cuentas de
50
inversiones- Obras de Infraestructura, en base a los saldos que respaldan las cifras e
informaciones presentadas en los estados financieros (P/T INV.001) y la evaluación
sobre la aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados, las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad y demás normativa financiera aplicable en la
entidad.
En nuestra opinión los saldos de la cuenta de Inversiones en Proyectos y Programas
se presentan en forma razonable al 31 de diciembre de 2012, demostrando las
afirmaciones de integridad, veracidad y correcta valuación.
4.3 Auditoría de control interno
Los resultados de la Auditoría de Control Interno se basaron en la carta de control
interno y en la aplicación de las pruebas de cumplimiento producto de la calificación y
resultados de la matriz de riesgo cuyos resultados constan en el informe de
Planificación preliminar y específica, (Anexo 5).
Archivo de contratos sin documentación requerida
En el archivo de la Dirección de Obras Públicas los contratos no son guardados en
forma ordenada y completa, al observarse que en varios de los contratos celebrados
durante el año 2012 no se adjuntó en la documentación el estudio de prefactibilidad y
factibilidad del proyecto, situación que no permitió comprobar si existieron varias
alternativas para la ejecución de las obras y si la escogida era la más viable, la
omisión en la elaboración de estos estudios de prefactibiliad y factibilidad también
provocó la ausencia de informes sobre la estimación de los ingresos o beneficios del
proyecto (P/T CI 001).
El Director de Obras Públicas al ser responsable del control interno de esa Dirección
y al no observar ni disponer que los contratos se elaboren, cuenten y archiven con
los requisitos legales dispuestos inobservó las Normas de Control Interno 408-05
Estudio de prefactibilidad y 408-06 Estudio de factibilidad.
Mediante comunicación 012 AU INT-NI-JCEA de 20 de octubre de 2013 se comunicó
resultados provisionales al Director de Obras Públicas sin obtener respuesta.
51
Conclusión
El Director de Obras Públicas al ser el responsable del control interno de esa
Dirección, no observó ni dispuso que los contratos se elaboren, cuenten y archiven
con los requisitos legales requeridos, por lo que inobservó las Normas de Control
Interno 408-05 Estudio de prefactibilidad y 408-06 Estudio de factibilidad.
Recomendación
Al Director de Obras Públicas
1. Verificará que previo al iniciar cualquier contratación de obras exista la
documentación requerida y actualizada y dispondrá que esta documentación
sea archivada en forma íntegra, completa y ordenada en el archivo de esa
Dirección.
Carencia de informes mensuales sobre avance de las obras.
A pesar de que para cada uno de los contratos fueron asignados Fiscalizadores no
fue posible ubicar en el archivo de la Dirección de Obras Públicas informes sobre el
avance y estado del proyecto, situación que no permitió tener información al respecto
del estado del proyecto desde el punto de vista económico, resultados de los
ensayos de laboratorio, análisis de la cantidad y calidad de los equipos y maquinaria
dispuestos en obra, estadísticas sobre las condiciones climáticas del sitio donde se
ejecuta el proyecto, referencia sobre la correspondencia intercambiada con el
contratista, análisis del personal técnico del contratista.(P/T CI 002).
La falta de Supervisión del Director de Obras Públicas provocó que los fiscalizadores
no presenten informes mensuales sobre el avance y estado del proyecto, por lo que
el Director de Obras Públicas inobservó las Normas de Control Interno 401-03
Supervisión y 408-19 Fiscalizadores.
Mediante comunicación 012 de 18 de marzo de 2014 se comunicó resultados
provisionales al Director de Obras Públicas sin obtener respuesta.
52
Conclusión
La falta de supervisión por parte del Director de Obras Públicas para con el equipo
de fiscalizadores provocó que en los archivos de la Dirección de Obras Públicas no
existan informes mensuales sobre el avance y estado del proyecto, por lo que el
Director de Obras Públicas inobservó las Normas de Control Interno 401-03
Supervisión y 408-19 Fiscalizadores.
Recomendación
Al Director de Obras Públicas
2. Supervisará el trabajo de los Supervisores y exigirá la entrega de informes
mensuales sobre el estado y avance del proyecto.
4.5 Auditoría de cumplimiento
Adjudicación de obras sin procesos de contratación
Varias obras para construcción y mejoramiento de aceras y bordillos del cantón
fueron realizadas mediante simple órdenes de trabajo sin que se hayan realizado
procedimientos de contratación dispuestos en la Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Contratación Pública, situación que provocó que no exista concurrencia de ofertas
que permitan escoger la mejor propuesta en precios y calidad. El Alcalde al haber
autorizado la realización de obras con simples órdenes de trabajo y el Director de
Obras Públicas al haber omitido el proceso de contratación para estos trabajos
incumplieron lo dispuesto en los artículos 1, 4 y 68 de la Ley Orgánica del Sistema de
Contratación Pública y 1, 3 de su Reglamento e inobservaron la Norma de Control
Interno 408-15 Contratación.(P/T AC 001).
Mediante oficio 014 AU INT-NI-JCEA de 1 de agosto de 2014 se comunicó los
resultados provisionales al Alcalde y Director de Obras Públicas sin recibir respuesta.
Conclusión
El Alcalde y Director de Obras Públicas actuantes en el transcurso del año 2012
contrataron varias obras realizadas en el cantón Montecristi sin que exista previo a
53
estas contrataciones la concurrencia de ofertas a través de los procesos de
contratación dispuestos en la Ley Orgánica del Sistema de Contratación Pública, sino
mediante simples órdenes de trabajo por lo que incumplieron lo dispuesto en los
artículos 1, 4 y 68 de la Ley Orgánica del Sistema de Contratación Pública y 1, 3 de
su Reglamento e inobservaron la Norma de Control Interno 408-15 Contratación.
Recomendación
Al Alcalde y Director de Obras Públicas
3. Realizarán la contratación de obras utilizando los procesos dispuestos en la
Ley orgánica de Contratación Pública y su Reglamento, se abstendrán de
realizar contratos por medio de órdenes de trabajo.
Contrataciones realizadas por ínfima cuantía no son publicadas
En la página WEB del Sistema Nacional de Contratación Pública no fueron
publicadas varias obras realizadas bajo el mecanismo de ínfima cuantía según el
siguiente detalle:
Tabla 5: Detalle de obras no publicadas
Fecha C.E. Detalle Valor
2012-02-23 271 Lastrado de calles
4.202,79
2012-02-28 257 Mejoramiento y arreglo de veredas
4.426,72
2012-04-20 259 Mantenimiento de parques 4.232,85
2012-04-25 194 Arreglo de vía a los bajos 4.372,30
2012-07-23 195 Puesta de material pétreo en calles
4.552,15
2012-09-15 72 Desalojo de material en vías 5.526,53
29/01/2014 47
Desazolve de los reactores y limpieza del espejo de agua de las lagunas del sistema de tratamiento.
6.498,79
Fuente PAC 2012 Elaborado por: Autor
54
Lo anotado se debió a que el Director de Obras Públicas y el Administrador del
Sistema de Compras Públicas no mantuvieron un adecuado control de la publicación
de los procesos de compras públicas llevados a cabo por la entidad, ocasionando
que el sistema nacional de compras públicas presente información desactualizada
sobre los procesos ejecutados por esta municipalidad, incumpliendo los artículos 60
del Reglamento a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y 8
de la Casuística de uso del procedimiento de ínfima cuantía, expedida mediante
Resolución 062-2012 de 30 de mayo de 2012.
Conclusión
El Director de Obras Públicas y el Administrador del Sistema de Contratación Pública
municipal, no mantuvieron un adecuado control sobre las publicaciones de las obras
contratadas por el mecanismo de ínfima cuantía, incumpliendo los artículos 60 del
Reglamento a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y 8 de
la Casuística de uso del procedimiento de ínfima cuantía, expedida mediante
Resolución 062-2012 de 30 de mayo de 2012.
Recomendación
Al Administrador del Portal de Compras Públicas
4. Llevará un adecuado control sobre los procesos de ínfima cuantía que ejecuta
la entidad con la finalidad de garantizar su oportuna publicación en el portal de
compras públicas.
3.2. Auditoría de gestión
DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
Misión.
Dirigir, coordinar y controlar las actividades operativas en materia de
infraestructura del Municipio, conducentes al desarrollo, mejoramiento,
mantenimiento y control permanente, asegurando superiores niveles técnicos
y la mayor productividad en la utilización y explotación de los recursos y
medios disponibles, con base a la legislación específica y a la planificación
55
municipal; a fin de mejorar la calidad de vida de las y los ciudadanos del
cantón. (GADMC Montecristi-2010).
Responsable.- Director de Obras Públicas.
De acuerdo a lo que determina el Artículo 305 del Código Orgánico de Organización
Territorial Autonomía y Descentralización (CCOTAD): El responsable de este
proceso es funcionario de libre nombramiento y remoción, será nombrado por el
Alcalde y conducirá sus funciones en la misma fecha que el Alcalde. (GADMC
Montecristi-2010).
Funciones:
1. Planificar anualmente proyectos y obras públicas a ejecutarse, en base a
prioridades del cantón para someterlas a la aprobación de Alcaldía en
concordancia al Plan de Ordenamiento Territorial.
2. Dirigir la construcción de obras civiles y demás actividades de infraestructura
física y realizar acciones conduncentes a su conservación y mantenimiento de
conformidad con el plan de obras aprobado en los presupuestos participativos
municipales.
Productos y Servicios
10. Plan Operativo Anual de áreas
11. Plan de Obras Aprobado
12. Elaboración de informes internos
13. Coordinación de dotación de recursos para obras
14. Ejecución de Obras Públicas
15. Diseños estructurales de proyectos
16. Mantenimiento vial
17. Donación de materiales
18. Informe de actualización de obras.
Actividad-función 1 (Dirección Obras Públicas)
- Planificar anualmente proyectos y obras públicas a ejecutarse, en base a
prioridades del cantón para someterlas a la aprobación de Alcaldía en
concordancia al Plan de Ordenamiento Territorial.
56
Objetivo
Planificar en el año 2012 la ejecución de 45 obras contando con un presupuesto de
5 913.000,00 USD.
VARIABLES
INDICADORES DE EFICACIA, EFICIENCIA Y CALIDAD
Planificar en el año 2012 la ejecución de 45 obras contando con un
presupuesto de
5 913 000,00USD
VARIABLE DE EFICACIA: OBRAS PLANIFICADAS
VARIABLE DE EFICIENCIA DÒLARES INVERTIDOS
Eficacia •Cantidad de obras planificadas ejecutar para el año 2012
Eficiencia
• Cantidad de dólares planificados para la ejecución de obras en el año 2012
Calidad• Cantidad de clientes satisfechos encuestados en el año 2012
VARIABLE DE CALIDADREPORTES DE CLIENTES
SATISFECHOS
57
Actividad – función 2 (dirección Obras Públicas)
Dirigir la construcción de obras civiles y demás actividades de infraestructura física y
realizar acciones conduncentes a su conservación y mantenimiento de conformidad
con el plan de obras aprobado en los presupuestos participativos municipales.
Objetivo
Ejecutar en el año 2012, 45 obras para el cantón Montecristi contando con un
presupuesto de 5 913 000,00 USD.
VARIABLES
INDICADORES DE EFICACIA, EFICIENCIA Y CALIDAD
Ejecutar en el año 2012, 45 obras para el cantón
Montecristi contando con un presupuesto de 5 913
000,00 USD
VARIABLE DE EFICACIA: Cantidad de obras ejecutadas
VARIABLE DE EFICIENCIA DÒLARES INVERTIDOS
Eficiencia
• Cantidad de dólares invertidos en la ejecución de obras para el cantón en el año 2012
Eficacia •Cantidad de obras ejecutadas en el transcurso del año 2012
Calidad• Cantidad de clientes satisfechos encuestados en el año 2012
VARIABLE DE CALIDAD REPORTES DE CLIENTES SATISFECHOS
58
UNIDAD DE FISCALIZACIÓN
Misión.- Dirigir, coordinar y controlar todas las actividades de fiscalización y
supervisión que la Municipalidad deba realizar a través de fiscalizadores de las obras
de infraestructura, para una correcta ejecución de las obras que conformen el
presupuesto municipal y exigir el cumplimiento de los cronogramas de avance y
finalización eficiente de las mismas.
Responsable: Técnico Unidad de Fiscalización
Productos y Servicios
10. Plan Operativo Anual del área
11. Plan de Obras aprobado
12. Elaboración de informes internos
13. Coordinación de dotación de recursos para obras
14. Ejecución de obras públicas
15. Diseños estructurales de proyectos
16. Mantenimiento vial
17. Dotación de materiales
18. Informe de actualización de obras.
Actividad – función (Unidad de Fiscalización)
Velar por el desempeño de los procesos precontractuales y contractuales de la obra
pública municipal.
OBJETIVOS
Objetivo 1
Fiscalizar 45 obras ejecutadas en el cantón Montecrisit contando con un presupuesto
de 15 000,00 USD.
Fiscalizar 45 obras ejecutadas en el cantón Montecristi contando con un presupuesto de 15
000,00 USD
59
Variables
Variable de eficacia
Obras públicas fiscalizadas
Variable de eficiencia
Dólares utilizados en la fiscalización de las obras
Variable de calidad
Reportes de aceptación de los clientes hacia el servicio de fiscalización
VARI
DE
EFICIENCIA
INDICADORES DE EFICACIA Y EFICIENCIA
E
ia
VARIABLE DE EFICACIA: OBRAS FISCALIZADAS
VARIABLE DE EFICIENCIA DÒLARES UTILIZADOS
VARIABLE DE CALIDAD REPORTES DE ACEPTACIÓN
Eficacia •Cantidad de fiscalizaciones realizadas en el año 2012
Eficiencia
• Cantidad de dólares utilizados en la fiscalización de las obras en el año 2012
Calidad• Cantidad de denuncias realizadas sobre la calidad de las obras.
60
UNIDAD DE PRESUPUESTO DE OBRAS PÚBLICAS
Misión: Crear los presupuestos de los proyectos de obras de infraestructura
planificados por el GADMCM en concordancia con el Plan de Desarrollo y
Ordenamiento Territorial.
Responsable: Técnico Unidad de Presupuesto
Productos y Servicios
10. Presupuesto
11. Análisis económico financiero en coordinación del técnico responsable de Control
Ambiental
12. Estudio de impacto ambiental en coordinación del técnico responsable del control
ambiental
13. Planos
14. Análisis estructural
15. Análisis de diseño eléctrico – mecánico de acuerdo al tipo de obra
16. Análisis de precios unitarios
17. Topografía
18. Los demás que establezca el Director
Actividad – función
Mantener un banco de datos de los costos de los diferentes ítems, que son
componentes de la construcción.
OBJETIVO
Mantener un banco de datos de los costos del 100% de las obras ejecutadas en el
cantón durante el año 2012, utilizando un presupuesto de 5 000,00 USD.
Mantener un banco ce datos de los costos, del 100% de las obras ejecutadas en el cantón
durante el año 2012, utilizando un presupuesto de 5 000,00 USD
61
Variables
Variable de eficacia
Porcentaje de registros realizados sobre los costos de las obras ejecutadas
Variable de eficiencia
Dólares utilizados
Variable de calidad
Clientes internos y externos atendidos
INDICADORES DE EFICACIA Y EFICIENCIA
VARIABLE DE EFICACIA: Porcentaje de información ingresada
VARIABLE DE EFICIENCIA DÒLARES UTILIZADOS
VARIABLE DE CALIDAD CLIENTES ATENDIDOS
Eficacia •Porcentaje de información de los contratos ingresada
Eficiencia• Cantidad de dólares utilizados
Calidad• Cantidad de clientes atendidos
62
Tabla 6: Cuadro de mando integral
Eficacia Eficiencia
Fuente: Informe de planificación Elaborado por: Autor
OBJETIVO 1 : - Planificar en el año 2012
la ejecución de 45 obras contando con
un presupuesto de 5 913.000,00 USD.
EFICACIA: Cantidad de obras planificadas
para el año 2012.
EFICIENCIA: Cantidad de dólares invertidos
en la plani ficación de obras para el año
2012.
CALIDAD: Cantidad de pedido de obras
públ icas por parte de la ciudadanía
E=LOGRADO/PLANIFI
CADO X 100
e=Ejecutado/Presup
uestado x 100
Ef=Eficacia x
eficiencia/100
Obras
USD
Pedidos
45 obras
5 913 000,00USD
110 pedidos
de obras
atendidas de
120 recibidas
ANUAL
La Dirección de
Obras Públicas
planificó la
construcción de
45 obras a un
costo de
5 913 000,00,.
Existieron 120
pedidos relativas
a estas obras.
E=45/45X100
E= 100 %
Br= 100-100= 0%
e=5 913 000,00x100
e=100 %
Br=100-100= 0%
CALIDAD
C= 110x120/100
C=132%
Br= 132-100=32% POSITIVO
0.000
0.000
10
0
0
32
OBJETIVO 2 : Ejecutar en el año 2012, 45
obras para el cantón Montecristi contando
con un presupuesto de 5 913 000,00 USD.
EFICACIA: Cantidad de obras ejecutadas en el
año 2012
EFICIENCIA: Cantidad de dólares invertidos
en la ejecución de obras para el cantón en el
año 2012.
CALIDAD: Cantidad de quejas presentadas
por la fa l ta de obras
E=LOGRADO/PLANIFI
CADO X 100
e=Ejecutado/Presup
uestado x 100
Ef=Eficacia x
eficiencia/100
Obras
USD
Quejas de
cl ientes
45 Obras
5 913 000,00
USD
60 cl ientes
(presentaron
quejas sobre
14 obras no
ejecutadas)
ANUAL
La Dirección de
Obras Públicas
ejecutó 31 obras a
un costo de
3 850 000,00 USD
sobre el valor
planificado de
3 414 000,00 USD
Planificado: 5 913
000, 00 - Obras
realizadas
planificadas 3 414
0 00,00 brecha
2 499 000,00.
Planificado 5 913
000,00 - Obras
ejecutadas 3 414
000,00 =
2 063 000,00
E=31/45X100
E= 69%
Br= 100-69= 31% NEGATIVO
e=2 063 000,00/2 499
000,00x100
e= 83%
Br=100-89%= 11% NEGATIVO
CALIDAD
C= 14x45/100
C=31%
Br= 100-31=69%
14
436 000.00
14
31
11
69
OBJETIVO:
AREA DE MARKETING
EFICACIA : Cantidad de obras fi sca l i zadas
EFICIENCIA:Cantidad de dólares uti l i zados en
la fi sca l i zación de las obras
CALIDAD: Cantidad de denuncias
presentadas sobre la ca l idad de las obras
E=LOGRADO/PLANIFI
CADO X 100
e=Ejecutado/Presup
uestado x 100
Ef=Eficacia x
eficiencia/100
Obras
fi sca l i zadas
USD
Denuncias
presentadas
25
15 000,00 (333
C/U)
80 cl ientes
con quejas de
15 obras
fi sca l i zadas
ANUAL
La Unidad de
Fiscalización
fiscalizó 25 obras
a un costo de
13 500,00
USD.(540 C/U) Se
atendió a 80
clientes con
quejas de 15
obras fiscalizadas.
333X 25= 8 325,00
540x25= 13
500,00
E=25/31X100
E= 81%
Br= 100-81= 19% NEGATIVO
e=13 500,00/8 325,00x100
e= 162%
Br=100-162%= 62% NEGATIVO
CALIDAD
C= 15x25/100
C=4% de Satisfacción
Br= 100-4= 96% Negativa
6
5 175,00
10
19%
62%
96%
OBJETIVO : Mantener un banco de datos
sobre los costos del 100% de las obras
ejecutadas en el cantón durante el año
2012, utilizando un presupuesto de
5 000,00 USD
EFICACIA : Porcentaje de información
ingresada
EFICIENCIA:Cantidad de dólares uti l i zados
CALIDAD: Cantidad de quejas por la fa l ta de
socia l i zación del preupuesto uti l i zado.
E=LOGRADO/PLANIFI
CADO X 100
e=Ejecutado/Presup
uestado x 100
Ef=Eficacia x
eficiencia/100
Regis tros de
costos
USD
Cl ientes
atendidos
31 regis tros de
contratos
5 000 USD
100 cl ientes
atendidos
ANUAL
La Unidad de
Presupuesto
resgis tró
información de
31 obras a un
costo de
7 500,00 USD. Se
atendió a 100
cl ientes con
pedidos de
información se
despacho 80.
E=31/31X100
E= 100%
Br= 0
e=7 500/5000x100
e=150%
Br=100-150= -50% Brecha
negativa
CALIDAD
C= 80X100/100
C=80
Br=100-80= 20% NEGATIVO
0
2 500,00
20
0%
-50
20%
INTERPRETACIÓNCANTIDAD %
DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
AUDITORÍA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERÍODO 1 DE ENERO DE 2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CUADRO DE MANDO INTEGRAL
BRECHADENOMINACIÓN
FÓRMULAUNIDAD DE
MEDIDA
± 5%
ESTANDAR
PERIODICI
DADRESPONSABLE
CANTIDAD %
DENOMINACIÓN
FÓRMULAUNIDAD DE
MEDIDA
± 5%
ESTANDAR
PERIODICI
DAD
UNIDAD DE FISCALIZACIÓN
DENOMINACIÓN
FÓRMULAUNIDAD DE
MEDIDA
± 5%
ESTANDAR
PERIODICI
DADRESPONSABLE INTERPRETACIÓN
BRECHA
CANTIDAD %
UNIDAD DE PRESUPUESTO
RESPONSABLE INTERPRETACIÓN
BRECHA
63
COMENTARIOS
ÁREA DE OBRAS PÚBLICAS
OBJETIVO 1
Planificar en el año 2012 la ejecución de 45 obras contando con un presupuesto de
5 913.000,00 USD.
INDICADOR DE EFICACIA
Cantidad de obras planificadas para el año 2012
Condición = 45 obras
Criterio=45 obras
Causa= Objetivo cumplido
Efecto= Se cumplió con el 100 % de lo programado no existe brecha
INDICADOR DE EFICIENCIA
Cantidad de dólares invertidos en la planificación de las obras para el año 2012
Condición =5 913 000,00 USD
Criterio=5 913 000,00 USD
Causa= Se planificó de acuerdo a la demanda realizada
Efecto= Se cumplió con el 100 % de lo programado no existe brecha
INDICADOR DE CALIDAD
Cantidad de clientes satisfechos encuestados en el año 2012
Condición =110 pedidos atendidos
64
Criterio=120 clientes
Causa= Varias de las peticiones no señalaban en forma clara el tipo de obra
Efecto= Existe una brecha incumplida de 10 clientes que representa el 32% de la
meta programada.
OBJETIVO 2
Ejecutar en el año 2012, 45 obras para el cantón Montecristi contando con un
presupuesto de 5 913 000,00 USD.
INDICADOR DE EFICACIA
Cantidad de obras ejecutadas en el año 2012
Condición = 31 obras
Criterio=45 obras
Causa= Falta de cronogramas y planificación para la ejecución de las obras no
permitió cumplir con el 100% de lo programado.
Efecto= Existe una brecha incumplida de 14 obras que representa el 31 %
INDICADOR DE EFICIENCIA
Cantidad de dólares invertidos en la ejecución de las obras para el cantón para el
año 2012
Condición =Se utilizó 3 850 000,00 USD
Criterio=3 414 000,00 USD
Causa= El haber ejecutado obras sin prever la estación invernal ocasionó
suspensiones y el consiguiente incremento de las obras.
65
Efecto= Se originó una brecha de 436 000,00 USD que representa el 11 % negativo
INDICADOR DE CALIDAD
Cantidad de quejas presentadas por falta de obras
Condición =60 ciudadanos presentaron quejas sobre 14 obras no ejecutadas
Criterio= 31 de 45 obras planificadas
Causa= El haber ejecutado obras sin prever la estación invernal ocasionó
suspensiones y el consiguiente incremento de las obras.
Efecto= Existe una brecha incumplida sobre denuncias 14 obras no realizadas que
representa el 69% del nivel de satisfacción.
UNIDAD DE FISCALIZACIÓN
Objetivo:
Fiscalizar 45 obras ejecutadas en el cantón Montecrisit contando con un presupuesto
de 15 000,00 USD.
NDICADOR DE EFICACIA
Cantidad de obras fiscalizadas
Condición =25 fiscalizaciones realizadas
Criterio=31 fiscalizaciones programadas
Causa= La falta de personal en la unidad de Fiscalización impidió fiscalizar el 100%
de las obras ejecutadas.
Efecto= se provocó una brecha de 6 obras no fiscalizadas que representa el 62 % de
lo programado.
66
INDICADOR DE EFICIENCIA
Cantidad de dólares utilizados en la fiscalización de las obras
Condición = 540 USD utilizados para cada fiscalización x 25 = 13 500,00USD
Criterio=333,00 USD programados para cada fiscalización 25 = 8 325,00 USD
Causa= La adquisición de nuevos equipos y herramientas provocó el incremento del
monto presupuestado.
Efecto= Existe una brecha de 5 175,00 USD que representa una brecha negativa del
62%
INDICADOR DE CALIDAD
Cantidad de quejas por la falta de socialización del presupuesto utilizado.
Condición =80 clientes atendidos sobre quejas de 15 obras ya fiscalizadas
Criterio=25 obras fiscalizadas
Causa= La falta de personal impidió efectuar un trabajo más profesional
Efecto= Existieron denuncias sobre 15 obras fiscalizadas provocando una brecha en
el orden del 96% de satisfacción.
UNIDAD DE PRESUPUESTO
Objetivo:
Mantener un banco de datos de los costos del 100% de las obras ejecutadas en el
cantón durante el año 2012, utilizando un presupuesto de 5 000,00 USD.
INDICADOR DE EFICACIA
Porcentaje de información ingresada
Condición =31 registros de contratos
67
Criterio=31 registros de contratos
Causa= Se cumplió en cuanto a la cantidad de la meta programada
Efecto= No existe brecha se cumplió el 100%.
INDICADOR DE EFICIENCIA
Cantidad de dólares utilizados para el registro de la información.
Condición =3,33 USD por cada litro
Criterio=3,20 USD por cada litro
Causa= No existe una adecuada planificación de gastos en la producción de jugo.
Efecto= Existe una brecha incumplida de 0,13 USD que representa el 4% de la meta
programada, es decir se gastó más dinero del programado.
INDICADOR DE CALIDAD
Cantidad de clientes atendidos
Condición =200 clientes
Criterio=150 clientes
Causa= Se logró más de lo programado
Efecto= Existe una brecha de 33 clientes más atendidos lo que representa una
brecha positiva del 33%
Obras planificadas en el Plan Anual de Contratación no fueron ejecutadas
En el proceso de gestión institucional de inversión en obras se analizaron los
indicadores de eficacia y eficiencia programados para el PAC 2012, obteniéndose los
siguientes resultados (P/T AG 001):
68
Tabla 7: Tablero de Control
Fuente: Informe de planificación Elaborado por: Autor
Indicador de eficacia:
Cantidad de obras realizadas durante el año 2012.
Indicador de eficiencia
Cantidad de dólares invertidos en obras durante el año 2012
En el año 2012 se programó realizar 45 obras por un monto de 5 838 000,00 USD,
ejecutándose realmente 31 por un monto de 3 409 000,00 USD, existiendo una
efectividad del 40% y provocando brechas negativas de eficacia en el orden del 31%
y de eficiencia de 42%, situación que se produce por la falta de políticas y control
para el cumplimiento y evaluación del PAC Institucional por parte del Alcalde y
Director de Obras Públicas que estuvieron en funciones en el transcurso del año
2012 lo que provocó que existan obras no realizadas en beneficio de la comunidad.
Por lo que el Alcalde y Director de Obras Públicas incumplieron lo dispuesto en los
artículos 22 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, 15 y
57 del COOTAD e inobservaron la Norma de Control Interno 406-02 Planificación.
69
Conclusión
No se cumplió con las obras programadas en el Plan Anual de Contratación del año
2012, al ejecutarse 31 obras de las 45 existiendo una efectividad del 40% en el
cumplimiento del Plan y provocando brechas negativas en el orden del 31% y de
eficiencia de 42%, situación que se produce por la falta de políticas y control para el
cumplimiento y evaluación del PAC Institucional por parte del Alcalde y Director de
Obras Públicas que estuvieron en funciones en el transcurso del año 2012 lo que
provocó que existan obras no realizadas en beneficio de la comunidad. Por lo que el
Alcalde y Director de Obras Públicas incumplieron lo dispuesto en los artículos 22 de
la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, 15 y 57 del COOTAD
e inobservaron la Norma de Control Interno 406-02 Planificación.
Recomendación
Al Alcalde y Director de Obras Públicas
3. Realizarán políticas para el cumplimiento y evaluación de los Planes Anuales
de Contratación que permitan cumplir y ejecutar las obras planificadas en
beneficio de la comunidad.
Montecristi noviembre de 2014.
Eco. Julio Espinoza
Jefe de Equipo
DEMOSTRACIÓN DE HIPÓTESIS
La hipótesis planteada para el desarrollo de la investigación, fue: el examen de
Auditoría Integral al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón
Montecristi (Dirección de Obras Públicas), por el período comprendido entre el 1 de
enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2012, esta investigación permitirá tener una
visión de cómo se encuentran los aspectos financieros, control interno, cumplimiento
y la gestión de la Dirección de Obras Públicas en el GAD Municipal de Montecristi,
además se generó un informe de aseguramiento para conocimiento de la máxima
autoridad y con el objeto de proporcionar acciones de mejoramiento en la Dirección
de Obras Públicas.
70
Al constituirse esta Auditoría en un análisis integral de la Dirección de Obras Públicas
se requirió implementar tipos de investigaciones como la documental al ser necesario
la recopilación de documentos que permitan la comprobación de los hallazgos
determinados, investigación de campo al ser necesario realizar la auditoría in situ
para conocer la entidad y evaluar el control interno y la gestión e investigativa por ser
este tipo de Auditorías inéditas en campo público como privado en el país.
La investigación realizada a través de la Auditoría Integral nos permitió obtener una
evaluación completa los aspectos financieros, de control interno, de cumplimiento y
de la gestión de la Dirección de Obras Públicas y la incidencia en la gestión y control
interno de la entidad.
71
CONCLUSIONES
- A través de la Auditoría Integral se hizo conocer a los Administradores del
GAD Municipal del cantón Montecristi los resultados de orden financiero,
control interno, cumplimiento de normativas y gestión de la Dirección de
Obras Públicas municipal.
- En la Municipalidad existe resistencia a lo que tiene que ver con las acciones
de control a través de exámenes de Auditoría, lo que dificultó la obtención de
información y documentación necesaria para el desarrollo de la Auditoría
Integral. No obstante los funcionarios de la nueva administración si prestaron
la ayuda necesaria lo que permitió el desarrollo de esta Auditoría.
- La Auditoría Integral permite en un sólo informe comunicar resultados de
orden financiero, control interno, cumplimiento y gestión, constituyéndose en
una herramienta que permita dar un diagnóstico general y global de la
organización y así mismo ofrece recomendaciones para realizar correcciones
en todos estos campos en forma oportuna.
- La Auditoría Integral realizada a la Dirección de Obras Públicas permitió a los
administradores municipales realizar los correctivos pertinentes para el
mejoramiento del control interno de esa Dirección.
72
RECOMENDACIONES
- Establecer la conformación de equipos de carácter multidisciplinario para la
ejecución de la auditoría integral, a fin de obtener criterios de profesionales en
cada una de las ramas que abarca esta auditoría.
- Realizar evaluaciones periódicas a los procesos realizados en la auditoría
integral y verificar en forma permanente la implementación de
recomendaciones emitidas.
- Establecer controles e indicadores, a fin de verificar y evaluar en forma
concurrente los procesos y actividades financieras, de cumplimiento de
normas, disposiciones y políticas internas y externas, la eficiencia, eficacia y
efectividad del sistema de gestión aplicado en la municipalidad y la estructura
del control interno a fin de que en base a los resultados obtenidos establecer
mejoras que ayuden al cumplimiento de los objetivos institucionales.
73
BIBLIOGRAFÍA
BLANCO, Luna. (2010), Normas y procedimientos de la auditoría integral. Bogotá,
república de Colombia: Ecoe ediciones.
BELTRAN, Jaramillo. (2000), Indicadores de gestión, 3R EDITORESLTDA.
BENJAMIN, Franklin. (2007). Auditoría Administrativa. México: PERSON Educación.
ASAMBLEA, Constituyente. (2008). Constitución de la república del Ecuador.
CEPEDA, Gustavo. (2005). Auditoría y control interno: McGraw-Hill.
Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización
COOTAD.
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública
LEÓN, Cornejo. (2010). Guía de Auditoría Financiera I. Loja, república del Ecuador:
Editorial UTPL.
MANTILLA, Samuel. (2005), Control Interno Informe COSO: Ecoe.
Normas ecuatorianas de contabilidad.
Normas de Control Interno
Principios de Contabilidad normalmente aceptados
Reglamento a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Publica
Resoluciones SERCOP
ROZAS, Flores: A. E.: artículo disponible en:
http://atenea.unicauca.edu.co/~gcuellar/nuevavision.htm
SÁNCHEZ, Curiel. (2006). Auditoria de estados financieros: Estados Unidos
Mexicanos: PEARSON.
SOTOMAYOR, Alfonso. (2008). Auditoría Administrativa.
SUBIA GUERRA, Jaime: (2010). Marco Conceptual de la Auditoría Integral. Loja,
república del Ecuador: Editorial UTPL.
SUBIA, Guerra. (2010). Informe de auditoría integral. Loja, república del Ecuador:
Editorial UTPL.
74
ANEXOS
Anexo 1: SERVIDORES RELACIONADOS
Nombres y Apellidos Cargo desempeñado Período de Gestión
Ingeniero
Modesto Cristóbal Toro Delgado
Alcalde 2009-04-01 2009-07-31
Ingeniero
Wilver Washington Arteaga Palacios
Alcalde 2009-07-31 2013-02-28
Señor
Pedro Orley Delgado Meza
Secretario General 2009-08-03 2013-02-28
Señor
Yoscar Alexis Paredes Delgado
Jefe de Recursos Humanos
(E) 2009-04-01 2009-06-30
Señor
René Victoriano Bailón Gómez
Jefe de Recursos Humanos 2009-07-01 2009-07-31
Abogado
Alfredo Hernán San Andrés Ortiz
Jefe de Recursos Humanos
2009-08-03 2010-12-06
2011-01-09 2011-03-21
Registrador de la Propiedad 2011-06-30 2013-02-28
Abogada
Verónica Alexandra Piloso Moreira
Jefe de Recursos Humanos
(E) 2010-12-07 2011-01-08
Señora
Carlota Esther Lucas Alvarado
Jefa de Talento Humano 2011-03-22 2013-02-28
Señorita
Sufen Huang Li
Encargada del Portal de
Compras Públicas 2010-07-01 2013-02-28
Abogado
Sergio Neptalí Delgado Anchundia
Procurador Síndico 2009-04-01 2009-07-31
Abogado
Richard Alfonso Salazar Campuzano
Procurador Síndico 2009-08-03 2011-12-16
Doctor
Arturo Gualberto Mera Intriago
Procurador Síndico 2011-12-20 2013-02-28
Ingeniera Directora Financiera (E) 2009-04-03 2009-04-30
75
Evelyn Johanna Delgado Alonzo
Abogado
Jorge Washington Rodríguez Pachay
Directora Financiero 2009-05-01 2009-07-31
Ingeniera
Monserrate Gianna San Andrés Ortiz
Directora Financiera (E) 2009-08-03 2013-02-28
Ingeniera
Ingrid Rosalva López Anchundia
Contadora (E) 2009-04-01 2009-07-31
Ingeniera
Fanny Galud Holguín Anchundia
Contadora (E) 2009-08-03 2009-09-30
Ingeniera
Carmen Marielena Palacios Alvia
Contadora 2009-10-01 2009-12-31
Ingeniera
Marjorie Jessenia Delgado Pico
Contadora 2012-04-04 2012-06-10
Ingeniera
Melida Marisela Alvarado García
Contadora 2012-06-11 2013-02-28
Señora
Jesús del Rosario Palacios Palma
Tesorera 2009-04-01 2009-07-31
Ingeniera
Margarita Esmeralda Delgado Quijije
Tesorera 2009-08-03 2012-03-13
Ingeniero
Mario Alfonso Yencón Valencia
Contador 2010-01-01 2012-03-13
Tesorero 2012-03-14 2013-02-28
Arquitecto
Víctor Enrique Carrillo Delgado
Director de Planeamiento
Urbano 2009-04-01 2009-07-31
Arquitecto
Pablo Sergio Reyes Arteaga
Director de Planeamiento
Urbano 2009-08-03 2010-02-26
Arquitecto
José Juvenal Zambrano Orejuela
Director de Planificación
Territorial Urbano y Rural 2010-03-01 2013-02-28
Señor
Eulogio Adalberto Alonzo Carrillo
Jefe de Avalúos y Catastros 2009-08-03 2010-10-14
Ingeniero
Segundo Eduardo Pico Molina
Director de Obras Públicas 2009-04-01 2009-07-31
76
Ingeniera
Lorenza Lourdes Palacios Alonzo
Director de Obras Públicas 2009-08-03 2011-12-19
Ingeniero
Roddy Roger Alcívar Ochoa
Director de Obras Públicas 2011-12-20 2013-02-28
Señor
Segundo Elías Falconez Farías
Jefe Unidad Gestión
Ambiental 2009-04-01 2009-07-31
Ingeniero
Manuel Isaac Mantuano Lucas
Jefe Unidad Gestión
Ambiental 2009-08-03 2010-01-04
Ingeniero
Guillermo Antonio Leones Pesantes
Jefe de Control Ambiental
(E) 2010-01-05 2010-08-31
Ingeniero
Gabriel Arturo Anchundia Delgado
Jefe de Control Ambiental 2010-09-01 2012-01-13
Director de Higiene (E) 2012-07-01 2013-02-28
Señor
Carlos Lenin Castillo Giler
Jefe de Control Ambiental
(E) 2012-01-16 2013-02-28
Señor
Luis Alberto Barcia Hernández
Inspector de Obras Públicas 2009-04-01 2013-02-28
77
Anexo 2: (1de 3)
78
Anexo 2: (2de 3)
79
Anexo 2: (3 de 3)
80
Anexo 3 (1 de 1)
81
Anexo 4: (1de 4)
82
Anexo 4: (2 de 4)
83
Anexo 4: (3 de 4)
84
Anexo 4: (4 de 4)
85
Anexo 5: (1 de 42)
86
Anexo 5: (2 de 42)
87
Anexo 5: (3 de 42)
88
Anexo 5: ( 4 de 42)
89
Anexo 5: (5 de 42)
90
Anexo 5: (6 de 42)
91
Anexo 5: (7 de 42)
92
Anexo 5: (8 de 42)
93
Anexo 5: (9 de 42)
94
Anexo 5: (10 de 42)
95
Anexo 5: (11 de 42)
96
Anexo 5: (12 de 42)
97
Anexo 5: (13 de 42)
98
Anexo 5: (14 de 42)
99
Anexo 5: (15 de 42)
100
Anexo 5: (16 de 42)
101
Anexo 5: (17 de 42)
102
Anexo 5: (18 de 42)
103
Anexo 5: (19 de 42)
104
Anexo 5: (20 de 42)
105
Anexo 5: (21 de 42)
106
Anexo 5: (22 de 42)
107
Anexo 5: (23 de 42)
108
Anexo 5: (24 de 42)
109
Anexo 5: (25 de 42)
110
Anexo 5: (26 de 42)
111
Anexo 5: (27 de 42)
112
Anexo 5: (28 de 42)
113
Anexo 5: (29 de 42)
114
Anexo 5: (30 de 42)
115
Anexo 5: (31 de 42)
116
Anexo 5: (32 de 42)
117
Anexo 5: (33 de 42)
118
Anexo 5: (34 de 42)
119
Anexo 5: (35 de 42)
120
Anexo 5: (36 de 42)
121
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISI
AUDITORÍA INTEGRAL Período 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA P/T MC-001
DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS PT SI/NO CT NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO INHERENTE
Componente: AUDITORÍA INTEGRAL 42
29 69,05% MODERADO 30,95% MODERADO
Subcomponente: AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO 11 SI/NO 8 72,73% MODERADO 27,27% MODERADO
1 Se han establecido en forma clara y por escrito las medidas de control para la dirección de obras públicas?
1 SI 1
2
¿Se ha dispuesto la implantación de un sistema de planificación que incluya un sistema de formulación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de un Plan Operativo Anual para la Dirección de Obras Públicas?.
1 NO 0
3 ¿Cuenta la entidad con un manual de funciones, actualizado de acuerdo a la estructura orgánica funcional aprobada.?.
1 SI 1
4 ¿Se ha delegado funciones y tareas para el cumplimiento y evaluación del POA de la Dirección de Obras Públicas?.
1 NO 0
5 Se mantiene un control adecuado y permanente de las garantías? 1 SI 1
6 Se lleva registros para el control del vencimiento de las garantías de los contratos?
1 SI 1
7 La unidad cuenta con capacidad técnica y administrativa para la elaboración de los estudios?
1 SI 1
Anexo 5: (37 de 42)
122
8 Se elaboran y registran detalle de documentos y planos para llevar a cabo la construcción o ejecución y puesta en operación el proyecto?
1 SI 1
9 Se dispone de un programa de avance físico de la obra, desglosando las actividades?
1 SI 1
10 Para definir el plazo de ejecución se emplea un método de programación de cada actividad?
1 SI 1
11 La fiscalización. Lleva el control del presupuesto asignado de la obra?
1 NO 0
Subcomponente: AUDITORÍA FINANCIERA 7 SI/NO 4 57,14% MODERADO 42,86% MODERADO
1 Se verifica que todos los pagos de planillas y obras públicas correspondan a un compromiso devengado legalmente exigible?
1 SI 1
2 Se verifica que previo al pago la operación este sustentada y respaldada con los documentos auténticos respectivos?
1 SI 1
3 La administración cancela las planillas de obra sólo si cuenta con los respectivos documentos de respaldo, aprobados por los servidores autorizados?
1 SI 1
4 Los Estados Financieros reflejan información completa? 1 SI 1
5 Se emiten e imprimen en forma mensual para control y análisis la cédula de ejecución presupuestaria?
1 NO 0
6 Los contratos de obras son registrados atendiendo a su clase, grupo o especificación en las cuentas y auxiliares?
1 NO 0
7 Se verifica la información de los anticipos de fondos a contratistas con las planillas entregadas por Obras Públicas?
1 NO 0
Subcomponente: AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 16
SI/NO 12 75,00% MODERADO 25,00% MODERADO
1 Se verifica la existencia de litigios o asuntos pendientes respecto al reconocimiento total o parcial de las cuentas y planillas de obras públicas a pagar?
1 NO 0
Anexo 5: (38 de 42)
123
2 En las cláusulas de los contratos se solicita a los contratistas la presentación de garantías en las condiciones y montos señalados en la Ley?
1 SI 1
3 Se verifica que dentro de las cláusulas contractuales se contemple previo al pago de anticipos, se entregue una garantía en las condiciones y montos señalados por la LOSNCP?
1 SI 1
4 Se informa a las autoridades de la entidad sobre el vencimiento de las garantías a fin de requerir la renovación o ejecución según sea el caso?
1 SI 1
5 Existen contratos declarados incumplidos o terminados en forma unilateral que no se hayan ejecutado garantías?
1 SI 1
6 La contratación de obras de la entidad se realiza a través de los procesos dispuestos en la Ley Orgánica del Sistema de Contratación Pública LOSNCP?
1 SI 1
7 En la contratación de obras se aplican los procesos de licitación, cotización y menor cuantía, a más de los procedimientos especiales de régimen especial?
1 SI 1
8
Para cubrir los compromisos derivados de los procesos de contratación se requiere en forma previa la certificación de la disponibilidad presupuestaria y la existencia de recursos suficientes?
1 SI 1
9 Se llevan a cabo todos los estudios necesarios para determinar la factibilidad de ejecutar un proyecto?
1 NO 0
10 Se establecen todos los análisis de costo – beneficio en la etapa de pre inversión? (estudio socio económico).
1 NO 0
11 Los proyectos tienen relación con el plan operativo anual? 1 SI 1
Anexo 5: (39 de 42)
124
12 Los planos constructivos contienen la información gráfica y escrita para la correcta ejecución de la obra?
1 NO 0
13 Los planos cumplen con las disposiciones reglamentarias y normativas vigentes, de acuerdo al tipo de obra ejecutada?
1 SI 1
14 Se dispone de un programa de avance de la obra, desglosando las actividades?
1 SI 1
15 El jefe de fiscalización evalúa el cumplimiento de los plazos para los pagos de planillas?
1 SI 1
16 ¿Se ha delegado funciones y tareas para el cumplimiento y evaluación del POA de la Dirección de Obras Públicas?.
1 SI 1
Subcomponente: AUDITORÍA DE GESTIÓN 8
SI/NO 5 62,50% MODERADO 37,50% MODERADO
1 ¿Se han establecido en forma clara y por escrito las medidas de control para la Dirección de Obras Públicas?.
1 SI 1
2
¿Se ha dispuesto la implantación de un sistema de planificación que incluya un sistema de formulación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de un Plan Operativo Anual para la Dirección de Obras Públicas?.
1 SI 1
3 ¿Cuenta la entidad con un manual de funciones, actualizado de acuerdo a la estructura orgánica funcional aprobada.?.
1 SI 1
4 ¿Se ha delegado funciones y tareas para el cumplimiento y evaluación del POA de la Dirección de Obras Públicas?.
1 SI 1
5
Los precios unitarios del presupuesto de la obra son consistentes con lo planificado, se lleva indicadores de tal manera que permitan conocer la calidad de los materiales, mano de obra, maquinaria y herramientas por utilizar?
1 NO 0
Anexo 5: (40 de 42)
125
6 Las planillas incluyen los documentos de respaldo, que consignen las mediciones realizadas, así como los cálculos efectuados para determinar la cantidad de obras?
1 SI 1
7 Cuenta la entidad con un banco de indicadores? 1 NO 0
8 Se realiza evaluaciones y seguimiento a los procesos y actividades del POA?
1 NO 0
CALIFICACION TOTAL = CT 29
PONDERACION TOTAL = PT 42
NIVEL DE CONFIANZA (NORMA 200): NC=CT/PT*100
69,05% MODERADO
NIVEL DE RIESGO INHERENTE (NORMA 200): RI=100%-NC%
30,95% MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
Anexo 5: (41 de 42)
126
RESUMEN DE CALIFICACION
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO PT SI/NO CT NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO INHERENTE
Componente: AUDITORÍA INTEGRAL 42 0 29 69,05% MODERADO 30,95% MODERADO
Subcomponente: AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO 11 SI/NO 8 72,73% MODERADO 27,27% MODERADO
Subcomponente: AUDITORÍA FINANCIERA 7 SI/NO 4 57,14% MODERADO 42,86% MODERADO
Subcomponente: AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 16 SI/NO 12 75,00% MODERADO 25,00% MODERADO
Subcomponente: AUDITORÍA DE GESTIÓN 8 SI/NO 5 62,50% MODERADO 37,50% MODERADO
Componente: AUDITORÍA INTEGRAL 42 SI/NO 29 69,05% MODERADO 30,95% MODERADO
enfoque
CALCULO DE LA MUESTRA
El nivel de confianza global se ubica en un 69%, por lo que es MODERADO, siendo necesario aumenta el porcentaje de la muestra en un 40%, y aplicar pruebas sustantivas Y de cumplimiento (doble propósito), mientras que el riesgo inherente global se ubica en un 30,95% siendo moderado, por lo que el riesgo de auditoría por lo tanto tendrá que ser moderado
NIVEL DE CONFIANZA MODERADO =2
RIEGO DE AUDITORIA=5
MUESTRA=NIVEL DE CONFIANZA
2 =
0.40 X 100=40%
RIESGO DE AUDITORIA 5
Anexo 5: (42 de 42)
127
Anexo 6 (1 de 4)
128
5 Al Alcalde y Director de Obras
Públicas
Realizarán políticas para el
cumplimiento y evaluación de los
Planes Anuales de Contratación que
permitan cumplir y ejecutar las obras
planificadas en beneficio de la
comunidad.
RECOMENDACIONES GENERALES AL ALCALDE
1 Establecer la conformación de
equipos de carácter
multidisciplinario para la ejecución
de la auditoría integral, a fin de
obtener criterios de profesionales
en cada una de las ramas que
abarca esta auditoría
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
2
Realizar evaluaciones periódicas a los procesos realizados en la auditoría integral y verificar en forma permanente la implementación de recomendaciones emitidas.
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Anexo 6 (2 de 4)
129
3 Establecer controles e
indicadores, a fin de verificar y
evaluar en forma concurrente los
procesos y actividades
financieras, de cumplimiento de
normas, disposiciones y políticas
internas y externas, la eficiencia,
eficacia y efectividad del sistema
de gestión aplicado en la
municipalidad y la estructura del
control interno a fin de que en
base a los resultados obtenidos
establecer mejoras que ayuden al
cumplimiento de los objetivos
institucionales.
Al Director de Obras Públicas
3
Al Alcalde y Director de Obras
Públicas
Verificará que previo al iniciar cualquier contratación de obras exista la documentación requerida y actualizada y dispondrá que esta documentación sea archivada en forma íntegra, completa y ordenada en el archivo de esa Dirección.
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Anexo 6 (3 de 4)
130
Anexo 6 (4 de 4)
131
Anexo 7 (1 de 5)
132
Anexo 7 (2 de 5)
133
Anexo 7 (3 de 5)
134
Anexo 7 (4 de 5)
135
Anexo 7 (5 de 5)
136
PAPELES DE TRABAJO
137
Papeles de trabajo auditoría de gestión
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGG03
SUBCOMPONENTE: AUDITORIA DE GESTIÓN
RESP. Jefe de Equipo Auditor: JCEA
Nº OBJETIVOS
Verificar que la inversión en obras ha sido planificada cumpliendo las normativas internas y externas y las afirmaciones de eficiencia, eficacia y efectividad.
Nº PROCEDIMIENTOS REF
P/TRABAJO FECHA OBSERVACION
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Solicite un listado de indicadores utilizados en la Dirección de Obras Públicas
P/T PGG3-01
2 Considere una muestra de los contratos existentes en el PAC 2012 y verifique si fueron presupuestados
P/T PGG3-02
3 Verifique la existencia del PAC P/T PGG3-01
4 Verifique la existencia del POA P/T PGG3-01
5 Verifique la existencia de informes de gestión P/T PGG3-01
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 En base a los indicadores prepare un tablero de control de indicadores y verifique la eficiencia, eficacia y calidad de los resultados.
P/T PG3 01 AL 010
2
En base a los indicadores prepare un tablero de control de indicadores y verifique la eficiencia, eficacia y calidad del cumplimiento de los contratos planificados en el PAC.
P/T PG3 01 AL 010
FECHA: 2014-10-27 ELABORADO POR SUPERVISADO
POR JCEA
138
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGG 3-01
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA GESTIÓN
SUBCOMPONENTE PAC POA INDICADORES INF. DE
GESTIÓN
PAC EXISTENCIA EXISTENCIA EXISTENCIA EXISTENCIA
SI NO SI NO SI NO SI NO
AÑO 2009
AÑO 2010
AÑO 2011
AÑO 2012
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP Fecha 30/11/2014
139
AUDITORÍA INTEGRAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERÍODO 1 DE ENERO DE 2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
P/T PGG 3-02
DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
DENOMINACIÓN
FÓRMULA UNIDAD
DE MEDIDA
± 5% ESTANDAR
PERIODICIDAD RESPONSABLE INTERPRETACIÓN
BRECHA
CANTIDAD % OBJETIVO 1 : - Planificar en el año 2012 la ejecución de 45 obras contando con un presupuesto de 5 913.000,00 USD. EFICACIA: Cantidad de obras planificadas para el año 2012. EFICIENCIA: Cantidad de dólares
invertidos en la planificación de obras para el año 2012. CALIDAD: Cantidad de pedido de obras públicas por parte de la ciudadanía
E=LOGRADO/PLANIFICADO X 100 e=Ejecutado/Presupuestado x 100 Ef=Eficacia x eficiencia/100
Obras USD Pedidos
45 obras 5 913 000,00USD 110 pedidos de obras atendidas de 120 recibidas
ANUAL
La Dirección de Obras Públicas planificó la construcción de 45 obras a un costo de 5 913 000,00,. Existieron 120 pedidos relativas a estas obras.
E=45/45X100 E= 100 % Br= 100-100= 0% e=5 913 000,00x100 e=100 % Br=100-100= 0% CALIDAD C= 110x120/100 C=132% Br= 132-100=32% POSITIVO
0.000 0.000 10
0
0
32
140
OBJETIVO 2 : Ejecutar en el año 2012, 45 obras para el cantón Montecristi contando con un presupuesto de 5 913 000,00 USD.
EFICACIA: Cantidad de obras ejecutadas en el año 2012 EFICIENCIA: Cantidad de dólares
invertidos en la ejecución de obras para el cantón en el año 2012. CALIDAD: Cantidad de quejas presentadas por la falta de obras
E=LOGRADO/PLANIFICADO X 100 e=Ejecutado/Presupuestado x 100 Ef=Eficacia x eficiencia/100
Obras USD Quejas de clientes
45 Obras 5 913 000,00 USD 60 clientes (presentaron quejas sobre 14 obras no ejecutadas)
ANUAL
La Dirección de Obras Públicas ejecutó 31 obras a un costo de 3 850 000,00 USD sobre el valor planificado de 3 414 000,00 USD Planificado: 5 913 000, 00 - Obras realizadas planificadas 3 414 0 00,00 brecha 2 499 000,00. Planificado 5 913 000,00 - Obras ejecutadas 3 414 000,00 = 2 063 000,00
E=31/45X100 E= 69% Br= 100-69= 31% NEGATIVO e=2 063 000,00/2 499 000,00x100 e= 83% Br=100-89%= 11% NEGATIVO CALIDAD C= 14x45/100 C=31% Br= 100-31=69%
14 436 000.00 14
31
11
69
UNIDAD DE FISCALIZACIÓN
DENOMINACIÓN
FÓRMULA UNIDAD
DE MEDIDA
± 5% ESTANDAR
PERIODICIDAD RESPONSABLE INTERPRETACIÓN
BRECHA
CANTIDAD %
OBJETIVO:
141
AREA DE MARKETING EFICACIA : Cantidad de obras fiscalizadas EFICIENCIA:Cantidad de dólares utilizados en la fiscalización de las obras CALIDAD: Cantidad de denuncias presentadas sobre la calidad de las obras
E=LOGRADO/PLANIFICADO X 100 e=Ejecutado/Presupuestado x 100 Ef=Eficacia x eficiencia/100
Obras fiscalizadas USD Denuncias presentadas
25
15 000,00 (333 C/U)
80 clientes con quejas de
15 obras fiscalizadas
ANUAL
La Unidad de Fiscalización fiscalizó 25 obras a un costo de 13 500,00 USD.(540 C/U) Se atendió a 80 clientes con quejas de 15 obras fiscalizadas. 333X 25= 8 325,00 540x25= 13 500,00
E=25/31X100 E= 81% Br= 100-81= 19% NEGATIVO e=13 500,00/8 325,00x100 e= 162% Br=100-162%= 62% NEGATIVO CALIDAD C= 15x25/100 C=4% de Satisfacción Br= 100-4= 96% Negativa
6
5 175,00
10
19%
62%
96%
UNIDAD DE PRESUPUESTO
DENOMINACIÓN
FÓRMULA UNIDAD
DE MEDIDA
± 5% ESTANDAR
PERIODICIDAD RESPONSABLE INTERPRETACIÓN
BRECHA
CANTIDAD %
OBJETIVO : Mantener un banco de datos sobre los costos del 100% de las obras ejecutadas en el cantón durante el año 2012, utilizando un presupuesto de 5 000,00 USD
142
EFICACIA : Porcentaje de información ingresada EFICIENCIA:Cantidad de dólares utilizados CALIDAD: Cantidad de quejas por la falta de socialización del preupuesto utilizado.
E=LOGRADO/PLANIFICADO X 100 e=Ejecutado/Presupuestado x 100 Ef=Eficacia x eficiencia/100
Registros de costos USD Clientes atendidos
31 registros de contratos
5 000 USD
100 clientes atendidos
ANUAL
La Unidad de Presupuesto resgistró información de 31 obras a un costo de 7 500,00 USD. Se atendió a 100 clientes con pedidos de información se despacho 80.
E=31/31X100 E= 100% Br= 0 e=7 500/5000x100 e=150% Br=100-150= -50% Brecha negativa CALIDAD C= 80X100/100 C=80 Br=100-80= 20% NEGATIVO
0
2 500,00
20
0%
-50
20%
143
PAC 2012 GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
P/T PGG 3-5
AUDITORÍA INTEGRAL
PERÍODO 1 DE ENERO 2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE 2012
N° Partida CPC T.compra Descripción Cant. U.Medida Costo U Valor T. Período
1 84,01,04,002,0 69210.01.
1 Bien
Adquisicion de Planta
Potabilizadora de 6 L/S, para
abastecer a La Parroq. La Pila,
Las Lagunas Cerro Guayabal,
1.00
Unidad 97,000.0000
97.000,00
C1
2 8,4,01,04,001,
0
69210.01.
1 Bien
Adquisicion de la Planta
Potabilizadora de Agua Potable
para Montecristi. Exc. 15-
1.00
Unidad 500,000.0000
500.000,00 C1
3 75,04,01,002,0 46212.06.
1 Servicio
Ampliación de la red Electrica
desde el Camal Municipal hasta el
Bajo de la Palma
1.00
Unidad 100,000.0000
100.000,00 C1
8 75,01,09 46212.06.
1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural
1.00
Unidad 70,000.0000
70.000,00 C1
11 75,01,08,003,0 53290.00.
1 Obra
Contruccion de SubCentro de
Salud Parroquia General Alfaro
1.00
Unidad 30,000.0000
30.000,00 C2
13 75,01,08,001,0 53290.00.
1 Obra
Construccion del Policlinico
Municipal Cabecera Cantonal
1.00
Unidad 150,000.0000
150.000,00 C2
14 75,01,07,002,0 53290.00.
1 Obra
Ampliacion del UPC, de la
Parroquia La Pila
1.00
Unidad 30,000.0000
30.000,00 C1
26 75,01,04,005,0 53290.00.
1 Obra
Construcción de Escenario en la
Comuna Las Lagunas
1.00
Unidad 25,000.0000
25.000,00 C2
31 75,01,04,001,0 53290.00.
1 Obra
Regeneración de la Primera Etapa
de calle Alajuela de la Parroquía
Aníbal San Andrés
1.00
Unidad 170,000.0000
170.000,00 C2
33 75,01,04 53290.00.
1 Obra
Construcción del Parque en el
sitio Chorrillo del Cantón
Montecristi
1.00
Unidad 107,000.0000
107.000,00 C1
144
35 75,01,03,006,3 54270.01.
1 Obra
Alcantarillado Sanitario de los
Sitios Carcel Eloy Alfaro,
Fronterizo y Simon Bolivar,
Credito Banco del Estado
1.00
Unidad
1,020,000.000
0 1.020.000,00
C3
37 75,01,03,004,0 53290.00.
1 Obra
Ampliacion del Alcantarillado del
Bajo de La Palma
1.00
Unidad 90,000.0000
90.000,00 C2
40 75,01,01,001,0 53290.00.
1 Obra
Alcantarillado Sanitario de la
Cdla. Nueva Kenneddy de la
Parroq. Aníbal San Andrés
1.00
Unidad 50,000.0000
50.000,00 C1
45 73,06,05,001,0 54251.00.
1
Consultori
a
Estudios del Circuito Ludico y
Turistico en las terrazas de las
faldas del Cerro hasta la Calle
Chimborazo
1.00
Unidad 60,000.0000
60.000,00
C1
TOTAL USD 2.499.000,00
145
LISTA DE VERIFICACIÓN
PROCESO
AUDITORÍA INTEGRAL PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA-OBRAS PÚBLICAS
RESPONSABLE Eco. Julio Espinoza
PERÍODO 2012
Obras solicitadas 200
TIPO DE ERRORES FRECUENCIA TOTAL %
A
Los servidores y autoridades del GAD Municipal no acogieron todos los pedidos de obras realizados por la comunidad del cantón Montecristi
////////////// ////////////// ////////////// ////////////// ////////////// //////////////
120 28,57142857
B Quejas por la falta de socialización del presupuesto relacionado a inversiones de obras públicas del cantón
////////////// ////////////// ////////////// ////////////// //////////////
100 23,80952381
C Denuncias realizadas por los ciudadanos relativas a la falta de calidad de las obras construidas
////////////// ////////////// ////////////// //////////////
80 19,04761905
D Quejas de los barrios por la falta e servicios bácicos en sus sectores
////////////// ////////////// ////////////// 60 14,28571429
E Mala atención al usuario
/////////////// ////////////// /////////
40 9,523809524
F
Denuncias realizadas por demora en la culminación de las obras realizadas en el cantón.
////////////// 20 4,761904762
TOTAL 420 100
146
LISTA DE VERIFICACIÓN
P/T PGG 3-07
PROCESO
AUDITORÍA INTEGRAL PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA-OBRAS PÚBLICAS
RESPONSABLE Eco. Julio Espinoza
PERÍODO 2012 B 100 2112 33,33 33,3333333 C 80 2192 26,67 60 D 60 360 20,00 80 E 40 400 13,33 93,3333333 F 20 420 6,67 100 300 100,00
420
100
400
380
360
340
320
300
280
260
240
220
147
200 50
180 160 140 120 100 80 60 40 20 0
A B C D E F
148
AUDITORIA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN
MONTECRISTI
PERÍODO 1 E ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
SUBCOMPONENTE: AUDITORÍA DE GESTIÓN
P/T PGG-3-08
DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
Misión.
Dirigir, coordinar y controlar las actividades operativas en materia de
infraestructura del Municipio, conducentes al desarrollo, mejoramiento,
mantenimiento y control permanente, asegurando superiores niveles
técnicos y la mayor productividad en la utilización y explotación de los
recursos y medios disponibles, con base a la legislación específica y a la
planificación municipal; a fin de mejorar la calidad de vida de las y los
ciudadanos del cantón. (GADMC Montecristi-2010).
Responsable.- Director de Obras Públicas.
De acuerdo a lo que determina el Artículo 305 del Código Orgánico de Organización
Territorial Autonomía y Descentralización (CCOTAD): El responsable de este
proceso es funcionario de libre nombramiento y remoción, será nombrado por el
Alcalde y conducirá sus funciones en la misma fecha que el Alcalde. (GADMC
Montecristi-2010).
Funciones:
4. Planificar anualmente proyectos y obras públicas a ejecutarse, en base a
prioridades del cantón para someterlas a la aprobación de Alcaldía en
concordancia al Plan de Ordenamiento Territorial.
5. Dirigir la construcción de obras civiles y demás actividades de infraestructura
física y realizar acciones conduncentes a su conservación y mantenimiento de
conformidad con el plan de obras aprobado en los presupuestos participativos
municipales.
Productos y Servicios
19. Plan Operativo Anual de áreas
20. Plan de Obras Aprobado
149
21. Elaboración de informes internos
22. Coordinación de dotación de recursos para obras
23. Ejecución de Obras Públicas
24. Diseños estructurales de proyectos
25. Mantenimiento vial
26. Donación de materiales
27. Informe de actualización de obras.
Actividad-función 1 (Dirección Obras Públicas)
- Planificar anualmente proyectos y obras públicas a ejecutarse, en base a
prioridades del cantón para someterlas a la aprobación de Alcaldía en
concordancia al Plan de Ordenamiento Territorial.
Objetivo
Planificar en el año 2012 la ejecución de 45 obras contando con un presupuesto de
5 913.000,00 USD.
VARIABLES
Planificar en el año 2012 la ejecución de 45 obras contando con un
presupuesto de
5 913 000,00USD
VARIABLE DE EFICACIA: OBRAS PLANIFICADAS
VARIABLE DE EFICIENCIA DÒLARES INVERTIDOS
VARIABLE DE CALIDADREPORTES DE CLIENTES
SATISFECHOS
150
INDICADORES DE EFICACIA, EFICIENCIA Y CALIDAD
Actividad – función 2 (dirección Obras Públicas)
Dirigir la construcción de obras civiles y demás actividades de infraestructura física
y realizar acciones conduncentes a su conservación y mantenimiento de
conformidad con el plan de obras aprobado en los presupuestos participativos
municipales.
Objetivo
Ejecutar en el año 2012, 45 obras para el cantón Montecristi contando con un
presupuesto de 5 913 000,00 USD.
VARIABLES
Eficacia •Cantidad de obras planificadas ejecutar para el año 2012
Eficiencia
• Cantidad de dólares planificados para la ejecución de obras en el año 2012
Calidad• Cantidad de clientes satisfechos encuestados en el año 2012
Ejecutar en el año 2012, 45 obras para el cantón
Montecristi contando con un presupuesto de 5 913
000,00 USD
VARIABLE DE EFICACIA: Cantidad de obras ejecutadas
VARIABLE DE EFICIENCIA DÒLARES INVERTIDOS
VARIABLE DE CALIDAD REPORTES DE CLIENTES SATISFECHOS
151
INDICADORES DE EFICACIA, EFICIENCIA Y CALIDAD
UNIDAD DE FISCALIZACIÓN
Misión.- Dirigir, coordinar y controlar todas las actividades de fiscalización y
supervisión que la Municipalidad deba realizar a través de fiscalizadores de las
obras de infraestructura, para una correcta ejecución de las obras que conformen el
presupuesto municipal y exigir el cumplimiento de los cronogramas de avance y
finalización eficiente de las mismas.
Responsable: Técnico Unidad de Fiscalización
Productos y Servicios
19. Plan Operativo Anual del área
20. Plan de Obras aprobado
21. Elaboración de informes internos
22. Coordinación de dotación de recursos para obras
23. Ejecución de obras públicas
24. Diseños estructurales de proyectos
25. Mantenimiento vial
26. Dotación de materiales
27. Informe de actualización de obras.
Actividad – función (Unidad de Fiscalización)
Eficiencia
• Cantidad de dólares invertidos en la ejecución de obras para el cantón en el año 2012
Eficacia •Cantidad de obras ejecutadas en el transcurso del año 2012
Calidad• Cantidad de clientes satisfechos encuestados en el año 2012
152
Velar por el desempeño de los procesos precontractuales y contractuales de la obra
pública municipal.
OBJETIVOS
Objetivo 1
Fiscalizar 45 obras ejecutadas en el cantón Montecrisit contando con un presupuesto
de 15 000,00 USD.
Variables
Variable de eficacia
Obras públicas fiscalizadas
Variable de eficiencia
Dólares utilizados en la fiscalización de las obras
Variable de calidad
Reportes de aceptación de los clientes hacia el servicio de fiscalización
VARI
DE
EFICIENCIA
INDICADORES DE EFICACIA Y EFICIENCIA
Fiscalizar 45 obras ejecutadas en el cantón Montecristi contando con un presupuesto de 15
000,00 USD
VARIABLE DE EFICACIA: OBRAS FISCALIZADAS
VARIABLE DE EFICIENCIA DÒLARES UTILIZADOS
VARIABLE DE CALIDAD REPORTES DE ACEPTACIÓN
153
E
ia
UNIDAD DE PRESUPUESTO DE OBRAS PÚBLICAS
Misión: Crear los presupuestos de los proyectos de obras de infraestructura
planificados por el GADMCM en concordancia con el Plan de Desarrollo y
Ordenamiento Territorial.
Responsable: Técnico Unidad de Presupuesto
Productos y Servicios
19. Presupuesto
20. Análisis económico financiero en coordinación del técnico responsable de
Control Ambiental
21. Estudio de impacto ambiental en coordinación del técnico responsable del
control ambiental
22. Planos
23. Análisis estructural
24. Análisis de diseño eléctrico – mecánico de acuerdo al tipo de obra
25. Análisis de precios unitarios
26. Topografía
27. Los demás que establezca el Director
Eficacia •Cantidad de fiscalizaciones realizadas en el año 2012
Eficiencia
• Cantidad de dólares utilizados en la fiscalización de las obras en el año 2012
Calidad• Cantidad de denuncias realizadas sobre la calidad de las obras.
154
Actividad – función
Mantener un banco de datos de los costos de los diferentes ítems, que son
componentes de la construcción.
OBJETIVO
Mantener un banco de datos de los costos del 100% de las obras ejecutadas en el
cantón durante el año 2012, utilizando un presupuesto de 5 000,00 USD.
Variables
Variable de eficacia
Porcentaje de registros realizados sobre los costos de las obras ejecutadas
Variable de eficiencia
Dólares utilizados
Variable de calidad
Clientes internos y externos atendidos
VARIABLE DE EFICACIA: Porcentaje de información ingresada
VARIABLE DE EFICIENCIA DÒLARES UTILIZADOS
VARIABLE DE CALIDAD CLIENTES ATENDIDOS
Mantener un banco ce datos de los costos, del 100% de las obras ejecutadas en el cantón
durante el año 2012, utilizando un presupuesto de 5 000,00 USD
155
INDICADORES DE EFICACIA Y EFICIENCIA
Eficacia Eficiencia
Eficacia •Porcentaje de información de los contratos ingresada
Eficiencia• Cantidad de dólares utilizados
Calidad• Cantidad de clientes atendidos
156
OBJETIVO 1 : - Planificar en el año 2012
la ejecución de 45 obras contando con
un presupuesto de 5 913.000,00 USD.
EFICACIA: Cantidad de obras planificadas
para el año 2012.
EFICIENCIA: Cantidad de dólares invertidos
en la plani ficación de obras para el año
2012.
CALIDAD: Cantidad de pedido de obras
públ icas por parte de la ciudadanía
E=LOGRADO/PLANIFI
CADO X 100
e=Ejecutado/Presup
uestado x 100
Ef=Eficacia x
eficiencia/100
Obras
USD
Pedidos
45 obras
5 913 000,00USD
110 pedidos
de obras
atendidas de
120 recibidas
ANUAL
La Dirección de
Obras Públicas
planificó la
construcción de
45 obras a un
costo de
5 913 000,00,.
Existieron 120
pedidos relativas
a estas obras.
E=45/45X100
E= 100 %
Br= 100-100= 0%
e=5 913 000,00x100
e=100 %
Br=100-100= 0%
CALIDAD
C= 110x120/100
C=132%
Br= 132-100=32% POSITIVO
0.000
0.000
10
0
0
32
OBJETIVO 2 : Ejecutar en el año 2012, 45
obras para el cantón Montecristi contando
con un presupuesto de 5 913 000,00 USD.
EFICACIA: Cantidad de obras ejecutadas en el
año 2012
EFICIENCIA: Cantidad de dólares invertidos
en la ejecución de obras para el cantón en el
año 2012.
CALIDAD: Cantidad de quejas presentadas
por la fa l ta de obras
E=LOGRADO/PLANIFI
CADO X 100
e=Ejecutado/Presup
uestado x 100
Ef=Eficacia x
eficiencia/100
Obras
USD
Quejas de
cl ientes
45 Obras
5 913 000,00
USD
60 cl ientes
(presentaron
quejas sobre
14 obras no
ejecutadas)
ANUAL
La Dirección de
Obras Públicas
ejecutó 31 obras a
un costo de
3 850 000,00 USD
sobre el valor
planificado de
3 414 000,00 USD
Planificado: 5 913
000, 00 - Obras
realizadas
planificadas 3 414
0 00,00 brecha
2 499 000,00.
Planificado 5 913
000,00 - Obras
ejecutadas 3 414
000,00 =
2 063 000,00
E=31/45X100
E= 69%
Br= 100-69= 31% NEGATIVO
e=2 063 000,00/2 499
000,00x100
e= 83%
Br=100-89%= 11% NEGATIVO
CALIDAD
C= 14x45/100
C=31%
Br= 100-31=69%
14
436 000.00
14
31
11
69
OBJETIVO:
AREA DE MARKETING
EFICACIA : Cantidad de obras fi sca l i zadas
EFICIENCIA:Cantidad de dólares uti l i zados en
la fi sca l i zación de las obras
CALIDAD: Cantidad de denuncias
presentadas sobre la ca l idad de las obras
E=LOGRADO/PLANIFI
CADO X 100
e=Ejecutado/Presup
uestado x 100
Ef=Eficacia x
eficiencia/100
Obras
fi sca l i zadas
USD
Denuncias
presentadas
25
15 000,00 (333
C/U)
80 cl ientes
con quejas de
15 obras
fi sca l i zadas
ANUAL
La Unidad de
Fiscalización
fiscalizó 25 obras
a un costo de
13 500,00
USD.(540 C/U) Se
atendió a 80
clientes con
quejas de 15
obras fiscalizadas.
333X 25= 8 325,00
540x25= 13
500,00
E=25/31X100
E= 81%
Br= 100-81= 19% NEGATIVO
e=13 500,00/8 325,00x100
e= 162%
Br=100-162%= 62% NEGATIVO
CALIDAD
C= 15x25/100
C=4% de Satisfacción
Br= 100-4= 96% Negativa
6
5 175,00
10
19%
62%
96%
OBJETIVO : Mantener un banco de datos
sobre los costos del 100% de las obras
ejecutadas en el cantón durante el año
2012, utilizando un presupuesto de
5 000,00 USD
EFICACIA : Porcentaje de información
ingresada
EFICIENCIA:Cantidad de dólares uti l i zados
CALIDAD: Cantidad de quejas por la fa l ta de
socia l i zación del preupuesto uti l i zado.
E=LOGRADO/PLANIFI
CADO X 100
e=Ejecutado/Presup
uestado x 100
Ef=Eficacia x
eficiencia/100
Regis tros de
costos
USD
Cl ientes
atendidos
31 regis tros de
contratos
5 000 USD
100 cl ientes
atendidos
ANUAL
La Unidad de
Presupuesto
resgis tró
información de
31 obras a un
costo de
7 500,00 USD. Se
atendió a 100
cl ientes con
pedidos de
información se
despacho 80.
E=31/31X100
E= 100%
Br= 0
e=7 500/5000x100
e=150%
Br=100-150= -50% Brecha
negativa
CALIDAD
C= 80X100/100
C=80
Br=100-80= 20% NEGATIVO
0
2 500,00
20
0%
-50
20%
INTERPRETACIÓNCANTIDAD %
DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
AUDITORÍA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERÍODO 1 DE ENERO DE 2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CUADRO DE MANDO INTEGRAL
BRECHADENOMINACIÓN
FÓRMULAUNIDAD DE
MEDIDA
± 5%
ESTANDAR
PERIODICI
DADRESPONSABLE
CANTIDAD %
DENOMINACIÓN
FÓRMULAUNIDAD DE
MEDIDA
± 5%
ESTANDAR
PERIODICI
DAD
UNIDAD DE FISCALIZACIÓN
DENOMINACIÓN
FÓRMULAUNIDAD DE
MEDIDA
± 5%
ESTANDAR
PERIODICI
DADRESPONSABLE INTERPRETACIÓN
BRECHA
CANTIDAD %
UNIDAD DE PRESUPUESTO
RESPONSABLE INTERPRETACIÓN
BRECHA
157
COMENTARIOS
ÁREA DE OBRAS PÚBLICAS
OBJETIVO 1
Planificar en el año 2012 la ejecución de 45 obras contando con un presupuesto de
5 913.000,00 USD.
INDICADOR DE EFICACIA
Cantidad de obras planificadas para el año 2012
Condición = 45 obras
Criterio=45 obras
Causa= Objetivo cumplido
Efecto= Se cumplió con el 100 % de lo programado no existe brecha
INDICADOR DE EFICIENCIA
Cantidad de dólares invertidos en la planificación de las obras para el año 2012
Condición =5 913 000,00 USD
Criterio=5 913 000,00 USD
Causa= Se planificó de acuerdo a la demanda realizada
Efecto= Se cumplió con el 100 % de lo programado no existe brecha
INDICADOR DE CALIDAD
Cantidad de clientes satisfechos encuestados en el año 2012
Condición =110 pedidos atendidos
158
Criterio=120 clientes
Causa= Varias de las peticiones no señalaban en forma clara el tipo de obra
Efecto= Existe una brecha incumplida de 10 clientes que representa el 32% de la
meta programada.
OBJETIVO 2
Ejecutar en el año 2012, 45 obras para el cantón Montecristi contando con un
presupuesto de 5 913 000,00 USD.
INDICADOR DE EFICACIA
Cantidad de obras ejecutadas en el año 2012
Condición = 31 obras
Criterio=45 obras
Causa= Falta de cronogramas y planificación para la ejecución de las obras no
permitió cumplir con el 100% de lo programado.
Efecto= Existe una brecha incumplida de 14 obras que representa el 31 %
INDICADOR DE EFICIENCIA
Cantidad de dólares invertidos en la ejecución de las obras para el cantón para el
año 2012
Condición =Se utilizó 3 850 000,00 USD
Criterio=3 414 000,00 USD
Causa= El haber ejecutado obras sin prever la estación invernal ocasionó
suspensiones y el consiguiente incremento de las obras.
159
Efecto= Se originó una brecha de 436 000,00 USD que representa el 11 %
negativo
INDICADOR DE CALIDAD
Cantidad de quejas presentadas por falta de obras
Condición =60 ciudadanos presentaron quejas sobre 14 obras no ejecutadas
Criterio= 31 de 45 obras planificadas
Causa= El haber ejecutado obras sin prever la estación invernal ocasionó
suspensiones y el consiguiente incremento de las obras.
Efecto= Existe una brecha incumplida sobre denuncias 14 obras no realizadas que
representa el 69% del nivel de satisfacción.
UNIDAD DE FISCALIZACIÓN
Objetivo:
Fiscalizar 45 obras ejecutadas en el cantón Montecrisit contando con un presupuesto
de 15 000,00 USD.
NDICADOR DE EFICACIA
Cantidad de obras fiscalizadas
Condición =25 fiscalizaciones realizadas
Criterio=31 fiscalizaciones programadas
Causa= La falta de personal en la unidad de Fiscalización impidió fiscalizar el 100%
de las obras ejecutadas.
Efecto= se provocó una brecha de 6 obras no fiscalizadas que representa el 62 %
de lo programado.
160
INDICADOR DE EFICIENCIA
Cantidad de dólares utilizados en la fiscalización de las obras
Condición = 540 USD utilizados para cada fiscalización x 25 = 13 500,00USD
Criterio=333,00 USD programados para cada fiscalización 25 = 8 325,00 USD
Causa= La adquisición de nuevos equipos y herramientas provocó el incremento
del monto presupuestado.
Efecto= Existe una brecha de 5 175,00 USD que representa una brecha negativa
del 62%
INDICADOR DE CALIDAD
Cantidad de quejas por la falta de socialización del presupuesto utilizado.
Condición =80 clientes atendidos sobre quejas de 15 obras ya fiscalizadas
Criterio=25 obras fiscalizadas
Causa= La falta de personal impidió efectuar un trabajo más profesional
Efecto= Existieron denuncias sobre 15 obras fiscalizadas provocando una brecha
en el orden del 96% de satisfacción.
UNIDAD DE PRESUPUESTO
Objetivo:
Mantener un banco de datos de los costos del 100% de las obras ejecutadas en el
cantón durante el año 2012, utilizando un presupuesto de 5 000,00 USD.
INDICADOR DE EFICACIA
Porcentaje de información ingresada
161
Condición =31 registros de contratos
Criterio=31 registros de contratos
Causa= Se cumplió en cuanto a la cantidad de la meta programada
Efecto= No existe brecha se cumplió el 100%.
INDICADOR DE EFICIENCIA
Cantidad de dólares utilizados para el registro de la información.
Condición =3,33 USD por cada litro
Criterio=3,20 USD por cada litro
Causa= No existe una adecuada planificación de gastos en la producción de jugo.
Efecto= Existe una brecha incumplida de 0,13 USD que representa el 4% de la
meta programada, es decir se gastó más dinero del programado.
INDICADOR DE CALIDAD
Cantidad de clientes atendidos
Condición =200 clientes
Criterio=150 clientes
Causa= Se logró más de lo programado
Efecto= Existe una brecha de 33 clientes más atendidos lo que representa una
brecha positiva del 33%
162
PAPELES DE TRABAJO AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
AUDITORÍA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESWCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERIODO 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA INTEGRAL P/T PG 001
SUBCOMPONENTE: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
RESP. Jefe de Equipo Auditor: JCEA
Nº OBJETIVOS
Verificar que la inversión en obras ha sido planificada cumpliendo las normativas internas y externas dispuestas para el efecto
Nº PROCEDIMIENTOS REF
P/TRABAJO FECHA OBSERVACION
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Verificar la existencia de PAC y POA del año 2012. P/T PGC 01-1 2014-11-30
2
Verificar si dentro de las cláusulas contractuales se contemple que previo al pago de anticipos se entregue una garantía en las condiciones y montos señalados por la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación pública
P/T PGC 01-2 30/11/2014
3 Verificar la existencia de archivos de los contratos e información de soporte
P/T PGC 01-3 30/11/2014
4 Solicite un listado de indicadores utilizados en la Dirección de Obras Públicas
P/T PGC 01-4 30/11/2014
5 Solicite las normativas internas que rigen en la Municipalidad para el Desarrollo de la Dirección de Obras Públicas y verifique su cumplimiento
P/T PGC 01-5 30/11/2014
6
Verifique si las obras, proyectos y programas antes de su ejecución fueron debidamente aprobados y contaban con certificación presupuestaria.
P/T PGC 01-6 30/11/2014
7 Verificar si se llevan a cabo todos los estudios necesarios para determinar la factibilidad de ejecutar un proyecto.
P/T PGC 01-7 30/11/2014
8 Verifique si establecen los análisis de costo-beneficio en la etapa de pre inversión
P/T PGC 01-8 30/11/2014
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Determine una muestra de contratos de obras que constan en el PAC
P/T PGC 01-09
30/11/2014
2
Verificar que en los contratos que se celebren se exige a los oferentes o contratistas la presentación de las garantías en las condiciones y montos señalados en la ley.
P/T PGC 01-10
30/11/2014
3 Verifique de dicha muestra si la documentación de soporte se encuentra completa y corresponde al contrato
P/T PGC 01-10
30/11/2014
163
3 Verifique si fueron realizadas a través del Sistema Nacional de contratación Pública
P/T PGC 01-10
30/11/2014
5 Verifique si los contratos suscritos y la documentación de soporte correspondiente han sido elaborados en base a la normativa legal
P/T PGC 01-10
30/11/2014
FECHA: 2014-10-27 ELABORADO POR SUPERVISADO POR
CP JCEA
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-1
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA
CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA PAC GADMCM
PAC EXISTENCIA
OBSERVACIÓN SI NO
AÑO 2009
AÑO 2010
AÑO 2011
AÑO 2012
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP
Fecha 30/11/2014
164
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-2
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA CONTRATOS CLÁUSULA GARANTÍAS
CONTRATO EXISTENCIA OBSERVACIÓN
Concepto Monto SI NO
Construcción graderíos estadio 41.923,39
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Construcción monumento tejedora 234.594,79
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Torre de comunicación 31.869,62
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Alcantarrillado sanitario Cdla Nvo Kennedy 60.345,72
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 784.787,12
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.332.837,06
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 18.674,51
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 930.428,46
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 15.012,38
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 58.860,24
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 5.206,90
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 43.928,40
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 333.359,69
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.546,90
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.615,81
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 27.906,53
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP
Fecha 30/11/2014
165
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-4
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA NORMATIVAS INTERNAS RESPECTO
DIRECCIÓN OBRAS PÚBLICAS
PAC EXISTENCIA
OBSERVACIÓN SI NO
AÑO 2009
AÑO 2010
AÑO 2011
AÑO 2012 Información no proporcionada
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP
Fecha 30/11/2014
166
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-5
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA LEGALIZACIÓN PAGOS
CONTRATO
EXISTENCIA CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
EXISTENCIA AUTORIZACIÓN
OBSERVACIÓN
Concepto Monto SI NO SI NO
Construcción graderíos estadio 41.923,39
Construcción monumento tejedora 234.594,79
Torre de comunicación 31.869,62
Alcantarrillado sanitario Cdla Nvo Kennedy 60.345,72
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 784.787,12
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.332.837,06
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 18.674,51
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 930.428,46
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 15.012,38
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 58.860,24
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 5.206,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 43.928,40
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 333.359,69
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.546,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.615,81
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 27.906,53
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP Fecha 30/11/2014
167
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-6
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA EXISTENCIA ESTUDIOS DE FACTIBILIDAD-
PREFACTIBILIDAD
CONTRATO ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD
OBSERVACIÓN
Concepto Monto SI NO SI NO
Construcción graderíos estadio 41.923,39
Construcción monumento tejedora 234.594,79
No se encontró en archivo de la Dirección de OOPP
Torre de comunicación 31.869,62
No se encontró en archivo de la Dirección de OOPP
Alcantarrillado sanitario Cdla Nvo Kennedy 60.345,72
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 784.787,12
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.332.837,06
No se encontró en archivo de la Dirección de OOPP
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 18.674,51
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 930.428,46
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 15.012,38
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 58.860,24
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 5.206,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 43.928,40
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 333.359,69
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.546,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.615,81
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 27.906,53
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP Fecha 30/11/2014
168
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-7
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA EXISTENCIA ANALISIS COSTO
BENEFICIO
CONTRATO Análisis Costo-Beneficio OBSERVACIÓN
Concepto Monto SI NO
Construcción graderíos estadio 41.923,39
Construcción monumento tejedora 234.594,79
Torre de comunicación 31.869,62
Alcantarrillado sanitario Cdla Nvo Kennedy 60.345,72
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 784.787,12
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.332.837,06
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 18.674,51
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 930.428,46
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 15.012,38
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 58.860,24
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 5.206,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 43.928,40
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 333.359,69
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.546,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.615,81
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 27.906,53
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP
Fecha 30/11/2014
169
PAC 2012 GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
P/T PGC 01-8
AUDITORÍA INTEGRAL
PERÍODO 1 DE ENERO 2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE 2012
N° Partida CPC T.compra Descripción Cant. U.Medida Costo U Valor T. Período
1 84,01,11,000,1 36114.03.1 Bien Partes y repuesto 1.00 Unidad 6,000.0000 6,000.00 C1
2 84,01,11,000,1 36114.03.1 Bien Partes y repuesto 1.00 Unidad 6,000.0000 6,000.00 C2
3 84,01,11,000,1 36114.03.1 Bien Partes y repuesto 1.00 Unidad 6,000.0000 6,000.00 C3
4 84,01,07,000,1 45230.00.3 Bien Equipo, Sistema y Paquetes Informaticos 1.00 Unidad 40,000.0000 40,000.00 C1
5 84,01,04,002,0 69210.01.1 Bien Adquisicion de Planta Potabilizadora de 6 L/S, para abastecer a La Parroq. La Pila, Las Lagunas Cerro Guayabal,
1.00 Unidad 97,000.0000 97,000.00 C1
6 84,01,04,002 49113.00.2 Bien Vehiculo (Adquisición de 3 doble cabinas) 1.00 Unidad 90,000.0000 90,000.00 C2
7 8,4,01,04,001,0 69210.01.1 Bien Adquisicion de la Planta Potabilizadora de Agua Potable para Montecristi. Exc. 15-
1.00 Unidad 500,000.0000 500,000.00 C1
8 84,01,03,001,1 38121.00.1 Bien Adquisicion de Mobiliario para el Salon de Actos de la Municipalidad
1.00 Unidad 80,000.0000 80,000.00 C1
9 84,01,03,000 38121.00.1 Bien Adquisición Mobiliarios para salón de actos municipal
1.00 Unidad 80,000.0000 80,000.00 C2
10 75,05,99,002,0 62591.00.1 Bien Adquisición de Medidores de Agua Potable, para varios sectores del Cantón
1.00 Unidad 15,000.0000 15,000.00 C1
11 75,05,99,001,0 36320.60.2 Bien Adquisicion de Tuberias para ampliación de redes de agua potable del Canton
1.00 Unidad 70,000.0000 70,000.00 C1
12 75,04,01,002,0 46212.06.1 Servicio Ampliación de la red Electrica desde el Camal Municipal hasta el Bajo de la Palma
1.00 Unidad 100,000.0000 100,000.00 C1
13 75,04,01,001,0 46212.06.1 Servicio Iluminación de la Cancha de Futbol del Sitio El Arroyo
1.00 Unidad 25,000.0000 25,000.00 C3
14 75,04,01 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural 1.00 Unidad 70,000.0000 70,000.00 C3
15 75,04,006,0 53290.00.1 Obra Remodelación de Iglesia y Parque del Sitio Las Pampas
1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C2
170
16 75,01,99,001,0 62361.00.1 Bien Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura
educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 100,000.0000 100,000.00 C1
17 75,01,99,001,0 62361.00.1 Bien Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 10,000.0000 10,000.00 C2
18 75,01,09 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural 1.00 Unidad 70,000.0000 70,000.00 C1
19 75,01,09 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural 1.00 Unidad 70,000.0000 70,000.00 C2
20 75,01,09 62361.00.1 Bien Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 10,000.0000 10,000.00 C3
21 75,01,08,003,0 53290.00.1 Obra Contruccion de SubCentro de Salud Parroquia General Alfaro
1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C2
22 75,01,08,002,0 53290.00.1 Obra Ampliación del SubCentro de Salud Parroquia Leonidas Proaño
1.00 Unidad 40,000.0000 40,000.00 C1
23 75,01,08,001,0 53290.00.1 Obra Construccion del Policlinico Municipal Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 150,000.0000 150,000.00 C2
24 75,01,07,002,0 53290.00.1 Obra Ampliacion del UPC, de la Parroquia La Pila 1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C1
25 75,01,07,001,0 53290.00.1 Obra Ampliacion de varías Oficinas de la Municipalidad
1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C1
26 75,01,05,010,0 53290.00.1 Obra Lastrado de varias Comunidades, Tohallas, La Laguna, Aguas Nuevas, Camarones, La Solita, El Arroyo
1.00 Unidad 60,000.0000 60,000.00 C2
27 75,01,05,008,0 54270.01.1 Obra Pavimentación de las Principales Calles del Bajo de Afuera y del Pechiche
1.00 Unidad 230,000.0000 230,000.00 C3
28 75,01,05,007,0 54270.01.1 Obra Construccion de Aceras y bordilllos de la Parroquia La Pila
1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C3
29 75,01,05,006,0 53290.00.1 Obra Adoquinado de Calles y Callejones de las Cdlas. Las Paolas
1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C1
30 75,01,05,005,0 54270.01.1 Obra
Anillo Vial interno la Parroquia General Alfaro, en doble riego asfaltico, desde Monterrey, Monte Olivo, El Prado, Las Jacuatas, Interbarrial
1.00 Unidad 280,000.0000 280,000.00 C3
171
31 75,01,05,004,0 54270.01.1 Obra Pavimentacion de las principales calles de accesos de la Parroquia Leonidas Proaño
1.00 Unidad 150,000.0000 150,000.00 C3
32 75,01,05,003,0 54270.01.1 Obra Pavimentacion del Anillo Vial Santa Isabella, San Eloy y Tierra Santa
1.00 Unidad 200,000.0000 200,000.00 C3
33 75,01,05,002,0 54270.01.1 Obra Pavimentación, aceras y bordillos de la Cdla. Segundo Eugenio Delgado
1.00 Unidad 100,000.0000 100,000.00 C3
34 75,01,05,001,0 54270.01.1 Obra Construccion de Aceras y bordilllos de la Cdla. Eloy Alfaro de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C3
35 75,01,05 53290.00.1 Obra Anillo Vial interno en doble riego asfaltico superficial bituminoso la Sequita Pepa de Huso.
1.00 Unidad 250,000.0000 250,000.00 C2
36 75,01,04,005,0 53290.00.1 Obra Construcción de Escenario en la Comuna Las Lagunas
1.00 Unidad 25,000.0000 25,000.00 C2
37 75,01,04,004,0 53290.00.1 Obra Construccion del parque en la calle María Auxiliadora de la Parroquia Colorado
1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C2
38 75,01,04,003,1 54270.01.1 Obra Construccion de dos Aulas para el Colegio Municipal de Pile
1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C3
39 75,01,04,003,0 54270.01.1 Obra Regeneracion de la Calle 10 de Agosto 1ra. Etapa
1.00 Unidad 150,000.0000 150,000.00 C3
40 75,01,04,002,0 53290.00.1 Obra Remodelación de la Primera Etapa de la Plaza Civica de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 100,000.0000 100,000.00 C2
41 75,01,04,001,0 53290.00.1 Obra Regeneración de la Primera Etapa de calle Alajuela de la Parroquía Aníbal San Andrés
1.00 Unidad 170,000.0000 170,000.00 C2
42 75,01,04,001,0 54270.01.1 Obra Construcción del piso de las Canchas Multiples del Sitio Rio Bravo
1.00 Unidad 20,000.0000 20,000.00 C2
43 75,01,04 53290.00.1 Obra Construcción del Parque en el sitio Chorrillo del Cantón Montecristi
1.00 Unidad 107,000.0000 107,000.00 C1
44 75,01,04 53290.00.1 Obra Graderios del Estadio de Sitio Rio Caña 1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C2
45 75,01,03,006,3 54270.01.1 Obra Alcantarillado Sanitario de los Sitios Carcel Eloy Alfaro, Fronterizo y Simon Bolivar, Credito Banco del Estado
1.00 Unidad 1,020,000.0000 1,020,000.00 C3
172
46 75,01,03,005,3 54270.01.1 Obra Construcción del Alcantarillado Sanitario de la Parroquía Colorado, con crédito del BEDE
1.00 Unidad 864,000.0000 864,000.00 C3
47 75,01,03,004,0 53290.00.1 Obra Ampliacion del Alcantarillado del Bajo de La Palma
1.00 Unidad 90,000.0000 90,000.00 C2
48 75,01,03,003,0 54270.01.1 Obra Construcción Baterias Sanitaria de la Escuela Colorado
1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C3
49 75,01,03,002,0 53290.00.1 Obra Alcantarillado Sanitario del Barrio Santa Ana, de la Parroq. Leonidas Proaño
1.00 Unidad 80,000.0000 80,000.00 C2
50 75,01,01,001,0 53290.00.1 Obra Alcantarillado Sanitario de la Cdla. Nueva Kenneddy de la Parroq. Aníbal San Andrés
1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C1
51 75,01,01,001,0 53290.00.1 Obra
Construccón del tanque de almacenamiento de 1000m3 para abastecer a La Pila, Cerro Guayabal, Estancia Las Palmas, Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 120,000.0000 120,000.00 C2
52 73,08,03,000,0 62591.00.1 Bien Combustible y lubricantes 1.00 Unidad 40,000.0000 40,000.00 C3
53 73,06,05,002,7 54251.00.1 Consultoria Estudios de Agua Potable y Alcantarrilado Sanitario de la Parroq. General Alfaro
1.00 Unidad 60,000.0000 60,000.00 C1
54 73,06,05,002,0 54251.00.1 Consultoria Estudios de Alcantarillado Sanitario y Agua Potable para las Cdlas. Cielito Lindo, Sta. Isabella y Tierra Santa
1.00 Unidad 40,000.0000 40,000.00 C1
55 73,06,05,001,7 54251.00.1 Consultoria Estudios de Rehabilitacion de Las Lagunas de Oxidación del alcantarillado Sanitario de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 40,000.0000 40,000.00 C1
56 73,06,05,001,0 54251.00.1 Consultoria Estudios del Circuito Ludico y Turistico en las terrazas de las faldas del Cerro hasta la Calle Chimborazo
1.00 Unidad 60,000.0000 60,000.00 C1
57 73,06,05 54251.00.1 Consultoria Creación del Consejo Cantonal de Juventudes del Cantón Montecristi.
1.00 Unidad 3,000.0000 3,000.00 C1
58 53,08,07,0000,1 73320.00.1 Bien Materiales de impresión, fotografía, reproducciones publicitarias
1.00 Unidad 2,000.0000 2,000.00 C1
59 53,08,07,0000,1 73320.00.1 Bien Materiales de impresión, fotografía, reproducciones publicitarias
1.00 Unidad 2,000.0000 2,000.00 C2
60 53,08,07,0000,1 73320.00.1 Bien Materiales de impresión, fotografía, reproducciones publicitarias
1.00 Unidad 2,000.0000 2,000.00 C3
173
61 53,08,04,000,1 36990.00.1 Bien Materiales de oficina 1.00 Unidad 47,000.0000 47,000.00 C1
62 53,08,03,000,0 62591.00.1 Bien Combustible y lubricantes 1.00 Unidad 47,000.0000 47,000.00 C1
63 53,08,02,000,1 28231.00.1 Servicio Vestuario, Lenceria y prendas de protección
1.00 Unidad 14,670.0000 14,670.00 C2
64 53,07,04,000,1 87330.00.1 Servicio Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistema informaticos
1.00 Unidad 4,600.0000 4,600.00 C1
65 53,04,05,001 36114.03.1 Bien Vehiculos (adquisción de llantas) 1.00 Unidad 18,000.0000 18,000.00 C1
66 53,04,05,001 36114.03.1 Bien Vehiculos (adquisción de llantas) 1.00 Unidad 18,000.0000 18,000.00 C2
67 53,04,05,001 36114.03.1 Bien Vehiculos (adquisción de llantas) 1.00 Unidad 18,000.0000 18,000.00 C3
68 53,04,04,000,1 44640.00.1 Bien Maquinarias y Equipos 1.00 Unidad 6,100.0000 6,100.00 C1
69 53,04,04,000,1 44640.00.1 Bien Maquinarias y Equipos 1.00 Unidad 6,100.0000 6,100.00 C2
70 53,04,03000,1 38121.00.1 Bien Mobiliarios 1.00 Unidad 2,600.0000 2,600.00 C1
71 53,02,07,000,0 73320.00.1 Servicio Difusión, Información y Publicidad 1.00 Unidad 7,100.0000 7,100.00 C1
72 53,02,07,000,0 73320.00.1 Servicio Difusión, Información y Publicidad 1.00 Unidad 7,100.0000 7,100.00 C2
73 53,02,07,000,0 73320.00.1 Servicio Difusión, Información y Publicidad 1.00 Unidad 7,100.0000 7,100.00 C3
74 53,02,04,000,1 73320.00.1 Servicio Edisión, Impresión reproducción y publicaciones
1.00 Unidad 2,850.0000 2,850.00 C1
75 53,02,04,000,1 73320.00.1 Servicio Edisión, Impresión reproducción y publicaciones
1.00 Unidad 2,850.0000 2,850.00 C2
76 53,02,04,000,1 73320.00.1 Servicio Edisión, Impresión reproducción y publicaciones
1.00 Unidad 2,850.0000 2,850.00 C3
total USD 6 591 920,00
174
PAC 2012 GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
P/T PGG 3-3 AUDITORÍA INTEGRAL
PERÍODO 1 DE ENERO 2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE 2012
N° Partida CPC T.compra Descripción Cant. U.Medida Costo U Valor T.
1 84,01,04,002,0 69210.01.1 Bien Adquisicion de Planta Potabilizadora de 6 L/S, para abastecer a La Parroq. La Pila, Las Lagunas Cerro
Guayabal,
1.00 Unidad 97,000.0000
97.000,00
2 8,4,01,04,001,0 69210.01.1 Bien Adquisicion de la Planta Potabilizadora de Agua Potable para Montecristi. Exc. 15-
1.00 Unidad 500,000.0000 500.000,00
3 75,04,01,002,0 46212.06.1 Servicio Ampliación de la red Electrica desde el Camal Municipal hasta el Bajo de la Palma
1.00 Unidad 100,000.0000 100.000,00
4 75,04,01 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural 1.00 Unidad 70,000.0000 70.000,00
5 75,04,006,0 53290.00.1 Obra Remodelación de Iglesia y Parque del Sitio Las Pampas 1.00 Unidad 50,000.0000 50.000,00
6 75,01,99,001,0 62361.00.1 Bien Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 100,000.0000
100.000,00
7 75,01,99,001,0 62361.00.1 Bien Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 10,000.0000
10.000,00
8 75,01,09 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural 1.00 Unidad 70,000.0000 70.000,00
9 75,01,09 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural 1.00 Unidad 70,000.0000 70.000,00
10 75,01,09 62361.00.1 Bien Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 10,000.0000
10.000,00
11 75,01,08,003,0 53290.00.1 Obra Contruccion de SubCentro de Salud Parroquia General Alfaro
1.00 Unidad 30,000.0000 30.000,00
12 75,01,08,002,0 53290.00.1 Obra Ampliación del SubCentro de Salud Parroquia Leonidas Proaño
1.00 Unidad 40,000.0000 40.000,00
175
13 75,01,08,001,0 53290.00.1 Obra Construccion del Policlinico Municipal Cabecera Cantonal 1.00 Unidad 150,000.0000 150.000,00
14 75,01,07,002,0 53290.00.1 Obra Ampliacion del UPC, de la Parroquia La Pila 1.00 Unidad 30,000.0000 30.000,00
15 75,01,07,001,0 53290.00.1 Obra Ampliacion de varías Oficinas de la Municipalidad 1.00 Unidad 50,000.0000 50.000,00
16 75,01,05,010,0 53290.00.1 Obra Lastrado de varias Comunidades, Tohallas, La Laguna, Aguas Nuevas, Camarones, La Solita, El Arroyo
1.00 Unidad 60,000.0000 60.000,00
17 75,01,05,008,0 54270.01.1 Obra Pavimentación de las Principales Calles del Bajo de Afuera y del Pechiche
1.00 Unidad 230,000.0000 230.000,00
18 75,01,05,007,0 54270.01.1 Obra Construccion de Aceras y bordilllos de la Parroquia La Pila
1.00 Unidad 50,000.0000 50.000,00
19 75,01,05,006,0 53290.00.1 Obra Adoquinado de Calles y Callejones de las Cdlas. Las Paolas
1.00 Unidad 50,000.0000 50.000,00
20 75,01,05,005,0 54270.01.1 Obra Anillo Vial interno la Parroquia General Alfaro, en doble riego asfaltico, desde Monterrey, Monte Olivo, El Prado, Las Jacuatas, Interbarrial
1.00 Unidad 280,000.0000
280.000,00
21 75,01,05,004,0 54270.01.1 Obra Pavimentacion de las principales calles de accesos de la Parroquia Leonidas Proaño
1.00 Unidad 150,000.0000 150.000,00
22 75,01,05,003,0 54270.01.1 Obra Pavimentacion del Anillo Vial Santa Isabella, San Eloy y Tierra Santa
1.00 Unidad 200,000.0000 200.000,00
23 75,01,05,002,0 54270.01.1 Obra Pavimentación, aceras y bordillos de la Cdla. Segundo Eugenio Delgado
1.00 Unidad 100,000.0000 100.000,00
24 75,01,05,001,0 54270.01.1 Obra Construccion de Aceras y bordilllos de la Cdla. Eloy Alfaro de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 50,000.0000 50.000,00
25 75,01,05 53290.00.1 Obra Anillo Vial interno en doble riego asfaltico superficial bituminoso la Sequita Pepa de Huso.
1.00 Unidad 250,000.0000 250.000,00
26 75,01,04,005,0 53290.00.1 Obra Construcción de Escenario en la Comuna Las Lagunas 1.00 Unidad 25,000.0000 25.000,00
27 75,01,04,004,0 53290.00.1 Obra Construccion del parque en la calle María Auxiliadora de la Parroquia Colorado
1.00 Unidad 30,000.0000 30.000,00
176
28 75,01,04,003,1 54270.01.1 Obra Construccion de dos Aulas para el Colegio Municipal de Pile
1.00 Unidad 30,000.0000 30.000,00
29 75,01,04,003,0 54270.01.1 Obra Regeneracion de la Calle 10 de Agosto 1ra. Etapa 1.00 Unidad 150,000.0000 150.000,00
30 75,01,04,002,0 53290.00.1 Obra Remodelación de la Primera Etapa de la Plaza Civica de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 100,000.0000 100.000,00
31 75,01,04,001,0 53290.00.1 Obra Regeneración de la Primera Etapa de calle Alajuela de la Parroquía Aníbal San Andrés
1.00 Unidad 170,000.0000 170.000,00
32 75,01,04,001,0 54270.01.1 Obra Construcción del piso de las Canchas Multiples del Sitio Rio Bravo
1.00 Unidad 20,000.0000 20.000,00
33 75,01,04 53290.00.1 Obra Construcción del Parque en el sitio Chorrillo del Cantón Montecristi
1.00 Unidad 107,000.0000 107.000,00
34 75,01,04 53290.00.1 Obra Graderios del Estadio de Sitio Rio Caña 1.00 Unidad 30,000.0000 30.000,00
35 75,01,03,006,3 54270.01.1 Obra Alcantarillado Sanitario de los Sitios Carcel Eloy Alfaro, Fronterizo y Simon Bolivar, Credito Banco del Estado
1.00 Unidad 1,020,000.0000 1.020.000,00
36 75,01,03,005,3 54270.01.1 Obra Construcción del Alcantarillado Sanitario de la Parroquía Colorado, con crédito del BEDE
1.00 Unidad 864,000.0000 864.000,00
37 75,01,03,004,0 53290.00.1 Obra Ampliacion del Alcantarillado del Bajo de La Palma 1.00 Unidad 90,000.0000 90.000,00
38 75,01,03,003,0 54270.01.1 Obra Construcción Baterias Sanitaria de la Escuela Colorado 1.00 Unidad 30,000.0000 30.000,00
39 75,01,03,002,0 53290.00.1 Obra Alcantarillado Sanitario del Barrio Santa Ana, de la Parroq. Leonidas Proaño
1.00 Unidad 80,000.0000 80.000,00
40 75,01,01,001,0 53290.00.1 Obra Alcantarillado Sanitario de la Cdla. Nueva Kenneddy de la Parroq. Aníbal San Andrés
1.00 Unidad 50,000.0000 50.000,00
41 75,01,01,001,0 53290.00.1 Obra Construccón del tanque de almacenamiento de 1000m3 para abastecer a La Pila, Cerro Guayabal, Estancia Las Palmas, Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 120,000.0000
120.000,00
42 73,06,05,002,7 54251.00.1 Consultoria Estudios de Agua Potable y Alcantarrilado Sanitario de la Parroq. General Alfaro
1.00 Unidad 60,000.0000 60.000,00
177
43 73,06,05,002,0 54251.00.1 Consultoria Estudios de Alcantarillado Sanitario y Agua Potable para las Cdlas. Cielito Lindo, Sta. Isabella y Tierra Santa
1.00 Unidad 40,000.0000 40.000,00
44 73,06,05,001,7 54251.00.1 Consultoria Estudios de Rehabilitacion de Las Lagunas de Oxidación del alcantarillado Sanitario de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 40,000.0000 40.000,00
45 73,06,05,001,0 54251.00.1 Consultoria Estudios del Circuito Ludico y Turistico en las terrazas de las faldas del Cerro hasta la Calle Chimborazo
1.00 Unidad 60,000.0000 60.000,00
TOTAL USD 5.913.000,00
178
Papeles de trabajo de auditoría financiera
INGRESOS CORRIENTES 4,169,684.25 2,658,479.91 1,511,204.34
11 Impuestos 2,683,400.00 1,794,877.19 888,522.81
13 Tasas y contribuciones 864,160.00 602,725.53 261,434.47
14 Venta de bienes y servicios 280,800.00 190,127.85 90,672.15
17 Rentas de inversiones y multas 171,434.25 53,418.93 118,015.32
19 Otros ingresos 169,890.00 17,330.41 152,559.59
GASTOS CORRIENTES 6,012,777.35 5,127,808.72 884,968.63
51 Gastos en personal 3,939,614.66 3,407,651.12 531,963.54
53 Bienes y servicios de consumo 1,145,602.25 893,246.64 252,355.61
56 Gastos financieros 233,250.44 225,810.33 7,440.11
57 Otros gastos 65,565.00 51,421.50 14,143.50
58 Transferencias corrientes 628,745.00 549,679.13 79,065.87
SUPERAVIT/DEFICIT CORRIENTE -1,843,093.10 -2,469,328.81 626,235.71
INGRESOS DE CAPITAL 8,853,923.24 7,446,761.21 1,407,162.03
24 Venta de activos no financieros 140,000.00 48,356.00 91,644.00
28 Transferencias y donaciones de capital 8,713,923.24 7,398,405.21 1,315,518.03
GASTOS DE INVERSION 11,906,006.90 7,026,176.49 4,879,830.41
71 Gastos en personal para inversion 321,147.80 316,743.23 4,404.57
73 Bienes y servicios de consumo para inversion
611,207.44 403,001.12 208,206.32
75 Obras publicas 10,973,651.66 6,306,432.14 4,667,219.52
GASTOS DE CAPITAL 779,821.85 615,000.21 164,821.64
84 Activos de larga duracion 779,821.85 615,000.21 164,821.64
SUPERAVIT/DEFICIT DE INVERSION -3,831,905.51 -194,415.49 -3,637,490.02
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 7,188,174.78 2,184,545.45 5,003,629.33
36 Financiamiento publico 2,370,720.13 214,451.78 2,156,268.35
37 Financiamiento interno 1,461,626.10 0.00 1,461,626.10
38 Cuentas pendientes por cobrar 3,355,828.55 1,970,093.67 1,385,734.88
APLICACION DE FINANCIAMIENTO 1,513,176.17 1,120,681.20 392,494.97
96 Amortizacion de la deuda publica 759,461.45 752,825.26 6,636.19
97 Pasivo circulante 753,714.72 367,855.94 385,858.78
SUPERAVIT/DEFICIT DE FINANCIAMIENTO
5,674,998.61 1,063,864.25 4,611,134.36
SUPERAVIT/DEFICIT DE PRESUPUESTARIO
0.00 -1,599,880.05 1,599,880.05
179
AUDITORÍA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESWCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERIODO 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA INTEGRAL P/T PG 002
SUBCOMPONENTE: AUDITORIA FINANCIERA
RESP. Jefe de Equipo Auditor: JCEA
Nº OBJETIVOS
Verificar que los registros contables de la cuenta inversiones en obras públicas cumplan con las afirmaciones de legalidad, veracidad y correcta valuación.
Nº PROCEDIMIENTOS REF
P/TRABAJO FECHA OBSERVACION
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Verificar la existencia de Estados Financieros
PGF2-01
2 Preparar cédulas de auditoría con el listado de estados financieros proporcionados por la entidad
PGF2-01
3
Verifique las afirmaciones de legalidad, veracidad y correcta valuación de la información presentada en los saldos de los estados financieros.
PGF2-01
4 Verificar que los pagos corresponden a un compromiso devengado legalmente exigible
PGF2-02
5
Verificar que los pagos de planillas están debidamente justificados y comprobados con los documentos auténticos respectivos.
PGF2-02
6 Revise los desembolsos para determinar su aplicación presupuestaria en atención a su naturaleza
PGF2-02
7 Revise analíticamente los comprobantes de pago que respaldan los gastos de inversión en obras públicas de la entidad.
PGF2-01
8 Verificar que los gastos de inversión sean registrados al momento de incurrir en la obligación
PGF2-01
FECHA: 2014-10-27 ELABORADO POR
SUPERVISADO POR JCEA
180
AUDITORÍA INTEGRAL
P/T PGF 02-02
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERÍODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
SUBCOMPONENTE AUDITORÍA FINANCIERA
INGRESOS CORRIENTES 4,169,684.25 2,658,479.91 1,511,204.34
11 Impuestos 2,683,400.00 1,794,877.19 888,522.81
13 Tasas y contribuciones 864,160.00 602,725.53 261,434.47
14 Venta de bienes y servicios 280,800.00 190,127.85 90,672.15
17 Rentas de inversiones y multas 171,434.25 53,418.93 118,015.32
19 Otros ingresos 169,890.00 17,330.41 152,559.59
GASTOS CORRIENTES 6,012,777.35 5,127,808.72 884,968.63
51 Gastos en personal 3,939,614.66 3,407,651.12 531,963.54
53 Bienes y servicios de consumo 1,145,602.25 893,246.64 252,355.61
56 Gastos financieros 233,250.44 225,810.33 7,440.11
57 Otros gastos 65,565.00 51,421.50 14,143.50
58 Transferencias corrientes 628,745.00 549,679.13 79,065.87
SUPERAVIT/DEFICIT CORRIENTE -1,843,093.10 -2,469,328.81 626,235.71
INGRESOS DE CAPITAL 8,853,923.24 7,446,761.21 1,407,162.03
24 Venta de activos no financieros 140,000.00 48,356.00 91,644.00
28 Transferencias y donaciones de capital 8,713,923.24 7,398,405.21 1,315,518.03
GASTOS DE INVERSION 11,906,006.90 6.098.797,29 5.807.209,61
71 Gastos en personal para inversion 321,147.80 316,743.23 4,404.57
73 Bienes y servicios de consumo para inversion 611,207.44 403,001.12 208,206.32
75 Obras publicas 10,973,651.66 5.379.052,94 5.594.598,72
GASTOS DE CAPITAL 779,821.85 615,000.21 164,821.64
84 Activos de larga duracion 779,821.85 615,000.21 164,821.64
SUPERAVIT/DEFICIT DE INVERSION -3,831,905.51 -194,415.49 -3,637,490.02
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 7,188,174.78 2,184,545.45 5,003,629.33
36 Financiamiento publico 2,370,720.13 214,451.78 2,156,268.35
37 Financiamiento interno 1,461,626.10 0.00 1,461,626.10
38 Cuentas pendientes por cobrar 3,355,828.55 1,970,093.67 1,385,734.88
APLICACION DE FINANCIAMIENTO 1,513,176.17 1,120,681.20 392,494.97
96 Amortizacion de la deuda publica 759,461.45 752,825.26 6,636.19
97 Pasivo circulante 753,714.72 367,855.94 385,858.78
SUPERAVIT/DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 5,674,998.61 1,063,864.25 4,611,134.36
SUPERAVIT/DEFICIT DE PRESUPUESTARIO 0.00 -1,599,880.05 1,599,880.05
Fuente cédula presupuestaria de ingresos 2012 Realizado por JCEA Revisado confirmado
Supervisado por CP
Fecha 05/01/2015
181
PAC 2012 GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
AUDITORÍA INTEGRAL
PERÍODO 1 DE ENERO 2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE 2012
N° Partida CPC T.compra Descripción Cant. U.Medida Costo U Valor T. Período
1 84,01,11,000,1 36114.03.1 Bien Partes y repuesto 1.00 Unidad 6,000.0000 6,000.00 C1
2 84,01,11,000,1 36114.03.1 Bien Partes y repuesto 1.00 Unidad 6,000.0000 6,000.00 C2
3 84,01,11,000,1 36114.03.1 Bien Partes y repuesto 1.00 Unidad 6,000.0000 6,000.00 C3
4 84,01,07,000,1 45230.00.3 Bien Equipo, Sistema y Paquetes Informaticos 1.00 Unidad 40,000.0000 40,000.00 C1
5 84,01,04,002,0 69210.01.1 Bien Adquisicion de Planta Potabilizadora de 6 L/S, para abastecer a La Parroq. La Pila, Las Lagunas Cerro Guayabal,
1.00 Unidad 97,000.0000 97,000.00 C1
6 84,01,04,002 49113.00.2 Bien Vehiculo (Adquisición de 3 doble cabinas) 1.00 Unidad 90,000.0000 90,000.00 C2
7 8,4,01,04,001,0 69210.01.1 Bien Adquisicion de la Planta Potabilizadora de Agua Potable para Montecristi. Exc. 15-
1.00 Unidad 500,000.0000 500,000.00 C1
8 84,01,03,001,1 38121.00.1 Bien Adquisicion de Mobiliario para el Salon de Actos de la Municipalidad
1.00 Unidad 80,000.0000 80,000.00 C1
9 84,01,03,000 38121.00.1 Bien Adquisición Mobiliarios para salón de actos municipal
1.00 Unidad 80,000.0000 80,000.00 C2
10 75,05,99,002,0 62591.00.1 Bien Adquisición de Medidores de Agua Potable, para varios sectores del Cantón
1.00 Unidad 15,000.0000 15,000.00 C1
11 75,05,99,001,0 36320.60.2 Bien Adquisicion de Tuberias para ampliación de redes de agua potable del Canton
1.00 Unidad 70,000.0000 70,000.00 C1
12 75,04,01,002,0 46212.06.1 Servicio Ampliación de la red Electrica desde el Camal Municipal hasta el Bajo de la Palma
1.00 Unidad 100,000.0000 100,000.00 C1
182
13 75,04,01,001,0 46212.06.1 Servicio Iluminación de la Cancha de Futbol del Sitio El Arroyo
1.00 Unidad 25,000.0000 25,000.00 C3
14 75,04,01 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural 1.00 Unidad 70,000.0000 70,000.00 C3
15 75,04,006,0 53290.00.1 Obra Remodelación de Iglesia y Parque del Sitio Las Pampas
1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C2
16 75,01,99,001,0 62361.00.1 Bien Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 100,000.0000 100,000.00 C1
17 75,01,99,001,0 62361.00.1 Bien Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 10,000.0000 10,000.00 C2
18 75,01,09 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural 1.00 Unidad 70,000.0000 70,000.00 C1
19 75,01,09 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural 1.00 Unidad 70,000.0000 70,000.00 C2
20 75,01,09 62361.00.1 Bien Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 10,000.0000 10,000.00 C3
21 75,01,08,003,0 53290.00.1 Obra Contruccion de SubCentro de Salud Parroquia General Alfaro
1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C2
22 75,01,08,002,0 53290.00.1 Obra Ampliación del SubCentro de Salud Parroquia Leonidas Proaño
1.00 Unidad 40,000.0000 40,000.00 C1
23 75,01,08,001,0 53290.00.1 Obra Construccion del Policlinico Municipal Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 150,000.0000 150,000.00 C2
24 75,01,07,002,0 53290.00.1 Obra Ampliacion del UPC, de la Parroquia La Pila 1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C1
25 75,01,07,001,0 53290.00.1 Obra Ampliacion de varías Oficinas de la Municipalidad 1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C1
26 75,01,05,010,0 53290.00.1 Obra Lastrado de varias Comunidades, Tohallas, La Laguna, Aguas Nuevas, Camarones, La Solita, El Arroyo
1.00 Unidad 60,000.0000 60,000.00 C2
183
27 75,01,05,008,0 54270.01.1 Obra Pavimentación de las Principales Calles del Bajo de Afuera y del Pechiche
1.00 Unidad 230,000.0000 230,000.00 C3
28 75,01,05,007,0 54270.01.1 Obra Construccion de Aceras y bordilllos de la Parroquia La Pila
1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C3
29 75,01,05,006,0 53290.00.1 Obra Adoquinado de Calles y Callejones de las Cdlas. Las Paolas
1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C1
30 75,01,05,005,0 54270.01.1 Obra Anillo Vial interno la Parroquia General Alfaro, en doble riego asfaltico, desde Monterrey, Monte Olivo, El Prado, Las Jacuatas, Interbarrial
1.00 Unidad 280,000.0000 280,000.00 C3
31 75,01,05,004,0 54270.01.1 Obra Pavimentacion de las principales calles de accesos de la Parroquia Leonidas Proaño
1.00 Unidad 150,000.0000 150,000.00 C3
32 75,01,05,003,0 54270.01.1 Obra Pavimentacion del Anillo Vial Santa Isabella, San Eloy y Tierra Santa
1.00 Unidad 200,000.0000 200,000.00 C3
33 75,01,05,002,0 54270.01.1 Obra Pavimentación, aceras y bordillos de la Cdla. Segundo Eugenio Delgado
1.00 Unidad 100,000.0000 100,000.00 C3
34 75,01,05,001,0 54270.01.1 Obra Construccion de Aceras y bordilllos de la Cdla. Eloy Alfaro de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C3
35 75,01,05 53290.00.1 Obra Anillo Vial interno en doble riego asfaltico superficial bituminoso la Sequita Pepa de Huso.
1.00 Unidad 250,000.0000 250,000.00 C2
36 75,01,04,005,0 53290.00.1 Obra Construcción de Escenario en la Comuna Las Lagunas
1.00 Unidad 25,000.0000 25,000.00 C2
37 75,01,04,004,0 53290.00.1 Obra Construccion del parque en la calle María Auxiliadora de la Parroquia Colorado
1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C2
38 75,01,04,003,1 54270.01.1 Obra Construccion de dos Aulas para el Colegio Municipal de Pile
1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C3
184
39 75,01,04,003,0 54270.01.1 Obra Regeneracion de la Calle 10 de Agosto 1ra. Etapa 1.00 Unidad 150,000.0000 150,000.00 C3
40 75,01,04,002,0 53290.00.1 Obra Remodelación de la Primera Etapa de la Plaza Civica de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 100,000.0000 100,000.00 C2
41 75,01,04,001,0 53290.00.1 Obra Regeneración de la Primera Etapa de calle Alajuela de la Parroquía Aníbal San Andrés
1.00 Unidad 170,000.0000 170,000.00 C2
42 75,01,04,001,0 54270.01.1 Obra Construcción del piso de las Canchas Multiples del Sitio Rio Bravo
1.00 Unidad 20,000.0000 20,000.00 C2
43 75,01,04 53290.00.1 Obra Construcción del Parque en el sitio Chorrillo del Cantón Montecristi
1.00 Unidad 107,000.0000 107,000.00 C1
44 75,01,04 53290.00.1 Obra Graderios del Estadio de Sitio Rio Caña 1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C2
45 75,01,03,006,3 54270.01.1 Obra Alcantarillado Sanitario de los Sitios Carcel Eloy Alfaro, Fronterizo y Simon Bolivar, Credito Banco del Estado
1.00 Unidad 1,020,000.0000 1,020,000.00 C3
46 75,01,03,005,3 54270.01.1 Obra Construcción del Alcantarillado Sanitario de la Parroquía Colorado, con crédito del BEDE
1.00 Unidad 864,000.0000 864,000.00 C3
47 75,01,03,004,0 53290.00.1 Obra Ampliacion del Alcantarillado del Bajo de La Palma 1.00 Unidad 90,000.0000 90,000.00 C2
48 75,01,03,003,0 54270.01.1 Obra Construcción Baterias Sanitaria de la Escuela Colorado
1.00 Unidad 30,000.0000 30,000.00 C3
49 75,01,03,002,0 53290.00.1 Obra Alcantarillado Sanitario del Barrio Santa Ana, de la Parroq. Leonidas Proaño
1.00 Unidad 80,000.0000 80,000.00 C2
50 75,01,01,001,0 53290.00.1 Obra Alcantarillado Sanitario de la Cdla. Nueva Kenneddy de la Parroq. Aníbal San Andrés
1.00 Unidad 50,000.0000 50,000.00 C1
51 75,01,01,001,0 53290.00.1 Obra Construccón del tanque de almacenamiento de 1000m3 para abastecer a La Pila, Cerro Guayabal, Estancia Las Palmas, Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 120,000.0000 120,000.00 C2
185
52 73,08,03,000,0 62591.00.1 Bien Combustible y lubricantes 1.00 Unidad 40,000.0000 40,000.00 C3
53 73,06,05,002,7 54251.00.1 Consultoria Estudios de Agua Potable y Alcantarrilado Sanitario de la Parroq. General Alfaro
1.00 Unidad 60,000.0000 60,000.00 C1
54 73,06,05,002,0 54251.00.1 Consultoria Estudios de Alcantarillado Sanitario y Agua Potable para las Cdlas. Cielito Lindo, Sta. Isabella y Tierra Santa
1.00 Unidad 40,000.0000 40,000.00 C1
55 73,06,05,001,7 54251.00.1 Consultoria Estudios de Rehabilitacion de Las Lagunas de Oxidación del alcantarillado Sanitario de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 40,000.0000 40,000.00 C1
56 73,06,05,001,0 54251.00.1 Consultoria Estudios del Circuito Ludico y Turistico en las terrazas de las faldas del Cerro hasta la Calle Chimborazo
1.00 Unidad 60,000.0000 60,000.00 C1
57 73,06,05 54251.00.1 Consultoria Creación del Consejo Cantonal de Juventudes del Cantón Montecristi.
1.00 Unidad 3,000.0000 3,000.00 C1
58 53,08,07,0000,1 73320.00.1 Bien Materiales de impresión, fotografía, reproducciones publicitarias
1.00 Unidad 2,000.0000 2,000.00 C1
59 53,08,07,0000,1 73320.00.1 Bien Materiales de impresión, fotografía, reproducciones publicitarias
1.00 Unidad 2,000.0000 2,000.00 C2
60 53,08,07,0000,1 73320.00.1 Bien Materiales de impresión, fotografía, reproducciones publicitarias
1.00 Unidad 2,000.0000 2,000.00 C3
61 53,08,04,000,1 36990.00.1 Bien Materiales de oficina 1.00 Unidad 47,000.0000 47,000.00 C1
62 53,08,03,000,0 62591.00.1 Bien Combustible y lubricantes 1.00 Unidad 47,000.0000 47,000.00 C1
63 53,08,02,000,1 28231.00.1 Servicio Vestuario, Lenceria y prendas de protección 1.00 Unidad 14,670.0000 14,670.00 C2
64 53,07,04,000,1 87330.00.1 Servicio Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistema informaticos
1.00 Unidad 4,600.0000 4,600.00 C1
65 53,04,05,001 36114.03.1 Bien Vehiculos (adquisción de llantas) 1.00 Unidad 18,000.0000 18,000.00 C1
66 53,04,05,001 36114.03.1 Bien Vehiculos (adquisción de llantas) 1.00 Unidad 18,000.0000 18,000.00 C2
67 53,04,05,001 36114.03.1 Bien Vehiculos (adquisción de llantas) 1.00 Unidad 18,000.0000 18,000.00 C3
68 53,04,04,000,1 44640.00.1 Bien Maquinarias y Equipos 1.00 Unidad 6,100.0000 6,100.00 C1
186
69 53,04,04,000,1 44640.00.1 Bien Maquinarias y Equipos 1.00 Unidad 6,100.0000 6,100.00 C2
70 53,04,03000,1 38121.00.1 Bien Mobiliarios 1.00 Unidad 2,600.0000 2,600.00 C1
71 53,02,07,000,0 73320.00.1 Servicio Difusión, Información y Publicidad 1.00 Unidad 7,100.0000 7,100.00 C1
72 53,02,07,000,0 73320.00.1 Servicio Difusión, Información y Publicidad 1.00 Unidad 7,100.0000 7,100.00 C2
73 53,02,07,000,0 73320.00.1 Servicio Difusión, Información y Publicidad 1.00 Unidad 7,100.0000 7,100.00 C3
74 53,02,04,000,1 73320.00.1 Servicio Edisión, Impresión reproducción y publicaciones 1.00 Unidad 2,850.0000 2,850.00 C1
75 53,02,04,000,1 73320.00.1 Servicio Edisión, Impresión reproducción y publicaciones 1.00 Unidad 2,850.0000 2,850.00 C2
76 53,02,04,000,1 73320.00.1 Servicio Edisión, Impresión reproducción y publicaciones 1.00 Unidad 2,850.0000 2,850.00 C3
total USD 6 591 920,00
187
INGRESOS
AÑO PARTIDA
2012 del 1 de enero al
31 de diciembre
Otros no operacionales 17.330,41
Bienes inmuebles y semovientes 48.356,00
Transferencia de capital del sector público 746.559,93
Aportes y participación de capital 6.651.845,28
Financiamiento público interno 214.451,78
Saldo en Caja y Bancos 0,00
Cuentas pendientes por cobrar 1.970.093,67
Sobre la renta, utilidades y ganancias 3.873,98
Sobre la propiedad 1.141.510,58
Impuestos diversos 649.492,63
Tasas Generales 140.404,31
Contribuciones 48.932,60
Intereses por mora 35.864,33
Multas 6.934,25
Tasas Generales 36.737,69
Tasas Generales-Inscripciones 12.217,09
Tasas Generales- Especies de medio amb. 237.305,21
Tasas Generales-Especies de Agua servida 1.205,00
Venta no industriales 190.127,85
Tasas Generales-Rodaje vehículos 125.923,63
Renta por arrendamiento de bienes 10.620,35
Total USD 12.289.786,57
Fuente cédula presupuestaria de ingresos 2012
188
AUDITORIA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERÍODO ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
ANALITICA SALDOS DE LA CUENTA DE INVERSIONES-OBRA PÚBLICA P/T INV 001
GRUPO Partida USD USD
Estado de Situación
Financiera Estado de
Resultados
estado de Ejecución
presupuestaria
GRUPO SERVICIOS SOCIALES
7501 Obras de Infraestructura 308.387,80 Obra Pública Obra Pública Obra Pública
Const piso cancha de uso múltiple 0
Construcción graderíos estadio 41.923,39
Construcción monumento tejedora 234.594,79
Torre de comunicación 31.869,62
Construcción aulas Colegio Municipal 0
GRUPO HIGIENE AMBIENTAL
7501 Obras de Infraestructura 0,00
Constrrucción del Policlínico Municipal 0
Ampliación Subcentro de Salud 0
Construcción Subcentro de Salud 0
GRUPO ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE
7501 Obras de Infraestructura 3.614.509,72
Construcción tanque almacenamiento 1000 m3 0
Alcantarrillado sanitario Cdla Nvo Kennedy 60.345,72
Alcantarrillado Sanitario Barrio Santana 0
Baterias Sanitarias Escuela Colorado 0
Ampliación Alcantarrilldo Sanitario 0
Construcción alcantarrillado Sanitario Parroquia Colorado 0
Construcción alcantarrillado sanitario carceles Eloy 0
189
Alfaro
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 784.787,12
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.332.837,06
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 18.674,51
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 930.428,46
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 15.012,38
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 58.860,24
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 5.206,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 43.928,40
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 333.359,69
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.546,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.615,81
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 27.906,53
GRUPO OTROS SERVISIOS
COMUNALES
7501 Obras de Infraestructura 1.456.155,42
Regeneración calle Alajuela 0
Remodelación Plaza Cívica 0
190
Regeración calle 10 de Agosto 0
Construcción Parque María Auxiliadora 0
Construcción Escenario Comuna Las Lagunas 0
Remodelación Iglesia y Parque Sitio las Pampas 50.098,75
Construcción parque El Chorrillo 41.244,58
Construcción parque Sitio Camarón 0
Construcción Escenario Sitio Carcel 17.558,36
Construcción varias canchas deportivas 51.448,45
Construcción Parque Cdla Segundo Eugenio 0
Montaje semaforización 3 tramos 47.741,23
Construcción aceras y bordillo Cdla Eloy Alfaro 0
Pavimentación aceras y bordillos 0
Pavimentación anillo vial cdla Santa Isabel 0
Pavimentación principales calles de acceso 0
Anillo vial interno Parroquia Eloy Alfaro 0
Adoquinado de calle y callejones 0
Construcción aceras y bordillos 0
Pavimentación principales calles sitio los bajos 0
Pavimentación doble anillo vial doble riego asfáltico 0
Lastrado calles comunidad Tohalla 0
Asfaltado doble riego bituminoso 0
Ampliación varias oficinas municipales 13.195,77
Ampliación del UPV parroquial 0
Otras Obras de infraestructura 153.053,44
Otras Obras de infraestructura 172.760,05
191
Material de construcción mejoramiento infraestructura 54.570,91
Obras varias años anteriores 813.474,55
Alquiler maquinarias estracción material 41.009,33
Otras Obras fondos contingentes 0
Otras Cuentas CNFF Operarios 0
Total USD 5.379.052,94 5.379.052,94
5.379.052,94
5.379.052,94
5.379.052,94
Fuente cédula presupuestaria de ingresos 2012
Realizado por JCEA
Revisado confirmado
Supervisado por CP
Fecha 05/01/2015
192
INGRESOS
AÑO PARTIDA
2012 del 1 de enero al
31 de diciembre
Otros no operacionales 17.330,41
Bienes inmuebles y semovientes 48.356,00
Transferencia de capital del sector público 746.559,93
Aportes y participación de capital 6.651.845,28
Financiamiento público interno 214.451,78
Saldo en Caja y Bancos 0,00
Cuentas pendientes por cobrar 1.970.093,67
Sobre la renta, utilidades y ganancias 3.873,98
Sobre la propiedad 1.141.510,58
Impuestos diversos 649.492,63
Tasas Generales 140.404,31
Contribuciones 48.932,60
Intereses por mora 35.864,33
Multas 6.934,25
Tasas Generales 36.737,69
Tasas Generales-Inscripciones 12.217,09
Tasas Generales- Especies de medio amb. 237.305,21
Tasas Generales-Especies de Agua servida 1.205,00
Venta no industriales 190.127,85
Tasas Generales-Rodaje vehículos 125.923,63
Renta por arrendamiento de bienes 10.620,35
Total USD 12.289.786,57
Fuente cédula presupuestaria de ingresos 2012
193
AUDITORIA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERÍODO ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
ANALITICA SALDOS DE LA CUENTA DE INVERSIONES-OBRA PÚBLICA P/T INV 001
GRUPO Partida USD USD
Estado de Situación
Financiera Estado de
Resultados
estado de Ejecución
presupuestaria
GRUPO SERVICIOS SOCIALES
7501 Obras de Infraestructura 308.387,80 Obra Pública Obra Pública Obra Pública
Const piso cancha de uso múltiple 0
Construcción graderíos estadio 41.923,39
Construcción monumento tejedora 234.594,79
Torre de comunicación 31.869,62
Construcción aulas Colegio Municipal 0
GRUPO HIGIENE AMBIENTAL
7501 Obras de Infraestructura 0,00
Constrrucción del Policlínico Municipal 0
Ampliación Subcentro de Salud 0
Construcción Subcentro de Salud 0
GRUPO ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE
7501 Obras de Infraestructura 3.614.509,72
Construcción tanque almacenamiento 1000 m3 0
Alcantarrillado sanitario Cdla Nvo Kennedy 60.345,72
Alcantarrillado Sanitario Barrio Santana 0
Baterias Sanitarias Escuela Colorado 0
Ampliación Alcantarrilldo Sanitario 0
Construcción alcantarrillado Sanitario Parroquia Colorado 0
Construcción alcantarrillado sanitario carceles Eloy 0
194
Alfaro
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 784.787,12
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.332.837,06
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 18.674,51
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 930.428,46
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 15.012,38
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 58.860,24
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 5.206,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 43.928,40
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 333.359,69
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.546,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.615,81
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 27.906,53
GRUPO OTROS SERVISIOS
COMUNALES
7501 Obras de Infraestructura 1.456.155,42
Regeneración calle Alajuela 0
Remodelación Plaza Cívica 0
195
Regeración calle 10 de Agosto 0
Construcción Parque María Auxiliadora 0
Construcción Escenario Comuna Las Lagunas 0
Remodelación Iglesia y Parque Sitio las Pampas 50.098,75
Construcción parque El Chorrillo 41.244,58
Construcción parque Sitio Camarón 0
Construcción Escenario Sitio Carcel 17.558,36
Construcción varias canchas deportivas 51.448,45
Construcción Parque Cdla Segundo Eugenio 0
Montaje semaforización 3 tramos 47.741,23
Construcción aceras y bordillo Cdla Eloy Alfaro 0
Pavimentación aceras y bordillos 0
Pavimentación anillo vial cdla Santa Isabel 0
Pavimentación principales calles de acceso 0
Anillo vial interno Parroquia Eloy Alfaro 0
Adoquinado de calle y callejones 0
Construcción aceras y bordillos 0
Pavimentación principales calles sitio los bajos 0
Pavimentación doble anillo vial doble riego asfáltico 0
Lastrado calles comunidad Tohalla 0
Asfaltado doble riego bituminoso 0
Ampliación varias oficinas municipales 13.195,77
Ampliación del UPV parroquial 0
Otras Obras de infraestructura 153.053,44
Otras Obras de infraestructura 172.760,05
196
Material de construcción mejoramiento infraestructura 54.570,91
Obras varias años anteriores 813.474,55
Alquiler maquinarias estracción material 41.009,33
Otras Obras fondos contingentes 0
Otras Cuentas CNFF Operarios 0
Total USD 5.379.052,94 5.379.052,94
5.379.052,94
5.379.052,94
5.379.052,94
Fuente cédula presupuestaria de ingresos 2012
Realizado por JCEA
Revisado confirmado
Supervisado por CP
Fecha 05/01/2015
197
Papeles de trabajo de auditoria control interno
AUDITORÍA INTEGRAL-DIRECIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISIT
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE : AUDITORÍA INTEGRAL P/T CT-001
(1 DE 1)
SUBCOMPONENTE:AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
No. PREGUNTAS SI NO NA FECHA AUDITOR
1 ¿Se han establecido en forma clara y por escrito las medidas de control para la Dirección de Obras Públicas?.
J.C.E.A
2
¿Se ha dispuesto la implantación de un sistema de planificación que incluya un sistema de formulación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de un Plan Operativo Anual para la Dirección de Obras Públicas?.
J.C.E.A
3 ¿Cuenta la entidad con un manual de funciones, actualizado de acuerdo a la estructura orgánica funcional aprobada.?.
J.C.E.A
4 ¿Se ha delegado funciones y tareas para el cumplimiento y evaluación del POA de la Dirección de Obras Públicas?.
J.C.E.A
5 Se mantiene un control adecuado y permanente de las garantías?
J.C.E.A
6 Se lleva registros para el control del vencimiento de las garantías de los contratos?
J.C.E.A
7 La unidad cuenta con capacidad técnica y administrativa para la elaboración de los estudios?
J.C.E.A
8 Se elaboran y registran detalle de documentos y planos para llevar a cabo la construcción o ejecución y puesta en operación el proyecto?
J.C.E.A
9 Se dispone de un programa de avance físico de la obra, desglosando las actividades?
J.C.E.A
10 Para definir el plazo de ejecución se emplea un método de programación de cada actividad?
J.C.E.A
11 La fiscalización. Lleva el control del presupuesto asignado de la obra?
J.C.E.A
Grado de confianza del control interno
ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )
Responsable de la evaluación: Aplicado a:
J:C:E:A 2014-03-22
Firma Fecha Firma
198
AUDITORÍA INTEGRAL-DIRECIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISIT
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE : AUDITORÍA INTEGRAL P/T CT-002
(1 DE 1)
SUBCOMPONENTE:AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
No. PREGUNTAS SI NO NA FECHA AUDITOR
1 Se verifica que todos los pagos de planillas y obras públicas correspondan a un compromiso devengado legalmente exigible?
J.C.E.A
2 Se verifica que previo al pago la operación este sustentada y respaldada con los documentos auténticos respectivos?
J.C.E.A
3 La administración cancela las planillas de obra sólo si cuenta con los respectivos documentos de respaldo, aprobados por los servidores autorizados?
J.C.E.A
4 Los Estados Financieros reflejan información completa?
J.C.E.A
5 Se emiten e imprimen en forma mensual para control y análisis la cédula de ejecución presupuestaria?
J.C.E.A
6 Los contratos de obras son registrados atendiendo a su clase, grupo o especificación en las cuentas y auxiliares?
J.C.E.A
7 Se verifica la información de los anticipos de fondos a contratistas con las planillas entregadas por Obras Públicas?
J.C.E.A
Grado de confianza del control interno
ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )
Responsable de la evaluación: Aplicado a:
J:C:E:A 2014-03-22
Firma Fecha Firma
199
AUDITORÍA INTEGRAL-DIRECIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISIT
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE : AUDITORÍA INTEGRAL P/T CT-003
(1 DE 1)
SUBCOMPONENTE:AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
No. PREGUNTAS SI NO NA FECHA AUDITOR
1 Se verifica la existencia de litigios o asuntos pendientes respecto al reconocimiento total o parcial de las cuentas y planillas de obras públicas a pagar?
J.C.E.A
2 En las cláusulas de los contratos se solicita a los contratistas la presentación de garantías en las condiciones y montos señalados en la Ley?
J.C.E.A
3
Se verifica que dentro de las cláusulas contractuales se contemple previo al pago de anticipos, se entregue una garantía en las condiciones y montos señalados por la LOSNCP?
J.C.E.A
4 Se informa a las autoridades de la entidad sobre el vencimiento de las garantías a fin de requerir la renovación o ejecución según sea el caso?
J.C.E.A
5 Existen contratos declarados incumplidos o terminados en forma unilateral que no se hayan ejecutado garantías?
J.C.E.A
6 La contratación de obras de la entidad se realiza a través de los procesos dispuestos en la Ley Orgánica del Sistema de Contratación Pública LOSNCP?
J.C.E.A
7 En la contratación de obras se aplican los procesos de licitación, cotización y menor cuantía, a más de los procedimientos especiales de régimen especial?
J.C.E.A
8
Para cubrir los compromisos derivados de los procesos de contratación se requiere en forma previa la certificación de la disponibilidad presupuestaria y la existencia de recursos suficientes?
J.C.E.A
9 Se llevan a cabo todos los estudios necesarios para determinar la factibilidad de ejecutar un proyecto?
J.C.E.A
10 Se establecen todos los análisis de costo – beneficio en la etapa de pre inversión? (estudio socio económico).
J.C.E.A
11 Los proyectos tienen relación con el plan operativo anual?
J.C.E.A
12 Los planos constructivos contienen la información gráfica y escrita para la correcta ejecución de la obra?
J.C.E.A
13 Los planos cumplen con las disposiciones reglamentarias y normativas vigentes, de acuerdo al tipo de obra ejecutada?
J.C.E.A
200
14 Se dispone de un programa de avance de la obra, desglosando las actividades?
J.C.E.A
15 El jefe de fiscalización evalúa el cumplimiento de los plazos para los pagos de planillas?
J.C.E.A
16 ¿Se ha delegado funciones y tareas para el cumplimiento y evaluación del POA de la Dirección de Obras Públicas?.
J.C.E.A
Grado de confianza del control interno
ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )
Responsable de la evaluación: Aplicado a:
J:C:E:A 2014-03-22
Firma Fecha Firma
201
AUDITORÍA INTEGRAL-DIRECIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISIT
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE : AUDITORÍA INTEGRAL P/T CT-004
(1 DE 1)
SUBCOMPONENTE:AUDITORÍA DE GESTIÓN
No. PREGUNTAS SI NO NA FECHA AUDITOR
1 ¿Se han establecido en forma clara y por escrito las medidas de control para la Dirección de Obras Públicas?.
J.C.E.A
2
¿Se ha dispuesto la implantación de un sistema de planificación que incluya un sistema de formulación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de un Plan Operativo Anual para la Dirección de Obras Públicas?.
J.C.E.A
3 ¿Cuenta la entidad con un manual de funciones, actualizado de acuerdo a la estructura orgánica funcional aprobada.?.
J.C.E.A
4 ¿Se ha delegado funciones y tareas para el cumplimiento y evaluación del POA de la Dirección de Obras Públicas?.
J.C.E.A
5
Los precios unitarios del presupuesto de la obra son consistentes con lo planificado, se lleva indicadores de tal manera que permitan conocer la calidad de los materiales, mano de obra, maquinaria y herramientas por utilizar?
J.C.E.A
6
Las planillas incluyen los documentos de respaldo, que consignen las mediciones realizadas, así como los cálculos efectuados para determinar la cantidad de obras?
J.C.E.A
7 Cuenta la entidad con un banco de indicadores? J.C.E.A
8 Se realiza evaluaciones y seguimiento a los procesos y actividades del POA?
J.C.E.A
Grado de confianza del control interno
ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )
Responsable de la evaluación: Aplicado a:
J:C:E:A 2014-03-22
Firma Fecha Firma
202
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISI
AUDITORÍA INTEGRAL Período 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA P/T MC-001
DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
PT SI/NO CT NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
INHERENTE
Componente: AUDITORÍA INTEGRAL 42
29 69,05% MODERADO 30,95% MODERADO
Subcomponente: AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO 11
SI/NO 8 72,73% MODERADO 27,27% MODERADO
1 Se han establecido en forma clara y por escrito las medidas de control para la dirección de obras públicas?
1 SI 1
2 ¿Se ha dispuesto la implantación de un sistema de planificación que incluya un sistema de formulación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de un Plan Operativo Anual para la Dirección de Obras Públicas?.
1 NO 0
3 ¿Cuenta la entidad con un manual de funciones, actualizado de acuerdo a la estructura orgánica funcional aprobada.?.
1 SI 1
4 ¿Se ha delegado funciones y tareas para el cumplimiento y evaluación del POA de la Dirección de Obras Públicas?.
1 NO 0
5 Se mantiene un control adecuado y permanente de las garantías? 1 SI 1
6 Se lleva registros para el control del vencimiento de las garantías de los contratos? 1 SI 1
7 La unidad cuenta con capacidad técnica y administrativa para la elaboración de los estudios?
1 SI 1
8 Se elaboran y registran detalle de documentos y planos para llevar a cabo la construcción o ejecución y puesta en operación el proyecto?
1 SI 1
203
9 Se dispone de un programa de avance físico de la obra, desglosando las actividades? 1 SI 1
10 Para definir el plazo de ejecución se emplea un método de programación de cada actividad?
1 SI 1
11 La fiscalización. Lleva el control del presupuesto asignado de la obra?
1 NO 0
Subcomponente: AUDITORÍA FINANCIERA 7
SI/NO 4 57,14% MODERADO 42,86% MODERADO
1 Se verifica que todos los pagos de planillas y obras públicas correspondan a un compromiso devengado legalmente exigible?
1 SI 1
2 Se verifica que previo al pago la operación este sustentada y respaldada con los documentos auténticos respectivos?
1 SI 1
3 La administración cancela las planillas de obra sólo si cuenta con los respectivos documentos de respaldo, aprobados por los servidores autorizados?
1 SI 1
4 Los Estados Financieros reflejan información completa? 1 SI 1
5 Se emiten e imprimen en forma mensual para control y análisis la cédula de ejecución presupuestaria?
1 NO 0
6 Los contratos de obras son registrados atendiendo a su clase, grupo o especificación en las cuentas y auxiliares?
1 NO 0
7 Se verifica la información de los anticipos de fondos a contratistas con las planillas entregadas por Obras Públicas?
1 NO 0
Subcomponente: AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 16
SI/NO 12 75,00% MODERADO 25,00% MODERADO
1 Se verifica la existencia de litigios o asuntos pendientes respecto al reconocimiento total o parcial de las cuentas y planillas de obras públicas a pagar?
1 NO 0
2 En las cláusulas de los contratos se solicita a los contratistas la presentación de garantías en las condiciones y montos señalados en la Ley?
1 SI 1
204
3 Se verifica que dentro de las cláusulas contractuales se contemple previo al pago de anticipos, se entregue una garantía en las condiciones y montos señalados por la LOSNCP?
1 SI 1
4 Se informa a las autoridades de la entidad sobre el vencimiento de las garantías a fin de requerir la renovación o ejecución según sea el caso?
1 SI 1
5 Existen contratos declarados incumplidos o terminados en forma unilateral que no se hayan ejecutado garantías?
1 SI 1
6 La contratación de obras de la entidad se realiza a través de los procesos dispuestos en la Ley Orgánica del Sistema de Contratación Pública LOSNCP?
1 SI 1
7 En la contratación de obras se aplican los procesos de licitación, cotización y menor cuantía, a más de los procedimientos especiales de régimen especial?
1 SI 1
8 Para cubrir los compromisos derivados de los procesos de contratación se requiere en forma previa la certificación de la disponibilidad presupuestaria y la existencia de recursos suficientes?
1 SI 1
9 Se llevan a cabo todos los estudios necesarios para determinar la factibilidad de ejecutar un proyecto?
1 NO 0
10 Se establecen todos los análisis de costo – beneficio en la etapa de pre inversión? (estudio socio económico).
1 NO 0
11 Los proyectos tienen relación con el plan operativo anual? 1 SI 1
12 Los planos constructivos contienen la información gráfica y escrita para la correcta ejecución de la obra?
1 NO 0
13 Los planos cumplen con las disposiciones reglamentarias y normativas vigentes, de acuerdo al tipo de obra ejecutada?
1 SI 1
14 Se dispone de un programa de avance de la obra, desglosando las actividades? 1 SI 1
15 El jefe de fiscalización evalúa el cumplimiento de los plazos para los pagos de planillas? 1 SI 1
16 ¿Se ha delegado funciones y tareas para el cumplimiento y evaluación del POA de la Dirección de Obras Públicas?.
1 SI 1
205
Subcomponente: AUDITORÍA DE GESTIÓN 8
SI/NO 5 62,50% MODERADO 37,50% MODERADO
1 ¿Se han establecido en forma clara y por escrito las medidas de control para la Dirección de Obras Públicas?.
1 SI 1
2 ¿Se ha dispuesto la implantación de un sistema de planificación que incluya un sistema de formulación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de un Plan Operativo Anual para la Dirección de Obras Públicas?.
1 SI 1
3 ¿Cuenta la entidad con un manual de funciones, actualizado de acuerdo a la estructura orgánica funcional aprobada.?.
1 SI 1
4 ¿Se ha delegado funciones y tareas para el cumplimiento y evaluación del POA de la Dirección de Obras Públicas?.
1 SI 1
5 Los precios unitarios del presupuesto de la obra son consistentes con lo planificado, se lleva indicadores de tal manera que permitan conocer la calidad de los materiales, mano de obra, maquinaria y herramientas por utilizar?
1 NO 0
6 Las planillas incluyen los documentos de respaldo, que consignen las mediciones realizadas, así como los cálculos efectuados para determinar la cantidad de obras?
1 SI 1
7 Cuenta la entidad con un banco de indicadores? 1 NO 0
8 Se realiza evaluaciones y seguimiento a los procesos y actividades del POA? 1 NO 0
CALIFICACION TOTAL = CT 29
PONDERACION TOTAL = PT 42
NIVEL DE CONFIANZA (NORMA 200): NC=CT/PT*100
69,05% MODERADO
NIVEL DE RIESGO INHERENTE (NORMA 200): RI=100%-NC%
30,95% MODERADO
206
AUDITORÍA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESWCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERIODO 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA INTEGRAL P/T PG 001
SUBCOMPONENTE: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
RESP. Jefe de Equipo Auditor: JCEA
Nº OBJETIVOS
Verificar que la inversión en obras ha sido planificada cumpliendo las normativas internas y externas dispuestas para el efecto
Nº PROCEDIMIENTOS REF
P/TRABAJO FECHA OBSERVACION
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Verificar la existencia de PAC y POA del año 2012. P/T PGC 01-1
2014-11-30
2
Verificar si dentro de las cláusulas contractuales se contemple que previo al pago de anticipos se entregue una garantía en las condiciones y montos señalados por la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación pública
P/T PGC 01-2
30/11/2014
3 Verificar la existencia de archivos de los contratos e información de soporte
P/T PGC 01-3
30/11/2014
4 Solicite un listado de indicadores utilizados en la Dirección de Obras Públicas
P/T PGC 01-4
30/11/2014
5 Solicite las normativas internas que rigen en la Municipalidad para el Desarrollo de la Dirección de Obras Públicas y verifique su cumplimiento
P/T PGC 01-5
30/11/2014
6
Verifique si las obras, proyectos y programas antes de su ejecución fueron debidamente aprobados y contaban con certificación presupuestaria.
P/T PGC 01-6
30/11/2014
7 Verificar si se llevan a cabo todos los estudios necesarios para determinar la factibilidad de ejecutar un proyecto.
P/T PGC 01-7
30/11/2014
8 Verifique si establecen los análisis de costo-beneficio en la etapa de pre inversión
P/T PGC 01-8
30/11/2014
9 Verifique la relación de los proyectos con el POA P/T PGC 01-9
30/11/2014
PRUEBAS SUSTANTIVAS
207
1 Determine una muestra de contratos de obras que constan en el PAC
P/T PGC 01-10
30/11/2014
2
Verificar que en los contratos que se celebren se exige a los oferentes o contratistas la presentación de las garantías en las condiciones y montos señalados en la ley.
P/T PGC 01-11
30/11/2014
3 Verifique de dicha muestra si la documentación de soporte se encuentra completa y corresponde al contrato
P/T PGC 01-12
30/11/2014
3 Verifique si fueron realizadas a través del Sistema Nacional de contratación Pública
P/T PGC 01-13
30/11/2014
5 Verifique si los contratos suscritos y la documentación de soporte correspondiente han sido elaborados en base a la normativa legal
P/T PGC 01-14
30/11/2014
6 Solicite un listado de funciones y delegación de funciones para el área de Obras Públicas y verifique su cumplimiento
P/T PGC 01-15
30/11/2014
FECHA: 2014-10-27 ELABORADO POR SUPERVISADO
POR JCEA
208
AUDITORÍA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESWCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERIODO 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA INTEGRAL P/T PG 002
SUBCOMPONENTE: AUDITORIA FINANCIERA
RESP. Jefe de Equipo Auditor: JCEA
Nº OBJETIVOS
Verificar que los registros contables de la cuenta inversiones en obras públicas cumplan con las afirmaciones de legalidad, veracidad y correcta valuación.
Nº PROCEDIMIENTOS REF
P/TRABAJO FECHA OBSERVACION
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Verificar la existencia de Estados Financieros
2 Preparar cédulas de auditoría con el listado de estados financieros proporcionados por la entidad
3
Verifique las afirmaciones de legalidad, veracidad y correcta valuación de la información presentada en los saldos de los estados financieros.
4 Verificar que los pagos corresponden a un compromiso devengado legalmente exigible
5 Verificar que los pagos de planillas están debidamente justificados y comprobados con los documentos auténticos respectivos.
6 Revise los desembolsos para determinar su aplicación presupuestaria en atención a su naturaleza
7 Revise analíticamente los comprobantes de pago que respaldan los gastos de inversión en obras públicas de la entidad.
8 Verificar que los gastos de inversión sean registrados al momento de incurrir en la obligación
FECHA: 2014-10-27 ELABORADO POR SUPERVISADO
POR JCEA
209
AUDITORÍA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESWCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERIODO 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA INTEGRAL P/T PG 003
SUBCOMPONENTE: AUDITORIA DE GESTIÓN
RESP. Jefe de Equipo Auditor: JCEA
Nº OBJETIVOS
Verificar que la inversión en obras ha sido planificada cumpliendo las normativas internas y externas y las afirmaciones de eficiencia, eficacia y efectividad.
Nº PROCEDIMIENTOS REF
P/TRABAJO FECHA OBSERVACION
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Solicite un listado de indicadores utilizados en la Dirección de Obras Públicas
2 Considere una muestra de los contratos existentes en el PAC 2012 y verifique si fueron presupuestados
3 Verifique la existencia del PAC
4 Verifique la existencia del POA
5 Verifique la existencia de informes de gestión
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1
En base a los indicadores prepare un tablero de control de indicadores y verifique la eficiencia, eficacia y calidad de los resultados.
2
En base a los indicadores prepare un tablero de control de indicadores y verifique la eficiencia, eficacia y calidad del cumplimiento de los contratos planificados en el PAC.
FECHA: 2014-10-27 ELABORADO POR SUPERVISADO
POR JCEA
AUDITORÍA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESWCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERIODO 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA INTEGRAL P/T PG 004
SUBCOMPONENTE: AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
RESP. Jefe de Equipo Auditor: JCEA
Nº OBJETIVOS
Verificar la implementación de controles internos en la Dirección de Obras Públicas y evaluar su efectividad.
210
Nº PROCEDIMIENTOS REF
P/TRABAJO FECHA OBSERVACION
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Verifique la existencia de controles para el control y resguardo de las garantías.
2 Verifique la existencia de controles para el vencimiento de las garantías de los contratos.
3 Verifique la existencia de registros de contratos de obras ejecutadas y actas de entrega
4 Solicite un listado de indicadores utilizados en la Dirección de Obras Públicas
5
Solicite las normativas internas que rigen en la Municipalidad para el Desarrollo de la Dirección de Obras Públicas y verifique su cumplimiento
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Determine una muestra de contratos de obras que constan en el PAC
2 De dicha muestra determine cuales se dieron cumplimento
3 Verifique de dicha muestra si la documentación de soporte se encuentra completa y corresponde al contrato
3 Verifique si fueron realizadas a través del Sistema Nacional de contratación Pública
5
Verifique si los contratos suscritos y la documentación de soporte correspondiente han sido elaborados en base a la normativa legal
6 Solicite un listado de funciones y delegación de funciones para el área de Obras Públicas y verifique su cumplimiento
FECHA: 2014-10-27 ELABORADO POR SUPERVISADO
POR JCEA
211
Papeles de trabajo auditoría de cumplimiento
AUDITORÍA INTEGRAL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESWCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
PERIODO 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA INTEGRAL P/T PG 001
SUBCOMPONENTE: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
RESP. Jefe de Equipo Auditor: JCEA
Nº OBJETIVOS
Verificar que la inversión en obras ha sido planificada cumpliendo las normativas internas y externas dispuestas para el efecto
Nº PROCEDIMIENTOS REF
P/TRABAJO FECHA OBSERVACION
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Verificar la existencia de PAC y POA del año 2012. P/T PGC 01-1 2014-11-30
2
Verificar si dentro de las cláusulas contractuales se contemple que previo al pago de anticipos se entregue una garantía en las condiciones y montos señalados por la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación pública
P/T PGC 01-2 30/11/2014
3 Verificar la existencia de archivos de los contratos e información de soporte
P/T PGC 01-3 30/11/2014
4 Solicite un listado de indicadores utilizados en la Dirección de Obras Públicas
P/T PGC 01-4 30/11/2014
5 Solicite las normativas internas que rigen en la Municipalidad para el Desarrollo de la Dirección de Obras Públicas y verifique su cumplimiento
P/T PGC 01-5 30/11/2014
6
Verifique si las obras, proyectos y programas antes de su ejecución fueron debidamente aprobados y contaban con certificación presupuestaria.
P/T PGC 01-6 30/11/2014
7 Verificar si se llevan a cabo todos los estudios necesarios para determinar la factibilidad de ejecutar un proyecto.
P/T PGC 01-7 30/11/2014
8 Verifique si establecen los análisis de costo-beneficio en la etapa de pre inversión
P/T PGC 01-8 30/11/2014
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Determine una muestra de contratos de obras que constan en el PAC
P/T PGC 01-09
30/11/2014
2
Verificar que en los contratos que se celebren se exige a los oferentes o contratistas la presentación de las garantías en las condiciones y montos señalados en la ley.
P/T PGC 01-10
30/11/2014
3 Verifique de dicha muestra si la documentación de soporte se encuentra completa y corresponde al contrato
P/T PGC 01-10
30/11/2014
212
3 Verifique si fueron realizadas a través del Sistema Nacional de contratación Pública
P/T PGC 01-10
30/11/2014
5 Verifique si los contratos suscritos y la documentación de soporte correspondiente han sido elaborados en base a la normativa legal
P/T PGC 01-10
30/11/2014
FECHA: 2014-10-27 ELABORADO POR SUPERVISADO POR
CP JCEA
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-1
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA
CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA PAC GADMCM
PAC EXISTENCIA
OBSERVACIÓN SI NO
AÑO 2009
AÑO 2010
AÑO 2011
AÑO 2012
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP
Fecha 30/11/2014
213
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-2
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA CONTRATOS CLÁUSULA GARANTÍAS
CONTRATO EXISTENCIA OBSERVACIÓN
Concepto Monto SI NO
Construcción graderíos estadio 41.923,39
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Construcción monumento tejedora 234.594,79
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Torre de comunicación 31.869,62
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Alcantarrillado sanitario Cdla Nvo Kennedy 60.345,72
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 784.787,12
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.332.837,06
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 18.674,51
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 930.428,46
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 15.012,38
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 58.860,24
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 5.206,90
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 43.928,40
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 333.359,69
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.546,90
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.615,81
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 27.906,53
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP
Fecha 30/11/2014
214
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-3
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA GARANTÍAS
CONTRATO EXISTENCIA OBSERVACIÓN
Concepto Monto SI NO
Construcción graderíos estadio 41.923,39
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Construcción monumento tejedora 234.594,79
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Torre de comunicación 31.869,62
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Alcantarrillado sanitario Cdla Nvo Kennedy 60.345,72
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 784.787,12
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.332.837,06
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 18.674,51
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 930.428,46
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 15.012,38
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 58.860,24
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 5.206,90
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 43.928,40
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 333.359,69
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.546,90
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.615,81
Garantía fiel cumplimiento y
anticipo
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 27.906,53
Garantía fiel cumplimiento y anticipo
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP
Fecha 30/11/2014
215
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-4
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA NORMATIVAS INTERNAS RESPECTO
DIRECCIÓN OBRAS PÚBLICAS
PAC EXISTENCIA
OBSERVACIÓN SI NO
AÑO 2009
AÑO 2010
AÑO 2011
AÑO 2012 Información no proporcionada
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP
Fecha 30/11/2014
216
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-5
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA LEGALIZACIÓN PAGOS
CONTRATO EXISTENCIA CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
EXISTENCIA AUTORIZACIÓN
OBSERVACIÓN
Concepto Monto SI NO SI NO
Construcción graderíos estadio 41.923,39
Construcción monumento tejedora 234.594,79
Torre de comunicación 31.869,62
Alcantarrillado sanitario Cdla Nvo Kennedy 60.345,72
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 784.787,12
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.332.837,06
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 18.674,51
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 930.428,46
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 15.012,38
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 58.860,24
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 5.206,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 43.928,40
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 333.359,69
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.546,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.615,81
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 27.906,53
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP Fecha 30/11/2014
217
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-6
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA EXISTENCIA ESTUDIOS DE FACTIBILIDAD- PREFACTIBILIDAD
CONTRATO ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD
OBSERVACIÓN
Concepto Monto SI NO SI NO
Construcción graderíos estadio 41.923,39
Construcción monumento tejedora 234.594,79
No se encontró en archivo de la Dirección de OOPP
Torre de comunicación 31.869,62
No se encontró en archivo de la Dirección de OOPP
Alcantarrillado sanitario Cdla Nvo Kennedy 60.345,72
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 784.787,12
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.332.837,06
No se encontró en archivo de la Dirección de OOPP
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 18.674,51
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 930.428,46
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 15.012,38
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 58.860,24
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 5.206,90
218
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 43.928,40
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 333.359,69
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.546,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.615,81
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 27.906,53
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP Fecha 30/11/2014
219
AUDITORÍA INTEGRAL P/T PGC01-7
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI (DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS)
COMPONENTE PROGRAMA AUDITORÍA CUMPLIMIENTO
SUBCOMPONENTE ANALÍTICA EXISTENCIA ANALISIS COSTO
BENEFICIO
CONTRATO Análisis Costo-Beneficio OBSERVACIÓN
Concepto Monto SI NO
Construcción graderíos estadio 41.923,39
Construcción monumento tejedora 234.594,79
Torre de comunicación 31.869,62 Alcantarrillado sanitario Cdla Nvo
Kennedy 60.345,72
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 784.787,12
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.332.837,06
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 18.674,51
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 930.428,46
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 15.012,38
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 58.860,24
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 5.206,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 43.928,40
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 333.359,69
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.546,90
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 1.615,81
Alícuota Construcción Alcantarrillado Parroquial 27.906,53
Elaborado por JCEA
SUPERVISADO POR CP
Fecha 30/11/2014
220
PAC 2012 GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
AUDITORÍA INTEGRAL
PERÍODO 1 DE ENERO 2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE 2012
N° Partida CPC T.compra Descripción Cant. U.Medida Costo U
1 84,01,11,000,1 36114.03.1 Bien Partes y repuesto 1.00 Unidad 6,000.0000
2 84,01,11,000,1 36114.03.1 Bien Partes y repuesto 1.00 Unidad 6,000.0000
3 84,01,11,000,1 36114.03.1 Bien Partes y repuesto 1.00 Unidad 6,000.0000
4 84,01,07,000,1 45230.00.3 Bien Equipo, Sistema y Paquetes Informaticos
1.00 Unidad 40,000.0000
5 84,01,04,002,0 69210.01.1 Bien
Adquisicion de Planta Potabilizadora de 6 L/S, para abastecer a La Parroq. La Pila, Las Lagunas Cerro Guayabal,
1.00 Unidad 97,000.0000
6 84,01,04,002 49113.00.2 Bien Vehiculo (Adquisición de 3 doble cabinas)
1.00 Unidad 90,000.0000
7 8,4,01,04,001,0 69210.01.1 Bien
Adquisicion de la Planta Potabilizadora de Agua Potable para Montecristi. Exc. 15-
1.00 Unidad 500,000.0000
8 84,01,03,001,1 38121.00.1 Bien Adquisicion de Mobiliario para el Salon de Actos de la Municipalidad
1.00 Unidad 80,000.0000
9 84,01,03,000 38121.00.1 Bien Adquisición Mobiliarios para salón de actos municipal
1.00 Unidad 80,000.0000
10 75,05,99,002,0 62591.00.1 Bien
Adquisición de Medidores de Agua Potable, para varios sectores del Cantón
1.00 Unidad 15,000.0000
11 75,05,99,001,0 36320.60.2 Bien
Adquisicion de Tuberias para ampliación de redes de agua potable del Canton
1.00 Unidad 70,000.0000
12 75,04,01,002,0 46212.06.1 Servicio
Ampliación de la red Electrica desde el Camal Municipal hasta el Bajo de la Palma
1.00 Unidad 100,000.0000
13 75,04,01,001,0 46212.06.1 Servicio Iluminación de la Cancha de Futbol del Sitio El Arroyo
1.00 Unidad 25,000.0000
14 75,04,01 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural
1.00 Unidad 70,000.0000
15 75,04,006,0 53290.00.1 Obra Remodelación de Iglesia y Parque del Sitio Las Pampas
1.00 Unidad 50,000.0000
16 75,01,99,001,0 62361.00.1 Bien
Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 100,000.0000
17 75,01,99,001,0 62361.00.1 Bien
Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 10,000.0000
18 75,01,09 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural
1.00 Unidad 70,000.0000
19 75,01,09 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural
1.00 Unidad 70,000.0000
221
20 75,01,09 62361.00.1 Bien
Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 10,000.0000
21 75,01,08,003,0 53290.00.1 Obra Contruccion de SubCentro de Salud Parroquia General Alfaro
1.00 Unidad 30,000.0000
22 75,01,08,002,0 53290.00.1 Obra
Ampliación del SubCentro de Salud Parroquia Leonidas Proaño
1.00 Unidad 40,000.0000
23 75,01,08,001,0 53290.00.1 Obra Construccion del Policlinico Municipal Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 150,000.0000
24 75,01,07,002,0 53290.00.1 Obra Ampliacion del UPC, de la Parroquia La Pila
1.00 Unidad 30,000.0000
25 75,01,07,001,0 53290.00.1 Obra Ampliacion de varías Oficinas de la Municipalidad
1.00 Unidad 50,000.0000
26 75,01,05,010,0 53290.00.1 Obra
Lastrado de varias Comunidades, Tohallas, La Laguna, Aguas Nuevas, Camarones, La Solita, El Arroyo
1.00 Unidad 60,000.0000
27 75,01,05,008,0 54270.01.1 Obra
Pavimentación de las Principales Calles del Bajo de Afuera y del Pechiche
1.00 Unidad 230,000.0000
28 75,01,05,007,0 54270.01.1 Obra Construccion de Aceras y bordilllos de la Parroquia La Pila
1.00 Unidad 50,000.0000
29 75,01,05,006,0 53290.00.1 Obra Adoquinado de Calles y Callejones de las Cdlas. Las Paolas
1.00 Unidad 50,000.0000
30 75,01,05,005,0 54270.01.1 Obra
Anillo Vial interno la Parroquia General Alfaro, en doble riego asfaltico, desde Monterrey, Monte Olivo, El Prado, Las Jacuatas, Interbarrial
1.00 Unidad 280,000.0000
31 75,01,05,004,0 54270.01.1 Obra
Pavimentacion de las principales calles de accesos de la Parroquia Leonidas Proaño
1.00 Unidad 150,000.0000
32 75,01,05,003,0 54270.01.1 Obra Pavimentacion del Anillo Vial Santa Isabella, San Eloy y Tierra Santa
1.00 Unidad 200,000.0000
33 75,01,05,002,0 54270.01.1 Obra
Pavimentación, aceras y bordillos de la Cdla. Segundo Eugenio Delgado
1.00 Unidad 100,000.0000
34 75,01,05,001,0 54270.01.1 Obra
Construccion de Aceras y bordilllos de la Cdla. Eloy Alfaro de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 50,000.0000
35 75,01,05 53290.00.1 Obra
Anillo Vial interno en doble riego asfaltico superficial bituminoso la Sequita Pepa de Huso.
1.00 Unidad 250,000.0000
36 75,01,04,005,0 53290.00.1 Obra Construcción de Escenario en la Comuna Las Lagunas
1.00 Unidad 25,000.0000
37 75,01,04,004,0 53290.00.1 Obra
Construccion del parque en la calle María Auxiliadora de la Parroquia Colorado
1.00 Unidad 30,000.0000
222
38 75,01,04,003,1 54270.01.1 Obra Construccion de dos Aulas para el Colegio Municipal de Pile
1.00 Unidad 30,000.0000
39 75,01,04,003,0 54270.01.1 Obra Regeneracion de la Calle 10 de Agosto 1ra. Etapa
1.00 Unidad 150,000.0000
40 75,01,04,002,0 53290.00.1 Obra
Remodelación de la Primera Etapa de la Plaza Civica de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 100,000.0000
41 75,01,04,001,0 53290.00.1 Obra
Regeneración de la
Primera Etapa de calle Alajuela de la Parroquía Aníbal San Andrés
1.00 Unidad 170,000.0000
42 75,01,04,001,0 54270.01.1 Obra Construcción del piso de las Canchas Multiples del Sitio Rio Bravo
1.00 Unidad 20,000.0000
43 75,01,04 53290.00.1 Obra Construcción del Parque en el sitio Chorrillo del Cantón Montecristi
1.00 Unidad 107,000.0000
44 75,01,04 53290.00.1 Obra Graderios del Estadio de Sitio Rio Caña
1.00 Unidad 30,000.0000
45 75,01,03,006,3 54270.01.1 Obra
Alcantarillado Sanitario de los Sitios Carcel Eloy Alfaro, Fronterizo y Simon Bolivar, Credito
Banco del Estado
1.00 Unidad 1,020,000.0000
46 75,01,03,005,3 54270.01.1 Obra
Construcción del Alcantarillado Sanitario de la Parroquía Colorado, con crédito del BEDE
1.00 Unidad 864,000.0000
47 75,01,03,004,0 53290.00.1 Obra Ampliacion del Alcantarillado del Bajo de La Palma
1.00 Unidad 90,000.0000
48 75,01,03,003,0 54270.01.1 Obra Construcción Baterias Sanitaria de la Escuela Colorado
1.00 Unidad 30,000.0000
49 75,01,03,002,0 53290.00.1 Obra
Alcantarillado Sanitario del Barrio Santa Ana, de la Parroq. Leonidas
Proaño
1.00 Unidad 80,000.0000
50 75,01,01,001,0 53290.00.1 Obra
Alcantarillado Sanitario de la Cdla. Nueva Kenneddy de la Parroq. Aníbal San Andrés
1.00 Unidad 50,000.0000
51 75,01,01,001,0 53290.00.1 Obra
Construccón del tanque de almacenamiento de 1000m3 para abastecer a La Pila, Cerro Guayabal, Estancia Las Palmas, Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 120,000.0000
52 73,08,03,000,0 62591.00.1 Bien Combustible y lubricantes
1.00 Unidad 40,000.0000
53 73,06,05,002,7 54251.00.1 Consultoria
Estudios de Agua
Potable y Alcantarrilado Sanitario de la Parroq. General Alfaro
1.00 Unidad 60,000.0000
54 73,06,05,002,0 54251.00.1 Consultoria
Estudios de Alcantarillado Sanitario y Agua Potable para las Cdlas. Cielito Lindo, Sta. Isabella y Tierra Santa
1.00 Unidad 40,000.0000
55 73,06,05,001,7 54251.00.1 Consultoria
Estudios de Rehabilitacion de Las Lagunas de Oxidación del alcantarillado Sanitario de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 40,000.0000
223
56 73,06,05,001,0 54251.00.1 Consultoria
Estudios del Circuito Ludico y Turistico en las terrazas de las faldas del Cerro hasta la Calle Chimborazo
1.00 Unidad 60,000.0000
57 73,06,05 54251.00.1 Consultoria Creación del Consejo Cantonal de Juventudes del Cantón Montecristi.
1.00 Unidad 3,000.0000
58 53,08,07,0000,1 73320.00.1 Bien
Materiales de impresión, fotografía, reproducciones publicitarias
1.00 Unidad 2,000.0000
59 53,08,07,0000,1 73320.00.1 Bien
Materiales de impresión, fotografía, reproducciones publicitarias
1.00 Unidad 2,000.0000
60 53,08,07,0000,1 73320.00.1 Bien
Materiales de impresión, fotografía, reproducciones publicitarias
1.00 Unidad 2,000.0000
61 53,08,04,000,1 36990.00.1 Bien Materiales de oficina 1.00 Unidad 47,000.0000
62 53,08,03,000,0 62591.00.1 Bien Combustible y lubricantes
1.00 Unidad 47,000.0000
63 53,08,02,000,1 28231.00.1 Servicio Vestuario, Lenceria y prendas de protección
1.00 Unidad 14,670.0000
64 53,07,04,000,1 87330.00.1 Servicio Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistema informaticos
1.00 Unidad 4,600.0000
65 53,04,05,001 36114.03.1 Bien Vehiculos (adquisción de llantas)
1.00 Unidad 18,000.0000
66 53,04,05,001 36114.03.1 Bien Vehiculos (adquisción de llantas)
1.00 Unidad 18,000.0000
67 53,04,05,001 36114.03.1 Bien Vehiculos (adquisción de llantas)
1.00 Unidad 18,000.0000
68 53,04,04,000,1 44640.00.1 Bien Maquinarias y Equipos 1.00 Unidad 6,100.0000
69 53,04,04,000,1 44640.00.1 Bien Maquinarias y Equipos 1.00 Unidad 6,100.0000
70 53,04,03000,1 38121.00.1 Bien Mobiliarios 1.00 Unidad 2,600.0000
71 53,02,07,000,0 73320.00.1 Servicio Difusión, Información y Publicidad
1.00 Unidad 7,100.0000
72 53,02,07,000,0 73320.00.1 Servicio Difusión, Información y Publicidad
1.00 Unidad 7,100.0000
73 53,02,07,000,0 73320.00.1 Servicio Difusión, Información y Publicidad
1.00 Unidad 7,100.0000
74 53,02,04,000,1 73320.00.1 Servicio Edisión, Impresión reproducción y publicaciones
1.00 Unidad 2,850.0000
75 53,02,04,000,1 73320.00.1 Servicio Edisión, Impresión reproducción y publicaciones
1.00 Unidad 2,850.0000
76 53,02,04,000,1 73320.00.1 Servicio Edisión, Impresión reproducción y publicaciones
1.00 Unidad 2,850.0000
224
PAC 2012 GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTECRISTI
AUDITORÍA INTEGRAL
PERÍODO 1 DE ENERO 2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE 2012
N° Partida CPC T.compra Descripción Cant. U.Medida Costo U
1 84,01,04,002,0 69210.01.1 Bien
Adquisicion de Planta Potabilizadora de 6 L/S, para abastecer a La Parroq. La Pila, Las Lagunas Cerro
Guayabal,
1.00 Unidad 97,000.0000
2 8,4,01,04,001,0 69210.01.1 Bien
Adquisicion de la Planta Potabilizadora de Agua Potable para Montecristi. Exc. 15-
1.00 Unidad 500,000.0000
3 75,04,01,002,0 46212.06.1 Servicio
Ampliación de la red Electrica desde el Camal Municipal hasta el Bajo de la Palma
1.00 Unidad 100,000.0000
4 75,04,01 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural
1.00 Unidad 70,000.0000
5 75,04,006,0 53290.00.1 Obra Remodelación de Iglesia y Parque del Sitio Las Pampas
1.00 Unidad 50,000.0000
6 75,01,99,001,0 62361.00.1 Bien
Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 100,000.0000
7 75,01,99,001,0 62361.00.1 Bien
Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 10,000.0000
8 75,01,09 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural
1.00 Unidad 70,000.0000
9 75,01,09 46212.06.1 Servicio Electrificacion Urbana y Rural
1.00 Unidad 70,000.0000
10 75,01,09 62361.00.1 Bien
Adquisicion de materiales de Contruccion para mejoramiento de infraestructura educativa, comunal y de salud
1.00 Unidad 10,000.0000
11 75,01,08,003,0 53290.00.1 Obra
Contruccion de SubCentro de Salud Parroquia General Alfaro
1.00 Unidad 30,000.0000
12 75,01,08,002,0 53290.00.1 Obra
Ampliación del SubCentro de Salud Parroquia Leonidas Proaño
1.00 Unidad 40,000.0000
13 75,01,08,001,0 53290.00.1 Obra Construccion del Policlinico Municipal Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 150,000.0000
14 75,01,07,002,0 53290.00.1 Obra Ampliacion del UPC, de la Parroquia La Pila
1.00 Unidad 30,000.0000
15 75,01,07,001,0 53290.00.1 Obra Ampliacion de varías Oficinas de la Municipalidad
1.00 Unidad 50,000.0000
225
16 75,01,05,010,0 53290.00.1 Obra
Lastrado de varias Comunidades, Tohallas, La Laguna, Aguas Nuevas, Camarones, La Solita, El Arroyo
1.00 Unidad 60,000.0000
17 75,01,05,008,0 54270.01.1 Obra
Pavimentación de las Principales Calles del Bajo de Afuera y del Pechiche
1.00 Unidad 230,000.0000
18 75,01,05,007,0 54270.01.1 Obra Construccion de Aceras y bordilllos de la Parroquia La Pila
1.00 Unidad 50,000.0000
19 75,01,05,006,0 53290.00.1 Obra Adoquinado de Calles y Callejones de las Cdlas. Las Paolas
1.00 Unidad 50,000.0000
20 75,01,05,005,0 54270.01.1 Obra
Anillo Vial interno la Parroquia General Alfaro, en doble riego asfaltico, desde Monterrey, Monte Olivo, El Prado, Las Jacuatas, Interbarrial
1.00 Unidad 280,000.0000
21 75,01,05,004,0 54270.01.1 Obra
Pavimentacion de las principales calles de accesos de la Parroquia Leonidas Proaño
1.00 Unidad 150,000.0000
22 75,01,05,003,0 54270.01.1 Obra
Pavimentacion del Anillo Vial Santa Isabella, San Eloy y
Tierra Santa
1.00 Unidad 200,000.0000
23 75,01,05,002,0 54270.01.1 Obra
Pavimentación, aceras y bordillos de la Cdla. Segundo Eugenio Delgado
1.00 Unidad 100,000.0000
24 75,01,05,001,0 54270.01.1 Obra
Construccion de Aceras y bordilllos de la Cdla. Eloy Alfaro de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 50,000.0000
25 75,01,05 53290.00.1 Obra
Anillo Vial interno en doble riego asfaltico superficial bituminoso la Sequita Pepa de Huso.
1.00 Unidad 250,000.0000
26 75,01,04,005,0 53290.00.1 Obra
Construcción de
Escenario en la Comuna Las Lagunas
1.00 Unidad 25,000.0000
27 75,01,04,004,0 53290.00.1 Obra
Construccion del parque en la calle María Auxiliadora de la Parroquia Colorado
1.00 Unidad 30,000.0000
28 75,01,04,003,1 54270.01.1 Obra Construccion de dos Aulas para el Colegio Municipal de Pile
1.00 Unidad 30,000.0000
29 75,01,04,003,0 54270.01.1 Obra Regeneracion de la Calle 10 de Agosto 1ra. Etapa
1.00 Unidad 150,000.0000
30 75,01,04,002,0 53290.00.1 Obra
Remodelación de la Primera Etapa de la Plaza Civica de la
Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 100,000.0000
31 75,01,04,001,0 53290.00.1 Obra
Regeneración de la Primera Etapa de calle Alajuela de la Parroquía Aníbal San Andrés
1.00 Unidad 170,000.0000
32 75,01,04,001,0 54270.01.1 Obra
Construcción del piso de las Canchas Multiples del Sitio Rio Bravo
1.00 Unidad 20,000.0000
226
33 75,01,04 53290.00.1 Obra
Construcción del Parque en el sitio Chorrillo del Cantón Montecristi
1.00 Unidad 107,000.0000
34 75,01,04 53290.00.1 Obra Graderios del Estadio de Sitio Rio Caña
1.00 Unidad 30,000.0000
35 75,01,03,006,3 54270.01.1 Obra
Alcantarillado Sanitario de los Sitios Carcel Eloy Alfaro, Fronterizo y Simon Bolivar, Credito Banco del Estado
1.00 Unidad 1,020,000.0000
36 75,01,03,005,3 54270.01.1 Obra
Construcción del Alcantarillado Sanitario de la Parroquía Colorado, con crédito del BEDE
1.00 Unidad 864,000.0000
37 75,01,03,004,0 53290.00.1 Obra Ampliacion del Alcantarillado del Bajo de La Palma
1.00 Unidad 90,000.0000
38 75,01,03,003,0 54270.01.1 Obra Construcción Baterias Sanitaria de la Escuela Colorado
1.00 Unidad 30,000.0000
39 75,01,03,002,0 53290.00.1 Obra
Alcantarillado Sanitario del Barrio Santa Ana, de la Parroq. Leonidas Proaño
1.00 Unidad 80,000.0000
40 75,01,01,001,0 53290.00.1 Obra
Alcantarillado Sanitario de la Cdla. Nueva Kenneddy de la Parroq. Aníbal San Andrés
1.00 Unidad 50,000.0000
41 75,01,01,001,0 53290.00.1 Obra
Construccón del tanque de almacenamiento de 1000m3 para abastecer a La Pila, Cerro Guayabal, Estancia Las Palmas, Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 120,000.0000
42 73,06,05,002,7 54251.00.1 Consultoria
Estudios de Agua Potable y Alcantarrilado Sanitario de la Parroq. General Alfaro
1.00 Unidad 60,000.0000
43 73,06,05,002,0 54251.00.1 Consultoria
Estudios de Alcantarillado Sanitario y Agua Potable para las Cdlas. Cielito Lindo, Sta. Isabella y Tierra Santa
1.00 Unidad 40,000.0000
44 73,06,05,001,7 54251.00.1 Consultoria
Estudios de Rehabilitacion de Las Lagunas de Oxidación del alcantarillado Sanitario de la Cabecera Cantonal
1.00 Unidad 40,000.0000
45 73,06,05,001,0 54251.00.1 Consultoria
Estudios del Circuito Ludico y Turistico en las terrazas de las faldas del Cerro hasta la Calle Chimborazo
1.00 Unidad 60,000.0000
