UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA...
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD CIENCIAS DE LA INGENIERÍA CARRERA DE INGENIERÍA DE ALIMENTOS ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD PARA LA AMPLIACIÓN DE INSTALACIONES Y CAPACIDAD DE LA FÁBRICA DE LÁCTEOS JIREH, EN EL PERIODO 2012-2013 TRABAJO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO DE ALIMENTOS CARLOS ANDRÉS ARROYO JÁTIVA DIRECTOR: ING. EDGAR RAMOS QUITO, Abril 2012
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD CIENCIAS DE LA INGENIERÍA
CARRERA DE INGENIERÍA DE ALIMENTOS
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD PARA LA AMPLIACIÓN DE
INSTALACIONES Y CAPACIDAD DE LA FÁBRICA DE
LÁCTEOS JIREH, EN EL PERIODO 2012-2013
TRABAJO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO DE
ALIMENTOS
CARLOS ANDRÉS ARROYO JÁTIVA
DIRECTOR: ING. EDGAR RAMOS
QUITO, Abril 2012
© Universidad Tecnológica Equinoccial 2012
Reservados todos los derechos de reproducción.
DECLARACIÓN
Yo Arroyo Játiva Carlos Andrés, declaro que el trabajo aquí descrito es de
mi autoría; que no ha sido previamente presentado para ningún grado o
calificación profesional; y, que he consultado las referencias bibliográficas
que se incluyen en este documento.
La Universidad Tecnológica Equinoccial puede hacer uso de los derechos
correspondientes a este trabajo, según lo establecido por la Ley de
Propiedad Intelectual, por su Reglamento y por la normativa institucional
vigente.
Andrés Arroyo
C.I. 1714020896
i
CERTIFICACIÓN
Certifico que el presente trabajo que lleva por título ¨Estudio de
Prefactibilidad para la ampliación de instalaciones y capacidad de la
fábrica de lácteos JIREH, en el periodo 2012-2013¨,, que para aspirar
al título de Ingeniero de Alimentos fue desarrollado por Carlos
Andrés Arroyo Játiva, bajo mi dirección y supervisión, en la
Facultad de Ciencias de la Ingeniería; y cumple con las
condiciones requeridas por el reglamento de Trabajo de Titulación
artículo 18 y 25.
ING. EDGAR RAMOS
DIRECTOR DEL TRABAJO
C.I
i
FABRICA DE LÁCTEOS JIREH
IN GOD WE TRUST
Tabacundo, 07 de abril del 2012
La presente tiene por objeto certificar que el Sr. Arroyo Játiva
Carlos Andrés realizo el estudio de la presente tesis en la empresa
de Lácteos JIREH durante el lapso de todo su estudio.
Atentamente,
Sra. Bertha Játiva
GERENTE PROPIETARIA
i
DEDICATORIA
Dedico este proyecto a Dios porque ha estado conmigo a cada paso que
doy, cuidándome y dándome fortaleza para continuar, a mis padres Eduardo
y Bertha quiénes a lo largo de mi vida han velado por mi bienestar y
educación siendo mi apoyo en todo momento.y han sabido formarme con
buenos sentimientos, hábitos y valores, lo cual me ha ayudado a salir
adelante buscando siempre el mejor camino, a mi hermano Wilson, por ser
siempre el mejor hermano que alguien quisiera desear.
A mi nena, simplemente por ser como es, con todas sus virtudes, defectos y
bellezas. Gracias por inspirar mi vida, caminar a mi lado durante todo este
tiempo y mostrarme con una sonrisa, que el amor de verdad puede existir.
i
AGRADECIMIENTO
Antes que a todos quiero agradecer a Dios por darme las fuerzas necesarias
en los momentos en que más las necesité y bendecirme con la posibilidad
de caminar a su lado durante toda mi vida.
A mi gordo Dani a mi primita Emilia, por ser los más inocentes, amorosos y
lo más bello que tengo porque su dulzura me llena, aunque te vea poco
gordo y no conozcas de lo que te estoy dedicando se que algún día lo
conocerás y seguirás siendo parte de mis éxitos en un mañana. Gracias por
existir.
A mi abuelitos, quien desde el cielo me guían y estoy seguro que en estos
momentos está orgullosa de mí.
A la Universidad Tecnológica Equinoccial, a la Facultad de Ciencias de la
Ingeniería, a mis profesores que con mucha paciencia diariamente me
compartieron sus conocimientos.
i
ÍNDICE DE CONTENIDOS
PÁGINA
RESUMEN ix
ABSTRACT x
1. INTRODUCCIÓN 1
1.1 OBJETIVO GENERAL 3
1.2 OBJETIVO ESPECÍFICOS 3
1.3 HIPÓTESIS. 4
2. MARCO TEÓRICO 5
2.1 GENERALIDADES DE LA EMPRESA 5
2.1.1 MISIÓN 6
2.1.2 VISIÓN 6
2.1.3 VALORES DE LA EMPRESA 6
2.1.4 POLÍTICAS DE LA EMPRESA 7
2.2 ESTUDIO DE MERCADO 9
2.2.1 ANÁLISIS DE LA OFERTA 10
2.2.2 CONSUMO APARENTE 10
2.2.3 ANÁLISIS DE LA DEMANDA 10
2.2.4 ANÁLISIS DE PRECIOS 12
2.2.5 ANÁLISIS DE COMERCIALIZACIÓN 12
2.3 ESTUDIO TÉCNICO 13
2.4 ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO 14
2.4.1 ACTIVOS FIJOS O TANGIBLES 14
3. METODOLOGÍA 16
3.1 ESTUDIO DE MERCADO 17
3.1.1 DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO DEL MERCADO 17
3.1.1.1 Costos 18
3.2 ESTUDIO TÉCNICO 19
3.2.1 LOCALIZACIÓN DE LA FÁBRICA DE LÁCTEOS JIREH 19
3.2.2 SECCIONES CON QUE CUENTA LA PLANTA DE
LÁCTEOS JIREH 20
3.2.3 MAQUINARIA Y EQUIPOS 21
3.2.4 PROCESO DE PRODUCCIÓN 21
ii
3.2.5 MATERIA PRIMA. 22
3.2.5.1 La leche 22
3.2.5.2 Composición química de la leche 22
3.2.5.3 El queso 23
3.2.5.4 Proceso de elaboración del queso fresco 24
3.2.6 REQUISITOS QUE DEBE CUMPLIR LA INDUSTRIA DE
LÁCTEOS 26
3.2.6.1 Requerimientos legales para funcionamiento 28
3.2.6.2 Requisitos técnicos 28
3.2.6.3 Código de la Salud 30
3.2.6.4 Reglamento de seguridad de higiene de trabajo 31
3.2.6.5 Ley de Aguas 31
3.2.6.6 Ley de Gestión Ambiental Ecuatoriana 32
3.3 ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO 34
3.3.1 INVERSIÓN INICIAL 34
3.3.2 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS 34
3.3.3 PROVEEDORES 35
3.3.4 MATERIA PRIMA 35
4. ANÁLISIS DE RESULTADOS 36
4.1 ESTUDIO DE MERCADO 36
4.1.1 ANÁLISIS DE LA DEMANDA DE LÁCTEOS 36
4.1.2 DEMANDA ACTUAL E HISTÓRICA 40
4.1.3 ANÁLISIS DE LA OFERTA DE LÁCTEOS EN LA
PROVINCIA DE PICHINCHA 43
4.1.4 CONSUMO APARENTE 45
4.1.4.1 Población proyectada 47
4.1.4.2 Consumo Per cápita Real 48
4.1.4.3 Comparación del Consumo Recomendado con el
Consumo Aparente. 49
Tabla 17. Comparación del Consumo Recomendado con el
Consumo Aparente 49
4.1.5 ANÁLISIS DE LA DEMANDA INSATISFECHA 50
4.1.6 OFERTA DEL PROYECTO 50
4.1.7 ESTUDIO DE LA CADENA DE COMERCIALIZACIÓN 51
iii
4.1.8 COMPORTAMIENTO DE LOS PRECIOS DE VENTA EN EL
MERCADO 57
4.2 ESTUDIO TÉCNICO 59
4.2.1 LOCALIZACIÓN, DESCRIPCIÓN Y UTILIZACIÓN DE
LAYOUT EN LA INDUSTRIA DE LÁCTEOS 59
4.2.1.1 Análisis 61
4.2.1.1.1 Flujo de materiales 62
4.2.1.1.2 Relación entre actividades 62
4.2.1.2 Búsqueda de alternativas 63
4.2.1.3 Secciones 64
4.2.1.3.1 Costo de manejo de materiales 65
4.2.1.3.2 Simulación 65
4.3 PLANEAMIENTO DE ESPACIOS A CONSIDERAR EN EL PLAN
LAYOUT 66
4.3.1 TAMAÑO OPTIMO DE LA PLANTA 67
4.3.2 PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA DISTRIBUCIÓN DE LA
PLANTA 72
4.3.3 DISTRIBUCIÓN DE ESPACIOS DE ACUERDO AL TIPO DE
PRODUCCIÓN 74
4.3.3.1 Almacenamiento 74
4.3.3.2 Transporte 75
4.3.4 ESTUDIO DE UBICACIÓN POR DEPARTAMENTOS Y
FUNCIONES 75
4.3.4.1 Gerencia de Recursos Humanos 76
4.3.4.2 Gerencia de Finanzas 76
4.3.4.3 Gerencia de Mercadotecnia 77
4.3.4.4 Gerencia de Informática 77
4.3.4.5 Gerencia de Producción 78
4.3.5 INGENIERÍA DEL PROYECTO 79
4.3.5.1 Control del proceso 82
4.3.6 RESULTADOS ENCONTRADOS 83
4.3.6.1 Plano de bloques de la distribución actual y
propuesta 86
4.3.6.2 Tiempo de ciclo de la planta 88
iv
4.3.6.3 Tasa de reproceso 90
4.3.6.4 Eficiencia 91
4.4 ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO 92
4.4.1 INVERSIÓN DEL PROYECTO 92
4.4.2 CAPITAL DE TRABAJO 92
4.4.3 FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO 93
4.4.3.1 Amortización 93
4.4.4 CUADRO DE FUENTES Y USOS 95
4.4.5 COSTOS 95
4.4.5.1 Materia prima 95
4.4.5.2 Materiales directos 96
4.4.5.3 Mano de obra directa 96
4.4.5.4 Mano de obra indirecta 97
4.4.5.5 Materiales indirectos 98
4.4.5.6 Depreciación 98
4.4.5.7 Amortización 99
4.4.5.8 Suministros 99
4.4.6 Reparación y mantenimiento 100
4.4.7 Seguros 101
4.4.8 Gastos administrativos 101
4.4.9 Gastos Generales 102
4.4.10 Gastos de ventas 102
4.4.11 Gastos Financieros 103
4.4.12 Proyección de los costos 103
4.4.13 RESUMEN DE INVERSIONES Y COSTOS 105
4.5 EVALUACIÓN ECONÓMICA – FINANCIERA 107
4.5.1 INGRESOS POR VENTAS 107
4.5.1.1 Presupuesto de ingresos 107
4.5.2 ESTADOS FINANCIEROS 109
4.5.2.1 Estado de situación inicial 109
4.5.2.2 Estado de resultados 111
4.5.3 Flujo de caja 113
4.5.4 Costo de oportunidad del capital 115
v
4.5.5 Valor actual neto (VAN) 116
4.5.6 Tasa Interna de Retorno (TIR) 119
4.5.7 Período de recuperación de la inversión (PRI) 120
4.5.8 ANÁLISIS, E IDENTIFICACIÓN DE COSTOS Y BENEFICIOS DEL PROYECTO 122
4.5.8.1 Rentabilidad sobre la inversión 122
4.5.9 Rentabilidad sobre el capital propio 123
4.5.10 Índice de capacidad de pago 123
4.5.11 Punto de equilibrio 124
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 131
5.1 CONCLUSIONES 131
5.2 RECOMENDACIONES 133
BIBLIOGRAFIA 135
ANEXOS 138
vi
ÍNDICE DE TABLAS
PÁGINA
Tabla 1. Características del inmueble ....................................................... 20
Tabla 2. Características de la maquinaria y equipos ................................. 21
Tabla 3. Descripción de las actividades .................................................... 24
Tabla 4. Oferta requisitos que debe cumplir la industria de lácteos .......... 27
Tabla 5. Proveedores de M.P .................................................................... 35
Tabla 6. Consumo de lácteos en las principales ciudades del Ecuador .... 37
Tabla 7. Consumo por tipo de queso ......................................................... 38
Tabla 8. Demanda anual de queso en la provincia de Pichincha .............. 42
Tabla 9. Proyección ( 2012 - 2021) ........................................................... 43
Tabla 10. Oferta efectiva y proyectada del producto ................................. 44
Tabla 11.Proyección ( 2012 - 2021) .......................................................... 45
Tabla 12. Recepción industrial año 2009 .................................................. 46
Tabla 13. Proyección ( 2012 - 2021) ......................................................... 46
Tabla 14. Población Provincia Pichincha ................................................... 47
Tabla 15. Proyección Población ( 2012 - 2021) ......................................... 48
Tabla 16. Consumo Per Cápita ................................................................. 49
Tabla 17. Comparación del Consumo Recomendado con el Consumo
Aparente .................................................................................................... 49
Tabla 18. Demanda insatisfecha de Quesos ............................................. 50
Tabla 19. Oferta del Proyecto .................................................................... 51
Tabla 20. Empresas productoras de leche pasteurizada ........................... 53
Tabla 21. Recepción industrial año 2009 .................................................. 54
Tabla 22. Participación en el mercado de empresas industriales .............. 55
Tabla 23. Ingresos 2009 de empresas pasteurizadoras ............................ 56
Tabla 24. Precios medios 2008 – 2010 ..................................................... 58
Tabla 25. Análisis FODA de la Fábrica de lácteos JIREH ......................... 84
Tabla 26. Área total de la planta actual ..................................................... 86
Tabla 27. Factor de cercanía entre aéreas ................................................ 87
Tabla 28. Área total de la planta propuesta ............................................... 87
vii
Tabla 29. Diferencias entre distribuciones ................................................. 88
Tabla 30. Tiempo de ciclo ......................................................................... 89
Tabla 31. Tasa de reproceso ..................................................................... 90
Tabla 32. Tabla de Inversión del Proyecto ................................................ 92
Tabla 33. Tabla de Capital de Trabajo ...................................................... 93
Tabla 34. Capital de Trabajo (USD) .......................................................... 94
Tabla 35. Fuentes y Usos .......................................................................... 95
Tabla 36. Materia Prima ............................................................................ 96
Tabla 37. Materiales Directos ................................................................... 96
Tabla 38. Mano de obra directa ................................................................. 97
Tabla 39. Mano de obra indirecta .............................................................. 97
Tabla 40. Materiales indirectos ................................................................. 98
Tabla 41. Depreciación .............................................................................. 98
Tabla 42. Amortización .............................................................................. 99
Tabla 43. Suministros .............................................................................. 100
Tabla 44. Reparación y mantenimiento ................................................... 100
Tabla 45. Seguros ................................................................................... 101
Tabla 46. Gastos Administrativos ............................................................ 102
Tabla 47. Gastos Generales .................................................................... 102
Tabla 48. Gastos de ventas ..................................................................... 103
Tabla 49. Financieros .............................................................................. 103
Tabla 50. Proyección de Costos .............................................................. 104
Tabla 51. Resumen de Inversiones y Costos ......................................... 105
Tabla 52. Resumen de Inversiones y Costos Detallada ......................... 106
Tabla 53. Presupuesto de ingresos por ventas ....................................... 108
Tabla 54. Estado de Situación Inicial ....................................................... 110
Tabla 55. Estado de Resultados .............................................................. 112
Tabla 56. Tabla de Flujo de Caja ............................................................. 114
Tabla 57. Tasa de Descuento.................................................................. 115
Tabla 58. Valor Actual Neto ..................................................................... 118
Tabla 59. Período de recuperación de la inversión (PRI) ........................ 121
Tabla 60. Rentabilidad sobre la inversión ................................................ 122
viii
Tabla 61. Rentabilidad sobre el capital propio ......................................... 123
Tabla 62. Índice de capacidad de pago ................................................... 124
Tabla 63. Punto de Equilibrio................................................................... 126
ix
ÍNDICE DE FIGURAS
PÁGINA
Figura 1.Localización de la Empresa en la Ciudad de Tabacundo ............. 5
Figura 2. Estructura del análisis de mercado .............................................. 9
Figura 3. Proceso de transformación. (Salvador, 2003). ........................... 22
Figura 4. Diagrama de flujo, elaboración de queso fresco ........................ 25
Figura 5. Porcentaje de consumidores de lácteos de mayor consumo en
las ciudades de análisis del estudio ........................................................... 37
Figura 6. Porcentaje de participación sobre el consumo solo quesos ...... 39
Figura 7. Consumo Global Promedio ........................................................ 40
Figura 8. Cadena de comercialización ..................................................... 57
Figura 9. Procedimiento de la planificación sistemática de Layout (SLP) . 62
Figura 10. Flujo grama de proceso definitivo para la producción de queso
fresco ......................................................................................................... 69
Figura 11.Distribución de la nueva planta ................................................. 71
Figura 12. Diagrama de recorrido de la nueva planta ............................... 73
Figura 13. Flujo grama para la estandarización del producto ................... 81
Figura 14. Diagrama de flujo de procesos ................................................ 83
Figura 16. Distribución de la planta actual ................................................ 85
Figura 17. Plano de bloques de la distribución actual ............................... 86
Figura 18. Plano de bloques de la distribución propuesta ......................... 87
x
ÍNDICE DE ANEXOS
PÁGINA
ANEXO 1. Requisitos que debe cumplir la industria de Lácteos en la
Constitución ............................................................................................. 137
ANEXO 2. Encuesta de comercialización de productos lácteos .............. 138
ANEXO 3. Encuesta de consumo de Productos Lácteos ........................ 139
ANEXO 4. DESGLOSE DE SUELDOS ................................................... 140
ANEXO 5. Oferta de la producción de leche en el Ecuador .................... 141
ix
RESUMEN
El objetivo del presente trabajo fue diseñar y organizar la Planta de Lácteos
JIREH utilizando métodos como Layout e incorporando herramientas de
mejora continua para contribuir al desarrollo de buenas prácticas en la
industrialización de la leche a través de una buena distribución de espacios
en la planta.
La industria de lácteos JIREH, especializada en la producción de queso con
características de calidad, pretende a través del mejoramiento continuo de
sus procesos, de interacción de sus accionistas, proveedores, clientes y
personal en armonía laboral y con el medio ambiente; implementar una
nueva cultura de producción cuyo principio se establece a través del
mejoramiento continuo basada en la implementación de políticas en torno a
la aplicación de principios de rediseño de Layout.
Además se aplico toda la normativa legal asociada al proyecto en términos
de legalización alimentaria y comercial y su respectiva investigación del
mercado de lácteos para la empresa JIREH en la sierra ecuatoriana y
específicamente en la provincia de Pichincha, cuantificando la demanda
potencial en los distintos puntos de distribución del producto.
Para la ampliación en la Planta de Lácteos JIREH se hará uso de la
simulación para comparar el sistema actual con la nueva propuesta de
reubicación de los procesos en la Planta ya que debe contar con todos los
aspectos de edificación, organización de espacios e instalaciones
cumpliendo con todas las normas vigentes e implementar en el diseño y ya
con esta mejora se buscara satisfacer a todo el mercado con un producto de
buena calidad, nutritivo y económico.
x
ABSTRACT
The objective of this study was to design and organize JIREH Dairy Plant
Layout and using methods such as incorporating tools (5S, 6 Sigma) to help
develop good practice in the industrialization of milk through a good
distribution of spaces in the plant.
JIREH Dairy Factory specializes in the production of cheese and yogurt with
quality features, aims through continuous process improvement, interaction
of its shareholders, suppliers, customers and staff work in harmony with the
environment; implement a new culture of production, whose principle is
established through continuous improvement based on the implementation of
policies regarding the application of principles of layout redesign.
In addition, apply all relevant legislation associated with the project in terms
of food and commercial legalization and its respective Market Research
JIREH dairy company in the Andean Highlands and specifically in the
province of Pichincha, quantifying the potential demand at different points
distribution.
For the design of relocation processes JIREH Dairy Plant will use simulation
to compare the current system with the new proposed relocation of the
processes in the plant as it should have all aspects of building, organizing
spaces and facilities in compliance with all current regulations and implement
the design and now with this improvement is sought to satisfy the entire
market with a product of good quality, nutritious and economical
1
1. INTRODUCCIÓN
El esquema del sistema de producción de lácteos inicia con el diseño del
producto para ser manufacturado.
Los ingenieros en alimentos son aquellos individuos que organizan la
manufactura y también los que tienen la función de mantener un producto y
la fidelidad de los clientes, estudiando permanentemente las necesidades
relativas al producto.
La industrialización de la leche, si no se lo hace con prioridad y bajo
estándares de calidad, ocasiona impactos negativos en el hábitat del
hombre, de los animales y las plantas; desequilibrando el ecosistema, lo que
constituye un atentado en contra de su medio ambiente y su vida.
Para lograr este objetivo, fue necesario analizar la situación de la empresa,
establecer un diagnostico, y seleccionar un programa específico que permita
elevar la eficiencia y productividad de la industria de lácteos.
La reforma planteada en la industria de láctea propone una reingeniería bajo
la que para el efecto establece la normativa vigente, así como también
normas nacionales e internacionales.
Lo que respecta a las generalidades del estudio, propone una reingeniería
para optimizar los procesos con un estudio de prefactibilidad para la
ampliación de instalaciones y capacidad de la fábrica de lácteos JIREH que
ayudara a optimizar los rendimientos de producción, darle valor agregado y
sobre todo a que sus productos no representen riesgos contra la salud
pública.
Con esto se enfatizara en desarrollar productos de calidad que cumplan con
aspectos relacionados con la normativa para el funcionamiento de este tipo
2
de empresas, requisitos que deben cumplirse desde el punto de vista técnico
y ambientales lo que permitió investigar el contexto en el que vendrá
trabajando la industria de lácteos JIREH en la sierra ecuatoriana y
específicamente en la provincia de Pichincha.
Además se determinara la demanda insatisfecha del queso en la provincia
de Pichincha para los próximos cinco años, esta proyección sirve para
determinar el tamaño de ampliación.
Los problemas más relevantes presentados al interior de la planta de lácteos
JIREH, tienen que ver con los siguientes aspectos:
El problema identificado para la elaboración del presente estudio se basa en
el análisis de la siguiente información, además del pedido de sus
propietarios, por la incomodidad de sus instalaciones y la demanda
insatisfecha encontrada en el estudio de mercado.
P1: El diseño de la planta actual no cumple con la capacidad y
tamaño óptimo de sus instalaciones.
P2: El diseño de la planta no cumple con los estándares y
requerimientos establecidos en las normas específicas para las
empresas de lácteos en su implementación y funcionamiento.
P3: La empresa no puede satisfacer la demanda de su producto en el
mercado ya que sus instalaciones no dan capacidad para este fin.
El presente trabajo está formado por cinco capítulos en los cuales se
describen técnicas y herramientas que ayudaron a obtener resultados
óptimos para las necesidades que tiene la fabrica JIREH.
3
En el primer capítulo se dan a conocer generalidades de la Fábrica JIREH,
sus aspectos geográficos, su visión, misión, objetivos, etc.
El número dos presenta conceptos teóricos, los cuales ayudan a obtener una
mejor comprensión del presente trabajo.
El tres está integrado por las metodologías que se han utilizado para el
desarrollo del trabajo.
A partir del cuatro se describen los análisis de resultados encontrados en el
estudio del estudio de mercado, técnico, financiero en el capitulo cinco las
conclusiones y recomendaciones que se dan.
1.1 OBJETIVO GENERAL
Estudiar la prefactibilidad para la ampliación de Instalaciones y capacidad en
la fábrica de lácteos JIREH, que satisfaga la demanda.
1.2 OBJETIVO ESPECÍFICOS
1. Investigar el mercado de lácteos para la empresa JIREH en la
sierra ecuatoriana y específicamente en la provincia de Pichincha.
2. Investigar el mercado. Cuantificar la demanda potencial en los
distintos puntos de distribución del producto generado por la planta.
3. Realizar el Estudio técnico del proyecto con las normativas
vigentes.
4. Desarrollar el estudio económico financiero para determinar su
prefactibilidad.
4
5. Determinar la viabilidad y rentabilidad de la propuesta de inversión
mediante análisis financieros.
1.3 HIPÓTESIS.
El estudio de prefactibilidad para la ampliación de Instalaciones y
capacidad en la Fábrica de Lácteos JIREH, cumplirá con la demanda
actual y proyectada, las instalaciones cumplirán con las normativas y
regulaciones vigentes de calidad, ambientales, de seguridad y salud
ocupacional.
5
2. MARCO TEÓRICO
2.1 GENERALIDADES DE LA EMPRESA
La Fábrica de Lácteos JIREH está ubicada en la Provincia de Pichincha en
el Cantón Pedro Moncayo en la ciudad de Tabacundo en el Barrio San Blas,
calle Velasco Ibarra s/n y Panamericana Norte ubicada estratégicamente por
su fácil acceso al abastecimiento y distribución de los productos que se
generan en la planta y cercana a la ciudad de Cayambe ya que es un sector
que también es ganadero y una zona muy reconocida por la elaboración de
lácteos.
La mano de obra que se contratara es residente de la zona o de sus
alrededores para facilitar su traslado, fácil acceso a una de las principales
vías del sector norte de país como es la Panamericana Norte donde se
puede acceder en casi 40 minutos a las principales ciudades como Ibarra,
Otavalo, etc. y al sur a 30 minutos de Quito y sus alrededores.
Figura 1.Localización de la Empresa en la Ciudad de Tabacundo
6
La planta esta reubicada en un punto de fácil acceso a las zonas en las que
se realizará el acopio y cercana a la zona en la que se ofrecerá el producto
elaborado; para esto se cuenta con los servicios públicos de agua potable
energía eléctrica, servicios auxiliares como sistemas de comunicación vial y
electrónica (Corominas, 1991).
La fábrica de lácteos JIREH es una empresa en crecimiento dedicada a la
fabricación de queso fresco el cual sería el producto principal, también
puede sacar al mercado otros productos derivados de la leche en el
momento que sea necesario y así aprovechando el ingrediente más
importante que es la leche, entre sus otros productos estaría la fabricación
de queso mozzarella, queso crema yogurt, crema de leche, mantequilla y
requesón además de la venta del suero para el engorde de animales.
2.1.1 MISIÓN
Somos una empresa láctea que se dedica al procesamiento,
comercialización y distribución de derivados lácteos nutritivos cumpliendo
estándares legales y precios competitivos, con valores y principios cristianos.
2.1.2 VISIÓN
Llegar a ser una empresa conocida a nivel nacional por su calidad e
innovación de productos lácteos, estar en todas las cadenas supermercados
y cadenas minoristas y satisfacer a nuestros clientes con nuestros
excelentes productos.
2.1.3 VALORES DE LA EMPRESA
La Fabrica de Lácteos JIREH definió los siguientes valores y políticas en
base a su gente, clientes y al mismo tiempo de manera responsable con el
medio ambiente.
7
1. Productividad: realizamos todas las operaciones con rectitud y sobre
todo trasparencia.
2. Trabajo en Equipo: aporte de todos los que intervienen en los
diferentes procesos para logro de los objetivos organizacionales.
3. Competitividad: trabajar bajo normas estrictas de higiene y calidad
asegurando eficiencia y eficacia en nuestro trabajo.
4. Limpieza: la empresa tiene clara las normas de higiene y limpieza
tanto en el proceso como en la manipulación.
5. Respeto: tratamos con seriedad a nuestros proveedores y clientes.
6. Compromiso: brindar productos y servicios de calidad a nuestros
clientes.
7. Honestidad: el respeto a la Empresa y a las pertenencias de los
compañeros de trabajo.
8. Confianza: seguridad en la calidad de nuestros productos, buscando
la satisfacción de las necesidades y expectativas de nuestros clientes.
9. Puntualidad: Los pedidos se entregarán en los tiempos establecidos.
2.1.4 POLÍTICAS DE LA EMPRESA
1. Puntualidad: entrega de un producto a tiempo al cliente, los retrasos
del personal serán sancionados y se premiará al buen empleado con
un incentivo económico.
8
2. Respeto: tratar con amabilidad al cliente, promover un clima interno
agradable.
3. Limpieza: mantenimiento permanente de los equipos, reducir y
manejar con seguridad los residuos peligrosos.
4. Compromiso: con las normas de higiene en el trabajo y mitigar la
contaminación.
5. Protección: de las fuentes de agua y fomentar el uso de tecnologías
limpias y diversificación productiva.
9
2.2 ESTUDIO DE MERCADO
Se entiende por mercado al área en que confluyen las fuerzas de la oferta y
demanda para realizar las transacciones de bienes y servicios a precios
determinados.
Según Gabriel Baca (2006), el estudio de mercado se basa en la
determinación y cuantificación de la oferta y demanda, el análisis de los
precios y el estudio de la comercialización en donde el objetivo general es
verificar la posibilidad real de ingreso del producto en un mercado
determinado y tomando en cuenta el riesgo que siempre existen.
Para poder realiza el análisis del mercado se deben de reconocer cuatro
variables fundamentales Figura 2.
(URBINA, 2006)
Figura 2. Estructura del análisis de mercado
10
2.2.1 ANÁLISIS DE LA OFERTA
Se conoce como oferta a la cantidad de bienes o servicios que un cierto
número de productores está dispuesto a poner a disposición del mercado a
un precio determinado.
El objetivo que tiene el análisis de la oferta es determinar o medir las
cantidades y las condiciones en que una economía puede y quiere poner a
disposición del mercado un bien o un servicio.
Para determinar los cambios de la oferta se utilizara el análisis de regresión,
para el cual se tomaran en cuenta tres variables el PIB, la inflación y el
índice de precios
2.2.2 CONSUMO APARENTE
El Consumo aparente es aquel que resulta de la suma de la producción
existente del mercado a investigar, más las importaciones realizadas por
dicho país, menos las exportaciones.
2.2.3 ANÁLISIS DE LA DEMANDA
Se entiende como demanda a la cantidad de bienes y servicios que en el
mercado requieren o solicitan para buscar la satisfacción de una necesidad
específica a un precio determinado.
El objetivo del análisis de demanda es determinar y medir cuáles son los
factores que afectan los requerimientos del mercado con respecto a un bien
o servicio, así como determinar la posibilidad de participación del producto
en la satisfacción de dicha demanda.
11
Para poder examinar los cambios futuros de la demanda y la oferta se
utilizan técnicas estadísticas adecuadas para analizar el presente. Para ello
se utilizan las series de tiempo, con las cuales se puedan observar el
comportamiento de un fenómeno con respecto del tiempo.
Se pueden observar cuatro patrones básicos de tendencia del mismo:
Tendencia secular: surge cuando el fenómeno tiene poca variación
en largo periodos.
Variación estacional: surge por los hábitos o tradiciones de la gente.
Fluctuaciones cíclicas: surge principalmente por razones de tipo
económico.
Movimientos irregulares: surgen por cualquier causa aleatoria que
afecta el fenómeno.
El patrón más común para analizar la oferta y la demanda es la tendencia
secular, existen diversos métodos para calcular ésta, entre los cuales se
encuentran:
Método de las medias móviles: Este método suaviza las
irregularidades de la tendencia por medio de las medias parciales.
Método de mínimos cuadrados: Se calcula la ecuación de la curva
para una serie de puntos dispersos sobre una gráfica, curva que se
considera el mejor ajuste, es decir, cuando la suma algebraica de las
desviaciones de los valores individuales respecto a la media es cero y
cuando la suma del cuadrado de las desviaciones de los puntos
individuales respecto a la media es mínima.
12
2.2.4 ANÁLISIS DE PRECIOS
Se define como precio a la cantidad monetaria a la que están dispuestos a
vender, y los consumidores a comprar un bien o servicio, cuando la oferta y
la demanda están en equilibrio.
Para poder determinar el precio de cualquier tipo de productos se tienen que
tomar en cuenta las siguientes consideraciones:
La base de todo precio es el costo de producción, administración y ventas,
más una ganancia.
Se debe de considerar la demanda potencial del producto y las condiciones
económicas del país.
La reacción de la competencia ante la aparición de un nuevo producto.
La estrategia de mercadeo la cual debe ser introducirse al mercado, ganar
mercado, permanecer en el mercado, costo más porcentaje de ganancia
previamente fijado sin importar las condiciones del mercado, porcentaje de
ganancia sobre la inversión hecha, etcétera.
2.2.5 ANÁLISIS DE COMERCIALIZACIÓN
La comercialización es la actividad que permite al productor hacer llegar un
bien o servicio al consumidor con los beneficios del tiempo y lugar, es decir,
colocar el producto en un sitio y momento adecuados, para dar al
consumidor la satisfacción que él espera con la compra.
13
2.3 ESTUDIO TÉCNICO
Sobre este tipo de estudio se establecen variadas conceptualizaciones sobre
los cuales están:
Según Baca Urbina (2006) establece en lo que respecta al estudio técnico
"demostrar que tecnológicamente es posible realizar el proyecto".
Mediante el estudio de prefactibilidad técnico se busca establecer la
viabilidad a nivel técnico del proyecto, como un preámbulo a la prefactibilidad
económica, está centrado en las siguientes partes que lo conforman:
Localización del Proyecto: La localización de un proyecto es llegar a
determinar el sitio óptimo que contribuya en la mejor medida a lograr la
mayor rentabilidad u obtener el costo unitario mínimo.
Tamaño del Proyecto: El tamaño del proyecto es una función de la
capacidad y el tiempo, y representa la capacidad de respuesta que el
proyecto tiene para satisfacer la demanda.
Ingeniería del Proyecto: Es el conjunto de medios y procedimientos que en el
proyecto se utilizarán para realizar la producción de servicios para el cual es
considerado.
Los elementos que conforman esta parte son: proceso de producción, las
alternativas tecnológicas y la distribución de la planta.
14
2.4 ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO
La importancia de este estudio económico establece que un proyecto puede
ser aceptable, pero en cuanto a su prefactibilidad económica no lo sea, por
lo tanto, solamente comparando los costos con los beneficios podrá
determinar la solución óptima.
El estudio económico considera las siguientes inversiones en:
2.4.1 ACTIVOS FIJOS O TANGIBLES
Corresponden todas las inversiones que se requerirán para el proceso de
transformación de las materias primas e insumos en productos intermedios o
finales, así como aquellos que sirvan de apoyo a la operación normal del
proyecto.
Para que sea Activo Fijo debe cumplir con las siguientes características:
No estar dispuesto a la venta
Poseer una vida útil mas o menos duradera, mínima un año
Tener un costo relativamente representativo
Constituir a la consecución de la renta empresarial
Ser de propiedad de la Compañía
Están sujetos a depreciación a excepción de los terrenos, que en cambio
aumentan su valor por la plusvalía, sin embargo en este proyecto
consideraremos constante el valor del terreno puesto que no se tiene un
conocimiento cierto de dicho aumento.
15
Se consideran Activos Fijos o Tangibles:
Terreno Es el área física ocupada por el proyecto y de propiedad del
mismo, servirá para las instalaciones de la empresa
Edificaciones Una vez que se cuenta con el terreno se procederá a
construir el área física conformada por las oficinas, la bodega y el
área de carga y descarga
Maquinaria y equipo La maquinaria y equipos necesarios para el
proceso
Vehículo Para el proyecto es necesario el vehículo
Muebles y enseres Se adquirirá los muebles y enseres necesarios
para el funcionamiento
Equipo de oficina Estos son aquellos que sirven para el desarrollo
óptimo de el área administrativa
Equipo de Cómputo Los equipos de cómputo servirán para el
desempeño tecnológico en el área administrativa, logrando eficiencia
y eficacia en los procesos.
Otros Activos
Criterios de Evaluación: Según Fernando Guevara (1993) el estudio de
evaluación es la parte final de toda la secuencia del análisis de
prefactibilidad de un proyecto y se realiza con dos fines posibles.
Tomar una decisión de aceptar, rechazar o postergar el estudio de un
proyecto específico.
Decidir el ordenamiento de varios proyectos en función de su
rentabilidad.
Los criterios de evaluación económica más usados son:
Valor Actual Neto (VAN).
Tasa Interna de Retorno (TIR).
16
3. METODOLOGÍA
El proyecto consiste en un estudio de prefactibilidad para la ampliación de
instalaciones y capacidad de la Fábrica de Lácteos JIREH, redistribución de
espacios, industrialización, procesos, mercado y tecnología a través del
Sistema Layout de la Fábrica de Lácteos JIREH, ubicada en el Cantón Pedro
Moncayo- provincia de Pichincha.
El sitio cuenta con acceso directo, mismo que tiene un elevado y
permanente flujo de agua, energía eléctrica y teléfono durante todo el año.
Esto garantiza el cumplimiento de normas y estándares establecidos para el
efecto y permite mejorar de manera eficiente el proceso de producción de los
productos que al momento genera la industria.
Etapa 1.- El proyecto comienza con su estudio de mercado para analizar la
demanda con una investigación a base de encuestas, en este caso
especifico, empresas y negocios en la provincia de Pichincha.
Etapa 2.- Consiste en un estudio técnico con el análisis para la
implementación de los espacios físicos necesarios para la fabricación de
quesos y siguiendo su construcción y ampliación para el año 2012-2014 lo
cual permitiría alcanzar las metas propuestas en el periodo señalado,
mismas que más adelante se plantearan de manera sucinta a través del
Mapa Estratégico Planteado para la Empresa, como herramienta que
permitirá realizar seguimiento a los indicadores establecidos.
El proyecto consiste en la expansión y revisión de los procesos internos de
la fábrica, sin dejar de lado la definición de funciones y actividades para cada
uno de los procesos internos de la planta, acompañado de un programa en
base a las necesidades de capacitación que permitirá sin duda mejorar los
niveles de eficiencia y eficacia.
17
Etapa 3.- Se realizara un estudio económico financiero y además se
considera la posibilidad de identificar grandes líneas de acción, política que
permitirá mejorar los niveles de comercialización de los diferentes productos
y de realizar un estudio de mercado a nivel nacional que identifique nuevos
nichos para sus productos.
En términos generales se plantea en esta parte de la investigación un
modelo de intervención, sin dejar de lado su dimensionamiento lo cual
permita establecer los flujos financieros respectivos, bajo escenarios
posibles de producción y precios, esta información posibilitará a la Empresa
establecer los mecanismos para un crédito posterior, ante las instancias de
crédito gubernamentales como la CFN o BNF.
3.1 ESTUDIO DE MERCADO
3.1.1 DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO DEL MERCADO
Para determinar el tamaño del mercado apropiado se procedió a realizar dos
tipos de encuestas, una dirigida a los comerciantes minoristas (tiendas, y
mini mercados) y la otra dirigida a los consumidores finales. Ver Anexo No 2
y 3.
Se eligió muestreo aleatorio simple como metodología, ya que se contó con
el listado de establecimientos de Pedro Moncayo y del cantón Quito; para el
caso de las encuestas dirigidas a comerciantes minoristas.
Para los consumidores finales también se utilizó la misma metodología, ya
que se contó con el mapa cartográfico de la ciudades mencionadas
anteriormente, se seleccionó 8 barrios en forma aleatoria en los que se
realizaron 25 encuestas por barrio, dando un total de 280 encuestas, con
una duración de 15 minutos cada una, es importante señalar que para la
toma de la muestras se conto con la participación de un equipo de
18
encuestadores (personal de la fabrica), quienes previa capacitación
realizaron dicho trabajo.
Para la estructuración de estudio técnico se recurrió a la experiencia del
Ministerio de Industrias y Productividad (MIPRO, 2008) y a técnicos del
Ministerio de Agricultura, ya que frecuentemente están realizando este tipo
de estudios.
Esto facilito la aplicación de la encuesta en los barrios seleccionados para el
efecto, también se oriento en la identificación de insumos y costos que se
requieren para el procesamiento de 3.000 litros de leche para la producción
de queso fresco, considerando que la principal producción constituye el
queso, así como también su contribución estuvo relacionada con los aquello
requerimientos de tipo normativo para la instalación y funcionamiento de
este tipo de industrias.
Es importante recordar que los niveles estimados de producción de la planta
de queso, estará determinado por la capacidad diaria para procesar que
eran de 1200 a 3.000 litros de leche una vez que entre en funcionamiento en
toda su capacidad en el 2012.
3.1.1.1 Costos
Para el cálculo de los costos se deberá considerar también aquellos que
fueron determinados para la adecuación, ampliación y equipamiento de la
planta para la fabricación del producto (queso) se utilizaran las siguientes
materias primas y materiales indirectos acorde a lo que se describe en la
Tabla 36.
Tomando en consideración la vida útil de los equipos, maquinarias y
vehículo se debe proyectar la reinversión de los mismos cumplida su vida
útil, dependiendo de la depreciación de cada uno de estos.
19
Personal: las actividades se iniciaran con el mínimo de personal requerido
para alcanzar las metas fijadas, tomando en consideración el grado de
automatización del proceso productivo, la especialización del personal y el
número de turnos requerido.
De acuerdo al comportamiento de la demanda y el incremento de la
producción se estima la Mano de Obra Directa, expresado en la Tabla 38.
Sueldos y Salarios: Para el cálculo del salario se considero sobre los datos
del Ministerio de Relaciones Laborales a través del Consejo Nacional de
Salarios.
El CONADES tiene a su cargo el establecimiento anual del sueldo o salario
básico unificado para los trabajadores del sector privado, así como también
la organización de las comisiones sectoriales para la fijación y revisión de
salarios básicos y remuneraciones básicas mínimas unificadas para los
trabajadores del sector privado que laboren en las distintas ramas de
actividad (comisiones sectoriales). Ver Anexo 4.
3.2 ESTUDIO TÉCNICO
3.2.1 LOCALIZACIÓN DE LA FÁBRICA DE LÁCTEOS JIREH
El proyecto de ampliación y mejoramiento de procesos de la fábrica de
lácteos JIREH, se implementara en una extensión de 1 ha, en donde se
ubicarán todas las instalaciones y el equipamientos necesario requeridos
para una buena operación del proyecto.
El predio se encuentra ubicado al norte de la provincia de Pichincha, en la
Ciudad de Tabacundo a 70 kilómetros de la ciudad de Quito,
aproximadamente a 1 hora de viaje en transporte terrestre por la
Panamericana Norte, para lo cual se adquirió un terreno de 1 ha.
20
La superficie de construcción está ubicada, en el sector sur-este del predio,
la cual está rodeada de caminos no muy accesibles al interior de los locales
que dificulta el acceso directo de proveedores y distribución de los diferentes
productos, no existen estacionamientos adecuados y áreas verdes.
Por su parte el sector sur-este del predio colinda directamente con la
Panamericana, lo cual facilita el acceso a los principales mercados ubicados
principalmente en las provincias de Pichincha e Imbabura.
3.2.2 SECCIONES CON QUE CUENTA LA PLANTA DE LÁCTEOS JIREH
En la siguiente tabla 1 se detallan las distintas áreas de la planta y su
correspondiente y superficie.
Tabla 1. Características del inmueble
NOMBRE ÁREA 1000 (m2)
RECEPCIÓN Loza de recepción 70
SALA PROCESO
Sala de proceso, para fresco 130
Pasillo sala de fresco 50
Sala de salado 46
Sala de moldeo 48
ANDEN Anden de carga y pasillo 56
SALA DE EMPAQUE Maquina al vacío y otros 80
ÁREA DE FRIO Cuarto frio y otros 110
ÁREA DE
MAQUINAS Área de Caldero 80
BODEGA General 100
BAÑOS General 50
TOTAL ÁREA CONSTRUIDA [m2] 820
21
3.2.3 MAQUINARIA Y EQUIPOS
La Fabrica cuenta con un sistema que incorpora tecnología a sus procesos,
higiene en el la elaboración, excelente calidad en el producto final y
garantiza un óptimo rendimiento.
En la siguiente tabla 2 se detallan la maquinaria utilizada en la actualidad.
Tabla 2. Características de la maquinaria y equipos
MAQUINARIA Y EQUIPOS CARACTERÍSTICA
2 TINA DE PASTEURIZACIÓN Y
CUAJADO CAPACIDADES DE 600 L
1 TINA DE RECEPCIÓN Y
FILTRADO CAPACIDADES DE 200 L
1 LIRAS CORTE DE LA CUAJADA.
2 MESAS PARA ELABORACIÓN
Y TRASLADO ACERO INOXIDABLE
1 PRENSAS HORIZONTALES
PARA QUESOS PRENSA DE TORNILLO
2 DESCREMADORA ELÉCTRICA 500 L/H
1 CUARTO FRÍO 20 M3 2 HP
1 CALDERO 5000 HP
600 MOLDES 500G
3.2.4 PROCESO DE PRODUCCIÓN
Es necesario tener conocimiento del proceso de producción que se está
llevando a cabo en la planta de Lácteos JIREH, mostrando mediante una
gráfica del proceso de la operación.
La figura 3 muestra las operaciones básicas y en la tabla 3 se desglosa de
mejor manera cada Proceso y en la Figura 4 se detallan las observaciones
pertinentes a cada operación, inspección, transporte y almacenamiento.
22
Figura 3. Proceso de transformación. (Salvador, 2003).
3.2.5 MATERIA PRIMA.
3.2.5.1 La leche
Es definida como el líquido obtenido en el ordeño higiénico de vacas bien
alimentadas y en buen estado sanitario. Cuando es de otro tipo de animal
se debe indicar claramente su procedencia.
El nombre de producto lácteo se da a todos los derivados, que sean
extraídos de la leche como: mantequilla y la crema de leche, o fabricados a
partir de ella como el queso, yogurt, etc. (Villegas,2009).
3.2.5.2 Composición química de la leche
La leche es un líquido de composición y estructura compleja, blanca opaca,
de sabor suave, olor característico y con un PH cercano a la neutralidad.
23
La materia grasa se encuentra en emulsión, las proteínas constituyen una
suspensión, mientras que los restantes componentes (lactosa, otras
sustancias nitrogenadas, minerales, etc.) están disueltas.
La leche es un líquido blanco, de sabor ligeramente dulce, con una densidad
que varía entre 1,030 y 1,033 g/cm3, es rica en agua, y tiene una proporción
aproximada de sólidos grasos cercana al 4%, su contenido de sólidos no
grasos es casi el 9,5% de la mezcla, dentro de estos sólidos se puede
encontrar la lactosa (azúcar de la leche), la proteínas (en mayor parte
caseína) y en una mayor proporción las vitaminas y sales
inorgánicas.(Meyer, 2004).
3.2.5.3 El queso
Queso, es el producto fresco o madurado obtenido por coagulación y
separación de cualquiera de los siguientes productos: leche, nata, leche
desnatada (total o parcialmente), suero de mantequilla o de una mezcla de
cualquiera de ellos.
Los quesos frescos son aquellos que, por su relativamente elevado
contenido de humedad en la pasta (45 a 80%), deben ser consumidos a las
pocas horas o días de haberse elaborado, es decir, son altamente
perecederos, aun mantenidos en cadena de frio (Villegas, 2009).
24
3.2.5.4 Proceso de elaboración del queso fresco
Tabla 3. Descripción de las actividades
No. ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN
1 Recepción Hay que tomar en cuenta la higiene tanto en la recepción de la leche
como en los utensilios que se van a utilizar en el proceso.
2 Análisis La leche que se recibe se somete a una serie de análisis, para que
se encuentre apta para ser consumida.
3 Filtrado Se realiza para retirar partículas ajenas a los compuestos de la
leche, las cuales producen defecto en el producto final
4 Desnatado Estandarización de la la leche para elaborar el producto a obtener.
5 Pasteurización Esta práctica es importante bajo el punto de vista sanitario higiénico
y técnico (T=70OC / 30 min)
6 Adición de NaCl Para conseguir la acción efectiva del cuajo y la producción de
cuajada de buena consistencia
7 Adición de Sal Es opcional
8 Enfriamiento Luego de la pasterización se inicia el enfriamiento de la leche hasta
38° C agitándose permanentemente
9 Coagulación La cantidad de cuajo a utilizar depende del tipo de queso que se va
a elaborar.
10 Corte de la
cuajada
Utilizar cuchillo o lira para cortar la cuajada en cubos de 1.5
pulgadas y se mueve suavemente.
11 Desuerado Retirar el exceso de suero dejando una mínima cantidad que permita
mantener sueltos los granos de cuajada.
12 Moldeo Depositar la cuajada en los moldes y dejar escurrir. El tamaño y
forma de los moldes es dependiendo del tipo de queso a elaborar.
13 Prensado Tiene como objeto dar la forma y consistencia al queso.
14 Enfriamiento Su objetivo es disminuir la temperatura del queso para evitar el
desarrollo de microorganismos
15 Empaque y
Almacenamiento
Se efectúa para evitar contaminación y daño físico durante el
transporte y comercialización del producto. El empaque utilizado es
el plástico
25
Figura 4. Diagrama de flujo, elaboración de queso fresco
1.- Análisis físico-químicos (temperatura, densidad, acidez, pH, composición
química, antibióticos, etc.
2.- Añadir cloruro de calcio 15 g. /100 l. Agitar por 30 s.
3.- El tamaño y forma de los moldes es variable, puede ser circular de 1 libra
o rectangular de 2 lb.
26
3.2.6 REQUISITOS QUE DEBE CUMPLIR LA INDUSTRIA DE LÁCTEOS
La Constitución Política de la República del Ecuador 2008 en el titulo II
Derechos, Capitulo Segundo, Derechos del Buen Vivir, Sección Primera, Art.
12, define al agua como un derecho de la población ineludible que se
considera como “patrimonio nacional estratégico, de usos público,
inalienable, imprescriptible, inembargable y esencial para la vida¨.
La Sección Segunda, Art. 14, se refiere al medio ambiental sano, el mismo
que debe estar “Ecológicamente Equilibrado” y al derecho de los habitantes
a vivir.
También en el, hace alusión, además a la preocupación masiva de todos los
ecuatorianos por la preservación del ambiente, conservación y cuidado de
los ecosistemas, biodiversidad prevención del deterioro ambiental y
recuperación de áreas naturales contaminadas o degradadas (Constitución
de la República de Ecuador, 2008).
Es una de las prioridades del Estado garantizar un modelo sustentable de
desarrollo ambientalmente equilibrado y respetuoso de la diversidad cultural,
el mismo que establece como principio ciudadano, conservación y respeto
de la biodiversidad y ecosistemas, por lo que es de gran importancia la
aplicación de gestión ambiental que eviten impactos ambientales negativos.
Los Art. 397 y 398 de la Constitución Política del Ecuador, manifiestan que el
Estado actuara inmediatamente en el caso de existir algún daño ambiental,
delegando a quien corresponda, la imposición de sanciones a los infractores
e intentando remediar el perjuicio causado a la naturaleza por medio del uso
de tecnologías alternativas.
La Tabla 4 revela los aspectos más importantes contenidos en la
Constitución Política de la República del Ecuador.
27
Tabla 4. Oferta requisitos que debe cumplir la industria de lácteos
ARTÍCULOS,
NUMERALES,
LITERALES
EXTRACTO
Art. 3,12 Deberes del estado y derecho humano del agua.
Art. 14,15 Derecho de la población a vivir en un ambiente sano y
ecológicamente equilibrado
Art. 31,36 Cánones normas y políticas de gestión de residuos
sólidos, salud, económica, institucional, técnico y legal.
Art. 32, 33, 34 El estado garantizara la salud y vinculación de otros
derechos entre ello el agua, trabajo y seguridad social.
Art. 195 Principios ambientales, promoción de un desarrollo
sustentable y sostenible.
Art. 397, 399 Sanciones por daño al medio ambiente.
Art. 400, 403 De la biodiversidad
Art. 404, 407 Protección, conservación, recuperación, de patrimonios
naturales y ecosistemas.
Art. 408,409,410 Protección a los recursos naturales y conservación del
suelo
Art. 411, 412, Manejo integral de recursos hídricos.
Art. 413,415
Promoción de tecnologías ambientales limpias y sanas de
bajo impacto que no pongan en riesgo el equilibrio
ecológico ni la soberanía alimentaria.
(C.R.E, 2009)
28
3.2.6.1 Requerimientos legales para funcionamiento
Para iniciar una actividad económica (Industria Láctea) es necesario obtener
los siguientes requisitos:
Permiso de funcionamiento de la Dirección Provincial donde se vaya a
establecer la actividad económica.
Registro Sanitario del o los productos.
Permiso del cuerpo de bomberos.
Permisos municipales.
R.U.C.
3.2.6.2 Requisitos técnicos
Las Leyes y en general la normativa ecuatoriana, vigente y referente a la
industria de lácteos, que tienen como fin la regulación y la sanción de las
actividades industriales de lácteos, específicamente en el área productiva,
que involucra los recursos utilizados y/o afectados por la fabricación de
productos lácteos, se analiza en este acápite y se describen a continuación,
sin embargo en el anexo 1, se citan los artículos, mas importantes
relacionados a la contaminación en la industria lechera, las matrices de
identificación de requisitos legales dentro de la Constitución, leyes,
reglamentos respectivamente y en estas se puntualizan los artículos,
numerales correspondientes más importantes, que tienen que ver con esta
actividad y que establecen las actividades para la instalación de las
industrias de lácteos.
Para la instalación de una quesería es necesario considerar la ubicación de
la planta de producción dentro de un área determinada. Es importante tener
claro los diferentes aspectos en los que se desarrollan las empresas de este
tipo como son los factores que intervienen en el proceso productivo.
29
El local para una quesería debe estar ubicado en un punto tal que tenga
facilidades de acceso a las zonas en las que se realizará el acopio y la zona
en la que se ofrecerá el producto elaborado; para esto es necesario a su vez
contar con suficiente agua potable, energía eléctrica y como sistemas de
comunicación vial. De acuerdo a la Norma Técnica INEN, la leche debe
cumplir con los siguientes requisitos complementarios (INEN No. 10 y 702).
Almacenamiento: La leche pasteurizada debe mantenerse en planta y en
los lugares de expendio a una temperatura no mayor de 4oC.
La leche semidescremada y descremada pasteurizadas, deben mantenerse
a una temperatura máxima de 4oC hasta el momento de su entrega al
expendedor, quien deberá mantenerla en refrigeración.
El almacenamiento, distribución y expendio de la leche pasteurizada
debe realizarse en el envase apropiado.
Envasado: La leche pasteurizada debe ser envasada y comercializada en
recipientes de material aprobado por la autoridad sanitaria competente, estar
provistos de cierres herméticos e inviolables, limpios, libres de desperfectos,
garantizar la completa protección de su contenido de agentes externos y no
alterar las características organolépticas y físico-químicas del producto.
La leche pasteurizada envasada y colocada en el mercado, no debe ser
reprocesada y debe ser vendida en su envase original. Los envases de
polietileno deben llevar la declaración de “no ser reutilizable” y el signo de
“reciclable”.
Rotulado: Los envases deben llevar declaraciones de impresión
permanente, con caracteres legibles a simple vista e indelebles bajo
condiciones de uso normal. No pueden utilizarse para el efecto
ningún tipo de adhesivos.
30
La etiqueta debe cumplir con lo especificado en las normas técnicas
establecidas por INEN 1334-1 y 1334-2 y adicionalmente con la
siguiente información:
a) Fecha de caducidad.
b) El nombre del producto según la siguiente declaración: “Leche
pasteurizada” y su contenido de grasa.
c) Porcentaje de grasa o contenido calórico.
d) Marca registrada.
e) Fecha de fabricación y tiempo máximo de consumo.
f) Volumen neto, en centímetros cúbicos (cm3).
g) Razón social de la empresa productora.
h) Aditivos añadidos.
i) Número de Registro Sanitario y fecha de emisión.
j) Ciudad y país de origen.
k) Número de lote.
De acuerdo al estudio realizado a las diferente marcas de comercialización
se encontró algunos envases que no especifican de forma clara si el
producto a venderse es una bebida láctea y no leche entera como es
comúnmente percibida, la leche Popular, Lenutril y Pura Vida en la funda
tiende a dar la apariencia de lo que regularmente se conoce como leche
pasteurizada, cuando en realidad y en letras pequeñas se lee bebida láctea
(INEN 1334-1 y 1 334-2).
3.2.6.3 Código de la Salud
Dentro de este régimen, lo que destaca de acuerdo al tema son las
exigencias en cuanto a las condiciones de trabajo las cuales deben reunir
condiciones higiénicas, que aseguren un ambiente laboral estable que no
represente un riesgo para la salud del trabajador, ni para la de los
consumidores, en el caso de elaboración de alimentos, y la eliminación de
31
residuos industriales los que no deberán ser descargados directamente a los
ríos o acequias o demás cuerpos de aguas, sin previo tratamiento
3.2.6.4 Reglamento de seguridad de higiene de trabajo
Su objetivo es proteger la salud del empleado, por medio del control del
ambiente de trabajo, para reducir o eliminar riesgos. Destaca la
obligatoriedad de formar el Comité de Seguridad y Salud en la Empresa en
la que laboren más de 20 trabajadores e indica las indemnizaciones por
accidente de trabajo, así como las responsabilidades tanto del empleador,
como del empleado en ejercicio de sus actividades.
Los accidentes laborales, condiciones de trabajo poco seguras y lesiones en
general ocasionan una reducción de eficiencia y pérdida de productividad
del empleado, en algunos casos incluso su muerte.
3.2.6.5 Ley de Aguas
Prohíbe la contaminación de las aguas, las que a su vez, pueda causar
perjuicio a la salud humana o ponga en riesgo la presencia de la flora o de la
fauna en el ecosistema, tal como se describe en el capítulo II, Art 22 de la
mencionada Ley.
Así mismo manifiesta que de existir algún desacato a esta ley, el infractor
deberá restaurar y reparar los daños ambientales o reparar las defensas
naturales y pagar el costo de su reposición.
El capítulo VI de la Prevención y Control de la Contaminación de Aguas, en
el Art. 16 indica la responsabilidad al realizar descargas de aguas residuales
con componentes nocivos para la flora, fauna y salud humana a redes de
alcantarillado, ríos, quebradas, acequias, lagos naturales o artificiales o
aguas marinas, estas deben estar sujetas a normas técnicas y regulaciones
32
locales y nacionales, que controlen los impactos negativos en el medio
ambiente.
3.2.6.6 Ley de Gestión Ambiental Ecuatoriana
El Texto Unificado de Legislación Secundaria (TULAS), es un conjunto de
normas que describen, las funciones de los organismos de control y
desarrollo sustentable del sistema descentralizado de gestión ambiental.
En la Ley de Gestión Ambiental Ecuatoriana constan principios universales
del Desarrollo Sustentable contenidos en la declaración de Rio de Janeiro
1992. Incluye Políticas regulatorias, limite, responsabilidades y sanciones
para empresas públicas y privadas que controlan la contaminación y asuntos
referentes al ambiente.
La gestión ambiental se basa en la práctica de principios de cooperación,
coordinación, reciclaje y uso de tecnología que no causen perjuicio al
ambiente y asegure el aprovechamiento sustentable de la naturaleza.
En el libro I, “De la autoridad ambiental “, establece que es el Ministerio del
Ambiente Ecuatoriano MAE, la instancia que tiene entre sus competencia la
función en este caso determinada por la Ley de dirigir, controlar, y regular la
gestión ambiental a través de la implementación de políticas y normas, que
promuevan de manera eficiente el desarrollo sustentable del País,
resguardando así el derecho de sus habitantes y de sus generaciones de
vivir en un ambiente sano y perdurable.
El libro IV, establece la calidad ambiental y el Sistema Único de Manejo
Ambiental, también llamado SUMA, dentro del capítulo IV, del Control
Ambiental sección I, Estudios Ambientales; manifiesta la obligatoriedad de la
realización de estudios ambientales en tres momentos: antes, durante, y al
finalizar la actividad productiva (SUMA, 2003).
33
Entre estos se puede citar a los estudios de Impacto Ambiental (EIA),
Auditoria de Impacto Ambiental (AA) y Plan de Estudios Ambiental (PMA), el
mismo que se realiza en cualquier etapa del proyecto, mientras que los otros
dos se realizan al inicio y durante la ejecución del proyecto de manera
permanente.
Dentro del mismo Libro, capitulo y sección el artículo 59, indica que el PMA
deberá incluir en su programa una serie de actividades, de acuerdo a la
actividad ejercida, orientadas a disminuir y minimizar los impactos negativos
generados del ejercicio y desarrollo de cada uno de los procesos al interior
de la empresa, además se deberán detallar los parámetros a controlar,
actividades, frecuencias y responsables.
La norma técnica de calidad ambiental de descarga del afluente, del SUMA,
determina las prohibiciones, los parámetros y los límites de descarga
máximos permisibles par los sistemas de alcantarillado. De manera
complementaria a lo mencionado, los criterios generales de descarga de
afluentes, a los cuerpos de agua y a las alcantarillas se encuentran
detallados en el Art, 4.2 del mismo libro.
En el primer caso se describen los límites permisibles, reglamentos de
contaminación del aire, generados en fuentes fijas de combustión también se
describen en la norma. En cuanto a los residuos sólidos, el canon detalla las
directrices para el manejo y alcance, que va desde la generación,
almacenamiento temporal y disposición final.
La importancia de la elaboración y Plan de Manejo Ambiental, como
requisito para la obtención de la Licencia Ambiental, esta descrita en el
párrafo siguiente del SUMA. “La Licencia Ambiental incluye una referencia al
cumplimiento obligatorio del plan de manejo ambiental así como el
establecimiento de una cobertura de riesgo ambiental, o seguro de
responsabilidad civil u otros instrumentos que establezca y/o califique la
34
autoridad ambiental de aplicación como adecuado para enfrentar posibles
incumplimiento del Plan de manejo Ambiental o contingencias relacionadas
con la ejecución de actividades o proyecto licenciado” (SUMA, 2003).
Dentro del SUMA, se encuentra descrita la ficha ambiental, la misma que es
un requisito, donde deben constar los factores de influencia del proyecto de
modo que se justifique la realización de un estudio de impacto ambiental en
lo posterior y el desarrollo de un Plan de Manejo Ambiental ( SUMA, 2003).
3.3 ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO
Durante el desarrollo del proyecto, se realizaron algunas cotizaciones para
determinar los costos de materiales, equipos y materia prima necesarios
para el funcionamiento de la planta, éstas sirvieron de base para determinar
el estudio económico financiero y rentabilidad de cada uno de los estados
económicos de la planta.
3.3.1 INVERSIÓN INICIAL
Es el gasto que representa la adquisición de toda la maquinaria industrial
necesaria para efectuar el proceso de obtención de queso fresco, involucra
la compra de maquinaria, equipos, empleados en el proceso, así como para
la ampliación.
3.3.2 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS
Son los gastos generados por el uso de combustibles necesarios para el
funcionamiento de los equipos, así como de energía eléctrica y consumo de
agua involucrados únicamente en la zona de producción y se presentan en
la Tabla 43.
35
3.3.3 PROVEEDORES
Los proveedores escogidos se localizaron en los alrededores de las
ciudades de Tabacundo y Cayambe debido a la cercanía y precios. Cada
proveedor se encargará de surtir la materia prima e insumos de acuerdo a
las necesidades de abastecimiento, con la finalidad de mantener constante
el volumen de producción. Los datos de cada proveedor se muestran en la
Tabla 5.
Tabla 5. Proveedores de M.P
M.P PROVEEDOR CAPACIDAD
LECHE
SAN
PABLITO 2000 l/día
otros 1000 l/día
M.P PROVEEDOR
FUNDAS Prepaking S.A
CUAJO Delcalsin S.A
3.3.4 MATERIA PRIMA
Se estableció un proceso por lotes, con la elaboración de 5 lotes diarios para
la producción de queso frescos. Las materias primas e insumos necesarios
para producirlas se muestran en la Tabla 36, así mismo se efectuó el costo
para la producción del producto a elaborarse.
Las cotizaciones aquí presentadas sirvieron de base al análisis financiero
“Estudio de prefactibilidad para la ampliación de instalaciones y capacidad
de la Fábrica Lácteos JIREH, en el periodo 2012-2013¨, donde efectuó el
presupuesto y la evaluación económica del proyecto.
36
4. ANÁLISIS DE RESULTADOS
4.1 ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado, tiene entre otras finalidades establecer las pautas
generales para que la empresa JIREH incursione en el mercado Nacional,
prestando especial atención al mercado de la provincia de Pichincha.
La finalidad del estudio del mercado se orienta a estimar con la máxima
aproximación, la oferta y demanda del queso fresco en el ámbito local.
Por otra parte la estimación realizada de producción para la planta de
lácteos JIREH, también considera aspectos importantes como disponibilidad
de materia prima (leche), infraestructura, vías de comunicación, acceso a
mercados etc.; aspectos que fueron considerados para la estructuración de
costos que demanda la planta, mismos que fueron considerados en los
requerimientos realizados la CFN para la obtención de un préstamo inicial
estimado en USD 262,240.00 Dólares Americanos que servirán para
apuntalar el producción de la planta.
A continuación se establece con mayor precisión los indicadores de oferta y
demanda de la industria de lácteos en la provincia de Pichincha, mismos que
servirán de insumo para el dimensionamiento de la Planta y en
consecuencia para determinar los volúmenes de materia prima (Leche) que
se deben procesar.
4.1.1 ANÁLISIS DE LA DEMANDA DE LÁCTEOS
Los resultados del estudio, sobre el consumo de lácteos en (Guayaquil y
Quito); realizado por el Ministerio de Agricultura determinan; que el 93,75%
de la población consumen lácteos, y el 6,25% no consume. Tabla 6.
37
Tabla 6. Consumo de lácteos en las principales ciudades del Ecuador
FRECUENCIA %
SI 120 93,75
NO 8 6,25
TOTAL 128 100
(MAGAP, 2010)
Del 6,25 % de personas que no consumen, el 77,78% se debe a intolerancia
a la lactosa, el 11,11% aduce por problemas hepáticos y porcentaje similar
por considerar que los precios son caros.
En términos generales, sobre el 93,75% de personas manifestaron que si
consumen lácteos, el mayor número de consumidores, corresponde a
consumo de lácteos en estado líquido, es decir: leche procesada (indiferente
del grado de transformación, valor agregado o presentación), el yogurt y la
crema de leche; entre estos tres productos en estado líquido suman el 5,46
% de consumidores total de lácteos.
Los consumidores de quesos en sus diferentes estados, tipos, variedades o
presentaciones, representan el 29,79%; mientras que la mantequilla tiene el
14,75% de consumo, porcentajes que se pueden visualizar con mayor
claridad que a continuación se presenta Figura 5.
(MAGAP, 2010)
Figura 5. Porcentaje de consumidores de lácteos de mayor consumo en las ciudades de
análisis del estudio
Leche
27.60%
Yogurt
22.40% Mantequilla
14.75%
Queso fresco
21.31%
crema de leche
5.46%
Queso crema
4.92%
Queso maduro
0.55% Queso semi-
maduro
2.46% Requeson
0.55%
38
Dentro de la línea de quesos, el de mayor número de consumidores
corresponde a los de queso fresco que representa el 21,31% sobre el
consumo general de lácteos y el 71,53% del total de quesos por tipo.
Tabla 7. Consumo por tipo de queso
TIPO DE
QUESO
CONSUMO DE
LÁCTEOS
(%)
PARTICIPACIÓN SOBRE
CONSUMO SOLO
QUESOS
(%)
Fresco 21,31 71,53
Crema 4,92 16,52
Requesón 0,55 1,85
Semi maduro 2,46 8,26
Maduro 0,55 1,85
TOTAL 29,79 100
(MAGAP, 2010)
En la siguiente figura se aprecia de mejor manera la diferencia establecida
en cada uno de los productos respecto a los hábitos de consumo, la
diferencia es sustancial, la cual está relacionada directamente con los
hábitos que tienen los ciudadanos del país y especialmente la gente de las
ciudades objeto de estudio.
El queso crema representa el 16,52% y el semi-maduro el 8,26%; el
requesón y el maduro tienen una participación del 1,85% cada uno. Como se
presenta en la Figura 6.
39
(MAGAP 2010)
Figura 6. Porcentaje de participación sobre el consumo solo quesos
En el desglose de consumidores por producto/ciudad, en relación a la
población económicamente activa (PEA), se observa que los consumidores
de lácteos porcentualmente se concentrarían en: Guayaquil el 42,62%; Quito
el 36,34%.
De acuerdo a la información obtenida, el porcentaje de consumidores de
lácteos, sobre el promedio de las dos ciudades estudiadas, dan como
resultado que el 87,66% son consumidores de leche, el 75,32% son
consumidores de queso fresco, el 62,19 % consumen yogurt, el 57,44%
consumen mantequilla o margarina, el 16,34% consumen queso crema y el
15,35% consumen crema de leche.
El requesón, queso maduro y semimaduro, representan porcentajes
menores al 5% como se aprecia en la Figura 7.
0.00%
10.00%
20.00%
30.00%
40.00%
50.00%
60.00%
70.00%
80.00%
Fresco Crema Requesón Semi
maduro
Maduro
71.53%
16.52%
1.85%
8.26%
1.85%
40
En una medición del tamaño del mercado en base a la cantidad porcentual
de consumidores por tipo de producto, se reflejan los siguientes resultados
por cada ciudad analizada, consumo promedio global que se presenta a
continuación con mayor detalle en la Figura 7.
(MAGAP, 2010)
Figura 7. Consumo Global Promedio
4.1.2 DEMANDA ACTUAL E HISTÓRICA
El consumo de leche, actualmente se encuentra en los 100 litros por
habitante al año. Estimular el consumo del producto en el país y procesarlo
para venderlo en el exterior son las opciones (MIPRO, 2010).
Se debe enfocarse a dos temas:
Leche
87.66%
Yogurt
62.19%
Crema de
leche
15.35%
Mantequilla
57.44%
Queso fresco
75.32%
Queso crema
16.34%
Requeson
0.97%
Queso
semi
maduro
4.05%
Queso
maduro
0.97%
41
1. Estimular el incremento del consumo de leche, que ahora se
encuentra en los 100 litros por habitante al año.
2. La meta es subir a 150 litros, es decir, elevar de los 4,6 millones
de litros diarios a producir 6,7 millones de litros
Se espera lograrlo considerando la demanda de productos lácteos como
producto alimenticio por su alto nivel nutritivo y precios accesibles. (MIPRO,
2010).
Es importante considerar que el sectores público y privado preparan una
campaña, cuyo objetivo se orienta a fomentar el consumo de leche en el
país, lo cual sería beneficioso para la industria de lácteos en la provincia de
Pichincha, todo esto hace proveer que a futuro la demanda se incrementaría.
Para el caso de la fábrica de quesos JIREH la demanda del producto se
estableció en función de variables como:
Tasa de crecimiento poblacional en la provincia.
Producto Interno Bruto.
Crecimiento Económico.
Incremento del consumo en todos los estratos.
Indicadores que se prevén que en los próximos años mejorarían, escenario
sobre el cual se propone procesar 3.000 litros de lecho diarios y
comercializar alrededor de 140.400 kilogramos de quesos en el año.
Si se considera los aspectos mencionados anteriormente la demanda (D) de
productos lácteos aumentaría conforme al nivel de exigencias de la
42
población, es decir no existiría excedente en la producción de Leche,
situación que sería de mucho beneficio para el sector ver la Tabla 8.
Tabla 8. Demanda anual de queso en la provincia de Pichincha
AÑO
Y
PRODUCCIÓN
PICHINCHA
(miles de
kilos)
X X.Y X² Y²
2001 3,237,367.00 -4.00 -12,949,468.00 16.00 10,480,545,092,689.00
2002 3,606,445.00 -3.00 -10,819,335.00 9.00 13,006,445,538,025.00
2003 4,017,599.96 -2.00 -8,035,199.92 4.00 16,141,109,438,592.00
2004 4,475,628.90 -1.00 -4,475,628.90 1.00 20,031,254,050,515.20
2005 5,571,992.05 0.00 0.00 0.00 31,047,095,457,268.50
2006 6,109,551.03 1.00 6,109,551.03 1.00 37,326,613,780,028.00
2007 6,664,644.35 2.00 13,329,288.70 4.00 44,417,484,311,986.90
2008 7,206,438.54 3.00 21,619,315.62 9.00 51,932,756,430,797.30
2009 7,748,232.74 4.00 30,992,930.96 16.00 60,035,110,593,207.90
TOTAL 48,637,899.57
35,771,454.49 60.00 284,418,414,693,110.00
CÁLCULOS:
Para calcular la producción de queso proyectada se utilizará el método de
regresión lineal simple, que es el que la variable dependiente se predice en
función de una sola variable independiente.
La fórmula es la siguiente:
Y = a + bx
Donde:
CÁLCULOS:
a = Σ y = 48637899.57 = 5,404,211.06
n 9
43
b= Σ X.Y = 35,771,454.49 = 596,190.91
ΣX² 60.00
y = a + bx
y = 5,404,211.06 + 596,190.9082 ( x )
Tabla 9. Proyección ( 2012 - 2021)
AÑO PRODUCCIÓN PICHINCHA
(miles de kilos)
Y (2012) 12,558,501.96
Y (2013) 13,154,692.87
Y (2014) 13,750,883.78
Y (2015) 14,347,074.69
Y (2016) 14,943,265.59
Y (2017) 15,539,456.50
Y (2018) 16,135,647.41
Y (2019) 16,731,838.32
Y (2020) 17,328,029.23
Y (2021) 17,924,220.14
El objetivo principal de la estimación es conocer la demanda de quesos en el
mercado actual y dimensionarlo hasta el año 2021, lo cual permitirá a la
fábrica de Lácteos JIREH planificar su producción.
4.1.3 ANÁLISIS DE LA OFERTA DE LÁCTEOS EN LA PROVINCIA DE
PICHINCHA
Para establecer la oferta se utilizo información primaria y secundaria que en
primer casos se origino en la misma investigación y en otros en la
información proporcionada por instituciones públicas cuya misión está
orientada a fortalecer el sector agrícola, además se acudió a estudios
44
realizados por instituciones como la Asociación de Productores de la Sierra y
Oriente.
El producto fabricado es de excelente calidad; capaz de competir con las
grandes industrias posicionadas en el mercado, la fabricación del producto
se realizada utilizando materia prima de muy buena calidad que cuenta con
estrictos controles de calidad
Las estimaciones de la oferta del quesos realizadas para el periodo 2012-
2021 se establecieron bajo los criterios adoptadas para las proyecciones de
la demanda es decir utilizando la formula de mínimos cuadrados ya que igual
que el caso anterior se contaba con series históricas de información como se
describe en la siguiente Tabla 10.
Tabla 10. Oferta efectiva y proyectada del producto
AÑO
Y
OFERTA
(miles de
kilos)
X X.Y X² Y²
2001 782.07 -4.00 -3,128.28 16.00 611,633.48
2002 383.18 -3.00 -1,149.54 9.00 146,826.91
2003 434.27 -2.00 -868.54 4.00 188,590.43
2004 2,246.00 -1.00 -2,246.00 1.00 5,044,516.00
2005 1,717.41 0.00 0.00 0.00 2,949,497.11
2006 3,352.69 1.00 3,352.69 1.00 11,240,503.41
2007 3,726.04 2.00 7,452.07 4.00 13,883,344.27
2008 4,099.39 3.00 12,298.16 9.00 16,804,965.58
2009 4,472.74 4.00 17,890.94 16.00 20,005,367.33
TOTAL 21,213.77 33,601.50 60.00 70,875,244.53
45
CÁLCULOS:
a = Σ y = 21,213.77 = 2,357.09
n 9.00
b= Σ X.Y = 33,601.50 = 560.03
ΣX² 60.00
y = a + bx
y = 2357.09 + 560.03
Tabla 11. Proyección ( 2012 - 2021)
AÑO PRODUCCIÓN PICHINCHA
(miles de kilos)
Y (2012) 9,077.39
Y (2013) 9,637.41
Y (2014) 10,197.44
Y (2015) 10,757.46
Y (2016) 11,317.49
Y (2017) 11,877.51
Y (2018) 12,437.54
Y (2019) 12,997.56
Y (2020) 13,557.59
Y (2021) 14,117.61
4.1.4 CONSUMO APARENTE
Con el consumo aparente proyectado se espera determinar cual sería la
demanda del queso fresco en el mercado de Pichincha en los próximos diez
años, de esta manera se puede estimar un porcentaje de producción del
proyecto para satisfacer esa demanda, como se describe el la siguiente tabla
12.
46
Fórmula de Cálculo:
CA = Producción Nacional + Importaciones + Exportaciones
Tabla 12. Recepción industrial año 2009
AÑO
Y
PRODUCCIÓN
PICHINCHA
(miles de kilos)
OFERTA
(miles de kilos)
CONSUMO
APARENTE
2001 3,237,367.00 782.07 3,236,584.93
2002 3,606,445.00 383.18 3,606,061.82
2003 4,017,599.96 434.27 4,017,165.69
2004 4,475,628.90 2246.00 4,473,382.90
2005 5,571,992.05 1717.41 5,570,274.64
2006 6,109,551.03 3352.69 6,106,198.34
2007 6,664,644.35 3726.04 6,660,918.31
2008 7,206,438.54 4099.39 7,202,339.15
2009 7,748,232.74 4472.74 7,743,760.00
TOTAL 48,637,899.57 21213.77 48,616,685.80
Tabla 13. Proyección ( 2012 - 2021)
AÑO
Y
PRODUCCIÓN
PICHINCHA
(miles de kilos)
OFERTA
(miles de kilos)
CONSUMO
APARENTE
Y (2012) 12,558,501.96 9077.39 12,549,424.58
Y (2013) 13,154,692.87 9637.41 13,145,055.46
Y (2014) 13,750,883.78 10197.44 13,740,686.34
Y (2015) 14,347,074.69 10757.46 14,336,317.23
Y (2016) 14,943,265.59 11317.49 14,931,948.11
Y (2017) 15,539,456.50 11877.51 15,527,578.99
Y (2018) 16,135,647.41 12437.54 16,123,209.87
Y (2019) 16,731,838.32 12997.56 16,718,840.76
Y (2020) 17,328,029.23 13557.59 17,314,471.64
Y (2021) 17,924,220.14 14117.61 17,910,102.52
47
4.1.4.1 Población proyectada
Para la proyección de la población se va a utilizar la fórmula del monto con
una tasa de crecimiento poblacional tomada del INEC del 1.419%
FORMULA:
М = С ﴾1 + į) ⁿ
Donde:
М = Proyección de la población
С = Ultimo dato de la población
į = Tasa de crecimiento de la población
ⁿ = Tiempo centralizado
Tabla 14. Población Provincia Pichincha
AÑO HABITANTES
PICHINCHA
2007 2,479,335.00
2008 2,500,338.00
2009 2,538,415.00
2010 2,576,287.00
2011 2,613,386.00
48
Tabla 15. Proyección Población ( 2012 - 2021)
AÑO i HABITANTES
PICHINCHA
2012 0.01419 2,650,469.95
2013 0.01419 2,726,223.97
2014 0.01419 2,843,933.94
2015 0.01419 3,008,824.11
2016 0.01419 3,228,445.21
2017 0.01419 3,513,252.51
2018 0.01419 3,877,435.96
2019 0.01419 4,340,094.90
2020 0.01419 4,926,893.14
2021 0.01419 5,672,393.92
4.1.4.2 Consumo Per cápita Real
Para obtener el consumo por habitante, el consumo total, en este caso el
consumo aparente, que dividimos para la población.
Fórmula:
q = CA ∕ N
Donde:
q = Consumo per cápita
CA = Población
N = Población
49
Tabla 16. Consumo Per Cápita
AÑO CONSUMO
APARENTE POBLACIÓN
CONSUMO PER
CAPITAL EN
KILOGRAMOS
2012 12,549,424.58 2,650,469.95 4.73
2013 13,145,055.46 2,726,223.97 4.82
2014 13,740,686.34 2,843,933.94 4.83
2015 14,336,317.23 3,008,824.11 4.76
2016 14,931,948.11 3,228,445.21 4.63
2017 15,527,578.99 3,513,252.51 4.42
2018 16,123,209.87 3,877,435.96 4.16
2019 16,718,840.76 4,340,094.90 3.85
2020 17,314,471.64 4,926,893.14 3.51
2021 17,910,102.52 5,672,393.92 3.16
4.1.4.3 Comparación del Consumo Recomendado con el Consumo
Aparente.
El consumo recomendado por la FAO de queso por habitante es de 120
kilogramos por habitante.
Tabla 17. Comparación del Consumo Recomendado con el Consumo Aparente
AÑO
CONSUMO PER
CÁPITA
KG
CONSUMO
RECOMENDADO
KG
DÉFICIT
KG
2012 4.73 120.00 -115.27
2013 4.82 120.00 -115.18
2014 4.83 120.00 -115.17
2015 4.76 120.00 -115.24
2016 4.63 120.00 -115.37
2017 4.42 120.00 -115.58
2018 4.16 120.00 -115.84
2019 3.85 120.00 -116.15
2020 3.51 120.00 -116.49
2021 3.16 120.00 -116.84
50
4.1.5 ANÁLISIS DE LA DEMANDA INSATISFECHA
Una vez realizada los cálculos para determinar la demanda y oferta de
quesos se procedió a determino la demanda insatisfecha producto de la
diferencia entre las variables mencionadas anteriormente, resultado que lo
podemos observar en la siguiente tabla:
Tabla 18. Demanda insatisfecha de Quesos
AÑO DÉFICIT
KG POBLACIÓN
DÉFICIT
TOTAL KG
2012 -0.11527 2,613,386.00 -301,232.48
2013 -0.11518 2,650,469.95 -305,276.60
2014 -0.11517 2,726,223.97 -313,974.92
2015 -0.11524 2,843,933.94 -327,721.42
2016 -0.11537 3,008,824.11 -347,142.72
2017 -0.11558 3,228,445.21 -373,144.61
2018 -0.11584 3,513,252.51 -406,981.44
2019 -0.11615 3,877,435.96 -450,355.72
2020 -0.11649 4,340,094.90 -505,559.09
2021 -0.11684 4,926,893.14 -575,670.93
A partir del periodo 2012 podemos observar como la demanda insatisfecha
de queso se va incrementando de manera considerable lo cual representa
una oportunidad para la fabrica y en consecuencia mayores oportunidades
de poder incorporar su producción en el mercado local.
4.1.6 OFERTA DEL PROYECTO
Una vez determinada la existencia de demanda insatisfecha del producto en
el mercado de la Provincia de Pichincha, la producción prevista tiene
posibilidades de incursionar en el mercado, bajo la hipótesis de procesar tres
mil litros de leche diario.
51
Tabla 19. Oferta del Proyecto
AÑOS
DEMANDA
INSATISFECHA
KG
%
OFERTA
REAL
KG
2012 -301,232.48 0.466 140,374.34
2013 -305,276.60 0.466 142,258.90
2014 -313,974.92 0.466 146,312.31
2015 -327,721.42 0.466 152,718.18
2016 -347,142.72 0.466 161,768.51
2017 -373,144.61 0.466 173,885.39
2018 -406,981.44 0.466 189,653.35
2019 -450,355.72 0.466 209,865.77
2020 -505,559.09 0.466 235,590.54
2021 -575,670.93 0.466 268,262.65
4.1.7 ESTUDIO DE LA CADENA DE COMERCIALIZACIÓN
La cadena de producción, procesamiento y comercialización del sector
lácteo ecuatoriano, representa una alta dispersión de productos y actores,
funciones que se derivan de la producción de los derribados de la leche.
El mercado de la leche procesada para consumo humano en los sectores
urbanos, se constituye en el de mayor volumen e importancia tanto por la
creciente demanda de la población, como de la oferta de una creciente
demanda de queso fresco y otros productos derivados.
El sector de la industria láctea repuntó desde el 2002, 15 marcas compiten y
7 de ellas ampliaron su oferta, la industria láctea está en guerra, hay una
competencia gigantesca por llevarse la mayor parte del mercado.
En el 2007, batió récords en inversión publicitaria, lo saben todas las
empresas, pero ninguna quiere revelar sus montos, sólo se conoce que los
52
mayores inversionistas han sido las marcas Nestlé, Andina, Rey y Toni
(AIPLE 2009).
De acuerdo a la información proporcionada por la Superintendencia de
Compañías, en el país existen actualmente registradas 53 empresas según
la actividad “pasteurización, homogeneización, etc., de la leche y envasado
en cualquier tipo de envase”, empresas que se detallan en la Tabla 20 a
través de la cual se describe con claridad el ámbito y su condición en la que
se encuentran dichas empresas (AIPLE 2009).
53
Tabla 20. Empresas productoras de leche pasteurizada
No. EXPEDIENTE EMPRESA CANTÓN SITUACIÓN
LEGAL
1 33819 Lácteos la Peregrina Cia. Ltda. CUENCA ACTIVA
2 6007 Productos Lácteos Cuenca S.A. CUENCA ACTIVA
3 33366 Progrelac Cia. Ltda. ELPROGRESO ACTIVA
4 6029 Lácteos San Antonio Ca CAÑAR ACTIVA
5 37761 Alimentos Los Andes Cia. Ltda. GUANUJO ACTIVA
6 643 Industria Lechera Carchi S.A TULCÁN ACTIVA
7 96792 Agrococan Cia. Ltda. ALAUSÍ ACTIVA
8 1511 Productos Lácteos Chimborazo CHIMBORAZO ACTIVA
9 10108 Indulac de Cotopaxi Cia Ltda COTOPAXI ACTIVA
10 96902 Liberlac Cia. Ltda. GUAYTACAMA ACTIVA
11 8157 Parmalat del Ecuador S.A. LASSO ACTIVA
12 94642 Pasteurizadora El Ranchito Cia. Ltda. SALCEDO ACTIVA
13 38695 Agropecuaria de Comercio Alto Litoral Orense S.A.
Acalos PIÑAS ACTIVA
14 77510 Baplec S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
15 23014 Industrias Lácteas Chimborazo Cia Ltda. Inleche CHIMBORAZO ACTIVA
16 3350 Industrias Lácteas S.A Indulac GUAYAQUIL ACTIVA
17 67573 Interpres S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
18 65181 Javugo S.A. Javugosa GUAYAQUIL ACTIVA
19 77684 Joruconsa S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
20 57324 Kiveti S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
21 74236 Laquime S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
22 69577 Lasersa S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
23 75095 Macroproduc S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
24 76932 Marciolacsa S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
25 67784 Matiste Sa. GUAYAQUIL ACTIVA
26 55023 Maximasa S.A GUAYAQUIL ACTIVA
27 69369 Milkilact S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
28 75895 Nebonsa S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
29 59354 Nutriser S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
30 84939 Permonsa S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
31 67495 Portent S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
32 83657 Poslitek S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
33 81859 Productos Lácteos Peninsulares S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
34 101392 Productos Lacteos Salserito S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
35 57025 Sevillacorp S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
36 29476 Sumacri Cia. Ltda. GUAYAQUIL ACTIVA
37 83592 Tekitsa S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
38 58545 Trogliocorp S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
39 58457 Visaenleche S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
40 79865 Prolachiv S.A. GUAYAQUIL ACTIVA
41 59535 Pactotec S.A. PLAYAS ACTIVA
42 47337 Zulac S.A. IBARRA ACTIVA
43 93974 Adelnor S.A URCUQUI ACTIVA
44 201272 Lojalac Cia. Ltda. LOJA ACTIVA
46 152724 Agroindustria Láctea S.A. CAYAMBE ACTIVA
48 488 Empresa Pasteurizadora Quito S.A QUITO ACTIVA
49 45105 Lechera Andina S.A Leansa SANGOLQUÍ ACTIVA
(AIPLE, 2009)
54
Es importante destacar que la producción de estas empresas alcanza
apenas el 53% de la capacidad instalada, es decir existe una
subutilización de la misma, la cual incide directamente en el costo de
fabricación. A continuación en la Tabla 21 se detallan las principales
plantas de procesamiento de leche a nivel nacional, con información
relacionada con la recepción de leche cruda, versus la capacidad
industrial poseída:
Tabla 21. Recepción industrial año 2009
INDUSTRIAS CAPACIDAD RECEPCIÓN RECEPCIÓN
(%)
NESTLÉ 420,000 285,000 0.68
REY LECHE 370,000 180,000 0.49
LÁCTEOS SAN ANTONIO 250,000 180,000 0.72
PASTEURIZADORA. QUITO 200,000 120,000 0.60
EL ORDEÑO 110,000 105,000 0.95
INDULAC GUAYAQUIL 150,000 90,000 0.60
LECOCEM/ PROLACEM 250,000 80,000 0.32
KIOSKO 90,000 75,000 0.83
LEANSA 210,000 60,000 0.29
INDULAC COTOPAXI 100,000 50,000 0.50
TONY 150,000 50,000 0.33
MI RANCHITO 100,000 50,000 0.50
FLORALP 80,000 45,000 0.56
ECUALAT 100,000 40,000 0.40
TANILACT 80,000 35,000 0.44
INLECHE 80,000 35,000 0.44
DULAC 50,000 25,000 0.50
PROLAC 50,000 20,000 0.40
PRODUCTOS GONZÁLEZ 50,000 20,000 0.40
ALPINA 100,000 20,000 0.20
LECHERA CARCHI 50,000 15,000 0.30
ALIMEC 50,000 12,000 0.24
TOTAL 3,090,000 1,592,000 0.53
(AIPLE, 2009)
55
La concentración del mercado industrial según la recepción de leche
cruda se detalla en la tabla 22, en la cual ponemos observar a la
industrias de lácteos Nestlé que cubre 18% y lidera este mercado,
seguido de Rey Leche y Lácteos San Antonio con el 11% del mercado,
el restante es compartido entre Pasteurizadora Quito, El Ordeño,
Indulac, Prolacem, entre otros.
Tabla 22. Participación en el mercado de empresas industriales
INDUSTRIAS RECEPCIÓN % EN EL
MERCADO
Nestlé 285,000 0,18
Rey Leche 180,000 0,11
Lácteos San
Antonio 180,000 0,11
Pasteurizadora
Quito 120,000 0,08
El Ordeño 105,000 0,07
Indulac Guayaquil 90,000 0,06
Lecocem/
Prolacem 80,000 0,05
Kiosco 75,000 0,05
Leansa 60,000 0,04
OTROS 417,000 0,26
TOTAL 1,592,000 1,00
(AGSO,2009)
La concentración del mercado industrial según los ingresos percibidos
en el año 2009 se detalla en la tabla 23, donde se observa que Nestlé
con el 78% de ingresos nuevamente lidera el mercado, seguido de
Lácteos San Antonio con el 8% de ventas y el resto de mercado es
compartido entre Pasteurizadora Quito, Indulac, Lechera Andina, entre
otros.
56
Tabla 23. Ingresos 2009 de empresas pasteurizadoras
RUC RAZÓN SOCIAL 2009 (usd) %
990032246001 Nestlé Ecuador S.A. 369.207.363,60 0,78
390011024001 Lácteos San Antonio C.A. 38.427.153,69 0,08
1790050564001 Pasteurizadora Quito 25.228.700,69 0,05
990045577001 Indulac S.A 14.882.449,33 0,03
1790663973001 Lechera Andina S.A. 12.284.138,74 0,03
990289662001 Lácteos Chimborazo Cía.
Ltda. 10.674.197,49 0,02
490001964001 Industria Lechera Carchi
S.A. 4.228.999,34 0,01
TOTAL 474.933.002,88 100%
(AGSO ,2009)
De acuerdo a la problemática identificada en el mercado nacional, se
determina que en la actualidad existe una sobre oferta de leche, por lo
que pequeños, medianos y grandes productores se han visto en la
necesidad de buscar otros mercados que demanden este exceso,
siendo uno de ellos la exportación de este producto en polvo a Colombia
y Venezuela.
Es importante destacar que una parte de estos excedentes de
producción también son destinados a la producción de leche en polvo,
para el consumo local y programas de alimentación impulsados por el
gobierno.
La cadena de comercialización láctea abarca algunos actores directos
entre ellos se encuentran: los productores, intermediarios, centros de
acopio, procesadores, comercializadores y mercado de acuerdo la
Figura 8 en el cual se visualizan las empresas que mayormente se
destacan en la cadena de comercialización (AGSO, 2009).
57
(AGSO ,2009)
Figura 8. Cadena de comercialización
4.1.8 COMPORTAMIENTO DE LOS PRECIOS DE VENTA EN EL
MERCADO
El comportamiento de los precios por litro de leche en el mercado según
el sondeo de precios realizado, por el Ministerio de Agricultura durante
los últimos meses establece que este no ha variado.
Esto como resultado de la fijación de precios establecido en el Decreto
Ejecutivo No. 1042 de 23 de Abril de 2008, ratificado por el Decreto
Ejecutivo No. 1623 de 17 de marzo del 2009, en el cual se especifica
que el precio de venta al público de la leche no podrá exceder de 0.65
centavos de dólar.
Los precios medios de leche pasteurizada, según información
proporcionada por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos,
determina que la variación desde enero del 2007 hasta abril del 2010 es
58
de 0.09 dólares por litro, es decir existe un incremento del 15%.
Mientras que la variación de leche en polvo desde enero del 2007 hasta
abril del 2010 es de 2.79 dólares por kilogramos, que representa un
incremento del 49%.
Tabla 24. Precios medios 2008 – 2010
MESES
LECHE
PASTEURIZADA
(USD)
LECHE EN
POLVO
(USD)
01/01/2008 0,64 6,09
01/02/2008 0,64 6,22
01/03/2008 0,64 6,38
01/04/2008 0,64 6,45
01/05/2008 0,67 6,38
01/06/2008 0,67 6,49
01/07/2008 0,67 6,92
01/08/2008 0,67 7,06
01/09/2008 0,67 7,16
01/10/2008 0,67 7,67
01/11/2008 0,68 8,03
01/12/2008 0,67 8,3
01/01/2009 0,67 8,35
01/02/2009 0,67 8,31
01/03/2009 0,67 8,25
01/04/2010 0,68 8,31
(AGSO, 2010)
El precio estable de la leche y sus derivados, desde enero de 2010, ha
aumentado su comercialización en los supermercados capitalinos.
Así, el acceso a los lácteos se ha "democratizado", según los vendedores de
las principales cadenas. El mercado ofrece diferentes alternativas que van
desde la leche ultra pasteurizada (UHT) a un precio de ¢65, los yogures de
frutas de 2 000 cm³, a $4; hasta los quesos mozarela que se comercializan
hasta en $6 por kilo
59
A pesar de la diversidad de los costos, designados por el procesamiento,
marca y calidad del producto, los derivados de la leche han conservado sus
precios durante cinco meses, "tras recibir un incremento de hasta el 15% a
inicios de año", afirmaron los vendedores de los supermercados.
Tras un recorrido realizado en las cadenas Magda, Supermaxi y Mi
Comisariato, se pudo comprobar que el precio de las mantequillas, los
yogures, las cremas de leche y los quesos mantienen los precios registrados
en enero de 2009.
"No hay razones para incrementos de los productos en mención: la
producción es regular y las procesadoras distribuyen con fluidez. Pero, lo
más importante es que la competencia permitió la solidez en los costos
durante 2009 y han subido las ventas en un 25%".
Las ventas de productos lácteos crecen a un ritmo del 20% mensual, aunque
advirtió que las ventas altas se sustentan en la diversificación del mercado.
"En nuestras perchas no solo tenemos el típico queso de comida, sino
productos listos para cocinar pizza, tacos mejicanos o pasta italiana según
los expendedores de uno de los supermercados de la cadena Supermaxi,
leches chocolatadas y quesos mozarela tienen la mayor demanda entre los
del grupo lácteo.
4.2 ESTUDIO TÉCNICO
4.2.1 LOCALIZACIÓN, DESCRIPCIÓN Y UTILIZACIÓN DE LAYOUT EN
LA INDUSTRIA DE LÁCTEOS
El diseño de la distribución en la planta industrial de lácteos JIREH, ubicada
en el Cantón Pedro Moncayo de la Provincia de Pichincha, conlleva el
análisis de las necesidades de espacio para cada centro de trabajo, el
60
espacio total disponible, las relaciones lógicas dentro del proceso productivo
y los costes de desplazamiento de materiales generados por la distribución.
Así, si el diseño no es adecuado, aparecerán problemas de origen variado
relacionados con la falta de optimización de la producción.
Por otro lado, es muy difícil y costoso abordar un replanteamiento del
rediseño una vez implantado, ya que esto implicaría el desplazamiento de
maquinaria y equipos y la alteración del proceso productivo general de la
planta que al momento se encuentra en plena producción.
El método más clásico y tradicionalmente utilizado se debe a Muther (1976)
quien propone, a través del método SLP (Systematic Layout Planning)
realizar un diseño en el que se integren todos los factores que intervienen en
la producción: minimización de distancias recorridas por los materiales,
estructuración lógica de procesos, minimización del espacio necesario,
satisfacción y seguridad de los operarios y flexibilidad para ampliaciones o
modificaciones futuras.
Con base en esta información, se generan varias soluciones alternativas que
deben ser evaluadas por métodos multicriterio hasta seleccionar la más
satisfactoria (Muther, 1976).
Debido a la complejidad del problema, se han desarrollado diversos métodos
heurísticos que se clasifican en cuatro categorías: métodos constructivos,
métodos de mejora, métodos híbridos y métodos basados en la teoría de
grafos.
Dentro de los algoritmos constructivos clásicos cabe mencionar a ALDEP
(Krajewsky y Ritzman, 1999), en él, las actividades se dividen en elementos
de área que se van colocando un ancho de banda en el orden sugerido por
61
las necesidades de proximidad entre áreas, con lo que se obtiene una única
solución.
CRAFT (Buffa et al., 1964), es uno de los métodos de mejora más utilizados,
en él se parte de un pre diseño y se procede a Intercambiar la posición de
las áreas dos a dos en un intento de minimizar la función de costes de
desplazamiento interno.
Mejoras de CRAFT son CRAFT-3D (Cinar, 1975) y SPACECRAFT (Johnson,
1982), en las que se aborda el problema de la distribución tridimensional de
las instalaciones a partir de la filosofía general de CRAFT (Muther, 1976).
Para el diseño de reubicación de los procesos en la Planta industrial de
Lácteos JIREH se hará uso de la Planeación Sistemática de Layout, SLP por
sus siglas en Ingles.
Se hará uso de la simulación para comparar el sistema actual con la nueva
propuesta de reubicación de los procesos en la Planta.Systematic Layout
Planning.
(SLP).- El SLP producido por Muther (Topkins 1996) se fundamenta en la
tabla de relación de actividades. Este método se divide en tres etapas:
análisis, búsqueda y selección que se describen a continuación.
4.2.1.1 Análisis
Antes de empezar con el análisis se necesita información del sistema actual
para poder con esto realizar el análisis.
Para lo cual se estructura un diagrama del flujo de los procesos para poder
entender el sistema de producción actual.
62
4.2.1.1.1 Flujo de materiales
El flujo de materiales incluye todos los movimientos de materia prima,
productos en proceso y productos terminados. Para facilitar su análisis se
emplea el diagrama de flujo del proceso, que explica la ruta del material a lo
largo del proceso y un diagrama desde hasta, para saber la distancia entre
procesos, acorde a lo que se describe en la Figura 9.
(CEPAL, 2010)
Figura 9. Procedimiento de la planificación sistemática de Layout (SLP)
4.2.1.1.2 Relación entre actividades
El análisis consiste en elaborar una tabla de relación de actividades,
desarrollado por Muther, este mide la importancia de la proximidad entre
departamentos o procesos.
Para elaborar se sugieren cinco pasos:
Se enlistan todos los procesos o departamentos en la tabla.
1.- DATOS DE ENTRADA DEACTIVIDADES
2.- FLUJO DE MATERIALES
3.- RELACION DE ACTIVIDADES
3.- DIAGRAMA DE
RELACIONES
5.- ESPACIO
DISPONIBLE
4.- REQUERIMIENTO DE
ESPACIO
7.-CONSIDERACIONNES DE
MODIFICACIONES
9.- DESRROLLO DE ALTERNATIVAS
DE LAYOUT
8.- LIMITACIONES
PRACTICAS
6.- DIAGRAMA DE RELACIONES DE
ESPACIO
10.-EVALUACION
ANÁLISIS
BUSQUEDA
SELECIÓN
63
Se cuestionan a los responsables de los departamentos para
determinar la importancia entre estos.
Se define un criterio para asignar la importancia de proximidad entre
departamentos.
Se establece el valor de relación y la razón por la cual se asignó
dicho valor:
Absolutamente necesario.
Especialmente necesario.
Importante.
Proximidad Ordinaria.
No importante.
No deseable.
Se permite que todos los involucrados en el desarrollo de la tabla
tengan oportunidad de evaluar y discutir posibles cambios a la tabla.
En la estructura se pueden observar cuáles son los departamentos tiene que
estar próximos uno del otro para que el manejo de materiales sea eficiente; o
en algunos casos que departamentos no pueden quedar próximos ya sea
por cuestiones de seguridad u otros motivos (Muther, 1976).
4.2.1.2 Búsqueda de alternativas
En esta etapa con el análisis anterior se desarrolla tres alternativas de
Layout tomando restricciones y modificaciones, se dividen en cuatro pasos:
1. Diagrama Relación de Espacio.- Este diagrama se relaciona tomando
en cuenta el diagrama de relación añadiendo a este los espacios
64
requeridos para cada departamento o proceso así como la
localización.
Para efectos de la presente investigación los espacios son los que
actualmente posee la empresa y la localización de los procesos es el
actual.
2. Considerar Modificaciones.- Este paso considera modificaciones a lo
ya elaborado en busca de mejoras previa a la propuesta Layout.
3. Limitaciones Prácticas.- Son limitaciones que por característica de la
planta, impiden la ubicación en ciertas aéreas del espacio, pueden ser
limitaciones de espacios, si la planta ya está construida o existen
limitaciones de recursos, como instalaciones eléctricas de gas entre
otros.
4. Desarrollo de Alternativas de Layout.- Basado en el espacio,
modificaciones y limitaciones se desarrollan varias alternativas del
Layout, para posteriormente ser evaluadas, se recomienda como
mínimo tres alternativas para escoger las mejores.
4.2.1.3 Secciones
Esta última etapa se evalúa las propuestas de Layout y se selecciona la que
mejor resultado obtenga, para la evaluación se pueden tomar criterios como
el cumplimiento de adyacencia entre departamentos, la forma del
departamento, el costo de manejo de materiales, la distancia total entre
otros.
Adyacencia entre Departamentos.- Esta evaluación consiste en verificar el
tipo de adyacencia que se desea y en caso de cumplir dicho tipo de
adyacencia en la propuesta se asigna un valor (Topkins, 1996).
65
Forma de los Departamentos.- Determina una mejor funcionalidad de los
procesos internos. La forma deseable de un departamento es aquel que más
se asemeje al cuadro perfecto, o si es un rectángulo que este no sea
delgado. Para esta evaluación se tiene que calcular el área de perímetro de
cada departamento.
4.2.1.3.1 Costo de manejo de materiales
La evaluación de costo por manejo de materiales toma en cuenta el costo, el
flujo y la distancia entre departamentos. La alternativa deseada para esta
evaluación es aquella que menor costo total tenga por manejo de materiales.
4.2.1.3.2 Simulación
Según Kelton (2004), simulación se refiere a una amplia colección de
ampliaciones para emitir el comportamiento de sistemas reales, usualmente
en computadora con el software apropiado. La simulación es un método de
análisis que involucra sistemas y modelos de ellos.
La simulación por computadora se refiere a métodos para estudiar una
amplia variedad de modelos de sistemas reales por evaluación numérica
usando software diseñados para imitar la operación y características del
sistema por un periodo de tiempo la simulación por computadora trata con
de la 5s y 6 sigma en procesos de modelos de sistemas.
Un sistema es una instalación o proceso ya se actual o planeado.
Normalmente se usa la simulación para medir el desempeño, mejorar la
operación, o diseñar el sistema (Vallhonrat, 1999).
66
4.3 PLANEAMIENTO DE ESPACIOS A CONSIDERAR EN EL PLAN
LAYOUT
Para la planeación de espacios se considerara dos factores, siendo el
primero como ya habíamos mencionado la circulación para lo que se
establece un 20% y el segundo factor que es la flexibilidad considerándose
para este un 50% del espacio disponible, además se considerara los
siguientes aspectos:
Localización relativa de centros de trabajo o departamentos en una
oficina.
Localización de actividades en una empresa de servicios.
Localización de mantenimiento u operaciones de reparación en un
centro de trabajo muestra cada actividad relacionada con otra
Las actividades relacionadas en el caso de la fábrica de lácteos JIREH será
usada para planear, el proceso de planificación entre las relaciones de las
actividades y el flujo de material y la localización de los servicio relacionadas
a la actividad de producción.
Este proceso puede ser visualizado a través de un diagrama en forma de
bloques, mismos que indican las relaciones de actividad, observando cada
actividad como una sola.
En los casos en que el flujo de los materiales se considera el factor más
importante para el diseño de distribución de la planta, las demás actividades
o áreas se distribuyen alrededor del flujo.
Esta no es la mejor manera de diseñar una distribución de planta, como
regla general, por las siguientes razones:
67
Para desarrollar una buena distribución se requiere de manera sistemática
interrelacionar actividades de servicio o integrar servicios de soporte con el
flujo de materiales debido a las razones que se describen a continuación:
Flujo de materiales
Contacto personal.
Utilizar mismo equipo.
Usar información común.
Compartir personal
Supervisión o control.
El Análisis de Flujo e Interrelaciones determina las intensidades de flujo de
las operaciones o actividades, clasificar las intensidades entre las
actividades de la siguiente manera:
Intensidad alta anormal.
Intensidad alta especial
Intensidad importante
Intensidad ordinaria
Intensidad negociable
4.3.1 TAMAÑO OPTIMO DE LA PLANTA
El diseño orientado al mejoramiento de la planta industrial de lácteos JIREH,
ubicada en el Cantón Pedro Moncayo de la Provincia de Pichincha, conlleva
el análisis de las necesidades de espacio para cada centro de trabajo.
El espacio total disponible, las relaciones lógicas dentro del proceso
productivo y los costes de desplazamiento de materiales generados por la
distribución y ampliación de la nueva planta bajo los criterios anotados
anteriormente, es necesario considerar la ubicación de la planta de
68
producción dentro de un área determinada, situación que ya ha sido
mencionada anteriormente y que no correspondería reiterar.
Es importante tener muy en claro los diferentes aspectos en los que se
desarrollara la planta y su instalación
El tamaño óptimo de la planta estará diseñado en función de las metas
propuestas como se muestra en el anexo 4 para alcanzar en el periodo
planteado 2012-2021, en el caso de la planta industrial de lácteos JIREH se
plantea en un inicio ampliar su capacidad de procesamiento a 3.000 litros de
leche diarios para lo cual se recomienda considerar los flujos o procesos que
me permito identificar en la figura 10, lo cual facilitaría posteriormente la
distribución de los espacios en los cuales se consideran normas y
estándares que rigen la implementación de las industrias de lácteos.
69
Figura 10. Flujo grama de proceso definitivo para la producción de queso fresco
70
Esta distribución considero las siguientes áreas, mismas que han sido
distribuidas en base a la movilidad de los trabajadores y el espacio que debe
existir entre los equipos principalmente del área de producción.
ÁREAS:
Zona de recepción
Almacén de insumos
Tanque de almacenamiento de la leche-
Cámara de. Almacenamiento de productos terminados
Laboratorio.
Despacho
Administración
Área de ventas
Baño y vestidores
EQUIPOS:
Pesado de leche
Tina de pasteurización y cuajado
Mesa de trabajo
Moldes y accesorios
Unidad de frío
Vitrina de refrigeración
Mesa de trabajo
A continuación a través de la figura 11, podemos observar el diseño y la
redistribución de espacios de la Nueva Planta JIREH acorde a las áreas
determinadas en el Flujo de proceso definitivo para la producción de queso
fresco, en las cuales se destaca el área de control de calidad, área de
producción y el área de almacenamiento.
71
Figura 11. Distribución de la nueva planta
72
4.3.2 PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA
Una buena distribución en la planta de lácteos deberá cumplir con seis
principios, que deberán constituirse en los elementos que orienten el
accionar tanto de directivos como de trabajadores de la planta, los mismos
que se detallan a continuación:
Principio de la integración de conjunto. La mejor distribución es la que
integra las actividades auxiliares, así como cualquier otro factor, do modo
que resulte el compromiso mejor entre todas las partes.
Principio de la mínima distancia recorrida.-A igual condiciones, es
siempre mejor la distribución que permite que la distancia a recorrer por el
material entre operaciones sea más corta.
Principio de la circulación o flujo de materiales. En igualdad de
condiciones, es mejor aquella distribución o proceso que este en el mismo
orden a secuencia en que se transforma.
Principio de espacio cúbico. La economía se obtiene utilizando de un
modo efectivo todo el espacio disponible, tanto vertical como horizontal.
Principio de la satisfacción y de la seguridad. A igual de condiciones,
será siempre más efectiva la distribución que haga el trabajo más
satisfactorio y seguro para los productores
Principio de la flexibilidad. A igual de condiciones, siempre será más
efectiva la distribución que pueda ser ajustada o reordenada con menos
costo o inconvenientes.
73
En base a los principios anotados anteriormente se plantea en la Figura 12,
de recorrido de la nueva Planta que pretende integrar los aspectos
señalados
Figura 12. Diagrama de recorrido de la nueva planta
74
4.3.3 DISTRIBUCIÓN DE ESPACIOS DE ACUERDO AL TIPO DE
PRODUCCIÓN
La distribución en planta y el manejo de materiales se relacionan
directamente, ya que un breve diseño de la distribución reduce al mínimo la
distancia de transporte de materia prima.
Desde la perspectiva de la ingeniería diseñada para el caso de la fábrica de
lácteos JIREH, el manejo de materiales se define como el arte y la ciencia
que se aplican al traslado, embalajes y almacenamiento de sustancias en
cualesquier de sus formas, tales como: líquidos, sólidos a granel, piezas,
paquetes, unidades de carga, contenedores, vehículos y naves
En general, el criterio fundamental para evaluar el manejo de materiales es
la reducción de los costos de producción en consecuencia la distribución de
los espacios estará dada considerando dos factores, siendo el primero la
circulación para los que se establece un 20% y el segundo factor que es la
flexibilidad considerándose para este un 50% del espacio
4.3.3.1 Almacenamiento
En el caso de la empresa de lácteos JIREH se debe considerar que
frecuentemente se realizan provisiones para acumular sus productos en
distintos lugares, mientras espera que ellos se vendan.
Se necesita realizar una función de almacenamiento puesto que los ciclos de
producción y consumo difícilmente coinciden.
La función de almacenamiento supera las discrepancias en cuanto se refiere
al tiempo y las cantidades deseadas
75
La empresa para el efecto ha determinado el número suficiente de locales
como se puede visualizar en la distribución de espacios planteada para el
efecto, mismas que se deben mantener, con el fin de que la entrega de los
productos a los consumidores se realice rápidamente.
Además se debe considerar que está prevista la apertura de un centro de
almacenamiento y distribución en la ciudad de Quito, mismo que pretende
atender la parte norte de la ciudad, especialmente de los barrios como la
Kennedy, La Luz, Rumiñahui, la Ofelia, Carcelén entre otros.
La bodega de almacenamiento está diseñada para almacenar productos
durante largos periodos de tiempo, lo cual facilita la distribución del producto.
4.3.3.2 Transporte
La selección del transportador de la empresa afectara el costo de la
producción. Para transportar los productos desde las plantas a sus bodegas
o desde las bodegas a los distribuidores, la empresa puede seleccionar
principalmente a camiones con aire que permita refrigerar los productos
4.3.4 ESTUDIO DE UBICACIÓN POR DEPARTAMENTOS Y FUNCIONES
Es importante señalar que los distintos departamentos y jefaturas se irán
implementado en función del incremento de producción de la planta y una
vez que se implemente la segunda fase del proyecto, (ampliación de las
áreas), consideradas en la propuesta de ubicación se imprentará cada uno
de los departamentos, bajo el propósito de procesar 3.000 litros de leche
diarios para el 2012, básicamente lo que se plantea son las siguientes áreas:
76
4.3.4.1 Gerencia de Recursos Humanos
Objetivo: Establecer los principios básicos del proceso de reclutamiento y
selección de personal con la finalidad de administrar la preparación y
desarrollo integral de los recursos humanos de nuestra de la fábrica de
lácteos.
Política: Se capacitará al empleado para que cumplan satisfactoriamente
con su puesto.
Todo el personal deberá presentarse a laborar en el horario establecido.
La evaluación del desempeño o calificación del trabajador se efectuara de
manera periódicamente cada seis meses.
4.3.4.2 Gerencia de Finanzas
Objetivo: Asesorar a la dirección general en las decisiones que se tienen
que tomar en relación con las finanzas e inversiones de la organización, su
sistema de información, manejo adecuado de tesorería y pago oportuno de
nuestras obligaciones fiscales.
Políticas: Administrar los negocios financieros de la empresa a través de las
jefaturas de inversiones y tesorería.
Investiga, formula y desarrolla planes financieros para asegurar la provisión
de fondos adecuados para satisfacer los requerimientos a corto y a largo
plazo sobre la base más económica.
Mantener relaciones con instituciones bursátiles y bancarias, promoviendo
buena voluntad hacia la empresa.
77
Recomendar y supervisar la operación de un sistema adecuado de
pronósticos de las necesidades de capital de trabajo de la organización.
Disponer el arreglo y administración de las líneas de crédito y de las cuentas
de depósito en bancos apropiados.
4.3.4.3 Gerencia de Mercadotecnia
Objetivo: Conocer las características del consumidor y que debe hacerse
para lograr la satisfacción de las necesidades del mismo, los componentes
de una adecuada comercialización de nuestros productos, así como detalles
que se deben considerar para manejar las ventas.
Políticas: Supervisar y coordinar las operaciones de aquellas unidades que
están bajo su control y trabajar hacia a logro de mejores en publicidad y en
el aumento de ventas.
Iniciar, aprobar, y recomendar aquellos cambios en las líneas de productos
envases, empaques, publicidad etc. Hacer continuos estudios y realizar
recomendaciones sobre cambios en los precios al director general.
Analizar, informar y recomendar la acción con respecto a la cobertura del
mercado y a los esfuerzos de ventas de las zonas y mercados meta.
Estimular las noticias públicas favorables, ayudar a eliminar las
desfavorables; aclarar y aprobar los despachos de prensa originadas en la
empresa.
4.3.4.4 Gerencia de Informática
Objetivo: Esta unidad se aboca primordialmente a la supervisión del equipo
computacional, así como a la distribución del equipo de manera más
78
adecuada; acorde a las necesidades que tenga cada departamento y
presentar en el momento apropiado la información que requieran las
unidades de organización.
Política: Se prohíbe el acceso a las instalaciones de la computadora y
demás áreas en el departamento de informática, a toda persona ajena a
éste.
El personal de este departamento usará gafetes de identificación que portará
en un lugar estratégico visible.
Todo el material usado en proyectos, formas, papelería, procedimientos
internos, discos y cualquier otro, o documento informativo que utilice el
departamento de informática para desarrollar sus labores, es propiedad
exclusiva de la empresa
Es responsable el gerente de informática, en vigilar que el empleo del equipo
sea acorde con los tiempos asignados a cada área y / o sistema.
Todos los trabajos que se realicen en la computadora, deberán de algún
modo comprobarse numéricamente para asegurar la correcta captura y
proceso informativo.
4.3.4.5 Gerencia de Producción
Objetivo: Lograr que nuestros productos lleguen al mercado en las mejores
condiciones de calidad, costo y utilidad en base a la simplificación de
procesos y recursos materiales, humanos, técnicos, etc., tomando en
consideración el concepto de productividad que medirá la relación entre los
insumos y los resultados o productos.
79
Políticas: Toda visita a nuestras instalaciones fabriles requiere, para
poderse efectuar un aviso previo al jefe de la planta afectada.
Cuando por faltas de energía eléctrica se detenga las labores en las centros
fabriles el personal deberá permanecer en su lugar de trabajo
Todo operador quien por primera vez vaya a manejar alguna de nuestras
maquinas, deberá recibir instrucciones previa de supervisor responsable.
Ningún supervisor desarrollará supliendo actividades distintas a las que son
inherentes a su puesto, preparación y experiencia.
4.3.5 INGENIERÍA DEL PROYECTO
La planta procesadora de lácteos tiene una línea de producción de queso
fresco, que ha venido presentando problemas de calidad en el producto; esto
provocó quejas y devoluciones de quesos por parte de los clientes.
Lo cual obliga a incorporar en los procesos de la planta una política de
mejoramiento bajo los siguientes criterios:
Áreas de mejoramiento
Beneficios para el cliente
Beneficios económicos
Obstáculos para su desarrollo
El proceso presentado al interior de la planta de lácteos se denominó:
“Mejorar el tiempo de conservación en queso fresco”. Adicionalmente se
formo el equipo de trabajo, que se encargará de la aplicación de cada una
de las etapas del proceso.
80
Definir: En esta primera etapa se define el problema a resolver, su situación
actual y las razones que justifican su solución.
Declaración del problema a resolver y objetivos caso del Negocio: En los
últimos 6 meses se presentaron devoluciones de queso fresco de 500 g,
ocasionando pérdidas económicas para la empresa.
Definición de Oportunidad: Mejorando la calidad del producto se logrará lo
siguiente:
Reducir las devoluciones y disminuir los costos por trabajo y
transporte de quesos en mal estado.
Recuperar la confianza del consumidor y la elección para la re-
compra, de ésta manera se incrementarían las ventas.
Definición de la Meta: Reducir los defectos en el producto terminado en un
100%, en un periodo de tiempo máximo de 4 meses, periodo que durara
para el desarrollo del proyecto.
Alcance del Proyecto: El proyecto “Eliminación de abombamiento o
hinchazón en queso fresco” se centra en la sección de producción de queso
fresco de la empresa.
Para identificar y documentar el proceso de producción a continuación
presentamos en la figura 16 a través del cual se identifica cada uno de los
pasos y los estándares que permitirán establecer la producción y
estandarización del producto, mapeo que deberán ser observados por todos
los integrantes del equipo.
81
Figura 13. Flujo grama para la estandarización del producto
82
4.3.5.1 Control del proceso
Para controlar el proceso mejorado de producción de queso fresco en primer
lugar se describe su evolución realizando la descripción del proceso anterior,
enumerando las fallas encontradas y las mejoras, luego se comparara con el
proceso mejorado.
El control del proceso quedara integrado al proceso productivo a través de
cartas o gráficos que registran su comportamiento y variabilidad. Los
gráficos de control son renovados y ajustados a los nuevos límites
establecidos por la mejora aplicada, y constituyen el sistema de alerta de la
variabilidad del proceso permitiendo corregirlo a tiempo.
Debe ser empleado a todo momento, sobre todo los niveles productivos el
desarrollo y aplicación de un sistema de aseguramiento de la calidad como
HACCP, es muy importante.
Materia prima: La leche y los demás insumos que intervienen en el proceso,
deben ser controlados de forma rigurosa, en el caso de la leche se debe
tener en cuenta los análisis fisicoquímicos, microbiológicos, como acidez,
pH, densidad, etc.
Producto en proceso: El desarrollo productivo debe ser evaluado tanto el
producto en proceso siguiendo las normas de control de operaciones, como
el proceso técnico de elaboración en sí.
Producto terminado: Él producto terminado debe ser evaluado de forma
consistente de modo que el queso que se ofrezca al mercado tenga la
garantía de poder competir de modo equilibrado con otros productos
similares, los controles serán de naturaleza fisicoquímica y microbiológica.
Para lo cual recomendamos observar el proceso que propone la Figura 14.
83
Figura 14. Diagrama de flujo de procesos
4.3.6 RESULTADOS ENCONTRADOS
Los resultados encontrados fruto del diagnostico realizado en cual
participaron directivos y trabajadores de la planta, determinaron algunas
líneas sobre las cuales se tomaran posteriormente las acciones correctivas,
Elaboración de Queso Fresco Pasteurizado
Descripción Cantidad
Dist. Time Símbolo
(m) (min)
Llegada M.P 30 X
Control de calidad 2 X
Ingreso a la planta 5 X
Filtrado leche 5 X
T 200c 3 X
Descremado 10 X
Pasteurizado 20 X
Reposo 5 X
Enfriamiento 20 X
Agregar sal 0.02 X
Coagulación 7 X
Corte cuajada 1 X
Batido 1 3 X
Reposo 1 X
Desuerado 1 1 X
Batido 2 1 X
Moldeo 5 X
Enmallado 5 X
Prensado 25 X
Salmuera 30 X
Control de calidad 0.1 X
Almacén (FRIO) X
Empacado X
Comercialización X
TOTAL 179.1 16 2 2 3 1
84
como reorganizar flujo en un flujo en línea por ser muy repetitivo la
producción, es más rápida, inventarios más cortos y menos tiempo
improductivo en base al diagnostico que a continuación nos permitimos
detallar en el Tabla 25.
Tabla 25. Análisis FODA de la Fábrica de lácteos JIREH
DEBILIDADES AMENAZAS
Escasas capacidad de inversiones en
modernización, sistemas de calidad. Dificultades en el acceso al crédito.
Espacios físicos inadecuados y
subutilizados.
Competencia con los grandes grupos
empresariales de la zona.
Ausencia de procesos claros establecidos de
manera formal.
Aumento en las exigencias de normas para
procesos.
Ausencia de una cadena de frio bajo normas
o estándares de funcionamiento.
Disminución del consumo de productos de
alto tenor graso.
Ausencia de una estructura administrativa
adecuada al tamaño de la fábrica.
Competencia de productos importados (por
calidad y denominación de origen).
Superposición de maquinas en el proceso de
producción.
Bajo posicionamiento en el mercado interno,
limitada capacidad gerencial.
Bajo poder de negociación con los
proveedores.
Limitada información sobre consumidores.
Dificultad del manejo de la cadena de frío.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Posibilidad de rápida adaptación a las
exigencias del nuevo modelo de funcionamiento
bajo normas Layout y 6 Sigma-
Aumento en el consumo de marcas propias.
Disponibilidad de espacio físico. En general, productos poco sustituibles.
Focalización de la clientela local: proximidad,
atención personalizada, etc.
Aumento de las exigencias de calidad de
procesos y productos.
Diferenciación en segmentos específicos Perspectivas de crecimiento del consumo
mundial de varios productos.
Potencial crecimiento de consumo de
productos y regiones del país.
Acuerdos comerciales con países
latinoamericanos (grandes importadores).
85
El diagnostico en su parte correspondiente a las debilidades establece que la
distribución de los espacios físicos no observa los estándares considerados
en la normativa vigente, los procesos internos no están definidos
adecuadamente, la estructura física y administrativa no se ajusta a las
necesidades de la planta ver figura 16, lo cual constituyen los aspectos
sobre los cuales se iniciara un proceso de mejoramiento basado en
alternativas del Layout.
Figura 15. Distribución de la planta actual
86
4.3.6.1 Plano de bloques de la distribución actual y propuesta
Figura 16. Plano de bloques de la distribución actual
Tabla 26. Área total de la planta actual
ÁREAS m2
1 Recepción 4
2 Despacho 4
3 Producción 72
4 Empaque 16
5 Almacenamiento 72
TOTAL 165
87
Tabla 27. Factor de cercanía entre aéreas
ÁREAS 1 2 3 4 5
1 Recepción X 1 3 1 1
2 Despacho X 1 1 6
3 Producción X 4 3
4 Empaque X 3
5 Almacenamiento X
Figura 17. Plano de bloques de la distribución propuesta
Tabla 28. Área total de la planta propuesta
AÉREAS m2
TOTAL 820
88
Tabla 29. Diferencias entre distribuciones
Plano Actual Plano Propuesto
Par de
departamento
Factor de
cercanía
(w)
Distancia
(d)
Puntaje
distancia
ponderada
(wd)
Distancia
(d)
Puntaje
distancia
ponderada
(wd)
1,2 1 1 1 3 3
1,3 3 1 3 1 3
1,4 1 2 2 3 3
1,5 1 3 3 2 2
2,3 1 1 1 2 2
2,4 1 2 2 1 1
2,5 6 3 18 1 6
3,4 4 1 4 2 8
3,5 3 2 6 1 3
4,5 3 1 3 1 3
TOTAL 43 34
El puntaje wd para la distribución propuesta representa una disminución
considerable de 43 a 34 y representando una mejoría de más del 20 %.
4.3.6.2 Tiempo de ciclo de la planta
Según Krajewski (2000), el tiempo de ciclo de una línea es el tiempo máximo
permitido para trabajar en la elaboración de una unidad en una estación.
La Planta actúan estableció una línea de producción de 650 quesos por
turno de 8 horas, y la planta propuesta estableció una line de producción de
949 quesos por turno de 8 horas la siguiente tabla muestra las aéreas de
trabajo, tiempos y predecesores.
89
Tabla 30. Tiempo de ciclo
ÁREAS Tiempo
(h) Predecesor(es)
Recepción 0.141 Ninguno
Despacho 0.166 Almacenamiento
Producción 3.5 Recepción
Empaque 2.5 Producción
Almacenamiento 2 Empaque,
Producción
Total 8.3
PLANTA ACTUAL
Tc = Tiempo disponible / Demanda
Tc = Tiempo de ciclo
td 8 h Tc = = = 0.0123 h/uni = 0.73 min/uni d 650 uni AMPLIACIÓN
td 8 h tc = = = 0.0084 h/uni = 0.50 min/uni d 949 uni
90
Tc en la planta que se va ampliar es de menor tiempo ya que se mejoro el
proceso y también en tecnología con la adquisición de nueva maquinaria.
4.3.6.3 Tasa de reproceso
Los reprocesas son productos semi elaborados o unidades terminadas que
requieren de un proceso especial para su recuperación total o parcial y da
lugar al reproceso de las unidades rechazadas, en lugar de fabricarlas
correctamente desde el comienzo, hecho que atenta contra una mejor
gestión del bien original.
Tabla 31. Tasa de reproceso
TASA DE REPROCESO
ESTACIONES ACTIVIDAD
%
DESPERDICIO
DE LECHE
1 Recepción 0.002
2 Análisis 0.001
3 Filtrado 0.001
4 Desnatado 0.002
5 Pasterización 0.001
6 Adición de NaCl 0
7 Adición de Sal 0
8 Enfriamiento 0
9 Coagulación 0
10 Corte de la
cuajada 0
11 Desuerado 0.001
12 Moldeo 0
13 Prensado 0
14 Enfriamiento 0
15 Empaque y
Almacenamiento 0
TOTAL 0.008
91
M.P = 2000 l
PRODUCCIÓN = 650 uni/día
4.3.6.4 Eficiencia
Este indicador mide la discrepancia o variación que existe entre la
producción estándar (o ideal) y la producción actual (o real).La relaciones
entre los recursos asignados y el producto obtenido es el primer aspecto a
analizar en la empresa ya que éstas son las variables más directamente
influenciables por el productor.
PRODUCCIÓN = (Litros producidos - Tasa Reproceso)
PRODUCCIÓN = 2000- 8
PRODUCCIÓN = 1992
EFICIENCIA = X 100
EFICIENCIA = X 100
EFICIENCIA = 0.9960
EFICIENCIA = 99.6 %
1992
2000
PRODUCCIÓN (l)
INSUMOS (l)
92
4.4 ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO
El estudio Económico-Financiero tomo en cuenta los costos directos e
indirectos que implica el procesamiento de 3000 litros de leche diarios,
insumo primordial para la producción de queso.
4.4.1 INVERSIÓN DEL PROYECTO
La inversión comprende la adquisición de todos los Activos Fijos o
Tangibles, Diferidos o Intangibles necesarios para operaciones de la
empresa con excepción del Capital de Trabajo.
Tabla 32. Tabla de Inversión del Proyecto
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES 310,400.00
Terreno 35,000.00
Edificaciones 150,000.00
Maquinaria y Equipo 60,000.00
Vehículos 55,000.00
Muebles y Enseres 4,500.00
Equipo de Cómputo 3,800.00
Equipo de Oficina 1,200.00
Sistema de ventilación 900.00
OTROS ACTIVOS 4,155.76
Permiso de funcionamiento 148.76
Patente municipal 7.00
Registro sanitario 1,000.00
Estudio de factibilidad 3,000.00
CAPITAL DE TRABAJO 24,004.82
Capital de Trabajo 24,004.82
TOTAL 338,560.58
4.4.2 CAPITAL DE TRABAJO
Es el conjunto de recursos económicos necesarios que se requiere para la
operación normal del proyecto hasta que los niveles de ingresos que genere
93
la venta del producto, cubran los costo totalmente e inclusive exista un
sobrante.
Tabla 33. Tabla de Capital de Trabajo
DETALLE VALOR (USD)
Materia Prima (leche) 383,356.80
Materiales Indirectos 24,654.05
Materiales Directos 1,958.40
Insumos 72,154.19
Mano de Obra Directa 25,517.54
Mano de Obra Indirecta 7,505.16
Reparación y Mantenimiento 3,156.90
Seguros 2,745.00
Gastos Administrativos 27,919.20
Gastos Generales 232.56
Gasto de Venta 26,915.76
TOTAL 576,115.56
CAPITAL DE TRABAJO (15 días) 24,004.82
4.4.3 FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO
Este proyecto se llevará a cabo con el 36% de recursos propios y con un
financiamiento de 54%, proveniente de un crédito Multisectorial otorgado por
la CFN a través de la Banca Privada, el valor del préstamo será de USD
262,240.00.
4.4.3.1 Amortización
Dicho préstamo mencionado anteriormente, se detalla a continuación:
Una vez obtenido el monto del préstamo de procede a negociar con la
institución financiera las condiciones, el interés para este proyecto es del
8.17% anual, el plazo es de 5 años y las amortizaciones trimestrales.
94
Formula:
A = Anualidad CUOTA = MONTO x ANUALIDAD
Interés Anual = 8,17%
Interés Trimestral ( i ) = 0.020425
Interés Trimestral ( i + 1) = 1.020425
n = 20
A = 0.061407831
MONTO = 262,240.00
CUOTA = 16,103.59
Tabla 34. Capital de Trabajo (USD)
PERIODO VALOR
INICIAL CUOTA INTERÉS AMORTIZACIÓN
VALOR
RESIDUAL
1 262,240.00 16,103.59 5,356.25 10,747.34 251,492.66
2 251,492.66 16,103.59 5,136.74 10,966.85 240,525.81
3 240,525.81 16,103.59 4,912.74 11,190.85 229,334.96
4 229,334.96 16,103.59 4,684.17 11,419.42 217,915.54
5 217,915.54 16,103.59 4,450.92 11,652.66 206,262.87
6 206,262.87 16,103.59 4,212.92 11,890.67 194,372.20
7 194,372.20 16,103.59 3,970.05 12,133.54 182,238.66
8 182,238.66 16,103.59 3,722.22 12,381.36 169,857.30
9 169,857.30 16,103.59 3,469.34 12,634.25 157,223.05
10 157,223.05 16,103.59 3,211.28 12,892.31 144,330.74
11 144,330.74 16,103.59 2,947.96 13,155.63 131,175.10
12 131,175.10 16,103.59 2,679.25 13,424.34 117,750.76
13 117,750.76 16,103.59 2,405.06 13,698.53 104,052.23
14 104,052.23 16,103.59 2,125.27 13,978.32 90,073.91
15 90,073.91 16,103.59 1,839.76 14,263.83 75,810.08
16 75,810.08 16,103.59 1,548.42 14,555.17 61,254.91
17 61,254.91 16,103.59 1,251.13 14,852.46 46,402.45
18 46,402.45 16,103.59 947.77 15,155.82 31,246.63
19 31,246.63 16,103.59 638.21 15,465.38 15,781.26
20 15,781.26 16,103.59 322.33 15,781.26 0.00
95
4.4.4 CUADRO DE FUENTES Y USOS
Con el cuadro de fuentes y usos, podemos conocer el origen de los recursos
y su uso, los cuales se representan en valores y porcentajes que se
necesita como aporte y como préstamo concedido por las entidades
financieras.
Estos nos reflejan de manera clara el monto de los recursos propios con que
se cuenta y los montos financieros para el desarrollo del proyecto.
Tabla 35. Fuentes y Usos
DETALLE (USD) RECURSOS PROPIOS RECURSOS AJENOS
% (USD) % (USD)
Terreno 35,000.00 20 7,000.00 80 28,000.00
Edificaciones 150,000.00 20 30,000.00 80 120,000.00
Maquinaria y Equipo 60,000.00 10 6,000.00 90 54,000.00
Vehículos 55,000.00 0 0.00 100 55,000.00
Muebles y Enseres 4,500.00 0 0.00 100 4,500.00
Equipo de Cómputo 3,800.00 90 3,420.00 10 380.00
Equipo de Oficina 1,200.00 70 840.00 30 360.00
Sistema de ventilación 900.00 100 900.00 0 0.00
Permiso de funcionamiento 148.76 100 148.76 0 0.00
Patente municipal 7.00 100 7.00 0 0.00
Registro sanitario 1,000.00 100 1,000.00 0 0.00
Estudio de factibilidad 3,000.00 100 3,000.00 0 0.00
Capital de Trabajo 24,004.82 50 24,004.82 50 0.00
TOTAL 338,560.58 36% 76,320.58 54% 262,240.00
4.4.5 COSTOS
4.4.5.1 Materia prima
La materia prima constituye el elemento básico que se somete a
transformación con el propósito de obtener un producto terminado y se
caracteriza por ser parte fundamental del mismo.
96
El consumo de la materia prima está directamente relacionado con el
volumen de producción.
Tabla 36. Materia Prima
MATERIA PRIMA
DETALLE UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
litros
VALOR
UNITARIO
(USD)
VALOR
TOTAL
(USD)
Leche l 864000 0.435 375,840
Subtotal 375,840
Imprevisto 2% 7,516.80
TOTAL 383,356.80
4.4.5.2 Materiales directos
Son aquello que sirven para la protección y durabilidad de nuestro producto.
Tabla 37. Materiales Directos
MATERIALES DIRECTOS
DETALLE UNIDAD DE
MEDIDA CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
(USD)
VALOR
TOTAL
(USD)
cuajo l 96 20 1,9200
sal kg 720 0.75 540.
Subtotal 1,920.00
Imprevisto 2% 38.40
TOTAL 1,958.40
4.4.5.3 Mano de obra directa
Constituye el trabajo que realizan los operarios en la elaboración del
producto. La mano de obra directa se mide en forma unitaria, los obreros
97
que se utilizarán en la planta no es mano de obra calificada excepto el
operador especializado en el manejo de la maquinaria.
Tabla 38. Mano de obra directa
MANO DE OBRA DIRECTA
DETALLE UNIDAD DE
MEDIDA CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR
ANUAL
(USD)
VALOR
MENSUAL
(USD)
Obrero sueldo 2 5,003.44 10,006.88 833.91
Bodeguero sueldo 1 5,003.44 5,003.44 416.95
Empacador sueldo 2 5,003.44 10,006.88 833.91
Subtotal 25,017.20 2,084.77
Imprevisto 2% 500.34 41.70
TOTAL 25,517.54 2,126.46
*INCLUYE BENEFICIOS SOCIALES IESS, DECIMO TERCER Y CUARTO SUELDO.
4.4.5.4 Mano de obra indirecta
Constituye la labor desempeñada por personas que se encuentran en el
segundo anillo de la producción, controlan el trabajo y la producción, pero no
participan directamente en la elaboración del producto, este gasto no se
puede medir en forma unitaria sino en función total de la producción (Todo lo
que tenga que ver con el control de calidad).
Tabla 39. Mano de obra indirecta
MANO DE OBRA INDIRECTA
DETALLE UNIDAD DE
MEDIDA CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR
ANUAL
(USD)
VALOR
MENSUAL
(USD)
Jefe de Planta sueldo 1 7,358.00 7,358.00 613.17
Subtotal 7,358.00 613.17
Imprevisto 2% 147.16 12.26
TOTAL 7,505.16 625.43
98
4.4.5.5 Materiales indirectos
Forman parte del producto terminado sin contribuir ni ser parte del producto
en sí, es decir sirven en la presentación del producto terminado.
Tabla 40. Materiales indirectos
MATERIALES INDIRECTOS
DETALLE UNIDAD DE
MEDIDA CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
(USD)
VALOR
TOTAL
(USD)
Cajas Cajas 9,360 0.150 1,404.00
Fundas al vacío Millar 280,800 0.080 22,464.00
Etiquetas Unidades 312 0.870 271.44
Cinta adhesiva Unidades 48 0.650 31.20
Subtotal 24,170.64
Imprevisto 2% 483.41
TOTAL 24,654.05
4.4.5.6 Depreciación
Es e! valor que se aplica a los activos fijos por la pérdida del valor que sufren
estos, a causa del desgaste que se da en el proceso productivo, para el
cálculo se toma en cuenta los años de vida útil que tendrá cada bien según
lo que indica la ley.
Tabla 41. Depreciación
DEPRECIACIONES
DETALLE INVERSIÓN
(USD) PORCENTAJE AÑOS
VALOR ANUAL
(USD)
Edificaciones 150,000.00 5 % 20 7,500.00
Maquinaria y Equipo 60,000.00 10% 10 6,000.00
Vehículos 55,000.00 20% 5 11,000.00
Muebles y Enseres 4,500.00 10% 10 450.00
Equipo de Cómputo 3,800.00 33% 3 1,266.67
Equipo de Oficina 1,200.00 20% 5 240.00
TOTAL 26,456.67
99
4.4.5.7 Amortización
Es la perdida del valor contable de los activos tangibles. Se los aplican a los
activos diferidos o intangibles realizando una carga anual para recuperar la
inversión.
Las depreciaciones y las amortizaciones las proyectamos para el numero de
los años de vida útil que tiene el proyecto que en este caso el activo diferido
lo amortizamos a 5 años.
Tabla 42. Amortización
AMORTIZACIONES
DETALLE VALOR PORCENTAJE AÑOS VALOR
Permiso de funcionamiento 148.76 20% 5.00 29.752
Patente municipal 7.00 20% 5.00 1.400
Registro sanitario 1,000.00 20% 5.00 200.000
Estudio de factibilidad 3,000.00 20% 5.00 600.000
TOTAL 4,155.76 831.152
4.4.5.8 Suministros
Los suministros constituyen elementos necesarios para el normal
funcionamiento de la Empresa por lo que se le incluye a los servicios como:
luz eléctrica, agua que se utilizará en el proceso de producción y los
combustibles necesarios para el funcionamiento de los equipos.
100
Tabla 43. Suministros
SUMINISTROS
DETALLE UNIDAD DE
MEDIDA CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
(USD)
VALOR
TOTAL
(USD)
Energía Eléctrica kw/h 144,000.00 0.113 16,272.00
Combustible Diésel galón 8,470.00 1.02 8,639.40
Combustible Gasolina galón 3,528.00 2.00 7,056.00
Lubricantes galón 54.00 30.00 1,620.00
Agua m³ 72,000.00 0.5160 37,152.00
Subtotal 70,739.40
Imprevisto 2% 1,414.79
TOTAL 72,154.19
4.4.6 Reparación y mantenimiento
Es el rubro por el servicio que se cargan a los activos fijos que requieren de
éste y dar un mantenimiento tanto correctivo como preventivo
Tabla 44. Reparación y mantenimiento
REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
DETALLE INVERSIÓN
(USD) PORCENTAJE (USD)
Terreno 35,000.00 1% 350.00
Edificaciones 150,000.00 1% 1,500.00
Maquinaria y Equipo 60,000.00 1% 600.00
Vehículos 55,000.00 1% 550.00
Muebles y Enseres 4,500.00 1% 45.00
Equipo de Cómputo 3,800.00 1% 38.00
Equipo de Oficina 1,200.00 1% 12.00
SUBTOTAL 3,095.00
IMPREVISTOS 2% 22.62
TOTAL 3,156.90
101
4.4.7 Seguros
Es el gasto que la empresa realiza el momento de contratar una póliza de
seguro para proteger su inversión es decir cubrir los activos fijos por los
riesgos que la empresa puede incurrir.
Tabla 45. Seguros
SEGUROS
DETALLE INVERSIÓN
(USD) PORCENTAJE (USD)
Edificación 150,000.00 1% 1,500.00
Maquina y equipo 60,000.00 1% 600.00
Vehículo 55,000.00 1% 550.00
Muebles y enseres 4,500.00 1% 45.00
Equipo computación 3,800.00 1% 38.00
Equipo oficina 1,200.00 1% 12.00
TOTAL 2,745.00
4.4.8 Gastos administrativos
Los gastos administrativos están formados por las erogaciones realizadas
para el funcionamiento administrativo de la empresa, es decir son de
naturaleza fija, ya que su cuantía no depende directamente del aumento o
disminución del nivel de producción.
Este tipo de gastos son necesarios para que la empresa alcance el mejor
desarrollo de gestión.
102
Tabla 46. Gastos Administrativos
GASTOS ADMINISTRATIVOS (USD)
DETALLE UNIDAD
MEDIDA CANTIDAD ANUAL MENSUAL
Gerente General Sueldo 1 12,361.44 1,030.12
Vendedor Sueldo 1 5,003.44 416.95
Contador Sueldo 1 5,003.44 416.95
Guardia de Seguridad Sueldo 1 5,003.44 416.95
SUBTOTAL 27,371.76 2,280.98
IMPREVISTOS 2% 547.44 45.62
TOTAL 27,919.20 2,326.60
4.4.9 Gastos Generales
Corresponden a todos lo gastos necesarios para el funcionamiento
administrativo de la empresa.
Tabla 47. Gastos Generales
GASTOS GENERALES
DETALLE UNIDAD
MEDIDA CANTIDAD MENSUAL ANUAL
Agua m³ 40 3.00 36.00
Luz Kw/h 150 4.00 48.00
Teléfono minuto 800 8.00 96.00
Internet minuto 500 4.00 48.00
SUBTOTAL (USD) 19.00 228.00
IMPREVISTOS 2% 0.38 4.56
TOTAL (USD) 19.38 232.56
4.4.10 Gastos de ventas
Son todos los desembolsos necesarios para llevar a cabo el proceso de
venta, estos gastos se analizan a través de un Cadena de Distribución Física
103
la cual es una herramienta de la logística que permite optimizar la
competitividad en términos de costo, tiempo y calidad.
Tabla 48. Gastos de ventas
GASTOS DE VENTAS
DETALLE POR
ENVÍO
144
ENVÍOS
Almacenaje en cuarto frío 72.00 10,368.00
Empacado en cajas x 30 unidades 29.25 4,212.00
Transporte para la distribución 80.00 11,520.00
Documentos de compra-venta 2.00 288.00
SUBTOTAL (USD) 26,388.00
IMPREVISTOS 527.76
TOTAL (USD) 26,915.76
4.4.11 Gastos Financieros
Los gastos financieros son los valores que se pagan por el préstamo, es
decir los intereses.
Tabla 49. Financieros
GASTOS FINANCIEROS
DETALLE VALOR ANUAL
AÑO 1 20,089.90
AÑO 2 16,356.12
AÑO 3 12,307.82
AÑO 4 7,918.51
AÑO 5 3,159.45
TOTAL (USD) 59,831.79
4.4.12 Proyección de los costos
Los costos de producción se los realiza tomando en cuenta la inflación anual
del Ecuador que es el 6.12% a junio del 2012. A continuación se reflejan los
costos de producción proyectados a 10 años.
104
Tabla 50. Proyección de Costos
INFLACIÓN 1.0612 1.1224 1.1836 1.2448 1.3060 1.3672 1.4284 1.4896 1.5508
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
Materia Prima 383,356.80 412,279.87 448,480.93 493,640.92 549,932.03 620,185.67 708,121.91 818,666.27 958,391.51 1,136,138.99
Materiales Indirectos 24,654.05 26,514.12 28,842.25 31,746.53 35,366.67 39,884.75 45,540.02 52,649.23 61,635.10 73,066.22
Materiales Directos 1,958.40 2,106.16 2,291.09 2,521.79 2,809.36 3,168.25 3,617.48 4,182.20 4,896.00 5,804.03
Insumos 72,154.19 77,598.00 84,411.64 92,911.51 103,506.44 116,729.36 133,280.44 154,086.74 180,385.38 213,840.44
Mano de Obra Directa 25,517.54 27,442.76 29,852.43 32,858.43 36,605.36 41,281.69 47,135.02 54,493.24 63,793.83 75,625.31
Mano de Obra Indirecta 7,505.16 8,071.40 8,780.13 9,664.25 10,766.28 12,141.67 13,863.24 16,027.42 18,762.89 22,242.74
Depreciación 26,456.67 26,456.67 26,456.67 26,456.67 26,456.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67
Amortización 831.15 831.15 831.15 831.15 831.15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Seguros 2,745.00 2,480.43 2,215.87 1,951.30 1,699.40 1,447.50 1,308.00 1,168.50 1,029.00 889.50
Reparación y Mantenimiento 3,156.90 3,395.08 3,693.19 4,065.08 4,528.63 5,107.16 5,831.30 6,741.62 7,892.25 9,355.98
Gastos Administrativos 27,919.20 30,025.61 32,662.07 35,950.99 40,050.57 45,167.02 51,571.26 59,622.01 69,797.95 82,742.99
Gastos Generales 232.56 250.11 272.07 299.46 333.61 376.23 429.58 496.64 581.40 689.23
Gasto de Ventas 26,915.76 28,946.47 31,488.17 34,658.89 38,611.13 43,543.69 49,717.75 57,479.16 67,289.37 79,769.15
Gastos Financieros 20,089.90 16,356.12 12,307.82 7,918.51 3,159.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL 623,493.27 662,753.95 712,585.48 775,475.48 854,656.75 947,989.66 1,079,372.67 1,244,569.71 1,453,411.34 1,719,121.23
OFERTA 140,374.34 142,258.90 146,312.31 152,718.18 161,768.51 173,885.39 189,653.35 209,865.77 235,590.54 268,262.65
COSTO KILOGRAMOS (USD) 4.44 4.66 4.87 5.08 5.28 5.45 5.69 5.93 6.17 6.41
105
4.4.13 RESUMEN DE INVERSIONES Y COSTOS
Tabla 51. Resumen de Inversiones y Costos
RESUMEN DE INVERSIÓN Y COSTOS
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
INVERSIÓN
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
TOTAL ACTIVOS FIJOS TANGIBLES 274,500.00 248,043.33 221,586.67 195,130.00 169,940.00 144,750.00 130,800.00 116,850.00 102,900.00 123,950.00
COSTOS
COSTOS DE PRODUCCIÓN
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 547,504.71 586,344.49 635,024.20 695,816.48 771,670.84 858,902.72 977,654.08 1,126,971.90 1,315,742.62 1,555,919.87
COSTOS ADMINISTRATIVOS
TOTAL COSTOS ADMINISTRATIVOS 28,151.76 30,275.72 32,934.14 36,250.45 40,384.18 45,543.25 52,000.84 60,118.65 70,379.35 83,432.21
COSTOS DE VENTAS
TOTAL COSTOS DE VENTAS 26,915.76 28,946.47 31,488.17 34,658.89 38,611.13 43,543.69 49,717.75 57,479.16 67,289.37 79,769.15
COSTOS FINANCIEROS
TOTAL COSTOS 623,493.27 662,753.95 712,585.48 775,475.48 854,656.75 948,820.81 1,079,372.67 1,244,569.71 1,453,411.34 1,719,121.23
106
Tabla 52. Resumen de Inversiones y Costos Detallada
RESUMEN DE INVERSIÓN Y COSTOS
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
INVERSIÓN
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
Terreno 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 35,000.00
Edificaciones 150,000.00 142,500.00 135,000.00 127,500.00 120,000.00 112,500.00 105,000.00 97,500.00 90,000.00 82,500.00
Maquinaria y Equipo 60,000.00 54,000.00 48,000.00 42,000.00 36,000.00 30,000.00 24,000.00 18,000.00 12,000.00 6,000.00
Vehículos 55,000.00 44,000.00 33,000.00 22,000.00 11,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Muebles y Enseres 4,500.00 4,050.00 3,600.00 3,150.00 2,700.00 2,250.00 1,800.00 1,350.00 900.00 450.00
Equipo de Cómputo 3,800.00 2,533.33 1,266.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Equipo de Oficina 1,200.00 960.00 720.00 480.00 240.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS TANGIBLES 274,500.00 248,043.33 221,586.67 195,130.00 169,940.00 144,750.00 130,800.00 116,850.00 102,900.00 123,950.00
COSTOS
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Materia Prima 383,356.80 412,279.87 448,480.93 493,640.92 549,932.03 620,185.67 708,121.91 818,666.27 958,391.51 1,136,138.99
Materiales Indirectos 24,654.05 26,514.12 28,842.25 31,746.53 35,366.67 39,884.75 45,540.02 52,649.23 61,635.10 73,066.22
Materiales Directos 1,958.40 2,106.16 2,291.09 2,521.79 2,809.36 3,168.25 3,617.48 4,182.20 4,896.00 5,804.03
Insumos 72,154.19 77,598.00 84,411.64 92,911.51 103,506.44 116,729.36 133,280.44 154,086.74 180,385.38 213,840.44
Mano de Obra Directa 25,517.54 27,442.76 29,852.43 32,858.43 36,605.36 41,281.69 47,135.02 54,493.24 63,793.83 75,625.31
Mano de Obra Indirecta 7,505.16 8,071.40 8,780.13 9,664.25 10,766.28 12,141.67 13,863.24 16,027.42 18,762.89 22,242.74
Depreciación 26,456.67 26,456.67 26,456.67 26,456.67 26,456.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67
Amortización 831.15 831.15 831.15 831.15 831.15 831.15
Seguros 2,745.00 2,480.43 2,215.87 1,951.30 1,699.40 1,447.50 1,308.00 1,168.50 1,029.00 889.50
Reparación y Mantenimiento 3,156.90 3,395.08 3,693.19 4,065.08 4,528.63 5,107.16 5,831.30 6,741.62 7,892.25 9,355.98
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 548,335.86 587,175.64 635,855.35 696,647.63 772,501.99 859,733.87 977,654.08 1,126,971.90 1,315,742.62 1,555,919.87
COSTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Administrativos 27,919.20 30,025.61 32,662.07 35,950.99 40,050.57 45,167.02 51,571.26 59,622.01 69,797.95 82,742.99
Gastos Generales 232.56 250.11 272.07 299.46 333.61 376.23 429.58 496.64 581.40 689.23
TOTAL COSTOS ADMINISTRATIVOS 28,151.76 30,275.72 32,934.14 36,250.45 40,384.18 45,543.25 52,000.84 60,118.65 70,379.35 83,432.21
COSTOS DE VENTAS
Gasto de Ventas 26,915.76 28,946.47 31,488.17 34,658.89 38,611.13 43,543.69 49,717.75 57,479.16 67,289.37 79,769.15
TOTAL COSTOS DE VENTAS 26,915.76 28,946.47 31,488.17 34,658.89 38,611.13 43,543.69 49,717.75 57,479.16 67,289.37 79,769.15
COSTOS FINANCIEROS
Gastos Financieros 20,089.90 16,356.12 12,307.82 7,918.51 3,159.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL COSTOS FINANCIEROS 20,089.90 16,356.12 12,307.82 7,918.51 3,159.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL COSTOS 623,493.27 662,753.95 712,585.48 775,475.48 854,656.75 948,820.81 1,079,372.67 1,244,569.71 1,453,411.34 1,719,121.23
107
4.5 EVALUACIÓN ECONÓMICA - FINANCIERA
La Evaluación Financiera es la parte final de la secuencia de análisis, para la
ampliación de la planta de producción de la Fábrica JIREH.
4.5.1 INGRESOS POR VENTAS
Los ingresos en la fábrica de lácteos JIREH, constituirá la parte positiva del
flujo de caja, estos han sido estimado inicialmente por los volúmenes de
producción y ventas afectados por el precio al cual se está comercializando
el producto,
4.5.1.1 Presupuesto de ingresos
Los Ingresos son los valores obtenidos en un periodo determinado mediante
la venta del bien o servicio producido o generado por el proyecto.
El presupuesto de ingresos parte del dimensionamiento de la demanda total
determinada en el estudio de mercado, tomando en cuenta además la
capacidad instalada.
Por lo tanto la base de este presupuesto será el programa de proyección y
ventas.
A continuación se muestra el cuadro de la proyección de los ingresos
durante los 10 años de vida del proyecto.
108
Tabla 53. Presupuesto de ingresos por ventas
AÑOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
DETALLE
Costo total 623,493.27 662,753.95 712,585.48 775,475.48 854,656.75 947,989.66 1,079,372.67 1,244,569.71 1,453,411.34 1,719,121.23
Oferta 140,374.34 142,258.90 146,312.31 152,718.18 161,768.51 173,885.39 189,653.35 209,865.77 235,590.54 268,262.65
Costo x KG 4.44 4.66 4.87 5.08 5.28 5.45 5.69 5.93 6.17 6.41
Porcentaje de Utilidad 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30
Margen de Utilidad 1.33 1.40 1.46 1.52 1.58 1.64 1.71 1.78 1.85 1.92
Precio de Venta KG 5.77 6.06 6.33 6.60 6.87 7.09 7.40 7.71 8.02 8.33
TOTAL INGRESOS POR VENTAS (USD) 810,541.26 861,580.14 926,361.12 1,008,118.13 1,111,053.78 1,232,386.56 1,403,184.47 1,617,940.62 1,889,434.74 2,234,857.60
109
4.5.2 ESTADOS FINANCIEROS
Se denomina Estados Financieros a los Balances de Situación y de
Resultados que se elaboran al inicio y finalización de cada ejercicio.
Los Estados Financieros se realizan en base a los siguientes objetivos:
Describir el objetivo y los fundamentos del informe para los
accionistas.
Identificar el formato y los elementos básicos del Estado de
Resultados y el Balance General, así como interpretar su contenido.
4.5.2.1 Estado de situación inicial
El Balance Inicial es la herramienta contable mediante la cual se demuestra
la situación económica de la empresa al inicio de las operaciones
económicas, señalándonos con que recursos contamos y cómo fueron
financiados.
Está conformado por:
Activos.- constituyen los bienes y recursos que la empresa tiene,
éstos pueden ser tangibles o intangibles
Pasivos.- están constituidos por todas las obligaciones que la
empresa mantiene con terceros
Patrimonio.- es el Capital Social con el que cuenta la empresa.
110
Tabla 54. Estado de Situación Inicial
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
ACTIVOS
338,560.58
PASIVOS
262,240.00
ACTIVO CORRIENTE
24,004.82
Capital de Trabajo
24,004.82
Préstamo Bancario
262,240.00
ACTIVO FIJO
310,400.00
Terrenos
35,000.00 Edificaciones
150,000.00
Maquinaria y Equipos
60,000.00 Vehículo
55,000.00
Muebles y Enseres
4,500.00 Equipo de Cómputo
3,800.00
Equipo de Oficina
1,200.00 Sistema de ventilación
900.00
OTROS ACTIVOS
4,155.76
Permiso de funcionamiento 148.76
PATRIMONIO
76,320.58
Patente municipal
7.00 Registro sanitario
1,000.00
Estudio de factibilidad
3,000.00
TOTAL ACTIVOS
338,560.58
Pasivo + Patrimonio
338,560.58
111
4.5.2.2 Estado de resultados
Es un informe contable que se presenta de manera ordenada las cuentas de
ingresos, costos y gastos. Se prepara con el fin de medirlos resultados y la
situación económica de la empresa para un período determinado.
112
Tabla 55. Estado de Resultados
ESTADO DE RESULTADOS DEL PROYECTO
AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
DETALLE 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Ingreso por ventas 810,541.26 861,580.14 926,361.12 1,008,118.13 1,111,053.78 1,232,386.56 1,403,184.47 1,617,940.62 1,889,434.74 2,234,857.60
( - ) COSTO DE PRODUCCIÓN 548,335.86 587,175.64 635,855.35 696,647.63 772,501.99 858,902.72 977,654.08 1,126,971.90 1,315,742.62 1,555,919.87
Materia Prima 383,356.80 412,279.87 448,480.93 493,640.92 549,932.03 620,185.67 708,121.91 818,666.27 958,391.51 1,136,138.99
Materiales Indirectos 24,654.05 26,514.12 28,842.25 31,746.53 35,366.67 39,884.75 45,540.02 52,649.23 61,635.10 73,066.22
Materiales Directos 1,958.40 2,106.16 2,291.09 2,521.79 2,809.36 3,168.25 3,617.48 4,182.20 4,896.00 5,804.03
Insumos 72,154.19 77,598.00 84,411.64 92,911.51 103,506.44 116,729.36 133,280.44 154,086.74 180,385.38 213,840.44
Mano de Obra Directa 25,517.54 27,442.76 29,852.43 32,858.43 36,605.36 41,281.69 47,135.02 54,493.24 63,793.83 75,625.31
Mano de Obra Indirecta 7,505.16 8,071.40 8,780.13 9,664.25 10,766.28 12,141.67 13,863.24 16,027.42 18,762.89 22,242.74
Reparación y Mantenimiento 3,156.90 3,395.08 3,693.19 4,065.08 4,528.63 5,107.16 5,831.30 6,741.62 7,892.25 9,355.98
Seguros 2,745.00 2,480.43 2,215.87 1,951.30 1,699.40 1,447.50 1,308.00 1,168.50 1,029.00 889.50
Depreciaciones 26,456.67 26,456.67 26,456.67 26,456.67 26,456.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67
Amortizaciones 831.15 831.15 831.15 831.15 831.15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
( = ) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 262,205.39 274,404.49 290,505.78 311,470.50 338,551.79 373,483.84 425,530.39 490,968.71 573,692.12 678,937.73
( - ) Gastos Administrativos 27,919.20 30,025.61 32,662.07 35,950.99 40,050.57 45,167.02 51,571.26 59,622.01 69,797.95 82,742.99
( - ) Gastos Generales 232.56 250.11 272.07 299.46 333.61 376.23 429.58 496.64 581.40 689.23
( - ) Gastos de Venta 26,915.76 28,946.47 31,488.17 34,658.89 38,611.13 43,543.69 49,717.75 57,479.16 67,289.37 79,769.15
( = ) UTILIDAD OPERACIONAL ANTES DE REPARTO
207,137.88 215,182.31 226,083.47 240,561.15 259,556.47 284,396.90 323,811.80 373,370.91 436,023.40 515,736.37
( - ) 15% Reparto a Trabajadores 31,070.68 32,277.35 33,912.52 36,084.17 38,933.47 42,659.53 48,571.77 56,005.64 65,403.51 77,360.46
( = ) UTILIDAD OPERACIONAL ANTES DE IMPUESTOS
176,067.20 182,904.96 192,170.95 204,476.98 220,623.00 241,737.36 275,240.03 317,365.27 370,619.89 438,375.91
( - ) 25% Impuesto a la Renta 26,410.08 45,726.24 48,042.74 51,119.24 55,155.75 60,434.34 68,810.01 79,341.32 92,654.97 109,593.98
( = ) UTILIDAD NETA 149,657.12 137,178.72 144,128.21 153,357.73 165,467.25 181,303.02 206,430.02 238,023.96 277,964.92 328,781.93
113
4.5.3 Flujo de caja
El Flujo de Caja es uno de los elementos más importantes del proyecto, ya
que la evaluación financiera se efectúa sobre los resultados del mismo.
La estructuración del Flujo de Caja busca medir la rentabilidad de la
inversión y de tos recursos propios, este se elabora para toda la vida útil del
proyecto, en el mismo se considera todos los ingresos y gastos reales en los
cuales incurre el mismo, los que constituyen los Flujos de Caja, los gastos
no desembolsables como la depreciación y amortización suman por que son
cargos contables que no significan salida de dinero y se utilizan para fines
deducibles de tributación; este mecanismo permite que el proyecto recupere
la inversión realizada en cualquiera de sus fases.
A partir del primer año la empresa inicia su comercialización, podemos
observar que deja saldos positivos en el Flujo de Caja lográndose
incrementos notables a partir del sexto año en adelante por efecto de la
finalización de la amortización de la deuda.
114
Tabla 56. Tabla de Flujo de Caja
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
UTILIDAD NETA 119,243.09 126,751.69 136,281.97 148,309.69 163,453.10 181,303.02 206,430.02 238,023.96 277,964.92 328,781.93
Depreciación 26,456.67 26,456.67 26,456.67 26,456.67 26,456.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67
Amortización 831.15 831.15 831.15 831.15 831.15 889.50
VALOR RESIDUAL 223,800.00
CAPITAL DE TRABAJO
24,004.82
( - ) INVERSIONES -
338,560.58 1,964.93 41,382.05 43,346.98
( + ) PRÉSTAMO 262,240.00
( - ) AMORTIZACIÓN DEL CAPITAL
-44,324.46 -48,058.24 -52,106.54 -56,495.85 -61,254.91
FLUJO NETO DE CAJA
-76,320.58 102,206.44 105,981.27 111,463.26 121,066.58 129,486.01 241,641.74 225,386.69 256,980.62 296,921.59 639,779.90
115
4.5.4 Costo de oportunidad del capital
La Tasa de Oportunidad es el precio que se paga por los fondos requeridos
para cubrir la inversión y representa la media de la medida de la rentabilidad
que se exige al proyecto, según el riesgo. Entendiéndose como Riesgo
Operativo al grado de variación de las utilidades en relación con las variación
de las ventas de tal manera que el retorno esperado permita cubrir la
totalidad de la inversión inicial, los egresos de la operación, los intereses por
el préstamo y la rentabilidad que el inversionista le exige a su propio capital
invertido.
La tasa de Descuento está dada por el resultado de multiplicar la Tasa
Activa por uno, menos Impuestos y Participación de Trabajadores, por el
porcentaje de financiamiento a crédito más el resultado de multiplicar la Tasa
Pasiva por el porcentaje de Recursos Propios, a este resultado se le suma el
porcentaje de la Inflación y el porcentaje de riesgo.
El detalle de la Tasa de Oportunidad del Capital esta dada por la siguiente
formula:
i = (TP * %RECURSOS PROPIOS)+(TA*(1-t)*%PRÉSTAMO)+t LIBRE RIESGO+%INFLACIÓN
Tabla 57. Tasa de Descuento
TASA FINANCIAMIENTO TASA FINANCIAMIENTO
PASIVA R. PROPIOS ACTIVA R. AJENOS
4.53% 36.00% 8.17% 54.00%
CRP (Costo de recursos propios) 1.63%
( + ) CRAJ (Costo de recursos ajenos) 2.81%
( + ) Tasa libre riesgo 8.93%
( + ) Tasa de inflación ecuador 6.12%
( = ) TASA DE DESCUENTO 19.49%
116
4.5.5 Valor actual neto (VAN)
Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados
a la inversión inicial.
Es importante tener los siguientes criterios:
Cuando el resultado del VAN es igual a cero, significa que las
utilidades alcanzadas en el proyecto sirven para recompensar los
costos de oportunidad.
Cuando el resultado del VAN es negativo, quiere decir que las
utilidades generadas no cubren los costos de oportunidad.
Cuando los resultados del VAN es positivo, significa que las utilidades
percibidas son mayores al costo de oportunidad, o tasa de
oportunidad de capital y alcanza para cubrir los mismos.
Por lo anteriormente indicado, para calcular el VAN, es necesario utilizar la
Tasa de oportunidad del Capital que es 19.49% que es el promedio de las
tasa relativas a cada una de las fuentes de fondos que la empresa utiliza.
Es importante señalar que el VAN no es un indicativo de rentabilidad, es el
valor presente neto que va a tener acumulado el inversionista luego de haber
recuperado la inversión inicial.
117
El VAN está dado por la siguiente fórmula:
VAN = ∑ FNC _ Io
( 1 + i )ⁿ
Donde:
∑ FNC = Sumatoria de flujos netos actualizados
I = Costo de oportunidad
N = Periodo
Io = Inversión inicial
FNC = Flujo Neto de Caja
FNCA = Flujo Neto de Caja Actualizado
El VAN de este proyecto, es de USD 764,103.75; significa que el
inversionista habrá de acumular este valor, luego de haber recuperado los
recursos propios y de haber descontado la inversión inicial y los flujos
futuros, lo que señala que el proyecto es rentable por ser positivo.
118
Tabla 58. Valor Actual Neto
AÑO 0.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00
VAN DETALLE 2,011.00 2,012.00 2,013.00 2,014.00 2,015.00 2,016.00 2,017.00 2,018.00 2,019.00 2,020.00 2,021.00
Flujo de Caja -76,320.58 102,206.44 105,981.27 111,463.26 121,066.58 129,486.01 241,641.74 225,386.69 256,980.62 296,921.59 639,779.90
Flujo de Caja Actual -76,320.58 87,594.91 77,844.93 70,167.10 65,317.07 59,872.29 95,758.11 76,547.76 74,800.62 74,070.83 158,450.71 764,103.75
119
4.5.6 Tasa Interna de Retorno (TIR)
Es un indicador financiero que se utiliza para determinar la factibilidad de un
proyecto, a través de un análisis de rentabilidad que mantendrá el mismo
durante su vida útil.
La TIR se compara con la tasa de descuento del proyecto, si son iguales, o
si la TIR es superior a la tasa de descuento, el proyecto debe aceptarse y si
es inferir el proyecto debe rechazarse.
Se define a la TIR como la Tasa Interna de Retorno que genera la inversión,
permite que el Valor Actual Neto sea igual a cero y está dada por la siguiente
fórmula:
TIR = Tm + (TM –Tm) VANTm
(VANTm – VANTM
Donde:
Tm = Tasa menor
TM = Tasa mayor
VAN Tm = Valor Actual Neto con la tasa menor
VAN TM = Valor Actual Neto con la tasa mayor
TASA MENOR 139.35%
TASA MAYOR 141.35%
VAN TASA MENOR 589.79
VAN TASA MAYOR -580.62
TIR INVERSIONISTA 140.35%
120
Reemplazando en la fórmula:
TIR = 139.35 + (141.35 – 139.35) * 589.79
589.79+ -580.62
TIR = 140.35%
En este proyecto la TIR es 140.35% que significa que por cada dólar
invertido, el inversionista habrá de recuperar adicionalmente 1.4 centavos de
dólar que es mayor a la tasa de oportunidad que es 19.49%, lo que indica
que el proyecto debe aceptarse.
4.5.7 Período de recuperación de la inversión (PRI)
El periodo de recuperación de la inversión nos permite determinar el número
de periodos necesarios para recuperar la inversión inicial, resultado que se
compara con el número de periodos aceptables por la empresa.
El cálculo de periodo de recuperación está dado por la sumatoria de los
flujos en valor actual hasta el periodo en que esta sumatoria sea igual o
superior a la inversión inicial.
En este proyecto, se recupera la inversión al tercer año lo que es muy bueno
ya que los socios no deben esperan tanto para poder ver los frutos de su
proyecto.
121
Tabla 59. Período de recuperación de la inversión (PRI)
AÑO 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
Flujo Neto de Caja -76,320.58 102,206.44 105,981.27 111,463.26 121,066.58 129,486.01 241,641.74 225,386.69 256,980.62 296,921.59 639,779.90
Flujo Neto de Caja
Actual -76,320.58 87,594.91 77,844.93 70,167.10 65,317.07 59,872.29 95,758.11 76,547.76 74,800.62 74,070.83 158,450.71
Flujo Neto de
Caja Actual
Acumulado
-76,320.58 11,274.34 89,119.27 159,286.37 224,603.44 284,475.73 380,233.84 456,781.60 531,582.22 605,653.04 764,103.75
122
4.5.8 ANÁLISIS, E IDENTIFICACIÓN DE COSTOS Y BENEFICIOS DEL
PROYECTO
4.5.8.1 Rentabilidad sobre la inversión
Esta razón financiera permite establecer la eficiencia con que se han
administrado los activos totales para generar utilidades, se conoce que
mientras más alto es el índice financiero, mayor utilización se ha dado a los
activos.
La Rentabilidad sobre la inversión, está dada por la fórmula:
RSI = UTIL NETA después impuestos
ACTIVOS TOTALES
Tabla 60. Rentabilidad sobre la inversión
RENTABILIDAD SOBRE LA INVERSIÓN
UTILIDAD NETA = 119,243.09 = 0.35
ACTIVOS TOTALES 338,560.58
Como se observa, tenemos una eficiencia del 0.35 en el manejo de los
activos totales lo que nos ha generado utilidad en el primer año de USD
149,657.12.
123
4.5.9 Rentabilidad sobre el capital propio
Permite determinar el rendimiento obtenido sobre la inversión de los
propietarios este índice es de mucho interés para quienes hayan aportado al
capital.
La Rentabilidad sobre el capital propio, está dado por la fórmula:
RSK = UTIL NETA después impuestos
CAPITAL SOCIAL
Tabla 61. Rentabilidad sobre el capital propio
RENTABILIDAD SOBRE EL CAPITAL PROPIO
UTILIDAD NETA = 119,243.09 = 1.56
CAPITAL SOCIAL 76,320.58
Indica que por cada dólar invertido se obtendrá un rendimiento del 156%
anual en el primer año de operación.
4.5.10 Índice de capacidad de pago
Este índice financiero nos permite establecer la capacidad de pago que tiene
la empresa para con sus proveedores y bancos por préstamos solicitados,
este índice es de interés para los acreedores ya que esta razón les da una
visión de cómo se encuentra la empresa para cumplir sus obligaciones.
El índice de capacidad de pago, está dado por la fórmula:
124
ICP = UTILIDAD OPERACIONAL
INTERESES DEUDA
Tabla 62. Índice de capacidad de pago
ÍNDICE DE CAPACIDAD DE PAGO
UTILIDAD
OPERACIONAL = 158,990.79 = 7.91
INTERESES 20,089.90
Significa que a partir de la utilidad operacional, habrá la posibilidad de cubrir
7.91 veces el costo financiero.
4.5.11 Punto de equilibrio
El punto de equilibrio indica el volumen de ventas o de producción mínima
requerida en una empresa para que no exista pérdida en el proyecto, es
decir donde son exactamente iguales los beneficios por ventas y la suma de
los costos fijos y los costos variables.
Es necesario indicar que esta no es una técnica para evaluar la rentabilidad
de una inversión, sino que es una importante referencia que debe
mantenerse en cuenta.
La obtención del punto de equilibrio se detalla con la siguiente formula:
125
PUNTO DE EQUILIBRIO EN CANTIDADES
PE = CFT
PV - CVu
Donde:
PE = Punto de Equilibrio
CFT = Costos Fijos Totales
PV = Precio de Venta
CVu = Costo Variable Unitario
CVT = Costo Variable Total
PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES
CFT
PE =
1 - CVT
VENTAS
126
Tabla 63. Punto de Equilibrio
AÑO DETALLE
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
COSTOS FIJOS
Mano de Obra Indirecta 7,505.16 8,071.40 8,780.13 9,664.25 10,766.28 12,141.67 13,863.24 16,027.42 18,762.89 22,242.74
Depreciaciones 26,456.67 26,456.67 26,456.67 26,456.67 26,456.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67 18,956.67
Amortización 831.15 831.15 831.15 831.15 831.15 831.15 0.00 0.00 0.00 0.00
Seguros 2,745.00 2,480.43 2,215.87 1,951.30 1,699.40 1,447.50 1,308.00 1,168.50 1,029.00 889.50
Reparaciones y mantenimiento 3,156.90 3,395.08 3,693.19 4,065.08 4,528.63 5,107.16 5,831.30 6,741.62 7,892.25 9,355.98
Gastos Administrativos 27,919.20 30,025.61 32,662.07 35,950.99 40,050.57 45,167.02 51,571.26 59,622.01 69,797.95 82,742.99
Gastos Generales 232.56 250.11 272.07 299.46 333.61 376.23 429.58 496.64 581.40 689.23
Gastos Financieros 20,089.90 16,356.12 12,307.82 7,918.51 3,159.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL FIJOS 88,936.53 87,866.57 87,218.96 87,137.40 87,825.76 84,027.40 91,960.05 103,012.86 117,020.16 134,877.10
COSTOS VARIABLES
Materia Prima 383,356.80 412,279.87 448,480.93 493,640.92 549,932.03 620,185.67 708,121.91 818,666.27 958,391.51 1,136,138.99
Materiales Directos 1,958.40 2,106.16 2,291.09 2,521.79 2,809.36 3,168.25 3,617.48 4,182.20 4,896.00 5,804.03
Materiales Indirectos 24,654.05 26,514.12 28,842.25 31,746.53 35,366.67 39,884.75 45,540.02 52,649.23 61,635.10 73,066.22
Mano de Obra Directa 25,517.54 27,442.76 29,852.43 32,858.43 36,605.36 41,281.69 47,135.02 54,493.24 63,793.83 75,625.31
Insumos 72,154.19 77,598.00 84,411.64 92,911.51 103,506.44 116,729.36 133,280.44 154,086.74 180,385.38 213,840.44
Gastos de Ventas 26,915.76 28,946.47 31,488.17 34,658.89 38,611.13 43,543.69 49,717.75 57,479.16 67,289.37 79,769.15
TOTAL VARIABLES 534,556.74 574,887.38 625,366.52 688,338.08 766,830.99 864,793.41 987,412.62 1,141,556.84 1,336,391.18 1,584,244.13
COSTO TOTAL 623,493.27 662,753.95 712,585.48 775,475.48 854,656.75 948,820.81 1,079,372.67 1,244,569.71 1,453,411.34 1,719,121.23
PUNTO DE EQUILIBRIO
AÑO DETALLE
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
COSTO FIJO 88,936.53 87,866.57 87,218.96 87,137.40 87,825.76 84,027.40 91,960.05 103,012.86 117,020.16 134,877.10
COSTO VARIABLE 534,556.74 574,887.38 625,366.52 688,338.08 766,830.99 864,793.41 987,412.62 1,141,556.84 1,336,391.18 1,584,244.13
COSTO TOTAL 623,493.27 662,753.95 712,585.48 775,475.48 854,656.75 948,820.81 1,079,372.67 1,244,569.71 1,453,411.34 1,719,121.23
INGRESOS 810,541.26 861,580.14 926,361.12 1,008,118.13 1,111,053.78 1,232,386.56 1,403,184.47 1,617,940.62 1,889,434.74 2,234,857.60
PUNTO EQUILIBRIO DÓLARES
261,198.45 264,060.01 268,430.91 274,703.80 283,476.71 281,708.84 310,355.10 349,862.24 399,791.20 463,302.90
COSTO VENTA KG 4.44 4.66 4.87 5.08 5.28 5.45 5.69 5.93 6.17 6.41
PRECIO DE VENTA KG 5.77 6.06 6.33 6.60 6.87 7.09 7.40 7.71 8.02 8.33
COSTO VARIABLE UNITARIO 3.81 4.04 4.27 4.51 4.74 4.97 5.21 5.44 5.67 5.91
VENTAS EN Kg. 140,374.34 142,258.90 146,312.31 152,718.18 161,768.51 173,885.39 189,653.35 209,865.77 235,590.54 268,262.65
PUNTO EQUILIBRIO KG 45,235.89 43,599.99 42,396.80 41,614.43 41,273.97 39,748.12 41,947.36 45,381.21 49,849.31 55,612.88
127
En este proyecto para llegar al punto de equilibrio, analizando el primer año
tenemos que vender 45,235.89kilogramos de queso fresco, para obtener
ingresos por USD 810,541.26 esto para no perder ni ganar, es decir el punto
en el cual los costos fijos más los variables igualan a los ingresos totales.
Este análisis permite determinar que a partir del punto de equilibrio hacia
arriba existen utilidades, en cambio que hacia abajo se producen pérdidas.
GRAFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
900.000
USD 810,541.26
800.000
700.000
600.000
500.000
400.000
300.000
45,235.89 kg
0 10 20 30 40 50 60
PUNTO DE
EQUILIBRIO
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
PERDIDA
COSTO
TOTAL
INGRESO TOTAL
GANANCIA
KILOGRAMOS
DOLARES
128
Para los siguientes años el flujo de costos se incrementan sin embargo,
estos permiten obtener importantes ingresos gracias a la capacidad de
producción de la Planta, que admite obtener importantes incrementos en los
volúmenes de producción, consecuencia de un aumento en los precios del
producto que fue calculado observando un incremento de variación, fruto de
la situación inflacionaria que vive el país, supuesto que lógicamente puede ir
variando de acuerdo a las condiciones futuras de la economía Nacional,
además es importante considerar la demanda potencial futura de lácteos que
tendría en los próximos años la población ecuatoriana, gracias al incremento
del consumo per cápita, patrones culturales relacionados a la nutrición,
políticas de gobierno que motiven el consumo de Lácteo.
La ampliación de la Planta y la incorporación de nuevos procesos bajo
principios que garanticen el cumplimiento de estándares, observando el
orden, limpieza y procesos ordenados, posibilito el transformar 3.000 litros
de leche diarios, con la mayor eficiencia, situación que posibilito que en los
primeros años de producción se cubran los costos que demandan esta
actividad, lo cual garantiza que el proyecto pueda tener éxito en el mercado
nacional, bajo las líneas de productos que viene generando al momento,
considerando el mercado exigente y competitivo que actualmente mantiene
este producto.
Los beneficios directos e indirectos que se genera como efecto del
procesamiento de la Leche en la Planta de productos JIREH son enormes,
bastaría observar la cadena de producción que inicia en este caso desde la
provisión de la materia prima (leche) de la cual se benefician la mayoría de
pequeños productores del Cantón Pedro Moncayo y parte de productores de
Cayambe, para posteriormente beneficiar de manera directa a trabajadores
de la Zona que permanente son contratados, a quienes se les ha reconocido
todos los beneficios que en estos casos la normativa de nuestro país
establece y que de manera indirecta también beneficia a sus familias.
129
Los beneficios sociales especialmente de los trabajadores que mantienen
relación directa con la fabrica, en número de diez , es importante desde todo
punto de vista, por ejemplo este grupo han mejorado considerablemente sus
ingresos, su nivel de conocimiento que lo han adquirido a través de la
capacitación que reciben de manera frecuente y perfeccionamiento en este
tipo de productos, situación que se refleja de manera positiva en el nivel de
ingresos económicos que reciben de manera mensual, aspecto que permite
a estas familias incorporarse de manera activa a la dinámica de la Economía
Local.
La posibilidad de que los trabajadores puedan contar con estabilidad laboral,
ingresos fijos, permite que estas familias puedan convertirse en actores
dinámicos de la economía Local, muchos de ellos a través de sus familias
directas han iniciado otras actividades económicas que les ha permitido
mejorar sus condiciones de vida y consecuencia demandar de otro tipo de
servicios como educación, salud y recreación, aspectos claves para el
desarrollo del buen vivir, consagrado en la Constitución Política de la
República del Ecuador.
Debemos entender que el simple hecho de generar trabajo “recurso
fundamental del ser humano”, bajo los principios y valores consagrados en la
constitución del Ecuador, justifica el esfuerzo y sus costos que demanda el
proyecto, mas aun cuando, cuando alrededor de esta actividad se crea toda
una red conformada por productores, comercializadores y consumidores del
producto que de alguna manera se benefician de esta actividad.
Indudablemente los aspectos anteriormente mencionados son difíciles de
cuantificar ya que no solamente afectan a quienes están trabajando
directamente en la planta procesadora de Lácteos, sino también existe
organizaciones locales importantes que se benefician indirectamente de esta
130
actividad, podemos mencionar varios: el transporte, el comercio de
alimentos, insumos, centros de proveedores de víveres etc.
La incorporación de sistemas tecnológicos al interior de la Plante de Lácteos
le ha permitido mejorar de manera sustancial la calidad del producto,
situación que se ha visto reflejada en el mercado a través de un incremento
importante en demanda del producto garantizando de esta manera la
seguridad alimentaria de los clientes que demandan los productos JIREH.
La leche y los demás insumos que intervienen en el proceso de producción
de los diferentes productos, son controlados de forma rigurosa, en el caso de
la leche se toma en cuenta los análisis fisicoquímicos, microbiológicos, como
acidez, pH, densidad, etc., antes de ingresar a la fabrica y compararlos una
vez realizado el análisis en la industria láctea.
El producto terminado son evaluados de forma consistente de modo que el
queso que se ofrezca al mercado tenga la garantía de poder competir de
modo equilibrado con otros productos similares, los controles son de
naturaleza fisicoquímica y microbiológica, este proceso sin duda beneficia de
manera directa al consumidor, garantizando de esta manera la calidad del
producto
Actividades importantes como la que desarrolla en la industria de lácteos
JIREH ha contribuido al desarrollo local, especialmente del Cantón Pedro
Moncayo, ya que a través del cumplimiento de sus obligaciones tributarias,
esta institución contribuye, para que el Gobierno Local pueda atender las
demandas de las distintas organizaciones de la localidad.
131
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
El principio redistribución puede ser utilizado para romper con los viejos
procedimientos existentes e implantar una cultura nueva a efectos de incluir
el mantenimiento del orden, de limpieza e higiene y la seguridad como un
factor esencial dentro del proceso productivo, lo cual se verá reflejado en la
mejora de los niveles de eficiencia y en consecuencia en una mejora
sustancial en los niveles de rentabilidad económica.
La aplicación de un plan de mejoramiento basado en la distribución de
espacios, a través del Sistema (LAYOUT) en la Fábrica de Lácteos JIREH,
contribuirá sin duda a mejorar los equipos, procesos y coordinación en la
planta, lo cual contribuirá a que al interior de la planta nada quede a la suerte
o sorpresa y más bien todas las actividades están inmersas en una
planificación previamente establecida.
La redistribución ayudan a mejorar el control visual de los equipos, modificar
procesos que no dejan ver los mecanismos internos que permitan la
observación del funcionamiento de los equipos; o la aplicación de las 5's en
el cuidado de cada una de las áreas de la planta procesadora.
El proyecto consigue, por un lado, mejorar las características del producto o
servicio, permitiendo conseguir mayores ingresos y, por otro, el ahorro de
costes que se deriva de la disminución de fallos o errores y de los menores
tiempos de ciclo en los procesos, lo cual traerá consigo mejoras sustanciales
en los procesos de producción.
132
Los cálculos de inversión detallados en el presente trabajo de investigación
están basados en la realidad nacional del Cantón Pedro Moncayo, así como
también los sueldos y salario está acordes a la tabla emitida por el Ministerio
de Relaciones Laborales para el año 2012.
La distribución en planta y el manejo de materiales se relacionan
directamente, ya que un breve diseño de la distribución redujo al mínimo la
distancia de transporte de materia prima, lo cual se verá a futuro reflejado
especialmente en los costos de producción del los productos lácteos que
viene produciendo la planta.
El queso fresco se constituye en uno de los principales alimentos para los
países subdesarrollados ya que por su costo accesible y por gozar de
bondades nutricionales es parte de la dieta diaria de los habitantes de la
Provincia de Pichincha.
Este proyecto ayudará a generar fuentes de empleo e incrementará los
ingresos a las personas que habitan el Cantón Pedro Moncayo de la
Provincia de Pichincha.
Después del estudio de mercado se constato que existe una demanda
insatisfecha, lo cual nos permite establecer una mínima demanda a la que
con este proyecto podremos satisfacer.
La producción y venta de lácteos en el Ecuador está regulada por la
Constitución de la República de Ecuador y por varias Leyes las cuales deben
ser acatadas.
Se concluye que el proyecto es rentable, toda vez que la Tasa Interna de
Retorno es del 140.35% lo que significa que por cada dólar invertido, el
inversionista habrá de recuperar 1.4 centavos de dólar que es mayor a la
tasa de oportunidad que es 19.49%.
133
5.2 RECOMENDACIONES
Para la instalación de una industria láctea es necesario considerar la
ubicación de la planta de producción dentro de un área determinada, se
debe considerar la facilidad de acceso a las zonas en las que se realizará el
acopio y la zona en la que se ofrecerá el producto elaborado.
Es esencial que el compromiso con el enfoque de mejora permanezca en la
alta dirección de la compañía. La experiencia demuestra que cuando la
dirección no expresa su visión de la compañía, no transmite firmeza y
entusiasmo, no evalúa los resultados y no reconoce los esfuerzos, los
programas de mejora se transforman en una pérdida de recursos válidos.
La selección de los empleados, profesionales con capacidad y
responsabilidad en sus áreas o funciones deben ser permanentemente e
intensivamente formados para liderar los proyectos de mejora al interior de la
empresa. Muchos de estos empleados tendrán que dedicar una parte
importante de su tiempo a los proyectos, si se pretenden resultados
significativos.
Se debe establecer procesos de distribución que permitan definir un nicho de
mercado hacia dónde dirigir los productos para lograr afianzarlos y poco a
poco cubrir una zona adecuada para el proyecto.
Las condiciones de higiene y salubridad en las que se puede ofrecer los
productos de la empresa, es otro punto que debería marcar la diferencia
respecto a otros similares.
El posicionamiento del Queso a través de su marca e imagen dentro de un
área determinada nos va a dar la tranquilidad de poder mantener vigentes y
fuertes frente a otros posibles competidores.
134
Debemos considerar que la producción es la combinación de recursos
alimenticios y humanos que influyen en el nivel de productividad, de tal
manera que la efectividad de la empresa depende de la materia prima
disponible en la zona y de la habilidad para coordinarlos con los recursos
humanos y tecnología.
La leche y los demás insumos que intervienen en el proceso de producción
de los diferentes productos, deben ser controlados de forma rigurosa, en el
caso de la leche se debe tener en cuenta los análisis fisicoquímicos,
microbiológicos, como acidez, pH, densidad, etc., antes de ingresar a la
fabrica y compararlos una vez realizado el análisis en la industria láctea.
El producto terminado debe ser evaluado de forma consistente de modo que
el queso que se ofrezca al mercado tenga la garantía de poder competir de
modo equilibrado con otros productos similares, los controles serán de
naturaleza fisicoquímica y microbiológica.
La presente investigación está basada en índices financieros y de
rentabilidad, mismos que indican que el proyecto es factible de ejecutar, por
lo tanto ayudará a mejorar la economía nacional y la calidad de vida
principalmente de los habitantes del Cantón Pedro Moncayo, provincia de
Pichincha .
135
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137
ANEXO 1. Requisitos que debe cumplir la industria de Lácteos en la Constitución
LEGISLACIÓN CUERPO LEGAL
APLICABLE
ARTÍCULOS NUMERALES LITERALES
EXTRACTO.
REFERÉNDUM DEL 20 DE OCTUBRE DEL 2008
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR.
Art. 3, Art 12 DEBERES DEL ESTADO Y DERECHO HUMANO DEL AGUA.
Art. 14, Art 15
DERECHO DE LA POBLACIÓN A VIVIR EN UN AMBIENTE SANO Y ECOLÓGICAMENTE EQUILIBRADO
Art. 32, Art 33,Atr 34
EL ESTADO GARANTIZARA LA SALUD Y VINCULACIÓN DE OTROS DESECHOS ENTRE ELLO EL AGUA, TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL.
Art. 195
PRINCIPIOS AMBIENTALES, PROMOCIÓN DE UN DESARROLLO SUSTENTABLE Y SOSTENIBLE.
Art. 397, Art 399
SANCIONES POR DAÑO AL MEDIO AMBIENTE.
Art. 400, Art 403
DE LA BIODIVERSIDAD
Art. 404, Art 407
PROTECCIÓN, CONSERVACIÓN, RECUPERACIÓN, DE PATRIMONIOS NATURALES Y ECOSISTEMAS.
Art. 408,409.410
PROTECCIÓN A LOS RECURSOS NATURALES Y CONSERVACIONES SUELO
Art. 411, 412, MANEJO INTEGRAL DE RECURSOS HÍDRICOS.
Art. 413,415
PROMOCIÓN DE TECNOLOGÍAS AMBIENTALES LIMPIAS Y SANAS BAJO IMPACTOS QUE NO PONGAN EN RIESGO EL EQUILIBRIO ECOLÓGICO NI LA SOBERANÍA ALIMENTARIA.
TEXTO UNIFICADO Y LEGISLACIÓN
SECUNDARIA DEL MINISTERIO DEL
AMBIENTE
POLÍTICAS NACIONALES DE RESIDUOS SÓLIDOS
Art. 31,36
CÁNONES NORMAS Y POLÍTICAS DE GESTIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS, SALUD, ECONÓMICA, INSTITUCIONAL, TÉCNICO Y LEGAL.
138
ANEXO 2. Encuesta de comercialización de productos lácteos
Encuesta a los comercializadores:
Nombre del Encuestador: Wilson Arroyo Jativa
Localidad: Distrito Metropolitano de Quito
Responder las siguientes preguntas en el cuadro de acuerdo al tipo de punto de Venta:
1.¿Comercializan productos lácteos? x
2. Nombre del punto de venta.
3. Dirección del punto de venta
4.¿Cuál es el monto promedio que obtienen por semana de la venta de leche?
Tipo de punto de venta: S: P: A:
Nombre:Mundipan Dirección Mundipan
5.-¿Qué marca de producto lácteo comercializa? ¿Por qué?
Mozarela x Cayambe x
Sula Otros x
6.¿Qué productos lácteos comercializa?
Leche entera x Yogurt x Queso x
Otros
7.¿Cuánto producto vende semanal?(unidades)
Leche entera Yogurt
8.¿Cada cuanto tiempo le entregan la mercadería?
Tres veces a la semana x
Dos veces a la semana
Semanal
9.-¿Cómo paga el producto?
Crédito x Contado
10. ¿Le aceptan producto dañado o vencido?
Dañado Vencido Niguno x
11. ¿Qué medios promocionales le ofrece la marca que usted más vende?
Radio x Pancartas x
Televisión Posters
Volantes Otros
12. ¿De qué servicios públicos dispone?
Electricidad x Teléfono x
Agua potable x Recolección de basura x
13. ¿En dónde almacena su producto?
Heladera Cuarto frío
Refrigerador x
OFERTA
S= Supermercados P= panaderias A= Tiendas
¿Por qué? :
O:
139
ANEXO 3. Encuesta de consumo de Productos Lácteos
Nombre del Encuestador: Wilson Arroyo Jativa
Localidad: Distrito Metropolitano de Quito
1.
Si. X No.
2. ¿Qué tipo de leche consume?¿Cuánto paga?
Entera X Otros Crema
3. ¿Qué marca de leche consume?
Rey Leche X Dos pinos
Sula Otros
4. ¿Tiene refrigerador?
Si X No
5. ¿Usualmente dónde compra la leche?
Mercado Supermercado
Tienda X Otros
6. ¿Cuánto de leche consume?
Litros / diarios... 2 Litros / 15 días...
7. ¿Qué tipo de empaque y presentación de leche prefiere?
Bolsa X Un cuarto
Tetra-pack Medio litro
Botella de plástico Un litro X
Botella de vidrio Un litro y medio
Dos Litros
8. ¿Cuánto esta dispuesta a pagar por esta presentación?
No recuerda X
9. ¿Qué tipo de presentación de crema prefiere?
Media libra Una libra X
Una libra y media
10 ¿Dentro de cual rango de ingreso mensual familiar se encuentra actualmente?
1001-2000 500-700 X
2001-2500 260-500
Demanda
Encuesta a los consumidores finales.
¿Consume productos lácteos?
140
ANEXO 4. DESGLOSE DE SUELDOS
CARGO SALARIO INGRESO TOTAL AP. PERSONAL VALOR DECIMO DECIMO
VACACIONES AP. PATR VALOR FONDOS VALOR
B. UNIFICADO MÍNIMO INGRESOS 0.09 MENSUAL TERCERO CUARTO 0.11 1ER AÑO RESERVA 2DO AÑO
Obrero 293.46 293.46 293.46 27.44 266.02 293.46 293.46 146.73 32.72 4,318.56 293.46 4,612.02
Bodeguero 292.87 292.87 292.87 27.38 265.49 292.87 292.87 146.44 32.66 4,309.87 292.87 4,602.74
Chofer 293.75 293.75 293.75 27.47 266.28 293.75 293.75 146.88 32.75 4,322.83 293.75 4,616.58
Empacadores 292.00 292.00 292.00 27.30 264.70 292.00 292.00 146.00 32.56 4,297.07 292.00 4,589.07
Jefe de Planta 295.82 295.82 295.82 27.66 268.16 295.82 295.82 147.91 32.98 4,353.29 295.82 4,649.11
Gerente General 840.00 840.00 840.00 78.54 761.46 840.00 840.00 420.00 93.66 12,361.44 840.00 13,201.44
Vendedor 295.82 295.82 295.82 27.66 268.16 295.82 295.82 147.91 32.98 4,353.29 295.82 4,649.11
Secretaria 294.04 294.04 294.04 27.49 266.55 294.04 294.04 147.02 32.79 4,327.09 294.04 4,621.13
Guardia de Seguridad 292.29 292.29 292.29 27.33 264.96 292.29 292.29 146.15 32.59 4,301.34 292.29 4,593.63
3,190.05 3,190.05 3,190.05 298.27 2,891.78 3,190.05 3,190.05 1,595.03 355.69 46,944.78 3,190.05 50,134.83
141
ANEXO 5. Oferta de la producción de leche en el Ecuador
La mayor parte de las Unidades Productivas Agropecuarias (UPA´S) de
acuerdo al censo Agropecuario del año 2000, se concentra en los pequeños
y medianos productores.
Como se puede observar en la tabla 1, el 42% de la producción de Leche es
generado en las Pequeñas Unidades de Producción que van desde 1
Hectárea (Ha) hasta menos de 20 Has, por su parte las medianas UPA’s que
van desde las 20 Has hasta menos de 100 Has, representan el 33% de la
producción y las grandes UPA’s que van desde las 101 Has en adelante
aportan con el 25% de la producción total (MAGAP, 2008)
Aporte de UPA´S a la producción nacional según tamaño
(MAGAP, 2010)
TAMAÑO DE UPA PROD Lt/día PORCENTAJE CATEGORÍA
Menos de 1 Hectárea. 224.469 6.4%
UPA’s
PEQUEÑAS
De 1 Ha hasta
< de 2 Has 191.594 5.4%
De 2 Has hasta
< de 3 Has 160.288 4.5%
De 3 Has hasta
< de 5 Has 227.188 6,4%
De 5 Has hasta
< de 10 Has 327.755 9.3%
De 10 Has hasta
< de 20 Has 345.282 9.8%
De 20 Has hasta
< de 50 Has 644.654 18.3% UPA’S
MEDIANAS De 50 Has hasta
< de 100 Has 581.871 15.1%
De 100 Has < de 200 Has 432.847 12.3% UPA’S
GRANDES De 200 Has y más. 439.098 12.5%
TOTAL NACIONAL 3.525.027 L/d 100%
142
Este sector es quizá el más relevante del país en cuanto a la generación de
empleo, según el censo agropecuario del 2000 en el país había 905.804
personas relacionadas a la producción bovina y lechera lo que representa el
8 % de la población total y de forma directa o indirecta genera 1.221.131
plazas de trabajo como se puede observar en tabla 38.
Número de personas ocupadas en finca
(CEPAL, 2008)
El Instituto Nacional de Estadísticas y Censos INEC, revela que la
producción nacional de leche cruda en el año 2010 alcanzo 5’325.652 litros,
el cual representa un crecimiento de 11.89% con relación al año 2009 en el
cual se obtuvo 4’759.378 litros ver en la siguiente figura.
(INEC,2009)
Producción de leche a nivel nacional
Las regiones del Ecuador en el año 2010 tuvieron el siguiente
comportamiento: La sierra incrementa su producción en un 16 % con
relación al año 2009, produciendo 3.940.879 litros, igualmente la región de la
MIEMBROS DE LA
FINCA CONTRATOS TOTAL
BOVINO 251.498. 38.472 289.970.
LECHE 533.175. 82.679 675.834
TOTAL 784.673. 1.221.131. 905.804
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
PRODUCIÓN ANUAL 4490193 4318244 4790984 4569781 5179047 4759378 5325652
VARIACIÓN 0 -4% 11% -5% 13% -8% 12%
4490193 43182444790984 4569781
51790474759378
5325652
-1000000
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
Tít
ulo
de
l e
je
PRODUCCIÓN DE LECHE A NIVEL NACIONAL
143
costa presenta un incremento del 11% alcanzando este año una producción
de 971.342 litros, mientras que la región oriental decae este año con un 10
% en su producción generando apenas 413.431 litros. Acorde a lo descrito
en la siguiente figura.
(CEPAL, 2008)
Producción de leche por regiones
Por lo expuesto anteriormente se observa que la producción lechera se
concentra en la región interandina, contribuye con el 73% a la producción
nacional, seguida por la región de la costa con el 19 %, en tanto que las
regiones orientales e insulares aportan con el 8% de la producción nacional,
situación que de alguna manera constituye una oportunidad que se presenta
en el mercado de Leche y que puede ser a provechada por las industrias de
lácteos acorde a lo descrito en la siguiente figura.
(INEC, 2009)
Producción y distribución del sector lechero
73%
19%
8%
PRODUCION Y DISTRIBUCION DEL SECTOR LECHERO
REGION DE LA SIERRA
REGION DE LA COSTA
REG ION INSULAR
1 2 3 4 5 6 7
AÑOS 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
SIERRA 3.190.666,00 3.104.614,00 3.356.778,00 3.359.920,00 3.778.966,00 3.422.245,00 3.940.879,00
COSTA 801.423,00 807.593,00 982.914,00 761.302,00 906.492,00 876.332,00 971.342,00
ORIENTE 498.084,00 406.037,00 451.592,00 449.559,00 483.589,00 460.801,00 413.431,00
0500000
10000001500000200000025000003000000350000040000004500000
Tít
ulo
de
l e
je
PRODUCCION DE LECHE POR REGIONES
144
Los grandes productores de leche en Ecuador están organizados en
asociaciones con suficiente poder político que les permite influenciar en las
decisiones políticas de gobierno que tienden a cuidar el mercado interno
(altos aranceles especialmente).
Según los expertos, uno de los principales problemas para mejorar la
comercialización del sector es la falta de infraestructura (cadena de frío).
Nestlé es el procesador más grande del país. Parmalat, Pasteurizadora
Quito, Rey Leche y Toni son otros de los grandes procesadores de leche.
SLF está implementando un mecanismo de calificación de sus proveedores
de productos lácteos perecibles (enfocándose en rentabilidad y rotación del
producto) lo cual les permitirá evaluarlos en los diferentes aspectos
importantes para SLF que también planea reducir su número de proveedores
de 45 a 30 en menos de 2 años.
(CEPAL, 2008)
Canales de comercialización de leche en Ecuador
El muestra, sólo un pequeño porcentaje de la leche que es industrializada
(30% vs. 25% hace unos 4 años) e, igualmente, sólo un porcentaje bajo de
esta leche procesada es comercializada a través de supermercados (aunque
este porcentaje sigue creciendo). Del total industrializado, un 75% se destina
145
a leche pasteurizada (casi 80% 3 años atrás) y el otro 25% para elaborados
lácteos (yogurt y queso en especial) (MIPRO, 2008).
La gran parte de la leche cruda producida en las UPAs está destinada a la
industrialización se estima que el año 2008, la ganadería de leche nacional
produjo en promedio alrededor de 4.400.000 litros diarios de leche sin
procesar o leche cruda el destino de esta producción como se refleja en el
Figura 9 estuvo distribuida por día, un 42% destinada para la industria,
utilizada como materia prima en la elaboración de los diferentes productos
lácteos que constituyen su producto principal.
Mientras que un 24% a un sigue destinado a la venta como leche cruda y
queso sin pasteurizar, en 23% fue empleado para el autoconsumo y la
alimentación de terneros en finca por los ganaderos y un 11% fue empleado
para la elaboración artesanal de lácteos, tal como se muestra en en la
siguiente figura.
(CIL, 2008)
Canales de distribución de la leche
42%
24%
23%
11%
INDISTRIA 1848000000
LECHE CRUDA 1050600
AUTO CONSUMO 1012000
OTROS PRODUCTOS 484000
