UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE...
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS ESCUELA DE COMERCIO Exterior, INTEGRACÓN Y ADUANAS TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERO EN COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACIÓN Y ADUANAS. TEMA: PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA EXPORTACIÓN DE TÉ NEGRO AL MERCADO DE LONDRES REINO UNIDO. AUTOR: BYRON J. VINUEZA CHICAIZA DIRECTOR DE TÉSIS: ECO. HERNÁN AULESTIA QUITO, enero 2013
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS
ESCUELA DE COMERCIO Exterior, INTEGRACÓN Y ADUANAS
TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERO EN
COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACIÓN Y ADUANAS.
TEMA: PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA EXPORTACIÓN DE TÉ NEGRO AL
MERCADO DE LONDRES REINO UNIDO.
AUTOR: BYRON J. VINUEZA CHICAIZA
DIRECTOR DE TÉSIS: ECO. HERNÁN AULESTIA
QUITO, enero 2013
AUTORÍA
Del contenido del presente trabajo se responsabiliza el autor.
Byron J. Vinueza
INFORME
Yo, Eco. Hernán Aulestia, profesor de la Universidad Tecnológica Equinoccial
certifico que el presente trabajo de investigación ha sido dirigido y supervisado por
mi persona.
Eco. Hernán Aulestia
DIRECTOR DE TESIS
DEDICATORIA
A Laura, mi madre quien siempre me apoya en conseguir mis metas, a mi familia
quienes siempre velaron por mi bienestar y educación a lo largo de mi vida, a
Alexandra por estar siempre pendiente del presente trabajo y a Camila Rafaela por
la ilusión que me trae su espera.
AGRADECIMIENTO
Agradezco a mi familia por su apoyo incondicional, a mi Director de Tesis Eco.
Hernán Aulestia por su ayuda pedagógica y a la Universidad Tecnológica
Equinoccial que permitió mi desarrollo personal y profesional.
v
TABLA DE CONTENIDO
CAPÍTULO I: DEFINICIÓN DEL PROYECTO ............................................................................. 1
1.1. EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................................ 1
1.1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ........................................................................... 2
1.2. OBJETIVOS .......................................................................................................................... 2
1.2.1. OBJETIVO GENERAL: ................................................................................................. 2
1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ...................................................................................... 2
1.3. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA ................................................................................. 3
1.4. MARCO TEÓRICO ............................................................................................................... 4
1.4.1. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA ................................................................................. 4
1.5. HIPÓTESIS ............................................................................................................................ 9
1.6. VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN .............................................................................. 9
1.6.1. VARIABLE INDEPENDIENTE......................................................................................... 9
1.6.2. VARIABLE DEPENDIENTE ............................................................................................. 9
CAPÍTULO II: ANTECEDENTES GENERALES ....................................................................... 11
2.1. HISTORIA DEL TÉ ............................................................................................................. 11
2.2. CARACTERÍSTICAS DEL SECTOR ............................................................................... 12
2.3. EVOLUCIÓN DE LAS EXPORTACIONES DE TÉ ........................................................ 13
2.4. PINCIPALES MERCADOS ............................................................................................... 14
2.4.1. DESTINOS DE LAS EXPORTACIONES DE TÉ .................................................... 14
2.4.2. PAÍSES IMPORTADORES DE TÉ ........................................................................... 15
2.5. CARACTERÍSTICAS DE LA PRODUCCIÓN DE TÉ .................................................... 16
CAPITULO III: ESTUDIO DE MERCADO .................................................................................. 20
3.1. OBJETIVOS: ....................................................................................................................... 20
3.2. PERFIL DEL MERCADO DE LONDRES ....................................................................... 20
3.2.1. INTRODUCCIÓN......................................................................................................... 20
3.2.2. UBICACIÓN ................................................................................................................. 20
3.2.3. SUPERFICIE ................................................................................................................ 21
3.2.4. DEMOGRAFÍA ............................................................................................................. 21
3.2.5. GEOGRAFÍA ................................................................................................................ 21
3.2.6. ECONOMÍA .................................................................................................................. 22
vi
3.2.7. EDUCACIÓN ................................................................................................................ 23
3.3. SEGMENTACIÓN DEL MERCADO ................................................................................ 24
3.4. TENDENCIAS DEL MERCADO ....................................................................................... 24
3.5. ANÁLISIS DE LA DEMANDA ........................................................................................... 24
3.5.1. MÉTODO PARA PROYECTAR LA DEMANDA ..................................................... 25
3.5.2. PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE TÉ EN REINO UNIDO ..................... 26
3.5.3. PROYECCIÓN DE LA IMPORTACIÓN DE TÉ EN REINO UNIDO .................... 27
3.5.4. PROYECCIÓN DE LAS EXPORTACIONES DE TÉ DE REINO UNIDO ........... 28
3.5.5. CONSUMO NACIONAL APARENTE ....................................................................... 29
3.5.6. POBLACIÓN EN REINO UNIDO .............................................................................. 30
3.5.7. CONSUMO PER-CÁPITA. ......................................................................................... 31
3.5.8. CONSUMO RECOMENDADO. ................................................................................. 32
3.5.9. DEMANDA INSATISFECHA. .................................................................................... 33
3.6. OFERTA DEL PROYECTO .............................................................................................. 34
3.7. ANALISIS DEL PRECIO .................................................................................................... 34
3.7.1. PRECIOS REFERENCIALES ................................................................................... 35
3.8. COMERCIALIZACIÓN ....................................................................................................... 36
CAPÍTULO IV: ESTUDIO TÉCNICO ........................................................................................... 37
4.1. OBJETIVOS: ....................................................................................................................... 37
4.2. TAMAÑO DEL PROYECTO ............................................................................................. 37
4.2.1. FACTORES CONDICIONANTES DEL TAMAÑO DEL PROYECTO ................. 37
4.2.1.1. DEMANDA ................................................................................................................ 37
4.2.1.2. MATERIA PRIMA E INSUMOS ............................................................................. 38
4.2.1.3. TECNOLOGÍA Y EQUIPOS ................................................................................... 38
4.2.1.4. ORGANIZACIÓN ..................................................................................................... 38
4.2.1.5. FINANCIAMIENTO .................................................................................................. 38
4.3. LOCALIZACIÓN .............................................................................................................. 39
4.3.1 MACRO LOCALIZACIÓN ........................................................................................... 39
4.3.2 MICRO LOCALIZACIÓN ............................................................................................. 39
4.3.3 MÉTODO CUALITATIVO POR PUNTOS ............................................................... 40
4.4. INGENIERÍA DEL PROYECTO ....................................................................................... 41
4.4.1. IDENTIFICACIÓN Y DESCRIPCIÓN DEL PROCESO POST-COSECHA ........... 41
vii
4.4.1.1. RECEPCIÓN DE LA PLANTA DE TÉ .................................................................. 42
4.4.1.2. SELECCIÓN DE LA PLANTA DE TÉ ................................................................... 42
4.4.1.3. MARCHITADO ......................................................................................................... 43
4.4.1.4. TRITURACIÓN ......................................................................................................... 43
4.4.1.5. FERMENTACIÓN .................................................................................................... 44
4.4.1.6. SECADO ................................................................................................................... 44
4.4.1.7. CLASIFICACIÓN ...................................................................................................... 44
4.4.1.8. ENVASADO .............................................................................................................. 44
4.4.2 DETALLE DE EQUIPOS ............................................................................................. 45
4.5. ASPECTOS LEGALES ...................................................................................................... 45
4.6. NOMBRE Y LOGOTIPO DE LA EMPRESA .................................................................. 46
4.7. CONSTITUCIÓN DE LA COMPAÑÍA ............................................................................. 46
4.7.1. TRÁMITE PARA LA CONSTITUCIÒN DE LA COMPAÑÍA .................................. 47
4.7.2. DE LA MINUTA DE CONSTITUCION DE LA COMPAÑÍA................................... 48
4.8. ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA ................................................................................. 52
4.8.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ............................................................................ 53
4.8.2 ORGANIGRAMA POSICIONAL ................................................................................. 54
4.8.3 ORGANIGRAMA FUNCIONAL .................................................................................. 55
CAPÍTULO V: LOGÍSTICA DEL COMERCIO EXTERIOR ...................................................... 56
5.1. OBJETIVOS ........................................................................................................................ 56
5.2. LOGÍSTICA ........................................................................................................................ 56
5.3. CONSIDERACIONES PREVIAS PARA EXPORTAR ................................................. 57
5.3.1. REGIMENES ADUANEROS ..................................................................................... 57
5.3.2. INSTITUCIONES CONEXAS AL COMERCIO EXTERIOR .................................. 58
5.4. INCOTERMS ....................................................................................................................... 65
5.5 CONDICIONES DE PAGO................................................................................................. 66
5.6 DOCUMENTACIÓN ............................................................................................................ 67
5.7. TRAMITES PARA LA EXPORTACIÓN ........................................................................... 69
5.7.1 CALIFICACIÓN COMO EXPORTADOR .................................................................. 69
5.8. PROCEDIMIENTO PARA EXPORTAR .......................................................................... 70
5.8.1 TRÁMITE ....................................................................................................................... 70
PRE EMBARQUE ...................................................................................................................... 71
viii
FASE DE EMBARQUE .............................................................................................................. 71
FASE DE POST EMBARQUE .................................................................................................. 72
5.9. REQUISITOS PARA EXPORTAR A LA UNIÓN EUROPEA ....................................... 73
5.9.1 SISTEMA GENERALIZADO DE PREFERENCIAS (SGP) .................................... 74
5.10 CARACTERÍSTICAS DE LA CARGA ............................................................................ 79
5.10.1. TIPO DE CARGA ...................................................................................................... 79
5.11. PROCESO DE EXPORTACIÓN EN EL PAÍS DE ORIGEN ...................................... 79
5.11.1. MANEJO Y EMBALAJE ........................................................................................... 79
5.11.2. ETIQUETADO ........................................................................................................... 80
5.11.3. MARCADO ................................................................................................................. 80
5.12. UNITARIZACIÓN .............................................................................................................. 81
5.13. DOCUMENTOS PARA LA EXPORTACIÓN ................................................................ 83
5.13.1. FACTURA COMERCIAL .......................................................................................... 83
5.13.2. LISTA DE EMPAQUE............................................................................................... 84
5.13.3. DOCUMENTO DE TRANSPORTE ........................................................................ 84
5.13.4. CERTIFICADO DE ORIGEN ................................................................................... 85
5.13.5. CERTIFICADO FITOSANITARIO ........................................................................... 85
5.13.6. MANIPULEO EN EL LOCAL DEL EXPORTADOR ............................................. 86
5.14. TRANSPORTE INTERNO DESDE EL LOCAL DEL EXPORTADOR HASTA EL
PUERTO DE EMBARQUE ................................................................................................... 86
5.7. ALMACENAJE ................................................................................................................ 86
5.7.10. MANIPULEO DE EMBARQUE .............................................................................. 87
5.7.11. AGENTES DE ADUANA .......................................................................................... 87
CAPITULO VI: INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO ................................................................... 89
6.1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................ 89
6.2. OBJETIVOS: ....................................................................................................................... 89
6.3. ACTIVOS FIJOS ................................................................................................................. 89
6.3.1. TERRENO .................................................................................................................... 90
6.3. 2. EDIFICIOS .................................................................................................................. 91
6.3.3. MAQUINARIA Y EQUIPOS ....................................................................................... 92
6.3.4. VEHÍCULO ................................................................................................................... 92
6.3.5. EQUIPO DE OFICINA ................................................................................................ 93
ix
6.3.6. EQUIPOS DE CÓMPUTO ......................................................................................... 93
6.3.7. MUEBLES Y ENSERES............................................................................................. 94
6.4. ACTIVOS DIFERIDOS....................................................................................................... 95
6.4.1. GASTOS DE CONSTITUCIÓN ................................................................................. 95
6.5. CAPITAL DE TRABAJO .................................................................................................... 96
6.6. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO ............................................................................ 96
6.6.1. RESUMEN DE INVERSIÓN PARA EL PROYECTO............................................. 97
6.6.2. ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO ................................................................ 97
6.6.3. AMOTIZACIÓN DEL PRESTAMO............................................................................ 98
CAPITULO VII: COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO ................................................. 100
7.1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 100
7.2. OBJETIVOS ...................................................................................................................... 100
7.3. COSTOS DE PRODUCCIÓN ......................................................................................... 100
7.3.1. COSTOS DIRECTOS DE PRODUCCIÓN ............................................................ 100
7.3.1.1. MATERIA PRIMA ................................................................................................... 100
7.3.1.2. MANO DE OBRA DIRECTA ................................................................................. 101
7.3.1.3. MATERIALES INDIRECTOS ............................................................................... 102
7.3.2. COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN ........................................................ 102
7.3.2.1. MANO DE OBRA INDIRECTA ............................................................................. 103
7.3.2.2. INSUMOS ................................................................................................................ 103
7.3.2.4. MANTENIMIENTO TOTAL ACTIVOS FIJOS .................................................... 104
7.3.2.5. SEGUROS ACTIVOS FIJOS ............................................................................... 105
7.3.2.7. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES ...................................................... 105
7.4. GASTOS ADMINISTRATIVOS ....................................................................................... 106
7.5. GASTOS DE VENTA ...................................................................................................... 106
7.6. GASTOS FINANCIEROS ............................................................................................... 107
7.7. COSTOS TOTALES ......................................................................................................... 108
7.7.1. ESTADO DE COSTOS Y GASTOS PROYECTADOS ....................................... 108
7.8. INGRESOS DEL PROYECTO ....................................................................................... 110
7.8.1. INGRESOS PROYECTADOS ................................................................................. 110
CAPITULO VIII: EVALUACIÓN FINANCIERA ........................................................................ 112
8.1. OBJETIVOS: ..................................................................................................................... 112
x
8.2. INTRUMENTOS DE EVALUACIÓN .............................................................................. 112
8.2.1. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ......................................................................... 112
8.2.2. ESTADO DE RESULTADOS .................................................................................. 114
8.3. INDICADORES DE EVALUACIÓN ................................................................................ 117
8.3.1 COSTO DE OPORTUNIDAD ................................................................................... 117
8.3.2. VALOR ACTUAL NETO (VAN) ............................................................................... 118
8.3.3. TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) ................................................................... 119
8.3.4. PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN ........................................ 120
8.3.5. PUNTO DE EQUILIBRIO ......................................................................................... 120
8.3.5. 1. GRÁFICO PUNTO DE EQUILIBRIO ................................................................. 122
8.4. ÍNDICES FINANCIEROS ................................................................................................ 123
8.4.1. ÍNDICE SOBRE LA INVERSIÓN ............................................................................ 123
8.4.2. ÍNDICE SOBRE LOS RECURSOS PROPIOS ..................................................... 123
8.4.3. ÍNDICE DE APALANCAMIENTO............................................................................ 124
8.4.4. ÍNDICE DE COBERTURA. ...................................................................................... 124
8.4.5. ÍNDICE DE RENTABILIDAD SOBRE VENTAS. .................................................. 125
8.5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. .............................................................. 126
8.5.1. CONCLUSIONES ...................................................................................................... 126
8.5.2. RECOMENDACIONES. ........................................................................................... 127
BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................. 128
ANEXOS
1
CAPÍTULO I: DEFINICIÓN DEL PROYECTO
1.1. EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
El Ecuador es un país agrícola por excelencia, gracias a que posee una variedad
de climas, óptimos para el desarrollo de este sector, pero sumamente enfocado a
los productos llamados tradicionales, como el banano, flores, cacao, etc. En el
país existe una gran cantidad de recursos que aun no han sido desarrollados y
explotados, tomando en cuenta que hoy en día el desarrollo de una nación se
basa en el comercio de productos, buscando la apertura de nuevos mercados
donde sus productos logren posicionarse.
Es un hecho muy conocido, que los Estados Unidos de América es nuestro
principal socio comercial, y en el caso del Té Negro no es la excepción, por esta
razón la elección de Reino Unido como mercado meta, se basa en la realidad que
el país necesita diversificar y promocionar sus productos, con el fin de alcanzar los
mayores beneficios posibles.
El presente proyecto tiene como objetivo determinar la factibilidad de la
comercialización de Té Negro al mercado de Reino Unido, debido a que este es
un mercado que consume grandes cantidades de este producto por tradición
cultural, se lo puede ver como un mercado potencial, al cual nos podemos enfocar,
con el fin de aprovechar los recursos y posibilidades que nos ofrece dicho
mercado.
2
1.1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
Mediante la investigación a realizarse se determinará si Londres es el mercado
propicio para la exportación de Té desde Ecuador como país de origen del mismo.
Así como también lograremos corroborar o desmentir las siguientes preguntas:
¿Los productores/exportadores cumplirán con las exigencias de volumen y calidad
del mercado de destino?
La calidad y precio del producto serán muy atractivos para su mercadeo y
comercialización.
La implementación del proyecto de exportación de Té, permitirá desarrollar un
sector atractivo para la producción y exportación del mencionado producto.
1.2. OBJETIVOS
1.2.1. OBJETIVO GENERAL:
Elaborar un proyecto de factibilidad para la exportación de Té, cumpliendo con las
exigencias del mercado de Reino Unido, con una rentabilidad aceptable.
1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Determinar la factibilidad técnica y económica de ejecutar el proyecto en el
sector agrícola, identificado el gran potencial exportador, el cual generará
divisas y llegará a mercados con alto poder adquisitivo.
Analizar el mercado internacional, en particular el de Reino Unido, la
evolución de la producción, preferencias y exigencias.
Conocer cuál es la demanda insatisfecha sobre nuestro producto, el Té, en
el mercado de destino.
3
Determinar si el Té cumple con las exigencias de los países de la Unión
Europea.
Determinar las ventajas y desventajas con las que Ecuador cuenta respecto
a sus competidores.
1.3. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA
Los resultados del estudio permitirán a los inversionistas, productores y/o
exportadores nacionales evaluar la magnitud y requerimientos para exportar Té,
hacia Reino Unido. Tomando como punto de partida el hecho que Ecuador es un
país con un gran potencial agroexportador.
La investigación es útil ya que se organizaría de forma más eficiente el diseño, la
producción y la comercialización, ya que los productores deben tener los procesos
internos ordenados para reducir costos y tiempo.
El estudio es importante ya que constituye una alternativa de empleo sobretodo en
las zonas agrícolas y campesinas.
El proyecto pretende fomentar la diversificación de las exportaciones ecuatorianas,
es un hecho muy conocido, que la economía del país se basa solo en la
exportación de los productos tradicionales, con el presente, se desea contribuir
con la innovación de incrementar la oferta exportable ecuatoriana.
La investigación es útil para el sector productivo/exportador del Ecuador; ya que
este debe estar sustentado en un proceso de mejoramiento continuo de la
4
organización para satisfacer los requerimientos de calidad del mercado
internacional.
La investigación es trascendente puesto que involucra a instituciones,
profesionales, técnicos especializados, inversionistas, etc., los cuales tienen una
responsabilidad en las diferentes etapas de las cadenas de producción y
comercialización para asegurar que el producto cumpla con las exigencias del
mercado internacional, aplicando adecuados procesos de diseño, embalaje,
transporte, etc.
1.4. MARCO TEÓRICO
1.4.1. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
Mediante el presente plan se plantea los conceptos, términos, aspectos, factores,
etc. que serán de estudios para la factibilidad del proyecto. Por consiguiente
empezaremos hablando sobre el concepto de “Proyecto de Inversión” que Gabriel
Baca Urbina lo define de la siguiente manera en el libro Evaluación de Proyectos:
El proyecto de inversión se puede describir como un plan que, si se le
asigna determinado monto de capital y se le proporcionan insumos de varios
tipos, podrá producir un bien o un servicio, útil al ser humano o a la sociedad
en general.1
En el presente proyecto se tendrá como objetivo principal establecer una logística
internacional exitosa para la exportación de Té al mercado de Londres, se
pretende analizar todos los aspectos, variables, y características que influyen en la
comercialización del producto. Para determinar una logística internacional exitosa
1 Baca, Gabriel; Evaluación de Proyectos; MacGraw-Hill, México, 2006, Ed.5, pág. 2
5
es necesario conocer los factores y elementos que intervienen en la distribución
de las mercancías.
Según Philip Kotler y Gary Armstrong en su libro Fundamentos de Marketing:
Logística: También llamada distribución física – implica planear, implementar
y controlar el flujo físico de materiales, productos terminados e información
relacionada desde los puntos de origen hasta los puntos de consumo para
satisfacer las necesidades de los clientes de manera rentable. En síntesis se
trata de hacer llegar el producto correcto al cliente correcto en el lugar
correcto y en el momento correcto.2
Se ha determinado que para la elaboración del proyecto se va a estimar el uso de
un canal de distribución, para comprender de mejor manera nos basaremos en lo
que menciona Philip Kloter en su libro Fundamentos de Marketing: “Conjunto de
organizaciones que dependen entre sí y que participan en el proceso de poner un
producto o servicio a disposición del consumidor o usuario industrial.”3
Para la elaboración del proyecto se utilizará un canal de distribución indirecto, es
decir, nuestro producto será vendido a mayoristas, los cuales se encargarán de
venderlo al consumidor final.
Al haber ya establecido y comprendido el concepto de logística, para implantar la
misma es necesario conocer otros factores como la oferta, la demanda, cantidad
demandada, el mercado, preferencias y exigencias del consumidor, aspectos
legales, etc., ya que el conjunto de estos factores determinarán el éxito o fracaso
de la logística.
2 Kotler, Philip y Armstrong, Gary, Fundamentos de Marketing, Pearson Educación, México, 2003, v. 6, pág. 419.
3 Kotler, Philip y Armstrong, Gary, obra citada: pp. 5, 353.
6
Michael Parkin señala en su libro Macroeconomía:
El termino demanda se refiere a la relación completa entre la cantidad
demandada y el precio de un bien, y se ilustra a través de la curva de
demanda…. El término cantidad demandada se refiere a un punto en la
curva de demanda: la cantidad demandada como respuesta a un precio
particular.4
Mediante la elaboración del proyecto se pretende determinar cuál es la cantidad
demandada de Té en Londres, con lo cual nos enfocaremos a cubrir la demanda
insatisfecha, y cual sería nuestro precio referencial con el cual se va a competir.
Para poder enfocarnos en la demanda insatisfecha se debe conocer de igual
manera la oferta del producto. Según Michael Parkin, en su libro Macroeconomía:
“La cantidad ofrecida de un bien o servicio es la cantidad que los productores
planean vender durante un periodo dado”5
Al conocer la oferta y la demanda es necesario determinar el punto de equilibrio
para calcular la cantidad a producir, según lo menciona Emery David en el libro
Principios de Economía: Macroeconomía:
En el punto de equilibrio de un mercado, las intenciones de los compradores
corresponden exactamente a la de los vendedores, o sea, la cantidad que los
compradores pretenden comprar es exactamente igual a la cantidad que los
abastecedores buscan vender. Como es de esperar, esta cantidad se
denomina cantidad de equilibrio y el precio correspondiente se llama precio
de equilibrio.6
4Parkin, Michael, Macroeconomía, Pearson Educación, México, 2007, v. 7, pág. 62. 5 Parkin, Michael, obra citada, pág. 77 6 Emery, David, Principios de Economía: Macroeconomía, SITESA, México, 1990, pág.56.
7
Con los conceptos sobre demanda, oferta y punto de equilibrio, debemos
orientarnos a que estas variables interactúan en el mercado, acorde con lo que
menciona Francisco Mochón en la obra Principios de Economía: “El mercado es
un mecanismo por medio del cual los compradores y los vendedores interactúan
para fijar los precios e intercambiar bienes y servicios”7 por lo tanto podemos
afirmar que este mecanismo es muy importante, al cual debemos enfocarnos con
el objeto de sustraer información, con la cual podemos analizar la viabilidad del
proyecto a desarrollarse.
Se debe poner gran atención y cuidado, a los entornos cultural, y económico del
mercado meta, con la finalidad de saber cuál es la influencia de estos entornos, se
procederá a un análisis de los conceptos más relevantes.
Como lo señala Philip Kotler en su obra Fundamentos de Marketing: “Cada país
tiene sus propias tradiciones, normas y tabúes. El vendedor debe examinar las
formas en que los consumidores de los diferentes ven y utilizan ciertos
productos.”8
Los mercados y el comportamiento del mercado son parte de la cultura de un país,
por lo que es necesario reconocer los aspectos relevantes y ciertas características
particulares que poseen los habitantes del mercado meta, en este caso Londres,
con la finalidad de saber cuál es la necesidad de nuestro producto, desde el punto
vista del comportamiento de la sociedad londinense.
7 Mochón, Francisco; Principios de Economía; MacGraw-Hill, España, 2006, pág. 8. 8 Kotler, Philip obra ya citada, pág., 568.
8
Por otro lado tenemos de igual manera el Entorno Económico, Francisco Mochón
menciona en su libro Principios de Economía:
El crecimiento económico es un aspecto de otro proceso más general: el
desarrollo de una sociedad…. Con el estudio del crecimiento económico sólo
se pretende analizar una parte de este desarrollo social, la que se refiere a la
evolución de la producción y la riqueza de un país.9
El entorno económico, que posee un país es de vital importancia para evaluar la
factibilidad del proyecto, ya que al analizar los indicadores socio-económicos se
puede determinar un gran número de factores tales como: el ingreso per cápita y
PIB per cápita. Con los cuales sabremos si los habitantes del mercado meta
cuentan con el poder adquisitivo para poder comprar nuestro producto.
Un aspecto que debemos tomar en cuenta es la competencia, según el Tratado
de Defensa de la Libre Competencia, se la define así:
En un mercado competitivo eficaz, el vendedor individual no puede controlar
la oferta de los rivales, está obligado a regular su oferta a la escala de
precios de mercado establecida para ofertas de diferente calidad. Se
entiende que para llegar a estos resultados es necesario que los distintos
competidores tengan realmente libertad para competir y a la vez el sistema
permita que ningún competidor tenga suficiente poder como para limitar la
libertad de los demás competidores. 10
Es un hecho muy conocido que actualmente vivimos en una aldea global, donde
los productores de otros países ofertan sus productos en otras regiones distantes,
por esta razón existe un gran número de empresas competidoras. Para poder
9 Mochón Francisco, Obra ya citada, pág. 330
10 Tratado de Defensa de la Libre Competencia, Fondo Editorial de la Pontificia Universidad Católica del Perú, Lima,
PINKAS FLINT, 2002, pág. 24.
9
competir en este mercado global, se debe poner énfasis en el aprovechamiento de
las ventajas comparativas y absolutas, Francisco Mochón en el libro Principios de
economía, las define así:
Un país posee una ventaja absoluta sobre otros países en la producción de
un bien cuando puede producir más cantidad de dicho bien, con los mismos
recursos que sus vecinos…. Un país tiene ventaja comparativa en la
producción de un bien cuando puede producir un bien con menor coste de
oportunidad que otros… Este coste de oportunidad se mide como la cantidad
de otros bienes a la que hay que renunciar para producir una unidad
adicional del bien en cuestión. 11
Cuando un país aprovecha de forma correcta estas ventajas, podrá alcanzar de
mejor manera una mayor cantidad de beneficio.
1.5. HIPÓTESIS
Londres constituirá un mercado potencial para la exportación de Té negro, con
una rentabilidad aceptable.
1.6. VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
1.6.1. VARIABLE INDEPENDIENTE
El mercado es la variable independiente ya que en base a este se toman las
decisiones para la comercialización del producto.
1.6.2. VARIABLE DEPENDIENTE
A continuación se señalan algunas variables dependientes:
Producto (variedad, calidad, tamaño, diseño, características, marca,
envase, embalaje, empaque).
11
Mochón, Francisco; Obra ya citada; pág. 244
10
Precio (costos, competencia, producción, descuentos, forma de pago).
Promoción (publicidad, ventas, relaciones públicas, medios de
comunicación).
Plaza (canales de distribución, cobertura, inventarios, transporte,
logística, intermediarios).
Factores: políticos, geográficos, económicos, culturales, etc.
11
CAPÍTULO II: ANTECEDENTES GENERALES
2.1. HISTORIA DEL TÉ
Existen varias leyendas que rodean el misterio del origen del Té. La más
difundida menciona que el té habría sido descubierto por el Emperador chino
Shen-Nung alrededor del año 2740a.c.
De acuerdo con la leyenda China, el emperador Shen-Nung descubrió esta bebida
cuando estaba bebiendo agua a la sombra de un árbol silvestre, el cual se mecía
armoniosamente, casualmente unas hojas cayeron en la olla del emperador, lo
cual concluyo en la infusión del té, él se sintió reconfortado y con una especial
sensación de bienestar. Así el té había nacido.
A principios del siglo IX se dice que pasa a Japón a través de los monjes budistas,
quienes lo utilizaban como estimulante para estar alertas en sus horas de
meditación, ya que para ellos tomar el té era una ceremonia ligada al espíritu.
El té llegó a Europa mucho después a través de los holandeses y los portugueses
en el siglo XVII. En la década de 1650, Inglaterra se convirtió en la mayor potencia
europea del té, gracias en parte a su especial relación con sus colonias en la
India. Hacia 1657, Thomas Garraway ya expende cajas de té chino en su tienda
de Londres y los ingleses lo monopolizaron a través de la East India Company.
Exportaron su costumbre de beber té a Norteamérica, pero en 1773 renunciaron a
esta bebida ante los desorbitados impuestos ingleses.
El comercio del té era estrictamente reglamentado por los chinos, muy conscientes
de la riqueza que suponía para ellos en su comercio con Occidente.
12
En Occidente hasta ahora se prefería el té negro por su sabor más suave
ligeramente perfumado, de aroma delicado y menos amargo que el té verde. En el
mundo Oriental, China, India, Tibet y Japón se consume mayoritariamente el té
verde, probablemente el más puro, procedente de las hojas secas sin oxidar, que
proveniente de la misma planta que el té negro. A quién le guste variar, dispone
además de un término medio entre el verde y el negro: el té oolong que es
semioxidado.
2.2. CARACTERÍSTICAS DEL SECTOR
En el Ecuador la producción de Té se la realiza en proporciones muy pequeñas,
en comparación con los demás sectores agrícolas, teniendo en cuenta que el país
siempre se ha caracterizado por una gran producción en el sector agrícola. La
producción de Té en el país se ha concentrado en dos lugares específicos, la
industria CETCA y la Hacienda Zulay.
La industria del Té empezó en nuestro país en el año de 1958, con la producción
de la Empresa SEDIA (Sociedad Ecuatoriana De Industrias Agrícolas), como una
empresa mixta, con una extensión de 5000 ha. Asentada a orillas del río Pastaza,
en el cantón Palora al noroccidente de la Provincia de Morona Santiago,
dedicándose a la siembra de diferentes especies como: té, achiote, papaya y
frutas cítricas, con relevancia en el cultivo de té. Para el año 1962 SEDIA, vende
parte de sus terrenos a la compañía inglesa CETCA (Compañía Ecuatoriana del
Té C.A), la cual en la actualidad tiene 530 Hectáreas de cultivo de hoja de té.
La hacienda de Té Zulay, ubicada entre Puyo y Shell en la provincia de Pastaza,
comenzó con la producción de Té en el año de 1968, esta hacienda era la
13
segunda productora de Té en el país, fue parte del grupo Filanbanco, por lo cual
en el año 1999 después de la quiebra de este grupo financiero la hacienda paso a
manos del Estado.
Hoy en día, el principal productor de Té en el país es la empresa CETCA, la cual
es propietaria de la hacienda Sangay, y comercializa su producto bajo la marca
HORNIMAN’S. Actualmente se obtiene un rendimiento promedio de 50 toneladas
métricas por hectárea.
2.3. EVOLUCIÓN DE LAS EXPORTACIONES DE TÉ
Las exportaciones de Té se las realiza en dos formas según la clasificación
arancelaria, la primera, es mediante la subpartida arancelaria: 0902300000 “Té
negro (fermentado) y te parcialmente fermentado, presentados en envases
inmediatos con un contenido inferior o igual a 3 kg”. Por medio de la cual se ha
obtenido la siguiente información.
CUADRO #01
EVOLUCIÓN DE LAS EXPORTACIONES DE TÉ
SUBPARTIDA 0902300000
DESCRIPCIÓN Té negro (fermentado) y te parcialmente fermentado, presentados en
envases inmediatos con un contenido inferior o igual a 3 kg
AÑO TONELADAS VALOR FOB MILES DE DOLARES
2006 2,74 7,35
2007 7,25 95,84
2008 8,88 177,69
2009 5,08 143,81
2010 4,75 141,47
2011 4,25 99,42
Fuente: Banco Central del Ecuador
Elaborado: Byron J. Vinueza
14
Como se puede apreciar las exportaciones de Té han aumentado a través de los
años 2006-2008, pero en los años siguientes se ha evidenciado una debacle en la
venta al exterior, sin embargo podemos apreciar que el valor FOB tiene una
tendencia al alza, esto se debe al aumento en el precio del producto.
En los últimos cinco años se han exportado un total de 28,7 toneladas de Té en
presentaciones menores o iguales a tres quilogramos, lo que ha representado
556.160,00 USD. El principal y por no decir la única empresa exportadora es
CETCA, la cual exporta el Té en presentaciones individuales listas para el
consumo, bajo la marca franquisiada HORNIMANS.
Por otra parte las exportaciones de Té que más volumen poseen se las realizan
mediante la partida arancelaria: 90.24.00.000 “Té negro (fermentado) y te
parcialmente fermentado, presentados de otra forma”. La utilización de esta
partida para la exportación del producto, es mucho más frecuente, ya que el
exterior se lo empaca y distribuye bajo el nombre de diferentes marcas como por
ejemplo, la marca “PICKWICK”.
En los últimos cincos años según el Banco Central del Ecuador se han exportado
un total de 3.249,15 Toneladas con un valor FOB de 3’724.100,00 USD, mediante
la partida arancelaria 90.24.00.000
2.4. PINCIPALES MERCADOS
2.4.1. DESTINOS DE LAS EXPORTACIONES DE TÉ
Los principales mercados a los cuales se ha destinado la exportación de Té en los
cinco últimos años son los siguientes:
15
CUADRO #02
EXPORTACIONES ECUATORIANAS DE TÉ POR PAIS (2006-2010)
SUBPARTIDA 902300000
DESCRIPCIÓN
Té negro (fermentado) y te parcialmente fermentado, presentados en envases inmediatos
con un contenido inferior o igual a 3 kg
PAIS TONELADAS
VALOR FOB MILES DE DÓLARES
FRANCIA 17,52 463,99
CANADA 2,3 65,6
ESTADOS UNIDOS 7,01 12,14
PUERTO RICO 0,53 11,26
COLOMBIA 1,19 10,03
ESPANA 0,15 3,14
SUIZA 0,01 0,02
TOTAL 28,71 566,18
Fuente: Banco Central del Ecuador
Elaborado: Byron J. Vinueza
Como se puede apreciar los principales destinos del Té ecuatoriano son; Francia y
Estados Unidos, a estos mercados se han dirigido en los últimos cinco años
alrededor de 24 toneladas con un valor FOB superior a los 500.000,00 USD.
2.4.2. PAÍSES IMPORTADORES DE TÉ
Los países con mayor volumen de importación de Té son: Rusia, seguido de
manera muy estrecha por Reino Unido, y con menor volumen histórico de
importación están Estados Unidos, Pakistán y Egipto.12
12
http://unctad.org/infocomm/espagnol/te/mercado.htm#p
16
CUADRO #03
IMPORTACIONES GLOBALES DE TÉ 2010
PAÍS MILLONES
USD PARTICIPACIÓN
RUSIA 563 10%
REINO UNIDO 421 7%
ESTADOS UNIDOS 401 7%
PAKISTÁN 303 5%
EGIPTO 222 4%
EMIRATOS ÁRABES 219 4%
JAPÓN 195 3%
ALEMANIA 165 3%
OTROS 3174 56%
TOTAL 5663 100%
Fuente: UNCTAD
Elaborado: Byron J. Vinueza
2.5. CARACTERÍSTICAS DE LA PRODUCCIÓN DE TÉ
La producción del té incluye varios pasos:
Marchitado
Enrollamiento
Oxidación (‘fermentación')
Secado
Empaquetamiento13
A pesar que el proceso es relativamente simple, cada paso tiene que ser
controlado cuidadosamente para obtener el olor y sabor apropiados.
Marchitado
El objetivo de marchitar es reducir la humedad de las hojas de té hasta un 70%.
El té se coloca en una malla de alambre en canales. Luego se pasa aire a través
del té eliminando así la humedad en una forma uniforme.
13
http://www.food-info.net/es/products/tea/production.htm
17
Este proceso dura cerca de 12 a 17 horas. Al final de este período las hojas
estarán flácidas y flexibles por lo que se enrollaran bien.
GRÁFICO #01
Fuente: http://www.teafountain.com/
Enrollamiento
El té se coloca en una máquina de enrollamiento, la cual rota horizontalmente en
la tabla de enrollar. Esta acción crea la forma de hilo enrollado de las hojas del té.
Durante del proceso de enrollado las hojas también se rompen, con lo cual
comienza el tercer proceso.
GRÁFICO #02
Fuente: http://www.teafountain.com/
18
En lugar del enrollamiento tradicional y suave, dos métodos alternativos son
utilizados principalmente para la producción de té negro para el fin más fino de la
escala, es decir, grados de machacado y polvo. Este té se destina usualmente a la
producción de bolsitas de té.
El método de producción CTC (por sus siglas en inglés): CTC significa triturado,
despedazado y enrollado (en inglés: crushing, tearing and curling). La hoja
marchita se corta generalmente en un tamaño uniforme mediante una máquina.
Luego las hojas son alimentadas en la máquina CTC en donde son trituradas,
despedazadas y enrolladas en una sola operación por medio de rollos metálicos.
El jugo celular extraído es colectado y añadido nuevamente a las hojas. Luego, las
hojas trituradas son oxidadas, secadas y clasificadas. El método CTC es
principalmente utilizada en las regiones de la India.
El método PTL: El tercer método de producción de té es el método PTL, en
nombre del inventor de la relevante máquina, el Procesador de Té Lawrie. En este
método, las hojas marchitadas son frecuentemente emparejadas antes de ser
procesadas en la máquina PTL. Acá son virtualmente despedazadas por cuchillas
que rotan a altas velocidades. Luego se prosigue con los procedimientos usuales
de oxidación, secado y clasificación.
Oxidación (Fermentación)
Luego de que el enrollado se completa, el té es situado en canales o se coloca en
tablas donde las enzimas dentro de las hojas de té entran en contacto con el aire y
empiezan la oxidación. Esto crea el sabor, color y la intensidad del té. Es durante
19
este proceso cuando las hojas del té cambian de verdes a marrón claro y luego a
un marrón oscuro, y ocurre alrededor de 26 grados centígrados.
Esta etapa es crítica para el sabor final del té, si se dejan demasiado tiempo el
sabor será estropeado.
La oxidación requiere entre hora y media y dos horas, este proceso es
monitoreado constantemente con el uso de un termómetro y por medio de años de
experiencia. Luego, el té pasa a la etapa final de secado.
A mayor oxidación, más oscuro el té. El té verde no es oxidado o solamente por un
corto periodo de tiempo. El té Oolong está parcialmente oxidado, mientras que el
té negro está completamente oxidado.
Frecuentemente este paso es conocido como fermentación. Sin embargo, la
fermentación requiere el uso de microorganismos (bacterias, mohos, levadura,
como en el pan o la cerveza), lo cual no es el caso de la fermentación del té. La
fermentación del té es un proceso de oxidación química.
Secado
Para detener el proceso de oxidación el té es conducido a través de secadores de
aire caliente. Esto reduce el contenido total de humedad a aproximadamente 3% y
detiene las enzimas. La oxidación será detenida por este proceso, y ahora el té
seco está listo para ser clasificado en grados, antes de ser empacado.
Empaque
El té es normalmente almacenado en grandes cajas de madera y exportado.
Puede ser luego envasado en envases más pequeños, bolsitas de té, etc.
20
CAPITULO III: ESTUDIO DE MERCADO
3.1. OBJETIVOS:
- Establecer la existencia de una demanda insatisfecha de Té Negro en el
mercado londinense.
- Determinar el canal de comercialización adecuado para hacer llegar el
producto a los consumidores.
- Indicar el precio que el mercado está dispuesto a pagar por nuestro
producto.
- Analizar los riesgos y oportunidades del proyecto.
3.2. PERFIL DEL MERCADO DE LONDRES
3.2.1. INTRODUCCIÓN
El mercado londinense resulta atractivo para la expansión de un negocio, ya que,
ha desarrollado un alto nivel de vida, la ciudad está formada por un amplio número
de etnias, culturas, y religiones, además en la ciudad se hablan más de 300
lenguas. Posee el área metropolitana más grande de la Unión Europea, tiene una
población estimada de 12 a 14 millones de personas. Por estas y otras
características que se detallan a continuación, convierten al mercado de Londres
en un mercado potencial para la exportación de Té Negro.
3.2.2. UBICACIÓN
Londres es la capital de Inglaterra y el Reino Unido. Se encuentra ubicada en el
sur de la isla de Gran Bretaña y cerca del río Támesis. Su fundación data
alrededor del año 43, por los romanos con el nombre de Londinium.
21
3.2.3. SUPERFICIE
En 1939, Londres era una ciudad pequeña que comprendía lo que hoy se
denomina City de Londres o, más sencillamente, la city. Sin embargo, hoy en día
es una de las mayores aglomeraciones urbanas o megalópolis del mundo, al
haberse extendido a lo largo de kilómetros, abarcando multitud de antiguos
pueblos y aldeas colindantes. Con una superficie total de 1.579 kilómetros
cuadrados y con 33 distritos (incluyendo la City), el Londres actual, o Gran
Londres.
3.2.4. DEMOGRAFÍA
El área metropolitana de Londres tiene una población de 14.945.000 habitantes,
mayor que las poblaciones de Escocia, Gales e Irlanda del Norte juntas. Es la
segunda mayor área metropolitana de Europa, sólo superada por Moscú, y una de
las 20 mayores en el mundo, con una vida y flujo económico que la sitúan en el
segundo puesto mundial sólo por detrás de la ciudad de Nueva York.
3.2.5. GEOGRAFÍA
El Támesis, un río navegable, cruza la ciudad actual y la divide en dos mitades. El
río tuvo una gran influencia en el desarrollo de la ciudad. Londres fue fundada en
la orilla norte del Támesis y, por muchos siglos, hubo un único puente en la
ciudad, el puente de Londres (London Bridge). Como consecuencia, la principal y
más histórica zona de Londres es la de la orilla norte del río, donde también se
encuentran la mayoría de las atracciones turísticas, cines, teatros, salas de
conciertos, galerías, etc. Cuando se construyeron más puentes en el siglo XVIII, la
ciudad se expandió en todas direcciones.
22
3.2.6. ECONOMÍA
Londres es uno de los principales centros de negocios internacionales, y es
considerado uno de los cuatro "centros al mando" de la economía mundial, junto
con Nueva York, y por delante de Tokio y París.
Como una de las principales ciudades económicas europeas, año por año, la
economía de Londres genera aproximadamente el 19% del PIB del Reino Unido.
El éxito de Londres como una industria de servicio y centro de negocios puede ser
atribuido a múltiples factores. El hecho de que el inglés sea la lengua oficial, su
posición como la capital del Imperio Británico, su cercana relación con los Estados
Unidos y varios países en Asia.
La ley inglesa es la más importante y la más usada en los negocios
internacionales, la infraestructura multicultural (colegios, lugares de trabajo,
organizaciones culturales y sociales), relativamente bajos impuestos,
particularmente para extranjeros, un ambiente de negocios amistoso (por ejemplo,
en la Ciudad de Londres el gobierno local no es elegido por la población residente
sino por negocios, la Ciudad de Londres es, por tanto, una especie de Democracia
Financiera), buena infraestructura de transporte, particular mención a su industria
aérea y a la regulada economía con poca intervención del gobierno.
Las exportaciones financieras son de gran ayuda para la balanza de pagos del
Reino Unido, unas 300.000 personas están empleadas en servicios financieros en
Londres. Esta ciudad tiene más de 480 bancos, más que ninguna otra en el
mundo. La Stock Exchange (Bolsa de Valores de Londres) es la mayor del mundo
23
en intercambio de acciones, más grande que Nueva York y Tokio unidos. Tiene
una transferencia diaria que supera los 683 billones de dólares.
3.2.7. EDUCACIÓN
El Gran Londres es la región de Gran Bretaña con mayor concentración de
establecimientos de educación superior, llegando a un total de 30 universidades,
por lo que la oferta educativa es muy variada.
La principal entidad académica es la llamada "University of London" (Universidad
de Londres), en sí misma una federación de universidades que incluye veinte
universidades londinenses, doce institutos de investigación y dos universidades
fuera de Londres. Los miembros federados de la Universidad de Londres tienen
carácter autónomo tanto en administración como docencia e investigación; sin
embargo, expiden títulos académicos en nombre de la Universidad de Londres.
Muchos de las universidades federadas se encuentran entre las principales del
Reino Unido en cuanto a investigación y docencia, como es el caso del University
College London o la London School of Economics, ambas consideradas
universidades de élite. El carácter federal y autónomo hace que cada universidad
federada tenga un carácter y un ámbito principal bien diferenciado,
especializándose en temas que van desde ciencias puras y aplicadas hasta
ingenierías, humanidades, ciencias sociales, bellas artes o negocios; las
rivalidades amistosas entre centros son comunes (como es el caso del King's
College y la London School of Economics).
24
3.3. SEGMENTACIÓN DEL MERCADO
A una empresa pequeña con recursos limitados, le es difícil competir en el
mercado total, para realizar sus actividades con efectividad, muchas veces es
necesario segmentar el mercado. Como se indica en el titulo del proyecto, se ha
utilizado la segmentación geográfica, escogiendo así a la población de Londres
dentro del Reino Unido.
3.4. TENDENCIAS DEL MERCADO
El consumo de Té en todo el Reino Unido se basa en costumbres obtenidas desde
el siglo XVI, con el establecimiento de las subastas de té. En el mercado de Reino
Unido se consumen alrededor de 65 (sesenta y cinco) millones de tazas de Té al
día, lo que equivale a 60.2 billones por año. Además el Reino Unido posee el más
alto índice de consumo per cápita de té con 2,8 Kg.14
En Inglaterra llego a todas las clases sociales, pobres y ricos lo bebían. Incluso se
dice que remplazo a la ginebra (muy requerida por las clases bajas inglesas). Hoy
el tomar té a las cinco de la tarde es una de las características de este reino.
Aunque en China se tomaba el té desde mucho antes, actualmente se lo toma
mas y por mas gente que en cualquier otro país del Mundo.15
3.5. ANÁLISIS DE LA DEMANDA
Con el fin de realizar la investigación, es necesario recopilar datos que nos
permitan satisfacer los objetivos de la misma, para lo cual, se utilizará la
información secundaria, que es aquella que se encuentra publicada, lo cual tiene
algunas ventajas como; es más económica comparada con la información primaria
14
United Kingdom Tea Council (http://www.tea.co.uk) 15
Innatia; revista salud y nutrición http://te.innatia.com/c-historia-te/a-historia-te.html
25
y requiere de menos tiempo para obtenerla. Pero también existe el problema de
que muchas veces, encontramos fuentes desactualizadas o que no corresponden
a la realidad.
3.5.1. MÉTODO PARA PROYECTAR LA DEMANDA
Al proyectar la demanda, estamos haciendo referencia a un escenario futuro en el
cual se va a desenvolver la empresa, existen algunos métodos para realizar estas
estimaciones al futuro. Pero se ha decido utilizar el método de Tendencia Línea, el
cual nos permitirá obtener el panorama que más se pueda acercar a la realidad,
en este método a la información secundaria recolectada la ajustaremos
estadísticamente en una recta, para la realización de la misma nos basaremos en
el principio de los mínimos cuadrados:
ECUACIÓN DE TENDENCIA LINEAL
Es el valor pronosticado de la variable Y para un valor seleccionado de t.
Es la intercepción Y. Es el valor estimado de Y cuanto t=0.
Es la pendiente de la recta, o sea, el cambio promedio en Y´ por unidad de
cambio (incremento o decremento) en la variable independiente X.
t Es cualquier valor de tiempo seleccionado.16
PENDIENTE
16
Mason, Robert; Lind, Douglas; Estadística para Administración y Economía, Alfaomega, Colombia, 2003, 10ma edición,
pág. 443.
26
INTERCEPCIÓN
3.5.2. PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE TÉ EN REINO UNIDO
Como se evidencia a continuación tenemos los datos sobre la producción nacional
de Té Negro en Reino Unido en el periodo 2006-2010, los mismos que se
obtuvieron mediante la oficina nacional de estadísticas. A los cuales usando la
metodología explicada anteriormente tenemos las cantidades de producción
proyectadas en el cuadro # 4.
CUADRO #04
Producción Nacional UK (TON)
2006 148.358,00
2007 145.678,00
2008 140.398,00
2009 134.116,00
2010 131.737,00
Fuente: UK National Statistics, http://www.statistics.gov.uk
Elaborado por: Byron J. Vinueza
CUADRO #05
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE TÉ EN UK.
AÑO VOLUMEN (TON) Y t tY t2
2006 148.358,00 1 148.358,00 1
2007 145.678,00 2 291.356,00 4
2008 140.398,00 3 421.194,00 9
2009 134.116,00 4 536.464,00 16
2010 131.737,00 5 658.685,00 25
700.287,00 15 2.056.057,00 55
b= -4480
a= 153499
27
Elaborado por: Byron J. Vinueza
3.5.3. PROYECCIÓN DE LA IMPORTACIÓN DE TÉ EN REINO UNIDO
CUADRO #06
PROYECCIÓN DE LAS IMPORTACIONES DE TÉ
AÑO VOLUMEN(TON)Y t tY t2
2006 4.456,00 1 4.456,00 1
2007 10.374,50 2 20.749,00 4
2008 6.948,00 3 20.844,00 9
2009 8.486,00 4 33.944,00 16
2010 9.723,00 5 48.615,00 25
39.987,50 15 128.608,00 55
Fuente: UK National Statistics, http://www.statistics.gov.uk
Elaborado por: Byron J. Vinueza
AÑO VOLUMEN
(TON)
2011 126.616,20
2012 122.135,80
2013 117.655,40
2014 113.175,00
2015 108.694,60
2016 104.214,20
2017 99.733,80
2018 95.253,40
2019 90.773,00
2020 86.292,60
b= 864,55
a= 5403,85
AÑO VOLUMEN(TON)
2011 10.591,15
2012 11.455,70
2013 12.320,25
2014 13.184,80
2015 14.049,35
2016 14.913,90
2017 15.778,45
2018 16.643,00
2019 17.507,55
2020 18.372,10
28
Como se puede observar, mediante los datos recaudados, las importaciones de
Té han aumentado y en el caso de las estimaciones esperadas se evidencia que
la tendencia a las importaciones de Té Negro se mantienen en aumento.
3.5.4. PROYECCIÓN DE LAS EXPORTACIONES DE TÉ DE REINO UNIDO
A continuación se ha procedido a proyectar los datos sobre las exportaciones de
Té Negro que se realizan en Reino Unido, mediante los datos obtenidos de la
Oficina Nacional de Estadísticas de UK.
CUADRO #07
PROYECCIÓN DE LAS EXPORTACIONES DE TÉ (UK)
AÑO VOLUMEN
(TON) Y t tY t2
2006 19.583,10 1 19.583,10 1
2007 18.705,90 2 37.411,80 4
2008 23.488,00 3 70.464,00 9
2009 22.250,00 4 89.000,00 16
2010 23.617,00 5 118.085,00 25
107.644,00 15 334.543,90 55
b= 1161,19
a= 18045,23
AÑO VOLUMEN
(TON)
2011 25.012,37
2012 26.173,56
2013 27.334,75
2014 28.495,94
2015 29.657,13
2016 30.818,32
2017 31.979,51
2018 33.140,70
2019 34.301,89
2020 35.463,08
Fuente: UK National Statistics, http://www.statistics.gov.uk
Elaborado por: Byron J. Vinueza
29
Según los datos adquiridos se muestra que Reino Unido es un país que también
provee de Té a los demás países de la Unión Europea, las estimaciones
esperadas muestran que en los años siguientes las exportaciones de Té negro por
parte del Reino Unido continuaran en aumento.
3.5.5. CONSUMO NACIONAL APARENTE
Para determinar la demanda actual es necesario calcular el consumo efectivo o
consumo nacional aparente, el cual está dado por la producción nacional mas las
importaciones, menos las exportaciones y la variación de existencia (+ Inventario
Inicial – Inventario final)
Como el cálculo de los inventarios o de existencias es difícil obtener, se trabaja
con la siguiente formula.
C.N.A. = PN + M – X
Con el fin de llegar a estimar la oferta del proyecto, utilizaremos los conceptos
antes mencionados y la técnica escogida; a continuación se encuentran los datos
recolectados en los cuales se basa la proyección.
CUADRO #08
AÑOS Producción Nacional
(ton)
Importaciones (ton)
Exportaciones (ton)
Consumo Nacional Aparente
(ton)
2006 148.358,00 4.456,00 19.583,10 133.230,90
2007 145.678,00 10.374,50 18.705,90 137.346,60
2008 140.398,00 6.948,00 23.488,00 123.858,00
2009 134.116,00 8.486,00 22.250,00 120.352,00
2010 131.737,00 9.723,00 23.617,00 117.843,00
Fuente: UK National Statistics, http://www.statistics.gov.uk
Elaborado por: Byron J. Vinueza
30
CUADRO #09
PROYECCIÓN DEL C.N.A DE TÉ (UK)
AÑO VOLUMEN
(TON) Y t tY t2
2006 133.230,90 1 133.230,90 1
2007 137.346,60 2 274.693,20 4
2008 123.858,00 3 371.574,00 9
2009 120.352,00 4 481.408,00 16
2010 117.843,00 5 589.215,00 25
632.630,50 15 1.850.121,10 55
b= -4777,04
a= 140857,22
AÑO 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
VOLUMEN (TON) 112.194,98 107.417,94 102.640,90 97.863,86 2.015,00 2.016,00 2.017,00 78.755,70 73.978,66 69.201,62
Elaborado por: Byron J. Vinueza
3.5.6. POBLACIÓN EN REINO UNIDO
En el presente proyecto el mercado a ser analizado es Londres, el cual está
ubicado en el Reino Unido, con el fin de poder determinar la oferta del presente,
necesitamos establecer cuál es el consumo per cápita de Té, para lo cual
necesitaremos saber la población estimada en nuestro mercado meta.
Cabe mencionar que la información recolectada sobre las estimaciones y
proyecciones de la población de Reino Unido y Londres a mostrar, fueron
proporcionadas por la Oficina Nacional de Estadísticas de Reino Unido.
31
CUADRO #10
POBLACIÓN PROYECTADA
AÑOS REINO UNIDO
LONDRES
2010 62.261.967 7.799.100
2011 62.735.256 7.868.300
2012 63.243.845 7.937.600
2013 63.758.240 8.006.700
2014 64.271.123 8.074.700
2015 64.776.044 8.140.800
2016 65.271.331 8.206.800
2017 65.754.528 8.272.600
2018 66.232.114 8.337.900
2019 66.704.876 8.402.500
2020 67.173.341 8.466.000
FUENTE: UK National Statistics, http://www.statistics.gov.uk
Elaborado por: Byron J. Vinueza
Como se pude observar en el cuadro anterior, la población de Londres representa
alrededor del 12% de la población total de Reino Unido en todos los años
estimados. Por otro lado se aprecia que ambas poblaciones poseen una tendencia
de aumento y crecimiento estable y similar.
Analizando la población de Londres se deduce que, la actual está estimada en
7.868.300 habitantes, que para el año 2015 se estima 8´140.800 habitantes y
finalmente para el año 2020 se estiman 8´140.600 habitantes.
3.5.7. CONSUMO PER-CÁPITA.
Para poder establecer cuál es el consumo por habitante, se debe realizar la
división del Consumo Nacional Aparente en Londres para el número de habitantes
por año.
32
CUADRO #11
Elaborado por: Byron J. Vinueza
Como se puede observar el consumo per cápita posee una relación directa con el
consumo aparente, los dos poseen una tendencia a bajar en la cantidad de Té
Negro.
3.5.8. CONSUMO RECOMENDADO.
En el caso de los alimentos (cereales y derivados; verduras y hortalizas; frutas
frescas; leche y sus derivados; carnes, pescados, huevos; azúcares y grasas y
legumbres secas) el consumo recomendado está determinado por la Organización
Mundial de la Salud OMS, con el objetivo de que la población tengan una
alimentación sana y variada.
Para el presente proyecto, según la FAO, el consumo recomendado de Té es de
2,4 Kg por habitante al año.17
17
Tea Council UK, http://www.tea.co.uk
AÑO CONSUMO APARENTE
UK ™
POBLACION UK
CONSUMO PER CÁPITA
PROYECTADO™
2011 112.194,98 62.735.256 0,001788388
2012 107.417,94 63.243.845 0,001698473
2013 102.640,90 63.758.240 0,001609845
2014 97.863,86 64.271.123 0,001522672
2015 93.086,82 64.776.044 0,001437056
2016 88.309,78 65.271.331 0,001352964
2017 83.532,74 65.754.528 0,001270372
2018 78.755,70 66.232.114 0,001189086
2019 73.978,66 66.704.876 0,001109044
2020 69.201,62 67.173.341 0,001030195
33
3.5.9. DEMANDA INSATISFECHA.
Es aquella demanda que no ha sido cubierta en el mercado y que pueda ser
cubierta, al menos en parte, por el proyecto. Existe demanda insatisfecha cuando
la demanda es mayor que la oferta. Una vez que ya tenemos las proyecciones
necesarias de la oferta y demanda, calculamos la demanda potencial insatisfecha
para los años futuros, en el cuadro que se muestra a continuación se puede
apreciar los cálculos ya mencionados.
CUADRO #12
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA INSATISFECHA
AÑO CONSUMO APARENTE
UK ™
POBLACION UK
CONSUMO PER CÁPITA
UK
CONSUMO RECOMENDAD
O (TM) DEFICIT ™
POBLACION LONDRES
DEMANDA INSATISFECHA LONDRES ™
2011 112.194,98 62.735.256 0,00178839 0,0024 0,000612 7.868.300 4.812,35
2012 107.417,94 63.243.845 0,00169847 0,0024 0,000702 7.937.600 5.568,44
2013 102.640,90 63.758.240 0,00160985 0,0024 0,000790 8.006.700 6.326,53
2014 97.863,86 64.271.123 0,00152267 0,0024 0,000877 8.074.700 7.084,16
2015 93.086,82 64.776.044 0,00143706 0,0024 0,000963 8.140.800 7.839,13
2016 88.309,78 65.271.331 0,00135296 0,0024 0,001047 8.206.800 8.592,81
2017 83.532,74 65.754.528 0,00127037 0,0024 0,001130 8.272.600 9.344,96
2018 78.755,70 66.232.114 0,00118909 0,0024 0,001211 8.337.900 10.096,48
2019 73.978,66 66.704.876 0,00110904 0,0024 0,001291 8.402.500 10.847,26
2020 69.201,62 67.173.341 0,00103019 0,0024 0,001370 8.466.000 11.596,77
Elaborado por: Byron J. Vinueza
La demanda insatisfecha proyectada en Londres, en el cuadro, nos indica que va
aumentando en grandes cantidades por la relación inversa que posee con el
consumo per cápita, es decir que disminuye la cantidad ofertada y cada vez mas
aumenta la demanda que no es satisfecha.
34
Para la continuación del presente proyecto, se debe fijar cual es la proporción de
la demanda insatisfecha a la cual se irá a satisfacer en los en los próximos años.
3.6. OFERTA DEL PROYECTO
Se ha determinado que el proyecto cubrirá el 1,1% de la demanda insatisfecha de
Té Negro en Reino Unido.
CUADRO #13
OFERTA DEL PROYECTO EN TONELADAS
AÑO DEMANDA
INSATISFECHA
% DE LA DEMANDA
INSATISFECHA
OFERTA DEL
PROYECTO ™
2011 4.812,35 0,011 51,84
2012 5.568,44 0,011 59,98
2013 6.326,53 0,011 68,15
2014 7.084,16 0,011 76,31
2015 7.839,13 0,011 84,45
2016 8.592,81 0,011 92,56
2017 9.344,96 0,011 100,67
2018 10.096,48 0,011 108,76
2019 10.847,26 0,011 116,85
2020 11.596,77 0,011 124,92
Elaborado por: Byron J. Vinueza
3.7. ANALISIS DEL PRECIO
Las negociaciones que se realizarán se basarán en el termino de negociación
FOB (Free on Board / Franco a Bordo), para realizar el respectivo análisis del
precio, se muestra a continuación la variación de los precios FOB en Ecuador, con
el fin de poder compararlos en los últimos años entre los exportadores.
35
CUADRO #14
REFERENCIALES DE TÉ EN EL MERCADO NACIONAL
AÑO VALOR FOB KG
2007 1,32
2008 2,00
2009 2,83
2010 2,98
2011 2,34
Fuente: BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
Elaborado por: Byron J. Vinueza
3.7.1. PRECIOS REFERENCIALES
A continuación se muestra la tabla referencial acerca de la evolución del precio de
Té en el mercado internacional, cabe resaltar que la información muestra el
promedio del precio CIF en Reino Unido y Estados Unidos por kilogramo.
CUADRO #15
PRECIOS REFERENCIALES DE TÉ EN EL MERCADO INTERNACIONAL
Fuente: INDEXMUNDI http://www.indexmundi.com/
Elaborado por: Byron J. Vinueza
Al momento que se determine el precio de nuestro producto, las anteriores dos
tablas nos ayudaran como referenciar para llegar a establecer un precio
competitivo con muestra competencia externa e interna.
AÑO VALOR
KG
2007 2,08
2008 2,70
2009 3,14
2010 3,17
2011 3,46
36
3.8. COMERCIALIZACIÓN
Existen tres clases de canales de distribución, en las cuales se manejan la
comercialización de casi todo tipo de productos, estos son los siguientes:
CANAL CORTO:
PRODUCTOR CONSUMIDOR FINAL
CANAL MEDIANO:
PRODUCTOR MAYORISTA CONSUMIDOR FINAL
CANAL LARGO:
PRODUCTOR MAYORISTA MINORISTA CONSUMIDOR FINAL
Para la comercialización del Té, se utilizará el siguiente canal de distribución:
Agricultor
Productor/Comercializador
Mayorista
37
CAPÍTULO IV: ESTUDIO TÉCNICO
4.1. OBJETIVOS:
- Verificar la posibilidad de exportación de Té Negro.
- Determinar el tamaño óptimo, la localización final apropiada, el modelo de
producción y la estructura organizacional.
- Conocer cuál es el comportamiento del mercado meta.
4.2. TAMAÑO DEL PROYECTO
Para la determinación del tamaño óptimo del presente proyecto, se debe tener
muy presente algunos aspectos fundamentales como la demanda insatisfecha a la
cual se va a satisfacer, la disponibilidad de materia prima, la tecnología disponible,
los equipos y el financiamiento que permitirá a la ejecución del presente.
Se ha establecido que el proyecto pretende exportar 51TM para el primer año de
funcionamiento de la empresa, con incrementos progresivos que nos permitan
llegar al decimo año a las 124,92 TM.
4.2.1. FACTORES CONDICIONANTES DEL TAMAÑO DEL PROYECTO
4.2.1.1. DEMANDA
Como ya se ha indicado anteriormente en el mercado meta existe una gran
cantidad de demanda insatisfecha que en la actualidad representa 4.812,35 TM,
con el presente proyecto se ha determinado a satisfacer el 1,1% de esta última. Es
decir que para el primer año se estima una cantidad exportada de Té Negro de 51
TM.
38
4.2.1.2. MATERIA PRIMA E INSUMOS
El abastecimiento y la calidad de las materias primas, en este caso de las hojas
cosechadas de Té, son fundamentales para la determinación de los costos, los
cuales, están estrechamente ligados con el tamaño del proyecto. Es necesario que
las materias primas e insumos cuenten con la calidad y cantidad necesarias, para
cubrir con las metas del presente proyecto.
4.2.1.3. TECNOLOGÍA Y EQUIPOS
Para la ejecución del presente proyecto se necesitará de la tecnología básica para
el proceso Post-cosecha, para lo cual se necesitara: una máquina secadora, un
molino, una plataforma para la fermentación del té y una empaquetadora.
4.2.1.4. ORGANIZACIÓN
Con la finalidad de dar una distribución adecuada de la organización, es
importante disponer con el personal adecuado y capacitado para cada uno de los
departamentos que se implementarán.
4.2.1.5. FINANCIAMIENTO
Sin duda alguna el financiamiento es uno de los factores de mayor importancia
para el desarrollo del proyecto y la determinación del tamaño del mismo. Se ha
determinado que para compartir el riesgo, que se lleva a cabo al invertir recursos
monetarios, se lo realizará mediante un 70-30, esto quiere decir que el 70% del
monto total de la inversión será obtenidos de recursos externos a través de
bancos, cooperativas o entidades que promuevan la ejecución de proyectos de
esta clase, cabe mencionar que al momento de compartir el riesgo también se
compartirán las ganancias o utilidades que el presente pueda otorgar.
39
4.3. LOCALIZACIÓN
La localización óptima del presente proyecto, se la realizará en base a la
utilización el método cualitativo en el cual se procederá a dar un valor numérico,
para lograr, mediante una comparación, cuál será el lugar idóneo donde se
ubicará el proyecto.
Para llegar a determinar correctamente la localización del proyecto, debemos
analizar una serie de características, factores y nuestras estrategias.
4.3.1 MACRO LOCALIZACIÓN
En Ecuador se cultivan 2 clases de Té, las cuales son Té negro y Té verde; el
cultivo de dicha producción de Té se da únicamente en las provincias de Morona
Santiago y Pastaza. También existe la producción de Té negro, pero en pocas
cantidades, en la región costa, pero por motivos de clima los sectores productivos
que poseen mayor calidad son los anteriormente señalados.
Para la óptima ubicación del proyecto los factores como la disponibilidad y
cercanía de los productores de Té, la infraestructura vial, el costo de terrenos,
entre otros serán evaluados entre las provincias de Tungurahua y Bolívar.
4.3.2 MICRO LOCALIZACIÓN
El lugar específico de la localización del proyecto estará determinado por la
disponibilidad de mano de obra, servicios e infraestructura. En el presente
proyecto, se tiene como opciones los poblados de Santa Rosa de Ambato y
Milagro. Debido a la relativa cercanía entre los suministradores de materia prima y
al puerto de Guayaquil, se precederá a realizar un cuadro comparativo.
40
4.3.3 MÉTODO CUALITATIVO POR PUNTOS
Para poder determinar de forma eficaz la localización del proyecto, se procederá a
utilizar el método cualitativo en el cual se procederá a dar un valor numérico, para
lograr, mediante una comparación, cuál será el lugar idóneo, donde se ubicará el
proyecto. En este caso las opciones a comparar serán Santa Rosa de Ambato y
Guaranda.
CUADRO #16
Factores Relevantes Peso
Asignado
Guaranda Santa Rosa de Ambato
Calificación Calificación ponderada Calificación
Calificación ponderada
Costo del terreno 0,25 6 1,5 8 2
Materia prima disponible 0,22 7 1,54 8 1,76
Mano de obra disponible 0,22 6 1,32 8 1,76
Medios de transporte 0,03 7 0,21 6 0,18
Costos de insumos 0,1 6 0,6 7 0,7
Infraestructura 0,1 8 0,8 7 0,7
Cercanía al puerto 0,08 8 0,64 7 0,56
Suma 1 48 6,61 51 7,66
Elaborado por: Byron J. Vinueza
En conclusión se ha seleccionado a Santa Rosa de Ambato como el lugar en
donde se ubicará el proyecto, ya que mediante el uso del cuadro comparativo, es
el lugar más idóneo por las características ya analizadas, por lo tanto la ubicación
geográfica será la siguiente:
Macro localización: Ambato-Tungurahua
Micro localización: Parroquia de Santa Rosa.
41
4.4. INGENIERÍA DEL PROYECTO
En esta sección se detallará todo lo concerniente a la instalación de la planta, a su
funcionamiento, a la conformación jurídica de la empresa y se darán los
pormenores del proceso post-cosecha.
4.4.1. IDENTIFICACIÓN Y DESCRIPCIÓN DEL PROCESO POST-COSECHA
Recepción e inspeccion de
Té
Selección
Marchitado
Trituración
Fermentación
Secado
Clasifiicación/Tamizada
Envasado
Té
Consiste en una oxidación de la planta.
El marchitado disminuye el
contenido de la humedad de la
materia prima que llega a la planta.
Se utilizan las yemas, hojas jovenes, pecíolos y tallos de la planta, en perfectas
condiciones higiénico-sanitarias.
Elaborado por: Byron J. Vinueza
42
4.4.1.1. RECEPCIÓN DE LA PLANTA DE TÉ
Una vez cosechada la hoja de Té, esta será transportada en sacos de polietileno o
papel desde las haciendas de nuestros proveedores-productores, en las zonas de:
Puyo, Mera, Palora, Shell, entre otras del sector productivo de Té. Para esta
actividad se utilizará un camión, el cual nos permita transportar la cantidad
necesaria de que se requiere en nuestra planta procesadora.
A continuación se muestra las zonas en las cuales se produce el Té con la mayor
calidad y de donde vamos a suministrarnos de nuestra materia prima.
GRÁFICO #03
Fuente: www.ecoagro-ec.com
4.4.1.2. SELECCIÓN DE LA PLANTA DE TÉ
En este eslabón del proceso, se tiene como objetivo que la matera prima que ha
llegado a la planta no posea impurezas, que se descarten las hojas secas y viejas
ya que estas no podrían continuar con el proceso de oxidación, lo que finalizaría
con una disminución de la calidad del Té.
43
Para que se cumpla con el objetivo, se debe mantener un proceso de control muy
minucioso con el fin de no implicar la calidad de la hoja de Té.
4.4.1.3. MARCHITADO
El objetivo de marchitar es reducir la humedad existente en las hojas de té hasta
un 70%.
El té se coloca en una malla de alambre en canales. Luego se pasa aire a través
del té eliminando así el exceso de humedad en una forma uniforme. Este proceso
dura cerca de 12 a 18 horas. Al final de este período las hojas estarán flácidas y
flexibles por lo que se enrollarán bien.
GRÁFICO #04
Fuente: http://www.teafountain.com
4.4.1.4. TRITURACIÓN
Posteriormente la hoja de té pasa por una máquina CTC, significa triturado,
despedazado y enrollado (en inglés: crushing, tearing and curling). La hoja
marchita se corta generalmente en un tamaño uniforme mediante una máquina.
Luego las hojas son alimentadas en la máquina CTC en donde son trituradas,
despedazadas y enrolladas en una sola operación por medio de rollos metálicos.
44
El jugo celular extraído es colectado y añadido nuevamente a las hojas. Luego, las
hojas trituradas son oxidadas, secadas y clasificadas.
4.4.1.5. FERMENTACIÓN
Luego, las hojas de Té son fermentadas, como se mencionó en el cuadro se las
somete a un proceso de oxidación, esparciendo las hojas en una mesa o en un
piso de cemento y permitiendo la absorción de oxígeno del aire por 2 – 4 horas.
Se obtienen mejores resultados si el cuarto de fermentación es mantenido
húmedo. Durante la fermentación las hojas cambian de color, de verde oscuro a
cobre brillante, y el olor frondoso es convertido en un olor a frutas característico.
4.4.1.6. SECADO
El secado se realiza mediante secadores de cinta continua. En esta fase se
reduce notablemente el contenido del agua, y se desarrolla el color característico
del Té Negro.
4.4.1.7. CLASIFICACIÓN
El té pasa por tamices vibradores con mallas de diferentes tamaños para su
selección y clasificación respectiva por grados de finura.
4.4.1.8. ENVASADO
Mediante una máquina envasadora automática, se procederá a llenar las funditas
de tela/nailon, las cuales posteriormente se envasarán en grandes cajas para ser
exportadas.
45
4.4.2 DETALLE DE EQUIPOS
Para la implementación de la planta prevista, se van a requerir de los siguientes
equipos y maquinaria.
CUADRO #17
Descripción Cantidad
Máquina CTC 1
Cintas Transportadoras 2
Tamiz Vibrador 1
Secadora de cinta continua 1
Empacadora 1
Elaborado por: Byron J. Vinueza
4.5. ASPECTOS LEGALES
Luego de que se ha analizado las variables que determinan el proyecto, se
continua con la descripción de bajo cual tipo de compañía se desea estructurar la
empresa. Las compañías de comercio establecidas en la legislación ecuatoriana
son:
Compañía en nombre colectivo
Compañía en comandita simple
Compañía en comandita por acciones
Compañía de responsabilidad limitada
Compañía anónima
Compañía de economía mixta.
46
Para el desarrollo del presente proyecto se va utilizar el modelo de compañía de
responsabilidad limitada.
4.6. NOMBRE Y LOGOTIPO DE LA EMPRESA
El nombre que se ha decidido para la compañía en conformación es
EXPORTADORA DE TÉ CIA. LTDA. Y el logotipo diseñado se presenta a
continuación:
4.7. CONSTITUCIÓN DE LA COMPAÑÍA
La compañía de responsabilidad limitada posee las siguientes características:
a) Número de participantes:
o Dos a quince socios, si es mayor a quince socios deberá ser
compañía anónima.
b) Capital :
o Mínimo $400. El 50% debe estar pagado, el saldo restante se lo
puede cancelar en un plazo máximo de 2 años.
c) División del capital:
o Se divide en participaciones compuestas por los aportes que cada
socio entrega o promete entregar.
d) Administración:
o Lo que dicte el estatuto, a falta de este no se constituirá la compañía.
La administración puede ser por uno o por dos mandos el Gerente
General y Presidente. La responsabilidad mínima de los
administradores es el bienestar de la compañía, y son
pecuniariamente responsables de las obligaciones.
47
e) Fondo de reserva:
o Lo formará hasta alcanzar por lo menos el 20% del capital social.
4.7.1. TRÁMITE PARA LA CONSTITUCIÒN DE LA COMPAÑÍA
Reservar el nombre
de la compañía en la
Superintendencia
proponiendo tres
alternativas de
nombres
Depositar los aportes
en numerario en una
cuenta especial de
'Integración de Capital',
abierta en un banco, a
nombre de la
compañía, se adjuntará
a la escritura de
constitución.
Con el
notario se eleva la
Minuta de la Escritura
de constitución de la
Compañía
Se redactará la solicitud de
aprobación de la constitución
de la compañía, dirigida al
Superintendente de Compañías,
adjuntando tres copias
certificadas de la escritura. Con
lo cual se logra la aprobación,
mediante resolución expedida
por la Superintendencia de
Compañías
Se publica el extracto
de la escritura en uno
de los periódicos de
amplia circulación del
domicilio de la
compañía.
Es importante que
la compañía esté
Afiliada a la
Cámara de la
Producción
Inscripción en el
Registro Mercantil
de la escritura y de
la Resolución de la
Superintendencia
de Compañías.
Emisión e inscripción
de los nombramientos
de los representantes
legales en el Registro
Mercantil.
Remitir a la Superintendencia
de Compañías la siguiente
información:
Publicación de la prensa un ejemplar de la Escritura y la Resolución ya marginada e inscrita.
Copia del formulario 01-A RUC y 01-B RUC que el SRI emite para el efecto.
Nombramiento de administradores.
La Superintendencia de
Compañías emite una
hoja de Datos Generales,
para que el interesado
pueda obtener el RUC en
el SRI.
48
4.7.2. DE LA MINUTA DE CONSTITUCION DE LA COMPAÑÍA
SEÑOR NOTARIO: En el protocolo de escrituras públicas a su cargo, sírvase
insertar una de constitución de compañía, contenida en las siguientes cláusulas:
PRIMERA.- COMPARECIENTES.- Byron Vinueza, José Jácome y Andrés López;
los comparecientes manifiestan ser ecuatorianos, mayores de edad, soltero el
primero, casado el segundo y soltero el último, domiciliados en la ciudad de Quito.
SEGUNDA.- DECLARACION DE VOLUNTAD.- Los comparecientes declaran su
voluntad de constituir, como en efecto constituyen, la compañía de
responsabilidad limitada., la misma que se regirá por la Ley de Compañías, del
Código de Comercio, a los convenios de las partes y a las normas del Código
Civil.
TERCERA.- ESTATUTO DE LA COMPAÑÍA.
Título I Del nombre, domicilio, objeto y plazo
Artículo 1°.- Nombre.- EXPORTE CÍA. LTDA.
Artículo 2°.- Domicilio.- El domicilio principal de la compañía es en el Cantón
Ambato. Podrá establecer agencias, sucursales o establecimientos en uno o más
lugares dentro del territorio nacional o en el exterior, sujetándose a las
disposiciones legales correspondientes.
Artículo 3°.- Objeto.- El objeto de la compañía consiste en la comercialización y
exportación de Té Negro. Además la empresa tiene dentro de sus objetivos
diversificar las exportaciones por lo que también realizará actividades relacionadas
49
con el comercio exterior y la logística. Para el cumplimiento de su objeto, la
compañía podrá celebrar todos los actos y contratos permitidos por la ley.
Artículo 4°.- Plazo.- El plazo de duración de la compañía es de 15 años, contados
desde la fecha de inscripción de esta escritura. La compañía podrá disolverse
antes del vencimiento del plazo indicado, o podrá prorrogarlo, sujetándose, en
cualquier caso, a las disposiciones legales aplicables.
Título II Del Capital
Artículo 5°.- Capital y participaciones.- El capital con el que se constituye la
compañía EXPORTE CÍA. LTDA., ha sido suscrito y pagado en su totalidad en la
siguiente forma: Byron J. Vinueza 20.000,00 participaciones, de un dólar cada
una, con un valor total de 20.000,00dólares; José Jácome
20.000,00participaciones, de un dólar cada una, con un valor total de
20.000,00dólares y Andrés López 20.000,00participaciones, de un dólar cada una,
con un valor total de 20.000,00 dólares. TOTAL: SESENTA MIL, de un dólar cada
una, que dan un total de 60.000,00 dólares; valor que ha sido depositado en
dinero en efectivo en la cuenta “Integración de Capital”, en el Banco del Pichincha,
cuyo certificado se agrega a la presente escritura como documento habilitante.
Título III Del gobierno y de la administración
Artículo 6°.- Norma general.- El gobierno de la compañía corresponde a la Junta
General de Socios, y su administración al Gerente y al Presidente.
Artículo 7°.- Convocatorias.- La convocatoria a Junta General efectuará el Gerente
de la compañía, mediante nota dirigida a la dirección registrada por cada socio en
50
ella. El tiempo de intervalo entre la convocatoria y la junta es de ocho días de
anticipación, por lo menos, respecto de aquél en el que se celebre la reunión. En
tales ocho días no se contarán el de la convocatoria ni el de realización de la junta.
Artículo 8°.- Quórum de instalación.- Salvo que la ley disponga otra cosa, la Junta
General se instalará, en primera convocatoria, con la concurrencia de más del
50% del capital social. Con igual salvedad, en segunda convocatoria, se instalará
con el número de socios presentes, siempre que se cumplan los demás requisitos
de ley. En esta última convocatoria se expresará que la junta se instalará con los
socios presentes.
Artículo 9°.- Quórum de decisión.- Salvo disposición en contrario de la ley, las
decisiones se tomarán con la mayoría del capital social concurrente a la reunión.
Artículo 10°.- Facultades de la Junta.- Corresponde a la Junta General el ejercicio
de todas las facultades que la ley confiere al órgano de gobierno de la compañía
de responsabilidad limitada.
Artículo 11°.- Junta Universal.- No obstante lo dispuesto en los artículos
anteriores, la junta se entenderá convocada y quedará válidamente constituida en
cualquier tiempo y en cualquier lugar, dentro del territorio nacional, para tratar
cualquier asunto siempre que esté presente todo el capital pagado y los
asistentes, quienes deberán suscribir el acta bajo sanción de nulidad de las
resoluciones, acepten por unanimidad la celebración de la junta.
Artículo 12°.- Presidente de la compañía.- El Presidente será nombrado por la
Junta General para un período de cuatro años, a cuyo término podrá ser reelegido.
51
El presidente continuará en el ejercicio de sus funciones hasta ser legalmente
reemplazado.
Corresponde al Presidente:
a) Presidir las reuniones de Junta General a las que asista y suscribir, con el
secretario, las actas respectivas.
b) Suscribir con el Gerente los certificados de aportación, y extender el que
corresponda a cada socio.
c) Subrogar al Gerente en el ejercicio de sus funciones, en caso de que faltare, se
ausentare o estuviere impedido de actuar, temporal o definitivamente.
Artículo 13°.- Gerente de la compañía.- El Gerente será nombrado por la Junta
General para un período de cuatro años, a cuyo término podrá ser reelegido. El
Gerente continuará en el ejercicio de sus funciones hasta ser legalmente
reemplazado.
Corresponde al Gerente:
a) Convocar a las reuniones de Junta General.
b) Actuar de secretario de las reuniones de Junta General a las que asista, y
firmar, con el presidente, las actas respectivas.
c) Suscribir con el presidente los certificados de aportación, y extender el que
corresponda a cada socio.
d) Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la compañía, sin
perjuicio de lo dispuesto en el artículo 12 de la Ley de Compañías.
52
e) Ejercer las atribuciones previstas para los administradores en la Ley de
Compañías.
Título IV Disolución y liquidación
Artículo 14°.- Norma general.- La compañía se disolverá por una o más de las
causas previstas para el efecto en la Ley de Compañías, y se liquidará con arreglo
al procedimiento que corresponda, de acuerdo con la misma ley.
CUARTA.- APORTES.- Los aportes del capital social serán depositados en
efectivo en la cuenta “Integración de Capital”.
QUINTA.- NOMBRAMIENTO DE ADMINISTRADORES.- Para los períodos
señalados en los artículos 12° y 13° del estatuto, se designa como presidente (a)
de la compañía al señor Andrés López y como gerente de la misma al señor Byron
J. Vinueza.
DISPOSICION TRANSITORIA.- Los contratantes acuerdan autorizar al doctor
Rubén Malo Bravo para que a su nombre solicite al Superintendente o a su
delegado la aprobación del contrato contenido en la presente escritura, e impulse
posteriormente el trámite respectivo hasta la inscripción de este instrumento.
Usted, Señor Notario, se dignará añadir las correspondientes cláusulas de estilo.
4.8. ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
Misión:
Somos una empresa dedicada a la producción y exportación de Té Negro listo
para el consumo, ofreciendo un producto de alta calidad, de gran aroma, precios
competitivos, y un personal siempre comprometido con atender las necesidades
53
de los clientes, basados en una gestión oportuna, ágil, y segura, con buenas
estrategias de logística nacional e internacional.
Visión:
Ser la empresa líder en exportaciones de Té, comprometiéndonos a generar
ingresos sostenibles, alcanzar un posicionamiento en diferentes mercados, ofrecer
productos con valor agregado y promover nuevos canales de comercialización.
4.8.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
GERENCIA
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
DEP. ADMINISTRATIVO Y
FINANCIERO
DEP. DE PRODUCCION Y
CONTROL
DEP. DE COMERCIALIZACIÓN
Elaborado por: Byron J. Vinueza
54
4.8.2 ORGANIGRAMA POSICIONAL
GERENCIA
GERENTE GENERAL
ASISTENTE
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
3 SOCIOS
DEP. ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO
DIRECTOR ADMINISTRATIVO/ FINANCIERO
DEP. DE PRODUCCION Y CONTROL
JEFE DE PRODUCCIÓN
OBREROS
DEP. DE COMERCIALIZACIÓN
JEFE DE COMERCIALIZACIÓN
CHOFER
BODEGUERO
Elaborado por: Byron J. Vinueza
55
4.8.3 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
GERENCIA
PLANIFICACIÓN Y COORDINACIÓN
DE LAS GESTIONES DE LA EMPRESA
REPRESENTAR LEGALMENTE A LA
EMPRESA
CONTROLAR LAS ACTIVIDADES DE
LOS DEPARTAMENTOS.
DEP. DE PRODUCCION Y CONTROL
EXAMINAR Y CONTROLAR LA
PRODUCCIÓN
MANEJO ADECUADO DE LA
MAQUINARIA Y
MANTENIMIENTO
MANEJO RESPONSABLE DE
RESIDUOS
DEP. ADMINISTRATIVO
FINANCIERO
COORDINAR LAS ACTIVIDADES
DE CONTABILIDAD, AUDITORIA
Y FINANCIERAS.
REALIZAR PLAN Y
PRESUPUESTO FINANCIERO.
PRESENTAR INFORMES Y
BALANCES.
DEP. DE COMERCIALIZACIÓN
COORDINACIÓN DE LA
LOGÍSTICA
NEGOCIACIÓN Y
COMERCIALIZACION DEL
PRODUCTO.
RELIZAR Y COORDINAR
ACTIVIDADES POST VENTA
COORDINAR LOS TRAMITES DE
EXPORTACIÓN
Elaborado por: Byron J. Vinueza
56
CAPÍTULO V: LOGÍSTICA DEL COMERCIO EXTERIOR
5.1. OBJETIVOS
Para la realización del presente proyecto se ponen a conocimiento los siguientes
objetivos.
Exportar la cantidad correcta de Té Negro al mercado londinense.
Planificar, implementar y controlar el flujo de materiales y productos
terminados, desde el punto de origen hasta el punto de destino.
Determinar la madera de comercializar el Té Negro mediante el INCOTERM
más conveniente.
Brindar un buen manejo de pedidos, materiales, embalaje, transporte,
almacenamiento y control de inventarios.
5.2. LOGÍSTICA
La importancia de la cadena logística sin duda alguna representa un importante
factor en el desarrollo del presente proyecto.
La cadena logística es el proceso continuo de flujo de materiales e información
entre proveedores y clientes. La logística es la clave para lograr el máximo de
eficiencia y efectividad.
Se entiende como eficiencia a que entre menos tiempo permanezca el producto en
cada una de las etapas del proceso logístico, menores costos se agregarán al
valor final del producto y se abastecerá el mercado con mayor rapidez. Por otra
parte se define efectividad cuando se realizan menores gastos, estos se pueden
traducir en mayores utilidades operacionales.
57
Para un mejor desarrollo del presente proyecto, se debe tener en cuenta que el
valor agregado que se ofrece en el producto, así como el servicio al cliente para
poder satisfacer las exigencias de nuestra demanda.
Valor agregado está definido por el proceso de producción y empaque, donde el
valor final de producto terminado es superior al valor de los elementos que lo
integran. En estos procesos el enfoque es darle valor agregado al producto en
términos de calidad, tecnología, aplicaciones, entre otros.
Servicio al cliente con el objetivo de ofrecer un buen servicio al cliente es
necesario proporcionarle toda la información que necesite, gracias al internet es
más fácil el envío de la información requerida, ya que en cuestión de minutos
podemos conocer precios, recibir pedidos, enviar fichas técnicas con información
específica del producto. También es importante la recepción de e-mails, quejas,
sugerencias y llamadas de forma oportuna, por lo que la persona encargada debe
estar capacitada.
5.3. CONSIDERACIONES PREVIAS PARA EXPORTAR
5.3.1. REGIMENES ADUANEROS
Exportación a Consumo (Régimen 40)
58
La exportación a consumo es el régimen aduanero por el cual las mercancías
nacionales o nacionalizadas salen del territorio aduanero, para su uso o consumo
definitivo en el exterior.
Exportación Temporal con Reimportación en el Mismo Estado (Régimen 50)
Es el régimen suspensivo del pago de tributos que permite la salida del territorio
aduanero de mercancías nacionales o nacionalizadas para ser utilizadas en el
extranjero, durante cierto plazo con un fin determinado y reimportado sin
modificación alguna, con excepción de la depreciación normal por el uso.
Exportación Temporal para Perfeccionamiento Pasivo (Régimen 51)
Es el régimen suspensivo del pago de tributos que permite la salida del territorio
aduanero de mercancías nacionales o nacionalizadas durante cierto plazo, para
ser reimportadas luego de un proceso de transformación, elaboración o
reparación.
Régimen De Ferias Internacionales (Régimen 24)
Este régimen es suspensivo de tributos y permite el ingreso de mercancías de
permitida importación y que estén destinadas a exhibición por un tiempo
determinado para degustación, promoción y decoración en recintos.
El plazo de permanencia de las mercancías será de la duración del evento, más
quince días.
5.3.2. INSTITUCIONES CONEXAS AL COMERCIO EXTERIOR
Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca18
18
www.magap.gob.ec
59
Misión: El Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca es la
Institución rectora del agro, responsable de regular, facilitar, controlar y formar la
gestión de la producción agrícola, pecuaria, forestal, pesquera y acuícola del país.
Acción que permite el incremento de la productividad y competitividad, para lograr
su crecimiento y desarrollo permanente, a través de la asistencia técnica y
zonificación de acciones que garantizan la sostenibilidad del agro.
Visión: Para el 2020 el Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca
contará con un modelo de gestión de calidad basado en sistemas de información y
comunicación.
Que posibiliten la producción de bienes y servicios que garanticen la seguridad
alimentaria del país, el crecimiento y desarrollo equitativo, generando valor
agregado con rentabilidad económica, equidad social, sostenibilidad ambiental e
identidad cultural.
Ministerio de Industrias y Productividad19
19
ww.mipro.gob.ec
60
Misión: Impulsar el desarrollo del sector productivo industrial y artesanal, a través
de la formulación y ejecución de políticas públicas, planes, programas y proyectos
especializados, que incentiven la inversión e innovación tecnológica para
promover la producción de bienes y servicios con alto valor agregado y de calidad,
en armonía con el medio ambiente, que genere empleo digno y permita su
inserción en el mercado interno y externo.
Visión: Ser la institución pública referente en la definición y ejecución de políticas
industriales y artesanales, por la aplicación de un modelo exitoso de desarrollo
productivo integral.
Comité de Comercio Exterior20
Mediante Suplemento del Registro Oficial No. 351 de 29 de diciembre de 2010 se
publicó el CÓDIGO ORGÁNICO DE LA PRODUCCIÓN, COMERCIO E
INVERSIONES, a través del cual se designa al Comité de Comercio Exterior
(COMEX) como el organismo que aprobará las políticas públicas nacionales den
materia de política comercial, en reemplazo a las funciones que venía ejerciendo
el COMEXI.
En su Transitoria VIGÉSIMA TERCERA dispone “Dentro del plazo de 60 días
contados a partir de la vigencia de este Código, los recursos administrativos y de
20
www.mipro.gob.ec
61
personal con que cuenta actualmente el Consejo de Comercio Exterior e
Inversiones, COMEXI, serán transferidos al ministerio que se designe como
Secretaria Técnica del ente rector en materia de política comercial. De igual
manera, todas las resoluciones que haya adoptado el COMEXI mantendrán su
vigencia y surtirán los efectos legales respectivos hasta que sean expresa o
tácitamente derogadas.”
Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (SENAE)21
La corporación Aduanera Ecuatoriana (CAE) oficializó su cambio de nombre a
Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (SENAE), según la publicación del
Registro Oficial del pasado 29 de diciembre. El representante máximo de la
institución será denominado Director General del SENAE. Asimismo, el Servicio de
Vigilancia Aduanera desde este año pasó a llamarse Unidad de Vigilancia
Aduanera. El SENAE cumplirá las mismas funciones que ha realizado la CAE, es
decir se encargará del control del ingreso de productos y artículos al país. El
cambio fue establecido por medio del Código de la Producción. Misión
Organizacional: Impulsamos el Buen Vivir de la Sociedad Ecuatoriana, a través de
un control eficiente al Comercio Exterior que promueva una competencia justa en
los sectores económicos; teniendo como base un Recurso Humano honesto y
21
www.aduana.gob.ec
62
productivo, una tecnología adecuada y un enfoque a la mejora permanente de
nuestros servicios.
Visión Organizacional (2016): Ser un referente tecnológico en controles y servicios
aduaneros con todos sus procesos automatizados e integrados, sustentado en un
recurso humano altamente productivo, con una gestión orientada a los usuarios y
a un comercio ágil y seguro.
Federación Ecuatoriana de Exportaciones22
Misión: FEDEXPOR representa los intereses de los afiliados y de los clientes del
sector productivo exportador de nuestro país, mediante el impulso a la negociación
de acuerdo comerciales, diversificación de mercados y la satisfacción de las
necesidades de la comunidad empresarial, a través de la prestación de servicios
especializados en temas de gestión para internacionalización, capacitación en
negocios internacionales, asistencia técnica enfocada a la competitividad, gestión
de proyectos productivo y de desarrollo, que fortalezca la generación de valor
agregado y las iniciativas empresariales innovadoras, con el aporte y compromiso
de personal calificado y con amplia experiencia profesional.
Visión: Somos una institución líder con la más alta representatividad y
reconocimiento del sector productivo exportador del Ecuador; al ser fuente de
consulta permanente de los empresarios en virtud de nuestra capacidad y
22
www.fedexpor.com
63
solvencia técnica para responder oportunamente a sus requerimientos, generamos
las condiciones necesarias para el crecimiento y desarrollo de los negocios;
mantenemos relaciones sólidas y efectivas con actores públicos deliberantes,
consolidando una imagen positiva para el sector a nivel nacional e internacional.
Servicio de Rentas Internas 23
El Servicio de Rentas Internas (SRI) es una entidad técnica y autónoma que tiene
la responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por Ley mediante
la aplicación de la normativa vigente. Su finalidad es la de consolidar la cultura
tributaria en el país a efectos de incrementar sostenidamente el cumplimiento
voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes.
Nuestro Mandato y Compromiso: Promover y exigir el cumplimiento de las
obligaciones tributarias, en el marco de principios éticos y legales, para asegurar
una efectiva recaudación que fomente la cohesión social. Nuestra Aspiración: Ser
una Institución que goza de confianza y reconocimiento social por hacerle bien al
país. Hacer bien al país por nuestra transparencia, modernidad, cercanía y respeto
a los derechos de los ciudadanos y contribuyentes. Hacer bien al país porque
contamos con funcionarios competentes, honestos, comprometidos y motivados.
Hacer bien al país por cumplir a cabalidad la gestión tributaria, disminuyendo
significativamente la evasión, elusión y fraude fiscal.
23
www.sri.gob.ec
64
Superintendencia de compañías24
La Superintendencia de Compañías del Ecuador, desde su creación, ha cumplido
una fecunda labor como ente contralor de las sociedades de capital en el país, y, a
partir del año 1.979 en el que se inicia un efectivo proceso de modernización
institucional, se ha caracterizado por ser una entidad de asesoría y de apoyo al
sector empresarial ecuatoriano. En este nuevo marco de acción, la realización de
estudios, análisis y diagnósticos, se ha sustentado en un sistema estadístico, el
que se lo ha ido mejorando a través del tiempo y ha sido la base más adecuada
para la mejor comprensión y análisis de la problemática empresarial en el país.
MISIÓN: Somos una institución que controla, vigila y promueve el mercado de
valores y el sector societario mediante sistemas de regulación y servicios,
contribuyendo al desarrollo confiable y transparente de la actividad empresarial en
el país.
VISIÓN: Ser hasta el 2017 una institución altamente técnica e innovadora,
reconocida por la eficiencia y transparencia de su gestión, que cuente con
mecanismos tecnológicos modernos de control y vigilancia del mercado de valores
y del sector societario.
24
www.supercias.gob.ec
65
5.4. INCOTERMS
En este paso el importador y el exportador se ponen de acuerdo y establecen las
condiciones en las que se va a realizar la transacción, este es el inicio del
intercambio comercial.
Los términos internacionales de comercio, tienen como finalidad especificar las
condiciones de entrega de los productos, dividir los costos de las transacciones
comerciales y delimitar las responsabilidades que deben asumir el comprador y el
vendedor.
La vigente versión de los INCOTERMS fue aprobado por la Cámara de Comercio
Internacional (CCI) y entraron en vigencia el 1 de enero del 2011, estos sustituyen
a los antiguos INCOTERMS 2000.
Para el presente proyecto, se determinó el término FOB (Free On Board/ Franco a
Bordo, puerto de carga convenido) lo cual él vendedor entrega la mercancía en el
momento en que la carga sobrepasa la borda del buque en el puerto de embarque
convenido; en ese momento se traspasan los riesgos de pérdida o daño de la
66
mercancía del vendedor al comprador. El vendedor contrata el transporte principal,
a través de un consignatario, por cuenta del comprador. El vendedor también
realiza los trámites aduaneros necesarios para la exportación.
El comprador paga todos los costes posteriores a la entrega de la mercancía: el
flete, la descarga en el puerto de destino, los trámites de la aduana de
importación, como parte de su precio de compra. Puede, si lo desea, contratar un
seguro que cubra el riesgo durante el transporte en barco.
Se acordará con el importador que la mercadería será entregada cuando esta
sobrepase la borda del buque en el puerto de Guayaquil.
5.5 CONDICIONES DE PAGO
Se debe establecer la condición de pago de tal manera que ambas partes sean
beneficiadas, deben generan confianza entre ambas para que de esta manera se
lleve a cabo una negociación exitosa y que a futuro no existan ni se generen
controversias.
Para mayor seguridad en el proyecto, se ha determinado el cobro del intercambio
comercial por medio de una Carta de Crédito Confirmada e Irrevocable, contra
entrega de documentos, esto significa que el banco corresponsal en el Ecuador
efectúa el pago correspondiente por el acuerdo, independientemente de que el
banco emisor haya realizado o no la transferencia de dinero.
Y el que sea Irrevocable implica que cualquier cambio en los términos de la
transacción se hará por mutuo acuerdo y consentimiento de las partes que
intervienen en el acto.
67
5.6 DOCUMENTACIÓN
Primero describiremos los documentos de pre embarque los cuales son
tramitados antes de realizarse el embarque de la mercadería:
a) Factura Proforma.- Documento que utiliza el vendedor para plasmar una
oferta detallada de una posible venta. Si la factura es aceptada, será el
origen de un contrato de compraventa. Es importante que contenga todos
los datos necesarios para establecer los términos y condiciones de venta.
b) Orden de Embarque 15.- No es un régimen aduanero, su nombre correcto
es Orden de Embarque y se da cuando el exportador directamente o a
través de su agente de aduana con la factura comercial y el RUC, tramita la
autorización para embarcar la mercadería.
Carta de Crédito.- Garantiza el cumplimiento de la obligación económica adquirida
por parte del importador.
Los documentos que se tramitan después de realizarse el embarque de la
mercadería se los llama de post embarque y son:
a) Factura Comercial.- Ésta describe la mercadería objeto de venta. La emite
el exportador a nombre del importador o consignatario. En ella se señalan:
Descripción detallada de la mercadería,
cantidad de bultos,
marcas,
peso neto y total,
número de pedido,
precio,
condiciones de venta,
puerto de embarque,
68
puerto de desembarque,
INCOTERM negociado y
sub-partida arancelaria.
b) Conocimiento de Embarque o Bill of Lading (B/L).- En este documento se
sustenta que la mercadería ha sido embarcada, además proporciona la
verificación que se entregó la mercadería a bordo del buque, es prueba del
contrato de transporte y constituye un medio de transferir a otra parte los
derechos sobre las mercancías en tránsito, transfiriéndole el documento en
físico.
c) Lista de Empaque.- Puntualiza la mercadería embarcada de acuerdo a
cada bulto declarado, asignándole un número a cada caja con su
respectivo contenido.
d) Certificado de Origen.- Garantiza el origen de la mercadería y se emite en
el formato oficial establecido en los acuerdos comerciales. Éste sirve para
acreditar el cumplimiento de los requisitos (criterios) de origen establecidos
en las normas de origen que rigen el acuerdo y, por ende, acogerse a las
preferencias arancelarias concedidas por los países miembros de dichos
acuerdos.
e) Certificado de Calidad.- Es emitido por entidades especializadas en el
control de calidad, mediante el cual se garantiza la calidad en cuanto a la
producción de las mercaderías.
f) Aduana-régimen 40 (DAU).- Bajo este régimen las mercaderías nacionales
o nacionalizadas, salen del territorio aduanero, para su uso o consumo
69
definitivo en el exterior. Significa la regularización de la orden # 15, es decir
el término del trámite de exportación.
5.7. TRAMITES PARA LA EXPORTACIÓN
Se debe tener en cuenta los pasos a seguir para la realización de la exportación al
consumo, con el objetivo de cumplir con la exportación de Té Negro.
5.7.1 CALIFICACIÓN COMO EXPORTADOR
Para poder ser calificado como exportador, se necesita proseguir con los
siguientes pasos.
Requisitos para ser Exportador en la ADUANA
Contar con el Registro Único de Contribuyentes (RUC) otorgado por el
Servicio de Rentas Internas (SRI).
Registrarse en la Página Web del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador
(SENAE). Con los siguientes requisitos:
o Copia del RUC (habilitado por el SRI)
o Copia de la constitución de la Compañía.
o Comunicación suscrita por el representante legal constando:
o Dirección domiciliaria
o Número telefónico
o Nombres y apellidos de las personas autorizadas para formar las
declaraciones de exportación
o Números de cédulas de ciudadanía
70
o Copia del nombramiento del representante legal.
La empresa se debe registrar con la finalidad de obtener las claves de acceso
respectivas, con las cuales se pueden realizar las regulaciones de las operaciones
y su documentación previa de embarque y salida de mercadería, se permitirá el
ingreso al sistema informático aduanero “ECUAPASS”.
5.8. PROCEDIMIENTO PARA EXPORTAR
Concluida la aceptación de las condiciones de venta, las partes negocian todas las
condiciones que implica efectuar un envío solicitado. Una vez acordado y fijando
precio, forma de pago y la responsabilidad tanto del exportador y del importador
con la fijación del INCOTERM.
5.8.1 TRÁMITE
El trámite de una exportación al interior de la aduana comprende dos fases: fase
de Pre-Embarque y fase de Post Embarque.
FLUJOGRAMA FASE PRE EMBARQUE
Elaborado por: Aduana del Ecuador
71
PRE EMBARQUE
El exportador envía a su agente afianzado de aduana la factura de exportación,
con la cual genera y transmite la Orden de Embarque (Régimen 15) a través del
sistema ECUAPASS al Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador (SENAE). Una
vez en el sistema, la SENAE valida y acepta la Orden de Embarque y otorga un
número de refrendo.
FASE DE EMBARQUE
Antes de la salida del medio de transporte, la línea naviera deberá obtener el
número de manifiesto de carga a través de la página web del SENAE
Se transmite el manifiesto de carga junto con los documentos de transporte al
Sistema del SENAE.
El envío electrónico solo se realiza para aerolíneas o navieras, no así para
transporte Terrestre en que, el funcionario de Zona Primaria ingresa la información
al sistema.
El Manifiesto de carga deberá contener esencialmente los siguientes datos:
Nombre del medio de transporte, en caso sea aplicable;
Nombre de la empresa transportadora;
Nº de registro, matrícula o placa del medio de transporte, según sea el caso
y nacionalidad del mismo;
Nombre de puerto, aeropuerto o lugar de salida y destino;
Fecha de salida o zarpe;
Nº conocimiento embarque, guía aérea o carta porte, según sea el caso;
72
Nombre del remitente y del consignatario;
Marcas, número de bultos/contenedores, clase de embalaje, peso,
descripción de la mercadería y flete aplicado en el transporte;
Almacén temporal al que se consigna la carga o régimen al que se la
declarará;
Firma de responsabilidad del agente del medio de transporte; y,
Nombre de la Empresa consolidadora, de ser el caso.
FASE DE POST EMBARQUE
El agente afianzado de aduana transmite al SENAE los datos definitivos de la
Declaración Aduanera Única (DAU Régimen 40 Exportación a Consumo) y los
documentos de acompañamiento.
Se presentará en el Distrito la DAU (Régimen 40) sellado y firmado y con los
documentos de acompañamiento, que serán:
Factura Comercial original y una copia.
Lista de Empaque. Conocimiento de Embarque: Bill of Lading (B/L),
Guía Aérea o Carta de Porte, dependiendo del medio de transporte.
Cupón de pago CORPEI, está inhabilitado este documento a partir del 01
Enero del 2011
El Departamento de Exportaciones de la SENAE recibe la DAU (Régimen 40) y
demás documentos de acompañamiento que serán:
Factura Comercial.
73
Certificado de Origen.
Certificado Fitosanitario.
La SENAE Posteriormente entrega la Guía de Recepción de Documentos al
agente de aduana, deriva al aforador documental que corresponda, comparará los
documentos físicos con los datos enviados electrónicamente. En caso de detectar
alguna inconformidad en la información se corrige a través del Sistema de
Información y finalmente se envía a archivo final.
5.9. REQUISITOS PARA EXPORTAR A LA UNIÓN EUROPEA
En el presente proyecto el mercado meta se encuentra ubicado en Reino Unido, el
cual es integrante la Unión Europea, y para poder exportar a la Unión Europea se
debe cumplir con la Normativa Técnica establecida por Directivas Reglamentos y
Decisiones, la cual establece los siguientes objetivos:
Armonizar las condiciones de producción, composición y de presentación
de los productos;
Proteger e informar al consumidor; y,
Eliminar los obstáculos técnicos al comercio.
Para exportar un producto alimenticio hacia la Unión Europea, se debe tomar en
cuenta la norma jurídica que regula el ingreso de productos, así como los
acuerdos que permitirán acogerse a beneficios respecto a preferencias
arancelarias negociadas con la Unión Europea.
Los distintos requisitos que se aplican para exportar a la Unión Europea hacen
referencia al Sistema Generalizado de Preferencias (SGP Plus), Medidas
74
Sanitarias y Fitosanitarias referentes a requisitos de aditivos e higiene,
Reglamentos Técnicos que hacen referencia a requisitos de envase y embalaje,
Reglas Adicionales de Etiquetado y demás documentos y trámites.
5.9.1 SISTEMA GENERALIZADO DE PREFERENCIAS (SGP)
El sistema de preferencias arancelarias generalizadas (SPG) de la Unión Europea
ofrece a los países en desarrollo una reducción de los derechos de aduana en el
acceso de algunos de sus productos al mercado europeo.
El objetivo del SGP consiste en ayudar a los países beneficiarios a integrarse
mejor en el comercio mundial y contribuir de este modo a su desarrollo económico,
respetando los derechos humanos y los principios de desarrollo sostenible.
El SGP establece la utilización de los siguientes regímenes:
Régimen Especial
Se concede a todos los países en desarrollo con excepción de aquellos que han
negociado acuerdos comerciales o de asociación, siempre y cuando el Banco
Mundial no los califique como países con ingresos elevados y además que sus
exportaciones no sean suficientemente diversificadas.
Régimen Especial para los Países Menos Desarrollados
Este régimen otorga acceso preferencial al mercado comunitario a los 50 países
más pobres del mundo sin aranceles y sin cuotas. Este régimen incluye a países
africanos como: Angola, Burundi, Etiopía, Guinea, Mozambique, entre otros.
Régimen Especial de Estímulo al Desarrollo Sostenible y la Gobernabilidad
75
Una de las principales modificaciones del nuevo SGP consiste en la eliminación
del régimen especial de apoyo a la lucha contra la producción y tráfico de drogas
para sustituirlo por el régimen especial de estímulo al desarrollo sostenible y la
gobernabilidad, dentro del cual se incluye a Ecuador.
A este nuevo régimen se lo conoce como SGP Plus, que incorpora nuevos
elementos que obligan al país a cumplir estándares internacionales y la aceptación
de convenios e instrumentos internacionales relacionados a derechos humanos,
aspectos laborales, medio ambiente, entre otros.
Los países beneficiados dentro de este criterio y que pueden acogerse a las
preferencias comerciales son catorce, así se encuentran: Bolivia, Colombia, Costa
Rica, Ecuador, Georgia, Guatemala, Honduras, Sri Lanka, Mongolia, Nicaragua,
Panamá, Perú, El Salvador, Venezuela.
Para la aplicación del régimen especial de estímulo al desarrollo sostenible y la
gobernabilidad, la cual se aplica a todos los productos que se encuentran
contenidos en el Anexo II del Reglamento, es decir que los productos consignados
en dicho Anexo tienen un arancel preferencial del 0%. Para emplear el SGP Plus
se necesita:
Aplicar reglas de origen de la Unión Europea
Exportar con el Certificado de Origen “Formulario A”, exigido por la UE
Respetar las demás reglas del régimen SGP como son las condiciones de
expedición directa.
76
En el marco legal referente a las importaciones a la Unión Europea, se señalan
reglamentos y directrices especificas que se deben cumplir, estas son:
Reglamento (CE) No. 178/2002
El cual señala que los alimentos deben cumplir con los requisitos pertinentes de la
legislación alimentaria o condiciones que la comunidad reconozca al menos como
equivalentes, además se establecen requisitos en cuanto a la trazabilidad de los
alimentos, por tal razón se necesita de un correcto etiquetado o identificación para
facilitar su trazabilidad mediante documentación.
Reglamento (CE) No. 852/2004
Este Reglamento establece normas generales en materia de higiene de los
productos alimenticios teniendo en cuenta:
• La necesidad de garantizar la seguridad alimentaria a lo largo de la cadena
alimentaria.
• La importancia de que los alimentos que no pueden almacenarse y
conservarse a temperatura ambiente, mantengan la cadena de frío
• La aplicación general de procedimientos basados en principios de análisis
de peligro y puntos de control crítico
• La necesidad de garantizar que los alimentos importados tienen como
mínimo, el mismo nivel higiénico que los alimentos producidos en la
Comunidad o que tienen un nivel equivalente.
Reglamento (CE) No. 466/2001
77
Este Reglamento abarca normas y requisitos en cuanto a los niveles máximos de
contaminantes de frutas, vegetales, semillas y jugos de frutas. Es por esto que los
estados miembros deben adoptar medidas de vigilancia en relación con la
presencia de contaminantes en los productos alimenticios.
Directiva 2000/13 CE
Esta directiva hace mención al etiquetado de los productos alimenticios destinados
a ser entregados sin ulterior transformación al consumidor final, así como a ciertos
aspectos relacionados a su presentación y publicidad.
El etiquetado no deberá ser confuso en cuanto a características del producto
vinculadas a su naturaleza, identidad, cualidades, composición, cantidad,
duración, origen o procedencia, modo de obtención o fabricación. Tampoco
deberá proporcionar información referente a propiedades que no posea el
producto.
Tomando en consideración esta directiva, se establece que el etiquetado de
productos alimenticios implica:
La denominación de venta del producto.
Lista de ingredientes de ser aplicable.
Cantidad de determinados ingredientes o categorías de ingredientes.
Para productos alimenticios pre embalado, la cantidad neta.
La fecha de duración mínima o, en el caso de productos alimenticios muy
perecederos por razones microbiológicas, la fecha de caducidad.
Las condiciones especiales de conservación y de utilización.
78
Nombre o la razón social y la dirección del fabricante o del embalador o de
un vendedor.
Lugar de origen o de procedencia.
Para las bebidas que tengan un grado alcohólico en volumen superior al 1,2
% se especificará el grado alcohólico volumétrico adquirido.
NIMF - 15
La nueva reglamentación fitosanitaria NIMF – 15 (Normas Internacionales para
Medidas Fitosanitarias), de la IPPC (The International Plant Protection Convention)
organismo perteneciente a la ONU, es la única entidad que regula y autoriza esta
norma a nivel internacional, entró en vigor en el 2004 y se aplica a pallets y
embalajes de madera para exportación.
La Unión Europea ha incorporado los tratamientos fitosanitarios de la NIMF –15 a
la legislación comunitaria, estableciendo los tratamientos exigibles a los envases y
embalajes y pallets de madera, cuando aquellos procedan de países no miembros
de la Unión Europea.
La Unión Europea exige que los embalajes de madera deban ajustarse a medidas
de tratamiento aprobadas, llevando una marca o sello que garantice su
tratamiento.
Estos tratamientos son:
1. Tratamiento Térmico HT
2. Fumigación con Bromuro de Metilo MB
79
Los exportadores deben cumplir esta norma para evitar conflictos en los puertos
de destino. Los embalajes de madera deberán ser tratados convenientemente y
contar con el sello respectivo, de lo contrario deberá emplear embalajes de
madera procesada o de plástico.
5.10 CARACTERÍSTICAS DE LA CARGA
Para proporcionar la denominación de carga, la mercancía debe ser preparada
comercialmente mediante el embalaje y el marcado cumpliendo con las normas
internacionales y tomando en cuenta la naturaleza, estructura y uso del producto.
Cumpliendo estas condiciones, la carga estará lista para ser manipulada,
almacenada y transportada.
5.10.1. TIPO DE CARGA
De acuerdo a la naturaleza del producto, la carga es general unitarizada, en razón
a que está compuesta por cajas agrupadas en pallets y éstos agrupados en un
contenedor de 20´.
5.11. PROCESO DE EXPORTACIÓN EN EL PAÍS DE ORIGEN
5.11.1. MANEJO Y EMBALAJE
La comercialización de Té Negro se la realizará en empaques y diferentes
medidas de cajas.
Para ser comercializado en nuestro mercado meta el Té será empacado en
bolsitas de nailon de 1,6 grs. Cada funda se encontrará envuelta dentro de una
pequeña funda de papel. Las bolistas estarán reunidas en grupos de 25, dentro de
una caja de 13cm de largo, por 6 ½ de ancho y 6½ de alto.
80
Cada caja se tomara como unidad de venta, esta contará con un peso neto de 40
grs.
5.11.2. ETIQUETADO
Cada caja deberá llevar al exterior, en caracteres legibles y consistentes, las
indicaciones siguientes:
Identificación del producto: nombre y dirección del embalador o exportador.
Naturaleza del producto: nombre de la especie.
Características comerciales.
Origen del producto: Nombre de la localidad o zona de producción.
Peso neto.
País de origen.
Temperatura recomendada.
Instrucciones especiales de manejo.
5.11.3. MARCADO
El marcado es de suma importancia en la distribución física internacional, puesto
que es la manera de identificar la carga.
Con el marcado se identificará datos como nombre del producto, peso, nombre
del exportador, nombre del importador, variedad, etc., tomando en cuenta las
recomendaciones que mantiene la Unión Europea respecto al marcado.
Las principales características que tendrá el marcado de la carga son:
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Legibilidad: Tanto las marcas, números, símbolos, etc., que deberán estar
claramente expresados.
Localización: Cada una de las marcas estará adecuadamente localizada
para facilitar la identificación de la carga
Suficiencia: El marcado de la carga suministrará información acerca del
comprador, referencia, destino, peso, cantidad, país de origen, así como
información respecto a instrucciones de manipuleo y almacenamiento.
Conformidad: El marcado se realizará de acuerdo con la legislación del país
importador, así como con las disposiciones aduaneras para evitar
inconvenientes en los puntos de salida y entrada de la carga.
5.12. UNITARIZACIÓN
Para la unitarización de la carga se requiere pallets de madera de 100 cm. x 120
cm x 13 cm cada uno llevará 108 cajas máster, cada caja máster contendrá 100
cajas de 25 unidades de Té, y se emplearán 10 pallets para un contenedor de 20
pies.
Cada caga máster medirá 52cm de largo, por 32½ de ancho y 32½ de alto, con
estas medidas, entran 108 cajas máster por pallet, como se utilizarán 10 pallets,
se tiene un total de 1080 cajas máster por contenedor.
El peso total de la carga se muestra a continuación:
Peso bruto caja de 25 unidades: 40 gr
Peso bruto caja máster: Peso Neto + Embalaje
Peso bruto caja máster: (40*100)+ 500gr
82
Peso bruto caja máster: 4,5kg
En cada pallet se acomodaran 108 cajas máster
Peso neto pallet = 108 x Peso bruto caja máster
Peso neto pallet = 108 x 4,5 kg
Peso neto pallet = 486 kg
El contenedor contendrá 10 pallets
Peso neto del contenedor = 10 x Peso neto pallet
Peso neto del contenedor = 10 x 250 kg
Peso neto del contenedor = 4860 kg = 4,86 TM
Estas unidades de carga serán enzunchadas, para reducir y minimizar el riesgo
de que la carga sufra algún desplome y provoque golpes que destruyan las cajas,
de ocurrir este siniestro generará pérdidas importantes que recaen directamente
en los costos del exportador.
Para cumplir con la demanda del proyecto, se tendrá que realizar 12 envíos, los
cuales se los realizará uno cada mes.
CUADRO #18
DETALLE
CANTIDAD POR CADA ENVÍO UNIDAD
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL C/ENVÍO
COSTO ANUAL
Pallets 10,00 UNIDAD 8,00 80,00 960,00
Zunchos 140,00 METRO 2,05 287,00 3.444,00
Rollo de plástico 10,00 UNIDAD 1,65 16,50 198,00
Grapas 100,00 UNIDAD 0,04 4,00 48,00
TOTAL 11,74 387,50 4.650,00
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
83
5.13. DOCUMENTOS PARA LA EXPORTACIÓN
Con la finalidad de realizar la exportación, se debe obtener varios documentos de
acompañamiento como: documentos soporte, documentos emitidos por la
empresa y otros documentos como certificados que se los deben obtener en
entidades gubernamentales o privadas autorizadas.
5.13.1. FACTURA COMERCIAL
Se debe elaborar una factura comercial que comprenda un original y tres copias,
en ella se detalla todos los datos relativos al envío como son:
Datos del exportador: nombre, dirección, teléfono, RUC
Datos del importador: nombre, dirección, teléfono
Descripción detallada de la mercadería: marca, cantidad de bultos, peso
neto, peso total, partida arancelaria
Número de pedido
Precio
Puerto de embarque y destino
Condiciones de venta, etc.
La factura comercial se encuentra a un costo de $ 0.40 por envío, debido a que se
realizará 12 envíos al año el costo será de $ 4,80.
84
5.13.2. LISTA DE EMPAQUE
La lista de empaque no es de carácter obligatorio, pero constituye una ayuda para
el inventario de la carga en las diferentes instancias de la exportación. Los datos
que constarán en la lista de empaque son:
Datos del exportador: nombre, dirección, teléfono, RUC
Datos del importador: nombre, dirección, teléfono
Numeración de las cajas y contenido de cada una
Peso neto y peso bruto
Partida arancelaria
Cantidad
La lista de empaque tiene un costo de $ 0.30 por envío, anualmente será de
$36,0.
5.13.3. DOCUMENTO DE TRANSPORTE
Para la realización de la exportación es obligatorio contar con un documento que
evidencie el contrato de transporte, sea una prueba de que la mercadería ha sido
embarcada y que demuestre que la mercadería declarada en el mismo pertenece
a la persona consignada en el documento. En este caso se requiere de un
conocimiento de embarque que al tratarse de un envío marítimo constituye el Bill
of Lading (B/L).
85
Este rubro por emisión de B/L se incluye en el costo por transporte marítimo que
cobraría la naviera. La emisión del documento tiene un costo del US$ 35.00 por
cada embarque. El costo anual será de $ 420.
5.13.4. CERTIFICADO DE ORIGEN
Para los productos acogidos a los beneficios del Sistema General de Preferencias
SGP Estados Unidos y Europa, este certificado lo emite el Ministerio de Industrias
y Productividad (MIPRO) y tiene un costo de US$ 10,00 c/envío. El valor anual es
de $ 120.00.
5.13.5. CERTIFICADO FITOSANITARIO
El Certificado Fitosanitario sirve para demostrar que las plantas, productos y
subproductos de origen vegetal en estado fresco, enlatado, refrigerado o
congelado se encuentran libres de plagas y de cualquier otro tipo de
enfermedades.
Se debe realizar una inspección en la planta exportadora a través de un inspector
del AGROCALIDAD, para ello se debe realizar una carta dirigida al Director
Ejecutivo de la Agencia Ecuatoriana de Aseguramiento de la Calidad del Agro,
solicitando la inspección.
Previa a la inspección se debe cancelar en el Banco Nacional de Fomento (BNF)
en la cuenta corriente No. 0010000926 a nombre del AGROCALIDAD la cantidad
de US$ 50,00 cada embarque inspeccionado, es decir un valor anual de $600,00.
86
5.13.6. MANIPULEO EN EL LOCAL DEL EXPORTADOR
Una vez que la carga es palletizada debe ser trasladada al contenedor, para esta
operación es necesario contratar los servicios de un montacargas.
El costo por alquiler de montacargas para el manipuleo de la carga en un
contenedor. El costo del montacargas por envío es de $100.00, es decir un valor
anual de $ 1200.00.
5.14. TRANSPORTE INTERNO DESDE EL LOCAL DEL EXPORTADOR HASTA
EL PUERTO DE EMBARQUE
El transporte interno comprende desde la planta ubicada en Santa Rosa-Ambato
hasta el puerto marítimo de Guayaquil. La empresa TRANSESTIBA S.A se
encargará de realizar el transporte el costo por flete es de $ 365,00 por cada
envío, con un valor anual de $4.380,00
5.7. ALMACENAJE
La empresa ha considerado tener la mercadería en almacenaje temporal por el
transcurso de 5 días calendario ya que con este tiempo la empresa o el
consignatario de la mercadería podrán realizar todos los trámites necesarios para
la exportación, además de que no se puede sobrepasar de los 15 días ya que la
carga queda en abandono tácito. El costo de almacenaje por envío es de $ 93.40
es decir un valor anual de $ 1.120,80.32.
87
CUADRO #19
ECUAESTIBAS S. A (2009 ‐2011)
SERVICIO
UNIDAD DE
MEDIDA
PRECIO
MÁXIMO
PRECIO
MÁXIMO
Servicio a
Contenedores Contenedor 20 ´ 40 ´
Almacenaje* Contenedor
1 a 10 días USD $ 2.50 USD $ 5
11 a 20 días USD $ 3.50 USD $ 7.00
21 en adelante USD $ 4.50 USD $ 9.00
Despacho en
Contenedores* Cada unidad USD $ 45.90 USD $ 45.90
Handling Aforo* Cada unidad USD $ 45.00 USD $ 45.00
Fuente: http://www.appb.gob.ec/tarifas/TARIFAS%20OPC.pdf Elaborado por: Byron J. Vinueza
5.7.10. MANIPULEO DE EMBARQUE
Respecto a costos por manipuleo, al ser operador portuario de todos los
movimientos de la carga en el puerto marítimo, se maneja una tarifa de US$ 39,39
por contendedor y adicionalmente se debe cancelar un valor de US 114,00 por
cargos del terminal de manipulación de carga. Con lo que se obtiene un costo
anual de $ 1.840,68.
Fuente: CONTECON
5.7.11. AGENTES DE ADUANA
Para la coordinación de la operación aduanera es necesario contar con los
servicios de un Agente Afianzado de Aduanas, para que esté a cargo de la
coordinación de la emisión de la Orden de Embarque, inspección con la Policía
88
Antinarcóticos, embarque de la carga así como la liquidación de la exportación y
demás trámites y operaciones que se tenga que gestionar en coordinación con los
operadores de comercio exterior que intervengan en la distribución física
internacional. Los Honorarios del Agente de Aduanas de $ 45,00 por envío,
teniendo un valor anual de $ 540,00.
89
CAPITULO VI: INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO
6.1. INTRODUCCIÓN
La inversión que se plantea realizar en el proyecto refleja la cantidad de recursos
que se necesitarán para adquirir activos fijos y diferidos, con la finalidad de
obtener utilidades. Esta inversión está ligada con el tamaño del proyecto,
demanda, recursos financieros y tecnología.
Esto significará que se harán algunas compras que, en cualquier caso, van a
suponer al menos un desembolso o un costo inicial, puesto que estos bienes son
las herramientas para poder conseguir los objetivos fijados.
6.2. OBJETIVOS:
Establecer la cantidad monetaria necesaria para realizar las diferentes
actividades relacionadas con la creación de la empresa, los requerimientos
de liquidez económica para la compra de los activos fijos, gastos pre
operativos y capital de trabajo.
Determinar la forma de financiamiento más conveniente para la empresa.
6.3. ACTIVOS FIJOS
“Los activos fijos tangibles son aquellos que no varían durante el ciclo de
explotación de la empresa y que son utilizados de manera continua en el curso
normal de las operaciones de la empresa.”25
Estos activos son indispensables para la realización de la actividad productiva de
la empresa.
Para conseguir los objetivos, se realiza la presente investigación que demuestra
las necesidades de infraestructura y equipamiento que tiene el presente proyecto.
25
Barreno, Luis, Compendio de Proyectos y Presupuestos
90
CUADRO #20
Activos Fijos
DETALLE VALOR TOTAL US$
Terreno 9.588,00
Edificios 16.830,00
Maquinaria y Equipo 51.279,48
Vehículo 24.775,80
Equipo de Oficina 40,80
Equipo de Cómputo 1.499,40
Muebles y Enseres 819,06
TOTAL 104.832,54
Fuente: Investigación propia Elaborado por : Byron Vinueza
6.3.1. TERRENO
Para el funcionamiento de planta, se debe comprar un terreno y en el cual se va a
construir las instalaciones de la empresa, como ya se explico en el estudio técnico,
se comprará un terreno en Santa Rosa parroquia del cantón Ambato.
CUADRO #21
TERRENO
Detalle U. Medida Cantidad V/U V/T
Terreno m2 400 23,50 9.400,00
SUBTOTAL
9.400,00
Imprevistos 2%
188,00
TOTAL
9.588,00
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
91
6.3. 2. EDIFICIOS
Las edificaciones están dadas por la construcción y asignación de varios espacios
para cada una de las áreas:
Producción,
Administrativa y
Área de Operaciones.
CUADRO #22
EDIFICIOS
Detalle U. Medida Cantidad V/U V/T
Nave industrial m2 140,00 50,00 7.000,00
Bodega m2 80,00 40,00 3.200,00
Área de carga y descarga m2 40,00 30,00 1.200,00
Área administrativa m2 60,00 40,00 2.400,00
Parqueadero m2 50,00 30,00 1.500,00
Área de empleados m2 30,00 40,00 1.200,00
SUBTOTAL
16.500,00
Imprevistos 2%
330,00
TOTAL
16.830,00
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
92
6.3.3. MAQUINARIA Y EQUIPOS
La maquinaria y equipos estarán en función del tamaño del proyecto, en el
siguiente cuadro se muestra la necesidad de maquinaria y equipo que el proyecto
requiere.
CUADRO #23
MAQUINARIA Y EQUIPO
Detalle
U.
Medida Cantidad V/U V/T
Máquina trituradora CTC Unidad 1,00 6.000,00 6.000,00
Cintas Transportadoras Unidad 2,00 6.160,00 12.320,00
Tamiz Vibrador Unidad 1,00 500,00 500,00
Balanza electrónica de
precisión Unidad 1,00 150,00 150,00
Máquina empacadora
automática Unidad 1,00 31.304,00 31.304,00
SUBTOTAL
50.274,00
Imprevistos 2%
1.005,48
TOTAL
51.279,48
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
6.3.4. VEHÍCULO
Es muy importante adquirir una camioneta para el transporte de la materia prima
hacia la planta, además el vehículo será empleado para movilización en diferentes
trámites que se requiera.
93
CUADRO #24
VEHICULO
Detalle U. Medida Cantidad V/U V/T
Camioneta LUV D-
MAX Unidad 1,00 24.290,00 24.290,00
SUBTOTAL
24.290,00
Imprevistos 2%
485,80
TOTAL
24.775,80
Fuente:http://www.chevrolet.com.ec/vehiculos/modelos-showroom/camionetas/luv-d-max-diesel/caracteristicas.html Elaborado: Byron Vinueza
6.3.5. EQUIPO DE OFICINA
Los equipos de oficina que se adquirirán serán los siguientes.
CUADRO #25
EQUIPO DE OFICINA
Detalle U. Medida Cantidad V/U V/T
Teléfono Panasonic Unidad 1,00 16,00 16,00
Calculadora Unidad 2,00 12,00 24,00
SUBTOTAL
40,00
Imprevistos 2%
0,80
TOTAL
40,80
Fuente: NOVICOMPU http://www.novicompu.com Elaborado: Byron Vinueza
6.3.6. EQUIPOS DE CÓMPUTO
Para llevar a cabo las actividades administrativas de la empresa, se requieren los
siguientes equipos de cómputo.
94
CUADRO #26
EQUIPO DE CÓMPUTO
Detalle U. Medida Cantidad V/U V/T
Computadora Unidad 3,00 440,00 1.320,00
Impresora laser Unidad 1,00 150,00 150,00
SUBTOTAL
1.470,00
Imprevistos 2%
29,40
TOTAL
1.499,40
Fuente: NOVICOMPU http://www.novicompu.com Elaborado: Byron Vinueza
6.3.7. MUEBLES Y ENSERES
A continuación se detallan los muebles y enseres que se necesitaran en la
empresa.
CUADRO #27
MUEBLES Y ENSERES
Detalle U. Medida Cantidad V/U V/T
Escritorio Unidad 3,00 130,00 390,00
Asiento Unidad 3,00 76,00 228,00
Sillas visitas Unidad 3,00 15,00 45,00
Archivador aéreo Unidad 2,00 70,00 140,00
SUBTOTAL
803,00
Imprevistos 2%
16,06
TOTAL
819,06
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
95
6.4. ACTIVOS DIFERIDOS
Los activos diferidos denominados también inversiones intangibles, son sujetos a
amortización por un período de hasta cinco años. Por lo general son pagos
anticipados para la constitución de la misma.
CUADRO #28
INVERSIÓN ACTIVOS DIFERIDOS
Detalle V/T
Gastos de constitución 1.020,00
Gastos de pre factibilidad 150,00
SUBTOTAL 1.170,00
TOTAL 1.170,00
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
6.4.1. GASTOS DE CONSTITUCIÓN
CUADRO #29
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Detalle VALOR TOTAL
Escrituras 160
Publicación extracto en el diario 70
Inscripción compañía registro mercantil 100
Afiliación a la Cámara de Comercio de Pichincha 100
Registro de la marca en el IEPI 120
Honorarios abogado 450
SUBTOTAL 1.000,00
Imprevistos 2% 20
TOTAL 1.020,00
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
96
6.5. CAPITAL DE TRABAJO
El Capital de trabajo del que se deberá disponer para poner en marcha el proyecto
consta de: la mano de obra directa, materia prima directa, materiales indirectos,
insumos anuales, gastos de administración y de ventas.
CUADRO #30
CAPITAL DE TRABAJO
Detalle Valor Anual Valor mensual
Materia Prima 25.032,02 2.086,00
Materiales indirectos 220.545,42 18.378,79
Mano de obra indirecta 8.837,51 736,46
Gastos administrativos 31.762,80 2.646,90
Gastos de venta 15.177,48 1.264,79
Insumos 4.039,20 336,60
Mano de obra directa 14.149,78 1.179,15
Mantenimiento y reparación 971,49 80,96
Seguros 542,7 45,23
SUBTOTAL 321.058,40 26.754,87
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
6.6. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO
Uno de los puntos más determinantes para el desarrollo del presente proyecto, es
el financiamiento, existen dos fuentes de donde se pueden obtener recursos la
primera es la fuente interna la cual consiste de las aportaciones de los socios de la
empresa, y por otro lado se tiene la fuente externa conformada por los préstamos
bancarios, arrendamiento mercantil, o financiamiento directo con los proveedores.
97
Como ya se ha mencionado en el capítulo IV, los recursos monetarios a invertir se
lo realizaran mediante un 70-30, es decir que el 70% del monto total de la
inversión será obtenido de recursos externos a través de la Corporación
Financiera Nacional, en dicha institución se aplicara un préstamo para el
desarrollo productivo CrediPyme, en el cual la tasa de interés máxima es de 10%
con un plazo máximo de 10 años.
6.6.1. RESUMEN DE INVERSIÓN PARA EL PROYECTO
CUADRO #31
RESUMEN DE LA INVERSIÓN
Activos Fijos 104.832,54
Activos Diferidos 1.170,00
Capital de Trabajo 321.058,40
TOTAL 427.060,94
Elaborado: Byron Vinueza
6.6.2. ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO
Mediante el siguiente cuadro de fuentes y usos se determinará el origen de los
recursos y el uso o destino que se dará a dichos recursos.
98
CUADRO #32
FUENTES Y USOS DEL PROYECTO
RECURSOS PROPIOS RECURSOS AJENOS
Detalle Valor % Valor % Valor
Activos corrientes
Capital de trabajo 321.058,40 30% 96.317,52 70% 224.740,88
Activo Fijo tangible
Terrenos 9.588,00 30% 2.876,40 70% 6.711,60
Edificios 16.830,00 0% 0,00 100% 16.830,00
Maquinaria y Equipo 51.279,48 30% 15.383,84 70% 35.895,64
Equipo de Oficina 40,8 100% 40,80 0% 0,00
Equipo de Computo 1.499,40 100% 1.499,40 0% 0,00
Muebles y enseres 819,06 100% 819,06 0% 0,00
Vehículo 24.775,80 30% 7.432,74 70% 17.343,06
Activos Diferidos
Gastos de constitución 1.020,00 100% 1.020,00 0% 0,00
Gastos de pre
factibilidad 150 100% 150,00 0% 0,00
TOTAL DE CAPITAL 427.060,94 0,3 125.539,76 0,7 301.521,18
Elaborado: Byron Vinueza
6.6.3. AMOTIZACIÓN DEL PRESTAMO
Para el cálculo de la tabla de amortización, se ha previsto que el préstamo sea a
un plazo de 5 años y con una tasa de interés del 10%. Se ha determinado realizar
pagos trimestrales mediante cuotas fijas:
DATOS:
99
Capital = 301.521,18 USD
Periodos = 5*4 = 20 Tasa de Interés trimestral = 10% / 4 = 2,5%
CUADRO #33
AMORTIZACION CON CUOTA FIJA
PERIODO CAPITAL INTERES CAPITAL PAGADO CUOTAS
1 $ 301.521,18 $ 7.538,03 $ 11.803,69 $ 19.341,72
2 $ 289.717,49 $ 7.242,94 $ 12.098,78 $ 19.341,72
3 $ 277.618,71 $ 6.940,47 $ 12.401,25 $ 19.341,72
4 $ 265.217,46 $ 6.630,44 $ 12.711,28 $ 19.341,72
5 $ 252.506,18 $ 6.312,65 $ 13.029,06 $ 19.341,72
6 $ 239.477,11 $ 5.986,93 $ 13.354,79 $ 19.341,72
7 $ 226.122,32 $ 5.653,06 $ 13.688,66 $ 19.341,72
8 $ 212.433,66 $ 5.310,84 $ 14.030,88 $ 19.341,72
9 $ 198.402,79 $ 4.960,07 $ 14.381,65 $ 19.341,72
10 $ 184.021,14 $ 4.600,53 $ 14.741,19 $ 19.341,72
11 $ 169.279,95 $ 4.232,00 $ 15.109,72 $ 19.341,72
12 $ 154.170,23 $ 3.854,26 $ 15.487,46 $ 19.341,72
13 $ 138.682,77 $ 3.467,07 $ 15.874,65 $ 19.341,72
14 $ 122.808,12 $ 3.070,20 $ 16.271,51 $ 19.341,72
15 $ 106.536,61 $ 2.663,42 $ 16.678,30 $ 19.341,72
16 $ 89.858,30 $ 2.246,46 $ 17.095,26 $ 19.341,72
17 $ 72.763,04 $ 1.819,08 $ 17.522,64 $ 19.341,72
18 $ 55.240,40 $ 1.381,01 $ 17.960,71 $ 19.341,72
19 $ 37.279,69 $ 931,99 $ 18.409,73 $ 19.341,72
20 $ 18.869,97 $ 471,75 $ 18.869,97 $ 19.341,72
TOTAL $ 85.313,18 $ 301.521,18 $ 386.834,35
Elaborado: Byron Vinueza
100
CAPITULO VII: COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO
7.1. INTRODUCCIÓN
En el presente capítulo se determina cuánto costará producir lo planificado y cuál
será la cantidad de ingresos que la empresa recibirá como resultado de los
recursos productivos invertidos.
7.2. OBJETIVOS
Identificar los costos directos e indirectos que intervienen en el proceso
productivo.
Cuantificar costos de producción, gastos administrativos, gastos de ventas
y gastos financieros.
Establecer los ingresos del presente proyecto.
7.3. COSTOS DE PRODUCCIÓN
Los costos de producción son aquellos desembolsos de dinero ocasionados en el
proceso productivo con el fin de obtener un producto terminado, estos costos de
producción se clasifican en Costos Directos e Indirectos.
7.3.1. COSTOS DIRECTOS DE PRODUCCIÓN
Estos costos se pueden identificar o cuantificar plenamente con los productos
terminados. Son aquellos que pueden ser evidentes y físicamente detectados
dentro de la fabricación de un producto.
7.3.1.1. MATERIA PRIMA
La materia prima está constituida por la hoja de Té fresca que de acuerdo a la
oferta establecida se va a comercializar 48.120,00 Kg.
101
Como no todas las hojas de Té calificarán como materia prima de exportación, se
comprara un 2% de imprevistos (962,40 kg.) sumando en total 49.082,40Kg.
El precio del kilogramo de Té según la gaceta del Puyo está establecida en 0,50.
CUADRO #34
MATERIA PRIMA
Detalle U. Medida Cantidad V/U Valor Total Valor Mensual
Hoja de Té Kg 49.082,40 0,50 24.541,20 2.045,10
SUBTOTAL
24.541,20 2.045,10
Imprevistos 2%
490,82 40,90
TOTAL
25.032,02 2.086,00
Fuente: Puyo Gaceta http://www.puyogaceta.com Elaborado: Byron Vinueza
7.3.1.2. MANO DE OBRA DIRECTA
Es la que está involucrada directamente en la fabricación de un producto, puede
asociarse con facilidad y representa un importante costo de mano de obra en la
elaboración del producto.
CUADRO #35
MANO DE OBRA DIRECTA
DETALLE VALOR SUBTOTAL Imprevisto 2% TOTAL
Número de empleados 3,00 292,00 Sueldo 876,00
Aporte Patronal 12,15% 106,43 Decimo tercer sueldo 73,00 Decimo cuarto sueldo 146,00 Vacaciones 36,50 Aporte Personal 9,35% 81,91
Total Anual 13.872,34 13.872,34 277,45 14.149,78
Total Mensual 1.156,03 1.156,03 23,12 1.179,15
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
102
7.3.1.3. MATERIALES INDIRECTOS
Estos materiales no forman parte del producto directamente, pero son los que lo
protegen en el viaje además de dar una presentación formal a nuestro producto.
Se usaran bolsitas de nylon, cada una contendrá 1,6 grs. de Té, las mismas que
irán dentro de cajas de cartón de 25 unidades, etiquetadas y selladas.
CUADRO #36
MATERIALES INDIRECTOS
Detalle Cantidad
Valor
unitario
V. Total
Anual
Valor
Mensual
Fundas filtro (rollo) 65 280 18.200,00 1.516,67
Papel impreso empaque (rollo) 810 4 3.240,00 270,00
Cajas de cartón corrugado
etiquetadas 1.296.000 0,15 194.400,00 16.200,00
Cintas de Embalaje 300 1,27 381 31,75
SUBTOTAL
216.221,00 18.018,42
Imprevistos 2%
4.324,42 360,37
TOTAL
220.545,42 18.378,79
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
7.3.2. COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
Los costos indirectos no se los puede cuantificar ni medir en el producto final, pero
son necesarios para la producción del mismo.
103
7.3.2.1. MANO DE OBRA INDIRECTA
Es la fuerza laboral que no se encuentra en contacto directo con el proceso
productivo. Entre los tipos de manos de obra tenemos: la recepción, oficinistas,
servicios de limpieza, dibujantes, guardianía, etc.
CUADRO #37
MANO DE OBRA INDIRECTA
Detalle Personal Limpieza Seguridad SUBTOTAL
Imprevistos
2% TOTAL
Cantidad 1,00 1,00 2,00
Sueldo Básico Unificado
292,00 292,00 584,00
Aporte Patronal 12,15%
35,48 35,48
Decimo tercer sueldo
24,33 24,33
Decimo cuarto sueldo
24,33 24,33
Vacaciones
12,17 12,17
Aporte Personal 9,35%
27,30 27,30
Total Anual
4.332,11 4.332,11 8.664,22 173,28 8.837,51
Total mensual 361,01 361,01 722,02 14,44 736,46
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
7.3.2.2. INSUMOS
Son los gastos de agua potable, energía eléctrica, teléfono, que serán necesarias.
Dichos rubros se describen a continuación:
104
CUADRO #38
INSUMOS
Detalle U. Medida Valor Mensual Valor Anual
Agua potable m3 100,00 1.200,00
Internet 60,00 720,00
Teléfono min 80,00 960,00
Energía eléctrica KW 90,00 1.080,00
SUBTOTAL
330,00 3.960,00
Imprevistos 2%
6,60 79,20
TOTAL
336,60 4.039,20
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
7.3.2.4. MANTENIMIENTO TOTAL ACTIVOS FIJOS
La maquinaria y equipo para la producción de las hojas de Té, requieren de
mantenimiento tanto preventivo como correctivo, dentro de los gastos se
provisiona un valor por concepto de este rubro del 1% del valor total del activo al
momento de su compra, tal como se muestra en la siguiente tabla:
CUADRO #39
MANTENIMIENTO TOTAL ACTIVOS FIJOS
Detalle Valor % V/ANUAL
Edificaciones 16.830,00 1,0% 168,30
Maquinaria y Equipo 51.279,48 1,0% 512,79
Vehículo 24.775,80 1,0% 247,76
Equipo de Oficina 40,80 1% 0,41
Equipo de Cómputo 1.499,40 1% 14,99
Muebles y Enseres 819,06 1% 8,19
SUBTOTAL
952,45
Imprevistos 2%
19,05
TOTAL
971,49
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
105
7.3.2.5. SEGUROS ACTIVOS FIJOS
Con el objetivo de mantener seguridad en la maquinaria y activos de la empresa
se estima la contratación de una póliza de seguro para los activos, con una prima
promedio de 2% y calculada anualmente de acuerdo al valor residual del bien.
CUADRO #40
SEGURO
Detalle Valor % US$ Seguro
Maquinaria y Equipo 51.279,48 2,0% 1.025,59
Vehículo 24.775,80 2,0% 495,52
Equipo de Oficina 40,8 2,0% 0,82
Equipo de Cómputo 1.499,40 2,0% 29,99
Muebles y Enseres 819,06 2,0% 16,38
TOTAL 78.414,54
542,70
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
7.3.2.7. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Estos gastos no constituyen desembolsos reales de dinero, son asientos contables
que tienen el propósito de conformar las reservas que nos permitirán reponer los
activos desgastados.
CUADRO #41
DEPRECIACIONES
Detalle Valor Vida Útil Porcentaje
Valor Total
Edificios 16.830,00 20 5% 841,5
Maquinaria y Equipo 51.279,48 10 10% 5127,948
Vehículo 24.775,80 5 20% 4955,16
Equipo de Oficina 40,8 10 10% 4,08
Equipo de Cómputo 1.499,40 3 33% 494,802
Muebles y Enseres 819,06 10 10% 81,906
TOTAL 95.244,54
11.505,40
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
106
CUADRO #42
AMORTIZACIONES
Detalle Valor Vida Útil Porcentaje
Valor Total
Gastos de constitución 1.020,00 5 20% 204
Gastos de pre factibilidad 150 5 20% 30
TOTAL 1.170,00
234,00
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
7.4. GASTOS ADMINISTRATIVOS
Los gastos administrativos están relacionados con la gestión del negocio, dentro
de este rubro se incluyen los sueldos y salarios del personal administrativo; y útiles
de oficina.
CUADRO #43
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Detalle Cantidad Valor
Mensual Valor Total
Gerente General 1 1200 14400
Asistente secretaria 1 600 7200
Asesor Contable 1 700 8400
Suministros de oficina S/N 35 420
Gastos de limpieza S/N 60 720
SUBTOTAL
2595 31140
Imprevistos 2%
51,9 622,8
TOTAL
2.646,90 31.762,80
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
7.5. GASTOS DE VENTA
Los gastos de venta son generados durante el proceso de exportación.
107
CUADRO #44
GASTOS DE VENTA
CONCEPTO COSTO ANUAL
US$
Unitarización 4.650,00
Factura comercial 4,80
Lista de Empaque 3,60
Documento de Transporte 420,00
Certificado de Origen 120,00
Certificado Fitosanitario 600,00
Manipuleo Local Exportador 1.200,00
Transporte Interno y Seguro 4.380,00
Almacenaje 1.120,80
Manipuleo de Embarque 1.840,68
Honorarios Agente de Aduanas 540,00
SUBTOTAL 14.879,88
Imprevisto 2% 297,60
TOTAL 15.177,48
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
7.6. GASTOS FINANCIEROS
Los gastos financieros están representados por el costo de dinero, el cual es el
valor que una empresa paga por concepto de interés sobe algún crédito. En el
capitulo anterior se encuentra la tabla de amortización del crédito en el cual se
establecen los valores correspondientes por el pago de interés.
CUADRO #45
AÑO VALOR INTERES VALOR CAPITAL
1 28.351,87 49.015,00
2 23.263,48 54.103,39
3 17.646,85 59.720,02
4 11.447,14 65.919,73
5 4.603,83 72.763,04
TOTAL $ 85.313,18 $ 301.521,18
Fuente: Investigación propia Elaborado: Byron Vinueza
108
7.7. COSTOS TOTALES
Los costos totales se obtienen de la suma de los costos de producción, los gastos
de administración, los gastos de venta y gastos financieros.
7.7.1. ESTADO DE COSTOS Y GASTOS PROYECTADOS
Para realizar las proyecciones de los costos y gastos del presente proyecto, se lo
realiza en base a la inflación registrada en el país, la cual según el Banco Central
del Ecuador es del 4,88% hasta Agosto del 2012.
109
CUADRO #46
Estado de costos y gastos proyectados. Índice de
inflación: 4,88%
Detalle AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
Materia Prima 25.032,02 26.253,58 27.534,76 28.878,45 30.287,72 31.765,76 33.315,93 34.941,75 36.646,91 38.435,28
Materiales Indirectos.
220.545,42 231.308,04 242.595,87 254.434,55 266.850,95 279.873,28 293.531,10 307.855,41 322.878,76 338.635,24
Mano de Obra Directa.
14.149,78 14.840,29 15.564,50 16.324,04 17.120,66 17.956,14 18.832,40 19.751,43 20.715,29 21.726,20
Mano de obra indirecta.
8.837,51 9.268,78 9.721,10 10.195,49 10.693,03 11.214,85 11.762,13 12.336,12 12.938,13 13.569,51
Insumos. 4.039,20 4.236,31 4.443,05 4.659,87 4.887,27 5.125,77 5.375,90 5.638,25 5.913,39 6.201,97
Seguros. 542,7 569,18 596,96 626,09 656,64 688,69 722,3 757,55 794,51 833,29
Depreciaciones. 11.505,40 11.505,40 11.505,40 11.010,59 11.010,59 6.055,43 6.055,43 6.055,43 6.055,43 6.055,43
Amortizaciones. 234 234,00 234 234 234 234
Mantenimiento 971,49 1.018,90 1.068,62 1.120,77 1.175,46 1.232,83 1.292,99 1.356,09 1.422,26 1.491,67
Gastos administrativos.
31.762,80 33.312,82 34.938,49 36.643,49 38.431,69 40.307,16 42.274,15 44.337,13 46.500,78 48.770,01
Gastos de Venta 15.177,48 15.918,14 16.694,95 17.509,66 18.364,13 19.260,30 20.200,20 21.185,97 22.219,85 23.304,18
Gastos Financieros.
28.351,87 23.263,48 17.646,85 11.447,14 4.603,83
TOTAL 361.149,67 371.728,93 382.544,54 393.084,15 404.315,97 413.714,22 433.362,53 454.215,13 476.085,31 499.022,78
Elaborado: Byron Vinueza
110
7.8. INGRESOS DEL PROYECTO
Los ingresos del proyecto están constituidos por el dinero recibido por concepto
de las ventas del producto.
7.8.1. INGRESOS PROYECTADOS
Para calcular el valor de las ventas, se debe tomar en cuenta el volumen de
producción, el mismo que ya se lo estableció en la oferta del proyecto, y el
porcentaje de utilidad que la empresa determine conveniente.
Para llevar las proyecciones a efecto se ha utilizado como unidad de medida a la
caja de Té de 25 unidades. Se ha previsto una utilidad del 48%, y el último dato es
que la inflación del país de destino, en este caso Reino Unido es del 2,6%26.
26
http://es.euronews.com
111
CUADRO #47
INGRESOS PROYECTADOS
DETALLE Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
VENTAS
423.069,13 448.851,73 469.896,38 507.599,97 548.666,11 566.634,81 630.509,91 660.776,45 692.519,95 768.507,46
COSTO DE PRODUCCION
285.857,52 299.234,48 313.264,25 327.483,85 342.916,32 354.146,76 370.888,18 388.692,03 407.364,68 426.948,59
COSTO UNIT PRODUCCION
0,221 0,200 0,184 0,172 0,162 0,153 0,147 0,143 0,139 0,137
MARGEN DE UTILIDAD
48% 50% 50% 55% 60% 60% 70% 70% 70% 80%
PRECIO DE VENTA
0,326 0,299 0,276 0,266 0,260 0,245 0,251 0,243 0,237 0,246
INGRESOS
137.211,61 149.617,24 156.632,13 180.116,12 205.749,79 212.488,05 259.621,73 272.084,42 285.155,28 341.558,87
Elaborado: Byron Vinueza
112
CAPITULO VIII: EVALUACIÓN FINANCIERA
8.1. OBJETIVOS:
Determinar la rentabilidad del presente proyecto.
Establecer la factibilidad técnica y económica del proyecto.
Analizar los riesgos y oportunidades del proyecto mediante indicadores de
evaluación la situación financiera del proyecto.
8.2. INTRUMENTOS DE EVALUACIÓN
Para obtener los principales indicadores de evaluación de un proyecto se
requieren de ciertos instrumentos contables y financieros como son:
Estado de Situación Inicial
Estado de Resultados
Flujo de Caja
8.2.1. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
El Estado de Situación Inicial muestra de manera organizada los valores que
refleja la situación financiera de la empresa al inicio de las actividades
operacionales.
113
CUADRO #48
EXPORTADORA DE TÉ CIA. LTDA
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
ACTIVOS PASIVOS
Activo Corriente
Préstamos por Pagar 301.521,18
Caja / Bancos 321.058,40
Total Pasivo
301.521,18
Total Activo Corriente
321.058,40
PATRIMONIO
Activos Fijos
Aporte Accionistas 125.539,76
Terrenos 9.588,00
Total Patrimonio
125.539,76
Edificios 16.830,00
Maquinaria y Equipo 51.279,48
TOTAL PASIVO Y
Vehículo 24.775,80
PATRIMONIO 427.060,94
Equipo de Oficina 40,8
Equipo de Cómputo 1.499,40
Muebles y Enseres 819,06
Total Activos Fijos
104.832,54
Activos Diferidos
Gastos de constitución 1.020,00
Gastos de pre factibilidad 150
Total Activos Diferidos 1.170,00
TOTAL ACTIVOS 427.060,94
Elaborado: Byron Vinueza
114
8.2.2. ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de Resultados un instrumento que refleja el beneficio o la pérdida real
de la actividad económica que realiza alguna empresa al final de un período
determinado.
115
CUADRO #49
Elaborado: Byron Vinueza.
ESTADOS DE RESULTADOS PROYECTADO
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Ingreso por ventas 423.069,13 448.851,73 469.896,38 507.599,97 548.666,11 566.634,81 630.509,91 660.776,45 692.519,95 768.507,46
( - ) Costo de Producción
285.857,52 299.234,48 313.264,25 327.483,85 342.916,32 354.146,76 370.888,18 388.692,03 407.364,68 426.948,59
( = ) Utilidad Bruta 137.211,61 149.617,24 156.632,13 180.116,12 205.749,79 212.488,05 259.621,73 272.084,42 285.155,28 341.558,87
( - ) Gastos Administrativos
31.762,80 33.312,82 34.938,49 36.643,49 38.431,69 40.307,16 42.274,15 44.337,13 46.500,78 48.770,01
( - ) Gastos de Ventas
15.177,48 15.918,14 16.694,95 17.509,66 18.364,13 19.260,30 20.200,20 21.185,97 22.219,85 23.304,18
( - ) Gastos Financieros
28.351,87 23.263,48 17.646,85 11.447,14 4.603,83 0 0 0 0 0
( = ) Utilidad antes 15% participación trabajadores
61.919,46 77.122,80 87.351,83 114.515,82 144.350,14 152.920,59 197.147,38 206.561,32 216.434,65 269.484,68
( - ) 15 % Particip. Trabajadores
9.287,92 11.568,42 13.102,77 17.177,37 21.652,52 22.938,09 29.572,11 30.984,20 32.465,20 40.422,70
( = ) Utilidad antes 25% imp. Renta
52.631,54 65.554,38 74.249,06 97.338,45 122.697,62 129.982,50 167.575,27 175.577,12 183.969,45 229.061,98
( - ) 25 % Impuesto Renta
13.157,89 16.388,59 18.562,26 24.334,61 30.674,41 32.495,63 41.893,82 43.894,28 45.992,36 57.265,49
( = ) Utilidad Neta 39.473,66 49.165,78 55.686,79 73.003,84 92.023,22 97.486,88 125.681,45 131.682,84 137.977,09 171.796,48
116
8.2.3. FLUJO DE CAJA
El flujo de caja es una herramienta fundamental para poder evaluar el proyecto, que permite identificar los ingresos y
egresos efectivos de dinero. Los indicadores que se evalúan adelante dependen fundamentalmente de los
resultados que se pretenden del mismo que sirven para proyectar las necesidades de efectivo que muestra las
pérdidas y ganancias al final de un periodo determinado.
CUADRO #50
PRESENTACIÓN DEL FLUJO DE CAJA
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Utilidad Neta
39.473,66 49.165,78 55.686,79 73.003,84 92.023,22 97.486,88 125.681,45 131.682,84 137.977,09 171.796,48
( + ) Depreciaciones
9.767,60 9.767,60 9.767,60 9.159,20 9.159,20 5.145,52 5.145,52 5.145,52 5.145,52 5.145,52
( + ) Amortizaciones
308,64 308,64 308,64 308,64 308,64 0 0 0 0 0
( + ) Valor Residual
( + ) Capital de Trabajo
( - ) Inversión inicial
427.060,94
( + ) Préstamos
301.521,18
Total Flujo de Caja Neto
-125.539,76 49.549,90 59.242,02 65.763,03 82.471,68 101.491,06 102.632,40 130.826,97 136.828,36 143.122,61 176.942,00
Elaborado: Byron Vinueza
117
8.3. INDICADORES DE EVALUACIÓN
Los indicadores que se utilizarán para la evaluación financiera del proyecto son:
Costo de Oportunidad
Valor Actual Neto (VAN)
Tasa Interna de Retorno (TIR)
Período de Recuperación de la Inversión
8.3.1 COSTO DE OPORTUNIDAD
El costo de oportunidad es la tasa mínima que los accionistas esperan ganar por
concepto del riesgo de invertir en esta opción de exportación. La tasa se obtiene
tomando de la participación de las fuentes de financiamiento del proyecto.
Esta tasa se debe utilizar para actualizar el flujo de caja del proyecto.
Para calcular el costo de oportunidad del proyecto, necesitaremos utilizar la
siguiente fórmula:
K= TP (%RP) + {TA(1-t) x (% RA)} + Riesgo país + Inflación
Donde:
TP: TASA PASIVA
RP: RECURSOS PROPIOS (FUENTE Y USO)
TA: TASA ACTIVA
t: TASA IMPOSITIVA 0,3625 (15% + 25%)
RA: RECURSOS AJENOS
118
K= 0,0453(0,3) + {0,0817 (1-0,3625) * (0,7)} + 0,05 + 0,0488
Costo de Oportunidad = 0,1488
8.3.2. VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Una vez ya encontrado el costo de oportunidad nos encaminamos a traer los
valores del flujo a valores actuales, ya que el poder adquisitivo real del dinero
cambia, en el futuro no será igual, es decir no es constante y para un mayor
análisis traeremos esos valores al valor actual de hoy.
Para hallar el factor utilizaremos la siguiente fórmula:
CUADRO #51
VALOR ACTUAL NETO
PERÍODO FLUJO NETO DE
CAJA FACTOR SIMPLE DE
ACTUALIZACIÓN
FLUJO NETO CAJA
ACTUALIZADO
0 -125.539,76 1,00 -125.539,76
1 49.549,90 0,87 43.131,87
2 59.242,02 0,76 44.889,11
3 65.763,03 0,66 43.375,91
4 82.471,68 0,57 47.350,78
5 101.491,06 0,50 50.723,08
6 102.632,40 0,44 44.649,64
7 130.826,97 0,38 49.543,46
8 136.828,36 0,33 45.104,59
9 143.122,61 0,29 41.068,46
10 176.942,00 0,25 44.196,38
V.A.N 328.493,50
Elaborado: Byron Vinueza
Se puede evidenciar que el VAN para el proyecto, el cual es de 328.493,50 es
decir que es mayor a cero y por lo tanto significa que el proyecto es aceptable,
119
pues proporciona esta cantidad como remanente por sobre lo exigido por el
inversionista.
8.3.3. TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
La Tasa Interna de Retorno es un indicador que señala el porcentaje de
rentabilidad que obtendrá el inversionista durante el ciclo de vida del proyecto.
Fórmula de cálculo para la Tasa Interna de Retorno (TIR):
CUADRO #52
CÁLCULO DE LA TIR
AÑOS FLUJOS NETOS VAN CON tm VAN CON TM
53% 55%
0 -125.539,76 -125.539,76 -125.539,76
1 49.549,90 32.385,55 31.967,67
2 59.242,02 25.307,37 24.658,49
3 65.763,03 18.361,47 17.659,84
4 82.471,68 15.050,09 14.288,22
5 101.491,06 12.105,16 11.344,08
6 102.632,40 8.000,85 7.401,07
7 130.826,97 6.665,88 6.086,61
8 136.828,36 4.556,64 4.106,98
9 143.122,61 3.115,20 2.771,55
10 176.942,00 2.517,19 2.210,62
SUMAN: 2.525,64 -3.044,64
Elaborado: Byron Vinueza
TIR = 54,66%
Se puede apreciar que el TIR obtenido es de 54,66% resultado mayor a la tasa de
descuento del proyecto, esto significa que el proyecto tiene buena rentabilidad
puesto que el retorno del proyecto es suficiente para recompensar el costo del
120
capital y además produce un rendimiento adicional. De manera que el proyecto es
aceptable.
8.3.4. PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
Dentro de la evaluación de un proyecto también es importante determinar el
tiempo que el proyecto necesita para recuperar la inversión inicial que se está
utilizando en el mismo.
CUADRO #53
PERIÓDO DE RECUPERACIÓN
AÑOS FLUJOS NETOS
FLUJOS ACTUALIZADOS FNCAA
0 -125.539,76 -125.539,76 -125.539,76
1 49.549,90 43.131,87 -82.407,89
2 59.242,02 44.889,11 -37.518,78
3 65763,03 43375,91 5857,13
4 82.471,68 47.350,78 53.207,91
5 101.491,06 50.723,08 103.930,99
6 102.632,40 44.649,64 148.580,62
7 130.826,97 49.543,46 198.124,08
8 136.828,36 45.104,59 243.228,67
9 143.122,61 41.068,46 284.297,13
10 176.942,00 44.196,38 328.493,50
SUMAN: 328.493,50 Elaborado: Byron Vinueza
8.3.5. PUNTO DE EQUILIBRIO
Mediante el punto de equilibrio se puede establecer la producción ideal en la cual
la empresa no posee beneficios ni perdidas, ya que los costos totales son iguales
a los ingresos totales.
El punto de equilibrio, es medido tanto en unidades monetarias como en unidades.
Punto de equilibrio en dólares.
121
Mediante la resolución de la ecuación tenemos que el punto de equilibrio en
dólares es: $ 246.264,13
Punto de equilibrio en unidades.
El punto de equilibrio se obtiene cuando se producen y venden 754.388,10
unidades
CUADRO #54
RESUMEN DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES
DETALLE VALOR
COSTOSVARIABLES
MATERIA PRIMA 25.032,02
MANO DE OBRA DIRECTA 14.149,78
MATERIALES INDIRECTOS 220.545,42
GASTO DE VENTAS 15.177,48
SUBTOTAL 274.904,70
COSTOS FIJOS
MANO DE OBRA INDIRECTA 8.837,51
INSUMOS 4.039,20
MANTENIMIENTO 971,49
SEGUROS 542,70
DEPRECIACIONES 11.505,40
AMORTIZACIONES 234,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 31.762,80
GASTOS FINANCIEROS 28.351,87
SUBTOTAL 86.244,97
TOTAL 361.149,67
Elaborado: Byron Vinueza
122
8.3.5. 1. GRÁFICO PUNTO DE EQUILIBRIO
CUADRO #55
CANTIDAD COSTO FIJO COSTO
VARIABLE UNITARIO
COSTO TOTAL
INGRESO
0 86.244,97 0,00 86.244,97 0,00
200000 86.244,97 42.423,56 128.668,54 65.288,45
400000 86.244,97 84.847,13 171.092,10 130.576,89
600000 86.244,97 127.270,69 213.515,67 195.865,34
800000 86.244,97 169.694,26 255.939,23 261.153,78
1000000 86.244,97 212.117,82 298.362,79 326.442,23
1200000 86.244,97 254.541,39 340.786,36 391.730,68
1400000 86.244,97 296.964,95 383.209,92 457.019,12
Elaborado: Byron Vinueza
GRÁFICO #04
Punto de equilibrio
Elaborado: Byron Vinueza
0,00
50.000,00
100.000,00
150.000,00
200.000,00
250.000,00
300.000,00
350.000,00
400.000,00
450.000,00
500.000,00
COSTO FIJO
COSTO TOTAL
INGRESO
123
8.4. ÍNDICES FINANCIEROS
Los índices financieros permiten identificar los puntos fuertes y débiles de la
empresa, e indican también posibilidades y tendencias.
Los índices constituyen relaciones entre las cuentas del balance general y del
estado de resultados.
8.4.1. ÍNDICE SOBRE LA INVERSIÓN
Mediante este índice se indica la eficiencia con la que se administra los activos
totales con el fin de obtener utilidades. Mientras más alto es este índice mayor es
la utilización que se da a los activos.
R.I. = Utilidad Neta
Activo Totales
R.I. = 39.473,66
9,24% 427.060,94
Se determina que los activos se han administrado con una eficiencia del 9,24%
8.4.2. ÍNDICE SOBRE LOS RECURSOS PROPIOS
Establece el rendimiento que obtienen los socios sobre su inversión de capital en
la empresa.
R.P = Utilidad Neta
Capital
R.P =
39.473,66 31,44%
125.539,76
124
La utilidad neta obtenida por los socios con relación a su inversión es del 31,44%,
dato que indica que los recursos de los inversionistas han sido utilizados de
manera acertada.
8.4.3. ÍNDICE DE APALANCAMIENTO
A través de este índice se determina el grado de apoyo de los recursos internos de
la empresa sobre recursos de terceros.
ÍNDICE DE APALANCAMIENTO = Pasivo Total
Activo Total
ÍNDICE DE APALANCAMIENTO =
301.521,18 70,60%
427.060,94
El grado de endeudamiento que posee la empresa es de 70,6%
8.4.4. ÍNDICE DE COBERTURA.
Mide la capacidad que tiene la empresa de generar utilidades para el pago de
intereses.
ÍNDICE DE COBERTURA =
Utilidad antes de Reparto
Pago Interés
ÍNDICE DE COBERTURA =
61.919,46 2,2
28.351,87
La empresa posee la capacidad para cubrir los gastos financieros en 2,2 veces.
125
8.4.5. ÍNDICE DE RENTABILIDAD SOBRE VENTAS.
Los índices de rentabilidad de ventas muestran la utilidad de la empresa por cada
unidad de venta.
ÍNDICE DE RENTABILIDAD SOBRE VENTAS =
Utilidad Neta Ventas
ÍNDICE DE RENTABILIDAD SOBRE VENTAS =
39.473,66 0,093
742.826,05
Por cada dólar que ingresa por motivo de venta 0,093 dólares corresponde a la
utilidad neta.
126
8.5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
8.5.1. CONCLUSIONES
La infusión de Té negro es por tradición la segunda bebida más consumida
en Reino Unido, gracias a sus propiedades medicinales que lo catalogan
como energizante natural.
La exportación de Té negro, se lo realiza en su mayoría en sacos de 10 Kg,
con el presente proyecto se pretende dar una valor agregado al empaquetar
y etiquetar el producto en cajas de 25 unidades.
Con la apertura a la firma de acuerdos comerciales, el Ecuador es uno de
los países beneficiarios del Sistema General de Preferencias, en el cual el
Té se encuentra incluido en las preferencias arancelarias.
El estudio de mercado realizado indica que nuestro mercado meta posee
una gran demanda insatisfecha, con la implantación del presente proyecto
se atendería con los volúmenes requeridos.
La evaluación financiera del proyecto, mediante los indicadores VAN y TIR,
indica que el proyecto es viable.
La inversión realizada en el proyecto, se recuperará en el tercer año.
Con la implantación del presente proyecto, no solo se pretende crear
nuevas plazas de trabajo de manera directa e indirecta, si no también dar
apertura a nuevos productos, con lo cual se promoverá el desarrollo
económico del parroquia Santa Rosa del cantón Ambato.
127
8.5.2. RECOMENDACIONES.
De acuerdo con la evaluación financiera, se recomienda la implementación
del presente proyecto.
Incentivar a los productores de Té de la región amazónica, implementar una
cadena de valor agregado con la finalidad de crear una nueva rama
agrícola-industrial que beneficie al desarrollo económico de la nombrada
región.
Estimular la producción de nacional, mediante programas de apoyo
financiero y asesoría técnica, con la finalidad de que los precios sean más
competitivos en los mercados internacionales.
Establecer relaciones de largo plazo con los importadores en el país de
destino, puesto que esto ayudara a futuras negociaciones sobre productos
más desarrollados que se podrían realizar con la capacidad ya instalada de
la planta.
128
BIBLIOGRAFIA
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BARRENO, Luís, “Manual de Formulación y Evaluación de Proyectos”,
Primera Edición, Quito. Ecuador, 2005.
EMERY. David, Principios de Economía, Macroeconomía, SITESA, México,
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KOTLER. Philip y Armstrong, Gary, Fundamentos de Marketing, Pearson
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MOCHÓN, Francisco; Principios de Economía; MacGraw-Hill, España, 2006
MASON, Robert; Lind, Douglas; Estadística para Administración y
Economía, Alfaomega, Colombia, 2003
PARKIN. Michael, Macroeconomía, Pearson Educación, México, 2007
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Pontificia Universidad Católica del Perú, Lima, PINKAS FLINT, 2002
PÁGINAS DE INTERNET
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http://www.tea.co.uk
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129
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www.aduana.gob.ec
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www.sri.gob.ec
www.supercias.gob.ec
www.bce.fin.ec
www.cgsa.com.ec
http://www.chevrolet.com.ec
http://es.euronews.com
www.novicompu.com.ec
130
ANEXOS
131
132
133
