UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL SISTEMA DE...
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A TEMA: MANUAL DE CRÉDITO PARA PYMES Y SU INCIDENCIA EN LOS PROCESOS OPERATIVOS DELA COOPERATIVA MUSHUC RUNA LTDA AMBATO 2012 TESIS DE GRADO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA C.P.A. Elaborada por: María Manuela Chimborazo Muñoz Director de Tesis: Ing. Gustavo Bejarano Quito – Ecuador 2013
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A
TEMA:
MANUAL DE CRÉDITO PARA PYMES Y SU INCIDENCIA EN LOS PROCESOS OPERATIVOS DELA COOPERATIVA MUSHUC RUNA LTDA
AMBATO 2012
TESIS DE GRADO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA C.P.A.
Elaborada por:
María Manuela Chimborazo Muñoz
Director de Tesis:
Ing. Gustavo Bejarano
Quito – Ecuador
2013
ii
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El presente trabajo está dedicado
para mis padres ya que con el apoyo
moral y comprensión de ellos he
llegado hasta este nivel de estudio y
de manera muy especial a mi hija
Yajaira y Ariel.
Manuela Chimborazo
iii
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A Dios por darme la dicha de ser una
triunfadora ya que día a día y en cada paso
que daba él estaba cerca de mí.
Así mismo a mis padres quienes siempre
estuvieron conmigo para apoyarme y
comprenderme y a la Universidad
Tecnológica Equinoccial, Escuela de
Contabilidad y Auditoría, por abrir sus
puertas e impartir conocimientos a través de
los profesores.
A la Cooperativa Mushuc Runa. Ltda., a su
gerente quien me ha abierto un espacio para
poder desarrollar mí trabajo.
Manuela Chimborazo
iv
AUTORÌA DE TESIS
Este presente trabajo de investigación y procedimientos, “MANUAL DE CRÉDITO PARA PYMES Y SU INCIDENCIA EN LOS PROCESOS OPERATIVOS DE LA COOPERATIVA MUSHUC RUNA LTDA AMBATO 2012” está enfocado en los pymes por lo tanto es exclusivamente responsable de la Autora.
Atentamente.-
Maria Manuela Chimborazo Muñoz
C:I 180315204-8
v
APROBACION DE TESIS
En calidad de Director de Tesis Certifico. que bajo mi dirección la Srta. María
Manuela Chimborazo Muñoz ha desarrollado la tesis de grado, MANUAL DE
CRÉDITO PARA PYMES Y SU INCIDENCIA EN LOS PROCESOS
OPERATIVOS DE LA COOPERATIVA MUSHUC RUNA LTDA. AMBATO
2012, por lo que doy fe que dicho trabajo, cumple satisfactoriamente los
requerimientos de la Universidad y meritos suficiente para ser sometidos a
presentación y evaluación por partes del jurado examinador que se digne.
Ing. Gustavo Bejarano
DIRECTOR DE TESIS
vi
ÍNDICE DE CONTENIDO
Dedicatoria ............................................................................................................... …………….
Agradecimiento .....................................................................................................................iii
ÍNDICE DE CONTENIDO .............................................................................. iv INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 1 CAPÍTULO I ................................................................................................... 3 EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................... 3 1.1. Antecedentes ................................................................................................................. 3
1.2. Planteamiento del problema ......................................................................................... 4
1.2.1 El Árbol de Problema ................................................................................................... 6
1.3. Formulación del problema ............................................................................................. 7
1.4. Subpreguntas. ................................................................................................................ 7
1.5. Justificación .................................................................................................................... 7
1.6. Objetivos ........................................................................................................................ 8
1.6.1 General .................................................................................................... 8
1.6.2 Objetivos Específicos ............................................................................... 8
1.7. Hipótesis .................................................................................................................... 9
1.8. Limitaciones ................................................................................................................... 9
1.9 Variables de la investigación ........................................................................................... 9
Variable Independiente ..................................................................................... 9
Variable Dependiente ....................................................................................... 9
1.9.1 Operacionalización de las variables ............................................................................. 9
1.9.2. VARIABLE INDEPENDIENTE ....................................................................................... 10
VARIABLE INDEPENDIENTE: Manual de crédito. ......................................... 10
1.9.3. VARIABLE DEPENDIENTE .......................................................................................... 11
VARIABLE DEPENDIENTE: Proceso operativo ............................................. 11
CAPÍTULO II ................................................................................................ 12
vii
MARCO TEÓRICO-CONCEPTUAL Y LEGAL ............................................ 12 2.1 Antecedentes ................................................................................................................ 12
2.2 Fundamentación Teórica .............................................................................................. 15
2.3 Marco legal.................................................................................................................... 16
2.4. Marco Conceptual ........................................................................................................ 21
Crédito ............................................................................................................ 21
Intereses ......................................................................................................... 21
Plazo ............................................................................................................... 21
Garantía .......................................................................................................... 21
Mora ................................................................................................................ 21
Hipoteca ......................................................................................................... .23
Productos crediticios ....................................................................................... 22
Rentabilidad .................................................................................................... 22
Recuperación de cartera ................................................................................. 22
Riesgo crediticio .............................................................................................. 22
Calificación del riesgo de crédito .................................................................... 23
Innovación ...................................................................................................... 23
Gestión de la innovación ................................................................................. 23
Capacitación ................................................................................................... 24
Personal de cobranzas ................................................................................... 24
Normas y procedimientos internos .................................................................. 24
Límites de endeudamiento .............................................................................. 25
Estructura organizacional ............................................................................... 26
Políticas crediticias ......................................................................................... 26
Servicio al cliente ............................................................................................ 28
Políticas de gestión de cobranzas .................................................................. 28
Capacidad de pago ......................................................................................... 28
Características del crédito .............................................................................. 30
Importancia del crédito .................................................................................... 30
Destino del crédito .......................................................................................... 30
viii
Destino enfocado hacia la productividad ........................................................ 31
Perfil que debe tener el beneficiario del crédito .............................................. 31
Aspectos que se evaluará para otorgar un crédito. ......................................... 31
Garantías ........................................................................................................ 31
Garantías Colaterales. .................................................................................... 32
Información financiera ..................................................................................... 32
Análisis de la capacidad de pago .................................................................... 32
Disciplina de pago de los clientes ................................................................... 33
Plan de inversión o destino del crédito ........................................................... 33
Endeudamiento ............................................................................................... 33
Referencias ..................................................................................................... 33
Pagare ............................................................................................................ 34
Hipoteca .......................................................................................................... 35
CAPÍTULO III ............................................................................................... 36 MARCO METODOLÓGICO ......................................................................... 36 3.1 Tipo y diseño de la investigación .................................................................................. 36
Investigación de campo .................................................................................. 36
Investigación Bibliográfica .............................................................................. 38
Investigación exploratoria ............................................................................... 39
3.2 Métodos de la investigación ......................................................................................... 39
3.3 Población y muestra ...................................................................................................... 40
Cálculo de la muestra .......................................................................................................... 41
3.4 Técnicas e instrumentos para la recolección de datos ................................................. 41
3.5 Tratamiento y análisis de datos. ................................................................................... 42
3.6 Análisis e interpretación de resultados ........................................................................ 43
3.7 Verificación de Hipótesis ......................................................................................... 59
3.7.1 Planteo ............................................................................................... 59
3.7.2 Definición del Nivel de Significación. ................................................. 59
3.8 Frecuencias Observadas – Esperadas ..................................................................... 60
Decisión ............................................................................................................................... 62
ix
CAPÍTULO IV ............................................................................................... 63 DIAGNÓSTICO ............................................................................................ 63 4.1 HISTORIA DE LA COOPERATIVA DE MUSHUC RUNA. .................................................... 63
Análisis interno ................................................................................................................... 67
Análisis de oportunidades y amenazas ............................................................................... 68
Oportunidades: ................................................................................................................... 68
Amenazas ............................................................................................................................ 68
Fortalezas: ........................................................................................................................... 69
Debilidades: ........................................................................................................................ 69
MATRIZ FODA ...................................................................................................................... 70
Formulación de estrategias ................................................................................................. 71
Estructura organizacional ................................................................................................... 71
CAPITULO V
PROPUESTA ............................................................................................... 74 MANUAL DE CRÉDITO PARA EMPRESAS PYMES EN LA COOPERATIVA
DE AHORRO Y CRÉDITO MUSHUC RUNA. DE LA CIUDAD DE AMBATO
PERIODO 2012 .............................................................................................. 74
Introducción: .................................................................................................................... …75
PORTADA ............................................................................................................................ .76
DESCRIPCIÓN DEL ENCABEZADO DEL MANUAL .................................................................. 76
Introducción ........................................................................................................................ 77
ÁMBITO DE APLICACIÓN ..................................................................................................... 79
DE LOS OBJETIVOS DEL MANUAL DE CRÉDITO ................................................................... 80
DEL USO DEL MANUAL DE CRÉDITO ................................................................................... 82
NORMATIVIDAD .................................................................................................................. 83
MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE LOS CRÉDITOS .................................................................... 85
PRINCIPIOS CREDITICIOS ..................................................................................................... 86
FUNDAMENTOS .................................................................................................................. 87
Levantamiento In Situ de la información (inspecciones) .................................................... 87
Análisis integral del negocio y la unidad familiar ................................................................ 87
x
Garantías ............................................................................................................................. 88
Relación con el socio ........................................................................................................... 88
Principio de crecimiento ..................................................................................................... 89
Seguimiento de cartera ....................................................................................................... 89
Diversificación de cartera ................................................................................................... 90
Mejora relación con socios (relación de largo plazo) ......................................................... 90
DE LA POLÍTICA CREDITICIA y SU ADMINISTRACIÓN .............................. 92
INSTANCIAS DE APROBACIÓN .................................................................... 97
Niveles de Aprobación .................................................................................... 99
DEL SUJETO DE CRÉDITO, DESTINOS, MONTOS Y RIESGO CREDITICIO ............................. 100
DE LOS MONTOS DE CRÉDITO ........................................................................................... 104
CONTROL DEL RIESGO CREDITICIO ................................................................................... 104
POLÍTICAS GENERALES ...................................................................................................... 105
FIJACIÓN DE TASAS DE INTERÉS Y SEGUROS .................................................................... 106
COBERTURA DE GARANTÍAS ............................................................................................. 115
PROCEDIMIENTO REESTRUCTURACIÓN ............................................................................ 132
CARACTERÍSTICAS DE CRÉDITO ......................................................................................... 141
DEFINICIONES INSTITUCIONALES DE LA POLÍTICA DE CRÉDITO ....................................... 158
Proceso de Evaluación de Crédito y Cobranzas ................................................................ 160
CAPÍTULO VI ............................................................................................. 166 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................. 166 5.1 CONCLUSIONES ..................................................................................................... 166
5.2 RECOMENDACIONES ............................................................................................. 166
BIBLIOGRAFÍA ................................................... ¡Error! Marcador no definido.
ANEXOS ..................................................................................................... 168
xi
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico Nº 1 Árbol de problemas .................................................................... 6
Gráfico Nº 2. Pregunta N°1 .......................................................................... 43
Gráfico Nº 3. Pregunta N°2 ......................................................................... 45
Gráfico Nº 4 Pregunta N°3 ........................................................................... 45
Gráfico Nº 5 Pregunta N°4 ........................................................................... 46
Gráfico Nº 6 Pregunta N°5 ........................................................................... 46
Gráfico Nº 7 Pregunta N°6 ........................................................................... 48
Gráfico Nº 8 Pregunta N°7 ....................................................................... ….49
Gráfico Nº 9 Pregunta N°8 .......................................................................... 50
Gráfico Nº 10 Pregunta N°9 ....................................................................... .52
Gráfico Nº 11 Pregunta N°10 ...................................................................... 52
Gráfico Nº 12 Pregunta N°11 ..................................................................... .54
Gráfico Nº 13 Pregunta N°12 ...................................................................... 54
Gráfico Nº 14 Pregunta N°13 ...................................................................... 54
Gráfico Nº 15 Pregunta N°14 ...................................................................... 56
Gráfico Nº 16 Pregunta N°15 ...................................................................... 57
Gráfico Nº 17 Pregunta N°16 ...................................................................... 58
xii
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla Nº 1 Variable Independiente: Productos crediticios. ...............................
Tabla Nº 2 Variable Dependiente: Aceptación del consumidor ........................ .
Tabla Nº 3 Distribución de las PYMES en Ambato .......................................... .
Tabla Nº 5 Resultados pregunta Nº1 ............................................................ 43
Tabla Nº 6 Resultados pregunta Nº2 ............................................................ 44
Tabla Nº 7 Resultados Pregunta N°3 ........................................................... 45
Tabla Nº 8 Resultados Pregunta N° 4 ........................................................... 46
Tabla Nº 9 Resultados Pregunta N° 5 .......................................................... .48
Tabla Nº 10 Resultados Pregunta N° 6 ........................................................ .49
Tabla Nº 11 Resultados Pregunta N° 7 ......................................................... 49
Tabla Nº 12 Resultados Pregunta N° 8 ......................................................... 51
Tabla Nº 13 Resultados Pregunta N°9 .......................................................... 51
Tabla Nº 14 Resultados Pregunta N° 10 ....................................................... 53
Tabla Nº 15 Resultados Pregunta N° 11 ....................................................... 53
Tabla Nº 16 Resultados Pregunta N° 12 ....................................................... 55
Tabla Nº 17 Resultados Pregunta N° 13 ....................................................... 56
Tabla Nº 18 Resultados Pregunta N° 14 ....................................................... 57
Tabla Nº 19 Resultados Pregunta N° 15 ....................................................... 58
Tabla Nº 20 Resultados Pregunta N° 16 ....................................................... 59
Tabla Nº 21 Resultados Frecuencia Observada ........................................... 60
Tabla Nº 22: Frecuencia Esperada ............................................................... 61
Tabla Nº 23: Cálculo Matemático .................................................................. 62
Tabla Nº 24: Matriz FODA…………………….……………………………….....73
1
INTRODUCCIÓN La situación mundial afectada por altos niveles inflacionarios no permite que
todas las empresas puedan realizar sus operaciones y transacciones
comerciales al contado, de igual forma la crisis económica que afectó a
nuestro país desde el año 2000 ha impedido que la mayoría de empresas
pueda proveerse de insumos realizando sus compras al contado. Afectando
especialmente al sector de las Pequeñas y Medianas Empresas, (PYMES).
Con estos antecedentes la gestión de crédito al mencionado sector ha
tomado mayor importancia y ocupa, una preponderante en los activos de las
PYMES, además se ha convertido en una importante palanca financiera que
respalda el crecimiento de las mismas.
El presente proyecto centrará su atención en analizar las diferentes ofertas
crediticias, de pequeñas y medianas empresas ofertadas por institución
financieras, haciendo énfasis en la situación que al respecto desarrolla la
Cooperativa de Ahorro y Crédito MUSHUC RUNA.
Para el efecto se plantea la hipótesis de que la elaboración de un Manual de
Políticas y Procedimientos de Créditos orientado a las PYMES beneficiará
directamente el nivel de satisfacción de los clientes así como la colocación
de créditos por parte de la Cooperativa Mushuc Runa.
En el Capítulo I: El Problema de Investigación, se describe el
Planteamiento del Problema dentro de la contextualización adecuada,
también se realiza la formulación de los objetivos específicos y la
justificación.
2
En el Capítulo II: Marco Teórico, se definen los antecedentes, el marco
teórico conceptual y el señalamiento de variables.
Se ha creído conveniente incluir en este capítulo referencias investigativas
de varios autores que indican la importancia del crédito para PYMES en el
cual se enmarquen las decisiones sobre el mismo.
En el Capítulo III: Metodología, se refiere la modalidad de la Investigación,
la Población y Muestra, así como la Recolección de Datos utilizando las
técnicas e instrumentos adecuados que garanticen el éxito del proyecto,
detalla además el plan de Procesamiento de Datos y Resultados.
En el Capítulo IV: Diagnóstico, describe la situación actual de la
Cooperativa, se realiza un FODA para desarrollar una estrategia
adecuada, que se oriente a aprovechar las oportunidades.
En el Capítulo V: Propuesta, se desarrolla la propuesta materia de esta
investigación.
En el Capítulo VI: Conclusiones y recomendaciones, describe las
conclusiones y recomendaciones a las que se ha llegado con el presente
trabajo investigativo.
Para finalizar se detalla las referencias bibliográficas y los anexos.
3
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN 1.1. Antecedentes
Según EL Comercio (21-01-2013) Cuatro sectores marcan el ritmo de las
pymes en Ecuador. Quito. ”En los últimos nueve años, las Pequeñas y
Medianas Empresas (PYMES) aportaron con el 26% de las ventas locales en
todo el país y han sido responsables de dotar el 68% del empleo, según
datos del SRI y del Censo Económico 2010
Según los datos recogidos en la publicación, en los últimos cuatro años, los
sectores más dinámicos de las pymes fueron: construcción y metalmecánica;
textil y calzado; y tecnologías de la información y comunicación (TIC),
impulsados por la inversión pública y las medidas de protección
gubernamental” El crecimiento de la inversión en este sector es el apoyo
estatal a la producción nacional y las medidas de incentivos en las compras
estatales.
Para las PYMES, el acceso al crédito puede ser la diferencia entre crecer y
desaparecer del mercado. Sin dinero no se puede crecer, incrementar la
producción o innovar la línea de productos. Al mismo tiempo los procesos
burocráticos son muy engorrosos para acceder al crédito, por lo que se debe
impulsar procesos más realistas para las posibilidades económicas de las
PYMES. Resulta por esto indispensable que los esquemas de financiamiento
sean de fácil acceso y sin trabas.
4
1.2. Planteamiento del problema
El problema detectado para el desarrollo de la presente investigación es
la insatisfacción crediticia por parte de las pequeñas y medianas
empresas con respecto a los servicios y productos financieros de los
diversos integrantes de este sistema, por lo que se debe estudiar las
causas y los efectos que lo provocan.
Desde este punto de vista, a los inversionistas o visionarios se les
limita el derecho al acceso de un crédito, debido a que van a incursionar
en nuevos campos de naturaleza incierta, si bien es normal, para la
solicitud de un crédito de emprendimiento, se presentará un proyecto de
inversión, pero la calificación para otorgarlo es totalmente subjetiva, el
estudio debe ser pormenorizado y más cercano a la realidad, esto
genera que los pequeños productores busquen otras maneras de
financiamiento y desechen la opción de solicitar un crédito en una
institución bancaria.
Las PYMES son un auge productivo en la ciudad de Ambato, por lo que
los directivos de las Instituciones Financieras deberían realizar una
planificación adecuada para crear nuevos e innovadores productos
crediticios que propendan la solución de las necesidades de los clientes
con el fin de lograr su aceptación inmediata, este, se consideraría un
beneficio de doble vía, por un lado, crecería la rentabilidad de las
Instituciones Financieras y por otra se generaría mayor productividad de
todos los sectores económicos, industriales, comerciales y de
servicios¨.
La falta de capacitación al personal y el escaso compromiso
institucional, provoca que la atención al cliente sea deficiente y por lo
5
tanto la entrega de créditos sea extemporánea, lo que ocasiona total
insatisfacción en los empresarios, sobretodo de las PYMES.
El escaso o nulo diseño de políticas crediticias, además es un factor
negativo en la economía de Ambato, ya que limita el desarrollo
productivo e innovador de las empresas que quieren abrirse campo en
cada uno de los sectores económicos.
Por todo lo expuesto hasta el momento, es de vital importancia el
diseño del árbol de problema, mediante la técnica grafica de la espina
de pescado, propuesta por el Ing. Kaoru Ishikawa, que proporciona la
técnica necesaria para desarrollar un análisis de causa-efecto.
6
1.2.1 El Árbol de Problema
Gráfico Nº 1 Árbol de problemas Fuente: Proyecto Elaborado por: María Manuela Chimborazo
7
1.3. Formulación del problema
¿De qué manera el Manual de Crédito para la entrega de créditos a
empresas Pymes en la Cooperativa de ahorro y crédito Mushuc Runa,
facilitará los procesos operativos?
1.4. Subpreguntas.
- ¿Cuenta la cooperativa de Ahorro y Crédito con un instructivo para la
oferta de los productos crediticios adecuados y dirigidos a las
empresas Pymes?
- ¿El Manualfacilitará el acceso al crédito?
- ¿Existe un modelo básico y adecuado de políticas crediticias para las
PYMES, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito MUSHUC RUNA de la
ciudad de Ambato?
-
1.5. Justificación
La presente investigación se justifica en su importancia socio-
económica, ya que las variables planteadas son totalmente
dependientes una de la otra, y, por lo tanto, es un tema de gran debate
social, los mercados crediticios no han tenido en varios años desarrollo
e innovación y han generado grandes crisis económicas en el
transcurso de la Historia, económicamente deben integrase al
desarrollo globalizado de todo negocio y no pretender estancarse en un
sistema monótono y tradicionalista, su aplicación permitirá dar
soluciones eficientes a las necesidades de crecimiento y productividad.
La presente Investigación de gran relevancia práctica, ya que durante
todo el trabajo investigativo se requerirá de la aplicación de
8
conocimientos técnicos, ayuda bibliográfica e investigación de campo,
lo que permitirá una vinculación directa con la sociedad proporcionando
crecimiento económico tanto para las PYMES, como para la
Cooperativa de Ahorro y crédito Mushuc Runa y para la sociedad en
general.
Es de relevancia académica la presente investigación, ya que para el
desarrollo de la misma, se requiere de la aplicación concreta de los
conocimientos adquiridos durante la carrera universitaria en diversas
especialidades y materias, que se verán total y realmente aplicados en
cada uno de los pasos a seguir para llegar a la aplicación de la presente
investigación, las conclusiones a las que se llegue no solo servirán de
dato investigativos, si no, permitirán el crecimiento económico de la
ciudad de Ambato.
1.6. Objetivos
1.6.1 General - Elaborar un manual de crédito para Pymes, mejorará y facilitará el
manejo de los productos crediticios ofertados por la Cooperativa de
Ahorro y crédito Mushuc Runa de la ciudad de Ambato.
1.6.2 Objetivos Específicos - Analizar la normativa para los productos crediticios de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuc Runa en la ciudad de
Ambato dirigido a las empresas Pymes
- Desarrollar una normativa funcional para PYMES.
- Proponer un modelo básico de políticas crediticias para las PYMES,
en la COAC MUSHUC RUNA
- Conocer las necesidad respecto a los créditos por partes de las
pymes.
9
1.7. Hipótesis
Con la elaboración de Manual de Crédito para empresa PYMES en el área
operativa se conseguirá perfeccionar los controles internos y mejorar la
eficiencia y efectividad en las operaciones, facilitando los mecanismos del
acceso al crédito de las pequeñas y medianas empresas.
1.8. Limitaciones
Campo: Financiero-Contable
Área: Crediticia
Aspecto: Políticas de Crédito
Espacio: Ambato
Tiempo: Año 2012
1.9 Variables de la investigación
Variable Independiente:
- Manual de crédito
Variable Dependiente:
- Proceso Operativo
1.9.1 Operacionalización de las variables
10
1.9.2. VARIABLE INDEPENDIENTE VARIABLE INDEPENDIENTE: Tabla Nº 1Variable Independiente: Manual de crédito
CONCEPTO CATEGORÍA INDICADOR ÍNDICE HERRAMIENTAS Manual de crédito Conjunto de políticas y normativas de aplicación obligatoria, que facilita las operaciones y procesos crediticios.
Normativas Operaciones Financieras Eficiencia y eficacia
Acceso Facilidad Crecimiento de Pymes
¿La normativa facilita el acceso al crédito? ¿Las políticas del manual facilitan para que los créditos sean entregados oportunamente? La calidad de los productos y/o servicios suministrados por su la cooperativa. ¿La tasa que fija la cooperativa de interés es competitiva? ¿La variedad de servicios de la cooperativa son acorde a la realidad económica del país? ¿Le parece que la disponibilidad de productos crediticios tenga relación con la aceptación del consumidor PYMES?
Técnica: Entrevista. Instrumento: Ficha de entrevista (Ver Anexo 2) Técnica: Encuesta Instrumento: Cuestionario estructurado (Ver Anexo 1)
Fuente: Proyecto Elaborado por: María Manuela Chimborazo
11
1.9.3. VARIABLE DEPENDIENTE VARIABLE DEPENDIENTE: Proceso operativo Tabla Nº 1 Variable dependiente: Atención al cliente
CONCEPTO CATEGORÍA INDICADOR ÍNDICE HERRAMIENTAS
Proceso operativo
Son los lineamientos operativos-administrativos que se seguirán con el objetivo de obtener los resultados que se ha propuesto alcanzar en un tiempo determinado. Estos se establecen mediantes controles internos y manuales de procedimiento sobre como deberán ser llevados los distintos proceso en la empresa, y cada cierto tiempo se van evaluando para determinar si los mismos han sido debidamente aplicados.
Calidad de servicio
Atención en plazos acordados
Aplicación de estrategias
Satisfacción
Optimización de recursos
Cumplimiento de objetivos
Políticas y procedimientos
¿Hay quejas por nuestros servicios?
¿Hay capacitación oportuna de los empleados?
¿Damos una buena asesoría los socios que requieren créditos?
¿Los requisitos que exigimos, son accesibles?
¿Pensamos primero en la aceptación del consumidor?
¿Los procedimientos y políticas son de fácil aplicación?
Técnica:
Encuesta.
Instrumento:
Cuestionario estructurado
Técnica:
Entrevista.
Instrumento:
Cuestionario estructurado
(Ver Anexo 1)
Fuente: Proyecto Elaborado por: María Manuela Chimborazo
12
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO-CONCEPTUAL Y LEGAL 2.1 Antecedentes
La investigación tomará en cuenta tanto el comportamiento del
consumidor respecto a los créditos Pymes así como también la reacción
de los oferentes y sus diferentes estrategias de penetración en el sector,
con el fin de captar el mayor número de clientes que puedan acceder a
esta línea de crédito.
La situación actual del país, la falta de crecimiento, de estabilidad
económica, de inversión extranjera y de fuentes de empleo afecta
sustancialmente el desarrollo de todo el aparato productivo
especialmente de la PYMES, por esta razón la oferta de productos
crediticios debe adaptarse a sus necesidades con el fin de que éstas
sean satisfechas y se conviertan en un sustento de desarrollo.
El Crédito financiero es aplicable de manera independiente a cada
empresa, según el giro del negocio, la estabilidad, y el resultado de las
evaluaciones previas a la aplicación de éste, sin embargo el sector de las
pymes requiere, dadas sus características que los controles y
calificación se adapten a las necesidades propias de este segmento ya
que se comporta como una herramienta indispensable para solucionar
sus problemas de liquidez y crecimiento.
13
Echavarría Sánchez Anabell y otros (2006) propone “las instituciones
financieras oferentes de crédito deberán adaptar y/o cambiar sus
condiciones y requisitos para la concesión de préstamos de acuerdo a la
realidad del mercado, considerando la situación de cada uno de los
sectores, en el caso de las pymes debe depurar y disminuir los requisitos
del buró de crédito y proporcionar también en forma masiva, sus
programas de crédito a proyectos productivos enfocados a este sector,
tal y como proporcionan sus créditos de consumo”.
Andover James (1998). En su libro Guía para la Fiscalización de Crédito
y Cobranzas, respecto al Crédito indica: “Las políticas de crédito
establecen los lineamientos para determinar si se otorga o no crédito a
un cliente, por cuánto se le debe conceder y a qué plazo. Las
Instituciones financieras que ofertan dinero en el mercado no solamente
deben ocuparse de establecer las políticas sino de aplicarlas
correctamente al tomar decisiones. Además el banco debe impulsar el
desarrollo de los diferentes sectores económicos del país acorde a la
realidad de cada uno de ellos, haciendo énfasis en el apoyo a las
pequeñas empresas para su desarrollo.”.
Maldonado Rubén (2003). En su tesis Las Políticas y Procedimientos del
Crédito Comercial y sus Repercusiones en las empresas de la ciudad
de Quito en los años 2000 al 2002 emite las siguientes conclusiones: “La
situación financiera y el ambiente en el que desarrollan sus actividades
las pequeñas y medianas empresas debe obligar a la banca e
instituciones financieras la elaboración de un Manual de Políticas de
Crédito y Cobranzas que permita el acceso a líneas de crédito
preferenciales para este sector de la economía nacional”
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La emisión de políticas y procedimientosclaros deberán estar orientados
a reducir los esfuerzos de los demandantes de créditos y facilitará la
calificación y análisis de crédito por parte de los oferentes, en este caso
la cooperativa.
El Manual debe definir procedimientos adecuados y ágiles para el
otorgamiento de préstamos que se convertirá en un apalancamiento
financiero para el desarrollo de proyectos y a la vez permitirá minimizar
el riesgo de incobrabilidad.
Además el Manual especificará una calificación preventiva de la cartera,
con el objeto de medir los riesgos que se puedan presentar y facilitará la
creación de un archivo histórico por cliente, que permita a la banca
establecer un comportamiento de pago y los niveles de mora promedio,
con el fin de contar con mayores elementos de juicio para aprobaciones
futuras.
En el libro Crédito y cobranzas, Ettinger Richard (1986), afirma que el
Departamento de crédito de los bancos y financieras cuenta con amplias
oportunidades de contribuir al crecimiento y a las utilidades de las
pequeñas y medianas empresas mediante una adecuada gestión de
crédito. Se debe recordar que la función básica del área de crédito de la
cooperativa es generar negocios a través de la colocación de dinero, por
lo tanto debe idear un método que permita al cliente obtener los recursos
necesarios para su actividad pero reduciendo las amenazas del riesgo
para lo que puede recurrir a solicitar garantías reales o personales.
Según el libro Bank Collectors Training de la AMERICAN BANKERS
ASSOCIATION (1990) se dice que está totalmente en manos de la
15
gerencia de las instituciones financieras el incrementar el volumen de
créditos otorgados a las pequeñas empresas es decir, asumir o reducir
riesgos de acuerdo al comportamiento y necesidades del mercado
ampliando o restringiendo las políticas de crédito, al respecto vale la
pena mencionar que “una buena política crediticia mal aplicada o una
mala política bien aplicada nunca beneficiará ni a los ofertantes ni a los
demandantes de los diferentes productos que se ofrezcan.
2.2 Fundamentación Teórica
El presente manual se basa en una posición real sustentado en las
experiencias de la calificación y análisis de crédito por parte de la
Cooperativa de Ahorro y crédito Mushuc Runa hacia las PYMES.
El manual trata de conocer el entorno mismo de la pequeña empresa y
de las instituciones financieras con el propósito de establecer las
falencias y potencialidades además de consolidar y fortalecer tanto a los
bancos que ofrecen créditos de manera que ofrezcan servicios y
productos bancarios de calidad como a las empresas para que beneficien
al desarrollo económico del sector y del país. Por lo tanto permitirá poner
en práctica los conocimientos adquiridos y así determinar las alternativas
más idóneas para la solución del problema.
A través del presente proyecto se trata también de fomentar prácticas y
técnicas en el manejo crediticio fomentando hábitos de mejoramiento
continuo que prevalecerán a través del tiempo tanto en la entrega como
en la recepción de créditos.
16
La investigación que se realizará, por sus características, debe ser
objetiva y concreta ya que estará sometida a verificación puesto que se
incluye el análisis de los resultados de la información que se obtenga en
las encuestas.
Objetivo del manual
Servir de guía para entregar de manera adecuada financiamiento con el
fin de fortalecer el capital de trabajo existente en las PYMES y aumentar
la productividad de las mismas.
El Manual estará orientado a brindar más que simples productos, un
servicio adicional, que le permita realizar sus actividades mediante
caminos alternos.
2.3 Marco legal
Es necesario indicar que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuc
Runa está bajo el control de la Ley Orgánica de la Economía Popular y
Solidaria que incluye a las cooperativas y hay una arquitectura
institucional nueva, de tal manera que lo que hasta hoy está controlado
por la Dirección de Cooperativas, el Mies va a pasar a ser
responsabilidad de las nuevas instituciones que están encargadas.
Las cooperativas han estado controladas con una ley que era "obsoleta",
ambigua en muchos aspectos". Actualmente se prevé en la Ley de
Economía Popular y Solidaria una Superintendencia de Cooperativas
similar a la de Bancos y Compañías. "La Superintendencia está
constituida ya, con lo que se tendrá un mayor control sobre las
cooperativas.
17
La creación de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaridad
será el nuevo organismo público que se creará en el país de acuerdo a la
Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero
Popular y Solidario aprobada ayer en el pleno con 88 votos.
La normativa que contiene 175 artículos establece un nuevo esquema de
regulación de las cooperativas de crédito y además permite que las
cooperativas pequeñas puedan emitir cheques. También crea el Fondo
de Liquidez, Seguro de Depósitos y Corporación de Finanzas Populares
y Solidarias.
Para la realización de nuevas operaciones o servicios financieros, las
instituciones requerirán autorización de la Superintendencia, indicando
las características de las mismas. Una vez recibida esta información, la
Superintendencia deberá solicitar informe al Directorio del Banco Central
del Ecuador.
Aspectos legales del control de riesgo
La nueva norma legal anula la Central de Riesgos, que era manejada por
la Superintendencia de Bancos, así como a los Burós de Información
crediticios privados.
Y ahora entra en vigencia el Registro de Datos Crediticios, en el que
constará el historial y el cumplimiento de las obligaciones financieras,
comerciales, contractuales, de seguros privados y de seguridad social,
tanto de las personas naturales como de las empresas.
Es necesario mencionar que el sistema al que se hace referencia, las
empresas lo consideraban como requisito máximo, por lo que al abrir el
banco de datos se encontraba con la novedad de que el futuro cliente
18
estaba en el sistema como moroso en otra entidad financiera. Como es
natural, se negaba el crédito.
Con la eliminación de la Central de Riesgo se dinamizará la oferta y la
demanda y el crecimiento de sus ganancias en un cien por cien; con el
nuevo sistema de puntaje hay buró de crédito. La nueva ley establece
aquello. Ya se está depurando el sistema en tema de información de la
central de riesgo y hay un plazo para el historial de crédito con
afirmaciones realizadas por los medios.
Además, se establece que la única entidad que recopile, administre y
entregue esta información sea la Dirección Nacional de Registro de
Datos Públicos (DNRDP).
Para el cobro de los préstamos se aplicará el Código de Procedimiento
Civil de la Sección 2da.DE LOS JUICIOS EJECUTIVOSParágrafo 1ro.DE LOS TÍTULOS EJECUTIVOSArt. 413, Art. 415.-
• Ley de Régimen Tributario Interno Art. 10.- Deducciones.- En general, con el propósito de determinar la
base imponible sujeta a este impuesto se deducirán los gastos que se
efectúen con el propósito de obtener, mantener y mejorar los ingresos de
fuente ecuatoriana que no estén exentos.
En particular se aplicarán las siguientes deducciones:
11.- Las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones
del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a
razón del 1% anual sobre los créditos comerciales concedidos en dicho
ejercicio y que se encuentren pendientes de recaudación al cierre del
mismo, sin que la provisión acumulada pueda exceder del 10% de la
cartera total.
19
La eliminación definitiva de los créditos incobrables se realizará con
cargo a esta provisión y a los resultados del ejercicio, en la parte no
cubierta por la provisión, cuando se haya cumplido una de las siguientes
condiciones:
- Haber constado como tales, durante cinco años o más en la contabilidad;
- Haber transcurrido más de cinco años desde la fecha de vencimiento
original del crédito;
- Haber prescrito la acción para el cobro del crédito;
- En caso de quiebra o insolvencia del deudor;
- Si el deudor es una sociedad, cuando ésta haya sido liquidada o
cancelado su permiso de operación.
No se reconoce el carácter de créditos incobrables a los créditos
concedidos por la sociedad al socio, a su cónyuge o a sus parientes
dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad ni los
otorgados a sociedades relacionadas. En el caso de recuperación de los
créditos, a que se refiere este artículo, el ingreso obtenido por este
concepto deberá ser contabilizado, caso contrario se considerará
defraudación.
El monto de las provisiones requeridas para cubrir riesgos de
incobrabilidad o pérdida del valor de los activos de riesgo de las
instituciones del sistema financiero, que se hagan con cargo al estado de
pérdidas y ganancias de dichas instituciones, serán deducibles de la
base imponible correspondiente al ejercicio corriente en que se
constituyan las mencionadas provisiones. Las provisiones serán
deducibles hasta por el monto que la Junta Bancaria establezca.
• Ley de Fomento a la Pequeña Industria.
20
• Art. 10.- del Decreto 26, publicado en el Registro Oficial Nro. 200 de
30 de mayo de 1989, Ley Reformatoria de la Ley de Fomento de la
Pequeña Industria.
• Art. 5.- Se considera pequeña industria a la que, con predominio de la
operación de la maquinaria sobre el manual, se dedique a actividades
de transformación, inclusive la forma, de materia prima o de productos
semi-elaborados, en artículos finales o intermedios, y siempre que su
activo fijo excluyéndose terrenos y edificaciones, no sea mayor a
TRESCIENTOS CINCUENTA MIL 00/100 DÓLARES (USD $
350.000,00
• Art. 20.- Además de los beneficios generales, las personas naturales
o jurídicas sujetas al régimen de la presente Ley, que lo solicitaren,
podrán gozar de uno o más de los siguientes beneficios específicos:
• Exoneración de derechos e impuestos fiscales, provinciales y
municipales, inclusive los de alcabala y de timbres, a la transferencia
de dominio de inmuebles para fines de producción de la pequeña
industria.
• Art. 17.- Las personas naturales o jurídicas que se acojan al régimen
de la presente Ley, gozarán de los siguientes beneficios de carácter
general:
1. Exoneración total de los derechos, timbres e impuestos que graven
a los actos constitutivos de las compañías, así como de uniones de
artesanos, incluyéndose los derechos de registro e inscripción y los
impuestos sobre la matrícula;
2. Exoneración total de los impuestos a la reforma de dichos actos
constitutivos o de los Estatutos respectivos, inclusive cuando tales
reformas comprenden elevación de capital;
21
3. Exoneración total de los impuestos y derechos que graven a la
exportación de artículos y demás productos de la Pequeña Industria.
2.4. Marco Conceptual Crédito Un valor en moneda de circulación legal, que una institución financiera entrega a otra, mediante un convenio formal o informal, en donde el que lo recibe se compromete a devolverlo con un interés y en un plazo estipulado.
Intereses Es el porcentaje calculado sobre el dinero prestado que se pagará a otra persona o institución, y representa un gasto para el que adquiere el compromiso.
Plazo Es el tiempo en el que se va a pagar la deuda contraída, este se puede fijar de acuerdo al tipo de actividad productiva para lo cual se va a utilizar el crédito.
Garantía
Es el documento, hipoteca, prenda u otro objeto que las instituciones o personas que otorgan el crédito piden para estar seguros de recuperar el dinero que van a aprestar a las organizaciones; esta garantía servirá para cubrir la deuda en caso de que el dinero no sea reintegrado.
Mora Es la cantidad de dinero que se paga extra por atrasos de una o varias letras, lo que representa un gasto no previsto para el que utiliza el crédito pero que está obligado a cumplir.
22
Productos crediticios Un producto crediticio, es un servicio financiero otorgado por una
Institución creada y autorizada para ofrecerlo, internamente debe estar
reglamentada la manera cómo éstas toman la decisión de otorgar el
préstamo solicitado, la forma cómo calculan y cuánto cobrarán por cada
producto financiero que se encuentran a disposición de empresas y
personas naturales para satisfacer sus necesidades de financiamiento.
Es decir, se entiende por producto crediticio a las diferentes alternativas
financieras de crédito que se ofrecen en el mercado.
Rentabilidad La rentabilidad mide la ganancia que puede obtenerse en una situación
particular. Es el denominador común de todas las actividades
productivas. Se hace necesario introducir algunos parámetros a fin de
definir la rentabilidad. En general, el producto de las entradas de dinero
por ventas totales (V) menos los costos totales de producción sin
depreciación (C) dan como resultado el beneficio bruto (BB) de la
compañía.
BB = V - C
Recuperación de cartera Para conceptualizar la recuperación de cartera vencida, es importante
incluir el concepto de la misma, es decir, de donde nace el valor
incobrable, por lo cual se debe mencionar que la cartera vencida, es la
parte del activo constituida por los documentos y en general por todos
los créditos que no han sido pagados a la fecha de su vencimiento
Riesgo crediticio Según la Superintendencia de Bancos y seguros es la posibilidad de
que un prestatario o contraparte no pueda cumplir con sus obligaciones
23
de acuerdo con los términos acordados, mientras que el crédito es el
contrato por el que una Entidad Financiera entrega a una persona física
o jurídica dinero u otra cosa fungible con la condición de devolver otro
tanto de la misma especie y calidad más los intereses que esta
prestación genere.
Calificación del riesgo de crédito Es maximizar la tasa de rendimiento ajustada por el riesgo del banco,
manteniendo la exposición al riesgo de crédito dentro de límites
aceptables. Los bancos tienen que administrar el riesgo de crédito
inherente en la cartera entera y el riesgo en créditos o transacciones
individuales.
Innovación Es el proceso en el cual a partir de una idea, invención o
reconocimiento de una necesidad se desarrolla un producto, técnica o
servicio útil hasta que sea comercialmente aceptado.
Para innovar es necesario un amplio conocimiento de una necesidad,
no todas las ideas innovadoras tienen éxito, por tanto, es necesario
jugar con todas las herramientas necesarias para que la innovación no
solo sorprenda sino que también funcione.
Gestión de la innovación La gestión de la innovación no es más que los pasos o estrategias que
se siguen para llegar a obtener un resultado más allá de lo esperado.
Existen muchas formas de gestionar la innovación. Pero primero debe
definirse porque se desea innovar, se establecer objetivos claros y cuál
es el impacto que se espera. Todo esto ayuda a definir el tipo de
innovación que se quiere lograr.
24
Capacitación La capacitación permite alcanzar un nivel ideal de conocimientos para
la ejecución del trabajo o una tarea específica.
Consiste en proporcionar a los empleados, nuevos o actuales, las
habilidades necesarias para desempeñar su trabajo, es el proceso de
enseñanza de las aptitudes básicas que los nuevos empleados
necesitan para realizar su trabajo.
Personal de cobranzas El personal de cobranzas debe reunir las siguientes características:
1. Amplio sentido psicológico
2. Buena comunicación oral y escrita,
3. Iniciativa y creatividad
4. Actitud positiva, amplia y comercial.
Villaseñor Fuente Emilio (1995) en su libro Elementos de Administración
de Crédito y Cobranza, dice: “El personal que trabaja en cobranza debe
estar debidamente capacitado y conocer la estructura de la empresa así
como las Normas y procesos establecidos por escrito o por tradición”.
Normas y procedimientos internos Se entenderá por política al conjunto de criterios generales que
establecen el marco de referencia para el desempeño de las
actividades en materia de obra y servicios relacionados con la empresa,
constituirán el instrumento normativo de más alta jerarquía en la materia
al interior de las empresas y servirán de base para la emisión de los
lineamientos, su aprobación estará a cargo de los más altos niveles de
25
la organización y deben ser conocidos por todos los empleados y
miembros de la empresa.
www.controlinterno.udea.edu.co/ciup/glosario.htm
Las políticas de la empresa son los lineamientos o normas que
rigurosamente deben seguirse al interior de las organizaciones y que
necesariamente deben reunir las siguientes características:
1. Deben estar insertadas en todo el sistema organizacional.
2. Pueden sufrir cambios moderados acompañando al cambio de la
Empresa, pero deben ser aprobadas por la gerencia y comunicadas
oportunamente.
3. Deben ser coherente con la realidad de los Recursos de la Empresa
4. Deben ofrecer a la organización la posibilidad de formular desde
ella, políticas o sub políticas para los distintos sectores,
departamentos, etc., y también para políticas futuras.
Límites de endeudamiento Al momento en que una persona se plantea la opción de adquirir
financiamiento externo dentro de una institución financiera, se debe
evaluar la capacidad de pago, dicho pago será cada mes, por lo que el
deudor debe ser consciente de que tiene que presupuestarse para
poder pagar las cuotas, de tal manera que el préstamo no perjudique la
estabilidad económica.
El cálculo de los límites de endeudamiento solo puede ser preciso si el
deudor dispone de una entrada fija mensual, tiene que calcular los
gastos que debe efectuar cada mes, para saber cuánto dinero le queda
como utilidad a fin de mes, en base a ese rédito se puede hacer un
cálculo estimado de lo que puede pagar, si no quiere afectar su
estabilidad económica y su calidad de vida, no debe generar un
26
endeudamiento por un monto mensual superior al 35% de sus ingresos
(netos).
Al endeudarse conjuntamente con dos o más personas se debe realizar
el mismo cálculo, recuerde que lo que se busca con esto es el hecho de
saber cuánto dinero puede solicitar a la entidad financiera sin miedo a
ser rechazado, ninguna entidad financiera le permitirá adquirir un
préstamo que lo obligue a pagar más del 35% de sus ingresos netos
mensuales.
Estructura organizacional La estructura organizacional puede ser definida como las distintas
maneras en que puede ser dividido el trabajo dentro de una
organización para alcanzar luego la coordinación del mismo
orientándolo al logro de los objetivos.
La estructura organizacional, es el marco en el que se desenvuelve la
organización, de acuerdo con el cual las tareas son divididas,
agrupadas, coordinadas y controladas, para el logro de objetivos.
Desde un punto de vista más amplio, comprende tanto la estructura
formal (que incluye todo lo que está previsto en la organización), como
la estructura informal (que surge de la interacción entre los miembros
de la organización y con el medio externo a ella) dando lugar a la
estructura real de la organización.
Políticas crediticias Las políticas crediticias son el conjunto de criterios, lineamientos y
directrices utilizados por las autoridades monetarias para determinar el
destino de los recursos financieros dirigidos a los diferentes agentes
27
económicos en forma de créditos, induciendo el desarrollo de áreas o
sectores económicos prioritarios y estratégicos, mediante el uso de
instrumentos y mecanismos como la tasa de interés, tasa de acceso al
redescuento, encaje legal y algunos otros de carácter normativo.
Al definir la política crediticia de una institución financiera se logra que
todo el proceso que requiere esta gestión sea llevado a cabo en forma
lo más eficiente y efectiva posible. Esto se debe a que la definición de la
política implica que todos los agentes participantes en dicho proceso
tengan claramente acotado el ámbito de su decisión por tomar y,
además, conozcan cuáles son las exigencias que deben cumplir tanto
ellos mismos como el resto de los comprometidos en la gestación del
crédito. De tal manera, si se desarrolla el proceso de crédito conforme a
lo estipulado por la política, el resultado final de una operación será el
esperado, es decir, que ésta se cumpla en los términos estipulados
originalmente.
Al contar con una política de crédito, las instituciones financieras logran
que todo el proceso de crédito sea ágil y coherente en cada una de sus
fases. Y al reconocerse que las instituciones bancarias operan en
mercados cada vez más exigentes, la necesidad de una política
crediticia es evidente. En efecto, la principal tarea de los ejecutivos
bancarios que trabajan en bancas insertas en un mercado competitivo
se puede definir como la búsqueda de nuevas opciones de negocios, ya
sea con los clientes existentes o con nuevos. Para ello, estos
ejecutivos deben contar con algún marco de referencia para cumplir con
su misión fundamental, en la cual, de no existir este delineamiento en
su gestión, el resultado económico del banco se alejará del esperado
por sus accionistas.
28
Servicio al cliente El éxito de una empresa depende fundamentalmente de la demanda de
sus clientes. Ellos son los protagonistas principales y el factor más
importante que interviene en el juego de los negocios.
Si la empresa no satisface las necesidades y deseos de sus clientes
tendrá una existencia muy corta. Todos los esfuerzos deben estar
orientados hacia el cliente, porque él es el verdadero impulsor de todas
las actividades de la empresa. De nada sirve que el producto o el
servicio sean de buena calidad, a precio competitivo o esté bien
presentado, si no existen compradores.
Políticas de gestión de cobranzas Las políticas de cobranza garantizan el control necesario para asegurar
la recuperación, de acuerdo a las condiciones y propósitos para la que
fue concedido el crédito. Se basan en normas convenientes de
actuación oportuna para prevenir, detectar y remediar problemas mucho
antes de que la operación sea clasificada como “irrecuperable” a
perjuicio de la empresa.
Capacidad de pago Las cooperativas de ahorro y crédito así como los bancos evalúan la
capacidad de pago y el historial crediticio. En promedio, una persona
sólo debe destinar 24% de su ingreso al pago de un crédito. El crédito
bancario es como una cuerda; le puede ayudar a subir o lo puede
ahorcar. Por eso lo más recomendable es analizar muy bien cuándo y
cómo solicitar un préstamo”.
29
Las cinco ‘C’ son el carácter del cliente, la capacidad de pago, el
capital, el colateral (la garantía) y las condiciones económicas, esto te
permite tener acceso a un crédito.
1- Condiciones económicas. Se refiere al entorno económico que prima
en el momento en que la cooperativa otorga un crédito. La Cooperativa
toma la decisión de otorgar un crédito, considerando las condiciones
económicas que prevalecen en el país o región en términos generales,
geográficos, industriales y de mercado.
2- Capacidad de pago. Es muy importante para el banco y el cliente, ya
que se debe demostrar, regularmente con comprobantes, de nómina de
la empresa o negocio en el que labore, que se tienen los suficientes
recursos para pagar a tiempo el crédito. En este sentido, se recomienda
que el monto de los pagos, de los diferentes créditos que tenga una
persona, no rebase de 25% de sus ingresos mensuales.
3- Capital: Hace referencia al dinero o a los bienes que posee el deudor,
de los cuales puede disponer para cubrir su compromiso en caso de
quedarse sin empleo u otra forma de ingresos. Posiblemente en la
solicitud del crédito, le pregunten si posee un automóvil o una vivienda
propia. Esto no significa que queden como garantía del crédito.
4- Colateral (garantía): En ciertos tipos de créditos se pide que queden
como garantía prendaria bienes o valores mientras se liquida el crédito,
es decir, los bienes o fianzas que avalan el monto del crédito. En este
caso es cuando se habla del colateral.
5- Carácter: El carácter del cliente se refiere a la solvencia moral de la
persona, es decir, a la trayectoria de buen pagador de sus deudas. Las
30
sociedades de información crediticia, como el Buró de Crédito, son los
lugares en los que los intermediarios buscarán y encontrarán su
comportamiento crediticio.
Características del crédito
• Que sirva para fortalecer la producción y no para el consumo u otros
fines que no generen ingresos.
• El crédito debe generar ganancias para el pago del mismo.
• El destino que se le de a la cantidad prestada, debe estar enfocado
específicamente para aumentar la producción, siempre en beneficio
de la Asociación y no de alguna persona en particular.
• Se debe contar con un plan de trabajo, pensando en el futuro, para
que no existan fugas de dinero.
Importancia del crédito
• Un crédito permite desarrollar rápidamente los negocios.
• Un crédito permite ofrecer más capital de trabajo para el solicitante.
Esto permite comprar en mayores cantidades insumos para la
producción, para obtenerlos a menor precio.
• Se obtendrán referencias crediticias para créditos mayores en el futuro
(si se paga con puntualidad).
Destino del crédito Debe ser el adecuado, teniendo una observancia estricta, para que sea
empleado en procesos productivos que generen ingresos para el desarrollo
de la organización, nunca debe utilizarse un crédito para consumo o para
31
otras finalidades que al final de cuentas crearán gastos no previstos y
ocasionarán pérdida.
Destino enfocado hacia la productividad El crédito debe estar destinado a la compra de insumos, maquinaria, materia
prima, para elevar el nivel de producción y mejorar la calidad de los
productos de cualquier organización, ya que al momento de tener los
recursos financieros suficientes nos permitirán adquirirlos en mayores
cantidades y a menor precio.
Perfil que debe tener el beneficiario del crédito
• Que sea civilmente capaz de adquirir derechos y obligaciones
• Que se encuentre trabajando formalmente y evidencie su crecimiento
y sostenibilidad.
• Que el sector donde se vaya a invertir sea de bajo riesgo, aspectos
climáticos como inundaciones, heladas u otros como violencia,
linchamientos, inseguridad en general.
• Que se invierta en actividades que no contravengan la moral y buena
conducta.
• Que genere ingresos que puedan ser medibles.
• Que exista probabilidad de crecimiento de la asociación.
• Contar con un local para la sede de manera fija.
Aspectos que se evaluará para otorgar un crédito.
Para el caso, que es catalogada como persona jurídica, los requisitos serán:
Garantías Garantía Real
Escrituras Registradas o Públicas
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Garantías Colaterales. Son los bienes muebles o inmuebles aparte
Información financiera Toda institución crediticia evaluará la información financiera que el solicitante
proporcione y en base a esta podrá establecer la capacidad de pago, dicha
información estará condensada en:
a) Balance general Refleja las propiedades, obligaciones o deudas de una empresa en cierto
momento; siendo la diferencia entre ambos su patrimonio. Por ende, el
patrimonio es igual a Activo menos Pasivo.
b) Estados de resultados El estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias es el que refleja
detallada y ordenadamente la utilidad o pérdida que goza o sufre un
negocio en un tiempo determinado. Para determinar la utilidad o pérdida
en ventas, es necesario conocer los siguientes resultados, ventas netas,
compras totales, costo de lo vendido.
c) Flujo de ingresos y egresos
Detalla, para cierto período (mensual, trimestral, semestral, anual), cuánto
dinero entra a la empresa, y cuanto sale de la empresa, resultando en una
diferencia que es la ganancia de la duración Sirve para analizar la
rentabilidad y disponibilidad de dinero en la empresa.
Análisis de la capacidad de pago Dicho análisis lo hacen las instituciones crediticias y se basan en la
información que proporcione el solicitante en sus estados financieros, para
observar la rentabilidad de los solicitantes, dicho de otra manera que tengan
33
los suficientes ingresos para cubrir el pago de las cuotas de; capital e
intereses.
Disciplina de pago de los clientes Este aspecto lo evalúan cuando existen referencias crediticias anteriores del
solicitante y ven su historial de pagos, los cuales deben ser puntuales y sin
atraso. De no contarse con esas referencias crediticias, preguntan con
vecinos, autoridades, etcétera, sobre la disciplina en los pagos de préstamos
formales e informales.
Plan de inversión o destino del crédito Este aspecto es muy importante al momento de solicitar un crédito, debido a
que se debe estar seguro del destino que se le va dar al dinero que se va a
prestar, dichos destinos pueden ser para compra de materia prima,
maquinaria. Dicho plan de inversión debe contener, la cantidad de materia
prima y/o maquinaria, descripción del producto a comprar, precio unitario y
precio total.
Endeudamiento Aspecto importante en donde se debe poner mucho cuidado, ya que de
detectarse que el solicitante de crédito se encuentra con deudas en otras
instituciones y/o personas, se detendrán a analizar el riesgo que están
corriendo al cargarle otra obligación al solicitante cuando este ya tiene varios
compromisos, pues creerán que no estarán ayudándole si no perjudicándole
pues cabe la posibilidad de que no cumpla sus compromisos.
Referencias Toda solicitud presentada ante la cooperativa, por un cliente que no posea
malas referencias es atendible; además, se suelen considerar situaciones
especiales como las siguientes:
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• Cuando aparezcan malas referencias que no correspondan al
solicitante, es necesario que éste presente la constancia emitida por la
entidad que reportó la mala referencia y adjuntarla al expediente
respectivo.
• Cuando los solicitantes figuren con referencias negativas que ya
tengan más de 3 años y las mismas no correspondan a cuentas
incobrables, judiciales o pendientes de cancelar, sin pagos recientes.
• Cuando exista una referencia negativa de un solicitante por un
préstamo cancelado y proponga una garantía colateral.
• En los casos en que el solicitante tenga atrasos mayores a 30 días
en préstamos vigentes, la solicitud no aplica.
Como formalizan legalmente un crédito las instituciones financieras
Este punto explica la forma en que las instituciones financieras legalizan el
otorgamiento de créditos, esto significa que existen documentos legales que
se deberán firmar al momento de recibir los fondos en calidad de crédito.
Entre los documentos legales más utilizados están:
Pagaré Documento de los llamados títulos de Crédito, por el que una persona
promete incondicionalmente pagar una suma determinada de dinero a otra
persona.
Debe contener los siguientes elementos:
a) Número de orden
b) Nombre especifico o pagaré.
c) Lugar
y fecha de emisión.
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d) Lugar y fecha de pago.
e) La promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero.
f) Firma de la persona que representa a la institución financiera.
g) Nombre de la institución financiera.
Hipoteca La hipoteca puede definirse como el derecho que se constituye en garantía
del cumplimiento de una obligación (préstamo) contraídas con un tercero
(instituciones financieras). Junto al pago del préstamo, garantiza el cobro de
los intereses ordinarios, moratorios, costos y gastos derivados de una
demanda judicial en caso de incumplimiento en el pago de una o varias
letras. Las hipotecas más habituales recaen sobre bienes inmuebles. Se
formalizan en documento público y sus derechos se constituyen con la
inscripción en el Registro de la Propiedad.
36
CAPITULO III
MARCO METODOLÓGICO 3.1 Tipo y diseño de la investigación
El desarrollo del presente proyecto y su aplicación se convertirá en una
herramienta de mejoramiento en la ofertas de productos crediticios de la
Cooperativa de ahorro y crédito Mushuc Runa hacia las Pymes de la
provincia de Tungurahua y de la Región central del Ecuador, por otro
lado, permitirá la realización adecuada del análisis y calificación del
crédito a las Pymes contribuyendo de esta forma a elevar el crecimiento
de la empresas y el incremento de sus utilidades; de esta manera se
espera establecer relaciones a largo plazo con los clientes.
Con el fin de lograr el cumplimiento de los objetivos, tanto general como
específicos de la presente investigación se utilizarán los siguientes tipos
de investigación:
Investigación de campo
Según Barahona, Abel y Francisco en el libro “Metodología de la
Investigación Científica” (2003). “La investigación de Campo emplea
básicamente la información obtenida a través de las técnicas de
observación, entrevista y cuestionario. Las Técnicas de investigación de
campo utilizan sus propios procedimientos e instrumentos para la
recolección de datos, junto a los mecanismos específicos de control y
validez de la información. La utilización predominante de las técnicas de
investigación de campo no excluye la posibilidad y necesidad de emplear
37
determinada información bibliográfica de apoyo a la investigación”
(p.154).
Roberto Sampieri& Coautores (1998) Metodología de la Investigación
afirma: “La investigación de campo se presenta mediante la manipulación
de una variable externa no comprobada, en condiciones rigurosamente
controladas, con el fin de describir de qué modo o por qué causas se
produce una situación o acontecimiento particular”.
Podríamos definirla como el proceso que, utilizando el método científico,
permite obtener nuevos conocimientos en el campo de la realidad social.
(Investigación pura), o bien estudiar una situación para diagnosticar
necesidades y problemas a efectos de aplicar los conocimientos con
fines prácticos (investigación aplicada).
Este tipo de investigación es también conocida como investigación in situ
ya que se realiza en el propio sitio donde se encuentra el objeto de
estudio. Ello permite el conocimiento más a fondo del investigador, puede
manejar los datos con más seguridad y podrá soportarse en diseños
exploratorios, descriptivos y experimentales, creando una situación de
control en la cual manipula sobre una o más variables dependientes
(efectos). (pp.121, 122).
En esta modalidad el investigador toma contacto directo con la realidad
para obtener información de acuerdo con los objetivos del proyecto.
Previo al diseño de la investigación, es necesario el argumento teórico
que permita definir científicamente las variables Productos crediticios y
Aceptación del consumidor.
38
Investigación Bibliográfica Leiva Zea Francisco (2001) en su libro “Nociones de metodología de
Investigación Científica” asegura que la Investigación bibliográfica se
caracteriza por usar, en forma predominante, la información obtenida de
libros, revistas, periódicos y documentos en general.
La información se obtiene mediante la lectura científica de los textos, se
recoge utilizando la técnica del fichaje bibliográfico y mnemotécnico y
acudiendo a las bibliotecas, donde se encuentra concentradas las
fuentes de información bibliográfica (p. 86).
Para Herrera y Colaboradores (2005), en “Tutoría de la Investigación
Científica” la investigación bibliográfica-documental tiene el propósito de
detectar, ampliar y profundizar diferentes enfoques, teorías,
conceptualizaciones y criterios de diversos autores sobre una cuestión
determinada, basándose en documentos (fuentes primarias), o en libros,
revistas, periódicos y otras publicaciones (fuentes secundarias). Al
respecto se debe citar la investigación de modalidad bibliográfica, la
misma que será ejecutada mediante la lectura crítica de los textos
impresos y electrónicos que estén relacionados con las variables
mencionadas, para detallarlas y establecer sus puntos de convergencia.
Según Méndez, Carlos (1989), en su libro: Metodología. Guía para
elaborar diseños de Investigación en Ciencias Económicas y
Administrativas, dice: “El proyecto se caracteriza por el empleo
predominante de registros gráficos y sonoros como fuentes de
información. Generalmente se le identifica con el manejo de mensajes
registrados en la forma de manuscritos e impresos, por lo que se le
39
asocia normalmente con la investigación archivística y bibliográfica” (p.
48).
Además, todo esto se complementará con la obtención de datos y
documentos de las Pymes así como también información de las
instituciones financieras de la provincia de Tungurahua.
Investigación exploratoria Para el autorMéndez, Carlos (2005), el primer nivel de conocimiento
científico que se quiera obtener sobre un problema de investigación se
logra a través de estudios de tipo exploratorio o formulativo, que tienen
como objetivo la formulación del problema para posibilitar una
investigación más precisa o el desarrollo de una hipótesis. El propósito
de la investigación descriptiva, es el de llevar a cabo un conocimiento de
mayor profundidad que el exploratorio, mediante la delimitación de los
hechos que conforman el problema de investigación.
3.2 Métodos de la investigación
Por la naturaleza del problema materia y su proceso investigativo éste se
enmarca dentro de un enfoque científico. En este sentido se pretende
identificar las motivaciones y los factores que inciden de una manera
determinante en el proceso de otorgamiento de crédito a las PYMES de
la ciudad de Ambato, para luego definir alternativas viables de solución.
La modalidad de la investigación será una combinación de trabajo de
campo y documental.
Los métodos de investigación a emplear son:
Deductivo
Inductivo
40
3.3 Población y muestra
De acuerdo con la naturaleza del presente proyecto la población que se
empleará en este trabajo se la calculará de acuerdo a las fórmulas
estadísticas que brindan el nivel de confianza necesario para el tamaño
de la muestra. Se realizará encuestas a un determinado número de
clientes PYMES de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuc Runa de
la ciudad de Ambato ya que todos tienen relación directa con el proceso
de crédito a las Pymes, de igual manera se procederá a aplicar
encuestas a los propietarios de Pequeñas y Medianas de la ciudad de
Ambato, quienes demandan productos crediticios de parte del sector
financiero.
Debido a que, según los registros de la Cámara de la Pequeña industria
de Tungurahua, existen 135 Pymes, se procederá a calcular el tamaño
de la muestra de manera estadística y se aplicarán encuestas a las
empresas que la fórmula estadística determine.
Distribución de las PYMES de la ciudad de Ambato (2012) Tabla Nº 3 Distribución de las PYMES en Ambato
SECTOR NÚMERO Cuero y calzado 22 Alimenticio 12 Educativo 3 Hotelero 18 Maderero 18 Metalmecánica 5 Químico 3 Radiodifusión 4 Personal Administrativo Cooperativa
33
Textil 18 TOTAL 136
Fuente: CAPIT 2012 Elaborado por: María Manuela Chimborazo
41
Cálculo de la muestra n=Tamaño de la muestra
N= Tamaño de la población
E= Error muestral
N
E2 (N-1) +1
136 136
(0.02)2 (135) + 1 (0.0004) (135) + 1
N = 129.03
Es decir, las encuestas se efectuó a 129 miembros de la población, pero
como la muestra es muy pequeña se aplicó la encuesta a toda la
población, es decir, a 136 personas.
3.4 Técnicas e instrumentos para la recolección de datos El proceso de recolección de los datos se realizará aplicando la técnica
de la encuesta y como instrumento se utilizará el cuestionario de
acuerdo al siguiente detalle:
Metodología: Estructurada.
Tipo de encuesta: Personal.
Lugar de aplicación: Pymes.
Instrumento: Cuestionario.
n =
n = =
42
El equipo de trabajo estará conformado por dos personas, las cuales se
encargarán de realizar éstas labores mediante la correcta aplicación de
las técnicas y utilización de los diferentes instrumentos de investigación.
3.5 Tratamiento y análisis de datos.
Una vez obtenidos los datos mediante los instrumentos de recolección
utilizados, estos fueron procesados y analizados de acuerdo a las
técnicas sugeridas, para lo cual se seguirán los siguientes pasos:
1. Recolección y revisión de datos a través de los instrumentos
establecidos.
2. Tabulación de datos y cuadros según variables de cada
pregunta, manejo de información, estudio estadístico de datos
para presentación de resultados
3. Revisión de los datos obtenidos con la aplicación de los
cuestionarios para detectar errores y organizarlos de una forma
clara que facilite el proceso de tabulación.
4. Selección de datos e información relevante de las entrevistas.
5. Se determinarán las categorías necesarias para cada pregunta,
dirigida tanto para los gerentes como para las Pymes;
posteriormente se realizará la tabulación en una hoja electrónica
Excel.
6. Para analizar los datos se aplicará el método de frecuencias
relativas, los datos y los resultados se presentarán en un gráfico
pastel o de barras.
7. Interpretación de los resultados.
3.6 AnálLos resul
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8
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59
3.7 Verificación de Hipótesis 3.7.1 Planteo HoLa oferta de productos crediticios de la cooperativa de ahorro y crédito
Mushuc Runa no incide en la aceptación del consumidor de las Pymes de la
ciudad de Ambato en el año 2011”
H1: “La oferta de productos crediticios de la cooperativa de ahorro y crédito
Mushuc Runa incide en la aceptación del consumidor de las Pymes de la
ciudad de Ambato en el año 2011”
3.7.2 Definición del Nivel de Significación. El nivel de significación escogido para la presente investigación es del 0.05%
(95%).
Elección de la prueba estadística. Se utilizó la fórmula del Chi-Cuadrado (X2)
X2 =
E
En donde:
X2 = Chi-Cuadrado
O= Frecuencias Observada
E= Frecuencia Esperada
∑(O-E)2
Encuesta
Pregunta¿Los prooportunam
Pregunta¿Le gustacrediticios
Pregunta¿La atenccompleto
Pregunta¿Su banc
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3.8 Fre
Tabla Nº 21
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PREGUN
PREGUN
PREGUN
PREGUN
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NTA 13
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136
136
136
136
61
FRECUENCIA ESPERADA Tabla Nº 22:
POBLACIÓN ALTERNATIVAS
TOTAL SI NO
PREGUNTA 3 72,0 64,0 136,0PREGUNTA 6 72,0 64,0 136,0PREGUNTA 10 72,0 64,0 136,0PREGUNTA 13 72,0 64,0 136,0
Fuente: Encuesta Elaborado por: María Manuela Chimborazo Zona de Aceptación o Rechazo Grados de Libertad (gl) = (Filas – 1) (Columnas – 1)
gl = (f– 1) (c – 1)
gl = (4-1) (2 – 1)
gl = 3 x 1
gl = 3
Nivel de Significación = 0.05%
El valor tabulado de X2 (x2 t) con 3 grados de libertad y su nivel de
significación del 0.05% es igual al 7.815 x2t = 7.815
62
Cálculo Matemático
Tabla Nº 23:
O E 0 - E (O - E)2 (O - E)2
E 61 72,0 -11,0 121,00 1,6875 64,0 11,0 121,00 1,8991 72,0 19,0 361,00 5,0145 64,0 -19,0 361,00 5,6469 72,0 -3,0 9,00 0,1367 64,0 3,0 9,00 0,1467 72,0 -5,0 25,00 0,3569 64,0 5,0 25,00 0,39
544 544,0 x2 = 15,23 Fuente: Encuesta
Elaborado por: María Manuela Chimborazo x2c ≥ x2 t = 7.815 se rechaza Ho.
Decisión x2c = 15.23 > x2 t = 7.815 se rechaza la Hipótesis Nula y se acepta la Hipótesis Alterna:
“La oferta de productos crediticios de la cooperativa de ahorro y crédito Mushuc Runa incide en la aceptación del consumidor de las Pymes de la ciudad de Ambato en el año 2011”
63
CAPITULO IV
DIAGNÓSTICO 4.1 HISTORIA DE LA COOPERATIVA DE MUSHUC RUNA.
En el documento Historia de nuestra Cooperativa (2010) consta: “La
Cooperativa de ahorro y crédito Mushuc Runa Ltda., inicia sus operaciones
como una pre cooperativa en enero de 1997, con 38 jóvenes indígenas y
campesinos de Pilahuín, Chibuleo y Quisapìncha, El 17 de diciembre 1997
logra el acuerdo del Ministerio de Bienestar Social Nº 1820 y el 28 de febrero
de 1998 realiza el lanzamiento oficial con el nombre de Cooperativa de
Ahorro y Crédito Mushuc Runa Ltda. El nombre Mushuc – Runa significa
hombre nuevo trabajando por el desarrollo de su pueblo, personas que jamás
se involucraron en la vida política, ni estuvieron formando parte de ninguna
de las organizaciones indígenas” poco a poco con respaldo y confianza de
los socios en un período de diez años se ha logrado convertir a Mushuc
Runa en un referente del cooperativismo a nivel nacional e internacional.
Una vez cumplido con los requisitos legales y reglamentos fue aprobado y
certificado mediante la resolución N.-SBS-INIF 2007-719 de agosto 17 del
2007,Jurídicamente en la actualidad está bajo la supervisión y control de la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuc Runa está domiciliado su matriz
en la ciudad de Ambato Provincia de Tungurahua, con agencias en los
cantones Pelileo, Píllaro, que empezaron a funcionar desde el año 2002, a si
mismo los sucursales Riobamba, en el año 2003, Sucursal Latacunga,
Guaranda en el año 2004, Sucursal Machachi y Puyo en el año 2006.
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Esta institución tiene un moderno edificio propio de cinco plantas para todo el
personal Administrativo, Operativo de la Cooperativa Mushuc Runa”
Está ubicada en la calle Montalvo entre Juan Benigno Vela y Cevallos.
Fotografías Infraestructura Cooperativa
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66
Breve análisis externo:
“Una institución con amplia demanda es la Cooperativa Chibuleo (‘Hombre
nuevo’ en quichua). Su gerente Rodrigo Llampo afirma que esta entidad tiene
USD 30 millones en activos y otros USD 26 millones en cartera. En cambio,
José Masaquiza, gerente de la Corporación de Desarrollo Pakarimuy,
menciona que entregan créditos para comprar ganado, educación,
agricultura y vivienda. “Ya prestamos USD 5 millones al 18% de interés
anual”. El crecimiento de Mushuc Runa y Chibuleo propició el aparecimiento
de otras con denominación indígena. Por ejemplo, Pushak Runa (Hombre
líder); MushukÑan (Camino Nuevo); Llankak Runa (Hombre trabajador);
KullkiHuasi (Casa del dinero). La mayoría funciona en pequeños locales de
no más de 50 metros cuadrados. Manuel Ainaguano, uno de los beneficiarios
y presidente del Movimiento Indígena de Tungurahua, cree que las
cooperativas no cumplen un rol social. “El interés del 18% es exagerado para
un campesino o un agricultor. En la práctica operan como cualquier banco”.
Punto de vista Federico Cuesta Gerente Cooperativa Oscus ‘Se permitió
67
crear cooperativas garaje’ La iniciativa de crear cooperativas es una
iniciativa válida, pero no tuvo un ordenamiento que se debió considerar
desde un inicio”
La confianza que depositan los ahorristas en las cooperativas es muy
notoria en la provincia de Tungurahua, especialmente las administradas
por el sector indígena, por lo que los servicios que prestan deben ser
variados y oportunos.
Análisis interno
En este análisis se destacasus fortalezas y debilidades; así mismo la
interacción con sus objetivos estratégicos, es vital atender los puntos
sensibles que afecten directamente a su desempeño.
Para Luis Chango, gerente de Mushuc Runa, las personas de las zonas
rurales no tenían acceso a los servicios financieros convencionales. “Por eso
en 1997 fundamos esta cooperativa, con 38 jóvenes, actualmente cuenta con
8 Agencias y 161 empleados. El personal femenino lleva como uniforme una
elegante blusa blanca bordada con colores, vivos, anaco de paño negro, una
faja multicolor en la cintura y un rebozo o tela de lana de borrego que llevan
sobre sus hombros. Los hombres visten pantalón y camisa blanca con un
poncho rojo tejido con lana de borrego. Mushuc Runa además financia un
equipo de fútbol con el mismo nombre en la Serie B. Incursiona en el negocio
de vehículos, neumáticos y de ferretería. Chango cuenta que MushucRuna
empezó con un capital de $ 300. 000 mil sucres y 38 socios. Hoy tiene USD
128 millones de activos 21 millones de patrimonio, 155000 socios durante el
año 2012 se colocado el crédito 96 millones con un promedio de 8 millones
mensuales en carteras y ocho oficinas en la Sierra centro. “Los préstamos se
dan con un interés anual de entre el 13% y 18%. De acuerdo a la tasa
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nominal delBancoCentral, son para negocios, estudios y para la agricultura”,
según la explicación de su Presidente.
Análisis de oportunidades y amenazas
Al realizar el análisis tanto del entorno económico de la economía popular y
del sector mismo, podemos determinar tanto las oportunidades como las
amenazas de la Cooperativa Mushuc Runa, para tener un criterio de la
situación actual de la Cooperativa.
Oportunidades:
O1 La intermediación financiera para ingreso de divisas, de los migrantes.
O2 El uso de la tecnología, para ofrecer servicios de calidad.
O3 El incremento de confianza que la población tiene a las cooperativas, luego del feriado bancario del 1999.
O4 El fomento de las microempresas, buscando recursos para el impulso de las mismas.
O5 El sector cooperativista es el que mayor crecimiento ha tenido en el sector financiero.
O6 Las bajas tasas de interés.
Amenazas
A1 Inestabilidad política y financiera. Débil seguridad jurídica
A2 Alto nivel inflacionario, para una economía dolarizada
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A3 Bajo nivel adquisitivo de la moneda norteamericana.
A4 Elevado número de competidores.
A5 Elevado número de hechos de corrupción.
A6 Alto nivel de riesgo país, lo que ahuyenta la inversión extranjera.
Se puede determinar los puntos fuertes y débiles que la Cooperativa Mushuc Runa posee:
Fortalezas:
F1 Gama de servicios muy variada y directa.
F2 Sistema de gestión informático eficiente.
F3 Comodidad y agilidad en el servicio al público.
F4 Un sistema de atención oportuna al cliente.
F5 Existe una excelente comunicación entre los empleados y directivos de la cooperativa.
Debilidades:
D1 Alto costo operativo
D2 Débil promoción de lo los productos y servicios de la cooperativa.
D3 Inconformidad con ciertas inversiones de la cooperativa
D4 Personal poco comprometido con la cooperativa.
D5 Falta una clara estructura Organizacional.
D6 Falta cultura de planificación, no hay metas ni objetivos claros.
D7 Inadecuada información a los empleados sobre las metas y objetivos de la cooperativa.
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MATRIZ FODA Tabla Nº 24:
FORTALEZAS F1 Gama de servicios muy variada y directa. F2 Sistema de gestión informático eficiente. F3 Comodidad y agilidad en el servicio al público. F4 Un sistema de atención oportuna al cliente. F5 Existe una excelente comunicación entre los empleados y directivos de la cooperativa.
DEBILIDADES D1 Alto costo operativo D2 Débil promoción de lo los
productos y servicios de la cooperativa.
D3 Inconformidad con ciertas inversiones de la cooperativa
D4 Personal poco comprometido con la cooperativa.
D5 Falta una clara estructura Organizacional.
D6 Falta cultura de planificación, no hay metas ni objetivos claros. D7 Inadecuada información a los
empleados sobre las metas y objetivos de la cooperativa
OPORTUNIDADES O1 La intermediación financiera
para ingreso de divisas, de los migrantes.
O2 El uso de la tecnología, para ofrecer servicios de calidad. O3 El incremento de confianza
que la población tiene a las cooperativas, luego del feriado bancario del 199.
O4 El fomento de las microempresas, buscando recursos para el impulso de las mismas.
O5 El sector cooperativista es el que mayor crecimiento ha tenido en el sector financiero.
O6 Las bajas tasas de interés.
AMENAZAS A1 Inestabilidad política y financiera. Débil seguridad jurídica A2 Alto nivel inflacionario, para una economía dolarizada A3 Bajo nivel adquisitivo de la moneda norteamericana. A4 Elevado número de competidores. A5 Elevado número de hechos de corrupción. A6 Alto nivel de riesgo país, lo que ahuyenta la inversión extranjera.
Elaborado por: María Manuela Chimborazo
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Formulación de estrategias Se procede a formular las acciones estratégicas:
AE1 Campañas de publicidad para dar a conocer nuestros productos y servicios.
AE2 Realización de convenios con microempresas para la captación de sus recursos y colocación de los mismos.
AE3 Aprovechamiento del sistema informático para mejorar los procesos operativos y de aprobación de créditos.
AE4 Aplicación de la cultura de mejoramiento continuo de la calidad para satisfacción a nuestros clientes.
AE5 Mejorar la eficiencia operativa y ser un referente de honradez y eficiencia.
AE6 Incentivar al capital humano fomentando su participación activa en beneficio de la cooperativa.
AE7 Capacitación permanente del personal.
Estructura organizacional
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN.
Es el órgano de ejecutivo de la empresa COAC MUSHUC RUNA que se encarga de determinar el orden de la empresa la misma que está conformado por 5 miembros presidente, secretaria, y tres vocales. Y se reúnen cada mes.
GERENCIA GENERAL
Ejecutivo en una operación de negocios sus funciones son
Designar todas las posiciones gerenciales
Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de los diferentes departamentos.
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Planear y desarrollar metas a corto y larga plazo junto con objetivos anuales y entregar las proyecciones de dicha metas para la aprobación de concejos administrativos
Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus análisis se estén ejecutando correctamente.
GERENTE NACIONAL DE NEGOCIOS.
Se encarga de analizar y verificar las captaciones y colocaciones de la empresa COAC Mushuc Runa
GERENTE NACIONAL DE NEGOCIOS Y ADMINISTRATIVO
Se encarga de planificar los presupuestos anuales realizar los roles de pagos
TESORERO
Es encargada de gestionar y dirigir los asuntos relacionados con los movimientos económicos o flujos monetarios.
OFICINAS OPERATIVAS
Es las oficinas adecuadas de acuerdo el departamento para dar una buena intención al cliente
JEFE DE TECNOLOGÍA
Reporta al gerente general.
Dirigir y supervisar al personal del departamento de sistemas
Es responsable de funcionamiento adecuado y oportuno de los sistemas informáticos
Brindar soporte técnico y capacitación a las aéreas usuarias en todos los sistemas automatizados de la cooperativa.
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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITOMUSHUC RUNA LTDA.
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CAPITULO V
4.1 PROPUESTA DE UN MANUAL DE CRÉDITO PARA EMPRESAS PYMES Y SU INCIDENCIA EN LOS PROCESOS OPERATIVOS DELA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUSHUC RUNA. LTDA.
Describe la información primordial para el correcto desenvolvimiento de las actividades de la empresa, al ser una Institución Financiera el servicio y la información debería ser transparente a sus clientes para así lograr una correcta ejecución del trabajo.
Se diseño un manual de créditos para empresas pymes, así el cliente interno como externo, tenga a su alcance una herramienta que le permita un manejo eficiente, disminuyendo los errores, erradicando la posibilidad de fraude y dando un servicio donde la información proporcionada sea eficaz y confiable.
Se considera clarificar la estructura orgánica que permitirá, acorde a las técnicas y procedimientos modernos un desarrollo armónico de las actividades que ejecuta. Al corregir los controles internos. Los recursos se utilizaran de manera más eficiente, se proveeré mejor información y por ende tendrá resultados oportunos y confiables.
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
MUSHUC RUNA LTDA.
MANUAL DE CREDITO PARA PYMES Y SU INCIDENCIA EN LOS
PROCESOS OPERATIVOS.
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DESCRIPCIÓN DEL ENCABEZADO DEL MANUAL
DESCRIPCIÓN:
1. Sello de la Cooperativa 2. El código CMMC-02 se desglosa de la siguiente manera:
• CM COOPERATIVA MUSHUC RUNA • MC MANUAL DE CRÉDITO • 02 Número asignado al formato del encabezado
3. Razón social de la Cooperativa 4. En este apartado se describe qué tipo de documento es. (En este caso
MANUAL) 5. Se registra el departamento quien lo realizó. 6. Se registra el directivo que lo aprobó. 7. Aquí consta el número de documento que se describe de la siguiente
manera: • CM COOPERATIVA MUSHUC RUNA. • MC MANUAL DE CRÉDITO. • 002-01 Número asignado al documento. 8. Registra la fecha de revisión del documento 10/10/12-01 el 01 al final
significa que es la revisión 1 y que está en vigencia, las siguientes serán numeradas ascendentemente. La numeración 999, significa que fue reemplazado.
9. Fecha de entrega inicial del documento. 10. Registra el número de páginas del documento y su tiempo de vigencia( rige a
partir de la última actualización)
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Introducción Dentro del proceso de Gestión de las operaciones de Crédito de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuc Runa Ltda., y en el marco de la
normativa vigente en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero,
del Decreto Ejecutivo No 354 y sus modificaciones, la Entidad requiere
instrumentar un esquema de administración del crédito orientado a fomentar
la producción, facilitando el acceso al crédito a las PYMES, considerando los
criterios y elementos regulatorios y de las mejores prácticas, que permitan
visualizar la estructura, composición y el nivel de riesgo asumido de las
operaciones crediticias, para lo cual se procede con la definición de los
parámetros de cartera de crédito de acuerdo al esquema planteado en la
presente política.
Es fundamental para la Cooperativa disponer de un documento que le
permita a los niveles directivos y funcionarios de la Entidad contar con los
lineamientos básicos para ejecutar el proceso de promoción, identificación,
concesión, instrumentación, recuperación, registro y administración de las
operaciones de crédito, así como de sus niveles de aprobación, dentro de
las prácticas de prudencia financiera y normatividad vigentes.
La presente política tiene como objetivo fundamental determinar las normas
e instrucciones básicas para el otorgamiento y recuperación del crédito en
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LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUSHUC RUNA LTDA., a
ser aplicado por todos y cada uno de los funcionarios de la Entidad,
buscando la prestación de un servicio que garantice la adecuada colocación
de los recursos.
Las disposiciones aquí contenidas son de estricto cumplimiento para la
Institución; las modificaciones que se requieran serán efectuadas única y
exclusivamente por el Consejo de Administración, de acuerdo a la propuesta
que realice la Gerencia General, en concordancia con la capacidad
operativa de la Jefatura de Crédito de la Institución.
La verificación del cumplimiento de las políticas y normas del presente
Reglamento le corresponden al Comité de Crédito, Comité de Auditoría,
Auditoría Interna, Comité de Riesgos y Oficial de Cumplimiento, en
cumplimiento de sus funciones de control.
Las excepciones a las normas establecidas en la Política del Crédito, solo
podrán ser aprobadas por el Consejo de Administración de la Institución, y
ejecutadas por la Gerencia General, de acuerdo a sus niveles de
atribuciones y responsabilidades designadas, dejando clara constancia en la
respectiva acta de las nuevas condiciones establecidas; así como la
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Coordinación general, interpretación y consultas que se generen con
ocasión de la aplicación del mismo.
ÁMBITO DE APLICACIÓN
El Manual de Políticas y Procedimientos de Crédito orientado a las PYMES,
tiene la finalidad de regular el servicio de crédito que la Cooperativa de
Ahorro y Crédito MUSHUC RUNA LTDA., presta a sus socios
emprendedores, a través de un conjunto de normas, políticas y
procedimientos que surgen de la legislación vigente y que han sido
armónicamente estructurados, las cuales facilitan cumplir profesionalmente
las funciones asignadas, evaluar el cumplimiento de normas de control
interno, aplicar medidas preventivas y correctivas, minimizar el riesgo
crediticio y evitar la imposición de sanciones previstas en la Ley General de
Instituciones del Sistema Financiero y el Decreto Ejecutivo No. 354 y sus
modificaciones, a sus administradores, funcionarios y empleados. De esta
manera se ofrecerá servicios de calidad que satisfagan las necesidades de
financiamiento de los socios, con los que está contribuyendo al bienestar
económico y social de sus afiliados, protegiendo al mismo tiempo los
intereses de la Cooperativa
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DE LOS OBJETIVOS DEL MANUAL DE CRÉDITO
a) Contar con mecanismos de autorregulación
Adoptar mecanismos de autorregulación que se cristalicen a través de
normas, políticas y procedimientos coherentes que guíen el accionar
de los funcionarios y empleados involucrados en las diferentes etapas
de la gestión crediticia, tanto en el proceso operativo como en el de
seguimiento y control.
b) Asegurar el logro de los Objetivos Institucionales
Las políticas se enmarcarán en el contexto de la visión, misión y
objetivos estratégicos de la Cooperativa MUSHUC RUNA Ltda.
Definidos por la alta dirección, cumpliendo rigurosamente las
disposiciones relativas a la concesión de créditos contenidas en la
Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
c) Administración del riesgo crediticio
La definición de políticas de crédito permite prevenir y controlar el
riesgo crediticio de la institución dado que sus actores tienen
claramente definido las políticas así como las actividades a ejecutarse
en el proceso crediticio.
d) Propiciar una ágil administración institucional
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La existencia de políticas claramente establecidas, evita la
concentración de las decisiones en ciertos niveles jerárquicos,
promoviendo la agilidad y calidad en el servicio, haciendo posible que
el personal desarrolle sus capacidades e iniciativas.
e) Contribuir al desarrollo de estrategias comunes
La estandarización de procesos contribuye al desarrollo de estrategias
comunes por parte de las distintas oficinas y permite al personal el uso
de un lenguaje común en el cumplimiento de sus deberes y
responsabilidades.
f) Facilitar el ejercicio de la Autoridad.
El conocimiento exhaustivo de la gestión crediticia que facilita el
Manual de Procedimientos de Crédito, permite al personal trabajar de
manera uniforme, consistente y al mismo tiempo flexible, al amparo
de la autoridad que le ha sido delegada.
g) Facilitar a las Unidades de control internas y externas la evaluación de
la gestión crediticia.
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Se provee a las unidades de control internas y externos, de los
elementos necesarios para evaluar la gestión crediticia de la
Cooperativa y a la verificación del cumplimiento de las disposiciones .
Legales, establecidas por los entes de control, las emitidas por el
Consejo de Administración, Comité de Crédito y la Gerencia General.
DEL USO DEL MANUAL DE CRÉDITO
a) Restricción de uso.
La utilización del Manual de Procedimientos de Crédito que tiene el
carácter de RESERVADO está limitada a Vocales del Consejo de
Administración, Comité de Auditoría, Auditor Interno, así como a los
funcionarios y empleados encargados de la toma de decisiones y
gestión crediticia, debidamente autorizados por la Gerencia General,
quienes tienen la responsabilidad de custodiar y utilizarlo con la
confidencialidad necesaria y restituir a la Cooperativa cuando su
relación de trabajo haya terminado o sus funciones hayan variado.
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b) Conocimiento del Manual de Procedimientos.
El conocimiento de las políticas contenidas en este Manual forma
parte de los deberes y responsabilidades de todo el personal que
interviene en el proceso crediticio.
c) Conocimiento de disposiciones legales vigentes en materia crediticia.
Es obligación del personal involucrado en el proceso de crédito
conocer las disposiciones legales sobre el análisis, aprobación,
evaluación, instrumentación y recuperación de los créditos, así como
también los procedimientos de inscripción, custodia, legalización de
los documentos de crédito, y en general todos los aspectos legales
que tienen relación con la toma de decisiones crediticias.
La falta de cumplimiento de las normas contenidas en este Manual,
así como su desconocimiento, serán sancionadas de acuerdo con el
Reglamento Interno de Trabajo. Así como a las previstas en normas y
reglamentos internos de la Cooperativa, Ley General de Instituciones
del Sistema Financiero, y Código Penal.
NORMATIVIDAD
El Título VII - De los activos y límites de crédito, Subtítulo 11 - De la
clasificación de activos y constitución de provisiones, Capítulo I -
Clasificación de activos de riesgo y constitución de provisiones por parte de
las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros,
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Sección II - Elementos de la calificación de activos de riesgo y su
clasificación, Artículo 1, establece que "la calificación de la cartera crediticia.
Comprende a cada deudor con relación a la totalidad de sus obligaciones,
de modo que la calificación final exprese el riesgo asociado con cada una de
sus acreencias y en su conjunto. La cuantificación de dicho riesgo representa
el valor esperado de las pérdidas con relación a cada deudor y reflejará el
nivel adecuado de provisiones".
Mediante Circular No. SBS-INIF-2005-067 del 6 de enero del 2005, la
Superintendencia de Bancos y Seguros determina los criterios que deben
considerar las Instituciones Financieras al momento de clasificar cada de las
operaciones crediticias, destacándose que éstas se dividen en Comerciales o
Corporativos, Consumo, Vivienda y Microcrédito, de acuerdo a la siguiente
matriz:
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MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE LOS CRÉDITOS
CARACTERÍSTICAS DE LOS
CLIENTES CARACTERÍSTICAS DE
LOS CRÉDITOS
Fuente de Pago Tipo de Cliente Destino
TIPO
S D
E C
RÉD
ITO
COMERCIALES
Ventas o ingresos brutos generados por la actividad financiada, patrimonio del deudor o del garante
Personas naturales o jurídicas
Actividades productivas y de comercialización o presentación de servicios a mediana y gran escala con ventas o ingresos superiores a USD 100.000 anuales.
CONSUMO
Sueldos, salarios, honorarios o rentas promedio (1)
Personas naturales
Adquisición de bienes o pagos de servicios
VIVIENDA
Sueldos, salarios, honorarios o rentas promedio (1)
Personas naturales, con hipoteca.
Adquisición, construcción, reparación, remodelación y mejoramiento de vivienda PROPIA.
MICROCRÉDITO
Ventas o ingresos brutos generados por la actividad financiada, o por los ingresos de la unidad familiar microempresaria
Personas naturales no asalariadas, usualmente informales; personas jurídicas o unidades familiares o grupos de prestatarios con garantía mancomunada o solidaria.
Actividades productivas y de comercialización o prestación de servicios a pequeña escala con ventas o ingresos de hasta USD 100.000 anuales.
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(1) Se considerarán rentas a los ingresos permanentes que se
mantengan vigentes mientras dure el crédito, tales como contratos de
arrendamiento, pensiones jubilares, entre otras.
Se deberá tomar en consideración como primer parámetro de
clasificación la FUENTE DE PAGO de la operación. En el caso de
operaciones que presenten más de una fuente de pago, se deberá
considerar PRIMERO la más importante y en caso de no poder
identificarla usar como SEGUNDA REFERENCIA el DESTINO DEL
CRÉDITO.
Para que una operación sea clasificada como CRÉDITO DE
VIVIENDA necesariamente deberá cumplir con todos los factores
definidos en la matriz anterior.
PRINCIPIOS CREDITICIOS
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuc Runa Ltda. Sustenta sus
operaciones activas en la TECNOLOGÍA DE CRÉDITO INDIVIDUAL Y/O
GRUPAL, que comprende el conjunto de acciones y procedimientos que
ejecuta la institución en el otorgamiento de crédito de forma particular a las
personas emprendedoras, micro y pequeña empresa y grupos solidarios. El
eje central de la tecnología es la obtención de la información del socio en su
lugar de residencia y/o trabajo a fin de sustentar la decisión de
financiamiento, conforme el análisis particularizado del mismo y la
determinación de su capacidad y voluntad de pago.
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Tiene como fin el apoyar la sostenibilidad de la institución financiera a través
de una atención personalizada con un producto que se adecúe a las
necesidades de los socios. El requerimiento de garantías toma un rol
secundario y constituye la segunda fuente de pago del crédito.
FUNDAMENTOS
Levantamiento In Situ de la información (inspecciones)
Para las personas naturales, pequeños y microempresarios el levantamiento
de información se debe realizar IN SITU por parte del asesor de crédito. Esta
actividad permite la estructuración de la información personal y de situación
de cada sujeto mediante la inspección que se realiza en la vivienda, negocio
o lugar de trabajo del solicitante.
Análisis integral del negocio y la unidad familiar
En las operaciones personales y de la microempresa resulta imposible
diferenciar entre el flujo del negocio y el de la unidad familiar, por tanto, el
otorgamiento de crédito y su análisis se debe efectuar considerando el
contexto en que se desenvuelve la "empresa o unidad familiar" en su
conjunto.
El análisis crediticio se basa en la determinación de la capacidad y voluntad
de pago del prestatario; con la consideración que mientras más pequeños
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son los montos de concesión, más importante es el análisis de la
personalidad del cliente y su entorno familiar.
Garantías
El rol de la garantía es secundario y no corresponde al orden tradicional, que
comprende un valor mayor a las garantías sobre la capacidad y voluntad de
pago. La garantía debe constituir un instrumento de presión eficiente, en el
sentido que el incumplimiento del pago tenga consecuencias negativas
considerables para el prestatario, más no ser el origen o fuente de pago
principal.
Relación con el socio
La principal diferencia de la tecnología de la Cooperativa Mushuc Runa
respecto de otras tecnologías crediticias es la relación personalizada entre el
asesor de crédito, los funcionarios de decisión de la Institución y el socio.
Esta relación permite obtener un elevado nivel de información antes y
después del otorgamiento del crédito con el fin de detectar riesgos en la
concesión y recuperación.
Por otro lado, se crea un cierto nivel de pertenencia a la institución a través
de un servicio de alta calidad, basado en la confianza, que implica un
producto adecuado a las necesidades y capacidad de cada socio y que
permite establecer una relación de largo plazo.
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Principio de crecimiento
Conforme la relación crediticia avanza, la institución disminuye la asimetría
de información respecto del socio y debe procurar ampliar montos y plazos
basados en un buen historial de pagos y las necesidades del socio. Este
incremento no es automático, por el contrario requiere un seguimiento de la
situación financiera del socio y de su capacidad de pago, además
corresponde al crecimiento normal en el tiempo. Conforme se desarrolla, sus
necesidades van cambiando y los productos de la Institución deben
adaptarse.
Seguimiento de cartera
A fin de procurar que el socio cumpla con las obligaciones según lo acordado
en el plan de pagos. En caso que el cliente incumpla los pagos la institución
aplicará los recargos por mora y gestión de cobranza. El seguimiento, en
caso de mora, debe realizarse a partir del primer día de vencimiento. En lo
posible, el asesor debe realizar recordatorios anticipados.
Mediante esta práctica de monitoreo inmediato, la entidad logra manejar
eficientemente los altos riesgos ocasionados por la insuficiencia de garantías
que caracterizan la situación del segmento de mercado que atiende la
Cooperativa.
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Diversificación de cartera
A través del otorgamiento de créditos con montos pequeños, se puede
financiar un mayor número de personas y microempresarios con lo cual se
Minimiza el riesgo crediticio evitando la concentración de la cartera en pocas
operaciones.
Mejora relación con socios (relación de largo plazo)
La Institución mantiene a través de sus asesores de crédito una relación
estrecha, más directa y personalizada con sus socios, facilitando la labor de
mercadeo y satisfaciendo de mejor manera sus necesidades a través de la
identificación de requerimientos y la adecuación de productos. El servicio
personalizado juega un papel preponderante pues los socios sienten que la
institución realmente está apoyando el desarrollo de su actividades y
mejoramiento de su nivel de vida, lo que permite que la relación entre el
socio y la institución se mantenga en el mediano y largo plazos. Mushuc
Runa llega a quienes no disponen de recursos económicos pero si de
iniciativas sin importar su ubicación geográfica.
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Objetivo social La Institución al brindar servicios adecuados a la demanda y apoyar el
acceso a servicios financieros ágiles y oportunos, cumple con la estrategia
vinculada al
desarrollo social y la consolidación de los servicios financieros en el mercado
objetivo de la Cooperativa, incluyendo especialmente a los sectores urbano
marginales y rurales, abriendo espacios a los emprendimientos de los
jóvenes indígenas y comunidades rurales más lejanos de las áreas de
influencia de la Cooperativa.
Integración del sector urbano y rural
La gestión de la Cooperativa pretende atender las necesidades de servicios
financieros en los sectores urbano y rural, apoyando la integración
socioeconómica y cultural de segmentos poblacionales que no han sido
considerados atractivos para el sistema financiero tradicional. La Institución
se caracteriza por brindar apoyo y sostenibilidad a la población en relación
de dependencia, pequeños y microempresarios informales, especialmente
del sector rural y de las comunidades indígenas.
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DE LA POLÍTICA CREDITICIA y SU ADMINISTRACIÓN
ASPECTOS GENERALES.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito MUSHUC RUNA Ltda., en el marco de
su VISIÓN, MISIÓN Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS, ha definido las
siguientes políticas de crédito:
Se concederán créditos a los socios que cumplan con los siguientes
requisitos:
− Ser socio de la Cooperativa antes de solicitarlo, ello significa que haya
aperturado su libreta de ahorros y constituido los certificados de
aportación obligatorios;
− Estar al día en los compromisos con la Cooperativa, tanto como
deudor y como el garante;
− Adjuntar a la solicitud de crédito, los justificativos pertinentes, tanto del
deudor y garante;
− Cumplir con la política de encaje vigente;
− Verificar el cumplimiento del Aporte Voluntario al Patrimonio, de
acuerdo al siguiente detalle: 0.25% del valor del crédito hasta 30 días,
0.50% del valor de crédito hasta 90 días, y el 2% a más de 90 días.
− Justificar la capacidad de pago dada por sus ingresos familiares los
mismos que sólo deberán comprometerse hasta de un máximo 70%
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- para microcrédito (considerando de ser el caso, otros ingresos que
tenga el socio), para cubrir los dividendos mensuales (capital e
intereses);
Análisis y evaluación
a) En el proceso del Análisis y Evaluación crediticia, es muy
importante el carácter y la capacidad de pago del socio, esto es la
capacidad de generación de recursos financieros que permitan la
recuperación del crédito.
b) No se concederá el crédito en base exclusivamente a las garantías,
las que deben ocupar el segundo lugar de importancia en la
evaluación del crédito.
c) Cumplir rigurosamente las disposiciones que sobre materia
crediticia que se hallan en los cuerpos legales pertinentes
especialmente en la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero, la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia
de Bancos y Seguros, la Codificación de Regulaciones del
Directorio del Banco Central.
d) Minimizar el riesgo en los créditos que concede para cuyo efecto
controlará que no se produzca concentración de crédito en
personas naturales y Jurídicas, en actividades económicas,
sectores geográficos específicos y por el tipo de las garantías
presentadas.
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e) Analizar y evaluar el riesgo crediticio en base a las CINCO "C" DEL
CRÉDITO, a saber:
Carácter:
Carácter se refiere a la determinación de pagar las obligaciones crediticias
por parte del deudor, es un elemento básico para conceder créditos ya sean
pequeños o grandes, con o sin garantías, y en su análisis se debe investigar
no sólo el carácter del riesgo individual, sino también la integridad del grupo
al cual el individuo pertenece.
El carácter se pone a prueba en las condiciones duras, negocios declinantes,
falta de efectivo y de crédito adecuado, entonces a menudo es necesario
hacer muchos sacrificios. Se deberá investigar cada ángulo del carácter y
convencerse que a pesar de las condiciones adversas, el solicitante aún
estará ansioso de pagar y hará lo que esté a su alcance para hacerlo. En
otras palabras, que el solicitante se apegará estrictamente a las reglas del
juego, aunque los resultados estén en su contra.
Se debe investigar especialmente las siguientes variables:
− El historial del solicitante, en la misma Institución en caso de tener
antecedentes.
− Calificación que registro en el Buró de Información Crediticio.
− Es decir, todos aquellos factores que puedan influir en la voluntad de
pagar del solicitante.
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Capacidad de pago:
Consiste en determinar la capacidad de pago por parte del deudor, partiendo
del hecho que toda persona es honesta, pero su habilidad o capacidad de
pago puede ser insuficiente a pesar de que su deseo de cumplir con el
compromiso sea alto no se puede asegurar el repago del préstamo.
Se refiere básicamente a las siguientes variables:
− Nivel de ingresos del solicitante y cónyuge
− Arriendos, pensiones, remesas del exterior que reciba
− Otros ingresos
Es decir, que se analizar la capacidad del solicitante para generar ingresos
que le permitan cubrir sus pagos sin dificultad, se ampliará el cálculo más
adelante.
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Capital: Solvencia económica, financiera, se trata de evaluar el respaldo Patrimonial
con el que cuenta el socio para soportar determinado nivel de
endeudamiento, es decir, podemos evaluar la habilidad que tiene el sujeto
de crédito para soportar pérdidas en función con el crédito que está
solicitando.
Es el resultado de restar los pasivos del total de activos del solicitante.
Condiciones: Es importante conocer el entorno en el que se desenvuelve un negocio y
nunca pasar por alto las condiciones generales del negocio y los de la
industria particular en la que está la compañía. Las condiciones para
conceder un crédito varían si el negocio ha entrado en un período de
recesión o es altamente competitivo, si es enteramente abierto y
transparente o una compañía nueva no aprobada ya que el riesgo es menor
cuando el crédito se destinó a un negocio con competencia conocida y
abierta y con suficiente experiencia" antigüedad:
En resumen se refiere a la situación económica del solicitante.
Colateral:
Garantías adecuadas y suficientes que respalden el crédito. Efectuar
análisis de los diferentes sectores económicos a efectos de prevenir
riesgos.
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INSTANCIAS DE APROBACIÓN Para estudiar y aprobar las solicitudes de crédito, se basará en el informe del
levantamiento de información del Asesor de Crédito y en la carpeta de
crédito debidamente documentada, además la Institución dispondrá de las
siguientes instancias:
a) Analista de Crédito
En la Oficina Matriz, el Analista de Crédito y el Asesor de Crédito aprobará
todas las operaciones de crédito, independientemente del sujeto, destino y
producto, hasta USD 2.000. Para el caso de las Agencias aprobarán el
Analista Crédito conjuntamente con el Jefe de Agencia.
b) Jefatura de Agencia El Jefe de Agencia y el Analista de Crédito aprobará todas las operaciones
de crédito, independientemente del sujeto, destino y producto, hasta USD
3.000. Todo monto superior a este deberá ser enviado a Oficina Matriz de
acuerdo al nivel de aprobación.
c) Jefatura de Crédito
La Jefatura de Crédito aprobará conjuntamente con el Asesor y Analista de
crédito todas las operaciones de crédito en oficina matriz, hasta USD 6.000,
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Independientemente del sujeto, destino y producto, ó el riesgo acumulado
del solicitante supere la cantidad mencionada, sea en dos o más
operaciones.
d) Comité de Crédito El Comité estará conformado por tres miembros, dos de ellos designados por
el Consejo de Administración entre los funcionarios de la Cooperativa y el
Gerente General, quien lo presidirá. El Comité conocerá y aprobará las
operaciones de crédito, conforme a los niveles de aprobación mencionados
en los numerales anteriores.
Todos los créditos de los empleados y cónyuges deberán ser conocidos y
autorizados por el Gerente General, por su parte el Consejo de
Administración procederá con su aprobación.
El comité de crédito se reunirá periódicamente. Deberá dejar constancia de
los créditos aprobados y sus actuaciones en forma escrita y detallada en el
informe de comité, indicando lo siguiente:
_ Fecha, de la reunión;
_Nómina de los asistentes a la reunión;
− Descripción de los beneficiarios
− Destino del crédito
− Monto aprobado
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− Plazo
− Tipo de Garantía
− Tasa de interés
-Firmas de quienes concurrieron a la reunión;
NIVELES DE APROBACIÓN
NIVELES DE APROBACIÓN
MONTO OBSERVACIONES
Consejo de Administración Créditos vinculados Incluye créditos vinculados
Comité de Crédito De USD. 6.000 en adelante
Gerencia Hasta USD 20.000 Créditos de los funcionarios
Jefe de Crédito Hasta USD 6.000
Jefe de Agencias Hasta USD 3.000
Analista de Crédito y Asesor de Créditos Matriz
Hasta USD 2.000
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e) Consejo de Administración
El Consejo de Administración aprobará todas las operaciones de crédito de
los vocales del consejo de administración, de los miembros de los comités,
del gerente general, y de los demás funcionarios vinculados de la
cooperativa y de las personas vinculadas de acuerdo a los criterios
constantes en la Ley y en la normatividad aprobada por la Junta Bancaria,
serán resueltas por el consejo de administración. El informe sobre el estado
de dichos créditos será puesto en conocimiento del organismo de control
cuando éste lo solicite.
Para los créditos vinculados de la Institución se aplicará el Decreto Ejecutivo
No 354, al Artículo 35 y sus modificaciones.
Además se estudiará los créditos que superen los montos establecidos y/o
no cumplan con alguna de las condiciones establecidas en el presente
reglamento.
DEL SUJETO DE CRÉDITO, DESTINOS, MONTOS Y RIESGO CREDITICIO
PERFIL DE LOS SOCIOS
La Cooperativa de Ahorro y Crédito MUSHUC RUNA Ltda., pretende
satisfacer las necesidades de servicios financieros de los siguientes grupos
poblacionales, preferentemente, los que son considerados como los
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Segmentos de mercado objetivo, para lo cual destina sus esfuerzos de
promoción, difusión y generación de productos y servicios:
Sector Urbano
− Ecuatorianos o Extranjeros
− Comerciantes informales. Que abarcan actividades de ventas de
bienes y servicios en los mercados, ambulantes y pequeños negocios
− comerciales de carácter familiar;
- Artesanos, que operan en pequeños talleres; Sector Rural
− Comerciantes informales. Que abarcan actividades de ventas de
bienes y servicios en los mercados y ambulantes;
− Pequeños agricultores y ganaderos;
− Artesanos que elaboran y venden sus productos en los mercados
Urbanos; Albañiles y personal de la construcción no calificado;
− Jornaleros agrícolas; y
− Otros.
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PERSONA NATURAL
Además de lo que se indica en el Reglamento de Crédito, serán sujetos de
crédito las personas naturales que realicen actividades licitas y productivas,
que no registren antecedentes penales, cuestionables desde el punto de
vista moral y ético y que cumplan con los siguientes requisitos básicos:
1. Legalmente capaces de contraer obligaciones
2. Que sean mayores de edad
3. Ser socio de la Cooperativa
4. Que cuente con capacidad de pago debidamente comprobado
5. Estar al día en sus obligaciones como socio.
6. Contar con un historial crediticio adecuado (si lo tuviere) A o B y no
poseer calificación (C_O_E) en los Burós de Crédito, durante los últimos
doce meses.
7. Se aceptará calificaciones de C en casos excepcionales con
documentos que justifiquen el levantamiento del historial.
8. Estar en pleno goce de sus derechos civiles y de los que corresponda
como socio
9. Otras excepciones serán analizadas y resueltas por el Comité de Crédito.
Son las instituciones legalmente formadas capaces de ejercer derechos y
contraer obligaciones civiles.
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6.2 DESTINO DEL CRÉDITO Todo crédito tendrá un objetivo específico expresado detalladamente. Para el
cumplimiento de disposiciones legales de la Superintendencia de Bancos y
Seguros, la Cooperativa mantendrá registros del destino del crédito por:
a) Créditos Comerciales
Se entiende por créditos comerciales todos aquellos otorgados a sujetos de
crédito cuyo financiamiento está dirigido a las diversas actividades
productivas.
b) Microempresa
Es todo crédito concedido a un prestatario, sea persona natural o jurídica, o a
un grupo de prestatarios con garantía solidaria, destinado a financiar
actividades en pequeño escala, de producción, comercialización o servicios,
cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas o
ingresos generados por dichas actividades adecuadamente verificados por la
institución del sistema financiero prestamista.
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DE LOS MONTOS DE CRÉDITO
La Cooperativa de Ahorro y Crédito MUSHUC RUNA LTDA, concederá
créditos a sus socios, de acuerdo a sus requerimientos y necesidades; el
monto de crédito estará relacionado directamente a su capacidad de pago
del socio, teniendo cuidado que el monto a otorgar no supere en su conjunto
dos veces el patrimonio de socios y garantes, además se considerará la
viabilidad de la actividad a financiar, del sector económico en el que
desarrollan sus actividades, del tipo de operación y de la rentabilidad
institucional.
Los montos de los créditos directos e indirectos por persona, sociedad
conyugal o de hecho, no podrán exceder en conjunto lo que se establece con
relación al patrimonio técnico de la Cooperativa, de acuerdo a la Ley General
de Instituciones del Sistema Financiero o la Codificación de las Resoluciones
de la Superintendencia de Bancos y Seguros, sobre el particular.
CONTROL DEL RIESGO CREDITICIO
Son consideradas operaciones de extremo riesgo crediticio y deberán ser
rechazados, en los siguientes casos:
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− Créditos con garantía prendaría y/o hipotecaria sobre bienes litigiosos,
bienes en propiedad, otros excesivamente riesgosos, o cuya situación
jurídica sea dudosa.
− Créditos a un socio que no puede o no quiere suministrar información
financiera y/o referencias adecuadas.
− Créditos a socios, cuya integridad u honestidad esté sujeta a dudas
− Créditos para negocios no rentables
− Créditos garantizados con activos cuyo mercado está restringido.
− Créditos para refinanciar deudas existentes (excepto deudas con la
Institución)
La Cooperativa mantendrá la adecuada concordancia de los plazos de las
operaciones de crédito que conceda, con los plazos de las captaciones de
recursos y de otras fuentes de financiamiento internas y externas, para evitar
el descalce de plazos y controlar el riesgo de liquidez.
Adicionalmente se observará estrictamente lo determinado en la normativa
de la Superintendencia de Bancos y Seguros, respecto a la administración y
control del riesgo crediticio.
POLÍTICAS GENERALES
Todo crédito tendrá un objetivo específico expresado detalladamente. El
solicitante deberá indicar el destino en la solicitud de crédito.
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Es responsabilidad del funcionario de crédito validar el objetivo del crédito
solicitado y verificar que los recursos otorgados se utilicen para lograr dicho
objetivo.
Todos los créditos serán otorgados con acreditación a la cuenta de ahorros
del socio. Por lo tanto:
− Deben identificarse las fuentes de generación de ingresos del socio en
el análisis de la capacidad de pago;
− Debe existir una fuente de pago definida y predecible para el
reembolso de todo crédito, esta fuente debe ser claramente
identificada por escrito antes de la aprobación de un crédito;
− El crédito debe estructurarse de manera que el cronograma de
reembolso sea realista y en relación con las fuentes de pago del socio
y con las políticas de crédito de la Cooperativa;
Como política, se prohíbe que un Directivo, Gerente General, Jefes de
Agencias, y miembro de Comité o empleado exija cualquier obsequio como
garantía de la prestación de cualquier servicio de la Cooperativa o la
concertación de términos o condiciones especiales.
Todo Crédito Otorgado podrá ser revisado por el Gerente General, Auditor
Interno y Comité de Auditoría cuando lo considere conveniente.
FIJACIÓN DE TASAS DE INTERÉS Y SEGUROS
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TASAS DE INTERÉS
a) Las tasas de interés para todas las operaciones activas de
instituciones sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y
Seguros son de libre contratación pero no mayor a la tasa máxima
convencional permitida.
b) La tasa de interés sobre las operaciones de crédito que otorgue la
Cooperativa deberá cubrir los siguientes costos:
− El costo financiero real de ahorros y certificados de plazo fijo
captados a corto, mediano y largo plazos;
− El costo del financiamiento externo;
− El costo operativo causado en la actividad de intermediación
financiera que ejerce la Cooperativa;
− El costo de las provisiones para proteger la cartera de
préstamos;
− El aumento de reservas institucionales en proporción al
crecimiento del total de activos;
c) No obstante lo indicado en el literal anterior la Cooperativa fijará las
tasas de interés considerando las exigencias de provisiones
establecidas por la Superintendencia de Bancos y seguros y la Junta
Bancaria.
d) El Comité de Riesgo en coordinación con el área Financiera
recomendará las tasas de interés nominales y efectivas, tanto de las
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Operaciones activas como pasivas, evaluará permanentemente la
razonabilidad y competitividad de las mismas en el mercado financiero y
adoptará las modificaciones que estime procedentes; manteniendo en
todo tiempo una adecuada relación entre tasas activas y pasivas, que se
fijará en función de un margen de intermediación que asegure un
resultado favorable.
e) La Gerencia General notificará por escrito a los funcionarios que
integran los Niveles de Aprobación, las modificaciones respecto a las
tasas de interés para las operaciones de crédito.
f) La Cooperativa no operará con tasas de interés preferenciales, salvo
excepciones que establezcan las Autoridades Monetaria o Bancaria.
En la fijación de las tasas activas, también se tendrá en cuenta el
comportamiento del mercado financiero en el que opera la Cooperativa en
cuanto a condiciones y servicios de crédito ofrecidos.
La tasa de interés aplicada a los créditos será fija durante la vigencia del
crédito, salvo disposiciones legales.
La Cooperativa estará sujeta a las limitaciones de tasas de interés que por
las normas legales vigentes sean aplicables.
Los intereses se cobrarán de acuerdo al tipo del crédito concedido y se
devengarán de acuerdo a las políticas contables vigentes.
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La Gerencia General recomendará la tasa de interés que aplicará la
Cooperativa, a partir de una fecha determinada, la cual será aprobada por
Consejo de Administración, existiendo la posibilidad de que ésta sea
modificada cuando así lo considere la Cooperativa.
La tasa de interés se revisará semestralmente de acuerdo a las condiciones
del mercado para su ratificación o el reajuste correspondiente.
DE LAS TASAS DE INTERÉS DE MORA La Gerencia General con base a lo que se disponga en la Codificación de
Regulaciones del Directorio del Banco Central del Ecuador, notificará por
escrito a la Matriz y Agencias sobre la tasa de interés de mora que se deben
aplicar para cada tipo de crédito que concede la cooperativa.
FIJACIÓN DE LAS TASAS DE INTERÉS
El Comité de Riesgos en coordinación con el área Financiera, en el contexto
de la política armónica que deben seguir, recomendará la fijación de tasas de
INTERÉS, siguiendo los lineamientos estipulados por el Banco Central del
Ecuador.
OTROS RECARGOS
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− Por las gestiones de recuperación con notificaciones , citaciones
judicial y extrajudicial;
No existirá cobro alguno más que los estipulados en el presente manual y
políticas de crédito.
Los préstamos que conceda la cooperativa deberán tener un seguro de
desgravamen, este seguro no podrá ser administrado directamente por la
cooperativa, por lo que será tercerizado por una compañía previamente
avalizada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, es obligación de la
cooperativa hacer conocer al socio el costo de la prima del seguro de
desgravamen así como facilitar el tramité de cobro del seguro en caso de
requerirse. La cobertura del seguro se dará hasta la edad de 65 años que
tenga el prestatario (socio). Se exceptuará la cobertura de seguro de
desgravamen en los casos en que el comité de crédito haya aprobado
operaciones a socios que por su edad no están dentro de los límites
aceptados por la aseguradora, en este caso el socio dejará constancia
escrita de su conocimiento de no gozar de este beneficio.
PLAZOS, Y FORMA DE PAGO PLAZOS
a) El plazo de los créditos se establecerá con respecto al monto, tipo y
destino del crédito, la capacidad de pago y la generación de flujos de
caja del socio.
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b) La Cooperativa mantendrá la adecuada concordancia de los plazos de
las operaciones de crédito que conceda con los plazos de las
captaciones de recursos y de otras fuentes de financiamiento internas
y externas.
Los plazos de los préstamos que otorgue la cooperativa serán de:
− Corto plazo: hasta 12 meses
− Mediano plazo: mayor a 12 meses hasta 36 meses
− Largo plazo: hasta 120 meses.
Los plazos serán fijados y reformados por el Consejo de Administración.
FORMA DE PAGO
El pago de los préstamos que otorgue la cooperativa será mediante cuotas
semanales, quincenales, mensuales, bimensuales y trimestrales; el plazo
cuenta a partir de la fecha de recepción del crédito, en los montos
establecidos por la Cooperativa y conocidos por los deudores.
Para el establecimiento del pago de los préstamos, se tomará en cuenta el
tipo de crédito, plazo y la capacidad de pago del socio. Para el pago de las
obligaciones el socio tiene dos formas de pago: por ventanilla, débito a
cuenta de ahorros.
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1) Garantías
Para todas las operaciones de crédito la Cooperativa exigirá como respaldo
una garantía, pudiendo ser quirografaria, prendaria, hipotecaria, fiduciaria,
colateral en efectivo y otras permitidas por la ley. Se consideran a los
garantes como prestatarios potenciales, por lo tanto, se aplicarán las normas
crediticias como si fuesen prestatarios. y su reputación deben determinarse y
documentarse suficientemente. Se tomara muy en cuenta el Patrimonio que
posee.
Como mínimo se dispondrá de un estado de situación personal actualizado
en el que se justificará documentadamente la pertenencia de sus activos
principales.
Podrá prestar la garantía una persona natural que tenga la edad mínima de
18 años cumplidos y hasta 65 años máximo.
GARANTÍAS Límites de garantías indirectas
Una persona podrá prestar sus garantías, de acuerdo a su patrimonio y
por número de garantías:
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a. De acuerdo a su patrimonio, podrá prestar sus garantías incluido sus
obligaciones directas hasta un máximo del 200% de su patrimonio
b. De acuerdo al número de garantías, solo podrá prestar solamente
hasta 5 garantías, siempre y cuando la cobertura no sobrepase el
200% de su patrimonio
Clases de Garantías
El Asesor de Crédito deberá asegurarse que las garantías entregadas para
una operación ofrezcan una cobertura adecuada al riesgo crediticio para
disponer de una fuente alterna de pago en caso de que no se pueda obtener
este de la fuente primaria.
A continuación, se detallan las principales clases de garantías que la
Cooperativa puede aceptar en respaldo de sus operaciones activas:
a. Garantía Quirografaria: La constituida únicamente por la firma de una
o más personas naturales o jurídicas de reconocida solvencia
económica y moral, respaldadas en los bienes personales del deudor
y garantes;
b. Garantía Prendaria: La constituida por bienes muebles y en las
condiciones del préstamo se definirá si ésta es con o sin
desplazamiento, según su naturaleza y conforme lo determine la
Cooperativa. Se establecerá un gravamen prendario en esta garantía.
Se aceptara maquinas Industriales, vehículos.
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En caso de vehículos se pedirá al socio la póliza de seguros por el
tiempo que dura el contrato de crédito. Estos Objetos serán
justificados debidamente con documentación pertinente.
c. Garantía Hipotecaria: La constituida por bienes inmuebles mediante el
establecimiento de un gravamen hipotecario a favor de la Cooperativa
en primera hipoteca;
d. Documentos Colaterales: La constituida por valores monetarios en
efectivo, certificados a plazo fijo de la propia Cooperativa, ahorros del
socio y certificados de aportación comunes, en cuyo caso se entregará
hasta el 95% del valor nominal, la póliza de plazo fijo no podrá ser pre
cancelada sin que antes no haya cancelado la totalidad de la deuda.
En el caso de las garantías prendarias el 80% e hipotecarias, hasta el 70%
monto del avalúo realizado de venta rápida. En caso de que la hipoteca no
alcance a prestar la cobertura del crédito, el socio podrá presentar un
garante que sea suficientemente solvente y debidamente analizado por el
asesor de crédito. En caso de excepción, el Comité de Crédito resolverá.
Avalúo de Garantías
Cuando se trate de transacciones con prenda mercantil o hipoteca, deben
contratarse los servicios de un valuador técnico, que no tenga vinculación de
ninguna naturaleza con el solicitante y que a su vez desconozca el monto de
la posible transacción crediticia.
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Previo a la aceptación de una garantía prendaria o hipotecaria se debe
proceder a realizar el avalúo de las mismas. Dicho avalúo debe ser
efectuado por personal profesional debidamente calificado por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, quien deberá ser designado
previamente por el Consejo de Administración.
Los informes de los avalúos deben ser entregados a la Cooperativa sin que
los mismos sean de conocimiento del prestatario, además quedan sujetos a
revisión por parte de la Cooperativa si así se considera necesario. Los costos
incurridos por avalúos serán cubiertos por los solicitantes de crédito.
Se mantendrá en la carpeta de crédito del socio una copia del avalúo de los
bienes recibidos en garantía, actualizados por lo menos en cada crédito.
Márgenes Crediticios
A continuación se exponen los límites crediticios que aplicará la cooperativa,
según el avalúo de cada clase de garantía:
COBERTURA DE GARANTÍAS
Prendaría 80% del avalúo
Hipotecaria 70% del avalúo del valor de VENTA RÁPIDA
Depósitos a plazo fijo 95%, del documento
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El original del avalúo de los bienes recibidos en garantía, se mantendrá en la
carpeta de crédito del socio. De igual manera deberá realizar avalúos e
inspecciones periódicas del bien hipotecado o prendado para verificar el
estado de conservación de los mismos, lo cual será responsabilidad del
asesor de créditos en Matriz, y en Agencias, según el caso, debiendo
realizarse un revalúo anual de conformidad con la normativa del Organismo
de control sobre el particular.
Custodia de las Garantías
Los Depósitos a Plazo Fijo, deberán ser entregados en Custodio de Valores,
y para las Agencias será el Jefe de Agencia, para efecto se coordinará con el
departamento de Inversiones quien tendrá a cargo el control de las fechas de
vencimiento, hasta la cancelación total del préstamo que garantiza.
La documentación de Prendas e Hipotecas, deberán mantener en custodia,
bajo las debidas seguridades con una persona responsable y debe tener el
ingreso con registro de bitácora, En las Agencias los pagarés que respaldan
los préstamos se custodian con sus debidas seguridades.
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Los documentos de Prendas, Hipotecas, Depósitos a Plazo fijo y pagarés
deberán estar debidamente inventariados para un mejor control siendo
responsabilidad de Custodio de Valores (Matriz) y Jefe de Agencias según el
caso.
Clasificación, calificación y provisiones de la cartera de crédito La cartera de créditos deberá clasificarse, calificarse y provisionarse de
acuerdo al nivel de supervisión en el cual se encuentre ubicado la Institución
y teniendo en cuenta las instrucciones que imparta la Superintendencia de
Bancos y Seguros y los resultados de dicha calificación deberán ser
registrados con igual oportunidad en los estados financieros mensuales de la
Institución.
La administración de la Cooperativa deberá evaluar permanentemente el
riesgo de la cartera de crédito introduciendo las modificaciones del caso en
las respectivas calificaciones y provisiones necesarias en cada evento.
El Comité de Calificación de Activos de Riesgo estará conformado por un
miembro del Comité de Crédito, un integrante del Consejo de Administración,
el Gerente General, Auditor Interno y Contador General.
Los informes de la Comisión de Activos de Riesgo, serán conocidos por el
Consejo de Administración al menos cada trimestre, con saldos cortados al
31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de cada año.
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a) Periodicidad de la Calificación
En los siguientes casos, la periodicidad con la que debe hacerse. Está
evaluación y eventual recalificación será obligatoria:
i. La evaluación del riesgo crediticio de las operaciones que incurran en
mora de más de 30 días después de haber sido reestructurados.
ii. En forma trimestral (con corte a marzo, junio, septiembre y diciembre),
conforme lo establecen las Resoluciones vigentes.
La Institución deberá mantener, durante la vigencia de los créditos, la
información que acredite y justifique los cambios de la calificación de un
deudor de menor riesgo.
Si los resultados del cambio en la calificación dieran lugar a provisiones
adicionales, éstas deberán hacerse de manera inmediata.
Las evaluaciones de la cartera de créditos reestructurados deberán
presentarse en la siguiente reunión del Consejo de Administración.
b) Criterios de Evaluación a socios
− Morosidad de la cartera.
− Capacidad de pago, ingresos y egresos del deudor y flujo de caja.
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− Solvencia del deudor: Nivel de endeudamiento, calidad y composición
de los activos, pasivos, patrimonio, contingencias del deudor y de las
garantías.
− Naturaleza, liquidez, cobertura y valor de las garantías: Celeridad con
que puedan hacerse efectivas, su valor de mercado técnicamente
establecido, los costos razonablemente estimados de su realización y
el cumplimiento de los requisitos de orden jurídico para hacerlas
exigibles.
− Servicio de la deuda y cumplimiento de los términos pactados:
Atención oportuna de la deuda.
− Número de veces que el crédito ha sido reestructurado y la naturaleza
de su reestructuración. Se entenderá que entre más operaciones
reestructuradas se hayan otorgado a un mismo deudor, mayor será el
riesgo de no pago de la obligación.
− Información comercial de los Buró de Crédito y demás fuentes que
posea la entidad.
c) Calificación de los Créditos
Podrán utilizarse criterios adicionales para la calificación tales como
capacidad de pago del deudor, flujo de caja proyectado que amerite clasificar
en una categoría superior.
Los créditos se calificarán en las siguientes categorías:
1. Por nivel de riesgo.
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Riesgo Normal (Calificación A) Los créditos que merezcan esta calificación, deberán demostrar que sus
flujos de fondos cubren de manera suficiente la capacidad de pago de las
obligaciones de la entidad como del resto de sus acreedores, tanto de los
intereses, como del capital prestado y otros adeudas concomitantes. Esta
categoría deberá otorgarse a deudores que hayan cumplido oportunamente
con sus obligaciones y nada indique que su comportamiento podrá verse
negativamente afectado en el futuro. Se requerirá de una información
suficiente sobre el uso dado a los recursos y del monto y origen del flujo de
fondos con que cuenta el deudor para hacer frente a las obligaciones
contraídas.
Riesgo Potencial (Calificación B) Las obligaciones calificadas en este grupo corresponden a clientes cuyos
flujos de fondos siguen demostrando la posibilidad de atender sus
obligaciones, aunque no a su debido tiempo. Este crédito exhibe tendencias
negativas en sus indicadores financieros o en el sector económico en el cual
opera. Esta situación debe ser transitoria y se verificará que podrá ser
superada a corto plazo.
Riesgo Deficiente (Calificación C) Los créditos comprendidos en esta categoría corresponden a clientes con
fuertes debilidades financieras, que determinan que la utilidad operacional o
los ingresos disponibles sean insuficientes para cubrir con el pago de
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intereses y el servicio de capital en las condiciones pactadas. Esta situación
se refleja en atrasos continuos, cancelaciones parciales y renovaciones
sucesivas.
Riesgo Dudoso Recaudo (Calificación D) Los créditos agrupados en esta calificación poseen la característica propia de
los créditos deficientes, más cualquiera de las siguientes condiciones:
− Que el cobro del préstamo sea dudoso, porque el prestatario no
alcanza a generar ingresos suficientes para el pago de los intereses ni
para amortizar el principal en un plazo razonable, lo que obliga a
prorrogar los vencimientos y a capitalizar los intereses total o
parcialmente, con el consiguiente aumento de su endeudamiento, sin
que existan posibilidades ciertas de mejorar este continuo deterioro
patrimonial.
− Cuando los créditos cuyo pago está condicionado a ingresos
producidos por otras empresas o terceras personas que afrontan
dificultades de pago o de otra índole grave, generando un cuadro de
alta incertidumbre en torno al monto y plazo en que se pueden
recuperar los valores adeudados.
− Los créditos para cuya recuperación se han ejercido acciones legales
se considerarán de dudoso recaudo sin tomar en cuenta su tiempo de
morosidad. También se incluirán en esta categoría a los créditos
cuyos deudores hubieren demandado a la entidad acreedora, si es
que el cobro de dicho crédito depende del resultado de la respectiva
acción.
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Ser un crédito reestructurado, excepto si esta reestructuración es definitiva o
si el deudor ha recuperado su capacidad de pago, debiendo en estos casos
reclasificarse el crédito en otra categoría.
Pérdida (Calificación E)
Deben ubicarse en esta categoría los créditos o porción de los mismos que
son considerados como incobrables o con un valor de recuperación tan bajo
en proporción a lo adeudado, que su mantención como activo en los términos
Pactados no se justifique, bien sea porque los clientes han sido declarados
en quiebra o insolvencia, concurso de acreedores, liquidación, o sufren un
deterioro notorio y presumiblemente irreversible de su solvencia y cuya
garantía o patrimonio remanente son de escaso o nulo valor con relación al
monto adeudado.
De acuerdo con la edad de vencimiento, la cartera se calificará,
Obligatoriamente, de la siguiente manera:
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Créditos de Consumo Provisión requerida Morosidad en días Mayor Hasta Mínimo Máximo
A 15 1.00% 4.00%B 15 45 5.00% 19.00%C 45 90 20.00% 49.00%D 90 120 40.00% 80.00%E 120 80.00% 100.00% Vivienda Provisión requerida
Morosidad en meses Mayor Hasta Mínimo Máximo
A 3 1.00% 4.00%B 3 6 5.00% 19.00%C 6 9 20.00% 49.00%D 12 24 40.00% 80.00%E 24 80.00% 100.00%
Microcrédito Provisión requerida Morosidad en días Mayor Hasta Mínimo Máximo
A 5 1.00% 4.00%B 5 30 5.00% 19.00%C 30 60 20.00% 49.00%D 60 90 40.00% 80.00%E 90 80.00% 100.00%
Homologación Cuando se califique en B, C, D o en E cualquiera de los créditos de un
mismo deudor, deberá llevar a la categoría de mayor riesgo los demás
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Créditos de la misma clasificación otorgados a dicho deudor, salvo que
demuestre a la Superintendencia de Bancos y Seguros la existencia de
razones valederas para su calificación en una categoría de menor riesgo.
Cartera que No Devenga Intereses En todos los casos, cuando se califique como crédito vencido, la operación
dejará de causar intereses (cartera que no devenga intereses); por lo tanto,
no afectarán el estado de resultados hasta que sean efectivamente
recaudados.
Provisiones Se deberán constituir provisiones con cargo al estado de resultados, así:
1. Provisión general
La Institución deberá constituir como mínimo una provisión general del uno
por ciento (1 %) sobre el total de la cartera de créditos bruta.
Se podrá constituir una reserva, con cargo a los excedentes, creada por la
Asamblea General únicamente para este propósito, esto es, para la
protección de la cartera de créditos. Si la entidad no produce excedentes, se
deberá constituir la provisión con cargo al estado de resultados. Esta reserva
podrá ser incrementada con cargo al estado de resultados y sólo podrá ser
disminuida por decisión de la Asamblea General.
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Provisión individual Sin perjuicio de la provisión general, se deberá mantener en todo tiempo una
provisión individual para la protección de sus créditos calificados en
categorías de riesgo (B, e, o, E) no inferior a los porcentajes siguientes:
Créditos de Consumo Morosidad en días
Microcrédito Provisión requerida Morosidad en días
Mayor Hasta Mínimo Máximo A 5 1.00% 4.00% B 5 30 5.00% 19.00% e 30 60 20.00% 49.00% o 60 90 40.00% 80.00% E 90 80.00% 100.00%
Efecto de las garantías sobre las provisiones.
De acuerdo a las Resoluciones, las garantías vigentes no afectarán la
constitución de provisiones con el fin de "Mitigar" las deudas pendientes con
el avalúo de las garantías (cobertura).
Límites Límites de Créditos Vinculados De acuerdo al Artículo 72, 73 Y 74 de la Ley General de Instituciones del
Sistema Financiero, en donde se establece el cupo máximo de operaciones
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Del Grupo el mismo que puede ser máximo el 10% del patrimonio técnico del
ejercicio anterior ó el 2% individual.
Las solicitudes de crédito de los vocales principales y suplentes del Consejo
de Administración, del Gerente, del Auditor Interno y de los demás
empleados y personas vinculadas a la Cooperativa, de acuerdo a la
normatividad vigente, serán resueltas por el Consejo de Administración.
Cuando se trate de aprobación de créditos para Directivos, miembros de los
Comités y empleados de la Cooperativa, deberán apegarse a los siguientes
principios:
a. Que el solicitante no participe en el análisis, discusión o aprobación
del crédito.
b. Que el crédito se efectúe en los mismos términos en relación con
garantías y determinando la real capacidad de pago exigidas para
cualquier otro solicitante.
c. Que no involucre un riesgo mayor que el normal o que presente otros
términos y características desfavorables.
Límites de Endeudamiento en el Patrimonio
De acuerdo al Artículo 72 de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero, el conjunto de las operaciones del inciso anterior en ningún caso
podrá exceder del doscientos por ciento (200%) del patrimonio del sujeto de
crédito, salvo que existiesen garantías adecuadas que cubran, en lo que
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excediese por lo menos el ciento veinte por ciento (120%) del monto de
crédito.
Límites de Capacidad de Pago de Créditos de Consumo De acuerdo al
Artículo 1.2 de la Sección 11 - Elementos de la calificación de activos de
riesgo y su clasificación, del Capítulo 1, del Título VII de la Codificación de
Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros, el valor de la
cuota de créditos de consumo no podrá ser superior al 50% del ingreso neto
mensual promedio del deudor.
Límites por Sector Económico Los límites por sector económico serán establecidos por la Gerencia General
en forma semestral, previo informe de la Unidad de Riesgos.
Límites por Oficina Operativa
Se establece que las oficinas operativas de la Cooperativa, a excepción de la
Matriz, no acumule más del 25% de la cartera de la Institución.
Excepciones
Las excepciones de la aplicación de las políticas y límites de crédito les
corresponden al Gerente General y Jefe de Crédito, de acuerdo a su nivel de
atribuciones y autorizaciones.
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Los encajes depositados en Certificados no podrán ser desbloqueados por
ningún funcionario de la Cooperativa, se excepciona la aplicación de esta
política única y exclusivamente cuando a requerimiento del cliente manifieste
cancelar su última(s) cuotas de su préstamo que signifique el pago total o
parcial del crédito con los valores encajados, principalmente en casos de
cartera morosa. En el caso que el socio justifique la existencia de una
emergencia, mientras se encuentre vigente una operación de crédito, no
vencida, se podrá desbloquear parcialmente el ahorro encaje, previa
aprobación por parte de la Gerencia General y/o Jefe de Crédito, de acuerdo
a sus niveles de autorización crediticia.
Reestructuración, Demandas y castigo de créditos
a. Reestructuraciones
Se entiende por reestructuración de un crédito el mecanismo instrumentado
mediante la celebración de cualquier negocio jurídico, que tenga como objeto
o efecto, modificar cualquiera de las condiciones originalmente pactadas con
el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de la obligación. Antes de
reestructurar un crédito, deberá establecerse razonablemente que el mismo
será recuperado bajo las nuevas condiciones.
En todos los casos deberá firmarse un nuevo pagaré por renovación en el
contrato o condiciones inicialmente pactadas del crédito.
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En todo caso, las reestructuraciones deben ser un recurso excepcional para
regularizar el comportamiento de la cartera de los créditos y no puede
convertirse en una práctica generalizada.
b. Demandas.
Se podrá efectuar la demanda créditos vencidos de microcrédito y consumo
con vencimiento de 150 días después la última cancelación de la cuota, para
lo cual el Jefe del Departamento de Crédito se coordinará con el
Departamento Legal. Se podrá realizar acciones Judiciales con ejecución de
Garantías del solicitante o a su vez de los garantes solidarios, para lo cual se
efectuará en caso de bienes muebles el secuestro y embargo de bienes in
muebles. En caso de no dar la cobertura de garantía al monto de la deuda
más interés y gastos Judiciales y Extrajudiciales se procederá el siguiente
proceso que es el castigo del saldo de cartera.
El Departamento Legal está obligado a presentar al Jefe Inmediato los
informes mensuales del avance del proceso judicial de Crédito en Demanda.
c. Acuerdos de Pago
Cuando se incumple el pago inicialmente pactado y se hace necesario
reestructurar el crédito en condiciones favorables de pago para el asociado y
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de adecuada cobertura para la Institución de tal modo que se garantice la
recuperación de la obligación, para lo cual se podrán establecer nuevas
condiciones generales de tasa, plazo y garantías, a juicio del respectivo ente
de aprobación. Las reestructuraciones por acuerdos de pago serán
aprobadas por la instancia a que corresponda de acuerdo con el tipo de
crédito.
Existirá una línea especial de créditos reestructurados en los términos del
presente artículo. Los deudores que hayan sido reestructurados por
acuerdos de pago originados en atraso de cuotas o dificultad en el
cumplimiento de sus obligaciones crediticias con la Institución, no podrán
recibir nuevos créditos de la Institución hasta tanto no hayan cancelado
cumplidamente la totalidad del valor reestructurado, siempre y cuando
justifique que posee la capacidad y voluntad de pago que le hacen sujeto de
crédito.
d. Calificación de créditos reestructurados
A los créditos reestructurados se les otorgará una calificación de mayor
riesgo, dependiendo dicha calificación de las condiciones financieras del
deudor, del codeudor, y de sus flujos de ingresos, si fuere el caso, al
momento de la reestructuración.
Habrá lugar a mantener la calificación previa a la reestructuración, cuando se
mejoren las garantías constituidas para el otorgamiento del crédito o la
celebración del contrato y el resultado del estudio que se realice para
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Efectuar la reestructuración y su capacidad de pago demuestre que las
condiciones del deudor así lo amerita.
Podrán ser trasladados a una categoría de menor riesgo los créditos
reestructurados, solo cuando el deudor haya atendido puntualmente el primer
pago convenido en el acuerdo de reestructuración.
e. Otras consideraciones de los créditos reestructurados
Adicionalmente sobre éstos créditos reestructurados se deberá observar lo
siguiente:
a. Se podrá reestructurar el crédito por primera vez, cuando haya
cancelado el interés vencido más el 20% del capital adeudado, como
valores mínimos.
b. Efectuar un seguimiento permanente respecto del cumplimiento del
acuerdo de reestructuración.
c. En caso de existir garantía real, actualización del avalúo de la misma,
siempre que el último avalúo tenga más de un (1) año de haber sido
practicado, a fin de establecer su valor de mercado o de realización.
d. Cuando un crédito o contrato reestructurado se ponga en mora,
volverá de inmediato a la calificación que tenía antes de la
reestructuración si ésta fuere de mayor riesgo, y, en consecuencia, se
deberán hacer las provisiones correspondientes y suspender la
causación de intereses en el estado de resultados y otros conceptos
cuando fuere del caso.
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PROCEDIMIENTO REESTRUCTURACIÓN
Introducción
Como parte del proceso de gestión del riesgo de crédito, y con la finalidad de
normar el procedimiento para reestructurar las operaciones de crédito
vencidas, en un contexto de facilitar la recuperación de la cartera de aquellos
socios que teniendo voluntad de pago, no han sido capaces de satisfacer sus
obligaciones de acuerdo a las condiciones y plazos establecidos
originalmente al momento de conceder el crédito.
El objetivo de normar la reestructuración procura que la Cooperativa Mushuc
Runa Ltda. Ejerza acciones efectivas de cobranzas, otorgando facilidades a
sus socios que se encuentran en mora y que desean arreglar su posición de
incumplimiento con la Entidad, a la vez que se identifique con claridad la
calidad de la cartera, de tal manera que se cuantifique adecuadamente el
riesgo de crédito que deberá ser cubierto con provisiones, de acuerdo a los
criterios de calificación de activos de riesgo y la normatividad vigente.
Normatividad
Sobre el tema cobertura de calificación de los micro créditos, de - Cartera de
crédito y contingentes, de la Sección " - Elementos de calificación de activos
de riesgo y su calificación establece que "Se entenderá como
reestructuración de un microcrédito, al acuerdo, convenio o contrato en virtud
del cual se modifican las principales condiciones del crédito, ya sea .
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Estableciendo un monto diferente o un nuevo plan de pagos por el saldo de
un crédito impago. La reestructuración deberá estar instrumentada mediante
un nuevo contrato o un adendúm al contrato original, independientemente de
que se encuentre o no amparado por una línea de crédito.
Cuando un microcrédito ha sido reestructurado por una sola vez, se lo
considerará para efectos de la calificación como crédito deficiente; cuando
registre una segunda reestructuración, como crédito de dudoso recaudo; y,
cuando registre tres o más reestructuraciones, se lo calificará como pérdida.
(Incluido con resolución No JB-2002- 500 de 28 de noviembre del 2002)."
De acuerdo a la normatividad vigente, las operaciones que han sido sujetas
al proceso de reestructuración tienen el fin exclusivo de favorecer la
recuperación de la operación han sido modificadas respecto a su condición
de otorgamiento original en sus plazos, y/o tasa de interés, y/o la estipulación
de constitución de nuevas garantías; o, en general, la aplicación de
mecanismos objetivos que cambien las condiciones originales en las cuales
se pactó la concesión de una operación de crédito y que se llevan a cabo
debido al deterioro o cambios de la capacidad de pago del deudor.
Política • La reestructuración del crédito es una operación excepcional, en tanto y en
cuanto no se aplicará como principio general de recuperación de la cartera
en riesgo, sino como última instancia antes de iniciar procesos de cobranza
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judicial que pueden ser costosos y perjudiciales a los socios y la propia
Cooperativa.
Características de la operación
a. El socio deberá haber pagado al menos el 20% del capital de crédito
original, no se reestructurarán operaciones que no hayan satisfecho el
porcentaje de pago previsto.
b. Sea la última instancia de cobro antes de iniciar el proceso judicial, lo
que implica que se haya agotado la recuperación a través de los
promotores de crédito.
c. La operación se encuentre 90 días en mora o más.
d. No existan los garantes o garantías adecuadas que permitan asegurar
un proceso de recuperación exitoso a través de la presión en la
ejecución de las garantías.
e. El socio esté dispuesto a pagar, ello es, la reestructuración no se
genera a partir de una iniciativa de la Cooperativa, sino de una
solicitud realizada por el socio.
f. Se observe voluntad de pago, y que con la reestructuración se
evidencie que la obligación será cubierta.
g. Se podrá extender el plazo de la operación reestructurada hasta por la
totalidad del plazo originalmente pactado, con un máximo de 36
meses y pagos mensuales.
Políticas Institucionales
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− La reestructuración no se refiere a la condonación de capital e
intereses, sino exclusivamente a la ampliación de plazos.
− No se capitalizarán los intereses normales y de mora, solo se
extenderán los plazos del capital en riesgo si el socio ha cubierto la
totalidad de intereses vencidos y mora a la fecha de la operación.
− No se liberarán garantías de las operaciones reestructuradas,
procurando por el contrario negociar que el socio interponga una
hipoteca si la operación fue originalmente pactada bajo una garantía
quirografaria, o se pueda incluir un nuevo garante.
− No se reestructurarán operaciones que presenten al socio principal y
garante(s) en mora, en primer lugar se deberá poner al día el garante
moroso.
− La Cooperativa se reserva el derecho de pedir cambio de garante en
el proceso de negociación de la reestructuración, en caso de que éste
también haya incumplido su obligación de pago.
− Solo podrá reestructurarse la operación por dos ocasiones, no se
presentarán la tercera reestructuración.
− El período de pago de la operación reestructurada solo puede ser
mensual, si el crédito original tenía un período distinto al mensual, se
deberá modificar la forma de pago.
− Si un socio reestructurado incumple nuevamente su obligación de
pago, se iniciarán acciones judiciales en forma inmediata sin la
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− necesidad de esperar nuevamente que corran los plazos de cobranza
normal.
− No se reestructurarán operaciones cuyos socios se encuentren en
mora en el sistema financiero con calificación C, O ó E.
Niveles de autorización
a) Oficina matriz
i. Los Asesores de crédito no pueden aprobar una reestructuración por
su propia cuenta, requieren siempre la aprobación al menos de la
Jefatura de Crédito.
ii. Hasta USO 5.000, Jefe de Crédito / Comité de Crédito
iii. Desde USO 5.000 - USO 15.000, Gerente General/Comité de Crédito
iv. A partir de USO 15.000, Consejo de Administración.
b) Agencias
v. Los Jefes de Agencia no pueden aprobar una reestructuración por su
propia cuenta, requieren siempre la aprobación al menos de la
Jefatura de Crédito.
Contabilización
Las operaciones reestructuradas aplicarán las siguientes cuentas contables,
para un adecuado registro:
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Créditos de consumo.
Consumo reestructurado vigente. 1406
Consumo reestructurado NI.
Consumo reestructurado vencido.
Créditos de vivienda
Vivienda reestructurada vigente.
Vivienda reestructurado NO!
Vivienda reestructurada vencida.
Micro créditos
Microcrédito reestructurado vigente. 1408
Microcrédito reestructurado NDI. 1414
Microcrédito reestructurado vencido. 1428
En una operación reestructurada no se establecerán condiciones contables
similares a las operaciones vigentes.
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Calificación de activos de riesgo
Con el objetivo de cuantificar adecuadamente el riesgo de crédito, la
operación reestructurada no se catalogará como créditos vigentes.
Desde 0 días mora - 5 días mora C
Desde 6 días mora - 15 días mora D
Desde 16 días mora E
El nivel de provisiones se estructurará de acuerdo a la política establecida
para las operaciones C, O ó E.
Procedimiento
1. El socio que se encuentra en mora, no puede pagar su obligación pero
tiene voluntad de pago, solicita al Asesor de Crédito reestructurar su
operación.
2. El Asesor recibe la solicitud y realiza la evaluación de la operación,
verificando que se cumplan las condiciones y características
establecidas en la política de reestructuraciones.
3. El Asistente ingresa a la consulta por pantalla en el Buró de Crédito y
verifica que el socio o garante no tenga alguna operación con
calificación O ó E a la fecha de análisis (actual). En el caso que tenga
una calificación O ó E a la fecha de análisis, se negará la solicitud.
4. El Asesor de Crédito analiza la solicitud y verifica que el socio tenga la
CAPACIDAD DE PAGO necesaria para cubrir las cuotas del crédito, la
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VOLUNTAD DE PAGO que asegure la recuperación de la obligación
reestructurada y que la información que consta en la solicitud sea
verdadera.
− El Asesor deberá visitar la casa, negocio o lugar de trabajo del
SOCIO y GARANTE
− En la inspección levanta la información necesaria para
completar el informe para evaluación del crédito
5. El Asesor solicita la aprobación de la operación a la Jefatura de
Crédito / Gerencia General/Comité de Crédito.
6. Con la aprobación de la instancia correspondiente, el Asistente es
responsable de la instrumentación de la operación, para lo cual se
suscribirá un nuevo pagaré, se realizará la constitución de nuevas
garantías en caso de requerirse y se realizará el registro y
contabilización de la operación.
Castigo
La Institución presentará una relación de los castigos de cartera de créditos
que hayan sido debidamente aprobados por el Consejo de Administración.
Se castigarán las operaciones de crédito que superen 180 días de cartera en
mora en las operaciones de crédito de consumo y microcrédito, para lo cual
se debe realizar un análisis de la capacidad de pago de cada socio,
instrumentado las acciones pertinentes de cobranza judicial y extrajudicial y
la cartera se haya provisionado al 100%.
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Reliquidación Se entiende por reliquidación la posibilidad que tiene el asociado de efectuar
un abono considerable a un crédito, con el fin de disminuir cuota mensual y
conservar el mismo plazo o disminuir plazo conservando el valor de la cuota
mensual.
Dación en Pago
Por medio de este mecanismo de arreglo, el deudor y/o codeudor, ofrece un
bien mueble y/o inmueble de su propiedad o de un tercero, con el objeto de
cancelar la totalidad o parte de una o varias obligaciones. Sin embargo la
dación en pago es un acto espontáneo de la persona hacia la Cooperativa, el
cual no debe constituirse en práctica generalizada para solucionar la
recuperación de cartera vencida, sino que debe utilizarse como mecanismo
extremo de arreglo y que conduzca a solucionar problemas o situaciones que
de uno u otro modo son difíciles o insolubles para la recuperación del crédito
y de las obligaciones en mora por parte del deudor.
La dación de pago puede ser total o parcial, dependiendo del valor de los
bienes ofrecidos y el de la deuda, pero en ningún caso se podrá entregar
reembolsos de excedentes a favor del deudor y se deberán cumplir los
siguientes requerimientos:
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- Determinación expresa por parte del deudor, mediante propuesta
escrita, indicando los planteamientos de la operación.
− Estimación del valor comercial de los bienes ofrecidos, mediante la
realización de un avalúo de éstos, efectuado por un perito evaluador
designado por la institución.
− Informe del abogado encargado del cobro judicial y del jefe créditos de
la oficina, donde se especifique la conveniencia o no de la operación,
estado actual del proceso, recomendaciones.
− Documentación donde se evidencie la propiedad de los bienes, tales
como escrituras, certificados del registrador de la propiedad o
mercantil, no mayor a 15 días de su expedición, cuando se trate de
bienes muebles e inmuebles, requiriendo otras pruebas
complementarias como facturas de compra.
− La recepción de daciones en pago será autorizada únicamente por
Consejo de Administración previa recomendación del Comité de
Crédito.
Los activos recuperados por la Cooperativa en dación de pago o a través de
remate, deberánser convertidos en activos líquidos siguiendo un
procedimiento transparente definido para el efecto.
Es indispensable la realización de un avalúo técnico y la asignación de un
precio de mercado que no reste los intereses de la Cooperativa.
CARACTERÍSTICAS DE CRÉDITO
MICROCRÉDITO
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Beneficiario: Personas naturales, cuya fuente de ingresos sea alguna
actividad productiva, comercio, servicios, agricultura, pequeña industria,
artesanías, ganadería y otros, la misma que no sea considerada como
ingresos fijos, socios de la Cooperativa con Certificados de Aportación
Obligatorio establecidos por la Cooperativa.
Edad: Mínimo 18 años, hasta 70 años
Tipo de crédito: PYMES
Fuente de pago: Giro del negocio.
Tiempo de experiencia: No necesario
Destino: Incremento o mejora de la capacidad de
producción del negocio.
Monto: Hasta USD 70.000
Número de operaciones: Hasta 2 operaciones de micro crédito de
acuerdo a la capacidad de pago.
Recurrente Los Créditos recurrentes que soliciten similar monto o no
superior al 30% a su última operación, no requiere tiempo de base, siempre y
cuando el socio no haya retirado los certificados de aportación y que haya
cancelado el 50% de la deuda, de acuerdo a la capacidad de pago.
Si un socio retira sus certificados de aportación Común, sea en forma parcial
o total, se considera como socio nuevo.
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Experiencia: No se considerarán solicitudes de crédito para su aprobación y
desembolso en los siguientes casos:
CONDICIONES INTERNAS
− No tenga el ahorro encaje requerido y no tenga el saldo de certificados
de aportación Obligatorio.
− Se encuentre en trámite extrajudicial o tenga juicios pendientes con la
COAC Mushuc Runa Ltda., sea como deudor o garante.
− Tenga créditos en mora con la COAC Mushuc Runa Ltda., sea en
calidad de deudor o garante.
− Haya presentado experiencia de pago irregular en créditos anteriores,
como es:
− Mora histórica continúa de 90 días ó más en el crédito anterior
− Más de 6 cuotas vencidas mayores a 30 días no consecutivas en el
crédito.
− Se haya recuperado cartera en trámite extrajudicial y/o judicial.
CONDICIONES EXTERNAS
− Se encuentre actualmente con D ó E en Buró de Crédito y a partir de
B en créditos de vivienda.
− Haya tenido calificación D ó E en los últimos 12 meses.
− Haya tenido cartera castigada ó en demanda judicial en el Buró de
Crédito en los últimos 12 meses.
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- Tenga más de 3 cheques protestados en el Buró sin solución, histórica
de 12 meses.
− Tenga más de 3 créditos vigentes en el sistema cooperativo. ,
− Se encuentre en el listado remitido por el CONSEP.
− Tenga un saldo acumulado de deudas en calidad de titular, superior a
la capacidad de pago en el sistema financiero.
Capacidad de pago: En función de los ingresos provenientes del giro normal del negocio, más
otros ingresos debidamente justificados.
Calificación Buró Crédito: En casos debidamente justificados. Se aceptará calificación B y C.
Plazo: Hasta 60 meses, dependiendo de la capacidad de pago del beneficiario y
disponibilidad de fondeo de la Cooperativa.
Período de Gracia: No existe.
Forma de pago: Semanal, quincenal, mensual, bimensual o Trimestral (En casos de
agricultura)
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Tipo de amortización: Decreciente
Garantía: Quirografaria o hipotecaria prendaria, en casos particulares previa
aprobación del Comité de Crédito.
En caso de que el socio sea emigrante, se considerará la capacidad de pago
del deudor para establecer las garantías.
Cobertura de la hipoteca: El valor del bien deberá superar el 140% del valor del crédito.
Avalúo de perito: Obligatorio a partir de $10.000 con garantías hipotecaria e Hipotecaria
menores de $10.000, informe del asesor de crédito.
Garantes: Un garante hasta $3000, Dos garantes mayores de $3000.
Tasa de interés: Definida por el Consejo de Administración y comunicado por la Gerencia
General en concordancia por lo dispuesto por los organismos de control
correspondientes.
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Encaje: Créditos hasta de hasta USD 2.000 sin encaje. Montos superiores, hasta el
10x 1; distribuido de las siguientes formas, 30% del Encaje de Certificado de
Aportación Común; y el 70%, al Ahorro Encaje.
Inspección: Socios Nuevos
Socios Recurrentes que soliciten un monto superior al 30% del crédito
anterior
Socios cuya condición financiera / capacidad de pago haya cambiado a
criterio del Asesor de Crédito
Garante: Para ser garante requiere poseer bienes muebles inmuebles,
demostrar solvencia y tener calificación A, B Y C en el Buró de Crédito, a
excepción de vivienda que se acepta solo calificación A.
Podrán existir casos de excepción en créditos de hasta USD 2000 sin
garantes, los cuales serán otorgados conforme a los niveles de aprobación.
Los cuáles serán conocidos y autorizados por la Gerente General.
Documentación: Información General
− Fotografía actualizada.
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- Copia de la Cédula de ciudadanía actualizada de socio, garantes y
cónyuge del socio y garante.
− Papeleta de Votación.
− Escritura pública del socio y/o garante en montos de crédito superiores
a USA. 2.000.
− Recibo de Servicios básicos de agua, luz o Teléfono, especialmente
las últimas planillas.
Información de cada operación
− Solicitud debidamente llenada y firmada por el socio
− Pago de luz/agua/teléfono del deudor y garantes del lugar de
residencia
− En caso de garantía hipotecaria
− Primera Hipoteca en escritura pública inscrita en el Registro de la
Propiedad
− Carta de pago del Municipio (impuesto predial)
− Certificado de liberatorio de gravámenes.
− Informe de perito evaluador.
Procedimiento
Cada Asesor de Crédito que instrumenta una operación es responsable de
las siguientes actividades vinculadas con la administración de su cartera.
a. La Solicitud (Anexo No.1)
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Corresponde a la recepción de la solicitud de crédito, en los formatos
aprobados por la Cooperativa, la que deberá estar debidamente suscrita
por el socio que requiere el crédito.
Control
Para recibir la solicitud se verificará ser socio y encaje en caso de ser
requerido por la Cooperativa.
Verificar que la solicitud esté completamente llenada y firmada por el
socio con similar firma a la cédula de identidad.
En el caso de requerir garante, verificar que se haya incluido el nombre y
dirección del garante
b. Evaluación Buró de Crédito
Actual El Asesor de crédito ingresa a la consulta por pantalla en el Buró de
Crédito y verifica que el socio o garante no tenga alguna operación con
calificación, D ó E a la fecha de análisis (actual).
En el caso que tenga una calificación, D ó E a la fecha de análisis B
en vivienda, se negará la solicitud.
Histórico
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Si el socio tuvo una calificación E en los últimos doce meses, la solicitud
se negará (histórica)
Control El formato impreso del Buró de Crédito (ACTUAL e HISTÓRICO) deberá
ser incluido en la carpeta del socio.
b. Inspección
El Asesor de Crédito analiza la solicitud y verifica que el socio tenga la
CAPACIDAD DE PAGO necesaria para cubrir las cuotas del crédito, la
VOLUNTAD DE PAGO que asegure la recuperación de la obligación y
que la información que consta en la solicitud sea adecuada.
Control El Asesor de Crédito deberá visitar la casa, negocio o lugar de trabajo del
SOCIO y GARANTE
En la inspección levanta la información necesaria para completar el
Informe de Inspección (Anexo No.2)
c. Aprobación De acuerdo a las condiciones del crédito, en particular el monto, el
Asesor de Crédito solicita la aprobación de la operación a la Jefatura
de Crédito o a la instancia de aprobación correspondiente.
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d. Control No se puede tramitar la operación si no se cuenta con la instancia de
aprobación correspondiente.
e. Instrumentación (CLASIFICACIÓN) Con la aprobación de la instancia correspondiente, el Asistente de
Crédito es responsable de la instrumentación de la operación, la que se
realizará de acuerdo al tipo de crédito, conforme la documentación
requerida en el numeral 3 del presente manual.
f . Constitución de la Garantía Hipotecaria
Verificar inscripción en el Registro de la Propiedad del Cantón
correspondiente al inmueble
Monto máximo del crédito con garantías hipotecarias, hasta el 70% del
avalúo de venta rápida.
g. Desembolso El desembolso se realiza únicamente mediante crédito a la cuenta del
socio solicitante.
En caso de que el socio principal se encuentre fuera del país y se
instrumente una operación mediante poder.
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No se pueden otorgar créditos a menores de edad, ni tampoco pueden
ser garantes.
Los pagarés o instrumentos deben hallarse siempre firmados, no se
aceptan huellas digitales. En este último caso con poder notariado.
Las firmas de los socios y garantes deben ser iguales a los de la cédula
de ciudadanía.
La firma del pagaré deberá ser realizado en las Oficinas de la
Cooperativa en presencia del Asistente de Crédito.
No pueden intercambiarse las responsabilidades de cada operación por
parte de los Asistentes de Crédito.
k. Supervisión / Notificación Toda supervisión y/o notificación deberá ser documentada por el Asesor
de Crédito en el Expediente del socio mediante la inclusión del Informe
de Notificación (Anexo No.3)
Administración de los Expedientes El pagaré deberá estar debidamente lleno y firmado, por parte del socio
solicitante, titular de la cuenta de ahorros, su cónyuge y garantes.
Todos los expedientes enunciados tienen el carácter de confidenciales;
Los Asesores de Crédito y Jefes de Agencia tienen acceso a estos
expedientes en sus respectivas jurisdicciones, debiendo dejar constancia
del retiro con su firma o inicial;
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Los Asesores de crédito serán los responsables de mantener
actualizados los expedientes de sus socios asignados; y,
Archivo será el responsable del manejo de las carpetas bajo su custodia,
así como también de los pagarés, hipotecas y prendas.
h. Finalización de la operación El crédito finalizará cuando el socio haya pagado totalmente sus
obligaciones. En caso de demanda judicial, se incorporará al crédito el
pago de honorarios de los abogados y gastos de trámites judiciales, en la
Matriz es responsable el Jefe de Crédito y en las Agencias los Jefes de
Agencias.
Una vez cancelado el crédito, se devolverá el pagaré y procederá a pasar
al archivo pasivo su expediente.
En el caso de garantías hipotecarias abiertas, queda a decisión del socio
mantenerlas vigentes en el caso que desee nuevos créditos.
Los funcionarios responsables de la finalización del crédito deberán
remitir al archivo las carpetas de los créditos concedidos, mediante un
reporte diario del sistema; similar procedimiento se realizará con el
pagaré, hipotecas y prendas a su custodio.
i. Constitución de la Garantía Hipotecaria
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Verificar inscripción en el Registro de la Propiedad del Cantón
correspondiente al inmueble
Monto máximo del crédito con garantías hipotecarias, cobertura del 140%
j. Desembolso El desembolso se realiza únicamente mediante crédito a la cuenta del
socio solicitante
En caso de que el socio principal o su cónyuge se encuentren fuera del
país y se instrumente una operación mediante Poder Notariado.
No se pueden otorgar créditos a menores de edad, ni tampoco pueden
ser garantes
Los pagarés o instrumentos deben hallarse siempre firmados, no se
aceptan huellas digitales. En este caso se solicitará un poder notariado.
Las firmas de los socios y garantes deben ser iguales a los de la cédula
de ciudadanía
La firma del pagaré deberá ser realizado en las Oficinas de la
Cooperativa en presencia del Asistente de Crédito.
Los socios y garantes podrán firmar solos en caso de que estén
divorciados, caso contrario con responsabilidad del socio deberá
presentar una Declaración Juramentada y Notariado de la ausencia de su
conyugue.
No pueden intercambiarse las responsabilidades de cada operación por
parte de los Asesores de Crédito
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k. Supervisión / Notificación Toda supervisión y/o notificación deberá ser documentada por el Asesor
de
Crédito en el Expediente del socio mediante la inclusión de la copia de
Notificación. Anexo No 3 I. Administración de los Expedientes
El pagaré deberá estar debidamente lleno y firmado, por parte del socio
solicitante, titular de la cuenta de ahorros, su cónyuge y garantes;
Todos los expedientes enunciados tienen el carácter de confidenciales;
Por ningún motivo los expedientes podrán ser retirados por los socios:
Alguna excepción podrá presentarse en pagarés, hipotecas y prendas,
cuando el Gerente General lo autorice con memorando;
Los Asesores de Crédito y Jefes de Agencias tienen acceso a estos
expedientes en sus respectivas jurisdicciones, debiendo dejar constancia
del retiro con su firma o sumilla; Los asesores de crédito serán los
responsables de mantener actualizados los expedientes de sus socios
asignados; y,
Archivo será el responsable del manejo de las carpetas bajo su custodia,
así como también de los pagarés, hipotecas y prendas;
En caso de que un expediente de crédito este con Tramites Judiciales, el
Departamento Jurídico será responsable de los documentos de cada
socio.
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El departamento de archivo conservará una copia de los documentos
entregados al Departamento Jurídico.
m. Finalización de la operación.
El crédito finalizará cuando el socio haya pagado totalmente sus
Obligaciones. En caso de demanda judicial, se incorporará al crédito el
pago de honorarios de los abogados gastos de trámites judiciales;
Una vez cancelado el crédito, se devolverá el pagaré y procederá a pasar
al archivo pasivo su expediente;
En el caso de garantías hipotecarias abiertas, queda a decisión del socio
mantenerlas vigentes en el caso que desee nuevos créditos;
Los funcionarios responsables de la finalización del crédito deberán
remitir al archivo las carpetas de los créditos concedidos, mediante un
reporte emitido por sistema informático diario; similar procedimiento se
realizará con el pagaré, hipotecas y prendas a su custodio;
n. Constitución de la Garantía Hipotecaria
Verificar inscripción en el Registro de la Propiedad del Cantón
correspondiente al domicilio del bien inmueble.
Monto máximo del crédito con garantías hipotecarias, cobertura del 140%
o. Desembolso
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El desembolso se realiza únicamente mediante crédito a la cuenta del socio
Solicitante.
En caso de que el socio principal o su cónyuge se encuentren fuera del
país y se instrumente una operación mediante Poder Notariado.
No se pueden otorgar créditos a menores de edad, ni tampoco pueden
ser garantes.
Los pagarés deben hallarse siempre firmados, no se aceptan huellas
digitales.
Las firmas de los socios y garantes deben ser iguales a los de la cédula
de ciudadanía.
La firma del pagaré deberá ser realizado en las Oficinas de la
Cooperativa en presencia del Asistente de Crédito
Los socios y garantes podrán firmar solos en caso de que estén
divorciados, caso contrario con responsabilidad del socio deberá
presentar una Declaración Juramentada y Notariado de la ausencia de
su cónyuge.
No pueden intercambiarse las responsabilidades de cada operación por
parte de los Asesores de Crédito
p. Supervisión / Notificación
Toda supervisión y/o notificación deberá ser documentada por el Asesor
de Crédito en el Expediente del socio mediante la inclusión de la copia
de, Notificación. Anexo No 3
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157
q. Administración de los Expedientes
El pagaré deberá estar debidamente lleno y firmado, por parte del socio
solicitante, titular de la cuenta de ahorros, su cónyuge y garantes.
Todos los expedientes enunciados tienen el carácter de confidenciales;
Los Asesores de Crédito y Jefes de Agencias tienen acceso a estos
expedientes en sus respectivas jurisdicciones, debiendo dejar constancia
del retiro con su firma o inicial mediante un formato de control.
Los asesores de crédito serán los responsables de mantener
actualizados los expedientes de sus socios asignados; y,
Archivo será el responsable del manejo de las carpetas bajo su custodia;
En caso de que un expediente de crédito este con Trámites Judiciales, el
Departamento Jurídico será responsable de los documentos de cada
socio.
r. Excepciones. Excepciones.- Cualquier excepción a la presente norma se regirá bajo los
parámetros descritos a continuación:
De los Certificados de Aportación y Ahorro Encaje.
El ahorro encaje sirve para pagar la ultima cuota del saldo de crédito y/o
completar algunas de las cuotas.
El valor de certificado de de aportación común de ninguna manera
servirá para pagar el saldo del crédito vigente.
El valor de certificado de aportación podrá hacer su uso a través de la
negociación con el gerente general o también por liquidación de cuenta.
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158
DEFINICIONES INSTITUCIONALES DE LA POLÍTICA DE CRÉDITO Los casos no contemplados en la presente Política, serán resueltos por el
Consejo de Administración. Cualquier duda que se presente en la
interpretación y aplicación de la presente Política, el Consejo de
Administración tiene la competencia para aclararla y resolverla.
Cuando existan solicitudes de crédito que por su cuantía, naturaleza o
destinación no estén contempladas en la presente Política, serán estudiadas
por el Consejo de Administración previo conocimiento del Comité de Crédito,
quien definirá el monto, garantías, intereses, y forma de amortización, a libre
criterio y autoridad.
La reforma de éste y demás reglamentos, correrá también a cargo del
Consejo de Administración, bajo los siguientes parámetros:
Previa convocatoria para tal fin, hecha por la misma, en sesión ordinaria, por
aprobación mínima de tres (3) de sus miembros asistentes.
Envío al órgano de control estatal pertinente para su respectivo control de
legalidad, en caso de ser requerido.
Disposiciones Generales
La actualización de esta Política, en aquellos casos en que se trata de
cuantías de límites fijados, expresamente por la ley, se actualizará
automáticamente, sin que para tal efecto sea necesaria la aprobación del
Consejo de Administración de la Institución.
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159
El socio se compromete a justificar la inversión que haga con los recursos
obtenidos y a permitir la supervisión de crédito cuando la Institución lo
estime conveniente. La Cooperativa podrá dar por vencido el plazo y exigir
el pago total de la obligación inmediatamente compruebe que el prestatario
ha variado el destino de la inversión o desmejorado la garantía, sin previa
autorización. El seguimiento será realizado por el asesor de créditos quien
remitirá un informe al jefe de créditos.
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160
Proceso de Evaluación de Crédito y Cobranzas
RECEPCIÓN DE SOLICITUD DE CRÉDITO
Dto. De Crédito Ambato y Sucursales COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUSHUC RUNA LTDA.
Evaluación de crédito
INSTRUMENTOS REGISTROS PÚBLICOS (Propiedades y Vehicular)
VERIFICACIONES (Documentos y visitas)
DECISIÓN
NO SI
CON GARANTÍA (Hipoteca‐Prenda)
SIN GARANTÍA REAL (Facturas, letras, cheques)
EMISIÓN Y FIRMA DE DOCUMENTOS INGRESO A SISTEMA DE CRÉDITOS Y COBRANZAS
AMBATO
COBRANZAS Cartera por cobrar Cobranza normal
Aviso de vencimiento llamadas telefónicas
Cobranza prejudicial Visitas
Avisos de Cobranza
Cobranza Judicial ASISTENTE LEGAL
ACCIONES JUDICIALES FINANZAS
CONTABILIDAD
LIQUIDACIÓN En Caja
PAGO DE LA
CUOTA
DESCARGAR DE SISTEMAS DE
REPORTES
Sistemas de créditos Créditos directos
161
EJEMPLO DE ASIENTO CONTABLE
COPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUC RUNA
MATRIZ AMBATO
Documento : COTABILIZACION MICROCREDITO Numero: 000
Comprobante:
Contabilidad: Anexos :
Cuenta Detalle Bebe Haber
14041005
21013505
DOCUMENTO POR COBRAR Por liquidación microcrédito
DEPOSITO DE AHORRO VISTA
Por concesión del crédito al socio N.- 150256
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
Elaborado Revisado
Autorizado Recibí
conforme
TOTALES
162
COPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUC RUNA
MATRIZ AMBATO
Documento : COTABILIZACION MICROCREDITO Numero: 000
Comprobante:
Contabilidad: Anexos :
Cuenta Detalle Bebe haber
11010505
14041005
CAJA GENERAL
socio DOCUMENTOS POR COBRAR
Por la cobranza de cuota de
microcrédito del socio N.-
150256
416.67
416.67
TOTALES
416.67
416.67
Elaborado Revisado
Autorizado Recibí
conforme
163
COPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUC RUNA
MATRIZ AMBATO
Documento : COTABILIZACION MICROCREDITO Numero: 000
Comprobante:
Contabilidad: Anexos :
Cuenta Detalle Bebe haber
11010505
51041005
CAJA GENERAL
DOCUMENTOS POR COBRAR
Por la cobranza de interés
ganado de microcrédito del
socio N.- 150256
311.11
311.11
TOTALES
311.11
311.11
Elaborado Revisado
Autorizado Recibí
conforme
164
COPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUC RUNA
MATRIZ AMBATO
Documento : COTABILIZACION MICROCREDITO Numero: 000
Comprobante:
Contabilidad: Anexos :
Cuenta Detalle Bebe haber
11010505
25049040
CAJA GENERAL
DOCUMENTOS POR COBRAR
Por la cobranza de cuentas
por pagar al seguro de
microcrédito del socio N.-
150256
6.66
6.66
TOTALES
6.66
6.66
Elaborado Revisado
Autorizado Recibí
conforme
165
COPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUC RUNA
MATRIZ AMBATO
Documento : COTABILIZACION MICROCREDITO Numero: 000
Comprobante:
Contabilidad: Anexos :
Cuenta Detalle Bebe haber
11010505
21013505
CAJA GENERAL
OTROS INGRESOS
Por la cobranza de
notificación por atraso de
pago microcrédito del socio
N.- 150256
10.00
10.00
TOTALES
10.00
10.00
Elaborado Revisado
Autorizado Recibí
conforme
166
CAPITULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
El segmento de las PYMES ha estado muy abandonado en cuanto a
ser beneficiario de créditos.
. Demasiados trámites y burocratización del proceso de solicitud de
crédito ha provocado que este sector recurra a los mal llamados
chulqueros, quienes explotan al pequeño empresario.
Las PYMES es un mercado muy rentable.
5.2 RECOMENDACIONES
Crear productos crediticios y la implementación del manual
exclusivamente a las PYMES.
Publicitar con visitas a los sitios de trabajo de los pequeños
empresarios, para ofertar los créditos.
Desarrollar eventos de capacitación a para los pequeños
empresarios.
Auspiciar la creación de PYMES, aportando con asesoría
experimentada y con formación en las distintas áreas de la
producción.
167
Verificar constantemente el crecimiento o dificultad de las PYMES, a
fin de potencializar los negocios rentables.
Dar una atención personalizada a todos los clientes.
168
BIBLIOGRAFÍA
• ALBRECHT FORESTMAN. Dinero y Créditos, Editorial Ateneo, 1997.
• AMERICAN BANKERS ASOCIATION. Bank Colectors Training, 1990.
• ANDOVER JAMES. Guía Para la Fiscalización de Crédito y
Cobranzas. Alexander Hamilton Institute.1988.
• ANDOVER,JAMES. Guía para la Fiscalización de Crédito y Cobranzas.
Argentina. 2008.
• BREALEY RICHARD. MYERS STEWART, Principios de
FinanzasCorporativas, Editorial Mc. Graw Hill, 1993.
• CÓDIGO DE PROCEDIMIENTO CIVIL ECUADOR.
• ECHAVARRÍA, ANABEL. Microeconomía. México. (2006).
• EL Comercio (21-01-2013). Quito –Ecuador.
• ETTINGER RICHARD. Crédito y Cobranzas, México 1986.
• GITMAN LAUWRENCE. Fundamentos de Administración Financiera,
Editorial Harla, México, 1996.
• GLENN A. WELSCH. RONALD HILTON, Presupuestos, Planificación
y Control de Utilidades, Editorial Prentince Hall 1990.
• HERRERA Y COLABORADORES. “Tutoría de la Investigación
Científica”. Universidad Técnica de Ambato. Ambato.(2012).
169
• LEIVA, FRANCISCO. “Nociones de metodología de Investigación
Científica”. Chile.(2001).
• LEY DE FOMENTO A LA PEQUEÑA INDUSTRIA DE ECUADOR.
• MALDONADO, RUBÉN. “Las Políticas y Procedimientos del Crédito
Comercial y sus Repercusiones en las empresas de la ciudad de
Quito en los años 2002 al 2004. Quito – Ecuador.
• MASSON JOAN. Diagnóstico y Planificación Financiera.
• SAMUEL ALBERTO MANTILLA. Auditoría Financiera de PYMES.
Quito-Ecuador. 2010.
• VAN HORNE, JAMES. Fundamentos de Administración Financiera,
Editorial Prentince Hall, 1994.
Bibliografía Electrónica
• www.noemagico.blogia.com/investigacion-documental
• www.gestiopolis.com/financieras
• www.trabajosfinanzas.com/gestión
• http://www.eclac.org/dmaah/noticias/paginas/8/28248/equipo_ecuador.
• http://www.seps.gob.ec/web/guest
170
ANEXOS ANEXO 1
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL Encuesta a los ejecutivos de las PYMES en Ambato.
Objetivo: Recabar información acerca de la oferta de Productos Crediticios en las Cooperativas de Ahorro y Crédito de Ambato.
Instructivo: Lea detenidamente cada pregunta, marque con una “X” la respuesta de su elección, por favor sea sincero/a.
1) ¿Actualmente Ud.?¿Con qué tipo de institución mantiene crédito?
Bancos
Financieras
Cooperativas
CFN
Otros
2) ¿La institución donde Usted se financia, le provee de los productos crediticios que requiere?
SIEMPRE A MENUDO OCASIONALMENTE
3) ¿Los productos crediticios requeridos de su proveedor son entregados oportunamente?
SI
NO
171
4) La calidad de los productos crediticios suministrados por su institución financiera, puede considerarse:
BUENA
REGULAR
MALA
5) ¿Está de acuerdo con la tasa de interés que le propone la institución financiera a la que acude por productos crediticios?
SI
NO
6) ¿Le gustaría recibir algún servicio adicional por la adquisición de productos crediticios en su banco, en el futuro?
SI
NO
¿Cuál? ……………………………………………………………………………………………………….
7) ¿Le parece que la disponibilidad de productos crediticios tenga relación con la aceptación del consumidor PYMES?
SI
NO
8) ¿Le causa algún tipo de molestias, la demora en la provisión de servicios
solicitados a su institución financiera?
172
SI
NO
¿Cuál? …………………………………………………………………………………………………
9) ¿Ha sufrido cambios de actitud por no ser atendido debidamente?
10) ¿La atención recibida en su actual proveedor de productos crediticios, satisface por completo sus requerimientos?
SI
NO
11) ¿Puede asegurar que tuvo toda la comodidad necesaria para la realización de sus transacciones con su actual proveedor de productos crediticios?
SI
NO
12) ¿Los requisitos que demanda su banco proveedor para la concesión de créditos, son demasiado exigentes?
SI
NO
13) ¿Su banco proveedor, piensa primero en la aceptación del consumidor, antes de proponerle productos crediticios?
SI
NO
173
SI
NO
14) ¿Usted puede aseverar que está totalmente satisfecho con la calidad de la atención recibida de parte de su proveedor de productos crediticios?
SI
NO
15) ¿Cuál es su nivel de satisfacción al acceder a un crédito?
Excelente Buena Regular Mala
Tasas altas
Tiempo de espera
Papeleo
Garantías
16) ¿Cuál ha sido el motivo para no operar créditos con un banco?
Mala atención
Tasas de interés excesivas
Costos
Otros
174
ANEXO 2
RUC
175
TABLA DE AMORTIZACIÓN
176
177
CERTIFICADO DE SÚPER DE SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
