VARIACIONES PRESUPUESTARIAS Caja Costarricense de Seguro Social Dirección de Presupuesto.

VARIACIONESPRESUPUESTARIAS

Caja Costarricense de Seguro SocialDirección de Presupuesto

MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO

El presupuesto puede ser ajustado únicamente a través de los mecanismos establecidos por el ordenamiento jurídico vigente, considerando los requisitos, procedimientos y condiciones dispuestos por las instancias internas y externas competentes.

Concepto de Variación Presupuestaria:

Corresponden a los ajustes cuantitativos y cualitativos al presupuesto aprobado, necesarias para el cumplimiento de los objetivos y metas, derivados de cambios que pueden ocurrir durante el desarrollo del proceso presupuestario.

ModificaciónPresupuestaria

PresupuestoExtraordinario

Tipos de Variación Presupuestaria

TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA

CONCEPTOCONCEPTO APROBACIÓNAPROBACIÓN

PRESUPUESTOEXTRAORDI-

NARIO

Mecanismo para incorporar o disminuir al presupuesto ingresos y ajustar los

gastos correspondientes

En primera instancia la

Junta Directiva de la CCSS y luego la Contraloría General de la

República


TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA

CONCEPTOCONCEPTO APROBACIÓNAPROBACIÓN

MODIFICACION PRESUPUES-

TARIA

Variación a los egresos

presupuesta-dos (aumento o disminución),

sin que se altere el monto

global del presupuesto

aprobado

La aprobación se realiza a

nivel interno de la

institución



Responsabilidades: Las y los jerarcas máximos (a) de las unidades ejecutoras deben adoptar las medidas necesarias para que se cumplan los requisitos y procedimientos establecidos.

Recomendaciones: La Dirección de Presupuesto puede plantear recomendaciones a los movimientos realizados por las unidades ejecutoras, con el fin de garantizar el cumplimiento de los lineamientos y el uso adecuado de los recursos financieros.

Vigencia Legal: Los presupuestos extraordinarios y las modificaciones presupuestarias tendrán efecto legal en el presupuesto, a partir de la aprobación por parte de las instancias competentes, según corresponda.

TIPOS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

No. 1Ordinarias

No. 2Especiales

Aquella variación al presupuesto que pueden plantear las unidades ejecutoras según el cronograma establecido, cuya aprobación la realiza la Junta Directiva.

La pueden plantear las unidades autorizadas, una vez al mes, para atender necesidades urgentes. La aprobación la realiza en primera instancia la Dirección de Presupuesto y luego la Junta Directiva.

Existen dos tipos de modificaciones presupuestarias:

DISPOSICIONES GENERALES

Cumplir con los lineamientos vigentes: Ley 8131, Normas de Contraloría, Política Presup., Instructivo

de Modif. Disposiciones

No se pueden financiar sobre-

ejecuciones

El financiamiento de casos de

servicios personales se presentan por

aparte.

Mantener los recursos

comprometidos por leyes o contratos.

Las siguientes son disposiciones de los documentos de variación:

Respetar la fechas establecidas. Los

documentos deben tener numeración

propia y consecutiva

REQUISITOS DE PRESENTACIÓN

REQUISITOS

Certificación del saldo disponible de las subpartidas

Justificaciones detalladas de los movimientos

Impresos y archivos del sistema de modificaciones

Cumplimiento de política presupuestaria

Vistos buenos y autorizaciones

Oficio firmado por la autoridad superior

Copia a Junta de SaludBloque de Legalidad

Se debe responder las siguientes preguntas para los aumentos y rebajos:

1. ¿Cuál es la razón u objetivo para modificar esta partida?

2. ¿Cuáles son los bienes o servicios a adquirir?

3. ¿Cómo se realizaron los cálculos?

JUSTIFICACIONES DE LOS MOVIMIENTOS

Establecer el impacto en el Plan Anual Operativo:

IMPACTO ENEL PAO

1. ¿Cuáles planes o metas varían con la modificación de esta partida?

2. -¿Qué se va a realizar o dejar de hacer con el movimiento planteado?

DIAGRAMA RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS QUE SE PUEDEN REALIZAR POR MODIFICACIÓN

Servicios Personales

Servicios No Personales

Materiales y Suministros

Maquinaria y Equipo

Desembolsos Financieros

Construcciones, Adiciones y

MejorasTransferencias

CorrientesServicio de la Deuda

Partidas de Especie (No

Efectivo)

Servicios Personales /1

Servicios No Personales

Materiales y Suministros

Maquinaria y Equipo /2

Desembolsos Financieros /2

Construcciones, Adiciones y Mejoras /2

Transferencias Corrientes /3

Servicios de la Deuda

Partidas de Especie (No Efectivo)

Consideraciones importantes sobre los Modificaciones Presupuestarias:

• En el caso de las subpartidas fijas, sólo se pueden rebajar cuando exista autorización para utilizar los remanentes a determinada fecha.• Las subpartidas de inversión (Maquinaria y Equipo, Desembolsos Financieros y Construcciones), se pueden modificar entre ellas o recibir recursos de otros grupos de partidas. No se pueden trasladar recursos de inversión a otros rubros, conforme a la Ley 8131 • Cuando se trasladan partidas de servicios personales, entre actividades de la unidad o unidades ejecutoras, se deben realizar los cálculos correspondientes a cargas sociales.• La unidad que cede recursos a otra es quien presenta la modificación presupuestaria.

La programación anual es de 6 documentos en las fechas que se detallan:

1) Febrero

2) Marzo

3) Mayo

4) Junio

5) Agosto

6) Octubre

La Dirección de Presupuesto comunica vía correo electrónico y en la página de internet el día y hora de recepción de las modificaciones.

FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS DE MODIFICACIÓN ORDINARIA

¡GRACIAS!¡GRACIAS!

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