Veracruz Cuenta Pública 2014

Grupo Funcional Desarrollo Social

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Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte

Fideicomiso Pblico para los Juegos Centroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014 y el Cumplimiento de su Objetivo

Auditora Financiera y de Cumplimiento: 14-1-11L6I-02-0181

DS-026

Criterios de Seleccin

Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la normativa institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar las acciones de seguimiento de los recursos transferidos por la CONADE al "Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014", para verificar que se previeron, autorizaron, pagaron, comprobaron y destinaron a los fines previstos; que el registro presupuestal y contable se realiz conforme a las disposiciones legales y normativa, as como el cumplimiento de su objetivo.

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,100,000.0 Muestra Auditada 665,364.6 Representatividad de la Muestra

60.5%

El universo por 1,100,000.0 miles de pesos, corresponde a las transferencias de recursos federales del programa presupuestario S205 "Deporte" de la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte (CONADE) al Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe 2014 (Fideicomiso de Veracruz) y la muestra por 665,364.6 miles de pesos, representa el 60.5%.

Antecedentes

El Programa S205 Deporte plantea, como accin fundamental, fortalecer el desarrollo del deporte y la actividad fsica, mediante la distribucin de recursos financieros, bajo los trminos y condiciones de las reglas de operacin y los lineamientos que establecen el procedimiento que debern observar los organismos e instituciones pblicas y privadas para los efectos de comprobar los recursos federales que se reciben por parte de la CONADE.

En 2014, el programa destin 1,100,000.0 miles de pesos al Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014

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en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 (Fideicomiso de Veracruz), mediante tres convenios de coordinacin formalizados entre la CONADE, el Gobierno del Estado de Veracruz y el Instituto Veracruzano del Deporte, en los meses de abril, mayo y octubre del mismo ao, en donde el control, vigilancia y evaluacin de los recursos federales correspondi a la CONADE.

Cabe mencionar que dichos recursos no estuvieron sujetos al cumplimiento de las Reglas de Operacin del Programa, debido a que el Fideicomiso de Veracruz no es miembro del Sistema Nacional del Deporte y mediante adecuaciones presupuestarias, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico destin el recurso para el fideicomiso citado.

El Fideicomiso de Veracruz se cre el 30 de octubre de 2009 con un contrato formalizado entre el Gobierno del Estado de Veracruz representado por la Secretara de Finanzas y Planeacin como fideicomitente nico y una Institucin bancaria como fiduciaria, cuyo objetivo primordial fue el desarrollo de la infraestructura y equipamiento deportivo en el Estado de Veracruz para la planeacin, organizacin y ejecucin de todas las actividades relacionadas con los Juegos Centroamericanos y Paracentroamericanos del Caribe Veracruz 2014.

El Comit Organizador de los Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 (COVER) es un Organismo Pblico Descentralizado con personalidad jurdica, autonoma administrativa y patrimonio propio, cuyo propsito fue la organizacin de los Juegos Deportivos, encargado tcnico deportivo, de la logstica, mercadotecnia y servicios.

Resultados

1. Carencia de normativa

Con la revisin del Manual de Organizacin de la CONADE, se constat que fue autorizado y validado en el ejercicio 2012 por el Director General, y aprobado en la tercera sesin ordinaria de la Junta Directiva del 23 de agosto de 2012 y estuvo vigente en 2014; se comprob que en ese ao el Estatuto Orgnico de la CONADE sufri modificaciones, lo que implic ajustes en la estructura bsica, entre los que destacan la creacin de una Subdireccin General, para apoyar al Director General; cambio de la denominacin de las subdirecciones generales, que quedaron slo en subdirecciones; por lo que la Secretara de la Funcin Pblica (SFP) aprob y registr la nueva estructura orgnica, con vigencia a partir del 1 de septiembre de 2014.

Adems, en el Manual de Organizacin, se identific que la Coordinacin Ejecutiva de la Subdireccin del Deporte fue el rea responsable del seguimiento del ejercicio de los recursos federales otorgados a los fideicomisos constituidos por las entidades federativas en materia de infraestructura deportiva, dentro de los cuales se encuentra el Fideicomiso de Veracruz; sin embargo, la CONADE carece de procedimientos especficos para la autorizacin, formalizacin, seguimiento y comprobacin de recursos federales transferidos a fideicomisos, al respecto, la Subdireccin de Evaluacin inform que la normativa que rige las actividades de la Subdireccin del Deporte no est relacionada con el Fideicomiso de Veracruz.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la CONADE inform que inici el proceso para la aprobacin de la Junta Directiva de la actualizacin del Manual de Organizacin; sin embargo, no evidenci las acciones para elaborar o modificar la normativa que regulen las actividades relacionadas con el


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otorgamiento de recursos a este tipo de fideicomisos pblicos, por lo que la observacin persiste.

14-1-11L6I-02-0181-01-001 Recomendacin

Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte establezca procedimientos para la autorizacin, formalizacin, seguimiento y comprobacin de recursos federales transferidos a diversos entes, entre ellos, fideicomisos pblicos, donde se identifiquen las reas responsables, actividades por realizar y niveles de autorizacin y supervisin.

14-1-11L6I-02-0181-01-002 Recomendacin

Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte contine con el proceso de actualizacin del Manual de Organizacin, a fin de que corresponda con el Estatuto Orgnico y la estructura orgnica autorizados.

2. Deficiencias en el control interno

Con la evaluacin del control interno establecido en la Coordinacin Ejecutiva de la Subdireccin del Deporte de la CONADE, se observ que el personal adscrito a dicha subdireccin no cont con evidencia documental de las actividades que se realizaron en 2014, relacionadas con la transferencia, aplicacin y comprobacin de recursos que se otorgaron al Fideicomiso de Veracruz, con el argumento de los cambios de personal presentados.

Lo anterior denota que se carece de mecanismos de control que permitan proveer de evidencia documental y justificar las actividades realizadas en el rea, para que la informacin generada sea clara, confiable, oportuna y suficiente, a fin de permitir la adecuada toma de decisiones, transparencia y rendicin de cuentas y que se clasifique y resguarde.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la CONADE proporcion un oficio con el que se instruy al Coordinador Ejecutivo de la Subdireccin del Deporte a implementar un programa de control interno enfocado en los procesos sustantivos relacionados con el plan estratgico, establecimiento de polticas, lineamientos y metodologas tcnicas para la identificacin, registro, control y seguimiento de riesgos asociados con los objetivos estratgicos; sin embargo, no proporcion evidencia de su implementacin.

14-1-11L6I-02-0181-01-003 Recomendacin

Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte implemente mecanismos de control que permitan que, en lo sucesivo, la Subdireccin del Deporte cuente con la evidencia documental de las actividades que realiza, relacionadas con la transferencia, aplicacin, comprobacin y seguimiento de recursos que se otorguen a los diversos entes, entre ellos, los fideicomisos pblicos.

3. Reglas de Operacin del Fideicomiso de Veracruz y sus modificaciones

Con el anlisis de las Reglas de Operacin del Fideicomiso de Veracruz, se constat que fueron aprobadas en la segunda sesin ordinaria del Comit Tcnico del 12 septiembre de 2011 y publicadas en la Gaceta Oficial del Estado el 3 de febrero de 2012.

Asimismo, en la primera sesin ordinaria del citado comit del 7 de mayo de 2014, se aprob la actualizacin y modificacin de las reglas de operacin, como resultado de las


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modificaciones al decreto de creacin del Fideicomiso de Veracruz, y se instruy al Secretario Tcnico para su publicacin en la Gaceta Oficial del Estado; sin embargo, no hay evidencia de las modificaciones de las reglas de operacin y de su publicacin en la Gaceta del Estado.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, el Fideicomiso de Veracruz seal que no public en tiempo la modificacin de las reglas de operacin, debido a la omisin de la Editora de Gobierno del Estado de Veracruz y no fue sino hasta el 18 de agosto de 2015 que se publicaron; con lo anterior la observacin se solvent, debido a que no correspondi al Fideicomiso de Veracruz.

Con el oficio nm. DGAFFC/C2/1328/2015 del 20 de octubre de 2015, la situacin anterior se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes.

4. Incumplimiento de las obligaciones establecidas en las Bases de creacin y Reglas de Operacin del Fideicomiso de Veracruz

Con el anlisis del cumplimiento normativo para la operacin del Fideicomiso de Veracruz, se comprob que en las sesiones de su Comit Tcnico no se establecieron indicadores de gestin, ni se inform del cumplimiento de medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal, en 2014. Adems, el Fideicomiso de Veracruz careci de evidencia sobre estados financieros dictaminados; informes mensuales y trimestrales, que incluyeran el ejercicio del gasto; polticas generales, metas estratgicas y programas presupuestarios que regularan la operacin, registro y control en materia contable, financiera, administrativa y presupuestaria de los recursos federales que le otorg la CONADE; del visto bueno de la Subdireccin del Deporte de la CONADE en los proyectos de infraestructura y equipamiento deportivo, y de la publicacin de las obras de infraestructura ejecutadas, incluyendo avances fsicos y financieros en los medios de difusin locales y en su pgina electrnica de Internet.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, el Fideicomiso de Veracruz inform que por su operacin algunas obligaciones no le eran aplicables y otras las realiz de manera parcial debido a la carga administrativa y la proximidad del evento deportivo; no obstante, la observacin persiste, ya que no se modificaron las obligaciones establecidas en la normativa, para incluir nicamente las correspondientes al fideicomiso y no se cumpli con la totalidad de las obligaciones.

14-B-30000-02-0181-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, que en su gestin no establecieron indicadores de gestin, ni informaron del cumplimiento de medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal en el ejercicio 2014; carecieron de evidencia de la dictaminacin de los estados financieros; informes mensuales y trimestrales que incluyeran el ejercicio del gasto; polticas generales, metas estratgicas y programas presupuestarios que regularan la operacin, registro y control en


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materia contable, financiera, administrativa y presupuestaria de los recursos federales que otorg la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte; del visto bueno de la Subdireccin del Deporte de la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en los proyectos de infraestructura y equipamiento deportivo, y de la publicacin de las obras de infraestructura ejecutadas, incluyendo avances fsicos y financieros en los medios de difusin locales y en su pgina electrnica de Internet o, en su caso, no modificaron las Bases de Creacin y las Reglas de Operacin del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014.

5. Oficios de designacin de integrantes del Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz y firmas de las Actas

Con el anlisis de los documentos con los que se designaron los integrantes del Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz, que firmaron las actas de las sesiones celebradas en 2014, se identificaron las siguientes irregularidades:

El Fideicomiso de Veracruz carece de los oficios de designacin de 10 funcionarios, que participaron en las sesiones del Comit Tcnico en 2014.

Las firmas de la Vocal Suplente de la Secretara de Finanzas y Planeacin y Vocal Suplente de la Secretara de Educacin de Veracruz plasmadas en las actas de las sesiones del Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz no se corresponden con las de otras actas de sesiones ni con la identificacin oficial.

Con el oficio del 6 de mayo de 2014, el Subdirector General del Deporte de la CONADE design al Coordinador de Normatividad y Asuntos Jurdicos como vocal suplente de la CONADE; sin embargo, la designacin fue tres meses despus de la celebracin de la primera sesin extraordinaria (7 de febrero de 2014), donde ya fungi como vocal suplente.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, el Fideicomiso de Veracruz proporcion los oficios con los que se design a los integrantes del Comit Tcnico del Fideicomiso Veracruz y documentos donde los vocales suplentes de las secretaras de Finanzas y Planeacin y de Educacin de Veracruz reconocen la firma plasmada en las actas de las sesiones. Por su parte, la CONADE proporcion el oficio con el que inform en tiempo y forma al Fideicomiso de Veracruz la designacin del vocal suplente, por lo que la observacin se solvent.

6. Irregularidades en las actas de sesiones del Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz

Con el anlisis de las actas de sesiones del Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz, se verific que no se acredit de forma transparente el origen, destino, aplicacin y erogacin de los recursos federales, ya que se detectaron las siguientes irregularidades:

Se autorizaron recursos para actos protocolarios sin contar con ellos.

No se identific el origen de 798,895.1 miles de pesos en las asignaciones presupuestales.

Falt asignar 50,000.0 miles de pesos de recursos federales provenientes del convenio celebrado con la CONADE el 16 de octubre de 2014.


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Se asignaron 550,000.0 miles de pesos, con recursos provenientes de la SHCP, cuando nicamente se contaba con 400,000.0 miles de pesos.

Diferencia de 4,929.9 miles de pesos entre el presupuesto autorizado en las sesiones ordinarias y extraordinarias (1,293,193.1 miles de pesos), respecto de lo reportado en la cuarta sesin ordinaria (1,288,263.2 miles de pesos).

Pago a proveedores que realizaron las obras del Gimnasio Omega y Veldromo (enero y octubre de 2014) antes de contar con la asignacin presupuestal de 101,580.7 miles de pesos (diciembre de 2014).

Se carece de evidencia de la notificacin de la convocatoria a los miembros del Comit Tcnico de la cuarta sesin ordinaria de 2014.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, el Fideicomiso de Veracruz inform que en el acuerdo no se especificaron los recursos, fuente de financiamiento ni los montos con que se iba a dar suficiencia presupuestal, por la proximidad de los juegos; sin embargo, se hicieron reasignaciones por la necesidad del flujo de los recursos, que fueron avaladas por el Comit Tcnico de manera posterior; no obstante la observacin persiste, por la falta de control y transparencia del origen, destino, aplicacin y erogacin de los recursos federales.


Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, que en su gestin no administraron de forma transparente el origen, destino, aplicacin y erogacin de los recursos federales en las actas de las sesiones del Comit Tcnico; autorizaron el pago a dos proveedores antes de contar con la asignacin presupuestal del Comit Tcnico y carecieron de la evidencia de la notificacin de la convocatoria a los miembros del Comit Tcnico para la cuarta sesin ordinaria de 2014.

7. Carencia de documentacin que soporta las transferencias de recursos

Con el anlisis de la informacin y documentacin de las transferencias realizadas por la CONADE en 2014, al Gobierno del Estado de Veracruz, por 1,100,000.0 miles de pesos en tres exhibiciones, en abril, mayo y octubre, para que ste, a su vez, los transfiriera al Fideicomiso de Veracruz, se constat que estuvieron amparadas con tres oficios emitidos por el Director General de la CONADE, con los que se autoriz la aportacin de recursos, los recibos emitidos por el Gobierno del Estado de Veracruz y tres convenios de coordinacin celebrados entre la CONADE, el Gobierno de Veracruz y el Instituto Veracruzano del Deporte; al respecto, se observ lo siguiente:

La CONADE careci de un recibo emitido por el Gobierno del Estado de Veracruz por 300,000.0 miles de pesos transferidos en octubre de 2014 y de la copia certificada del recibo de la institucin fiduciaria que acredite la entrega de los 1,100,000.0 miles de pesos de recursos federales.


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Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la CONADE proporcion el recibo emitido por la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz (SEFIPLAN), que ampara los recursos transferidos por 300,000.0 miles de pesos; no obstante, en 2014 careci de ese documento; adems, respecto de la copia certificada del recibo de la institucin fiduciaria que acredite la entrega de los 1,100,000.0 miles de pesos de recursos federales, no envi informacin, por lo que la observacin persiste.

14-1-11L6I-02-0181-01-004 Recomendacin

Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte fortalezca los mecanismos de control con objeto de que, en lo sucesivo, se obtengan con oportunidad los recibos y la copia certificada de la institucin fiduciaria que acredite la entrega por los recursos transferidos a los distintos entes a los que se les otorgan recursos.

8. Atraso en la transferencia de recursos federales al Fideicomiso de Veracruz

Con la revisin de las transferencias de recursos federales de la CONADE al Fideicomiso de Veracruz, por 1,100,000.0 miles de pesos en 2014, se constat que la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz (SEFIPLAN) no transfiri 150,000.0 miles de pesos al Fideicomiso de Veracruz en el tiempo establecido en los convenios de coordinacin ni los rendimientos generados, como sigue:

ATRASO EN LA TRANSFERENCIA DE RECURSOS FEDERALES AL FIDEICOMISO DE VERACRUZ

(Cifras en miles de pesos)

CONADE SEFIPLAN Fideicomiso Transferencias Atraso en das para clculo de intereses

Fecha de transferencia

Importe transferido

Fecha de recepcin

Importe recibido

Fecha de recepcin

Importe recibido

Fecha lmite En tiempo

22-abr-14 400,000.0 22-abr-14 400,000.0 28-abr-14 400,000.0 29-abr-14 S

22-may-14 400,000.0

22-may-14 400,000.0 05-jun-14 250,000.0 05-jun-14 S

07-jul-14 150,000.0 05-jun-14 No 31

23-oct-14 300,000.0 23-oct-14 300,000.0 23-oct-14 300,000.0 30-oct-14 S

Total 1,100,000.0 1,100,000.0 1,100,000.0

FUENTE: Transferencia de recursos federales proporcionados por la CONADE y Estados de Cuenta bancarios del ejercicio 2014.

Respecto a los 150,000.0 miles de pesos y como resultado de la intervencin de la ASF, el 12 de junio de 2015, la SEFIPLAN transfiri 500.4 miles de pesos, por concepto de intereses, a la Tesorera de la Federacin (TESOFE); sin embargo, a junio de 2015, los intereses generados eran de 5,246.5 miles de pesos, por lo que est pendiente de reintegrar 4,746.1 miles de pesos. Cabe sealar que esa cantidad se actualizar hasta el momento de su depsito a la TESOFE.

Por lo que corresponde a los rendimientos, a la fecha de la revisin (julio 2015), se haban generado 163.6 miles de pesos determinados por los das en que la SEFIPLAN mantuvo 800,000.0 miles de pesos en su cuenta, los 300,000.0 miles de pesos restantes los transfiri el mismo da al fideicomiso. Al respecto, proporcion evidencia del depsito a la TESOFE de 129.7 miles de pesos; sin embargo, estn pendientes de pago 33.9 miles de pesos determinados por el atraso de 6 das en el depsito de 400,000.0 miles de pesos y la diferencia


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de un da en el clculo proporcionado de la transferencia de 250,000.0 miles de pesos, como se muestra a continuacin:

DAS DE ATRASO PARA CLCULO DE RENDIMIENTOS


Importe

Fecha de recepcin Das

Atraso para clculo de rendimientos s/ASF ( B ) - ( A )

Atraso para clculo de rendimientos s/SEFIPLAN

Diferencia SEFIPLAN ( A )

Fideicomiso ( B )

400,000.0 22-abr-14 28-abr-14 6 - 6 250,000.0 22-may-14 05-jun-14 14 13 1 150,000.0 22-may-14 07-jul-14 46 46 -

FUENTE: Transferencia de recursos federales proporcionados por la CONADE y Estados de Cuenta bancarios del ejercicio 2014.

Cabe sealar que hasta antes de la intervencin de la ASF, la CONADE no haba realizado gestiones para la recuperacin de los intereses ni de los rendimientos por el atraso en la transferencia de recursos por parte del Gobierno del Estado de Veracruz.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la CONADE proporcion un oficio de septiembre de 2015 con el que solicit a la SEFIPLAN el reintegro del monto observado a la TESOFE y el uno de octubre del mismo ao, con el cual se turn el asunto a la Coordinacin de Normatividad y Asuntos Jurdicos de la CONADE para que ejerza las acciones legales a que haya lugar; no obstante, la observacin persiste, ya que en 2014 no realiz las gestiones para recuperar los intereses y los rendimientos por el atraso en la transferencia de recursos por parte del Gobierno del Estado de Veracruz.

Por su parte, la SEFIPLAN proporcion evidencia del depsito de 4.8 miles de pesos a la TESOFE el 11 de septiembre de 2015, por concepto de intereses y cargas financieras; sin embargo, an estn pendientes de pago 4,741.3 miles de pesos de intereses y 33.9 miles de pesos por concepto de rendimientos, importes que debern actualizarse hasta el momento de su depsito a la TESOFE.

14-1-11L6I-02-0181-01-005 Recomendacin

Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte implemente mecanismos de control, a fin de que, en lo sucesivo, supervise que las secretaras de finanzas de los gobiernos de los estados transfieran en tiempo y forma los recursos federales otorgados a los fideicomisos beneficiados.

14-1-11L6I-02-0181-06-001 Pliego de Observaciones

Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por 4,775,202.50 pesos (cuatro millones, setecientos setenta y cinco mil doscientos dos pesos 50/100 M.N.), integrados por 4,741,341.38 pesos (cuatro millones, setecientos cuarenta y un mil trescientos cuarenta y un pesos 38/100 M.N.) por concepto de intereses, y 33,861.12 pesos (treinta y tres mil ochocientos sesenta y un pesos 12/100 M.N.) por rendimientos de los recursos federales, que a la fecha de la revisin (julio de 2015), se generaron por la transferencia extempornea de los recursos por parte de la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz.


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9. Inclusin de recursos federales y estatales en una sola cuenta bancaria y oficio de instruccin sin cancelar

Con el anlisis de los estados de cuenta bancarios de 2014 de la cuenta del Fideicomiso de Veracruz, en la que se debieron administrar y controlar exclusivamente los recursos federales provenientes de la CONADE, se constat que se report un saldo inicial de 179,219.5 miles de pesos; se recibieron ingresos por 1,783,103.1 miles de pesos, integrados por convenios con la CONADE, por 1,294,938.7 miles de pesos; con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), por 400,000.0 miles de pesos; recursos estatales por 80,000.0 miles de pesos, e intereses por 8,164.4 miles de pesos; se realizaron pagos a terceros, por 1,957,367.8 miles de pesos; se pagaron comisiones, IVA y prdida por inversin, por 24.4 miles de pesos, para llegar a un saldo final de 4,930.4 miles de pesos.

Con el anlisis de 10 oficios emitidos por el Presidente Suplente y el Secretario Tcnico del Fideicomiso de Veracruz, con los que instruy al Fiduciario para realizar pagos por 1,145,340.2 miles de pesos, se observ que un oficio de instruccin por 50,000.0 miles de pesos, carece de la evidencia del pago.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, el Fideicomiso de Veracruz inform lo siguiente:

Cada vez que el fideicomiso recibi recursos, comunic al fiduciario la fuente de financiamiento, con el fin de que fueran registrados en la subcuenta que le correspondiera y que por causas ajenas al fideicomiso, el banco registr de manera errnea la aportacin estatal; sin embargo, incluy los recursos federales provenientes de CONADE y de la SHCP en la misma cuenta; adems, no evidenci las acciones realizadas para regresar el recurso federal en la cuenta que le corresponda, por lo que la observacin prevalece.

No se pag la factura emitida por el COVER por 50,000.0 miles de pesos y proporcion evidencia de la cancelacin del oficio de instruccin y de la factura, por lo que la observacin se solvent. 14-B-30000-02-0181-08-003 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe 2014, que en su gestin incluyeron en una cuenta bancaria los recursos estatales y los federales, provenientes de la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte y de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

10. Erogaciones por conceptos distintos de los autorizados por la CONADE

Con el anlisis de los Convenios de Coordinacin que celebraron la CONADE, el Gobierno del Estado de Veracruz y el Instituto Veracruzano del Deporte (IVD) el 23 y 31 de julio de 2012 y 1 de abril, 14 de mayo y 16 de octubre de 2014 y sus modificaciones, los ingresos obtenidos por el Fideicomiso de Veracruz en 2014 y las actas de su Comit Tcnico de 2014, se identificaron los conceptos de gasto autorizados por la CONADE para el ejercicio de los recursos y su distribucin por parte del Fideicomiso de Veracruz, como sigue:


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ORIGEN Y APLICACIN DE LOS RECURSOS OTORGADOS POR LA CONADE AL FIDEICOMISO DE VERACRUZ


Origen del recurso Destino segn CONADE

Suma Aplicacin del Fideicomiso

Suma Infraestructura Equipamiento Infraestructura COVER*

Aportacin, intereses y rendimientos 2012 218,651.7 218,651.7 163,311.5 55,340.2 218,651.7

Aportacin del convenio y modificacin de abril 2014 300,000.0 100,000.0 400,000.0 300,000.0 100,000.0 400,000.0

Aportacin convenio mayo 2014 - 400,000.0 400,000.0 140,000.0 260,000.0 400,000.0

Aportacin convenio octubre 2014 - 300,000.0 300,000.0 50,000.0 250,000.0 300,000.0

Total 518,651.7 800,000.0 1,318,651.7 653,311.5 665,340.2 1,318,651.7

FUENTE: Actas de las sesiones del Comit Tcnico del Fideicomiso celebradas en 2014, Estados de cuenta bancarios de 2014 del Fideicomiso de Veracruz e integracin de erogaciones del COVER con recursos de CONADE.

* Comit Organizador de los Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 (COVER).

Al respecto, se constat que en la primera sesin ordinaria del 7 de mayo de 2014 el Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz autoriz 55,340.2 miles de pesos al COVER para destinarlos a equipamiento deportivo, recursos que provenan de intereses y rendimientos de los Convenios de Coordinacin del 23 y 31 de julio de 2012; sin embargo, en dichos convenios se estableci que los intereses y rendimientos financieros, que en su caso se generen, deban destinarse a la construccin, remodelacin, desarrollo y fortalecimiento de la infraestructura deportiva para la organizacin y celebracin de los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, por lo que el Fideicomiso de Veracruz erog en conceptos distintos de los autorizados.

Adicionalmente, se observ que de los 665,340.2 miles de pesos otorgados al COVER por la CONADE, 64,427.4 miles de pesos fueron para equipamiento deportivo y 600,912.8 miles de pesos para equipamiento tecnolgico, arrendamiento de instalaciones, actos protocolarios, transportacin, servicios de energa, montaje, cableado, telefona, seguridad, aportaciones a federaciones, derechos de autor, uniformes, equipo mdico, entre otros; sin embargo, en los Convenios de Coordinacin se estableci que seran destinados a equipamiento deportivo, por lo que se erog en conceptos distintos de los autorizados.

De la comparacin entre la comprobacin realizada por el COVER (665,364.6 miles de pesos) y los recursos trasferidos por el Fideicomiso de Veracruz (665,340.2 miles de pesos), result una diferencia de ms por 24.4 miles de pesos, debido a que los bienes y servicios adquiridos fueron pagados con recursos federales y estatales.

Cabe sealar que la CONADE no realiz el seguimiento de los recursos federales transferidos, a fin de cerciorarse de que se aplicaron a los conceptos autorizados; sin embargo los bienes y servicios se recibieron de conformidad con lo establecido en los contratos, excepto por lo sealado en los resultados subsecuentes.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, el Fideicomiso de Veracruz inform que el destino y aplicacin de los recursos federales fueron aprobados por el Comit Tcnico del Fideicomiso, rgano de gobierno que est integrado, entre otros, por miembros de la CONADE, y la persona que fungi como


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representante goz de las facultades y obligaciones de los vocales miembros, como voz y voto, y no emiti objecin o comentario adicional sobre el destino de dichos recursos; adems, fue un evento mltiple con una organizacin compleja y con diversos subconceptos de gasto, por lo que se aplicaron los fondos provenientes de la CONADE en algunos de los conceptos necesarios para la organizacin y desarrollo de los XXII Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014; no obstante, el fideicomiso erog los recursos provenientes de la CONADE en conceptos distintos de los autorizados en los convenios de coordinacin.

Por su parte, la CONADE remiti un oficio del 29 de septiembre de 2015 con el que turn el asunto a la Coordinacin de Normatividad y Asuntos Jurdicos, para que ejerza las acciones legales a que haya lugar; sin embargo, no verific que los recursos otorgados al fideicomiso se ejercieran en los conceptos autorizados en los convenios de coordinacin, por lo que la observacin persiste.

14-9-11L6I-02-0181-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Ante el rgano Interno de Control en la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no verificaron que los recursos otorgados al Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, se ejercieran en los conceptos autorizados en los convenios de coordinacin.


Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que fungieron como integrantes del Comit Tcnico del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, que en su gestin autorizacin 55,340.2 miles de pesos para destinarlos a equipamiento deportivo, cuando deban erogarse en la construccin, remodelacin, desarrollo y fortalecimiento de la infraestructura deportiva y 600,912.8 miles de pesos para equipamiento tecnolgico, arrendamiento de instalaciones, actos protocolarios, transportacin, servicios de energa, montaje, cableado, telefona, seguridad, aportaciones a federaciones, derechos de autor, uniformes, equipo mdico, entre otros, cuando debieron erogarse en equipamiento deportivo, como se estableci en los convenios de coordinacin celebrados por la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, el Gobierno del Estado de Veracruz y el Instituto Veracruzano del Deporte.

11. Administracin de los Recursos Federales Transferidos por el Fideicomiso de Veracruz y Sesiones del Consejo Directivo del COVER

Con el anlisis de los estados de cuenta del 2014, correspondientes a la cuenta bancaria especfica para el control de los recursos transferidos por el Fideicomiso de Veracruz al COVER, se constat que este ltimo recibi ingresos por 1,103.840.2 miles de pesos, 8,500.0


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miles de pesos ms de lo transferido por el Fideicomiso de Veracruz, por 1,095,340.2 miles de pesos (665,340.2 miles de pesos de CONADE, 350,000.0 de la SHCP y 80,000.0 miles de pesos estatales), con lo que se constat que se concentr el recurso federal con otros ingresos; adems, se identific que el COVER utiliz una cuenta distinta de la reportada para realizar el pago a los proveedores.

Por otra parte, con el anlisis de las actas de las sesiones del Consejo Directivo del COVER, se observ que no se cumpli con el calendario establecido, como sigue:

SESIONES ORDINARIAS CELEBRADAS POR EL CONSEJO DIRECTIVO DEL COVER

Sesin Fecha programada Fecha de celebracin

Dcima Sesin ordinaria ltima semana del mes de junio de 2014 25 de agosto de 2014

Dcima Primera Sesin Ordinaria ltima semana del mes de septiembre de 2014 22 de enero de 2015

Dcima Segunda Sesin Ordinaria Segunda semana del mes de diciembre de 2014 Se carece de evidencia de su

celebracin

FUENTE: Actas de sesiones del Consejo Directivo del COVER.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, el Fideicomiso de Veracruz inform lo siguiente:

Indic que no existi restriccin dentro del clausulado de los convenios firmados entre el COVER y el fideicomiso, que estipule la apertura de cuentas distintas por la fuente de financiamiento para la administracin de los recursos; adems, el Comit tom la decisin de manejar la totalidad de los recursos para gastos de operacin en una cuenta, toda vez que la Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz efectu en ella el depsito de los recursos correspondientes al estado, por lo que se solventa lo observado.

Del incumplimiento en el calendario de sesiones, se seal que fue necesario reprogramarlas por los compromisos de sus integrantes; adems, con la publicacin del decreto de extincin y cierre de oficinas, no fue posible su realizacin. Actualmente se est en espera de que se forme de manera oficial la comisin, que estar integrada por la Secretara de Finanzas y Planeacin y la Contralora General del Estado de Veracruz, para realizar los trabajos de transferencia de activos y pasivos y llevar a cabo la sesin de liquidacin, tanto del COVER como del fideicomiso; cabe sealar que no se emiti recomendacin, toda vez que ambos se encuentran en proceso de extincin. 12. Procedimientos de adjudicacin

Con el anlisis de 14 procedimientos de adjudicacin por 711,446.0 miles de pesos (7 adjudicaciones directas y 7 invitaciones a cuando menos tres personas, con recursos federales y estatales), realizados por el COVER para la adquisicin de bienes y servicios, relacionados con los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, se constat que las invitaciones a cuando menos tres personas estuvieron fundamentadas en el artculo 41, fraccin V, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico; que contaron con la autorizacin del Subcomit de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Enajenacin de Bienes Muebles del COVER; se difundieron en CompraNet; se cumpli el plazo establecido para la celebracin del acta de presentacin y apertura de proposiciones; se cont con las actas de fallo y los contratos se firmaron dentro de los 15 das siguientes al fallo; sin embargo,


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por lo que se refiere a una invitacin a cuando menos tres personas por 49,853.0 miles de pesos, se careci del anlisis de las propuestas entregadas por los proveedores, de las 7 adjudicaciones directas por 475,604.6 miles de pesos, se detectaron las siguientes irregularidades:

6 carecen de evidencia de la elaboracin del estudio de mercado y de la consulta en CompraNet y de la requisicin o solicitud de contratacin.

7 sin la comprobacin de que el proveedor no estaba sancionado ante la SFP y del envo a la Contralora General del Estado de Veracruz de los informes mensuales de las excepciones a la Licitacin Pblica.

6 sin evidencia del Dictamen de Suficiencia Presupuestal.

6 carecen de la documentacin de la propuesta tcnica y econmica proporcionada por los proveedores.

5 sin el anlisis de las propuestas entregadas por los proveedores.

7 carecen de la evidencia de la notificacin de la adjudicacin al proveedor.

4 se fundamentaron indebidamente en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administracin, Enajenacin de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Los dictmenes de suficiencia presupuestal fueron emitidos por la Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado; sin embargo, no se refiri que los contratos seran pagados con recursos federales y estatales, adems, la suficiencia presupuestal implica la existencia de recursos monetarios para la adquisicin de bienes o servicios, situacin que debi controlar el fideicomiso.


Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos del Comit Organizador de los Juegos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, que en su gestin no documentaron siete procesos de adjudicacin directa y una invitacin a cuando menos tres personas, de conformidad con la normativa, al carecer de estudio de mercado, consulta en CompraNet, requisiciones, comprobacin de que el proveedor no estaba sancionado, informes de las excepciones a la licitacin pblica, dictamen de suficiencia presupuestal, propuesta tcnica y econmica, anlisis de las propuestas, notificacin de la adjudicacin y fundamentaron en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administracin, Enajenacin de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, cuando debieron ser en la Ley Federal.

13. Incumplimiento de los requisitos de los contratos

Del anlisis de los requisitos que deben cumplir los contratos, se observ que 23 contratos y 8 convenios por 783,181.9 miles de pesos (665,364.6 miles de pesos con recursos federales y 117,817.3 con recursos estatales), formalizados por el COVER con diversos proveedores para la contratacin de bienes y servicios relacionados con los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 presentaron las siguientes irregularidades:


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5 contratos por 401,947.5 miles de pesos carecen del sealamiento del procedimiento conforme al cual se llev a cabo la adjudicacin.

5 contratos por 192,044.2 miles de pesos no contienen la fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega.

2 contratos por 7,509.9 miles de pesos sin la especificacin de la forma, trminos y porcentaje para garantizar los anticipos y el cumplimiento del contrato.

1 contrato por 6,001.9 miles de pesos no estableci las condiciones, trminos y procedimiento para la aplicacin de penas convencionales por atraso en la entrega de los bienes por causas imputables al proveedor.

1 contrato por 18,255.8 miles de pesos no incluy la descripcin clara de los servicios.

17 contratos por 239,677.5 miles de pesos carecen del sealamiento sobre la constancia de cumplimiento de las obligaciones contractuales para iniciar los trmites para la cancelacin de las garantas de anticipo y cumplimiento del contrato y no precisan el nombre ni cargo del servidor pblico del rea que fungir como responsable de administrar y verificar el cumplimiento del objetivo.

20 contratos por 703,936.2 miles de pesos carecen de la forma y trminos en que se realizar la verificacin de las especificaciones y la aceptacin de los bienes y servicios, as como de la conformidad del proveedor de que mientras ello no se cumpla, stos no se tendrn por recibidos ni aceptados.

1 contrato por 1,508.0 miles de pesos no hace referencia a la Autorizacin Presupuestal.

8 convenios por 61,019.1 miles de pesos carecen de fundamento legal para su celebracin.

Adicionalmente, se observ que ninguno de los 23 contratos ni los 8 convenios, especificaron con qu tipo de recursos (federales o estatales) seran pagados los bienes y servicios contratados.


Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos del Comit Organizador de los Juegos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, que en su gestin formalizaron 20 contratos y 8 convenios sin cumplir con los requisitos establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y su Reglamento, como son la carencia del procedimiento conforme al cual se llev a cabo la adjudicacin; la fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega; la forma, trminos y porcentaje para garantizar los anticipos y el cumplimiento del contrato; las condiciones, trminos y procedimiento para la aplicacin de penas convencionales; la descripcin clara de los servicios; la forma y trminos en que se realizar la verificacin de las especificaciones y la aceptacin de los bienes y servicios, entre otros.


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14. Fianzas presentadas por los proveedores o carencia de ellas

Con la revisin de 20 contratos y 1 adndum por 703,936.2 miles de pesos para la adquisicin de bienes y prestacin de servicios relacionados con los Juegos Centroamericanos y del Caribe, celebrados entre el COVER y diversos proveedores, se verific que dentro de sus clusulas se incluy como obligacin del proveedor la presentacin de garantas de cumplimiento y de anticipo, de las cuales se constat que cubrieron el monto solicitado, se expidieron en tiempo y cubrieron la vigencia del contrato, excepto porque 4 fianzas se presentaron con desfase de 48 a 98 das y 1 proveedor no present fianza de cumplimiento ni de anticipo, por 24,238.9 miles de pesos.


Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos del Comit Organizador de los Juegos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, que en su gestin no dieron seguimiento a la entrega oportuna de las fianzas de cumplimiento, ya que obtuvieron cuatro fianzas de 48 a 98 das despus de la fecha lmite establecida y no obtuvieron las fianzas de cumplimiento ni anticipo de un contrato, por 24,238.9 miles de pesos.

15. Irregularidades en los contratos celebrados por el COVER

Como resultado del anlisis y revisin de la documentacin justificativa y comprobatoria proporcionada por el COVER y los prestadores de bienes y servicios (facturas, pagos, reportes contables, actas de entrega-recepcin, actas constitutivas, informacin presentada al SAT, inventario y contrato de comodato), correspondiente a 23 contratos y 8 convenios, por 783,181.9 miles de pesos, de los cuales 665,364.6 miles de pesos se pagaran con recursos federales y 117,817.3 miles de pesos con estatales, se comprob lo siguiente:

En la revisin de 23 contratos por 618,314.9 miles de pesos para la adquisicin de equipamiento deportivo, uniformes, antorchas y equipo mdico y servicios relacionados con eventos protocolarios, transportacin terrestre, energa, montaje, cableado, telefona, seguridad, equipamiento tecnolgico y servicios de informacin, se detectaron las irregularidades que se muestran a continuacin:


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INTEGRACIN DE LAS OBSERVACIONES DE LOS CONTRATOS CELEBRADOS POR EL COVER

Nm. de casos

Observacin

1 Se iniciaron los trabajos antes de la firma del contrato.

1 Se pagaron 804.6 miles de pesos de ms por el tipo de cambio, como resultado del incumplimiento en el calendario de pagos.

1 Se factur y pag ms 1,537.9 miles de pesos del importe contratado.

2 De la informacin proporcionada por los proveedores respecto de la prestacin del servicio, se determinaron diferencias en el nmero de operadores de vehculos.

2 Pagos antes de celebrar el contrato por 60,000.0 miles de pesos.

2 La informacin proporcionada fue insuficiente para validar la prestacin del servicio, de acuerdo con lo contratado.

4 Carencia de facturas por 41,756.7 miles de pesos.

4 No se cumpli el calendario de pagos.

6 Facturas con errores o sin descripcin del servicio.

8 El contrato no consider la opcin de subcontratacin; sin embargo los proveedores subcontrataron.

10 Se carece de la evidencia del pago.

FUENTE: Contratos y convenios celebrados por el COVER, pagados con recursos federales provenientes de CONADE.

De dos convenios de colaboracin por 14,433.5 miles de pesos, celebrados con las federaciones Ecuestre y de Taekwondo, el COVER carece de la evidencia de que el importe otorgado se utiliz en los conceptos establecidos en los convenios (instalacin temporal, en el personal requerido para su funcionamiento y gastos de representacin); adems, no se establecieron obligaciones claras para ambas partes, ya que nicamente se especifica que colaborarn para tener los accesos en los recintos y llevar a cabo el evento de manera exitosa, pero no se detall la manera en que se colaborara, ni quin dara el seguimiento al logro de las competencias. Cabe sealar que la federacin Ecuestre report que el recurso otorgado por el COVER lo destin a la adecuacin de instalaciones, uniformes, honorarios, transportacin, nmina, medallas, hospedaje y alimentos, entre otros, y la federacin de Taekwondo a equipamiento deportivo.

De 5 convenios marco de colaboracin por 31,524.2 miles de pesos, para acondicionar y mantener las instalaciones para poder desarrollar las actividades de los juegos en sus diferentes disciplinas, ninguno estableci obligaciones claras para las partes, ni se determin quin dara el seguimiento del cumplimiento de los convenios, as como tampoco las penas convencionales por el incumplimiento, ni la forma de pago.

14-0-06E00-02-0181-05-001 Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal

Para que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda con el propsito de que audite a los prestadores de servicios contratados por el Comit Organizador de los Juegos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, con los Registros Federales de Contribuyentes GOOI-720207-8J0 (persona fsica), y las personas morales API-050718-UI5, ATD-130220-ET3, BIL-050201-CGA, CMC-130814-QA9, CSO-020304-UR4, DPC-071112-DU6, GPR-080225-LJ6 y IML-051209-2V6, con domicilios en Jos Simn Bolvar 1321-5, San Simn Ticumac, Benito Jurez, 03660, Mxico, D.F.; Calle 18, 20 L-209, Costa Verde, 94294, Boca Del Ro, Veracruz; Avenida Ro Consulado 121, Arenal, Azcapotzalco, 02980, Mxico, D.F.; Calle 7, 114, entre Avenida 1 y 3, 94500, Crdoba, Veracruz; Avenida


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Cristbal Coln 5, 7-703, Jardines de las Animas, 91190, Jalapa, Veracruz; Ro Becerra 60-1, San Pedro de los Pinos, Benito Jurez, 03800, Mxico. D.F.; Pelcanos 96-8, Granjas Modernas, Gustavo A. Madero, 07460, Mxico, D.F.; Pasaje Interlomas Mz. 3, Lt. 6-502, Bosques de las Palmas, Huixquilucan, 52787, Estado de Mxico, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones, debido a que se emitieron facturas con errores, sin descripcin del servicio y se subcontrat a otros proveedores, cuando en los contratos declararon que contaban con los recursos y capacidad suficiente para la prestacin de los servicios o entrega de los bienes.


Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos del Comit Organizador de los Juegos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, que en su gestin recibieron y pagaron servicios antes de celebrar un contrato; recibieron facturas y pagaron ms de lo contratado; incumplieron el calendario de pagos; carecieron de facturas y evidencia del pago; recibieron facturas con errores o sin descripcin del servicio; carecieron de informacin y documentacin suficiente para validar que los servicios se prestaron de acuerdo con lo pactado y contrataron proveedores que no tenan la capacidad suficiente para prestar los servicios, por lo que subcontrataron.

16. Irregularidades en la informacin proporcionada por los proveedores respecto de la reportada al Servicio de Administracin Tributaria

Con el anlisis de la informacin proporcionada por 19 proveedores, consistente en contratos, facturas, experiencia, capacidad para la prestacin del servicio, inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes, acta constitutiva, subcontratacin de servicios y cumplimiento de obligaciones fiscales, as como de la informacin proporcionada por el Servicio de Administracin Tributaria (SAT), consistente en las declaraciones presentadas en 2014, se detectaron las siguientes observaciones:

4 proveedores reportaron en su declaracin anual de 2014 ingresos menores de los cobrados al COVER durante el mismo periodo.

2 proveedores carecen de la declaracin anual del ejercicio de 2014, por lo que no se pudieron comparar los ingresos obtenidos con los reportados al SAT.

6 proveedores realizaron actividades distintas de las reportadas en el RFC.

14-0-06E00-02-0181-05-002 Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal

Para que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda con el propsito de que audite a los prestadores de servicios contratados por el Comit Organizador de los Juegos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, con los Registros Federales de Contribuyentes GOOI-720207-8J0 (persona fsica), y las personas morales FEV-130515-FT3, CMC-130814-QA9, DPC-071112-DU6, GPR-080225-LJ6, IML-051209-2V6, NMA-900313-Q10, PCG-120502-5DA, SAD-091026-H18 y TTM-030402-JL5 con domicilios en Cerrada de Santa Catarina 21, San ngel Inn, lvaro Obregn, 01060, Mxico, D.F.; Calle 7, 114, entre Avenida 1 y 3, 94500, Crdoba, Veracruz, Ro Becerra 60-1; San Pedro de los Pinos, Benito Jurez, 03800, Mxico. D.F.; Pelcanos 96-8, Granjas Modernas, Gustavo


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A. Madero, 07460, Mxico, D.F.; Pasaje Interlomas Mz. 3, Lt. 6-502, Bosques de las Palmas, Huixquilucan, 52787, Estado de Mxico; Sur 71-B, 214, Justo Sierra, Iztapalapa, 09460, Mxico, D.F.; Avenida 15, 3025, Nuevo Crdoba, 94550, Crdoba, Veracruz; Rubn Daro 1108-301, Lomas de Providencia, 44647, Guadalajara, Jalisco; y Boulevard Puerta del Sol 1228, Colinas de San Jernimo, 64630, Monterrey, Nuevo Len, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones, debido a que se detectaron diferencias entre en los ingresos obtenidos y los reportados en su declaracin anual de 2014 y realizaron actividades distintas de las autorizadas en el formato del Registro Federal de Contribuyentes.

17. Registro presupuestal y contable

Con la revisin de las plizas de registro presupuestal y contable, se constat que la CONADE registr los 1,100,000.0 miles de pesos transferidos al Fideicomiso de Veracruz en la partida 43902 Subsidios a Fideicomisos Privados y Estatales, de conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto y el Catlogo de cuentas vigente en 2014; asimismo, se verific que se cont con los reportes de Cuentas por Liquidar Certificadas, la solicitud de registro presupuestal y evidencia de su pago.

Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 5,410.1 miles de pesos, de los cuales 634.9 miles de pesos fueron operados y 4,775.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determin(aron) 16 observacin(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 13 restante(s) gener(aron): 5 Recomendacin(es), 2 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 9 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s).

Dictamen

El presente se emite el 30 de noviembre de 2015, fecha de conclusin de los trabajos de auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditora practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar las acciones de seguimiento de los recursos transferidos por la CONADE al "Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014", para verificar que se previeron, autorizaron, pagaron, comprobaron y destinaron a los fines previstos; que el registro presupuestal y contable se realiz conforme a las disposiciones legales y normativa, as como el cumplimiento de su objetivo, y especficamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en trminos generales, la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte no cumpli con las


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disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

Transferencia extempornea de la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz al Fideicomiso de Veracruz, de 150,000.0 miles de pesos de recursos federales, lo que ocasion que a la fecha de la revisin (julio 2015) estn pendientes de reintegrar a la TESOFE 4,741.3 miles de pesos de intereses y 33.9 miles de pesos por rendimientos.

El Comit Tcnico del Fideicomiso Veracruz no asign de forma transparente el origen, destino, aplicacin y erogacin de los recursos federales por lo que autoriz 55,340.2 y 600,912.8 miles de pesos en conceptos diferentes de los originalmente destinados y autoriz el pago a dos proveedores antes de contar con la asignacin presupuestal.

Falta de seguimiento y supervisin de la CONADE de los recursos federales transferidos al Fideicomiso de Veracruz, relacionados con la administracin en una cuenta bancaria especfica, aplicacin conforme a los conceptos autorizados en los convenios de coordinacin y contrataciones de acuerdo con la norma.

De siete procesos de adjudicacin directa y una invitacin a cuando menos tres personas, el COVER careci de evidencia de documentacin que ampare el cumplimiento de la normativa, ya que no cont con estudio de mercado, consulta en CompraNet, informes de excepcin a la licitacin pblica, dictamen de suficiencia presupuestal y anlisis de propuestas, entre otros requisitos.

El COVER careci de fianzas de cumplimiento y anticipo de un contrato; adems, obtuvo cuatro fianzas entre 48 y 98 das despus de la fecha lmite establecida; formaliz 20 contratos y 8 convenios sin que cumplieran con los requisitos de acuerdo con la normativa; recibi y pag servicios antes de celebrar un contrato; incumpli el calendario de pagos; recibi facturas y realiz pagos por un importe mayor del contratado; careci de facturas y evidencia de pagos; recibi facturas con errores o sin descripcin del servicio y contrat a proveedores que no tenan la capacidad suficiente para prestar los servicios.

El Fideicomiso de Veracruz incumpli las obligaciones establecidas en las Bases de Creacin y las Reglas de Operacin, tales como: elaboracin de indicadores; informe de medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal; dictaminacin de estados financieros; informes mensuales y trimestrales del gasto; publicacin de obras de infraestructura ejecutadas; polticas generales, metas estratgicas y programas presupuestarios que regularan la operacin, registro y control en materia contable, financiera, administrativa y presupuestaria de los recursos federales que otorg la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte; y obtencin del visto bueno de la Subdireccin del Deporte de la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en los proyectos de infraestructura y equipamiento deportivo.

Apndices

Procedimientos de Auditora Aplicados

1. Evaluar el control interno establecido por la CONADE para la autorizacin, pago, comprobacin, seguimiento y registro presupuestario y contable de las transferencias de recursos al Fideicomiso de Veracruz.


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2. Analizar las reglas de operacin, el contrato de fideicomiso, los convenios modificatorios y de colaboracin celebrados entre la CONADE y el Gobierno del Estado de Veracruz para la transferencia de recursos al Fideicomiso de Veracruz y verificar su cumplimiento.

3. Comprobar que las transferencias de recursos al Fideicomiso de Veracruz fueron autorizadas en tiempo y forma y soportadas con los documentos comprobatorios correspondientes.

4. Constatar que el Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz celebr las reuniones conforme al contrato y que se formalizaron las actas correspondientes, as como analizar su contenido.

5. Verificar que los recursos transferidos al Fideicomiso de Veracruz se aplicaron en los gastos previstos en los convenios firmados y de acuerdo con las autorizaciones del Comit Tcnico.

6. Constatar que la contratacin, comprobacin y pago de las erogaciones del fideicomiso se realizaron de conformidad con la normativa, as como la recepcin y control de los bienes y servicios.

7. Verificar que las transferencias de recursos al Fideicomiso de Veracruz estuvieron registradas presupuestal y contablemente, conforme al Clasificador por Objeto del Gasto para la Administracin Pblica Federal y Catlogo de Cuentas de la entidad, respectivamente.

reas Revisadas

Las subdirecciones del Deporte y de Administracin de la CONADE, el Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 (Fideicomiso de Veracruz) y el Comit Organizador de los Juegos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014 (COVER).

Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:

1. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 66, fraccin III.

2. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Artculos 26, sexto prrafo; 40, tercer y cuarto prrafos; 45, fracciones II, III, XI, XII y XIX; 48, ltimo prrafo y 50, fraccin IV.

3. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Artculos 27; 71, segundo prrafo; 81, fraccin VIII; y 84, prrafos sptimo y octavo.

4. Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artculo 76, fraccin V.

5. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, Artculo Tercero,


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Disposiciones en Materia de Control Interno, Ttulo Segundo, Captulo II Estructura del Modelo, Disposicin 14, numeral I, Normas Generales de Control Interno, Primera. Ambiente de Control, quinto prrafo; Tercera. Actividades de Control Interno y Cuarta. Informacin y Comunicacin.

Reglas de Operacin del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, artculos 9, fracciones VIII, IX y X; 10, fracciones IV y XIX y VI; 17; 24, fracciones I, II y VII, y 26.

Decreto que establece las Bases de Creacin del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, artculos 12, fracciones I y VIII y 13, fraccin VI.

Convenios de Coordinacin celebrados entre la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Instituto Veracruzano del Deporte, el 23 y 31 de julio de 2012, clusulas tercera y quinta, ltimo prrafo.

Convenio de Coordinacin, celebrado entre la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Instituto Veracruzano del Deporte el 16 de octubre de 2014, clusulas tercera, cuarta, quinta, sexta y octava, fracciones I y II.

Convenios de Coordinacin celebrados entre la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Instituto Veracruzano del Deporte el 1 de abril y 14 de mayo de 2014, clusulas tercera, quinta, sexta y octava, fracciones I y II.

Convenio Modificatorio al Convenio de Coordinacin del 1 de abril de 2014, celebrado entre la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Instituto Veracruzano del Deporte el 6 de mayo de 2014, clusula primera.

Lineamientos que establecen el procedimiento que debern observar los organismos e instituciones pblicas y privadas, para efectos de comprobar los recursos federales sujetos a Reglas de Operacin vigentes, que reciben por parte de la CONADE, lineamiento cuarto, fracciones I y III.

Contratos nm. COVER/027/2014, clusula vigsima primera; COVER/040/2014, clusulas octava y novena; COVER/013/2014, clusula vigsima y COVER/046/2014, clusulas novena y dcima, celebrados entre el Comit Organizador de los Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 y diversos proveedores.

Contratos celebrados entre 15 proveedores y el Comit Organizador de los Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:


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Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

Grupo Funcional Desarrollo Econmico

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Secretara de Comunicaciones y Transportes

Reconstruccin de la Superestructura y Subestructura del Puente "Coatzacoalcos I" (Cuarta Etapa), en el Estado de Veracruz, del Programa de Reconstruccin de Puentes 2014

Auditora de Inversiones Fsicas: 14-0-09100-04-0390

DE-075

Criterios de Seleccin

Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la normativa institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable.

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 175,284.5 Muestra Auditada 175,284.5 Representatividad de la Muestra 100.0%

Se revis un importe de 175,284.5 miles de pesos, que represent el 100.0% del universo seleccionado y correspondi al total reportado como ejercido en la Cuenta Pblica 2014 en el proyecto relativo a la reconstruccin de la superestructura y subestructura del puente Coatzacoalcos I (cuarta etapa), a cargo de la Secretara de Comunicaciones y Transportes, cuyos trabajos se realizaron al amparo del contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014.

Antecedentes

El contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014 tuvo por objeto la reconstruccin de la superestructura y subestructura del puente Coatzacoalcos I (cuarta etapa), ubicado en el km 2+100 (1+200) de la carretera federal 180 Matamoros-Puerto Jurez, en el estado de Veracruz; fue adjudicado directamente el 14 de marzo de 2014 a la empresa Freyssinet de Mxico, S.A. de C.V., con fundamento en los artculos 27, fraccin III, y 42, fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, con un monto de 194,999.4 miles de pesos y un plazo de 215 das naturales, del 15 de marzo al 15 de octubre de 2014.

Los trabajos se concluyeron el 15 de octubre de 2014, de conformidad con el oficio nm. 6-29-422.221 bis/14 de la misma fecha y el finiquito de obra del 19 de noviembre de 2014, con un monto ejercido de 175,284.5 miles de pesos; que no incluye el IVA; y no se formalizaron convenios ni se autorizaron conceptos extraordinarios. A la fecha de la revisin, septiembre


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de 2015, estaba pendiente de formalizarse el acta de extincin de derechos y obligaciones de las partes.

Resultados

1. Con la revisin del contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014 se constat que el Centro SCT Veracruz lo adjudic directamente a la contratista el 14 de marzo de 2014, para lo cual la dependencia elabor un dictamen en el que hizo constar el anlisis de la proposicin y las razones que fundaron y motivaron su asignacin; asimismo, con base en los trabajos determinados como urgentes por ejecutar se solicitaron recursos presupuestales para adjudicarlo. No obstante en el anlisis de dicho dictamen se detectaron deficiencias en su elaboracin, ya que en la justificacin, especficamente por lo que se refiere a los trabajos relativos al encamisado de cilindros con oquedades (pilas de concreto), se propusieron inicialmente trabajos de encamisados de tres pilas de concreto en los ejes 9, 14 y 15; y una vez adjudicado el contrato, en el catlogo de conceptos se incluyeron cinco pilas de concreto, con ubicaciones en los ejes 18, 19, 30, 31 y 32, que representaron un importe de 18,729.5 miles de pesos (3,745.9 miles de pesos por pieza), lo cual revela deficiencias de planeacin y presupuestacin de la obra, as como falta de coordinacin entre las reas responsables del desarrollo de los proyectos que incidieron en su costo, aunado a que no se acredit con la evidencia documental la autorizacin de los cambios de los citados encamisados.

Mediante el oficio nm. SCT6.29.-422-02639/2015 del 11 de septiembre de 2015, la Residencia General de Conservacin de Carreteras del Centro SCT Veracruz proporcion documentacin e informacin en donde seal que, para la elaboracin de los presupuestos de las diversas etapas de la obra, se tomaron en cuenta los dictmenes preliminares entregados por el Gobierno del Estado de Veracruz, elaborados por la empresa SIRETEC INTERNATIONAL, los cuales se prepararon de manera global para el proyecto, tomando en cuenta que su ejecucin se realizara en varios ejercicios presupuestales. Para el caso de los cilindros de cimentacin mencionados en el dictamen preliminar DT(2012) del 2 de mayo de 2012, se tom en consideracin el deterioro que stos presentaban, por lo que se program la ejecucin del concepto nmero 1, "Encamisado de cilindros con oquedades en los ejes 18, 19, 30, 31 y 32 de cualquier dimetro y a cualquier profundidad; sin embargo, al momento de elaborar el dictamen de adjudicacin para la cuarta etapa existi un error sin dolo ni mala fe, al sealarse los ejes 9, 14 y 15 mencionados en el dictamen de adjudicacin directa 2014, en lugar de los ejes 18, 19, 30, 31 y 32, como se haba establecido desde su origen.

Adicionalmente, a travs del oficio nm. SCT-6.29-5547/15 del 19 de octubre de 2015, la Direccin General del Centro SCT Veracruz proporcion copia del oficio nm. SCT-6.29-5471/15 del 14 de octubre de 2015, mediante el cual se giraron instrucciones al Subdirector de Obras del Centro SCT Veracruz para que en lo subsecuente en los dictmenes de adjudicacin, se indiquen correctamente los trabajos a ejecutar de acuerdo a los proyectos y necesidades de las obras, esto con la finalidad de que no existan inconsistencias entre lo plasmado en el dictamen y lo realmente ejecutado.

Una vez analizada la informacin y documentacin proporcionada por la dependencia fiscalizada, se determin atendida la observacin, toda vez que se reconoci que por error se consign en el dictamen la ejecucin de tres pilas en los ejes 9, 14 y 15 debiendo ser cinco pilas en los ejes 18, 19, 30, 31 y 32, y se acredit la aplicacin de las medidas preventivas para


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que en lo subsecuente en los dictmenes de adjudicacin, se indiquen correctamente los trabajos a ejecutar de acuerdo a los proyectos y necesidades reales de las obras.

2. Con la revisin del contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014 se determin, durante la visita de verificacin fsica efectuada a los trabajos el 4 de septiembre de 2015, que la dependencia realiz pagos indebidos por 252.4 miles de pesos en los conceptos 4, 5, 7 y 8, relativos a trabajos en 2 Duques de Alba correspondientes a coples de varilla del nm. 8, concreto hidrulico fc 250 kg/cm2 en pilas, acero de refuerzo y concreto hidrulico fc 250 kg/cm2 en trabe perimetral y losa de duque de alba, respectivamente, que fueron autorizados en las estimaciones nms. 1 y 2 del 8 de abril y 7 de mayo de 2014.

Tambin se determinaron pagos indebidos por 632.6 miles de pesos en los conceptos 44, 49, 53, 69 y 70, relativos a acero estructural ASTM 572 grado 50 en largueros longitudinales del sistema de piso; refuerzo de vigas principales de borde del sistema de piso de la caseta de mquinas; perfiles estructurales tipo OC en diagonales y montantes; largueros de cubierta en casetas; y refuerzo del sistema de piso de caseta, en ese orden, los cuales variaron respecto del proyecto original sin que se presentara a la fecha de revisin la justificacin de su pago ni la autorizacin del cambio de proyecto.

Lo anterior se debi a que los volmenes de obra estimados correspondieron a trabajos amparados y ejecutados en el contrato de obra pblica nm. 3-4-CB-A-613-W-0-3, cuyo objeto fue la reconstruccin de la superestructura y subestructura del puente "Coatzacoalcos I" (tercera etapa) asignado a la misma contratista, con periodo de ejecucin del 15 de agosto al 31 de diciembre de 2013, los cuales no se pagaron con cargo en dicho contrato, sino que se incluyeron en el contrato en revisin de 2014 con precios unitarios mayores. Dicha observacin se concili con la residencia de obra del Centro SCT Veracruz y qued asentada en el acta administrativa circunstanciada de auditora del 4 de septiembre de 2015.

Mediante el oficio nm. SCT6.29.-422-02639/2015 de fecha 11 de septiembre del 2015, la Residencia General de Conservacin de Carreteras del Centro SCT Veracruz proporcion documentacin e informacin donde seal que, respecto de los pagos de los conceptos nms. 4, 5, 7 y 8, en el finiquito de obra se omiti mencionar los adeudos con cargo en el ejercicio de 2013, no obstante que se fueron ejecutando en ese ao, como consta en las estimaciones donde se incluyeron dichos conceptos, los cuales se pagaran al celebrarse un convenio adicional, que no se pudo llevar a cabo debido a los ajustes presupuestales realizados; por esta razn mediante el oficio nm. SCT.6.29.-422.-222/13 del 30 de diciembre de 2013 se inform a la contratista que los volmenes pendientes de pago le seran liquidados en el siguiente ejercicio presupuestal.

En cuanto a los conceptos nms. 44, 49, 53, 69 y 70, se indic que para justificar su pago y la autorizacin del cambio de proyecto, se realizaron recorridos en 2014 donde se observaron modificaciones de diseo, cambio de elementos y sustitucin de otros por un peso mayor, como se constat con los generadores del contrato celebrado en 2014, y se asent en minutas de trabajo, debido a la necesidades de conexin y reforzamiento de las vigas de borde o perimetrales y las vigas secundarias del sistema de piso y el cambio de pesos de la estructura metlica de la armadura levadiza.

Por otra parte, se inform que en el recorrido de la techumbre de la caseta de mquinas, se not que slo los largueros de cubierta haban sido sustituidos y el contraventeo que se haba rehabilitado presentaba zonas de corrosin, por lo que se instruy al contratista con objeto


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de que tomaran las mismas medidas sealadas para el sistema de piso, ya que por las fuertes rachas de viento que se presentan en la zona sera recomendable contar con una estructura ms segura, razn por la que el contratista procedi a realizar el cambio.

Posteriormente, mediante el oficio nm. SCT-6.29-5130 /2015 del 30 de septiembre de 2015, la citada residencia proporcion documentacin e informacin complementaria donde reitera lo expresado anteriormente para los conceptos nms. 44, 49, 53, 69 y 70; y en relacin con el monto observado por 252.4 miles de pesos, inform que se realiz el anlisis y los clculos respectivos, en los que se observa que, si se hubieran pagado los conceptos 4, 5, 7 y 8 conforme al precio del ao 2013, ms los intereses generados, la diferencia respecto del pago efectuado en demasa sera de 0.7 miles de pesos, por lo que se solicitar a la contratista el reintegro correspondiente.

Adicionalmente, a travs del oficio nm. SCT-6.29-5547/15 del 19 de octubre de 2015, la Direccin General del Centro SCT Veracruz realiz un nuevo clculo respecto al monto observado por 252.4 miles de pesos, en el cual indic que el importe a recuperar es de 4.2 miles de pesos que incluye los intereses al 15 de octubre de 2015, para lo cual anex copia del clculo del importe por 3.7 miles de pesos de la diferencia correspondiente a los conceptos ejecutados con los precios de 2013 y con el precio pagado de 2014, ms los inters generados por 0.5 miles de pesos, anexando copia de los depsitos efectuados al banco Banamex de fecha 22 de octubre de 2015, as como las lneas de captura de la TESOFE nms. 0015ABSS651036631291 y 0015ABSS571036636247, por montos de 0.2 y 0.3 miles de pesos, respectivamente, correspondientes a los intereses generados de la diferencia de pago.

Una vez analizada la documentacin e informacin proporcionada, se determin que la observacin se atiende parcialmente ya que se aclar el importe de 632.6 miles de pesos en los conceptos 44, 49, 53, 69 y 70, de los cuales se pag la diferencia en el peso de los conceptos sealados por las adecuaciones al proyecto, lo cual se realiz con cargo al presupuesto de 2014; sin embargo, persiste en cuanto al importe de 252.4 miles de pesos de los conceptos 4, 5, 7 y 8, ya que con la informacin proporcionada no se justific el pago del monto observado, ni se anex el soporte documental correspondiente.

14-0-09100-04-0390-01-001 Recomendacin

Para que la Secretara de Comunicaciones y Transportes implemente los mecanismos de control que estime convenientes a efecto de que, en lo subsecuente, las reas responsables se cercioren de que los trabajos ejecutados al amparo de los contratos de las obras pblicas a su cargo se paguen con cargo en el presupuesto que le sean asignados, a fin de llevar un control adecuado de los recursos autorizados y evitar cubrir adeudos de contratos anteriores.

14-0-09100-04-0390-03-001 Solicitud de Aclaracin

Para que la Secretara de Comunicaciones y Transportes aclare y proporcione la documentacin justificativa o comprobatoria por un monto de 252,370.45 (doscientos cincuenta y dos mil trescientos setenta pesos 45/100 M.N.) pagado indebidamente en los conceptos nms. 4, 5, 7 y 8, relativos a trabajos en 2 Duques de Alba correspondientes a coples de varilla del nm. 8, concreto hidrulico f'c: 250 kg/cm2 en pilas, acero de refuerzo y concreto hidrulico f'c: 250 kg/cm2 en trabe perimetral y losa de duque de alba, toda vez que dichos conceptos fueron ejecutados en el ejercicio de 2013 en otro contrato y se pagaron en 2014 conforme a precios unitarios que no corresponden con los autorizados en 2013 y los


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pagos se efectuaron con cargo al contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014 con precios mayores.

En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado.

3. Con la revisin del contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014 se constat que la entidad fiscalizada realiz pagos indebidos por 67.9 miles de pesos en la estimacin nm. 1 del 8 de abril de 2014, debido a diferencias de volmenes de obra en el concepto nm. 60, relativo al suministro, habilitado y colocacin de acero estructural ASTM 572 grado 50 en rehabilitacin de contrapesos, ya que se cuantific un volumen de ms por 505.42 kg con un precio unitario de 134.36 pesos.

Mediante el oficio nm. SCT6.29.-422-02639/2015 de fecha 11 de septiembre del 2015, la Residencia General de Conservacin de Carreteras del Centro SCT Veracruz inform que con el oficio nm. SCT.6.29.-422.-230/15 del 9 de septiembre de 2015, solicit a la contratista el reintegro del monto observado; y que, en respuesta, con el comunicado nm. FREY-G3-PTE COATZACOALCOS IOFI-AU-001 del 9 de septiembre de 2015 la empresa seal que procedera a reintegrar el pago en exceso, ms los intereses generados.

Posteriormente, con el oficio nm. SCT-6.29-5130 /2015 del 30 de septiembre del 2015 la citada residencia remiti copia de los comprobantes de pago por 67.9 miles de pesos por el pago efectuado en exceso y de 7.1 miles de pesos por los intereses generados, mediante las lneas de captura nmeros 0015ABOD383336334256 y 0015ABOE0411036331263, as como copia de las fichas de depsitos del banco Banamex del 28 septiembre del 2015, que hacen un total recuperado de 75.0 miles de pesos.

Adicionalmente, a travs del oficio nm. SCT-6.29-5547/15 del 19 de octubre de 2015, la Direccin General del Centro SCT Veracruz envi copia del oficio nm. SCT-6.29-5472/15 del 14 de octubre de 2015, mediante el cual solicit al Subdirector de Obras del Centro SCT Veracruz girar las instrucciones al Residente General de Conservacin de Carreteras, a fin de que en lo subsecuente, solo se estime para pago los trabajos realmente ejecutados y evitar pagos en exceso tal como lo seala el penltimo prrafo del artculo 55 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y prrafo ocho de la clusula sexta de los contratos.

Una vez analizada la informacin y documentacin adicional proporcionada por la dependencia fiscalizada, se determin atendida la observacin, toda vez que se acredit mediante copia de las lneas de captura y de los depsitos bancarios la recuperacin obtenida por un monto de 75.0 miles de pesos, y se giraron las instrucciones necesarias a las reas operativas, a fin de que en lo subsecuente slo se estimen para pago los trabajos realmente ejecutados a fin de evitar pagos en exceso.

4. Se comprob que, en trminos generales, en el contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014 las obras se planearon, programaron, contrataron y adjudicaron conforme a la normativa; que se cont con la autorizacin de recursos de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para cubrir las erogaciones derivadas del contrato; que la calidad de los trabajos cumpli las especificaciones particulares; que los anticipos se amortizaron en su totalidad en 2014; y que no se pagaron ajustes de costos.


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Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 327.4 miles de pesos, de los cuales 75.0 miles de pesos fueron operados y 252.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determin(aron) 3 observacin(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron): 1 Recomendacin(es) y 1 Solicitud(es) de Aclaracin.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 17 de diciembre de 2015, fecha de conclusin de los trabajos de auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la dependencia fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditora practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron y adjudicaron conforme a la legislacin aplicable, y especficamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en trminos generales, la Secretara de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Veracruz, cumpli las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

Apndices

Procedimientos de Auditora Aplicados

1. Verificar que la planeacin, programacin y presupuestacin se realizaron de conformidad con la normativa aplicable.

2. Verificar que el procedimiento de contratacin se realiz de conformidad con la normativa aplicable.

3. Verificar que la ejecucin y el pago de los trabajos se realizaron de conformidad con la normativa aplicable.

reas Revisadas

El Centro SCT Veracruz de la Secretara de Comunicaciones y Transportes.

Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:

1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculos 35, prrafos primero y tercero; 45, prrafo cuarto, y 54.

2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 66, fraccin III.

3. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 24, prrafos primero y cuarto; y 52, prrafo primero.


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4. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 113, fraccin IX, 115, fracciones X y XI, y

Veracruz Cuenta Pública 2014

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