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INFORME FINAL DE GESTIÓN

1. INFORMACIÓN DEL FUNCIONARIO

Nombre de quien deja el cargo:

Guillén Vega ___ Karla________ 1º Apellido 2º Apellido Nombre

Número de cédula: 5-183-788 Puesto ocupado: Directora de Riesgo

Cargo ocupado: Directora Ubicación: Dirección de Riesgo

Fecha de inicio de la labor: 17 de Octubre 2015

Fecha de fin de la labor: 15 de marzo de 2017

Motivo de separación del cargo: Regreso al puesto en propiedad.

2. CONTENIDO

A. PRESENTACIÓN

Se presenta a continuación el informe correspondiente a la gestión realizada por mi persona en el período comprendido del 17 de Octubre 2015 al 15 de marzo del 2017.

En el presente informe se incluyen aspectos más relevantes en mi gestión a cargo de la Dirección de Gestión de Riesgo, a saber: los logros obtenidos, el manejo de recursos, labores pendientes y sugerencias para la buena marcha de la Dirección.

Se incorporan, además, de los resultados relevantes alcanzados, el estado de las actividades principales a cargo de la Dirección de Riesgo, con el propósito de que quien asuma esta función disponga de la información como insumo para el desempeño de sus labores y lograr continuidad en los procesos.

Edificio la Llacuna, Avenida Central y Avenida 1, calle 5 San José, Costa Rica - Tel:(506)2522-9329 www.hacienda.go.cr

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B. RESULTADOS DE LA GESTIÓN

B.1 LA LABOR DE LA DIRECCIÓN DE RIESGO

De conformidad con lo dispuesto en el Reglamento a la Ley General de Aduanas reformado mediante Decreto Ejecutivo 34475-H publicado en La Gaceta 83 del 30 de abril de 2008, en el artículo 14, le compete a la Dirección de Riesgo, determinar y planificar las estrategias, disposiciones y criterios de riesgo, basados en un modelo de administración de riesgo e inteligencia aduanera, que permita orientar las acciones de control permanente, previo, inmediato y posterior de sujetos, mercancías y operaciones aduaneras.

Para lograr su cometido la Dirección de Gestión de Riesgo cuenta con tres Departamentos:

Departamento de Análisis de Riesgo Departamento de Planificación de la Fiscalización Departamento de Inteligencia Aduanera.

B.2 CAMBIOS HABIDOS EN EL ENTORNO

No se tienen cambios en el ordenamiento jurídico que afectan el quehacer institucional o de la Dirección de Gestión de Riesgo. No obstante, se debe mencionar que en la Dirección de Gestión de Riesgo se han tenido algunas particularidades, puesto que se informó de parte del Ministerio de Planificación, que su estructura organizacional no se encuentra formalmente avalada por ellos, su creación se debe a lo establecido en el Reglamento a la Ley General de Aduanas, lo cual se encuentra en estudio por parte del Área de Planificación y Control de la Gestión.

B.4 ACCIONES EMPRENDIDAS PARA ESTABLECER, MANTENER, PERFECCIONAR Y EVALUAR EL CONTROL INTERNO

Como política general de la DGR todos los años se establece el Plan de Control Interno, asimismo, se encuentra instaurado un comité de Control Interno representado por funcionarios de los tres Departamentos que conforman esta Dirección, mismo que se encarga de darle seguimiento de la ejecución de las actividades programadas.

Se participó en la Autoevaluación del Ministerio de Hacienda donde para el año 2015-2016 la DGR obtuvo una nota de 94,62, ubicándola en un porcentaje mayor al 80% y por ende ESTABLE, no obstante, se elabora el plan de acción DGR-582-2016 con la finalidad de mantener los porcentajes y fortalecer los componentes, del cual se han venido dando cumplimiento a las actividades programadas.

Dentro de las actividades desarrolladas se puede indicar: exposición de resultados de Autoevaluación de Control Interno, plan de acción, seguimiento a metodología SEVRI, creación de carpeta en el servidor DGR, capacitación en Sistema TICA, capacitación en Sistema TIM, actividad de clima organizacional, actividad relacionada con el tema de Uniformidad en la conformación de expedientes administrativos en el SNA, propuesta de Misión, Visión y Valores de la DGR.

B.5 PRINCIPALES LOGROS ALCANZADOS

Se han efectuado importantes esfuerzos en aras de lograr una mejora continua en la aplicación de la metodología de riesgo, inspirada en las mejores prácticas internacionales que promueve la


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Organización Mundial de Aduanas, así como considerar recomendaciones de Organismos Internacionales como el Banco Mundial y CAPTAC-FMI, entre los cuales destacan los siguientes:

Rendimiento Económico PAF 2014, 2015 y 2016

De acuerdo a la evaluación y seguimiento dado a los planes anuales de fiscalización y como producto de las asignaciones de auditorías realizadas por el Departamento de Planificación de la Fiscalización en el marco del PAF 2014, 2015 y 2016, a los órganos fiscalizadores, hubo un incremento en la determinación de impuestos en el control posterior tomando como fuente los resultados de los hallazgos reportados por los órganos fiscalizadores a través de las fichas informativas , tal y como se muestra a continuación.

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Elaboración de estudios e investigaciones de inteligencia

Se ha continuado con la elaboración de estudios tanto documentales como de campo sobre sub sectores y operadores, con el fin de identificar la posible ocurrencia de eventos que representen potenciales riesgos.

Ponderaciones de riesgo de operadores

Con el objetivo de continuar con la determinación de niveles de riesgo para los distintos operadores del comercio internacional y que los mismos sean utilizados como herramienta en los diferentes trabajos que se realizan en la Dirección de Riesgo, se realiza actualización de la ponderación de riesgo de


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importadores periodo fiscal 2011–2015; actualización de la ponderación de riesgo de Agencias y Agentes Independientes de Aduana periodo fiscal 2011 – 2015 y actualización de la Ponderación de Depositarios Aduaneros periodo fiscal 2011 – 2016.

Cada una de las actualizaciones incluye la revisión y ajuste de las variables e indicadores que lo componen, con el objetivo de que las mismas se acoplen a la realidad.

Perfiles de riesgo

Del 15 Octubre del 2015 al 08 de marzo del 2017 se han realizado un total de 192 perfiles, de los cuales 153 corresponden a perfiles de personas físicas o jurídicas, 9 a perfiles de sectores y 30 a redes sociales.

Valoración de denuncias

Se recibieron un total de 82 denuncias, durante el periodo octubre 2015 a febrero 2017, de las cuales se tiene el detalle por año:

AÑO 2015, de Octubre a Diciembre

Asignadas a: Absoluto RelativoONVVA 3 23%

Dirección Fiscalización 3 23%Aduanas y Gestoría Administrativa 2 15,4%

Policía de Control Fiscal 1 7,7%Archivo DGR 3 23%

Ministerio de Salud 1 7,7%Total 13 100,0%

AÑO 2016

Asignadas a: Absoluto RelativoONVVA 9 15%

Dirección Fiscalización 15 25%Inteligencia Tributaria y PCF 4 6,7%

Otras Entidades 1 1,7%Dirección Normativa 1 1,7%

Archivo DGR 10 16,7%Pendiente 20 33,3%

Total 60 100,0 % AÑO 2017 de Enero a Febrero

Asignadas a: Absoluto RelativoPendientes DGR 8 11,1%

Inteligencia Tributaria y PCF 1 88,9%Total 9 100,0%


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Participación en operativos a nivel internacional

Se ha participado en 5 operativos internacionales, donde el Departamento de Inteligencia debe realizar el análisis de información histórica para solicitud de reglas, elaboración de plan a seguir durante la operación, coordinación con los participantes, solicitud y monitoreo de reglas de riesgo, recopilación de hallazgos y elaboración de informe final. Operación Pegasus, Operación Chimera, Operación Gryphon II, Operación No al Ilícito y Operación Sky-Net II.

Segmentación

Se realizó la actualización anual de los datos para la segmentación de importadores (Tipo A, B y C), con el objetivo de contar con la división respectiva del total de importadores, que efectuaron operaciones en un período determinado, en grupos o segmentos más pequeños e internamente homogéneos, para ser posteriormente tratados de acuerdo a sus características.

Requerimientos de ajuste al TICA

Automatización de Perfiles de Riesgo: se aprueba la primera etapa de la "Automatización de Perfiles de Riesgo" y se da inicio a la segunda etapa la cual abarca una serie de ajustes y mejoras en el sistema, actualmente se encuentra en proceso.

Módulo de denuncias en Tica: se elaboró y se envió para su desarrollo el requerimiento para la creación de un nuevo módulo en el sistema TICA denominado "Modulo de Denuncias" para el registro, control y seguimiento de las mismas.

Incorporación del Cálculo y Consulta de la Ponderación de Importadores en el Sistema TICA: se elaboró requerimiento en adición al de la creación de las bases de datos de Ponderacion_Riesgo y Segmentacion_Importadores para corregir la estructura de las bases de datos, modificando los campos llave de las mismas para poder cargar y manejar los datos de forma que no se crearan duplicaciones o inconsistencias.

Se elaboró y envió para su desarrollo el requerimiento para la creación de un nuevo mensaje en formato XML para el intercambio de información de las declaraciones de oficio tramitadas directamente por los funcionarios aduaneros, entre el Sistema TICA y el Banco Central de Costa Rica.

Se trabaja en conjunto con la Dirección de Gestión Técnica en la elaboración de los siguientes requerimientos: restricción del uso del pasaporte en DUAs de importación; implementación del Registro y uso del Documento de Identificación para Diplomáticos "DIDI" en el Sistema TICA; implementación del uso del Documento de Identificación para Extranjeros (DIMEX) en el Sistema TICA; modificación a Consultas Web y Win del Sistema TICA para incorporar el uso del DIDI y DIMEX.

Selección automática de manifiestos para supervisión de la descarga (Req. DGT-012-2014): de acuerdo al correo de fecha 31 de enero 2017, la Dirección de Gestión Técnica remitió borrador de requerimiento donde replantea el aplicativo que roza la legalidad de lo solicitado en el Req. DGR-012-2014, según dictamen de la Dirección Normativa N°DN-1398-2015 del 28 de octubre 2015, y mediante correo de fecha 21 de febrero 2017, se realizó una observación a la propuesta presentada, por lo que se encuentra a la espera de las acciones que solicite la Dirección de Gestión Técnica.

Establecer semáforo para descarga en depósito (Req. DGT-036-2014): se encuentra en proceso de pruebas. La Dirección de Gestión de Riesgo como parte del equipo contraparte ha apoyado el seguimiento del mismo, implementando los controles solicitados a efectos de correr los escenarios de pruebas.


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Solicitud Digital 003-2017: inclusión de Nuevos Criterios de Riesgo en el Espacio “DUA” y “Posterior” que permitan la selección de DUAS por criterios de riesgo para su control inmediato y posterior. Se encuentra en Proceso por parte de Informática de Aduanas.

Registro en el TICA del peso de unidades de transporte en carretera: actualmente el requerimiento se encuentra detenido, esperando a que la Dirección de Gestión Técnica resuelva la problemática que encontró la Unidad de Sistemas Aduaneros, relacionado a que el declarante en el TICA actualmente no tiene la obligación de colocar el tipo de contenedor correcto, es decir, están buscando que el sistema de las opciones de 20’, 40’, 45’ con el objetivo de asegurar cual es el tipo de contenedor que trae la mercancía.

Mejora Operativa del Precinto Electrónico (Req. DGT-001-2014): se iniciaron las pruebas en el mes de octubre 2014, cuyos resultados no fueron los esperados. A la fecha se encuentra en espera las acciones a seguir por parte de la Dirección de Gestión Técnica.

Mejoras en la elaboración de los Planes Anuales de Fiscalización

La Elaboración de los Planes de Fiscalización 2015, 2016 y 2017 con la incorporación de mejoras en su contenido considerando:

Nuevas Estrategias para la detección de riesgos aduaneros Nuevas Metodologías de Trabajo (materia valoración de mercancías, clasificación

arancelaria, origen) para la detección de riesgos aduaneros Innovación en el tema de Sectorización de mercancías Determinación de sectores de mercancías de mayor riesgo, según ámbitos de control Presentación de Estadísticas de importación por sector de mercancías Adición de nuevos indicadores de la gestión Nuevo enfoque de la Auditoría Aduanera Incorporación del tema de Actuaciones Conjuntas Incorporación del tema de Registro de Riesgos del Servicio Nacional de Aduanas

Los mismos tienen por objetivos delimitar el marco de acción a partir del cual se deben ajustar las actuaciones fiscalizadoras, formular los lineamientos de carácter general para la ejecución eficiente y eficaz de las auditorías por parte de los Órganos Fiscalizadores y dar seguimiento y evaluar las mismas, mediante el uso de indicadores de gestión establecidos.

Mejoras en la Selección de Sujetos de riesgo en el Control Posterior

Con el propósito mejorar la selección de sujetos con riesgos potenciales que permitan aumentar la recaudación, combatir el fraude y la corrupción en concordancia con los objetivos del Plan Estratégico del Ministerio de Hacienda y del SNA 2015-2018, se tienen las siguientes mejoras:

Elaboración de Propuesta de plan de trabajo "SECTORIZACIÓN Y FICHAS INFORMATIVAS". Informe DGR-DPF-INF-018-2016.

Elaboración de la Propuesta de Sectorización con la definición de los Sectores y Subsectores por tipo de mercancías, que constituye una herramienta que permite clasificar los importadores según el sector económico-comercial al que pertenece, estudiar su comportamiento y direccionar el control hacia aquellos importadores de riesgo, con el fin incrementar la recaudación y optimizar la percepción de riesgo. Informe DGR-DPF-INF-022-2016.


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Sectorización de las bases de datos de las Fichas Informativas del periodo 2015. Informe DGR-DPF-INF-35-2016.

Elaboración de una Metodología de trabajo para la identificación de riesgos en materia de origen, que constituye una guía para la selección y asignación de verificaciones de origen y sobre el cumplimiento de los deberes formales, que establecen los Acuerdos Comerciales suscritos por Costa Rica. Informe DGR-DPF-INF-26-2016.

Elaboración de una Metodología de trabajo para la identificación de sujetos de riesgo en materia de clasificación arancelaria, que constituye una guía para la selección y asignación de sujetos de riesgo por incorrecta clasificación arancelaria. Informe DGR-DPF-INF-28-2016

Elaboración de una estrategia para la selección de empresas en el ámbito de control del Valor Aduanero, específicamente relacionado con cánones. Informe DGR-DPF-INF-006-2016.

Elaboración de una estrategia para la selección de empresas en el ámbito de control del Valor Aduanero, específicamente relacionado con importaciones de electrodomésticos procedentes de Zona Libre Colón, Panamá. Informe DGR-DPF-INF-005-2016.

Elaboración de Propuesta de metodología de selección de empresas para PACAI (cánones). Informe DGR-DPF-INF-031-2016.

Elaboración de una Metodología para seleccionar importadores sin revisión, con despacho anticipado y permanencia a bordo que no han sido fiscalizados en el control posterior para su asignación en el PAF 2016. Informes DGR-DPF-INF-008-2015 y DGR-DPF-INF-010-2016.

Actualización del Manual de Procedimientos “Asignación de DUAs, Auditorías e Inspecciones para el control posterior”. Oficio DGR-DPF-72-2016 del 01.07.2016.

Recomendación de auditorías por su nivel de riesgo a empresas OEA en el control posterior por parte de los órganos fiscalizadores.

Plan Piloto para la implementación de reglas automáticas para la selección de DUAs en materia de valor en el control inmediato y control posterior

Este Proyecto surge como parte de las actividades del Proyecto de implementación de “Reglas Automáticas en Materia de Valor”, producto de la Asistencia Técnica recibida por la Aduana de Costa Rica en el periodo 2016 por parte de la Comisión Económica para América Latina (CEPAL), a través del señor Alberto Chehébar- Consultor CEPAL.

Su objetivo es poder aplicar una metodología y desarrollar habilidades y destrezas para aplicar reglas de riesgo en el control inmediato como en el control posterior, basadas en valores indicativos de mercancías sensibles, a través del análisis de la información contenida en el sistema TICA.

El Departamento de Planificación de la Fiscalización, lidera este proyecto con la participación de un grupo de trabajo conformado por funcionarios de la DGR y ONVVA y coordinación con la DTIC y Dirección de Gestión Técnica, en el tema de requerimientos y desarrollo de pruebas, respectivamente. El proyecto se encuentra entre la fase pre-piloto y piloto simultáneamente ya que se está trabajando en el desarrollo de los requerimientos necesarios para la implementación de la herramienta en Tic@.

Automatización de la Ficha Electrónica sobre hallazgos de Órganos Fiscalizadores

En la actualidad se lleva una base de datos de forma manual donde se registran los resultados de hallazgos de todas las actuaciones fiscalizadoras por parte de los órganos fiscalizadores. Dada la necesidad de que dicha información se efectúe de forma automatizada y de contar con una


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herramienta sistemática, se remitió a la DTIC mediante oficio DGA-DGR-742-2016, un requerimiento informático “Actuaciones posterior al levante”.

Cánones y Derechos de Licencia para Auditorías

El Departamento de Planificación de la Fiscalización inició con la elaboración de un Plan Estratégico en el tema de “Cánones y Derechos de Licencia”, Informe DGR-DPF-INF-006-2016, cuyo objetivo se centralizaba sobre aquellas empresas que están condicionadas al pago de cánones (royalties o regalías) por el uso de marcas, procesos patentados y derechos de autor, extranjeros, con la finalidad de obtener sujetos de riesgos para la asignación de auditorías en el control posterior a los Órganos Fiscalizadores, según los lineamientos de los Planes Anuales de Fiscalización.

Lo anterior, se concretó obteniendo y cruzando información contenida en las bases de datos del Registro Nacional, Dirección de Tributación y Dirección General de Aduanas.

Importación de Electrodomésticos procedentes de Zona Libre, Colón, Panamá para Auditorías

El Departamento de Planificación de la Fiscalización inició con la elaboración de un Plan Estratégico en el tema de “Importación de Electrodomésticos procedentes de zona Libre Colón, Panamá”, Informe DGR-DPF-INF-005-2016, cuyo objetivo se centralizaba sobre aquellas empresas que están importando electrodomésticos procedentes de Zona Libre Colón, Panamá, con la finalidad de obtener sujetos de riesgo para la asignación de auditorías en el control posterior a los Órganos Fiscalizadores, según los lineamientos de los Planes Anuales de Fiscalización.

Lo anterior, se concretó analizando y complementando información suministrada por el ONVVA, así como depurando información a través de la herramienta informática “R”, permitiendo estandarizar, ordenar, filtrar y analizar la información con las variables requeridas, con la finalidad de obtener sujetos de riesgo para la asignación de auditorías en el control posterior a los Órganos Fiscalizadores, según los lineamientos de los Planes Anuales de Fiscalización.

Mejoras en la metodología aplicada la creación y medición de la efectividad de las reglas en el régimen de importación definitiva, Revisión integral de las reglas

De conformidad con el Compendio de Gestión de Riesgo, emitido por la OMA, la aplicación de la administración de riesgos y el uso de la selectividad basada en el riesgo permite a las aduanas asignar sus escasos recursos a áreas de alto riesgo, al tiempo que incrementa la eficacia de sus procesos de despacho para los envíos de bajo riesgo; por lo que tomando en consideración este principio y los resultados del informe DGR-DAR-INF-054-2016, se consideró la necesidad de continuar con la implementación de mejoras en la metodología aplicada para la creación y medición de la efectividad de las reglas en el régimen de importación definitiva; de manera que se promuevan acciones para aumentar la efectividad por DUA revisado en aduanas, se considere la capacidad operativa de las aduanas para la designación de los porcentajes de revisión asignados, se orienten reglas de control y facilitación conforme al nivel de riesgo de los operadores, entre otras.

Adicionalmente, como parte del proceso de mejora se llevaron a cabo, entre otras acciones las siguientes, las cuales aportaron valor agregado a la gestión propia del departamento de Análisis de Riesgo:


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Modificación de la metodología utilizada para realizar estudios de efectividad de reglas: definición de Indicadores para mantener o no una regla en el Sistema TICA; optimización del uso del Datamart Aduanero como fuente de información.

Revisión integral de todas las reglas del control inmediato para el régimen de importación definitiva todas las modalidades.

Integración de herramientas de Inteligencia Aduanera para la implementación de reglas de control y facilitación.

Categorización de importadores para la definición de reglas de control aduanero y facilitación del comercio

Se realizó una categorización de importadores conforme su nivel de riesgo (alto, medio, bajo), con el propósito de dar tratamiento a cada una de ellas mediante la definición de reglas de facilitación del comercio legítimo y de control aduanero, que permitan atender los riesgos de manera eficiente y promover con esta estrategia el cumplimiento de los objetivos estratégicos del SNA 2015-2018 y de los compromisos adquiridos en el marco del Consejo Consultivo de Comercio Exterior establecidos en el documento denominado “Agenda Prioritaria Gestión Coordinada en Fronteras”. Dicha categorización de importadores se oficializó mediante el informe DGR-DAR-INF-192-2016 del 16/09/2016, la cual surge de la atención del informe DFOE-SAF-IF-06-2016 del 15 de enero del 2016, así como de las recomendaciones derivadas del informe DGR-DAR-INF-054-2016 y el oficio DGR-DATA-002-2016.

A partir de las características propias de cada importador fue posible identificar siete categorías distintas y para las cuales es necesario establecer mecanismos que promuevan el establecimiento de reglas de facilitación y de control específicas para cada una de ellas, con el propósito de atender los riesgos eficientemente y contribuir al logro de los objetivos estratégicos del Servicio Nacional de Aduanas (SNA); a saber:

1. Operador Económico Autorizado (OEA).2. Plan Piloto de Operador Confiable (OC).3. Importadores de nivel de riesgo bajo. 4. Importadores de nivel de riesgo medio.5. Importadores de nivel de riesgo alto.6. Importadores no habituales (“nuevos”). 7. Importadores de vehículos usados.

A partir de dicha categorización fue posible obtener la siguiente pirámide:

Tipo de Importador


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Plan Piloto de Operador Confiable

Por su parte, el Servicio Nacional de Aduanas en sus objetivos estratégicos ha planteado la necesidad de facilitar el ingreso y salida de mercancías, vehículos y personas, así como ejercer un control oportuno y eficaz que permita la justa recaudación. Es por ello que la Dirección General ha impulsado las figuras del Operador Económico Autorizado (OEA) (mejor práctica a nivel internacional, dentro de la Aduana Moderna) en el marco del PROFAC y adicionalmente ha creado el “Plan Piloto de Operador Confiable”, como una estrategia de control y facilitación aplicando las mejores prácticas recomendadas por la OMA, basándose en un modelo de gestión de riesgos para conseguir resultados con un uso óptimo de los recursos, permitiendo enfocar los esfuerzos de control en aquellas empresas de mayor riesgo, lo que presume una mejora en la predicción. De igual manera, esta última iniciativa promueve un incremento de la percepción de riesgo, dado que los operadores de comercio internacional se dan cuenta de que la administración les ha asignado un nivel de riesgo conforme a su historial aduanero y tributario, sea alto, medio o bajo riesgo y esto indirectamente suscita el cumplimiento voluntario y por ende existe la posibilidad de que sea vea materializado en una mejora de las declaraciones aduaneras y el pago de impuestos correspondientes a la importación.

Este plan ha sido liderado por el coordinador designado por la Dirección General de Aduanas con el apoyo del Despacho, el funcionario del Departamento de Análisis de Riesgo, Gabriel Godínez.

Incorporación de las ponderaciones de riesgo de operadores a los análisis de contexto

En los últimos meses se realizaron estudios de contextos por aduana incorporando aspectos relacionados con el nivel de riesgo de los operadores de comercio que participaron en las importaciones definitivas, con el fin de identificar elementos particulares de cada una de ellas y orientar acciones de control inmediato acordes a su realidad actual, iniciando con las Aduanas La Anexión y Santamaría. Asimismo, se llevó a cabo el análisis de contexto, aplicando esta nueva metodología sobre las operaciones presentadas bajo el régimen de importación definitiva (01) modalidad envíos postales (10) y se recomienda continuar con la elaboración de análisis de contexto que incorporen niveles de riesgo de operadores para el régimen importación definitiva y cada modalidad, así como de otros regímenes con el fin de fortalecer el proceso de gestión de riesgo e inteligencia aduanera que lleva a cabo el departamento de Análisis de Riesgo y tomar las acciones necesarias.

Apoyo en la adopción del Modelo de Gestión Integral de Riesgos del SNA


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La administración aduanera costarricense creó el Comité Directivo sobre Gestión de Riesgo del Servicio Nacional de Aduanas (SNA), con el apoyo de la Dirección General de Aduanas y el Ministerio de Hacienda, mediante Resoluciones No. 0113-2016 y RES-DGA-103-2016, así mismo generó el Registro de Riesgos del Servicio Nacional de Aduanas (SNA) 2015-2018 y por último en setiembre del 2016 oficializó el Marco de Gestión de Riesgo Servicio Nacional de Aduanas (SNA) 2015-2018; con lo que se atiende la totalidad de las recomendaciones emitidas por la OMA.

Es así como el 27 de enero del año en curso, con el apoyo logístico del CIFH y la coordinación y preparación de dicha sesión de parte de la jefatura del DAR, en calidad de Secretaría del Comité, se llevó a cabo la I Sesión del Comité Directivo sobre Gestión de Riesgos del SNA, en el aula Volcán Arenal y en horario de 9:00 a.m. a 4:00 p.m.

Dicho comité tiene como fin primordial velar por el desarrollo e implementación de la gestión de riesgo integral a nivel del Servicio Nacional de Aduanas y es presidido por el Director General de Aduanas y está integrado en forma permanente y exclusiva por el Subdirector, la Jefatura del Área de Relaciones y Asuntos Externos y del Área de Planificación Estratégica y Control de la Gestión, Director de la Dirección de Gestión de Riesgo en calidad de especialista en la materia y demás Directores de las distintas direcciones que conforman la Dirección General de Aduanas, así como los Gerentes de todas las aduanas del país. Asimismo, podrán participar en carácter de invitados, aquellas autoridades aduaneras que tengan relación con los temas a abordar. En el caso de ser necesario, podrán participar representantes de organismos públicos y del sector privado por expresa invitación de la Dirección General, teniendo en cuenta las respectivas agendas de reunión.

Costa Rica es uno de los pocos países de la Región que ha implementado este nuevo modelo de gestión integral del riesgo aduanero; lo que constituye un elemento de gran trascendencia para la gestión de riesgos de Costa Rica, a su vez que promueve el fortalecimiento del grado de madurez de la gestión de riesgo del Servicio Nacional de Aduanas; por lo que se recomienda continuar apoyando y promoviendo acciones que permitan fortalecer la adopción de dicho modelo.

Participación en el equipo de coordinadores del primer objetivo estratégico regional de la Planificación Estratégica para la Región, conformado por las administraciones de Aduanas de Colombia, Costa Rica, los Estados Unidos, y México

Participación en las acciones realizadas por las distintas administraciones de Aduanas de Colombia, Estados Unidos, México y Costa Rica como coordinadores del objetivo estratégico regional “Fortalecer la gestión coordinada y eficiente de fronteras que considere medidas de facilitación y de seguridad”, dar seguimiento y remitir la información requerida por este grupo de trabajo y encargados de otros objetivos.

Participación en la reunión de directores generales de aduana, en el marco de la presidencia pro tempere y apoyo en la elaboración y presentación de la propuesta

En conjunto con la Dirección General de Aduanas de Centroamérica correspondió participar en la I Ronda de Unión Aduanera Centroamericana, realizada el 24/02/2017. Para ello se realizó de previo una propuesta estratégica para presentar en dicha ronda, con el fin de que los directores dieran su aprobación para continuar trabajando en las siguientes agendas la propuesta planteada por Costa Rica, en el tema de riesgo.


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La propuesta realizada, siguiendo instrucciones del Director General, fue el “desarrollo e implementación de metodología para la identificación y calificación de operadores de riesgo de comercio exterior a nivel de la región”, cuyo antecedente correspondió a la metodología presentada por los consultores Azael Pérez y Rossana San Juan, durante el Taller Regional “Cómo establecer una gestión integral de riesgos en aduanas”, organizado por el CAPTAC-DR del 17 al 19 de octubre de 2016 en la Ciudad de Guatemala, en donde hubo participación de los directores de aduanas de la región y jefaturas de departamentos vinculados a la gestión de riesgo, fiscalización e inteligencia aduanera.

Dicha propuesta fue aceptada por los señores directores de aduanas de Centroamérica e incorporada en la minuta de acuerdos correspondientes, lo cual significó un logro para Costa Rica.

Propuesta de Reformas a la LGA y RLGA

Con el fin de atender solicitud de la Dirección Normativa relacionada con necesidad de información adicional a la remitida por la DGR para la propuesta de reformas a la Ley General de Aduanas y al Reglamento a dicha Ley, se conformó un equipo de trabajo de funcionarias del departamento de Análisis de Riesgo, con el fin de elaborar lo correspondiente.

El pasado viernes 03 de marzo del 2017 se remitió a la Dirección Normativa una versión preliminar de los cambios sugeridos al LGA y RLGA. Actualmente, se está trabajando en uno de los artículos que se propone modificar y posteriormente una vez esté listo se estará revisando a lo interno de la DGR para discutir estas reformas con los compañeros de Gestión Técnica y remitir a las jefaturas de la DGR para su aprobación y posteriormente remitir a la Dirección Normativa para su consideración.

Control en Ingreso marítimo para la colocación de Marchamo electrónico

Sobre este tema se aplicó la mejora en el sistema para que se logre declarar de manera correcta el ingreso de la mercancía marítima y que el sistema pueda de manera selectiva asignar marchamo electrónico, estas reglas deben estar en constante monitoreo, y se han estado programando reuniones con las empresas marchameras para conocer detalles de sus capacidades, el tema lo tiene asignado la señora Anabelle Araya.

El pasado mes de julio 2016 se solicitó a la Dirección de Gestión Técnica, específicamente al Departamento de Procesos Aduaneros, una reunión de coordinación para tratar el tema de DUTs que salen desde los puertos de Limón únicamente con el registro de la DUT contra manifiesto, sin que se exija la presentación del DUA de Reexportación. Se considera que primero se debe abarcar el tema procedimental, para analizar el tema y valorar el implementar las recomendaciones del informe del Departamento de Inteligencia referente a lo actuado durante la realización del operativo internacional denominado “OPERACIÓN GRYPHON”, las cuales se encuentran enfocadas a que se pueda seleccionar automáticamente las mercancías para asignar supervisión al inicio de Tránsito o para colocar el precinto electrónico. Sobre este tema está pendiente la reunión con Roberto Acuña para presentar el tema, el seguimiento respectivo por parte del Departamento de Gestión de Riesgo lo realiza Anabelle Araya.

Datamart Aduanero

El Datamart Aduanero es una base de datos multidimensional, optimizada para efectuar consultas agrupadas o agregadas sobre datos históricos de procesos aduaneros registrados en las bases de datos del Sistema Tica, dirigida a satisfacer las necesidades de información de directores, gerentes,


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jefaturas de departamento y analistas de información del negocio aduanero y tributario; es una herramienta para el apoyo de la toma de decisiones, no una interface para consultas específicas de transacciones aduaneras.

La base de datos multidimensional denominada “Datamart Aduanero”, optimizada para efectuar consultas agrupadas o agregadas sobre datos históricos de procesos aduaneros registrados en las bases de datos del Sistema Tica, está conformada por ocho cubos, a saber: Importación Definitiva, Origen, Tránsitos, Vehículos, Valor, Cambios, Ingresos y Reglas. Conforme a la planificación conjunta de implementación, a través de la definición de actividades a ejecutar por las contrapartes funcional e informática, de la Dirección General de Aduanas (DGA) y la Dirección de Tecnología e Información (DTIC) respectivamente, se ha completado la puesta en producción de siete de estos ocho cubos que han sido en su mayor parte rediseñados, de manera que se ajusten a las necesidades de los usuarios finales, encontrándose actualmente en proceso de evaluación y pruebas finales el Cubo de Tránsitos. Es decir que el 88% de la herramienta se encuentra en uso en las distintas Áreas de Ingresos del Ministerio. Actualmente, existen alrededor de 195 funcionarios de las distintas Áreas de Ingresos del Ministerio que cuentan con accesos a los diferentes cubos que conforman la herramienta.

Implementación del uso de equipo no intrusivo en revisión de operaciones seleccionadas por parte de la DGR

De acuerdo al Informe DGR-DAR-INF-163-2016, notificado en el oficio DGR-476-2016 al Director Benito Coghi Morales, se resumen las acciones y resultados del Plan Piloto Operativo del Escáner, donde se indica que la Dirección de Gestión de Riesgo en conjunto con el Servicio Fitosanitario del Estado (SFE) y la Aduana de Limón, han realizado labores para llevar a cabo este Plan.

En el año 2016 se seleccionaron dos unidades de transporte, las cuales fueron debidamente escaneadas por el SFE, previa coordinación de la Dirección de Gestión de Riesgo y la Aduana de Limón. Posteriormente, se intentaron escanear dos unidades adicionales, no obstante por problemas técnicos en el escáner (hecho confirmado por el SFE en su momento), se decidió suspender el proceso de escaneo de dichos contenedores hasta que el SFE confirmara el correcto funcionamiento del o los escáner. Por lo que temporalmente el Plan piloto que se había puesto en marcha fue suspendido hasta tener seguridad del buen funcionamiento de las unidades de escáner disponibles. Finalmente, se contactó al SFE para verificar el estado del escáner, obteniendo como respuesta de esta entidad, de que se tienen las dos unidades disponibles y en buen funcionamiento, sin embargo no es posible reiniciar el Plan Piloto debido a que SFE no cuenta con el permiso de operación que debe otorgar el Ministerio de Salud.

Comisión de Coordinación del Área de Ingresos del Ministerio de Hacienda – Comité de Inteligencia del Ministerio de Hacienda

En el año 2016 según el Decreto Ejecutivo N°39696-H1, se creó la Comisión de Coordinación del Área de Ingresos del Ministerio de Hacienda, otorgándole competencias a esta Comisión para integrar y coordinar las labores de las Direcciones que conforman el Área de Ingresos del Ministerio de Hacienda.

Según Directriz DVMI-D-002-2016, de fecha 13 de diciembre del 2016, se emite el Plan de Acciones Conjuntas del Área de Ingresos (PACAI-2017) y Formulación del PACAI-2018. En esa línea el Depto. de Planificación de la Fiscalización ha participado en reuniones a efectos de coordinar acciones conjuntas, proponiendo temas de interés mediante informe DGR-DPF-INF-031-2016, a efectos de que sean analizados y valorados para realizar las actuaciones conjuntas y asignaciones para las auditorías en el posterior.


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Cigarrillos

Mediante oficio DGA-629-2014 de fecha 30/09/2014, el Director General de Aduanas de turno, nombra a la funcionaria del Depto. de Planificación de la Fiscalización Karla Cisneros Cubero, como representante oficial de la DGA en el grupo de trabajo a conformar, en el Programa de Control de Comercio Ilícito de Tabaco. La funcionaria Cisneros participó activamente en dicha comisión. Con oficio DGA-DGR-529-2016 de fecha 26/08/16 el señor Director General de Aduanas, informa al Doctor Fernando Llorca Castro, Ministro de Salud, el retiro de la DGA de la Comisión sobre el Comercio Ilícito de Productos de Tabaco, a través de la representación de la funcionaria Cisneros.

Equipo interdepartamental de fortalecimiento de la Gestión de Riesgos

Con el objetivo de fortalecer la Gestión de Riesgos, la Dirección ha nombrado un grupo interdepartamental con el propósito de valorar posibles ajustes en la estructuración de la Dirección de Gestión de Riesgo que responda a las mejores prácticas internacionales dentro de su gestión en beneficio del logro de los objetivos estratégicos del Servicio Nacional de Aduanas. En representación del Departamento de Planificación de la Fiscalización, participó la funcionaria María Jesús Sánchez Mora. El grupo de trabajó realizó una revisión de las funciones y la competencia de cada departamento de la Dirección de Gestión de Riesgos y recomendó en el documento “Propuesta de Ajuste a la Estructura Administrativa de la Dirección de Gestión de Riesgo” una reestructuración que se ajuste a las actuales funciones realizadas por la Dirección.

Adicionalmente, considerando el oficio DGA-PC-015-2017 de fecha 11 de enero del 2017 remitido por el Director General de Aduanas, se elaboró una “Propuesta de implementación de la figura de Coordinadores en la Dirección de Gestión de Riesgo” recomendando los coordinadores necesarios para cumplir con las funciones encomendadas dentro de los departamentos de Inteligencia Aduanera y Análisis de Riesgo.

Políticas y Lineamientos para el manejo de Información Confidencial de la Dirección de Gestión de Riesgo”

Se realizó la revisión general del documento “Políticas y Lineamientos para el manejo de Información Confidencial de la Dirección de Gestión de Riesgo”, dando como resultado su actualización, el cual es de conocimiento y acatamiento obligatorio de los funcionarios de DGR.

B.6 ESTADO DE LOS PROYECTOS MÁS RELEVANTES

Proyecto TILU-CR

Proyecto relacionado con mejoras al módulo de riesgo con respecto a sistema que utilizan en Uruguay, en el cual participan varios funcionarios de la DGR, por lo tanto se lleva a cabo reuniones con DTIC y Uruguayos, se realiza revisión del requerimiento, se recibe prototipo muestra de mejoras al módulo de riesgo. Actualmente se encuentra en coordinación la DTIC con informáticos uruguayos para determinar cambios y ajustes que se le deben realizar a la propuesta.

Proyecto Uranio

La resolución 1540 del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas (ONU), obliga a todos los estados miembros de las Naciones Unidas a que, en acuerdo a la legalidad de sus autoridades


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nacionales, a su legislación y en armonía con las leyes internacionales, a tomar acción y cooperar para prevenir el tráfico ilícito de armas nucleares, químicas o biológicas, sus medios de traslado y materias relacionadas. Debido a lo anterior y por ser Costa Rica un miembro de la ONU, se deben implementar estrategias de control, identificación y seguimiento a temas que estén relacionados con el objetivo de la resolución 1540. El control de mercancías de uso dual, prohibición y restricción de mercancías, identificación de sujetos o grupos de peligro, sectores comerciales sensibles u otras variables, son parte de las acciones a tomar para cumplir con dicha resolución.

Para un efectivo cumplimiento de los objetivos de la resolución, es importante tener claro que debe existir un la legislación nacional que respalde a las instituciones reguladoras actuar en pro de los objetivos de control y regulación de estas mercancías. Además, debe existir una estructura que permita una coordinación y comunicación entre las instituciones para así velar por que se cumpla las distintas legislaciones que regulan estos temas. Costa Rica enfrenta un reto al controlar e identificar armas de destrucción masiva y mercancías de uso dual, ya que en la región Centroamericana es un tema reciente, el cual requiere capacitación, asignación de recursos y otras variables necesarias para afrontar el problema.

Siendo Costa Rica uno de los más de 60 países que ha participado en las capacitaciones del programa EXBS, se ve la necesidad de concientizar, actuar y ejecutar acciones prontas en este tema, ya que al tener una ubicación estratégica, la cual favorece el flujo comercial, se convierte en un posible paso para el tráfico de mercancías de este tipo en la región, lo que podría representar una amenaza a la paz y seguridad tanto nacional como internacional.

Dicho proyecto cuenta con 5 fases, la DGR conformó un equipo de trabajo para encargarse del mismo, en el cual existe participación de cuatro funcionarias del DAR, actualmente se encuentra desarrollando la primera fase, la cual corresponde al desarrollo del marco teórico legal con la normativa nacional e internacional existente en torno al tema, así como las acciones realizadas en el país. La elaboración del marco teórico comprenderá la revisión de la literatura correspondiente por medio de la investigación, identificación y consulta bibliográfica, así como otros materiales que pueden ser útiles para los propósitos del estudio. Esta revisión debe ser selectiva, ya que comprende el ámbito internacional y nacional.

Proyecto Institucional Modelo Predictivo del Ministerio de Hacienda

El Modelo Predictivo es un Proyecto Institucional, cuya coordinación es llevada a cabo por la Dirección de Inteligencia Tributaria, el cual tiene como objetivo crear una herramienta tecnológica que apoye la gestión de las áreas de ingresos del Ministerio de Hacienda de forma integrada.

Este Modelo vendría a coadyuvar en la detección de posibles patrones de sujetos de riesgo, que vendrían a generar un insumo a considerar para la selección de sujetos de riesgo en el control posterior.

La funcionaria participante por parte de la DGR es Karla Cisneros Cubero, quien está en representación de la DGA, conjuntamente con otra compañera de la DGA.

Programa Control de Contenedores

Después de la participación en la reunión Regional del PCC para Latinoamérica y el Caribe, la cual fue de gran enriquecimiento para el país por el acercamiento con los Organismos Patrocinadores del CCP,


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se logró coordinar la visita de los representantes del programa a Costa Rica, para motivar a otras instituciones a participar. Estas reuniones se realizaron el pasado 28 y 29 de febrero del 2017 en compañía del asesor regional de la UNODC, el embajador de Canadá en Costa Rica y el asesor del INL de la Embajada de los EUA, con las autoridades del Ministerio de Seguridad, Ministerio de Agricultura, Ministerio de Presidencia, Ministerio de Hacienda, ICD y DIS. Se logró acordar la firma por parte de todas estas autoridades de una carta de interés y posteriormente la firma de un memorando de entendimiento, para así poner en marcha el programa en Costa Rica.

Por último, dicho plan fue incorporado por la Administración en la “Agenda prioritaria para el aumento de la eficiencia y competitividad de los pasos de frontera de Costa Rica”, que promueve el establecimiento de iniciativas para mejorar la facilitación del comercio y la competitividad. Mediante oficio CPFT-COR-CAE-0007-2017 del 30/01/2017 el Viceministro de Comercio Exterior remite a la Dirección General de Aduanas dicha agenda con el detalle de compromisos adquiridos para su debido cumplimiento en tiempo y forma; dentro de los cuales se encuentran tareas específicas que deben llevarse a cabo a través del Programa de Control de Contenedores. Por su parte, mediante oficio DGA-DGT-DPA-035-2017 del 15/02/2017, la DGA remite dicha agenda con la indicación del funcionario responsable de dar seguimiento a cada actividad, siendo en este caso la funcionaria Carolina Zúñiga en calidad de representante del proyecto por parte de la DGA.

Datamart Aduanero

El equipo funcional conjuntamente con el equipo informático continúa con el proceso de implementación del cubo de tránsito, acciones de mejora del producto desarrollado y procura la creación de otros cubos que lo complementen y que sean de interés de la administración, especialmente de la DGR.

Plan Piloto Operador Confiable (P.P.O.C.)

El Servicio Nacional de Aduanas en sus objetivos estratégicos ha planteado la necesidad de facilitar el ingreso y salida de mercancías, vehículos y personas, así como ejercer un control oportuno y eficaz que permita la justa recaudación. Es por ello que la Dirección General ha impulsado las figuras del Operador Económico Autorizado (OEA) (mejor práctica a nivel internacional, dentro de la Aduana Moderna) en el marco del PROFAC y adicionalmente ha creado el “Plan Piloto de Operador Confiable”, como una estrategia de control y facilitación aplicando las mejores prácticas recomendadas por la OMA, basándose en un modelo de gestión de riesgos para conseguir resultados con un uso óptimo de los recursos, permitiendo enfocar los esfuerzos de control en aquellas empresas de mayor riesgo, lo que presume una mejora en la predicción. De igual manera, esta última iniciativa promueve un incremento de la percepción de riesgo, dado que los operadores de comercio internacional se dan cuenta de que la administración les ha asignado un nivel de riesgo conforme a su historial aduanero y tributario, sea alto, medio o bajo riesgo y esto indirectamente suscita el cumplimiento voluntario y por ende existe la posibilidad de que sea vea materializado en una mejora de las declaraciones aduaneras y el pago de impuestos correspondientes a la importación.

Es importante continuar en el proceso de fortalecimiento de esta figura, especialmente en el caso de importadores, dado que promueve el aumento de la percepción de riesgo y con ello indirectamente el efecto que debería presentarse es el cumplimiento voluntario y con ello la correcta percepción de los tributos. Asimismo, constituye un apoyo a la gestión de riesgo y la orientación del control y la facilitación, por cuanto permite designar los pocos recursos de las aduanas en los procesos de revisión de operaciones u operadores de mayor riesgo.


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Por último, dicho plan fue incorporado por la Administración en la “Agenda prioritaria para el aumento de la eficiencia y competitividad de los pasos de frontera de Costa Rica”, que promueve el establecimiento de iniciativas para mejorar la facilitación del comercio y la competitividad. Mediante oficio CPFT-COR-CAE-0007-2017 del 30/01/2017 el Viceministro de Comercio Exterior remite a la Dirección General de Aduanas dicha agenda con el detalle de compromisos adquiridos para su debido cumplimiento en tiempo y forma; dentro de los cuales se encuentran tareas específicas que deben llevarse a cabo a través del Plan Piloto Operador Confiable. Por su parte, mediante oficio DGA-DGT-DPA-035-2017 del 15/02/2017, la DGA remite dicha agenda con la indicación del funcionario responsable de dar seguimiento a cada actividad, siendo en este caso el funcionario Gabriel Godinez en calidad de coordinador del P.P.O.C.

Plan Piloto para la implementación de reglas automáticas para la selección de DUA’s en materia de valor en el control inmediato y control posterior

Se continúa con las acciones programadas.

Proyecto Intranet Riesgo

Se está trabajando actualmente en el levantado de la intranet de Riesgo. Se cuenta con una estructura base y la misma se está implementando en función de las reuniones de seguimiento de este proyecto. Se ha coordinado adicionalmente, trabajo conjunto con Catalina Soto, encargada del sitio de la Intranet de la DGA, para implementar elementos avanzados en el contenido de la Intranet DGR, tales como páginas de links, configuración de permisos, etc. Actualmente dicho proyecto tiene aproximadamente un 20%-25% de avance.

Proyecto “Envíos postales procedentes de Canadá / CDS de la Unión Postal Universal”

A partir del II semestre del año 2016 esta Dirección en conjunto con la Dirección Gestión Técnica, el Puesto Postal y Correos de Costa Rica, se encuentra en proceso de implementación del uso de la herramienta internacional “Sistema de Declaración Aduanera (CDS) de la Unión Postal Universal”, correspondiente al proyecto de interfaces del sistema de automatización de la transmisión de la información electrónica de los envíos postales procedentes de Canadá, quien es el primer y único participante por el momento. Se encuentra en proceso de pruebas para su utilización como herramienta para la selección de paquetería que ingresa al país a través de Correos de Costa Rica S.A., para su respectiva revisión física por parte de los funcionarios del Puesto Postal.

En el marco de dicho proyecto se han llevado a cabo una serie de sesiones de trabajo conjuntas entre esta Dirección, la Dirección Gestión Técnica, el Puesto Postal y Correos de Costa Rica e inclusive la funcionaria del departamento de Análisis de Riesgo que tiene a cargo el proyecto, denominada “gestora de riesgo en envíos postales”, realizó visita de campo durante tres días consecutivos en jornada continua de 8:00 a 4:00 al Puesto Postal, con el propósito de conocer y entender la operativa para fortalecer las acciones de control que se vayan a orientar, conforme a las competencias.

Proyecto “Análisis de riesgo a nivel de Manifiestos”

Se ha dado continuidad a las acciones derivadas del proyecto de análisis de riesgo a nivel de manifiestos, que permita el establecimiento del control previo en las distintas aduanas del país.

Conforme a lo establecido en el PAO 2017 para el DAR, se tiene programado implementar el control previo en la Aduana Peñas Blancas y La Anexión. En enero del año en curso se realizó visita a la


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Aduana Santamaría con el fin de presentar a las jefaturas de dicha aduana el Plan de Manifiestos y lo que se espera de la aduana en el marco de este proyecto, a pesar de que dicha aduana durante el año 2016 ya venía atendiendo alertas derivadas de las acciones del monitoreo que realiza el equipo de control previo a nivel de manifiestos.

Proyecto Controles Complementarios y Pesaje de Contenedores en Carretera-CONAVI

De conformidad con el procedimiento establecido se le informa que se ha presentado al Departamento de Procesos Aduaneros mediante el oficio DGR-496-2016 del 22 de agosto de 2016, el Requerimiento sobre el uso de peso de contenedores en carretera que realiza el CONAVI para ajustar el sistema Informático Tica y que pueda recibir la información externa generada y sirva para el análisis de riesgo en tránsito aduanero, trabajo que ha venido realizando la Dirección de Gestión de Riesgo con el apoyo de los Compañeros de la Unidad de Sistemas Aduaneros y Ronny Berrocal.

Participación en programa institucional COLMENA

Existe participación de la Jefatura del Dpto. de Inteligencia Aduanera, en carácter de líder funcional en algunos de los proyectos que conforman el programa Colmena.

B.8 ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS ASIGNADOS

Esta unidad no administra los recursos financieros.

B.9 SUGERENCIAS PARA LA BUENA MARCHA DE LA UNIDAD

Entre los temas importantes a considerar se pueden mencionar:

Dar seguimiento a los proyectos en que la Dirección de Gestión de Riesgo tiene participación. Promover acciones para que sea autorizada la carrera profesional de los funcionarios de la

Dirección. Continuar solicitando la dotación de talento humano con conocimientos en materia aduanera y

tributaria. Continuar con la promoción de solicitudes de fortalecimiento de capacidades del personal, a nivel

internacional y nacional, en temas relevantes para la gestión de riesgo. Continuar con la atención y seguimiento de requerimientos pendientes. Continuar con el fortalecimiento de la metodología aplicada para la ponderación de niveles de

riesgo de los operadores. Fortalecimiento continúo de los Planes Anuales de Fiscalización. Fortalecimiento en temas de los elementos que conforman la obligación tributaria para la

identificación de sujetos de riesgo. Fortalecimiento en las metodologías de trabajo para mejorar las acciones de control y fiscalización. Mejoramiento continúo de las metodologías de trabajo de los tres departamentos que conforman la

DGR. Continuar con la actualización de los procedimientos existentes en la DGR. Continuidad del Plan de Análisis de Riesgo a Nivel de Manifiestos en las aduanas, así como el

fortalecimiento de su aplicación en las aduanas que se están desarrollando. Continuidad en la constante revisión integral de las reglas de riesgo, ampliando esta estrategia de

mejora sobre las reglas que controlan los demás regímenes distintos a importación definitiva.


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Continuidad a las acciones necesarias a fin de revisar la totalidad de las sintaxis de las reglas que se encuentran vigentes en el sistema TICA; de manera que se promueva la mejora continua en las acciones de control inmediato.

Continuidad del plan piloto operador confiable y cumplimiento de compromisos derivados de la “Agenda prioritaria para el aumento de la eficiencia y competitividad de los pasos de frontera de Costa Rica”, que promueve el establecimiento de iniciativas para mejorar la facilitación del comercio y la competitividad.

Continuidad de la integración de las herramientas de inteligencia aduanera, ponderaciones de niveles de riesgo de operadores a la sectorización elaborada por el Departamento Planificación de la Fiscalización, a la metodología de riesgo para la implementación de reglas de control y facilitación conforme a los niveles de riesgo del operador y sectores de interés.

Fortalecer el nuevo enfoque de los análisis de contexto y realizarlos para todos los regímenes y modalidades.

Continuar con el proceso de acercamiento a las aduanas para fortalecer el control previo e inmediato, de ser posible crear la figura del “gestor de riesgo en aduanas” con el fin de contar con una extensión de riesgo en las aduanas.

Continuar tomando en consideración de la capacidad operativa de las aduanas para el establecimiento de los % de revisión asignados.

Continuar con las sesiones de trabajo conjuntas del departamento, de manera que se presenten las principales acciones que llevan a cabo en el equipo de control previo e inmediato, que exista retroalimentación de oportunidades de mejora identificadas por los funcionarios que conforman el departamento y mayor comunicación entre todos los funcionarios respecto de la línea de trabajo y los resultados obtenidos de la gestión que se realiza en el departamento.

Generar mayor conocimiento de los funcionarios con menor experiencia en el uso del módulo de reglas, del Datamart Aduanero, etc., a través de la transmisión de conocimiento de funcionarios de mayor experiencia en el manejo del módulo de riesgo, del Datamart, etc.; con el fin de auto capacitar a los funcionarios en labores propias del departamento.

Continuar llevando a cabo las acciones que han permitido incrementar la percepción de riesgo, a través de estrategias como el P.P.O.C. en el marco de los importadores, cuando se reciben quejas de operadores por la cantidad de DUAS en canal rojo y los tiempos de revisión en las aduanas para autorizar levantes.

Continuar con el proceso de revisar integralmente las reglas, de manera que se incluyan otros regímenes, revisar la sintaxis de todas las reglas y los perfiles en general.

Valorar la creación de reglas multivariables que tomen en consideración los niveles de riesgo de los distintos operadores que se encuentran con nivel de riesgo identificado (agencia + depósito + importador de alto, medio o bajo riesgo).

Generar una guía de material importante para la gestión de riesgo, con el fin de que toda vez que se dé un nuevo ingreso de funcionario al departamento reciba al menos durante una semana este seguimiento.

Levantar un manual y oficializarlo, actualizarlo cada vez que sea necesario de todos los campos que conforman el módulo de riesgo, que sea de conocimiento de todo el DAR.

Fomentar la elaboración de contextos para el régimen de ingreso, a partir de la información obtenida del cubo de ingresos del Datamart Aduanero; de manera que las alertas remitidas a las aduanas para control previo no tengan como únicamente fuente el monitoreo diario de manifiestos.

Que se conforme un equipo de trabajo encargado de realizar estudios que permitan generar nuevas reglas, en los distintos regímenes.

Que se implementen reglas a partir de hallazgos determinados por los Órganos Fiscalizadores, que permitan dar seguimiento particular a posibles riesgos y generar oportunidades de mejora para la


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ejecución del control, presentando resultados obtenidos en sesiones de trabajo con las aduanas, para aumentar la percepción de riesgo en las aduanas.

B.10 ESTADO ACTUAL DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES GIRADAS POR LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

SACRRI (Sistema de Actividades de Control de Riesgos Asociados a la Corrupción, conflicto de intereses e idoneidad técnica en el SNA)

De conformidad con lo indicado en el oficio DGA-PC-058-2016 de fecha 04/03/2016, y según actividades a realizar por esta Dirección de conformidad con el Plan de Acciones de SACRCCI, se elaboró, entre otros, los siguientes oficios DGR-201-2016, DGR-DPF-32-2016, DGR-200-2016, DGR-199-2016, DGR-198-2016, DGR-202-2016, DGR-197-2016, DGR-196-2016, DGR-195-2016, que daban inicio a las acciones a realizar por parte de la DGR, asimismo, mediante oficio DGR-682-2016 se da cumplimiento al último requerimiento del Área de Planificación y Control de la Gestión.

Informe DFOE-SAF-IF-06-2016 del 15 de enero del 2016

En atención a la disposición 4.6 del informe DFOE-SAF-IF-06-2016 del 15 de enero del 2016, mediante la cual se solicitó analizar las reglas de riesgo en su conjunto, y ajustarlas en lo que corresponda, con el fin de lograr una mayor efectividad en el control del fraude fiscal y en la recaudación de los impuestos aduaneros, y un volumen de revisiones físicas en cada mes, acorde con las cargas de trabajo del personal y la capacidad instalada de las diferentes aduanas; este departamento mediante oficio DGR-754-2016 del 16/12/2016, informó del cumplimiento de las siguientes acciones.

1. Mediante correo electrónico de fecha 05/01/2016, la Dirección de Gestión de Riesgo (DGR) recibió “Borrador del Informe de Auditoría Operativa sobre la Eficacia de la Gestión de las Aduanas”, con el fin de referirse a la disposición 4.6 de dicho documento emitido por la Contraloría General de la República.

2. Dado que en noviembre del 2015, la DGR conformó un equipo de trabajo interdepartamental, denominado Equipo de Riesgo Aduanero (ERA), cuyo propósito fundamental fue identificar oportunidades de mejora para aplicar sobre aquellos procesos que lo ameritaran en cualquiera de los tres departamentos que conforman dicha Dirección; una vez que se recibió el borrador del informe citado en el punto n° 1, se consideró oportuno aprovechar este recurso humano para apoyar al Departamento de Análisis de Riesgo en la definición de mejoras que permitieran atender la disposición 4.6 emitida por la Contraloría.

3. Mediante oficios DGR-566-2015 del 13/11/2015, DGR-567-2015 del 16/11/2015 y DGR-568-2015 del 13/11/2015, la Directora de Gestión de Riesgo notificó a los funcionarios de los distintos departamentos de esta Dirección que formarían parte de dicho equipo de trabajo.

4. Mediante oficio DGR-DAR-045-2016 del 01/03/2016, el equipo citado anteriormente remitió el Informe DGR-DAR-INF-054-2016 denominado “Posibles Oportunidades de Mejora”, con el fin de definir estrategias de mejora que contribuyan al fortalecimiento del desempeño de las principales labores de la DGR, destacándose como área prioritaria recomendada para iniciar el proceso de implementación de mejoras, en el corto plazo, los estudios de efectividad de reglas del control inmediato, establecidas en el Módulo de Riesgo para el régimen de importación definitiva, realizados en el Departamento de Análisis de Riesgo y la metodología aplicada.

5. La aplicación de la administración de riesgos y el uso de la selectividad basada en el riesgo, permite a las aduanas asignar sus escasos recursos a áreas de alto riesgo, al tiempo que incrementa la eficacia de sus procesos de despacho para los envíos de bajo riesgo; por lo que a


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partir de dicho estudio se consideró la necesidad de implementar mejoras en la metodología aplicada para la medición de la efectividad de las reglas.

6. Otro elemento destacado en dicho informe correspondió a la información, la cual debe ser fiable a fin de poder predecir un posible riesgo, de no ser así el análisis de la información será inexacto y como consecuencia la toma de decisiones con base en dicho análisis no será adecuada ni oportuna. En este sentido, el Datamart Aduanero se convirtió en una fuente de información que permite al analista de riesgo obtener de manera rápida y ágil los datos que requiere para la toma de decisiones y con ello dedicar la mayor parte de su tiempo al análisis de la información y no a la espera de la misma para su respectivo estudio; en razón de ello se implementó una nueva metodología, en el Departamento de Análisis de Riesgo, para la evaluación de la efectividad de las reglas de riesgo, de manera que las reglas sean evaluadas tomando como indicador la incidencia fiscal determinada (en aquellos casos en que se espera que el riesgo que se presume pueda generar incidencia fiscal) y a su vez sea posible analizar las reglas de forma integral y efectuar los ajustes necesarios con el fin de lograr una mayor efectividad.

7. Dicho equipo elaboró una propuesta de informe de efectividad de reglas en el control inmediato para el régimen de importación en todas las modalidades, con indicadores para definir la efectividad de una regla que permitiera al analista recomendar la continuidad o no de una regla y propuso llevar a cabo un Plan Piloto que permitiera ajustar, de ser necesario, este nuevo formato de informe y la metodología propuesta. Este plan se llevó a cabo durante febrero y marzo del 2016, con el apoyo de miembros del equipo ERA.

8. Se realizó sesión de trabajo con los funcionarios del Departamento de Análisis de Riesgo y parte del equipo denominado ERA, con el fin de presentar el Plan Piloto de estudios de efectividad de reglas para el control inmediato en el régimen de importación y la metodología a seguir para realizar dichos estudios; de la cual surge la minuta DGR-M-02-2016 del 23/02/2016.

9. Mediante oficio DGR-205-2016 del 07/04/2016, se solicitó al Departamento de Análisis de Riesgo informar sobre los resultados obtenidos en el citado Plan Piloto, con el fin de valorar su formalización dentro de los procedimientos establecidos en la DGR.

10. Otra recomendación establecida en el informe DGR-DAR-INF-054-2016 denominado “Posibles Oportunidades de Mejora”, correspondió a la revisión integral de las reglas vigentes para el control inmediato del régimen de importación definitiva en todas las modalidades; a partir de la nueva metodología propuesta haciendo uso principalmente de la información obtenida del Datamart Aduanero. Para lo cual fue necesario obtener del TICA los perfiles de todas las reglas vigentes, información que fue suministrada, bajo principio de confidencialidad, mediante oficio DGR-DAR-053-2016 del 03/03/2016 y a partir de ellos se elaboró una propuesta de inventario de reglas vigentes, la cual fue remitida mediante oficio DGR-DATA-002-2016 del 06/04/2016, incluyendo recomendaciones adicionales para el fortalecimiento de las reglas de riesgo, entre ellas tomar en cuenta la capacidad operativa de las aduanas y el volumen de las operaciones, los niveles de riesgo de los operadores, revisar la sintaxis de las reglas vrs la acción recomendada de las reglas, valorar la necesidad de modificar las prioridad designadas a cada una de ellas, entre otras.

11. Dado que la Administración Aduanera cuenta con el Registro de Riesgos del Servicio Nacional de Aduanas, basado en los objetivos del Plan Estratégico 2015-2018, el cual constituye un instrumento en la planificación estratégica para gestionar los riesgos de manera integral, se identificó la cobertura de las reglas de riesgo para el control inmediato de operaciones declaradas bajo el régimen de importación, respecto a los riesgos y factores de riesgo determinados en dicho registro. Dicha información fue remitida mediante oficio DGR-DATA-002-2016 del 06/04/2016.

12. En atención a la recomendación derivada del oficio DGR-DATA-002-2016, se procedió a revisar lo dispuesto mediante oficio DGR-DAR-63-2013 del 12/04/2013, correspondiente a las prioridades establecidas para las reglas de riesgo. Dicha revisión, se finiquitó con una sesión de trabajo efectuada el 26/04/2016 con la participación de todos los funcionarios del Departamento de Análisis de Riesgo.


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13. Con relación a la revisión de las prioridades contenidas en las reglas vigentes, se determinó la necesidad de modificar lo dispuesto en oficio DGR-DAR-63-2013. En razón de lo cual, se generó el informe DGR-DAR-INF-079-2015 del 26/04/2016 denominado “Nivel de Prioridades para las Reglas de Riesgo”, siendo que mediante oficio DGR-280-2016 del 06/05/2016 se ajustaron dichas prioridades, dejando sin efecto el oficio DGR-DAR-63-2013. Posteriormente, en atención a recomendación derivada del informe DGR-DAR-INF-192-2016 del 16/09/2016 denominado “Categoría de Importadores y definición de reglas de facilitación y de control para cada una de ellas”, se llevó a cabo una nueva modificación a las prioridades de las reglas mediante oficio DGR-605-2016 del 28/09/2016, dejando sin efecto oficio DGR-280-2016.

14. En atención a los compromisos adquiridos para atender el plan de acción del informe No. DFOE-SAF-IF-06-2016, mediante oficio DGR-DAR-146-2016 del 30/06/2016 se remitió el informe DGR-DAR-INF-153-2016 denominado “Resultados de la Depuración de Reglas del Departamento de Análisis de Riesgo-Manifiestos e Importación”. Adicionalmente, las reglas relacionadas con los regímenes de Zona Franca, Perfeccionamiento Activo, Tránsito y la designación de marchamo electrónico han sido objeto de revisiones integrales y tomando en consideración elementos como la capacidad operativa de las aduanas, principalmente, se han generado las modificaciones necesarias.

15. Mediante oficio DGR-DAR-159-2016 del 29/07/2016 se oficializó una nueva versión del Procedimiento de Control Inmediato relacionado con la elaboración de estudios de mercancías, regímenes, operadores y operaciones de comercio y de estudios de evaluación de la efectividad de las reglas de riesgo vigentes en el control inmediato en el Sistema Tica; dentro del cual se formalizó el nuevo formato de informe o estudio de medición de efectividad de las reglas de riesgo para el régimen de importación definitiva en todas las modalidades y con ello se dio por atendida una de las oportunidades de mejora recomendadas en informe DGR-DAR-INF-054-2016.

16. Por su parte, el Servicio Nacional de Aduanas en sus objetivos estratégicos ha planteado la necesidad de facilitar el ingreso y salida de mercancías, vehículos y personas, así como ejercer un control oportuno y eficaz que permita la justa recaudación. Es por ello, que una de las acciones que se han venido fortaleciendo son las figuras del OEA en el marco del PROFAC y adicionalmente se ha creado el “Plan Piloto de Operador Confiable”, como una estrategia de control y facilitación aplicando las mejores prácticas recomendadas por la OMA, basándose en un modelo de gestión de riesgos para conseguir resultados con un uso óptimo de los recursos. Este plan está dirigido a todas las empresas importadoras y exportadoras de este país, así como a los diferentes auxiliares de la función pública que no representan un riesgo para la administración, permitiendo enfocar los esfuerzos de control en aquellas empresas que así lo requieran.

17. Adicionalmente, en atención del informe DFOE-SAF-IF-06-2016, así como de las recomendaciones derivadas del informe DGR-DAR-INF-054-2016 y del oficio DGR-DATA-002-2016 y ante la necesidad de actualizar las distintas categorías de importadores y dar tratamiento a cada una de ellas, mediante la definición de reglas de facilitación del comercio legítimo y de control aduanero, que permitan atender los riesgos de manera eficiente se realizó el informe DGR-DAR-INF-192-2016 del 16/09/2016 denominado “Categoría de Importadores y definición de reglas de facilitación y de control para cada una de ellas”, estableciéndose una especie de pirámide de importadores sobre los cuales implementar controles según su nivel de riesgo. Niveles de riesgo que han sido establecidos bajo aplicación de la metodología de riesgo definida por el Departamento de Inteligencia Aduanera, con la asistencia de Organismos Internacionales y que son debidamente actualizados.

18. Ante la necesidad de continuar en ese proceso de mejora se han venido aplicando ajustes integrales sobre las reglas de riesgo, tomando en consideración principalmente la capacidad operativa de las aduanas para la ejecución de las acciones de control orientadas por la Dirección de Gestión de Riesgo, los niveles de riesgo de los operadores, entre otros elementos.


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19. Con respecto al “volumen de revisiones físicas en cada mes, acorde con las cargas de trabajo del personal y la capacidad instalada de las diferentes aduanas”, se procedió con las siguientes acciones:

a. Derivado de la disposición 4.5 del Informe DFOE-SAF-IF-06-2016, relacionada con el “estudio de disparidad de las cargas de trabajo de los aforadores”, se solicitó a Gestión de Potencial Humano remitir a la Dirección de Gestión de Riesgo la estructura ocupacional de cada uno de los Departamentos Técnicos de las aduanas, mediante oficios DGR-DAR-194-2016 y DGR-DAR-195-2016 del 01 y 02 de septiembre del 2016 respectivamente. A partir de la información suministrada mediante oficios de respuesta GAF-SNA-SGPH-693-2016, GAF-SNA-SGPH-704-2016 del 02 y 06 de septiembre, se realizaron los primeros estudios sobre la viabilidad de ajustar los porcentajes de revisión asignados a las reglas vigentes.

b. Con oficio DGR-DAR-210-2016 del 23/09/2016 se solicitó nuevamente la información a Gestión de Potencial Humano, especificada por cantidad de funcionarios con el detalle de nombre y clase; información que se recibió el 28/09/2016 mediante oficio GAF-SNA-SGPH-751-2016.

c. Con la información generada por Gestión de Potencial Humano y por algunas aduanas, fue posible, a partir de octubre del año en curso, realizar el ejercicio de la revisión de los porcentajes asignados en canales amarillo y rojo y modificar lo correspondiente en las reglas vigentes.

d. Mediante oficio DGR-DAR-237-2016 del 11/10/2016 se solicitó a las diferentes aduanas remitir en los primeros tres días de cada mes, el detalle por nombre de los funcionarios en la atención de DUA's revisión documental y/o física y la ubicación o ubicaciones asignadas, con la finalidad de conocer el total de funcionarios disponibles para las labores de aforo.

e. En virtud de que la disponibilidad del recurso humano es cambiante, por factores como disfrute de vacaciones, incapacidades, licencias, entre otros, la información suministrada por las aduanas de manera mensual se ha convertido en un elemento fundamental para la toma de decisiones.

f. La Dirección de Gestión de Riesgo ha venido efectuando los ajustes necesarios a los porcentajes asignados a las reglas, tomando en consideración la capacidad operativa de las aduanas.

20. Con el fin de continuar con el proceso de analizar las reglas de riesgo en su conjunto y ajustarlas en lo que corresponda, de manera que ello promueva una mayor efectividad en el control aduanero, se realizó el informe DGR-DAR-INF-274-2016 remitido mediante oficio DGR-DAR-301-2016 del 14/012/2016, correspondiente a una segunda revisión integral de las reglas vigentes que controlan las importaciones definitivas en el inmediato; del cual se derivan una serie de recomendaciones, entre ellas:

a. Reorientar las reglas, en tanto sea posible, hacia los importadores de mayor riesgo conforme a lo establecido por el Departamento de Inteligencia Aduanera en la ponderación de niveles de riesgo vigente.

b. Desactivar las reglas cuya efectividad en términos de incidencia fiscal ha sido inferior al monto exiguo y que no corresponden a reglas cuya efectividad no necesariamente debe medirse en términos de incidencia fiscal.

c. Implementar la metodología utilizada para realizar futuras revisiones integrales de las reglas de riesgo que orientan controles en el régimen de importación definitiva.

d. Realizar estudios de cada régimen aduanero, que incorpore el mapeo de todas las reglas vigentes en cada uno de ellos y determinar su efectividad y las acciones que correspondan para fortalecer el control aduanero.


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Con oficio DGA-PC-405-2016 de fecha 20 de diciembre de 2016, se remite la fotocopia certificada del oficio DGR-754-2016, por parte del Sub-Director licenciado Roy Chacón Mata, cumpliendo así lo solicitado en la disposición 4.6 del informe DFO-SAF-IF-06-2016.

Mediante oficio número 01218 de fecha 31 de enero de 2017 numeración interna DFOE-SD-0312, de la Contraloría General de la República, recibido en la Dirección Gestión de Riesgo el día 01 de febrero del 2017, solicitan en referencia a la disposición 4.6 del informe DFO-SAF-IF-06-2016, se indique “si se tomó alguna medida adicional considerando las recomendaciones contenidas en el informe DGR-DAR-INF-274-2016 citado”; a lo que este departamento respondió con oficio DGR-074-2017 de fecha 10 de febrero del 2017 al Lic. José Raúl Vargas del Área de Planificación y Control de la Gestión, que “La atención de las recomendaciones derivadas de dicho informe es parte de un proceso permanente que se está realizando en esta Dirección con el fin de fortalecer las reglas del control inmediato en el régimen de importación definitiva. Adicionalmente, a dichas recomendaciones se están gestionando las acciones necesarias a fin de revisar la totalidad de las sintaxis de las reglas que se encuentran vigentes en el sistema TICA; de manera que se promueva la mejora continua en las acciones de control inmediato.” Dicha respuesta fue tramitada ante la Contraloría General de la Republica de parte del Área de Planificación y Control de la Gestión, mediante oficio DGA-PC-56-2016 del 15/01/2017 y recibida por la Contraloría General de la República a las doce horas con dieciséis minutos del día 20 de febrero del año 2017.

B.11 ESTADO ACTUAL DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES GIRADAS POR OTRO ÓRGANO DE CONTROL

Esta Dirección no tiene a la fecha, bajo su responsabilidad, acciones derivadas de informes generados por parte de otros órganos de control.

B.12 ESTADO ACTUAL DEL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES FORMULADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA INTERNA

Esta Dirección no tiene a la fecha, bajo su responsabilidad, acciones derivadas de informes generado por parte de la Auditoría Interna. No obstante, se han recibido consultas del señor Moisés Mejías Cubero, relacionadas con las Dirección de Gestión de Riesgo.

Hacemos constar que lo indicado en la información consignada en el presente formulario es correcta.

__________________ _____________ _______________ ____________ Firma del funcionario Fecha Firma del Jefe Fecha que deja el cargo Inmediato


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