XBRL. EJEMPLO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON EMPRESAS

II SIMPOSIUM SOBRE CONTABILIDAD DIGITALHuelva, 16 de mayo de 2003

Manuel OrtegaTomás Navarro

• Intercambio de información: •8.000 cuentas anuales• 500.000 cuentas anuales (Registro Mercantil)•1.200 cuentas trimestrales

• Referencia histórica: •Papel•Cuestionario electrónico cliente

• Futuro:• ¿Aplicaciones Web?• XBRL. Validación información / transferencia

La necesidad de XBRL

Sistemas de intercambio de información entre las empresas y la Central de Balances

Objetivo del ejemplo

1. Construir un ejemplo de intercambio XBRL

2. Observar dificultades de implantación

3. Identificar áreas de mejora de XBRL en España

• ¿Quienes?• Microsoft Business Solutions – Navision (ERP)• Central de Balances – Banco de España

• ¿Qué?• Cuestionario reducido CB

• ¿Cómo?• Generación desde Navision del documento instancia• Envío automatizado al Banco de España• Transformación al formato de Central de Balances• Carga en los sistemas de CdB

Descripción del ejemplo

Simplificaciones

1. Elección de la información a transmitir

2. Medios de transmisión

3. Seguridad• Transmisión• Datos

4. Coherencia/Validación de los datos

1. Sistema empleado: tabla de paso cuentas del PGC / Conceptos del cuestionario / Taxonomía IASB-XBRL

2. Problemas encontrados:• “Taxonomía española”: conceptos que nos son cuentas

del PGC (ej: con coste/sin coste financiero)• Taxonomía IASB-XBRL: conceptos que no tienen

etiqueta

3. Soluciones posibles: • Elaborar taxonomía española del PGC, con extensiones

a esta (con coste/ sin coste financiero)• Extensión a la taxonomía del IASB-XBRL. Conlleva

tomar decisiones de asignación de conceptos (p.ej. Gastos de establecimiento, ¿a Recursos Propios?)

Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Taxonomía

• Taxonomía cuestionario de la CB (Registro Mercantil). Ejemplo limitado (solo balance)

Aplicaciones “productoras” de información• Recogen datos del PGC. ¿Otras aplicaciones?• Adaptación a cambios en taxonomías• Normas claras: mapeos PGC – etiquetas

… pero exportan los datos en XBRL

Aplicaciones “consumidoras” de información• Grandes entornos • Formatos propietarios

Adaptadores• Ventajas. Interfaz única XBRL• Inconvenientes. Mantenimiento

Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Tecnología

Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Arquitectura

Microsoft BiztalkServer 2002

Microsoft Navision

XBRL

Internet

XBRL

Host Central de Balances

TEXTO

Conclusiones del ejemplo

XBRL válido como medio de transmisión de información

• Beneficios• Facilitador del intercambio de información• Permite hacer el trabajo UNA sola vez• Reducción de costes (*)• Futuras exigencias de información

• Dificultades:• Complejidad• Falta de estándar ES• Ámbito restringido

Para avanzar con XBRL…

• Productores• Beneficios claros para todas las partes• Sencillez de implantación• Coste

• Consumidores• Capacidad nativa XML, o …• …mejora de los adaptadores• Infraestructura tecnológica y de seguridad

• ¡¡¡Seguridad!!!• Falta de estándar de seguridad• Firma digital /PKI

Conclusiones del ejemplo

¿Preguntas?