Instituto de Desarrollo y Crédito CooperativoInstituto de Desarrollo y Crédito CooperativoIDECOOPIDECOOP
1er Seminario Educativo sobre Cooperativismo, Gobernabilidad y Sostenibilidad1er Seminario Educativo sobre Cooperativismo, Gobernabilidad y Sostenibilidad
“Normas y Reglamentos que sustenta la labor de
Supervisión y Fiscalización de las Operaciones en la
Empresa Cooperativa”
Por: Por: YanioYanio ConcepciónConcepción
Puerto Plata, Rep. Dom. 28 de Septiembre, 2013
Empresa Cooperativa: Normas y Reglamentos, Supervisión y Fiscalización:
� La supervisión y fiscalización comprende la evaluación, verificación y
control del cumplimiento de las leyes, regulaciones, normas y
reglamentos establecidos.
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� Las normas tendrán por objeto la estabilidad del sector cooperativo,
velando por el cumplimiento de la ley, normas y reglamentos en procurar
del buen funcionamiento del sector.
El Supervisor y Fiscalizador
� Trata de crear más transparencia y se inclina cada vez más a controles.
� Se preocupa por los problemas de gobierno cooperativo (preparación de
los directivos).
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� En las nuevas tendencias de la globalización y de competencia abierta,
las Cooperativas deben ser supervisadas con regularidad si quieren
competir, ya que la fiscalización da mayor confianza a los asociados y al
público en general.
El Supervisor y Fiscalizador
�Para supervisar de manera eficiente y dar solidez y confianza
al sistema cooperativo se requiere de aporte de las
cooperativas en función del activo o capital que posean las
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cooperativas en función del activo o capital que posean las
cooperativas sean abierta o cerrada.
Estado De La Cooperativa Censo 2012
� Cooperativa de Primer Grado 685
� Federaciones de Segundo Grado 2
� Organismo de Tercer Grado (CONACOOP) 1
� Federaciones en Proceso 2
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� Federaciones en Proceso 2
� Asociación de Cooperativa (Ley 520) 1
� Cooperativa de Seguros 1
� Matrícula de Socios Activos 1,305,632
� Órgano Supervisión y Fiscalización (IDECOOP) 1
Normas y reglamentos para control de la cooperativa
1. Reglamento Constitución de la Cooperativa
� Reglamento del perfil y factibilidad para la creación de una cooperativa
� Reglamento sobre constitución de cooperativas
� Reglamento sobre el régimen de las aportaciones y depósitos
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� Reglamento sobre el régimen de las aportaciones y depósitos
2. Gobernabilidad Cooperativa
� Reglamento para la Gobernabilidad Cooperativa
� Reglamento del Perfil del Directivo y de la Carrera Dirigencial
� Reglamento sobre los Procesos Asamblearios Ordinarios y Extraordinarios
� Reglamento del Consejo Consultivo
Normas y reglamentos para control de la cooperativa
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� Reglamento del Consejo Consultivo
� Reglamento de Integración Cooperativa a Organismos Federativos o Asociativos,
Confederaciones Nacionales e Internacionales
� Reglamento de Control Territorial
� Reglamento de Cooperación entre Cooperativas
3. Reglamento para operatividad de la Cooperativa
� Reglamento sobre la administración de la liquidez (administración de activos y
pasivos)
� Reglamentos sobre el seguro de depósito
� Reglamento sobre la operatividad del fondo de contingencia
Normas y reglamentos para control de la cooperativa
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� Reglamento sobre la operatividad del fondo de contingencia
� Reglamento sobre inversión
� Reglamento sobre financiamiento externo
� Reglamento sobre la tenencia de activos fijos y otros activos improductivos
� Reglamento sobre los préstamos a los socios, empleados y funcionarios
� Reglamento sobre la morosidad de los préstamos
3. Reglamento para operatividad de la Cooperativa (continuación)
� Reglamento de Contabilidad, Catálogo de Cuentas y Formato de Presentación de
Estados Financieros
� Reglamento de Auditoría y Formato de Presentación de los Estados Financieros
� Reglamento sobre los Niveles de Requerimientos de Parámetros Mínimos y
Normas y reglamentos para control de la cooperativa
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� Reglamento sobre los Niveles de Requerimientos de Parámetros Mínimos y
Máximos por Área de las partes que integran los Estados Financieros
(indicadores)
� Reglamento de Evaluación de Activos (REA) para las Cooperativas que realicen
operaciones de Ahorros y Créditos
3. Reglamento para operatividad de la Cooperativa (continuación)
� Reglamento de Provisiones y Reservas
� Reglamento sobre la Constitución de las Reservas Mandatarias y su Administración
� Reglamento Cumplimiento de Capital Institucional de la Cooperativa
Normas y reglamentos para control de la cooperativa
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� Reglamento Cumplimiento de Capital Institucional de la Cooperativa
� Reglamento sobre Cuentas Abandonadas y Cuentas Inactivas
� Reglamento sobre Administración de Crédito, Límites y Cobertura de Riesgos
� Reglamento Régimen y Tratamiento de las Garantías Ejecutadas o Recibidas en Recuperación de Crédito
4. Control y Riesgo Cooperativo
� Reglamento sobre Administración de Crédito
� Reglamento de Límites y Cobertura de Riesgos
� Reglamento sobre Prevención de Riesgo Sistémico de las Cooperativas
� Reglamento de Conservación de Registro en Caso de Desastre y Programa de
Normas y reglamentos para control de la cooperativa
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� Reglamento de Conservación de Registro en Caso de Desastre y Programa de Seguridad
� Reglamento Contra Lavado de Activo y Operaciones de Procedencia Ilícita
� Reglamentos de Protección al Consumidor
� Reglamentos sobre Tecnología
� Reglamentos sobre Acciones y Sanciones Administrativas
Tipos de
Riesgos Crediticios
Riesgo Regulatorio
Riesgo de Finanzas
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de Riesgos
Riesgo Personal
Riesgo Competitivo
Riesgo de Reputación
Riesgo Tecnológico
Riesgo Operacional
5. Fiscalización Cooperativa
� Reglamento sobre Protección, Derechos y Reclamaciones de los Socios
� Reglamento para el Tratamiento de las Cooperativas en Materia Impositiva
� Reglamento sobre la Cuota por Concepto de Supervisión por parte de la
Normas y reglamentos para control de la cooperativa
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� Reglamento sobre la Cuota por Concepto de Supervisión por parte de la Autoridad Supervisora (Superintendencia de Cooperativa)
� Reglamento para la Supervisión, Control y Fiscalización por Parte de la Superintendencia de Cooperativas
� Reglamento sobre el Régimen de Sanciones y sus Aplicaciones
� Reglamento sobre Adquisiciones y Fusiones entre Cooperativas
6. Responsabilidad Social
� Reglamento sobre la Planificación y Ejecución de la Responsabilidad Social Corporativa
� Reglamento de la Estructura de la Educación y Capacitación de los Socios de las Cooperativas
Normas y reglamentos para control de la cooperativa
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Socios de las Cooperativas
� Reglamento para la Protección de los Recursos Naturales
� Reglamentos para la Responsabilidad en Salud Familiar: Física y Emocional
La Responsabilidad Social Cooperativa está enmarcada en los
valores y principios genuinos y
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valores y principios genuinos y esenciales del cooperativismo como
doctrina, sistema y movimiento.
Los reglamentos, normas e instructivos crean la disciplina y las
buenas prácticas cooperativas.
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buenas prácticas cooperativas. Siendo entes de confianza frente a
los socios y la sociedad.
Propuesta Final para la Supervisión y Fiscalización
1.Adecuar y modificar las leyes y decretos que rigen el
sector cooperativo dominicano para que se
conviertan en Código Cooperativo.
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2.Convertir al IDECOOP en una Superintendencia de
la Economía Solidaria.
3. Pactar entre el sector cooperativo y el IDECOOP un conjunto de
políticas, normas y reglamentos e indicadores financieros para el sector
Cooperativo Dominicano, estableciendo un cronograma de
implementación por área crítica y otorgando una acreditación nacional a
Propuesta Final para la Supervisión y Fiscalización
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las entidades que se acojan e implementen este conjunto de normas y
reglamentos, por resoluciones del órgano de dirección oficial del sector
cooperativo.
4. Consensuar con el Sector Cooperativo Dominicano y el
sector oficial:
a. La Presentación de los Estados Financieros,
Propuesta Final para la Supervisión y Fiscalización (cont.)
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Consolidados y Separados.
b. La Presentación del Balance Social Cooperativo
(BSC).
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