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ANEXO 3: TABLAS
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CODIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CODIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACION
TABLA 13: CATALOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: METODO DE VALUACION
TABLA 15: TIPO DE TITULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: METODO DE DEPRECIACION
TABLA 21: CODIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATALOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACION DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CODIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
d ; , C~,.~V V : E I~'''!'-_.•..
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TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
N° DESCRIPCION001 DEPOSITO EN CUENTA
002 GIRO
003 TRANSFERENCIA DE FONDOS
004 ORDEN DE PAGO
005 TARJETA DE DÉBITO
006 TARJETA DE CREDITO EMITIDA EN EL PAIS POR UNA EMPRESA DEL SISTEMA FINANCIERO
CHEQUES CON LA CLAUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA
007 EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO Gl DEL ARTICULO 5° DE LA LEY
008 EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLlGACION DE UTILIZAR MEDIO DE PAGO
009 EFECTIVO, EN LOS DEMAS CASOS
010 MEDIOS DE PAGO USADOS EN COMERCIO EXTERIOR
DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS EDPYMES Y LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO NO
011 AUTORIZADAS A CAPTAR DEPÓSITOS DEL PÚBLICOTARJETA DE CREDITO EMITIDA EN EL PAIS O EN EL EXTERIOR POR UNA EMPRESA NO PERTENECIENTE AL
SISTEMA FINANCIERO, CUYO OBJETO PRINCIPAL SEA LA EMISiÓN Y ADMINISTRACiÓN DE TARJETAS DE
012 CRÉDITOTARJETAS DE CREDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O FINANCIERAS NO
013 DOMICILIADAS
101 TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
102 CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
103 ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
104 ORDEN DE PAGO DOCUMENTARlO - COMERCIO EXTERIOR
105 REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
106 REMESA DOCUMENTARlA - COMERCIO EXTERIOR
107 CARTA DE CREDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
108 CARTA DE CREDITO DOCUMENTARlO - COMERCIO EXTERIOR
999 OTROS MEDIOS DE PAGO
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TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N" DESCRIPCTi'lNO OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD fDNIl
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
A Cf'DULA DIPLOMATICA DE IDENTIDAD
2 1
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TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
N' DESCRIPCION01 CENTRAL RESERVA DEL PERU
02 DE CREDITO DEL PERU
03 INTERNACIONAL DEL PERU
05 LATINO
07 CITIBANK DEL PERU S.A.
08 STANDARD CHARTERED
09 SCOTIABANK PERU
11 CONTINENTAL
12 DE LIMA
16 MERCANTIL
18 NACION
22 SANTANDER CENTRAL HISPANO
23 DE COMERCIO
25 REPUBLlCA
26 NBKBANK29 BANCOSUR
35 FINANCIERO DEL PERU
37 DEL PROGRESO
38 INTERAMERICANO FINANZAS
39 BANEX
40 NUEVO MUNDO
41 SUDAMERICANO
42 DEL LIBERTADOR
43 DEL TRABAJO
44 SOLVENTA
45 SERBANCO SAo
46 BANK OF BOSTON
47 ORION
48 DELPAIS
49 MI BANCO
50 BNP PARIBAS
51 AGRO BANCO53 HSBC BANK PERU S.A.54 BANCO FALABELLA S.A.55 BANCO RIPLEY56 BANCO SANTANDER PERU S.A.
58 BANCO AZTECA DEL PERU, _ 99 OTROS
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TABLA 4: TIPO DE MONEDA
CODo DE5CRIPClOíii P 15O ZONA DE REFERENCIA AED UAE Dirham E m i r at o s A r a b e s U n i d o s
AFN AW;ani A!nanislán
ALL Lek A l b a n i a
AMO A r m e n i a n D r a m A r m e n i a
ANG N e t h er l a n d s A n t i l l ia n G u il d e r A nt i l l as Hol andes as
AOA Kwanza Anaola
ARS A m e n ti n e P es o Amenlina AUD A u s t r a li a n D o l l a r A u s t ra l i a AWG A r u b a n G u i l d er A ru b a AZN A z er b a l i8 n i an M a n a t Azer!laivánBAM C o n v e r t i b l e M a r k s B o s n i a v H e r ze c o v i n aBBD B a r b a d o s D a l l ar B ar badasBDT Taka BanoladeshBGN B u l n a r i a n ley BUlOaria
BHD B a h r a in i D i n a r B ahr éi nBIF B u r u n d i F r an c B u r u n d iBMD B e r m u d i a n D o l 1 ar t c u s t o m a r TI Vk n o w n a s B e r m u d a D a l la r ' B e r m u d a s
I
BND B r u n e i D al l a r B r unéi Dar us s al amBOB B o l i v i a n o B o l i v i aBOV Mvdol B ol i v i a
BRL B r az i l i an R eal B r as i lBSD B a h a m i an D a l la r B ahamasBTN Nnultrum Bulán
BWP Pula B o t s u a n aBYR B e l a ru s s i a n R u b i a B i e l o rru s i a
BZD B el i z e Dal l ar B al i c e
CAD C a n ad i a n D a ll a r Canadá
CDF Connolese Frane R e n ú b l ic a D e m o c r á ti c a d e l C a n aa
CHE WIR Euro SuizaCHF Sw is s Fran e Su iza
CHW WIR Frane Suiza
CLF U n i d a d es d e f o m e n t o Chile
CLP C h i l ea n P e s o Chile
CNY Y u a n R e n m i n b i China (Reoública Pooular)
COP Co l o m b ian Pes o Co l o m b ia
COU Unidad de Valor Real C o l o m b i a
CRC Co s t a Ric an Co l o n Co s t a Ric a
CUC P e so C o n v e r t i b l e Cuba
r:.;.;.~ ~ ;:.;::¡;.... CUP C u b a n P es o Cuba
¡£~~~¡JCVE Cane Verde Escudo Cabo Verde
CZK C z ee h K o r u n a Renública Checa
DJF Di ib o u t i Fr an e Yib u t i
N A
r y . .L ¡ ,& } DKK D a n is h K r o n e Di namar c a
•...:~~~~ ,.~?'~j DOP D o m i n i c a n P e s o R e n ú b l ic a D o m i n i c a n at . : : , . . . ~.~/}.".l c , : ~ ~ , & ~ ~. . . ./ DZD A ln en an D in ar A m el ia"'!'~"'IQ!'
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W)
5(/))
CODo DESCRIPCION pAfs o ZONA DE REFERENCIAHNL L em c ir a Ho n d u r as
HRK Cro at ian K u n a C ro aeia
HTG Gourde Haitl
HUF Forint H u n n r l a
IDR RUD iah Indonesia
ILS New Israeli Sheael Israel
INR I n d i an R u o e e Ind ia
IQD I rao j Dinar lrao
IRR I ran ian Ria l Irán
ISK l c e l an d K r o n a Is land ia
JMD J a m a i c an D o l l a r J a m a i c a
JOD J o r d a n ia n D i n ar Jordan ia
JPY Yen JaDOn
KES Kenvan Shillina Ken ia
KGS Som KJmuislán
KHR Riel CambovaKMF C o r n e r o Fr a n e C o m o r a s
KPW N o r t h K a r e an Wo n Corea (del Norte
KRW Won Carea (del Su,)
KWD K u w a i t i D in a r K u w a i t
KYD Cavman Islands Dallar I s las Ca imán
K ZT T en ae Kazaiislán
LAK KiD l a o s
LBP L e b a n es e P o u n d L1bano
LKR S r i l a n k a R U Ds e S r i L a n k a
LRD l i b ar í an D o l l ar L ibería
LSL Lo!i Lesota
LTL L i t h u a n ia n L i t a s L i tuan ia
LVL La tv ian la ts Le tan ia
LYD L i b v a n D i n a r L i b i a
MAD M o r o c c a n D i r h a m Marruecos
MDL M o l d av a n L e u Moldav ia
MGA Mala08SY A M a r v M a d a a s ea r
MKD Denar Macedon ia
MMK Kval M v a n m a r ( B i r m a n i a
MNT T uor i k Monao l ia
MOP Pataca Macao
MRO Ouauiva Maur i tan ia
MUR M a u r i ti u s R u o e e Maur ic io
MVR Ruf ivaa Mald ivas
MWK K w a c h a Malau i
MXN M e x i c an P e s o México
MXV M e x i c an U n i d a d d e I n v er s i o n ( U D n México
MYR M a l av s i a n R i n (] ( ]i t Ma las ia
MZN Met ica l MozambiaueNAD N a m i b i a D a ll a r N a m i b i a
NGN Na ira Niner ia
NIO C ar d ab a O r o N ic ar a u a
NOK N o r w ea ia n K r o n e N ar u e a
NPR N e o al e s e R u p e e Nenal
NZD N e w Z e al a n d D a l la r N u e v a Z e la n d a
OMR Ria lOmani amán
PA B Ba lbo a Panamá
PEN N u ev o S ol o S o l PerO
PGK K i n a P a n Oa N u e v a G u i n e a
PHP P h i l ip o i n e Pe s o Fi l in inas
PKR P a k i s ta n R u n e e Pakis tán
PLN Zlotv Po lon ia
PYG Guaran i Par,,"uav
QAR O a t ar i R i al Oatar RON NewLeu R u m a n i a
RSD S e r b ia n D i n a r Serb ia
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CODo DESCRIPCION PAIS o ZONA DE REFERENCIA
RUB R u s s i an R u b l e Rus i a
RWF Rwanda Frane R u a n d a
SAR Saudi Rival A r a b i a S a u d it a
SBD S o l o m o n I s la n d s D a ll a r Islas Salomón
SCR Sevehelles RUDee Sevehelles
SDG S u d an e se P o u n d Sudén
SEK S w ed i s h K r o na S uec i a
SGD S i n n an o r e D a ll a r S i naanur
SHP S a ín t H e le n a P o u n d S a n ta H e le n a
SLL L e o n a S i er r a L e o n a
SOS Somali Shillino S omal i a
SRD S u r i n am D o l l a r S ur i nam
STO Dobra Santo Tomé v Pr!neiDe
SVC El Salvador Colon El Salvador
SYP S v r ia n P o u n d Siria
SZL L i l anneni Suazi landiaTHB Bah! Tai landia
TJS S o m o n i Tavikistán
TMT Manat T ur 1< meni s t án
TND T u n i s ia n D i n a r T únez
TOP Pa'anca Tonoa
TRY T u r k i sh l ir a Turqu!a
TTD T r in i d a d a n d T o b a ao D a ll a r Trinidad v Tobaoo
TWD N e w Ta i w a n D a l l a r T af wán
TZS T a n za n i an S h i ll i n a Tanzania
UAH Hrvvnia Uc r ani a
UGX Uaanda Shillina Uaanda
USO US Dal lar E s t ad o s U n i d o s EEUU
USN US Dallar (Nex! dav] E s t ad o s U n i d o s EEUU
USS US Dallar (Same dav1 E s t ad o s U n i d o s EEUU
UYI U r u o u a v -P e s o e n U n i d a d es I n d e xa d a s U r u o u av
UYU P e s o U r u n U 8v Q Uruguay
UZS U z b ek i s t an S u m Uz bek i s t án
VEF B ol i v ar F uer t e Venezuela
VND Dona Vietnam
VUV Vatu V anuat u
WST Tala S a m o a d e l O e s te
XA F CFA Fr an e BEA C t -
XAG Si lver -
XAU Gold -
XBA Bond Markels Unils Eurocean ComDosite Uni! (EURCOl -
.\XBB Euroaean Monetarv Uni! IE.M.U.-l51 -
. 1 XBC Euroaean Uni! 01 Aecaun! 9(E.U.A.-91 -
.XBD EuroDean Unit 01Account 171E.U.A.-17\ -
XCD E a st Ca r ib b e a n D a ll a r -
XDR SOR -
XFU UIC-Frane -
XOF CFA Frane BCEAO t -
XPD Pal ladium -
X PF CFP F ra ne -
XPT P l at i num -
YER Y e m e n i Ri a l Y emen
• ZAR Rand Sudélrica
ZMK Zam b ian K w ac h a Zam b ia
ZWL Zim b ab w e Dal lar Zim b ab u e
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TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
N° DESCRIPCION
01 MERCADERIAS
02 PRODUCTOS TERMINADOS
03 MATERIAS PRIMAS
04 ENVASES
05 MATERIALES AUXILIARES
06 SUMINISTROS
07 REPUESTOS
08 EMBALAJES
09 SUBPRODUCTOS
10 DESECHOS Y DESPERDICIOS
91 OTROS 1
92 OTROS 2
93 OTROS 3
94 OTROS 4
95 OTROS 5
96 OTROS 6
97 OTROS 7
98 OTROS 8
99 OTROS
Nota: En los casos que se brinden servicios de producción, deberá
asignarse un código diferente al tipo de existencia que utilice
internamente la empresa.
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TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
N° DESCRIPCION
4A BOBINAS
BJ BALDE
BLL BARRILES
BG BOLSA
BO BOTELLAS
BX CAJA
CT CARTONES
CMK CENTIMETRO CUADRADO
CMQ CENTIMETRO CUBICO
CMT CENTIMETRO LINEAL
CEN CIENTO DE UNIDADES
CY CILINDRO
CJ CONOS
DZN DOCENA
DZP DOCENA POR 10°°6
BE FARDO
GLI GALON INGLES (4,545956U
GRM GRAMO
GRO GRUESAHLT HECTOLITRO
LEF HOJA
SET JUEGO
KGM KILOGRAMO
KTM KILOMETRO
KWH KILOVATIO HORA
KT KIT
CA LATAS
LBR LIBRAS
LTR LITRO
MWH MEGAWATT HORA
MTR METRO
MTK METRO CUADRADO
MTQ METRO CUBICO
MGM MILIGRAMOS
MLT MILILITRO
MMT MILlMETRO
MMK MILlMETRO CUADRADO
MMQ MILlMETRO CUBICO
MLL MILLARES
UM MILLON DE UNIDADES
ONZ ONZAS
< ~ ; ~ ~ I C ' "PALETASPAQUETET l : % ' :!io"~i
PAR
PIES"" ~rl"r.'"
PIES CUADRADOS~ ¡ t ~ e , 'e ) ~ - : . PIES CUBICOS-'{ jo v~';''''\ f . . J ¡ e J : , p ,' . < : ; i : f I Q U f , , ' CQ2' PIEZAS
PG PLACAS
ST PLIEGO
~INH PULGADAS
'
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TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
N° DESCRIPCION019 TUMBES
028 TALARA
046 PAITA
055 CHICLAYO
082 SALAVERRY
091 CHIMBOTE
118 MARITIMA DEL CALLAO
127 PISCO
145 MOLLENDO MATARANI
154 AREQUIPA
163 ILO
172 TACNA181 PUNO
190 CUZCO
217 PUCALLPA
226 IQUITOS
235 AEREA DEL CALLAO
244 POSTAL DE LIMA
262 DESAGUADERO
271 TARAPOTO
280 PUERTO MALDONADO
299 LA TINA
884 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
893 DEPENDENCIA POSTAL TACNA910 DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
929 COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
938 TERMINAL TERRESTRE TACNA
947 AEROPUERTO TACNA
956 CETICOS TACNA
965 DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
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TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
N° DESCRIPCION1 NACIONES UNIDAS
3 GS1 (EAN-UCC)
9 OTROS
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TABLA 14: MÉTODO DE VALUACiÓN
ND
DESCRIPCION
1 PROMEDIO PONDERADO
2 PRIMERAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS
3 EXISTENCIAS BASICAS
4 DETALLISTA
5 IDENTIFICACION ESPECIFICA
9 OTROS
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TAB LA 15: TIPO DE TITULO
N° DESCRIPCION
01 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR El ESTADO
02 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR El SISTEMA FINANCIERO
03 VALORES EMITIDOS POR LA EMPRESA
04 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
05 CERTIFICADOS DE SUSCRIPCION PREFERENTE
06 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL
07 ACCIONES DE INVERSION
08 CERTIFICADO DE PARTICIPACiÓN DE FONDOS
09 ASOCIACIONES EN PARTICIPACIC N y CONSORCIOS10 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
99 OTROS TITULOS
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TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
N° DESCRIPCiÓN01 ACCIONES CON DERECHO A VOTO
02 ACCIONES SIN DERECHO A VOTO
03 PARTICIPACIONES
04 OTROS
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TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
N" DESCRIPCU"N
01 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
02 PLAN CONTABLE GENERAL REVISAOO
03 PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO, SUPERVISADAS POR SBS
04 PLAN DE CUENTAS PARA ENTIDADES PRESTADORAS DE SALUD, SUPERVISADAS POR SBS
05 PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR, SUPERVISADAS POR SBS
06 PLAN DE CUENTAS DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES, SUPERVISADAS POR SBS
07 PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
99 OTROS
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TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
N° DESCRIPCION
1 NO REVALUADO O REVALUADO SIN EFECTO TRIBUTARIO
2 REVALUADO CON EFECTO TRIBUTARIO
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TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
N° DESCRIPCION
1 ACTIVOS EN DESUSO
2 ACTIVOS OBSOLETOS
9 RESTO DE ACTIVOS
./
]J
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TABLA 20: MÉTODO DE DEPRECIACiÓN
N° DESCRIPCfON
1 LINEA RECTA
2 UNIDADES PRODUCIDAS
9 OTROS
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TABLA 21: CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCiÓN VALORIZADO ANUAL
N° DESCRIPCION
1 PROCESO PRODUCTIVO
2 LINEA DE PRODUCCION
3 PRODUCTO
4 PROYECTO
9 OTROS
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TABLA 22: CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
N° DESCRIPCI N
01 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - SECTOR DIVERSAS - INDIVIDUAL
02 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - SECTOR SEGUROS - INDIVIDUAL
03 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - SECTOR BANCOS Y FINANCIERAS - INDIVIDUAL
04 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES (AFP)
05 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - AGENTES DE INTERMEDIACION
06 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - FONDOS DE INVERSI )N
07 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - PATRIMONIO EN FIDEICOMISOS
08 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES -IClV
09 OTROS NO CONSIDERADOS EN lOS ANTERIORES
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TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACiÓN"
N° DESCRIPCiÓN
00 NINGUNO
01 CANADA
02 CHILE03 COMUNIDAD ANDINA DE NACIONES (CAN)
04 BRASIL
05 ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
06 REPUBLlCA DE COREA
07 CONFEDERACiÓN SUIZA
08 PORTUGAL
09 OTROS
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TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
Tipo de vinculación económica
N" DESCRIPCiÓN según el Reglamento de la ley
del Impuesto a la Renta - 0.5.
N. 122-94-EF Y modifÍl:atorlas
00 Sin vineulaci6n
01 Una persona natura' o jundica posea más de treinta por ciento (30%) del capital de otra persona jurídica, Articulo 24. numeralldirectamente o por intermedio de un tercero
02 Más del treinta por ciento (30%) del capital de dos (2) o más personas jurídicas pertenezca a una misma persona
Articulo 24° numeral 2natural o jurídica, directamente o por intermedio de un tercero
03 En cualesquiera de los casos anteriores, cuando la indicada proporción del capital pertenezca a cónyuges entre sí
Articulo 24- numeral 3o a personas naturales vinculadas hasta el segundo grado de consanguinidad o afinidad
04 Elcapital de dos (2) o más personas jurídicas pertenezca en más del treinta por ciento (30%) a socioscomunes a
Articulo 24° numeral 4éstas
las personas juridicas o entidades cuenten con una o más directores, gerentes, administradores u otros
05 directivos comunes, que tengan poder de decisión en los acuerdos financieros, operativos vI o comerciales que se Articulo 24° numeral Sadopten
06Dos o más personas naturales o jurídicas consoliden Estados Financieros Articulo 24° numeral 6
Exista un contrato de colaboración empresarial con contabilidad independiente, en cuyo casoel contrato se
considerará vinculado con aquellas partes contratantes Queparticipen, directamente o por intermedio de un
07 tercero, en mas del treinta por ciento (30%)en el patrimonio del contrato o cuando alguna de las partes
Articulo 24° numeral 7contratantes tengan poder de decisión en los acuerdos financieros, comerciales u operativos Que se adopten
para el desarrollo del contrato, caso en el cual la parte contratante Queejerza el poder de decisión se encontrará
vinculado con el contratoI:n el caso oe un contrato oe coraooraclon empresarial srn contaDlllcac IOcepenclente, la VIOCUlaClonentre cada una de las partes integrantes del contrato y la contraparte deberá verificarse
o a individualmente, aplicando algunos de las criterios de vinculacIón establecidos en este articulo
(articulo 240 del reglamento del Impuesta a la Renta). Se entiende por contraparte a la persona Articulo 24° numeral 8
natural o jurídica can las que las partes integrantes celebren alguna operación con el fin de alcanzar el objeto del contratot:XI:.ta un conLraLO ue aSOClaClUnen pan;IClpaclon, en el que a guno oe lOS asoclaoos, DIreCta oindirectamente, participe en mas del treinta por ciento (30%) en los resultados o en las utWdades de
OSuno o varios negocios del asociante, en cuyo caso se considerará que existe vinculación entre el
Articulo 24° numeral 9asociante y cada uno de sus asociados. También se considerará que existe vinculación cuandoalguno de los asociados tenga poder de decisión en las aspectos financieros, comerciales u
operativos en una o varios negocios del asocianteuna empresa no oomlclllaoa tenga uno o mas e~"auleclmlen~os permanen"es en e. palS, en cUyu ca:.v
10 existirá vinculación entre la empresa no domiciliada y cada uno de sus establecimientos Articulo 24° numeral 10permanentes y entre todos ellos entre siuna empresa uomlChlaua en ~err",ono pcrUallO u:;:nga U o o maS eS"aU.eClmlen~o::opermallcn"t:::O en e
11 extranjero, en cuyo caso existirá vinculación entre la empresa domiciliada y cada uno de sus Articulo 24- numeral 11establecimientos permanentes
Una persona natural o jurídica ejerza influencia dominante en las decisiones de los órganos deadministración de una o mas personas jurídicas o entidades, En tal situación, se considerará que laspersonas jurídicas o entidades influidas están vinculadas entre si y con la persona natural o jurídicaque ejerce dicha influencia, Se entiende que una persona natural o jurídica ejerce influencia
\":, ~':);.">dominante cuando, en la adopción del acuerdo, ejerce o controla la mayoría absoluta de votos para
' .'-,> ';¡ ;.~~la toma de decisiones en 105 órganos de administración de la persona jurídica o entidad. En el casoT J
.d e decisiones relacionadas con los asuntos mencionados en el artículo 1260 de la Ley General de) •• j J ¡ . . : Sociedades, existirá influencia dominante de la persona natural o jurídIca que, participando en la
p - i ., L \ . 1~ÓpcJón del acuerdo, por si mis-ma Ocon la intervención de votos de terceros, tiene en el acto de
. 1 ó " \i'otación el mayor número de acciones suscritas con derecho a voto, siempre y cuando cuente con,
'I"Jif.'~~'"~'almenas, el diez por ciento (10%) de las acciones suscritas con derecho a voto. También se
1 ) ', •• • •. • ~
~torgará el tratamiento de partes vinculadas cuando una persona, empresa o entidad domiciliada en' IO U E ll~r;'/.:..~..•--12 el país realice, en el ejercicio gravable anterior, el ochenta por ciento (80%) o mas de sus ventas de Articulo 24° numeral 12
bienes, prestación de servicios u otro tipo de operaciones, con una persona, empresa o entidaddomiciliada en el país o con personas, empresas o entidades vinculadas entre si, domiciliadas en el
-,pais, siempre que tales operaciones, a su vez, representen por lo menos el treinta por ciento (30%)de las compras o adquisiciones de la otra parte en el mismo período. Tratándose de empresas quetengan actividades por períodos mayores a tres ejercicios grava bies, tales porcentajes se calcularánteniendo en cuenta el porcentaje promedio de ventas o compras, según sea el caso, realizadas en
-"- ~iñcuración, de acuerdo a alguno de los criterios establecidos en este artículo, también operará. . . : : . cuando la transacción sea realizada utilizando personas o entidades interpuestas, domiciliadas o no
en el país con el propósito de encubrir una transacción entre partes vinculadas
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TA B LA 28: P A TR IMO NI O N E TO
N° DESCRIPCION
50 CAPITAL
50 1 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
50 2 Acciones en tesoreria
51 ACCIONES DE INVERSION
51 1 Acciones de inversión
51 2 Acciones de inversión en tesorerla
52 CAPITAL ADICIONAL
52 1 Primas (descuento) de acciones
52 2 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
52 3 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
56 1 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
56 2 Instrumentos financieros - Cobertura de flujo de efectivo
56 3 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia
5632 Pérdida
56 4 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta - Compra
o venta convencional fecha de liquidación
5641 Ganancia5642 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
57 1 Excedente de revaluación
5711 Inversiones inmobiliarias
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
~~
: &>, 5713 Intangibles
" ' \ : : " : , 57 2 Excedente de revaluación - Acciones liberadas recibidas
~
N~573 Participación en excedente de revaluación - Inversiones en entidades relacionadas, , A C i . ::r . :; , t 58 RESERVAS':} ,
. ,~-
J?.!~4:S81 Reinversión" .• ?;;r;:~~'~:i:I!;'~E': : ; ; . . "58 2 Legal'-~4
5 83 Contractuales
,-- . . • . . 58 4 Estatutarias
. . . • • . . . . -,. . . , " ' 585 Facuitativasé 58 9 Otras reservas
' 1 E CT . : m . . • . I 59 RESULTADOS ACUMULADOS
, " ' ; 591 Utilidades no distribuidas" . / 5 91 1 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de af'ios anteriores
59 2 Pérdidas acumuladas;i 5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de af'ios anteriores
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TABLA 30: CLASIFICACiÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
N° DESCRIPCiÓN
1 MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO, ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
3 OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACiÓN, RECREACiÓN, SALUD, CULTURALES. REPRESENTACiÓN,
4 CAPACITACiÓN, DE VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
J I
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TABLA 31; TIPO DE RENTA
N' DESCRIPCION
Articulo de la Ley del
Impuesto a la Renta y
su Reglamento
Código de Renta
según la
OCDE
00 Bienes
01 Arrendamiento de predios
02 Enajenación Inmuebles y derechos sobre inmuebles
03 Rentas de bienes situados en el pafs o derechos utilizados en el pals, incluye enajenadón.
04 Regaljas: Bienes o derechos por los que pagan son utilizados pafs.
05 Regalias: Pagador de las regaifas es domiciliado.Por capitales, intereses, comisiones, primas - operaciones financieras - capital utilizado en elpals o el pagador sea un sujeto domiciliado. Originadas por fondos de cualquier tipo deentidad, por cesión a terceros de un capital, por operaciones de capitalización o por contratos
06 de seguro de vida o invalidez que no tengan su origen en el trabajo personal.Dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades, cuando la empresa que losdistribuye, pague y acredite se encuentre domiciliada en el pals, o cuando el fondo deinversión, patrimonio fideicometido o fiduciario banacario, fondo de pensiones, que lo
07 distribuya, pague o acredite, se encuentre constituido o establecido en el palsLos rendimientos de los ADR y GDRs que tengan como subyacentes acciones emitidas por
08 empresas no domiciliadasOriginadas en actividades civiles, comerciales, empresariales o de cualquier Indole, que se
09 lleven a cabo en territorio nacional.
Originadas en el trabajo personal que lleven a cabo en el territorio nacional No comprende
cuando se ingresa al pals temporalmente a efectuar: aetas previos a la realización de
inversiones extranjeras; aetas destinados a supervisar o controlar la inversión o el negocio,
tales como los de recolección de datos o información o la realización de entrevistas; actos
relacionados con la contratación de personal local; aetas relacionados con la firma de
10 convenios o actos similares.Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabaja personal, pagadas por un
11 sujeto domiciliada
Las obtenidas por la enajenación de acciones V participaciones representativas del capital,
cuando las empresas, que los hayan emitido estén constituidos o establecidos en el Perú.
12 Fuera de Bolsa
Las obtenidas por la enajenación, de certificados, titulas, bonos y papeles comerciales,valores representativos de cédulas hipotecarias, obligaciones al portador u otros valores al
portador y otros valores mobiliarios cuando los Fondos de Inversión, Fondos Mutuos de
Inversión en Valores o Patrimonios Fideicometldos que los hayan emitido estén constituidos o
13 establecidos en el Perú. Fuera de Bolsalas obtenidas por la redenciÓn o rescate de certificados, títulOS, bonos y papeles comerciales, valores
representativos de cédulas hipotecarias, obligaCÍones al portador u otros valores al portador y otros
valores mobiliarios cuando los Fondos de Inversión, Fondos Mutuos de InversiÓn en Valores o
Patrimonios Fideicometidos que los hayan emitido estén constituidos o establecidos en el Perú. Fuera
14 de B olsa
r-.~'--'.'="~'" las obtenidas por la enajenaciÓnde acciones V participaciones representativas del capital, acciones de
# . \,~ '"~ ;' :. ~ ;. l.,.......inversión, certifICados, tftulos, bonos V papeles comerciales, valores representativos de cédulas hl¡>otecarias,
, : ' ~ . . " / , 1 o l - : (l',obligaciones al portador u otros valores al portador V otros valores mobll1arioscuando lasempresas,
; ; " . ~ ; , ; - , . . ' . " - ~ ~ . ; ; ~ ~ ' . ' . ' : ~ : . ; ; .~ . ~ .ciedades, Fondos de Inversión, FondosMutuos de InversiÓnen Valores o Patrimonios Fldeicometidos que los, I~ : , ., I~115.;..hayan emitido estén constituidos o establecldos en el Peri!. Centro de Bolsa
~ i .; oC, l . t ¡Jl.as obtenidas por la ",,,,lO, ° , , , , , , t e , . "do,, , , , . i ,~"i" '. " ,~lf i" ,o" , ' ' ,'o , . 00 '0 ' VP' , ," ,": " ~ I J . '" , " , o . ,- . , 'J ~ f ; j" l comerciales, valores representativos de cédulas hipotecarlas, obligaciones al ¡>ortadoru otros valores al~~Li~ t i : ~" portador y otros valores mobiliarios cuando las empresas, sociedades,Fondosde InversiÓn,FondosMutuos de
--~ Inversión en Valores o Patrimonios Fidelcometidos que los hayan emitido estén constttuidos o establecidos en
16 el Peru. Dentro de Bolsa
Enajenación de los ADR's y GDR's que tengan como subyacente acciones emitidas por 17 empresas domiciliadas en el pals ..\ Las oDlenloas por serviCIOSorgrtales prestaoos a naves oe! Internet o oe cualquier aoaptaelon
o aplicadón de los protocolos, plataformas o de la tecnologla utilizada por Internet o cualquier
otra red a través de la que se presten servicios equivalentes, cuando el servicio se utilice
,I! )¡t;~CT".J18 económicamente, use o consuma en el pals...... 19) La obtenida por asistencia técnica, cuando ésta se utilice económicamente en el pals
.•.":~.. .., _ .••': 20. Los intereses de obligaciones, cuando la entidad emisora ha sido constituida en el pals
""--.:..:.. Remuneracion pagada por Domiciliados; Sujeto miembro de un consejo directivo o adm.;21 Actuación en el Extranjero
Honorarios o remuneraciones del Sector Público Nacional por trabajos realizados en el22 exterior.
23 Resultados Proveniente de la contrataclón de IFD
24 Resultados de IFD con cobertura destinadosa la generaciónde RFP
Art. 9° a)
Art. 9° a)
Art. So b)
Art. 9° b)
Art. S o b)
Art. S o e)
Art. So d)
Art. S' d)
Art. S o e)
Art. S o n
Art. S o g)
Art. 9° h)
Art. S o h)
Art. S o h)
Art. So h)
Art. S o h)
Art. S o h)
Art. S o i)
Art. S o j)
10 a)
10 b)
10 c)
10 d)
10 d)
06
06
12
12
12
11
10
10
21
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16
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13
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13
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7
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16
lS
7
7
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25 Proveniente de la contrataciOn de IFD sin cobertura destinados a la generación de RF P 10 d) 7IFO donde Activo subyacente sea referido al Tipo de Cambio Moneda extranjera. 180 dias.
10 d) 726 (La Dom es la prestadora delIFD, la No Dom es la que obtiene el resultado)
Las obtenidas por la enajenación indirecta de acciones y participaciones representativas del
capital de personas jurídicas domiciliadas en el pals, cuando la operaciOn cumple las Art.l0"e) 1327 condiciones para ser gravadas en el Perú
Se incluye dentro de la enajenación de de empresas no domiciliadas en el país la enajenaciOn Art.l0"e) 1328 de ADR's (American Depositary Receipts) que tengan como subyacente a tales acciones.
Sujeto es el No Dom que distribuye por la reducción de capital dentro de los 12 mesesanteriores cuando hubiera aumentado su capital como consecuencia de nuevos aportes, de Art. 10 ij 10
29 capitalización de créditos o de una reorganización
Actividades de Seguros 7 Y o sobre las primas.
Art. 12 Y 48"0) 07 - 2130 Comisiones por Reaseguros sobre personas y/o bienes radicados en el país
31 Alquiler de Naves, B% sobre Ingresos Brutos que perciban por dicha actividad Art. 12 Y 48"b) 8
32 Alquiler de Aeronaves, 60% sobre Ingresos Brutos que perciban por dicha actividad Art. 12 Y 48" e) 8
33 1% por el ingresos brutos por el transporte aéreo. Art. 12 Y 48" d) 8Excepto Otros transportes no aereos o mantimos que van por los ingresos de la parte
Art. 12 Y 48" d) 834 prestada en el pals
35 2% por el ingresos brutos por fletamiento o transporte marltimo. Art. 12 Y 48" d) 8
36 Empresas por reciprocidad en lineas extranjeras con sedes en esos paises Art. 12 Y 48" d) 24Servicio portadores, teleservcios o finales, difusión y de valor at'iadido. Con excepcion de los
Art 12 Y 48"e) 07 - 2137 Servicios Digitales según 4-A
10%. sobre las remuneraciones brutas que obtengan por el suministro de noticias y, en
general material informativo o gráfico, a personas o entidades domiciliadas o que utilicen Art12 y48"ij 07 - 2138 dicho material en el pais.
para su utilizaci6n por personas naturales o jurfdicas domiciliadas: 20% sobre los ingresos
brutos que perciban por el uso de pellculas cinematográficas o para televisión, "video tape", Art 12 Y 48" g) 07 - 21radionovelas, discos fonográficos, historietas gráficas y cualquier otro medio similar de
39 proyección, reproducción, transmisión o difusión de imágenes o sonidos.
en el pals o desde el país al exterior y no presten el servicio de transporte 15% de los Art12 y48"h) 840 ingresos brutos que obtengan por dicho suministro.
41 60% de los ingresos brutos que obtengan por el exceso de estadía de contenedores. Art 12 Y48" i) 07 - 2120% de los ingresos brutos que obtengan los contribuyentes no domiciliados por la cesión de
derechos para la retransmisión por televisión en el pals de eventos en vivo realizados en el Art 12 Y4 8" j) 07 - 2142 extranjero.
Extranjeros que ingresan al pais y cuentas con las siguientes calidades especificas a prestar Art. 13" 1543 servicios
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TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
N° DESCRIPCIÓN
1 SERVICIO PRESTADO INTEGRAMENTE EN EL PERÚ
2 SERVICIO PRESTADO PARTE EN EL PERÚ Y PARTE EN EL EXTRANJERO
3 SERVICIO PRESTADO EXCLUSIVAMENTE EN EL EXTRANJERO
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TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA)
N° DESCRIPCiÓN
Los intereses provenientes de créditos de fomento otorgados directamente o mediante proveedores o
1 intermediarios financieros por organismos internacionales o instituciones gubernamentales extranjeras.
2 Las rentas de los inmuebles de propiedad de organismos internacionales que les sirvan de sede.
Las remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el país, los funcionarios y empleados
considerados como tales dentro de la estructura organizacional de los gobiernos extranjeros, instituciones
3 oficiales extranjeras y organismos internacionales, siempre que los convenios constitutivos asilo establezcan.
Los ingresos brutos que perciben las representaciones deportivas nacionales de paises extranjeros por sus4 actuaciones en el pals.
Las regallas por asesoramiento técnico, económico, financiero, o de otra índole, prestados desde el exterior
5 por entidades estatales u organismos internacionales.
Los ingresos extranjeros por los espectáculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de música clásica, ópera,
opereta, ballet y folclor, calificados como espectáculos públicos culturales por el Instituto Nacional de Cultura,
6 realizados en el país. brutos que perciben las representaciones de países.
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c.lIlllll EmiI,do 100101
Pfime. de EmlS"Or, 100102
Accicnes do 1n.•.•.•'Ófl 100103
Acc10nlllP,o "'. en CBrte,e 10071'
01," ResefVIl' de e.DI!lII 100112
Rf!osll!llldo''''''''ITWfedo. 100107
OI,u ReefY8S "" Pelnmonio 10070S
TotmP_onlo l007ST
TOTALPASIVOT PATRIMOMO 10010T
3.1S ESTADOD'EFLUJOS DEEFECTIVO_ MtTOOO DIRECTO CODillO
Flulao óB etec1lva de _YldMl d. OIOef'Bdón
a-deco_.n_ •••• • KtMd •••• d. - -Vef1lede EIienn Prertl
Flol"" de _1'10 ul••.•lmle •• .t.ctlvo .......a_ óB1tr1ltlzado1enl.-..clena 300121
InI",•.•n ,ea,"doslno 10o!uldo.en le Acttvided do InvenlOnI 300111
DMdendo. no Inelu~ en hIAcl""dld aa F;n•••~;eclÓfll 300115
' m estm. e hI. .""nd •.• eoo.l, •••mbolgdo. ""''''Otro. cub,o. loeOO!I"" etecrivo "" ,m
Flu''''' d" E_I .••• E ulv_ el Etecllvu Prucedente d" IUU1ludoa en ActIvlded,." da o. • • • 3OO1ST
FluIoo d• .t.ct1 .•••óB ICtlvld.a de 1•••••• l6n
C I_ a . cob •••• e••_ . ••• IClIYId_ de ln••••••IOn
Reembol.o de Adelent•••de Prma""", Prhl"mos Conced,,;k». Torceros" " " "
PWl,d. de controt de .ublldlan" u 01'0' neaod ••• 300218
R•• mbotsol rBCjlOdoIde '"",1001 e etrtidedes re1e
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C8mt,os en In o,bci ado",.s en la ieded lle lu!>sid'arin ue no ,esubr. en ""'dide da cont,ol
" ''" ''Em'aIOnde """"ones 300327
Emisión de Clros In.lfumen!os de Patrimonio =~.SulM!nc:t on••• del o"ie'no
"''"''CJ__ de - en efectivo""" ..ttvtd-.dn d. tlundKlón:
"""o1liz8d~o o "e Prestamol ""=PII,Iw. ' •••.•.end.m'enl" Finan",,,,,,
" " " "Pnhtamcs di .nl,dad •••,e~aclO,,"""
30032\Cl!mll'os on liS rtK:leedenos en le n'en'aclad lle .ubsidi.ri •••nUllno 'osullln en "",tite. d. conl,oI 3D033'
Recom • o ResC8le '"' Acciones de l. Enlld.d "",""ones.n Cl!rte,. 300310
A
IF~.'''' de El1>c;tlvo E ulvalenle.1 E1ftc:\1voProcedonte de lutlllüciol •••' Ac:t1Y1d.:lndi Fln.ncl •• 16tl 3003STAumento (O .mlnu
COflea:iOn
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Gasle. do Ventas Distribución ""~,Gastes. de Mmlnl5tt-.:lon
" " " "Ganencte lPe,olj
Ine,eses "'",rociares " " W ,Gas10llFlnlll1c!af"" , . " . "Drlefellclu do CIImbieno1e 200410
01..,. In . . estos de Il5lJ1'bs,d,,,,,,,,, necco::le.ccnluntel ~.seciadn 200414Gan•••coallf'\\'CIlOllS)que IU'UO'lde l' DJferanci._ e1valer lim Anlencr y •• V,Ie, Juste c. Ac!"",""'""ndaICsRoclasrliClCcsMedidosa VII", RlZCnebll 2004\1
D~eant",ellm rla en libres dalcl active. d,llribui",," el 1m-'- an ~brc. lleIdMdenClc, , 200"113 _c_ antes da 1m .-te. la G.n.ncla 200"I5T
Gasto"", ImDUeS10,la Gananoa ''''''''OIn_, Nrdld. Nort.MO ,•••Iona Con1tnuld ••
" " ' "Ganenel, ,•••"""" e _d eo c ie n• •• d _ 'l IU ad • • , n m d ei 1 m n le .l • • • ""nel'" 200504
GanlllCIIIPerdld.INet. del Ellldclo 2OO7ST
3.24 ESTADODE RESULTADOSINTEGRALES - , ~(l••••••••I.IPétdlel.1 Net. elll EJerclelo 5OD10l
cam __ el. otro Relultl lk> ,11,
Ve•.••ci~Net. ,Ccbllrlu",. del A 'e da ElediYc
""''''Ccbeltorn de i"""",lón lIt!llIde n eei••• eroel mlln'"e 500109
Gan,nclas IPl¡rdidal de In••••••iones en Instrumantel de Plrlnmcnle al •.••ler rlZan.lIla 500104
DI!ler"""I,ce CIImt>1e ce"""reión de O ..eenn en el ~"'erc 500105
Verilei~ nel. de _. na C
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'Aumerno ' DlllTl ÍnuciOnen AclIVO\l81010icos 300813
'Aumerl!
C8mtMosan lal ,. , donea on la . edad de suba'dl." •• ••e no ,e•••llen In Idade contfOl ,.""-". . ,Enus'Onda Acciones 300321~-,. . ,::~~¡,
300305O'''lIOnoel E'erclelo 300 ••02
,-~E ••I"''''nte.l EIectI•••••1flnlllu, el E e",lelo JDlM5T
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02 • Sector Seguros
3.1 ESTADO DE SITUACIÓN fiNANCIERA
Inverstones ~nena"", IMle
O" lb'" •• l. Venle
AVftflamiento
Mlneo: Provisiones de Irrveniones FinenQenrs v Olllcno,o di Velo<
Cuent1rSpel Ccbn" 'O ,.::Ien••• ce "'" 'Ol/nelo
Menes: ClI, 's ••• ÍCOIdM Sobre Pc!izM
Cuenln Co","" oo' O__ es SIlmi' Riesac Credltlckl nm
CIICflI••• COl"Cob"U e Re f1lDe,n Co f1ldcrn 'note'
lE0101
lE0115
lE0111
lE0103
lEOllS
lE0104
lE010S
MMJ R_ •.•••••T~C1 ••• ClI' ""
Cuen!f1S ,Cobf1lf O••••••• I~ol
,IlC!Ql'1II lEOl25
lE0107
Cucnl•• "'" Cobrar pe, Pl'oductoo FUIIIICt8l01DIrMdos ,. N cil i , .. . "'_1 R J l f j r ~ f ~ ~ T . , ; ; t . s pe, Slnl61,cs
. •. f ¿ - . . • .)C~ ,
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ClMI'ln Contln ""les AcnIedora, 1E1202
C••••nltl. da Ofd"" lJe!Jdora. "O,Conl", 1E1203
Cuent", "" Oréen Au
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SaIClDII.11.ro. de "'''rodlo ~EOlln
••••.51es ctImbios CI" In~scollt8ll1n .,,0131
./\Just•• corrllCclónS,;¡".iija.de""""ros(n",o.1 " ,ro,E : . \ _ ~ :i'.< :::.'I0:~v,:'~J ,niL~~¡¡,; ,use 'os. .....dos nl!1C01' 2E0702"f"~.~' l l i J " , " -r:-,'< ~/
': " I Q U E SIni. de t i " " ' " oedida. nelo.l 2E0103
-' K' " Selvamerllca ""'"SINIESTROSINCURRIDOSINETOS 2E010!1
lIIfe da Res""",s PMBR~lltI. ClItftotrótlco. 2E0705
-RESULTADOTECNICOBRUTO ",."Com,",:.nes so~ Prim••• de 8etI1If
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II ~ I ~ I I I ~ I I I • I I I I I • • • • • • • • • • • • • • • ~ I I
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ACTIVO INTNlGIBLE msnNTO DE LA PLUSVAlIA lflllQ7
PLUSVALlA lF1912
IMPUESTOS CORRIENTES lF1916
IMPlJESTO '" LA RENT,o, DIFERIDO 1F19t~
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PNUl LA VENTA lFt9\7
OTROS ACTIVOS 1Fll101
TOTAL DEL ACTFVO ",."CONTINGENTES CEUDORAS "'"''CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS lF3402
CONTRACUENTA DE CUENTMi DE ORDEN ACREEDORAS lF3ol03
FIDEICOMISOS, COMISIONES DE CONFlANV, DEUDORAS y CUENTolS POR CONTRA ACREEDORAS OE
FIDEICOMISOS ,,-,~~08L1G1o.CIONES CON El PUBLICO lF2101
~C>Cnft. le VIdI lF2201
Oblillllclo""" ,Cuofrt1IolloMorro
" " "OIlU aClOnes rCUnes 6nendOlu dfl! ""lo 1F2'103Al:!fIUdcs y ObllalOClan ••• ocn Em nel dal Eldariol O ."llmos F.,..,ciercs Intammon~ lF;z,lIO~
otna Adet.'dcs Ollli .cion ••• dal
" aal rn""a, lF2405
'0'.10 • • • • ~"~ " " "DERIVADOS P,",RA NEOOCI,",CaÓJ' 1F2407
DERIVADOS DE COBERT\JRA 1F240e
ClJEJ'TAS POR PAGAR 1F2roe
PROVISIONES ,-P,OV'sl6n ••••.•• CI'Ildllcs CcntlnoMlh!!! 1F3012
Provn'On ""it , _'n ,~~"',~ ,~~IMPUESTOS CORRIENTES lF3C2U
IMPUESTO A LA REJ'TA DIFERIDO lF302fi
OTROS PASIVOS lF3l101
TOTAL DEL PASIVO 1F3101
PATRIMONIO
CaDitllao",al ,~,
ca ••••RI.a'dc""l 1F3302
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P•• ,yos nne~d."" no .uto:l,d,,,,,do. ~Fll4:r.
Cuent., -, --, olrn"'-
R-'os n elec:t"••• ~uivllle"le.1 81«1,"0 dn "d •• lISIn ven..,'on •••nlll. en ~ ,,-" " '"
1m uO!lc.la' nanc'•• do.l co••.•do. 3F0415
FLWOS DEEFECTIVO NETO DE ACTIVIDADESDE OPERACiÓN 3F0501
FLUJOS DE EFECTIVOPOR ACTlVIOAOESDE INVERSiÓN
Entl'.' ' ••••nt. d. ""rticlnac,on••• ,,~SlIIid. com roen '" , ooa ,,=Enl,.Oledlsm,"uc,On' de ñlct,,," ulVllIMlesal electIVO 3F1001
Efect,vo' ""ulVlllent•••aleleel"".1 inic'o del ""',Iede 3Fl101
Efod,", ",.Ientes 01e!lIdrvc.1 "n.IIz., el . 00 3F12l11
3.1~ ESTADO DECAMBIOSEN EL PATRIMONIONETO CÓD10a
Selde. elle,e de ene,o a" 4FD1Dl
IA'ust••• r e.mbles en IIlICISeentabl•• • 4F0131
I";us!n cerrección de e"eres 4F0132
S11ldoInic,,,1••• ~,"'" de e'nstes 4RJ13~
cambie."" P.trimonie
Runllado Inte ",1
Reo"-'lea,,del E;ereício 4F011\
Ot", Rnultadc lel , . , 4F0134
Re!ullado Inle ,,1 Tolol 4RJ135
ClmblOs"".1 ~,;menie nOll 4F0233
CIImblosen Pat"monlO
" "te ~~~>tdO ~:l" ,a'4Fo:.ll1Resun.de del E,erc'c:ie
,,• 4F0234Olrc Réslrn.de Inl ,.1
J t . s i . . , : ¿ In!":'al T"t.l 4F0235. " n" inCI,,-,doser. el Rnnltodc 1'" , .c.m~.r"" ,1 ~nr:-:cnie r.Oll
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Lnc'emenlo 'Di.""n~ciOn , T'anl!enlncia 01"" CI",blOI ~F0:2~1
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Otros PtI~OI de EftlCllv
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- Gestos o-'K'CnelesGeslO~ Administrectór1 2A03D1
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U!iII"lt" lPl!t(lid" "oer~
""'''Otro. In 'eso. Gast
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O.-.ocicnn de YIlr.tllcon I"'uldedtm a "uoDlil
Conlrol••," Io'6'''en", de o.,anlfe de O eclll_oeco a PIlilO' G8n1nlIad, EIec1Iw ,. "Velo,••••
• • • • nublllllad • Ve''''85 O InJlrumenlclsFinal1cien>sde clientes''" '
'o '"Cuent8' ol."': de •••tslemos d~ en1,d•••• ,elldonedn - ""Pe J I de
_ . , lI,endem~lge ftnendercl .~,
OMdendO~ ••_""" ,,~
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Aumen!" a,sm,nue,6n nel" cIjvou-"",,"'enles ,,1elecI:w el n".1 ael -,;"de
3,1DESTADODECAMelOS EN EL PATRIMONIONETO ""'~OSalde ,ni'" ''Gan"'cI
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ImD\ll!Sto .Ie Gan.n •••••••• clonMlo ieI.oflll! de 111con1,DleFLUJOS DE EFECTIVO OE ,o,cTIVJDAO DE INVERSION
. . - - - ~tn de 11 lI>!ird,,1Ide oonl",1 de lullo!Jllorl ••• u01''''_ "". . ;;::~~,~;M~;;;¡ olll""", el co""ol de .ulloidl." •• u
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Pe-. -, al,•• AartioA-,On•••• n el •••.•'i"""'io .~ .' m ,= e o c I ." ' • • d a rntamos d. ""tldeslet< lna • ••lIl""dO' C1>moM/lnten"j". re l. Vente
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PIl$tvosindulIlos.., Q""D
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300100
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Pa la " "en1 a de l o • . .. , c !o I 300105
la venlaeat>onldOn o adoui!idOOdo octM:Jt"",." orron"", olnIo manl,",dos
OIro. •••• de ElecliYcRetKtrvosa 1,AcI,..;08teal efoc:llVO,oc:ederrtede lutjlizaOo.en' 0_""""
Irrlerase s reciDjOoIroo ind'uld OSan la .-aMOaO Oa 1•••••.•1011'
••.••....•• _ 101",•••"" ados 'no '. Con1,~.oIlMl
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Com r. de Insl,umento. F,n.neie,os de PlrlllmonlQ e Deud. de Ot'n EnlLdldh >00""Conlrms Dom."". MurQ. 11~,mtnQ ol>l'jQnesl
"'''''~m de SutllII"" ••• !'loto del EledMl Al! UJfldQ 3G021g
Com~. de P.lbc:i""C;""llS "" Ne ••.•""'. Con unlOlt Neto dll Eledlw Ad u'l'ido 3GCZH
~•• de Pro oe
"'"''CQm- d e OI'Q' AcII" '" d e le, = ' " " "'m "'0111 •• r.and •• ados '••••mbcll.IldOl 3G0233
Ot'QS cobn:l. ,• de eIectJvc rel8I,,,,,. Ila leI vidad de Inv••..•i6n
"'''''FIu•••• de Elec""" E u""lenteal EIed:uo Pro!'d a,las ue no ,esullln en ••••.d'da de control 3G0331
RlCOm re Q Re.c""e da .o.;;c'one. da I1 EnlLdadlAcciQneo en Clrtaral 3G031C
' " Is'ClOn de O"••••s Pert'cl cio" ••• .,., el Pl!rill'l(ln'" ""n,
InI' ' '' ' '' ' ' n_.d •• 3GC311
IOMdando• OO. 3G0305
1 1m uestosalas enen", ••• ,- do.' ,••• m!:ol.adas 3G0332
Otroa cobro. ".' de efec!1w 'el'''YClI' la edMded de ftnancllcl6n >OOD'
Flu'as de E~ v Eeu,valanle.1 Elect"", P'ocadln!e de UlI:zada. en' Actrvidlld ••• di F,,,,,no;:;.oen 3G03ST
.••.umenta DJlm;nuoIOn' Neto d. Ela
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3.25 ESTADODE FLUJOS DE EFECTIVO. MtTOOO INDIRECTO
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OIno",,;. 'P6fdida' N~. a.1 E lIfC1ciaAjuS1e.p.'. Con",""' con 111Genenc," (~,d1dl1) N
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Cofl'lflta de OtrllS ActIYllS de 1••
"'''''ImoueslC$.I,. n,na",l" Ida.' reembolsedcI"'"''
Otros cobrs rD8llDlO de~..., , ' '' ' '' ' '" ' le acI'villlld de ino.enl6n ,~ A' de Elecltvo E ul.•.•lenl. al Eted"", ProcedIInle de /lJljlIzllOCl en' Acll\'id.dM cIIll""""IÓIl 3OO28T
" " de elec1JYO de eo;lMded dann._
Clu ••• de cobros efl G !ec1lw _dada de ftnenalldl)n:
Ollleoci6n de f'l'fltemol . . , '"Pfo!sbmos de enttdadll$ ~.coned ••• 30031~
c.mbio. en las oartlciDllCi"""".., le orolli&dlld de lublldl.,1n ~ no ,,"...n.n e'l -t1IIchI deClllllrcl
" ' ' ' ' ' ' 'Err:I!;iOr. de Acciones ""~,Emi.iÓ01 01 Olrollnstrum.r:lDS de P1I'.n"""mo
""'"Subvenci"","" del ble,"" '0 0 ,,"a_~ DI en efftelJw ,llrttza.':-/ PASIVO NO CORRIENTEObfl ..,Ien ••• tJtulrzDCrOn 110501
GamI""",. dllerldn lT0502
TOT"!. PASIVO NO CORRIENTE 1105ST
TOTAL P","SIVO 11050T
j" Corn:n_cin n o . "P","TRI~ONIO NETO
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HUIOde -~I",-a6n \T070l
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R""ervws 1T0703
Re1ulllulo. ecumul.!; en titullzed", 2T0103
O1,as in ,,,,,os o r""'ona' ••• 2T0104
TOTALINGRl:SOS OPERACION"lES 2101ST
COSTOS OPER,o,cIONAlES
Cl,..,rdlna,los 2T0502
RESULTADODELEJERCICIO 2105ST
08 -I(LV
3.1 ESTADO DESITUACiÓNfiNANCIERA CÓOIGO
ACTIVO
,o,cTIVúCORRIENTE
M - : : : ; : ' ~ ' " ' , : ' : " • • ,n ••_~ 1CO'09. ; J - ' s \ lC01'2W ' D l F .
Aotl-=.oQ c £ ~ ¡ ; ; . : :",,,"len,dos ~ar. la Venta lC0115G.~t':' ~ ,:.~ ,to .,.¡ 1C0107
.~ 01ros AcIlvol£-!-l 1C0113
~~:
. . . .','::/1C01STT
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ACTIVIDADESDE FINANCIACION
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Oisll1bucionn 1>A$l1lftA
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TABLA 35: PAISES
N° DESCRIPCiÓN
9001 BOUVET ISLAN O
9002 COTE D'IVOIRE
9003 FALKLAND ISLANDS (MALVINAS)
9004 FRANCE, METROPOllTAN
9005 FRENCH SOUTHERN TERRITORIES
9006 HEARD ANO Me CONALO ISLANDS
9007 MAYOTIE
9008 SOUTH GEORGIA AND THE SOUTH SANDWICH ISLANDS
9009 SVALBARD ANO JAN MAYEN ISLANDS
9010 UNITED STATES MINOR QUTLYING ISLANOS
9011 OTROS PAISES O LUGARES
9013 AFGANISTAN
9017 ALBANIA
9019 Al DERNEY
9023 ALEMANIA
9026 ARMENIA
9027 ARUBA
902B ASCENCI?N
9029 BOSNIA-HERZEGOVINA
9031 BURKINA FASO
9037 ANDORRA
9040 ANGOLA
9041 ANGUILLA
9043 ANTIGUA Y BARBUDA
9047 ANTILLAS HOLANDESAS
9053 ARABIA $AUDITA
9059 ARGELIA
9063 ARGENTINA
9069 AUSTRALIA
9072 AUSTRIA
9074 AZERBAIJAN
9077 BAHAMAS
9080 BAHREIN
9081 BANGLADESH
9083 BARBADOS
9087 BElGICA
9088 BELlCE
9090 SERMUDAS
9091 BELARUS
9093 MYANMAR
9097 BOLIVIA
9101 BOTSWANA
9105 BRASIL
9108 BRUNEIDARUSSALAM
9111 BULGARIA
9115 B U R U N O I
. ; 91_19 BUTAN
; 9}iT'" CABQVERDE
. ¡ ¡ ¡ " ~IMAN,ISLASi,' .F\~CAMBOYAC 1 r ' CAMERUN,REPUBLlCA UNIDA DELl . 4~' CAMPIONE D?TALlA, . ] 9 1 . ~ : 9 J " ' :CANADA j~ 9 1 "5 5 - CANAL (NORMANDAS), ISLAS
9157 CANTON y ENOERBURRY
9159 SANTA SEDE
9165-... COCOS (KEELlNG),ISLAS
•• 916~ C.9LOMBlA
9173",:- COMORAS
E 9J7l, . CONGO
9183. ;;COOK, ISLAS
9187 .J COREA (NORTE), REPUBLlCA POPULAR DEMOCRATICA DE9,190:,.';'COREA (SUR), REPUBLlCA DE
9193 COSTA DE MARFIL
9196 COSTA RICA
9198 CROACIA
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9199 CUBA
9203 CHAO
9207 CHECOSLOVAQUIA
9211 CHILE
9215 CHINA
9218 TAIWAN (FORMOSA)
9221 CHIPRE
9229 BENIN
9232 DINAMARCA
9235 DOMINICA
9239 ECUADOR
9240 EGIPTO
9242 EL SALVADOR
9243 ERITREA
9244 EMIRATOS ARABES UNIDOS
9245 ESPA?A
9246 ESLOVAQUIA
9247 ESLOVENIA
9249 ESTADOS UNIDOS
9251 ESTONIA
9253 ETIQP1A
9259 FEROE, ISLAS
9267 FILIPINAS
9271 FINLANDIA
9275 FRANCIA
9281 GABON
9285 GAMBIA
9286 GA2A Y JERICO
9287 GEORGIA
9289 GHANA
9293 GIBRALTAR
9297 GRANADA
9301 GRECIA
9305 GROENLANDIA
9309 GUADALUPE
9313 GUAM
9317 GUATEMALA
9325 GUAYANA FRANCESA
9327 GUERNSEY
9329 GUINEA
9331 GUINEA ECUATORIAL
9334 GUINEA-BISSAU
9337 GUYANA
9341 HAITI
9345 HONDURAS
9348 HONDURAS B RITANICAS/,.-:-
9351 .. HONG KONG
~ > i9355 :' HUNGRIAo3.Yo;' )NDIA
~
¡e 1 1 3 / i . > ' INboNESIA
. r j " 6 9 ~ IRAK
" '372':(.; TRAN, REPUBUCA ISLAMICA DEL
.-J;}IJ¡
E "k 'i'fQ U . , 3 1 5 : . : - ' - IRLANDA (EIRE)
g3'77 ISLA AZORES
9378 l$LA DEL MAN
9379 ISLANDIA
9380 ISLAS CANARIAS.
9 381 " ISLAS DE CHRISTMAS
" 93"82, ISLASQESHM
9383 . ISRAEL
1 , j ; : 1 E 938.' , ITALIA
9391 ~AMAICA
, 93~5,,'JONSTON, ISLAS~,
-
939S';- JAPON
9401 JERSEY9403 JORDANIA
9406 KAZAJSTAN
9410 KENIA
9411 KIRIBATI
f
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9412 KIRGUIZISTAN
9413 KUWAIT
94 18 L A BUN
9420 LAOS, REPUBLICA POPULAR DEMOCRATICA DE
9426 LESOTHO
9 42 9 l ET ON IA
9 43 1 L 1B AN O
9434 lIBERIA
9438 L IB IA
9440 lIECHTENSTEIN
9443 UTUANIA
9445 LUXEMBURGO
9 447 MA CA D
9448 MACEDONIA
9450 MADAGASCAR
9453 MAOEIRA
9455 MALAYSIA
9458 MALAWI
9461 MAlDIVAS
94 64 MA L!
94 67 MA LT A
9469 MARIANAS DEL NORTE. ISLAS
9472 MARSHALl, ISLAS9474 MARRUECOS
9477 MARTINICA
9485 MAURICIO
9488 MAURITANIA
9493 MEXICO
9494 MICRONESIA, ESTADOS FEDERADOS DE
9495 MIDWAY ISLAS
9496 MOlDAVIA
9497 MONGOllA
9498 MONACO
9501 MONTSERRAT, ISLA
9505 MOZAMBIQUE
9507 NAMIBIA
9508 NAURU9511 NAVIDAD (CHRISTMAS), ISLA
95 17 NEP Al
9521 NICARAGUA
9525 NIGER
9528 NIGERIA
9531 NIUE, ISLA
9535 NORFOLK, ISLA
9538 NORUEGA
9542 NUEVA CALEDONIA
9545 PAPUAStA NUEVA GUINEA
9548 NUEVA ZELANDA
: ~51 VANUATU
1:p'ACIFICO, ISLAS DEL( t . ~ i r c ,5. . ~~ ~ ~ ~ ~ : : J O S~5., 5 jr' PALAU, ISLAS~;':?:r;:. 5 7 , . \ < : : J TERRITORIO AUTONOMO DE PALESTINA.
. . . . ' : ~ ~ 9 S " S O ' PANAMA
9586 PARAGUAY
958 9 PE RU
..,-' 9593. P1TCAIRN, ISLA
~
.."~',9599 P'_OlfNESIAFRANCESA
• • • • l " I 9 '6 0 3 .'/, POI.,ONIA
.'~:-.~/. 9607 PORTUGAL: : : .o m ~ ,ª1 i1 J ::: I?UERTO RICO
9618 Q~TAR
':~ 9628 .. f{l~iNOUNIDO;/'1 t:' 96t~J !. E:SCOCIA
9633 REPUBlfCA ARABE UNIDA
9640 REPUBlfCA CENTROAFRICANA
9644 REPUBlfCA CHECA
;
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9645 REPUBlICA DE SWAZILANDIA
9646 REPUBlICA DE TUNEZ
9647 REPUBLlCA DOMINICANA
9660 REUNJON
9665 ZIMBABWE
9670 RUMANIA
9675 RUANDA
9676 RUSIA
9677 SALOMON, ISLAS
9685 SAHARA OCCIDENTAL
9687 SAMOA OCCIDENTAL
9690 SAMOA NORTEAMERICANA
9695 SAN CRISTOBAL y NIEVES
9697 SAN MARINO
9700 SAN PEDRO Y MIQUELON
9705 SAN VICENTE Y LAS GRANADINAS
9710 SANTA ELENA
9715 SANTA LUCIA
9720 SANTO TOME Y PRINCIPE
9728 SENEGAL
9731 SEYCHELlES
9735 SIERRA LEONA
9741 S INGA PUR
9744 SIRIA, REPUBUCA ARASE DE
9748 SOMAlIA
9750 SRILANKA
9756 SUDAFRICA, REPUBUCA DE
9759 SUDAN
9764 SUECIA
9767 SUIZA
9770 SURINAM
9773 SAWSILANDIA
9774 TADJIKISTAN
9776 TAlLAN01A
9780 TANZANIA, REPUBl1CA UNIDA DE
9783 DJIBOUTI
9786 TERRITORIO ANTARTICO BRITANICO9787 TERRITORIO BRITAN1CO DEL OCEANO INDICO
9788 TIMOR DEL ESTE
9800 TOGO
9805 TOKELAU
9810 TONGA
9815 TRINIDAD Y TOBAGO
9816 TRISTAN DA CUNHA
9820 TUNICIA
9823 TURCAS Y CAICOS. ISLAS
-":' 9825 TURK MENIS T A N
.. ', 982T ,:': . TURQUIA- . , r . " . » " - 9828' TUVAlU
~~
OCRANIA\1 .; -:' .
UGANDA¡~ Ci9 ,_ :
\ $1/ 4I l. f URSS. '-,
URUGUAY~ ': . J o r . . , 9.e~5:~
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