MMóódulodulo::Estructura de la finanza localEstructura de la finanza local
Sub-Módulo 2SubSub--MMóódulo 2dulo 2
Asignación de responsabilidades entre el gobierno central y los gobiernos locales
AsignaciAsignacióón de responsabilidades entre el n de responsabilidades entre el gobierno central y los gobiernos localesgobierno central y los gobiernos locales
Dr. Nobuki Mochida
2- ①
Contenidos del módulo Contenidos del mContenidos del móódulo dulo
Bienes públicosBienes pBienes púúblicosblicos
- No pueden suministrarse adecuadamente en el mercado- El gobierno debe proporcionarlos utilizando los impuestos como un ingreso
¿¿QuiQuiéén formularn formularáá y y ejecutarejecutaráá los servicios los servicios ppúúblicos y de qublicos y de quéé forma?forma?
2- ②
La situaciLa situacióón en los pan en los paííses en vses en víías de desarrollo y la experiencia de as de desarrollo y la experiencia de JapJapóónn
La situación de los países en vías de desarrolloLa situaciLa situacióón de los pan de los paííses en vses en víías de desarrolloas de desarrollo
- Largas historias bajo dictaduras- Baja capacidad administrativa- Dificultad para el empleo repentino del enfoque basado en la separación
Experiencia de JapónExperiencia de JapExperiencia de Japóónn
- Los mismos antecedentes históricos que los países en vías de desarrollo- Aplicación del enfoque basado en la integración
Mejora en la capacidad localExpandir el ingreso per-capita y corregir las disparidades regionales
2- ③
SecciSeccióón 2n 2: ESQUEMA DEL SECTOR P: ESQUEMA DEL SECTOR PÚÚBLICO EN JAPBLICO EN JAPÓÓNN
Tabla 1Tabla 1: Gasto general del gobierno en % del PBI: Gasto general del gobierno en % del PBI
AAñño o fiscalfiscal
Gasto del Gasto del consumo consumo finalfinal
FormaciFormacióón del n del capital capital fijofijo
Beneficios sociales Beneficios sociales diferentes a la diferentes a la transferencia transferencia social en especie social en especie (pensiones, (pensiones, beneficios de beneficios de desempleo, etc.)desempleo, etc.)
OtrosOtros Pago de Pago de interesesintereses
Costo de Costo de adquisiciadquisicióón n de tierrasde tierras
Subsidios Subsidios TotalTotal
2- ④
Tabla 2Tabla 2: Gasto general del gobierno : Gasto general del gobierno (comparación internacional)Comparación contra productos domésticos brutos (%)
Gasto del consumo final del gobierno
Formación de capital fijo
Beneficios sociales diferentes a transferencia en especies (pensiones, beneficios de desempleo, etc.)
Otros Gasto general del gobierno (total)
Costos del personal
Pago de intereses
Adquisición de tierras (neto)
Subsidios
Japón
EE.UU.
RU
Alemania
Francia
SueciaSuecia
2- ⑤
Tabla 3Tabla 3: Distribuci: Distribucióón de los gastos del gobierno central y de n de los gastos del gobierno central y de los gobiernos localeslos gobiernos locales
Gasto del consumo final:Gasto del consumo final: Gobierno centralGobierno centralGobiernos localesGobiernos localesFondos del seguro socialFondos del seguro socialTotalTotal
Gasto del consumo final:Gasto del consumo final: Gobierno centralGobierno centralGobiernos localesGobiernos localesFondos del seguro socialFondos del seguro socialTotalTotal
Gasto (total):Gasto (total): Gobierno centralGobierno centralGobiernos localesGobiernos localesFondos del seguro socialFondos del seguro socialTotalTotal
Mayor pesoMayor peso
(%)
2- ⑥
Figura 1Figura 1:Relaci:Relacióón entre el presupuesto nacional y los n entre el presupuesto nacional y los programas locales de las finanzas pprogramas locales de las finanzas púúblicasblicas
Temas de impuesto de asignación local
37.3
Impuesto sobre la renta: 3.2%Impuesto corporativo: 35.8%Impuesto sobre el alcohol: 3.2%Impuesto al consumo: 29.5%Impuesto al cigarrillo: 2.5%
Cuenta general(ingreso anual)
(82.2)
Otro ingreso impositivo
Bonos públicos
34.4
Otro:3.8
Impu
esto
s nac
iona
les
Impuesto de asignación local, etc.16.1
Impuesto de asignación local, etc.16.15 impuestos designados por ley: 12.0Bonos temporales fiscales especiales:2.2Monto adicional designado por ley :0.4Impuesto de asignación especial :1.5
Subsidios para el tiempo de redención para inversión en proyectos públicos
para promover la reforma :0.: 0.4
Subsidios al gobierno local
Otros gastos anuales
Gasto de bono nacional
18.4
Gasto general47.3
Subsidios locales especiales : 1.5
Ingreso anual (Impuesto de asignación)
Cuenta general(gasto anual)
(82.2)Gasto anual
(Impuesto de asignación)Impuesto de carretera
regional, etc.:1.8Impuesto de transferencia local :
1.8 (Impuesto de asignación) (Impuesto de asignación)
(Aporte base)Receptores de cuentas
generales16.1
Préstamos de cuentas especialesReducción impuesto permanente :1.5Reducción avanzada de impuesto :0.1
Superávit de cuenta fiscal :0.4Importe llevado a cabo del
AF2004:1.0
(Resultado base)Impuesto de asignación
local ,etc.18.4
(Pago de intereses ,etc.)
Programas de finanza pública local(gasto anual)
(83.8)
Programas de finanza pública local
(ingreso anual)(83.8)
(Unidad : trillón de yenes)
Impuesto local33.3
Impuesto de transferencia local :1.8
Impuesto de asignación local
16.9
Subsidios del tesoro nacional11.2
Bonos locales12.3
(Bonos locales fiscales especiales temporales:3.2)
Otro 6.7
Gastos relacionados al
salario22.7
Gastos de la administración
general23.1
Gastos de inversión
19.7
Proyectos "Subsidiados“
7.3
“”Proyectos independientes”
12.4
Gastos de bonos públicos13.4
Otro 4.9
22-- ⑦
Tabla 4Tabla 4: : Principales gastos de los gobiernos localesPrincipales gastos de los gobiernos locales
Asuntos generalesAsuntos generalesAsistencia socialAsistencia socialSalud pSalud púúblicablicaTrabajoTrabajoAgricultura, silvicultura y pescaAgricultura, silvicultura y pescaComercio e industriaComercio e industriaIngenierIngenieríía civila civilCuerpo de bomberos y policCuerpo de bomberos y policííaaEducaciEducacióónnBonos pBonos púúblicosblicosOtrosOtrosTotalTotal
22-- ⑧
Figura 2Figura 2: Responsabilidad del gasto neto por funci: Responsabilidad del gasto neto por funcióónn
Gasto institucional13.0%
Gasto de defensa
Preservación de la tierra nacional16.6%
Gasto económico industrial6.6% Gasto educacional
13.7% Gasto de seguridad social26.0%
Pensión para las personas heridas
Gasto de bonos públicos19.5%3.3% 0.9%
(22)
(78)
Gasto de la administración
general
(20)
(80) (100)
(37)
(63)
(28)
(72)
Gasto de desarrollo de la tierra nacional
(46)
(54)
(29)
(71)
(14)
(86)
Gasto de educación
escolar
(18)
(38)
(82) (62)
Gasto de asistencia
social(excluyendo el gasto de pensión)
(100) (94)
(6)
(39)
(61)
(95)
(5)
(54)
(46)Gasto de bonos públicos
(94)
(6)
Gasto de la magistratura,
policía, y cuerpo de bomberos
Preservación del gasto de la
tierra nacional
Gasto de recuperación de desastres,
etc.
Gasto de agricultura, silvicultura y
pesca
Gasto del comercio y la
industria
Educación social
Gasto de pensión
Gasto de salud
pública
Gasto de viviendas,
etc.
22-- ⑨
SecciSeccióón 3n 3: PRESUPUESTOS Y PROCESO PRESUPUESTARIO: PRESUPUESTOS Y PROCESO PRESUPUESTARIO
Una característica de los gobiernos locales en JapónUna caracterUna caracteríística de los gobiernos locales en Japstica de los gobiernos locales en Japóónn
La ventaja del poder de la rama ejecutivaLa ventaja del poder de la rama ejecutivaLa ventaja del poder de la rama ejecutiva
- Aunque los gobiernos locales se describen por ser “autónomos”, también tienen aspectos con los que se comparan a los organismos del gobierno central
-El poder de ejecutar versiones originales-El poder de tomar acciones extraordinarias en caso de que la asamblea no esté debidamente formada
22-- ⑩
Proceso presupuestarioProceso presupuestario
Contenido del presupuesto que es regulado por leyContenido del presupuesto que esContenido del presupuesto que es regulado por leyregulado por ley
Establecimiento de la cuenta especialEstablecimiento de la cuenta especialEstablecimiento de la cuenta especial
1) Presupuesto de los ingresos anuales y gastos2) Gastos continuos, gastos aprobados llevados a cabo, obligaciones autorizadas3) Bonos públicos locales, deuda flotante4) Desviación de dinero entre secciones en el presupuesto de gastosanuales
-Restricción del principio de presupuesto simple anual
22-- ⑪
Proceso presupuestarioProceso presupuestarioProceso presupuestario
Características principales del proceso presupuestarioCaracterCaracteríísticas principales del proceso presupuestariosticas principales del proceso presupuestario
Proceso presupuestario 2Proceso presupuestario 2
-Directrices para la compilación del presupuesto (Alcaldes y gobernadores: Jul.)
-Solicitudes de presupuesto (Departamentos de empresa: Nov.)-Evaluación (Departamento a cargo de las finanzas)-Anuncio no oficial
(Departamento a cargo de las finanzas: En.-feb.) -Sumisión de la asamblea-Promulgación del presupuesto
-Coordinación con el gobierno central-Muchos presupuestos suplementarios
22-- ⑫
Total: 83.76 trillones de yenesTotal: 83.76 trillones de yenes
Figura 3Figura 3: Programas locales de finanzas p: Programas locales de finanzas púúblicas (AF2005)blicas (AF2005)
(Unidad: 100millones de yenes)
Gasto relacionado al
salario
227,240
Proyectos subsidiados66,463
Proyectos independientes
160,777
Subsidios nacionales : 21,448Carga local : 45,015
58,737Registro familiar,Oficinas de asistencia social,Centros de salud,Tratamiento residual,Centros de servicio de alimentos, etc.
102,040
Profesores de escuelas primarias y secundariasOficiales de policía : 23,974Bomberos : 3,087Profesores de escuelas secundarias : 21,676
Gasto administra
tivo general
231,307
Proyectos subsidiados100,538
Proyectos independientes
122,403
Seguro nacional8,366
Subsidios nacionales : 46,583
Carga local
Inversión a corporaciones nacionales,organismos, etc. : 3,703
Asistencia socialSistema de gastos 45,173
Sustento,Seguro de cuidado a largo plazo (guarderías, etc.),Cuidado médico para los ancianos (costo parcial por bonos públicos),Cuidado de niños (guarderías, etc.),Gastos operacionales para la policía y el cuerpo de bomberos, Tratamiento de residuosGestión de carreteras y ríos,Préstamos comerciales e industriales, centros de salud pública,Gasto de operación de escuela, subsidios de escuelas privadas
Gasto de inversión
196,761
Proyectos subsidiados(Proyectos de obras
públicas ,etc.)73,061
Proyectos independientes
123,700
Monto de los proyectos controlados por el gobierno :11,351
Subsidios nacionales : 32,675Carga local : 29,035
13,380
Otro
Otro
Subsidios temporales para el mantenimiento de carreteras regionalesLimpieza; agricultura, silvicultura, y pesca, ríos y costas,Planificación urbana, educación, etc.
Gasto de bonos públicos133,803
Subsidios de interés : 3
Bonos locales 133,800
Empresa pública28,659
Temas relacionados a la redención de principios e intereses para préstamos empresariales
Otros a parte de los anteriores 8,091
20,568 Obras hidráulicas y alcantarillado, hospitales(cuidado médico avanzado, etc.)
Otro19,917
22-- ⑬
Programas de financiaciProgramas de financiacióón pn púública localblica local
Estimaciones de los ingresos anualesEstimaciones de los ingresos anualesEstimaciones de los ingresos anuales
: El monto previsto de impuesto local : La porción legalmente designada de cinco impuestos nacionales
S: La suma de subsidios del tesoro nacional, bonos locales, y otros ingresos E: Gastos anuales del programa de financiación pública local D: el monto de déficit de fuente de ingreso en el programa de financiación pública local
ΔLAT : el monto incrementado de impuesto de asignación localΔB :el monto incrementado de expedición de bonos locales
22-- ⑭
Gasto local en prGasto local en prááctica : Educacictica : Educacióónn
Participación de costos de personal asociados con gobiernos básicos y de la prefectura
ParticipaciParticipacióón de costos de personal asociados con gobiernos n de costos de personal asociados con gobiernos bbáásicossicos y de y de la prefecturala prefectura
Gobierno centralGobierno central2.5 trillones de yenes2.5 trillones de yenes
Gobiernos de la prefecturaGobiernos de la prefectura2.5 trillones de yenes2.5 trillones de yenes
Subsidios del tesoro nacional para la educación obligatoriaSubsidios del tesoro nacional para la educaciSubsidios del tesoro nacional para la educacióón obligatorian obligatoria-Papel: Asegurar el nivel estándar de educación a lo largo del país-Efecto negativo: empujar la educación uniforme a los gobiernos locales
Subsidios del tesoro nacional para la educación obligatoria Subsidios del tesoro nacional para la educaciSubsidios del tesoro nacional para la educacióón obligatoria n obligatoria
-Supresión de los subsidios y transferencias de fuentes de ingresos de impuestos-Oposición del Ministerio de Educación, Cultura, Deportes, Ciencia y Tecnología
22-- ⑮
Entidades que realizan la inversión pública (AF2003)Entidades que realizan la inversiEntidades que realizan la inversióón pn púública (AF2003)blica (AF2003)
InversiInversióón pn púúblicablica
Gobierno centralGobierno central29.4%29.4%
Gobiernos localesGobiernos locales70.2%70.2%
Total: 27.1621 trillones de yenes Fondos de seguro socialFondos de seguro social
-Subsidios relacionados con las obras públicas. Total: 4.8 trillones de yenes.-Costos para la redención de principios e intereses de bonos locales que pertenecen a obras públicas locales independientes son transmitidas por LAT.
CuestionesCuestionesCuestiones
-Rigidez de la distribución por sector-El apoyo generoso para la inversión pública está reduciendo el incentivo para conservar costos en proyectos de obras públicas
22-- ⑯
Sistema de seguro de cuidado a largo plazoSistema de seguro de cuidado a largo plazo
Sistema de seguro de cuidado a largo plazoSistema de seguro de cuidado a largo plazoSistema de seguro de cuidado a largo plazo-Los aseguradores: Municipalidades -Partidos asegurados: Personas de 65 años o mayores (Tipo1), 40 a 64 (Tipo2)-La municipalidad determina el nivel de las necesidades de cuidado en base a la necesidad de los solicitantes de un cuidado a largo plazo .-Las personas pueden recibir servicios dentro de límites basados en sus propios niveles de necesidad de cuidado.
Participación de los costos de servicios de asistencia a largo plazoParticipaciParticipacióón de los costos de servicios de asistencia a largo plazon de los costos de servicios de asistencia a largo plazo
Usuario Primas Gobierno central Prefecturas Municipalidades
Usuario10%
Beneficios de seguro90%
1/2 1/4 1/8 1/8
22-- ⑰
Asistencia pAsistencia púública financierablica financiera
El sistema de asistencia pública financieraEl sistema de asistencia pEl sistema de asistencia púública financierablica financiera
-El último sistema para ayudar a las personas con ingresos bajos o sin ingresos-Ejecutados por los gobiernos locales basados en un marco para los estándares de asistencia determinados por el gobierno central.
Costo de asistencia = costo mínimo de vida – participación de ingreso
Participación del costo de la asistencia pública financieraParticipaciParticipacióón del costo de la asistencia pn del costo de la asistencia púública financierablica financiera
Gobierno centralGobierno central75%
Gobiernos localesGobiernos locales25%
22-- ⑱
SecciSeccióón 5n 5: ASIGNACI: ASIGNACIÓÓN DE RESPONSABILIDADES ENTRE EL N DE RESPONSABILIDADES ENTRE EL GOBIERNO CENTRAL Y LOS GOBIERNOS LOCALES GOBIERNO CENTRAL Y LOS GOBIERNOS LOCALES
La ley de finanza local de 1948La ley de finanza local de 1948La ley de finanza local de 1948
-El concepto de carga conjunta se convirtió en un sistema general-Tres categorías del gasto del gobierno local
1) Gasto relacionado con los intereses del gobierno local2) Gasto relacionado con los intereses del gobierno central3) Gasto relacionado con los intereses de ambos, el gobierno central y los
gobiernos locales
…correrán a cargo de ambos, el gobierno central y el gobierno local
22-- ⑲
El informe ShoupEl informe Shoup
El informe Shoup expedido durante la ocupación (1949)El informe Shoup expedido durante la ocupaciEl informe Shoup expedido durante la ocupacióón (1949)n (1949)
-Rechazo del concepto de carga conjunta-Tres principios para la separación de las funciones del gobierno-Clarificación de la responsabilidad, eficacia, prioridad en las municipalidades
“Recomendaciones Kanbe” para realizar las conclusiones del informe Shoup
““Recomendaciones KanbeRecomendaciones Kanbe”” para realizar las conclusiones del informe para realizar las conclusiones del informe ShoupShoup
Renacimiento del sistema centralizado “responsabilidad compartida”Renacimiento del sistema centralizado Renacimiento del sistema centralizado ““responsabilidad compartidaresponsabilidad compartida””
22-- ⑳
SupresiSupresióón de la funcin de la funcióón delegada de agencian delegada de agencia
Función delegada de agenciaFunciFuncióón delegada de agencian delegada de agencia
-Los líderes estaban obligados a actuar como agentes del gobierno central -Orden de ejecutar deberes = procedimiento mandamus
La ley de descentralización integral(promulgada en 2000)La ley de descentralizaciLa ley de descentralizacióón integraln integral(promulgada en 2000)(promulgada en 2000)
-Supresión de la función delegada de agencia-“Funciones legales de confianza” y “asuntos generales del gobierno local”
Cuestiones Cuestiones Cuestiones
-Re-evaluación de la necesidad de estándares estrictos y reglamentos impuestos en la entrega de servicios públicos
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