CAPACITACIÓNMÓDULO ACTIVO FIJO
– AGOSTO 2014 –
AGENDA
5. Impacto Contable
4. Proceso de Variación
3. Cierre y Bloqueo de Períodos
2. Principales Procesos
1. Objetivos y Visión general del módulo
6. Cuadro de Bienes de Uso
1. Objetivos y Visión general del módulo
Activo Fijo
Objetivos:
● Manejar la gestión de los bienes de uso de la Universidad a lo largo de su vida útil.➢ Altas➢ Bajas➢ Responsables de resguardo (custodia)
● Registrar contablemente las depreciaciones y
revaluaciones correspondientes.
Activo Fijo
Definición ACTIVO FIJO:
● Bienes tangibles ó intangibles, durables y destinados al uso.
● Que su vida útil estimada sea mayor a 1 año
● Monto mínimo de 5 UR (con excepciones)
2. Principales Procesos
Principales Procesos
Los principales procesos del Módulo son:
● Alta masiva● Alta por compra● Alta interactiva (ej: Donaciones)● Baja interactiva● Traspasos desde y hacia Almacén● Traspaso de Resguardo● Proceso de variación (amortización y
revaluación)● Inventario de variación (historial)
Transacciones de Activo Fijo
Movimiento Tipo de AF Transacción
Tipos de Transacción de AF:● Agregar Bien● Bajar Bien● Donación de AF● Traspaso de resguardo● Traspaso desde Almacén● Traspaso hacia Almacén
Cumplimiento desolicitudes de activo fijo
Solicitudes de compra de
productos de Activo Fijo
Cumplimientode la
Solicitud
Cumplimientocon stock
desde Almacén
Compra
Cumplimientodirecto con
inventario de AF
Orden de stock Movimiento de stock
Alta por compra
Orden de Compraque incluye
productos condestino
Activo Fijo
Orden de Stock(recepción demercadería)
Movimientode
stock
Alta de Movimiento AFsin Resguardo
asignado
Actualizaciónde
Inventario Físico
Alta Interactiva
- Donación- Obras- Libros- Ajustes
Alta interactivade Activo Fijo
Asignación deResguardo
(Persona yLugar Físico)
Actualizaciónde
Inventario de AF
Baja Interactiva
- Deterioro- Obsolescencia- Hurto- Venta- Donación
Baja interactivade Activo Fijo
Actualizaciónde
Inventario de AF
Resguardo
¿Quién tiene el bien?¿Dónde está?
● Persona Resguardo● Responsable Patrimonial (Servicio)● Tipo de ubicación (interna o externa)● Lugar físico y Sector● Persona jurídica y dirección (sólo para ubicación externa)
3. Cierre y Bloqueo de Períodos
Cierre y Bloqueo de Período● Cierres mensuales
● Bloqueo de Período Total Parcial
(Ej: para realizar un recuento físico)
● Cierre de Período = Iniciar Proceso Variación
Impide el ingreso de nuevos bienes
4. Proceso de Variación
Proceso de Variación
Cierre de Período de AF
Proceso de Variación
Cálculo de Revaluación y Amortización
Proceso de VariaciónAlgunas Definiciones
CLASE DE VARIACIÓN: Clasificación de bienes para indicar el comportamiento del bien en términos de amortización y revaluación (vida útil).
Clases definidas: Equipos de Computación; Equipos de Transporte; Inmuebles (Mejoras y Terrenos); Instalaciones; Intangibles; Libros; Máquinas y Equipos; Muebles y Útiles
● REVALUACIÓN IPC
Clases de Variación
Los bienes de una misma clase, tendrán el mismo comportamiento en términos de variación
Ejemplo:
MÉTODO DE VARIACIÓN
PRODUCTO CLASE DE VAR. AMORTIZACIÓN REVALUCIÓN
Notebook Equip. de Computación 36 meses IPC
Monitor Equip. de Computación 36 meses IPC
Camioneta Vehículos 60 meses IPC
Clase de Variación
Bien de Activo Fijo
● Cada bien de Activo Fijo que ingrese al inventario deberá ser identificado con un Código:
- único e irrepetible
- etiquetado en el bien
●Todos los bienes deberán tener una Ubicación (Lugar Físico y Sector ó Ubicación externa)
Ejemplo
Proceso – Cálculo de variaciones de Activo
El proceso de cálculo de variaciones de Activo, se ejecuta por Unidad Organizacional (UE) y período de cierre. Para cada bien calculará:
● Valor Revaluado● Revaluación del Período● Amortización Acumulada● Amortización del Período● Ajuste de la Amortización Acumulada● Valor Neto Contable
5. Impacto Contable
Impacto contable
● Los movimientos de Activo Fijo que deban tener impacto contable, generarán automáticamentelos asientos que correspondan.
Ejemplo genérico:
Movimiento Asiento Donación Bienes de Uso de AF Donaciones
Posting contable
6. Cuadro de Bienes de Uso
Cuadro de Bienes de Uso
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